第一篇：農村信用社綜合業務系統現場稽核重點與方法

農村信用社綜合業務系統現場稽核重點與方法

楊清華 肖剛

農村信用社綜合業務系統是一套以客戶為中心、賬務核算統一、本外幣一體化、業務及網點綜合化、事中控制、支持24小時服務、支持全面產品管理、參數及模塊化設計的綜合業務系統。筆者在此本著有效控制一線人員在操作過程中的風險，有力堵塞操作漏洞，結合綜合業務系統生產環境的一些具體情況，就開展現場稽核工作的重點與方法作一歸納和總結。

一、柜員管理現場稽核

柜員管理主要體現在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分，稽核人員在現場稽核時主要從交易操作、授權控制、業務監督方面加強檢查。(一)柜員身份檢查

稽核人員要始終把握“柜員號實行終身制，一個柜員只能有唯一柜員號，柜員頂崗代班時，只能使用自己的柜員號”這樣一個原則，檢查是否有“在同一機構將一個柜員身份重復設置，柜員號不隨人事調動而調動，一個人在兩個機構同時擁有柜員身份”的情況。另外著重檢查柜員調動程序時否合規，即柜員調動遵循“調入部門提出申請→人事部門填制柜員調動通知書→財務會計部審核→稽核部門進行調動處理”調動程序。(二)柜員口令檢查

柜員密碼管理的目的是為了防范和控制風險，稽核人員應查看各營業網點是否建立健全授權信息登記簿，對每筆授權業務是否在登記簿上面登記和簽章確認，對于該項的檢查應從現場檢查和監控調閱著手，對于授權流于形式的操作應給予嚴肅處理。首先必須檢查柜員是否按月更換不得少于兩次密碼，稽核人員可通過系統并結合登記簿進行檢查，在系統中可反應最近一次修改密碼日期；其次檢查密碼設置是否保密，是否對初始密碼進行修改；第三檢查柜員簽到或主管授權輸入密碼時是否使用不小于小鍵盤的紙張進行遮掩，并要求他人回避，在授權業務處理完畢之前，是否離開現場，在授權的當筆業務憑證上面是否當場進行簽章確認；第四檢查柜員離柜是否簽退或鎖屏，如果沒有做到，該項檢查的處罰應從嚴，因為該項系內部高風險作案漏洞。(三)柜員移交檢查

稽核人員在檢查柜員移交情況時，要著重檢查柜員輪班、短期離職和調離是否經營業機構負責人或上級部門批準，并按規定做好有關交接及監交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續前不得離崗，柜員交接時必須平賬，保管的現金、重要空白憑證、有價單證以及其他實物等應與交接時的柜員扎帳單及相關資料核對相符；柜員交接是否登記“柜員交接登記簿”，詳細列明交接的憑證、賬、表、印章（加蓋印模）、壓數機、檔案文件、相關資料以及應交接的其他物件等；交接雙方是否對有關賬、款、實物等進行認真核對；短期離職柜員是否對待辦事項、遺留問題等提供書面說明；柜員工作狀態是否由聯社后臺維護員修改為“休假”。

二、現金及重要空白憑證現場稽核

現金以及重要空白憑證是潛在極高的內部控制風險因素，稽核人員只有采取現場盤點、帳實核對及內外勾稽的方法，才能有效控制風險。(一)現金方面檢查

首先在檢查過程中應檢查系統邏輯尾箱的現金卷別與物理尾箱的現金卷別明細是否相符；其次在發生現金調撥業務時，是否須按照操作規則辦理，調入機構是否與調出機構進行銜接或者通過系統查詢后，確認對方已作現金調入后，方可作機構軋賬；其三是在每日營業終結軋賬前是否事先打印現金結余清單。(二)重要空白憑證方面檢查

檢查重要空白憑證時同樣應遵循物理尾箱與邏輯尾箱一致；檢查在出售過程中是否按照操作規則辦理，主要檢查在售出憑證上面是否加蓋付款行名稱、付款人賬戶以及在系統中是否登記到相對應賬號之下；檢查強行付出及作廢憑證乃至相關聯憑證原因；在稽核過程中應結合實際的管理制度加強外勤的重空領用、使用、交回等的檢查，特別是未納入SC6000系統分項管理的憑證（比如：代理外單位業務的重空憑證）；與此同時還應加強出售憑證的內外勾稽檢查。

三、存款管理現場稽核

在檢查存款業務的時候，首先要通過現場查看，特別是柜員在操作過程中是否索取客戶證件，證件是否有效；是否建立健全客戶信息（SC6000系統里面的客戶信息必須按照真實的客戶信息建立完整，以便必要時候查詢客戶資料的準確性）；存折戶是否采取了刷條方式讀取存折賬號，對無效磁條是否采取了重讀或者更換存折，是否將控制操作風險落到實處。(一)客戶密碼管理檢查

客戶密碼遺失時，是否按照正規程序為客戶辦理密碼掛失處理，并建立并登記登記簿，網點負責人及授權人員是否在憑證及登記簿上面簽字確認；客戶原來存折沒有密碼，在進行密碼增加后，操作員是否在存折首頁手工加上“可通兌”標志。(二)支票賬戶檢查

著重檢查帳戶對帳情況，即每月月初的第一天網點會計人員是否將對賬資料全部打印出來，交給對賬人員，對賬人員，在收到對賬資料后是否及時進行對賬，并在不超過五天的時間將對賬資料及時收回，同時是否建立并登記對賬登記簿。(三)存款掛失檢查

結合(川信聯發【2007】229文件)要求，在稽核過程中應加強掛失處理的檢查，在掛失過程中有無客戶向信用社提出書面申請，有無填寫掛失申請書并簽章等；檢查掛失解掛、補發單（折）、銷戶，是否是由存款本人辦理的，同時檢查是否按照不同的情況作出了正確的處理。(四)存款凍結、扣劃檢查

