第一篇：關(guān)于我國金融業(yè)稅收政策改革的建議

BAIYUNZHIYE.COM DAYU-NT.COM chinablackfood.cn AOGOBO.COM YANGZHIQIU.COM WXSJTWJ.COM 關(guān)于我國金融業(yè)稅收政策改革的建議

2012年上海實(shí)現(xiàn)金融業(yè)增加值2450.36億元，較2011年增長12.6％，但在2013年3月倫敦金融城編制的“全球金融中心指數(shù)”第13次報(bào)告中，上海得分67..2012年上海實(shí)現(xiàn)金融業(yè)增加值2450.36億元，較2011年增長12.6％，但在2013年3月倫敦金融城編制的“全球金融中心指數(shù)”第13次報(bào)告（GFCI 13）中，上海得分674分，排名跌到了24名（上海在GFCI 12中排名19位，在GFCI 11中排名11位），這說明受中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下滑的影響，上海國際金融中心的競爭力在不斷下降。而香港作為亞太地區(qū)的國際金融中心, 在近幾次全球金融中心指數(shù)排名中始終位列第三位，僅次于倫敦和紐約。稅收是影響金融實(shí)體運(yùn)行狀況的主要財(cái)政性成本，稅收政策是國際金融中心建設(shè)中的軟環(huán)境，是影響其競爭力的主要因素之一。CDSXFM.COM XBDWJ.COM XCXSYB.COM DFBLCZ.COM CCXP2011.COM WXCLGYB.COM

國際金融中心建設(shè)的 稅收政策問題

上海金融行業(yè)的稅收主要是由中央政府決定的。目前中國銀行業(yè)現(xiàn)行稅收體系是1994年稅制改革確立起來的，其間雖經(jīng)幾次調(diào)整，但基本格局沒有大的變化，與香港國際金融中心相比，上海在稅收政策上存在個(gè)人所得稅稅制不合理、企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)偏重以及營業(yè)稅稅率偏高和流轉(zhuǎn)稅負(fù)偏重等問題。

1.個(gè)人所得稅稅制不合理

中國個(gè)人所得稅的稅率，是依照應(yīng)稅所得項(xiàng)目分別規(guī)定不同的超額累進(jìn)稅率或比例稅率。2011年9月1日起調(diào)整后，工資薪金所得適用7級超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表，個(gè)稅免征額3500元。勞務(wù)報(bào)酬所得則適用比例稅率，稅率為20％。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過20000元）的，要實(shí)行加成征收辦法。

上海的個(gè)人所得稅從總體上存在諸多不合理, 一方面將個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅，另一方面對個(gè)人從境內(nèi)上市公司取得的股息、紅利所得可暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，對境內(nèi)上市公司股票、證券投資基金單位轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。同為個(gè)人取得的非勤勞所得，有的征稅，有的輕課或免稅，有失稅收垂直公平原則，有礙所得稅再分配作用的發(fā)揮。

這將至少從兩個(gè)方面對金融、保險(xiǎn)、證券活動產(chǎn)生影響: 一是總體稅負(fù)水平偏高時(shí),直接減少儲蓄和投資的數(shù)量和欲望；二是從金融、保險(xiǎn)、證券儲蓄和投資獲利的比重下降, 降低了金融、保險(xiǎn)、證券儲蓄和投資的吸引力。

與香港相比，上海的個(gè)人所得稅稅率偏高。近年來各國、特別是中國周邊的發(fā)展中國家的個(gè)人所得稅稅率普遍呈下調(diào)趨勢, 許多國家的最高邊際稅率已經(jīng)降到40％以下（如日本、泰國為37％,韓國為36％,印度為30％,巴西為25％，英國倫敦和美國紐約分別只有34％和31％）。而且是分項(xiàng)征收,稅前扣除項(xiàng)目少,扣除標(biāo)準(zhǔn)偏低。中國現(xiàn)行個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)上，未能充分考慮納稅人的個(gè)體差異、納稅能力等因素，對凈所得征稅的特征表現(xiàn)不明顯。綜觀世界各國個(gè)人所得稅制，像中國這樣費(fèi)用扣除不考慮家庭支出是很少的。

2.企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)偏重 BAIYUNZHIYE.COM DAYU-NT.COM chinablackfood.cn AOGOBO.COM YANGZHIQIU.COM WXSJTWJ.COM

自2008年1月1日起中國實(shí)施新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》。根據(jù)新的所得稅法，中國從此將逐步告別企業(yè)所得稅“雙軌”時(shí)代，統(tǒng)一后的內(nèi)外資企業(yè)所得稅率確定為25%。應(yīng)納稅所得=利潤總額-彌補(bǔ)以前年度虧損-免除國庫券利息收入+超過規(guī)定的利息支出+超過計(jì)稅工資支出部分+多提的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)+超過規(guī)定提取的呆賬準(zhǔn)備金+超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、超過規(guī)定的公益、救濟(jì)性捐款+違法經(jīng)營繳納的滯納金+罰金和罰款+各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款+各項(xiàng)贊助費(fèi)支出等。

據(jù)上海市的統(tǒng)計(jì),全市內(nèi)資金融企業(yè)的平均實(shí)際稅負(fù)高于其他內(nèi)資企業(yè)的實(shí)際平均稅率14.2個(gè)百分點(diǎn),個(gè)別銀行稅負(fù)高達(dá)50％左右。外資金融企業(yè)稅負(fù)率高于其他外資企業(yè)稅負(fù)率3.6個(gè)百分點(diǎn)。2008年內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%后，還是高于香港16.5％的稅率。而且由于中國稅制以流轉(zhuǎn)稅為主體, 同樣的所得稅稅率給企業(yè)帶來的綜合稅收負(fù)擔(dān)已經(jīng)偏重, 同時(shí)，中國銀行業(yè)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán)、呆賬損失審批過嚴(yán)等問題尚未解決，使得呆賬損失、足額的呆賬準(zhǔn)備金難以在稅前扣除而增加了金融企業(yè)所得稅稅負(fù)。在此情況下, 若不采用較低的所得稅稅率, 必然導(dǎo)致企業(yè)總體稅負(fù)過重, 缺乏競爭力。

3.營業(yè)稅稅率偏高,流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)偏重

不論從事何種應(yīng)稅金融業(yè)務(wù)，在中國都按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并按營業(yè)稅稅額附征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（外資金融機(jī)構(gòu)可以免交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。目前，中國對金融企業(yè)征收的營業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅則因納稅人所在區(qū)域不同而不同，在市區(qū)的征稅稅率為7％，在縣城、建制鎮(zhèn)的稅率則為5％，而在其他區(qū)域稅率為1％。由于金融機(jī)構(gòu)一般都坐落在城市或縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)，實(shí)際適用稅率多為7％或5％。教育費(fèi)附加則統(tǒng)一按3％的附加率征收。中國現(xiàn)行營業(yè)稅共有9個(gè)稅目，除娛樂業(yè)征收5%～20％幅度的比例稅率外，其他稅目分別按3％和5％兩檔稅率征收。金融企業(yè)實(shí)行的是5％的稅率，與服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的稅率相同，但與交通運(yùn)輸、建筑安裝、郵電通訊等行業(yè)3％的稅率相比，金融企業(yè)營業(yè)稅稅率仍處于較高水平。

上海的金融行業(yè)除了繳納營業(yè)稅外，還需繳納印花稅。金融業(yè)繳納的印花稅可以分為幾種：貸款合同印花稅、房產(chǎn)合同印花稅以及股票交易印花稅。印花稅因交易憑據(jù)的不同,稅率和稅基都不盡相同，如銀行貸款的印花稅稅率為0.05％。，而保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)和租賃公司融資租賃的印花稅稅率為1％。，基金管理公司買賣證券需要交納的印花稅稅率為2％。股票交易印花稅是從普通印花稅發(fā)展而來的，是專門針對股票交易發(fā)生額征收的一種稅。

