第一篇：擔(dān)保授信前盡職調(diào)查制度

擔(dān)保授信前盡職調(diào)查制度

為進(jìn)一步規(guī)范授信行為，在源頭上控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，明確和落實(shí)授信工作盡職要求，切實(shí)防范授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)健、審慎經(jīng)營(yíng)，特制定擔(dān)保授信前盡職調(diào)查制度。具體如下：

一、擔(dān)保授信前盡職調(diào)查基本要求：

1、對(duì)符合擔(dān)保條件的客戶，實(shí)行主辦、協(xié)辦項(xiàng)目經(jīng)理雙人調(diào)查制度。

2、主辦項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)；協(xié)辦項(xiàng)目經(jīng)理參與擔(dān)保調(diào)查全過(guò)程，核實(shí)擔(dān)保資料的客觀、真實(shí)性。

3、遵循實(shí)地調(diào)查、獨(dú)立判斷、客觀反映的原則。

4、根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查的結(jié)果，將收集的資料按資料清單順序確認(rèn)。如提供的復(fù)印件，應(yīng)與原件核對(duì)相符后由企業(yè)蓋章確認(rèn)。

二、客戶主要情況盡職調(diào)查要求：

1、調(diào)查客戶主體資格（如審核法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證（卡）、開(kāi)戶許可證、特殊經(jīng)營(yíng)許可證等），并核實(shí)是否已年檢。

2、調(diào)查客戶股東構(gòu)成、企業(yè)沿革、組織架構(gòu)、部門(mén)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)，核心管理人員、技術(shù)人員的變動(dòng)情況。

3、調(diào)查客戶實(shí)有資產(chǎn)情況：企業(yè)的土地、房產(chǎn)、在建工程等有形資產(chǎn)是否已抵押；存貨是否已質(zhì)押；應(yīng)收賬款債權(quán)是否已轉(zhuǎn)讓；貨幣資金科目中包含保證金比例等。

4、調(diào)查客戶誠(chéng)信行為。如果客戶存在以下情況之一，必須在調(diào)查報(bào)告中明確寫(xiě)出：

1（1）曾經(jīng)或者仍然被列入逃廢債企業(yè)；

（2）曾經(jīng)或者仍然拖欠職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等；（3）曾經(jīng)或者仍然惡意拖欠上游企業(yè)貨款行為；

（4）曾經(jīng)或者仍然惡意拖欠應(yīng)交稅金及偷、逃、騙稅行為；（5）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)付水電費(fèi)、房租等行為；

（6）對(duì)外擔(dān)保到期未清償，必須承擔(dān)代為清償義務(wù)但仍未還清；（7）近期有法律訴訟事項(xiàng)、受到重大處罰的因素；

（8）存在不正常、明顯的關(guān)聯(lián)交易行為；存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或成本行為。

5、調(diào)查經(jīng)營(yíng)管理者（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人等）素質(zhì)和資歷情況；個(gè)人信用記錄方面，應(yīng)調(diào)查并說(shuō)明曾有的下列行為：

（1）曾經(jīng)在各銀行監(jiān)管部門(mén)所公布的逃廢債企業(yè)，或曾在拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款的企業(yè)中擔(dān)任董事長(zhǎng)、法定代表人、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理職務(wù)；

（2）曾經(jīng)逃避個(gè)人債務(wù)、個(gè)人擔(dān)保責(zé)任，或在金融機(jī)構(gòu)仍有逾期貸款，或有惡意的信用卡透支記錄；

6、調(diào)查銀行信用記錄情況、以下情況需重點(diǎn)說(shuō)明：

（1）客戶的基本賬戶行、主要結(jié)算行及結(jié)算記錄，在銀行授信額度、實(shí)際使用額度情況；

（2）核實(shí)貸款卡內(nèi)容的真實(shí)情況，有逾期及不良記錄的必須詳盡說(shuō)明；

7、調(diào)查客戶的行業(yè)情況。分析國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策變化對(duì)客戶的影響，分析客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)地位和抗風(fēng)險(xiǎn)能力；

（1）調(diào)查客戶所處行業(yè)的行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟度、行業(yè)盈利能力、替代品以及行業(yè)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期或政策調(diào)控的敏感度；

2（2）調(diào)查客戶在國(guó)內(nèi)或省內(nèi)的行業(yè)地位及其主要產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額、市場(chǎng)容量和發(fā)展前景；

（3）所在行業(yè)是否投資過(guò)度、產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩、庫(kù)存嚴(yán)重積壓，銷售是否存在過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，原材料市場(chǎng)價(jià)格和相關(guān)主要成本的合理性及變化趨勢(shì)。

8、調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)其經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力、行業(yè)依存度、經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)不同行業(yè)、不同類型客戶的不同特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解客戶的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)要素、技術(shù)的先進(jìn)承擔(dān)、上下游關(guān)系、購(gòu)銷渠道特點(diǎn)、結(jié)算方式。客戶經(jīng)營(yíng)中如有下列現(xiàn)象，應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明：

（1）無(wú)自有房產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)場(chǎng)所為租賃形式；設(shè)備長(zhǎng)期閑置；（2）由于疏于管理或長(zhǎng)期積壓，存貨冷背呆滯、質(zhì)次價(jià)高、殘損變質(zhì)；

（3）辦公場(chǎng)所、交通工具過(guò)于奢華，與客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)嚴(yán)重不符。

9、調(diào)查客戶的財(cái)務(wù)狀況：

（1）調(diào)查客戶資金鏈主要控制方式，資金是集中還是分散管理，有無(wú)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度方式等；

（2）調(diào)查客戶財(cái)務(wù)制度是否健全（如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)短期投資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等管理和控制情況）、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，如存在涉及上述異常情況，必須在調(diào)查報(bào)告中說(shuō)明其事實(shí)、原因及影響；

（3）關(guān)注納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表之間數(shù)據(jù)的匹配性，調(diào)查產(chǎn)生差距的原因，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。提供復(fù)印件的必須核對(duì)與原件是否一致，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中不平衡、前后期數(shù)據(jù)不銜接、科目使用不規(guī)范等情況，必須在調(diào)整后進(jìn)行分析評(píng)份并在調(diào)查報(bào)告中予以說(shuō)明；

（4）分析企業(yè)近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、3 盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要科目進(jìn)行核對(duì)與分析，從行業(yè)角度、歷史角度以及數(shù)據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)，判斷主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性；判斷預(yù)期經(jīng)營(yíng)收入償還到期貸款的能力。對(duì)重要科目、變化明顯的科目應(yīng)采取進(jìn)一步的核對(duì)措施（例如對(duì)變化顯著的重點(diǎn)科目，要求企業(yè)提供有關(guān)明細(xì)清單和說(shuō)明，或在現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，防止其隱瞞虛增資產(chǎn)、虛增銷售收入、虛假出資、虛增利潤(rùn)等行為）。如果報(bào)表數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，應(yīng)在調(diào)整之后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；

（5）如審計(jì)意見(jiàn)并非“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)”，需要進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況；如更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，說(shuō)明并核實(shí)更換原因。

三、對(duì)反擔(dān)保情況盡職調(diào)查要求：

1、對(duì)個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任保證調(diào)查要求說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保等行為，調(diào)查保證人的實(shí)際擔(dān)保能力，個(gè)人已有的擔(dān)保情況。

2、抵（質(zhì)）押物調(diào)查的盡職要求：

（1）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，核實(shí)抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明的真實(shí)性，核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在扣押、查封等行為；建筑物作為抵押物是否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有權(quán)利；流動(dòng)資產(chǎn)是否質(zhì)押等等。

（2）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物購(gòu)入時(shí)的價(jià)值、數(shù)量和單價(jià)等。（3）調(diào)查抵（質(zhì)）押物使用功能、實(shí)際使用情況、使用年限和剩余使用年限。

（4）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在重復(fù)抵（質(zhì)）押行為。（5）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否出租，分析出租行為的真實(shí)性、租金的經(jīng)濟(jì)合理性及以后出租可能對(duì)我公司抵（質(zhì)）押權(quán)的影響。

四、對(duì)貸款用途、還款來(lái)源盡職調(diào)查要求：

1、調(diào)查客戶申請(qǐng)貸款的真實(shí)原因。

2、調(diào)查貸款用途是否屬于客戶營(yíng)業(yè)范圍、是否短貸長(zhǎng)用或挪作 4 他用。

3、調(diào)查貸款用途的合法、合規(guī)性。對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)不得擔(dān)保：（1）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以貸款資金用為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股；

（2）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；

4、調(diào)查主要還款來(lái)源的充足性和穩(wěn)定性，分析企業(yè)對(duì)銀行債務(wù)第一還款來(lái)源的保證性。

五、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的盡職要求：

1、調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的填寫(xiě)融資擔(dān)保調(diào)查報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容。

2、調(diào)查人員須重點(diǎn)分析客戶的優(yōu)勢(shì)和不足，揭示主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量反擔(dān)保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，融資的真實(shí)用途及第一還款來(lái)源保證，在調(diào)查報(bào)告中數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確、證據(jù)要求充分，結(jié)論要求客觀。

3、在擔(dān)保審批過(guò)程中或出具保函前，如果有關(guān)審批部門(mén)要求再調(diào)查、補(bǔ)充或變更資料時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)辦理，補(bǔ)充和完善相關(guān)資料。

4、對(duì)于調(diào)查環(huán)節(jié)有關(guān)盡職要求未能展開(kāi)調(diào)查或難以分析、判斷和評(píng)估的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中予以說(shuō)明。

二〇一二年四月二十日

第二篇：授信盡職調(diào)查制度

附件

授信盡職調(diào)查制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我行信貸業(yè)務(wù)的運(yùn)作和管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，明確授信調(diào)查盡職要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等法律法規(guī)和總行相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度中的授信盡職調(diào)查（以下簡(jiǎn)稱盡職調(diào)查）指在信貸業(yè)務(wù)批準(zhǔn)之前，盡職調(diào)查人員（以下簡(jiǎn)稱調(diào)查人）對(duì)客戶有關(guān)信息進(jìn)行獨(dú)立的調(diào)查和分析，作為業(yè)務(wù)審查和批準(zhǔn)的基本依據(jù)。

第三條 本制度中的授信指對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借、回購(gòu)、資產(chǎn)受讓等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。

第四條 本制度規(guī)定了盡職調(diào)查的基本要求和一般程序，對(duì)于貼現(xiàn)、承兌、保函、貿(mào)易融資、同業(yè)授信和金融資產(chǎn)受讓等各類業(yè)務(wù)，須按照具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，按照審慎的原則，適當(dāng)增加或簡(jiǎn)化相關(guān)內(nèi)容。

第五條 調(diào)查人是指我行認(rèn)可或授權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行全面調(diào)查的人員，其必須具備一定的素質(zhì)和專業(yè)技能。

第六條 調(diào)查人必須嚴(yán)格遵照本制度規(guī)定的內(nèi)容和程序，獨(dú)立履行其職責(zé)，對(duì)未盡責(zé)行為，將按照總行有關(guān)分規(guī)定進(jìn)行處理。

第二章 盡職調(diào)查基本要求

第七條 盡職調(diào)查實(shí)行雙人（多人）共同調(diào)查制度。主調(diào)查人，以及對(duì)重要/關(guān)鍵事項(xiàng)調(diào)查的人員，必須具備如下素質(zhì)：

（一）從事商業(yè)銀行信貸工作1年以上。

（二）具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)、管理等知識(shí)。

（三）品德良好，能依誠(chéng)信原則獨(dú)立進(jìn)行調(diào)查。

第八條 市場(chǎng)營(yíng)銷和調(diào)查人應(yīng)根據(jù)我行確定的發(fā)展規(guī)劃和信貸政策指引，擬定明確的目標(biāo)客戶，并對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)營(yíng)銷和調(diào)查。

第九條 盡職調(diào)查的基本方式，包括：

（一）實(shí)地調(diào)查。到客戶的營(yíng)業(yè)場(chǎng)地和生產(chǎn)場(chǎng)地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況。

（二）資料核查。核對(duì)客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的真實(shí)、完整、合法性和有效性，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書(shū)面形式記載。對(duì)于客戶提供的復(fù)印件，調(diào)查人員須在核對(duì)無(wú)誤并與原件一致的情況下簽署“經(jīng)核對(duì)與原件相符”字樣并簽名。

（三）面談。探訪客戶經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)鍵部門(mén)負(fù)責(zé)人或生產(chǎn)員工等，把同一問(wèn)題從不同的角度及同一問(wèn)題向不同的對(duì)象調(diào)查咨詢。

（四）外部調(diào)查。獲取資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定的信用等級(jí)，股票行情，銀行同業(yè)的評(píng)價(jià)，政府機(jī)關(guān)與行業(yè)團(tuán)體的評(píng)價(jià)，同行客戶的評(píng)價(jià)，權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的排名名次，經(jīng)濟(jì)年鑒，行業(yè)年報(bào)，新聞媒介的報(bào)道等。

第十條 調(diào)查人應(yīng)格守“獨(dú)立調(diào)查”原則。

（一）按照制度規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查，不得按照他人傾向性意見(jiàn)進(jìn)行授信調(diào)查。

（二）以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可借助外部信息對(duì)調(diào)查要素進(jìn)行核實(shí)、輔證，但不能依賴外部信息。

（三）不論是單一授信、集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信還是銀團(tuán)貸款，都須按照獨(dú)立調(diào)查原則，對(duì)客戶分別進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。

第十一條

調(diào)查人還必須遵守“客觀全面”的要求。

（一）調(diào)查人應(yīng)對(duì)客戶的信息進(jìn)行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)客戶重要信息、關(guān)鍵信息，調(diào)查人需逐一進(jìn)行審慎調(diào)查和核實(shí)，并客觀評(píng)價(jià)授信的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（三）授信調(diào)查報(bào)告必須如實(shí)反映其調(diào)查過(guò)程和結(jié)果。

第十二條

對(duì)利用職權(quán)授意、誘使等手段干擾盡職調(diào)查的，調(diào)查人須保留相關(guān)證據(jù)和記錄，作為其盡職和免責(zé)的依據(jù)。

第三章 盡職調(diào)查程序和內(nèi)容

第一節(jié) 客戶資料搜集

第十三條

調(diào)查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊(cè)及項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、近年財(cái)務(wù)資料、擔(dān)保品資料等公開(kāi)信息和與授信相關(guān)的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。資料清單提示參見(jiàn)《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。

第十四條

對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行授信時(shí)，還必須搜集、分析其核心附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料。包括但不限于：

（一）擬提供授信的分支機(jī)構(gòu)；

（二）總資產(chǎn)與集團(tuán)合并總資產(chǎn)占比大于40%的分支機(jī)構(gòu)；

（三）主營(yíng)收入與集團(tuán)主營(yíng)收入占比大于40%的分支機(jī)構(gòu)；

（四）集團(tuán)核心產(chǎn)品、主導(dǎo)產(chǎn)品的主要生產(chǎn)和銷售機(jī)構(gòu)。第十五條

調(diào)查人必須對(duì)客戶資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書(shū)面記載和確認(rèn)。