在稽核過程中應檢查書面材料是否有效，是否登記并經主任簽字，系統中凍結時效是否與書面材料是否一致，防范一線柜員不按照操作規程辦理導致糾紛；扣劃業務主要應檢查《查詢、凍結、扣劃登記簿》中內容記載是否真實、有效，柜員在記賬憑證中摘要欄是否載明扣劃原因，協助扣劃存款通知書”、生效的法律文書或決定書是否作劃款記賬憑證附件。(五)存款換折檢查

檢查換折交易時，是否將存折封面(打印戶名、賬號)頁切下裝訂為附件，同時將內頁有記載業務的頁交給客戶，以便客戶核對原交易。同時應在現場檢查時查看有無使用手工填寫存折賬號，如果是人為操作問題，應責令立即糾正，如果是存折磁條無磁性或已被消磁，應責令立即進行換折處理。(六)代理業務檢查

稽核人員在現場稽核過程中要檢查與代理單位簽訂的協議；檢查手續費的管理；檢查身份證件復印件有效性；檢查開立個人結算賬戶申請；檢查簽訂的開立個人結算賬戶協議；檢查個人是否僅開立一個結算賬戶；檢查SC6000系統的代理業務的操作是否規范，特別是在做代理業務的清單打印時，是否確認全部入賬成功、存折是否全部打印；代理的存折的發放手續是否合規合法。

四、通存通兌管理現場稽核

通存通兌方面主要檢查操作人員是否按照《四川省農村信用社綜合業務系統通存通兌管理暫行辦法》進行操作與控制。客戶辦理異地大額存取款業務、異地口頭掛失業務、異地“磁條破損”業務以及無折存款業務時，是否向信用社提交本人的有效身份證件，委托他人代理的，是否提交代理人有效身份證件；無折辦理個人活期異地續存業務是否要求客戶出示有效身份證件，并在“客戶簽名”處簽名；信用社無折辦理單位活期存款戶異地續存時，是否在現金繳款單或進帳單回執聯加蓋收訖章（或轉訖章）、經辦人名章后交客戶。

在檢查過程中要明確提示嚴禁用手工操作辦理通存通兌業務，如遇通訊故障只能等通訊恢復后才能辦理。通存通兌業務發生錯誤，按“誰錯誰負責”的原則進行處理。

五、農信銀業務檢查

農信銀業務是SC6000新滋生的一項業務，在檢查的時候應從如下一些方面著手：(一)檢查基本操作是否合規

檢查辦理銀行卡柜臺取款時應使用磁條讀寫器讀取卡號；檢查信用社是否建立完善辦理農信銀個人賬戶通存通兌業務的監督機制，監督是否執行有效；檢查受理社（行）受理異地大額（五萬元以上）現金取款或轉賬時，是否要求客戶出具開戶時使用的身份證件，并通過系統將客戶身份證件種類及號碼提交開戶社（行）進行核驗；檢查是否對通兌業務進行限額管理，客戶一天內累計異地取款金額不得超過二十萬元；受理社（行）對受理的取款交易應進行單筆控制，單筆金額不得超過二十萬元。該方面可從現場查看、傳票查閱著手檢查。(二)錯賬差錯處理的檢查

檢查受理社（行）辦理通存通兌業務，是否妥善保管相關的存、取款原始憑證；受理社（行）發現因操作失誤產生的錯賬，是否經業務主管授權后按業務操作規程使用“柜臺沖銷”交易進行沖正處理，并登記差錯處理登記薄。

六、掛賬檢查

(一)檢查系統因通存通兌、票據交換、電子匯兌等業務產生的掛帳，是否于次日（節假日順延）處理完畢，會計主管是否對掛賬情況逐筆登記《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》。是否于次日分別打印記賬憑證，加蓋轉訖章和柜員名章，會計主管是否逐筆銷記《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》。

(二)檢查系統因網內匯兌來賬所產生掛賬，是否在每日營業終了進行及時處理，如果遇當日沒有上班或者下班后才來的來賬，應在下一工作日處理完畢，并應建立健全《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》，做好登記備查。

(三)檢查因記賬差錯而發生系統掛賬時，應立即查明原因，填制記賬憑證，經主管授權并登記《賬務差錯登記簿》、《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》后，選擇相應交易，沖銷掛賬戶分戶余額，補記正確賬戶，分別打印記賬憑證，加蓋轉訖章和柜員名章。交易完成后，檢查會計主管是否逐筆銷記《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》

結合上述三項掛賬的實際，稽核人員應通過內部賬管理著手檢查，通過分戶賬查詢（0941交易）以及分戶明細查詢（0943交易）選擇打印（Ctrl+P）后與其《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》、SC6000系統稽核內容等結合進行配合檢查。

七、沖正、抹賬檢查

沖正、抹賬系內部作案的高風險交易，故在檢查時應加強該方面的審核。SC6000系統中可通過稽核人員身份進入系統中進行稽核，系統中將該方面的高風險交易已歸屬到稽核內容中。在檢查的時候應對《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》、《授權信息登記簿》進行檢查；如是沖賬的話還應對傳票要素（摘要、金額、授權簽章、經辦人簽章、復核簽章等重要信息）、原始記賬憑證紅字記載沖正原因等進行認真的審核。同時結合SC6000系統中的稽核交易配合實現稽核目的。

八、會計檔案檢查

會計檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項業務和財務活動的歷史資料，是會計檢查和事后查考的重要依據，必須認真檢查會計檔案的管理工作，督促建立健全會計檔案的保管、調閱和銷毀制度。稽核人員在對SC6000開展稽核的時候，應加強檔案資料的打印以及整理的檢查，嚴格按照四川省聯社(2007.229號)文件的要求進行規范，嚴格管理。