在中國，股票交易印花稅除了是稅收工具以外，更是成為政府調(diào)控股票市場的重要工具。股票交易印花稅自1990年在深圳開征后，共調(diào)整了9次，每次稅率調(diào)整無不與中國股市的牛熊交替有關(guān)，一般會在牛市中后期上調(diào)，在熊市中后期下調(diào)，中國股票交易印花稅稅率不穩(wěn)定，調(diào)整十分頻繁。雖然與其他稅種相比, 印花稅稅率很低，但它一般按涉及的交易額(如CDSXFM.COM XBDWJ.COM XCXSYB.COM DFBLCZ.COM CCXP2011.COM WXCLGYB.COM 貸款合同金額)全額計(jì)征，因此，從實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入角度看，印花稅也占有一定的稅負(fù)比例。這樣,金融機(jī)構(gòu)從事證券買賣,既要繳納營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加,又要繳納印花稅。這幾種稅疊加后，加重了金融企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)。

上海金融業(yè)稅收政策 改革建議

上海作為人民幣金融中心，正在進(jìn)一步朝著建設(shè)全球金融中心而努力，設(shè)計(jì)一個(gè)合理的稅收體系是必不可少的條件。目前，全球金融中心之間的競爭十分激烈，而后起的國際金融中心要想求得生存和發(fā)展，為金融行業(yè)提供特殊的稅收優(yōu)惠是十分關(guān)鍵的。

1.在所得稅方面進(jìn)行適應(yīng)的調(diào)整

個(gè)人所得稅稅負(fù)偏高無疑會間接提高金融行業(yè)的人工成本，從而影響其競爭力。因此，應(yīng)當(dāng)降低個(gè)人所得稅稅率,并制定合理的扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)。改變個(gè)人所得稅的征稅模式，實(shí)行國際通行的綜合征收與分項(xiàng)征收相結(jié)合、以綜合征收為主的個(gè)人所得稅制度。其中, 工資、薪金所得, 勞務(wù)報(bào)酬所得, 生產(chǎn)、經(jīng)營所得等主要項(xiàng)目實(shí)行綜合征收, 按月(次)預(yù)征, 年終匯算清繳。調(diào)整個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目，適當(dāng)提高納稅人的基本扣除額, 增設(shè)贍養(yǎng)人口和老人、兒童、殘疾人等扣除項(xiàng)目, 調(diào)整住房和醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)等扣除項(xiàng)目, 按照社會平均生活水準(zhǔn)合理制定并適時(shí)調(diào)整相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。允許資本損失從資本利得中扣除，但是扣除額不得超過當(dāng)期的資本利得, 扣除不完的部分可以從以后的資本利得中扣除。適當(dāng)降低稅率,近期可以考慮將工資、薪金所得的最高稅率降為40％。

2.改革金融業(yè)營業(yè)稅的征收方式并適當(dāng)降低稅率

中國目前金融業(yè)的間接稅采用的是營業(yè)稅而不是增值稅，而且營業(yè)稅的稅基是銀行的貸款利息和收費(fèi)等項(xiàng)收入，而不是針對銀行的經(jīng)營利潤等收入征收。這使得銀行業(yè)的間接稅負(fù)擔(dān)相對比較重。不僅無法與香港等不征間接稅的城市相比，而且也比大多數(shù)有間接稅的金融中心要落后，這是影響上海金融中心競爭力的一個(gè)重要因素。銀行業(yè)營業(yè)稅稅率在目前5%的基礎(chǔ)上可以適當(dāng)降低。由于各銀行總行集中繳納的營業(yè)稅屬于中心財(cái)政收入，為了不大幅度減少中心財(cái)政收入，可以逐年降低營業(yè)稅稅率，每年降低一個(gè)百分點(diǎn)，直到營業(yè)稅稅率降至2％或更低。這樣可以提高銀行業(yè)的盈利能力，補(bǔ)充資本金，提高銀行業(yè)的資本充足率。此外，為了和外資銀行在同等條件下競爭，建議取消內(nèi)資銀行的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3.爭取降低或取消金融行業(yè)印花稅 BAIYUNZHIYE.COM DAYU-NT.COM chinablackfood.cn AOGOBO.COM YANGZHIQIU.COM WXSJTWJ.COM

雖然印花稅的稅率較其他稅種低，但是從貸方實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入和借方的貸款成本的角度來看，印花稅也構(gòu)成一定的比例。目前，很多國家都取消或降低了證券交易的印花稅。例如：1999年4月1日，日本取消包括印花稅在內(nèi)的所有交易的流通票據(jù)轉(zhuǎn)讓稅和交易稅；2000年6月30日，新加坡取消股票印花稅。歐盟國家中，大多數(shù)國家都基本取消或者通過給予銀行及機(jī)構(gòu)投資人印花稅豁免。為了提高倫敦金融中心的競爭地位，英國也從2007年11月起免除從事股票、期權(quán)交易的金融中介印花稅，同時(shí)取消股票回購和融券交易的印花稅。中國股票交易印花稅稅率相對較高，且不穩(wěn)定，調(diào)整十分頻繁。這幾種印花稅疊加后，加重了金融企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)，應(yīng)該適當(dāng)降低或者取消。

4.對特定的金融服務(wù)進(jìn)行適當(dāng)優(yōu)惠

目前，中國專門針對金融行業(yè)的稅收優(yōu)惠并不多。例如在營業(yè)稅方面，金融行業(yè)的稅率要高于交通運(yùn)輸、建筑安裝、郵電通訊等行業(yè)。針對成熟市場國家相對高的直接稅收負(fù)擔(dān)，借鑒國際離岸金融中心的經(jīng)驗(yàn)，基于上海自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)的契機(jī)，上海可以考慮構(gòu)筑一個(gè)“金融稅收優(yōu)惠的試驗(yàn)區(qū)”，在稅收管轄權(quán)方面效仿香港，以吸引非居民來境內(nèi)投資以及鼓勵(lì)居民企業(yè)的境外投資。形成某種類似于國際避稅地的“準(zhǔn)離岸金融中心模式”。對比如信托、保險(xiǎn)、退休基金等等提供特殊的稅收優(yōu)惠；對上海地區(qū)的金融資產(chǎn)的交易免征資本利得稅；協(xié)調(diào)居民和非居民的稅收管轄權(quán)；向入境的離岸金融服務(wù)以及出境金融機(jī)構(gòu)的離岸金融提供稅收刺激。目前，我國并沒有針對離岸金融業(yè)務(wù)制定系統(tǒng)的稅收政策，離岸金融業(yè)務(wù)的發(fā)展也沒有稅收優(yōu)惠政策支持。因此，上海有必要研究制定符合中國國情的離岸金融業(yè)務(wù)稅制，以促進(jìn)外幣和人民幣離岸金融業(yè)務(wù)發(fā)展。

根據(jù)“全球金融中心指數(shù)”，除了倫敦、紐約、日本、法蘭克福等傳統(tǒng)國際金融中心以外，在資金、監(jiān)管及人才方面的便利使得一批小型的稅收天堂，如澤西島、開曼群島，在競爭力方面已經(jīng)超過了上海等大城市。因此與各國不斷調(diào)低金融行業(yè)稅收的經(jīng)驗(yàn)相比，中國國內(nèi)金融行業(yè)的稅收制度調(diào)整還比較緩慢，金融行業(yè)的其他稅收負(fù)擔(dān)也相對較重。上海要真正成為有影響力的全球金融中心，調(diào)整金融行業(yè)的稅收制度已經(jīng)勢在必行。

