第一篇：農村信用社稽核業務考試復習資料(法律法規、會計、信貸、出納、稽核、保衛)

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農村信用社稽核業務考試復習資料（法律法規、會計、信貸、出納、稽核、保衛）

法律法規部分

1、制定《銀行業監督管理法》目的是什么? ?

答：加強對銀行業的監督管理，規范監督瞥理行為，防范和化解銀行業風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進銀行業健康發展。

2、銀行業監督管理的目標是什么?

答：銀行業監督管理的目標是促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。

3、銀行業金融機構的審慎經營規則包括那些?

答：銀行業金融機構的審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、銀行業監督管理機構對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況如何監管?

答：銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場監管，建立銀行業金融機構監督管理信息系統，分析、評價銀行業金融機構的風險狀況。

5、銀行業監督管理機構在對銀行業金融機構進行現場檢查時，可以采取哪些措施?

答：(一)進入銀行業金融機構進行檢查；

(二)詢問銀行業金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；

(三)查閱、復制銀行業金融機構與檢查事項有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；

(四)檢查銀行業金融機構運用電子計算機管理業務數據的系統。

6、人民銀行法制定的目的是什么?

答：人民銀行法制定的目的是為了確立中國人民銀行的地位，明確其職責，保證國家貨幣政策的正確制定和執行，建立和完善中央銀行宏觀調控體系，維護金融穩定。

7、人民銀行的性質和作用是什么?

答：人民銀行的性質是指中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。其作用是中國人民銀行在國務院領

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導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風臉，維護金融穩定。

8、《商業銀行法》中對商業銀行辦理結算業務有哪些規定?

答：《商業銀行法》規定，商業銀行辦理票據承兌、匯兌、委托收款等結算業務，應當按照規定的期限兌現，收復入賬，不得壓單、壓票或者違反規定退票。有關兌現、收付人賬期限的規定應當公布。

9、《商業銀行法》所稱的商業銀行指的是什么?

答：《商業銀行法》所稱的商業銀行是指依照《商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。

10、商業銀行可以經營的業務有哪些？

答：商業銀行可以經營下列部分或者全部業務：

(一)吸收公眾存款；

(二)發放短期、中期和長期貸款；

(三)辦理國內外結算；

(四)辦理票據承兌與貼現；

(五)發行金融債券；

(六)代理發行、代理兌付、承銷政府債券；

(七)買賣政府債券、金融債券；

(八)從事同業拆借；

(九)買賣、代理買賣外匯；

(十)從事銀行卡業務；

(十一)提供信用卡服務及擔保；

(十二)代理收付款項及代理保險業務；

(十三)提供保管箱服務；

(十四)經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務

11、商業銀行的經營原則?

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答：商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則。

12、商業銀行與客戶的業務往來應遵循哪些原則?

答：商業銀行與客戶的業務往來，應當遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。

13、商業銀行辦理信貸業務應注意哪些?

答：商業銀行開展信貸業務，應當嚴格審查借款人的資信，實行擔保，保障按期收回貸款。

14、商業銀行開展業務應遵循哪些原則?

答：商業銀行開展業務，應當遵守法律、行政法規的有關規定，不得損害國家利益、社會公共利益；應當遵守公平競爭的原則，不得從 事不正當競爭；依法接受國務院銀行業監督管理機構的監督管理，但法律規定其有關業務接受其他監督管理部門或者機構監督管理的，依照其規定。

15、設立商業銀行，應當具備的條件有哪些?

答：根據(商業銀行法)規定，設立商業銀行，應當具備下列條件：

(一)有符合《商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》規定的章程；

(二)有符合<商業銀行法)規定的注冊資本最低限額；

(三)有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事、高級管理人員；

(四)有健全的組織機構和管理制度；

(五)有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施。

設立商業銀行，還應當符合其他審慎性條件。

16、設立商業銀行時，有關注冊資本的規定是什么？

答：《商業銀行法》規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應當是實繳資本。

國務院銀行業監督管理機構根據審慎監管的要求可以調整注冊資本最低限額，但不得少于前款規定的限額。

17、設立商業銀行，申請人應當向國務院銀行業監督管理機構提交的文件、資料有哪些?

答：設立商業銀行的申請經審查符合《中華人民共和國商業銀行法》第十四條規定的，申請人應當填寫正式申請表，井提交下列文件、資料：

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(一)章程草案；

(二)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；

(三)法定驗資機構出具的驗資證明；

(四)股東名冊及其出資額、股份；

(五)持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關資料；

(六)經營方針和計劃；

(七)營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施的資料；

(八)國務院銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。

18、商業銀行監事會的職責是什么?

答：商業銀行的監事會對國有獨資商業銀行的信貸資產質量、資產負債比例、國有資產保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、行政法規或者章程的行為和損害銀行利益的行為進行監督。

19、商業銀行設立分支機構，應提交的文件、資料有哪些?

答：《商業銀行法》規定，設立商業銀行分支機構，申請人應當向國務院銀行業監督管理機構提交下列文件、資料：

(一)申請書，申請書應當載明擬設立的分支機構的名稱、營運資金額、業務范圍、總行及分支機構所在地等；

(二)申請人最近二年的財務會計報告；

(三)擬任職的高級管理人員的資格證明；

（四)經營方針和計劃；

(五)營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施的資料；

(六)國務院銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。20、商業銀行分支機構的經營許可證應由哪個機關來頒發?

答：《商業銀行法》規定，經批準設立的商業銀行分支機構，由國務院銀行業監督管理機構頒發經營許可證。

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21、商業銀行分支機構是否還需辦理營業執照?

答：《商業銀行法》規定，經批準設立的商業銀行分支機構，憑國務院銀行業監督管理機構頒發經營許可證向工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。

22、商業銀行分支機構是否具備法人資格?

答：商業銀行分支機構不具有法人資格，它是在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。

23、商業銀行哪些變更事項，應當經國務院銀行業監督管理機構批準?

答：《商業銀行法》規定，商業銀行有下列變更事項之一的，應當經國務院銀行業監督管理機構批準；

(一)變更名稱；

(二)變更注冊資本；

(三)變更總行或者分支行所在地；

(四)調整業務范圍；

(五)變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；

(六)修改章程；

(七)國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職資格。

24、按照《商業銀行法》規定，有哪些情形不能擔任商業銀行的董事、高級管理人員?

答：根據《商業銀行法》規定，有下列情形之一的，不得擔任商業銀行的董事、高級管理人員：

(一)因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權利的；

(二)擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的；

(三)擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的；

(四)個人所負數額較大的債務到期未清償的。

25、商業銀行不得向關系人發放信用貸款，這里所稱的關系人指的是哪些人?

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答：關系人是指：

(一)商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；

(二)前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

26、商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起多長時間內予以處分？

答：二年內。

27、《商業銀行法》中對商業銀行辦理同業拆借有哪些規定?

答：根據(商業銀行法)規定，商業銀行辦理同業拆借，應當遵守中國人民銀行的規定。禁止利用拆人資金發放固定資產貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆人資金用于彌補票據結算、聯行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉資金的需要。

28、《商業銀行法》中對企業開立賬戶有哪些規定?

答：根據《商業銀行法》規定，企業事業單位可以自主選擇一家商業銀行的營業場所開立一個辦理日常轉賬結算和現金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。

29、《商業銀行法》中對商業銀行工作人員有哪些禁止性規定?

答：商業銀行的工作人員應當遵守法律、行政法規和其他各項業務管理的規定，不得有下列行為：

(一)利用職務上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規定收受各種名義的回扣、手續費；

(二)利用職務上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；

(三)違反規定徇私向親屬、朋友發放貸款或者提供擔保；

(四)在其他經濟組織兼職；

(五)違反法律、行政法規和業務管理規定的其他行為。

30、商業銀行的會計年度是如何規定的?

答：商業銀行的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

31、商業銀行在什么情況下應當承擔支付遲廷履行的利息以及其他民事責任?

答：商業銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶造成財產損害的，應當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責任：

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(一)無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；

(二)違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規定退票的；

(三)非法查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的；

(四)違反本法規定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。

32、商業銀行未經批準買賣、代理買賣外匯的，應受到什么處罰?

答：商業銀行未經批準買賣、代理買賣外匯的，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節特別嚴重成者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任?

33、什么是票據權利?包括什么?

答：票據權利．是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。

34、若票據金額的記載中文大寫和數碼不一致的，票據是否有效?

答：票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者不一致的，票據無效。

35、票據上的何種記載事項不得更改?

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改。

36、票據上有偽造、變造的簽章的，是否影響票據上其他真實簽章的效力？

答：票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。

37、票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對何種記載事項負責?在變造之后簽章的人，對何種記載事項負責?

答：票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責。

38、持票人對票據的出票人和承兌人的權利為多長時間?

答：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。

39、匯票必須記載的事項是什么?

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答：匯票必須記載的事項：(1)表明“匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。

40、匯票上未記載付款地的，付款人的付款地是什么?

答：匯票上未記載付款地的。付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。

41、匯票的付款日期記載的形式有幾種，答：付款日期記載形式有：(1)見票即付；(2)定日付款；(3)出票后定期付款；(4)見票后定期付款。

42、匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載什么？

答：必須記載被背書人名稱。

43、背書時附有條件的，所附條件是否具有匯票上的效力?

答：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

44、匯票上設定質押時，應當如何記載?

答：質押時應當以背書記載“質押”字樣。

45、付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載什么?

答：付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

46、承兌附有條件的，視為什么？

答：承兌附有條件的．視為拒絕承兌。

47、保證人必須在匯票或者粘單上記載哪些事項?

答：保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所；(3)被保證人的名稱；(4)保證日期；(5)保證人簽章。

48、被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔何種保證責任?

答：承擔連帶責任。

49、保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的何種權利?

答：追索權。

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50、付款人及其代理付款人付款時，應當審查什么?

答：付款人及其代理付款人付款時，應當審查匯票背書的連續，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。

51、對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由誰承擔責任?

答：對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔所產生的責任。

52、匯票到期日前，何種情形持票人可以行使追索權?

答：匯票到期日前，以下情形持票人可以行使追索權：(1)匯票被拒絕承兌的；(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。

53、持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起幾日內，將被拒絕事由書面通知其前手？

答：持票人應當自收到披拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。

54、持票人行使追索權，可以請求被追索人支付哪些金額和費用?

答：持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的匯票金額；(2)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；(3)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

55、票據出票人在票據上的簽章上應符合哪些規定，該簽章才具有票據法上的效力？

答：票據出票人在票據上的簽章上應符合下列規定：

(1)商業匯票上的出票人的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(2)銀行匯票上的出票人的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，為該銀行匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(3)銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(4)支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。

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56、票據金額的中文大寫與數碼不一致，或者票據載明的金額、出票日期或者簽發日期、收款人名稱更改，或者違反規定加蓋銀行部門印章代替專用章，付款人或者代理付款人對此類票據付款的，是否應當承擔責任?

答：付款人或者代理付款人應當承擔責任。

57、哪些人為票據保證人時，票據保證無效?

答：國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效。但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

58、在哪種情形下，債權人可直接向一般保證人行使權利?

答：在下列情況下，債權人可直接向一般保證人行使權利：(1)債務人住所變更，致使債權人要求其履行債務發生重大困難的；(2)人民法院受理債務人破產案件，中止執行程序的；(3)保證人以書面形式放棄前款規定的權利的。

59、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當如何處理?

答：保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。

60、哪些財產可以抵押?

答：下列財產可以抵押：

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；

(3)抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物；

(4)抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；

(5)抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權；

(6)依法可以抵押的其他財產。

61、以依法取得的國有土地上的房屋抵押時，應如何處理?

答：以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內產案件后，債權人未申報債權的，各連帶共同保證的保證人應當作為一個主體申報債權，預先行使追償權。

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www.tmdps.cn 考題吧 的國有土地使用權同時抵押。

62、訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不能約定的是什么?

答：訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人末受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。

63、抵押期間，抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為是否有效?

答 ：抵押期間，抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為無效。

64、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款應如何清償?

答：同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款按照以下規定清償：

(1)抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權比例清償；

(2)抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照第(1)項規定清償：未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同的，按照債權比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償。

65、質押合同自何時生效?

答：質押合同自質物移交于質權人占有時生效。

66、出質人和質權人在合同中不得約定什么? ；

答：出質人和質權人在合同中不得約定在債務履行期屆滿質權人未受清償時，質物的所有權轉移為質權人所有。

67、哪些權利可以質押?

答：下列權利可以質押：(1)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；(2)依法可以轉讓的股份、股票；(3)依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；(4)依法可以質押的其他權利。

68、權利質押合同自何時生效?

答：質押合同自權利憑證交付之日起生效。

69、以依法可以轉讓的股票出質的，應當如何處理?

答：以依法可以轉讓的股票出質的，出質人與質權人應當訂立書面合同，并向證券登記機構辦理出質登記。質押合同自登記之日起生效。

70、董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個

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人債務提供擔保的，擔保合同是否有效?

答：董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保的，擔保合同無效。除債權人知道或者應當知道的外，債務人、擔保人應當對債權人的損失承擔連帶賠償責任。

71、主合同有效而擔保合同無效的情況下，擔保人應當怎樣承擔責任?

答：主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，承擔連帶賠償責任；債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的二分之一。

72、主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人應當怎樣承擔責任，以及怎樣追償?

答：主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任；擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的三分之一。

擔保人因無效擔保合同向債權人承擔賠償責任后，可以向債務人追償，或者在承擔賠償責任的范圍內，要求有過錯的反擔保人承擔賠償責任。擔保人可以根據承擔賠償責任的事實對債務人或者反擔保人另行提起訴訟。

73、可以作為保證人的其他組織主要包括哪些?

答：可以作為保證人的其他組織主要包括：

(1)依法登記領取營業執照的獨資企業、合伙企業；

(2)依法登記領取營業執照的聯營企業；

(3)依法登記領取營業執照的中外合作經營企業；

(4)經民政部門校準登記的社會團體；

(5)經核準登記領取營業執照的鄉鎮、街道、村辦企業。

74、企業法人的分支機構對外提供擔保的應當怎樣處理？

答：企業法人的分支機構未經法人書面授權提供保證的，保證合同無效。因此給債權人造成損失的，債務人、擔保人、債權人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任。企業法人的分支機構經法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構應當對保證合同約定的全部債務承擔保證責任。企業法人的分支機構經營管理的財產不足以承擔保證責任的，由企業法人承擔民事責任。

企業法人的分支機構提供的保證無效后應當承擔賠償責任的，由分支機構經營管理的財產承擔。債權人和企業法人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任；債權人無過錯的，由企業法人承擔民事責

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任。

75、企業法人的職能部門提供保證的，應當怎樣認定？

答：企業法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權人知道或者應當知道保證人為企業法人的職能部門的，因此造成的損失由債權人自行承擔。債權人不知保證人為企業法人的職能部門，因此造成的損失，債權人和企業法人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任；債權人無過錯的，由企業法人承擔民事責任。

76、連帶共同保證的保證人應當怎樣承擔責任?

答：連帶共同保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。連帶共同保證的保證人承擔保證責任后，向債務人不能追償的部分，由各連帶保證人按其內部約定的比例分擔。沒有約定的，平均分擔。

77、一般保證的保證人在何種情況下可以免除責任?

答：一般保證的保證人在主債權履行期間屆滿后，向債權人提供了債務人可供執行財產的真實情況的，債權人放棄或者怠于行使權利致使該財產不能被執行，保證人可以請求人民法院在其提供可供執行財產的實際價值范圍內免除保證責任。

78、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，應當如何處理?

答：保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證債權同時轉讓，保證人在原保證擔保的范圍內對受讓人承擔保證責任。但是保證人與債權人事先約定僅對特定的債權人承擔保證責任或者禁止債權轉讓的，保證人不再承擔保證責任。

79、保證期間，債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意的，保證責任應當如何承擔?

答：保證期間，債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意的，保證人對未經其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任。但是，保證人仍應當對未轉讓部分的債務承擔保證責任。

80、保證期間，債權人與債務人對主合同條款進行變更，對保證責任應當如何認定?

答：保證期間，債權人與債務人對主合同數量、價款、幣種、利率等內容作了變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。債權人與債務人協議變動主合同內容，但未實際履行的，保證人仍應當承擔保證責任。

81、保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，應當如何處理?

答：保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約

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定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起二年。

82、主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間應當如何計算？

答：主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權人要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日起計算。

83、保證債務的訴訟時效在何時中斷、何時中止?

答：一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷；連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。一般保證和連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止的，保證債務的訴訟時效同時中止。

84、債權人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔保物權，保證人應當怎樣承擔責任?

答：債權人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔保物權，致使擔保物的價值減少或者毀損、滅失的，視為債權人放棄部分或者全部物的擔保。保證人在債權人放棄權利的范圍內減輕或者免除保證責任。

85、主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸的情況下，保證人是否應當承擔責任?

答：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規定。

86、保證期間，債務人進入破產程序的，債權人、保證人應當如何保全自己的利益？

答：保證期間，人民法院受理債務人破產案件的，債權人既可以向人民法院申報債權，也可以向保證人主張權利。債權人申報債權后在破產程序中未受清償的部分，保證人仍應當承擔保證責任。債權人要求保證人承擔保證責任的，應當在破產程序終結后六個月內提出。債權人知道或者應當知道債務人破產，既未申報債權也未通知保證人，致使保證人不能預先行使追償權的，保證人在該債權在破產程序中可能受償的范圍內免除保證責任。人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債權的，各連帶共同保證的保證人應當作為一個主體申報債權，預先行使追償權。

87、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其何種財產可以為自身債務設定抵押?

答：學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施以外的財產為自身債務設定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。

88、抵押物因附合、混合或者加工，抵押權應當如何認定?

答：抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權為第三人所有的，抵押權的效力及于補償金；抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的所有人的，抵押權的效力及于附合物、混合物或者加工物；第三人與抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押權的效力及于抵押人對共有物享有的份額。

89、抵押人將已出租的財產抵押的，抵押權實現后，租賃合同是否有效?

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答：抵押人將已出租的財產抵押的，抵押權實現后，租賃合同在有效期內對抵押物的受讓人繼續有效，90、抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后租賃合同是否有效?

答：抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產已抵押的，抵押人對出租括押物造成承租人的損失承擔賠償責任；如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。

91、同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，抵押權人應當如何行使抵押權，答：同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，抵押權人只能就抵押物價值超出順序在先的抵押擔保債權的部分受償。

92、在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人應當如何受償?

答：在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優先受償。抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權所擔保的債權未屆清償期的，抵押權人可以請求人民法院對保險金、賠償金或補償金等采取保全措施。

93、申請貸款需要具備哪些基本條件?

答：首先，貸款申請人必須符合(貸款通則)所限定的法人或自然人資格，即必須是經工商行政管理機關(或主管機關)按準的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

其次，借款人申請貸款，需要符合產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并符合以下要求：一是有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已經清償；沒有清償的，已經做了貸款人認可的清償計劃；二是除自然人和不需要經工商部門核準登記的事業法人外，應當經過工商部門辦理年檢手續；三是已在貸款人那里開立基本賬戶或一般存款賬戶；四是除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益投資累計額未超過其凈資產總額的50%；五是借款人的資產負債率符合貸款人的要求；六是申請中期、長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權施與項目所需總投資的比例不低于國家規定的投資項目的資本金比例。

94、貸款是否需要對借款人的信用進行評級?

答：對借款人的信用進行評級，是國際上通用的防范信貸風險的一種基本制度。在《貸款通則》中規定要對借款人的信用進行評級是適應社會主義市場經濟需要在貸款管理上的改革措施，也是我國貸款管理與國際通行做法接軌的重大舉措。

95、簽訂借款合同應當具備哪些主要內容?

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答：借款合同是借貸當事人雙方依據國家規律、政策和有關規定，在平等協商的基礎上簽訂的合同。任何貸款都要由貸款人與借款人簽訂借款合同，并且必須采用書面形式。借款合同的主要內容包括約定貸款種類、貸款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。如系保證貸款，應當由保證人與貸款人簽訂保證合同或保證人在借款合同上載明，與貸款人協商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或授權代理人簽署姓名。如果是抵押貸款或質押貸款，應當由抵押人、出質人與貸款人簽訂抵押合同或質押合同，需要辦理登記的，還應依法辦理登記。

96、金融機構如何計收貸款利息?

答：《貸款通則》規定，自營貸款和特定貸款，貸款人應當按照中國人民銀行規定的貸款利率上下限，確定每一筆貸款利率；貸款人和借款人應當按借款合同和中國人民銀行有關計息規定按期計收或交付利息：除按中國人民銀行的規定計收利息之外，貸款人不得收取其他任何費用。委托貸款，貸款人按中國人民銀行的規定計收手續費，除此之外，貸款人不得收取其他任何費用。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之時起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；逾期貸期按規定計收利息；貸款貼息堅持誰確定誰貼息的原則；除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

97、對貸款展期有什-么規定?

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

98、借款人是否可以用銀行貸款從事股本權益性投資'

答：根據《貸款通則》規定，不得用貸款從事股本權益性投資，不得用貸款在有價證券、期貨、房地產等方面從事投機經營，不得套用貸款用于借貸牟取非法收入。

99、申請貸款的答復時間多長?

答：根據《貸款通則》規定，除國務院另有規定外，貸款人在借款人提供符合申請貸款的有關資料后，應當在規定的審批權限內及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過1個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月。

100、借款人有哪些權利?

答：借款人的權利有：

(一)可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款并依條件取得貸款；

(二)有權按合同約定提取和使用全部貸款；

(三)有權拒絕借款合同以外的附加條件；

(四)有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況。

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(五)在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。

101、借款人有哪些義務?

答：借款人的義務有：

(一)應當如實提供貸款人要求的資料(法律規定不能提供者除外)，應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存款余額情況，配合貸款的調查，審查和檢查；

(二)應當接受貸款人對其使用信貸資金的情況和有關生產經

營、財務活動的監督；

(三)應當按借款合同約定用途使用貸款；

(四)應當按借款合同規定及時清償貸款本息；

(五)將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；

(六)有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

102、對借款人的限制有哪些?

答：對借款人的限制有：

(一)不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款；

(二)不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等；

（三)不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。

(四)不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。

（五)除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。

(六)不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。

(七)不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款。

(八)不得采取欺詐手段騙取貸款。

103、借款人有哪些情況，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節特特別嚴重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款?

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答：借款人的情況是：

(一)不按借款合同規定用途使用貸款的。

(二)用貸款進行股本權益性投資的。

(三)用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營的。

(四)未依法取得經營房地產資格的借款人用貸款經營房地產業務的；依法取得經營房地資格的借款人，用貸款從事房地產投機的。

(五)不按借款合同規定清償貸款本息的。

(六)套取貸款相互借貸牟取非法收入的。

104、借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的，貸款人可行使怎樣權利?

答：借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的，由貸款人責令改正。情節特別嚴重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款。

105、《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍是什么?

答：《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍主要是指在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業務的機構，它包括中資金融機構和外資金融機構。本辦法也將金融機構的代表機構納入調整范圍，代表機構既包括中資金融機構的代表機構，也包括外資金融機構在中國設立的常駐代表機構。

106、《金融違法行為處罰辦法》規定的行政處罰種類有哪些?

答：罰款、沒收違法所得、暫停或停止某項金融業務、責令停業整頓、吊銷經營金融業務許可證、撤消代表機構。

107、金融行政處罰的程序是什么9

答：行政處罰一般要經過下列步驟：(一)查明金融違法行為的事實；(二)聽取金融機構的陳述和申辯；(三)提出行政處罰建議，送金融法制部門審核；(四)作出行政處罰決定，制作行政處罰決定書送至金融機構；(五)金融行政處罰的執行。

108、《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分的對象和種類有哪些?

答：《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分的對象是指中資和外資金融機構的工作人員，不僅包括各總行、總公司的工作人員，而且也包括分行、分公司、支行營業部、辦事處、分理處、營業所、儲蓄所、信用社聯合社、信用社、信用社分社、典當行、郵政金融機構等機構的工作人員。《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分種類包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

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109、金融機構離任工作人員違法責任追究的規定的含義是什么?

答：有二層含義：一是金融機構工作人員因工作調動、離退休、辭職等原因離開金融機構工作后，被發現在該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定的，應當給予紀律處分。紀律處分應當按照國家有關紀律處分的規定，依法作出，并交由有關部門配合執行處理決定，有關部門應當配合處理。二是金融機構工作人員因工作調動、離退休辭職等原因離開該金融機構工作后，被發現在該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定，觸犯刑法的，應當追究刑事責任。

110、金融機構不得從事的賬外經營行為有哪些?

答：金融機構不得從事的賬外經營行為有：(一)辦理存款、貸款等業務不按照會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映；(二)將存款與貸款等不同業務在同一賬戶軋差處理；(三)經營收入未列入會計賬冊；(四)其他方式的賬外經營行為。

111、金融機構違法從事賬外經營行為的，應如何處罰?

答：金融機構違法從事賬外經營行為的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直 接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊 銷經營金融業務許可證；

(四)構成用賬外客戶資金非法拆借、發放貸 款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

112、金融機構不得提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報 告、統計報告。如違反規定，應如何處罰'

答：金融機構提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、統 計報告的處罰是：

(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(二)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除 的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予記大過直至開除的紀律處分；

(三)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓 或者吊銷經營金融業務許可證；

(四)構成提供虛假財會報告罪或者 其他罪的，依法追究刑事責任。

113、金融機構不得出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證。如違反規定，應如何處罰?

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答：金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；

(四)構成非法出具金融票證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

114、金融機構對違反票據法規定的票據，不得承兌、貼現、付款或者保證。如違反規定，應如何處罰?

答：金融機構對違反票據法規定的票據，予以承兌、貼現、付款或者保證的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管離人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分；構成資金損失的，對該金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)構成對違法票據承兌、付款、保證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

115、金融機構違反規定辦理存款業務應如何處罰?

答：金融機構違反規定辦理存款業務的處罰是：

(—)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以廠的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證。

116、金融機構違反規定發放貸款的，應如何處罰?