作者單位：四川省萬源市農村信用合作聯社

第二篇：黑龍江農村信用社綜合業務系統柜員管理辦法

黑龍江省農村信用社綜合業務網絡系統

柜員管理暫行辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條為保證黑龍江省農村信用社綜合業務網絡系統(以下簡稱CBS)的正常運行，確保營業機構應用CBS處理業務真實、準確、安全、有效，根據《中華人民共和國會計法》、《黑龍江省農村信用社會計基本制度》等法規制度的規定，結合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱柜員是指CBS系統中的業務操作人員。

第三條 柜員管理遵循“安全、有效、規范”原則。

第四條 營業機構應根據本機構的實際情況，合理做好節假日期間柜員變 動的安排，保證CBS安全運行與業務的正常辦理。

第五條 本辦法適用于全省信用社綜合業務網絡系統上線的各級營業機 構。

第二章基本規定

第六條CBS營業機構的柜員包括前臺柜員、后臺柜員。

（一）前臺柜員（簡稱柜員）按操作權限可分為經辦柜員、主辦柜員、網點 主管；按存在形式可分為一般柜員、系統柜員。

經辦柜員：辦理規定的業務并通過柜臺終端執行相應的應用處理和交易操 作。

主辦柜員: 辦理規定的業務并通過柜臺終端執行相應的應用處理和交易操 作,可從事權限內的交易授權。

網點主管：主要負責業務的監控與授權，并從事權限范圍內的柜員管理類交易操作。

系統柜員包括自動柜員機（ATM）、銷售點終端(POS)、電話銀行(TBS)等自助終端設備及批交易處理柜員。

柜員按其權限的大小可分為5級，從低到高順序為1、2、3、4、5級，其中2級、5級柜員暫時空缺，1級為經辦柜員，3級為主辦柜員，4級為網點主管。

（二）后臺柜員按系統規定可分為高層管理人員、綜合管理柜員、技術管理 柜員。

高層管理人員:不辦理具體的實際業務，主要是查詢交易的操作。綜合管理柜員：主要負責柜員管理交易。

技術管理柜員：主要負責系統的技術管理工作。

第七條柜員進行業務操作，必須擁有柜員號，柜員號為6位字符（數字），由省、市、縣按照既定的編碼規則編制，柜員號碼設置為一人一號，并實行系統內終身使用制，確保柜員的職責和權限管理規范。

第八條柜員簽到實行柜員卡加密碼雙重控制。

（一）柜員卡和柜員密碼由柜員自己保管，僅限本人使用；

（二）柜員必須定期不定期更換密碼，每15天必須更換一次。密碼設置應1

考慮易于保密（可使用英文字母），不得使用初始密碼、重疊數、順序數字等有規律的數字或字母組合作為操作密碼；柜員登陸系統時密碼累計錯誤輸入七次，必須上報區縣聯社審批后由綜合管理柜員進行柜員密碼重啟，將柜員密碼設置為初始密碼888888；

（三）柜員簽到或主管授權輸入密碼時，必須要求他人回避。

第九條柜員對柜員號下的一切操作負全責。

第三章職責與權限

第十條綜合柜員的職責。負責轄屬營業機構柜員的建立、維護、調離等工作。具體包括：新建柜員、調離柜員、修改柜員屬性等交易的操作，但需三級綜合管理柜員的授權。負責柜員管理的機構，至少建立2名綜合管理柜員。

第十一條四級網點主管柜員的職責。負責日常實施監督和重要業務的授權，另外可辦理部分柜員管理類交易，具體包括：柜員休假、柜員轉授權等交易。四級網點主管原則上不得頂崗代班，營業網點可設置一名或多名四級網點主管。

第十二條三級主辦柜員的職責。三級主辦柜員可兼作柜員，負責辦理授權范圍內的柜面業務、普通金融性交易，并可對業務范圍內的對私業務和三級主辦柜員操作的柜員管理類交易授權。營業網點可設置多名三級主辦柜員。

第十三條經辦柜員的職責。負責辦理業務范圍內的柜面業務、普通金融性交易，并可對其他經辦柜員的業務進行復核、授權。

第四章業務管理

第十四條簽到、簽退管理

（一）柜員辦理業務前必須辦理簽到，柜員簽到、簽退實行柜員卡加密碼的形式；

(二）柜員每天業務辦理完畢，下班前必須辦理正式簽退。柜員臨時離崗，應退出系統界面。對已辦理正式簽退的柜員，如遇特殊情況則需要重簽；

（三）所有柜員正式簽退后，要由兩名柜員辦理營業網點的簽退。

第十五條交接管理

柜員頂崗、休假和調離按規定做好有關交接及監交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續前不得離崗。

（一）柜員頂崗交接

1、柜員交接時必須平賬，保管的現金、重要空白憑證、有價單證以及其他 實物等與柜員軋賬單及相關資料核對相符；

2、柜員交接必須登記“柜員交接登記簿”，詳細列明交接的憑證、賬、表、印章（加蓋印模）、編押機、壓數機、檔案文件、相關資料以及交接的其他物件等；

3、交接雙方應對有關賬、款、實物等進行認真核對，“柜員尾箱交接清單”雙方簽章后并入交接雙方柜員當日業務憑證的后面；

4、交接雙方及監交人應在“柜員交接登記簿”及有關書面資料上簽章證明。

（二）柜員休假交接

柜員休假交接時除按頂崗交接有關手續進行處理外，休假柜員對待辦事項、遺留問題等提供書面說明。交接完畢后由三級以上柜員授權。三級以上柜員休假后在影響營業機構業務的前提下，須通過“柜員轉授權”交易，將操作權限轉移給指定柜員。