第二篇：金融業(yè)發(fā)展和改革

金融業(yè)發(fā)展和改革“十一五”規(guī)劃

《金融業(yè)發(fā)展和改革“十一五”規(guī)劃》是黨中央提出全面建設(shè)小康社會戰(zhàn)略目標(biāo)和科學(xué)發(fā)展觀后，編制的第一個(gè)金融業(yè)中期發(fā)展改革規(guī)劃。本規(guī)劃依據(jù)《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》編制，主要闡明“十一五”時(shí)期（2006－2010年）我國金融業(yè)發(fā)展改革的指導(dǎo)原則和主要目標(biāo)，明確金融工作重點(diǎn)。制定和實(shí)施好這一規(guī)劃，對于深化金融改革，促進(jìn)我國金融業(yè)持續(xù)健康安全發(fā)展，發(fā)揮金融對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的促進(jìn)作用，具有重要意義。

一、“十五”期間

金融業(yè)發(fā)展改革成就顯著

“十五”時(shí)期金融業(yè)發(fā)展改革成就十分顯著，金融業(yè)發(fā)生歷史性變化。國有商業(yè)銀行改革邁出重大步伐，中國建設(shè)銀行(601939行情,股吧)、中國銀行(601988行情,股吧)、中國工商銀行(601398行情,股吧)相繼進(jìn)行股份制改革并成功上市。農(nóng)村信用社改革全面推開，取得階段性成果。實(shí)施正確的貨幣政策，綜合運(yùn)用多種金融工具，調(diào)控貨幣信貸總量，改善信貸結(jié)構(gòu)，努力保持人民幣幣值穩(wěn)定和金融穩(wěn)定。匯率形成機(jī)制改革成功實(shí)施，成效顯著。利率市場化改革穩(wěn)步推進(jìn)。資本市場基礎(chǔ)性制度建設(shè)全面加強(qiáng)，上市公司股權(quán)分置改革基本完成。以加入世界貿(mào)易組織為標(biāo)志，金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放的地域和范圍不斷擴(kuò)大，引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者取得初步成效。銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營體制進(jìn)一步健全，不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域，防范和處置金融風(fēng)險(xiǎn)力度加大，不良貸款率大幅下降，大中型商業(yè)銀行資本充足率多數(shù)達(dá)到8％。金融業(yè)積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和實(shí)施宏觀調(diào)控中的作用不斷增強(qiáng)。

二、“十一五”時(shí)期

金融業(yè)發(fā)展改革面臨新形勢

金融業(yè)發(fā)展改革還存在不少困難和問題。我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制還不完善，金融業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了一些新情況和新問題。國際收支不平衡，流動性過剩矛盾突出。利率和匯率形成機(jī)制需要進(jìn)一步完善。金融體系不健全，結(jié)構(gòu)不盡合理，資本市場和保險(xiǎn)市場發(fā)展相對滯后，直接融資比重低，城鄉(xiāng)、區(qū)域金融發(fā)展不協(xié)調(diào)，對“三農(nóng)”和中小企業(yè)金融服務(wù)相對薄弱。金融創(chuàng)新能力和競爭力不強(qiáng)，運(yùn)行效率不高。金融企業(yè)公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理有待進(jìn)一步提高，經(jīng)營機(jī)制尚未根本轉(zhuǎn)變。金融法制和監(jiān)管還需完善，金融業(yè)發(fā)展的信用環(huán)境有待改善，維護(hù)金融穩(wěn)定任重道遠(yuǎn)。

金融業(yè)發(fā)展改革面臨新形勢。金融全球化趨勢深入發(fā)展，各國金融市場聯(lián)系更加密切，國際化程度日益提高。金融創(chuàng)新日新月異，綜合經(jīng)營趨勢不斷發(fā)展，各行業(yè)之間相互滲透。國際金融競爭日趨激烈，資本跨境流動規(guī)模不斷擴(kuò)大，不確定因素增多。從國內(nèi)看，我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化進(jìn)程加快，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的金融需求日益增加。加入世貿(mào)組織過渡期結(jié)束后，金融業(yè)競爭更加激烈。在這一新形勢下，我國金融業(yè)既有新的發(fā)展機(jī)遇，也面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，處于重要的轉(zhuǎn)折和發(fā)展時(shí)期。

指導(dǎo)原則。以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹

中央關(guān)于金融工作的方針和部署，深化金融改革開放，著力推進(jìn)現(xiàn)代金融體系和制度建設(shè)，著力提升金融創(chuàng)新能力和服務(wù)水平，著力加強(qiáng)金融調(diào)控和監(jiān)管，顯著增強(qiáng)我國金融業(yè)的綜合實(shí)力、競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，維護(hù)金融穩(wěn)定和安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮金融在全面建設(shè)小康社會、加快現(xiàn)代化建設(shè)中的重要作用。

主要目標(biāo)。以體制改革和科技進(jìn)步為動力，進(jìn)一步拓寬服務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，不斷滿足經(jīng)濟(jì)社會日益增長的多樣化金融需求。進(jìn)一步推進(jìn)金融業(yè)市場化改革，構(gòu)建以市場為主導(dǎo)的金融創(chuàng)新機(jī)制。完善調(diào)控機(jī)制和服務(wù)功能，更好地發(fā)揮金融在資源配置、宏觀調(diào)控中的重要作用，維護(hù)幣值穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)協(xié)調(diào)發(fā)展。進(jìn)一步深化金融企業(yè)改革，健全產(chǎn)權(quán)制度和股權(quán)結(jié)構(gòu)，加快轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。進(jìn)一步推進(jìn)金融業(yè)對外開放，顯著增強(qiáng)我國金融業(yè)實(shí)力和競爭力。進(jìn)一步優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)，提高直接融資比重，完善多層次金融市場體系和城鄉(xiāng)、地區(qū)金融布局。進(jìn)一步健全金融法制，依法強(qiáng)化金融監(jiān)管，加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)金融業(yè)安全高效穩(wěn)健運(yùn)行。堅(jiān)持以人為本，大力實(shí)施金融人才戰(zhàn)略，滿足日益發(fā)展的金融創(chuàng)新對金融人才的需求。

四、完善金融宏觀調(diào)控體系，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展

健全貨幣政策調(diào)控體系。進(jìn)一步完善貨幣政策調(diào)控方式，繼續(xù)運(yùn)用數(shù)量型調(diào)控工具，擴(kuò)大價(jià)格型調(diào)控工具的使用范圍，加大貨幣政策工具的創(chuàng)新力度。加強(qiáng)本外幣政策協(xié)調(diào)，綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具，合理調(diào)控貨幣信貸總量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣政策與其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合，促進(jìn)總量平衡和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改進(jìn)貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，增強(qiáng)貨幣政策的有效性。

穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革。逐步將上海銀行間同業(yè)拆放利率（Shibor）和國債收益率培育為我國短期和中長期金融市場的基準(zhǔn)利率，疏通貨幣市場、債券市場與信貸市場的利率傳導(dǎo)渠道，構(gòu)建完整的金融市場收益率曲線。穩(wěn)步推進(jìn)存貸款利率市場化。推動金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善定價(jià)機(jī)制，提高定價(jià)能力。

進(jìn)一步完善人民幣匯率形成機(jī)制。堅(jiān)持主動性、漸進(jìn)性、可控性原則，進(jìn)一步發(fā)揮市場供求在匯率形成機(jī)制中的基礎(chǔ)性作用，增強(qiáng)匯率彈性，保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。

