第一篇：采購項目付款材料

采購項目付款所需如下材料

1:采購單位支付申請涵（加蓋采購單位公章）

2：合同（原件及復印件）

3：合同履約驗收報告（原件及復印件）

4：采購計劃審核表（登錄政府采購大平臺-打印-加蓋采購單位公章）5:政府采購供貨合同（登錄政府采購大平臺-打印-加蓋采購單位公章）6：合同履約驗收報告單（登錄政府采購大平臺-打印-加蓋采購單位公章）7：采購項目驗收及付款審核表（一式三聯）

8：指標文件或政府批件（復印件）

9：自籌資金采購項目：自籌資金項目驗收后由采購單位按合同約定支付貨款 10：發票（原件）

注：2013年1月1日之前的采購項目，不需要提供上述4,5,6,項相關材料。另需提供：政府采購項目實施申請表（復印件）

政府采購項目實施通知書（復印件）

第二篇：政府采購項目付款程序

政府采購項目付款程序

一：付款申報（首次）

由采購單位向市財政局提出書面付款申請，并附下列資料報財政局采購辦（223房間）；

1：合同原件及復印件（含中標通知書）

2：項目實施申請表，通知書復印件

3：驗收報告（10萬元以上集中采購項目報市政府聯合驗收）

4：資本未安排項目另需提供；政府批件及財政答復函，分包明細（加蓋采購單位公章）

二：采購辦付款審批

經辦人攜帶《政府采購項目驗收及付款申請表》，發票，合同原件，項目實施申請表復印件到采購辦辦理付款審批手續。

簽字順序依次為：采購辦項目經辦人（項目實施申請表上簽字人）?資金審核人（223房間）?采購辦負責人（217房間）

《政府采購項目驗收及付款審批表》第一聯返223房間

三：國庫處付款

經辦人攜帶政府采購項目驗收及付款審批表》第二聯，發票原件及復印件（尾款或提供收款收據），合同原件到國庫處（419房間）辦理付款

第三篇：采購付款管理制度

采購付款管理制度

第一章總則

第一條為了加強（以下簡稱“公司”）合理采購，保障生產經營需要，規范采購行為，防范采購風險，依據《深圳證券交易所股票上市規則》（以下簡稱“《上市規則》”）、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律法規，并結合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度所稱“采購”，是指購買物資（包括購買勞務)及支付款項等相關活動。第三條公司采購業務應注重防范下列風險:(一)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，導致企業生產停滯或資源浪費；(二)供應商選擇不當，采購方式不合理，招標或定價機制不科學，授權審批不規范，導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐；

(三)采購驗收不規范，付款審核不嚴，導致采購物資，資金損失或信用受損。第四條公司通過全面梳理采購業務流程，完善采購業務相關管理制度，統籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的職責和審批權限，按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足生產經營需要。第二章采購管理組織機構

第五條公司采購歸口管理部門負責匯總物資需求信息，選擇和管理供應商，組織確定采購價格，訂立和管理采購合同，控制采購供應過程，參與采購驗收及結算付款申請等工作。

第六條公司物資需求部門配合采購歸口管理部門的主要職責是：

(一)負責提交已審定后的物資需求、進度要求和技術規范書；采購付款管理制度(二)負責合同履約過程中的技術問題，配合合同變更技術談判等工作；(三)負責組織物資驗收、資產移交并配合項目決算；(四)配合物資采購、監造和檢驗；

(五)負責職責范圍內的其他有關工作。第七條公司采購管理的具體目標是：

(一)確保物資采購的質量和及時供應，保障公司正常運營；(二)控制庫存水平，降低庫存成本，減少庫存損失；(三)盡可能實現采購物資的標準化；(四)發展優質的供應商合作伙伴；(五)加強公司各部門之間的合作；

(六)降低公司運營總成本，增強公司核心競爭力。

第八條為了實現采購作業相互監督的制衡機制，采購組織應貫徹不相容職務分離的原則：

(一)請購與審批崗位分離；

(二)供應商選擇、采購執行、審批崗位分離；

(三)采購業務的詢價崗位與確定供應商崗位分離；(四)采購合同或協議的擬定與審核、審批崗位分離；(五)采購、驗收與記錄崗位分離；

(六)付款申請、審批與執行崗位分離。第三章需求及采購管理

第九條公司采購歸口管理部門對物資需求的編制、報送提出規范管理的要求。物資需求部門提交的物資需求，不符合規范要求的，應退回重報。

第十條在實施物資采購過程中，由于市場供求關系、采購周期、技術能力等原因，不能滿足物資需求要求的，采購歸口管理部門應及時向物資需求部門進行反饋，物資需求部門應調整后重新提出物資需求。