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答：金融機構違反規定發放貸款的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；

(五)構成違法向關系人發放貸款罪、違法發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

117、金融機構違規從事拆借活動，應受什么處罰?

答：金融機構違規從事拆借活動的處罰是：

(一)暫停或者停止該項業務；

(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以卜的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分。

118、金融機構不得違反國家規定從事證券、期貨或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔保，不得違反國家規定從事非自用不動產、股權、實業等投資活動。違反規定應如何處罰?

答：金融機構違反前款規定的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；

(五)構成非法經營罪、違法發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

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119、金融機構占壓財政存款或者資金的，應如何處罰？

答：金融機構占壓財政存款或者資金的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上10萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分。

120、金融機構違反規定，拒不協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃的，應如何處罰？

答：金融機構拒不協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃的，造成稅款流失的處罰是：

(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(二)對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(三)構成違反治安管理行為，依法給予治安管理處罰；

(四)構成妨害公務罪或者其他罪的．依法追究刑事責任。

121、甲向乙銀行貸款20萬元，由丙提供價值15萬元的房屋抵押，并訂立了抵押合同。甲因辦理登記手續費過高，經乙同意未辦理登記手續。甲又以自己的一輛價值6萬元的“夏利”車質押給乙，雙方訂立了質押合同。乙認為將車自行管理不安全，決定仍放在甲處。一年后，甲因虧損無力還債，乙銀行訴至法院要求行使抵押權、質權。本案中抵押和質押的效力如何？

答：抵押、質押均無效。根據《擔保法)第四十—條、第四十二條規定，以城市房地產作抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。甲以丙的房屋作抵押，簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續，因此，抵押無效。根據《擔保法》第六十四條規定．質押合同自質物移交于質權人占有時生效。甲用于質押的車仍放在甲處，未移交給乙，因此，質押無效。

122、甲居于某址市．因業務需要，以其座落在市中心的一處公寓(價值210萬元)作抵押，分別從乙銀行和丙銀行各貸款100萬元。甲與乙銀行于6月5日簽訂了抵押合同，6月10日辦理了抵押登記；與丙銀行于6月8日簽訂了抵押合同，同口辦理了抵押登記。后因甲無力還款，乙銀行、丙銀行行使抵押權，對甲的公寓依法拍賣，只得價款150萬元，乙銀行、丙銀行對拍賣款應如何分配?

答：乙銀行50萬，丙銀行100萬。根據《扭保法》第五十四條規定，抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償。丙銀行辦理抵押登記在先，可首先行使抵押權，得到拍賣款的100萬：乙銀行辦理抵押登記在后，得到丙銀行行使抵押權后余下的50萬。

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123、蘭天股份公司(上市公司)的董事長甲，因單位房改急需款項。遂將其個人所有的蘭天股份公司股票質押給乙銀行，借款10萬元。質押合同何時有效？

答：質押合同自甲與乙辦理質押合同登記之日生效。根據《擔保法》第七十八條規定，以依法可以轉讓的股票出質的，出質人與質權人應當訂立書面合同，并向證券登記機構辦理出質登記，質押合同自登記之日起生效。

124、張某向甲銀行借款l萬元，并由李某提供了保證。現甲銀行將該債權轉移給乙銀行，在原保證合同時債權轉移并無任何約定的情況下，李某是否承擔保證責任?

答：李某應在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。根據《擔保法》第二十二條規定，保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。因此，李某在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。

125、甲向乙銀行借款2萬元，并由丙從中作保，三人均在借款合同上簽字。后甲請求乙推遲還款期阻限1年，乙應允，但提出推遲1年期間的利息為30％，甲同意，并簽訂了變更合同協議。甲、乙將變更合同的內容告知了丙。丙當時礙于情面，口頭表示同意。后因甲到期不能還款，遂發生糾紛。丙應承擔什么責任？

答：丙對該2萬元借款及其推遲1年期間的利息均不承擔保證責任。根據《擔保法》第二十四條規定，債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。因此，丙不再承擔保證責任。

126、甲企業向銀行貸款100萬元，以一處房產作抵押登登記，同時提出保證人丙企業為其承擔連帶責任保證。貸款到期后，甲企業不能履行債務。銀行應按照何順序主張權利?

答：根據《擔保法》第二十八條規定，同—債權既有保證又有物的擔保，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。因此，銀行應首先以房產作價償付，不足部分由丙企業承擔保證責任。127、2000年8月，甲廠向A銀行借款20萬元，期限一年，以本廠所有的一輛價值40萬元的轎車做抵押，并到車輛管理部門辦理了抵押登記；同年9月，甲廠又以該轎車作抵押物，向B銀行借款15萬元，期限半年雙方也到車輛管理部門辦理了抵押登記手續。2001年2月，甲廠用來抵押的轎車因火災被燒毀，獲保險公司賠償金40萬元，2001年3月甲廠向B銀行的借款到期，B銀行向甲廠追討15萬元借款，否則便要拍賣被抵押的轎車。A銀行獲悉后，認為甲廠未經其同意便將抵押給該廠的轎車抵押給丁B銀行，侵犯了其抵押權。甲廠答復說汽車已被燒毀，抵押權沒了標的物，自然也沒了抵押權。

問：(1)甲廠用已作抵押的汽車再次抵押是否有效?

答：再次抵押有效。因為《擔保法》第三十五條規定：“抵押人所擔保的債權不能超出抵押物的價值；財產抵押后，該財產的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。”

(2)汽車被毀，抵押權人如何實現其抵押權?

答：根《擔保法》第五十四條規定，同一財產向兩個以上債權人抵押的，如果抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得價款按照抵押物登記先后順序清償。第五十八條規定，抵押權因抵押物滅失而消滅，www.tmdps.cn 考題吧

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因滅失所得的賠償金，應當作為抵押財產。由此可知，甲廠因被抵押轎車的毀損所獲得的40萬元賠償金，應作為抵押財產，由A銀行、B銀行先后受償20萬元、15萬元。

128、甲公司在銀行的支票存款共有1百萬元人民幣，該公司簽發了一張面額為2百萬元的轉賬支票給乙公司，之后甲公司再沒有向開戶銀行存款。

問：(1)乙公司所持的支票是否空頭支票?如何判斷空頭支票?

答：是。出票人所簽發的支票是否為空頭支票，應以持票人依該支票向付款銀行提示付款之時為準，而不能以出票人簽發支票時為準。

(2)空頭支票的付款人是否票據債務人?為什么?

答：不是。付款人不是票據上的當然債務人，支票中的付款人在支票存款中足以支付時才有法定的付款義務。

(3)甲公司對空頭支票的持票人應負什幺責任?

答：甲公司作為出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。

129、某醫院因擴建急需資金，向銀行申請了貸款，并用本院的部分設備作為貸款抵押；但貸款到期后，該院確因某種原因未能還清貸款。試問銀行能否執行抵押物?有何依據？

答：銀行不能執行抵押物。根據《擔保法》第三十七條規定，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施和其他社會公益設施不得抵押，因此，醫院用本院設備作為貸款抵押是無效抵押，銀行不能執行抵押物。

130、甲向乙銀行申請貸款2萬元，由丙以其所有的土地使用權作抵押擔保，信貸員去丙家核保時，丙正因病在家，口頭表示同意，但由其兒子代筆答訂抵押合同，隨后辦理了抵押登記。貸款到期后，甲無力還款，要求丙以其抵押物承擔責任時，丙以不知情拒絕，問：丙是否應承擔擔保責任?

答：丙應承擔擔保責任。根據《合同法》第四十九條規定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理權行為有效。抵押合同的簽名為丙，銀行相信丙的兒子有代理權，抵押經過登記，因此，丙的兒子的代理權行為有效，抵押合同有效，丙應承擔擔保責任。

131、甲公司向乙銀行貸款，將該辦公樓抵押給A銀行。隨后，甲公司因一購銷合同與丙公司發生糾紛，丙公司向法院起訴，并申請財產保全，受訴法院裁定將甲公司辦公樓查封，問：法院將甲公司辦公樓查封是否影響乙銀行的抵押權?

答：法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權，乙銀行仍享有優先受償權。根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若于問題的解釋》第五十五條規定：已經設定抵押的財產被采取查封、扣押等財產保全或者執行措施的，不影響抵押權的效力。因此，法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權。

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132、甲向乙銀行中請貸款10萬元，并以自己的房屋作抵押，隨后，甲又將房屋出租給丙，井告知該房屋已抵押。貸款到期后，甲無力償還，乙銀行將該房屋拍賣給丁，丙向丁要求繼續租住此房屋，問：丙的要求能否得到支持?

答：丙的要求不能得到支持，根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》第六十六條規定：抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合問對受讓人不具有約束力。如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承機人自己承擔，因此，丙的要求不能得到支持。

133、甲公司于1995年5月向A銀行申請1年期貸款1000萬元，乙公司提供連帶責任保證擔保，1996年日月，甲公司向人民法院申請破產，此時，A銀行應如何保護自己的合法債權?A銀行可否同時向債務人和保證人主張債權?

答：(1)由于截至1996年8月，A銀行債權仍處在乙公司擔保期間內，因此，根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》第44條規定，保證期間，人民法院受理債務人破產案件的，債權人既可以向人民法院申報債權，也可以向保證人主張權利，因此，A銀行具有選擇權，既可以作為甲公司的債權人向人民銀行申報債權，參加到破產案件中，也可以向保證人主張權利。

(2)A銀行不能在加入債務人破產程序的同時要求保證人承擔保證責任，因為這有可能引起雙重受償的結果。A銀行的正確做法是選擇其一，如果選擇丁參加破產程序，那么，在破產程序中未得到足額清償的債權部分，A銀行有權要求保證人承擔保證責任，但應在破產程序終結六個月之內提出，否則，喪失訴訟失效。

134、張某，2998年3月6日，因生活需要，向A銀行申請6個月個人消費貸款15000元，以其所擁有的一套高級音響做抵押，因不屬于擔保法規定的必須登記的物品，A銀行未要求其辦理登記手續，1998年7月13日，張某義向B銀行申請8個月期個人消費貸款10000萬．以同一套音響作為抵押，辦理了登記手續，兩筆貸款到期后，張某均無力歸還，引起訴訟后，法院判決抵押物優先償還B銀行貸款，請問，法院判決對否，有何法律依據?

答：法院的判決是正確的。因為根據擔保法第四十三條的規定，當事人以其他(不是必須登記才生效)的財產抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽定之日起生效，當事人未辦理抵押物登記的，不得對抗第三人。因此，雖然A銀行與張某的抵押合同為合法有效的抵押合同。但由于B銀行與張某的抵押合同經過了抵押登記，因此，A銀行的抵押合同效力不得對抗B銀行的抵押合同，法院判決B銀行具有優先受償權是完全依法判決的。

135、甲公司與乙工廠洽商成立一寸，新公司，雙方草簽了合同，甲公司要將合同帶回本部加蓋公章，臨行前，甲公司法定代表人提出，乙工廠須先征用土地并培訓工人后甲公司方能在合同上蓋章，乙工廠出資1000萬元征用土地培訓工人，征地和培訓工人將近完成時，甲公司提出因市場行情變化，無力出資設立新公司，要求終止與乙工廠的合作。乙工廠遂起訴到法院。

問：(1)甲公司與乙工廠之間的合同是否成立，為什么?

答：合同未成立。因甲公司未加蓋公章。根據《合同法》第三十二條，當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。

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(2)甲公司應承擔什么責任，為什么?

答：締約過失責任。因為發生在合同訂立過程中。

(3)乙工廠能否要求甲公司賠償1000萬元的損失?為什么?

答：應當賠償。根據《合同法》第四十二條規定，當事人在訂立合同過程中有違背誠實信用原則的行為，給對方造成損失的，應當承擔賠償責任。

136、甲6月1日向乙發出一項要約，規定在6月15日將承諾有效，6月10日甲通知乙撤銷其6月1日的要約。6月14日乙通知甲接受要約。

問：甲的撤銷行為是否有效?

答：甲的撤銷行為無效。根據《合同法》第十九條規定，要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。甲在向乙發出的要約中，明確了承諾期限，因此，甲的撤銷行為無效。

137、甲公司與乙銀行簽訂一份借款合同，貸款到期后，甲公司拒不還款，并且經營不佳瀕臨破產，卻將一輛價值100萬元的轎車送給甲的上級部門。問：乙銀行可采取何種措施，答：乙銀行可行使撤銷權，撤銷甲公司無償轉讓汽車的行為。根據《合同法》第74條的規定，因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。甲公司不按期償還乙銀行的借款，卻向其上級部門無償轉讓財產，對乙銀行自然造成損害，乙銀行可行使撤銷權。

138、甲公司向某工商銀行申請一張銀行承兌匯票，該銀行作了必要的審查后受理了這份申請，并依法在票據上簽章。甲公司得到這張票據后沒有在票據上簽章便將該票據直接交付給乙公司作為購貨款。乙公司又將此票據背書轉讓給丙公司以償債。到了票據上記載的付款日期，丙公司持票向承兌銀行請求付款時，該銀行以票據無效為理由拒絕付款。

問：(1)從以上案情顯示的情況看，這張匯票有效嗎?

答：無效。

(2)根據《票據法》關于匯票出票行為的規定，記載了哪些事項的匯票才為有效票據?答：根據《票據法》第二寸二條規定，關于匯票出票行為的規定，匯票必須記載下列事項：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺之一者，票據無效。

(3)銀行既然在票據上依法簽章，它可以拒絕付款嗎，為什么? 答：本案中，承兌銀行可以拒絕付款。因為根據票據行為的—?般原理，出票行為屬于基本的票據行為，承兌行為屬于附屬的票據行為。如果基本的票據行為無效，附屑的票據行為也隨之無效。

139、A公司簽發一張以B公司為收款人的轉賬支票，票據金額欄空缺，由B公司財務人員補記，補記后的www.tmdps.cn 考題吧

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票面金額為30萬元。B公司在法定期限內提示付款，因票據上補記的手寫體字體與其他字體不統一而遭A公司的開戶行退票。理由是票據有可能系變造。問：

(1)A公司的開戶行退票理由是否正當?

(2)B公司的補記行為是否屬于票據的變造，為什么?

(3)票據的變造與票據的偽造有什么區別?

答：(1)不正當。

(2)不屬于票據的變造。根據《票據法》第86條規定，支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用。

(3)票據偽造主要是針對票據上的簽章事項，其目的在于偽造票據債務人；票據變造主要是針對簽章以外的其他事項，其目的是變更票據責任的內容。

140、A公司開出一張收款人為B公司，付款人為c銀行的銀行承兌匯票，B公司因與D廠發生了貨物買賣關系而將談銀行承兌匯票背書轉讓給了D廠，D廠又將其背書轉讓給了E公司。E公司在票據到期日請求c銀行付款時遭拒絕。為此，E公司要求B公司承擔票據責任。B公司認為，D廠所供貨物有明顯的質量瑕疵，故拒絕付款。

問：(1)假定上述若干次背書均為有效背書，E公司要求B公司承擔票據責任的請求是否合法?為什么?

答：合法。因為持票人的前手對持票人負有票據責任。

(2)假定E公司是善意取得票據，那么B公司的抗辯是否合法?為什么?

答：B廠的抗辯不合法。根據《票據法》第13條規定，票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人前手之間的抗辯事由對抗持票人。

(3)惡意取得票據有哪幾種情形?

答：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的。

(4)什么是票據抗辯?

答：票據抗辨是指票據債務人權據票據法的規定對票據債權人拒絕履行義務的行為。

141、某科研所因轉讓專利技術得到一張380萬元的銀行承兌匯票，離到期日還有3個月的時間，該科研所遂振人持該匯票到某銀行辦理質押貸款，但在途中遭搶劫。有人給他們出主意說，最好去申請公示催告。

問：(1)應當去哪里申請公示催告(公安機關?法院？檢察院？仲裁機關?其他機關?)

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答：法院。

(2)失票人依照法律的規定向有權受理公示催告機關提出了合乎法律要求的申請，該機關決定受理。受理后，該機關應當進行哪些事項？

答：該機關應當向付款人發出止付通知；在3日內發出公告。

(3)法定機關依法做了一定的工作后，如果有人持票來申報權利。依法申報后將會發生怎樣的結果?

答：依法申報后，法院應通知失票人(即公示催告申請人)在指定期間察看票據，如果該票據與失票人喪失的一致，法院裁定終結公示催告程序；如果不一致，法院裁定駁回申報人的申報。

(4)如果在一定的期限內無人來申報權利或者申報被駁回，又將會發生怎樣的結果'

答：失票人自申報權利期間屆滿的次日起1個月內向法院申請作除權判決，公示催告程序因此而終結；逾期不申請作除權判決的，因期限屆滿而終結公示催告程序。

會計業務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。

2、原始憑證是 各項業務活動 和 財務收支 的原始記錄，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在 一年內 或 超過一年 的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會計部門 管賬，出納部門 管證，相互制約，相互核對。

5、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

6、其他類資產包括 無形資產、遞延資產 及其他資產。

7、會計檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。

8、一切帳簿必須根據有效 憑證 記載。

9、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

10、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業 資格證書。

11、銀行匯票金額起點為 500 元。

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12、票據是指 匯票、本票和 支票。

13、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易 關系和 債權債務 關系。

14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記 “會計檔案登記簿” 入庫保管。

15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管 的原則，實行 專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

16、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經 會計主管 審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

17、電腦操作人員使用的個人密碼，要 嚴格保密，定期更換，防止失密。

18、查閱會計檔案時，信用社應 專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

19、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內科目，后 表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

20、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清 交接 手續。

21、表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和 損益。

22、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加 所有者權益 的平衡原理為依據；以 會計科目 為主題；以借、貸為記帳符號；以有 借必有貸、借貸必相等 為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

23、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既 帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

24、會計分析方法一般有三種，既 比較分析法、因素分析法、結構分析法。

25、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

26、未分配利潤是指留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為 未彌補的虧損，貸方余額為 未分配的利潤。

27、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。

28、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為 基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為 支票結算戶 和 存折結算戶。

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29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設立 “重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

30、農村信用社的會計核算單位，分為 獨立 核算單位和 非獨立 核算單位。農村信用社為 獨立 核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為 非獨立 核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

31、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責 原則、監督制約原則、帳務核對 原則、安全謹慎原則。

32、在會計基本制度中，會計的內控要求是 建立崗位責任制度、授權控制制度和 職務分離 制度。

33、在支付結算控制方面，必須加強 法制 觀念，嚴格操作規程，防止和糾正 違章 操作，業務處理杜絕 一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的 內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

34、財務管理控制，主要從 資本金 的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入 和 財務支出 的控制、營業稅金和 所得稅的控制等五個方面進行。

35、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

36、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過 50%。

37、對于當月使用的固定資產，從 投入使用月份的次月 起計提折舊。

38、信用社應按 分類折舊法 計提固定資產折舊。

39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產。

40、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過 2 年。

41、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的 3%-5% 確定。

42、已估價單獨入帳的 土地 不計提固定資產折舊。

43、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用 劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用 紅藍字 沖正傳票更正法更正。

44、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款 ；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款 ；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

45、匯票分為 商業匯票 和 銀行匯票。

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46、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現金 的支票不得轉讓。

47、票據上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。

48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

49、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據 無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行 不予受理。

50、業務用章：用于對外的 重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發 結算憑證 及有關 查詢、查復書 等。

51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費 200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

52、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設維護稅 30 元；若該社為城鎮則應計提城建附加 150 元。

53、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

54、會計核算的基本前提包括 會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

55、帳務組織包括 明細核算 和 綜合核算。

56、明細核算包括： 分戶帳、登記簿、余額表。

57、綜合核算包括： 科目日結單、總帳、日計表。

58、帳務核對分為 每日核對 和 定期核對。

59、帳簿必須根據 傳票 記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

60、憑證和帳簿應該用 藍、黑墨水 鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于 劃線 和 當年錯帳 沖正。

61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的 二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“ 空格 ”字樣。

62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、挖補、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷蝕。

63、表外科目采用 單式 記載，發生記 借方，銷減記 貸方，余額在 借方。

64、會計核算必須經過復核，實行 錢帳 分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳

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務六相符。

65、在處理業務和帳務時，現金收入先 收款、后 記帳；現金付出先 記帳、后 付款。

66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。

A.管理費 B.存款準備金

C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。

A.準備金管理 B.貸款管理

C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。

A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用是指 A。

A.遞延資產 B.無形資產

C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫 D。

A.實收資本 B.贏余公積

C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。

A.4個月 B.一年

C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。

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A.基本建設的資金 B.日常開支

C.更新改造的資金 D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。

A.法人機構 B.非法人機構

C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋

C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D。

A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶

C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。

A.內勤副主任 B.主管會計

C.理事長 D.理事會

12、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。

A．營業外收入 B.其他營業收入

C．投資收益 D.利息收入

13、收回已核銷呆帳，應 B。

A．沖減其他營業支出 B.增加呆帳準備金

C.增加營業外收入 D.沖減營業外支出

14、信用社發生年度虧損，可以在 C 年內延續彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。

A．二 B．三 C．五 D．十年

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15、清算過程中，下列 D 優先從享有財產中支付。

A．職工工資 B．國家稅金

C．債務 D．清算費用

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。

A．職工福利費 B．呆賬準備金

C．支付的罰款 D．訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。

Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.15 Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。

Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。

Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。

Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。

Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出 Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。

Ａ.二 Ｂ.五 Ｃ.十 Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。

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Ａ.其他營業收入 Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入 Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。

Ａ.營業外支出 Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出 Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。

Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益 Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。

Ａ.營業外收支 Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支 Ｄ.營業收入或費用

三、簡答：

1、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查。

2、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（1）房屋、建筑物為20年；

（2）機器、機械及其他設備為10年；

（3）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

3、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵及規定支付的

其他費用。

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4、信用社核算必須達到“六相符”是什么？

答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實、帳據、帳表、內外帳全部相符。

5、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，有誰支配（3）銀行不墊款。

6、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

7、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

8、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

9、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

11、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

12、會計人員的職責有哪幾條？

答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。

（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

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（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。

（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

13、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

14、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；

（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；

（8）信用社及有關人員印章。

15、信用社會計分析的主要內容是什么？

答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：

（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；

（2）收入、成本、費用變動情況；

（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；

（4）內部資金占用情況。

16、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。

資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

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17、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

18、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前年度損益調整等部分構成。

19、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先 股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。

（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

20、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

21、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

22、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

23、計提固定資產折舊的規定是什么？

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答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

24、計提固定資產折舊的方法有哪些？

答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

（4）定日付款

四、計算

1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應計提福利費、工會經費、勞動保險費各多少？

答：應計福利費=350 000 × 14% = 49 000 元

應計工會經費 = 35000 × 2% = 7 000 元

應計勞動保險費 = 350 000 × 20% = 70 000 元

2、某信用社經批準于2004年5月購一輛運鈔車，并于當用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預計凈殘值率為5%，試計算此運鈔車2004年度應計提折舊多少元？

固定資產原值*（1-預計凈殘值率）

答：年折舊率=---*100%

固定資產使用年限

260000*(1-5%)

=--------------------*100% 5

=49 400 元

2004年應計提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7（個月）

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=28816.67（元）

信貸業務

一、填空

1、按貸款風險分類法，貸款可分為 正常、關注、次級、可疑、損失 五類。

2、農戶小額信用貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制 周轉使用的管理辦法。

3、除保證擔保方式外，法定的其他擔保方式有抵押、質押、定金、留置。

4、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，農村信用社債權應首先考慮以 貨幣形式 受償，從嚴控制 以資抵債。

5、信貸管理體系中貸款管理委員會應由農村信用社 信貸、客戶、風險資產、財會、法規 等部門(崗)負責人和具有貸款管理或評審能力的人員組成。

6、在辦理信貸業務過程中，實行審貸部門分離制度時將 調查、審查、審議、經營管理 等環節職責分解。

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》對客戶統一授信管理的規定，客戶信用等級暫分為AAA、AA、A、B、C級。

8、抵債資產包括 動產、不動產、其他資產三大類。

9、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，按照“橫向平行制約”原則，設立 客戶部門 和 信貸管理部門。

10、根據《河南省農村信用社社團貸款管理辦法》，以單獨核算的農村信用社為單位籌組社團貸款，各成員社對社團貸款客戶貸款的比例按單一客戶不得超過法人社資本金總額的 30% 掌握。

二、單項選擇 ?