第十六條

必要時(shí)，調(diào)查人還要向政府有關(guān)部門(mén)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，作為客戶資料的補(bǔ)充，以驗(yàn)證客戶資料的真實(shí)性。

第二節(jié) 客戶基本信息調(diào)查與分析

第十七條 客戶主體資格調(diào)查。

（一）通過(guò)驗(yàn)看客戶經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件、法人代碼證原件，確認(rèn)客戶的主體資格和經(jīng)營(yíng)范圍的合法性。

（二）了解客戶的基本經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動(dòng)規(guī)律、基本設(shè)備情況、生產(chǎn)能力等基本情況。

第十八條 客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查。

（一）查驗(yàn)公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等材料核實(shí)客戶的資本投入情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實(shí)際控制者，并按照集團(tuán)客戶管理要求羅列其關(guān)聯(lián)人，構(gòu)建其集團(tuán)家譜。

（二）調(diào)查客戶的主要原料供應(yīng)和銷售對(duì)象。列出占比前5～10位的主要原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售對(duì)象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性和持續(xù)性。

第十九條

公司治理調(diào)查。

（一）查看監(jiān)管機(jī)關(guān)（如證監(jiān)會(huì)等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，如股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)限，股東大會(huì)和董事會(huì)的召開(kāi)方式、議事規(guī)則等，評(píng)價(jià)其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否合規(guī)、健全、有效。

（二）通過(guò)實(shí)地走訪企業(yè)的職能部門(mén)，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。

第二十條

組織形式調(diào)查。查驗(yàn)客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)其經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變遷可能會(huì)對(duì)授信構(gòu)成的影響。

第二十一條

企業(yè)信用和外部評(píng)價(jià)調(diào)查。

（一）通過(guò)調(diào)查董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗(yàn)、過(guò)往業(yè)績(jī)、個(gè)人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)。

（二）通過(guò)公開(kāi)信息或者實(shí)地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)、海關(guān)等政府管理部門(mén)譴責(zé)、通報(bào)、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。

第三節(jié) 客戶經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查與分析

第二十二條

客戶經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查與分析側(cè)重于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

第二十三條

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析。通過(guò)調(diào)查和整理相關(guān)行業(yè)有關(guān)信息和資料，收集和整理國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及進(jìn)入或退出市場(chǎng)的難易程度等其他相關(guān)信息資料，調(diào)查：

（一）客戶所處行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)基本特點(diǎn)，分析其競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。

（二）客戶所處行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，特別是行業(yè)規(guī)則。

（三）影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。

（四）行業(yè)的發(fā)展和利潤(rùn)趨勢(shì)，包括市場(chǎng)需求變化，技術(shù)替代趨勢(shì)等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期、比較分析客戶和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)劣勢(shì)，分析其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的合理性，并預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展前景。

第二十四條

客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析。調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競(jìng)爭(zhēng)力：

（一）通過(guò)調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營(yíng)策略等，評(píng)價(jià)客戶的市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是否合理。

（二）通過(guò)與同行業(yè)平均和/或先進(jìn)指標(biāo)的比較，評(píng)價(jià)客戶核心競(jìng)爭(zhēng) 力：

1.原材料的進(jìn)貨價(jià)格與同行業(yè)比較； 2.產(chǎn)品的銷售渠道、銷售價(jià)格與同行業(yè)比較； 3.進(jìn)貨條件和銷售條件與同行業(yè)比較；

4.制造成本、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較；

5.主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較；

6.經(jīng)營(yíng)組織、內(nèi)部資源及財(cái)務(wù)狀況與同行業(yè)比較。

第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)信息分析

第二十五條

對(duì)上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年報(bào)（半年報(bào)）。

第二十六條

調(diào)查人需關(guān)注審計(jì)意見(jiàn)的類型。審查出具報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字審計(jì)師的品行和信譽(yù)，必要時(shí)須與注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理機(jī)構(gòu)核實(shí)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性。

第二十七條

調(diào)查人必須認(rèn)真完整閱讀審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)表及其附注等。重點(diǎn)審閱帶說(shuō)明段無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；并判斷審計(jì)報(bào)告的可信度。

第二十八條

對(duì)客戶重大的資產(chǎn)、庫(kù)存，必須在閱讀審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。

第二十九條

根據(jù)實(shí)地調(diào)查和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的結(jié)果，對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的審慎性調(diào)整。

（一）注意各期財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)與期末數(shù)是否對(duì)應(yīng)銜接，不對(duì)應(yīng)銜接的，要進(jìn)一步了解原因，以判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；

（二）通過(guò)分析調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關(guān)科目之間的相互關(guān)系，如銷售收入與增值稅、銷項(xiàng)稅、借款與財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)短期投資與投資收益對(duì)應(yīng)關(guān)系，初步評(píng)判財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性；

（三）通過(guò)咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動(dòng)性不強(qiáng)、難以成為還款來(lái)源的資產(chǎn)，如待攤費(fèi)用、待處理?yè)p失、無(wú)形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、1年以上的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及長(zhǎng)期積壓的存貨等，還原真實(shí)的資產(chǎn)流動(dòng)性；

（四）將財(cái)務(wù)分析的結(jié)論同實(shí)際調(diào)查的有關(guān)定性情況進(jìn)行比較，財(cái)務(wù)分析結(jié)論不能解釋定性分析調(diào)查結(jié)論的，要進(jìn)一步分析原因。

第三十條 經(jīng)濟(jì)實(shí)力分析。通過(guò)比較客戶在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤(rùn)等狀況分析其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第三十一條

經(jīng)營(yíng)能力分析。通過(guò)測(cè)算和比較銷售利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等指標(biāo)對(duì)客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過(guò)測(cè)算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長(zhǎng)是否超過(guò)銷售收入的增長(zhǎng)等對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行判斷。

第三十二條

負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。通過(guò)測(cè)算與比較資產(chǎn)負(fù)債率、齒輪比率、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行負(fù)債明細(xì)，分析并判斷公司負(fù)債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。

第三十三條

變現(xiàn)能力分析。通過(guò)測(cè)算與比較流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量及流動(dòng)比、速動(dòng)比和銀行借款等剛性負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強(qiáng)弱。

第三十四條

現(xiàn)金流量分析。通過(guò)計(jì)算過(guò)去、預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來(lái)源及其穩(wěn)定性，確定 7 其是否具償還能力。

第三十五條

根據(jù)上述對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的分析，綜合評(píng)價(jià)客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。

第五節(jié) 授信用途、還款來(lái)源調(diào)查與分析

第三十六條

用途的合法合規(guī)性調(diào)查。通過(guò)實(shí)地調(diào)查和分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實(shí)的借款用途，判斷該用途是否合法合理。

第三十七條

還款來(lái)源調(diào)查。

（一）按照本制度要求對(duì)客戶還款能力和未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，調(diào)查落實(shí)還款來(lái)源的可靠性。如果還款來(lái)源依賴于與授信用途有關(guān)的某筆交易順利完成，重點(diǎn)調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來(lái)源屬于某項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金收入，重點(diǎn)調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來(lái)源是否可靠。通過(guò)上述調(diào)查分析，確認(rèn)客戶還款計(jì)劃的合理性。

（二）對(duì)還舊借新客戶，必須調(diào)查還款來(lái)源的真實(shí)性。打印客戶銀行結(jié)算清單作為上報(bào)審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實(shí)來(lái)源。

第六節(jié) 擔(dān)保調(diào)查與分析

第三十八條

擔(dān)保調(diào)查與分析的重點(diǎn)是擔(dān)保人的資格、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔(dān)保人的擔(dān)保意愿、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及與客戶之間的關(guān)系。

第三十九條

擔(dān)保人的主體資格調(diào)查與客戶的資格調(diào)查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合《擔(dān)保法》及其司法解釋中有關(guān)擔(dān)保人資格禁止性條款的規(guī)定。

公司對(duì)股東或?qū)嶋H控制提供擔(dān)保的，需符合《公司法》第十六條規(guī)定。證券公司提供擔(dān)保的，還需符合《證券法》第一百三十條的規(guī)定。上市公司及其控股公司對(duì)外提供擔(dān)保的，還需符合中國(guó)證券業(yè)監(jiān)督委員會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的具體規(guī)定。

第四十條 保證人財(cái)務(wù)實(shí)力的調(diào)查分析方法參照前述對(duì)客戶的調(diào)查評(píng)估方法進(jìn)行，除了分析保證人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量外，還必須掌握保證人目前對(duì)外所提供的保證金額。

第四十一條

抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析包括抵（質(zhì)）押品的權(quán)屬、抵（質(zhì)）押行為的合法合規(guī)性、抵（質(zhì)）押品價(jià)值的合理性、占有控制情況及其變現(xiàn)性。

（一）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否為的擔(dān)保人真實(shí)所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對(duì)價(jià)支付情況及共有方式。

（二）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否可以用于擔(dān)保，以及作為銀行授信抵（質(zhì)）押的有效意義。

（三）調(diào)查抵（質(zhì)）押品的價(jià)值，現(xiàn)場(chǎng)察看抵（質(zhì)）押品狀況，判斷評(píng)估價(jià)值的合理性，調(diào)查其中是否存在法定優(yōu)先受償權(quán)及其具體金額。

（四）調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時(shí)占有情況，分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。

（五）如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時(shí)是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會(huì)對(duì)抵押權(quán)益構(gòu)成影響。

第四十二條

擔(dān)保人擔(dān)保意愿的調(diào)查與分析。主要考察擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)的歷史記錄，是否知道款項(xiàng)的真實(shí)用途（特別是借新還舊貸款）、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及與客戶之間的關(guān)系等。對(duì)擔(dān)保人是客戶的關(guān)聯(lián)公司，或是與客戶之間存在較多經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的公司，側(cè)重分析有無(wú)代償性現(xiàn)金來(lái)源，防止其通過(guò)互保、循環(huán)擔(dān)保方式削弱擔(dān)保的有效性。

第四十三條

對(duì)于自然人提供保證的，需要著重調(diào)查保證人與被擔(dān)保人的關(guān)系、對(duì)被擔(dān)保人的制約力、個(gè)人信用狀況、個(gè)人主要財(cái)產(chǎn)等。

第七節(jié) 信用評(píng)級(jí)

第四十四條

調(diào)查人作為客戶信用評(píng)級(jí)發(fā)起崗責(zé)任人，需嚴(yán)格執(zhí)行總行有關(guān)客戶信用評(píng)級(jí)制度辦法的規(guī)定，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第四十五條

調(diào)查人必須根據(jù)客戶的行業(yè)差異性，審慎選用合適的打分卡。

第四十六條

調(diào)查人負(fù)責(zé)收集評(píng)級(jí)相關(guān)資料和信息，并保證其真實(shí)性和評(píng)級(jí)信息輸入的準(zhǔn)確性。

第四十七條

對(duì)需要進(jìn)行等級(jí)調(diào)整的客戶，必須有真實(shí)充足的調(diào)整理由，調(diào)查人對(duì)調(diào)級(jí)建議及其理由的合理性負(fù)責(zé)。

第四十八條

調(diào)查人必須在調(diào)查報(bào)告中列明客戶自動(dòng)等級(jí)、建議等級(jí)和有效等級(jí)。

第八節(jié)

授信業(yè)務(wù)損益測(cè)算

第四十九條

調(diào)查人在完成客戶信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合債項(xiàng)評(píng)級(jí)，測(cè)算本筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本（逾期損失），作為定價(jià)和審批的依據(jù)。

第五十條

調(diào)查人還必須根據(jù)相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真測(cè)算本筆業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本。

第九節(jié)

授信調(diào)查報(bào)告

第五十一條

信貸人員在充分的調(diào)查分析之后，按照下列原則和要求撰寫(xiě)授信調(diào)查報(bào)告。

（一）如實(shí)反映盡職調(diào)查過(guò)程，不得隨意采用未經(jīng)調(diào)查核實(shí)的信息和資料。

（二）客觀全面揭示調(diào)查結(jié)果、客戶及業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，禁止對(duì)報(bào)告進(jìn)行粉飾包裝。

（三）內(nèi)容詳實(shí)、論據(jù)充分、邏輯合理、觀點(diǎn)鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細(xì)分析。

第五十二條

授信信貸調(diào)查報(bào)告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）聲明與保證。調(diào)查人必須聲明按照要求履行了盡職調(diào)查，如實(shí)全面揭示客戶和業(yè)務(wù)信息，保證調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

（二）客戶基本情況：股本投入和變動(dòng)情況、發(fā)展歷史、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況等。

（三）經(jīng)營(yíng)狀況：介紹主導(dǎo)產(chǎn)品、市場(chǎng)營(yíng)銷情況，分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)前景。

（四）財(cái)務(wù)分析：經(jīng)濟(jì)實(shí)力分析、經(jīng)營(yíng)能力分析、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析和現(xiàn)金流量分析。

（五）借款用途和還款來(lái)源。

（六）擔(dān)保分析。

（七）客戶信用評(píng)級(jí)和業(yè)務(wù)損益測(cè)算。說(shuō)明客戶的自動(dòng)等級(jí)、建議等級(jí)和有效等級(jí)，測(cè)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)逾期損失和信用風(fēng)險(xiǎn)占用經(jīng)濟(jì)資本。

（八）問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)：提出授信的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施。

（九）建議：明確提出貸與不貸，以及業(yè)務(wù)品種、幣種、金額、期限、利率、擔(dān)保方式等基本要素。

第十節(jié)

其他

第五十三條

低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，側(cè)重于客戶合法性、融資用途及貿(mào)易背景、質(zhì)押物權(quán)屬、出質(zhì)人擔(dān)保意愿及擔(dān)保的合法有效性等方面進(jìn)行盡職調(diào)查，經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查與分析可適當(dāng)簡(jiǎn)化。

第五十四條

對(duì)于首貸戶，必須按照本制度要求進(jìn)行全面、細(xì)致、深入的調(diào)查、分析并撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告。對(duì)于續(xù)貸戶，側(cè)重于客戶近期經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)變動(dòng)情況和融資用途的調(diào)查與分析。

第五十五條

對(duì)回購(gòu)型金融資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)（或金融機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)），調(diào)查人應(yīng)在核實(shí)轉(zhuǎn)讓人在我行的有效授信額度及占用情況后，重點(diǎn)對(duì)轉(zhuǎn)讓人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、銀監(jiān)會(huì)評(píng)級(jí)、信用記錄、融資資金用途等進(jìn)行評(píng)估。

