第一篇：1.3興業銀行公司客戶授信工作盡職制度

興業銀行公司客戶授信工作盡職制度

興銀[2004]615號

第一條為進一步完善本行授信工作機制，規范授信管理，提高授信質量，明確授信工作盡職要求，根據中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》及相關法律法規的規定，制定本制度。

第二條本制度系對本行授信工作涉及的基本概念和原則進行界定，授信工作各主要環節具體的盡職要求，按照《興業銀行公司客戶授信前調查管理辦法》、《興業銀行公司客戶授信審查盡職管理辦法》、《興業銀行公司客戶授信審批決策盡職管理辦法》、《興業銀行公司客戶放款審核盡職管理辦法》、《興業銀行公司客戶授信后檢查盡職管理辦法》以及本行問題授信管理相關制度（包括《不良信貸資產管理辦法》和《信用風險預警處置管理辦法》）的規定執行。具體的業務品種除了參照上述制度的規定執行以外，還應根據各業務品種的特點和要求制定相應的管理辦法進行細化和完善。

第三條 本制度中的授信指本行綜合評價本行風險承受能力以及非自然人客戶的經營管理和風險情況，為每個客戶分別選定業務服務品種、核定表內外綜合信用額度的行為。表內授信的范圍包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等，表外授信的范圍包括貸款承諾（意向）、保證、信用證、票據承兌等。

第四條 授信額度不是計劃貸款額度，也不是分配的貸款規模，而是本行為控制地區和客戶風險所實施的內部控制的重要措施之一。

授信額度管理遵循“統一授信、區別授信、信用高限、合理核定、適時調整”的原則。

（一）統一授信。對關聯客戶不同幣別和各種形式的信用業務統一管理，實行風險總控。

（二）區別授信。根據客戶不同的經營管理水平、資產負債狀況、貸款償還能力、信用情況、市場環境、客戶的風險程度及其風險承擔能力等因素，確定不同的綜合授信額度。

（三）信用高限。根據國家貨幣信貸政策、各地區金融風險、客戶的信用狀況及本行資產負債比例管理的要求，合理確定各地區及客戶的最高授信額度，防止集中度風險。

（四）合理核定。經辦機構應在確定的授信額度內，根據當地及客戶的實際需要、還款能力、信貸政策及本行的負債、資產等情況，具體確定每筆授信的方案,包括額度、利率、期限、擔保、品種等。

（五）適時調整。根據市場環境的變化和客戶的經營情況、資信狀況適時進行調整。

第五條 本制度中的授信工作、授信工作人員、授信工作盡職、授信工作盡職調查分別

指：

（一）授信工作是指從事客戶調查、業務受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等各項授信業務活動,它貫穿于授信前調查、授信審查、審批決策、放款審核、用途監控、授信后檢查、問題授信管理等授信工作的各個環節。

（二）授信工作人員是指參與本行授信工作的相關人員，包括但不限于信用業務經辦人員、授信審查人員、有權審批人、放款審核人員、用途監控人員、授信后檢查人員、問題授信管理人員等。

（三）授信工作盡職是指本行授信工作人員按照本辦法及其他有關規定履行了最基本的盡職要求。

（四）授信工作盡職調查是指本行授信盡職調查人員對授信工作人員的盡職情況進行獨立地驗證、評價和報告，為相關部門就人員的聘用、職位升降及工資額度分配的提供依據。

第六條 授信工作人員配備應符合本行對相關崗位的任職要求。授信工作人員應按《商業銀行法》、《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》及本行規定的關聯方申請的客戶授信業務，實行回避。

第七條 授信工作人員在與客戶的授信往來中，應做到平等、自愿、公平和誠實信用，積極拓展符合特征的目標客戶，維護已有的重點信用客戶、優質客戶，鞏固和培植本行的基本客戶群；適時調整、退出潛在較大風險的客戶授信，進一步優化、深化信貸資產結構，促進本行業務健康發展。

第八條 授信工作各主要環節的職責分工和時效要求由各經辦機構制定相應的管理規定進行明確。

第九條本行實行授信工作盡職問責制，授信工作盡職制度作為本行問責制度的一個組成部分，按照本行信用責任追究制度有關規定執行。

第十條總行審計部、風險管理部承擔對授信工作盡職情況的再監督職責，具體辦法另行制定。

第十一條本制度自發文之日起實施，原《興業銀行貸款“三查”制度（試行）》（閩興銀[2000]652號）同時廢止。

第十二條本制度由總行負責制訂、解釋和修改，本行現有其他管理規定與本制度不一致的，以本制度為準。

第二篇：銀行授信工作盡職指引

銀監會就銀監會就銀監會就銀監會就《《《《商業銀行授信工作盡職指引商業銀行授信工作盡職指引商業銀行授信工作盡職指引商業銀行授信工作盡職指引》》》》答記者問答記者問答記者問答記者問 2004年07月26日 09:11 南軻中國銀監會有關負責人今日就發布《商業銀行授信工作盡職指引》回答了本報記者提問。

問：為什么要制定《商業銀行授信工作盡職指引》？

答：近年來，商業銀行授信業務不斷暴露出各類貸款風險案件，給銀行業帶來了很大的風險，暴露了商業銀行授信業務中普遍存在的問題，即征信、授信和授信后管理缺乏規范的工作盡職要求和獨立的調查評價標準，或盡職要求不明確，責任不清晰。最近，國務院關于固定資產投資體制改革決定中，明確提出要加大銀行自主審貸、自擔風險的責任，充分行使銀行信貸自主權。因此，制定《商業銀行授信工作盡職指引》(以下簡稱《指引》)，并不斷提高授信的科學性，降低授信風險，是中國銀行業面臨的根本性任務，也是創造并維護良好信貸文化的前提之一。為促進商業銀行審慎經營，進一步完善授信工作機制，規范商業銀行授信管理工作，明確授信工作盡職要求，防范和化解授信風險，保護存款人利益，銀監會在認真總結經驗，廣泛征求意見，充分吸收巴塞爾委員會《有效銀行監管的核心原則》等先進監管理念的基礎上，根據《商業銀行法》和《銀行業監督管理法》，研究制定了《商業銀行授信工作盡職指引》，以引導商業銀行建立健康的信貸文化和科學規范的操作要求，規避授信的信用風險、操作風險和法律風險，明確授信工作人員的相關責任。

問：《指引》適用的范圍是什么？

答：從適用對象講，《指引》適用于在中華人民共和國境內依法設立的所有中資商業銀行。其他銀行業金融機構可參照執行。從業務上來講，《指引》適用于非自然人客戶以外的所有表內外授信業務，表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。從期限上看，包括短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內(含一年)的授信業務，中長期授信指一年以上的授信業務。從工作人員來講，商業銀行總行及分支機構所有參與客戶調查、業務受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理與問題授信管理人員，以及對授信工作人員的盡職情況進行獨立地驗證、評價和報告的授信工作盡職調查人員都要根據《指引》的規定履行相應的職責。

問：《指引》的主要內容是什么？

答：《指引》共分7章57條，基本覆蓋了授信業務的整個流程的各個環節，對授信業務的客戶調查和業務受理、授信分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等四個方面都作了詳細的規定，對盡職調查和問責制提出了明確要求。此外，針對授信過程的不同環節的主要風險點，《指引》還編制了《附錄》，列出了近200條風險提示內容，包括主要授信種類的風險提示；客戶基本資料清單提示；授信業務特點分析風險提示；非財務因素分析風險提示；格式合同文本主要條款提示和預警信號風險提示等六方面的內容。問：與過去的貸款“三查”等規定相比，《指引》具有哪些新特點？

答：與過去的貸款“三查”等有關授信的規定相比，《指引》具有以下幾個顯著特點：一是突出對授信過程中的動態因素的持續監控。以往的貸款“三查”制度主要關注貸款而不是授信，因而忽視動態變化。而《指引》不僅強調對歷史和現狀的分析，還特別強調了對潛在風險預警信號的關注，要求商業銀行關注動態預警信號，預測授信風險，并強調了情況發生

變動或突發事件發生時商業銀行應立即采取相應的糾正措施并重新決策或變更授信。二是強調授信管理工作的全面和深入。《指引》要求商業銀行不僅對客戶財務狀況進行評估，還要對客戶的公司治理、管理層素質、履約記錄、生產裝備和技術、產品和市場、行業特點

及宏觀經濟環境等方面進行風險識別，評估第二還款來源等。在對客戶風險識別時，根據情況，要向政府有關部門及社會中介機構索取信息，驗證客戶資料的真實性。三是強調了商業銀行內部各部門之間的協調配合。《指引》引導商業銀行注重商業銀行內部縱向和橫向之間的協調配合和溝通，要求商業銀行內部上下級之間、相關部門之間在信息方面建立相

互溝通機制，在授信管理方面作好協調與配合，在分清責任的基礎上，有效防范風險。四是突出了授信工作盡職的充分性，注重對商業銀行公司授信全過程的監管，確立了授信盡職的全面覆蓋性及審批雙線制衡原則，從制度上規范了商業銀行授信業務環節本身的盡職要求和對商業銀行授信環節盡職情況事后盡職調查的要求。五是強化了商業銀行自身控制授信風險的主觀能動性，要求商業銀行根據《指引》的基本精神制定實施細則。引導商業銀行進一步規范授信盡職工作要求和盡職調查。附錄列示了近200條風險提示，便于商業銀行授信工作人員按圖索驥。

問：《指引》中引入了授信盡職調查的概念，請對此做一解釋。

答：盡職調查是國際銀行業的一項基本制度。2001年10月巴塞爾委員會頒布了《銀行客戶盡職調查》，提出了盡職調查的指導性框架，并建議各國的商業銀行以此為范本，結合自身實際情況，制定本國的盡職調查制度。獨立的授信工作盡職調查制度和責任追究機制是盡職

調查的一個重要方面，也是國際上管理良好的商業銀行普遍采用的一個行之有效的制度?！吨敢分?，授信盡職調查與巴塞爾委員會的基本精神一致，即銀行在開展業務的同時，要有從另一視角進行的調查、監控、制衡和糾偏的機制，以減少業務決策的盲目性。《指引》中的盡職調查貫穿業務發起、決策、授信實施后管理以及問題授信等的全過程。授信盡職調查對業務部門增強風險意識，提高風險識別和判斷能力都是一種必要的補充。一般來講，業務部門負責市場和業務拓展，在對業務發展、收益和風險考慮中，更關注收益，貸前調查往往很難徹底和公正。授信決策則可能受到來自各方面的行政干預，因此，商業銀行必須建立一套機制，對銀行授信業務開展獨立的盡職調查，以獨立評估和判斷業務發展過程和業務本身的收益和風險。鑒于商業銀行授信業務體系不盡相同，銀監會沒有要求商業銀行成立單獨部門負責授信盡職調查，但是，明確要求商業銀行授信盡職調查必須獨立進行。在《指引》中這一原則表述為“商業銀行應設立獨立的授信工作盡職調查人員崗位，明確崗位職責和工作要求”、“授信工作盡職調查人員應獨立行使盡職調查職能，對授信業務流程各

項活動進行盡職調查，評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員的責任”。問：《指引》對授信問責制有哪些具體規定？

答：《指引》從兩個方面對授信盡職問責制作了具體規定。一是要求商業銀行建立授信責任追究制度，明確規定各個授信部門、崗位的職責，對違法、違規造成的授信風險進行責任認定并按規定對有關責任人進行處理；二是對勤勉盡職的工作人員予以免責?！吨敢诽貏e強調對八類不盡職行為按照有關規定予以責任追究，即進行虛假記載、誤導性陳述或重大疏漏的；未對客戶資料進行認真、全面和準確核實的；授信決策過程中超越權限、違反程序審批的；未按照規定時間和程序對授信和擔保物進行授信后檢查的；授信客戶發生重大變化和突發事件，未派員及時實地調查的；未根據預警信號及時采取必要保全措施的；故意隱瞞真實情況的；不配合授信盡職調查人員工作或提供虛假信息的。對于嚴格按照授信業務流程及有關法規，在客戶調查和業務受理環節、授信分析與評價環節、授信決策與實施環節、授信后管理和問題授信管理等環節都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，《指引》明確提出授信一旦出現問題，可視情況免除相關人員責任。由于《指引》規定的授信工作盡職是最基本的盡職要求，銀監會明確要求商業銀行根據《指引》的基本精神并結合實際情況制定詳細的免責條款并報銀監會備案。

問：《指引》對授信工作盡職調查有什么要求？

答：《指引》對授信工作盡職調查從以下幾個方面作了明確要求：一是保證授信工作

盡職調查的獨立性。商業銀行應設立獨立的授信工作盡職調查崗位，明確崗位職責和工作要求。商業銀行應支持授信工作盡職調查人員獨立行使盡職調查職能。二是授信工作盡職調查必須滲透到授信工作的各個環節?！吨敢芬笫谛艠I務流程的各項活動都須進行盡職調查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。三是要建立高素質授信工作盡職調查專業隊伍?！吨敢芬髲氖率谛疟M職調查的人員應具備較完備的授信、法律、財務等知識，并接受相關培訓，依誠信和公正原則開展工作。四是要根據情況選擇有效方式開展調查。既可采取現場或非現場的調查方式，必要時，也可聘請外部專家或委托專業機構開展特定的授信盡職調查工作。

第三篇：授信盡職調查制度

附件

授信盡職調查制度

第一章 總 則

第一條 為規范我行信貸業務的運作和管理，提高風險防范能力，明確授信調查盡職要求，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行授信工作盡職指引》等法律法規和總行相關規定，特制定本制度。