1、我國《商業銀行法》規定的商業銀行的資產流動性比例不得低于 C。

A、30％ B、20％ C、25％ D、35％

2、票據貼現的貼現期限最長不得超過B，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、一年

3、短期貸款展期期限累計不得超過原貸期限；中期貸款展期期

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限累計不得超過原貸期限的A；長期貸款展期期限累計不得超過A。

A、一半，3年 B、一半，2年

C、三分之一，3年 D、三分之一，2年

4、借款人應符合的條件之一是：除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的 B。

A、40％ B、50％ C、60％ D、30％

5、借款人和擔保人依法宣布破產，進行清償后，未能還清的貸款應由原貸款科目調入 D 科目。

A、正常貸款 B、逾期貸款 C、呆滯貸款 D、呆帳貸款

6、信用社的呆賬準備金，按年末風險資產余額的 A。

A、1％差額提取 B、1．5％差額提取

C、2％差額提取 D、3％差額提取

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度(試行)》經營信用社客戶部門(崗)要在每筆信貸業務到期前 C 天，填制《信貸業務到期通知書》。

A、5 B、10 C、20 D、30

8、客戶部門在信貸業務發生后 C 日內進行首次跟蹤檢查。

A、7天 B、10天 C、15天 D、30天

9、自營貸款期限最長一般不得超過 C 年，超過的應報中國人

民銀行備案。

A、8年 B?、9年 C、10年 D、15年

10、貸款展期的，是否應征得保證人同意? D

A、應征得保證人同意 B、無須征得保證人同意

C、口頭同意即可 D、書面同意

11、抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以

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B 的內容為準。

A、合同約定 B、登記記載 C協商 D、法院裁定

12、辦理抵押貸款時，貸款額不得超過抵押物評估變現值的 A。

A．70％ B、80％ C、85％ D、90％

13、小張以自己的房屋為抵押物向農村信用社貸款，后來該抵押

物經過法定程序確認為違章建筑物，問該抵押是否有效 B。

A、有效 B、無效

C、不一定無效 D、情況不清，不能確定

14、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，D 是農村信用社對外簽訂信貸合同的經辦部門。

A、貸管理部門 B、貸管會 C、主任 D、客戶部門

15、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，裁定

(決)接收的抵債資產實行 C 制。

A、審批制 B、咨詢制 C、備案制 D、口頭批準制

16、易毀損、貶值快的日用消費品、生產資料、交通工具等抵債資產，自取得之日起 C 內處置畢。

A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月

17、抵債資產處置原則上采取 B 的方式。

A、私自拍賣 B、公開拍賣 C、協議轉讓 D、自行處理

18、同一保證既有保證又有物的擔保的，保證人如何承擔保證責任? A。

A、只對物的擔保以外的債權承擔保證責任

B、只對物的保證以內的債權承擔保證責任

C、對所有貸款承擔保證責任

D、以上全對

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19、公司以其所持有的上市公司依法可轉讓股票出質向信用社貸款，并訂立書面質押合同。根據我國《擔保法》規定，質押合同生效時間為 D。

A、貸款合同簽訂之日 B、質押合同簽訂之日

C、權利憑證交付之日 D、向登記機構辦理出質登記之日

20、不允許設定抵押權的是 B。

A、機器設備 B、國有土地所有權 C、存貨 D、房產

三、多項選擇

1、借款人與貸款人的借貸活動應當遵循 ABCD 原則。

A、平等 B、自愿 C、公平D、誠實信用

2、按貸款的方式分類，貸款可以分為一—?-。

A、信用貸款 B、擔保貸款 C、票據貼現 D、委托貸款

3、貸款人應當建立 AB 的貸款管理制度。

A、審貸分離 B、分級審批 C、一次核定 D、隨用隨貸

4、應當根據借款人的、經營效益和發展前景等因素，評定借款人的信用等級。

A、領導者素質 B、經濟實力 C、資金結構 D、履約情況

5、擔保貸款，分為——。

A、保證貸款 B、抵押貸款 C、質押貸款 D、票據貼現

6、貸款有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款??。

A、沒有公布所經營貸款的種類、期限、利率的；

B、沒有公開貸款條件和發放貸款時要審查的內容的；

C、貸款人違反規定代墊委托資金的；

D、沒有在規定期限內答復借款人貸款申請的；

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7、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得價款的清償順序，下列正確的是 ABCD。

A、抵押合同已登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清

償。

B、登記順序相同的，按照債權比例清償。

C、抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照

規定清償；未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同 的，按照債權比例清償。

D、抵押物登記的先于未登記的受償。

8、辦理質押貸款，貸款額不得超過動產質押物變現值的 A，一般不得超過權利質押憑證面值的 D。

A、70％ B、80％ C、85％ D、90％

9、農村信用社貸款應當堅持 ABD 的經營原則。

A、效益性 B、安全性 C、穩健性 D、流動性

10、貸款“三查”制度是指 ABC。

A、貸前調查 B、貸時審查 C、貸后檢查 D、貸中復查

11、借款人有下列哪些情形，農村信用社可以停止發放借款ABCD。

A、經營不善，嚴重惡化

B、轉移財產、抽逃資金，以逃避債務

C、喪失商業信譽

D、未按約定的借款用途使用借款

12、下列哪些貸款應列入呆滯貸款? ABC。

A、借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格

B、借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡

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C、借款的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉

D、企業有明顯的逃廢債行為

13、《河南省農村信用社信貸管理基本制度》中所指信貸業務包括： ABCD。

A、本幣貸款 B、承兌 C、外幣貸款 D、貼現

14、對應授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到ABCD。

A、授信主體統一 B、標準統一

C、內容統一 D、對象統一

15、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，信貸業務經營和管理實行 A 和 C 制度。

A、主責任人 B、第一責任人

C、經辦責任人 D、第二責任人

16、在信貸業務辦理過程中，下列哪些人員為主責任人 ABCE。

A、調查 B、審查 C、審批

D、承辦信貸員 E、經營管理

17、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》 A 和 C 是不良資產的監測管理部門，負責對不良貸款真實性和準確性進行實時監控。

A、信貸管理部門 B、稽核部門

C、風險資產部門 D、客戶部門

18、除法院、仲裁機構判定(決)外，協議接收的在建工程，必須同時滿足下列哪些條件 ABCD。

A、信用社貸款總額占在建工程項目實際投資總額的50％以上

B、已全額繳納土地出讓金。

C、工程項目用地規劃許町證、建設規劃許可證、開工許可預售許可證等“四證”齊全。

D、在建工程已完成項目投資額的90％以上。

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19、凡法人信用社接收及處置抵債資產損失在 A 萬元以上的，處置后 C 個工作日內須向縣聯社備案。

A、5 B、10 C、15 D、20

20、抵債資產接收主要有 C 和 D 兩種方式。

A、判決 B、調解 C、裁定(決)D、協議

21、要妥善保管抵債資產，根據抵債資產的類別、特點等采取 C 和 D 方式。

A、代理 B、自用 C、自管 D、托管

22、接收的抵債資產原則上應當在接收后 B 內處置完畢，最長處置期不能超過 D。

A、6個月 B、8個月 C、9個月 D、一年

23、下列哪些物品為不得接收的抵債資產 ABC D。

A、土地所有權 B、學校

C、醫療衛生設施 D、依法被查封、扣押、監管的財產

24、下列哪些權利可以質押 ABCD。

A、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單

B、依法可以轉讓的股份、股票

C、依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的姓名權

D、依法可以質押的其他權利。

25、《擔保法》規定，根據抵押物的不同特性，抵押合同分別自

AC 之日起生效。

A、登記 B、簽章 C、簽訂 D、移交

26、企業法人的分支機構擔任保證人，未經企業法人書面授權時，將產生的法律后果及法律責任的表述中，符合法律規定的有 BD。

A、保證合同有效 B、保證合同無效

C、債權人有過錯的，企業法人不承擔民事責任

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D、債權人無過錯的，企業法人應當承擔相應的民事賠償責任

27、商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關系人包括：ABCD。

A、商業銀行的董事 B、監事

C、管理人員 D、信貸業務人員

28、根據《擔保法》的規定，不列各項屬于留置擔保范圍的有 A、主債權的利息 B、違約金

C、已留置物保管費用 D、實現留置權的費用

29、根據《擔保法》的規定，保證的方式有 AC。

A、一般保證 B、特別保證

C、連帶責任保證 D、共同責任保證

四、判斷

1、委托貸款中，貸款人即為委托人，只收取手續費；不承擔貸款風險。(F)

2、特定貸款系指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業銀行發放的貸款。(T)

3、借款人不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。(T)

4、借款人將債務全部或部分轉讓給第三人時，不必取得貸款人的同意。(F)

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。(T)

6、長期貸款系指貸款期限在5年(含5年)以上的貸款。(F)

7、信用社取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計人營業外收支。(T)

8、信用社取得的抵債資產當即變現的，凈收入低于貸款本金時，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆賬，經批準后沖減呆賬準備；同時將應收利息沖減當期利息收入(僅指表內應收利息沖減當期利息收入)。(T)

9、除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。(T)

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10、未經中國人民銀行批準，不得對自然人發放外幣幣種的貸款。(T)

11、貸款人不按合同約定按期發放貸款的，可以不付違約金。借款人不按合同約定用款的，應償付違約金。(F)

12、借款人提前歸還貸款的，應當與貸款人協商。(T)

13、未經人民銀行批準，任何人不得豁免貸款。除人民銀行批準外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。(F)

14、貸款人對實行股份制改造的借款人，應當要求其重新簽訂借

款合同。明確原貸款債務的清償責任。(T)

15、一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行應當隨基本賬戶的變更而變更。(T)

16、信貸資金不得用于財政支出。(T)

17、貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民

銀行當地分支機構備案。(T)

18、主辦行包資金，按規定有計劃地對借款人提供貸款，必要的

信息咨詢、代理等金融服務。(F)

19、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。(T)

20、嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。(T)

21、經人民銀行許可辦理貼現業務的農村信用社，一般只開展銀行承兌匯票貼現業務。(T)

22、對中長期項目貸款，由省聯社組織評估。(F)

23、或有資產業務到期不能履約的款項，從到期日次日起轉人相應逾期貸款科目。(T)

24、除人民銀行(或監管部門)批準外，不得發放從事有價證券、期貨等投資的信貸。(T)

25、跨縣(市、區)信用社與信用社、信用社與聯社之間可以組成

社團發放貸款。(F)

26、信用社取得的抵債資產按其共同確定的價值能夠抵償借款本息(含表內外利息)的，借款合同、擔保合同終止，不足償還全部借款本息的差額，信用社應依法繼續追索，直至借款本息全部收回。(T)

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27、抵債資產接收后，要及時將抵債資產有關要素錄入信貸管理系統。(T)

28、抵債資產不得自用，確需自用的可以向聯社報告后自用。(F)

五、筒答

1、什么是保證貸款?

答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款，信用社原則上不得發放保證人承擔一般保證責任的保證貸款。

2、什么是抵押貸款?

答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

3、什么是質押貸款?

答：指按《中華人民共和國擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

4、什么是票據貼現?

答：是指貸款人以購買借款人未到期商業匯票的方式，向持票人融通資金的一種行為。

5、簡述辦理信貸業務基本程序。

答：客戶申請一受理與調查—審查—審議—審批(咨詢)—簽訂合同—提供信用一信貸業務發生后管理—信用社收回。

6、什么是抵債資產?

答：是指農村信用社在依法行使債權或擔保物權時，因債務人、擔保人無法以貨幣資金償還信用社債務，經協商或經法院判決(裁定)、仲裁機構裁定接收的債務人、擔保人用以抵償所欠農村信用社債務的非貨幣性資產。

7、什么是最高額抵押?

答：是指抵押人與抵押權人協議，在最高債權額限度內，以抵押物對一定期間內連續發生的債權作擔保。

8、有哪些情形保證人不承擔民事責任?

答：(1)主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的。(2)主合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的。

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9、商業銀行貸款，應當遵循哪些資產負債比例管理的規定?

答：(1)資本充足率不得低于百分之八；(2)貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；(3)流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；(4)對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十；(5)國務院銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的其他規定。

10、保證合同應當包括哪些內容?

答：保證合同應當包括以下內容：(1)被保證的主債權種類、數額；(2)債務人履行債務的期限；(3)保證的方式；(4)保證擔保的范圍；(5)保證的期間；(6)雙方認為需要約定的其他事項。

保證合同不完全具備前款規定內容的，可以補正。

儲蓄業務

四、判斷

1、重要空白憑證使用前可以加蓋有關業務印章。(F)

2、教育儲蓄起存金額為50元。(T)

3、教育儲蓄屬零存整取定期儲蓄存款。(T)

4、儲戶取得通存通兌儲蓄存款的利息所得，應由代理機構在結

付其利息所得時代扣代繳個人所得稅。(F)

5、在辦理通存通兌業務中，存款人在異地辦理存人款項可以不按實名制辦理。(F)

6、“儲蓄專用章”的使用范圍為：辦理儲蓄業務對外簽發存單、存折，向管轄社支取現金，內部往來等。(F)

7、微機密碼的輸入要堅持隨意性。(T)

8、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結付利息的儲蓄機構為扣繳義務人，實行代扣代繳。(T)

9、各儲蓄機構必須保證儲蓄存款的支取，不得以任何理由拒絕儲蓄存款的提取。(T)

10、活期儲蓄存款的存人期內遇有利率調整，按存單開戶日掛牌

公告的活期儲蓄存款利率計付利息。(F)

五、簡答

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第二篇：信用社考試復習資料 全(法律法規、會計、信貸、出納、稽核、保衛等

信用社考試復習資料 全 加精哈

信用社考試復習資料 全（法律法規、會計、信貸、出納、稽核、保衛等）

法律法規部分

1、制定《銀行業監督管理法》目的是什么? ?

答：加強對銀行業的監督管理，規范監督瞥理行為，防范和化解銀行業風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進銀行業健康發展。

2、銀行業監督管理的目標是什么?

答：銀行業監督管理的目標是促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。

3、銀行業金融機構的審慎經營規則包括那些?

答：銀行業金融機構的審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、銀行業監督管理機構對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況如何監管? 答：銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場監管，建立銀行業金融機構監督管理信息系統，分析、評價銀行業金融機構的風險狀況。

5、銀行業監督管理機構在對銀行業金融機構進行現場檢查時，可以采取哪些措施? 答：(一)進入銀行業金融機構進行檢查；

(二)詢問銀行業金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；

(三)查閱、復制銀行業金融機構與檢查事項有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；

(四)檢查銀行業金融機構運用電子計算機管理業務數據的系統。

6、人民銀行法制定的目的是什么? 答：人民銀行法制定的目的是為了確立中國人民銀行的地位，明確其職責，保證國家貨幣政策的正確制定和執行，建立和完善中央銀行宏觀調控體系，維護金融穩定。

7、人民銀行的性質和作用是什么? 答：人民銀行的性質是指中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。其作用是中國人民銀行在國務院領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風臉，維護金融穩定。

8、《商業銀行法》中對商業銀行辦理結算業務有哪些規定?

答：《商業銀行法》規定，商業銀行辦理票據承兌、匯兌、委托收款等結算業務，應當按照規定的期限兌現，收復入賬，不得壓單、壓票或者違反規定退票。有關兌現、收付人賬期限的規定應當公布。

9、《商業銀行法》所稱的商業銀行指的是什么? 答：《商業銀行法》所稱的商業銀行是指依照《商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。

10、商業銀行可以經營的業務有哪些？

答：商業銀行可以經營下列部分或者全部業務：

(一)吸收公眾存款；

(二)發放短期、中期和長期貸款；

(三)辦理國內外結算；

(四)辦理票據承兌與貼現；

(五)發行金融債券；

(六)代理發行、代理兌付、承銷政府債券；

(七)買賣政府債券、金融債券；

(八)從事同業拆借；

(九)買賣、代理買賣外匯；

(十)從事銀行卡業務；

(十一)提供信用卡服務及擔保；

(十二)代理收付款項及代理保險業務；

(十三)提供保管箱服務；

(十四)經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務

11、商業銀行的經營原則? 答：商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則。

12、商業銀行與客戶的業務往來應遵循哪些原則? 答：商業銀行與客戶的業務往來，應當遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。

13、商業銀行辦理信貸業務應注意哪些? 答：商業銀行開展信貸業務，應當嚴格審查借款人的資信，實行擔保，保障按期收回貸款。

14、商業銀行開展業務應遵循哪些原則? 答：商業銀行開展業務，應當遵守法律、行政法規的有關規定，不得損害國家利益、社會公共利益；應當遵守公平競爭的原則，不得從 事不正當競爭；依法接受國務院銀行業監督管理機構的監督管理，但法律規定其有關業務接受其他監督管理部門或者機構監督管理的，依照其規定。

15、設立商業銀行，應當具備的條件有哪些? 答：根據(商業銀行法)規定，設立商業銀行，應當具備下列條件：

(一)有符合《商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》規定的章程；

(二)有符合<商業銀行法)規定的注冊資本最低限額；

(三)有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事、高級管理人員；

(四)有健全的組織機構和管理制度；

(五)有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施。

設立商業銀行，還應當符合其他審慎性條件。

16、設立商業銀行時，有關注冊資本的規定是什么？

答：《商業銀行法》規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應當是實繳資本。

國務院銀行業監督管理機構根據審慎監管的要求可以調整注冊資本最低限額，但不得少于前款規定的限額。

17、設立商業銀行，申請人應當向國務院銀行業監督管理機構提交的文件、資料有哪些? 答：設立商業銀行的申請經審查符合《中華人民共和國商業銀行法》第十四條規定的，申請人應當填寫正式申請表，井提交下列文件、資料：

(一)章程草案；

(二)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；

(三)法定驗資機構出具的驗資證明；

(四)股東名冊及其出資額、股份；

(五)持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關資料；

(六)經營方針和計劃；

(七)營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施的資料；

(八)國務院銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。

18、商業銀行監事會的職責是什么?

答：商業銀行的監事會對國有獨資商業銀行的信貸資產質量、資產負債比例、國有資產保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、行政法規或者章程的行為和損害銀行利益的行為進行監督。

19、商業銀行設立分支機構，應提交的文件、資料有哪些? 答：《商業銀行法》規定，設立商業銀行分支機構，申請人應當向國務院銀行業監督管理機構提交下列文件、資料：

(一)申請書，申請書應當載明擬設立的分支機構的名稱、營運資金額、業務范圍、總行及分支機構所在地等；

(二)申請人最近二年的財務會計報告；

(三)擬任職的高級管理人員的資格證明；

（四)經營方針和計劃；

(五)營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施的資料；

(六)國務院銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。20、商業銀行分支機構的經營許可證應由哪個機關來頒發? 答：《商業銀行法》規定，經批準設立的商業銀行分支機構，由國務院銀行業監督管理機構頒發經營許可證。

21、商業銀行分支機構是否還需辦理營業執照? 答：《商業銀行法》規定，經批準設立的商業銀行分支機構，憑國務院銀行業監督管理機構頒發經營許可證向工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。

22、商業銀行分支機構是否具備法人資格? 答：商業銀行分支機構不具有法人資格，它是在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。

23、商業銀行哪些變更事項，應當經國務院銀行業監督管理機構批準? 答：《商業銀行法》規定，商業銀行有下列變更事項之一的，應當經國務院銀行業監督管理機構批準；

(一)變更名稱；

(二)變更注冊資本；

(三)變更總行或者分支行所在地；

(四)調整業務范圍；

(五)變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；

(六)修改章程；

(七)國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職資格。

24、按照《商業銀行法》規定，有哪些情形不能擔任商業銀行的董事、高級管理人員? 答：根據《商業銀行法》規定，有下列情形之一的，不得擔任商業銀行的董事、高級管理人員：

(一)因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權利的；

(二)擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的；

(三)擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的；

(四)個人所負數額較大的債務到期未清償的。

25、商業銀行不得向關系人發放信用貸款，這里所稱的關系人指的是哪些人? 答：關系人是指：

(一)商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；

(二)前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

26、商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起多長時間內予以處分？

答：二年內。

27、《商業銀行法》中對商業銀行辦理同業拆借有哪些規定? 答：根據(商業銀行法)規定，商業銀行辦理同業拆借，應當遵守中國人民銀行的規定。禁止利用拆人資金發放固定資產貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆人資金用于彌補票據結算、聯行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉資金的需要。

28、《商業銀行法》中對企業開立賬戶有哪些規定? 答：根據《商業銀行法》規定，企業事業單位可以自主選擇一家商業銀行的營業場所開立一個辦理日常轉賬結算和現金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。

29、《商業銀行法》中對商業銀行工作人員有哪些禁止性規定? 答：商業銀行的工作人員應當遵守法律、行政法規和其他各項業務管理的規定，不得有下列行為：

(一)利用職務上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規定收受各種名義的回扣、手續費；

(二)利用職務上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；

(三)違反規定徇私向親屬、朋友發放貸款或者提供擔保；

(四)在其他經濟組織兼職；

(五)違反法律、行政法規和業務管理規定的其他行為。30、商業銀行的會計是如何規定的? 答：商業銀行的會計自公歷1月1日起至12月31日止。

31、商業銀行在什么情況下應當承擔支付遲廷履行的利息以及其他民事責任? 答：商業銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶造成財產損害的，應當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責任：

(一)無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；

(二)違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規定退票的；

(三)非法查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的；

(四)違反本法規定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。

32、商業銀行未經批準買賣、代理買賣外匯的，應受到什么處罰? 答：商業銀行未經批準買賣、代理買賣外匯的，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節特別嚴重成者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任?

33、什么是票據權利?包括什么? 答：票據權利．是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。

34、若票據金額的記載中文大寫和數碼不一致的，票據是否有效? 答：票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者不一致的，票據無效。

35、票據上的何種記載事項不得更改? 答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改。

36、票據上有偽造、變造的簽章的，是否影響票據上其他真實簽章的效力？ 答：票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。

37、票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對何種記載事項負責?在變造之后簽章的人，對何種記載事項負責? 答：票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責。

38、持票人對票據的出票人和承兌人的權利為多長時間? 答：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。

39、匯票必須記載的事項是什么? 答：匯票必須記載的事項：(1)表明“匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。40、匯票上未記載付款地的，付款人的付款地是什么? 答：匯票上未記載付款地的。付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。

41、匯票的付款日期記載的形式有幾種，答：付款日期記載形式有：(1)見票即付；(2)定日付款；(3)出票后定期付款；(4)見票后定期付款。

42、匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載什么？ 答：必須記載被背書人名稱。

43、背書時附有條件的，所附條件是否具有匯票上的效力? 答：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

44、匯票上設定質押時，應當如何記載? 答：質押時應當以背書記載“質押”字樣。

45、付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載什么? 答：付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

46、承兌附有條件的，視為什么？ 答：承兌附有條件的．視為拒絕承兌。

47、保證人必須在匯票或者粘單上記載哪些事項? 答：保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所；(3)被保證人的名稱；(4)保證日期；(5)保證人簽章。

48、被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔何種保證責任? 答：承擔連帶責任。

49、保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的何種權利? 答：追索權。

50、付款人及其代理付款人付款時，應當審查什么? 答：付款人及其代理付款人付款時，應當審查匯票背書的連續，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。

51、對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由誰承擔責任? 答：對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔所產生的責任。

52、匯票到期日前，何種情形持票人可以行使追索權? 答：匯票到期日前，以下情形持票人可以行使追索權：(1)匯票被拒絕承兌的；(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。

53、持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起幾日內，將被拒絕事由書面通知其前手？

答：持票人應當自收到披拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。

54、持票人行使追索權，可以請求被追索人支付哪些金額和費用? 答：持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的匯票金額；(2)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；(3)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

55、票據出票人在票據上的簽章上應符合哪些規定，該簽章才具有票據法上的效力？ 答：票據出票人在票據上的簽章上應符合下列規定：

(1)商業匯票上的出票人的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(2)銀行匯票上的出票人的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，為該銀行匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(3)銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(4)支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。

56、票據金額的中文大寫與數碼不一致，或者票據載明的金額、出票日期或者簽發日期、收款人名稱更改，或者違反規定加蓋銀行部門印章代替專用章，付款人或者代理付款人對此類票據付款的，是否應當承擔責任? 答：付款人或者代理付款人應當承擔責任。

57、哪些人為票據保證人時，票據保證無效? 答：國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效。但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

58、在哪種情形下，債權人可直接向一般保證人行使權利? 答：在下列情況下，債權人可直接向一般保證人行使權利：(1)債務人住所變更，致使債權人要求其履行債務發生重大困難的；(2)人民法院受理債務人破產案件，中止執行程序的；(3)保證人以書面形式放棄前款規定的權利的。

59、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當如何處理? 答：保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。60、哪些財產可以抵押? 答：下列財產可以抵押：

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；

(3)抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物；(4)抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；

(5)抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權；(6)依法可以抵押的其他財產。

61、以依法取得的國有土地上的房屋抵押時，應如何處理? 答：以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內產案件后，債權人未申報債權的，各連帶共同保證的保證人應當作為一個主體申報債權，預先行使追償權。的國有土地使用權同時抵押。

62、訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不能約定的是什么? 答：訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人末受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。

63、抵押期間，抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為是否有效? 答 ：抵押期間，抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為無效。

64、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款應如何清償? 答：同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款按照以下規定清償：(1)抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權比例清償；

(2)抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照第(1)項規定清償：未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同的，按照債權比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償。

65、質押合同自何時生效? 答：質押合同自質物移交于質權人占有時生效。66、出質人和質權人在合同中不得約定什么? ； 答：出質人和質權人在合同中不得約定在債務履行期屆滿質權人未受清償時，質物的所有權轉移為質權人所有。67、哪些權利可以質押? 答：下列權利可以質押：(1)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；(2)依法可以轉讓的股份、股票；(3)依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；(4)依法可以質押的其他權利。

68、權利質押合同自何時生效? 答：質押合同自權利憑證交付之日起生效。

69、以依法可以轉讓的股票出質的，應當如何處理? 答：以依法可以轉讓的股票出質的，出質人與質權人應當訂立書面合同，并向證券登記機構辦理出質登記。質押合同自登記之日起生效。

70、董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保的，擔保合同是否有效? 答：董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保的，擔保合同無效。除債權人知道或者應當知道的外，債務人、擔保人應當對債權人的損失承擔連帶賠償責任。

71、主合同有效而擔保合同無效的情況下，擔保人應當怎樣承擔責任? 答：主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，承擔連帶賠償責任；債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的二分之一。

72、主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人應當怎樣承擔責任，以及怎樣追償? 答：主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任；擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的三分之一。

擔保人因無效擔保合同向債權人承擔賠償責任后，可以向債務人追償，或者在承擔賠償責任的范圍內，要求有過錯的反擔保人承擔賠償責任。擔保人可以根據承擔賠償責任的事實對債務人或者反擔保人另行提起訴訟。

73、可以作為保證人的其他組織主要包括哪些? 答：可以作為保證人的其他組織主要包括：

(1)依法登記領取營業執照的獨資企業、合伙企業；(2)依法登記領取營業執照的聯營企業；

(3)依法登記領取營業執照的中外合作經營企業；(4)經民政部門校準登記的社會團體；

(5)經核準登記領取營業執照的鄉鎮、街道、村辦企業。74、企業法人的分支機構對外提供擔保的應當怎樣處理？

答：企業法人的分支機構未經法人書面授權提供保證的，保證合同無效。因此給債權人造成損失的，債務人、擔保人、債權人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任。企業法人的分支機構經法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構應當對保證合同約定的全部債務承擔保證責任。企業法人的分支機構經營管理的財產不足以承擔保證責任的，由企業法人承擔民事責任。

企業法人的分支機構提供的保證無效后應當承擔賠償責任的，由分支機構經營管理的財產承擔。債權人和企業法人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任；債權人無過錯的，由企業法人承擔民事責任。

75、企業法人的職能部門提供保證的，應當怎樣認定？

答：企業法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權人知道或者應當知道保證人為企業法人的職能部門的，因此造成的損失由債權人自行承擔。債權人不知保證人為企業法人的職能部門，因此造成的損失，債權人和企業法人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任；債權人無過錯的，由企業法人承擔民事責任。76、連帶共同保證的保證人應當怎樣承擔責任? 答：連帶共同保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。連帶共同保證的保證人承擔保證責任后，向債務人不能追償的部分，由各連帶保證人按其內部約定的比例分擔。沒有約定的，平均分擔。

77、一般保證的保證人在何種情況下可以免除責任? 答：一般保證的保證人在主債權履行期間屆滿后，向債權人提供了債務人可供執行財產的真實情況的，債權人放棄或者怠于行使權利致使該財產不能被執行，保證人可以請求人民法院在其提供可供執行財產的實際價值范圍內免除保證責任。

78、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，應當如何處理? 答：保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證債權同時轉讓，保證人在原保證擔保的范圍內對受讓人承擔保證責任。但是保證人與債權人事先約定僅對特定的債權人承擔保證責任或者禁止債權轉讓的，保證人不再承擔保證責任。

79、保證期間，債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意的，保證責任應當如何承擔? 答：保證期間，債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意的，保證人對未經其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任。但是，保證人仍應當對未轉讓部分的債務承擔保證責任。

80、保證期間，債權人與債務人對主合同條款進行變更，對保證責任應當如何認定? 答：保證期間，債權人與債務人對主合同數量、價款、幣種、利率等內容作了變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。債權人與債務人協議變動主合同內容，但未實際履行的，保證人仍應當承擔保證責任。81、保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，應當如何處理? 答：保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起二年。82、主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間應當如何計算？ 答：主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權人要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日起計算。

83、保證債務的訴訟時效在何時中斷、何時中止? 答：一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷；連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。一般保證和連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止的，保證債務的訴訟時效同時中止。

84、債權人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔保物權，保證人應當怎樣承擔責任? 答：債權人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔保物權，致使擔保物的價值減少或者毀損、滅失的，視為債權人放棄部分或者全部物的擔保。保證人在債權人放棄權利的范圍內減輕或者免除保證責任。

85、主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸的情況下，保證人是否應當承擔責任? 答：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規定。

86、保證期間，債務人進入破產程序的，債權人、保證人應當如何保全自己的利益？

答：保證期間，人民法院受理債務人破產案件的，債權人既可以向人民法院申報債權，也可以向保證人主張權利。債權人申報債權后在破產程序中未受清償的部分，保證人仍應當承擔保證責任。債權人要求保證人承擔保證責任的，應當在破產程序終結后六個月內提出。債權人知道或者應當知道債務人破產，既未申報債權也未通知保證人，致使保證人不能預先行使追償權的，保證人在該債權在破產程序中可能受償的范圍內免除保證責任。人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債權的，各連帶共同保證的保證人應當作為一個主體申報債權，預先行使追償權。

87、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其何種財產可以為自身債務設定抵押? 答：學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施以外的財產為自身債務設定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。

88、抵押物因附合、混合或者加工，抵押權應當如何認定?

