第一篇：擔保業務盡職調查要素

擔保業務盡職調查要素

一、調查前的準備工作 項目經理前往企業進行盡職調查時，應做好以下準備工作：

認真閱讀企業遞交的材料，對企業主營業務、經營規模、目前經營所處階段做出判斷，對其所處行業整體發展進行初步了解，確定現場勘察或訪談的重點問題；

準備訪談提綱以及空白的資料核實工作底稿，有條件的話可以將工作底稿上能夠填列的數據先行填列；

攜帶記錄本、計算器，項目經理尤其應注意隨身攜帶便攜式照相機，隨時記錄從各種場合的會談中所收集的信息；

在現場調查時注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業人員翻看查閱；

二、盡職調查 對企業的現場調查通常根據企業情況安排多次，尤其對于不熟悉的企業及行業。首次為初步調查，第二次為詳查第三次為問題補充。初查應安排在立項之后五個工作日內實施，重點是對企業概況、財務狀況、反擔保措施等進行初步了解。對于較為熟悉的企業或行業，項目經理也可以將初查及詳查合并為一次。詳查的重點是核實企業盡職調查所做的陳述是否吻合，從而判斷企業的經營管理狀況和誠信度。現場調查時應針對初審中涉及的關鍵問題及企業特點，準備一份較為詳細的調研提綱，現場調查內容的分五部分：資料審查、現場勘察、企業訪談、非現場調查、反擔保調查提綱。

1、資料審查 第一、企業所在行業情況

1）看企業項目是否符合國家的產業政策？是否為國家鼓勵的項目？在政策及稅收上有無優惠政策？

2）看企業所在行業的前景如何？是朝陽產業還是夕陽產業？

3）看企業在行業中處于什么水平？在本地競爭對手如何？企業相對行業中其他企業的優劣勢如何？

4）看企業在產業鏈中地位如何？上下游客戶是否強勢？ 第二、資料重點問題

（一）基本狀況查核

1）看企業手續是否齊全？有無環評、備案、資質證書等相關手續？注意各種手續的期限。

2）看企業營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款卡年檢書原件，是否年檢？是否有超范圍經營現象？注意企業是否是一個實體多套手續。

3）看企業驗資報告中注冊資本金是否與營業執照、組織機構代碼證注冊資本金一致？注冊資本金是貨幣出資還是實物出資？注冊資本是否繳足？ 4）看企業章程，注意章程中的股東構成、管理辦法、重大事項的處理。

5）注意企業營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、章程中法人是否一致？注意企業法人是否為實際控制人，如不是，其與實際控制人的關系？

6）注意企業的土地（辦公用地）性質，有無購買或租賃協議？如為租賃用地關注其租賃年限、租金等情況。

7）了解企業的成長背景及企業未來的規劃，關注其法人或實際控制人的經歷，第一桶金是怎樣來的？從事本行業的時間？為什么要做這個行業？有無其他產業？個人資產情況如何等等。8）關注企業股東之間的關系，是否為實際出資？與法人或實際控制人的關系。9）關注企業在銀行征信系統中有無不良記錄、有無訴訟；關注企業法人或實際控制人有無不良信貸記錄、家庭情況、婚姻狀況、有無訴訟、個人素質、有無不良嗜好等。

10）關注企業現有貸款情況，擔保措施如何，對外擔保情況，現有負債、或有負債情況，更要關注法人或實際控制人的個人能力和企業融資能力情況。

（二）固定資產投入情況

1）查看固定資產使用情況，是否有閑置固定資產、查核大型固定資產投入工程款、設備款或土地、房產等購買價款是否已按合同約定支付。

2）企業固定資產的構建是否合法合規，是否取得有權審批部門審發的相關證件。3）其他擬提供的反擔保資產狀況、權屬核查。

（三）生產經營情況、物流及對應現金流查看

1）了解企業的主要產品是什么？此產品的主要生產成本是什么？生產工藝如何？生產單位產品用電、用煤、用水量等情況。本地的競爭對手如何？相對其他企業有無設備、技術及管理上的優勢？銷售情況？經營有無淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關注下游客戶是否單一？了解銷售特點，銷售收回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執行合同情況？

2）看原材料存貨，實地查看企業倉庫，注意原材料的入庫日期（無日期的目測其成新度），大致判斷其周轉速度，匡算原材料庫存數量價值是否與賬上登記相符。3）看產品，實地查看倉庫，查看存貨中產成品、半成品標簽上的入庫日期，（無日期的目測其成新度或產品款式），大致判斷是否存在滯銷產品或存在退貨的現象，通過日期大概判斷其周轉速度，匡算存貨中產成品、半成品數量價值是否與賬上登記相符。

第三、企業的財務指標 1）關注報表結構是否異常。

2）關注科目明細是否有異常（尤其關注貨幣資金、應收應付賬款、其他應收應付賬款、存貨、應收應付票據等變動情況，應收賬款要注意應收賬款賬期）。3）關注近三年的收入變化情況，尤其關注企業現金流情況。4）關注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關注關聯企業之間有無資金拆借現象。

6）要注意其他應付款中向股東借款的性質，是股東個人的錢還是以股東名義向外借的錢。

※在調查報告中要注重敘述收入的核實過程、核實方法、產品銷售數量、報稅收入占比、分析應收賬款賬齡。對比幾個我們接觸過的同行業其他企業財務數據，看資產負債率、主營業務利潤率、凈利潤率等指標是否符合行業情況。要求列出近三個月工資、水費、電費情況。第四、測算企業貸款需求及用途

①調查借款用途的合法性和合理性。主要分析申請的借款用途是否符合國家產業政策、是否在營業執照規定范圍內、是否為企業的真實需要等內容。

②盈利性及償還性分析。推算和預測該筆貸款所產生的現金流量、企業綜合效益等情況。如果還款來源依賴與貸款用途有關的某筆交易順利完成，應重點調查該筆交易順利完成的可能性、貸款期限與經營周期在時間上是否匹配；如果還款來源屬于某項非經營性現金收入，應重點分析還款來源的真實性和可靠性。1）根據企業的相關數據測算其一個月到一個半月的資金需求量，結合該企業自有資金情況及現有借款情況，測算借款的合理性，原則上企業的借款規模不超過其收入的30%。

2）了解企業實際控制人近期有無擴大生產規?；蜃銎渌顿Y意向。

*借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數

將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金。

測算不準（出現負數）的原因分析：

1、銀監會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業財務報表基礎上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應收票據、其他應收、應付票據、其他應付、應付薪酬、應付稅金等在報表中占比極少，而在現實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監會公司測算出的需求量與實際差距較大。

2、中小企業財務制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務核算不規范，部分中小企業存量流動資金貸款被固定資產投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業都是民營企業，以家族式經營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業利潤多被老板抽資用于私人支出或對外投資，再以個人投資的方式反映至“其他應付款”內，造成企業財務“公私不分”，進而造成測算結果與實際結果偏差較大。自有資金用作固定資產，“短貸長用”的情況很普遍。第五、是否存在關聯企業及其情況。

1）關注關聯方交易情況，看關聯方交易是否頻繁，關聯方是否是上下游關系。2）關注關聯企業間是否有資金拆借現象，拆借是否頻繁。第六、看反擔保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。實際控制人夫妻無限責任承諾函，必要時要連帶上財務總監夫妻的無限連帶責任。反擔保原則：提高客戶的違約成本。

2、現場勘察 現場勘察的區域包括企業的辦公場所、生產場所、經營場所、商品存放倉庫，意向抵押物的實際存管地等進行現場勘察。

第一，通過觀察企業的生產辦公場地的地理位置、管理人員精神面貌、企業文化（企業宣傳），詢問企業辦公場所權屬于自有還是租賃。如果自有自有購買價值，用地土地性質及房屋的權屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態、所要評估報告或購置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過觀察生產場所的人員素質、技術、工藝、辦公設施、機器設備、原輔材料配備、人員工作狀態等細節，對企業經營進行直觀判斷，感知企業的持續經營能力和管理能力；通過現場勘察，初步判斷企業實際生產經營規模是否與報表反映數據相匹配； 重點勘查點包括：

1）觀察咨詢企業生產現場和制造工藝，看機器設備的完好和技術先進性 2）觀察咨詢機器設備的工作狀態，了解企業近期的生產經營狀況 3）觀察咨詢生產現場和輪班情況推斷企業的員工數量（車棚停放車輛）4）觀察企業生產現場小黑板等標有生產計劃、當月消耗或產量（照相取得）第三，通過觀察商品存放倉庫，觀察企業正常出入庫情況，看庫房存量是否與報表匹配。查看庫存中原料標簽上的進庫日期（無具體日期目測新舊程度），大致判斷其周轉速度是否和報表反映相符，匡算原料存貨數量價值是否和賬面上記錄吻合。重點核查包括：

1）抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現金流出是否和企業當月平均購貨成本相符

2）挑選企業生產或貿易的正常期間（非淡旺季），加總一個月或者一個星期產品主要原料的進庫單，是否和企業生產成本基本相符

3）核對該月的購貨發票總額，是否和進庫單總額基本相符 4）大額購貨合同單筆抽查

從應付賬款和存貨等明細上隨機抽查一宗或幾宗大額的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發票、相應銀行支付流水，一路核查，該業務是否真實，賬務處理是否合規。

3、企業訪談 通過會談，項目經理能夠對企業有一個大致的了解，能夠初步判斷企業的基本面簡況及償債能力。感受企業對核查工作和反擔保措施設置的配合程度，初步判斷企業的還款誠意（簡單的說就是你拿什么來還款，用什么作保證讓我有信心為你擔保）。確定下一步評審工作需要審查核實的重點，例如還款來源等。1）會談對象： 企業法人或實際控制人 2）重點關注：

A.法人從事本行業的主要經歷例如年限，法人出身（技術、銷售、管理、財務）、原始積累（企業法人發家歷史）

B.法人自有財產例如房產、車輛（從中考慮實際控制人的經濟實力，從中參考反擔保設置）

C.詢問企業法人基本問題選用例如：

第一大類企業行業及產品信息：通過以下問題了解企業目前主要產品及行業發展情況，判斷該企業所屬行業或產品是否有一定競爭力。a)貴公司主營的產品（或服務）主要有哪些？

b)貴公司在本行業中處于什么樣的地位,您認為咱們公司在本行業中具有哪些競爭優勢？

c)貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作了多長時間？ d)公司銷售區域主要是哪些地方？ e)行業的經營有沒有淡旺季之分？