（四）柜員調動交接

柜員調動交接除進行調動登記、柜員調動注銷外，還應編列移交清冊，對待 辦事項、賬務差錯、懸案等情況提供書面聲明。交接完畢后，由四級以上柜員授權。

第十六條柜員卡管理

柜員管理采用以柜員卡管理為基礎，柜員卡視同重要空白憑證納入表外管理；省聯社統一制作柜員卡和設置統一的初始密碼；區縣聯社負責柜員卡的注冊啟用和空白柜員卡的保管；每名柜員手中只能有一張柜員卡。稽核員柜員卡由網點主管保管。

柜員卡遺失、損毀和柜員密碼的掛失、卡與密碼雙掛失要進行柜員卡掛失。對于休假柜員，不得執行密碼掛失和柜員卡掛失；如果是密碼掛失、雙掛失，系統主機將存儲的柜員密碼修改為初始密碼。口掛不需授權。口掛后可以進行正式掛失，口掛后3天自動轉入正式掛失；解除口掛、正式掛失需要授權。前臺柜員解除口掛、正式掛失時，由四級前臺柜員授權；綜合管理柜員解除口掛、正式掛失時，由三級綜合管理柜員授權。

柜員卡掛失、損毀要進行柜員卡換卡。柜員卡換卡由區縣聯社綜合管理柜員 操作。

第十七條授權管理

授權人員進行授權時，必須監督檢查所授權業務是否符合有關制度的規定和操作規程的要求，授權業務處理完畢之前，授權人員不得離開現場。

第十八條柜員辦理業務必須認真審核原始憑證的真實性、合法性，以原始憑證為依據，在授權范圍內辦理業務；超過自身權限，由相關授權人員根據業務權限和規定授權后辦理。

第十九條柜員按“誰使用、誰保管、誰負責”的原則妥善保管、使用印章，柜員在辦理業務時應根據業務性質，加蓋有關印章及柜員名章。

第二十條柜員在業務操作時，如果發現系統故障，不得擅自處理，應立即報告，并說明情況。當班主管應做好詳細記載，并及時聯系解決。

第二十一條柜員當日業務處理完畢，必須試軋賬、軋賬，核對現金與尾箱現金余額是否相符，重要空白憑證與尾箱憑證余額是否一致。核打憑證軋賬成功后，打印柜員軋賬單、重要空白憑證收付明細、庫存登記簿、柜員當日沖銷記錄，連同按流水號排列的復式記賬憑證與原始憑證及附件交主管及時審核。

第二十二條營業終了，營業網點在網點柜員都簽退后辦理機構簽退。在第二天日初打印相關流水賬、營業日報、相關報表及批量憑證、清單等，將其與上日業務憑證一同交給勾挑員進行賬務勾挑。

第二十三條柜員必須堅持每日三次軋計現金余額，核對賬務。柜員下班（午休）時，庫存現金、有價證券和重要空白憑證及印章必須入庫保管。

第四章檢查監督

第二十四條各級信用社必須加強對柜員的管理，強化檢查監督，對柜員的業務操作、崗位制約等要開展經常性的檢查和指導；加強柜員素質教育，了解柜員思想動態，切實防范柜員道德風險；提高柜員業務技能，切實增強柜員風險防范意識。

第二十五條充分發揮財務督導職能，加強對柜員的檢查監督。各級信用社

要借助于定期、不定期監管活動，經常檢查轄屬營業網點柜員管理情況以及各項基本規定的貫徹落實情況；財務督導員要通過對柜員的常規檢查，實現序時的、動態的檢查監督；當班主管要堅持現場監督，各級主管實時授權，柜員換人復核，相互制約，層層監督。

第二十六條在各級檢查監督中，除對常規項目進行檢查外，還必須重點檢查以下幾個方面：內部控制、崗位制約是否到位，各級主管授權是否合規，重要空白憑證和印章管理是否正確，柜員查庫、軋庫制度是否落實，柜員卡和密碼管理、使用是否嚴密。

第二十七條

第二十八條

則。

第二十九條

附則 本辦法由黑龍江省農村信用社聯合社制定、解釋和修訂。已上線的各地市聯社（辦事處）可根據本辦法制定相關實施細本辦法自系統上線日起施行。

第三篇：遼寧省農村信用社綜合業務系統資金清算管理辦法

遼寧省農村信用社

綜合業務系統資金清算管理辦法

第一章 總

則

第一條

為加強全省農村信用社資金清算業務管理，防范支付風險，保證各項支付結算業務的正常辦理，根據《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等法律、法規及相關制度，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于按規定參加遼寧省農村信用社綜合業務網絡系統的各級農村合作金融機構，包括以協議方式加入全省綜合業務系統的其他金融機構。

第三條

遼寧省農村信用社資金清算業務管理堅持“依法合規、準確及時、統一管理、分級負責”的原則。

第四條

本辦法所稱資金清算是指遼寧省農村信用社綜合業務系統開通的跨機構支付結算（含儲蓄存款的通存通兌）業務而形成的機構之間的資金清算，包括大額支付業務、小額支付業務、通存通兌業務、銀行卡業務、系統內匯兌業務、財稅庫銀業務、集中代收付業務、農信銀業務以及省聯社批準開辦的其他業務。

第五條

全省資金清算工作實行逐級清算的模式，省聯社負責以法人為單位實施清算，即對各聯社、農商銀行及省 聯社批準加入綜合業務系統的其他機構（以下簡稱法人單位）發生的跨法人單位支付結算業務（含儲蓄存款通存通兌，下同）的資金清算；各法人單位負責對本法人單位與省聯社之間的支付結算業務進行清算，同時負責對轄內分支機構（信用社、支行、分社、儲蓄所、分理處等）發生的跨分支機構，但未超出本法人單位范圍的各項支付結算業務進行清算。