深化外匯管理體制改革。進(jìn)一步放寬企業(yè)和個(gè)人對外投資的匯兌限制，加大對企業(yè)“走出去”的支持力度，逐步推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換。加強(qiáng)短期資本流動管理，防范短期資本沖擊。按照依法合規(guī)、有償使用、提高效益、有效監(jiān)管的原則，探索和拓展外匯儲備的使用渠道和方式。大力培育和發(fā)展外匯市場，夯實(shí)人民幣匯率形成機(jī)制的市場基礎(chǔ)。

五、推進(jìn)金融改革開放，全面提升金融業(yè)競爭力

加快農(nóng)村金融改革發(fā)展。逐步建立健全適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的多層次、廣覆蓋、可持續(xù)的農(nóng)村金融體系，支持為“三農(nóng)”服務(wù)的金融組織創(chuàng)新，加快創(chuàng)建由農(nóng)村信貸市場、農(nóng)產(chǎn)品期貨市場、農(nóng)村保險(xiǎn)市場等組成的適度競爭的農(nóng)村金融市場體系，進(jìn)一步健全農(nóng)村金融基礎(chǔ)服務(wù)體系。

深化商業(yè)銀行改革。鞏固中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行(601328

行情,股吧)的改革成果。按照面向“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市的原則，加快中國農(nóng)業(yè)銀行改革。深化股份制銀行改革和推進(jìn)城市商業(yè)銀行重組改造。

推進(jìn)政策性銀行改革。按照自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧的商業(yè)化運(yùn)作原則抓好國家開發(fā)銀行改革的實(shí)施工作。推進(jìn)中國進(jìn)出口銀行改革。改革中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的功能定位和運(yùn)作機(jī)制，完善糧棉油收購融資，積極開展有資本金約束的、與“三農(nóng)”相關(guān)的業(yè)務(wù)。

推進(jìn)非銀行金融企業(yè)改革。信托投資公司要辦成提供資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)顧問等服務(wù)的專業(yè)化理財(cái)機(jī)構(gòu)。發(fā)揮金融租賃公司在企業(yè)技術(shù)更新、設(shè)備改造和中小企業(yè)融資等方面的積極作用，鼓勵(lì)商業(yè)銀行參股或設(shè)立金融租賃公司。規(guī)范發(fā)展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、住房金融、汽車金融、貨幣經(jīng)紀(jì)等其他專業(yè)金融企業(yè)。具備條件的金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加快向有業(yè)務(wù)特色、運(yùn)作規(guī)范的商業(yè)性金融企業(yè)轉(zhuǎn)型。

穩(wěn)步發(fā)展多種形式中小金融企業(yè)。在加強(qiáng)監(jiān)管和保證資本充足的前提下，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會資金投向適應(yīng)特定對象和提供特色服務(wù)的中小金融企業(yè)。加強(qiáng)對中小企業(yè)融資的擔(dān)保服務(wù)。

推動證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)規(guī)范和創(chuàng)新發(fā)展。全面落實(shí)證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作的基本制度。支持合規(guī)證券公司通過多種途徑充實(shí)資本，支持證券公司在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，探索新型盈利模式。按照分類監(jiān)管原則，推進(jìn)證券、期貨行業(yè)集約化發(fā)展，形成規(guī)模不等、經(jīng)營特色各異的證券、期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)體系。

建立現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)制度。鞏固已上市保險(xiǎn)企業(yè)改革成果。深入推進(jìn)中國再保險(xiǎn)、中國太平洋保險(xiǎn)、中國出口信用保險(xiǎn)公司等保險(xiǎn)企業(yè)改革。積極引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，逐步形成國有、民營和外資優(yōu)勢互補(bǔ)、相互競爭的多元化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)體系。鼓勵(lì)發(fā)展養(yǎng)老、健康、責(zé)任等各類專業(yè)保險(xiǎn)公司。拓寬保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)管理范圍。

積極穩(wěn)妥推進(jìn)金融業(yè)對外開放。逐步給予外資金融企業(yè)國民待遇，建立金融服務(wù)不正當(dāng)競爭調(diào)查和處置機(jī)制。鼓勵(lì)外資金融企業(yè)在中西部、東北地區(qū)開展金融服務(wù)，積極引進(jìn)有助于為中小企業(yè)、“三農(nóng)”提供特色服務(wù)的外資金融企業(yè)。拓寬境外金融機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的人民幣融資渠道，發(fā)揮境內(nèi)外合格機(jī)構(gòu)投資者的作用，支持有條件的中資金融機(jī)構(gòu)“走出去”開展國際競爭。加強(qiáng)國際金融交流與合作。

六、完善多層次金融市場體系，優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)

積極發(fā)展貨幣市場。促進(jìn)同業(yè)拆借市場、回購市場、短期融資券市場、商業(yè)匯票市場的協(xié)調(diào)發(fā)展，增強(qiáng)流動性管理功能。積極發(fā)展貨幣市場基金，注重發(fā)揮貨幣經(jīng)紀(jì)公司等中介機(jī)構(gòu)作用。

加快發(fā)展外匯市場。增加非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融企業(yè)等外匯市場主體，逐步放寬外匯交易的實(shí)需限制，發(fā)展貨幣掉期、期貨和期權(quán)等外匯衍生產(chǎn)品，加強(qiáng)交易系統(tǒng)、清算制度等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。逐步建立多層次外匯市場體系。

大力發(fā)展債券市場特別是企業(yè)（公司）債券市場。建立健全以市場化為導(dǎo)向的債券發(fā)行

機(jī)制，逐步創(chuàng)造條件最終實(shí)現(xiàn)注冊制發(fā)行。打破各類合格機(jī)構(gòu)投資者投資債券的限制。大力發(fā)展企業(yè)（公司）債券市場，發(fā)展住房抵押證券、項(xiàng)目支持證券等資產(chǎn)證券化市場，探索發(fā)展政府引導(dǎo)和市場機(jī)制相結(jié)合的市政項(xiàng)目收益?zhèn)?/p>

構(gòu)建銀行間市場和交易所市場互為補(bǔ)充，安全、高效、相互聯(lián)通的債券市場。提高不同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)托管效率，擴(kuò)大跨市場交易的債券品種，促進(jìn)債券市場互通互聯(lián)。

穩(wěn)步發(fā)展股票市場。鞏固和發(fā)展上市公司股權(quán)分置改革成果，繼續(xù)深化股票發(fā)行體制的市場化改革。進(jìn)一步發(fā)展主板市場。積極探索發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場，構(gòu)建場外交易市場，逐步形成各層次市場間有機(jī)聯(lián)系的股票市場體系。加快完善《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的各項(xiàng)配套政策，積極穩(wěn)妥地?cái)U(kuò)大產(chǎn)業(yè)投資基金試點(diǎn)，促進(jìn)創(chuàng)新型國家建設(shè)。

豐富商品期貨市場。重點(diǎn)發(fā)展能源、金屬、農(nóng)畜產(chǎn)品等戰(zhàn)略性資源商品的期貨品種系列，逐步發(fā)展商品期權(quán)交易，增強(qiáng)我國對國際大宗商品定價(jià)的話語權(quán)。

培育金融衍生產(chǎn)品市場。按照先易后難、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，逐步建立場外市場和場內(nèi)市場并重的金融衍生產(chǎn)品市場。發(fā)展利率互換等債券衍生產(chǎn)品，開發(fā)權(quán)證、股指期貨等股票衍生產(chǎn)品，研究推出以銀行貸款和企業(yè)（公司）債為基礎(chǔ)的信用衍生工具。發(fā)展黃金期貨。加強(qiáng)對衍生品市場的風(fēng)險(xiǎn)管理。