第五十六條

對(duì)固定資產(chǎn)授信（包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開(kāi)發(fā)貸款）除按照前述六節(jié)進(jìn)行盡職調(diào)查外，還必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。

第五十七條

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，除按照前述六節(jié)要求對(duì)客戶（或/及擔(dān)保）進(jìn)行盡職調(diào)查外，還應(yīng)該根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目的特性，著重對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)，需要聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第五十八條

對(duì)于中小企業(yè)信貸，除調(diào)查分析其財(cái)務(wù)信息外，重點(diǎn)收集和分析與企業(yè)、企業(yè)主有關(guān)信用和現(xiàn)金流量密切相關(guān)的軟信息。

第四章 盡職要求與免責(zé)

第五十九條

調(diào)查人下列行為，如造成重大風(fēng)險(xiǎn)的，將追究其責(zé)任。

（一）無(wú)合理理由未獨(dú)立進(jìn)行授信盡職調(diào)查，且未采取相應(yīng)措施。

（二）按照他人授意人為降低授信標(biāo)準(zhǔn)、提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)，或粉飾、包裝調(diào)查報(bào)告。

（三）對(duì)授信調(diào)查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)；

（四）私自或伙同客戶編造、杜撰與授信相關(guān)的諸如貿(mào)易背景、授信用途、借款人控股股東，關(guān)聯(lián)方和實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況、銀行資信情況、項(xiàng)目真實(shí)情況、抵押物等重大虛假信息，或向客戶泄露我行商業(yè)機(jī)密，以騙取銀行授信。

（五）與客戶或者他人串通，參與或者配合客戶進(jìn)行非法或者不正當(dāng)資金交易，騙取銀行授信。

（六）未對(duì)客戶資料、項(xiàng)目資料進(jìn)行認(rèn)真、全面核實(shí)并提供完整的授信調(diào)查材料；或故意變更、涂改調(diào)查材料，或出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告。

（七）未對(duì)抵押品的價(jià)值、權(quán)屬關(guān)系、占有情況、市場(chǎng)情況進(jìn)行必要的調(diào)查和核實(shí)，或?qū)κ谛彭?xiàng)目的可行性及技術(shù)、設(shè)備的先進(jìn)性缺乏必要的了解，調(diào)查評(píng)估流于形式，或由于主觀原因造成調(diào)查情況不實(shí)，誤導(dǎo)審批決策。

（八）未按規(guī)定應(yīng)核實(shí)真?zhèn)蔚南嚓P(guān)憑證資料進(jìn)行核實(shí)，或者由于主觀原因?qū)е潞藢?shí)結(jié)果有誤。

（九）對(duì)按規(guī)定應(yīng)核實(shí)貿(mào)易背景的授信業(yè)務(wù)，編造、未核實(shí)其真實(shí)貿(mào)易背景，或由于主觀原因?qū)е潞藢?shí)結(jié)果有誤。

（十）對(duì)授信調(diào)查過(guò)程中按照其崗位素質(zhì)要求應(yīng)該，或者應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)隱患未能及時(shí)揭示并報(bào)告。

（十一）在客戶信用評(píng)級(jí)中，評(píng)級(jí)工具(打分卡)選用存在嚴(yán)重問(wèn)題，而無(wú)合理理由；客戶信息輸錄存在嚴(yán)重錯(cuò)誤和疏漏；無(wú)合理理由，隨意調(diào)整客戶等級(jí)。

（十二）授信調(diào)查環(huán)節(jié)中存在的其他違法、違規(guī)和未盡職行為。第六十條 對(duì)已按照程序進(jìn)行了盡職調(diào)查，或者雖未能完全按程序 13 規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查，但采取了足夠且有效的替代措施的，可以根據(jù)盡職情況予以減輕或者免除責(zé)任。

第五章 附 則

第六十一條 本制度由總行信貸管理部負(fù)責(zé)解釋。附錄

一、主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）票據(jù)承兌是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí)；是否取得或核實(shí)稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴(yán)格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。

（二）貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實(shí)質(zhì)要件；是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進(jìn)行核實(shí)；是否對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估；是否對(duì)客戶有無(wú)背書(shū)及付款人的承兌予以查實(shí)。

（三）開(kāi)立信用證是否對(duì)信用證受益人與開(kāi)證申請(qǐng)人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實(shí)；申請(qǐng)人是否按照信用證開(kāi)立要求填寫(xiě)有關(guān)書(shū)面材料；受理因申請(qǐng)人開(kāi)立信用證而產(chǎn)生的匯票時(shí)，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管機(jī)關(guān)要求對(duì)匯票本身的形式和實(shí)質(zhì)要件進(jìn)行審核。

（四）公司授信是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，認(rèn)真獨(dú)立計(jì)算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問(wèn)題。

（五）項(xiàng)目融資除評(píng)估授信項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告及未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況外，是否對(duì)質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)，以及保證或保險(xiǎn)等嚴(yán)格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無(wú)交叉互保。

（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認(rèn)真實(shí)施統(tǒng)一授信，及時(shí)調(diào)整額度并緊密跟蹤。

（七）擔(dān)保授信是否對(duì)保證人的償還能力，違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值，以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查；是否就開(kāi)設(shè)擔(dān)保扣款賬戶的余額控制及銀行授權(quán)主動(dòng)劃賬辦法達(dá)成書(shū)面協(xié)議；是否對(duì)抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過(guò)戶制定可操作的辦法。

二、客戶基本信息提示

（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明。

（二）法人代碼證書(shū)(副本及影印件)。

（三）法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息。

（四）近3年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表及銷量情況。成立不足3年的客戶，提交自成立以來(lái)的報(bào)表。

（五）本及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況。

（六）稅務(wù)部門(mén)年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門(mén)納稅證明資料復(fù)印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。

（九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營(yíng)客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。

（十）股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議。

（十一）現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。

（十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書(shū)（原件）。

（十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門(mén)出具的相關(guān)文件等）。對(duì)于中長(zhǎng)期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計(jì)資金來(lái)源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。

三、主要授信品種風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）流動(dòng)性短期資金需求應(yīng)關(guān)注： 1.融資需求的時(shí)間性（常年性還是季節(jié)性）；

2.對(duì)存貨融資，要充分考慮當(dāng)實(shí)際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策，以及存貨本身的風(fēng)險(xiǎn)，如過(guò)時(shí)或變質(zhì)；

3.應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況； 4.存貨的周期。

（二）設(shè)備采購(gòu)和更新融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.時(shí)機(jī)選擇，宏觀經(jīng)濟(jì)情況和行業(yè)展望； 2.未實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)能力；

3.其他提供資金的途徑：長(zhǎng)期授信、資本注入、出售資產(chǎn)； 4.其他因素可能對(duì)資金的影響。

（三）項(xiàng)目融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.項(xiàng)目可行性； 2.項(xiàng)目批準(zhǔn)； 3.項(xiàng)目完工時(shí)限。

（四）中長(zhǎng)期授信需求應(yīng)關(guān)注： 1.客戶當(dāng)前的現(xiàn)金流量； 2.利率風(fēng)險(xiǎn)； 3.客戶的勞資情況；

4.法規(guī)和政策變動(dòng)可能給客戶帶來(lái)的影響； 5.客戶的投資或負(fù)債率過(guò)大，影響其還款能力； 6.原材料短缺或變質(zhì)； 7.第二還款來(lái)源情況惡化； 8.市場(chǎng)變化； 9.競(jìng)爭(zhēng)能力及其變化； 10.高管層組成及變化；

11.產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降；

12.匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口原輔料及產(chǎn)成品帶來(lái)的影響； 13.經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的盈利下降。

（五）對(duì)現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。

（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.匯率風(fēng)險(xiǎn)； 2.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)； 3.法律風(fēng)險(xiǎn)； 4.付款方式。

四、非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）客戶管理者：重點(diǎn)考核客戶管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、贏利能力，以及其道德水準(zhǔn)。

對(duì)客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)； 2.經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性； 3.品德與誠(chéng)信度；

4.影響其決策的相關(guān)人員的情況； 5.決策過(guò)程；

6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)； 7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)； 8.管理的政策、計(jì)劃、實(shí)施和控制。

（二）識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)； 2.產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化；

3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力。

（三）識(shí)別客戶生產(chǎn)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.原材料來(lái)源，對(duì)供應(yīng)商的依賴度； 2.勞動(dòng)密集型還是資本密集型；

3.設(shè)備狀況； 4.技術(shù)狀況。

（四）對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.行業(yè)定位； 2.競(jìng)爭(zhēng)力和結(jié)構(gòu)； 3.行業(yè)特征； 4.行業(yè)管制；

5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。

（五）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.通貨膨脹； 2.社會(huì)購(gòu)買力； 3.匯率； 4.貨幣供應(yīng)量； 5.稅收； 6.政府財(cái)政支出； 7.價(jià)格控制； 8.工資調(diào)整； 9.貿(mào)易平衡； 10.失業(yè)； 11.GDP增長(zhǎng)； 12.外匯來(lái)源； 13.外匯管制規(guī)定； 14.利率；

15.政府的其他管制。

五、預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號(hào)： 1.企業(yè)負(fù)責(zé)人失蹤或無(wú)法聯(lián)系；

2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；

3.在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；

4.資產(chǎn)或抵押品高估；

5.客戶不愿意提供過(guò)去的所得稅納稅單；

6.客戶的競(jìng)爭(zhēng)者、供貨商或其他客戶對(duì)授信客戶產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)； 7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；

8.客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員； 9.作為被告卷入法律糾紛； 10.有破產(chǎn)經(jīng)歷；

11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示；

12.客戶內(nèi)部或客戶的審計(jì)機(jī)構(gòu)使用的會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤鳌?/p>

（二）客戶在銀行賬戶變化的信號(hào)： 1.客戶在銀行的頭寸不斷減少； 2.對(duì)授信的長(zhǎng)期占用；

3.缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃，如總是突然向銀行提出借款需求； 4.短期授信和長(zhǎng)期授信錯(cuò)配； 5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常；

6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話； 7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移； 8.對(duì)授信的需求增長(zhǎng)異常。

（三）客戶管理層變化的信號(hào)：

1.管理層行為異常； 2.財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)告質(zhì)量下降； 3.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略頻繁變化；

4.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策； 5.核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離； 6.管理層主要成員家庭出現(xiàn)問(wèn)題； 7.與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作； 8.不遵守授信的承諾；

9.管理層能力不足或構(gòu)成缺乏代表性； 10.缺乏技術(shù)工人或有勞資爭(zhēng)議。

（四）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化的信號(hào)： 1.庫(kù)存水平的異常變化； 2.工廠維護(hù)或設(shè)備管理落后； 3.核心業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)；

4.缺乏操作控制、程序、質(zhì)量控制等； 5.主要產(chǎn)品線上的供貨商或客戶流失。

（五）財(cái)務(wù)狀況變化信號(hào)：

1.付息或還本拖延，不斷申請(qǐng)延期支付或申請(qǐng)實(shí)施新的授信或不斷透支；

2.申請(qǐng)實(shí)施授信支付其他銀行的債務(wù)，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；

3.違反合同規(guī)定；

4.支票收益人要求核實(shí)客戶支票賬戶的余額； 5.定期存款賬戶余額減少；

6.授信需求增加，短期債務(wù)超常增加；

7.客戶自身的配套資金不到位或不充足； 8.杠桿率過(guò)高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)； 9.現(xiàn)金流不足以支付利息；

10.其他銀行提高對(duì)同一客戶的利率；

11.客戶申請(qǐng)無(wú)抵押授信產(chǎn)品或申請(qǐng)?zhí)厥膺€款方式； 12.交易和文件過(guò)于復(fù)雜； 13.銀行無(wú)法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。

（六）其他預(yù)警信號(hào)： 1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮；

2.無(wú)核心業(yè)務(wù)并過(guò)分追求多樣化； 3.業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快； 4.市場(chǎng)份額下降。

六、客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）成本和費(fèi)用失控。

（二）客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降。

（四）還款記錄不正常。

（五）欺詐，如在對(duì)方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。

（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。

（七）對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的某些趨勢(shì)，例如市場(chǎng)份額的快速下降未作解釋。

（八）客戶戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)或環(huán)境的重大變動(dòng)。

（九）某些欺詐信號(hào)，如無(wú)法證明財(cái)務(wù)記錄的合法性。

（十）財(cái)務(wù)報(bào)表披露延遲。

（十一）未按合同還款。

（十二）未作客戶破產(chǎn)的應(yīng)急預(yù)案。

七、授信風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)量

風(fēng)險(xiǎn)成本＝客戶違約概率（PD）×違約損失率(LGD)×風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)

八、信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量

（一）表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=[（名義金額-授信準(zhǔn)備或其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-合格的風(fēng)險(xiǎn)緩解金額）×內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)]

（二）表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=（名義金額×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)-合格的風(fēng)險(xiǎn)緩解金額）

（三）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) = 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)×期限調(diào)節(jié)系數(shù)。

有關(guān)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和期限調(diào)節(jié)系數(shù)的具體取值，需參閱總行計(jì)劃資金部每年的要求。

第三篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查制度

擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查制度

一、保前盡職調(diào)查基本要求：

1．對(duì)符合擔(dān)保條件的客戶，實(shí)行主辦（A角）、協(xié)辦（B角）客戶經(jīng)理雙人調(diào)查制度。

2．主辦客戶經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)；協(xié)辦客戶經(jīng)理參與擔(dān)保調(diào)查全過(guò)程，核實(shí)擔(dān)保資料的客觀、真實(shí)性。

3．遵循實(shí)地調(diào)查、獨(dú)立判斷、客觀反映的原則。

4．根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查的結(jié)果，將收集的資料按資料清單順序確認(rèn)。如提供的復(fù)印件，應(yīng)與原件核對(duì)相符后由企業(yè)蓋章確認(rèn)。

二、客戶主要情況盡職調(diào)查要求：

1．調(diào)查客戶主體資格（如審核法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證（卡）、開(kāi)戶許可證、特殊經(jīng)營(yíng)許可證等），并核實(shí)是否已年檢。

2、調(diào)查客戶股東構(gòu)成、企業(yè)沿革、組織架構(gòu)、部門(mén)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)，核心管理人員、技術(shù)人員的變動(dòng)情況。

3．調(diào)查客戶實(shí)有資產(chǎn)情況：企業(yè)的土地、房產(chǎn)、在建工程等有形資產(chǎn)是否已抵押；存貨是否已質(zhì)押；應(yīng)收賬款債權(quán)是否已轉(zhuǎn)讓；貨幣資金科目中包含保證金比例等。