第二條 本制度中的授信盡職調查（以下簡稱盡職調查）指在信貸業務批準之前，盡職調查人員（以下簡稱調查人）對客戶有關信息進行獨立的調查和分析，作為業務審查和批準的基本依據。

第三條 本制度中的授信指對非自然人客戶的表內外授信業務。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借、回購、資產受讓等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。

第四條 本制度規定了盡職調查的基本要求和一般程序，對于貼現、承兌、保函、貿易融資、同業授信和金融資產受讓等各類業務，須按照具體業務的風險控制要點，按照審慎的原則，適當增加或簡化相關內容。

第五條 調查人是指我行認可或授權負責對客戶進行全面調查的人員，其必須具備一定的素質和專業技能。

第六條 調查人必須嚴格遵照本制度規定的內容和程序，獨立履行其職責，對未盡責行為，將按照總行有關分規定進行處理。

第二章 盡職調查基本要求

第七條 盡職調查實行雙人（多人）共同調查制度。主調查人，以及對重要/關鍵事項調查的人員，必須具備如下素質：

（一）從事商業銀行信貸工作1年以上。

（二）具備較完備的授信、法律、財務、管理等知識。

（三）品德良好，能依誠信原則獨立進行調查。

第八條 市場營銷和調查人應根據我行確定的發展規劃和信貸政策指引，擬定明確的目標客戶，并對其進行業務營銷和調查。

第九條 盡職調查的基本方式，包括：

（一）實地調查。到客戶的營業場地和生產場地，直接觀察企業的經營運作情況。

（二）資料核查。核對客戶提供的身份證明、業務主體資格、財務狀況等資料的真實、完整、合法性和有效性，并將核實過程和結果以書面形式記載。對于客戶提供的復印件，調查人員須在核對無誤并與原件一致的情況下簽署“經核對與原件相符”字樣并簽名。

（三）面談。探訪客戶經營領導人、關鍵部門負責人或生產員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對象調查咨詢。

（四）外部調查。獲取資信評級機構評定的信用等級，股票行情，銀行同業的評價，政府機關與行業團體的評價，同行客戶的評價，權威機構公布的排名名次，經濟年鑒，行業年報，新聞媒介的報道等。

第十條 調查人應格守“獨立調查”原則。

（一）按照制度規定程序進行調查，不得按照他人傾向性意見進行授信調查。

（二）以實地調查為主，間接調查為輔。必要時，可借助外部信息對調查要素進行核實、輔證，但不能依賴外部信息。

（三）不論是單一授信、集團客戶統一授信還是銀團貸款，都須按照獨立調查原則，對客戶分別進行獨立調查。

第十一條

調查人還必須遵守“客觀全面”的要求。

（一）調查人應對客戶的信息進行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風險。

（二）對客戶重要信息、關鍵信息，調查人需逐一進行審慎調查和核實，并客觀評價授信的風險程度。

（三）授信調查報告必須如實反映其調查過程和結果。

第十二條

對利用職權授意、誘使等手段干擾盡職調查的，調查人須保留相關證據和記錄，作為其盡職和免責的依據。

第三章 盡職調查程序和內容

第一節 客戶資料搜集

第十三條

調查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊及項目批準文件、近年財務資料、擔保品資料等公開信息和與授信相關的貿易背景資料、合同協議等企業內部資料和軟信息。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。

第十四條

對集團公司進行授信時，還必須搜集、分析其核心附屬機構的相關資料。包括但不限于：

（一）擬提供授信的分支機構；

（二）總資產與集團合并總資產占比大于40%的分支機構；

（三）主營收入與集團主營收入占比大于40%的分支機構；

（四）集團核心產品、主導產品的主要生產和銷售機構。第十五條

調查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面記載和確認。

第十六條

必要時，調查人還要向政府有關部門或社會中介機構索取相關資料，作為客戶資料的補充，以驗證客戶資料的真實性。

第二節 客戶基本信息調查與分析

第十七條 客戶主體資格調查。

（一）通過驗看客戶經過年檢的營業執照副本原件、法人代碼證原件，確認客戶的主體資格和經營范圍的合法性。

（二）了解客戶的基本經營特點。包括企業的行業性質、生產的季節變動規律、基本設備情況、生產能力等基本情況。

第十八條 客戶關聯關系調查。

（一）查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權結構（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者，并按照集團客戶管理要求羅列其關聯人，構建其集團家譜。

（二）調查客戶的主要原料供應和銷售對象。列出占比前5～10位的主要原材料供應商和產品銷售對象，以分析其生產經營的獨立性和持續性。

第十九條

公司治理調查。

（一）查看監管機關（如證監會等）的法律法規及客戶的公司章程，分析客戶的內部治理結構，如股東大會、董事會和經理層的權限，股東大會和董事會的召開方式、議事規則等，評價其內部治理結構是否合規、健全、有效。

（二）通過實地走訪企業的職能部門，調查企業內部組織結構、內部控制制度的健全程度、產生重大決策的程序等管理方面的情況。

第二十條

組織形式調查。查驗客戶的組織形式是否發生變化（或可能發生變化），了解并評價現時其經營的獨立性、穩定性，分析其企業組織結構的變遷可能會對授信構成的影響。

第二十一條

企業信用和外部評價調查。

（一）通過調查董事長、總經理、財務經理等關鍵管理人員的履歷、管理經驗、過往業績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質和經驗。

（二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監管機構、司法機關、海關等政府管理部門譴責、通報、處罰的情況，判斷企業的信用水平。

第三節 客戶經營情況調查與分析

第二十二條

客戶經營情況的調查與分析側重于行業風險和客戶經營風險兩個方面。

第二十三條

行業風險調查與分析。通過調查和整理相關行業有關信息和資料，收集和整理國家產業政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關信息資料，調查：

（一）客戶所處行業的市場結構基本特點，分析其競爭狀態、行業的贏利性和穩定性等。

（二）客戶所處行業的業務內容，特別是行業規則。

（三）影響行業發展的主要內外部因素。

（四）行業的發展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術替代趨勢等。比較客戶在行業的經濟周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優劣勢，分析其經營戰略的合理性，并預測企業發展前景。

第二十四條

客戶經營風險調查與分析。調查客戶在行業的地位，優越性和競爭力：

（一）通過調查客戶的生產或銷售規模、企業所處的發展階段、商品的市場占有率、產品多樣化程度及經營策略等，評價客戶的市場定位和經營戰略是否合理。

（二）通過與同行業平均和/或先進指標的比較，評價客戶核心競爭 力：

1.原材料的進貨價格與同行業比較； 2.產品的銷售渠道、銷售價格與同行業比較； 3.進貨條件和銷售條件與同行業比較；

4.制造成本、銷售成本、管理成本與同行業比較；

5.主導產品的技術先進性、生產設備領先性、原材料的易獲得性和后續產品的研發能力與同行業比較；

6.經營組織、內部資源及財務狀況與同行業比較。

第四節 客戶財務信息分析

第二十五條

對上市公司和外資企業，調查人必須要求客戶提供經審計的財務資料；其他客戶，調查人盡可能地要求企業提供經會計師事務所審計的年報（半年報）。

第二十六條

調查人需關注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務所及簽字審計師的品行和信譽，必要時須與注冊會計師管理機構核實審計報告的真實性。

第二十七條

調查人必須認真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點審閱帶說明段無保留意見審計報告、保留意見審計報告；并判斷審計報告的可信度。

第二十八條

對客戶重大的資產、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎上，進行現場核實。

第二十九條

根據實地調查和對財務報表進行分析的結果，對企業提供的財務報表進行必要的審慎性調整。

（一）注意各期財務報表期初數與期末數是否對應銜接，不對應銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務報表的真實性；

（二）通過分析調整后的資產負債表、損益表、現金流量表有關科目之間的相互關系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務費用、長短期投資與投資收益對應關系，初步評判財務報表數據的可靠性；

（三）通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產，如待攤費用、待處理損失、無形資產、形成呆滯的投資、1年以上的應收賬款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產流動性；

（四）將財務分析的結論同實際調查的有關定性情況進行比較，財務分析結論不能解釋定性分析調查結論的，要進一步分析原因。

第三十條 經濟實力分析。通過比較客戶在行業中凈資產額、資產總額、固定資產總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經濟實力和抗風險能力。

第三十一條

經營能力分析。通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標對客戶的贏利水平、贏利穩定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應收賬款回收期、存貨周轉率、應收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業經營能力進行判斷。

第三十二條

負債結構分析。通過測算與比較資產負債率、齒輪比率、長短期負債結構、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結構是否合理、償債能力是否充足。

第三十三條

變現能力分析。通過測算與比較流動資產的質量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業償債壓力大小及短期償債能力強弱。

第三十四條

現金流量分析。通過計算過去、預測未來的經營活動、投資活動、籌資活動現金流入、現金流出和凈流量的情況，分析客戶現金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩定性，確定 7 其是否具償還能力。

第三十五條

根據上述對經濟實力、經營能力、資產負債結構和現金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。

第五節 授信用途、還款來源調查與分析

第三十六條

用途的合法合規性調查。通過實地調查和分析企業財務狀況和現金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。

第三十七條

還款來源調查。

（一）按照本制度要求對客戶還款能力和未來現金流量的預測，調查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與授信用途有關的某筆交易順利完成，重點調查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經營性的現金收入，重點調查該筆現金收入來源是否可靠。通過上述調查分析，確認客戶還款計劃的合理性。

（二）對還舊借新客戶，必須調查還款來源的真實性。打印客戶銀行結算清單作為上報審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實來源。

第六節 擔保調查與分析

第三十八條

擔保調查與分析的重點是擔保人的資格、財務實力、抵（質）押品的變現能力、擔保人的擔保意愿、擔保人履約的經濟動機及與客戶之間的關系。

第三十九條

擔保人的主體資格調查與客戶的資格調查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合《擔保法》及其司法解釋中有關擔保人資格禁止性條款的規定。

公司對股東或實際控制提供擔保的，需符合《公司法》第十六條規定。證券公司提供擔保的，還需符合《證券法》第一百三十條的規定。上市公司及其控股公司對外提供擔保的，還需符合中國證券業監督委員會等監管機構的具體規定。

第四十條 保證人財務實力的調查分析方法參照前述對客戶的調查評估方法進行，除了分析保證人財務狀況、現金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。

第四十一條

抵（質）押品的調查與分析包括抵（質）押品的權屬、抵（質）押行為的合法合規性、抵（質）押品價值的合理性、占有控制情況及其變現性。

（一）調查抵（質）押物是否為的擔保人真實所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對價支付情況及共有方式。

（二）調查抵（質）押物是否可以用于擔保，以及作為銀行授信抵（質）押的有效意義。

（三）調查抵（質）押品的價值，現場察看抵（質）押品狀況，判斷評估價值的合理性，調查其中是否存在法定優先受償權及其具體金額。

（四）調查抵（質）押物的現時占有情況，分析其變現的可能性，或者變現的限制條件。

（五）如果抵押物為房地產的，必須調查抵押時是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會對抵押權益構成影響。

第四十二條

擔保人擔保意愿的調查與分析。主要考察擔保人履行擔保義務的歷史記錄，是否知道款項的真實用途（特別是借新還舊貸款）、擔保人履約的經濟動機及與客戶之間的關系等。對擔保人是客戶的關聯公司，或是與客戶之間存在較多經濟利益關系的公司，側重分析有無代償性現金來源，防止其通過互保、循環擔保方式削弱擔保的有效性。

第四十三條

對于自然人提供保證的，需要著重調查保證人與被擔保人的關系、對被擔保人的制約力、個人信用狀況、個人主要財產等。

第七節 信用評級

第四十四條

調查人作為客戶信用評級發起崗責任人，需嚴格執行總行有關客戶信用評級制度辦法的規定，對客戶進行信用評級和風險評估。

第四十五條

調查人必須根據客戶的行業差異性，審慎選用合適的打分卡。

第四十六條

調查人負責收集評級相關資料和信息，并保證其真實性和評級信息輸入的準確性。

第四十七條

對需要進行等級調整的客戶，必須有真實充足的調整理由，調查人對調級建議及其理由的合理性負責。

第四十八條

調查人必須在調查報告中列明客戶自動等級、建議等級和有效等級。

第八節

授信業務損益測算

第四十九條

調查人在完成客戶信用評級的基礎上，結合債項評級，測算本筆業務的風險成本（逾期損失），作為定價和審批的依據。

第五十條

調查人還必須根據相關規定，認真測算本筆業務的信用風險經濟資本。

第九節

授信調查報告

第五十一條

信貸人員在充分的調查分析之后，按照下列原則和要求撰寫授信調查報告。

（一）如實反映盡職調查過程，不得隨意采用未經調查核實的信息和資料。

（二）客觀全面揭示調查結果、客戶及業務的相關信息，禁止對報告進行粉飾包裝。

（三）內容詳實、論據充分、邏輯合理、觀點鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細分析。

第五十二條

授信信貸調查報告一般應包括以下內容：

（一）聲明與保證。調查人必須聲明按照要求履行了盡職調查，如實全面揭示客戶和業務信息，保證調查報告的真實性、準確性和完整性。

（二）客戶基本情況：股本投入和變動情況、發展歷史、公司治理結構、關鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況等。