答：抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權為第三人所有的，抵押權的效力及于補償金；抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的所有人的，抵押權的效力及于附合物、混合物或者加工物；第三人與抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押權的效力及于抵押人對共有物享有的份額。

89、抵押人將已出租的財產抵押的，抵押權實現后，租賃合同是否有效?

答：抵押人將已出租的財產抵押的，抵押權實現后，租賃合同在有效期內對抵押物的受讓人繼續有效，90、抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后租賃合同是否有效?

答：抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產已抵押的，抵押人對出租括押物造成承租人的損失承擔賠償責任；如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。

91、同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，抵押權人應當如何行使抵押權，答：同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，抵押權人只能就抵押物價值超出順序在先的抵押擔保債權的部分受償。

92、在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人應當如何受償?

答：在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優先受償。抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權所擔保的債權未屆清償期的，抵押權人可以請求人民法院對保險金、賠償金或補償金等采取保全措施。93、申請貸款需要具備哪些基本條件?

答：首先，貸款申請人必須符合(貸款通則)所限定的法人或自然人資格，即必須是經工商行政管理機關(或主管機關)按準的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

其次，借款人申請貸款，需要符合產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并符合以下要求：一是有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已經清償；沒有清償的，已經做了貸款人認可的清償計劃；二是除自然人和不需要經工商部門核準登記的事業法人外，應當經過工商部門辦理年檢手續；三是已在貸款人那里開立基本賬戶或一般存款賬戶；四是除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益投資累計額未超過其凈資產總額的50%；五是借款人的資產負債率符合貸款人的要求；六是申請中期、長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權施與項目所需總投資的比例不低于國家規定的投資項目的資本金比例。

94、貸款是否需要對借款人的信用進行評級?

答：對借款人的信用進行評級，是國際上通用的防范信貸風險的一種基本制度。在《貸款通則》中規定要對借款人的信用進行評級是適應社會主義市場經濟需要在貸款管理上的改革措施，也是我國貸款管理與國際通行做法接軌的重大舉措。95、簽訂借款合同應當具備哪些主要內容? 答：借款合同是借貸當事人雙方依據國家規律、政策和有關規定，在平等協商的基礎上簽訂的合同。任何貸款都要由貸款人與借款人簽訂借款合同，并且必須采用書面形式。借款合同的主要內容包括約定貸款種類、貸款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。如系保證貸款，應當由保證人與貸款人簽訂保證合同或保證人在借款合同上載明，與貸款人協商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或授權代理人簽署姓名。如果是抵押貸款或質押貸款，應當由抵押人、出質人與貸款人簽訂抵押合同或質押合同，需要辦理登記的，還應依法辦理登記。96、金融機構如何計收貸款利息? 答：《貸款通則》規定，自營貸款和特定貸款，貸款人應當按照中國人民銀行規定的貸款利率上下限，確定每一筆貸款利率；貸款人和借款人應當按借款合同和中國人民銀行有關計息規定按期計收或交付利息：除按中國人民銀行的規定計收利息之外，貸款人不得收取其他任何費用。委托貸款，貸款人按中國人民銀行的規定計收手續費，除此之外，貸款人不得收取其他任何費用。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之時起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；逾期貸期按規定計收利息；貸款貼息堅持誰確定誰貼息的原則；除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。97、對貸款展期有什-么規定? 答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。98、借款人是否可以用銀行貸款從事股本權益性投資’

答：根據《貸款通則》規定，不得用貸款從事股本權益性投資，不得用貸款在有價證券、期貨、房地產等方面從事投機經營，不得套用貸款用于借貸牟取非法收入。99、申請貸款的答復時間多長?

答：根據《貸款通則》規定，除國務院另有規定外，貸款人在借款人提供符合申請貸款的有關資料后，應當在規定的審批權限內及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過1個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月。100、借款人有哪些權利? 答：借款人的權利有：

(一)可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款并依條件取得貸款；

(二)有權按合同約定提取和使用全部貸款；

(三)有權拒絕借款合同以外的附加條件；

(四)有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況。

(五)在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。101、借款人有哪些義務? 答：借款人的義務有：

(一)應當如實提供貸款人要求的資料(法律規定不能提供者除外)，應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存款余額情況，配合貸款的調查，審查和檢查；

(二)應當接受貸款人對其使用信貸資金的情況和有關生產經 營、財務活動的監督；

(三)應當按借款合同約定用途使用貸款；

(四)應當按借款合同規定及時清償貸款本息；

(五)將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；

(六)有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。102、對借款人的限制有哪些? 答：對借款人的限制有：

(一)不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款；(二)不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等；（三)不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。(四)不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。

（五)除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。(六)不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。(七)不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款。(八)不得采取欺詐手段騙取貸款。

103、借款人有哪些情況，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節特特別嚴重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款? 答：借款人的情況是：

(一)不按借款合同規定用途使用貸款的。(二)用貸款進行股本權益性投資的。(三)用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營的。

(四)未依法取得經營房地產資格的借款人用貸款經營房地產業務的；依法取得經營房地資格的借款人，用貸款從事房地產投機的。(五)不按借款合同規定清償貸款本息的。(六)套取貸款相互借貸牟取非法收入的。

104、借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的，貸款人可行使怎樣權利? 答：借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的，由貸款人責令改正。情節特別嚴重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款。

105、《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍是什么? 答：《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍主要是指在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業務的機構，它包括中資金融機構和外資金融機構。本辦法也將金融機構的代表機構納入調整范圍，代表機構既包括中資金融機構的代表機構，也包括外資金融機構在中國設立的常駐代表機構。

106、《金融違法行為處罰辦法》規定的行政處罰種類有哪些? 答：罰款、沒收違法所得、暫停或停止某項金融業務、責令停業整頓、吊銷經營金融業務許可證、撤消代表機構。

107、金融行政處罰的程序是什么9 答：行政處罰一般要經過下列步驟：(一)查明金融違法行為的事實；(二)聽取金融機構的陳述和申辯；(三)提出行政處罰建議，送金融法制部門審核；(四)作出行政處罰決定，制作行政處罰決定書送至金融機構；(五)金融行政處罰的執行。

108、《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分的對象和種類有哪些? 答：《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分的對象是指中資和外資金融機構的工作人員，不僅包括各總行、總公司的工作人員，而且也包括分行、分公司、支行營業部、辦事處、分理處、營業所、儲蓄所、信用社聯合社、信用社、信用社分社、典當行、郵政金融機構等機構的工作人員。《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分種類包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

109、金融機構離任工作人員違法責任追究的規定的含義是什么? 答：有二層含義：一是金融機構工作人員因工作調動、離退休、辭職等原因離開金融機構工作后，被發現在該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定的，應當給予紀律處分。紀律處分應當按照國家有關紀律處分的規定，依法作出，并交由有關部門配合執行處理決定，有關部門應當配合處理。二是金融機構工作人員因工作調動、離退休辭職等原因離開該金融機構工作后，被發現在該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定，觸犯刑法的，應當追究刑事責任。

110、金融機構不得從事的賬外經營行為有哪些? 答：金融機構不得從事的賬外經營行為有：(一)辦理存款、貸款等業務不按照會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映；(二)將存款與貸款等不同業務在同一賬戶軋差處理；(三)經營收入未列入會計賬冊；(四)其他方式的賬外經營行為。111、金融機構違法從事賬外經營行為的，應如何處罰? 答：金融機構違法從事賬外經營行為的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；(三)對該金融機構直 接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊 銷經營金融業務許可證；

(四)構成用賬外客戶資金非法拆借、發放貸 款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。112、金融機構不得提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報 告、統計報告。如違反規定，應如何處罰’

答：金融機構提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、統 計報告的處罰是：(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(二)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除 的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予記大過直至開除的紀律處分；

(三)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓 或者吊銷經營金融業務許可證；(四)構成提供虛假財會報告罪或者 其他罪的，依法追究刑事責任。

113、金融機構不得出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證。如違反規定，應如何處罰?

答：金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；

(四)構成非法出具金融票證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

114、金融機構對違反票據法規定的票據，不得承兌、貼現、付款或者保證。如違反規定，應如何處罰? 答：金融機構對違反票據法規定的票據，予以承兌、貼現、付款或者保證的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管離人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分；構成資金損失的，對該金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)構成對違法票據承兌、付款、保證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。115、金融機構違反規定辦理存款業務應如何處罰? 答：金融機構違反規定辦理存款業務的處罰是：(—)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以廠的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證。116、金融機構違反規定發放貸款的，應如何處罰? 答：金融機構違反規定發放貸款的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；

(五)構成違法向關系人發放貸款罪、違法發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。117、金融機構違規從事拆借活動，應受什么處罰? 答：金融機構違規從事拆借活動的處罰是：(一)暫停或者停止該項業務；

(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以卜的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分。118、金融機構不得違反國家規定從事證券、期貨或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔保，不得違反國家規定從事非自用不動產、股權、實業等投資活動。違反規定應如何處罰? 答：金融機構違反前款規定的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；(五)構成非法經營罪、違法發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。119、金融機構占壓財政存款或者資金的，應如何處罰？ 答：金融機構占壓財政存款或者資金的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上10萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分。

120、金融機構違反規定，拒不協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃的，應如何處罰？

答：金融機構拒不協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃的，造成稅款流失的處罰是：

(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(二)對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(三)構成違反治安管理行為，依法給予治安管理處罰；(四)構成妨害公務罪或者其他罪的．依法追究刑事責任。

121、甲向乙銀行貸款20萬元，由丙提供價值15萬元的房屋抵押，并訂立了抵押合同。甲因辦理登記手續費過高，經乙同意未辦理登記手續。甲又以自己的一輛價值6萬元的“夏利”車質押給乙，雙方訂立了質押合同。乙認為將車自行管理不安全，決定仍放在甲處。一年后，甲因虧損無力還債，乙銀行訴至法院要求行使抵押權、質權。本案中抵押和質押的效力如何？ 答：抵押、質押均無效。根據《擔保法)第四十—條、第四十二條規定，以城市房地產作抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。甲以丙的房屋作抵押，簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續，因此，抵押無效。根據《擔保法》第六十四條規定．質押合同自質物移交于質權人占有時生效。甲用于質押的車仍放在甲處，未移交給乙，因此，質押無效。

122、甲居于某址市．因業務需要，以其座落在市中心的一處公寓(價值210萬元)作抵押，分別從乙銀行和丙銀行各貸款100萬元。甲與乙銀行于6月5日簽訂了抵押合同，6月10日辦理了抵押登記；與丙銀行于6月8日簽訂了抵押合同，同口辦理了抵押登記。后因甲無力還款，乙銀行、丙銀行行使抵押權，對甲的公寓依法拍賣，只得價款150萬元，乙銀行、丙銀行對拍賣款應如何分配? 答：乙銀行50萬，丙銀行100萬。根據《扭保法》第五十四條規定，抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償。丙銀行辦理抵押登記在先，可首先行使抵押權，得到拍賣款的100萬：乙銀行辦理抵押登記在后，得到丙銀行行使抵押權后余下的50萬。

123、蘭天股份公司(上市公司)的董事長甲，因單位房改急需款項。遂將其個人所有的蘭天股份公司股票質押給乙銀行，借款10萬元。質押合同何時有效？

答：質押合同自甲與乙辦理質押合同登記之日生效。根據《擔保法》第七十八條規定，以依法可以轉讓的股票出質的，出質人與質權人應當訂立書面合同，并向證券登記機構辦理出質登記，質押合同自登記之日起生效。

124、張某向甲銀行借款l萬元，并由李某提供了保證。現甲銀行將該債權轉移給乙銀行，在原保證合同時債權轉移并無任何約定的情況下，李某是否承擔保證責任? 答：李某應在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。根據《擔保法》第二十二條規定，保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。因此，李某在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。

125、甲向乙銀行借款2萬元，并由丙從中作保，三人均在借款合同上簽字。后甲請求乙推遲還款期阻限1年，乙應允，但提出推遲1年期間的利息為30％，甲同意，并簽訂了變更合同協議。甲、乙將變更合同的內容告知了丙。丙當時礙于情面，口頭表示同意。后因甲到期不能還款，遂發生糾紛。丙應承擔什么責任？

答：丙對該2萬元借款及其推遲1年期間的利息均不承擔保證責任。根據《擔保法》第二十四條規定，債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。因此，丙不再承擔保證責任。

126、甲企業向銀行貸款100萬元，以一處房產作抵押登登記，同時提出保證人丙企業為其承擔連帶責任保證。貸款到期后，甲企業不能履行債務。銀行應按照何順序主張權利? 答：根據《擔保法》第二十八條規定，同—債權既有保證又有物的擔保，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。因此，銀行應首先以房產作價償付，不足部分由丙企業承擔保證責任。127、2000年8月，甲廠向A銀行借款20萬元，期限一年，以本廠所有的一輛價值40萬元的轎車做抵押，并到車輛管理部門辦理了抵押登記；同年9月，甲廠又以該轎車作抵押物，向B銀行借款15萬元，期限半年雙方也到車輛管理部門辦理了抵押登記手續。2001年2月，甲廠用來抵押的轎車因火災被燒毀，獲保險公司賠償金40萬元，2001年3月甲廠向B銀行的借款到期，B銀行向甲廠追討15萬元借款，否則便要拍賣被抵押的轎車。A銀行獲悉后，認為甲廠未經其同意便將抵押給該廠的轎車抵押給丁B銀行，侵犯了其抵押權。甲廠答復說汽車已被燒毀，抵押權沒了標的物，自然也沒了抵押權。問：(1)甲廠用已作抵押的汽車再次抵押是否有效? 答：再次抵押有效。因為《擔保法》第三十五條規定：“抵押人所擔保的債權不能超出抵押物的價值；財產抵押后，該財產的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。”

(2)汽車被毀，抵押權人如何實現其抵押權? 答：根《擔保法》第五十四條規定，同一財產向兩個以上債權人抵押的，如果抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得價款按照抵押物登記先后順序清償。第五十八條規定，抵押權因抵押物滅失而消滅，因滅失所得的賠償金，應當作為抵押財產。由此可知，甲廠因被抵押轎車的毀損所獲得的40萬元賠償金，應作為抵押財產，由A銀行、B銀行先后受償20萬元、15萬元。

128、甲公司在銀行的支票存款共有1百萬元人民幣，該公司簽發了一張面額為2百萬元的轉賬支票給乙公司，之后甲公司再沒有向開戶銀行存款。問：(1)乙公司所持的支票是否空頭支票?如何判斷空頭支票? 答：是。出票人所簽發的支票是否為空頭支票，應以持票人依該支票向付款銀行提示付款之時為準，而不能以出票人簽發支票時為準。

(2)空頭支票的付款人是否票據債務人?為什么? 答：不是。付款人不是票據上的當然債務人，支票中的付款人在支票存款中足以支付時才有法定的付款義務。

(3)甲公司對空頭支票的持票人應負什幺責任? 答：甲公司作為出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。

129、某醫院因擴建急需資金，向銀行申請了貸款，并用本院的部分設備作為貸款抵押；但貸款到期后，該院確因某種原因未能還清貸款。試問銀行能否執行抵押物?有何依據？ 答：銀行不能執行抵押物。根據《擔保法》第三十七條規定，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施和其他社會公益設施不得抵押，因此，醫院用本院設備作為貸款抵押是無效抵押，銀行不能執行抵押物。

130、甲向乙銀行申請貸款2萬元，由丙以其所有的土地使用權作抵押擔保，信貸員去丙家核保時，丙正因病在家，口頭表示同意，但由其兒子代筆答訂抵押合同，隨后辦理了抵押登記。貸款到期后，甲無力還款，要求丙以其抵押物承擔責任時，丙以不知情拒絕，問：丙是否應承擔擔保責任? 答：丙應承擔擔保責任。根據《合同法》第四十九條規定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理權行為有效。抵押合同的簽名為丙，銀行相信丙的兒子有代理權，抵押經過登記，因此，丙的兒子的代理權行為有效，抵押合同有效，丙應承擔擔保責任。

131、甲公司向乙銀行貸款，將該辦公樓抵押給A銀行。隨后，甲公司因一購銷合同與丙公司發生糾紛，丙公司向法院起訴，并申請財產保全，受訴法院裁定將甲公司辦公樓查封，問：法院將甲公司辦公樓查封是否影響乙銀行的抵押權? 答：法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權，乙銀行仍享有優先受償權。根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若于問題的解釋》第五十五條規定：已經設定抵押的財產被采取查封、扣押等財產保全或者執行措施的，不影響抵押權的效力。因此，法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權。

132、甲向乙銀行中請貸款10萬元，并以自己的房屋作抵押，隨后，甲又將房屋出租給丙，井告知該房屋已抵押。貸款到期后，甲無力償還，乙銀行將該房屋拍賣給丁，丙向丁要求繼續租住此房屋，問：丙的要求能否得到支持? 答：丙的要求不能得到支持，根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》第六十六條規定：抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合問對受讓人不具有約束力。如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承機人自己承擔，因此，丙的要求不能得到支持。

133、甲公司于1995年5月向A銀行申請1年期貸款1000萬元，乙公司提供連帶責任保證擔保，1996年日月，甲公司向人民法院申請破產，此時，A銀行應如何保護自己的合法債權?A銀行可否同時向債務人和保證人主張債權? 答：(1)由于截至1996年8月，A銀行債權仍處在乙公司擔保期間內，因此，根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》第44條規定，保證期間，人民法院受理債務人破產案件的，債權人既可以向人民法院申報債權，也可以向保證人主張權利，因此，A銀行具有選擇權，既可以作為甲公司的債權人向人民銀行申報債權，參加到破產案件中，也可以向保證人主張權利。

(2)A銀行不能在加入債務人破產程序的同時要求保證人承擔保證責任，因為這有可能引起雙重受償的結果。A銀行的正確做法是選擇其一，如果選擇丁參加破產程序，那么，在破產程序中未得到足額清償的債權部分，A銀行有權要求保證人承擔保證責任，但應在破產程序終結六個月之內提出，否則，喪失訴訟失效。

134、張某，2998年3月6日，因生活需要，向A銀行申請6個月個人消費貸款15000元，以其所擁有的一套高級音響做抵押，因不屬于擔保法規定的必須登記的物品，A銀行未要求其辦理登記手續，1998年7月13日，張某義向B銀行申請8個月期個人消費貸款10000萬．以同一套音響作為抵押，辦理了登記手續，兩筆貸款到期后，張某均無力歸還，引起訴訟后，法院判決抵押物優先償還B銀行貸款，請問，法院判決對否，有何法律依據?

答：法院的判決是正確的。因為根據擔保法第四十三條的規定，當事人以其他(不是必須登記才生效)的財產抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽定之日起生效，當事人未辦理抵押物登記的，不得對抗第三人。因此，雖然A銀行與張某的抵押合同為合法有效的抵押合同。但由于B銀行與張某的抵押合同經過了抵押登記，因此，A銀行的抵押合同效力不得對抗B銀行的抵押合同，法院判決B銀行具有優先受償權是完全依法判決的。

135、甲公司與乙工廠洽商成立一寸，新公司，雙方草簽了合同，甲公司要將合同帶回本部加蓋公章，臨行前，甲公司法定代表人提出，乙工廠須先征用土地并培訓工人后甲公司方能在合同上蓋章，乙工廠出資1000萬元征用土地培訓工人，征地和培訓工人將近完成時，甲公司提出因市場行情變化，無力出資設立新公司，要求終止與乙工廠的合作。乙工廠遂起訴到法院。

問：(1)甲公司與乙工廠之間的合同是否成立，為什么?

答：合同未成立。因甲公司未加蓋公章。根據《合同法》第三十二條，當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。(2)甲公司應承擔什么責任，為什么?

答：締約過失責任。因為發生在合同訂立過程中。

(3)乙工廠能否要求甲公司賠償1000萬元的損失?為什么? 答：應當賠償。根據《合同法》第四十二條規定，當事人在訂立合同過程中有違背誠實信用原則的行為，給對方造成損失的，應當承擔賠償責任。

136、甲6月1日向乙發出一項要約，規定在6月15日將承諾有效，6月10日甲通知乙撤銷其6月1日的要約。6月14日乙通知甲接受要約。問：甲的撤銷行為是否有效?

答：甲的撤銷行為無效。根據《合同法》第十九條規定，要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。甲在向乙發出的要約中，明確了承諾期限，因此，甲的撤銷行為無效。

137、甲公司與乙銀行簽訂一份借款合同，貸款到期后，甲公司拒不還款，并且經營不佳瀕臨破產，卻將一輛價值100萬元的轎車送給甲的上級部門。問：乙銀行可采取何種措施，答：乙銀行可行使撤銷權，撤銷甲公司無償轉讓汽車的行為。根據《合同法》第74條的規定，因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。甲公司不按期償還乙銀行的借款，卻向其上級部門無償轉讓財產，對乙銀行自然造成損害，乙銀行可行使撤銷權。

138、甲公司向某工商銀行申請一張銀行承兌匯票，該銀行作了必要的審查后受理了這份申請，并依法在票據上簽章。甲公司得到這張票據后沒有在票據上簽章便將該票據直接交付給乙公司作為購貨款。乙公司又將此票據背書轉讓給丙公司以償債。到了票據上記載的付款日期，丙公司持票向承兌銀行請求付款時，該銀行以票據無效為理由拒絕付款。

問：(1)從以上案情顯示的情況看，這張匯票有效嗎?

答：無效。

(2)根據《票據法》關于匯票出票行為的規定，記載了哪些事項的匯票才為有效票據?答：根據《票據法》第二寸二條規定，關于匯票出票行為的規定，匯票必須記載下列事項：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺之一者，票據無效。

(3)銀行既然在票據上依法簽章，它可以拒絕付款嗎，為什么? 答：本案中，承兌銀行可以拒絕付款。因為根據票據行為的—?般原理，出票行為屬于基本的票據行為，承兌行為屬于附屬的票據行為。如果基本的票據行為無效，附屑的票據行為也隨之無效。

139、A公司簽發一張以B公司為收款人的轉賬支票，票據金額欄空缺，由B公司財務人員補記，補記后的票面金額為30萬元。B公司在法定期限內提示付款，因票據上補記的手寫體字體與其他字體不統一而遭A公司的開戶行退票。理由是票據有可能系變造。問：(1)A公司的開戶行退票理由是否正當?

(2)B公司的補記行為是否屬于票據的變造，為什么?

(3)票據的變造與票據的偽造有什么區別?

