第一篇：天豐節能案發始末

天豐節能案發始末

又一起拙劣的財務造假彰顯擬上市公司“僥幸過關”的心理，中介機構的敷衍以及中介內控部門的失職，頻發的財務造假案件值得行業和監管機構反思

在IPO財務核查階段發現的首例財務造假案日前完成初步調查，河南天豐節能板材科技股份有限公司（下稱天豐節能）的相關案情，仍未跳出拙劣的造假手段和中介機構未勤勉盡責的怪圈。

4月上旬，IPO財務專項檢查工作進入抽查后的現場核查階段。第一階段抽取的7家主板、13家中小板以及10家創業板共30家擬上市公司進入核查階段，天豐節能所申報的中小板上市正在其列。

盡管監管部門屢次傳達嚴格檢查各發行人財務數據的意圖，但天豐節能仍抱著僥幸心理，試圖蒙混過關。

2013年4月15日，證監會派出的IPO財務專項檢查第六小組進駐天豐節能的總部現場——河南省新鄉市開展現場檢查，在進駐現場后的第三天，核查人員便發現了異常。

隨后，證監會立刻對天豐節能立案調查，初步結果如下：

根據天豐節能IPO申報材料，天豐節能2010年至2012年近三年的銷售收入分別約為1.1億元、2.08億元和2.71億元。據了解，2010年到2012年，天豐節能虛增收入共9256萬元，約占全部三年銷售收入的16％。

其中，天豐節能涉嫌虛增收入各年度分別約為1130萬元、3664萬元和4461萬元，分別占當年業務總收入的10％、17％和16％。

根據行業毛利潤測算，從2010年到2012年，天豐節能各年虛增利潤約占總利潤14％、24％和 23％。

調查還發現，該公司不僅涉嫌虛增收入，還存在虛增資產、關聯交易非關聯化、關聯交易未入賬等違法違規行為，在報送IPO申請文件及財務自查報告中虛假記載等等問題。天豐節能的造假幅度不算太大，收入和利潤虛增約20％，但作為擬上市公司和中介機構，在經歷此次層層核查、自查、抽查之后，仍發現了嚴重的財務造假行為，所暴露的是在整個準備發行上市過程中，上市公司誠信意識的淡薄、中介機構的敷衍了事，以及投行內控環節的薄弱，卻值得深思，一位接近監管人士表示。

案發銀行對賬單

河南天豐節能板材科技股份有限公司成立于2007年，其母公司河南天豐集團已有20多年的歷史，擁有鋼結構、鋼鐵貿易、冷彎機械、節能板材、鋼結構節能建筑開發等五個業務板塊，天豐節能是其中的一個子公司，主營為節能板材。

保薦機構光大證券曾帶領天豐節能兩次闖關IPO，2010年光大證券保薦的天豐節能原本計劃推創業板，由于創業板行業受限的原因撤回了材料，2012年4月12日光大證券再一次為天豐節能報送了中小板IPO。

4月15日，由稽查大隊工作人員、會計師、地方證監局等五人組成的核查小組來到天豐節能開展現場檢查工作，工作的前兩天并無異常。天豐節能十分配合地提供了最近三年財務資料、會計憑證，以及三家中介機構所有的工作底稿、自查材料等。這些為核查工作準備的材料足足堆滿了一整間大會議室，企業甚至還提供了進入電子會計賬套的密碼。

線索發現在第三天。當核查小組跟隨天豐節能的財務人員來到當地銀行調取基本賬戶資料時，核查小組人員發現，銀行提供的流水賬跟企業實際的賬本存在較大的差異：不僅金額上有出入，而且有些賬目的截止日期都無法一一對應。這種差異使核查人員、企業財務人員和銀行三方都產生了警覺。

當地某銀行聲稱，上述流水賬的問題可能是“打印過程中操作失誤”，銀行要求收回，并告知核查人員第二天再來換取一份新的流水賬。

“流水賬”出現問題后，核查工作的氣氛一下子變得詭異。就在當天核查工作結束后當晚，天豐節能的管理層召開了一次緊急會議。4月18日清晨7點，天豐節能董事長李續祿突然致電核查小組組長，口頭要求撤回上市申請。隨后，稽查小組再次來到堆滿材料的會議室時，竟發現該公司近三年內所有財務會計憑證不翼而飛，會計賬套的密碼也被更改。