（三）經營狀況：介紹主導產品、市場營銷情況，分析經營風險、行業風險、經營戰略和經營前景。

（四）財務分析：經濟實力分析、經營能力分析、資產負債結構分析和現金流量分析。

（五）借款用途和還款來源。

（六）擔保分析。

（七）客戶信用評級和業務損益測算。說明客戶的自動等級、建議等級和有效等級，測算業務的風險逾期損失和信用風險占用經濟資本。

（八）問題與風險：提出授信的主要風險點及防范措施。

（九）建議：明確提出貸與不貸，以及業務品種、幣種、金額、期限、利率、擔保方式等基本要素。

第十節

其他

第五十三條

低風險業務，側重于客戶合法性、融資用途及貿易背景、質押物權屬、出質人擔保意愿及擔保的合法有效性等方面進行盡職調查，經營及財務狀況的調查與分析可適當簡化。

第五十四條

對于首貸戶，必須按照本制度要求進行全面、細致、深入的調查、分析并撰寫調查報告。對于續貸戶，側重于客戶近期經營及財務變動情況和融資用途的調查與分析。

第五十五條

對回購型金融資產受讓業務（或金融機構提供擔保的資產受讓業務），調查人應在核實轉讓人在我行的有效授信額度及占用情況后，重點對轉讓人的經營和財務狀況、銀監會評級、信用記錄、融資資金用途等進行評估。

第五十六條

對固定資產授信（包括基本建設貸款、技術改造貸款、科技開發貸款）除按照前述六節進行盡職調查外，還必須對項目進行評估。

第五十七條

房地產開發貸款，除按照前述六節要求對客戶（或/及擔保）進行盡職調查外，還應該根據房地產項目的特性，著重對開發項目進行調查，必要時，需要聘請專業中介機構進行評估。

第五十八條

對于中小企業信貸，除調查分析其財務信息外，重點收集和分析與企業、企業主有關信用和現金流量密切相關的軟信息。

第四章 盡職要求與免責

第五十九條

調查人下列行為，如造成重大風險的，將追究其責任。

（一）無合理理由未獨立進行授信盡職調查，且未采取相應措施。

（二）按照他人授意人為降低授信標準、提高企業信用評級，或粉飾、包裝調查報告。

（三）對授信調查過程發現的重大問題或風險隱患故意隱瞞不報；

（四）私自或伙同客戶編造、杜撰與授信相關的諸如貿易背景、授信用途、借款人控股股東，關聯方和實際控制人、經營財務情況、銀行資信情況、項目真實情況、抵押物等重大虛假信息，或向客戶泄露我行商業機密，以騙取銀行授信。

（五）與客戶或者他人串通，參與或者配合客戶進行非法或者不正當資金交易，騙取銀行授信。

（六）未對客戶資料、項目資料進行認真、全面核實并提供完整的授信調查材料；或故意變更、涂改調查材料，或出具與事實不符的調查報告。

（七）未對抵押品的價值、權屬關系、占有情況、市場情況進行必要的調查和核實，或對授信項目的可行性及技術、設備的先進性缺乏必要的了解，調查評估流于形式，或由于主觀原因造成調查情況不實，誤導審批決策。

（八）未按規定應核實真偽的相關憑證資料進行核實，或者由于主觀原因導致核實結果有誤。

（九）對按規定應核實貿易背景的授信業務，編造、未核實其真實貿易背景，或由于主觀原因導致核實結果有誤。

（十）對授信調查過程中按照其崗位素質要求應該，或者應當能夠發現的重大問題或者風險隱患未能及時揭示并報告。

（十一）在客戶信用評級中，評級工具(打分卡)選用存在嚴重問題，而無合理理由；客戶信息輸錄存在嚴重錯誤和疏漏；無合理理由，隨意調整客戶等級。

（十二）授信調查環節中存在的其他違法、違規和未盡職行為。第六十條 對已按照程序進行了盡職調查，或者雖未能完全按程序 13 規定進行盡職調查，但采取了足夠且有效的替代措施的，可以根據盡職情況予以減輕或者免除責任。

第五章 附 則

第六十一條 本制度由總行信貸管理部負責解釋。附錄

一、主要授信種類的風險提示

（一）票據承兌是否對真實貿易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關文件；是否嚴格按要求履行了票據承兌的相關程序。

（二）貼現票據是否符合票據法規定的形式和實質要件；是否對真實貿易背景及相關證明文件進行核實；是否對貼現票據信用狀況進行評估；是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。

（三）開立信用證是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿易關系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關書面材料；受理因申請人開立信用證而產生的匯票時，是否按照票據法和監管機關要求對匯票本身的形式和實質要件進行審核。

（四）公司授信是否嚴格審查客戶的資產負債狀況，認真獨立計算客戶的現金流量，并將有關情況存入檔案，提示全部問題。

（五）項目融資除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現金流量預測情況外，是否對質押權、抵押權，以及保證或保險等嚴格調查，防止關聯客戶無交叉互保。

（六）關聯企業授信是否了解統一授信的科學性、合理性和安全性，認真實施統一授信，及時調整額度并緊密跟蹤。

（七）擔保授信是否對保證人的償還能力，違反國家規定擔當保證人，抵押物、質押物的權屬和價值，以及實現抵押權、質押權的可行性進行嚴格審查；是否就開設擔?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權主動劃賬辦法達成書面協議；是否對抵（質）押權的行使和過戶制定可操作的辦法。

二、客戶基本信息提示

（一）營業執照(副本及影印件)和年檢證明。

（二）法人代碼證書(副本及影印件)。

（三）法定代表人身份證明及其必要的個人信息。

（四）近3年經審計的資產負債表、損益表、業主權益變動表及銷量情況。成立不足3年的客戶，提交自成立以來的報表。

（五）本及最近月份存借款及對外擔保情況。

（六）稅務部門年檢合格的稅務登記證明和近二年稅務部門納稅證明資料復印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本等。

（九）若為有限責任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經營客戶，要求提供董事會或發包人同意申請授信業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。

（十）股東大會關于利潤分配的決議。

（十一）現金流量預測及營運計劃。

（十二）授信業務由授權委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權委托書（原件）。

（十三）其他必要的資料（如海關等部門出具的相關文件等）。對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關批準文件，預計資金來源及使用情況、預計的資產負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃。

三、主要授信品種風險提示

（一）流動性短期資金需求應關注： 1.融資需求的時間性（常年性還是季節性）；

2.對存貨融資，要充分考慮當實際銷售已經小于或將小于所預期的銷售量時的風險和對策，以及存貨本身的風險，如過時或變質；

3.應收賬款的質量與壞賬準備情況； 4.存貨的周期。

（二）設備采購和更新融資需求應關注： 1.時機選擇，宏觀經濟情況和行業展望； 2.未實現的生產能力；

3.其他提供資金的途徑：長期授信、資本注入、出售資產； 4.其他因素可能對資金的影響。

（三）項目融資需求應關注： 1.項目可行性； 2.項目批準； 3.項目完工時限。

（四）中長期授信需求應關注： 1.客戶當前的現金流量； 2.利率風險； 3.客戶的勞資情況；

4.法規和政策變動可能給客戶帶來的影響； 5.客戶的投資或負債率過大，影響其還款能力； 6.原材料短缺或變質； 7.第二還款來源情況惡化； 8.市場變化； 9.競爭能力及其變化； 10.高管層組成及變化；

11.產品質量可能導致產品銷售的下降；

12.匯率波動對進出口原輔料及產成品帶來的影響； 13.經營不善導致的盈利下降。

（五）對現有債務的再融資需求。

（六）貿易融資需求應關注： 1.匯率風險； 2.國家風險； 3.法律風險； 4.付款方式。

四、非財務因素分析風險提示

（一）客戶管理者：重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力，以及其道德水準。

對客戶的管理者風險應關注： 1.歷史經營記錄及其經驗； 2.經營者相對于所有者的獨立性； 3.品德與誠信度；

4.影響其決策的相關人員的情況； 5.決策過程；

6.所有者關系、組織結構和法律結構； 7.領導后備力量和中層主管人員的素質； 8.管理的政策、計劃、實施和控制。

（二）識別客戶的產品風險應關注： 1.產品定位、分散度與集中度、產品研發； 2.產品實際銷售，潛在銷售和庫存變化；

3.核心產品和非核心產品，對市場變化的應變能力。

（三）識別客戶生產過程的風險應關注： 1.原材料來源，對供應商的依賴度； 2.勞動密集型還是資本密集型；

3.設備狀況； 4.技術狀況。

（四）對客戶的行業風險應關注： 1.行業定位； 2.競爭力和結構； 3.行業特征； 4.行業管制；

5.行業成功的關鍵因素。

（五）對宏觀經濟環境的風險應關注： 1.通貨膨脹； 2.社會購買力； 3.匯率； 4.貨幣供應量； 5.稅收； 6.政府財政支出； 7.價格控制； 8.工資調整； 9.貿易平衡； 10.失業； 11.GDP增長； 12.外匯來源； 13.外匯管制規定； 14.利率；

15.政府的其他管制。

五、預警信號風險提示

（一）與客戶品質有關的信號： 1.企業負責人失蹤或無法聯系；

2.客戶不愿意提供與信用審核有關的文件；

3.在沒有正當理由的情況下撤回或延遲提供與財務、業務、稅收或抵押擔保有關的信息或要求提供的其他文件；

4.資產或抵押品高估；

5.客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；

6.客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產生負面評價； 7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；

8.客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員； 9.作為被告卷入法律糾紛； 10.有破產經歷；

11.有些債務未在資產負債表上反映或列示；

12.客戶內部或客戶的審計機構使用的會計政策不夠審慎。

（二）客戶在銀行賬戶變化的信號： 1.客戶在銀行的頭寸不斷減少； 2.對授信的長期占用；

3.缺乏財務計劃，如總是突然向銀行提出借款需求； 4.短期授信和長期授信錯配； 5.在銀行存款變化出現異常；

6.經常接到供貨商查詢核實頭寸情況的電話； 7.突然出現大額資金向新交易商轉移； 8.對授信的需求增長異常。

（三）客戶管理層變化的信號：

1.管理層行為異常； 2.財務計劃和報告質量下降； 3.業務戰略頻繁變化；

4.對競爭變化或其他外部條件變化缺少對策； 5.核心盈利業務削弱和偏離； 6.管理層主要成員家庭出現問題； 7.與以往合作的伙伴不再進行合作； 8.不遵守授信的承諾；

9.管理層能力不足或構成缺乏代表性； 10.缺乏技術工人或有勞資爭議。

（四）業務運營環境變化的信號： 1.庫存水平的異常變化； 2.工廠維護或設備管理落后； 3.核心業務發生變動；

4.缺乏操作控制、程序、質量控制等； 5.主要產品線上的供貨商或客戶流失。

（五）財務狀況變化信號：

1.付息或還本拖延，不斷申請延期支付或申請實施新的授信或不斷透支；

2.申請實施授信支付其他銀行的債務，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；

3.違反合同規定；

4.支票收益人要求核實客戶支票賬戶的余額； 5.定期存款賬戶余額減少；

6.授信需求增加，短期債務超常增加；

7.客戶自身的配套資金不到位或不充足； 8.杠桿率過高，經常用短期債務支付長期債務； 9.現金流不足以支付利息；

10.其他銀行提高對同一客戶的利率；

11.客戶申請無抵押授信產品或申請特殊還款方式； 12.交易和文件過于復雜； 13.銀行無法控制抵押品和質押權。

（六）其他預警信號： 1.業務領域收縮；

2.無核心業務并過分追求多樣化； 3.業務增長過快； 4.市場份額下降。

六、客戶履約能力風險提示

（一）成本和費用失控。

（二）客戶現金流出現問題。

（三）客戶產品或服務的市場需求下降。

（四）還款記錄不正常。

（五）欺詐，如在對方付款后故意不提供相應的產品或服務。

（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準文件或相關業務憑證）。

（七）對傳統財務分析的某些趨勢，例如市場份額的快速下降未作解釋。

（八）客戶戰略、業務或環境的重大變動。

（九）某些欺詐信號，如無法證明財務記錄的合法性。

（十）財務報表披露延遲。

（十一）未按合同還款。

（十二）未作客戶破產的應急預案。

七、授信風險成本計量

風險成本＝客戶違約概率（PD）×違約損失率(LGD)×風險敞口(EAD)

八、信用風險經濟資本的計量

（一）表內風險資產=[（名義金額-授信準備或其他資產減值準備-合格的風險緩解金額）×內部風險系數]

（二）表外風險資產=（名義金額×信用轉換系數×內部風險系數-合格的風險緩解金額）

（三）內部風險系數 = 監管風險權重×行業調節系數×期限調節系數。

有關行業調節系數和期限調節系數的具體取值，需參閱總行計劃資金部每年的要求。

第四篇：信用社(銀行)客戶盡職調查制度

信用社（銀行）客戶盡職調查制度

為了進一步完善反洗錢制度，獲得“一法兩規定”中所要求的“完整的客戶信息”，對客戶的經營狀況、關聯企業、主要資金往來對象、營業范圍等有真實的了解，從而提高反洗錢工作的有效性和操作性，特制定本制度。

一、各營業網點要按照“一法兩規定”的要求和《人民幣銀行賬戶結算管理辦法》的規定，認真對客戶提供的開戶資料的真實性、合法性和完整性進行審查，并要記錄在案，嚴防利用賬戶進行洗錢活動。

二、個人客戶開立存款賬戶、辦理結算時，各營業網點必須認真執行個人賬戶實名制，應當要求其出示本人身份證件，進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。代理他人開立個人存款賬戶的，營業網點應當要求其出示被代理人和代理人的身份證件，進行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。