第二大類企業詳細信息咨詢了解企業基本信息例如： a)貴公司的股權結構是什么樣的？ b)請簡單介紹一下股東的基本情況？ c)貴公司是哪一年成立的？ d)貴公司注冊資金是多少？

e)請簡單介紹一下公司的歷史沿革情況？ f)貴公司的是什么樣管理組織結構的？ g)該企業股東是否都參與企業管理？

h)公司的董事長、總經理和財務負責人都由誰來擔任的？貴公司一共有少名員工？ 第三大類：詢問企業產購銷與現場勘查情況判斷企業法人提供信息的真實性，了解企業銷售回款情況與財務資料相互應證。

a）本企業與上游供應商之間的結算方式是怎樣的？ b)本企業的生產工藝流程是怎樣的？ c)企業的生產能力是多少

d)從采購到銷售回款需要多長時間？ e)產品的銷售價格是多少？ f)企業毛利率是多少

g)今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？ h)今年的銷售計劃是多少？ i)貸款資金用途是？需要多少？

4、非現場調查 非現場調查主要指從企業以外的其他渠道著手進行調查，從而獲得更加豐富全面的資料，以利于對項目做出客觀全面的評價。非現場調查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨詢等方式（咨詢對象包括但不限于政府有關部門、行業專家、基本開戶行或結算銀行、競爭對手、主要供應商和客戶及相關單位等等）第二、公用信息收集

對于項目經理不熟悉行業背景，難以作出判斷的項目，項目經理應該上網查詢相關產品或行業的相關信息（比如可以通過查詢與企業行業高度相似的上市公司資料），以獲取判斷依據。項目經理應與貸款行客戶經理保持密切溝通。根據項目的具體情況，隨時就項目評審中出現的問題進行溝通交流，以提高項目的調查效率。

5、反擔保調查提綱 第一、企業或自然人保證

①調查反擔保人提供資料的真實性、合法性。主要調查反擔保手續是否合法，董事會董事或股東會股東及財產共有人的是否能面簽、企業營業執照或個人的居民身份證是否真實、有效。

②反擔保人與申請人的關系調查。主要調查反擔保人與申請人的關聯關系以及與申請人、反擔保人存在較多利益關系的第三方的關聯關系，析其有無代償性的資金來源，有無可抵（質）押的財產，如果與被擔保公司存在太多利益關聯，考慮究竟有無代償的現金來源，防止通過互保、循環 第一、公司股權質押調查提綱

（一）被質押股權公司（以下簡稱目標公司）的基本情況：

（二）質押股權取得的過程；是否共有或有第三方權利主張，是否質押；

（三）目標公司其他股東對質押股權的態度；

（四）目標公司董事會成員及經營班子的基本情況； 第二、收費權質押調查提綱

（一）收費權的性質、種類；

（二）收費批準機關、批準文號、批準收費標準、時間；

（三）近三年來收費收入情況及月度分布；

（四）收費管理制度； 第三、土地抵押調查提要

（一）土地的基本情況、土地性質（建設用地、劃拔地、安置地等）面積、位置、開發程度、周邊道路、基礎設施狀況；

（二）土地的權屬調查：

1、土地使用權的來源；

2、土地使用權證；

3、土地的出讓條件。

4、土地出讓合同，支付出讓金的票據；

5、土地是否辦理了抵押。土地的價值評估：

1、國土部門制定的基準地價；

2、中介機構的評估價；

3、近一年內，周邊500m范圍內，土地的成交價； 第四、房產抵押調查提要 房產的基本情況：

1、面積、結構、層高、跨度；

2、位置、周邊商業環境；

3、使用狀況：自用（生產、經營、居住、倉庫）、出租（租賃期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房產是否辦理了抵押；

5、業主是否有2套以上房產； 房產權屬調查：

1、房產的來源（商品房、經濟適用房、房改房、安置房等）；

2、國土使用證；

3、房屋產權證：包括房產證、購房發票。第五、設備抵押調查提綱

（一）設備的基本情況：

設備的名稱、型號、制造廠家、出廠日期、出廠額定的主要技術經濟指標。

（二）設備采購、使用情況：

1、采購合同（貸款支付情況，是否存在所有權保留條款）；

2、購貨發票；

（三）設備的價值評估：

1、出廠價格、折舊、凈值；

2、評估價。

第二篇：擔保業務盡職調查（精選）

湖南省融資擔保業務保前盡職調查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業務保前調查是融資擔保業務管理的一個重要程序和關鍵環節，是決定擔保發放的第一道關口，保前調查質量的優劣直接關系到擔保決策正確與否。為明確融資擔保業務保前調查工作盡職要求，提高保前調查工作質量，規范融資擔保業務行為，防范融資擔保業務風險，促進全省融資擔保機構（以下簡稱擔保機構）審慎、健康、可持續發展，依據《擔保法》、《物權法》和《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規和有關規定，制訂本指引。

第二條

融資擔保業務保前調查是指擔保機構依擔保申請人（以下簡稱客戶）申請，指派擔保項目經辦人對客戶項目風險進行謹慎調查、全面評價、如實報告的行為（以下簡稱為盡職調查）。

第三條

盡職調查應當遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調查工作業務范圍為擔保機構所開展的所有融資擔保業務，涵蓋項目受理、項目初審、現場調查、項目評審等全過程。擔保機構從事國家允許的投資及主動代償業務，需進行必要的盡職調查時，可參照本指引。

第四條

盡職調查要求堅持雙人進行業務調查，按“四眼原則”獨立履行職責，做到“兩只眼睛看業務，兩只眼睛看風險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目情況。調查過程及調查結果要形成書面報告和記錄。為提高效率，避免重復勞動，本指引中的調查人員分別設立業務經理崗位和風險管理經理崗位（或稱為調查人員A、B角制度）。調查人員應針對具體項目，明確調查分工，形成協同合力，共同開展擔保項目盡職調查工作，做到既相互溝通、協作，又相互監督。

第五條

調查人員應當遵守法律、行政法規和公司規章制度，對公司負有忠實義務和勤勉義務。盡職調查要求調查人員遵循“誠實信用、勤勉盡責”的原則，依法依規忠實勤勉地按照本指引的規定對客戶和業務進行信息搜集、資料核實、分析論證，并提出調查、核查意見和建議。

第六條

盡職調查人員應具備的基本條件是：

（一）具有分析和預測宏觀經濟的能力；

（二）熟習擔保業務和信貸融資業務；

（三）熟習客戶所在行業的情況；

（四）掌握財務基本知識，能夠分析財務報表；

（五）有一定的企業經營管理和法律常識。第七條

對盡職調查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業素養和道德，對盡職調查的全面性、真實性、合法性負責；

（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責；

（三）履行回避制度，對關系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調查時認真對照執行，盡量做到全面、細致，防止出現重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業務之外的任何領域。

第二章

盡職調查工作方法

第八條

盡職調查人員應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于實地調查、間接調查、分析論證、專家咨詢。

（一）實地調查和間接調查。盡職調查應綜合運用實地調查和間接調查手段，以實地調查為主，間接調查為輔。

1、實地調查是指調查人員通過實地走訪、面談、核實賬務等手段獲取客戶有關信息。

（1）實地走訪。調查人員應通過實地調查，了解、核對企業經營場所、生產車間或施工現場以及主要固定資產、存貨等真實情況，初步判斷企業的生產能力、生產經營實際狀況、項目施工進度等是否與賬務反映相一致，是否與客戶提供的擔保申請資料相一致。

（2）面談。調查人員應根據調查需要選擇與企業主要管理人員或財務、生產、存貨管理、銷售等部門的負責人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過程中要注意傾聽，主要信息可簡單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應在輕松和諧的氛圍下進行，要注意觀察客戶回答問題時的表情和語氣。

（3）賬務核查。賬務核查應以客戶現金流為主線，結合客戶生產經營及行業特點展開，包括但不限于以下內容：了解、判斷客戶的財務管理制度是否健全；內控機制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會計政策是否合理、是否發生重大變動；如有必要，應實地查閱客戶有關財務報表和賬簿，對關鍵財務數據要核實“賬表、賬賬、賬實”是否相符；對關鍵或異常會計科目或重大交易行為須與發票、出庫單、發貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應收款項或交易如存在疑問，應向客戶的下游企業進行查詢核實。

2、間接調查是指調查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關信息。調查人員應通過報刊、雜志、互聯網等公開媒體上有關客戶的報道，重點查看有無負面消息和新聞；通過查詢人民銀行信貸登記咨詢系統和協會擔保代償信息系統，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務、法院等有關行政主管機關、抵（質）押登記部門以及行業協會等社會中介機構，了解客戶股權、資產等抵（質）押登記、涉訴、被執行、處罰或其他不良記錄；通過對客戶上下游企業（包括主要供應商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側面了解客戶的實力、生產、經營、信用、同業地位等狀況。

（二）分析論證。調查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務分析和非財務分析等手段，對擬擔保業務的必要性、可行性和風險程度進行分析和論證。既要關注客戶現有生產、經營和財務情況，更要關注客戶未來發展情況。調查人員應針對客戶行業特點、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔保資金需求是否合理，預計未來現金流狀況及可能發生的預期風險，并提出必要的風險防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對關聯企業多、情況復雜的大額擔保等，可以視情況在調查過程中，向有關方面的專家咨詢。

第九條

盡職調查應建立工作底稿制度，力求真實、準確、完整地反映盡職調查工作。工作底稿內容至少應包括公司名稱、調查事項的時點或期間、計劃安排、調查人員、調查日期、調查地點、調查過程、調查內容、方法和結論和其他應說明的事項。工作底稿應有調查人員及與調查相關人員的簽字。工作底稿還應包括從客戶或第三方取得并經確認的相關資料，除注明資料來源外，盡職調查人員還應實施必要的調查程序，形成相應的調查記錄和必要的簽字。

第三章

業務經理工作盡職要求

第十條

業務經理作為擔保業務第一責任人，對擔保項目盡職調查全面負責，包括項目受理、項目初審、現場調查、項目評審等。

第十一條

項目受理

（一）業務經理通過與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業概況、發展沿革、實際控制人從業經歷、原始資本積累過程、創辦企業的緣由、商業（盈利）模式、資產規模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競爭優勢、借款用途、還款來源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎上，分析、判斷客戶是否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔保方案，并開具資料清單要求客戶準備；對受理條件暫不成熟的客戶，應及時予以合理回復。

（三）業務經理應收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營業執照或事業單位登記證、組織機構代碼證；

2、貸款卡、銀行開戶許可證；

3、稅務證（國稅、地稅）和近一年稅務部門納稅證明復印件；

4、公司章程、驗資證明、股權證明、工商注冊登記證明等；

5、擔保資金用途及還款來源證明，如生產經營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經濟、商務合同書、招投標協議等；