大力發(fā)展保險(xiǎn)市場。大力發(fā)展保障型產(chǎn)品，穩(wěn)步發(fā)展投資型產(chǎn)品，探索發(fā)展衍生型產(chǎn)品。重點(diǎn)發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，完善強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)制度，探索保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的有效方式。大力拓展高科技、項(xiàng)目融資、消費(fèi)信貸、出口信用和貨物運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，探索建立國家政策支持的巨災(zāi)保險(xiǎn)體系。發(fā)展和規(guī)范各類保險(xiǎn)中介服務(wù)。

穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營試點(diǎn)。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)通過設(shè)立金融控股公司、交叉銷售、相互代理等多種形式，開發(fā)跨市場、跨機(jī)構(gòu)、跨產(chǎn)品的金融業(yè)務(wù)，發(fā)揮綜合經(jīng)營的協(xié)同優(yōu)勢，促進(jìn)資金在不同金融市場間的有序流動，提高金融市場配置資源的整體效率。

七、提高金融監(jiān)管能力，維護(hù)金融穩(wěn)定

健全金融監(jiān)管法律框架。按照我國國情和國際監(jiān)管趨勢，健全覆蓋面廣、操作性強(qiáng)、鼓勵(lì)金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管法律框架。加快制定涉及金融信息安全、金融機(jī)構(gòu)市場退出的相關(guān)法律。健全借貸法規(guī)，規(guī)范民間借貸。全面推進(jìn)依法行政，完善金融主管機(jī)關(guān)的行政決策機(jī)制、行政執(zhí)法責(zé)任制和監(jiān)督檢查機(jī)制。

加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。加大對銀行業(yè)信用、市場和操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。嚴(yán)格對商業(yè)銀行的資本充足率考核，為全面實(shí)行新巴塞爾資本協(xié)議創(chuàng)造條件。實(shí)施以凈資本為核心的證券公司、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度。以加強(qiáng)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管為核心，深入推進(jìn)對保險(xiǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和市場行為的監(jiān)管。強(qiáng)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管。開展有效的國際監(jiān)管合作。

完善金融監(jiān)管體制。著力加強(qiáng)鼓勵(lì)金融企業(yè)開拓業(yè)務(wù)和自主創(chuàng)新的監(jiān)管制度建設(shè)。建立健全金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間以及同中央銀行、財(cái)政部等宏觀調(diào)控部門的協(xié)調(diào)機(jī)制。理順銀行、證券、基金、信托、保險(xiǎn)等各類金融業(yè)務(wù)的法律邊界，強(qiáng)化按照金融產(chǎn)品及業(yè)務(wù)屬性實(shí)施的功能監(jiān)管。發(fā)揮金融行業(yè)自律組織作用。加大公眾和媒體監(jiān)督的力度。

健全存款人、證券投資者和被保險(xiǎn)人保護(hù)制度。加快設(shè)立功能完善、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、運(yùn)作有效的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，實(shí)行與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的差別費(fèi)率和有限賠付制度，賦予存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的相應(yīng)權(quán)限，及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人合法權(quán)益。完善證券投資者保護(hù)和保險(xiǎn)保障基金制度，切實(shí)保護(hù)中小投資者和被保險(xiǎn)人權(quán)益。

規(guī)范金融企業(yè)市場退出機(jī)制。嚴(yán)格按照市場化原則依法處理有問題的金融機(jī)構(gòu)。積極發(fā)揮存款保險(xiǎn)等市場化風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制的作用，最大限度降低金融穩(wěn)定成本。選擇適合國情的金融企業(yè)市場退出模式，建立與《中華人民共和國破產(chǎn)法》相銜接的接管、重組、撤銷、關(guān)閉和清算制度。建立市場退出問責(zé)制度，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)維護(hù)金融穩(wěn)定的基礎(chǔ)建設(shè)。利用信息化手段，建立和完善對金融業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評估和預(yù)警體系。健全金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制。對使用中央銀行最終支付手段的金融機(jī)構(gòu)，依法加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

八、加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施體系建設(shè)，保障金融運(yùn)行

不斷完善支付體系建設(shè)。加快完善以中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)支付系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)、境內(nèi)銀行間外幣支付系統(tǒng)等為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系。健全以中國人民銀行為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為主體，支付清算組織為補(bǔ)充的支付服務(wù)組織體系。建立健全有利于促進(jìn)支付創(chuàng)新和防范支付風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)高效的支付結(jié)算法規(guī)與監(jiān)督管理體系。

加快征信體系建設(shè)。以信貸征信體系建設(shè)為重點(diǎn)，加快金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺及相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。繼續(xù)推進(jìn)全國統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，按照統(tǒng)籌規(guī)劃、培育市場、維護(hù)安全的原則，建立和完善征信法律體系，推動征信行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和加強(qiáng)征信市場管理。加強(qiáng)征信和相關(guān)金融知識宣傳，促進(jìn)良好社會信用環(huán)境的形成。

增強(qiáng)金融信息安全保障能力。制定銀行業(yè)的客戶信息、支付清算、財(cái)務(wù)信息等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立安全高效的銀行信息網(wǎng)絡(luò)。建立和完善以身份鑒別、授權(quán)訪問和跟蹤審計(jì)為主要內(nèi)容的金融網(wǎng)絡(luò)信任體系，保障信息傳輸、使用和存儲安全。加大金融行業(yè)信息安全監(jiān)管力度，防范系統(tǒng)性信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

依法推進(jìn)各項(xiàng)反洗錢制度和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。以銀行業(yè)為重點(diǎn)，全面加強(qiáng)銀行、證券、保險(xiǎn)等金融領(lǐng)域的反洗錢工作，有計(jì)劃、有步驟地將特定非金融機(jī)構(gòu)納入反洗錢監(jiān)管范圍。加強(qiáng)對異常資金流動監(jiān)控，遏制洗錢及相關(guān)犯罪。積極參與反洗錢國際合作及有關(guān)國際規(guī)則的制定。

加強(qiáng)其他金融基礎(chǔ)工作。做好貨幣發(fā)行、金銀管理、國庫經(jīng)理等金融基礎(chǔ)工作。健全會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等基礎(chǔ)制度。完善金融市場的登記、托管、交易、清算制度。

九、堅(jiān)持以人為本，切實(shí)加強(qiáng)金融人才建設(shè)

大力實(shí)施金融人才戰(zhàn)略，造就一批具有創(chuàng)新意識和國際視野的職業(yè)金融家。健全符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的選人用人機(jī)制，積極運(yùn)用市場機(jī)制選聘熟悉現(xiàn)代金融制度、擅長管理、職業(yè)操守良好的優(yōu)秀人才充實(shí)金融企業(yè)管理層，對高級管理人員實(shí)行目標(biāo)管理，實(shí)施與績效掛鉤的薪酬分配制度，形成有效的激勵(lì)約束機(jī)制。加強(qiáng)金融職業(yè)培訓(xùn)，健全金融從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)職稱系列，完善資格認(rèn)證制度。

十、建立規(guī)劃實(shí)施的保障機(jī)制

《金融業(yè)發(fā)展和改革“十一五”規(guī)劃》是國家在金融領(lǐng)域依法行政、履行金融管理職責(zé)和提供公共服務(wù)的重要依據(jù)，提出的各項(xiàng)發(fā)展和改革目標(biāo)屬于方向性、預(yù)期性目標(biāo)，主要通過政府和金融管理部門引導(dǎo)市場主體行為加以實(shí)現(xiàn)。各級政府部門和金融管理部門要根據(jù)規(guī)劃提出的發(fā)展和改革目標(biāo)，全面履行職責(zé)，制定和落實(shí)支持金融業(yè)發(fā)展和改革的保障措施，為規(guī)劃實(shí)施創(chuàng)造良好的法治、體制、政策和市場環(huán)境。

第三篇：我國稅收政策

我國稅收政策

在社會生活中，國家的政治、經(jīng)濟(jì)、文化建設(shè)都需要國家財(cái)政收入的支撐，而稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源。