對不出示本人身份證或不使用本人身份證件上的姓名的，營業網點不得為其開立存款賬戶。

三、單位客戶辦理開戶、存款、結算等業務的，各營業網點應當按照中國人民銀行有關規定要求其提供有效證明文件和資料，進行核對并登記。

對未按照規定提供本單位有效證明文件和資料的，營業網點不得為其辦理開戶、存款、結算等業務。

四、客戶盡職調查的工作要求：

1、認真貫徹執行“一法兩規定”的精神，切實做好客戶盡職調查工作;

2、聯社反洗錢工作領導小組和各信用社要按照要求，切實負起責任，把各項反洗錢措施和辦法落實到實處，努力構建一道反洗錢防御體系;三是建立責任追究制。對不按本辦法規定進行操作的單位和人員將視其違規情況進行處罰;四是各信用社必須將本單位的客戶信息資料指定專管員妥善保管，建立調閱保管制度;五是加強同人民銀行、司法部門的聯系與溝通，在客戶盡職調查工作中遇到的難題和困難，要及時通過聯社反洗錢工作領導小組向他們咨詢、請教，爭取他們的支持。

第五篇：授信工作盡職實施細則

附件：

中國民生銀行授信工作盡職實施細則（試行）

第一章 總 則

第一條 為進一步完善授信工作機制，規范授信業務管理，明確授信工作盡職要求，保障我行授信業務健康發展，依據《商業銀行授信工作盡職指引》及其它相關法律法規，結合我行實際，特制定本實施細則。

第二條 本實施細則所稱授信是指對非自然人客戶的表內、外授信。表內授信是指占用銀行信貸資金的授信，包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信是指不使用銀行信貸資金、僅使用銀行信譽的授信，包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌、保函等。

授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。

第三條 本實施細則中的授信工作、授信工作人員、授信業務人員、授信審查/審批人員、授信管理人員、授信工作盡職、授信工作盡職調查是指：

一、授信工作指我行從事的授信業務受理、客戶調查、分析評價、授信決策、授信實施、授信后管理與問題授信管理、資產管理等各項授信業務活動。

二、授信工作人員指我行參與授信工作的相關人員。

三、授信業務人員指我行從事業務受理、客戶調查等授信業務活動的授信工作人員，包括信貸員（主辦、協辦）、客戶經理等。

四、授信審查/審批人員指我行從事分析評價、授信決策等授信業務活動的授信工作人員，包括信貸經理、信貸主管、支行副行長、行長、公司業務部門副總經理、總經理、分行授信評審部評審員、總經理、區域評審中心和總行評審中心評審員、貸審會委員、貸審會秘書長、貸審會主席（主任委員）、信貸審查官、總行授信評審部總經理、首席信貸執行官等。

五、授信管理人員指我行從事授信實施、授信后管理與問題授信管理、資產管理等授信業務活動的授信工作人員。根據所從事的工作性質和工作內容，該部分人員可能包含所有的授信工作人員。

六、授信工作盡職指我行全部授信工作人員按照本實施細則規定履行了最基本的盡職要求。

七、授信工作盡職調查指我行授信工作盡職調查人員對授信工作人員的盡職情況和授信工作過程的合規情況進行獨立地驗證、評價和報告的行為。

第四條 授信工作人員應主動回避《中華人民共和國商業銀行法》規定的關系人所申請的授信業務。

第五條 本實施細則僅為我行授信工作人員據以開展授信工作的基本盡職要求。授信工作人員有義務視具體業務情況，開展其它相關的、必要的工作。授信業務人員應滿足授信審查/審批人員和授信管理人員提出的其它合理工作要求。

第六條 本實施細則僅對授信工作人員應盡的基本職責作出要求，不涉及授信業務操作流程和對授信業務的風險進行分析、評判的技術、技巧與方法。凡從事相關授信工作的授信工作 人員，都必須按照本實施細則的相應要求盡職工作。

第七條 各級行政管理人員（包括總行相關管理部門總經理、副總經理、分行行長、分管副行長、支行行長、分管副行長、公司業務部門總經理、副總經理、信貸經理等）須指導、管理轄內授信工作人員按照本實施細則盡職工作，并對轄內授信工作人員未按照本實施細則盡職工作承擔相應的責任。

第八條 授信工作人員須自覺貫徹執行國家有關經濟、金融政策，嚴格遵守國家金融法規和我行規章制度，要有高度的事業心、工作責任感和大局觀，忠于職守，愛崗敬業，廉潔自律。

第九條 本實施細則是我行對授信工作人員的授信工作盡職情況實施問責的主要依據。

第二章 業務受理和客戶調查盡職要求

第十條 業務經營單位（視不同情況，可能指支行和公司業務部門，也可能指分行和直屬支行，下同）、授信業務人員須依照我行授信政策指引，參照我行的目標客戶名單，有效地開拓市場；對集團客戶、關聯客戶、異地客戶的業務拓展、業務管理須遵照我行有關規定進行；不得受理不符合國家相關政策規定（包括行業、產業、產品、項目等）的授信申請。

第十一條 如無特別說明，本章所規定的客戶調查盡職要求同樣適用于為授信提供保證的企業；授信調查工作底稿的數字信息要求反映上或本年中期報告的信息（但可結合最新信息進行分析、說明），其它信息要求反映最新情況。

第十二條 客戶調查須遵循以下原則：

一、客觀公正原則 對客戶提供的信息不可盲從、不可偏信，須客觀公正地開展授信調查，保證授信調查的獨立性、客觀性、科學性。

二、雙人調查原則

授信業務調查必須執行主、協辦信貸員雙人調查制度。主辦信貸員必須取得我行上崗資格。

主辦信貸員對授信業務風險的分析、判斷負主要責任，對授信資料和相關信息的真實性負次要責任；協辦信貸員對授信資料和相關信息的真實性負主要責任，對授信業務風險的分析、判斷負次要責任。

授信調查人和授信審批書、授信調查報告的責任人必須一致。

三、實地調查原則

必須對客戶及其高度關聯企業進行實地調查，盡量獲取第一手資料，不得僅憑企業提供的資料完成所需授信材料。

四、完整性原則

開展授信調查前應該設計充分、完整的調查方案（包括調查方式、調查程序、調查內容、調查重點等），以避免重復和無序勞動，進而喪失效率。

五、信息核實原則

要求通過向客戶往來企業或知情人、銀行同業、中介機構、政府管理部門、專家等咨詢，或通過公開信息搜集（如新聞媒體、網站等），核實所獲取信息的真實性。

可以采取電話、函證咨詢、實地考察、公開信息查詢等多種方式對信息的真實性進行核實。

第十三條 授信業務人員須針對不同授信業務品種、按我行 規定的資料清單搜集客戶授信資料，建立客戶檔案（附件1 授信申報資料目錄）。

客戶資料必須加蓋其公章。

授信業務人員必須在所上報的每一頁資料上簽字（能夠準確認定為一份資料的，可只在首頁簽字確認）。

授信業務人員必須將所有復印件與原件進行核對，核對相符后在復印件上簽注“已核對，與原件相符”字樣。

第十四條 授信業務人員須嚴格按照下述要求對客戶開展授信前期的基礎信息調查、核實工作，并完成對應的授信調查工作底稿。

一、總體要求

（一）要求實地考察客戶的辦公場所、生產場地、施工現場、原材料及產成品存儲倉庫，關注客戶的辦公環境、生產設備狀況、生產景氣程度和現場管理情況，并盡量提供相關現場圖片，了解客戶的生產經營情況、班產量、日產量、施工進度和員工的精神面貌及工作狀態。

（二）要求與客戶的法定代表人、總經理及經營班子主要負責人、財務負責人面談，并隨機與其他層面工作人員交談，了解客戶的成長經營歷史、管理方式、經營思路、發展規劃及存在的問題，判斷客戶領導層的經營管理能力及其對企業的掌控能力，驗證所調查情況的可靠性。

二、關于客戶基本信息

（一）要求到客戶注冊地工商行政管理局查詢并打印或復印客戶的注冊登記信息及相關資料（須由工商局簽章或保留網上查 詢記錄），包括驗資報告、章程、董事會成員簽字樣本等。

要關注客戶營業執照的有效期、年檢情況及客戶名稱、法定代表人、股東、經營范圍變更等情況。

（二）要求對照公司章程及董事會成員簽字樣本，確認董事會決議的有效性，包括董事簽字的真實性、董事會決議內容的有效性及董事會決議的合法性。

要注意審查簽字董事人數是否達到公司章程規定決議生效的要求人數。

（三）要求核驗客戶稅務登記證的年檢合格情況。

（四）要求查詢人民銀行信貸登記系統，并打印上月末的企業基本信息、授信信息、對外擔保信息、重大事件信息等。

要注意貸款卡是否有效，尤其要關注客戶是否發生重大事件（如涉訴、違法、改制、意外損失等）、被擔保企業是否為我行內部掌握的問題授信企業等。對有歧異的事項，須出具書面合理解釋。

對使用合并報表的，要求提供主要子公司人民銀行信貸登記系統的查詢結果，并要求特別關注企業提供的擔保事項中為非并表范圍內企業提供的擔保情況（因為合并報表范圍內企業之間的擔保在合并報表中最終體現為銀行負債）。

對非合并報表范圍內的關聯企業（非經營業務關聯），要求盡可能調查這些關聯企業的銀行融資及對外擔保情況，并提供對應的人民銀行信貸登記系統查詢結果。

（五）要求關注法定代表人證明書和法人代表授權委托書的有效期限、授權范圍以及法定代表人與營業執照所載是否相同 等。

必要時須核實企業的公章與其在公安管理部門的備案記錄是否一致。

（六）要求調查企業股東的具體情況，包括股東名稱、代碼證號、投資金額、股權比例、主營業務、辦公電話等，并按照要求填制相應的授信調查工作底稿（附件2 授信調查工作底稿——股東情況，附件3 授信調查工作底稿——個人股東的投資情況，附件4 授信調查工作底稿——法人股東的投資情況，附件5 授信調查工作底稿——股東之股東的情況）。

對個人股東，要求調查其所投資的其它企業情況。對法人股東，要求至少對最大三名股東的對外投資情況進行詳細調查，同時要求調查該法人股東之股東的情況。

對企業實際控制人應盡量調查至自然人、國有資產管理部門或者其他最終控制人為止。

（七）要求調查企業的投資情況，包括股權投資情況與非股權投資情況，并按照要求填制相應的授信調查工作底稿（附件6 授信調查工作底稿——企業投資情況）。

對于非股權投資，要求查清所投資的品種、金額、收益率及起止日期。當非股權投資總額小于企業總資產的5%時，一般可不進行詳細調查。

對于股權投資，要求詳細調查被投資企業的情況，包括投資金額、股權比例、被投資企業的代碼證號、主營業務、辦公電話等基本情況，以及被投資企業的經營情況。當股權投資小于企業總資產的10%時，一般僅需了解被投資企業的名稱、代碼證號及 辦公電話。

（八）要求調查企業的控股子公司的股權投資情況，包括投資金額、股權比例、被投資企業的代碼證號、主營業務、辦公電話等，并按照要求填制相應的授信調查工作底稿（附件7 授信調查工作底稿——控股子公司的投資情況）。

三、關于企業人員信息

（一）要求調查企業的法定代表人、主要經營班子成員及財務負責人簡歷，尤其是工作履歷。要求了解上述人員曾經工作的單位、單位的電話、所任職務及主管業務等，以評價企業的經營能力、企業領導層的穩定性及企業財務的穩健性；同時也可以了解到企業本身之外的一些信息，如關聯企業信息等，并按照要求填制授信調查工作底稿（附件8 授信調查工作底稿——人員情況表

一、高管人員工作簡歷）。

（二）要求調查企業人員結構，包括企業人員總數，生產、技術、銷售、管理等各類人員的數量及對應的分類工資總額，并按照要求填制授信調查工作底稿（附件8 授信調查工作底稿——人員情況表

二、企業員工結構）。

四、關于企業經營信息

（一）要求調查企業主要產品及產品主要市場，包括主導產品（對工業企業而言，產品指其生產的產品；對流通企業而言，產品指其購銷的商品；對服務企業而言，產品指其提供的服務）及每種產品的銷售情況，以及產品的主要市場（包括產品銷售對象和銷售區域），并按照要求填制授信調查工作底稿（附件13 授信調查工作底稿——存貨

二、產成品）。

（二）要求調查企業的主要上、下游業務往來客戶情況，了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產品、往來金額、合作年限、結算方式、平均帳期等信息，并按照要求填制授信調查工作底稿（附件9 授信調查工作底稿——主要上、下游客戶情況）。

通過查驗銷售發票、相關合同及資金流等，核實企業購、銷行為的真實性。當表報應收帳款、應付帳款、預收帳款或預付帳款金額小于企業總資產的10%時，可以只了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產品，否則，要求至少對銷售額或采購額、應收帳款或應付帳款、預收帳款或預付帳款金額居前三名的企業進行詳細調查。

此外，要特別注意查清企業承擔回購責任的應收帳款銷售金額及對銀行承擔回購責任的預收帳款金額，并在本表空白處說明。

（三）要求調查企業近二年的納稅（包括所得稅、營業稅或增值稅）情況。要求收集與企業財務報告同期的納稅申報表和稅收繳款證實書，及反映企業近二年經營業績的相關合同、協議等，通過稅收、合同等驗證財務報告的銷售收入、納稅和現金流量等相關內容。

要求說明實繳所得稅與報表計算應繳所得稅差異的原因。

五、關于企業財務信息

（一）基本要求

1、要求企業提供的財務審計報告信息完整。財務審計報告信息應包含資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表、完整的審計說明和報表附注、會計師事務所的有關證書和會計師的 從業資格證書復印件、會計師事務所和會計師的聯系電話。