第十一條物資采購所需的技術規范等技術資料，必須經生產技術部或其他相關技術管理機構審核。采購付款管理制度 第十二條物資采購執行遵循“先利庫，后采購”的原則。對于滿足需求條件的物資，公司采購歸口管理部門先平衡利庫，后進行采購，加快庫存物資周轉，提高庫存物資利用率。

第四章選擇和管理供應商

第十三條公司采購歸口管理部門應當建立和完善合格供應商名錄，并于每年年初組織相關部門人員對上各類供應商的供貨情況進行評審，對價格高、服務差的供應商進行淘汰替換，實現合格供應商名錄的動態管理。

第十四條采購人員應經常性地跟蹤合格供應商名錄企業的經營動態和產品質量情況，掌握合格供應商的保障供應的資信動態。發展新的合格供應商，并對該供應商建立供應商檔案，作為進一步考察評估的依據。供應商檔案包括，供應商基本信息，供應商資信檔案，供應商所提供的資質證明、價格表及相關資料等。

第十五條每批物資供應結束后，采購人員應及時將供應商供應的質量、及時性等實際表現記錄于供應商資信檔案，作為定期進行供應商評審的資料。

第十六條采購人員每年復查一次供應商基本信息，更新原有資料內容。供應商檔案應由采購歸口管理部門專人負責管理，未經采購歸口管理部門負責人批準，不得隨便查閱。

第十七條采購歸口管理部門應對供應商的選擇加強監督指導，在下列情況下，應當更換供應商：

(一)原有供應商在定期評審中被淘汰；

(二)原有供應商不能滿足物資需求變化的需要；(三)原有供應商拒絕供貨；

(四)新供應商的物資更適合公司的需求。

第十八條物資使用部門、生產技術管理部門必須將設備、物資使用過程中出現的問題及時反饋給采購歸口管理部門，采購歸口管理部門應及時做好產品質量的記錄工作。采購付款管理制度 第五章采購價格管理

第十九條采購歸口管理部門執行采購時，應優先與公司合格供應商名錄上的供應商聯系購買。如公司合格供應商名錄上的供應商不能滿足供應，采購人員應進行充分的市場詢價調查，并作好市場詢價記錄，擇優擇廉購買，同時保管好市場詢價記錄表以供以后參考和審核，保管期限為三年。

第二十條需要進行詢價采購的物資，先由采購人員至少向三家供應商詢價、談判，達成初步意見后由采購部門簽訂正式合同后進行物資采購。

第二十一條需進行現場零星物資采購的，采購人員應2人或2人以上同行，在物資市場了解物資價格及供應商基本情況，要做到貨比三家、優質優價、承諾良好的售后服務。采購歸口管理部門負責人應根據物資采購的數量、規格等對價格進行審查。第二十二條采購歸口管理部門、公司內部審計機構應當獨立地進行定期或不定期的市場信息調查，檢查采購人員市場詢價的真實性和合格供應商供貨的價格情況，對購買活動進行評審，監督采購價格執行。

第二十三條供應商給予公司現金折扣和銷售折讓的情況，必須在合同條款中反映，嚴禁采購人員私自收取或索要供應商回扣、傭金等。第六章合同和采購供應管理

第二十四條采購價格確定后，應與供應商簽訂采購合同，簽訂合同的具體規定，按照《合同管理制度》執行。

第二十五條采購人員必須取得合法的發票，并且盡量取得增值稅專用發票。采購人員應向供應商索取合格證明、使用說明及供應商名片等資料。采購物資到達公司后，主管采購人員應及時到達倉庫，對供應商所提供物資進行詳細檢驗，確認是否與采購申請單所列內容一致。