第六條

全省綜合業務網絡系統按照“實時清算為主、批量清算為輔”的資金清算方式。

實時清算是指在每筆支付業務發生的同時，即在各級相關機構的清算賬戶實現資金的劃轉。

批量清算是指在某一確定時點對一段時間內發生業務進行軋差的資金清算方式，主要包括通存通兌業務手續費、銀聯業務手續費等資金清算。

省聯社可根據全省農村信用社業務開辦的實際情況變更清算方式。

第二章 機構設臵

第七條

省聯社、法人單位應設臵資金清算業務的管理機構，嚴格按照相關的規章制度管理本轄的資金清算業務。

經省聯社授權，省聯社運營管理部負責全省農村信用社 資金清算業務的管理，負責對各法人單位發生的跨法人單位支付結算業務的資金清算，是遼寧省農村信用社綜合業務網絡系統的資金清算的管理部門。

各法人單位資金清算的管理機構為法人單位的運營業務管理部門。各法人單位應在運營管理部門內部設臵結算（清算）中心，在綜合業務系統內作為獨立的核算機構，機構代號按照省聯社規定的格式編制。各法人單位結算（清算）中心要依法合規地對轄內各機構網點間以及與轄外機構發生的支付結算業務及資金清算工作進行管理和監督。包括崗位設臵、人員管理及檢查監督等。

第八條

省聯社、法人單位的清算機構主要工作職責： 1.負責本轄資金往來款項的清算、清算賬戶對賬、計結息等工作；

2.加強本轄資金清算往來統一清算的管理，較好地控制風險；

3.負責管理本轄清算系統有關的清算賬戶的信息以及處理有關的清算賬務；

4.負責與人民銀行清算賬戶的資金清算、對賬等工作； 5.負責本轄清算業務的指導、培訓、檢查和監督等管理工作；

6.負責向本級領導提供本轄資金清算報表以及清算業務數據，及時報告全轄資金清算的動態。7.其他資金清算管理工作。

各級資金清算機構應按省聯社有關崗位設臵和內控管理以及上述職責界定制定符合本轄實際的機構職責、崗位設臵及人員配備等方面的制度和辦法。要做到機制順暢、崗位科學、職責清晰、制約有效和操作規范，其中記賬員、復核員、授權員不得相互兼崗，必須實行單線交接。

第三章 資金清算

第九條

各法人單位必須嚴格按照《支付結算辦法》等法律、法規及規章制度的規定辦理資金清算業務，必須按照人民銀行、銀監會及省聯社相關的制度規范操作、嚴格授權、強化檢查和監督。

第十條

各法人單位以協議的方式參加省聯社綜合業務系統資金清算。參加省聯社綜合業務系統資金清算的法人單位須按照法律、法規同省聯社簽訂“遼寧省農村信用社綜合業務系統資金清算協議”（以下簡稱清算協議、見附式1），約定雙方的權利和義務。

第十一條

各法人單位必須按規定在省聯社運營管理部（遼寧省農村信用社綜合業務系統內）開立資金清算賬戶，并預留印鑒，用于完成各法人單位之間以及法人單位與轄外其他金融機構間各項支付業務的資金清算。資金清算賬戶名 稱應當與法人單位公章所標明的名稱一致。

第十二條

各法人單位在省聯社運營管理部設立資金清算賬戶，應當提交以下資料：

（一）遼寧省農村信用社綜合業務網絡系統資金清算賬戶開戶申請表（見附式2）。

（二）營業執照正副本復印件。

（三）金融許可證副本（復印件）。

（四）與省聯社簽訂的《清算協議書》。

（五）法人代表身份證復印件。

（六）符合規定的預留印鑒。

（七）稅收登記證及代碼證復印件。

（八）省聯社規定的其他資料。

第十三條

各法人單位必須根據全省支付結算業務的實際情況，保證在省聯社運營管理部存放的結算備付金能夠滿足本轄清算資金的需要。

第十四條

各法人單位在綜合業務網絡系統資金清算賬戶內的資金，參照人民銀行同期的同業存款利率水平按季結息，結息日以綜合業務系統規定為準。綜合業務網絡系統自動計算利息后，由省聯社運營管理部統一劃入各法人單位的資金清算賬戶。

第十五條

各法人單位必須加強清算資金的管理，日常管理必須做到審批嚴格、制約有效、手續嚴密和操作規范。各法人單位第一次向在省聯社運營管理部開立的資金清算賬戶轉款，或該賬戶的資金額度較低，不足以保證日常支付清算需要轉款，須經大額支付系統將存放于當地人民銀行或其他商業銀行的資金自行劃轉至本機構在省聯社運營管理部開立的資金清算賬戶。收款賬號在《清算協議書》附件2中約定。

各法人單位在省聯社運營管理部的資金清算賬戶內的資金額度較大需要劃回時，應當通過在轄內機構開立的賬戶，經大額支付系統或行內匯兌自行劃轉至當地人民銀行或其他商業銀行。

第十六條

各法人單位業務管理部門必須本著“依法合規、效益第一、統籌兼顧、科學合理、及時準確”的原則管理本轄清算資金，其在省聯社運營管理部的資金清算賬戶原則上不準透支（包括日間和日終）。但由于全省清算業務涉及客戶，一旦法人單位因清算資金不足，造成客戶不能及時實現資金收付,社會影響巨大。因此，系統內允許各清算賬戶透支。一旦發生透支，省聯社通過臨時借款賬戶將透支的資金調劑給發生透支的法人單位，并對透支資金額按每日萬分之三計收同業拆借利息。透支的法人單位應在透支發生后的第一個工作日（大額支付系統工作日）歸還臨時借款并補足清算資金，超過三個工作日仍未歸還臨時借款的，自透支行為發生后的第四個工作日起，對透支金額按每日萬分之五計收 罰息。罰息按日累加計算。