6、法人代表及主要股東、財務負責人個人簡歷、身份證（復印件）及銀行征信記錄；

7、上月財務報表及近兩年的財務報表（包括資產負債表、損益表、現金流量表和財務報表編報說明、審計報告附注等）；

8、企業及主要股東報告期銀行融資及對外擔保情況；銀行對賬單及流水；

9、企業與主要上下游企業簽訂的購銷合同、合作協議及其他資料等；

10、項目可行性研究報告、項目批準文件及工程進度情況等；

11、國家規定的特殊行業，須提供有權部門頒發的認可證明，如工業產品生產許可證（可查詢www.tmdps.cn/search/全國法院被執行人信息查詢系統）及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人產生的影響等。調查人員應關注影響企業經營的主要因素（如采選企業關注環評與尾砂庫、冶煉化工企業關注環評與排污、高新企業關注關鍵技術及相關人員、高危企業關注準入和保險、單一產品企業關注主要上下游客戶、新成立企業關注資本金來源、股東是否有相關行業背景等情況、是否具有持續出資實力、是否有對外投資等重大事項）。

（2）完整有效性：調查人員應審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規定的有效期內，各有關文件的相關內容是否一致，邏輯關系是否正確，企業成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時登錄工商登記查詢網站等審核客戶及其重要關聯方提供的資料是否全面、真實、有效。

2、財務基礎資料

企業資產負債表、損益表與現金流量表等報表之間、上下之間勾稽關系是否平衡、是否銜接，銀行對賬單及主要人員存折資金流動情況。調查人員應通過審查，初步分析財務狀況是否與企業經營情況相匹配，是否有多套報表,或是虛假報表。調查人員應重點關注以下科目：資本金（到位和真實性，關注股東變動原因）、資本公積（關注變動原因）、銀行負債（是否與經營規模匹配，長期負債形成原因，與信用紀錄是否一致）、應付、其它應付款和應收、其它應收款（關注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關注所投資項目）、固定資產（關注是否閑置）。

3、擔保及反擔保資料

對反擔保人（擔保人）提供的文件資料的審核與以上兩項基本相同，重點是審核反擔保人（擔保人）提供的反擔保（擔保）措施是否符合《擔保法》和有關法律法規及相關抵（質）押登記管理辦法的規定，抵押、質押物的權屬是否明晰。

（二）業務經理應認真審核客戶資料，確保資料的完整、真實、合法、有效。對于資料審核過程中發現的漏洞、疑點，以及需要進一步明確、補充、核實之處，應作為調查人員現場調查工作的重點。

第十三條

現場調查

（一）項目受理完成后，業務經理應會同風險管理經理明確分工，共同開展現場調查。業務經理應著手擬定調查提綱，確定現場調查時間、調查對象、調查內容、調查重點，做到有的放矢，帶著問題去現場，保證調查工作有條不紊地開展。

（二）調查提綱的確定應充分考慮以下因素：行業和區域的特點、生產經營模式、主要財務信息、上下游客戶的特點、經營特點與財務狀況的信息對接、與內部人員的溝通等。

（三）業務經理應通過客戶內部走訪，與生產、銷售、綜合等部門負責人員溝通，重點關注以下情況：企業是否正常運行、業務經營模式、設備利用率、生產經營現場是否規范、生產一線人員專業素質及技能情況、土地和廠房的權屬（租賃還是自有）、庫存管理及存貨狀況（關注生產日期，可抽查核實真實性）、企業周邊環境及配套設施。

（四）調查人員通過走、看、問、查等方式，現場確認客戶提供的基礎資料是否與原件相符，是否真實有效，考察、判斷、印證客戶有關資料記載和有關當事人情況介紹?，F場調查的主要內容包括但不限于：

1、非財務因素調查

（1）人品：重點考核客戶關鍵人員如企業股東、實際控制人、經營決策人員和主要執行人員的品行（包括個人職業經歷、人生觀、價值觀、財富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對外投資情況等）、誠信度、融資動機、企業資本金來源、股東關系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產品：產品定位、產品研發、產品實際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數量）、核心產品和非核心產品，對市場變化的應變能力、發展前景、競爭優勢、盈利能力。

（3）生產：企業生產經營是否正常，生產記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設施是否正常運轉；設備利用情況（包括設計生產能力、實際生產能力和銷售能力）；電費、水費上繳情況；工資發放情況；主要上下游客戶、對其依賴程度等。

（4）行業：企業所屬行業的產業政策、所處區域的區域經濟政策、區域信用環境、所處行業的供求關系狀況及變化趨勢；企業在所處行業中的位次、市場占有率、競爭優勢、發展前景等情況。

（5）其他：企業治理結構是否完善、內控及財務制度是否健全、是否掛靠或借牌經營、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調查（1）開戶行及資金結算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資記錄，應含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關注；

（3）對外擔保記錄，不良記錄重點關注；

（4）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點關注；（6）了解非正規金融渠道融資情況。

3、財務因素調查

（1）核實財務報表的真實性。調查人員應持謹慎態度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關系、審閱審計報告、復核重點會計科目等手段核實財務報表的真實性。調查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式判斷企業提供的財務報表是否真實。

（2）財務核查與分析。對企業資產負債表、損益表與現金流量表等報表之間的勾稽關系進行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進行核查，核實是否存在拆借還貸續貸情況；對企業長、短期償債能力、營運能力、盈利能力等核心指標與同業指標進行對比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業資產負債結構是否合理，與前期相比是否發生重大變化、變化原因是否合理；分析未來可能對客戶生產經營和財務狀況產生重要影響的因素，合理預測客戶未來現金流，對還款計劃的合理性及可行性進行認定。

4、擔保用途調查 現場調查過程中，業務經理應重點關注非財務因素和擔保用途的調查，調查認定擔保資金是否真正用于擔保申請企業、用途是否屬于營業執照所列范圍，企業生產經營計劃是否合理、有無真實交易背景、購銷合同是否真實，擔保資金額度和期限是否與企業的生產經營相匹配（一般商貿流通企業對外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內，生產型企業對外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內；項目貸款因企業未來市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產投入已完成，補充部分配套流動資金即可有效釋放產能的項目，并應重點關注項目未來現金流的預測和分析）。

5、反擔保措施調查

調查人員應調查反擔保資產的權屬權益情況、存放地點、使用狀況、價值、滅失損害風險等。主要反擔保措施為保證反擔保的，調查人員應重點調查反擔保企業擔保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經營能力、資產實力）、與客戶的關聯情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見財務粉飾手段的調查方法

（1）虛增資產。應收（其他應收）賬款是否真實、有效，是否如實計提壞賬準備，大額待處理財產損溢、長期待攤費用、開辦費等科目是否存在應作為當期費用的情況；重點關注以下科目及行為①存貨：通過現場盤點確認實際存貨價值。盤點存貨前，應對存貨進行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點關注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進行了賬務處理。②固定資產：現場查看固定資產現狀，通過追溯核實固定資產購置原始發票等方式判斷固定資產現值。③虛構采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實合理，對應的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等相關人員的簽字，是否有付款記錄，運費是否支付。對那些根本執行不了或者只能執行小部分的合同，則應予以剔除。

（2）隱性負債（民間融資）。所有隱性負債通常在財務上體現為股東的現金投入，可重點關注以下幾個科目：①財務費用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應付款—股東借款，企業民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經常有變動，另外股東在外并沒有其他關聯方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實資本公積來龍去脈。

（3）抽逃注冊資金。一般是掛在其他應收款或應收賬款或預付賬款科目。如果其他應收款或應收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能說明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過一些虛假的大額發票將資金轉出來。

（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關聯方交易；非報稅收入，應重點關注核實收入憑證附件是否真實，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現金）、運費的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式估計收付款是否真實，如果大額款項通過現金方式支付，則要質疑其合理性，因為大額現金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發票，一般是增加應收賬款，如果該款項一直沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應收款中體現，或者通過報費用的方式支付。（5）隱瞞成本。關注成本的計算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產品與在產品的分配是否合理，商業企業采用毛利率法是否根據期末存貨盤點調整成本，成本結轉是否存在隨意性。

（6）隱瞞費用。通常企業因融資需要提供的財務報表，費用要比真實的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費用一般比較真實，兩者不一致時應選取較大值。另外，有些費用沒有反映出來，比如業務員的提成，給客戶的回扣等大額費用，一般是掛在其他應收款中，應分情況進行處理。

第十四條

項目評審

（一）分析論證。現場調查活動結束后，業務經理應在現場調查核實資料的基礎上對項目進行全面的梳理，綜合分析企業產品市場競爭能力、盈利能力、未來發展趨勢。重點分析擔保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據客戶未來有效業務合同或近三年的主營業務收入增長率、盈利水平、生產經營周期以及宏觀經濟、行業發展趨勢，合理預測客戶擔保期限內主營業務收入和盈利情況，判斷擔保額度的合理性及擔保用途的真實性）,反擔保措施能否有效督促企業還款，反擔保方式的可操作性、反擔保物變現難易程度，風險防范及化解措施，最終形成調查結論。

（二）業務經理認為項目可行的應著手撰寫《擔保業務調查評審報告》。評審報告應如實報告調查過程中所采取的調查方式、基本可以認定真實的相關資料及認定依據，對重要數據、重要問題（如重要資產、主營業務收入、利潤等）的確認依據及方法是否真實或合理都應有明確的判斷；對客戶借款事由、還款來源、資產負債、經營及現金流狀況、企業負責人或主要股東個人信用情況進行分析，并對擔保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔保措施等提出建議。對重大而又無法核實的數據或問題，也應明確原因并評估其對項目風險的影響程度。

第四章

風險管理經理工作盡職要求

第十五條

風險管理經理協助業務經理完成擔保項目盡職調查活動，在項目初審、現場調查、項目評審等過程中履行復核、檢查、督促職責，對擔保項目的全過程負責。

第十六條

項目初審

風險管理經理對業務經理提交的客戶基本信息資料進行復核、檢查，綜合分析比較相關資料，找出問題，確定現場調查重點?？蛻艋拘畔①Y料的審核要點與業務經理要求相同。

第十七條 現場調查

風險管理經理應積極協助、配合業務經理，共同落實調查提綱確定的調查內容。風險管理經理應充分發揮專業素養和豐富工作經驗優勢，在現場調查過程中重點關注財務因素的調查。風險管理經理應全方位、多角度審視項目風險，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項的核實，注重同質、同類企業的對比，通過核實、比較，發現問題?，F場調查事實不清、不全或分析認證過程存在明顯缺陷，企業基本信息資料缺失、調查事實存在重大疑問的，應要求擔?？蛻艏皶r補充，并會同業務經理共同核實調查。