4．調(diào)查客戶誠(chéng)信行為。如果客戶存在以下情況之一，必須在調(diào)查報(bào)告中明確寫(xiě)出：

（1）曾經(jīng)或者仍然被列入逃廢債企業(yè)：

（2）曾經(jīng)或者仍然拖欠職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等；

（3）曾經(jīng)或者仍然惡意拖欠上游企業(yè)貨款行為；

（4）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)交稅金及偷、逃、騙稅行為；

（5）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)付水電費(fèi)、房租等行為；

（6）對(duì)外擔(dān)保到期未清償，必須承擔(dān)代為清償義務(wù)但仍未還清；

（7）近期有法律訴訟事項(xiàng)、受到重大處罰的因素；

（8）存在不正常、明顯的關(guān)聯(lián)交易行為；存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或成本行為。

5．調(diào)查經(jīng)營(yíng)管理者（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人等）素質(zhì)和資歷情況；個(gè)人信用記錄方面，應(yīng)調(diào)查并說(shuō)明曾有的下列行為：

（1）曾經(jīng)在各銀行監(jiān)管部門(mén)所公布的逃廢債企業(yè)，或曾在拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款的企業(yè)中擔(dān)任董事長(zhǎng)、法定代表人、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理職務(wù)；

（2）曾經(jīng)逃避個(gè)人債務(wù)、個(gè)人擔(dān)保責(zé)任，或在金融機(jī)構(gòu)仍有逾期貸款，或有惡意的信用卡透支記錄；

6．調(diào)查銀行信用記錄情況，以下情況需重點(diǎn)說(shuō)明：

（1）客戶的基本賬戶行、主要結(jié)算行及結(jié)算記錄，在銀行授信額度、實(shí)際使用額度情況；

（2）核實(shí)貸款卡內(nèi)容的真實(shí)情況，有逾期及不良記錄的必須詳盡說(shuō)明；

7．調(diào)查客戶的行業(yè)情況。分析國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策變化對(duì)客戶的影響，分析客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)地位和抗風(fēng)險(xiǎn)能力：

（1）調(diào)查客戶所處行業(yè)的行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟度、行業(yè)盈利能力、替代品以及行業(yè)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期或政策調(diào)控的敏感度；

（2）調(diào)查客戶在國(guó)內(nèi)或省內(nèi)的行業(yè)地位及其主要產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額、市場(chǎng)容量和發(fā)展前景；

（3）所在行業(yè)是否投資過(guò)度、產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩、庫(kù)存嚴(yán)重積壓，銷售是否存在過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，原材料市場(chǎng)價(jià)格和相關(guān)主要成本的合理性及變化趨勢(shì)。

8．調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)其經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力、行業(yè)依存度、經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)不同行業(yè)、不同類型客戶的不同特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解客戶的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)要素、技術(shù)的先進(jìn)承擔(dān)、上下游關(guān)系、購(gòu)銷渠道特點(diǎn)、結(jié)算方式。客戶經(jīng)營(yíng)中如有下列現(xiàn)象，應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明：

（1）無(wú)自有房產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)場(chǎng)所為租賃形式；設(shè)備長(zhǎng)期閑置；

（2）由于疏于管理或長(zhǎng)期積壓，存貨冷背呆滯、質(zhì)次價(jià)高、殘損變質(zhì)；

（3）辦公場(chǎng)所、交通工具過(guò)于奢華，與客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)嚴(yán)重不符。

9．調(diào)查客戶的財(cái)務(wù)狀況：

（1）調(diào)查客戶資金鏈主要控制方式，資金是集中還是分散管理，有無(wú)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度方式等；

（2）調(diào)查客戶財(cái)務(wù)制度是否健全（如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)短期投資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等管理和控制情況）、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，如存在涉及上述異常情況，必須在調(diào)查報(bào)告中說(shuō)明其事實(shí)、原因及影響；

（3）關(guān)注納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表之間數(shù)據(jù)的匹配性，調(diào)查產(chǎn)生差距的原因，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。提供復(fù)印件的必須核對(duì)與原件是否一致，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中不平衡、前后期數(shù)據(jù)不銜接、科目使用不規(guī)范等情況，必須在調(diào)整后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)并在調(diào)查報(bào)告中予以說(shuō)明；

（4）分析企業(yè)近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要科目進(jìn)行核對(duì)與分析，從行業(yè)角度、歷史角度以及數(shù)據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)，判斷主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性；判斷預(yù)期經(jīng)營(yíng)收入償還到期貸款的能力。對(duì)重要科目、變化明顯的科目應(yīng)采取進(jìn)一步的核對(duì)措施（例如對(duì)變化顯著的重點(diǎn)科目，要求企業(yè)提供有關(guān)明細(xì)清單和說(shuō)明，或在現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，防止其隱瞞虛增資產(chǎn)、虛增銷售收入、虛假出資、虛增利潤(rùn)等行為）。如果報(bào)表數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，應(yīng)在調(diào)整之后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；

（5）如審計(jì)意見(jiàn)并非“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)”，需要進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況；如更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，說(shuō)明并核實(shí)更換原因。

三、對(duì)反擔(dān)保情況盡職調(diào)查要求：

1．對(duì)個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任保證調(diào)查要求說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保等行為，調(diào)查保證人的實(shí)際擔(dān)保能力，個(gè)人已有的擔(dān)保情況。

2．抵（質(zhì)）押物調(diào)查的盡職要求：

（1）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，核實(shí)抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明的真實(shí)性，核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在扣押、查封等行為；建筑物作為抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有權(quán)利；流動(dòng)資產(chǎn)是否質(zhì)押等等。

（2）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物購(gòu)入時(shí)的價(jià)值、數(shù)量和單價(jià)等。

（3）調(diào)查抵（質(zhì)）押物使用功能、實(shí)際使用情況、使用年限和剩余使用年限。

（4）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在重復(fù)抵（質(zhì)）押行為。

（5）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否出租，分析出租行為的真實(shí)性、租金的經(jīng)濟(jì)合理性及以后出租可能對(duì)我公司抵（質(zhì)）押權(quán)的影響。

四、對(duì)貸款用途、還款來(lái)源盡職調(diào)查要求：

1．調(diào)查客戶申請(qǐng)貸款的真實(shí)原因。

2．調(diào)查貸款用途是否屬于客戶營(yíng)業(yè)范圍、是否短貸長(zhǎng)用或挪作他用。

3．調(diào)查貸款用途的合法、合規(guī)性。對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)不得擔(dān)保：

（1）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以貸款資金作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股；

（2）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；

4．調(diào)查主要還款來(lái)源的充足性和穩(wěn)定性，分析企業(yè)對(duì)銀行債務(wù)第一還款來(lái)源的保證性。

五、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的盡職要求：

1．調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的填寫(xiě)融資擔(dān)保調(diào)查報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容。

2．調(diào)查人員須重點(diǎn)分析客戶的優(yōu)勢(shì)和不足，揭示主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量反擔(dān)保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，融資的真實(shí)用途及第一還款來(lái)源保證，在調(diào)查報(bào)告中數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確、證據(jù)要求充分，結(jié)論要求客觀。

3．在擔(dān)保審批過(guò)程中或出具保函前，如果有關(guān)審批部門(mén)要求再調(diào)查、補(bǔ)充或變更資料時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)辦理，補(bǔ)充和完善相關(guān)資料。

4．對(duì)于調(diào)查環(huán)節(jié)有關(guān)盡職要求未能展開(kāi)調(diào)查或難以分析、判斷和評(píng)估的，客戶經(jīng)理應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中予以說(shuō)明。

第四篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查（精選）

湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是融資擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的一個(gè)重要程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是決定擔(dān)保發(fā)放的第一道關(guān)口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到擔(dān)保決策正確與否。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查工作盡職要求，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)行為，防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全省融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。

第二條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)依擔(dān)保申請(qǐng)人（以下簡(jiǎn)稱客戶）申請(qǐng)，指派擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)辦人對(duì)客戶項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行謹(jǐn)慎調(diào)查、全面評(píng)價(jià)、如實(shí)報(bào)告的行為（以下簡(jiǎn)稱為盡職調(diào)查）。

第三條

盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務(wù)范圍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)所開(kāi)展的所有融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，涵蓋項(xiàng)目受理、項(xiàng)目初審、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審等全過(guò)程。擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事國(guó)家允許的投資及主動(dòng)代償業(yè)務(wù)，需進(jìn)行必要的盡職調(diào)查時(shí)，可參照本指引。

第四條

盡職調(diào)查要求堅(jiān)持雙人進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)查，按“四眼原則”獨(dú)立履行職責(zé)，做到“兩只眼睛看業(yè)務(wù)，兩只眼睛看風(fēng)險(xiǎn)”，平等、客觀、公正、完整地反映項(xiàng)目情況。調(diào)查過(guò)程及調(diào)查結(jié)果要形成書(shū)面報(bào)告和記錄。為提高效率，避免重復(fù)勞動(dòng)，本指引中的調(diào)查人員分別設(shè)立業(yè)務(wù)經(jīng)理崗位和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應(yīng)針對(duì)具體項(xiàng)目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開(kāi)展擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。

第五條

調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。盡職調(diào)查要求調(diào)查人員遵循“誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)”的原則，依法依規(guī)忠實(shí)勤勉地按照本指引的規(guī)定對(duì)客戶和業(yè)務(wù)進(jìn)行信息搜集、資料核實(shí)、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見(jiàn)和建議。

第六條

盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件是：

（一）具有分析和預(yù)測(cè)宏觀經(jīng)濟(jì)的能力；

（二）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸融資業(yè)務(wù)；

（三）熟習(xí)客戶所在行業(yè)的情況；

（四）掌握財(cái)務(wù)基本知識(shí)，能夠分析財(cái)務(wù)報(bào)表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和法律常識(shí)。第七條

對(duì)盡職調(diào)查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對(duì)盡職調(diào)查的全面性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；

（二）秉持全面、真實(shí)、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過(guò)程中不受任何因素干擾，獨(dú)立履行職責(zé)；

（三）履行回避制度，對(duì)關(guān)系人申請(qǐng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時(shí)認(rèn)真對(duì)照?qǐng)?zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外的任何領(lǐng)域。

第二章

盡職調(diào)查工作方法

第八條

盡職調(diào)查人員應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書(shū)面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于實(shí)地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。

（一）實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)綜合運(yùn)用實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。

1、實(shí)地調(diào)查是指調(diào)查人員通過(guò)實(shí)地走訪、面談、核實(shí)賬務(wù)等手段獲取客戶有關(guān)信息。

（1）實(shí)地走訪。調(diào)查人員應(yīng)通過(guò)實(shí)地調(diào)查，了解、核對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場(chǎng)以及主要固定資產(chǎn)、存貨等真實(shí)情況，初步判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況、項(xiàng)目施工進(jìn)度等是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的擔(dān)保申請(qǐng)資料相一致。

（2）面談。調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)調(diào)查需要選擇與企業(yè)主要管理人員或財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門(mén)的負(fù)責(zé)人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過(guò)程中要注意傾聽(tīng)，主要信息可簡(jiǎn)單記錄，要多問(wèn)，客戶回答含混的重要問(wèn)題要注意跟進(jìn)提問(wèn)，刨根問(wèn)底以獲取重要信息，面談應(yīng)在輕松和諧的氛圍下進(jìn)行，要注意觀察客戶回答問(wèn)題時(shí)的表情和語(yǔ)氣。

（3）賬務(wù)核查。賬務(wù)核查應(yīng)以客戶現(xiàn)金流為主線，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及行業(yè)特點(diǎn)展開(kāi)，包括但不限于以下內(nèi)容：了解、判斷客戶的財(cái)務(wù)管理制度是否健全；內(nèi)控機(jī)制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會(huì)計(jì)政策是否合理、是否發(fā)生重大變動(dòng)；如有必要，應(yīng)實(shí)地查閱客戶有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿，對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要核實(shí)“賬表、賬賬、賬實(shí)”是否相符；對(duì)關(guān)鍵或異常會(huì)計(jì)科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫(kù)單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進(jìn)行核對(duì)；對(duì)大額或異常應(yīng)收款項(xiàng)或交易如存在疑問(wèn)，應(yīng)向客戶的下游企業(yè)進(jìn)行查詢核實(shí)。

2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過(guò)有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關(guān)信息。調(diào)查人員應(yīng)通過(guò)報(bào)刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開(kāi)媒體上有關(guān)客戶的報(bào)道，重點(diǎn)查看有無(wú)負(fù)面消息和新聞；通過(guò)查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會(huì)擔(dān)保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過(guò)工商、房管、土地、稅務(wù)、法院等有關(guān)行政主管機(jī)關(guān)、抵（質(zhì)）押登記部門(mén)以及行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，了解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過(guò)對(duì)客戶上下游企業(yè)（包括主要供應(yīng)商和主要銷售客戶）和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手咨詢，側(cè)面了解客戶的實(shí)力、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、信用、同業(yè)地位等狀況。

（二）分析論證。調(diào)查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實(shí)、有效的客戶信息的前提下，通過(guò)財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析等手段，對(duì)擬擔(dān)保業(yè)務(wù)的必要性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析和論證。既要關(guān)注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況，更要關(guān)注客戶未來(lái)發(fā)展情況。調(diào)查人員應(yīng)針對(duì)客戶行業(yè)特點(diǎn)、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔(dān)保資金需求是否合理，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，并提出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)多、情況復(fù)雜的大額擔(dān)保等，可以視情況在調(diào)查過(guò)程中，向有關(guān)方面的專家咨詢。

第九條

盡職調(diào)查應(yīng)建立工作底稿制度，力求真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過(guò)程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論和其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來(lái)源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。

第三章

業(yè)務(wù)經(jīng)理工作盡職要求

第十條

業(yè)務(wù)經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)第一責(zé)任人，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查全面負(fù)責(zé)，包括項(xiàng)目受理、項(xiàng)目初審、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審等。

第十一條

項(xiàng)目受理

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理通過(guò)與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業(yè)概況、發(fā)展沿革、實(shí)際控制人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積累過(guò)程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、借款用途、還款來(lái)源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎(chǔ)上，分析、判斷客戶是否符合受理?xiàng)l件。對(duì)符合受理?xiàng)l件的客戶，可與其商談初步反擔(dān)保方案，并開(kāi)具資料清單要求客戶準(zhǔn)備；對(duì)受理?xiàng)l件暫不成熟的客戶，應(yīng)及時(shí)予以合理回復(fù)。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

2、貸款卡、銀行開(kāi)戶許可證；

3、稅務(wù)證（國(guó)稅、地稅）和近一年稅務(wù)部門(mén)納稅證明復(fù)印件；

4、公司章程、驗(yàn)資證明、股權(quán)證明、工商注冊(cè)登記證明等；

5、擔(dān)保資金用途及還款來(lái)源證明，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金來(lái)源與使用計(jì)劃、購(gòu)銷合同或其他經(jīng)濟(jì)、商務(wù)合同書(shū)、招投標(biāo)協(xié)議等；

6、法人代表及主要股東、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人簡(jiǎn)歷、身份證（復(fù)印件）及銀行征信記錄；