若財務審計報告為復印件，須向會計師事務所驗證并要求其加蓋公章。

授信業務人員應當向審計人員了解、核實審計情況，包括審計的范圍和方法，應當向會計師征詢對財務報告各科目的意見。

未經審計的財務報告須由企業負責人、財務負責人簽章并加蓋企業公章（原件或復印件加章）。

2、應注意合并財務報告的合并范圍及其變動情況，要求提交合并范圍清單并說明對合并報表的影響、母子公司的會計政策、集團內企業間交易的抵銷情況等，并按照要求填制授信調查工作底稿（附件16 授信調查工作底稿——合并報表情況）。

重點調查合并報表的資產、收入、利潤、現金流量之主要貢獻來源，要求至少調查對合并報表資產或收入、利潤、現金流量貢獻最大的三戶企業，分析控制權和經營的穩定性。

3、對企業財務報告資產科目調查的主要目的在于確定其資產的真實性、權屬的確定性、價值的充分性及資產所處狀態（是否處于抵押、質押、留臵、查封、監管等狀態）；對企業財務報告負債科目調查的主要目的在于查清負債的可持續性（穩定性）及債務償還的緊迫性。

4、對企業財務信息的調查與核查工作應遵循重要性原則，即重點調查并核查對企業經營、財務、管理等有重大影響的信息。

對企業財務信息的調查與核查工作須按照下述要求進行，并須重點關注企業的帳帳（總帳與明細帳）、帳證（帳務與原始憑證）、帳實（帳務與實物）的匹配與對應。

（二）對財務信息各科目調查的具體要求

1、貨幣資金

要求調查企業貨幣資金是否以保證金或監管資金、質押資金等被限制的形態存在，要求提供能夠反映對應的財務報表時點企業貨幣資金總額的全部銀行對帳單（進而查清企業的開戶銀行及帳號），并按照要求填制授信調查工作底稿（附件10 授信調查工作底稿——貨幣資金）。

對于合并報表，還要求查清貨幣資金在母公司和主要子公司間的分布情況，并說明母公司對主要子公司資金的實際控制能力。

2、應收票據

要求調查是否存在商業承兌匯票、以及是否存在已經貼現的商業承兌匯票。如果存在，則至少須列明最大五張票據各自涉及的金額和對應的承兌人，及承兌人的辦公電話、與被調查企業的業務關系，判斷票據到期的兌付風險，并按照要求填制授信調查工作底稿（附件11 授信調查工作底稿——應收票據）。

當應收票據金額小于企業總資產的10%時，一般可不對該科目進行詳細調查。

3、其他應收帳款、其他應付帳款（1）其他應收帳款

要求至少對金額最大的五名債務人進行詳細調查，說明占用資金的原因和期限；要求調查債務人的年銷售額、凈資產、辦公電話等基本情況及與債權企業的關系，并按照要求填制授信調查工作底稿（附件12 授信調查工作底稿——其他應收帳款、應付帳款）。當其他應收帳款金額小于企業總資產的10%時，可不對該科目進行詳細調查。

當單個債務人的欠款超過債權企業總資產的10%、或股東借款超過其對債權人投資金額的50%時，須提交債務人會計報表。

（2）、其他應付款

要求至少對金額最大的三名債權人進行調查，了解債務形成的原因及與債權人的關聯關系，以判斷企業資金來源的穩定性，并按照要求填制授信調查工作底稿。

當其他應付帳款金額小于企業總資產的10%時，可不對該科目進行詳細調查。

4、存貨

要求至少調查數量最大的五種原材料和產成品的有關情況，包括主要產成品和原材料品種及對應金額、價值的波動情況、貨物存放地點及狀態（如是否已辦理倉單質押等），并按照要求填制授信調查工作底稿（附件13 授信調查工作底稿——存貨）。

當存貨金額小于企業總資產的10%時，可不對該科目進行詳細調查。

5、固定資產與無形資產

要求至少調查價值居前5位的固定資產情況，取得相應的所有權證明和價值證明材料（如購買合同、發票、產權證明、財產稅單、評估報告等資料）。重要房產須提交所在地的地理位臵圖和房產的電子照片。要求向產權登記機關查詢固定資產抵押情況或檢查產權證原件他項權利登記情況。

要求調查在建工程會計價值和形象進度的一致性，并驗證相 應的合同、發票和產權證明等，調查在建工程是否已經抵押；調查在建工程的建設目的，評估在建工程對企業未來經營的影響。

要求調查土地使用權屬及價值，原始價格和費用是否繳清，土地使用年限和抵押情況；調查其他無形資產如何產生，對企業的實際作用和影響，并按照要求填寫授信調查工作底稿（附件14 授信調查工作底稿——固定資產與無形資產）。

當固定資產與無形資產價值小于企業總資產的10%時，可不對該科目進行詳細調查。

6、他行融資情況

要求調查企業與全部金融機構的合作情況，除了解應付票據、短期借款、長期借款等報表科目外，還必須了解企業表外融資情況（如信用證、保函等）。要求了解企業在不同金融機構的融資金額、起止日期、利率、保證條件（含保證金比例）等相關內容，并按照要求填寫授信調查工作底稿（附件15 授信調查工作底稿——他行融資情況）。

對使用合并報表的，要求調查合并報表范圍內企業的銀行融資在主要子公司的分布情況。

7、待攤費用、遞延資產

正常情況下，此類科目的金額相對不應很大，否則須調查形成的原因及對企業生產經營的影響。

當待攤費用、遞延資產金額小于企業總資產的5%，可不對此類科目進行詳細調查。

8、應交稅金

正常情況下，應交稅金數額不應過大。存在大額應交稅金時 要查明原因，調查應當繳納稅金的時間。

9、凈資產

檢查驗資報告以核實注冊資本和實收資本，調查資本公積金的來源（資產評估增值的，提交資產評估報告）、未分配利潤分紅派息的可能性。

10、主營業務收入

要求列明銷售收入最大5種產品的名稱及各自的銷售額、銷售毛利率和變化趨勢，并按照要求填寫授信調查工作底稿（附件17 授信調查工作底稿——損益情況之

一、主營業務收入）。

通過查驗銷售發票、資金流等，核實銷售收入的真實性。對能從海關網站獲得報關信息的地區，要求授信業務人員查詢并打印相關信息；對不能從海關網站獲得報關信息的地區，要求授信業務人員到海關報關機構查詢，以驗證銷售收入（適用于有進出口業務的企業）。

11、產品銷售成本

要求調查主要產品的成本構成（固定成本與變動成本，其中折舊和攤銷的數量），了解成本的變化情況及其主要原因并按照要求填寫授信調查工作底稿（附件17 授信調查工作底稿——損益情況之

二、最近產品成本）。

12、費用

要求調查銷售模式和銷售渠道、影響銷售的主要因素、銷售費用開支的主要用途。在管理費用增減幅度較大時，需要指明增減變化的主要原因。要求調查企業融資和辦理融資業務的財務費用開支（以及存款利息收入），還要調查其銷售信用政策和銷售 折讓開支情況。

13、現金流量表

現金流量表反映企業現金收付的情況。鑒于授信的到期償還是以現金方式進行，授信調查時要重點關注客戶的現金獲取能力。

經營現金流量：調查分析利潤和折舊、攤銷等的絕對數額和在經營凈現金流中所占比例。占比不高時，應當說明影響經營現金流的其他因素。

投資現金流量：與長期投資、固定資產科目的變化情況對比，調查分析各項投資的現金回收周期及其回收方式，評價當期投資和投資變化對未來現金流的影響。

融資現金流量：要求調查其中借款、利息、分紅、股本等流入流出的分項數字。

第十五條 以抵（質）押方式申請的授信，須調查抵(質)押物的權屬、地理位臵、價值確定的方法、抵(質)押物設定的合法性、有效性及排他性，比較同類抵(質)押物，并須判斷抵(質)押物價值的充分性及抵(質)押物的流動性(變現能力)。

抵(質)押物價值的評估事宜按照我行有關規定辦理。第十六條 對企業提交的購、銷合同，須查清商品供給方和商品需求方的名稱及辦公電話，并要求電話或實地核查合同金額及合同的真實性。

第十七條 對企業基礎授信信息的調查、核實工作按照本實施細則要求進行；針對不同授信項目的個性化信息調查、核實（如保理、信貸資產轉讓、銀團貸款、中長期項目貸款等）按照我行相關規定執行（見附錄）。第十八條 客戶調查工作完成后，授信業務人員必須按照授信調查報告基本要求撰寫授信調查報告（附件18 授信調查報告基本要求）。

授信調查報告主要記載授信調查工作底稿沒有反映或本實施細則未設計授信調查工作底稿、但又是重要的或異常的、必須作出解釋或說明的事項。

授信調查報告引用的重要數據或結論性評價須注明信息來源。第十九條 授信業務人員須在完成客戶調查工作的基礎上，按照我行有關辦法規定，對客戶的信用等級進行初評。

對客戶的信用評級必須客觀、公正，要求數據使用正確，定量指標計算準確，定性指標評價合理，初評定級合規。

第二十條 綜合授信額度項下具體授信業務品種的盡職調查特別要求：

一、提用綜合授信額度時，須按照不同授信業務品種的要求提交相關授信資料。

二、提用綜合授信額度時，要求經辦人員按照《中國民生銀行綜合授信業務管理辦法》的規定，對企業的重要事項進行追蹤調查，并提交簡要調查報告。

第二十一條 關于同業授信業務的調查，須遵照下述要求進行：

一、關于客戶基本資料

要求按照本章第十四條規定執行。

二、關于資本充足率

（一）要求提供審批機構的批準文件、注冊資本的工商登記文件和驗資報告。如有增資擴股的，也須提供相應證明或批準文 件。

（二）以債轉股或凈資產入股的，須提供相應的文件或資產評估報告等。

三、關于資產流動性

（一）對商業銀行，須了解和核實存貸比、備付金比率、拆入拆出比例、中長期貸款比例等是否符合監管要求。

（二）對證券公司，須了解短期投資、委托理財情況，以及是否挪用客戶保證金等情況。

（三）對信托公司、保險公司、財務公司等，須了解短期投資、股權投資、委托貸款、委托理財等比例是否符合監管要求。

四、關于企業管理水平

（一）須了解企業治理結構，有無建立有效的董事會決策機制，董事的任職資格和專業水平。

（二）須了解企業高級管理人員的任職資格和專業水平，在業界的資力、聲望、口碑等。

（三）須了解資本市場和公眾對企業的一般評價。

（四）須了解當地政府和監管機關的一般態度和支持力度。

（五）須了解企業內部有無適當的約束和激勵機制充分調動員工的積極性。

五、關于資產質量

（一）銀行類：須了解不良率、收息率，貸款集中度，股東及關聯單位貸款比例。

（二）證券公司：須了解自營業務收益率，投資銀行業務量在業內份額及承銷公司成功上市比例。

（三）保險公司等：須了解保險賠付比率，長期投資證券和實業比率，預期收益率與市場平均收益率比較。

六、關于收益率

（一）資產收益率（ROA）：與同行業平均水平比較判斷。

（二）資本收益率（ROE）：與同行業平均水平比較判斷。具體業務操作按照我行同業授信管理辦法執行。

第三章 授信業務分析與評價盡職要求

第二十二條 授信審查工作分為分行審查、總行或區域評審中心審查兩個層次進行。各級授信審查人員須各司其職，各盡其責。

第二十三條 各級授信審查人員必須客觀、公正并獨立地審查授信項目，不得以權謀私，不得假公濟私。

第二十四條 對授信資料不齊全、授信調查不完善的授信項目，各級審查/審批人員須書面要求業務經營單位補充、完善，在此期間可對授信項目作出緩評處理。

對書面通知后十個工作日內，業務經營單位仍未按要求補充、完善授信資料的授信項目，各級審查/審批人員可作退回處理。

支行行長（含公司業務部門總經理，下同）、分行授信評審部總經理、分行分管副行長、行長、區域中心信貸審查官、總行授信評審部總經理、首席信貸執行官有權否決不符合我行授信要求的授信項目。

第二十五條 對老授信客戶的授信事項（包括續授信和增加授信等），要求提供資產監控部門出具的書面“續授信監控意見”； 對涉及國際結算項下貿易融資業務的授信事項，要求國際結算人員和相應管理部門出具明確的單證審核意見。

第二十六條 對支行（含公司業務部門，下同）授信審查人員的盡職要求：

要求信貸經理監督授信業務人員的授信調查工作，確認實地調查的時間、綜合整理的時間、調查過程的合規性、授信方案的合理性、授信資料的完整性、有效性。

要求支行分管副行長確認信貸經理的評判及調查過程的合規性，并就授信項目是否符合我行授信政策及授信風險的可控性作出評價。

要求支行行長就授信項目的收益與風險是否匹配、授信項目是否符合分行業務拓展方向作出評判。

第二十七條 要求分行（含直屬支行，下同）授信審查人員審查、核查授信材料的齊全性、有效性和表面真實性；根據授信項目和授信材料的具體情況，實地調查核實或電話核實有關信息的真實性；復核企業信用等級評定情況；評判項目的基本風險，并記錄主要工作。