第十八條 項目評審

（一）風險管理經理對業務經理提交的《擔保業務調查評審報告》和附件資料進行復核、審查，出具獨立的《擔保業務審查意見》。風險管理經理的評審意見應包括項目調查中的重要信息補充說明，主要財務數據的核實、分析及結論，與業內同行的對比分析，項目比較優劣勢分析，項目重大風險因素評價，反擔保措施的有效性評價等。

（二）評審過程中，風險管理經理應重點關注調查程序、方法的合規性，關注擔保項目合規合法性、安全性、流動性的分析和論證；既全面客觀、實事求是，又揭示主要問題、潛在風險，獨立、客觀、公正地表達評審意見。

第五章

盡職調查工作的評價和問責

第十九條

擔保機構應建立盡職調查工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規造成的風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。

第二十條

盡職調查人員在其職責范圍內，承擔相應的履職責任。擔保機構須配備專門人員對盡職調查流程的各個環節進行盡職評價，評價盡職調查工作人員是否盡職，確定盡職調查工作人員是否免責。

第二十一條

盡職調查評價可采取現場或非現場的方式進行。盡職調查評價人員在評價中如發現重大違規行為，應立即報告。評價結束后應及時出具盡職調查工作評價報告。盡職調查評價人員發現的問題，應經過確認程序，責成相關部門或人員及時進行糾正。

第二十二條

盡職調查人員盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行盡職調查職責；

（二）嚴格按照本指引規定的程序、內容和要求履行盡職調查職責；

（三）其它經擔保機構最高管理層認定的盡職行為。

第二十三條

盡職調查人員有以下行為者，根據未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分，情節嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權益受損或問責調查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如盡職調查報告反映的被擔保人經營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發現后未及時上報；項目合同、協議、抵（質）押憑證等無效未能識別；抵（質）押物實際價值明顯低于抵（質）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協議、盡職調查報告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調查職責；

（四）擔保機構最高管理層認定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發之日起由各融資擔保機構參照執行，擔保機構可依據本指引制定盡職調查實施細則及操作規程組織落實。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業信用與擔保協會負責解釋。

湖南省融資擔保業務保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業務保后管理作為融資擔保業務管理的最終環節，是控制擔保風險、防止不良擔保發生的重要一環。為明確融資擔保業務保后管理盡職要求，規范強化融資擔保機構（以下簡稱擔保機構)在保項目管理，及時跟蹤評估在保項目安全狀況，有效防范化解擔保項目風險，依據《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等規定，結合我省實際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔保業務保后管理（以下簡稱保后管理）是指擔保機構自擔保責任產生至擔保責任解除的全過程管理行為，是對被擔保人和反擔保保證人履約意愿和履約能力現狀及變化趨勢進行不間斷跟蹤、調查和分析，以便及時發現早期預警信息，并積極采取相應補救措施的擔保管理過程。

第三條

擔保機構應切實加強對保后的管理，針對被擔保人所屬行業及經營特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監測，分析被擔保人及反擔保保證人經營、財務、信用、支付、擔保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔保人償債能力的風險因素。

第二章

保后管理的目標和原則

第四條

保后管理的主要目標是防范、化解和降低擔保風險，保全擔保債權，減少擔保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規范操作，動態監管，及時預警，快速處理，講求實效，責任到人，總結提高。

第三章

保后管理責任主體與盡職要求

第六條

保后管理實行主辦部門負責制和項目經理全程責任管理制度。

（一）擔保業務部門為保后管理責任部門，部門負責人對本部門主辦項目保后管理負總責。

（二）風險控制與法律事務部門負責協調、提示、檢查，并根據需要協辦或獨立承辦具體項目。

第七條

保后管理人員必須是經過擔保業務知識培訓并按政府融資擔保監管部門要求考核合格的專業人員。

第八條

項目經理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對照被擔保人保前盡職調查報告數據、事實、參照依據和推測判斷，按照公司風險管理制度和風險評價辦法，對被擔保人進行綜合分析和判斷，評價客戶發展歷史和現狀，出具報告，經所在擔保業務部門經理簽字確認后歸入項目檔案。保后管理檢查報告應圍繞以下問題開展：

（一）保前盡職調查報告所記述的內容和推斷是否全面、真實、合理；

（二）被擔保人發展狀況、第二還款來源和擔保退出路徑的變動趨勢是否符合擔保時的預計和預設線路；

（三）現狀和趨勢與預計存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預措施建議和辦法等等。

第九條

風險管理部門負責對所有擔保項目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔保機構應定期召開業務風險評審會，進行業務風險分類，提出風險提示意見，及時總結經驗教訓。對完善風險管理制度、預測評估方法、參照數據體系提出指導意見，引導保后管理工作方向。

第十一條

擔保機構應依據被擔保人的實際還款能力及反擔保措施進行融資擔保質量的五級分類，即按風險程度劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構可根據自身實際情況制定融資擔保業務分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明顯的對應和轉換關系。

第十二條

項目經理應按照五級分類方法，在常規管理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。

第十三條

擔保機構應根據合同約定要求被擔保人按期提供財務報表，并據此對被擔保人資產、業務、信用、重要事項和經營環境進行保后檢查；應當根據實際情況與保前盡職調查的記載和預測進行對比分析，對在保項目及時進行風險排查，并逐步實現對在保項目的風險分類。

第十四條

保后檢查包括常規檢查和重點檢查，采取現場檢查與非現場檢查相結合的方式，全面了解擔?？蛻?，收集有關客戶的各種資料。

第四章

常規檢查盡職要求

第十五條

常規檢查是對融資擔保業務成立后全過程日常檢查。項目經理為該筆擔保業務的保后常規檢查責任人，負責保后常規檢查工作

第十六條

常規檢查可以采取現場檢查與非現場檢查相結合的方式。保前盡職調查報告是保后檢查的線索和參照比較對象，項目經理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔保人的現狀和發展趨勢與保前擔保決策所依據的資料和預測進行對比分析和綜合判斷，出具報告，并需所在部門經理在報告書中簽字確認。

第十七條

常規檢查的內容包括但不限于被擔保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務狀況的檢查、重大經營管理事項的檢查、反擔保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔保人是否按合同規定用途使用貸款；固定資產貸款的使用是否與申貸項目建設進度同步；承兌匯票下的購貨合同是否執行，訂購貨物是否到貨，有無挪用；是否按時足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結算資金變化情況等，多角度了解客戶經營信息。

第二十條

財務狀況檢查。主要關注和檢查被擔保人資產負債表、損益表、現金流量表及主要財務比率的變化，動態評價被擔保人的經濟實力、資產負債結構、變現能力、現金流量情況，判斷被擔保人是否具備可靠的還款來源和能力。

第二十一條

重大經營管理事項的檢查，主要檢查：

（一）被擔保人或項目主導產品市場及其市場地位是否發生重大變化；

（二）被擔保人或項目產權結構與經營管理體制有無進行調整，是否發生兼并、合并、分立、停業（產），是否有合資經營以及大額對外權益性投資，貸款建設項目是否可能停（緩）建或進行建設方案的重大調整；

（三）被擔保人董事長、總經理、財務總監（經理）是否進行調整，新任領導的能力、作風、品質等情況；

（四）有無重大的經濟糾紛、違法經營行為；

（五）有無發生重大財產或經濟損失的意外事件等。第二十二條

反擔保措施和階段性擔保退出方案執行的檢查，主要檢查：

（一）對抵（質）押物狀況檢查：項目經理應按期實地檢查抵（質)押物（權）的變化情況及其價值。檢查重點是：查看抵(質)押物是否發生出租、轉租、贈與，抵(質)押物形態是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值是否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質)押物形態完好、金額足值、權屬完整。經合理判斷發現抵(質)押物價值明顯減少的，項目經理應要求被擔保人恢復其價值或補充新的抵(質)押物，并及時向公司管理層反映情況，根據具體情況采取必要和有效的補救措施。

（二）對反擔保單位的檢查：主要檢查其資產狀況、銀行負債履約情況、生產經營情況、外界評價等，分析其反擔保能力有無下降。

（三）對反擔保個人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經濟、刑事訴訟，大額財產有無變化。

（四）對股權反擔保的檢查：主要檢查股權權屬及比重是否發生變化，被擔保人股東、實際控制人是否有變動。

（五）階段性擔保退出方案執行的檢查：置換擔保的工作進度、措施和實施手續是否按預計逐步實現。

第二十三條

還貸情況的檢查：項目經理應在貸款到期前兩個月督促被擔保人落實還款資金，并在歸還貸款的下一個工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復印件及企業還款書面證明。

第二十四條

擔保機構應當根據項目風險分級，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔保檢查

在第一次放款后，項目經理應在兩個月內對被擔保人進行首次檢查，重點檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請時的借款用途相符、是否按項目進度用款。

（二）定期檢查

項目經理應當定期到被擔保人的主要辦公、生產、經營場所實地檢查，認真分析企業提供的報表，采集企業經營有關財務、人員、業務、物料及能源消耗、政策環境的數據，進行系統分析，對照評審決策資料和預設推測，及時發現問題、解決問題。

（三）還貸前檢查

項目經理應在貸款到期前兩個月對被擔保人進行還貸前檢查，督促客戶落實還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執行情況，督促按照約定時間和方式置換擔保。

第五章

重點檢查盡職要求

第二十五條

重點檢查是指對在常規檢查中發現擔保項目出現較大風險隱患和兩個月內將到期的擔保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的連續性跟蹤檢查。

第二十六條

重點檢查應由項目經理、擔保業務部經理（必要時會同風險管理部門、法律事務部門）深入被擔保人生產經營現場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產經營合同原件、產品庫存、市場營銷競爭力、應收賬款質量、反擔保物狀況等。

第二十七條

擔保業務部門應建立重點被擔保人管理制度，對已預警及有下列情形之一的被擔保人實施重點管理：

（一）擔保決策時依據的資料有誤或判斷、預測錯誤；

（二）關聯單位多，行業分布廣，主業不突出，經營不穩定；

（三）擔保額度大，期限長，潛在風險大；

（四）貸款增長快，數量大，可能已超過被擔保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數多或數額大；

（六）反擔保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔保置換方案執行受阻；

（八）業務部門認定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項目，項目經理應即時提交專項預警報告：

（一）保前盡職調查存在重大失誤；

（二）擴張較快，資產負債率高于80%；

（三）受國家宏觀調控影響大，發展前景嚴重受阻并出現明顯下滑；

（四）大量從事資本市場投機運作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會計報表或通過關聯交易等手段虛增利潤的嫌疑；

（六）主要負責人有嚴重不誠信行為，有違法事實或嫌疑；

（七）上市公司股價突然跌停，連續跌停；

（八）在銀行出現違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關監管部門重點關注或立案調查；

（十）因突發不利事項（包括重大涉訴案件）造成風險或風險隱患；

（十一）涉及不規范民間借貸；

（十二）五級分類結果為次級、可疑、損失；

（十三）項目經理認定的其他事項。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項目經理負責完成保后管理常規報告和專項預警報告，經部門負責人復核確認，按公司規定歸檔。