7、上月財(cái)務(wù)報(bào)表及近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告附注等）；

8、企業(yè)及主要股東報(bào)告期銀行融資及對(duì)外擔(dān)保情況；銀行對(duì)賬單及流水；

9、企業(yè)與主要上下游企業(yè)簽訂的購(gòu)銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；

10、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件及工程進(jìn)度情況等；

11、國(guó)家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的認(rèn)可證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢www.tmdps.cn/search/全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項(xiàng)以及這些事項(xiàng)對(duì)被擔(dān)保人產(chǎn)生的影響等。調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要因素（如采選企業(yè)關(guān)注環(huán)評(píng)與尾砂庫(kù)、冶煉化工企業(yè)關(guān)注環(huán)評(píng)與排污、高新企業(yè)關(guān)注關(guān)鍵技術(shù)及相關(guān)人員、高危企業(yè)關(guān)注準(zhǔn)入和保險(xiǎn)、單一產(chǎn)品企業(yè)關(guān)注主要上下游客戶、新成立企業(yè)關(guān)注資本金來(lái)源、股東是否有相關(guān)行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實(shí)力、是否有對(duì)外投資等重大事項(xiàng)）。

（2）完整有效性：調(diào)查人員應(yīng)審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、立項(xiàng)批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時(shí)登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關(guān)聯(lián)方提供的資料是否全面、真實(shí)、有效。

2、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報(bào)表之間、上下之間勾稽關(guān)系是否平衡、是否銜接，銀行對(duì)賬單及主要人員存折資金流動(dòng)情況。調(diào)查人員應(yīng)通過(guò)審查，初步分析財(cái)務(wù)狀況是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相匹配，是否有多套報(bào)表,或是虛假報(bào)表。調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實(shí)性，關(guān)注股東變動(dòng)原因）、資本公積（關(guān)注變動(dòng)原因）、銀行負(fù)債（是否與經(jīng)營(yíng)規(guī)模匹配，長(zhǎng)期負(fù)債形成原因，與信用紀(jì)錄是否一致）、應(yīng)付、其它應(yīng)付款和應(yīng)收、其它應(yīng)收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長(zhǎng)期投資（關(guān)注所投資項(xiàng)目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。

3、擔(dān)保及反擔(dān)保資料

對(duì)反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的文件資料的審核與以上兩項(xiàng)基本相同，重點(diǎn)是審核反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的反擔(dān)保（擔(dān)保）措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核客戶資料，確保資料的完整、真實(shí)、合法、有效。對(duì)于資料審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，以及需要進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實(shí)之處，應(yīng)作為調(diào)查人員現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作的重點(diǎn)。

第十三條

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

（一）項(xiàng)目受理完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理明確分工，共同開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)著手?jǐn)M定調(diào)查提綱，確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間、調(diào)查對(duì)象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點(diǎn)，做到有的放矢，帶著問(wèn)題去現(xiàn)場(chǎng)，保證調(diào)查工作有條不紊地開(kāi)展。

（二）調(diào)查提綱的確定應(yīng)充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、主要財(cái)務(wù)信息、上下游客戶的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與財(cái)務(wù)狀況的信息對(duì)接、與內(nèi)部人員的溝通等。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)通過(guò)客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門(mén)負(fù)責(zé)人員溝通，重點(diǎn)關(guān)注以下情況：企業(yè)是否正常運(yùn)行、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式、設(shè)備利用率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)是否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素質(zhì)及技能情況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃還是自有）、庫(kù)存管理及存貨狀況（關(guān)注生產(chǎn)日期，可抽查核實(shí)真實(shí)性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設(shè)施。

（四）調(diào)查人員通過(guò)走、看、問(wèn)、查等方式，現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實(shí)有效，考察、判斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人情況介紹。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的主要內(nèi)容包括但不限于：

1、非財(cái)務(wù)因素調(diào)查

（1）人品：重點(diǎn)考核客戶關(guān)鍵人員如企業(yè)股東、實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)決策人員和主要執(zhí)行人員的品行（包括個(gè)人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價(jià)值觀、財(cái)富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對(duì)外投資情況等）、誠(chéng)信度、融資動(dòng)機(jī)、企業(yè)資本金來(lái)源、股東關(guān)系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化（出入庫(kù)日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力、發(fā)展前景、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、盈利能力。

（3）生產(chǎn)：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常，生產(chǎn)記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設(shè)施是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)；設(shè)備利用情況（包括設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、實(shí)際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費(fèi)、水費(fèi)上繳情況；工資發(fā)放情況；主要上下游客戶、對(duì)其依賴程度等。

（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢(shì)；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場(chǎng)占有率、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、發(fā)展前景等情況。

（5）其他：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財(cái)務(wù)制度是否健全、是否掛靠或借牌經(jīng)營(yíng)、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調(diào)查（1）開(kāi)戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號(hào)、近期月均存款余額、銀行評(píng)級(jí)等；（2）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（3）對(duì)外擔(dān)保記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（4）納稅記錄，核實(shí)近三年的納稅申請(qǐng)表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

3、財(cái)務(wù)因素調(diào)查

（1）核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。調(diào)查人員應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度進(jìn)行詢問(wèn)與核查，通過(guò)分析報(bào)表勾稽關(guān)系、審閱審計(jì)報(bào)告、復(fù)核重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目等手段核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。調(diào)查人員可通過(guò)抽查幾筆大額或異常會(huì)計(jì)憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關(guān)人員的簽字，往來(lái)是否人為掛賬等方式判斷企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)。

（2）財(cái)務(wù)核查與分析。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報(bào)表之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行審核；對(duì)客戶近年來(lái)銀行信用還貸資金來(lái)源進(jìn)行核查，核實(shí)是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對(duì)企業(yè)長(zhǎng)、短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等核心指標(biāo)與同業(yè)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化原因是否合理；分析未來(lái)可能對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預(yù)測(cè)客戶未來(lái)現(xiàn)金流，對(duì)還款計(jì)劃的合理性及可行性進(jìn)行認(rèn)定。

4、擔(dān)保用途調(diào)查 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查過(guò)程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保用途的調(diào)查，調(diào)查認(rèn)定擔(dān)保資金是否真正用于擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)、用途是否屬于營(yíng)業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否合理、有無(wú)真實(shí)交易背景、購(gòu)銷合同是否真實(shí)，擔(dān)保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對(duì)外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對(duì)外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項(xiàng)目貸款因企業(yè)未來(lái)市場(chǎng)前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補(bǔ)充部分配套流動(dòng)資金即可有效釋放產(chǎn)能的項(xiàng)目，并應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)和分析）。

5、反擔(dān)保措施調(diào)查

調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查反擔(dān)保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益情況、存放地點(diǎn)、使用狀況、價(jià)值、滅失損害風(fēng)險(xiǎn)等。主要反擔(dān)保措施為保證反擔(dān)保的，調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查反擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)實(shí)力）、與客戶的關(guān)聯(lián)情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見(jiàn)財(cái)務(wù)粉飾手段的調(diào)查方法

（1）虛增資產(chǎn)。應(yīng)收（其他應(yīng)收）賬款是否真實(shí)、有效，是否如實(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，大額待處理財(cái)產(chǎn)損溢、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、開(kāi)辦費(fèi)等科目是否存在應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用的情況；重點(diǎn)關(guān)注以下科目及行為①存貨：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)實(shí)際存貨價(jià)值。盤(pán)點(diǎn)存貨前，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行截止測(cè)試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點(diǎn)關(guān)注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進(jìn)行了賬務(wù)處理。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過(guò)追溯核實(shí)固定資產(chǎn)購(gòu)置原始發(fā)票等方式判斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購(gòu):一般大額的采購(gòu)都會(huì)有合同，先看合同是否真實(shí)合理，對(duì)應(yīng)的存貨入庫(kù)是否有采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、公司管理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運(yùn)費(fèi)是否支付。對(duì)那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應(yīng)予以剔除。

（2）隱性負(fù)債（民間融資）。所有隱性負(fù)債通常在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)科目：①財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過(guò)該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應(yīng)付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來(lái)金額比較大，并且余額經(jīng)常有變動(dòng)，另外股東在外并沒(méi)有其他關(guān)聯(lián)方，那么該款項(xiàng)為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實(shí)資本公積來(lái)龍去脈。

（3）抽逃注冊(cè)資金。一般是掛在其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款科目。如果其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款科目與股東往來(lái)頻繁且余額較大，賬期較長(zhǎng)，又不能說(shuō)明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過(guò)一些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來(lái)。

（4）虛增收入。①報(bào)稅收入通過(guò)ABC3000核查真實(shí)性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報(bào)稅收入，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注核實(shí)收入憑證附件是否真實(shí)，如是否有對(duì)方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運(yùn)費(fèi)的支付、倉(cāng)庫(kù)的出庫(kù)記錄、詢證的回函等，還可通過(guò)大額款項(xiàng)支付方式估計(jì)收付款是否真實(shí)，如果大額款項(xiàng)通過(guò)現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因?yàn)榇箢~現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開(kāi)增值稅發(fā)票，一般是增加應(yīng)收賬款，如果該款項(xiàng)一直沒(méi)有收回，或者說(shuō)客戶對(duì)該款項(xiàng)并不看重，那么虛開(kāi)的可能性較大；③掛靠收入，代開(kāi)發(fā)票、代收貨款，再將款項(xiàng)支付給對(duì)方，一般支付款項(xiàng)時(shí)，或者在其他應(yīng)收款中體現(xiàn)，或者通過(guò)報(bào)費(fèi)用的方式支付。（5）隱瞞成本。關(guān)注成本的計(jì)算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采用毛利率法是否根據(jù)期末存貨盤(pán)點(diǎn)調(diào)整成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否存在隨意性。

（6）隱瞞費(fèi)用。通常企業(yè)因融資需要提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，費(fèi)用要比真實(shí)的小，如果有報(bào)稅報(bào)表，報(bào)稅報(bào)表中的費(fèi)用一般比較真實(shí)，兩者不一致時(shí)應(yīng)選取較大值。另外，有些費(fèi)用沒(méi)有反映出來(lái)，比如業(yè)務(wù)員的提成，給客戶的回扣等大額費(fèi)用，一般是掛在其他應(yīng)收款中，應(yīng)分情況進(jìn)行處理。

第十四條

項(xiàng)目評(píng)審

（一）分析論證。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查活動(dòng)結(jié)束后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)資料的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、盈利能力、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。重點(diǎn)分析擔(dān)保額度的合理性及償貸、付息資金來(lái)源（可根據(jù)客戶未來(lái)有效業(yè)務(wù)合同或近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期以及宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)客戶擔(dān)保期限內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和盈利情況，判斷擔(dān)保額度的合理性及擔(dān)保用途的真實(shí)性）,反擔(dān)保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔(dān)保方式的可操作性、反擔(dān)保物變現(xiàn)難易程度，風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為項(xiàng)目可行的應(yīng)著手撰寫(xiě)《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》。評(píng)審報(bào)告應(yīng)如實(shí)報(bào)告調(diào)查過(guò)程中所采取的調(diào)查方式、基本可以認(rèn)定真實(shí)的相關(guān)資料及認(rèn)定依據(jù)，對(duì)重要數(shù)據(jù)、重要問(wèn)題（如重要資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)等）的確認(rèn)依據(jù)及方法是否真實(shí)或合理都應(yīng)有明確的判斷；對(duì)客戶借款事由、還款來(lái)源、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負(fù)責(zé)人或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析，并對(duì)擔(dān)保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔(dān)保措施等提出建議。對(duì)重大而又無(wú)法核實(shí)的數(shù)據(jù)或問(wèn)題，也應(yīng)明確原因并評(píng)估其對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

第四章

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理工作盡職要求

第十五條

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理完成擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查活動(dòng)，在項(xiàng)目初審、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審等過(guò)程中履行復(fù)核、檢查、督促職責(zé)，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的全過(guò)程負(fù)責(zé)。

第十六條

項(xiàng)目初審

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的客戶基本信息資料進(jìn)行復(fù)核、檢查，綜合分析比較相關(guān)資料，找出問(wèn)題，確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查重點(diǎn)。客戶基本信息資料的審核要點(diǎn)與業(yè)務(wù)經(jīng)理要求相同。

第十七條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)積極協(xié)助、配合業(yè)務(wù)經(jīng)理，共同落實(shí)調(diào)查提綱確定的調(diào)查內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)因素的調(diào)查。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)全方位、多角度審視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項(xiàng)的核實(shí)，注重同質(zhì)、同類企業(yè)的對(duì)比，通過(guò)核實(shí)、比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查事實(shí)不清、不全或分析認(rèn)證過(guò)程存在明顯缺陷，企業(yè)基本信息資料缺失、調(diào)查事實(shí)存在重大疑問(wèn)的，應(yīng)要求擔(dān)保客戶及時(shí)補(bǔ)充，并會(huì)同業(yè)務(wù)經(jīng)理共同核實(shí)調(diào)查。

第十八條 項(xiàng)目評(píng)審

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)審報(bào)告》和附件資料進(jìn)行復(fù)核、審查，出具獨(dú)立的《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查意見(jiàn)》。風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理的評(píng)審意見(jiàn)應(yīng)包括項(xiàng)目調(diào)查中的重要信息補(bǔ)充說(shuō)明，主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對(duì)比分析，項(xiàng)目比較優(yōu)劣勢(shì)分析，項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)價(jià)，反擔(dān)保措施的有效性評(píng)價(jià)等。

（二）評(píng)審過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注調(diào)查程序、方法的合規(guī)性，關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目合規(guī)合法性、安全性、流動(dòng)性的分析和論證；既全面客觀、實(shí)事求是，又揭示主要問(wèn)題、潛在風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立、客觀、公正地表達(dá)評(píng)審意見(jiàn)。

第五章

盡職調(diào)查工作的評(píng)價(jià)和問(wèn)責(zé)

第十九條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立盡職調(diào)查工作評(píng)價(jià)制度及相應(yīng)的問(wèn)責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門(mén)、崗位的職責(zé)和盡職要求，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二十條

盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。擔(dān)保機(jī)構(gòu)須配備專門(mén)人員對(duì)盡職調(diào)查流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責(zé)。

第二十一條

盡職調(diào)查評(píng)價(jià)可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。盡職調(diào)查評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具盡職調(diào)查工作評(píng)價(jià)報(bào)告。盡職調(diào)查評(píng)價(jià)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)經(jīng)過(guò)確認(rèn)程序，責(zé)成相關(guān)部門(mén)或人員及時(shí)進(jìn)行糾正。

第二十二條

盡職調(diào)查人員盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（三）其它經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第二十三條