中國的稅收政策已有幾千年的歷史。公元前594年，魯國首先規(guī)定：無論公田、私田，都要按畝收稅，其他諸侯國也相繼進(jìn)行稅制改革。漢武帝平抑物價(jià)，加收工商業(yè)者的營業(yè)稅和財(cái)產(chǎn)稅。公元780年唐朝實(shí)行兩稅法，主要按土地和財(cái)產(chǎn)的多少一年分夏季和秋季兩次征稅。明朝政府丈量全國土地，按照人丁和田畝的多寡收取賦稅。清朝推行攤丁入畝，征收統(tǒng)一的地稅。民國政府征收地租稅。如今，我國對稅收進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，均依照法律規(guī)定執(zhí)行。

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。國家通過稅收取得財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

稅收分為不同的種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)征稅對象來劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

在我國，依法納稅是公民的基本義務(wù)。每個(gè)公民都應(yīng)該具有納稅人的意識，應(yīng)該把依法納稅作為自覺行動，將自覺納稅看成是公民的社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。稅收取之于民用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。然而，有些不法分子為了自己的利益，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加以制裁。

我們要增強(qiáng)對國家公職人員及其公共權(quán)力的監(jiān)督意識，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資產(chǎn)的行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)國家和人民的利益。

第四篇：我國金融業(yè)的回顧

我國金融業(yè)的回顧、總結(jié)、反思與前瞻

時(shí)至今日，我國金融業(yè)走過了一條并不平坦的改革道路。經(jīng)歷了最初的改革承包試點(diǎn)、93年的“嚴(yán)打”、98年的政府注資、剝離不良資產(chǎn)，理論界和決策部門終于意識到僅靠外界的“物理變化”難以真正使我國銀行業(yè)改革取得成功，于是改革的方向轉(zhuǎn)變?yōu)榱恕鞍船F(xiàn)代金融企業(yè)的屬性進(jìn)行股份制改造”，從此，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、重塑公司治理結(jié)構(gòu)、推動銀行上市成為了新一輪的改革手段。回顧這樣一條由外而內(nèi)的改革道路，我認(rèn)為中國銀行業(yè)改革走走彎路并非壞事。93年嚴(yán)打所暴露出來的種種問題為之后的改革找到了突破口，而98年的政府注資和不良資產(chǎn)的剝離也為后來國有銀行資金雄厚、賬面干凈起到了必要的鋪墊作用。雖然這些主要依靠政府的改革手段沒有從根本上解決國有銀行的弊病，但是其為后來銀行業(yè)自身的內(nèi)部改革提供了良好的外部支持，其作用不該被忽視。

誠如文中所言，迄今的改革成果大多倚賴于國家付出的高額成本，我們不該為此而沾沾自喜。四大行上市并非是改革的終端，而只是一個(gè)良好的開始，改革的后續(xù)動力應(yīng)該更倚賴于四大行通過改革所建立的公司治理機(jī)制、資產(chǎn)管理模式、商業(yè)運(yùn)營模式等所發(fā)揮的作用。只有通過銀行自身的不斷完善與創(chuàng)新，建立起真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行，才能形成其核心競爭力，這樣才能在不依賴于母體的國際市場上站穩(wěn)腳跟。

回顧與總結(jié)我國金融業(yè)的改革道路，其中不免仍存在諸多不足與詬病。其一體現(xiàn)在現(xiàn)代銀行意識的缺失上，銀行上下缺少共同的信仰、文化，對于貸款的發(fā)放缺乏獨(dú)立的判斷能力也將成為改革路上的絆腳石。因此我們不僅要關(guān)注“硬件”上的改革，更要關(guān)注意識上更新與轉(zhuǎn)變。其二，體制的不完善、權(quán)力范圍劃分不明確、產(chǎn)權(quán)不明晰等問題仍未徹底解決，這必將阻礙銀行業(yè)未來的進(jìn)一步發(fā)展。這三類問題都極具復(fù)雜性，需要在不斷的發(fā)展變化中逐步解決。其三，銀行的盈利結(jié)構(gòu)仍需改善，現(xiàn)今的銀行利潤仍主要依賴于存貸利差，未來還應(yīng)進(jìn)一步開發(fā)中間業(yè)務(wù)等創(chuàng)新項(xiàng)目的利潤，優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。因此，我國銀行的改革還任重而道遠(yuǎn)。

安全性是銀行健康運(yùn)營的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，只有在良好的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控體系和內(nèi)控體系下銀行才能進(jìn)一步的增強(qiáng)其盈利能力，因此完善銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)控體系是未來銀行改革的首要任務(wù)。這依賴于強(qiáng)化控制意識、完善法人治理結(jié)構(gòu)等措施。此外，在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)還應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)金融創(chuàng)新，這樣才能形成自己的核心競爭力，以在競爭環(huán)境更為復(fù)雜、激烈的國際市場中穩(wěn)步前進(jìn)。而今，從分業(yè)經(jīng)營走向混業(yè)經(jīng)營似乎是國際化的大趨勢，但是回顧歷史，銀行業(yè)畢竟曾經(jīng)從混業(yè)走向分業(yè)，應(yīng)該從歷史經(jīng)驗(yàn)中充分吸取教訓(xùn)，在轉(zhuǎn)變過程中不能過于急躁，應(yīng)在更為完善的監(jiān)管體質(zhì)和理論支撐下逐步實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變。

第五篇：關(guān)于我國公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制的探討及改革建議

摘要：提出了公務(wù)員的激勵(lì)機(jī)制政策，直接關(guān)系到公務(wù)員工作的效率和政府工作的開展問題；并通過了解國外較成熟的公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制，分析了當(dāng)前我國公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制存在的問題；最后，對我國的公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制及今后的發(fā)展，提出了改進(jìn)的意見。

關(guān)鍵詞：公務(wù)員；激勵(lì)機(jī)制；績效評估；監(jiān)督

1．引言

國家公務(wù)員制度，簡稱公務(wù)員制度，在西方又稱為文官制。它是現(xiàn)代國家關(guān)于公務(wù)員管理的原則、規(guī)范和體制的簡稱。我國公務(wù)員制度是從20世紀(jì)80年代初開始研究，到1988 年開始試點(diǎn)已經(jīng)基本形成，同時(shí)，也形成了一套適合我國公務(wù)員的激勵(lì)機(jī)制。

2．公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制的提出

目前，公務(wù)員受到越來越多人的關(guān)注，與企業(yè)的激烈競爭、收益不穩(wěn)定相比，公務(wù)員具有職業(yè)穩(wěn)定、工資收入逐年增加、福利有保障的優(yōu)越性。這些工作滿意感有時(shí)并不能成為激勵(lì)公務(wù)員積極工作的內(nèi)在動力。雖然，我國的公務(wù)員管理?xiàng)l例十分清楚地規(guī)定了科學(xué)的激勵(lì)競爭機(jī)制，如對公務(wù)員實(shí)行嚴(yán)格的考核，以考核的結(jié)果為依據(jù)，按照一定的程序?qū)珓?wù)員進(jìn)行獎懲、培訓(xùn)、職務(wù)升降、晉級增資以及崗位調(diào)整，做到功過分明、能上能下、優(yōu)勝劣汰等，以利于克服“ 干好干壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。但在實(shí)際運(yùn)作過程中，由于其工作業(yè)績難于像企業(yè)一樣，可用效益等量化指標(biāo)來衡量，因此考核往往是走過場，以至于只上不下、優(yōu)不勝劣不汰的現(xiàn)象依然存在。這樣一方面使一部分人養(yǎng)尊處優(yōu)；另一方面也大大挫傷了積極工作中公務(wù)員的積極性。那么對于公務(wù)員這個(gè)特殊的群體，我們應(yīng)該建立明確的激勵(lì)機(jī)制來激發(fā)他們的工作積極性。