第三十條

擔保機構應當按照風險等級，對在保項目實行分級管理。

（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；

（二）對關注級的擔保項目，監管責任人需根據公司制度確定現場檢查頻率，及時向公司領導匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（三）對次級、可疑或出現較大風險隱患的擔保項目，由擔保業務部門或風險管理部門牽頭成立專項處置小組，根據需要確定檢查頻率，落實專項解決方案，及時向公司領導匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（四）對可疑和損失級或出現重大風險隱患的擔保項目，專項處置小組應適時與企業保持接觸，落實專項解決方案，及時向公司管理層匯報，反映擔保項目的實際進展情況。專項處置小組須對出現重大風險隱患的項目，在查實情況后出具處理意見，必要時擬定風險處置預案，一并報公司領導審定。

發生代償后，追償應當以最大限度減少損失為原則，擔保機構應當成立追償小組，依據法律和合同約定切實履行擔保人的權利和義務，及時對被擔保人和反擔保人的相關財產采取必要保全措施，及時追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報告

（一）擔保業務部門每月應當對本部門上月的檢查情況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風險管理部門；風險管理部門至少每季應將上述情況匯總后書面報告公司管理層；

（二）風險管理部門根據擔保業務部門對到期前兩個月的擔保項目跟蹤安排，督促和檢查安排落實情況并書面向公司管理層報告；

（三）風險管理部門每半年向公司管理層報告一次項目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對在保項目組織不定期抽查，檢查和評估在保項目保后管理工作，并根據國家相關規定、公司組織機構、經營狀況等因素的變化進行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評價和問責

第三十三條

擔保機構應建立保后管理工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規造成的保后管理風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理，加強保后管理的執行力。

第三十四條

業務部門和項目經理在其職責范圍內，承擔相應的履職責任，擔保機構應嚴格認真開展保后管理部門和人員的問責工作。擔保機構須配備專門人員對保后管理的各個環節進行盡職評價，評價保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責。盡職評價人員在評價中如發現重大違規行為，應立即報告。評價結束后應及時出具保后管理工作盡職評價報告。盡職評價人員發現的問題，應經過確認程序，責成相關部門或人員及時進行糾正。

第三十五條

保后管理部門和人員盡職免責，盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行保后管理職責；

（二）嚴格按照本指引規定的程序、內容和要求履行保后管理職責；

（三）其他經擔保機構最高管理層認定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門和人員有責必問，根據未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除），情節嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。未盡職行為認定標準：

（一）故意不盡職行為。如不執行保后管理制度，不完成保后管理任務，不履行保后管理職責，以及故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權益受損或問責調查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如保后報告反映的被擔保人經營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或識別和發現風險后未及時上報；項目合同、協議、抵（質）押憑證等無效未能識別；抵(質)押物實際價值明顯低于抵（質）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協議、盡職調查報告等）；未有效執行公司審批意見及退出、保全等項目管理措施；未按規定提交合格的在保項目常規報告和專項預警報告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責；

（四）擔保機構最高管理層認定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發之日起由各融資擔保機構參照執行。擔保機構可依據本指引制定保后管理實施細則及操作規程組織落實。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業信用與擔保協會負責解釋。湖南省融資擔保業務風險管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保機構從本質上來說就是經營風險的金融服務機構，擔保機構能否有效管理和控制擔保業務風險，直接決定擔保機構的經營成敗。為提升融資擔保機構風險管理能力，控制和防范融資擔保業務（以下簡稱擔保）風險，促進融資擔保機構（以下簡稱擔保機構）穩健經營與可持續發展，依據《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔保機構監管工作指引》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保機構重大風險報告制度》等規定，結合我省實際，特制訂本指引。

第二條

融資擔保業務風險管理是融資擔保機構為控制和防范融資擔保業務風險，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對擔保業務風險進行事前防范、事中控制、事后監督糾正的動態全過程管理行為。

第二章

風險管理的目標和原則

第三條

擔保風險管理的主要目標

（一）建立完善的擔保業務風險控制制度；

（二）確保合法、合規并按照規范的程序開展擔保業務；

（三）建立有效的風險防范和追償機制，降低擔保風險，保全擔保債權，減少擔保損失，實現風險與收益的平衡。

第四條

擔保業務風險管理工作應嚴格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔保業務風險管理必須覆蓋擔保機構所有與擔保業務相關的部門（崗位）和各項業務相關的全體員工，并貫穿到決策、執行、監督、反饋等各項操作環節和業務流程，任何決策和操作均應做到有案可查，不斷提高員工對風險的識別和防范能力，樹立全員風險意識。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，關注重點項目和高風險事項

（三）制衡性原則。擔保機構風險管理部門或崗位（以下統稱公司風險管理部門）相對獨立負責公司的擔保業務風險管理工作，對公司各業務部門內部風險管理進行協調、監督和檢查；擔保機構應當通過內設的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構負責對公司各項業務制度執行情況進行稽核、檢查。實現在公司治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面相互制約、相互監督，同時兼顧效率。

（四）適應性原則。擔保業務風險管理應與公司經營規模、業務范圍、風險水平等因素相適應，并隨著情況變化及時調整。

（五）成本效益原則。擔保業務風險控制應當以合理的成本實現風險有效控制。

（六）預防為主的原則，各類風險應防范于未然，以預防預警為主，出現問題及時采取針對性措施予以處置解決。

第三章

風險管理的機構設置和人員要求

第五條

擔保機構應當設立專門的風險管理部門。風險管理部門應當獨立于其他業務部門，負責具體研究風險政策，制定并實施識別、評估、監測和控制風險的制度、程序和方法，確保風險管理目標的實現。

第六條

擔保機構從事風險管理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關專業知識，必須經過擔保業務知識培訓，具備從事風險管理的工作能力。

第七條

擔保機構應當通過設立專門的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構負責對公司各項內控制度、合同執行情況進行稽核、檢查?；斯ぷ鲬敧毩⒂陲L險管理部門和其他業務執行部門。

第四章

風險管理步驟

第八條

擔保業務風險管理覆蓋擔保業務全過程，按風險識別、風險評估、風險控制措施、風險管理工作的監督與制度完善及風險管理工作的問責五個步驟進行。

第一節 風險識別

第九條

風險識別是指對所有可能存在的、可能導致被擔保人不能償還到期債務或履約，或對償還到期債務、履約有重大影響的潛在風險點進行考察和識別。風險主要包括但不限于以下類型：被擔保人和反擔保人的市場風險、信用風險、財務風險等外部風險；擔保機構經營管理風險、擔保從業人員職業能力和道德風險等內部風險。

（一）被擔保人、反擔保人的市場風險是指被擔保人、反擔保人因經濟、政策等各種因素的影響，致使被擔保人、反擔保人有關業務可能遭受損失從而影響其償債或反擔保能力的風險，主要包括政策風險、經濟周期風險、利率風險等；

（二）被擔保人、反擔保人的信用風險是指被擔保人、反擔保人違約、違法、欺詐從而使擔保業務遭受損失的風險；

（三）被擔保人、反擔保人的財務風險是指被擔保人、反擔保人因財務結構不合理、融資不當，使其自身可能喪失償債能力或反擔保能力，從而影響其償債或反擔保能力的風險；

（四）擔保機構經營管理風險是指擔保機構在經營過程中，由于決策程序不當、管理水平不高或擔保策略失誤等因素的影響所造成的風險，主要包括決策風險、執行風險、資產估值風險和法律風險等；

（五）職業道德風險是指由于擔保機構員工不遵守職業操守，發生違法、違規行為而使公司遭受損失的風險。

第十條

風險識別主要由擔保機構的管理層、稽核部門、風險管理部門、擔保業務部門、項目經理對存在的風險點進行識別，經討論后報公司風險管理部門及公司管理層。公司管理層、風險管理部門及稽核部門應根據公司發展情況開展定期、不定期的專項風險排查?；瞬块T還應在檢查的基礎上對公司制度執行情況出具稽核報告，報公司決策層。

第二節 風險評估和分類管理

第十一條

風險評估是指由擔保機構擔保業務部門、風險管理部門、稽核部門根據擔保業務中風險發生的可能性以及由此對被擔保人償還到期債務或履約造成的潛在影響進行評估。風險評估是動態的過程，對項目的風險分類應定期進行。

第十二條

準確的風險評估是有效地進行風險控制的科學依據。擔保機構應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。

第十三條

為保證風險度量的準確性，在風險評估時應采用定性分析和定量分析相結合的方法。定性分析旨在運用相應的風險控制制度，分析評估業務流程中的所有風險；定量分析則著眼于風險評估的準確性。

第十四條

擔保機構應依據借款人的實際還款能力及反擔保措施進行分類，即按風險程度將擔保業務劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構可根據自身實際制定擔保業務分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明確的對應和轉換關系。

（一）正常：被擔保人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息，能夠按期完全解除擔保責任；

（二）關注：被擔保人當前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長擔保責任期限可能；

（三）次級：被擔保人的還款能力出現明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔保人無法足額償還本息，需代償但不會發生代償損失；

（五）損失：經代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發生代償損失。

第十五條

擔保業務部門負責對本部門的擔保業務風險逐戶進行初步評估，并根據實際情況對在保項目及時進行風險排查，在此基礎上逐步實現對在保項目的五級風險分類。

第十六條

風險管理部門對擔保業務部門的風險評估工作進行監督、檢查，根據各業務部門提供的風險自查報告，負責對公司的風險點進行全面評估。

第三節 風險控制措施

第十七條

風險控制措施的實施是指在風險評估的基礎上，由相關部門采取相應的控制措施，經風險管理部門審核并報公司管理層批準后組織具體實施。

第十八條

被擔保人、反擔保人的市場風險控制措施：

（一）對宏觀經濟走勢、政策變化、行業發展、財政與金融政策及其它影響市場變化的因素進行分析研究，密切關注宏觀經濟和行業政策變動，由相關部門出具定期和不定期報告供決策參考；

（二）通過與外部研究機構合作，獲得較為全面的宏觀經濟信息以及政策走向分析，為規避市場風險提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產業擔保業務規模和比例，避免經濟運行

周期性下行風險；

（四）合理調控擔保對象的產業集中度，避免可能出現的集中代償。第十九條

被擔保人、反擔保人的財務風險、信用風險控制措施：

（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務及經營報表測算，了解銀行貸款發放進度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實用途，及時制定控制客戶按資金使用計劃及合同規定用途使用貸款的措施。