答：(1)不正當。

(2)不屬于票據的變造。根據《票據法》第86條規定，支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用。

(3)票據偽造主要是針對票據上的簽章事項，其目的在于偽造票據債務人；票據變造主要是針對簽章以外的其他事項，其目的是變更票據責任的內容。

140、A公司開出一張收款人為B公司，付款人為c銀行的銀行承兌匯票，B公司因與D廠發生了貨物買賣關系而將談銀行承兌匯票背書轉讓給了D廠，D廠又將其背書轉讓給了E公司。E公司在票據到期日請求c銀行付款時遭拒絕。為此，E公司要求B公司承擔票據責任。B公司認為，D廠所供貨物有明顯的質量瑕疵，故拒絕付款。

問：(1)假定上述若干次背書均為有效背書，E公司要求B公司承擔票據責任的請求是否合法?為什么?

答：合法。因為持票人的前手對持票人負有票據責任。

(2)假定E公司是善意取得票據，那么B公司的抗辯是否合法?為什么?

答：B廠的抗辯不合法。根據《票據法》第13條規定，票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人前手之間的抗辯事由對抗持票人。

(3)惡意取得票據有哪幾種情形?

答：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的。

(4)什么是票據抗辯?

答：票據抗辨是指票據債務人權據票據法的規定對票據債權人拒絕履行義務的行為。141、某科研所因轉讓專利技術得到一張380萬元的銀行承兌匯票，離到期日還有3個月的時間，該科研所遂振人持該匯票到某銀行辦理質押貸款，但在途中遭搶劫。有人給他們出主意說，最好去申請公示催告。

問：(1)應當去哪里申請公示催告(公安機關?法院？檢察院？仲裁機關?其他機關?)

答：法院。

(2)失票人依照法律的規定向有權受理公示催告機關提出了合乎法律要求的申請，該機關決定受理。受理后，該機關應當進行哪些事項？

答：該機關應當向付款人發出止付通知；在3日內發出公告。

(3)法定機關依法做了一定的工作后，如果有人持票來申報權利。依法申報后將會發生怎樣的結果? 答：依法申報后，法院應通知失票人(即公示催告申請人)在指定期間察看票據，如果該票據與失票人喪失的一致，法院裁定終結公示催告程序；如果不一致，法院裁定駁回申報人的申報。

(4)如果在一定的期限內無人來申報權利或者申報被駁回，又將會發生怎樣的結果’ 答：失票人自申報權利期間屆滿的次日起1個月內向法院申請作除權判決，公示催告程序因此而終結；逾期不申請作除權判決的，因期限屆滿而終結公示催告程序。會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。

2、原始憑證是 各項業務活動 和 財務收支 的原始記錄，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在 一年內 或 超過一年 的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會計部門 管賬，出納部門 管證，相互制約，相互核對。

5、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

6、其他類資產包括 無形資產、遞延資產 及其他資產。

7、會計檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。

8、一切帳簿必須根據有效 憑證 記載。

9、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

10、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業 資格證書。

11、銀行匯票金額起點為 500 元。

12、票據是指 匯票、本票和 支票。

13、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易 關系和 債權債務 關系。

14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記 “會計檔案登記簿” 入庫保管。

15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管 的原則，實行 專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

16、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經 會計主管 審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

17、電腦操作人員使用的個人密碼，要 嚴格保密，定期更換，防止失密。

18、查閱會計檔案時，信用社應 專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

19、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內科目，后 表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

20、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清 交接 手續。

21、表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和 損益。

22、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加 所有者權益 的平衡原理為依據；以 會計科目 為主題；以借、貸為記帳符號；以有 借必有貸、借貸必相等 為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

23、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既 帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

24、會計分析方法一般有三種，既 比較分析法、因素分析法、結構分析法。

25、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

26、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為 未彌補的虧損，貸方余額為 未分配的利潤。

27、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。

28、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為 基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為 支票結算戶 和 存折結算戶。

29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設立 “重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

30、農村信用社的會計核算單位，分為 獨立 核算單位和 非獨立 核算單位。農村信用社為 獨立 核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為 非獨立 核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

31、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責 原則、監督制約原則、帳務核對 原則、安全謹慎原則。

32、在會計基本制度中，會計的內控要求是 建立崗位責任制度、授權控制制度和 職務分離 制度。

33、在支付結算控制方面，必須加強 法制 觀念，嚴格操作規程，防止和糾正 違章 操作，業務處理杜絕 一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的 內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

34、財務管理控制，主要從 資本金 的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入 和 財務支出 的控制、營業稅金和 所得稅的控制等五個方面進行。

35、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

36、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過 50%。

37、對于當月使用的固定資產，從 投入使用月份的次月 起計提折舊。

38、信用社應按 分類折舊法 計提固定資產折舊。

39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產。

40、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過 2 年。

41、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的 3%-5% 確定。

42、已估價單獨入帳的 土地 不計提固定資產折舊。

43、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用 劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用 紅藍字 沖正傳票更正法更正。

44、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款 ；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款 ；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

45、匯票分為 商業匯票 和 銀行匯票。

46、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現金 的支票不得轉讓。

47、票據上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。

48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

49、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據 無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行 不予受理。

50、業務用章：用于對外的 重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發 結算憑證 及有關 查詢、查復書 等。

51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費 200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

52、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設維護稅 30 元；若該社為城鎮則應計提城建附加 150 元。

53、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

54、會計核算的基本前提包括 會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

55、帳務組織包括 明細核算 和 綜合核算。

56、明細核算包括： 分戶帳、登記簿、余額表。

57、綜合核算包括： 科目日結單、總帳、日計表。

58、帳務核對分為 每日核對 和 定期核對。

59、帳簿必須根據 傳票 記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

60、憑證和帳簿應該用 藍、黑墨水 鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于 劃線 和 當年錯帳 沖正。

61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的 二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“ 空格 ”字樣。

62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、挖補、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷蝕。63、表外科目采用 單式 記載，發生記 借方，銷減記 貸方，余額在 借方。

64、會計核算必須經過復核，實行 錢帳 分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

65、在處理業務和帳務時，現金收入先 收款、后 記帳；現金付出先 記帳、后 付款。66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存

B。

A.管理費

B.存款準備金

C.利潤

D.二級準備金

2、資產管理不包括

D。

A.準備金管理

B.貸款管理

C.證券投資管理

D.資本管理

3、應收未收利息在A 個月以上的，要在表外列帳。

A.3

B.6

C.9

D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指

A。

A.遞延資產

B.無形資產

C.固定資產

D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。

A.實收資本

B.贏余公積

C.資本公積

D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。

A.4個月

B.一年

C.3個月

D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是

B。

A.基本建設的資金

B.日常開支

C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是

B。

A.法人機構

B.非法人機構

C.獨立核算機構

D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有

B。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D。

A.一般存款帳戶

B.臨時存款帳戶

C.專用存款帳戶

D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。

A.內勤副主任

B.主管會計

C.理事長

D.理事會

12、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。A．營業外收入

B.其他營業收入 C．投資收益

D.利息收入

13、收回已核銷呆帳，應 B。

A．沖減其他營業支出 B.增加呆帳準備金 C.增加營業外收入

D.沖減營業外支出

14、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。A．二

B．三

C．五

D．十年

15、清算過程中，下列 D 優先從享有財產中支付。A．職工工資

B．國家稅金 C．債務

D．清算費用

16、下列支出不能計入金融企業成本的是

C。

A．職工福利費

B．呆賬準備金

C．支付的罰款

D．訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。

Ａ.5

Ｂ.10

Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經

B 批準方可調閱。

Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經

A 批準方可查閱。

Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過

B 年。

Ａ.1

Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入

B。

Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于

C 年的期限推銷。

Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入

A。

Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入

A。

Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列

A。

Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。

Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

三、簡答：

1、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查。

2、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（1）房屋、建筑物為20年；

（2）機器、機械及其他設備為10年；

（3）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

3、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵及規定支付的 其他費用。

4、信用社核算必須達到“六相符”是什么？

答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實、帳據、帳表、內外帳全部相符。

5、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，有誰支配（3）銀行不墊款。

6、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

7、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

8、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

9、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

11、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

12、會計人員的職責有哪幾條？

答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

13、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

14、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；

（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；

（8）信用社及有關人員印章。

15、信用社會計分析的主要內容是什么？

答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：

（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；

（2）收入、成本、費用變動情況；

（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；

（4）內部資金占用情況。

16、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

17、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

18、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

19、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先

股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。

（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

21、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

22、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

23、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

24、計提固定資產折舊的方法有哪些？

答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

（4）定日付款

四、計算

1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應計提福利費、工會經費、勞動保險費各多少？

答：應計福利費=350 000 × 14% = 49 000 元

應計工會經費 = 35000 × 2% = 7 000 元

應計勞動保險費 = 350 000 × 20% = 70 000 元

2、某信用社經批準于2004年5月購一輛運鈔車，并于當用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預計凈殘值率為5%，試計算此運鈔車2004應計提折舊多少元？

固定資產原值*（1-預計凈殘值率）

答：年折舊率=---*100%

固定資產使用年限

260000*(1-5%)

=--------------------*100%

=49 400 元

2004年應計提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7（個月）

=28816.67（元）

信 貸 業 務

一、填空

1、按貸款風險分類法，貸款可分為 正常、關注、次級、可疑、損失 五類。

2、農戶小額信用貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制

周轉使用的管理辦法。

3、除保證擔保方式外，法定的其他擔保方式有抵押、質押、定金、留置。

4、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，農村信用社債權應首先考慮以 貨幣形式 受償，從嚴控制 以資抵債。

5、信貸管理體系中貸款管理委員會應由農村信用社 信貸、客戶、風險資產、財會、法規 等部門(崗)負責人和具有貸款管理或評審能力的人員組成。

6、在辦理信貸業務過程中，實行審貸部門分離制度時將 調查、審查、審議、經營管理 等環節職責分解。

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》對客戶統一授信管理的規定，客戶信用等級暫分為AAA、AA、A、B、C級。

8、抵債資產包括 動產、不動產、其他資產三大類。

9、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，按照“橫向平行制約”原則，設立 客戶部門 和 信貸管理部門。

10、根據《河南省農村信用社社團貸款管理辦法》，以單獨核算的農村信用社為單位籌組社團貸款，各成員社對社團貸款客戶貸款的比例按單一客戶不得超過法人社資本金總額的 30% 掌握。

二、單項選擇 ?

1、我國《商業銀行法》規定的商業銀行的資產流動性比例不得低于 C。A、30％

B、20％

C、25％

D、35％

2、票據貼現的貼現期限最長不得超過B，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。A、3個月

B、6個月

C、9個月

D、一年

3、短期貸款展期期限累計不得超過原貸期限；中期貸款展期期

限累計不得超過原貸期限的A；長期貸款展期期限累計不得超過A。A、一半，3年

B、一半，2年 C、三分之一，3年

D、三分之一，2年

4、借款人應符合的條件之一是：除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的 B。

A、40％

B、50％

C、60％

D、30％

5、借款人和擔保人依法宣布破產，進行清償后，未能還清的貸款應由原貸款科目調入 D 科目。A、正常貸款 B、逾期貸款 C、呆滯貸款 D、呆帳貸款

6、信用社的呆賬準備金，按年末風險資產余額的 A。

A、1％差額提取

B、1．5％差額提取

C、2％差額提取

D、3％差額提取

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度(試行)》經營信用社客戶部門(崗)要在每筆信貸業務到期前 C 天，填制《信貸業務到期通知書》。

A、5

B、10

C、20

D、30

8、客戶部門在信貸業務發生后 C 日內進行首次跟蹤檢查。

A、7天

B、10天

C、15天

D、30天

9、自營貸款期限最長一般不得超過 C 年，超過的應報中國人 民銀行備案。

A、8年

B?、9年

C、10年 D、15年

10、貸款展期的，是否應征得保證人同意? D

A、應征得保證人同意

B、無須征得保證人同意

C、口頭同意即可

D、書面同意

11、抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以 B 的內容為準。

A、合同約定

B、登記記載

C協商 D、法院裁定

12、辦理抵押貸款時，貸款額不得超過抵押物評估變現值的 A。

A．70％

B、80％

C、85％

D、90％

13、小張以自己的房屋為抵押物向農村信用社貸款，后來該抵押 物經過法定程序確認為違章建筑物，問該抵押是否有效 B。

A、有效

B、無效

C、不一定無效

D、情況不清，不能確定

14、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，D 是農村信用社對外簽訂信貸合同的經辦部門。

A、貸管理部門

B、貸管會 C、主任

D、客戶部門

15、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，裁定(決)接收的抵債資產實行 C 制。

A、審批制

B、咨詢制 C、備案制

D、口頭批準制

16、易毀損、貶值快的日用消費品、生產資料、交通工具等抵債資產，自取得之日起 C 內處置畢。

A、1個月

B、2個月 C、3個月

D、6個月

17、抵債資產處置原則上采取 B 的方式。

A、私自拍賣

B、公開拍賣 C、協議轉讓

D、自行處理

18、同一保證既有保證又有物的擔保的，保證人如何承擔保證責任? A。

A、只對物的擔保以外的債權承擔保證責任

B、只對物的保證以內的債權承擔保證責任

C、對所有貸款承擔保證責任

D、以上全對

19、公司以其所持有的上市公司依法可轉讓股票出質向信用社貸款，并訂立書面質押合同。根據我國《擔保法》規定，質押合同生效時間為 D。

A、貸款合同簽訂之日

B、質押合同簽訂之日

C、權利憑證交付之日

D、向登記機構辦理出質登記之日

20、不允許設定抵押權的是 B。

A、機器設備

B、國有土地所有權

C、存貨 D、房產

三、多項選擇

1、借款人與貸款人的借貸活動應當遵循 ABCD 原則。

A、平等

B、自愿

C、公平

D、誠實信用

2、按貸款的方式分類，貸款可以分為一—…-。

A、信用貸款 B、擔保貸款 C、票據貼現 D、委托貸款

3、貸款人應當建立 AB 的貸款管理制度。

A、審貸分離 B、分級審批 C、一次核定 D、隨用隨貸

4、應當根據借款人的、經營效益和發展前景等因素，評定借款人的信用等級。

A、領導者素質 B、經濟實力 C、資金結構 D、履約情況

5、擔保貸款，分為——。

A、保證貸款 B、抵押貸款 C、質押貸款 D、票據貼現

6、貸款有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款……。

A、沒有公布所經營貸款的種類、期限、利率的；

B、沒有公開貸款條件和發放貸款時要審查的內容的；

C、貸款人違反規定代墊委托資金的；

D、沒有在規定期限內答復借款人貸款申請的；

7、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得價款的清償順序，下列正確的是 ABCD。

A、抵押合同已登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清 償。

B、登記順序相同的，按照債權比例清償。

C、抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照 規定清償；未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同 的，按照債權比例清償。

D、抵押物登記的先于未登記的受償。

8、辦理質押貸款，貸款額不得超過動產質押物變現值的 A，一般不得超過權利質押憑證面值的 D。

A、70％

B、80％

C、85％

D、90％

9、農村信用社貸款應當堅持 ABD 的經營原則。

A、效益性

B、安全性

C、穩健性

D、流動性

10、貸款“三查”制度是指 ABC。

A、貸前調查 B、貸時審查 C、貸后檢查 D、貸中復查

11、借款人有下列哪些情形，農村信用社可以停止發放借款ABCD。

A、經營不善，嚴重惡化

B、轉移財產、抽逃資金，以逃避債務

C、喪失商業信譽

D、未按約定的借款用途使用借款

12、下列哪些貸款應列入呆滯貸款? ABC。

A、借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格

B、借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡

C、借款的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉

D、企業有明顯的逃廢債行為

13、《河南省農村信用社信貸管理基本制度》中所指信貸業務包括： ABCD。

A、本幣貸款

B、承兌

C、外幣貸款

D、貼現

14、對應授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到ABCD。

A、授信主體統一

B、標準統一

C、內容統一

D、對象統一

15、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，信貸業務經營和管理實行 A 和 C 制度。

A、主責任人

B、第一責任人

C、經辦責任人

D、第二責任人

16、在信貸業務辦理過程中，下列哪些人員為主責任人 ABCE。

A、調查

B、審查

C、審批

D、承辦信貸員

E、經營管理

17、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》 A 和 C 是不良資產的監測管理部門，負責對不良貸款真實性和準確性進行實時監控。

A、信貸管理部門

B、稽核部門

C、風險資產部門

D、客戶部門

18、除法院、仲裁機構判定(決)外，協議接收的在建工程，必須同時滿足下列哪些條件 ABCD。

A、信用社貸款總額占在建工程項目實際投資總額的50％以上 B、已全額繳納土地出讓金。

C、工程項目用地規劃許町證、建設規劃許可證、開工許可預售許可證等“四證”齊全。

D、在建工程已完成項目投資額的90％以上。

19、凡法人信用社接收及處置抵債資產損失在 A 萬元以上的，處置后 C 個工作日內須向縣聯社備案。

A、5

B、10

C、15

D、20

20、抵債資產接收主要有 C 和 D 兩種方式。

A、判決

B、調解

C、裁定(決)D、協議

21、要妥善保管抵債資產，根據抵債資產的類別、特點等采取 C 和 D 方式。

A、代理

B、自用

C、自管

D、托管

22、接收的抵債資產原則上應當在接收后 B 內處置完畢，最長處置期不能超過 D。

A、6個月

B、8個月

C、9個月

D、一年

23、下列哪些物品為不得接收的抵債資產 ABC D。

A、土地所有權

B、學校

C、醫療衛生設施

D、依法被查封、扣押、監管的財產

24、下列哪些權利可以質押 ABCD。

A、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單

B、依法可以轉讓的股份、股票

C、依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的姓名權

D、依法可以質押的其他權利。

25、《擔保法》規定，根據抵押物的不同特性，抵押合同分別自 AC 之日起生效。

A、登記

B、簽章

C、簽訂

D、移交

26、企業法人的分支機構擔任保證人，未經企業法人書面授權時，將產生的法律后果及法律責任的表述中，符合法律規定的有 BD。

A、保證合同有效

B、保證合同無效

C、債權人有過錯的，企業法人不承擔民事責任

D、債權人無過錯的，企業法人應當承擔相應的民事賠償責任

27、商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關系人包括：ABCD。

A、商業銀行的董事

B、監事 C、管理人員

D、信貸業務人員

28、根據《擔保法》的規定，不列各項屬于留置擔保范圍的有

A、主債權的利息

B、違約金

C、已留置物保管費用

D、實現留置權的費用

29、根據《擔保法》的規定，保證的方式有 AC。

A、一般保證

B、特別保證

C、連帶責任保證

D、共同責任保證

四、判斷

1、委托貸款中，貸款人即為委托人，只收取手續費；不承擔貸款風險。

(F)

2、特定貸款系指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業銀行發放的貸款。

(T)

3、借款人不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。

(T)

4、借款人將債務全部或部分轉讓給第三人時，不必取得貸款人的同意。

(F)

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

(T)

6、長期貸款系指貸款期限在5年(含5年)以上的貸款。(F)

7、信用社取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計人營業外收支。

(T)

8、信用社取得的抵債資產當即變現的，凈收入低于貸款本金時，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆賬，經批準后沖減呆賬準備；同時將應收利息沖減當期利息收入(僅指表內應收利息沖減當期利息收入)。

(T)

9、除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。

(T)

10、未經中國人民銀行批準，不得對自然人發放外幣幣種的貸款。

(T)

11、貸款人不按合同約定按期發放貸款的，可以不付違約金。借款人不按合同約定用款的，應償付違約金。

(F)

12、借款人提前歸還貸款的，應當與貸款人協商。

(T)

13、未經人民銀行批準，任何人不得豁免貸款。除人民銀行批準外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。

(F)

14、貸款人對實行股份制改造的借款人，應當要求其重新簽訂借 款合同。明確原貸款債務的清償責任。

(T)

15、一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行應當隨基本賬戶的變更而變更。

(T)

16、信貸資金不得用于財政支出。(T)

17、貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民 銀行當地分支機構備案。

(T)

18、主辦行包資金，按規定有計劃地對借款人提供貸款，必要的 信息咨詢、代理等金融服務。

(F)

19、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。(T)

20、嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。

(T)

21、經人民銀行許可辦理貼現業務的農村信用社，一般只開展銀行承兌匯票貼現業務。

(T)

22、對中長期項目貸款，由省聯社組織評估。

(F)

23、或有資產業務到期不能履約的款項，從到期日次日起轉人相應逾期貸款科目。

(T)

24、除人民銀行(或監管部門)批準外，不得發放從事有價證券、期貨等投資的信貸。

(T)

25、跨縣(市、區)信用社與信用社、信用社與聯社之間可以組成 社團發放貸款。

(F)

26、信用社取得的抵債資產按其共同確定的價值能夠抵償借款本息(含表內外利息)的，借款合同、擔保合同終止，不足償還全部借款本息的差額，信用社應依法繼續追索，直至借款本息全部收回。(T)

27、抵債資產接收后，要及時將抵債資產有關要素錄入信貸管理系統。

(T)

28、抵債資產不得自用，確需自用的可以向聯社報告后自用。(F)

五、筒答

1、什么是保證貸款?

答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款，信用社原則上不得發放保證人承擔一般保證責任的保證貸款。

2、什么是抵押貸款?

答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

3、什么是質押貸款?

答：指按《中華人民共和國擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

4、什么是票據貼現?

答：是指貸款人以購買借款人未到期商業匯票的方式，向持票人融通資金的一種行為。

5、簡述辦理信貸業務基本程序。

答：客戶申請一受理與調查—審查—審議—審批(咨詢)—簽訂合同—提供信用一信貸業務發生后管理—信用社收回。

6、什么是抵債資產?

答：是指農村信用社在依法行使債權或擔保物權時，因債務人、擔保人無法以貨幣資金償還信用社債務，經協商或經法院判決(裁定)、仲裁機構裁定接收的債務人、擔保人用以抵償所欠農村信用社債務的非貨幣性資產。

7、什么是最高額抵押?

答：是指抵押人與抵押權人協議，在最高債權額限度內，以抵押物對一定期間內連續發生的債權作擔保。

8、有哪些情形保證人不承擔民事責任?

答：(1)主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的。(2)主合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的。

9、商業銀行貸款，應當遵循哪些資產負債比例管理的規定? 答：(1)資本充足率不得低于百分之八；(2)貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；(3)流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；(4)對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十；(5)國務院銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的其他規定。

10、保證合同應當包括哪些內容?

答：保證合同應當包括以下內容：(1)被保證的主債權種類、數額；(2)債務人履行債務的期限；(3)保證的方式；(4)保證擔保的范圍；(5)保證的期間；(6)雙方認為需要約定的其他事項。

保證合同不完全具備前款規定內容的，可以補正。

儲 蓄 業 務

四、判斷

1、重要空白憑證使用前可以加蓋有關業務印章。

(F)

2、教育儲蓄起存金額為50元。

(T)

3、教育儲蓄屬零存整取定期儲蓄存款。

(T)

4、儲戶取得通存通兌儲蓄存款的利息所得，應由代理機構在結 付其利息所得時代扣代繳個人所得稅。

(F)

5、在辦理通存通兌業務中，存款人在異地辦理存人款項可以不按實名制辦理。

(F)

6、“儲蓄專用章”的使用范圍為：辦理儲蓄業務對外簽發存單、存折，向管轄社支取現金，內部往來等。

(F)

7、微機密碼的輸入要堅持隨意性。

(T)

8、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結付利息的儲蓄機構為扣繳義務人，實行代扣代繳。

(T)

9、各儲蓄機構必須保證儲蓄存款的支取，不得以任何理由拒絕儲蓄存款的提取。

(T)

10、活期儲蓄存款的存人期內遇有利率調整，按存單開戶日掛牌 公告的活期儲蓄存款利率計付利息。(F)

五、簡答

1、什么是儲蓄? 答：儲蓄是指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金利息的活動。

2、儲蓄機構可以辦理下列哪些人民幣儲蓄業務?

答：活期儲蓄存款、整存整取定期儲蓄存款、零存整取定期儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、整存零取定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、華僑(人民幣)整存整取定期儲蓄存款、經中國人民銀行批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

3、未到期的定期儲蓄存款，全部或部分提前支取時，怎樣計付利息? 答：末到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。

4、儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章的，如何辦理掛失手續?

答：儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲戶的姓名、開戶時間、儲蓄種類、金額、賬號及住址等有關情況，向其開戶的儲蓄機構書面申請掛失。在特殊情況下，儲戶可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在五天內補辦書面申請掛失手續。

5、儲蓄機構以發展我國的儲蓄事業，為儲戶提供優質服務為宗旨。哪些做法屬于“使用不正當手段吸收存款”?

答：(一)以散發有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款；

(二)發放各種名目的攬儲費；

(三)利用不確切的廣告宣傳；

(四)利用匯款、貸款或其他業務手段強迫儲戶存款；

（五)利用各種名目多付利息、獎品或其他費用。

6、教育儲蓄存款的對象(儲戶)和特點是什么?

答：教育儲蓄存款的對象(儲戶)為在校小學四年級(含四年級)以上學生。具有儲戶特定、存期靈活、總額控制、利率優惠、利息免稅的特點。

7、如何辦理儲蓄機構負責人調動的交接?

答：為理儲蓄機構負責人調動交接時，應由管轄社指定人員監交，將儲蓄機構負責人經管的各種業務印章、登記簿、會計出納工作日志等事項全部進行移交，對經辦未了事項、遺留問題及有關懸案，移交人應寫成書面材料交待清楚，由交接雙方和臨交人員在交接清單上簽章負責。

8、什么是重要空白憑證?

答：重要空白憑證是指由農村信用社或單位填寫金額等要素，并簽章后具有支取款項效力的空白憑證。如：支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單、銀行卡、借據、股金證等，是農村信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。

9、什么是儲蓄存款利息所得稅?

答：儲蓄存款利息所得稅是對個人在中華人民共和國境內存儲 人民幣，外幣而取得的利息所得征收的個人所得稅。

10、儲蓄存款個人利息所得稅的征收對象有哪些?