公司及高管的異常反應進一步驗證了核查人員此前的警覺。

4月18日當天，核查小組把相關情況匯報給證監會，證監會立即組織了法律部、處罰委、稽查總隊、會計部、發行部等部門專門對天豐節能一事進行討論后，當即決定立案調查。

次日中午，稽查大隊12名工作人員分別從五個不同地方抽調趕往河南新鄉，并與核查小組進行工作對接。

當稽查大隊工作人員達到現場后，作為案件的關鍵人物天豐節能的董事長李續祿推出律師應付，并對稽查人員避而不見。

最終，李答應與稽查人員碰面，但當面對峙時，李續祿卻不斷反問稽查人員，“我已經口頭提出撤回上市申請，不跟你們玩了，為什么還要查？”此外，李還以財務總監孫玉玲攜會計憑證失蹤為由推卸責任。

不過，根據證監會有關規定，口頭撤回上市申請并不具有法律效力。正式的撤回申請需要擬上市公司和保薦機構雙方通過各自公司的紅頭文件向證監會提出正式的書面申請，證監會予以批準后才能正式撤回。尚未正式撤回上市的公司仍屬于證監會的監管范圍。

按照證券法的要求，從發行人（包括擬上市公司）申報之日起，相關主體發行人以及中介機構就存在法律責任，期間一旦發現其有虛假陳述等違法違規情況，即可進行立案稽查。

由于認識偏差，雙方開始僵持，調查初期工作進展緩慢。拙劣的造假

被立案調查后，天豐節能對調查工作消極應付，最為關鍵的是，會計憑證消失，稽查人員只能先從周邊開始著手調查。中介機構的工作底稿仍在，稽查人員先從此處入手，甚至找到了上一家會計師事務所為其報送的工作底稿，徹查了天豐節能在新鄉市本地39家銀行開立的基本賬戶，并調取了最近三年該企業的進出口海關報關單。

由于涉及銀行眾多，稽查大隊的動作不僅驚動了新鄉市的銀行圈，也引起了新鄉市政府的關注，但起初新鄉市政府的領導亦不能理解，“為什么企業已經決定要撤回上市申請了，還非要查到整個新鄉市金融圈雞犬不寧？”

這期間，不少當地的銀行致電天豐節能董事長李續祿，詢問企業情況，為何有證監會稽查大隊人員上門查賬，并向李表達了對天豐節能貸款的關注。

這讓李續祿開始擔心天豐節能的現金流能否持續。

證監會亦出面協調調查工作。4月底，河南省證監局以非公開點名的方式批評了天豐節能，并發文通知，要求提高轄區內擬IPO企業信息披露質量，該文中提到，“我省個別企業沒有能夠做好現場檢查配合工作，造成了極壞的影響。”

隨后，天豐節能工作人員在核查會議室的隔壁辦公室找到了會計憑證，整個調查才正式進入軌道。

稽查大隊很快發現了天豐節能財務數據中的諸多漏洞：天豐節能在建設銀行新鄉某支行的基本戶不僅存款余額與公司賬面記載不符，而且資金化轉與公司賬面記載有較大出入。

此外，天豐節能賬面記載其新鄉某信用社銀行賬戶收到7000多萬元銷售收入回款，實際上根本就不存在。為此，天豐節能還涉嫌偽造并向相關中介機構提供了假銀行對賬單，以掩蓋其財務造假行為。

調查還發現，天豐節能提供的兩張海關進口報關單，除了日期不同，報關單中的其他信息卻一模一樣，其中一張報關單有涉嫌造假的嫌疑。

“為了把業績做得漂亮一點，有些造假手法顯得十分拙劣低級。”一位參與稽查的工作人員表示。經核對流水賬發現，明明是企業與關聯方之間的資金往來，卻在會計憑證上直接將該關聯方篡改成非關聯方的名字。2010年至2012年，天豐節能與其關聯方發生大量資金劃轉未計入公司財務賬，金額高達11億元。根據公司自查，與最核心的三家關聯方的資金拆借就有5.4億元。