第二十六條采購歸口管理部門應充分研究各類物資的歷史需求數據規律、貨源緊缺狀況、采購生產周期等因素，協助物資倉儲管理部門確定最佳安全庫存。第二十七條倉庫管理員應定期報送庫存物資報表，反映現有庫存物資的名稱、規格、單價、數量、儲存位臵和區域等信息，配合采購歸口管理部門根據物資庫存狀況平衡利庫后安排具體采購。采購付款管理制度 第二十八條對需要監造的物資，應擇優確定監造單位，簽訂監造合同，落實監造責任人，審核確認監造大綱，審定監造報告，并及時向生產技術部等部門通報。第二十九條倉儲部門負責物資接收的組織管理，按照合同、技術協議和有關產品標準進行清點、查驗，對到達的物資及時卸車、入庫、開箱檢驗。一般常規物資的驗收由倉庫保管員、主管采購人員等進行；大宗、大型、重要物資和非常規、特殊物資驗收由生產技術部、提出物資需求的運行/建設部門技術人員、倉庫保管員、主管采購人員共同進行。驗收完成，主管驗收人員要填寫驗收記錄憑證，驗收記錄憑證要明確表述驗收狀態。第七章采購付款管理

第三十條采購物資未經驗收人員驗收合格，確認數量、質量、價格、規格型號完全符合采購訂單要求，并完成入庫手續，不得辦理采購付款。第三十一條采購付款流程如下： 采購貨到付款

采購人員提出付款申請（付款申請須附有采購合同、入庫單、發票）—采購歸口管理部門負責人審批—財務審核—總經理審批—董事長審批（100萬以上）—出納付款。采購預付款

采購人員依據采購合同提出付款申請—采購歸口管理部門負責人審批—財務審核—總經理審批—董事長審批（100萬以上）—出納付款。第八章附則

第三十二條本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行。第三十三條本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十四條本制度自公司董事會通過之日起實施。采購付款管理制度

二〇一七年十月

第四篇：采購付款及發票管理制度

采購付款及發票管理制度 總則

1.1 為規范公司各類采購貨物（或勞務）申請單、付款及采購（或勞務）發票的管理，維護公司利益，結合

公司實際情況，制定本制度。內容

2.1 公司各類采購業務、工程勞務業務按實際情況不同分以下幾種情況處理：采購申請單、采購合同規定，付管理，付款方式，發票管理，對賬管理。2.1.1 采購申請單、采購合同規定

2.1.1.1 《采購申請單》、《費用類報銷單》單比1萬以下、月累計5萬以上由常務副總王青春簽字審核，此金額

以上由總經理簽字有效。

2.1.1.2 研發樣品及工具采購，根據分管經理或總經理簽字審批過的《采購申請單》，研發樣品采購申請中，必須填

寫批量價格，轉入批量采購后，采購價格不得高于研發要求的批量價格，樣品價格則可以不受批量價格的約束，但是偏離太多時（批 量價格的2倍）需要附有情況說明。

2.1.1.3 辦公用品、固定資產采購，根據分管經理和總經理簽字審批過的《采購申請單》，實際采購中不得高于

行政交由財務部存檔的價格，如果高于這個價格必須附有情況說明。2.1.2 付款管理規定

所有因采購貨物、接受勞務的付款業務均需憑經核準的“用款申請單”付款。“用款申請單”由業務經

辦人出具，并不得涂改。2.1.2.1 預付款業務

無特殊情況，除采購生產急需材料業務外，其他預付款業務在未結算總貨款或工程款前，不得預付全部

價款。

（1）預付款業務付款手續：業務經辦人員出具經分管經理、總經理批準的合同書、采購申請單，到財務辦

理支付款項手續。

（2）對于預付貨款的經濟業務, 各采購及工程勞務部門必須慎重把關,確保與供應商業務關系良好，合同正

常執行對于財務帳面“應付賬款”中連續三個月出現未發生變化負數金額的業務單位, 由業務經辦人負

責將款項追回,為避免公司利益受到損失，從付款后第四個月開始，每延遲一周，對經辦人罰款20元。

直寄追回預付款項為止。2.1.2.2 貨到付款業務

（1）對貨到已驗收、發票已到要求付款的（即帳面應付款）：貨到驗收入庫，相關單據傳遞手續已完畢，并收 到該筆業務發票的，要求該筆業務經手人對發票的內容（貨物數量、價格、金額）進行審核，并在U8結 算后附到貨庫單等單據交財務部審核入賬。為避免多開重開發票現象，發票所附的到貨單與U8的入庫單的內容必須一致。財務根據采購合同、采購申請單或《采購分工及付款清單》審核付款。