盡職調(diào)查人員有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保；故意丟棄、毀損、涂改項(xiàng)目檔案資料，導(dǎo)致追償時(shí)單位權(quán)益受損或問(wèn)責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如盡職調(diào)查報(bào)告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險(xiǎn)隱患未能識(shí)別或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)上報(bào)；項(xiàng)目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無(wú)效未能識(shí)別；抵（質(zhì)）押物實(shí)際價(jià)值明顯低于抵（質(zhì)）押價(jià)值；丟失、毀損項(xiàng)目重要檔案資料（如項(xiàng)目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報(bào)告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定盡職調(diào)查實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理作為融資擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的最終環(huán)節(jié)，是控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、防止不良擔(dān)保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理盡職要求，規(guī)范強(qiáng)化融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu))在保項(xiàng)目管理，及時(shí)跟蹤評(píng)估在保項(xiàng)目安全狀況，有效防范化解擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理（以下簡(jiǎn)稱保后管理）是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)自擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生至擔(dān)保責(zé)任解除的全過(guò)程管理行為，是對(duì)被擔(dān)保人和反擔(dān)保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)進(jìn)行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信息，并積極采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的擔(dān)保管理過(guò)程。

第三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)保后的管理，針對(duì)被擔(dān)保人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析被擔(dān)保人及反擔(dān)保保證人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔(dān)保人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二章

保后管理的目標(biāo)和原則

第四條

保后管理的主要目標(biāo)是防范、化解和降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規(guī)范操作，動(dòng)態(tài)監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警，快速處理，講求實(shí)效，責(zé)任到人，總結(jié)提高。

第三章

保后管理責(zé)任主體與盡職要求

第六條

保后管理實(shí)行主辦部門(mén)負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目經(jīng)理全程責(zé)任管理制度。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)為保后管理責(zé)任部門(mén)，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)主辦項(xiàng)目保后管理負(fù)總責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制與法律事務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨(dú)立承辦具體項(xiàng)目。

第七條

保后管理人員必須是經(jīng)過(guò)擔(dān)保業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)并按政府融資擔(dān)保監(jiān)管部門(mén)要求考核合格的專業(yè)人員。

第八條

項(xiàng)目經(jīng)理在對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行定期或不定期檢查后，要通過(guò)掌握的信息資料對(duì)照被擔(dān)保人保前盡職調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)、事實(shí)、參照依據(jù)和推測(cè)判斷，按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)辦法，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行綜合分析和判斷，評(píng)價(jià)客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報(bào)告，經(jīng)所在擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后歸入項(xiàng)目檔案。保后管理檢查報(bào)告應(yīng)圍繞以下問(wèn)題開(kāi)展：

（一）保前盡職調(diào)查報(bào)告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實(shí)、合理；

（二）被擔(dān)保人發(fā)展?fàn)顩r、第二還款來(lái)源和擔(dān)保退出路徑的變動(dòng)趨勢(shì)是否符合擔(dān)保時(shí)的預(yù)計(jì)和預(yù)設(shè)線路；

（三）現(xiàn)狀和趨勢(shì)與預(yù)計(jì)存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預(yù)措施建議和辦法等等。

第九條

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所有擔(dān)保項(xiàng)目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)定期召開(kāi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審會(huì)，進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類，提出風(fēng)險(xiǎn)提示意見(jiàn)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。對(duì)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、預(yù)測(cè)評(píng)估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導(dǎo)意見(jiàn)，引導(dǎo)保后管理工作方向。

第十一條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)被擔(dān)保人的實(shí)際還款能力及反擔(dān)保措施進(jìn)行融資擔(dān)保質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身實(shí)際情況制定融資擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于五級(jí)分類的要求，并與五級(jí)分類方法具有明顯的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

第十二條

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按照五級(jí)分類方法，在常規(guī)管理報(bào)告中對(duì)報(bào)告項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)，并由項(xiàng)目主辦部門(mén)核定。

第十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)合同約定要求被擔(dān)保人按期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，并據(jù)此對(duì)被擔(dān)保人資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、信用、重要事項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行保后檢查；應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況與保前盡職調(diào)查的記載和預(yù)測(cè)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)在保項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類。

第十四條

保后檢查包括常規(guī)檢查和重點(diǎn)檢查，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔(dān)保客戶，收集有關(guān)客戶的各種資料。

第四章

常規(guī)檢查盡職要求

第十五條

常規(guī)檢查是對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)成立后全過(guò)程日常檢查。項(xiàng)目經(jīng)理為該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的保后常規(guī)檢查責(zé)任人，負(fù)責(zé)保后常規(guī)檢查工作

第十六條

常規(guī)檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報(bào)告是保后檢查的線索和參照比較對(duì)象，項(xiàng)目經(jīng)理在對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行定期或不定期檢查后，要通過(guò)掌握的信息資料將被擔(dān)保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)與保前擔(dān)保決策所依據(jù)的資料和預(yù)測(cè)進(jìn)行對(duì)比分析和綜合判斷，出具報(bào)告，并需所在部門(mén)經(jīng)理在報(bào)告書(shū)中簽字確認(rèn)。

第十七條

常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔(dān)保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財(cái)務(wù)狀況的檢查、重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的檢查、反擔(dān)保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔(dān)保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用是否與申貸項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度同步；承兌匯票下的購(gòu)貨合同是否執(zhí)行，訂購(gòu)貨物是否到貨，有無(wú)挪用；是否按時(shí)足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過(guò)與合作銀行核對(duì)客戶的信用變化情況、是否按時(shí)足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營(yíng)信息。

第二十條

財(cái)務(wù)狀況檢查。主要關(guān)注和檢查被擔(dān)保人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財(cái)務(wù)比率的變化，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)被擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，判斷被擔(dān)保人是否具備可靠的還款來(lái)源和能力。

第二十一條

重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的檢查，主要檢查：

（一）被擔(dān)保人或項(xiàng)目主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)及其市場(chǎng)地位是否發(fā)生重大變化；

（二）被擔(dān)保人或項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)管理體制有無(wú)進(jìn)行調(diào)整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），是否有合資經(jīng)營(yíng)以及大額對(duì)外權(quán)益性投資，貸款建設(shè)項(xiàng)目是否可能停（緩）建或進(jìn)行建設(shè)方案的重大調(diào)整；

（三）被擔(dān)保人董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）是否進(jìn)行調(diào)整，新任領(lǐng)導(dǎo)的能力、作風(fēng)、品質(zhì)等情況；

（四）有無(wú)重大的經(jīng)濟(jì)糾紛、違法經(jīng)營(yíng)行為；

（五）有無(wú)發(fā)生重大財(cái)產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的意外事件等。第二十二條

反擔(dān)保措施和階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：

（一）對(duì)抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按期實(shí)地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價(jià)值。檢查重點(diǎn)是：查看抵(質(zhì))押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈(zèng)與，抵(質(zhì))押物形態(tài)是否完整，有無(wú)失修、拆遷、毀損，其價(jià)值是否大幅變動(dòng)，有無(wú)法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質(zhì))押物價(jià)值明顯減少的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)要求被擔(dān)保人恢復(fù)其價(jià)值或補(bǔ)充新的抵(質(zhì))押物，并及時(shí)向公司管理層反映情況，根據(jù)具體情況采取必要和有效的補(bǔ)救措施。

（二）對(duì)反擔(dān)保單位的檢查：主要檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負(fù)債履約情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、外界評(píng)價(jià)等，分析其反擔(dān)保能力有無(wú)下降。

（三）對(duì)反擔(dān)保個(gè)人的檢查：主要檢查其有無(wú)卷入大的經(jīng)濟(jì)、刑事訴訟，大額財(cái)產(chǎn)有無(wú)變化。

（四）對(duì)股權(quán)反擔(dān)保的檢查：主要檢查股權(quán)權(quán)屬及比重是否發(fā)生變化，被擔(dān)保人股東、實(shí)際控制人是否有變動(dòng)。

（五）階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔(dān)保的工作進(jìn)度、措施和實(shí)施手續(xù)是否按預(yù)計(jì)逐步實(shí)現(xiàn)。

第二十三條

還貸情況的檢查：項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個(gè)月督促被擔(dān)保人落實(shí)還款資金，并在歸還貸款的下一個(gè)工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復(fù)印件及企業(yè)還款書(shū)面證明。

第二十四條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔(dān)保檢查

在第一次放款后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在兩個(gè)月內(nèi)對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行首次檢查，重點(diǎn)檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請(qǐng)時(shí)的借款用途相符、是否按項(xiàng)目進(jìn)度用款。

（二）定期檢查

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期到被擔(dān)保人的主要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地檢查，認(rèn)真分析企業(yè)提供的報(bào)表，采集企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)財(cái)務(wù)、人員、業(yè)務(wù)、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)照評(píng)審決策資料和預(yù)設(shè)推測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。

（三）還貸前檢查

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個(gè)月對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行還貸前檢查，督促客戶落實(shí)還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔(dān)保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時(shí)間和方式置換擔(dān)保。

第五章

重點(diǎn)檢查盡職要求

第二十五條

重點(diǎn)檢查是指對(duì)在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)目出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)隱患和兩個(gè)月內(nèi)將到期的擔(dān)保項(xiàng)目或被評(píng)為次級(jí)、可疑、損失的項(xiàng)目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。

第二十六條

重點(diǎn)檢查應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理（必要時(shí)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)）深入被擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同原件、產(chǎn)品庫(kù)存、市場(chǎng)營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)力、應(yīng)收賬款質(zhì)量、反擔(dān)保物狀況等。

第二十七條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立重點(diǎn)被擔(dān)保人管理制度，對(duì)已預(yù)警及有下列情形之一的被擔(dān)保人實(shí)施重點(diǎn)管理：

（一）擔(dān)保決策時(shí)依據(jù)的資料有誤或判斷、預(yù)測(cè)錯(cuò)誤；

（二）關(guān)聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定；

（三）擔(dān)保額度大，期限長(zhǎng)，潛在風(fēng)險(xiǎn)大；

（四）貸款增長(zhǎng)快，數(shù)量大，可能已超過(guò)被擔(dān)保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；

（六）反擔(dān)保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔(dān)保置換方案執(zhí)行受阻；

（八）業(yè)務(wù)部門(mén)認(rèn)定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)即時(shí)提交專項(xiàng)預(yù)警報(bào)告：

（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；

（二）擴(kuò)張較快，資產(chǎn)負(fù)債率高于80%；

（三）受國(guó)家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴(yán)重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；

（四）大量從事資本市場(chǎng)投機(jī)運(yùn)作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)表或通過(guò)關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤(rùn)的嫌疑；

（六）主要負(fù)責(zé)人有嚴(yán)重不誠(chéng)信行為，有違法事實(shí)或嫌疑；

（七）上市公司股價(jià)突然跌停，連續(xù)跌停；

（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關(guān)監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注或立案調(diào)查；

（十）因突發(fā)不利事項(xiàng)（包括重大涉訴案件）造成風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患；

（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；

（十二）五級(jí)分類結(jié)果為次級(jí)、可疑、損失；

（十三）項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)定的其他事項(xiàng)。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)完成保后管理常規(guī)報(bào)告和專項(xiàng)預(yù)警報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核確認(rèn)，按公司規(guī)定歸檔。

第三十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)在保項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)管理。

（一）正常級(jí)在保項(xiàng)目檢查報(bào)告直接歸入項(xiàng)目檔案；

（二）對(duì)關(guān)注級(jí)的擔(dān)保項(xiàng)目，監(jiān)管責(zé)任人需根據(jù)公司制度確定現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，反映擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況；

（三）對(duì)次級(jí)、可疑或出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的擔(dān)保項(xiàng)目，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭成立專項(xiàng)處置小組，根據(jù)需要確定檢查頻率，落實(shí)專項(xiàng)解決方案，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，反映擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況；

（四）對(duì)可疑和損失級(jí)或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的擔(dān)保項(xiàng)目，專項(xiàng)處置小組應(yīng)適時(shí)與企業(yè)保持接觸，落實(shí)專項(xiàng)解決方案，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，反映擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況。專項(xiàng)處置小組須對(duì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的項(xiàng)目，在查實(shí)情況后出具處理意見(jiàn)，必要時(shí)擬定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，一并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

發(fā)生代償后，追償應(yīng)當(dāng)以最大限度減少損失為原則，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實(shí)履行擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù)，及時(shí)對(duì)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取必要保全措施，及時(shí)追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報(bào)告

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(mén)上月的檢查情況形成書(shū)面報(bào)告，并對(duì)到期前兩個(gè)月的擔(dān)保項(xiàng)目做出跟蹤安排，書(shū)面報(bào)告和跟蹤安排一并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)至少每季應(yīng)將上述情況匯總后書(shū)面報(bào)告公司管理層；

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)到期前兩個(gè)月的擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤安排，督促和檢查安排落實(shí)情況并書(shū)面向公司管理層報(bào)告；

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)每半年向公司管理層報(bào)告一次項(xiàng)目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對(duì)在保項(xiàng)目組織不定期抽查，檢查和評(píng)估在保項(xiàng)目保后管理工作，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況等因素的變化進(jìn)行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評(píng)價(jià)和問(wèn)責(zé)

第三十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立保后管理工作評(píng)價(jià)制度及相應(yīng)的問(wèn)責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門(mén)、崗位的職責(zé)和盡職要求，對(duì)違法、違規(guī)造成的保后管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，加強(qiáng)保后管理的執(zhí)行力。

第三十四條

業(yè)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目經(jīng)理在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真開(kāi)展保后管理部門(mén)和人員的問(wèn)責(zé)工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)須配備專門(mén)人員對(duì)保后管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責(zé)。盡職評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具保后管理工作盡職評(píng)價(jià)報(bào)告。盡職評(píng)價(jià)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)經(jīng)過(guò)確認(rèn)程序，責(zé)成相關(guān)部門(mén)或人員及時(shí)進(jìn)行糾正。

第三十五條

保后管理部門(mén)和人員盡職免責(zé)，盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行保后管理職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行保后管理職責(zé)；

（三）其他經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門(mén)和人員有責(zé)必問(wèn)，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分（包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用察看和開(kāi)除），情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。未盡職行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完成保后管理任務(wù)，不履行保后管理職責(zé)，以及故意丟棄、毀損、涂改項(xiàng)目檔案資料，導(dǎo)致追償時(shí)單位權(quán)益受損或問(wèn)責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如保后報(bào)告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險(xiǎn)隱患未能識(shí)別或識(shí)別和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后未及時(shí)上報(bào)；項(xiàng)目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無(wú)效未能識(shí)別；抵(質(zhì))押物實(shí)際價(jià)值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項(xiàng)目重要檔案資料（如項(xiàng)目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報(bào)告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見(jiàn)及退出、保全等項(xiàng)目管理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項(xiàng)目常規(guī)報(bào)告和專項(xiàng)預(yù)警報(bào)告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定保后管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否有效管理和控制擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直接決定擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成敗。為提升融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保）風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制訂本指引。