天豐節能造假的拙劣之處在于，其關聯方將資金往來全部記錄在案，而天豐節能本身賬上卻無記載，這些遺漏未記載的關聯交易部分，輕而易舉就被稽查人員通過關聯方的賬本發現。

在天豐節能財務總監孫玉玲的辦公室內，稽查人員發現了一個沒來得及刪除數據的U盤，里面詳細記載了天豐節能與關聯方的往來賬目，其中甚至留下了賬目如何被修改的不同版本。

稽查人員調查發現，孫玉玲除了擔任天豐節能的財務總監，還負責其母公司河南天豐集團的財務工作。在4月17日晚，天豐節能召開的緊急會議中，孫玉玲有些失控，連稱“對不起大家”，她本人在隨后的調查過程中，始終沒有現身。

中介未盡責

天豐節能聘請的三家中介機構——光大證券（601788.SH）、利安達會計師事務所、北京競天公誠律師事務所亦被立案調查，原因都是涉嫌未勤勉盡職。

光大證券不僅在輔導上市階段未勤勉盡責，而且在自查階段的工作也粗枝大葉，甚至烏龍到發行人與關聯方的交易金額存在錯誤，就連企業IPO申報稿中交易金額和保薦機構的工作底稿上的交易金額都對不上。

光大證券的疏忽不止于此。按照規定，保薦機構需要現場核實發行人的貨幣資金，而光大證券只獲取了發行人的部分銀行賬戶，核對不夠翔實；當發現實際流水賬和現金流水賬有差異時，保薦機構也沒有主動詢問發行人原因；核對大額資金互轉時抽樣的樣本量非常小，只關注了三天到五天的大額資金往來。

光大證券對發行人與關聯方的核查不充分，包括對關聯方法人的工商資料收集不充分；未發現大額與關聯方的資金拆借；對發行人與關聯方交易的金額驟降也未進行充分關注：2009年的天豐節能的關聯交易總額占到總收入50％以上，而到了2010年其關聯交易金額卻幾乎為零，如此巨大的關聯交易的異動卻沒有引起保薦人的詢問和關注。

此次財務核查中要求，保薦機構對擬上市公司合同的真實性進行審核，但是天豐節能境外合同的條款確有明顯瑕疵。比如，看起來十分相似的兩份海關報關單，年份差異很大，但其簽章人、日期都一模一樣，作為保薦機構應該對此進行核實。但是，在光大證券的工作底稿中，并沒有反映出對此進行過仔細核對。

自查階段，光大證券覆蓋了天豐節能近60％的客戶，但這60％的客戶恰好只有兩個客戶是虛假客戶，即使這僅有的兩家客戶，在光大證券對其進行發函核實后，該客戶并沒有回應，但此后光大證券并未追問該客戶情況，并采取進一步查證措施。

巧合的是，自查中未覆蓋到的40％的客戶很多卻是虛假客戶。這明顯不符合保薦機構“獨立函證”的要求，即不能只依靠發行人提供的客戶名單來進行核實，而是需要保薦機構獨立地發函、獨立地確認。

《財經》記者向光大證券求證以上信息，光大證券并未給予任何官方回應。北京競天公誠律師事務所作為天豐節能的簽字律所，負責該項目的主管律師由于生病在家，在自查階段，基本上沒有到過現場，現場工作一直由其助手完成，而自查報告中，律師事務所需要提交的自查計劃書也基本沒有，張貼的只是一些簡單律師建議書等。

強化違規處罰

由于天豐節能處于擬上市公司中IPO招股說明書預披露前的階段，因此此次的立案調查最終的結果還是以行政處罰為主，將不涉及刑事處罰。

“但是，涉及到天豐節能的處罰，將可能比之前的新大地和天能科技要略重一些。”一位接近證監會人士表示。

他并稱，目前對擬上市階段的上市主體查處力度，將會特別強調保薦人的責任，對保薦代表人的處罰將會重一些，監管層試圖通過處罰給保薦代表人一些壓力，讓他們逐步形成良好的職業操守。而中介機構的處罰則會相對比較謹慎。首輪IPO被抽查的擬上市公司的財務核查工作已經在5月底全部結束。在這30家被抽查的公司中，光大證券作為保薦機構的擬上市公司有五家，分別是北京中礦環保、東方證券、河南天豐節能、浙江洪波以及鄭州光力。目前，已經有天豐節能、洪波科技被披露因財務作假而接受調查。