（二）強化保后檢查和監管，通過定期對客戶財務狀況的檢查，關注了解客戶資產負債表、損益表、現金流量表及主要財務比率的變化，動態評價客戶的經濟實力、資產負債結構、變現能力、現金流量情況，并根據客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制定相應的控制措施。

（三）加強對客戶信用狀況的調查，建立和完善客戶信用評級系統，一旦發現被擔保人和反擔保人有欺詐、受處罰、違約等行為應立即制定應對措施。

第二十條

擔保機構經營管理風險控制措施

擔保業務經營管理風險主要包括決策風險、執行風險、資產估值風險和法律風險等。

（一）擔保業務決策風險控制措施

擔保業務決策風險控制體現在業務流程的各個環節，涉及的主體主要有評審部門、風險管理部門和擔保業務部門等。

1．擔保機構應當對項目審批實行統一的法人授權制度，明確規定項目審批人的權限和審批程序，嚴格按照權限和程序審批業務。

2．對于額度較大的擔保或投資項目，擔保機構應當通過建立有效的項目審批機構進行集體決策。項目審批機構應當有經驗豐富的專業人士參加。項目審批

應充分發表意見，表決應當遵循集體審議（若采用電子化管理系統審批，亦可采取背對背方式審議）、多數同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經理有一票否決權，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權。

3.項目評審部門人員應切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和反擔保措施，必要時項目審批機構和人員應對項目進行實地考察。

4．擔保業務部門經理作為擔保業務管理的主要責任人，負責監督本部門的擔保業務操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風險管理部門經理根據其職能，負責監督本部門的相關業務操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔保業務執行風險、法律風險控制措施

執行風險的控制主要通過制定嚴格的業務規章，明確操作流程和操作權限來實現；法律風險的控制主要由風險管理部門、法律事務部門實施，審查和動態監控擔保業務，使其嚴格遵守相關法律法規和公司決策程序的規定。

執行風險、法律風險主要控制措施包括：

1．擔保機構應當以擔保業務為核心主業，在法律、法規和規章允許的范圍內開展其他業務。

2．擔保機構應當建立符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、保后管理、風險預警制度和突發事件應急機制、事后追償和處置制度，并制定嚴格規范的業務操作流程，加強對擔保項目的風險評估和管理。

3．擔保機構應當配備或聘請具有經濟、金融、法律、技術等方面相關資格的專業人才。

4．擔保機構應當建立合法、合規審查制度，設立專門的部門或崗位，對擔保業務相關制度、流程、合同等進行合法、合規審查。

5．擔保機構應當建立并嚴格執行風險準備金制度。

6．擔保機構應嚴格落實反擔保措施，負責對擔保機構自身設計的標準合同文本進行正確填寫，需要補充的條款按各機構自身程序規定，履行報批手續，實行合同面簽制度，監督客戶完成相關登記和保險手續。

（三）擔保業務資產估值風險的控制措施

擔保機構應當建立資產估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規范資產估值工作，以達到控制資產估值風險的目的。相關業務部門應當根據資產估值工作制度通過市場調查或委托中介機構，估計擔保資產的價值。

第二十一條 擔保從業人員職業能力、道德風險控制措施

（一）加強對員工的守法意識、職業道德的教育，要求員工嚴格執行國家有關法律、法規和公司各項制度；

（二）重視員工現職教育、提升員工履職能力，根據不同的崗位和職責，制定相應的操作規程，規范員工的業務行為；對當年發生代償和逾期的典型項目進行案例分析教育，提高員工控制風險的意識和能力；

（三）嚴格執行盡職調查的A、B角制度，保后檢查中也可適當進行交叉檢查，用制度防范道德風險；

（四）建立舉報制度。鼓勵對違反職業道德的行為進行舉報，對舉報嚴格保密；

（五）建立嚴格的問責制度，對違反職業道德的員工，視情節輕重予以處罰。

第四節 風險管理工作的監督與制度完善

第二十二條

擔保機構應當建立風險控制的報告、評價和糾正機制，對風險管理制度建設以及執行情況定期進行回顧和評價，并根據國家相關規定、組織結構、經營狀況、市場環境等因素的變化進行修訂和完善。

第二十三條

擔保機構應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保公司管理層及時了解公司經營和風險狀況，確保有關信息能夠在相關部門和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔保業務部門、風險管理部門及相關部門和人員應當至少每半年對各項業務經營狀況進行一次檢查，及時發現擔保業務風險管理過程中存在的問題，并應當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風險監控的準確有效，擔保機構應當制定科學的關鍵風險指標。

第二十六條

擔保機構應當按照規定進行會計核算和業務記錄，建立完整的會計、統計和業務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。擔保機構應當及時按規定提供、披露財務信息，接受同級財政部門的財務監督。

第二十七條

擔保機構應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現金、有價證券等資產和反擔保抵（質）押物進行及時盤點和有效的持續監控，切實掌握相關變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的擔保業務和相關業務實行復核或事后監督，對重要業務實行雙簽制度，對授權執行情況進行監控。

第二十八條

擔保機構應當按照有關規定，聘請具有相應資質的社會中介機構進行全面審計，其中應當包括對盡職調查的審計。審計報告應及時報送公司董事會或股東大會，并抄送公司監事會。

第二十九條

稽核部門或崗位應當有權獲得公司的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面的監督和評價。

第三十條

擔保機構應當建立有效的應急管理機制，制訂應急管理預案，定期進行測試。在突發事件或緊急情況發生時，應當按照應急管理預案及時處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業務持續開展，并按有關規定建立健全重大風險事件報告制度和信息披露制度。

第五節 風險管理工作的評價和問責

第三＋一條

擔保機構應建立風險管理工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規定各部門、崗位的職責和盡職要求，并成立相應的問責機構，負責風險管理問責工作，對違法、違規造成的風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。

第三十二條

擔保機構應有風險管理工作的內部監察制度。監察工作應以定期和不定期、現場和非現場相結合的形式進行。

第三＋三條

擔保機構應嚴格認真開展對風險管理部門和人員的考核工作。風險管理部門和人員在其職責范圍內，承擔相應的履職責任。盡職免責、失職問責、有責必問。根據未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看和開除），情節嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發之日起由各融資擔保機構參照執行。擔保機構可依據本指引制定風險管理實施細則及操作規程組織落實。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業信用與擔保協會負責解釋。

第三篇：融資擔保業務盡職調查指引

安徽省融資性擔保機構

融資擔保業務盡職調查指引

（草案）

第一章總則

第一條為規范融資擔保業務盡職調查工作，促進安徽省融資性擔保機構健康持續發展，依據《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規，結合安徽實際，制定本盡職調查指引。

第二條盡職調查是指擔保業務人員通過現場調研和其他渠道，盡可能地獲取、核實、分析擔保申請人及反擔保措施的相關情況，揭示和評估擔保業務潛在風險，為擔保決策提供依據的行為。

第三條盡職調查采取現場調查和非現場調查相結合的方式，現場調查是指通過現場會談和實地考察的方式進行調查；非現場調查是指通過電話、傳真、郵件等通訊方式和通過網絡等媒體進行調查和委托其他第三方進行調查。

第四條盡職調查應當遵循全面、客觀、謹慎、高效的原則。全面是指調查范圍要能涵蓋申請人和反擔保措施的所有重要方面；客觀是指對于客戶提供的信息，或調查人員的個人判斷，要盡可能提供可信的書面依據；謹慎是指不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，對異常情況要仔細核查，對沒有確切依據的數據要保守估計。高效是指調查應該做好準備、突出重點，對一般性問題可以采取抽查推斷的方式。

第二章盡職調查準備

第 條在進行現場調查前，項目經理應當對客戶提供資料的完備性進行審核，及時要求客戶補充相關資料，并對資料的真實性做形式上的審查。

第 條對于在現場調查前可以解決的問題，應當通過電話溝通、傳真等方式及時解決。第 條現場調查前項目經理應當撰寫調查提綱，確定調查重點，并與企業溝通，確定現場調查時間和相關安排。

第三章現場調查

第 條現場調查的方式包括但不限于企業生產、經營現場的觀察、現場資料的查閱、主要經營人員的訪談等。

（一）考察生產現場；

（二）考察企業的各項內部控制制度；

（三）對企業財務的核實及調查；

（四）現場訪談（企業法定代表人、實際控制人、總經理、財務負責人、技術或生產負責人、一線生產工作人員等）。

第四章調查重點問題及資料

第 條 調查重點問題及需要索取、審核的資料：

(一)企業基本情況調查

1．企業的歷史演變情況

2．企業管理和業務部門設置和職責劃分。

3．企業各分、子公司、參股公司的基本情況

(二)企業重要事項調查

1．調查企業是否披露有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對企業可能產生的影響。

2．調查企業重大合同及其內容。

3．調查企業重大投資事項。

4．調查企業資產抵押、質押和擔保情況。

(三)企業行業及生產經營情況調查

1．企業所處行業的現狀及發展前景、發展的有利和不利因素。

2．企業主要產品的市場情況，所處地位及競爭力。

（四）企業財務、資產狀況調查

1．調查企業是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據，資金投向是否可行。

2．資產狀況調查，重點指流動資產調查。

3．長期投資調查。了解企業長期投資的狀況及構成，分析其是否存在風險及對企業的影響。

4．固定資產及在建工程調查。了解企業固定資產及在建工程的狀況、構成，取得相關權屬證明文件、批準文件。

5．無形資產調查。

6．負債及權益狀況調查。

(1)負債情況調查。取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應的銀行貸款卡記錄；了解大額應付帳款、其他應付款的內容、帳齡。

(2)權益情況調查。了解并核實權益的構成及其真實、準確性。

7．盈利情況調查

主要是銷售收入、成本及費用調查。

了解和核實企業各期銷售收入、成本、費用的構成及真實性和合理性。了解產品銷售采用的主要結算方式，了解企業主要產品價格、單位成本、銷售數量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執行情況，抽查銷售業務的原始憑證(發票,送貨單據)，確定銷售收入是否真實。

在財務和資產狀況調查中要關注（包括但不限于）以下風險點:

(1)資產負債率較高的風險。

(2)短期償債壓力較大的風險。

(3)應收帳款較高且易發生壞帳的風險。

(4)存貨較高且易發生損失的風險。

(5)主營業務收入下滑的風險。

(6)盈利能力下降的風險。

(7)對外投資收益不確定或對外投資失控的風險。

(8)資產評估增值過高的風險。

第五章調查資料的整理、使用

第 條項目經理應對盡職調查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準確及與調查目的無關的資料，使調查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料。

第 條項目經理應在盡職調查報告中敘述調查的方式和依據，充分闡述和利用調查資料。對重要數據、重要問題如主營業務收入、利潤等是否真實或合理都應有明確的判斷。對重大而又無法核實的數據或問題，也應明確提出并評估其對項目風險影響程度。