（2）對貨到付款，發票未到的規定（此情況有稅務風險，無特殊情況，財務有權拒絕）： 對于貨到入庫、發票

未到，需按合同付款的，由業務經辦人出具用款申請單、由品管驗收簽字的材料到貨單、采購合同號。2.1.2.3 勞務服務業務

委外服務業務，業務經辦人員出具經分管經理、總經理批準的委外服務申請或合同書、服務發票、付款申請

單，到財務辦理支付款項手續。分期付款的可以要求對方分批開具發票，但必須先到發票再申請付款。否則，財務可以拒付。

2.1.3 付款方式及收據的取得要求

付款方式主要有現金、銀行轉賬、轉帳支票等，為了規范開支的管理，防止產生不必要的損失和

糾紛，款項的支付主要以銀行轉賬或轉賬支票付款為主，無特殊情況的均不能支付現金。

2.1.3.3 對單筆業務口徑一致性的要求

每一筆業務，收款人、簽定合同人及出票人、實際供貨人必須一致，如果有特殊情況，經總經理特批的業

務，簽定合同人（即為公司提供勞務及貨物人），在結算款項時，出具的發票與合同不符時，在簽定合同

時，應單獨有合同補充說明，收款據必須用出發票人的收據，以免給財務工作造成混亂，如果是先預付款

后來發票的業務，在結算時，發票出具人與收款人不符的，財務將不予受理該發票，并停止付款。2.1.4 各種情況下采購（或勞務）業務發票的規定 2.1.4.1 采購（或勞務）發票標準要求及處理

（1）所有材料物資、勞務服務（含固定資產、運輸服務、設備租賃、研發技術服務、信息技術服務、快

遞服務、鑒證咨詢服務）采購業務原則上均應由供應商出具增值稅專用發票（增值稅專用發票進項稅有

效認證期為自發票開具之日起180天內），財務部不接收超過認證期的增值稅專用發票，特殊業務不能

出具增值稅專用發票的經財務認可、總經理批準的可開具增值稅普通發票；

（2）采購（或勞務）發票所開具的內容必需與實際業務內容（合同內容、入庫單、數量、金額及與合同

單價、勞務內容）相符，即貨、款、票、合同相一致，否則，財務不接受該業務的結算發票。特殊情況經

財務確認總經理批準的除外。

（3）對于特殊情況下發票與實際業務內容不符的業務發票經財務確認、總經理特批可以接收的，需對方業

務單位出具加蓋財務公章的情況說明書，說明發票與實際業務內容的業務實質，經公司財務部確認合格后

方可接收對方的業務發票。為規避公司財務風險，財務部有權拒收任何情況下不合格的采購（或勞務）業

務發票。2.1.4.2 發票的取得時限管理規定

（1）所有采購結算發票（含運費結算發票）應由該筆業務經辦人員簽字確認后，報送財務部。各類采購業

務發票應由相關業務經辦人負責向供應商催收，并自所采購物資驗收合格入庫之日起60日內取得，并在 U8系統里結算后交財務部辦理入賬手續；工程、勞務發票的取得時限為單項工程、勞務合同約定的勞內

容結束之日起60日內由相關分管責任人負責經與決算合同內容金額相符的發票交至財務部。

（2）對于超過規定時限未將發票交到財務部的，每超期一周給予業務經辦人5元罰款，直至取得發票為止。

（3）如因經辦人個人原因造成已收到的供應商發票過認證期或丟失的，每筆業務發票金額在10000元以下的，對業務經辦人處以100元罰款，金額在10000元以上的處以200元罰款，并由業務經辦人負責在退票