審查的具體內容如下：

一、關于資料齊全性

（一）對照資料清單，審查是否提供完整資料。

（二）審查是否按照要求提供完整、齊全的調查工作底稿，尤其注意有選擇性的調查工作底稿的提交情況。

（三）視具體授信項目，審查所提供的資料是否足以對授信項目作出評判。

二、關于資料有效性

（一）營業執照是否年檢、是否在有效期內。

（二）貸款卡是否年檢。

（三）稅務登記證是否年檢。

（四）授權書、授權委托書是否在有效期內，授權委托書授權范圍是否滿足我行要求。

（五）董事會決議簽字人數是否符合企業章程規定生效人數、決議內容是否有效、董事簽字是否與簽字樣本一致。

（六）審計報告是否按照我行要求提供。

三、關于表面真實性

（一）財務報表數據之間鉤稽關系是否正確。

（二）授信資料所提供的相關信息之間是否吻合。

四、關于信用等級復核

（一）有關數據使用是否恰當、定量指標計算是否正確。

（二）定性評價量分是否合理，尤其要注意受主觀因素影響較大的定性指標的量分情況。

（三）初評定級是否符合我行制度規定并審定企業信用等級。

五、關于信息核實

（一）要求核查對企業經營、財務狀況有重大影響但又缺乏佐證材料的事項。

（二）要求核查《授信調查報告》所反映的企業重要信息，如關聯授信、關聯擔保、企業競爭對手、市場排名等。

（三）要求核查變動或占比較大、但解釋不清或不合理或不 正常的報表科目。

（四）要求根據項目和企業情況抽查其它相關信息，如有股權關聯和實際控制關系的企業、上下游企業等。

（五）要求根據經驗核查存有疑問的其它相關信息。

六、關于核實工作記錄

要求記錄核查時間、核查方式（如電話、實地、公開信息等）及核查事項和核查結果。

第二十八條 要求分行授信評審部負責人監督、指導分行授信審查人員的工作，按照我行信用評級的相關制度，客觀、公正地審核并審定企業信用等級，有針對性地核查授信信息的真實性。

要求分行授信評審部負責人就授信項目是否符合我行授信政策、是否存在未揭示的其它不良信息、授信方案設計是否合理、授信調查的完備性及充分性、是否符合分行授信客戶結構、授信品種結構、授信期限結構、是否存在集團或關聯企業授信風險等作出評判。

分行授信評審部負責人與分行授信審查人員一并承擔工作未盡職之責。

第二十九條 要求分行分管副行長評判授信項目是否符合分行授信政策、授信方案是否合理、授信風險能否控制在可接受的范圍內。

第三十條 要求分行行長就授信項目的收益與風險是否匹配、是否符合分行業務拓展方向、是否符合分行授信結構作出評判。第三十一條 要求總行或區域評審中心授信審查人員對財務報表的可靠性進行客觀、合理的驗證，對影響客戶財務狀況的各項因素進行分析評價。

要求做到：

一、審核財務報表之間的平衡關系、勾稽關系、銜接關系，驗證財務報表的表面真實性。

二、關注審計報表中的保留意見內容和強調事項。

三、審核企業財務報表附注，關注報表附注提供的重要線索并有針對性進行分析或驗證。

四、要求分析財務報表科目的異常變動情況，并說明數據異常變動的原因及其對企業財務、經營情況和授信風險的影響。

五、要求采用適當的財務分析技術將主要財務指標與同類企業對比，對嚴重偏離同類企業的財務指標和財務數據要分析原因。

六、要求重點關注可能影響企業資產結構和利潤的會計處理方法，如將本應結轉固定資產科目的資產項目仍以在建工程體現，達到不計提折舊、進而增加利潤的目的等。

有關財務報表具體科目分析的要點參見《授信評審指導手冊》中“財務分析技術”。

第三十二條 要求總行或區域評審中心授信審查人員針對不同授信品種、不同性質企業（如三資企業、股份制企業、國有企業、民營企業等）、不同行業企業的特點分析評價具體授信業務，重點針對品種、性質、行業的特殊性進行分析，關注可能影響授信安全的因素，有效識別各類風險。要求特別關注企業第一還款來源的可靠性，分析、預測企業未來的財務和經營情況以及現金流量情況。

對于含多品種的綜合授信業務，要求全面分析評判各品種的風險與收益，根據客戶的實際需求確定合理的授信品種組合。

主要授信業務品種技術分析參見《授信評審指導手冊》中的“授信品種分析技術”。

第三十三條 要求總行或區域評審中心授信審查人員對客戶的授信主體資格進行審核，對企業治理結構、管理層素質、履約記錄、生產裝備和技術能力、產品和市場以及宏觀經濟環境等影響授信風險的非財務因素進行分析評價。

要針對具體授信業務，分析影響授信風險的主要非財務因素，評價其影響程度及可控性。

第三十四條 要求總行或區域評審中心授信審查人員對授信業務的第二還款來源進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，或抵（質）押的合法性、抵（質）押物的充分性和流動性（變現能力），并根據我行的相關信貸政策確定合理的抵、質押率。

要求做到：

一、關注保證人與申請人的關聯關系，評判保證人擔保動機的合理性。

二、關注保證人的負債情況和對外擔保情況，及其擔保涉訴事項。

三、分析抵、質押物價值的充分性和抵、質押物的流動性（變現能力）。有關的擔保方式分析要求參見《授信評審指導手冊》中“擔保方式分析技術”。

第三十五條 要求總行或區域評審中心授信審查人員從技術、市場、財務、管理、風險等方面對授信項目的可行性進行評審。

對未達到我行相關授信政策要求（包括風險控制要求、收益要求等）的授信項目，必須在審批書上出具明確的評審意見。

第三十六條 要求總行或區域評審中心授信審查人員在規定的工作時限內完成授信項目評審報告。

評審報告須詳細分析授信用途的合理性、還款來源的可靠性、擔保的有效性、授信項目的風險及控制措施、授信收益情況等。要求評審報告觀點鮮明、論據合理、充分。

授信評審報告基本要求參見《授信評審指導手冊》。

第四章 授信決策

第三十七條 各級受責人須嚴格在書面授責范圍內進行授信決策。授責的唯一合法有效文件為行長（或有權人）簽發的書面《授責書》。未經授責，任何機構和個人不得擅自審批授信業務。

一、各級受責人須在《中國民生銀行××法人授責書》和《中國民生銀行××特別授責書》等規定的授責范圍內進行授信決策，同時須遵守我行相關規章制度，不得采取任何方式越權、繞權審批授信項目。

二、各級受責人行使權力時，對有疑問的事項必須請求授責人予以解釋。對重大歧異問題，須請求授責人書面予以解釋并保留相關解釋記錄備查，否則視為越權（附件20 中國民生銀行授責疑問解釋記錄）。

三、各級受責人行使決策權力時，必須充分考慮授信項目風險的可控性及授信項目的收益，同時不得違背國家政策、監管要求及我行的授信指引。

第三十八條 中國民生銀行信貸審查委員會（以下簡稱貸審會，含各區域評審中心貸審會）是我行對非自然人客戶表內、外授信業務的最高決策機構。

授信項目是否提交貸審會審議按照我行有關規定執行。第三十九條 經貸審會審議的授信項目通過與否，按照我行相關規定執行。

各級終審人不得審批貸審會否決的授信項目。

后一級的審查/審批人員原則上不得放寬前手（含評審員、貸審會）設定的授信方案和授信條件審批授信業務。

第四十條 授信決策應按我行規定的審批程序、審批制度進行，不得違反程序或減少程序進行授信決策。

一、對于不需經貸審會審議的授信項目，各級受責人應嚴格按照授責權限，依據有關管理規定，客觀、公正地進行授信決策。

二、對于需經貸審會審議的授信項目，按照《中國民生銀行信貸審查委員會工作制度》等制度執行。

第四十一條 貸審會主席（或主任委員）、秘書長、貸審會委員工作盡職的基本要求是：

一、貸審會主席（主任委員）

（一）主持貸審會，客觀公正地聽取和審核貸審會委員的意見，不得以任何形式影響其他貸審會委員發表意見。

（二）根據貸審會秘書長匯總形成的貸審會審議結果，在《中國民生銀行××信貸審查委員會審議結果》上簽署具體、明確意見。

二、貸審會秘書長

（一）負責貸審會辦公室的日常工作，對有關貸審會的重大事項要主動向貸審會主席（主任委員）匯報。

（二）組織并監督貸審會議事的記錄工作，保證記錄內容客觀、真實、完整，字面整潔、清晰。

對重大疑難項目的審議，要求做好全程錄音并存檔。

（三）按照貸審會議事規則匯總表決結果，形成貸審會決議，并上報貸審會主席（或主任委員）審批。

（四）負責組織貸審會按照規定的程序進行。對復議項目，原則上必須要求原否決人員參與決策。

三、貸審會委員

（一）就項目存在的問題或疑問向項目匯報人提出質詢。

（二）客觀、公正地發表意見，獨立闡明觀點，不得采取不當手段影響他人發表意見。

（三）根據項目自身情況和討論情況獨立投票表決，明確表示同意、否決或續議意見。

對投票否決的授信項目，須提出明確的否決理由。第四十二條 各級終審人應切實根據國家產業政策、貨幣政策和本行授信政策審批授信項目，不得審批以下授信業務：

一、國家明令禁止的產品或項目。

二、違反國家有關規定從事股本權益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股的授信項目。

三、違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資的授信項目。

四、其他違反國家法律法規和政策的項目。

五、向關系人發放信用貸款或發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款條件。

六、違規審批同意發放異地貸款。

七、發放假名、冒名授信的或以他人取得授信，實際上由自己使用。

八、以貸收息或違反規定進行以貸收貸。

第五章 授信實施盡職要求

第四十三條 授信實施工作是指從授信業務獲得終審批準至實施授信期間需要完成的各項工作，包括依據終審意見落實授信條件、簽訂授信相關合同、協議，辦理抵、質押登記手續，購買保險，核保，辦理權證類資料入庫手續，核對印鑒與實施授信等。

第四十四條 授信條件的落實。在簽訂授信相關合同前，授信業務人員須落實授信終審條件，完善授信資料。

第四十五條 授信業務人員必須認真填寫相關授信合同文本，合同空白處須劃線，修改處須相關方加蓋公章確認。

必須使用我行統一印制的標準格式合同文本。

使用非標準合同文本或對標準格式合同文本條款進行修改 的，必須取得我行負責法律事務的部門審核同意。

第四十六條 簽訂相關授信合同前，授信業務人員必須打印工商登記信息，審核簽訂合同時的企業名稱、法定代表人等與申請授信時的企業名稱與法人代表是否一致。

第四十七條 授信合同、保證合同以及抵、質押等合同、協議必須由授信業務人員、授信管理人員雙人與企業有權簽字人當面簽訂。具體操作按照我行相關操作規定辦理。

第四十八條 合同簽訂時須核實法定代表人身份的真實性，當面核實簽字人身份證。

對非法定代表人簽字的，還須審核法人授權委托書原件，核對簽字人身份證并復印留底。

第四十九條 核保

核保是指授信實施前保證人對其保證行為的確認。核保由授信業務人員和授信管理人員雙人進行。

要求所有以保證方式敘做的授信業務在授信實施前都必須辦理核保事宜。核保工作必須在企業辦公場所進行，核保書必須由企業有權簽字人在我行核保人員面前簽署。

具體操作按照我行相關操作規定辦理。第五十條 落實抵、質押擔保手續

抵、質押登記等手續必須由我行授信業務人員到相關登記部門（國土局、房管局、工商局、交通局、專利局等）辦理。他項權利證明由授信業務人員和授信管理人員雙人到相關登記部門領取。經辦人員須在他項權利證明的復印件上簽字確認。

第五十一條 權證類檔案的管理 權證類檔案是指授信方式為抵押或質押等方式的授信業務所涉及的重要權利憑證、重要法律文件等。授信管理人員須按照權證類檔案入庫管理的有關規定，辦理權證類檔案入庫手續，同時須在授信檔案中保留相應復印件。

第五十二條 保險

要求保險單的第一受益人必須為我行，保險金額不得低于我行授信的最高額，保險期限不得短于我行的授信期限。

要求到保險公司核查保險單的真實性。

第五十三條 放款審核是指實施授信前的最終審核，由授信管理人員負責。授信管理人員只能為審核達到要求的授信業務下達授信實施通知書。實施有條件授信時須遵循“先落實授信條件，后實施授信”的原則。

主要審核授信終審人是否在受權權限內審批、終審條件落實情況、授信資料完整性、法律手續完備性等。

一、審核終審權限。要求授信管理人員對照我行受責書或臨時受責書，核實終審人是否在受權范圍內審批。

二、審核授信條件的落實情況。要求授信管理人員根據授信終審意見，逐項核對授信條件的落實情況，并核實沒有落實的條件是否得到有權人批準。

三、審核授信資料完整性。要求對照資料清單審核授信資料的完整性。

四、審核法律手續完備性和表面真實性。包括：對客戶確切的法律名稱、受權人的授權證明文件、簽名者身份、所簽署的授信法律文件的合法性、是否辦妥登記手續、是否按照規定購買保 險等。

五、綜合授信額度提用時，須按照《中國民生銀行綜合授信業務管理辦法》至少進行如下內容的審核：

（一）初次提用綜合授信額度時，須審核綜合授信合同及相關擔保合同的簽訂是否符合規定（如簽訂日期、授信額度、授信品種、授信條件等）；是否按規定報分行行長核準或審批；

（二）有無超核定綜合授信額度提用；

（三）有無按照規定提交簡要調查報告；

（四）綜合授信額度內品種互換是否符合原則；

（五）綜合授信額度內具體業務品種的發生日和到期日是否符合要求；

（六）綜合授信額度第二次及以后各次提用時，是否有資產監控部門出具的授信后監控意見。

第六章 授信后管理和問題授信處理

第五十四條 授信后管理是指對授信業務從實施后至授信收回期間所實施的全過程管理。授信后管理的具體要求須按照我行相關規定執行。

第五十五條 授信后管理包括信貸數據維護、授信用途與資金流向監控、客戶回訪、授信后檢查、風險分類、風險預警、問題授信管理、授信檔案管理等工作。授信后管理工作由業務經營單位、授信管理部門共同完成。