激勵(lì)機(jī)制是指將獎勵(lì)和懲罰的措施作用于個(gè)體或群體，經(jīng)過人們逐漸的認(rèn)識、吸收和內(nèi)化，形成的引導(dǎo)人們思想和行為的習(xí)慣力量。它主要有動力機(jī)制（獎勵(lì)）和約束機(jī)制（懲罰）2個(gè)部分組成。公務(wù)員制度在國外一些國家有100多年的歷史。

3．國外公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制介紹

世界各國在考核內(nèi)容和考核種類上的具體規(guī)定可能有所不同，但大體上都是一樣的。不論考核項(xiàng)目多少，考核內(nèi)容可以分為3大部分：工作成績（包括工作質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)造改造等）、工作能力（包括基礎(chǔ)知識技能和業(yè)務(wù)能力）和工作態(tài)度，其中以工作成績?yōu)橹鳌Ｔ诿绹头▏鴮?shí)行的是考績制，考核成績直接和獎懲聯(lián)系；德國實(shí)行的是鑒定制，由上級和管理對象評核；日本也是類似的勤務(wù)考評。國外公務(wù)員制度較為完善地提供了明確地獎勵(lì)和懲罰條例，績效評估的獎勵(lì)不僅提供了精神獎勵(lì)，而且同與評估者個(gè)人的發(fā)展前途和物質(zhì)利益直接相關(guān)，使得管理者與被管理者相互之間的監(jiān)督增強(qiáng)。同時(shí)，具體的公務(wù)員管理體制表現(xiàn)為精細(xì)管理和以法管理。有關(guān)公務(wù)員行為的各項(xiàng)制度法規(guī)具體明確，同時(shí)都基本上與嚴(yán)格的法律掛鉤，一旦違反懲罰相當(dāng)嚴(yán)厲。這些比較嚴(yán)格的考核激勵(lì)機(jī)制都有共同的特點(diǎn)：績效量化、監(jiān)督到位等。國外的媒體有自己很大的自主權(quán)，相當(dāng)多的媒體不受政府的影響，堅(jiān)持獨(dú)立發(fā)展的方針，這就決定了輿論和媒體的監(jiān)督性也非常的強(qiáng)，可以從公眾的角度對公務(wù)員等管理者起到明顯的監(jiān)督作用。比如新加坡的公務(wù)員制度就非常具體，甚至公務(wù)員上班

睡覺都會被立案調(diào)查，予以處罰，強(qiáng)大的監(jiān)督系統(tǒng)可以約束所有的官員和公務(wù)員。新加坡有一批在國有企業(yè)中擔(dān)當(dāng)重任的高級官員和公務(wù)員，直接參與經(jīng)濟(jì)生活，但是不敢貪贓枉法，就是因?yàn)槠渲匾幕顒訒r(shí)時(shí)處處置于監(jiān)督之中，同時(shí)對于違反行為準(zhǔn)則的懲治措施極其嚴(yán)格。新加坡政府及其公務(wù)員官員，也以廉潔、高效和精干聞名。

4．我國公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制的主要方式

4.1 公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制的主要方式

根據(jù)我國《國家公務(wù)員暫行條例》規(guī)定，考錄范圍為擔(dān)任主任科員以下非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的國家公務(wù)員，根據(jù)《新錄用國家公務(wù)員任職定級暫行規(guī)定》，考試錄用的級別一般為11-15級，在職位分類中屬中下級。而西方則可直接錄用高級公務(wù)員。相比之下，我國的公務(wù)員錄用范圍不僅太窄，而且職位低。我國《國家公務(wù)員暫行條例》（1993年發(fā)布）第二十條明確規(guī)定，對國家公務(wù)員的德、能、勤、績進(jìn)行全面考核，重點(diǎn)考核工作實(shí)績。德：政治思想和道德品質(zhì)；能：基本能力和應(yīng)變能力；勤：勤奮精神和工作態(tài)度；績：工作實(shí)績，實(shí)際完成工作任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量和工作效率以及從事創(chuàng)造性勞動的成績。考核的等級為優(yōu)秀，稱職和不稱職三類。在實(shí)踐中，目前我國大多部分公務(wù)員的考核成績或考核等級，都集中在“ 稱職”這一等。相比與國外的多個(gè)考核等級，這十分不利于優(yōu)劣的界定。我國長期以來實(shí)行的主要是年資晉升制，即根據(jù)工作年限來決定晉升，這在很大程度上增長了官員的惰性，導(dǎo)致行政效率的下降。

4.2 對公務(wù)員激勵(lì)制度存在問題的分析

激勵(lì)機(jī)制的重要內(nèi)容，主要是調(diào)整工作績效和工作報(bào)酬的關(guān)系，它反映了對工作的公正評價(jià)，涉及到體制是否合理，能否有效調(diào)動組織成員積極性的問題。績效評估對提高激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施具有重要意義，而我國政府績效評估無論在理論還是在實(shí)踐上都還很不成熟，其主要問題是：雖然公務(wù)員考核制度的制定和推行，已大大促進(jìn)了我國公務(wù)員管理的法制化、規(guī)范化，但由于既有的思維定勢及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響慣性，制度實(shí)施中具有一些不易克服的弊病。目前，我國公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制存在的主要問題有：

（1）激勵(lì)機(jī)制的操作標(biāo)準(zhǔn)問題。政府機(jī)關(guān)是具有社會公共服務(wù)性的組織，其中官員績效的體現(xiàn)對政府群體和社會整體具有很強(qiáng)的依存性，且反映周期長而不顯著，與企業(yè)相比測算較為困難。再加上目前尚未消除的考核中的“ 人治”色彩，以致對考核標(biāo)準(zhǔn)的制定和把握上主觀性較強(qiáng)，嚴(yán)重影響激勵(lì)目標(biāo)。激勵(lì)活動多處于自發(fā)狀態(tài)，沒有相應(yīng)的制度和法律作保障，缺乏系統(tǒng)理論指導(dǎo)，實(shí)踐中具有盲目性。

（2）缺少明確的考核評估制度。政府公務(wù)員評估過程具有封閉性、神秘性，缺乏媒體監(jiān)督。從學(xué)術(shù)的角度來看，這樣的監(jiān)督者和被監(jiān)督者之間的信息不對稱，很容易導(dǎo)致被監(jiān)督者尋租行為的發(fā)生，利用權(quán)力取得超額收入，即腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（3）意識指導(dǎo)、道德培訓(xùn)制度單一。由于激勵(lì)機(jī)制不夠完善，部分公務(wù)員觀念上缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，正是由于職業(yè)的低風(fēng)險(xiǎn)性，其積極性不容易調(diào)動起來。激勵(lì)的目的，就是通過內(nèi)

在的或外在的動因調(diào)動其積極性。同時(shí)，某些公務(wù)員的法律意識、職業(yè)道德沒有達(dá)到職位所要求的水平。

（4）公務(wù)員晉升制度不完善。我國公務(wù)員絕大多數(shù)分布于縣級以下政府工作部門，除了縣長和副縣長以外，職務(wù)都在科長以下。例如，23歲大學(xué)畢業(yè)生，工作一年后定為科員（十四級），以每五年晉升一級計(jì)算（除職務(wù)晉升），25年后可晉升到九級，這時(shí)這名公務(wù)員年齡已48歲，如果他不能晉升為副縣長，就意味著在今后的12年內(nèi)不可能再晉升級別，工資等待遇不變。可想而知，怎么能調(diào)動他的積極性呢？增加每一職務(wù)對應(yīng)的級別，使受到客觀原因限制不能晉升職務(wù)的公務(wù)員有望晉升級別，從而調(diào)動起他們的工作積極。