答：凡從中華人民共和國境內取得人民幣、外幣儲蓄存款利息所得的個人(除本國居民義務教育儲蓄存款所得儲蓄利息外)，應當依法繳納個人所得稅。

六、實例

1、嚴格查詢手續，拒絕不合理要求

某信用社在依法接受人民法院對某儲戶的存款查詢時，拒絕向辦案人員提供該儲戶的帳卡，只愿在辦案人員明確提出所需的資料時，再提供復印件，此時，辦案人員舉出縣工商銀行某儲蓄所在接受查詢時可隨便翻看帳卡的例子來說服，信用社負責人依理預以反駁。

簡析：根據《中華人民共和國商業銀行法》第二十九條《儲蓄管理條例》第三十二條，中國人民銀行《關于執行{儲蓄管理條例)的若干規定》，第三十九條的規定，儲蓄機構在依法接受人民法院，檢察院，公安機關對個人儲蓄存款的查詢時只能提供復印件，不能提供原始帳冊，某信用社拒絕提供帳卡的做法是合理、合法的，而人民法院和縣工商銀行卻違反了法律、法規的規定。

2、防冒領，提前支取手續必須完備

王三2000年7月8日，發現未到期的1000元定期儲蓄存單遺失，即向原存款儲蓄所申請掛失，記帳員張麗經審查該存單已于2000年7?月4日被支取，經辦人為歷小峰，復核員為林子，支取人身份證件登記為吳強，于是不受理掛失，王三向儲蓄所提出賠償的要求，儲蓄所經調查證實，決定由歷小峰和林平賠償王三本息合計1234元。

簡析：根據《儲蓄管理條例》第三十一條之規定，儲蓄存款掛失前已被他人支取的，儲蓄機構不負賠償責任；但《儲蓄管理條例》第二十九條規定，未到期的定期存款儲蓄提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理，代儲戶支取的代取人還必須持其身份證，歷小峰在辦理該筆存單的提前支取時，應查驗吳強和王三的身份證件，經審查無誤后，方可辦理支取手續，但歷小峰在只有支取人吳強的身份證件，而沒有存款人王三的身份證件的情況下，就辦理了存款的支取手續，顯然是違犯了《儲蓄管理條例》第二十九條的規定，是造成王三經濟損失的直接責任人。理應負賠償責任。按儲蓄業務操作規程的規定，儲蓄業務處理必須進行復核，而復核員林平復核時粗心大意，歷小峰業務處理的差錯在復核時未發現，造成了儲戶的經濟損失和儲蓄所的信譽受損，理應負一定的賠償責任。因此，儲蓄所決定由歷小峰和林平負賠償責任是正確的。

3、儲蓄員該不該賠錢?

XX社接到一客戶投訴，說她在存折遭竊后趕到儲蓄所掛失，因儲蓄員未及時給予辦理掛失手續，致使其1050元存款在短短10分鐘內被冒領，因此要求賠償。事情經過為5月1日15時17分47秒，一位姓徐的中年婦女急匆匆來到XX社某儲蓄所對儲蓄員說：“我家剛才被撬了，存折也被偷走了要求掛失”。儲蓄員張小姐說：“掛失須憑身份證”。徐某即離開柜臺回家。15時23分，張小姐騰出手來，再處理掛失顧客的事，客戶徐某只提供姓名，沒告訴帳號，怎樣查詢?她靈機一動，迅速找來當地制藥廠職32212資清單查(徐所在廠在該所辦理了工資轉存帳戶)。當查到徐某帳戶時已是15日26分58秒。而徐某一筆900元存款已于15時22分35鈔在該所另一個儲蓄所被冒領，等到15時48分徐某持著身份證來辦理正式掛失手續時，她的1050元存款已全部被冒領了。在這種情況下，儲蓄員該不該賠償?

簡析：儲蓄員應全額賠償，盡管她的行為并不直接導致客戶的存 款損失，但作為儲蓄員理應想客戶所想，急客戶所急，辦理業務時分 輕重緩急，再則，張小姐對《儲蓄管理條例》的精神認識上有偏頗。儲 蓄戶徐某家中遭竊，當屬“特殊情況”之列，理當立即給予查詢和辦理電腦口頭掛失。

4、某儲戶于1997年10月10日存人1000元整存款取定期儲蓄，定期一年，原訂利率7．47%，該儲戶于1998年10月10日到期支取本金，應付利息?

解：盡管在該儲戶存期內利率調整，但按規定仍然按開戶日所訂 利率計息。存期：1997．10．10—1998．10．10，共一年

應付利息 = 1000*1*7.47% =74.70 元

如上例1，該儲戶于1998年7月20日支取本金，應付利息? 解：該儲戶由于提前支取本金，則按支付日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。

存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天 應付利息：1000 * 280 *(1．44÷360)= 11．20元。

如上例1，該儲戶1998年10月30日支取本金，應付利息?

解：到期息 = 74.70元；

過期息 = 1000 * 20 *(1．44÷360)= 0．80元

應付利息合計 = 74．70+0．80 = 75．50元。

5、某儲戶于1997年6月X日存人定活兩便儲蓄存款3000元，于1998年10月20日支取本金，儲戶應得利息為?(1997年6月22日定期一年的掛牌利率為4．77％)

解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天

存期超過一年，按支取日一年期整存整取利率打六折計付利息。

應付利息= 3000*478*（4．77％÷360)* 60％ = 114元

6、某儲戶于1997年10月10日存入整存零取定期儲蓄存款36000元，定期3年。原訂利率7．47％，約定每3個月支取本金一次。該儲戶于2000年10月10日到期支取最后一次本金，應付利息?

解：每次支取本金 = 36000／(4*3)= 3000(元)

應付利息 =(36000+3000)／2*12*3*(7．47％÷12)=4369．95元

7、應付利息的核算手續，某信用社在季(月)末時應提定期儲蓄存款應付利息25萬元，怎樣進行會計分錄?

答：借：5211——定期儲蓄存款利息支出25萬元

貸：2611——應付利息25萬元

8、定期儲蓄存款戶支取本息，假定本金1000元，利息260元，會計分錄如何分?

答：借：2151——定期儲蓄存款XX戶1000元

借：2611 —應付利息—定期儲蓄利息支出260元

貸：1011 —現金1260元

出納業務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月

對所轄營業網點要不定期全面查庫1次。縣聯社主管主任或分管主

任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現金收付必須依據 內容正確、要素齊全、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。

20、出納人員發生長款不得 侵吞不報，發生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫 和 溢庫。

21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼 注意保密，并嚴格執行微機操作規程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備、責任分明、數字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續。

二、單選

1、出納賬薄采用 C。

A、復式記賬法

B、收付記賬法

C、單式記賬法

D、借貸記賬法

2、出納”四雙”制度的內容不包括 D。

A、雙人管庫

B、雙人臨柜

C、雙人押運

D、雙人復核

3、中國人民銀行關于《殘缺人民幣兌換辦法》規定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換 A。

A、全額兌換

B、照原面額半額兌換

C、照原面額三分之一額兌換

D、照原面額四分之一額兌換

4、中國人民銀行關于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付 A 本息。

A、半數

B、三分之一

C、四分之一

D、五分之一

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制 度，做到分工明確，互相監督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪 污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登 記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管 有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要 技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接。

稽核業務

一、填空

1、農村信用社稽核檢查程序包括 檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領導干部進行離任稽核時，應按照于部管理權限，在領導干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復議。被稽核單位接到“稽核結論”后，如果對作出的稽核結論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內，向上級稽核部門申請復議。

6、“稽核結論”書的內容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結論”書由派出單位領導簽發，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位。“稽核結論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應自收到復議申請之日起在 30天之內進行復 審，并作出“復審結論和決定”，被稽核單位對復議決定不服或復議機關自收到復議申請之日起 30 天內未作出復議決定的，可依法提出行政訴訟。復審期間，原“稽核結論”照常執行。

9、對縣級聯社營業部和各基層信用社的常規稽核、專項稽核和 序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯社理事會 根據工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

10、各縣級聯社內組織安排的常規稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢 查。

11、中國銀監會監管應當遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發現違規違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。

13、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應 向派出單位 報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據資料 及金庫等臨時措施。

16、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經 理事長 簽批后，轉稽核部門立項。

17、信用社是獨立的企業法人，實行 獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

二、簡答

1、稽核檢查方案的內容包括什么?

答：稽核檢查方案的內容包括：制定稽核檢查方案的依據和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現場作業時間；稽核檢查的主要依據及有關要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內容是什么?

答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據、稽核檢查內容、期限范圍、方式及現場檢查作業時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應予配合的事項及要求；簽發日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么?

答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內容及日期；稽核檢查認定的事實及依據；編制日期、復校人及復按日期。

4、實施現場稽核檢查時應遵循的規定是什么?

答：檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度；稽核檢查

過程中發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑的，應及時向上級報告，并將有關案卷移交紀檢、監察等有關部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據資料以及金庫等臨時措施。

5、稽核檢查報告主要包括什么內容?

答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構及經營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。

稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關問題的報表、賬簿、證據的復印件等資料，以及涉密問題或專項問題等。

6、被稽核單位拒收“稽核結論”書送達人如何操作?

答：被稽核單位拒收“稽核結論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結論”留在被稽核單位，即視為送達。

安 全 保 衛

一、填空

1、凡有金庫的單位必須堅持 24 小時守庫值班，嚴格執行雙人

以上 武裝 守庫制度。

2、庫房內 嚴禁煙火，保持 庫房整潔，對庫房內 各種設備 要經常檢查，如有損壞應 及時修理。

3、槍支彈藥保管應使用 專用 槍柜，做到 槍彈 分存，指定專人 管理，嚴禁 交叉 或形成單人管槍的事實。

4、對安全防范設施建設的總體要求是 因地制宜、安全可靠、方便經營、經濟實用。

5、對儲存在庫房內的票幣、實物要采取措施，防止 火災、霉變、蟲蛀、鼠咬 等事故發生。

6、對違反安全保衛工作制度的工作人員，要堅持 實事求是 和處罰與教育相結合的原則，視其性質、情節、后果．影響程度給予適當的處理。

7、營業場所的電視監控主要是起 業務監督，管理監督 出入監督的作用，8、金融系統六類案件是盜竊、搶劫、詐騙、爆炸 綁架、涉槍。

9、運送現金必須嚴格執行安全制度；必須兩人以上 武裝押運 嚴格看守 不得擅離。

10、根據安全保衛工作“誰主管誰負責”的原則，各級信用聯社、信用社主任對安全保衛檢查工作負全責，安全保衛部門負責檢查工作的 組織、落實、處理報告工作。

11、庫房管理主要檢查庫房鑰匙管理、交接、登記及 守庫值班制度的執行。

12、槍支管理主要檢查槍支彈藥的配備、使用、日常管理、領用、交接、保管、登記手續，對持槍人員的 資格審查 及 日常考核監督檢查。

13、現金庫房建設必須具備防搶、防盜、防潮、防火功能，安全牢固、庫容適中。

14、安全設施檢查主要是檢查營業場所安全設施建設、風險等級和防護級別達標情況，電視監控設備、報警裝置、通訊設備、消防器材、自衛武器的技術狀況和管理情況。

15、安全檢查工作要堅持原則，認真負責，檢查中發現的問題和隱患必須 當場糾正 或簽發 限期整改 通知書，檢查人員和被檢查單位負責人、責任人均應在 檢查登記薄 上簽字，以明確責任。

二、簡答

1、槍支管理“八不準”指的是什么?

答：①自行調換槍支、彈藥及防衛器具；

②玩弄槍支、防衛器具；

③私自攜帶槍支、防衛器渺》出；

④將槍支、防衛器具借給無關人員使用或保管；

⑤攜槍支、防衛器具飲酒；

⑥隨意鳴槍；

’

⑦用槍狩獵；

⑧其他違規違紀行為。

2、安全保衛工作的“四個環節”是什么?

答：守庫、值班、押運、營業。

3、安全保衛工作的“四類案件”是什么?

答：搶劫、盜竊、詐騙、涉槍。

4、安全保衛工作規定的“五門落鎖”是指什么?

答：緩沖門、防護欄門、防盜門、金庫門、保險柜門。

5、營業期間發生歹徒搶劫，應如何處置?

答：當犯罪分子在柜臺處進行威逼時，營業人員應沉著、冷靜與之周旋，充分利用防護設施保護自己，尋機按響報警器，并與聯防單 位取得聯系。

6、守庫期間發現異常情況時如何處置?

答：守庫員應立即拿起武器，互相聯絡，不要開燈，在安全范圍內通過瞭望孔、電視監控設備或其他方法觀察情況，做出判斷，但不能開啟守庫室大門出外檢查。

7、營業期間柜臺內能否接待非營業人員，接受與營業無關的物品?

答：營業期間柜臺內禁止非營業人員進入，營業人員在柜臺內不得會客、不得接受他人傳送的與營業無關的各類物品，以防不測。

8、什么是安全設施?

答：安全設施是指一切能夠預防危害、有利安全的裝備和設備。

9、“三防一保”的內容是什么?

答：防盜、防搶、防詐騙、保衛銀行資金安全。

10、各金融機構現有營業場所、金庫，凡不符合規定要求的怎么辦? 答：各金融機構現有營業場所、金庫，凡不符合規定要求的，要積極創造條件，盡快做出整改計劃，逐步達到安全防范要求。農村信用社業務知識考試試題

姓名_________________ 得分___________________

一 簡答題

(每題5分 共60分)

1、農村信用社會計核算必須堅持那些基本規定? 答：會計核算必須堅持雙人臨柜,錢帳分管;憑證合法,傳遞及時;科目帳戶,使用正確;當時記帳帳折見面;現金收入,先收款后記帳;現金付出,先記帳后付款;轉帳業務先借后貸;他行(社)票據,收妥抵用;有帳有據,帳據相符;帳表憑證,換人復核;當日結帳,總分核對;內外帳務,定期核對;印、押、證,分管分用;重要單證嚴格管理;會計檔案,完整無損;人員變動,交接清楚等十六項基本規定。

2、農村信用社帳務定期核對的內容有哪些? 答：⑴使用丁種帳頁記載的帳戶，應按旬加記未銷帳的各筆金額總數，與各科目總帳的余額核對相符。

⑵ 科目必須按月通打一次全部分戶帳（卡）余額，與各科目總帳的余額核對相符。⑶ 款借據必須按月與該科目分戶帳核對相符。

⑷ 額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與科目總帳累計積數相對相符。⑸ 種卡片帳每月與各科帳目總帳或有關登記簿核對相符 ⑹ 種有價單證、重要空白憑證等每月要帳實核對相符。

3、貸款通則》中規定借款人的義務有哪些? 答：⑴應當如實提供貸款人要求的材料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、帳號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查

⑵應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督； ⑶應當按借款合同約定用途使用貸款； ⑷應該按借款合同約定及時清償貸款本息；

⑸將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；

⑹有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

4、存款人開立基本帳戶應向信用社提供哪些資料? 答：⑴企業法人，應出具企業法人營業執照正本； ⑵非企業法人，應出具企業營業執照正本； ⑶機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的部門；非預算管理事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

⑷軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。⑸社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。⑹民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書

⑺外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。

⑻外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。

⑼個體工商戶應出具個體工商戶營業執照正本。

⑽居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。⑾獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款帳戶規定的證明文件、基本存款帳戶開戶登記證和批文。

⑿其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

5、開戶單位使用現金的項目主要有哪些? 答：⑴職工工資、津貼； ⑵個人勞務報酬；

⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； ⑷各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； ⑸向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑺結算起點以下的零星支出；

⑻中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

6、什么叫重要空白憑證?重要空白憑證的領用保管有哪些規定? 答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。

重要空白憑領用時應填寫領用單，將領發的數量、起訖號碼等逐項登記重要空白憑證領用登記簿。柜面使用時應當時逐份銷號。重要空白憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記,作當日有關科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應在有關登記簿上注明備查。

重要空白憑證保管時要設立憑證專用庫房，實行雙人管理，帳實分清管并采取必須的防火、防盜、滅蟲、滅鼠等措施，保證憑證的安全和設施的可靠。嚴禁將空白憑證移作他用;屬于信用社簽發的重要空白憑證,嚴禁由客戶簽發;不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用。

7、什么叫信用社會計電算化?應用計算機記帳的信用社哪些工作必須經會計主管(負責人)書面批準后才能辦理? 答：信用社會計電算化，是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業務，含對公業務、電子匯兌、儲蓄業務及聯網通存通兌等。

凡要求輸入計算機開銷帳戶、沖帳、刪帳、調整計息積數、調整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結、解凍等均須根據會計主管批準的書面通知辦理（儲蓄業務根據儲蓄合法憑證按權限輸入開銷帳戶）

8、計算機操作人員分為哪三種?他們各自的操作權限有什么規定? 答：計算機操作人員一般分為：系統管理人員、一般操作人員和復核人員。系統管理人員的權限為：對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關的程序和數據。一般操作人員的權限為：在規定業務范圍內負責錄入帳務數據及進行帳務查詢。復核人員的權限為：復核操作業務并進行查詢，負責本柜組的帳務核對。

9、《擔保法》規定哪些財產可以抵押?抵押登記分別在哪些部門辦理? 答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定著物； ⑵抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；

⑶抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上的定著物； ⑷抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；

⑸抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權； ⑹依法可以抵押的其他財產； 抵押登記分別在以下部門辦理：

⑴以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門；

⑵以城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門；

⑶以林木抵押的為縣級以上的林木主管部門；

⑷以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門

⑸以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政管理部門。

10、信用社實行查庫制度,查庫的任務是什么? 答：⑴清點庫存現金、金銀等實物是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發生蟲蛀、鼠咬等霉爛事故；

⑵庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發生損壞，有無擅自更換情況；

⑶各項安全措施（包括聯防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行；

⑷庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

11、怎樣評定信用戶?如何核定等級?各等級授信額度是多少? 答：“信用戶”的評定條件：

⑴居住在本轄區內，具有農業戶口，主要從事農村土地耕作或其他與農村經濟發展有關的生產經營活動，具備完全民事行為能力的農牧民和個體經營戶。

⑵信用觀念強，資信狀況良好，有按期還本付息的能力，原到期貸款及應付貸款利息已清償，沒有清償的已經做了貸款人認可的還款計劃

⑶家庭成員中具有勞動生產或經營管理能力的勞動力；

⑷家庭經濟狀況良好，有償還能力，在農村信用社有一定數額存款，并有合法、可靠的經濟收入。

根據得分多少將農戶的資信狀況分為“一級、二級、三級、四級”四個等級，對不同等級核定不同的授信額度，即：

⑴得分在100分以上的為一級信用戶，授信額度為10000元。

⑵得分在81---100分為二級信用戶，授信額度為8000元。⑶得分在71---80分為三級信用戶，授信額度為5000元。

⑷得分在60---70分為四級信用戶，授信額度為3000元。

12、農戶聯絡員的職責有哪些? 答：⑴農戶聯絡員有監督權和建議權，有權監督信用社員工的工作和信貸資金的投向、投量。⑵對信用社的信用戶等級評定工作及小額農戶貸款的發放情況，有監督建議權，可以推薦優良客戶在信用社貸款。

⑶協助信用社組織存款、發放《貸款到期通知單》、《貸款逾期催收單》等單據，積極催收到、逾期貸款本息。

⑷負責與農牧民的溝通、聯系工作，積極宣傳信用社的信用工程創建工作及信貸政策、宣傳信用社業務。

⑸關注轄內貸款戶的信貸資金的使用，家庭經營、資產變化等情況，及時向信用社反饋借款戶和農村經濟的各種信息。

⑹接受信用社必要的業務知識培訓。二 問答題(每題10分 共40分)

1、會計檔案管理有哪些規定? 答：⑴會計檔案應指定專人管理，管理人員調動要辦理交接手續。

⑵設置專用會計檔案保管庫（柜），設立會計檔案保管登記簿。嚴格執行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。

⑶信用社網點的會計檔案原則上應在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調閱。

⑷磁介質檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規定辦理，磁介質檔案應打印出書面檔案，裝訂保管。⑸會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。

⑹建立會計檔案調（查）閱登記簿，并按規定內容做好詳細記錄，由會計主管和經辦人員共同簽章，以備查考。內部調閱會計檔案，應由調閱人出具申請，并經會計主管批準方可調閱，調閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。

⑺調（查）閱會計檔案的申請及公函，應由經辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管保管，以備查考。

2、會計人員的職責和權限是什么? 答：會計的職責是：

⑴遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和本制度； ⑵依據本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作；

⑶遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益； ⑷講究職業道德，履行崗位責任，文明服務，秉公守法，廉潔奉公； 會計的權限是：

⑴有權要求開戶單位的財會部門和本社其他業務部門認真執行財經紀律和有關規章制度、辦法，如有違反，會計人員有權制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領導提出書面意見請求處理。對違規的業務事項，單位領導人堅持辦理，會計人員也可以執行，但同時必須向上級主管部門報告

⑵發現違反國家政策、財經紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并向本社主任或上級管理部門報告。

⑶會計人員應當保守本社的商業秘密，除法律規定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。

⑷有權參與本社的經營決策和經營管理。

3、農村信用社貸款授信權限是怎樣掌握的? 答：⑴信用戶貸款分別按農戶評定信用等級授信額度來掌握，即：特級20000元，一級10000元，二級8000元，三級5000元，四級3000元。

⑵信用戶貸款額度超出授信額度的貸款不得擅自超出信用戶授信額度或信用社存款戶辦理的抵押擔保貸款。由信貸人員調查20000元以內（含20000元）的貸款，信用社貸款審批小組成員全體一致通過的貸款，審批小組可以審批發放，但要做詳細的審貸記錄，以備聯社檢查，一旦檢查發現違紀、違規貸款的，取消審貸小組抵押擔保貸款審批資格，同時為防止縣城幾個網點重復為貸款人貸款，無論縣城網點貸款金額大小，所有超過信用戶授信額度的貸款或抵押擔保貸款，一律先到信貸股報備，信貸股審查同意，按授權范圍辦理。

⑶超過20000元—50000元的貸款，信貸人員調查后，以書面形式上報經縣聯社同意，貸款審批小組審查同意后，報縣聯社經營管理股審批后發放。

⑷5萬元以上50萬元以下的貸款，信貸人員首先以書面形式將調查情況、可行性分析報縣聯社，由信貸股召集縣聯社貸款審批小組成員與信貸人員共同開展貸款前調查，認為可行后，提交聯社貸款審批后發放。

⑸50萬元以上的貸款，以書面形式或當面向洲分行領導請示同意后，按以上程序辦理。⑹存單、股金質押貸款，貸款本金及利息小于等于存款本金及利息的不論貸款額度大小，信貸人員可直接辦理，委派會計要做好質押登記，核實質押物，確保貸款安全。

⑺國家公務人員貸款，按月扣工資額乘以24個月總額來掌握，凡不超過2年的扣款額度的貸款，信貸人員可直接辦理，委派會計進行要素審查，并做好扣款、按季結息工作。

⑻內部職工貸款，按月扣工資乘以36個月的總額來掌握，凡不超過3年扣款額度的貸款，信貸人員辦理后報聯社信貸股審批后，可以發放，委派會計要做好扣款，按季結息工作。

4、呆帳貸款認定的依據是什么? 答：⑴借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；

⑵貸款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款；

⑶借款人遭受重大自然災害或意外事故損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款；

⑷貸款人依法處置抵押物，質押物得價款不足補償抵押、質押貸款的部分；

⑸貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上訴規定的條件，且經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款； ⑹其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