第 條項目經理根據調查報告，作出項目意見

第六章對盡職調查人員的基本要求

第 條盡職調查人員應當加強對宏觀政策、行業情況、財會、法律等方面知識的學習、研究，提高從宏觀方面到微觀方面把握企業風險的能力，使盡職調查真正成為集團公司擔保業務風險控制的最可靠基礎。

第 條盡職調查人員應當熟悉本指引，在盡職調查時對照執行，盡量做到全面、細致，防

止出現重大遺漏。

第四篇：擔保業務保前盡職調查制度

擔保業務保前盡職調查制度

一、保前盡職調查基本要求：

1．對符合擔保條件的客戶，實行主辦（A角）、協辦（B角）客戶經理雙人調查制度。

2．主辦客戶經理對項目調查資料的真實性、準確性和完整性，擔保業務的合規性負責；協辦客戶經理參與擔保調查全過程，核實擔保資料的客觀、真實性。

3．遵循實地調查、獨立判斷、客觀反映的原則。

4．根據擔保業務調查的結果，將收集的資料按資料清單順序確認。如提供的復印件，應與原件核對相符后由企業蓋章確認。

二、客戶主要情況盡職調查要求：

1．調查客戶主體資格（如審核法人營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款證（卡）、開戶許可證、特殊經營許可證等），并核實是否已年檢。

2、調查客戶股東構成、企業沿革、組織架構、部門設置、人員結構，核心管理人員、技術人員的變動情況。

3．調查客戶實有資產情況：企業的土地、房產、在建工程等有形資產是否已抵押；存貨是否已質押；應收賬款債權是否已轉讓；貨幣資金科目中包含保證金比例等。

4．調查客戶誠信行為。如果客戶存在以下情況之一，必須在調查報告中明確寫出：

（1）曾經或者仍然被列入逃廢債企業：

（2）曾經或者仍然拖欠職工工資、福利費、社會保險費用等；

（3）曾經或者仍然惡意拖欠上游企業貨款行為；

（4）曾經或者仍然拖欠應交稅金及偷、逃、騙稅行為；

（5）曾經或者仍然拖欠應付水電費、房租等行為；

（6）對外擔保到期未清償，必須承擔代為清償義務但仍未還清；

（7）近期有法律訴訟事項、受到重大處罰的因素；

（8）存在不正常、明顯的關聯交易行為；存在通過關聯交易轉移利潤或成本行為。

5．調查經營管理者（董事長、總經理、財務負責人、實際控制人等）素質和資歷情況；個人信用記錄方面，應調查并說明曾有的下列行為：

（1）曾經在各銀行監管部門所公布的逃廢債企業，或曾在拖欠金融機構貸款的企業中擔任董事長、法定代表人、總經理或財務負責人等高級管理職務；

（2）曾經逃避個人債務、個人擔保責任，或在金融機構仍有逾期貸款，或有惡意的信用卡透支記錄；

6．調查銀行信用記錄情況，以下情況需重點說明：

（1）客戶的基本賬戶行、主要結算行及結算記錄，在銀行授信額度、實際使用額度情況；

（2）核實貸款卡內容的真實情況，有逾期及不良記錄的必須詳盡說明；

7．調查客戶的行業情況。分析國家產業政策和行業政策變化對客戶的影響，分析客戶的行業風險、行業地位和抗風險能力：

（1）調查客戶所處行業的行業成本結構、行業成熟度、行業盈利能力、替代品以及行業對宏觀經濟周期或政策調控的敏感度；

（2）調查客戶在國內或省內的行業地位及其主要產品所占市場份額、市場容量和發展前景；

（3）所在行業是否投資過度、產能嚴重過剩、庫存嚴重積壓，銷售是否存在過度競爭，原材料市場價格和相關主要成本的合理性及變化趨勢。

8．調查客戶的經營情況。對其經營歷史、經營規模、產品的競爭能力、行業依存度、經營策略進行評價，根據不同行業、不同類型客戶的不同特點進行調查，重點了解客戶的經營模式、生產要素、技術的先進承擔、上下游關系、購銷渠道特點、結算方式。客戶經營中如有下列現象，應在調查報告中重點說明：

（1）無自有房產，經營、生產場所為租賃形式；設備長期閑置；

（2）由于疏于管理或長期積壓，存貨冷背呆滯、質次價高、殘損變質；

（3）辦公場所、交通工具過于奢華，與客戶經營業績嚴重不符。

9．調查客戶的財務狀況：

（1）調查客戶資金鏈主要控制方式，資金是集中還是分散管理，有無集團內部資金調度方式等；

（2）調查客戶財務制度是否健全（如應收賬款、其他應收款、存貨、長短期投資、應付賬款、其他應付款、管理費用、財務費用等管理和控制情況）、財務管理是否規范，如存在涉及上述異常情況，必須在調查報告中說明其事實、原因及影響；

（3）關注納稅申報表與財務報表之間數據的匹配性，調查產生差距的原因，核實財務報表的真實性。提供復印件的必須核對與原件是否一致，對財務報表中不平衡、前后期數據不銜接、科目使用不規范等情況，必須在調整后進行分析評價并在調查報告中予以說明；

（4）分析企業近三年財務報表，對影響營運能力、償債能力、盈利能力、發展能力以及現金流量等主要財務指標的重要科目進行核對與分析，從行業角度、歷史角度以及數據的相關性進行比較和評價，判斷主要財務指標的真實性；判斷預期經營收入償還到期貸款的能力。對重要科目、變化明顯的科目應采取進一步的核對措施（例如對變化顯著的重點科目，要求企業提供有關明細清單和說明，或在現場核實，防止其隱瞞虛增資產、虛增銷售收入、虛假出資、虛增利潤等行為）。如果報表數據需要調整的，應在調整之后進行分析評價；

（5）如審計意見并非“標準無保留審計意見”，需要進一步核實相關情況；如更換會計師事務所的，說明并核實更換原因。

三、對反擔保情況盡職調查要求：

1．對個人無限連帶責任保證調查要求說明是否存在關聯擔保、互保等行為，調查保證人的實際擔保能力，個人已有的擔保情況。

2．抵（質）押物調查的盡職要求：

（1）調查核實抵（質）押物的產權關系，核實抵（質）押物權屬證明的真實性，核實抵（質）押物是否存在扣押、查封等行為；建筑物作為抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有權利；流動資產是否質押等等。

（2）調查核實抵（質）押物購入時的價值、數量和單價等。

（3）調查抵（質）押物使用功能、實際使用情況、使用年限和剩余使用年限。

（4）調查核實抵（質）押物是否存在重復抵（質）押行為。

（5）調查核實抵（質）押物是否出租，分析出租行為的真實性、租金的經濟合理性及以后出租可能對我公司抵（質）押權的影響。

四、對貸款用途、還款來源盡職調查要求：

1．調查客戶申請貸款的真實原因。

2．調查貸款用途是否屬于客戶營業范圍、是否短貸長用或挪作他用。

3．調查貸款用途的合法、合規性。對以下用途的業務不得擔保：

（1）違反國家有關規定從事股本權益性投資，以貸款資金作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；

（2）違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資；

4．調查主要還款來源的充足性和穩定性，分析企業對銀行債務第一還款來源的保證性。

五、撰寫調查報告的盡職要求：

1．調查人員應按要求認真、規范、詳實的填寫融資擔保調查報告中的各項內容。

2．調查人員須重點分析客戶的優勢和不足，揭示主要風險點，衡量反擔保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業真實經營情況，融資的真實用途及第一還款來源保證，在調查報告中數據要求準確、證據要求充分，結論要求客觀。

3．在擔保審批過程中或出具保函前，如果有關審批部門要求再調查、補充或變更資料時，調查人員應及時辦理，補充和完善相關資料。

4．對于調查環節有關盡職要求未能展開調查或難以分析、判斷和評估的，客戶經理應在調查報告中予以說明。

第五篇：安徽省融資性擔保業務盡職調查工作指引

安徽省融資性擔保業務盡職調查工作指引

第一章總則

第一條為規范融資性擔保業務盡職調查工作，提高盡職調查工作效率和質量，防范經營風險，促進安徽省融資性擔保機構健康持續發展，依據《擔保法》、《物權法》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規和有關規定，結合我省實際，制訂本指引。

第二條盡職調查是指融資性擔保機構（以下簡稱擔保機構）依擔保申請人（以下簡稱客戶）申請，經初步審核并立項后，指派擔保項目經辦人員對客戶有關情況進行全面調查、評價、報告的行為。

盡職調查的實施主體是擔保機構的業務部門。業務部門應指派具體負責項目經辦的業務人員（以下簡稱客戶經理）開展盡職調查。

盡職調查應雙人同行，獨立履職。項目的客戶經理為盡職調查人員，對盡職調查工作負責；同時確定一名輔助調查人員對盡職調查的程序進行監督，保證盡職調查過程的真實性。第三條對客戶的盡職調查應以實地調查為主，間接調查為輔。必要時，可通過外部征信機構對客戶資料的真實性進行核實。

第四條盡職調查應當遵循全面、客觀、審慎、高效的原則。

第二章基本要求

第五條盡職調查人員的主要職責：

（一）完成對客戶資料的搜集與整理；

（二）對客戶資料進行審查與核實，負責資料的完整性、真實性、合法性；

（三）根據調查獲取的資料，對擔保項目進行評價，制作調查報告，客觀反映項目基本情況、風險因素，提出評價意見，擬定擔保方案。第六條盡職調查人員應具備的基本條件：

（一）熟習擔保業務和信貸業務；

（二）具有宏觀經濟的分析和預測能力；

（三）熟習客戶所在的行業情況；

（四）掌握財務基本知識，能夠分析財務報表；

（五）有一定的企業經營管理和法律常識； 第七條盡職調查人員應做到：

（一）廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業素養和道德，對盡職調查的全面性、真實性、合法性負責；

（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責；

（三）履行回避制度，對關系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調查時認真對照執行，盡量做到全面、細致，防止出現重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業務之外任何領域。

第三章工作程序及方法 第八條調查前，盡職調查人員應當：

（一）收集、整理客戶提交的資料，熟習客戶基本情況；

（二）搜集客戶所屬行業的有關政策，分析行業發展宏觀趨勢，了解行業贏利模式；

（三）擬定盡職調查方案，撰寫調查面談提綱及關注要點；

（四）約定調查的時間和對象；

（五）包括交通車輛、音像錄制設備、電腦、單位介紹信等調查工具的準備；

（六）調查人員的工作分工；

（七）設計擔保對接方案。

第九條盡職調查人員可采用電話溝通、傳真、互聯網等間接調查方式，提高調查效率。盡職調查人員可通過查閱工商部門、法院系統等網站，了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，也通過互聯網搜索引擎查閱其有關信息，重點是查看有無負面消息和新聞。第十條盡職調查人員開展現場調查，包括但不限于到客戶生產經營場所察看，現場查閱、查驗資料，與主要經營管理人員面談，走訪與其合作的金融機構、擔保機構、客戶以及關聯方，還可到有關政府部門、中介機構核實情況。