（5）公務(wù)員行為約束機(jī)制存在一定空白與國外較完善的公務(wù)員制度相比，我國對公務(wù)員行為約束準(zhǔn)則在某些方面還有欠缺，不能對某些消極工作、腐敗、推脫責(zé)任等負(fù)面行為起到很好的遏制作用。

（6）監(jiān)督機(jī)制不夠健全無論政府內(nèi)的行業(yè)監(jiān)督，還是從輿論、媒體等的監(jiān)督系統(tǒng)來看，對于公務(wù)員的監(jiān)督機(jī)制都需要進(jìn)行一定的改善。

5.我國公務(wù)員激勵(lì)機(jī)制的改革建議

（1）提供必要的立法保障健全的法律制度是保證公務(wù)員制度順利推行和健康發(fā)展的重要條件。西方公務(wù)員制度的一個(gè)最為顯著的特點(diǎn)，就是有一套與公務(wù)員制度相適應(yīng)的法規(guī)體系。我國從頒布《國家公務(wù)員暫行條例》以來，先后制定并頒布了一系列與之相配套的法規(guī)、規(guī)章和實(shí)施細(xì)則。這是一個(gè)很好的開端，但是，我國的公務(wù)員制度的法規(guī)體系并不完善。例如，各地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展并不平衡，且各具特色；

中央政府和地方政府的公務(wù)員的職責(zé)和職務(wù)規(guī)范還有很大差異。而我國的《國家公務(wù)員暫行條例》和有關(guān)法規(guī)對我國的地區(qū)之間、中央和地方的公務(wù)員并沒有區(qū)分，這明顯不妥。因此，我國的公務(wù)員制度有關(guān)法律法規(guī)，仍需在實(shí)踐中不斷修改、補(bǔ)充和完善。

（2）建立健全科學(xué)的多重績效評估系統(tǒng)現(xiàn)代

人力資源管理，要求運(yùn)用科學(xué)的評價(jià)系統(tǒng)對人員素質(zhì)及其工作成績做出客觀公正的評價(jià)。在評估方法上，應(yīng)當(dāng)采取定性分析與定量方法相結(jié)合，建立評估模型，合理確定指標(biāo)體系和指標(biāo)的權(quán)重。另外，政府績效評估的成功，需要建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)行及時(shí)的信息收集、分析，現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用為此提供了技術(shù)上的支持。采用管理信息系統(tǒng)既滿足了政府績效評估的信息需求，又滿足了日常管理（如監(jiān)測控制、報(bào)告小結(jié)等）的信息需求。建立多重評估體制，不僅包括政府機(jī)關(guān)的自我評估、上級評估、黨的組織和權(quán)力機(jī)關(guān)（人大）的評估，還應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)專業(yè)的專家評估。更重要的是引進(jìn)政府管理和服務(wù)對象即社會公眾的評估，逐步實(shí)現(xiàn)官方評估與民間評估并重。這種考核和評價(jià)方式通過運(yùn)用社會調(diào)查、民意測驗(yàn)等方法，定期征求社會公眾對政府工作的滿意程度，最終以此作為對政府績效評價(jià)的依據(jù)。這可以使政府機(jī)關(guān)形成人民監(jiān)督和上級監(jiān)督相結(jié)合的績效推動機(jī)制［ "］。

（3）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，改革晉升制度，推行末位淘汰制對公務(wù)員的人事制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的設(shè)計(jì)，可以給公務(wù)員帶來一定的壓力，這種壓力能推動人們積極向上。公務(wù)員的工作滿意感也許就是穩(wěn)定的收入和越來越高的社會地位，當(dāng)工資等級上的差距不足于調(diào)動他們的工作積極性時(shí)，使用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制會更有效。如從人頭管理改為人才管理；從無定員、人頭定員轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)構(gòu)定員，即不僅要定數(shù)，還要定人員素質(zhì)要求；合格上崗、競爭上崗，不合格、不稱職的在崗人員必須換崗離崗。目前，政府部門中的人浮于事、干的不如看的現(xiàn)象，其根源就在于人多而又無較好的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。因此，要改變現(xiàn)狀激發(fā)公務(wù)員的積極性，必須有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識機(jī)制。如實(shí)行崗位目標(biāo)責(zé)任制，考核后進(jìn)行末位淘汰制或待崗培訓(xùn)（費(fèi)用自負(fù)）；或通過干部招聘，雙向選擇實(shí)行淘汰制。這些人事風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，事實(shí)上已在某些政府部門試行，應(yīng)該說取得了較好的成效。

從尋租行為發(fā)生的起因分析，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，同樣可以降低被監(jiān)督者尋租行為發(fā)生的概率。職位的公開競爭可滿足公務(wù)員政治需求的同時(shí)，也迫使公務(wù)員在追求私益的同時(shí)還要考慮公共利益和公眾的評價(jià)，培養(yǎng)公務(wù)員的“ 職位危機(jī)”意識，對公務(wù)員尋租行為的發(fā)生起到很好的遏制作用。

（4）強(qiáng)化激勵(lì)措施，加強(qiáng)職業(yè)道德教育政府缺乏外部的競爭壓力，也缺乏內(nèi)部的有效激勵(lì)機(jī)制，前者與后者之間存在因果關(guān)系。與企業(yè)不同，政府處在壟斷的條件下，其公共財(cái)政的投入與公共產(chǎn)品的產(chǎn)出缺乏外部的制約機(jī)制，其提高績效缺乏來自于外部的競爭所產(chǎn)生的激勵(lì)動力，這必然導(dǎo)致政府內(nèi)部難以形成有效的激勵(lì)機(jī)制。從公務(wù)員發(fā)生尋租行為的信息經(jīng)濟(jì)角度分析，增加監(jiān)督者一方的尋租成本，即突出激勵(lì)措施，可以減少尋租行為的發(fā)生。現(xiàn)代中國公務(wù)員制度面對其賴以存在的經(jīng)濟(jì)、政治、文化客觀環(huán)境的變化，在行政管理理念上，必須樹立激勵(lì)意識。在實(shí)際操作中，強(qiáng)化激勵(lì)措施，充分認(rèn)識到激勵(lì)對于發(fā)揮公務(wù)員的工作能力及工作積極性、提高組織績效，具有很大的作用。

對公務(wù)員強(qiáng)化職業(yè)道德教育，可以引導(dǎo)他們把個(gè)人利益與國家、服務(wù)對象的利益聯(lián)結(jié)起來，把個(gè)人目標(biāo)與組織目標(biāo)聯(lián)結(jié)起來，從而把國家與組織的發(fā)展目標(biāo)納入自己的個(gè)人目標(biāo)。個(gè)人目標(biāo)結(jié)構(gòu)改變了，就有可能消除或減少因個(gè)人利益得失所帶來的情緒影響。

6.結(jié)語

我國公務(wù)員制度的實(shí)施只有十幾年的時(shí)間，在實(shí)踐中還不是很成熟，需要相應(yīng)的制度、法規(guī)來配套完善。公務(wù)員激勵(lì)制度，同樣由于考核評估制度、監(jiān)督機(jī)制等方面的不完善，沒能有效提高行政效率。因此，完善公務(wù)員的激勵(lì)制度要從多方面入手，結(jié)合崗位實(shí)際，量化考核標(biāo)準(zhǔn)、明確行為準(zhǔn)則、薪酬與表現(xiàn)掛鉤、簡化紀(jì)律處分程序、強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，致力于建立一套以成效為本、以服務(wù)精神為根的管理制度，從而提高公務(wù)員隊(duì)伍整體素質(zhì)和工作效率。