發生透支的相關賬務處理：

（一）透支借款時的賬務處理（系統自動處理）1.省聯社運營管理部

借：1211調出調劑資金—拆出XX聯社資金（透支金額）貸：232305聯社存放款項—XX聯社（透支金額）2.透支法人單位

借：112405存放聯社款項—存放省結算中心款項（透支金額）

貸：2412調入調劑資金—XX聯社拆入資金（透支金額）

（二）歸還借款時的賬務處理（需手工記賬完成）1.省聯社運營管理部

借：232305聯社存放款項—XX聯社（透支金額）貸：1211調出調劑資金—拆出XX聯社資金（透支金額）

借：232305聯社存放款項—XX聯社（罰息金額）貸：5021金融機構往來收入（罰息金額）2.透支法人單位

借：2412調入調劑資金—XX聯社拆入資金（透支金額）貸：112405存放聯社款項—存放省結算中心款（透支金額）借：5221金融機構往來支出（罰息金額）

貸：112405存放聯社款項—存放省結算中心款（罰息金額）

清算機構發生日間透支，即日間某個時點發生透支，但在日終之前償還的透支行為，按照一天計算并扣收罰息。罰息按照上述規定進行賬務處理，透支本金不做賬務處理。

第十七條 各法人單位在省聯社運營管理部的資金清算賬戶發生透支（含日間透支）的，省聯社除按規定收取罰息外，還要予以全省通報。對一年內出現三次透支或單次透支額度超過1億元以上的，將依據省聯社有關規定追究其相關人員責任。情節特別嚴重的，除按上述規定進行處罰外，省聯社還將采取強制措施，停止該法人單位辦理跨法人單位資金清算業務。

第四章 賬務核對

第十八條 省聯社運營管理部與各法人單位結算（清算）中心的清算賬務應按日核對、按月對賬。法人單位結算（清算）中心的清算賬務與省聯社運營管理部的清算賬務不相符時，先以省聯社運營管理部的數據清算，待查實清楚后再行調整。

按日核對是指省聯社運營管理部及各法人單位清算部 門必須按規定對本轄當天賬務進行核對，發現問題及時聯系和解決。按月對賬是指每月末由省聯社運營管理部寄送資金清算賬戶對賬單，與各法人單位進行對賬，法人單位收到對賬單后，必須認真核對，發現賬務不符時，須及時查清原因，必要時應聯系省聯社運營管理部解決處理。對賬完畢后，各法人單位應于每月初15日內（以郵戳日期為準，遇節假日順延至其后的第一個工作日），將對賬結果回執（回單聯）加蓋預留印鑒及經辦人名章，郵寄回省聯社運營管理部。

第十九條

全省資金清算業務差錯處理必須堅持“有疑必查，有查必復，查必及時、復必及時、復必詳盡、有錯必糾、糾必徹底”的原則。差錯賬務處理必須堅持“依法合規、事實清楚、責任明確、操作規范”的原則。

第五章 附 則

第二十條

各單位或相關人員如違反上述規定，將按照《遼寧省農村信用社員工違反規章制度處理暫行規定》等規定進行處罰。

第二十一條

各法人單位可參照本辦法，根據實際情況制定轄內實施細則。

第二十二條 本辦法由省聯社負責解釋、修改。未盡事項以其他相關規定執行。第二十三條 本辦法自下發之日起施行。原《遼寧省農村信用社綜合業務系統資金清算管理暫行辦法》（遼農信聯[2009]690號）文件廢止。

附件：遼寧省農村信用社綜合業務系統資金清算協議書

第四篇：農村信用社綜合業務系統柜員制管理暫行規定

＃農村信用社綜合業務系統柜員制管理暫行規定

第一章 總則

第一條

為適應我市農村信用社綜合業務系統運行和業務發展的需要，圍繞客戶中心的服務理念，切實提高工作效率和服務水平，在增強市場競爭實力的同時，進一步加強內部管理和風險防范，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國會計法》和<<農村信用社會計基本制度》、《農村信用社出納基本制度》等法規制度的規定，特制定本暫行辦法。

第二條

綜合業務系統前臺柜員制是指我市農村信用社營業網點的柜員在其業務范圍和操作權限內，由單個柜員或多個柜員組合，為客戶提供本外幣儲蓄、對公、信用卡、代理等業務的全部或部分金融服務，并獨立或共同承擔相應職責、享有相關權限的一種勞動組織方式。綜合業務后臺為前臺提供操作支持和技術支持服務，并承擔事后監督責任。

第三條

各聯社應按照安全、高效、科學的原則，綜合考慮營業網點的業務種類、日均業務量、人員素質、輔助設備、經營管理需要和經濟環境等因素，在嚴格區分前臺業務和后臺業務的基礎上，將前臺柜員劃分為可以辦理單項或多項業務的單項柜員、多項柜員和綜合柜員。

＃＃市農村信用社綜合業務系統前臺柜員制組織形式包括綜合柜員制和雙人臨柜柜員制。人員較少、業務量較小的營業網點可采取雙人臨柜柜員制，設置記賬柜員崗、復核柜員崗、業務主管崗；業務量較大、人員較充裕、內控管理較規范的營業網點可采取綜合柜員制，設置綜合柜員崗、業務主管崗，但必須符合實行綜合柜員制的基本條件。