農村信用社會計方面知識

座號

得分

一、單選題

1、處置短期投資實際收到的收入大于賬面價值的應計入（A）科目。

A、投資收益

B、利息收入

C、營業外收入

D、其他業務收入

2、下列對經營租入固定資產的描述有錯誤的是（D）。

A、租賃期較短

B、期滿后需歸還

C、不作為信用社自有資產處理 D、具有所有權

3、投資者轉入的固定資產按（C）計價。

A、市價

B、評估價

C、投資各方確認價 D、歷史成本

4、投資者投入的固定資產轉入（A）科目。

A、實收資本 B、資本公積

C、盈余公積 D、本年利潤

5、無償調入的固定資產記入（B）科目。

A、實收資本

B、資本公積

C、盈余公積

D、本年利潤

6、固定資產減少時記入（A）科目核算。

A、固定資產清理

B、營業外支出

C、其他業務支出

D、資本公積

8、（D）是信用社根據利潤總額計算繳納的稅金。

A、營業稅

B、房產稅

C、城市維護建設稅 D、所得稅

9、信用社的資產安全程度的高低與資本充足率成正比，資本充足率在（C）以上可以認定為資本充足。

A、4％

B、6％ C、8％ D、10％

10、存款撤銷賬戶必須與開戶信用社核對賬戶余額，經開戶信用社審查同意后，辦理銷戶手續。存款人銷戶時，需交回（A）。

A、各種重要空白憑證和開戶許可證

B、各種重要空白憑證

C、開戶許可證

D、不需交回各種重要空白憑證和開戶許可證

11、信用社以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行(B)。

A、獨立核算、自我約束、自負盈虧、自擔風險

B、獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險

C、獨立核算、單獨經營、自負盈虧、自擔風險

D、單獨核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險

12、信用社貸款，貸款余額占存款余額的比例不可超過(B)。

A、50％ B、75％ C、70％ D、30％

13、金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的，給予警告，沒收違法所得的，處（C）。

A、1萬以上10萬以下的罰款

B、10萬以上30萬以下的罰款

C、10萬以上50萬以下的罰款

14、對法院的查詢，信用社應當立即協助辦理（B）。

A、查看有效證件，不需辦理簽字手續

B、查看有效證件，需辦理簽字手續

C、不需辦理簽字手續

D、需辦理簽字手續

15、本發現上錯賬，應填制藍字反方向憑證沖正(B)。

A、同時更改決算報表

B、不需更改決算報表

C、重新編制決算報表

D、不需重新編制決算報表

16、票據金額以中文大寫和阿拉伯數據同時記載，對二者不一致的結算憑證(D)。

A、以大寫為準

B、以小寫為準

C、信用社可予受理

D、信用社不可予受理

17、“票據法”適用于中華人民共和國境內的票據活動。它規范的票據是（A）。

A、匯票、支票和本票

B、承兌匯票、支票和本票

C、支票和本票

D、匯票、支票和本票

18、票據金額、日期不得更改，收款人、用途可更改，更改的票據（B）。

A、有效 B、無效 C、受理D、不可受理

19、出票人或背書人記載“不得轉讓”字樣的票據不能轉讓，其后手仍然轉讓的，則出票人，背書人對其后手的被背書人（B）。

A、承擔保證責任

B、不承擔保證責任

C、承擔連帶保證責任

D、不承擔連帶保證責任

20、大額支付系統采取（A）處理支付業務，全額清算資金。

A、逐筆實時 B、適實匯兌C、實時逐筆 D、序時匯兌

21、大額支付系統按不同的業務類型，設置了不同優先級此的排隊隊列，將（C）置于隊列之首。

A、特急大額支付（救災、戰備款項）

B、緊急大額支付

C、錯賬沖正

D、日間透支利息和支付業務收費

22、為了加強大額支付風險防范的力度，聯社對大額支付系統權限規定各信用社（分社）主辦會計大額支付往賬業務金額權限為(B)。

A、50萬元（含50萬元）以下

B、50萬元（不含50萬元）以下

C、20萬元（含20萬元）以下

D、20萬元（不含20萬元）以下

23、信用社辦理支付結算，因工作差錯發生延誤，影響客戶和他行資金使用的按中國人民銀行規定的同檔次（B）。

A、同業拆借利率

B、流動資金貸款利率計付賠償

C、按3‰賠償

D、按5‰賠償

24、（B）是貼現信用社持未到期的已貼現匯票向中央信用社的票據轉讓行為。A、轉貼現 B、再貼現 C、貼現 D、轉貸款

25、商業匯票是一種（A），必須依法記載一定事項，使用中國人民銀行統一規定匯票格式。

A、要式證券

B、債務憑證

C、銀行承兌匯票

D、商業承兌匯票

26、明細核算是按（A）核算。

A、賬戶 B、明細戶 C、余額表 D、登記簿

27、匯票的出票，由于承兌人是主債務人，出票人負有（B）和付款的責任。A、時效性

B、擔保匯票承兌 C、連帶責任

D、非連帶責任

28、商業匯票的付款期限，最長不得超過（B）。A、9個月 B、6個月 C、3個月 D、1個月

29、金融機構應當依法協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的（B）。A、劃轉、清理

B、凍結、扣劃 C、查詢、凍結

D、查詢、扣劃

30、半年報是根據總賬1—6月的（A）和六月末余額填制，每年六月末編制。A、累計發生額

B、發生額

C、余額

D、累計發生額、余額

31、對于已確認并核銷的呆賬貸款，以后又收回來的，經辦員按有關規定沖銷（A）。

A、貸款呆賬準備

B、營業外收入 C、利息支出

D、利息收入

32、對同一活期賬戶當日累計取現金額在（B）萬元(含)以上的，須摘錄取款人證件。

A、1 B、5 C、10 D、20 E、50 F、100

33、網點臨柜柜員收繳假幣時，必須由（B）當客戶面在假幣正、背面加蓋“假幣”戳記及經辦人名章。

A、柜員本人

B、雙人

C、業務主管

D、總會計

34、存本取息定期儲蓄的起存額是人民幣（C）。

A、1000元

B、3000元

C、5000元

D、10000元

35、柜員制營業網點柜員之間（D）

Ａ、可以自行調劑現金和重要憑證

B、只可以調劑現金，但不可以調劑重要憑證

Ｃ、不可以調劑現金，但可以調劑重要憑證

D、不可以調劑現金，重要憑證

36、因機器故障無法打印存折時，應做（C）處理后重新辦理。

A、換折

B、手工填寫

C、反交易 D、重新填寫

37、會計檔案的保管期限分為（A）。

A、定期和永久保管

B、短期和長期保管 C、定期和長期保管

D、短期和永久保管

38、中國人民銀行可以根據需要，為金融機構開立賬戶，但不得對金融機構的賬戶（B）。

A、貸款 B、透支 C、貼現

D、轉貼現

39、商業匯票的提示付款期限，自匯票（B）起10天。A、簽發日

B、到期日 C、逾期日 D、過期日

40、商業匯票的提示付款期限，自匯票（B）起10天。A、簽發日

B、到期日 C、逾期日 D、過期日

41、如果借款人主動提前歸還貸款，會計部門需按（B）計收貸款利息，收回貸款。A、按合同天數

B、實際發生天數 C、實際天數

D、按約定天數

42、票據喪失時，失票人請求保全票據權利的程序，適用（B）法律。A、收款地

B、付款地

C、法院

D、信用社

43、單位定期存款證實書掛失（B）后，方可補開。A、1周 B、10天

C、半個月 D、1個月

44、單位通知存款最低起存金額是（C）萬元 A、1

B、10

C、50

D、100

45、單位在信用社開立結算賬戶，自正式開立之日起，（C）方可辦理付款業務。A、當日

B、3個工作日內

C、3個工作日后

D、5個工作日后

46、結算賬戶中，不能提取現金的賬戶是（B）

A、基本賬戶

B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶

47、儲蓄個人實時匯款業務，每日同一賬戶匯入的最高限額為累計人民幣（D）萬元。

A 10 B 20 C 50 D 100

48、信用社為單位開立一般存款戶、專用存款戶、臨時存款戶的，須自開戶日起（A），書面通知基本存款賬戶開戶單位。

A、3個工作日內

B、5天之內

C、一周之內

D、10天之內

49、（B）是在數據處理系統中，對隨機產生的會計數據或處理要求隨時接受，并立即送回處理結果。

A、批量處理

B、實時處理 C、序時處理

D、逐筆序時

50、單位歸還部分貸款時，信用社在（B）聯，做好記錄。A、貸款合同

B、借據正本 C、借據副本

D、還款證明書

51、“巴塞爾協議”規定，銀行核心資本應占銀行全部資本的（C）以上。

A、30% B、70% C、50% D、75%

52、（C）應當保證財務會計報告真實、完整。

A、主管會計工作的負責人

B、會計主管人員

C、單位負責人

D、會計記賬員

53、（D）不得兼任稽核、會計檔案和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。

A、會計主管

B、單位負責人

C、單位負責人和出納人員

D、出納人員

54、會計部門根據（C）確定的內容，為借款人開立貸款賬戶。A、借款借據

B、借貸合同

C.準貸證

D、信貸員通知

55、當日作廢的重要空白憑證不得（A），必須裝訂在當日傳票后面。A、撕毀 B、剪角 C、銷毀

D、作廢

56、屬于會計要素的核算內容使用（A）。A、表內會計科目

B、表外會計科目 C、表內、表外會計科目

D、會計科目

57、單位從銀行結算賬戶上支付給個人銀行結算賬戶上的款項，每筆超過（B）的應向開戶銀行提供付款依據。

A、1萬元

B、5萬元

C、10萬元 D、20萬元

58、單位定期存款，以（B）為結息日。A、到期日

B、取款日

C、每月21日

D、每季21日

59、發出、收到和辦理托收承付業務應加蓋（D）

A、匯票專用章

B、受理憑證專用章

C、業務清訖章

D、結算專用章

60、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循（B）的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。

A、結算

B、誠實信用

C、挌守信用

D、誰的錢進誰的賬

61、實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至（B）的利息計算。A、匯票到期日

B、匯票到期前1日 C、匯票到期后1日

D、實際結算日

62、會計工作規范化等級管理考核采取千分制，三級單位達標標準是（C）

A、考核達到850—900分（含850分）的單位為會計工作三級單位；

B、考核達到850—900分（含850分）且會計基本規定、會計核算為260分的單位為會計工作三級單位；

C、考核達到850—900分（含850分）且會計基本規定、會計核算為270分的單位為會計工作三級單位；

63、應解匯款（A）無人領取時，匯入行應主動辦理退回。

A、二個月

B、三個月

C、六個月D、九個月 64、票據記載事項，屬于不得更改的事項是（C）。

A、金額、收款人名稱、賬號

B、付款人名稱、賬號、日期

C、金額、收款人名稱、日期

D、收款人名稱、賬號

65、信用社與客戶的業務往來，應當遵循（A）。

A平等、自愿、公平和誠實信用的原則

B平等、自愿、公平的原則

C、公平和誠實信用的原則

D、自愿、公平的原則

66、（A）是我國最高層次的會計工作規范。A、會計法

B、企業會計準則

C、票據法

D、金融法規

二、多選題

1、長期投資包括（ABC）。

A、持有時間超過1年的股權性質的投資

B、不能變現的債券投資

C、不準備隨時變現的債券投資

D、持有時間超過1年的短期投資

2、長期投資可以按（BCD）價格購入。

A、市價 B、溢價 C、折價 D、評價

3、固定資產的計價基礎主要有（AC）。

A、按歷史成本計價

B、按重值價值計價

C、按凈值計價

D、按評估價值計價

4、下列關于接受捐贈的固定資產說法正確的是（BC）。

A、捐贈方提供憑證的，按憑證金額入賬

B、捐贈方提供憑證的，按憑證金額加相關費用入賬

C、捐贈方沒有提供憑證的，存在活躍市場，按市場估價相關稅費入賬

D、捐贈方沒有提供憑證的，不存在活要市場，按預計未來現金流量入賬

5、信用社的在建工程包括（A B C D）。

A、新建工程

B、改擴建工程

C、大修理工程

D、設備安裝工程

6、影響固定資產折舊的因素主要有（ABCD）。

A、折舊的基數

B、預計凈殘值

C、使用年限

D、折舊方法

7、（BD）折舊方法屬于加速折舊法。

A、年限平均法

B、年數總和法

C、工作量法

D、雙倍余額遞減法

8、（ACD）屬于營業外收入。

A、固定資產盤盈收入

B、無形資產使用權轉讓收入C、處置抵債資產凈收入 D、出納長款收入

9、（ABC）屬于營業外支出。

A、處置無形資產凈損失

B、公益救濟捐贈

C、罰款支出

D、據實扣除原則

10、（ACD）屬于資本公積。

A、資本溢價

B、從凈利潤中提取的公益金

C、關聯交易差額

D、捐贈資產

11、票據記載事項，屬于不得更改的事項（ABC）。

A、金額 B、收款人名稱

C、日期 D、用途

12、會計分析的方法包括（ABC）。

A、比較分析法 B、因素分析法

C、結構分析法 D、連環替代法

13、免填單服務適用的業務種類有（ABC）。

A、整存整取定期儲蓄存單的部分提前支取業務

B、定期一本通儲蓄的續存、支取和銷戶業務

第三篇：銀行(信用社)稽核業務考試復習資料 (出納業務)

銀行(信用社)稽核業務考試復習資料（出納業務）

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月對所轄營業網點要不定期全面查庫1次。縣聯社主管主任或分管主任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現金收付必須依據 內容正確、要素齊全、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。

20、出納人員發生長款不得 侵吞不報，發生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將 現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執行微機操作規程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備、責任分明、數字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續。

二、單選

1、出納賬薄采用C。

A、復式記賬法B、收付記賬法

C、單式記賬法D、借貸記賬法

2、出納”四雙”制度的內容不包括D。?

A、雙人管庫B、雙人臨柜

C、雙人押運D、雙人復核

3、中國人民銀行關于《殘缺人民幣兌換辦法》規定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換

A。

A、全額兌換B、照原面額半額兌換

C、照原面額三分之一額兌換

D、照原面額四分之一額兌換

4、中國人民銀行關于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付A本息。

A、半數B、三分之一C、四分之一D、五分之一

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制 度，做到分工明確，互相監督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪 污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登 記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管 有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要 技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接。

第四篇：信用社題庫_會計_信貸_儲蓄_出納_稽核_安全保衛

會計業務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。

2、原始憑證是 各項業務活動 和 財務收支 的原始記錄，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在 一年內 或 超過一年 的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會計部門 管賬，出納部門 管證，相互制約，相互核對。

5、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

6、其他類資產包括

無形資產、遞延資產 及其他資產。

7、會計檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。

8、一切帳簿必須根據有效 憑證 記載。

9、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

10、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業 資格證書。

11、銀行匯票金額起點為 500 元。

12、票據是指 匯票、本票和 支票。

13、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易 關系和 債權債務 關系。

14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記 “會計檔案登記簿” 入庫保管。

15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管的原則，實行 專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

16、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經 會計主管 審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

17、電腦操作人員使用的個人密碼，要 嚴格保密，定期更換，防止失密。

18、查閱會計檔案時，信用社應 專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

19、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內科目，后 表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

20、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清 交接 手續。

21、表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和 損益。

22、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法

23、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既 帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

24、會計分析方法一般有三種，既

比較分析法、因素分析法、結構分析法。

25、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

26、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為 未彌補的虧損，貸方余額為 未分配的利潤。

27、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。

28、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為 基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為 支票結算戶 和 存折結算戶。

29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設立 “重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

30、農村信用社的會計核算單位，分為 獨立 核算單位和 非獨立 核算單位。農村信用社為 獨立 核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

31、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責 原則、監督制約原則、帳務核對 原則、安全謹慎原則。

32、在會計基本制度中，會計的內控要求是 建立崗位責任制度、授權控制制度和 職務分離 制度。

33、在支付結算控制方面，必須加強 法制 觀念，嚴格操作規程，防止和糾正 違章 操作，業務處理杜絕 一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的 內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

34、財務管理控制，主要從 資本金 的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入 和 財務支出 的控制、營業稅金和 所得稅的控制等五個方面進行。

35、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

36、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過 50%。

37、對于當月使用的固定資產，從 投入使用月份的次月 起計提折舊。

38、信用社應按 分類折舊法 計提固定資產折舊。

39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產。

40、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過 2 年。

41、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的 3%-5% 確定。

42、已估價單獨入帳的 土地 不計提固定資產折舊。

43、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用 劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用 紅藍字 沖正傳票更正法更正。

44、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款 ；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款 ；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

45、匯票分為 商業匯票 和 銀行匯票。

46、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現金 的支票不得轉讓。

47、票據上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。

48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

49、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據 無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行 不予受理。

50、業務用章：用于對外的 重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發 結算憑證 及有關 查詢、查復書 等。

51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費1400 元；職工教育經費150 元；工會經費 200元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

52、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金3000 元；教育附加90 元；城市建設維護稅 30 元；若該社為城鎮則應計提城建附加150 元。

53、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

54、會計核算的基本前提包括 會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

55、帳務組織包括 明細核算 和 綜合核算。

56、明細核算包括： 分戶帳、登記簿、余額表。

57、綜合核算包括： 科目日結單、總帳、日計表。

58、帳務核對分為 每日核對 和 定期核對。

59、帳簿必須根據 傳票 記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

60、憑證和帳簿應該用 藍、黑墨水 鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳 沖正。61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的 二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“ 空格 ”字樣。

62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、挖補、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷蝕。63、表外科目采用 單式 記載，發生記 借方，銷減記 貸方，余額在 借方。

64、會計核算必須經過復核，實行 錢帳 分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

65、在處理業務和帳務時，現金收入先 收款、后 記帳；現金付出先 記帳、后 付款。

66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存

B。

A.管理費

B.存款準備金

C.利潤

D.二級準備金

2、資產管理不包括

D。

A.準備金管理

B.貸款管理

C.證券投資管理

D.資本管理

3、應收未收利息在 A

個月以上的，要在表外列帳。

A.3

B.6

C.9

D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指

A。

A.遞延資產

B.無形資產

C.固定資產

D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫

D。

A.實收資本

B.贏余公積

C.資本公積

D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過

D。

A.4個月

B.一年

C.3個月

D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是

B。

A.基本建設的資金

B.日常開支

C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是

B。

A.法人機構

B.非法人機構

C.獨立核算機構

D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有

B。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取

D。

A.一般存款帳戶

B.臨時存款帳戶

C.專用存款帳戶

D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社

D

同意后，可以退股。

A.內勤副主任

B.主管會計

C.理事長

D.理事會

12、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期

A。

A．營業外收入

B.其他營業收入

C．投資收益

D.利息收入

13、收回已核銷呆帳，應

B。

A．沖減其他營業支出

B.增加呆帳準備金

C.增加營業外收入

D.沖減營業外支出

14、信用社發生虧損，可以在C 年內延續彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。A．二

B．三

C．五

D．十年

15、清算過程中，下列

D

優先從享有財產中支付。

A．職工工資

B．國家稅金

C．債務

D．清算費用

16、下列支出不能計入金融企業成本的是

C。

A．職工福利費

B．呆賬準備金

C．支付的罰款

D．訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天

B。

Ａ.5

Ｂ.10

Ｃ.1Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經

B

批準方可調閱。

Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經

A

批準方可查閱。

Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長 20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過

B

年。

Ａ.1

Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入

B。

Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于

C 年的期限推銷。

Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入

A。

Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入

A。

Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列

A。

Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入

A。

Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

三、簡答：

1、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查。

2、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（1）房屋、建筑物為20年；（2）機器、機械及其他設備為10年；（3）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

3、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵及規定支付的其他費用。

4、信用社核算必須達到“六相符”是什么？

答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實、帳據、帳表、內外帳全部相符。

5、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，有誰支配（3）銀行不墊款。

6、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

7、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

8、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

9、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

11、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

12、會計人員的職責有哪幾條？

答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

13、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

14、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；

（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；

（8）信用社及有關人員印章。

15、信用社會計分析的主要內容是什么？

答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：

（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；

（2）收入、成本、費用變動情況；

（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；

（4）內部資金占用情況。

16、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

17、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

18、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

19、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。

（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

21、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

22、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

23、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

24、計提固定資產折舊的方法有哪些？

答：（1）平均年限法；（2）工作量法；（3）雙倍余額遞減法；（4）年數綜合法。（5）定日付款

四、計算

1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應計提福利費、工會經費、勞動保險費各多少？

答：應計福利費=350 000 × 14% = 49 000 元

應計工會經費 = 35000 × 2% = 7 000 元

應計勞動保險費 = 350 000 × 20% = 70 000 元

2、某信用社經批準于2004年5月購一輛運鈔車，并于當用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預計凈殘值率為5%，試計算此運鈔車2004應計提折舊多少元？

固定資產原值*（1-預計凈殘值率）答：年折舊率=---*100%

固定資產使用年限

260000*(1-5%)

=

--------------------*100%

=49 400 元

2004年應計提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7（個月）

=28816.67（元）

信貸業務

一、填空

1、按貸款風險分類法，貸款可分為 正常、關注、次級、可疑、損失 五類。

2、農戶小額信用貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制周轉使用的管理辦法。

3、除保證擔保方式外，法定的其他擔保方式有抵押、質押、定金、留置。

4、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，農村信用社債權應首先考慮以 貨幣形式 受償，從嚴控制 以資抵債。

5、信貸管理體系中貸款管理委員會應由農村信用社 信貸、客戶、風險資產、財會、法規 等部門(崗)負責人和具有貸款管理或評審能力的人員組成。

6、在辦理信貸業務過程中，實行審貸部門分離制度時將 調查、審查、審議、經營管理 等環節職責分解。

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》對客戶統一授信管理的規定，客戶信用等級暫分為AAA、AA、A、B、C級。

8、抵債資產包括 動產、不動產、其他資產三大類。

9、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，按照“橫向平行制約”原則，設立戶部門和信貸管理部門。

10、根據《河南省農村信用社社團貸款管理辦法》，以單獨核算的農村信用社為單位籌組社團貸款，各成員社對社團貸款客戶貸款的比例按單一客戶不得超過法人社資本金總額的30% 掌握。

二、單項選擇

1、我國《商業銀行法》規定的商業銀行的資產流動性比例不得低于

C

。A、30％

B、20％

C、25％

D、35％

2、票據貼現的貼現期限最長不得超過B，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。A、3個月

B、6個月

C、9個月

D、一年

3、短期貸款展期期限累計不得超過原貸期限；中期貸款展期期

限累計不得超過原貸期限的A；長期貸款展期期限累計不得超過A。

A、一半，3年

B、一半，2年

C、三分之一，3年

D、三分之一，2年

4、借款人應符合的條件之一是：除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的 B。

A、40％

B、50％

C、60％

D、30％

5、借款人和擔保人依法宣布破產，進行清償后，未能還清的貸款應由原貸款科目調入

D 科目。A、正常貸款

B、逾期貸款

C、呆滯貸款

D、呆帳貸款

6、信用社的呆賬準備金，按年末風險資產余額的A。

A、1％差額提取

B、1．5％差額提取

C、2％差額提取

D、3％差額提取

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度(試行)》經營信用社客戶部門(崗)要在每筆信貸業務到期前

C 天，填制《信貸業務到期通知書》。

A、5

B、10

C、20

D、30

8、客戶部門在信貸業務發生后

C

日內進行首次跟蹤檢查。

A、7天

B、10天

C、15天

D、30天

9、自營貸款期限最長一般不得超過

C 年，超過的應報中國人民銀行備案。

A、8年

B?、9年

C、10年

D、15年

10、貸款展期的，是否應征得保證人同意?

D

A、應征得保證人同意

B、無須征得保證人同意

C、口頭同意即可

D、書面同意

11、抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以B 的內容為準。

A、合同約定

B、登記記載

C協商

D、法院裁定

12、辦理抵押貸款時，貸款額不得超過抵押物評估變現值的 A。

A．70％

B、80％

C、85％

D、90％

13、小張以自己的房屋為抵押物向農村信用社貸款，后來該抵押物經過法定程序確認為違章建筑物，問該抵押是否有效

B。

A、有效

B、無效

C、不一定無效

D、情況不清，不能確定

14、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，D 是農村信用社對外簽訂信貸合同的經辦部門。

A、貸管理部門

B、貸管會

C、主任

D、客戶部門

15、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，裁定(決)接收的抵債資產實行

C

制。A、審批制

B、咨詢制

C、備案制

D、口頭批準制

16、易毀損、貶值快的日用消費品、生產資料、交通工具等抵債資產，自取得之日起

C

內處置畢。

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

17、抵債資產處置原則上采取

B 的方式。

A、私自拍賣

B、公開拍賣

C、協議轉讓

D、自行處理

18、同一保證既有保證又有物的擔保的，保證人如何承擔保證責任?