第十一條建立盡職調查工作底稿制度。工作底稿應真實、準確、完整地反映所實施的盡職調查工作。

工作底稿應內容完整、格式規范、記錄清晰、結論明確，其內容至少應包括公司名稱、調查事項的時點或期間、計劃安排、調查人員、調查日期、調查地點、調查過程、調查內容、方法和結論、其他應說明的事項。工作底稿應有調查人員及與調查相關人員的簽字。工作底稿還應包括從客戶或第三方取得并經確認的相關資料，除注明資料來源外，盡職調查人員還應實施必要的調查程序，形成相應的調查記錄和必要的簽字。工作底稿應有索引編號。相關工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系。相互引用時，應交叉注明索引編號。

第四章調查內容及重點

第十二條盡職調查的內容包括非財務因素、財務因素、反擔保措施等方面，涉及客戶的基本情況、管理情況、經營情況、財務情況和反擔保安全措施等因素。第十三條盡職調查首先要核實被客戶的合法有效性：

（一）核實客戶提供材料的真實性、有效性和合法性，核實客戶提供的資料是否為最新材料；

（二）認真核對客戶各種證照原件，關注借款主體是否年檢、是否被注銷、章程及法人營業執照經營期限終止日是否早于擔保的主債權到期日等信息；關注客戶實際開展的業務是否與其法人營業執照記載一致等；

（三）查看特種行業經營許可證及有效期，并核實相關信息。第十四條客戶基本情況調查包括但不限于：

（一）基本概況，如經營范圍、營業期限、主導產品、注冊資本、實收資本、股東構成、控股股東（責任股東）、法定代表人（實際控制人）、關聯企業、分支機構等情況；

（二）歷史沿革，其中重點關注歷年主營業務、股權、注冊資本等被擔保人基本情況的變動及變動原因，近三年或近年主要業績及大事記；

（三）發展方向、發展戰略。

第十五條客戶管理情況調查包括但不限于：

（一）管理層素質和經驗；

（二）管理層的關系及穩定性，包括成員是否有股權關系、家族關系及關聯企業等；

（三）管理現狀，了解被擔保人各項管理制度是否建立健全，包括了解內部組織架構、決策程序、人事管理、財務管理、對關鍵人員的激勵機制、管理薄弱環節等；

（四）人員情況，包括員工總數、學歷結構、社保、工資發放情況。第十六條客戶生產經營情況調查包括但不限于：

（一）產品及技術狀況。產品結構，包括產品種類、產品介紹、按主要產品劃分的銷售利潤結構表、按主要產品劃分的內外銷結構表等；技術狀況，包括產品技術來源、產品技術先進性、生產工藝先進性、生產設備先進性等；對技術的重視程度，包括人員配備、研發機構設置、資金投入等；研究與開發成果、專利情況；技術發展前景，如新產品開發情況及其與未來技術發展趨勢是否一致等。

（二）產品制造。生產場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價值等；產品生產制造方式；自動化、機械化程度；產能等；生產管理，包括是否有章可循、是否規范、現場管理印象等；進貨渠道，包括進貨渠道的穩定性、可靠性，進貨周期及主要供應商情況；質量保證體系；安全生產情況；環保方面，是否符合國家相關環保政策，并獲得相關環保批文。

第十七條客戶行業及市場情況調查包括但不限于：

（一）行業情況，應包括行業發展歷史及趨勢，哪些行業的變對本行業銷售、盈利等影響較大，進入該行業的壁壘、政策限制等，行業市場前景分析與預測等；

（二）競爭對手、競爭優劣勢、行業地位等；

（三）營銷模式，包括：品牌、市場定位；銷售渠道建設；售后服務等；

（四）客戶情況，調查近兩、三年對主要客戶的銷售量，占總銷售額的比例，客戶基本情況及近期的變化情況；

（五）銷售變化趨勢，本銷售計劃和未來兩年銷售預測，為完成本銷售計劃被擔保人將采取的措施。

第十八條客戶資信情況調查包括但不限于：

（一）開戶行及資金結算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；

（二）近三年歷史融資記錄，應含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關注；

（三）對外擔保記錄，不良記錄重點關注；

（四）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（五）查詢征信記錄，不良記錄重點關注；

（六）了解非正規金融渠道融資情況。

第十九條客戶財務及資產情況調查包括但不限于：

（一）資產狀況調查，重點是流動資產，包括應收賬戶及賬齡、存貨；

（二）長期投資調查，了解其長期投資的狀況及構成，分析其是否存在風險及對客戶的影響；

（三）固定資產及在建工程調查，了解其固定資產及在建工程的狀況、構成，查閱并核實相關權屬證明文件、批準文件。對新建項目要關注其資金來源，并了解其占用流動資金的可能性和金額；

（四）無形資產調查，要實際調查原始入賬成本；

（五）負債情況調查，取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應的銀行貸款卡記錄；了解大額應付賬款和其他應付款的內容、帳齡；要根據詢問公司賬面記錄的互保情況，關注或有負債；

（六）權益情況調查，了解并核實權益的構成及其真實性；

（七）盈利及現金流量情況調查，主要是銷售收入、成本、費用及現金流量調查。了解和核實其各期銷售收入、成本、費用的構成及真實性和合理性。了解產品銷售采用的主要結算方式，了解其主要產品價格、單位成本、銷售數量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執行情況，抽查銷售業務的原始憑證（發票，送貨單據），確定銷售收入是否真實；

（八）貸款用途的真實性調查，在上述財務、資產狀況調查的基礎上，分析、調查其是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據，資金投向是否可行；通過其財務分析和運營需要測算貸款的合理額度和真實用途；

（九）在財務和資產調查中要關注（包括但不限于）以下風險點：資產負債率較高的風險；短期償債壓力較大的風險；應收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發生壞賬的風險；存貨較高且易發生損失的風險；主營業務收入下滑的風險；盈利能力下降的風險；對外投資收益不確定或對外投資失控的風險；資產評估增值過高的風險；現金流斷裂的風險；其他財務風險。第二十條擬設立的反擔保措施情況調查包括但不限于：

（一）考察擬設立的反擔保行為主體和反擔保物是否符合法律規定；

（二）第三方連帶擔保人的調查；

（三）考察擬設立的反擔保物是否容易通過市場變現；

（四）考察并分析擬設立的反擔保措施是否易受到自然災害等其他不可抗因素的影響；

（五）根據市場定價、資產預計未來現金流量等原則，對擬設立的反擔保物進行價值預估；

（六）考察擬設立的反擔保條件是否能夠順利實施；

（七）考察擬設立的反擔保措施是否觸動被擔保人核心利益，對其履約形成足夠的壓力。第二十一條其它重要事項調查：

（一）調查被擔保人是否存在有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人可能產生的影響；

（二）調查被擔保人重大合同及其內容；

（三）調查被擔保人重大投資事項（含被擔保人法定代表人或實際控制人的重大投資事項）;

（四）調查被擔保人資產抵（質）押等擔保情況；

（五）對一些特殊行業的被擔保人，如受火災或自然災害影響機率較大的被擔保人調查財產保險、責任保險等事項；

（六）民間借貸情況。

第五章調查資料的整理和使用

第二十二條盡職調查人員應對盡職調查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準確及與調查目的無關的資料，使調查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料，為形成調查結論提供完整的證據鏈。

第二十三條盡職調查人員應在盡職調查報告中敘述調查的方式和依據，充分闡述和利用調查資料。對重要數據、重要問題如主營業務收入、利潤等是否真實或合理都應有明確的判斷。對重大而又無法核實的數據或問題，也應明確提出并評估其對項目風險影響程度。第二十四條盡職調查人員不得在評審報告中進行虛假記載、誤導性陳述，故意隱瞞真實情況，提供虛假信息等。

第二十五條盡職調查人員負責撰寫《項目盡職調查報告》。報告的內容應包括以下方面：

（一）應對客戶借款事由、還款能力、現金流量、企業主或主要股東個人資信情況及項目風險點進行分析，并對擔保品種、金額、用途、利率、服務收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議；

（二）應體現數據和資料的真實性、完整性和準確性。對關鍵數據的核實，應陳述調查的方式和依據，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱；

（三）應充分揭示項目的主要優勢和劣勢，實事求是地揭示項目風險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內容，應如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度；

（五）報告中應明確項目的風險等級評價和分類。

（六）應有明確的評價結論。

（七）盡職調查人員對報告的真實性進行承諾，并簽字確認。

第二十六條盡職調查人員完成項目書面《報告》后，按規定的程序，上報評審會等有權審批部門，在項目審批環節，需注意以下問題：

（一）報送的資料必須包括以下內容：《盡職調查報告》、《擔保業務風險分類表》（各擔保機構結合實際制訂），抵（質）押物評估材料，以及其他重要問題的書面陳述；

（二）在報送項目的過程中，如果項目發生了重大變化，如客戶要求的擔保金額、反擔保條件發生了顯著改變，或被擔保人經營、生產中發生了影響其資信狀況的重大事項，需及時修改《報告》或重新進行項目調查；

（三）對評審會有條件通過的項目，盡職調查人員負責落實相關要求，風險控制部門負責監督和審核。

第二十七條調查資料的保管。擔保機構應當制定項目資料檔案管理制度，對盡職調查獲取的工作底稿、《報告》及項目合同等材料歸檔整理，專人保管、負責。

第六章責任追究

第二十八條擔保機構應建立盡職免責、失職問責的責任約束機制。第二十九條盡職調查人員在其職責范圍內，承擔相應的履職責任。第三十條盡職調查人員盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行盡職調查職責；

（二）嚴格按照本指引規定的程序、內容和要求履行盡職調查職責；

（三）其它經擔保機構最高管理層認定的盡職行為。

第三十一條盡職調查人員除因經濟金融形勢惡化、自然災害等不可抗拒因素，導致客觀上無法全面有效履職除外，有以下行為者，根據未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分，情節嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權益受損或問責調查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如盡職調查報告反映的被擔保人經營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發現后未及時上報；項目合同、協議、抵（質）押憑證等無效未能識別；抵（質）押物實際價值明顯低于抵（質）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協議、盡職調查報告等）;

（三）一般未盡職行。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調查職責；

（四）擔保機構最高管理層認定的其它未盡職行為。

第七章附則

第三十二條本指引自印發之日起施行。