第五十六條 授信管理人員須按照有關規定及時維護信貸數據，保證數據的準確性與及時性。信貸數據維護包括信貸臺帳登記、報表統計、人行信貸登記系統錄入、信貸管理信息錄入等。第五十七條 授信管理人員須按照我行授信檔案管理的有關規定歸集、整理、管理檔案。具體操作按照《中國民生銀行授信業務檔案管理辦法》和《中國民生銀行對公授信業務檔案數字化管理辦法（試行）》的相關規定執行。

第五十八條 授信業務人員要對受信人、保證人、抵（質）押物進行定期、不定期的現場、非現場檢查，并借助人民銀行信貸登記系統、工商登記等權威信息，對所有可能影響還款的因素進行持續監測。

一、信貸資金流向監控。監控受信人是否按合同約定用途使用授信資金，并根據監控情況完成《中國民生銀行信貸資金流向監控表》，詳細記錄資金的流向、金額、劃付日期、用途，以及信貸資金的劃付去向與合同約定用途是否一致等。

要嚴格監控信貸資金的使用，對超過授信金額5%的單筆資金流出要及時監控和檢查其流向。

嚴禁信貸資金被劃至證券公司、信托公司、期貨經紀公司或被用于權益性投資。

要嚴格控制對他行同戶名劃轉，對已劃轉他行同戶名的資金要盡可能跟蹤使用情況。

對項目授信及授信終審意見明確要求監控資金用途的授信，要嚴格執行資金使用的審批手續。

二、客戶回訪?？蛻艋卦L主要由授信業務人員完成，回訪對象包括受信人、保證人或抵/質押物，并根據回訪情況完成《中國民生銀行授信后客戶回訪報告》，詳細記錄每次回訪的對象、回訪地點、回訪內容、回訪獲得的信息等情況?？蛻艋卦L原則上

每月至少進行一次。

回訪內容包括：與受信人核對授信信息，了解受信人未來發展規劃和資金需求情況，收集受信人有關信息和資料，同時通過回訪，實地了解受信人人事、股權、經營范圍的變化情況、對受信人有重大影響的法律或政策情況、經營情況、受信人重大融資活動或對外投資情況、保證人財務或經營方面的變化情況及抵、質押物狀態、價值、變現能力等的變化情況。

授信業務人員要及時分析回訪過程中收集的財務資料和有關信息，對重大變化項目要及時進行現場檢查和核實，分析對授信的風險影響，并將核實、分析的情況反映在《中國民生銀行授信后客戶回訪報告》中。

三、貸后檢查。貸后檢查采取雙人現場檢查的方式進行（低風險授信業務采取非現場檢查的形式）。授信業務人員每季度至少進行一次貸后檢查，在完成貸后檢查的基礎上評判授信風險，提出授信風險防范措施和處理建議，并完成《中國民生銀行貸后檢查報告》。

貸后檢查的主要內容有：

（一）檢查企業基本情況。包括主要股東變化情況、領導層變化情況、企業主要領導與銀行合作態度變化情況、還款意愿和擔保人擔保意愿變化情況等。

（二）檢查企業生產經營情況。了解企業經營策略變化情況，生產技術、生產能力及原材料、產成品市場變化情況，企業生產經營是否合法，有無經濟糾紛，與供應商合作情況等。

（三）檢查企業財務狀況。核實企業提供財務資料的真實性，32 分析企業資產、負債總量及結構的變化情況，產值、銷售、利潤的變化情況，現金流量的變化情況，在金融機構融資總量（包括信用證、銀行承兌匯票等表外業務）的變化情況以及履約情況，對外擔保及其他或有負債情況，以及企業資產對外抵押情況等。

（四）檢查抵（質）押物情況。檢查抵（質）押物價值變化情況，抵（質）押法律風險變化情況（如是否被查封等），抵（質）押物變現能力變化情況。

（五）檢查授信資金使用情況及使用效果。檢查授信資金是否按規定使用，是否達到預期效果等。

（六）核實外部媒體對企業的有關報道。

（七）對貿易融資業務，需要檢查貿易背景的真實性。

（八）對項目貸款或房地產開發貸款還需要檢查：

1、項目資本金或自有資金是否及時、足額到位，項目的后續資金是否落實。

2、項目建設進度是否符合計劃、項目建設過程中總投資是否突破，突破的原因及金額。

3、資金使用與項目建設形象進度是否相符，對簽訂了監管協議的項目須檢查資金使用是否按協議規定執行。

4、項目授信的前提條件是否落實。

5、項目采用的工藝、技術、設備是否發生不利于項目進展的變化，項目的市場和效益預測是否發生重大變化。

6、房地產開發貸款銷售是否順利，在我行辦理按揭貸款情況。

7、項目還款計劃和還款資金來源是否落實等。

授信業務人員要分析有關變動發生的原因，評判變化因素對

授信風險的影響。

第五十九條 在授信后管理中發現并查實受信人挪用貸款時，應當立即填發《制止挪用授信通知書》，責令企業限期糾正，同時抄送會計部門加收罰息，直到收回挪用部分為止。

對不執行合同、情節嚴重又不聽勸阻的，經分行批準，可視情況采取限制支用、停貸、強扣等措施。

第六十條 對發生欠息、承兌或信用證到期發生墊付等不良記錄的授信，應不受授信后檢查的時限限制，立即進行貸后檢查，檢查產生欠息、墊付的原因以及授信的風險程度，并將有關情況報授信管理部門。

第六十一條 授信業務人員對授信后管理過程中發現的異常風險信號要即時填寫《中國民生銀行授信項目風險預警報告》，并于事發次日報授信管理部門。

第六十二條 授信管理人員須及時審核、評價授信業務人員上報的《回訪報告》、《貸后檢查報告》及《中國民生銀行授信項目風險預警報告》。對審核中發現存在預警信號的授信客戶，應進行重點評估，確定是否影響如期履約以及影響程度。

對列入預警客戶名單的授信須每月跟蹤監測。

第六十三條 授信管理人員對授信后檢查中發現的風險信號應及時以“風險提示”方式反饋業務經營單位，及時指導授信業務人員制定風險化解方案，并督促授信業務人員及業務經營單位具體實施。

對于預警信號已經消失、或由于采取了風險防范措施確定能夠如期履約的預警客戶，要適時解除預警。

第六十四條 對低風險業務的檢查以非現場檢查為主，即通過審查企業定期報送的財務報表、信貸登記系統的查詢和電話聯絡等方式進行檢查。主要檢查內容為：授信用途的真實性、合法性、貿易背景的真實性，授信手續的合法、合規性等。

第六十五條 授信到期前一個月，授信業務人員應進行一次現場檢查，實地走訪受信人，了解企業還款意愿、還款能力以及還貸資金的落實情況，擔保人代償意愿以及抵（質）押物狀況等，綜合判斷到期還款的可能性，并根據存在的風險程度及時采取有效的防范措施，將有關情況及時報授信管理部門。

第六十六條 對問題授信的檢查重點在于了解受信客戶的還款意愿、經營情況、還款來源、擁有的有價值資產情況等，并對業務的風險狀況進行估計調整，提出控制和降低風險的具體措施。

一、問題授信產生后，授信業務人員必須提交專題書面報告，就受信人在我行的結算往來情況、授信情況、問題授信產生的原因、企業現狀(包括實物資產、存款帳戶、經營狀況等)、估計損失、已采取措施及效果、擬采取的措施等情況作出說明，經業務經營單位負責人簽字后報授信管理部門。

二、逾期授信全部清償之前，客戶經理每3個月要向受信人和擔保人發送一次授信逾期通知書(或律師函)。

對問題授信客戶，授信業務人員要每月進行檢查，并按月向授信管理部門報送監控情況。

三、對符合移交條件的問題授信，經相關機構認定后，按照我行相關規定移交資產管理部門處理。

第六十七條 授信管理人員應及時采集產品、區域、行業、35 政策等風險信息，及時進行風險提示，為授信業務人員提供信息支持。

第六十八條 授信管理人員將視具體業務情況，直接參與授信后檢查工作。

第六十九條 授信業務人員和授信管理人員須嚴格按照銀監會風險分類的原則和《中國民生銀行信貸資產風險分類管理辦法》，填寫《風險分類工作底稿》，對已實施授信進行準確的風險分類，客觀、全面、及時地反映信貸資產質量。

第七十條 授信管理部門原則上每半年組織一次內部檢查，并對檢查中發現的突出問題及時下達整改通知書，限期整改。

一、分行對業務經營單位的檢查重點是：

（一）授信后檢查制度執行情況：業務經營單位執行授信后檢查制度的情況和執行效果，包括是否按規定進行授信后檢查，授信后檢查是否連續，授信后檢查的各種報告是否真實、客觀，授信后檢查是否真實反映了授信風險等。

（二）五級分類情況：五級分類是否及時，五級分類數據是否有效、分類是否準確、真實等。

（三）授信條件落實情況：檢查授信條件是否真正落實，后續管理是否到位，授信資金使用是否符合授信要求等。

（四）授權執行情況。

（五）風險預警是否及時。

（六）其他。

二、總行對分行的檢查重點是：

（一）信貸政策落實情況，有無違反信貸政策和總行有關規

定發放授信。

（二）授權執行情況，是否違反轉授權的有關規定發放授信。

（三）授信后檢查制度制定和執行總行授信后檢查制度情況，是否建立完善的授信后檢查制度，是否按規定對業務經營單位和重點客戶進行檢查。

（四）五級分類制度執行情況，分類的真實性，分類的組織管理等。

（五）風險預警情況，對風險授信是否及時進行預警，對預警客戶是否采取了及時的防范措施等。

第七章 資產管理

第七十一條 資產管理工作包括問題授信移交、確定處理原則、實施保全、清收、債務重組、資產抵債、呆帳核銷等工作。資產管理工作主要由總分行資產管理部門完成。

第七十二條 對符合移交條件但尚未移交的問題授信，應由資產管理部門與相關機構溝通，督促業務經營單位盡快移交，以避免問題授信狀況進一步惡化。移交工作具體按照《中國民生銀行不良資產移交清收管理辦法》執行。

第七十三條 移交問題授信時，須將相關信貸檔案（復印件）同時移交（包括合同、借據、授信調查報告、授信審批書、催收通知、五級分類工作底稿、財務報表等），原授信經辦人員還須提交相關情況說明，內容包括債務人情況、抵押擔保情況、形成不良的原因、有效資產情況、與債務人和擔保人的聯系方法等。

第七十四條 移交后不良資產的處理原則

一、實行項目到人、雙人負責清收責任制。清收責任人調離

清收崗位時，應與繼任責任人做好清收工作移交。

二、及時處臵原則。

三、立足于談判與催收，輔助以訴訟手段。

第七十五條 清收責任人和資產管理部門須按照我行規定，負責已移交問題授信的風險分類工作。

第七十六條 清收責任人須每月更新清收進度表，反映清收最新情況和進展。清收進度表是反映清收動態和成果的重要工作底稿，也是風險分類的重要依據，必須按照要求及時填寫。

第七十七條 清收工作要求

一、正常清收

（一）首先要認真閱讀、分析已有材料，從中獲得相關信息，以判斷債務人是否存在還款來源、有效資產，制定清收方案。對移交時已接近訴訟時效的，應考慮通過公證送達催收通知方式延長訴訟時效或直接訴訟。

（二）要求對債務人和擔保人是否存在有效資產進行調查，包括結算帳戶調查、存貨調查、大額應收款調查、固定資產調查、長期投資調查、銷售收入回款調查等，以發現并控制企業的有效資產，鎖定最終風險。

（三）對涉及轉移有效資產的債務人和擔保人，要求調查是否存在長期投資被低價轉讓、大額應收款長期不收回、關聯公司大額占用資金、注冊資金未到位或到位后被抽走、主要業務和人員被轉移到新成立的企業等非正常情況。

（四）要求與各關系方進行談判。與債務人談判，了解其還款意愿和還款來源，督促其盡快償還；與擔保人談判，了解其還

款意愿，督促其盡快代償；與有利害關系的關聯方談判，爭取獲得第三個還款渠道。

（五）要求進行定期、不定期催收，包括現場催收、電話催收等催收方式，督促債務人和擔保人盡快償還。要求對催收記錄定期整理歸檔。

二、訴訟清收

（一）對無法通過談判解決且有還款來源的清收項目，可以采用訴訟方式。訴訟前要首先判斷是否已過訴訟時效，如果移交前已過訴訟時效的，要求追究原業務經辦人員的責任。

（二）要求在訴訟過程中交替使用談判手段。

（三）代理的律師事務所須具備以下條件：經驗豐富、與法院關系良好、與我行有合作基礎。要求引入招投標機制選擇律師事務所，以降低代理成本，提高清收效益。同時，要求項目責任人與法院等部門建立良好的溝通關系。