目前，光大證券仍有15個IPO項目排隊審核，一旦光大證券受到處罰，將直接影響這些項目IPO的命運。

從先前的處罰結果看，除了因萬福生科被暫停三個月保薦資格的平安證券外，分別因新大地和天能科技被處罰的南京證券和民生證券，證監會方面只是責令其在六個月進行內部整改，并提交書面整改報告，并對其進行公開譴責，沒收項目收入并處以罰款。而保薦代表人的處罰一律全部終身市場禁入，并取消保薦代表人資格。

曾經參與2011年深圳證監局“投行專項治理工作”的一位監管人員表示，投行人員長期放養式的管理，以及項目承包制的長期行為習慣，使得投行的內控體系極為薄弱，投行部門必須進行轉型，以約束這種高激勵低約束低違約成本的行為。

一位投行負責人表示，證監會方面更加嚴厲處罰將使投行部門對進行IPO申報企業的選擇更加謹慎，今后一定會選擇“精品項目”上IPO。否則一旦痛失飯碗，對于保薦代表人損失實在太大了。

除了對從業人員加大行政處罰，引入合適的刑事處罰，亦被提上日程。一位接近監管層的人士透露，新一輪的新股發行改革將擬上市公司預披露的時間大幅提前，下一步《證券法》修訂后，將對擬上市公司財務造假的行為進行刑事處罰。監管機構希望以此來打擊上市公司和擬上市公司財務造假的行為。

第二篇：天潤豐黨建簡介

山東天潤豐科技集團有限公司公司簡介

山東天潤豐科技集團有限公司是一家民營科技型企業，總投資1.8億元，由文化路街道招商引進，位于棗莊市經濟開發區長江一路。

公司以新型能源研發為主，走“產學研”相結合的路子，與山東大學“泰山學者”丁軼教授實驗室實行校企合作，運用先進技術成果，研發鋰電池正極，研發成功后，將進行自主或合作生產。

企業建立支部以來，不斷解放思想、大膽創新，充分發揮黨組織的戰斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，實現了黨建工作與企業發展互融互促、協調發展。工作中，一是抓住重點，發揮黨組織的“導向”作用。注重引導廣大黨員在企業生產經營各環節中發揮好先鋒、表率作用，組織開展了企業黨員職工各項培養活動，努力把企業優秀人才培養成黨員，把黨員培養成企業優秀人才，引導黨員和企業員工不斷更新知識、掌握技術、增長本領。二是破解難點，激發黨員的“凝心”作用。把黨建工作納入企業整體管理范疇，有針對性的開展黨員教育活動，激發職工學先進、做模范的熱情，營造積極向上的良好氛圍。有意識地安排黨員到急、難、險、重的崗位上接受實踐鍛煉，樹立起“一名黨員一面旗”的良好形象。三是打造亮點，謀劃黨企“雙贏機制”。努力使黨建工作成為非公企業發展的“助推器”，通過設置黨員責任崗，激發了企業的內在活力，提高了企業的生產力凝聚力和向心力，實現了黨企“雙贏”。

第三篇：黃驊市天豐生態食品有限公司

2007“中國·黃驊冬棗節”隆重開幕

發布者：admin 發布時間：2007-10-3 閱讀：231次

又到一年金秋時，貢棗飄香傳四方。29日，在霏霏細雨中，參加2007年“中國·黃驊冬棗節”的全體嘉賓乘車到聚館古貢棗園參加了開園采摘儀式，并入園觀光、采摘。

市長邊老剛在開園采摘儀式上致辭。他說，聚館是黃驊冬棗的發源地，千百年來，勤勞、智慧的黃驊人民，在這片鹽堿貧瘠的土地上創造著神奇，深厚悠遠的棗鄉文化就是其中美好的篇章。如今，這片古老的冬棗林已成為首個植物類的“全國重點文物保護單位”，這使黃驊冬棗的歷史文化內涵更加彰顯，保護利用價值更加突出，產業發展潛力更加巨大。