結算業務和票據交換提入提出等業務不實行綜合柜員制，必須按規定進行復核、確認。

第四條

實施綜合柜員制的營業機構，應具備以下條件：

（一）有較好的內部管理基礎，各項規章制度健全，內控機制完善；

（二）建立了符合柜員制要求的嚴謹的勞動組織形式和完善的業務操作規程；

（三）設有專職事后監督崗位，能夠實行全面、及時的事后監督；

（四）有完善的、先進的電子化監控設施，對柜員業務操作全過程及安全情況進行監控、錄像，工作機具齊全；

（五）操作人員均獲得上崗證；

（六）營業柜臺等基礎設施符合安全保衛要求。

第二章 崗位設置及職責

第五條

實施綜合柜員制營業網點的業務崗位設置及職責

（一）崗位設置：設綜合柜員崗、業務主管崗。

（二）崗位職責 ①綜合柜員崗

負責保管和正確使用本崗的各種業務用章、重要單證；

負責審核憑證要素是否齊全、正確，在授權權限內辦理各種臨柜業務，與業務主管一道收繳假人民幣；

負責管理使用尾箱，確保賬款、賬證、和物品箱核對相符； 負責正確辦理業務及后續綜合賬務處理；

負責確保所記錄的流水賬日終（日間）軋賬試算平衡；

負責本柜日終軋賬、賬頁打印、報表編制以及機構會計資料的整理、裝訂、保管工作。

②業務主管崗

正確使用和保管本崗位負責的業務專用章；

按照權限規定，負責對相關業務實時進行審核授權，不得辦理綜合柜員經辦的業務；

負責對本機構業務工作進行指導、監督、檢查；

負責合理調配本機構的柜員營業時間，確保業務正常開展 第六條

雙人臨柜柜員制的崗位設置及職責

（一）崗位設置：設記賬柜員崗、出納（復核）柜員崗、主管柜員崗。

（二）崗位職責 ①記賬柜員崗

負責在權限范圍內按程序辦理各種業務； 負責審核各類憑證的真實性、合法性及憑證要素； 負責收款時初點現金，付款時復點現金； 負責驗對客戶提供的有關證件、印鑒和憑證； 負責保管重要單證，日終核對出納員庫存現金數；

負責辦理日結、月結、年結，打印各種憑證、報表、滿頁賬、銷戶賬等業務資料，并保管日常留存的會計資料；

負責計算機及附屬設備的日常保養，在有關人員對計算機進行檢查維護或調整修改機內數據時的監督工作。

②出納（復核）柜員崗 負責保管及領交營業用現金；

負責保管“業務專用章”、“現金收、付訖章”、“轉訖章”等； 負責復核各種業務憑證要素和計算機打印記錄，核對余額、摘要的正確，復審客戶有關證件的真實性、有效性；

負責營業終了盤點現金，核打憑證張數、金額，與計算機打印的科目結單核對相符，與記賬員一同核對庫存現金數。

③主管柜員崗

負責按規定進行重要業務的授權和簽發工作； 負責審核各種報表；

負責定期或不定期檢查庫存現金、重要單證等實物庫存情況，并作好檢查記錄，確保賬款、賬證等相符；

負責掌握本機構計算機及附屬設備運行狀況，進行安全檢查； 負責本機構安全和風險防范工作，及時解決營業中出現的問題，對出現的重大問題及時向上級部門報告。

第三章 風險控制和管理

第七條

信用社后臺管理部門職責

（一）負責轄內營業機構有關賬簿及有關業務資料和數據的接收、打印；

（二）負責轄內營業機構操作員代碼、增加、修改、刪除的申報工作，并建立登記簿進行連續登記；

（三）負責打印匯總月報、年報表；

（四）負責事后監督和信用站數據的接收、入賬和核對。第八條

風險控制

（一）營業網點每個工作班必須有主管柜員和至少一個以上柜員才能對外營業。

（二）柜員不得為自己辦理存取款業務，更不得以儲戶身份存取款或代他人存取款，也不得代儲戶填寫存取款憑條。柜員不得攜帶私人現金、手袋等個人物品臨柜營業。

（三）柜員必須嚴格管理電腦有關鑰匙、口令，上下班必須堅持電腦簽到簽退制度。工作時間中途暫離崗位，必須在電腦上暫退，鎖好專用錢箱（柜），印章入屜，待回崗后，重新簽到，開箱辦理業務。

（四）柜員之間的交接，要先辦理軋賬。為保證機內賬務記載和交接實物的相符完整，柜員必須先進行本工作班的軋賬，打印出軋賬單，將軋賬單后所附憑證連同現金、重要空白憑證和有價單證交給接班柜員，接班柜員確認相符后才能上機操作繼續辦理業務。

（五）操作終端必須配備用戶自鍵密碼鍵盤，用戶需密碼由用戶自己輸入數字。

（六）柜員辦理儲蓄存款的查詢、凍結、沒收、止付、鎖定、錯賬沖正等特殊業務，按有關規定經授權進行，并登記授權登記簿。

（七）已安裝好監控設備的網點柜員必須在有效的監控范圍辦理業務或進行業務交接及軋賬工作，不得在沒有監控的地方辦理業務。

（八）要定期或不定期檢查核對儲蓄網點及各柜員現金、重要空白憑證及有價單證的領入、使用、結存情況，確保賬款、賬實相符。

（九）電子監控設備的使用、管理要責任到人。網點拍攝的監控錄像帶應指定專人按規定期限保管。

第九條

實行柜員制的勞動組合，必須加強對柜員業務操作的事前、事中、滯后和事后的安全控制，建立安全、有效的監督復核機制。

（一）事前控制，應根據業務的重要性、風險程度和柜員素質，對柜員的業務操作范圍和限額進行授權控制。

（二）事中監控，應根據業務的實效性要求、金額大小和應用系統設計情況，分別采用不同的監督控制方式：柜員對其經辦的每筆業務必須按規定逐筆認真審核原始憑證的真實性、合法性，并確保交易選擇及要素錄入的準確性、完整性，輔之以監控系統的實時監控；對授權控制的業務，必須由主管柜員進行實時逐筆確認或授權；柜員及主管必須對現金箱、憑證箱等進行適時的檢查核對。