（四）要求抓緊時間進行訴訟保全、查封有效資產，并確保法律無瑕疵，依法按程序進行協議轉讓、拍賣抵押物、查封物等工作。

三、受償要求

（一）對于已達成協議或已判決的清收項目，要嚴格執行和解協議、法院裁決和判決，依法受償。

（二）執行款項、拍賣款項要盡快從法院劃回；外匯墊款執行回的掛帳人民幣要盡快換匯還款。

（三）要求嚴格按照訴訟費、本金、利息的先后順序還款。第七十八條 重組工作要求

一、不良資產重組必須符合不重組難以收回、雙方存在信任基礎、重組后實質風險減小等相關重組條件。

二、特殊重組業務（包括借新還舊、增加授信資金、變更借款人、變更擔保、抵押等）的經辦人員必須具有信貸工作經驗，必須取得授信人員上崗資格證書。

三、重組方案經批準后要嚴格按照審批條件操作。

四、要求明確與原業務經營單位的責任分工，做好重組后新貸款的監管工作，防止發生新的風險。

五、債務減免等損失確定類重組業務要嚴格按照權限報批，對造成損失的相關責任人要進行責任認定和追究。

第七十九條 資產抵債工作要求

一、要求嚴格按照《抵債資產管理辦法》操作。

二、抵債資產要可以辦理過戶手續且抵債過程無瑕疵。

三、資產抵債后要盡快處臵，落實抵債資產處臵責任人，負責相關工作。

第八十條 核銷工作要求

一、須嚴格按照《中國民生銀行呆帳核銷管理辦法》進行。

二、對已采取各類清收手段依然不能收回的損失類貸款，應及時核銷。

三、對于符合核銷條件的貸款，應首先提交稽核部門進行責任認定，然后按照流程上報審批，并同時由計財部門申報稅前抵扣。

四、核銷審批后要求及時通知會計部門處理，并建立臺帳專門管理核銷資產，繼續追蹤。對核銷后收回的貸款，按會計制度

規定要求沖回呆帳準備。

第八十一條 清收材料歸檔要求

一、在開展清收工作的同時，要將清收材料及時整理并歸檔。所有清收原始材料應分類歸檔，保管完好，以備查用。

二、清收檔案材料必須包括所有重要材料，包括合同（借款合同、擔保合同、抵押合同等）、借據、授信調查報告、授信審批書、五級分類工作底稿、清收進度表、財務報表、催收通知、起訴書、判決書、裁定書、還款承諾、和解協議等。

第八十二條 資產管理委員會工作要求

一、對超出資產管理部門審批權限的大額訴訟、債務重組（含債務減免）、資產抵債、呆帳核銷等事項，要求一律上報資產管理委員會審批。

二、要求按照《中國民生銀行資產管理委員會工作制度》的規定流程進行投票，并最終形成決議。

三、采用書面方式表決的，必須確保各委員已清楚了解投票的內容和相關的背景信息。

第八章 授信盡職調查

第八十三條 總行稽核部門負責全行授信盡職調查的管理工作，對授信業務流程的各項活動進行盡職調查。

第八十四條 總行稽核部門通過授信盡職調查評價授信人員是否勤勉盡責，并形成盡職調查報告（附件24 授信盡職調查報告表），對授信人員的嚴重違規、違紀行為提交紀檢監察部門進行處罰。

第八十五條 對于嚴格按照授信業務流程及有關法規，在客

戶調查和業務受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理、資產管理等環節都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，授信一旦出現問題，總行將視情況免除其相關責任。

第八十六條 我行各級工作人員有義務對授信工作人員的一切不盡職行為監督舉報。對在防范和化解授信風險過程中的有功人員，總行將視情況給予獎勵。

第八十七條 授信盡職調查實行定期調查與不定期抽查相結合的辦法。定期調查原則上每年進行一次，抽取檢查間隔期內一定比例授信業務進行檢查。同時，總行根據各分行的授信管理水平、資產質量變化情況以及在其他必要的時候，還將對授信盡職情況進行抽查。

第八十八條 授信盡職調查采取非現場或現場的方式進行，如問卷調查（見附件）、授信檔案調閱、與授信工作人員座談、與受信企業工作人員或政府職能部門相關人員座談等。

第八十九條 被調查人員要如實填寫調查問卷。授信盡職調查人員根據問卷情況采取適當方法進一步開展工作，如果在后續的工作中發現有不盡職的現象而被調查人未如實填寫問卷表，將按照故意隱瞞事實真相對待。

第九十條 對授信業務受理和客戶調查人員盡職調查重點包括：

一、是否按照我行授信政策指引開拓市場，是否按照國家相關政策規定（包括行業、產業、產品、項目等），受理授信申請。

二、客戶及保證人基本資料是否真實、齊全，客戶檔案是否

完整，并符合本細則之規定。

三、是否執行主、協辦信貸員雙人調查制度，并進行實地調查。主辦信貸員是否取得上崗資格。

四、授信調查工作底稿內容（包括基本信息、人員信息、經營信息、財務信息等）填寫是否真實、準確，有無虛假記載、隱瞞真實情況、誤導性陳述或重大遺漏。

五、是否對客戶提供的購銷合同以及抵/質押物、保證人進行調查分析。

六、是否對授信項目（如保理、信貸資產轉讓、銀團貸款、中長期項目貸款等）進行除基礎調查以外的特別調查。

七、是否客觀、公證地對客戶信用等級進行初評。

八、是否按照要求對綜合授信額度項下具體業務進行特別調查。

九、是否按照要求對同業客戶進行特別調查。

第九十一條 對授信業務分析與評價人員盡職調查重點包括:

一、支行行長、副行長、信貸經理是否按照本細則的要求開展授信管理工作。

二、分行授信審查人員是否按照本細則要求對授信調查人員提交的授信資料進行復核、審查、核實，是否按照我行信用評級的相關制度客觀、公正地復核企業信用等級。

三、分行授信評審部負責人、分行分管副行長是否按照本細則的要求開展工作。

四、總行或區域評審中心授信審查人員是否對客戶財務報表

的可靠性進行客觀、合理的驗證及分析。

五、總行或區域評審中心授信審查人員是否針對不同授信對象的特殊性進行分析，有效識別各類風險。

六、總行或區域評審中心授信審查人員是否按照規定對影響授信風險的非財務因素進行分析評價。

七、總行或區域評審中心授信審查人員是否按照規定對客戶第二還款來源進行分析評價。

八、總行或區域評審中心授信審查人員是否對未達到我行相關授信政策要求的授信項目，在審批書上出具明確的不同意意見。

九、總行或區域評審中心授信審查人員是否在規定的時間內完成授信評審報告，分析評價內容能否有力支持評審結論。

第九十二條 對授信決策人員盡職調查重點包括:

一、是否在書面授責范圍內審批授信業務。

二、在業務決策中是否做到獨立、客觀、公正。

三、是否按照我行規定的審批程序、審批制度進行授信決策。

四、是否違反國家法律、法規及我行相關規定審批授信業務。

五、機構負責人、授信終審人、貸審會主席、貸審會秘書長和專家小組是否按照本細則要求進行授信工作。

第九十三條 對授信實施人員盡職調查重點包括:

一、是否在簽訂合同前落實授信終審條件，完善授信資料。

二、是否按照規定填寫授信合同文本，在使用非標準文本或修改標準文本的條款時是否取得法律部門的書面認可。

三、是否在簽訂合同前審核客戶名稱、法定代表人等相關信

息。

四、是否與客戶簽定合法、有效的授信合同及相關合同。

五、是否按照規定核保。

六、是否落實抵、質押擔保條件。

七、是否按照規定對權證類檔案進行管理。

八、是否要求客戶提供符合要求的保險，保險單是否合規，是否實地進行核查。

九、是否按照規定在授信實施前進行放款核查。

第九十四條 對授信后管理和問題授信處理人員盡職調查重點包括：

一、是否按照有關規定及時維護信貸數據，保證數據的準確性與及時性。

二、是否按照我行規定歸集、整理、管理授信檔案。

三、是否對受信人、保證人、抵質押物進行定期、不定期的現場、非現場檢查，對所有可能影響還款的因素進行持續監測并撰寫回訪報告和貸后檢查報告。

四、是否按規定審核、評價授信業務人員上報的《回訪報告》、《貸后檢查報告》并對特定客戶進行實地授信后檢查（針對授信管理人員進行調查）。

五、是否將預計到期不能以現金方式履約的客戶列入觀察名單，確定預警級別，及時發布預警。

六、是否指導授信業務人員及時制定風險化解方案，并督促授信業務人員具體實施（針對授信管理人員進行調查）。

七、是否動態監控預警客戶的風險變化（針對授信管理人員

進行調查）。

八、是否及時采集產品、區域、行業、政策等風險信息，及時進行風險提示，為授信業務人員提供信息支持（針對授信管理人員進行調查）。

九、是否對已實施授信進行準確的風險分類，客觀、全面、及時地反映信貸資產質量。

十、是否對符合移交條件的問題授信，經相關機構認定后，移交資產管理部門處理。

第九十五條 對資產管理人員盡職調查重點包括：

一、是否按照要求進行問題授信的移交。

二、是否嚴格按照我行不良資產的處理原則處理不良資產。

三、是否按照規定對移交的不良授信進行風險分類。

四、是否每月更新清收進度表，反映清收最新情況和進展（針對清收責任人進行調查）。

五、是否嚴格按照本細則要求進行正常清收、訴訟清收，清收是否符合本細則的受償要求。

六、對不良資產的重組、資產抵債、核銷是否符合本實施細則的要求。

七、清收材料歸檔是否符合本細則的要求。

第九十六條 授信盡職調查人員要對授信工作人員盡職情況進行調查、分析、核實，形成書面調查報告表，填寫調查對象、調查內容和調查過程等，在此基礎上得出調查結論。調查結論分為盡職、基本盡職、不夠盡職和不盡職。

第九十七條 授信工作人員應積極配合授信盡職調查人員

的工作，如果出現故意隱瞞事實真相、提供虛假信息或者不配合授信盡職調查人員工作的行為，將對責任人從嚴從重處罰。

第九十八條 總行將建立授信盡職情況檔案，記載我行授信工作人員的違規、違紀行為。

第九十九條 總行認為必要時可聘請外部專家或委托專業機構開展特定的授信盡職調查工作。

第一百條 授信盡職調查人員應不斷完善授信、法律、財務等專業知識，內集中培訓時間應不少于15個天。

第九章 罰 則

第一百零一條 對授信工作人員的不盡職行為，除載入授信人員盡職情況檔案外，總行將按照授信風險狀況和造成損失的不同，依據相關制度規定進行處罰。

第一百零二條 授信工作人員的不盡職行為情節輕微，主觀意愿不強，沒有造成不良后果且屬于初犯的，在其改正過錯的同時進行口頭批評教育。

第一百零三條 授信工作人員的不盡職行為情節輕微，主觀意愿不強，造成了比較小的不良后果，或者雖然沒有造成不良后果但屬于再次違規違紀的，要將其不盡職情況納入考核范疇，與經濟收入掛鉤，按照相關規定適當扣減工資、獎金等。

第一百零四條 授信工作人員不盡職行為情節輕微，但是存在主觀故意，其不良行為不僅威脅到我行資產的安全，而且已經事實上造成一定損失的，除了給予一定經濟處罰外，暫停授信工作上崗資格一年。

第一百零五條 授信工作人員無論是否存在故意，只要其不

良行為直接致使到我行資產遭受較大損失的，除了給予經濟處罰外，永久取消授信工作上崗資格。

第一百零六條 在批評教育、經濟處罰、取消上崗資格的同時，總行對違規情節嚴重的授信工作人員還將進行必要的行政處罰，如降職、撤職、行政處分等直至開除，處罰標準按照《中國民生銀行違規違紀行為處罰條例》執行。對于授信工作中的違法行為，將移交司法部門處理。

第十章 附 則

第一百零七條 不論所上報的授信項目是否獲得批準，也不論授信項目是否出現風險，對工作不盡職的授信工作人員，均按照本實施細則進行處理。

第一百零八條 相關部門對相關授信工作制度和辦法作出修訂的，授信工作盡職按照新的制度和辦法要求執行。

第一百零九條 本實施細則由中國民生銀行制定并負責解釋和修改。

附錄一：

保理業務調查特別要求

一、要求調查企業產品的技術成熟程度及質量穩定性，分析賣方技術水平直接導致商務糾紛的可能性和比例（通常處于成熟期、工藝簡單的產品商務糾紛的可能性小），了解企業產品合格率在業界的標準，產品是否處于試驗期、培育期。

二、要求調查企業交易的商務合同內容，判斷是否有限制債權轉讓的條款，是否有債權瑕疵，分析企業履行合同的能力，分析企業售后合同義務。

三、要求分析買賣雙方交易流程。重點說明賣方確認銷售的方式、訂單、發貨及交貨方式、驗收及商業糾紛處理方式、涉及的主要憑證等等。并按照要求填制查核報告書（附件1 授信調查工作底稿——查核報告書）

四、要求詳細描述企業付款模式及歷史交易記錄。重點分析包括：確認對賬、出發票、付款時間、付款方式等，必要時應當配合圖表說明；買賣雙方開始交易時間、歷史信用記錄、違約成本等；保理業務操作流程。配合圖表的方式，重點分析保理種類、通知方式（明保理、暗保理、公證送達、協議通知等）、融資比例（或保證金比例）、要求提供的憑證（合同、發票、對賬單、確認單等）、賬戶的開立（結算戶、保理特戶、保證金戶）、催收和收款的監控（由誰催款、付款人是否間接還款等）；額度測算的合理性。

查 核 報 告 書

編號：

日期 ：

****年**月**日

客戶(賣方企業)名稱：

公司 買方企業： 行業：

訪談對象：

各買方企業可使用的最大數額：

(總額度幣種：

金額:

萬元)

電話：()

交易產品： 查核人員 保理客戶經理： 保理工作室：