日或發現日起30日內補換票及提供財務部所需的其它相關手續。如經辦人故意對不規范業務發票隱瞞不報

或私自壓票、退票等處理的，每發現一筆，處罰當事業務經辦人100元。2.1.5 定期對帳制度

為確保各類業務單據按時取得及保證與供應商帳目相符，業務經辦人應設立業務備查賬，財務部將實行定期

對帳制度：

2.1.5.1 與公司業務經辦人備查帳核對時間周期為一月一次，時間為次月3-10日；次月5日之前財務把當年的供應

商往來明細提交采購部，次月10日前采購部把對賬核對情況結果反潰財務部。

2.1.5.2 業務經辦人在離職時，賬目必須對清，填寫供應商賬務交接單，并要求相互交接的業務員在其負責的每家供

應商核對后的賬目進行確認簽字，否則財務部不得在離職單上簽字。2.1.6 本制度由財務部負責解釋及修訂

第五篇：采購與付款管理制度

采購付款管理制度

第一部分

總 則

第一條

為了引導企業加強對采購付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結合公司的實際情況并根據國家有關法律法規，制定本規范。

第二條 本規范所稱采購付款，主要是指企業外購商品并支付價款的行為。企業外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規范的規定執行。

第二部分

采購審核與批準

第三條 采購計劃范圍內金額在×萬元以內的采購項目合同，由財務部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。

采購計劃范圍內金額在×萬元—××萬元的采購項目合同，須交財務部審核、財務總監審批后交采購部簽訂購貨合同。

采購計劃范圍內金額在××萬元以上的采購項目合同，經財務總監審核、總經理審批后交采購部簽訂合同。

第三部分

付款結算控制

第四條

付款審核

財務部門應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和企業內控規定中的貨幣資金相關管理規定辦理采購付款業務，并按照國家統一的會計制度的規定進行核算和報告。

第五條 應付賬款在×萬元以內的，由財務總監審批；應付賬款在××-—-××萬元的，由總經理審批。

預付款與定金在×萬元以內的，財務部負責人審批即可，應付賬款在××-—-××萬元的，報財務總監審批，在××萬元以上的，由總裁審批。

審核無誤后交財務部應收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯系供應商。

第六條 財會部門在辦理付款業務時，應當對采購合同約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。

⒈真實性審核

應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。審核實原始憑證所反映的經濟業務是否發生過，是否反映了經濟業務事項的本質等。

⒉完整性審核。

根據原始憑證所反映的基本內容的要求，審核原始憑證的內容是否完整，手續是否齊備，應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關簽章是否具備等。

⒊合法性審核。

審核原始憑證所反映的經濟業務事項是否符合國家有關法律、法規、政策和國家統一會計制度的規定等。

⒋合規性審核

審核原始憑證是否符合有關規定，如是否符合預算，是否符合有關合同，是否符合有關審批權限和手續，以及是否符合單位的有關規章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現象等。

⒌除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協議進行；審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權限

會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算，并報告財會總監。財會總監對嚴重違反規定采購物資計劃的

應當及時向總經理匯報

第七條 付款控制

在付款時，應得到采購部經理、驗收儲存、財務部門等部門負責人的相應確認或批準。

⒉一切購貨業務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如采購部、生產部、銷售部、總經理等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。

⒊ 收到貨物并驗收后，驗收員應編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應及時送交采購部和財務部。

⒋ 收到供應商發票后，采購員將供應商發票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。

⒌ 財務部將收到購貨發票、驗收證明、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規性和正確性。

⒍ 采購付款實行付款憑單制。有關現金支付須經采購部門填制應付憑單，并經財務經理審核，財務總監和總經理按權限審批。

⒎ 已確認的負債應及時支付，以便按規定獲得現金折扣，加強與供應商的良好關系，并維持企業信用。

⒏ 財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并且互相核對，出現差異時應編制調節表進行調節。

⒐ 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發生差異的原因。

第四部分 賬務處理

第八條 財務部在采購單據齊全的情況下，按照《會計核算規定》及時、準確地編制記賬憑證。

將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發票以及其他各種財務所需要的單據等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。

每月應根據記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付賬款”分類明細賬中。

第九條

對賬

財務部門應于每月末與供應商進行貨款結算的核對。

取得供應商對賬單，審核其余額與企業“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，企業與供應商的月末余額應保持一致。

第五部分

付賬控制中的現金使用

第十條

現金使用范圍。

1．向個人收購農副產品和其他物資的價款。

2．結算起點以下的零星采購支出價款。

第十一條

現金使用方法。

1．采購付款中零星的采購需要支付現金的，采購員向財務部提出申請。

2．財務部根據企業現金使用規定從庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。

3．財務人員不得坐支現金，需要坐支現金的需報經開戶銀行批準。

4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉賬結算不便，必須使用現金支付時，應向開戶銀行提出書面申請，由企業財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現金。