邊老剛說，國保冬棗，傳承了飽經滄桑、生生不息的古老文化；濱海黃驊，展示著兼容并蓄、海納百川的寬闊胸襟。今天，讓我們走進這古樹繁茂、滿園滴翠的原始冬棗林，去親近自然，品嘗冬棗，共同分享秋的收獲。

國家文物局文物保護司副司長柴曉明發表致辭；市長邊老剛為2006冬棗加工龍頭企業、冬棗銷售優秀經濟人、冬棗種植大戶頒獎；國家文物局副局長童明康向我市授權使用“中國文化遺產標志”證書。

隨著市委書記郭建英宣布2007年“中國·黃驊冬棗節”聚館古貢棗園開園，眾嘉賓進入棗林觀光、采摘。

昔日沉寂的古貢棗園一下子熱鬧起來，一棵棵棗樹上果實累累，壓彎樹枝，仿佛等待遠方的客人來親手摘下。“看，這棵龍恩樹上的棗又大又紅，肯定好吃”嘉賓們紛紛動手采摘起來，享受著采摘的樂趣，開懷的笑聲不時地從園中傳出。一個個甘甜的冬棗被輕輕摘下，放入采摘袋中，聞著土香果香，摘著累累碩果，大家的臉上都洋溢著豐收的喜悅。

采摘現場，西聚館村村民劉澤照滿臉興奮地告訴記者：“以前到了采摘期，俺們很辛苦，采摘冬棗不說，還得為賣棗操勞。舉辦冬棗節太好了，俺們的辛苦變成了城里人的歡樂。這不，自打市里舉辦冬棗節，每年天津、北京的一些外地游客開車來采摘，俺家的十多棵老樹上的棗在樹上就被游客‘搶’光了。冬棗節真是讓俺們棗農得到大實惠了，棗農們從心里都感謝政府為老百姓辦了一件大好事啊！”

副市長曹傳勇主持儀式，市四套班子領導出席開園采摘儀式。

第四篇：北京trce天壕節能年報節選

十六、本次發行上市后的股利分配政策及股利分配規劃

（一）本次發行上市后公司的利潤分配政策

本公司擬于首次公開發行股票并在創業板上市后生效的《公司章程（草案）》

已經2011年第一次臨時股東大會決議通過。2012年1月8日，公司2012年第一次臨時股東大會審議通過了修訂后的《公司章程（草案）》。根據修訂后的《公司章程（草案）》，公司本次發行后的股利分配政策為：

1、股利分配原則 公司實施積極的利潤分配政策，重視對投資者的合理投資回報，并保持連續性和穩定性。

2、利潤分配形式 公司每年至少進行一次利潤分配，可以采取現金或者股票等方式分配利潤，公司應當主要采取現金方式分配股利，若公司快速成長，并且董事會認為公司股票價格與公司股本規模不匹配時，可以在進行現金股利分配之余，提出實施股票股利分配預案。

3、利潤分配的具體比例 公司應當主要采取現金方式分配股利，以現金方式分配的利潤不少于當年實現的可分配利潤的20%。公司董事會可以根據公司的資金需求狀況提議公司進行中期現金分配。

4、利潤分配應履行的程序 公司利潤分配方案應由董事會審議通過后提交股東大會審議批準。公司董事會須在股東大會批準后二個月內完成股利（或股份）的派發事項。

5、利潤分配政策的制定和調整 公司可以根據生產經營計劃、投資計劃、融資計劃和未來發展規劃，并結合股東（特別是公眾投資者）、獨立董事和外部監事的意見，制定或調整股東回報計劃，獨立董事應對議案發表獨立意見，公司監事會應以監事會決議的方式審議該議案。該等議案經董事會審議通過后，提交股東大會審議批準，為充分考慮公眾投資者的意見，該次股東大會應同時采用網絡投票方式召開。

如因公司外部經營環境或者自身經營狀況發生較大變化而需要調整利潤分配政策的，董事會應以股東權益保護為出發點，在股東大會提案中詳細論證和說明原因，獨立董事應當對此發表獨立意見；調整后的利潤分配政策不得違反中國證監會和證券交易所的有關規定；有關利潤分配調整政策的議案需經監事會、董事會審議后提交股東大會批準。為充分考慮公眾投資者的意見，該次股東大會應同時采用網絡投票方式召開。