第二條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)全過(guò)程管理行為。

第二章

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和原則

第三條

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)

（一）建立完善的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)；

（三）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和追償機(jī)制，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。

第四條

擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須覆蓋擔(dān)保機(jī)構(gòu)所有與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的部門(mén)（崗位）和各項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，任何決策和操作均應(yīng)做到有案可查，不斷提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力，樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

（三）制衡性原則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位（以下統(tǒng)稱公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)）相對(duì)獨(dú)立負(fù)責(zé)公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)設(shè)的稽核部門(mén)、崗位或聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核、檢查。實(shí)現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧效率。

（四）適應(yīng)性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。

（五）成本效益原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。

（六）預(yù)防為主的原則，各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取針對(duì)性措施予以處置解決。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員要求

第五條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)具體研究風(fēng)險(xiǎn)政策，制定并實(shí)施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第六條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人員要求具備金融、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，必須經(jīng)過(guò)擔(dān)保業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，具備從事風(fēng)險(xiǎn)管理的工作能力。

第七條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)設(shè)立專門(mén)的稽核部門(mén)、崗位或聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度、合同執(zhí)行情況進(jìn)行稽核、檢查。稽核工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和其他業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)。

第四章

風(fēng)險(xiǎn)管理步驟

第八條

擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋擔(dān)保業(yè)務(wù)全過(guò)程，按風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督與制度完善及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的問(wèn)責(zé)五個(gè)步驟進(jìn)行。

第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第九條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)所有可能存在的、可能導(dǎo)致被擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)或履約，或?qū)斶€到期債務(wù)、履約有重大影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行考察和識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)主要包括但不限于以下類型：被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（一）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因經(jīng)濟(jì)、政策等各種因素的影響，致使被擔(dān)保人、反擔(dān)保人有關(guān)業(yè)務(wù)可能遭受損失從而影響其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等；

（二）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的信用風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人違約、違法、欺詐從而使擔(dān)保業(yè)務(wù)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)，使其自身可能喪失償債能力或反擔(dān)保能力，從而影響其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于決策程序不當(dāng)、管理水平不高或擔(dān)保策略失誤等因素的影響所造成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等；

（五）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第十條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要由擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理層、稽核部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別，經(jīng)討論后報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及公司管理層。公司管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及稽核部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展情況開(kāi)展定期、不定期的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查。稽核部門(mén)還應(yīng)在檢查的基礎(chǔ)上對(duì)公司制度執(zhí)行情況出具稽核報(bào)告，報(bào)公司決策層。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類管理

第十一條

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指由擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、稽核部門(mén)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及由此對(duì)被擔(dān)保人償還到期債務(wù)或履約造成的潛在影響進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是動(dòng)態(tài)的過(guò)程，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)定期進(jìn)行。

第十二條

準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)依據(jù)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條

為保證風(fēng)險(xiǎn)度量的準(zhǔn)確性，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析旨在運(yùn)用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，分析評(píng)估業(yè)務(wù)流程中的所有風(fēng)險(xiǎn)；定量分析則著眼于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。

第十四條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力及反擔(dān)保措施進(jìn)行分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將擔(dān)保業(yè)務(wù)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身實(shí)際制定擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于五級(jí)分類的要求，并與五級(jí)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

（一）正常：被擔(dān)保人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息，能夠按期完全解除擔(dān)保責(zé)任；

（二）關(guān)注：被擔(dān)保人當(dāng)前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長(zhǎng)擔(dān)保責(zé)任期限可能；

（三）次級(jí)：被擔(dān)保人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔(dān)保人無(wú)法足額償還本息，需代償?shù)粫?huì)發(fā)生代償損失；

（五）損失：經(jīng)代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無(wú)法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。

第十五條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐戶進(jìn)行初步評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)在保項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)在保項(xiàng)目的五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類。

第十六條

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告，負(fù)責(zé)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)控制措施

第十七條

風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，由相關(guān)部門(mén)采取相應(yīng)的控制措施，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織具體實(shí)施。

第十八條

被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（一）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財(cái)政與金融政策及其它影響市場(chǎng)變化的因素進(jìn)行分析研究，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)政策變動(dòng)，由相關(guān)部門(mén)出具定期和不定期報(bào)告供決策參考；

（二）通過(guò)與外部研究機(jī)構(gòu)合作，獲得較為全面的宏觀經(jīng)濟(jì)信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模和比例，避免經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

周期性下行風(fēng)險(xiǎn)；

（四）合理調(diào)控?fù)?dān)保對(duì)象的產(chǎn)業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條

被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（一）通過(guò)與貸款銀行核對(duì)、客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)報(bào)表測(cè)算，了解銀行貸款發(fā)放進(jìn)度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實(shí)用途，及時(shí)制定控制客戶按資金使用計(jì)劃及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。

（二）強(qiáng)化保后檢查和監(jiān)管，通過(guò)定期對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的檢查，關(guān)注了解客戶資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財(cái)務(wù)比率的變化，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并根據(jù)客戶還款來(lái)源的可靠性和能力的變化及時(shí)制定相應(yīng)的控制措施。

（三）加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人有欺詐、受處罰、違約等行為應(yīng)立即制定應(yīng)對(duì)措施。

第二十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及的主體主要有評(píng)審部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)等。

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目審批實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項(xiàng)目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。

2．對(duì)于額度較大的擔(dān)保或投資項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立有效的項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行集體決策。項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士參加。項(xiàng)目審批

應(yīng)充分發(fā)表意見(jiàn)，表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采取背對(duì)背方式審議）、多數(shù)同意通過(guò)的原則，全部意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記錄存檔。對(duì)集體審議通過(guò)的項(xiàng)目，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對(duì)集體審議沒(méi)有通過(guò)的項(xiàng)目沒(méi)有一票同意權(quán)。

3.項(xiàng)目評(píng)審部門(mén)人員應(yīng)切實(shí)核查所提交的全部項(xiàng)目資料，重點(diǎn)把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素和反擔(dān)保措施，必要時(shí)項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察。

4．擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門(mén)的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)理根據(jù)其職能，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的控制主要通過(guò)制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)規(guī)章，明確操作流程和操作權(quán)限來(lái)實(shí)現(xiàn)；法律風(fēng)險(xiǎn)的控制主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)實(shí)施，審查和動(dòng)態(tài)監(jiān)控?fù)?dān)保業(yè)務(wù)，使其嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司決策程序的規(guī)定。

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)主要控制措施包括：

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以擔(dān)保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開(kāi)展其他業(yè)務(wù)。

2．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立符合審慎經(jīng)營(yíng)原則的擔(dān)保評(píng)估制度、決策程序、保后管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制、事后追償和處置制度，并制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。

3．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備或聘請(qǐng)具有經(jīng)濟(jì)、金融、法律、技術(shù)等方面相關(guān)資格的專業(yè)人才。

4．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立合法、合規(guī)審查制度，設(shè)立專門(mén)的部門(mén)或崗位，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)制度、流程、合同等進(jìn)行合法、合規(guī)審查。

5．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。

6．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保措施，負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本進(jìn)行正確填寫(xiě)，需要補(bǔ)充的條款按各機(jī)構(gòu)自身程序規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)，實(shí)行合同面簽制度，監(jiān)督客戶完成相關(guān)登記和保險(xiǎn)手續(xù)。

（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規(guī)范資產(chǎn)估值工作，以達(dá)到控制資產(chǎn)估值風(fēng)險(xiǎn)的目的。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)估值工作制度通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查或委托中介機(jī)構(gòu)，估計(jì)擔(dān)保資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十一條 擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力、道德風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，要求員工嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度；

（二）重視員工現(xiàn)職教育、提升員工履職能力，根據(jù)不同的崗位和職責(zé)，制定相應(yīng)的操作規(guī)程，規(guī)范員工的業(yè)務(wù)行為；對(duì)當(dāng)年發(fā)生代償和逾期的典型項(xiàng)目進(jìn)行案例分析教育，提高員工控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行盡職調(diào)查的A、B角制度，保后檢查中也可適當(dāng)進(jìn)行交叉檢查，用制度防范道德風(fēng)險(xiǎn)；

（四）建立舉報(bào)制度。鼓勵(lì)對(duì)違反職業(yè)道德的行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)嚴(yán)格保密；

（五）建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度，對(duì)違反職業(yè)道德的員工，視情節(jié)輕重予以處罰。

第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督與制度完善

第二十二條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制的報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和評(píng)價(jià)，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素的變化進(jìn)行修訂和完善。

第二十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保公司管理層及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門(mén)和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的準(zhǔn)確有效，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

第二十六條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定提供、披露財(cái)務(wù)信息，接受同級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二十七條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等資產(chǎn)和反擔(dān)保抵（質(zhì)）押物進(jìn)行及時(shí)盤(pán)點(diǎn)和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實(shí)掌握相關(guān)變動(dòng)情況，并及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施；對(duì)辦理的擔(dān)保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽制度，對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第二十八條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)，其中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)盡職調(diào)查的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)或股東大會(huì)，并抄送公司監(jiān)事會(huì)。

第二十九條

稽核部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

第三十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急管理機(jī)制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進(jìn)行測(cè)試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急管理預(yù)案及時(shí)處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度和信息披露制度。

第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)價(jià)和問(wèn)責(zé)

第三＋一條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)價(jià)制度及相應(yīng)的問(wèn)責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門(mén)、崗位的職責(zé)和盡職要求，并成立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)工作，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第三十二條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)有風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)部監(jiān)察制度。監(jiān)察工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行。

第三＋三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和人員的考核工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。盡職免責(zé)、失職問(wèn)責(zé)、有責(zé)必問(wèn)。根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分（包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用查看和開(kāi)除），情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查要素

擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查要素

一、調(diào)查前的準(zhǔn)備工作 項(xiàng)目經(jīng)理前往企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：

認(rèn)真閱讀企業(yè)遞交的材料，對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、目前經(jīng)營(yíng)所處階段做出判斷，對(duì)其所處行業(yè)整體發(fā)展進(jìn)行初步了解，確定現(xiàn)場(chǎng)勘察或訪談的重點(diǎn)問(wèn)題；

準(zhǔn)備訪談提綱以及空白的資料核實(shí)工作底稿，有條件的話可以將工作底稿上能夠填列的數(shù)據(jù)先行填列；

攜帶記錄本、計(jì)算器，項(xiàng)目經(jīng)理尤其應(yīng)注意隨身攜帶便攜式照相機(jī)，隨時(shí)記錄從各種場(chǎng)合的會(huì)談中所收集的信息；

在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業(yè)人員翻看查閱；

二、盡職調(diào)查 對(duì)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查通常根據(jù)企業(yè)情況安排多次，尤其對(duì)于不熟悉的企業(yè)及行業(yè)。首次為初步調(diào)查，第二次為詳查第三次為問(wèn)題補(bǔ)充。初查應(yīng)安排在立項(xiàng)之后五個(gè)工作日內(nèi)實(shí)施，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)概況、財(cái)務(wù)狀況、反擔(dān)保措施等進(jìn)行初步了解。對(duì)于較為熟悉的企業(yè)或行業(yè)，項(xiàng)目經(jīng)理也可以將初查及詳查合并為一次。詳查的重點(diǎn)是核實(shí)企業(yè)盡職調(diào)查所做的陳述是否吻合，從而判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和誠(chéng)信度。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)針對(duì)初審中涉及的關(guān)鍵問(wèn)題及企業(yè)特點(diǎn)，準(zhǔn)備一份較為詳細(xì)的調(diào)研提綱，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容的分五部分：資料審查、現(xiàn)場(chǎng)勘察、企業(yè)訪談、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、反擔(dān)保調(diào)查提綱。

1、資料審查 第一、企業(yè)所在行業(yè)情況

1）看企業(yè)項(xiàng)目是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策？是否為國(guó)家鼓勵(lì)的項(xiàng)目？在政策及稅收上有無(wú)優(yōu)惠政策？

2）看企業(yè)所在行業(yè)的前景如何？是朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)還是夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)？

3）看企業(yè)在行業(yè)中處于什么水平？在本地競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如何？企業(yè)相對(duì)行業(yè)中其他企業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)如何？

4）看企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中地位如何？上下游客戶是否強(qiáng)勢(shì)？ 第二、資料重點(diǎn)問(wèn)題

（一）基本狀況查核

1）看企業(yè)手續(xù)是否齊全？有無(wú)環(huán)評(píng)、備案、資質(zhì)證書(shū)等相關(guān)手續(xù)？注意各種手續(xù)的期限。

2）看企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡年檢書(shū)原件，是否年檢？是否有超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象？注意企業(yè)是否是一個(gè)實(shí)體多套手續(xù)。

3）看企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告中注冊(cè)資本金是否與營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證注冊(cè)資本金一致？注冊(cè)資本金是貨幣出資還是實(shí)物出資？注冊(cè)資本是否繳足？ 4）看企業(yè)章程，注意章程中的股東構(gòu)成、管理辦法、重大事項(xiàng)的處理。

5）注意企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、章程中法人是否一致？注意企業(yè)法人是否為實(shí)際控制人，如不是，其與實(shí)際控制人的關(guān)系？

6）注意企業(yè)的土地（辦公用地）性質(zhì)，有無(wú)購(gòu)買或租賃協(xié)議？如為租賃用地關(guān)注其租賃年限、租金等情況。

7）了解企業(yè)的成長(zhǎng)背景及企業(yè)未來(lái)的規(guī)劃，關(guān)注其法人或?qū)嶋H控制人的經(jīng)歷，第一桶金是怎樣來(lái)的？從事本行業(yè)的時(shí)間？為什么要做這個(gè)行業(yè)？有無(wú)其他產(chǎn)業(yè)？個(gè)人資產(chǎn)情況如何等等。8）關(guān)注企業(yè)股東之間的關(guān)系，是否為實(shí)際出資？與法人或?qū)嶋H控制人的關(guān)系。9）關(guān)注企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中有無(wú)不良記錄、有無(wú)訴訟；關(guān)注企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人有無(wú)不良信貸記錄、家庭情況、婚姻狀況、有無(wú)訴訟、個(gè)人素質(zhì)、有無(wú)不良嗜好等。

10）關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有貸款情況，擔(dān)保措施如何，對(duì)外擔(dān)保情況，現(xiàn)有負(fù)債、或有負(fù)債情況，更要關(guān)注法人或?qū)嶋H控制人的個(gè)人能力和企業(yè)融資能力情況。

（二）固定資產(chǎn)投入情況

1）查看固定資產(chǎn)使用情況，是否有閑置固定資產(chǎn)、查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購(gòu)買價(jià)款是否已按合同約定支付。

2）企業(yè)固定資產(chǎn)的構(gòu)建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門(mén)審發(fā)的相關(guān)證件。3）其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、物流及對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流查看