（三）滯后復核，復核員應對柜員已辦理的業務，采取錄入憑證主要要素、翻看憑證填寫內容和打印內容是否相符等方式，進行滯后復核。

（四）事后監督，在營業網點日終平賬前，會計主管或專職事后監督人員必須審查核對所有柜員日間操作的完整性和準確性；上級管理行對營業網點應進行定期和不定期的檢查督導。

第十條

實行柜員制的營業網點要加強考核，嚴格獎懲。發生差錯，在“長款歸公，短款自賠”的原則下，查明原因，作相應處理。

第四章 附則

第十一條

本暫行規定由xx省農村信用合作社聯合社＃＃辦事處制定，解釋。

第十二條

本暫行規定從發文之日起施行。

第五篇：運營商業務稽核系統改進方案

運營商業務稽核系統改進方案

【摘要】 針對某運營商業務稽核系統存在工作量巨大、稽核效率及精準度較低的現狀，提出了一種系統改進方案。該改進方案旨在實現自動、智能、開放、交互的稽核工作流程，滿足對業務經營的全面審視、查漏補缺、強化執行、自動化管理的管控要求，從而達到防范經營風險、提升客戶感知和運營效率的目標[1]。

【關鍵詞】 運營商 稽核系統 改進方案

一、引言

目前，某運營商業務稽核系統主要依靠提取IT系統數據和手工稽核，以及人工分析、人工派單、二次稽核的方式來完成，存在如下問題：

（1）工單合規性校驗工作量巨大，無規范的稽核數據作為依據，僅能通過經分、CRM、賬務的相關數據、報表作為稽核依據；

（2）營銷政策的合規性稽核較為困難，由于政策設計復雜、變化快、風險高，人工稽核需建立復雜的數據關系表；

（3）稽核工作相對滯后，人工稽核效率較低導致稽核工作相對滯后，不能及時高效的稽核差錯，存在收入跑冒滴漏的風險；

（4）稽核錯單等問題的閉環管控，無法自動完成復查，需大量人力進行二次稽核，導致無法有效管控；

（5）稽核結果的應用分析，缺乏系統的稽核結果分析，不能及時傭金回退，漏洞封堵等；

（6）無法進行系統的對比分析，缺乏監控營銷政策的健康推廣及支撐營銷政策的分析推廣。

為了進一步提升業務管理水平、防范企業收入的跑冒滴漏，提升業務風險管控水平，強化業務管理與稽核工作，現針對該運營商業務稽核系統現狀提出了一種改進方案。

二、改進目標

該業務稽核系統改進方案旨在建設以收入管控為核心，功能涵蓋業務工單稽核、政策風險分析、高風險操作預警、發展質量管控、調帳管控，業財差異、傭金管控、業務管控預警以及營收資金等的全面稽核系統，實現自動、智能、開放、交互的稽核工作流程，滿足對業務經營的全面審視、查漏補缺、強化執行、自動化管理的管控要求，從而達到防范經營風險、提升客戶感知和運營效率的目標。

三、系統改進方案

3.1技術架構

稽核系統采用分層結構開發和設計，將采集、數據、處理、服務和展現層分離，實現系統內部的松耦合，以靈活、快速地響應業務變化對系統的需求。稽核系統技術架構如下圖1所示。

技術架構層次的職責和要求描述如下：

（1）采集層。采集層通過FTP、webservice、socket等技術實時或準實時采用源數據。如果已通過EDA等系統進行數據采集及存貯，可不進行此功能部署。

（2）數據層。數據層的主要任務是實現對數據的封裝，并把封裝后的數據轉換成有價值的業務與系統信息，向業務服務層、數據處理層以及其它相關外部系統提供一致的數據訪問服務。數據層包括數據的物理存儲以及數據的封裝。

（3）處理層。處理層是由業務組件組成的服務載體，負責實現具體的業務邏輯的重要環節。按功能不同可劃分為：工作流組件、消息組件、表單組件、緩存管理組件、規則引擎組件、ETL組件、數據處理組件等。業務組件的開發通常采用基于容器的技術。

（4）應用層。應用層是以面向服務的方式對一個或者多個業務組件的功能進行封裝，它具有明確的接口描述，可以被其它業務服務調用，也可以被界面展現層調用。業務服務的功能由業務組件來實現，某個服務也可調用其它服務來完成更復雜的業務功能。

（5）展現層。展現層是業務稽核系統與用戶進行信息交互的界面，用戶通過用戶界面組件調用業務服務來實現業務功能。展現組件由一組基本并緊密相關的界面展現單元組成，并通過這些界面單元調用與之有較強內聚性的業務服務實現一個獨立的、帶有人機交互界面的業務功能。

3.2功能架構

稽核系統分為三層架構，分為接口層、應用管理層和功能管理層，功能架構圖如下圖2所示。

稽核系統主要功能包括：工單管理、應用管理、接口管理、報表管理以及系統管理等功能。

（1）接口層：采取實時或準實時方式以文件或數據形式從各個接口系統采集數據，并ETL到指標池。

（2）應用管理層：包括ETL接口管理、稽核配置管理、稽核監控管理等。

（3）功能管理層：工單管理、統計分析、角色管理、門戶管理、統一視圖等。

3.3系統邊界

業務稽核系統原則上通過ODS系統、CRM系統獲取數據，若有ODS系統及CRM系統不具備的數據可以從綜合結算、渠道視圖、網絡、ITSM系統、自注冊數據、終端數據等建立數據互動關系，并生成稽核結果或者工單后，提供給CRM系統、劃小支撐系統、客戶經理門戶系統、客服系統、ITSM系統等。

四、結束語

隨著運營商各項業務的不斷增多，業務稽核已成為運營商日常管理工作中的重要環節。加強業務稽核，保障收入完整，是企業完善治理結構的內在需求。本文針對某運營商業務稽核系統存在的問題，提出了一種系統改進方案。該改進方案不僅可以提高系統間資料的一致性，提升數據準確性及客戶滿意度；同時能夠降低公司內部協調成本，提高網絡運行、生產效率[2]。

參 考 文 獻

[1] 增進內部稽核價值[J].丹尼?拜倫，周靜幸.中國內部審計.2012（08）

[2] 通信行業營收資金稽核管理[J].李?t宏.財經界（學術版）.2015（01）