（二）2012—2016年的股利分配計劃

為了明確未來幾年內對新老股東合理權益的回報，公司2012年第1次臨時股東大會審議通過了《天壕節能科技股份有限公司股東未來分紅回報規劃（2012-2016）》，主要條款具體如下：

1、股東回報規劃制定考慮因素 公司著眼于長遠和可持續發展，綜合考慮企業實際情況和發展目標、股東要求和意愿、社會資金成本、外部融資環境等因素，建立對投資者持續、穩定、科學的回報規劃與機制，從而對股利分配作出制度性安排，以保證股利分配政策的連續性和穩定性。

2、股東回報規劃制定原則 公司股東回報規劃充分考慮和聽取股東（特別是公眾投資者）、獨立董事和外部監事的意見，堅持現金分紅為主這一基本原則，每年現金分紅不低于當期實現可供分配利潤的20%。

3、股東回報規劃制定周期和相關決策機制 公司至少每五年重新審閱一次《股東分紅回報規劃》，根據股東（特別是公眾投資者）、獨立董事和外部監事的意見對公司正在實施的股利分配政策作出適當且必要的修改，確定該時段的股東回報計劃。公司董事會結合具體經營數據，充分考慮公司盈利規模、現金流量狀況、發展階段及當期資金需求，并結合股東（特別是公眾投資者）、獨立董事和外部監事的意見，制定或中期分紅方案，并經公司股東大會表決通過后實施。

4、2012-2016年股東分紅回報計劃 目前，公司正處于高速發展期，預計未來每年合同能源

管理業務均有較大的投資。同時，隨著公司發行上市成功及公司規模的不斷壯大，公司投資大型合同能源管理項目的能力增強，屆時對資本的需求將會更高。

綜合考慮公司2012-2016年投資規劃及股東回報等因素，公司保證2012年-2016年每年向股東現金分配股利不低于當年實現的可供分配利潤的20%。在確保足額現金股利分配的前提下，公司可以另行增加股票股利分配和公積金轉增。公司在每個會計結束后，由公司董事會提出分紅議案，并交付股東大會通過網絡投票的形式進行表決。公司接受所有股東、獨立董事、監事和公眾投資者對公司分紅的建議和監督。

第五篇：天壕節能山東電院招聘

天壕節能科技股份有限公司

校園聘簡章

一、公司簡介

天壕節能科技股份有限公司（.cn）秉承“以技術為先導、以資本為后盾、創新的商業模式、發展合作共贏的節能環保事業”的理念，以合同能源管理模式從事余熱發電項目的連鎖投資、研發設計、工程建設及運營管理。在余熱發電領域，是目前國內以合同能源管理模式（EMC）投資余熱發電項目最多的公司。

天壕節能是北京市高新技術企業，組建成立了“天壕低碳技術研究院”，開展余熱發電及其相關低碳技術的研發和利用。公司現擁有9項余熱發電技術專利（其中發明專利1項，實用新型專利8項），2項發明專利申請已經取得《專利申請受理通知書》，擁有17項專有技術和3項余熱發電計算機軟件著作權。公司擁有水泥、玻璃、鋼鐵等行業余熱發電技術，已成熟擁有了有色、化工行業的余熱發電技術，是目前極少數掌握三個以上工業耗能行業余熱發電技術的節能服務公司之一。公司全資子公司河南天壕電力建設有限公司擁有電力行業（新能源發電）專業乙級設計資質和機電設備安裝專業承包二級資質，是國內余熱發電領域少數同時擁有上述兩個資質的公司之一。天壕節能積極承擔社會責任，開展愛心捐款，為汶川、玉樹等災區捐贈款物。公司與中華環境保護基金會共同發起成立“清潔發展基金”，開展了“金太陽援助工程─讓愛照亮玉樹”大型公益活動，用清潔能源為西部偏遠貧困山區送去光明。

四、其他事宜

1、聯系電話：010-62215518-5133（魏先生）

2、本此招聘也接受網上報名，應聘的同學可將應聘資料以 PDF 的格式發到 hr@trce.com.cn,郵件主題為“專業—所在院校—姓名”