第六部分

預付賬款的管理

第十二條

原則上不允許采用預付賬款的方式采購物資，但對于一些緊俏商品以及公司急需的材料必須采用預付賬款的形式采購的，需要由具有審批權限的主管領導審批。

財務人員對預付款項要嚴格把關。并及時能做賬、入賬，將預付款項控制在安全合理的范圍內。

第十三條

公司應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

企業應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

財務部對采購計劃的預付款項，除總經理特批外，控制在×%以內。

第十四條 公司應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

第七部分 應付賬款管理制度

第十五條 應付賬款是企業因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。

第十六條 應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部會計專門負責。

第十七條 付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。

第十八條 應付賬款的確認和計量應真實和可靠

應付賬款的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。

應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。

第十九條

應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿

應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。

應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

第二十條 及時沖抵預付賬款

財務部收到供應商開具的發票以后，應該及時沖抵預付賬款。

第二十一條 確認、計量和記錄折扣

財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

第二十二條 應付賬款的授權支付

財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務部經理、財務總監審核、總經理按權限審批后才能辦理結算與支付。

第二十三條 應付賬款的結轉

財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現差異時，應編制調節表進行調節。

第二十四條 應付賬款的檢查

財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。

如果追查結果表明有會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。

第二十五條 財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節工作。

第二十六條 同應付賬款相關的應付票據的簽發必須經財務部審核，由財務總監和總經理按權限批準。

第二十七條 財務部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。

第二十八條 財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業匯票。

第二十九條 財務部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。

第三十條 應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發票進行核對。

第三十一條 應付票據要按照號碼順序及時進行保存。

第八部分

采購預算的管理

第三十二條 為了避免盲目采購，從總體上統籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預算

第三十三條

采購預算管理的含義

采購預算是采購部門為配合企業銷售預測或生產數量，對所需求的原料、物料、零件、勞務等的數量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統反映的數量計劃，以利于企業整體目標的實現及其資源的合理配置。

預算管理就是指企業內部通過編制預算、執行預算、預算差異分析和預算考核來管理企業的經濟活動，反映企業管理的成績，保證管理政策的落實和目標的實現，促使企業不斷提高效率和效益。

采購預算管理是企業預算管理的一個分支，應與預算系統的其他系統相互協調。

第三十四條

編制采購預算

編制采購預算是指根據企業經營目標確定采購預算項目，建立預算標準，采用一定的編制方法和程序，將企業在未來一定時期內應達到的具體采購目標以數量和貨幣的形式表現出來。

根據企業銷售計劃，由相關使用部門（生產部門、管理部門等）填寫本部門的采購預算申請單，上交采購部，由采購部門匯總、整理各部門采購預算后，編制采購總預算，交財務部編制總的預算，上交總經理審批。

第三十五條 執行采購預算

1．將審批的各項采購預算指標及時地下達給相關責任部門及人員。

2對預算執行過程進行監控。

第三十六條

分析和調整采購預算差異

1．在預算執行過程中，采購部要根據業務統計和財務部門核算的實際數據，即預算的實際執行結果與預算數進行比較，編制預決算分析報告。

2．如果有差異，要分析差異產生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調整預算的具體措施。

第三十七條

采購預算資金控制

1．在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預算的資金支出。

⒉對于預算內的采購項目，請購部門應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續。

⒊對于超預算和預算外采購項目，財務部對需求部門提出的申請進行審核，最終由財務總監及總經理審批后才能給予辦理。

第九部分 采購中的退貨管理

第三十八條 企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。

第三十九條 退貨款項回收。

1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內容包括退貨的數量、價格、日期、供應商名稱以及貸款金額等。

2．采購部經理審批借項憑單后，交財務部相關人員審核，由財務總監或總經理按權限審批。

3．財務部應根據借項憑單調整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續。

第四十條 采購中的折扣事宜。

1．采購員因對購貨質量不滿意而向供應商提出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。

2．折扣金額必須由財務部審核，財務總監審核后交總經理批準。

3．折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。