1）了解企業(yè)的主要產(chǎn)品是什么？此產(chǎn)品的主要生產(chǎn)成本是什么？生產(chǎn)工藝如何？生產(chǎn)單位產(chǎn)品用電、用煤、用水量等情況。本地的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如何？相對(duì)其他企業(yè)有無(wú)設(shè)備、技術(shù)及管理上的優(yōu)勢(shì)？銷售情況？經(jīng)營(yíng)有無(wú)淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關(guān)注下游客戶是否單一？了解銷售特點(diǎn)，銷售收回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執(zhí)行合同情況？

2）看原材料存貨，實(shí)地查看企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，注意原材料的入庫(kù)日期（無(wú)日期的目測(cè)其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算原材料庫(kù)存數(shù)量?jī)r(jià)值是否與賬上登記相符。3）看產(chǎn)品，實(shí)地查看倉(cāng)庫(kù)，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的入庫(kù)日期，（無(wú)日期的目測(cè)其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，通過(guò)日期大概判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量?jī)r(jià)值是否與賬上登記相符。

第三、企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 1）關(guān)注報(bào)表結(jié)構(gòu)是否異常。

2）關(guān)注科目明細(xì)是否有異常（尤其關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)等變動(dòng)情況，應(yīng)收賬款要注意應(yīng)收賬款賬期）。3）關(guān)注近三年的收入變化情況，尤其關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。4）關(guān)注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有無(wú)資金拆借現(xiàn)象。

6）要注意其他應(yīng)付款中向股東借款的性質(zhì)，是股東個(gè)人的錢還是以股東名義向外借的錢。

※在調(diào)查報(bào)告中要注重?cái)⑹鍪杖氲暮藢?shí)過(guò)程、核實(shí)方法、產(chǎn)品銷售數(shù)量、報(bào)稅收入占比、分析應(yīng)收賬款賬齡。對(duì)比幾個(gè)我們接觸過(guò)的同行業(yè)其他企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，看資產(chǎn)負(fù)債率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等指標(biāo)是否符合行業(yè)情況。要求列出近三個(gè)月工資、水費(fèi)、電費(fèi)情況。第四、測(cè)算企業(yè)貸款需求及用途

①調(diào)查借款用途的合法性和合理性。主要分析申請(qǐng)的借款用途是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、是否在營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)、是否為企業(yè)的真實(shí)需要等內(nèi)容。

②盈利性及償還性分析。推算和預(yù)測(cè)該筆貸款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、企業(yè)綜合效益等情況。如果還款來(lái)源依賴與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查該筆交易順利完成的可能性、貸款期限與經(jīng)營(yíng)周期在時(shí)間上是否匹配；如果還款來(lái)源屬于某項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入，應(yīng)重點(diǎn)分析還款來(lái)源的真實(shí)性和可靠性。1）根據(jù)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算其一個(gè)月到一個(gè)半月的資金需求量，結(jié)合該企業(yè)自有資金情況及現(xiàn)有借款情況，測(cè)算借款的合理性，原則上企業(yè)的借款規(guī)模不超過(guò)其收入的30%。

2）了解企業(yè)實(shí)際控制人近期有無(wú)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模或做其他投資意向。

*借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：

營(yíng)運(yùn)資金量＝上銷售收入×（1－上銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。

新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金。

測(cè)算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：

1、銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少，而在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測(cè)算出的需求量與實(shí)際差距較大。

2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度很多不健全，按照流動(dòng)資金貸款管理辦法測(cè)算出的營(yíng)運(yùn)資金量、自有資金量大多不準(zhǔn)確，造成最終測(cè)算得出的銀行可授信額度無(wú)實(shí)際參考價(jià)值。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動(dòng)資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測(cè)算的銀行可授流動(dòng)資金貸款額度與企業(yè)實(shí)際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，以家族式經(jīng)營(yíng)為主，往往通過(guò)隱藏銷售收入和利潤(rùn)來(lái)減少交稅，同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個(gè)人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)“公私不分”，進(jìn)而造成測(cè)算結(jié)果與實(shí)際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)，“短貸長(zhǎng)用”的情況很普遍。第五、是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)及其情況。

1）關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易情況，看關(guān)聯(lián)方交易是否頻繁，關(guān)聯(lián)方是否是上下游關(guān)系。2）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否有資金拆借現(xiàn)象，拆借是否頻繁。第六、看反擔(dān)保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。實(shí)際控制人夫妻無(wú)限責(zé)任承諾函，必要時(shí)要連帶上財(cái)務(wù)總監(jiān)夫妻的無(wú)限連帶責(zé)任。反擔(dān)保原則：提高客戶的違約成本。

2、現(xiàn)場(chǎng)勘察 現(xiàn)場(chǎng)勘察的區(qū)域包括企業(yè)的辦公場(chǎng)所、生產(chǎn)場(chǎng)所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、商品存放倉(cāng)庫(kù)，意向抵押物的實(shí)際存管地等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察。

第一，通過(guò)觀察企業(yè)的生產(chǎn)辦公場(chǎng)地的地理位置、管理人員精神面貌、企業(yè)文化（企業(yè)宣傳），詢問(wèn)企業(yè)辦公場(chǎng)所權(quán)屬于自有還是租賃。如果自有自有購(gòu)買價(jià)值，用地土地性質(zhì)及房屋的權(quán)屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態(tài)、所要評(píng)估報(bào)告或購(gòu)置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費(fèi)用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過(guò)觀察生產(chǎn)場(chǎng)所的人員素質(zhì)、技術(shù)、工藝、辦公設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、原輔材料配備、人員工作狀態(tài)等細(xì)節(jié)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行直觀判斷，感知企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和管理能力；通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察，初步判斷企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否與報(bào)表反映數(shù)據(jù)相匹配； 重點(diǎn)勘查點(diǎn)包括：

1）觀察咨詢企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和制造工藝，看機(jī)器設(shè)備的完好和技術(shù)先進(jìn)性 2）觀察咨詢機(jī)器設(shè)備的工作狀態(tài)，了解企業(yè)近期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況 3）觀察咨詢生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和輪班情況推斷企業(yè)的員工數(shù)量（車棚停放車輛）4）觀察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)小黑板等標(biāo)有生產(chǎn)計(jì)劃、當(dāng)月消耗或產(chǎn)量（照相取得）第三，通過(guò)觀察商品存放倉(cāng)庫(kù)，觀察企業(yè)正常出入庫(kù)情況，看庫(kù)房存量是否與報(bào)表匹配。查看庫(kù)存中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫(kù)日期（無(wú)具體日期目測(cè)新舊程度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，匡算原料存貨數(shù)量?jī)r(jià)值是否和賬面上記錄吻合。重點(diǎn)核查包括：

1）抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來(lái)款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)月平均購(gòu)貨成本相符

2）挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡旺季），加總一個(gè)月或者一個(gè)星期產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫(kù)單，是否和企業(yè)生產(chǎn)成本基本相符

3）核對(duì)該月的購(gòu)貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫(kù)單總額基本相符 4）大額購(gòu)貨合同單筆抽查

從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)上隨機(jī)抽查一宗或幾宗大額的購(gòu)貨活動(dòng)，從合同、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)。

3、企業(yè)訪談 通過(guò)會(huì)談，項(xiàng)目經(jīng)理能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個(gè)大致的了解，能夠初步判斷企業(yè)的基本面簡(jiǎn)況及償債能力。感受企業(yè)對(duì)核查工作和反擔(dān)保措施設(shè)置的配合程度，初步判斷企業(yè)的還款誠(chéng)意（簡(jiǎn)單的說(shuō)就是你拿什么來(lái)還款，用什么作保證讓我有信心為你擔(dān)保）。確定下一步評(píng)審工作需要審查核實(shí)的重點(diǎn)，例如還款來(lái)源等。1）會(huì)談對(duì)象： 企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人 2）重點(diǎn)關(guān)注：

A.法人從事本行業(yè)的主要經(jīng)歷例如年限，法人出身（技術(shù)、銷售、管理、財(cái)務(wù)）、原始積累（企業(yè)法人發(fā)家歷史）

B.法人自有財(cái)產(chǎn)例如房產(chǎn)、車輛（從中考慮實(shí)際控制人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，從中參考反擔(dān)保設(shè)置）

C.詢問(wèn)企業(yè)法人基本問(wèn)題選用例如：

第一大類企業(yè)行業(yè)及產(chǎn)品信息：通過(guò)以下問(wèn)題了解企業(yè)目前主要產(chǎn)品及行業(yè)發(fā)展情況，判斷該企業(yè)所屬行業(yè)或產(chǎn)品是否有一定競(jìng)爭(zhēng)力。a)貴公司主營(yíng)的產(chǎn)品（或服務(wù)）主要有哪些？

b)貴公司在本行業(yè)中處于什么樣的地位,您認(rèn)為咱們公司在本行業(yè)中具有哪些競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)？

c)貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作了多長(zhǎng)時(shí)間？ d)公司銷售區(qū)域主要是哪些地方？ e)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)有沒(méi)有淡旺季之分？

第二大類企業(yè)詳細(xì)信息咨詢了解企業(yè)基本信息例如： a)貴公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)是什么樣的？ b)請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹一下股東的基本情況？ c)貴公司是哪一年成立的？ d)貴公司注冊(cè)資金是多少？

e)請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹一下公司的歷史沿革情況？ f)貴公司的是什么樣管理組織結(jié)構(gòu)的？ g)該企業(yè)股東是否都參與企業(yè)管理？

h)公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都由誰(shuí)來(lái)?yè)?dān)任的？貴公司一共有少名員工？ 第三大類：詢問(wèn)企業(yè)產(chǎn)購(gòu)銷與現(xiàn)場(chǎng)勘查情況判斷企業(yè)法人提供信息的真實(shí)性，了解企業(yè)銷售回款情況與財(cái)務(wù)資料相互應(yīng)證。

a）本企業(yè)與上游供應(yīng)商之間的結(jié)算方式是怎樣的？ b)本企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程是怎樣的？ c)企業(yè)的生產(chǎn)能力是多少

d)從采購(gòu)到銷售回款需要多長(zhǎng)時(shí)間？ e)產(chǎn)品的銷售價(jià)格是多少？ f)企業(yè)毛利率是多少

g)今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？ h)今年的銷售計(jì)劃是多少？ i)貸款資金用途是？需要多少？

4、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要指從企業(yè)以外的其他渠道著手進(jìn)行調(diào)查，從而獲得更加豐富全面的資料，以利于對(duì)項(xiàng)目做出客觀全面的評(píng)價(jià)。非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨詢等方式（咨詢對(duì)象包括但不限于政府有關(guān)部門(mén)、行業(yè)專家、基本開(kāi)戶行或結(jié)算銀行、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要供應(yīng)商和客戶及相關(guān)單位等等）第二、公用信息收集

對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理不熟悉行業(yè)背景，難以作出判斷的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該上網(wǎng)查詢相關(guān)產(chǎn)品或行業(yè)的相關(guān)信息（比如可以通過(guò)查詢與企業(yè)行業(yè)高度相似的上市公司資料），以獲取判斷依據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)與貸款行客戶經(jīng)理保持密切溝通。根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，隨時(shí)就項(xiàng)目評(píng)審中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行溝通交流，以提高項(xiàng)目的調(diào)查效率。

5、反擔(dān)保調(diào)查提綱 第一、企業(yè)或自然人保證

①調(diào)查反擔(dān)保人提供資料的真實(shí)性、合法性。主要調(diào)查反擔(dān)保手續(xù)是否合法，董事會(huì)董事或股東會(huì)股東及財(cái)產(chǎn)共有人的是否能面簽、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或個(gè)人的居民身份證是否真實(shí)、有效。

②反擔(dān)保人與申請(qǐng)人的關(guān)系調(diào)查。主要調(diào)查反擔(dān)保人與申請(qǐng)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及與申請(qǐng)人、反擔(dān)保人存在較多利益關(guān)系的第三方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，析其有無(wú)代償性的資金來(lái)源，有無(wú)可抵（質(zhì)）押的財(cái)產(chǎn)，如果與被擔(dān)保公司存在太多利益關(guān)聯(lián)，考慮究竟有無(wú)代償?shù)默F(xiàn)金來(lái)源，防止通過(guò)互保、循環(huán) 第一、公司股權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）被質(zhì)押股權(quán)公司（以下簡(jiǎn)稱目標(biāo)公司）的基本情況：

（二）質(zhì)押股權(quán)取得的過(guò)程；是否共有或有第三方權(quán)利主張，是否質(zhì)押；

（三）目標(biāo)公司其他股東對(duì)質(zhì)押股權(quán)的態(tài)度；

（四）目標(biāo)公司董事會(huì)成員及經(jīng)營(yíng)班子的基本情況； 第二、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）收費(fèi)權(quán)的性質(zhì)、種類；

（二）收費(fèi)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、批準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間；

（三）近三年來(lái)收費(fèi)收入情況及月度分布；

（四）收費(fèi)管理制度； 第三、土地抵押調(diào)查提要

（一）土地的基本情況、土地性質(zhì)（建設(shè)用地、劃拔地、安置地等）面積、位置、開(kāi)發(fā)程度、周邊道路、基礎(chǔ)設(shè)施狀況；

（二）土地的權(quán)屬調(diào)查：

1、土地使用權(quán)的來(lái)源；

2、土地使用權(quán)證；

3、土地的出讓條件。

4、土地出讓合同，支付出讓金的票據(jù)；

5、土地是否辦理了抵押。土地的價(jià)值評(píng)估：

1、國(guó)土部門(mén)制定的基準(zhǔn)地價(jià)；

2、中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)；

3、近一年內(nèi)，周邊500m范圍內(nèi)，土地的成交價(jià)； 第四、房產(chǎn)抵押調(diào)查提要 房產(chǎn)的基本情況：

1、面積、結(jié)構(gòu)、層高、跨度；

2、位置、周邊商業(yè)環(huán)境；

3、使用狀況：自用（生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、居住、倉(cāng)庫(kù)）、出租（租賃期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房產(chǎn)是否辦理了抵押；

5、業(yè)主是否有2套以上房產(chǎn)； 房產(chǎn)權(quán)屬調(diào)查：

1、房產(chǎn)的來(lái)源（商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、房改房、安置房等）；

2、國(guó)土使用證；

3、房屋產(chǎn)權(quán)證：包括房產(chǎn)證、購(gòu)房發(fā)票。第五、設(shè)備抵押調(diào)查提綱

（一）設(shè)備的基本情況：

設(shè)備的名稱、型號(hào)、制造廠家、出廠日期、出廠額定的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

（二）設(shè)備采購(gòu)、使用情況：

1、采購(gòu)合同（貸款支付情況，是否存在所有權(quán)保留條款）；

2、購(gòu)貨發(fā)票；

（三）設(shè)備的價(jià)值評(píng)估：

1、出廠價(jià)格、折舊、凈值；

2、評(píng)估價(jià)。