A。

A、只對物的擔保以外的債權承擔保證責任

B、只對物的保證以內的債權承擔保證責任

C、對所有貸款承擔保證責任

D、以上全對

19、公司以其所持有的上市公司依法可轉讓股票出質向信用社貸款，并訂立書面質押合同。根據我國《擔保法》規定，質押合同生效時間為

D。

A、貸款合同簽訂之日

B、質押合同簽訂之日

C、權利憑證交付之日

D、向登記機構辦理出質登記之日

20、不允許設定抵押權的是

B。

A、機器設備

B、國有土地所有權

C、存貨

D、房產

三、多項選擇

1、借款人與貸款人的借貸活動應當遵循

ABCD

原則。

A、平等

B、自愿

C、公平

D、誠實信用

2、按貸款的方式分類，貸款可以分為一—?-。

A、信用貸款

B、擔保貸款

C、票據貼現

D、委托貸款

3、貸款人應當建立

AB 的貸款管理制度。

A、審貸分離

B、分級審批

C、一次核定

D、隨用隨貸

4、應當根據借款人的、經營效益和發展前景等因素，評定借款人的信用等級。

A、領導者素質

B、經濟實力

C、資金結構

D、履約情況

5、擔保貸款，分為——。

A、保證貸款

B、抵押貸款

C、質押貸款

D、票據貼現

6、貸款有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款??。

A、沒有公布所經營貸款的種類、期限、利率的；

B、沒有公開貸款條件和發放貸款時要審查的內容的；

C、貸款人違反規定代墊委托資金的；

D、沒有在規定期限內答復借款人貸款申請的；

7、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得價款的清償順序，下列正確的是ABCD。

A、抵押合同已登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償。

B、登記順序相同的，按照債權比例清償。

C、抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照規定清償；未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同的，按照債權比例清償。

D、抵押物登記的先于未登記的受償。

8、辦理質押貸款，貸款額不得超過動產質押物變現值的A，一般不得超過權利質押憑證面值的D。

A、70％

B、80％

C、85％

D、90％

9、農村信用社貸款應當堅持

ABD 的經營原則。

A、效益性

B、安全性

C、穩健性

D、流動性

10、貸款“三查”制度是指

ABC。

A、貸前調查

B、貸時審查

C、貸后檢查

D、貸中復查

11、借款人有下列哪些情形，農村信用社可以停止發放借款ABCD。

A、經營不善，嚴重惡化 B、轉移財產、抽逃資金，以逃避債務

C、喪失商業信譽

D、未按約定的借款用途使用借款

12、下列哪些貸款應列入呆滯貸款? ABC。

A、借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格

B、借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡

C、借款的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉

D、企業有明顯的逃廢債行為

13、《河南省農村信用社信貸管理基本制度》中所指信貸業務包括： ABCD。

A、本幣貸款

B、承兌

C、外幣貸款

D、貼現

14、對應授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到ABCD。

A、授信主體統一

B、標準統一

C、內容統一

D、對象統一

15、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，信貸業務經營和管理實行

A

和

C 制度。

A、主責任人

B、第一責任人

C、經辦責任人

D、第二責任人

16、在信貸業務辦理過程中，下列哪些人員為主責任人 ABCE。

A、調查

B、審查

C、審批

D、承辦信貸員

E、經營管理

17、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》

A 和

C 是不良資產的監測管理部門，負責對不良貸款真實性和準確性進行實時監控。

A、信貸管理部門

B、稽核部門

C、風險資產部門

D、客戶部門

18、除法院、仲裁機構判定(決)外，協議接收的在建工程，必須同時滿足下列哪些條件ABCD。

A、信用社貸款總額占在建工程項目實際投資總額的50％以上 B、已全額繳納土地出讓金。

C、工程項目用地規劃許町證、建設規劃許可證、開工許可預售許可證等“四證”齊全。

D、在建工程已完成項目投資額的90％以上。

19、凡法人信用社接收及處置抵債資產損失在A 萬元以上的，處置后 C 個工作日內須向縣聯社備案。

A、5

B、10

C、15

D、20

20、抵債資產接收主要有

C 和

D 兩種方式。

A、判決

B、調解

C、裁定(決)

D、協議

21、要妥善保管抵債資產，根據抵債資產的類別、特點等采取

C 和

D 方式。

A、代理

B、自用

C、自管

D、托管

22、接收的抵債資產原則上應當在接收后 B 內處置完畢，最長處置期不能超過

D。

A、6個月

B、8個月

C、9個月

D、一年

23、下列哪些物品為不得接收的抵債資產

ABC D。

A、土地所有權

B、學校

C、醫療衛生設施

D、依法被查封、扣押、監管的財產

24、下列哪些權利可以質押

ABCD。

A、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單

B、依法可以轉讓的股份、股票

C、依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的姓名權

D、依法可以質押的其他權利。

25、《擔保法》規定，根據抵押物的不同特性，抵押合同分別自AC

之日起生效。

A、登記

B、簽章

C、簽訂

D、移交

26、企業法人的分支機構擔任保證人，未經企業法人書面授權時，將產生的法律后果及法律責任的表述中，符合法律規定的有 BD。

A、保證合同有效

B、保證合同無效

C、債權人有過錯的，企業法人不承擔民事責任

D、債權人無過錯的，企業法人應當承擔相應的民事賠償責任

27、商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關系人包括：ABCD。

A、商業銀行的董事

B、監事

C、管理人員

D、信貸業務人員

28、根據《擔保法》的規定，不列各項屬于留置擔保范圍的有

A、主債權的利息

B、違約金

C、已留置物保管費用

D、實現留置權的費用

29、根據《擔保法》的規定，保證的方式有

AC。

A、一般保證

B、特別保證

C、連帶責任保證

D、共同責任保證

四、判斷

1、委托貸款中，貸款人即為委托人，只收取手續費；不承擔貸款風險。

(F)

2、特定貸款系指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業銀行發放的貸款。

(T)

3、借款人不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。

(T)

4、借款人將債務全部或部分轉讓給第三人時，不必取得貸款人的同意。

(F)

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(T)

6、長期貸款系指貸款期限在5年(含5年)以上的貸款。(F)

7、信用社取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計人營業外收支。

(T)

8、信用社取得的抵債資產當即變現的，凈收入低于貸款本金時，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆賬，經批準后沖減呆賬準備；同時將應收利息沖減當期利息收入(僅指表內應收利息沖減當期利息收入)。(T)

9、除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。

(T)

10、未經中國人民銀行批準，不得對自然人發放外幣幣種的貸款。

(T)

11、貸款人不按合同約定按期發放貸款的，可以不付違約金。借款人不按合同約定用款的，應償付違約金 F

12、借款人提前歸還貸款的，應當與貸款人協商。

(T)

13、未經人民銀行批準，任何人不得豁免貸款。除人民銀行批準外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。(F)

14、貸款人對實行股份制改造的借款人，應當要求其重新簽訂借款合同。明確原貸款債務的清償責任。(T)

15、一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行應當隨基本賬戶的變更而變更。

(T)

16、信貸資金不得用于財政支出。

(T)

17、貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民銀行當地分支機構備案。

(T)

18、主辦行包資金，按規定有計劃地對借款人提供貸款，必要的信息咨詢、代理等金融服務。

(F)

19、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

(T)

20、嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。

(T)

21、經人民銀行許可辦理貼現業務的農村信用社，一般只開展銀行承兌匯票貼現業務。

(T)

22、對中長期項目貸款，由省聯社組織評估。

(F)

23、或有資產業務到期不能履約的款項，從到期日次日起轉人相應逾期貸款科目。

(T)

24、除人民銀行(或監管部門)批準外，不得發放從事有價證券、期貨等投資的信貸。

(T)

25、跨縣(市、區)信用社與信用社、信用社與聯社之間可以組成社團發放貸款。

(F)

26、信用社取得的抵債資產按其共同確定的價值能夠抵償借款本息(含表內外利息)的，借款合同、擔保合同終止，不足償還全部借款本息的差額，信用社應依法繼續追索，直至借款本息全部收回。(T)

27、抵債資產接收后，要及時將抵債資產有關要素錄入信貸管理系統。

(T)

28、抵債資產不得自用，確需自用的可以向聯社報告后自用。(F)

五、筒答

1、什么是保證貸款?

答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款，信用社原則上不得發放保證人承擔一般保證責任的保證貸款。

2、什么是抵押貸款?

答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

3、什么是質押貸款?

答：指按《中華人民共和國擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

4、什么是票據貼現?

答：是指貸款人以購買借款人未到期商業匯票的方式，向持票人融通資金的一種行為。

5、簡述辦理信貸業務基本程序。

答：客戶申請一受理與調查—審查—審議—審批(咨詢)—簽訂合同—提供信用一信貸業務發生后管理—信用社收回。

6、什么是抵債資產?

答：是指農村信用社在依法行使債權或擔保物權時，因債務人、擔保人無法以貨幣資金償還信用社債務，經協商或經法院判決(裁定)、仲裁機構裁定接收的債務人、擔保人用以抵償所欠農村信用社債務的非貨幣性資產。

7、什么是最高額抵押?

答：是指抵押人與抵押權人協議，在最高債權額限度內，以抵押物對一定期間內連續發生的債權作擔保。

8、有哪些情形保證人不承擔民事責任?

答：(1)主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的。(2)主合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的。

9、商業銀行貸款，應當遵循哪些資產負債比例管理的規定? 答：(1)資本充足率不得低于百分之八；(2)貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；(3)流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；(4)對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十；(5)國務院銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的其他規定。

10、保證合同應當包括哪些內容?

答：保證合同應當包括以下內容：(1)被保證的主債權種類、數額；(2)債務人履行債務的期限；(3)保證的方式；(4)保證擔保的范圍；(5)保證的期間；(6)雙方認為需要約定的其他事項。保證合同不完全具備前款規定內容的，可以補正。

儲蓄業務

一、判斷

1、重要空白憑證使用前可以加蓋有關業務印章。

(F)

2、教育儲蓄起存金額為50元。

(T)

3、教育儲蓄屬零存整取定期儲蓄存款。

(T)

4、儲戶取得通存通兌儲蓄存款的利息所得，應由代理機構在結 付其利息所得時代扣代繳個人所得稅。

(F)

5、在辦理通存通兌業務中，存款人在異地辦理存人款項可以不按實名制辦理。

(F)

6、“儲蓄專用章”的使用范圍為：辦理儲蓄業務對外簽發存單、存折，向管轄社支取現金，內部往來等。(F)

7、微機密碼的輸入要堅持隨意性。

(T)

8、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結付利息的儲蓄機構為扣繳義務人，實行代扣代繳。

(T)

9、各儲蓄機構必須保證儲蓄存款的支取，不得以任何理由拒絕儲蓄存款的提取。

(T)

10、活期儲蓄存款的存人期內遇有利率調整，按存單開戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。(F)

二、簡答

1、什么是儲蓄? 答：儲蓄是指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金利息的活動。

2、儲蓄機構可以辦理下列哪些人民幣儲蓄業務?

答：活期儲蓄存款、整存整取定期儲蓄存款、零存整取定期儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、整存零取定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、華僑(人民幣)整存整取定期儲蓄存款、經中國人民銀行批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

3、未到期的定期儲蓄存款，全部或部分提前支取時，怎樣計付利息? 答：末到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。

4、儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章的，如何辦理掛失手續?

答：儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲戶的姓名、開戶時間、儲蓄種類、金額、賬號及住址等有關情況，向其開戶的儲蓄機構書面申請掛失。在特殊情況下，儲戶可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在五天內補辦書面申請掛失手續。

5、儲蓄機構以發展我國的儲蓄事業，為儲戶提供優質服務為宗旨。哪些做法屬于“使用不正當手段吸收存款”? 答：(一)以散發有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款；(二)發放各種名目的攬儲費；(三)利用不確切的廣告宣傳；

(四)利用匯款、貸款或其他業務手段強迫儲戶存款；（五)利用各種名目多付利息、獎品或其他費用。

6、教育儲蓄存款的對象(儲戶)和特點是什么?

答：教育儲蓄存款的對象(儲戶)為在校小學四年級(含四年級)以上學生。具有儲戶特定、存期靈活、總額控制、利率優惠、利息免稅的特點。

7、如何辦理儲蓄機構負責人調動的交接?

答：為理儲蓄機構負責人調動交接時，應由管轄社指定人員監交，將儲蓄機構負責人經管的各種業務印章、登記簿、會計出納工作日志等事項全部進行移交，對經辦未了事項、遺留問題及有關懸案，移交人應寫成書面材料交待清楚，由交接雙方和臨交人員在交接清單上簽章負責。

8、什么是重要空白憑證?

答：重要空白憑證是指由農村信用社或單位填寫金額等要素，并簽章后具有支取款項效力的空白憑證。如：支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單、銀行卡、借據、股金證等，是農村信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。

9、什么是儲蓄存款利息所得稅?

答：儲蓄存款利息所得稅是對個人在中華人民共和國境內存儲人民幣，外幣而取得的利息所得征收的個人所得稅。

10、儲蓄存款個人利息所得稅的征收對象有哪些?

答：凡從中華人民共和國境內取得人民幣、外幣儲蓄存款利息所得的個人(除本國居民義務教育儲蓄存款所得儲蓄利息外)，應當依法繳納個人所得稅。

三、實例

1、嚴格查詢手續，拒絕不合理要求

某信用社在依法接受人民法院對某儲戶的存款查詢時，拒絕向辦案人員提供該儲戶的帳卡，只愿在辦案人員明確提出所需的資料時，再提供復印件，此時，辦案人員舉出縣工商銀行某儲蓄所在接受查詢時可隨便翻看帳卡的例子來說服，信用社負責人依理預以反駁。

簡析：根據《中華人民共和國商業銀行法》第二十九條《儲蓄管理條例》第三十二條，中國人民銀行《關于執行{儲蓄管理條例)的若干規定》，第三十九條的規定，儲蓄機構在依法接受人民法院，檢察院，公安機關對個人儲蓄存款的查詢時只能提供復印件，不能提供原始帳冊，某信用社拒絕提供帳卡的做法是合理、合法的，而人民法院和縣工商銀行卻違反了法律、法規的規定。

2、防冒領，提前支取手續必須完備

王三2000年7月8日，發現未到期的1000元定期儲蓄存單遺失，即向原存款儲蓄所申請掛失，記帳員張麗經審查該存單已于2000年7?月4日被支取，經辦人為歷小峰，復核員為林子，支取人身份證件登記為吳強，于是不受理掛失，王三向儲蓄所提出賠償的要求，儲蓄所經調查證實，決定由歷小峰和林平賠償王三本息合計1234元。

簡析：根據《儲蓄管理條例》第三十一條之規定，儲蓄存款掛失前已被他人支取的，儲蓄機構不負賠償責任；但《儲蓄管理條例》第二十九條規定，未到期的定期存款儲蓄提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理，代儲戶支取的代取人還必須持其身份證，歷小峰在辦理該筆存單的提前支取時，應查驗吳強和王三的身份證件，經審查無誤后，方可辦理支取手續，但歷小峰在只有支取人吳強的身份證件，而沒有存款人王三的身份證件的情況下，就辦理了存款的支取手續，顯然是違犯了《儲蓄管理條例》第二十九條的規定，是造成王三經濟損失的直接責任人。理應負賠償責任。按儲蓄業務操作規程的規定，儲蓄業務處理必須進行復核，而復核員林平復核時粗心大意，歷小峰業務處理的差錯在復核時未發現，造成了儲戶的經濟損失和儲蓄所的信譽受損，理應負一定的賠償責任。因此，儲蓄所決定由歷小峰和林平負賠償責任是正確的。

3、儲蓄員該不該賠錢?

XX社接到一客戶投訴，說她在存折遭竊后趕到儲蓄所掛失，因儲蓄員未及時給予辦理掛失手續，致使其1050元存款在短短10分鐘內被冒領，因此要求賠償。

事情經過為5月1日15時17分47秒，一位姓徐的中年婦女急匆匆來到XX社某儲蓄所對儲蓄員說：“我家剛才被撬了，存折也被偷走了要求掛失”。儲蓄員張小姐說：“掛失須憑身份證”。徐某即離開柜臺回家。15時23分，張小姐騰出手來，再處理掛失顧客的事，客戶徐某只提供姓名，沒告訴帳號，怎樣查詢?她靈機一動，迅速找來當地制藥廠職32212資清單查(徐所在廠在該所辦理了工資轉存帳戶)。當查到徐某帳戶時已是15日26分58秒。而徐某一筆900元存款已于15時22分35鈔在該所另一個儲蓄所被冒領，等到15時48分徐某持著身份證來辦理正式掛失手續時，她的1050元存款已全部被冒領了。在這種情況下，儲蓄員該不該賠償?

簡析：儲蓄員應全額賠償，盡管她的行為并不直接導致客戶的存

款損失，但作為儲蓄員理應想客戶所想，急客戶所急，辦理業務時分

輕重緩急，再則，張小姐對《儲蓄管理條例》的精神認識上有偏頗。儲 蓄戶徐某家中遭竊，當屬“特殊情況”之列，理當立即給予查詢和辦理電腦口頭掛失。

4、某儲戶于1997年10月10日存人1000元整存款取定期儲蓄，定期一年，原訂利率7．47%，該儲戶于1998年10月10日到期支取本金，應付利息?

解：盡管在該儲戶存期內利率調整，但按規定仍然按開戶日所訂

利率計息。

存期：1997．10．10—1998．10．10，共一年

應付利息 = 1000*1*7.47% =74.70 元

如上例1，該儲戶于1998年7月20日支取本金，應付利息? 解：該儲戶由于提前支取本金，則按支付日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。

存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天

應付利息：1000 * 280 *(1．44÷360)= 11．20元。

如上例1，該儲戶1998年10月30日支取本金，應付利息?

解：到期息

= 74.70元；

過期息

= 1000 * 20 *(1．44÷360)= 0．80元

應付利息合計 = 74．70+0．80 = 75．50元。

5、某儲戶于1997年6月X日存人定活兩便儲蓄存款3000元，于1998年10月20日支取本金，儲戶應得利息為?(1997年6月22日定期一年的掛牌利率為4．77％)

解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天

存期超過一年，按支取日一年期整存整取利率打六折計付利息。

應付利息= 3000*478*（4．77％÷360)* 60％ = 114元

6、某儲戶于1997年10月10日存入整存零取定期儲蓄存款36000元，定期3年。原訂利率7．47％，約定每3個月支取本金一次。該儲戶于2000年10月10日到期支取最后一次本金，應付利息?

解：每次支取本金 = 36000／(4*3)= 3000(元)

應付利息 =(36000+3000)／2*12*3*(7．47％÷12)=4369．95元

7、應付利息的核算手續，某信用社在季(月)末時應提定期儲蓄存款應付利息25萬元，怎樣進行會計分錄?

答：借：5211——定期儲蓄存款利息支出25萬元

貸：2611——應付利息25萬元

8、定期儲蓄存款戶支取本息，假定本金1000元，利息260元，會計分錄如何分?

答：借：2151——定期儲蓄存款XX戶1000元

借：2611 —應付利息—定期儲蓄利息支出260元

貸：1011 —現金1260元

出納業務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月

對所轄營業網點要不定期全面查庫1次。縣聯社主管主任或分管主

任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由

信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現金收付必須依據 內容正確、要素齊全、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由

管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。

20、出納人員發生長款不得 侵吞不報，發生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫

和 溢庫。

21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證

入庫保管。

22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼

注意保密，并嚴格執行微機操作規程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備、責任分明、數字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續。

二、單選

1、出納賬薄采用

C。

A、復式記賬法

B、收付記賬法

C、單式記賬法

D、借貸記賬法

2、出納”四雙”制度的內容不包括

D。

A、雙人管庫

B、雙人臨柜

C、雙人押運

D、雙人復核

3、中國人民銀行關于《殘缺人民幣兌換辦法》規定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換A。

A、全額兌換

B、照原面額半額兌換

C、照原面額三分之一額兌換 D、照原面額四分之一額兌換

4、中國人民銀行關于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付

A 本息。

A、半數

B、三分之一

C、四分之一

D、五分之一

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制度，做到分工明確，互相監督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接。2006-10-13

稽核業務

一、填空

1、農村信用社稽核檢查程序包括 檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領導干部進行離任稽核時，應按照于部管理權限，在領導干

部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復議。被稽核單位接到“稽核結論”后，如果對作出的稽核結論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內，向上級稽核部門申請復議。

6、“稽核結論”書的內容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結論”書由派出單位領導簽發，加蓋派出單位公章后送

達被稽核單位。“稽核結論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應自收到復議申請之日起在 30天之內進行復

審，并作出“復審結論和決定”，被稽核單位對復議決定不服或復議機關自收到復議申請之日起 30

天內未作出復議決定的，可依法提出行政訴訟。復審期間，原“稽核結論”照常執行。

9、對縣級聯社營業部和各基層信用社的常規稽核、專項稽核和

序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯社理事會 根據工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

10、各縣級聯社內組織安排的常規稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢

查。

11、中國銀監會監管應當遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發現違規違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。

13、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應 向派出單位 報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出

單位，對被核單位采取 封存賬冊證據資料 及金庫等臨時措施。

16、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經 理事長 簽批后，轉稽核部門立項。

17、信用社是獨立的企業法人，實行 獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

二、簡答

1、稽核檢查方案的內容包括什么?

答：稽核檢查方案的內容包括：制定稽核檢查方案的依據和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現場作業時間；稽核檢查的主要依據及有關要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據、稽核檢查內容、期限范圍、方式及現場檢查作業時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應予配合的事項及要求；簽發日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內容及日期；稽核檢查認定的事實及依據；編制日期、復校人及復按日期。

4、實施現場稽核檢查時應遵循的規定是什么? 答：檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度；稽核檢查

過程中發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑的，應及時向上級報告，并將有關案卷移交紀檢、監察等有關部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據資料以及金庫等臨時措施。

5、稽核檢查報告主要包括什么內容? 答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構及經營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關問題的報表、賬簿、證據的復印件等資料，以及涉密問題或專項問題等。

6、被稽核單位拒收“稽核結論”書送達人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結論”留在被稽核單位，即視為送達。

安 全 保 衛

一、填空

1、凡有金庫的單位必須堅持小時守庫值班，嚴格執行雙人以上武裝守庫制度。

2、庫房內 嚴禁煙火，保持庫房整潔對庫房內各種設備要經常檢查，如有損壞應及時修理。

3、槍支彈藥保管應使用專用槍柜，做到槍彈分存，指定專人管理，嚴禁交叉或形成單人管槍的事實。

4、對安全防范設施建設的總體要求是 因地制宜、安全可靠、方便經營、經濟實用。

5、對儲存在庫房內的票幣、實物要采取措施，防止 火災、霉變、蟲蛀、鼠咬 等事故發生。

6、對違反安全保衛工作制度的工作人員，要堅持 實事求是 和處罰與教育相結合的原則，視其性質、情節、后果．影響程度給予適當的處理。

7、營業場所的電視監控主要是起 業務監督，管理監督 出入監督的作用，8、金融系統六類案件是盜竊、搶劫、詐騙、爆炸 綁架、涉槍。

9、運送現金必須嚴格執行安全制度；必須兩人以上 武裝押運 嚴格看守 不得擅離。

10、根據安全保衛工作“誰主管誰負責”的原則，各級信用聯社、信用社主任對安全保衛檢查工作負全責，安全保衛部門負責檢查工作的 組織、落實、處理報告工作。

11、庫房管理主要檢查庫房鑰匙管理、交接、登記及 守庫值班制度的執行。

12、槍支管理主要檢查槍支彈藥的配備、使用、日常管理、領用、交接、保管、登記手續，對持槍人員的 資格審查 及 日常考核監督檢查。

13、現金庫房建設必須具備防搶、防盜、防潮、防火功能，安全牢固、庫容適中。

14、安全設施檢查主要是檢查營業場所安全設施建設、風險等級和防護級別達標情況，電視監控設備、報警裝置、通訊設備、消防器材、自衛武器的技術狀況和管理情況。

15、安全檢查工作要堅持原則，認真負責，檢查中發現的問題和隱患必須 當場糾正 或簽發 限期整改 通知書，檢查人員和被檢查單位負責人、責任人均應在檢查登記薄 上簽字，以明確責任。

二、簡答

1、槍支管理“八不準”指的是什么?

答：①自行調換槍支、彈藥及防衛器具；②玩弄槍支、防衛器具；③私自攜帶槍支、防衛器渺》出； ④將槍支、防衛器具借給無關人員使用或保管⑤攜槍支、防衛器具飲酒；⑥隨意鳴槍；⑦用槍狩獵；⑧其他違規違紀行為。

2、安全保衛工作的“四個環節”是什么?

答：守庫、值班、押運、營業。

3、安全保衛工作的“四類案件”是什么?

答：搶劫、盜竊、詐騙、涉槍。

4、安全保衛工作規定的“五門落鎖”是指什么?

答：緩沖門、防護欄門、防盜門、金庫門、保險柜門。

5、營業期間發生歹徒搶劫，應如何處置?

答：當犯罪分子在柜臺處進行威逼時，營業人員應沉著、冷靜與之周旋，充分利用防護設施保護自己，尋機按響報警器，并與聯防單

位取得聯系。

6、守庫期間發現異常情況時如何處置?

答：守庫員應立即拿起武器，互相聯絡，不要開燈，在安全范圍內通過瞭望孔、電視監控設備或其他方法觀察情況，做出判斷，但不能開啟守庫室大門出外檢查。

7、營業期間柜臺內能否接待非營業人員，接受與營業無關的物品?

答：營業期間柜臺內禁止非營業人員進入，營業人員在柜臺內不得會客、不得接受他人傳送的與營業無關的各類物品，以防不測。

8、什么是安全設施?

答：安全設施是指一切能夠預防危害、有利安全的裝備和設備。

9、“三防一保”的內容是什么?

答：防盜、防搶、防詐騙、保衛銀行資金安全。

10、各金融機構現有營業場所、金庫，凡不符合規定要求的怎么辦? 答：各金融機構現有營業場所、金庫，凡不符合規定要求的，要積極創造條件，盡快做出整改計劃，逐步達到安全防范要求。

第五篇：單位會計業務稽核制度

海南省交通規費征稽局

單位會計業務稽核制度

第一條為加強局機關及所屬單位內部會計財務管理，認真貫徹執行國家的各項財經法規，規范我局會計業務稽核工作，預防會計工作中的差錯和有關人員的違規、違法行為，根據《會計法》第三十七條關于“會計機構內部應建立稽核制度”的規定，特制定本制度。

第二條局機關及所屬實行獨立核算的單位，都必須設立會計稽核崗位，會計稽核人員由單位會計機構根據會計人員業務分工情況安排專職或兼職會計人員擔任稽核工作，但出納人員不得兼任稽核工作；局所屬單位的會計稽核人員須報局備案。

第三條會計稽核人員必須加強財經法規學習，不斷提高業務工作水平，認真執行黨的方針政策、堅持原則、不循私情、忠于職守，確保單位資金安全，提高資金使用效益。

第四條 會計稽核人員職責權限

（一）支出預算、定額標準的稽核。嚴格按照上級下達的支出預算控制支出，凡有定額標準的支出都必須按定額標準執行，未經批準不得舉債，切實做到收支平衡；未經單位內部控制程序審核批準，不得受理超預算、超標準的支出。

（二）會計原始憑證的稽核。會計原始憑證必須真實、合法與完整，其基本要素是：

1、合法性。原始憑證屬發票

1類型的，必須有稅務部門監制印章；財政性資金收入或單位之間財政性資金收入往來的收據必須有財政部門監制印章；個人的收據必須有本人簽名。

2、完整性。原始憑證包括：原始憑證名稱；接受憑證單位名稱；業務事項的名稱、數量、單價和金額；填制單位名稱或填制人姓名；經辦人員簽名或蓋章；填制憑證日期；同時要求金額計算正確及大小寫金額相符。

除上述基本要素要求外，不同經濟業務的會計原始憑證還須符合以下要求：

1、單位原始憑證必須蓋有填制單位的公章（業務專用章、財務專用章、發票專用章、結算專用章）

2、自制原始憑證必須有經辦人、經辦單位領導或授權人簽名蓋章；

3、實物原始憑證必須有驗收證明，屬單位固定資產的還需填制固定資產登記卡片，詳細記錄資產責任管理人及資產異動報廢等情況；

4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明（經費撥款除外）；

5、職工因公借款的借據應付在記賬憑證后，收回借款時，應另開收據（以費用沖賬的另開結算憑證），不得退回原借款據；

6、屬上級批準的經濟業務應將批準文件作為原始憑證附在記賬憑證后，如批準文件需單獨歸檔的，應在記賬憑證上注明文件名稱及另存檔的摘要。

（三）會計記賬憑證的稽核。

1、會計記賬憑證會計科目的填制必須符合國家統一會計科目（含明細科目）；

2、記賬憑證摘要簡明完整、字跡清晰、工整、數字書寫規范；

3、實行借貸記賬法，不得出現多借多貸及借貸方不平衡的情

況；

4、一張原始憑證因涉及多項經濟業務需填制兩張以上記賬憑證的，可將原始憑證附在其中一張記賬憑證上，對未附原始憑證的記賬憑證應當注明原始憑證所附的記賬憑證證號；

5、錯誤憑證的更正方法符合規定；

6、記賬憑證的填制人、記賬人、審核人、會計主管人員簽名（或蓋章）及填制日期應齊全；

7、記賬憑證應注明所附原始憑證的張數且準確無誤；

8、會計記賬憑證應按規定裝訂成冊，封面記賬憑證號數、裝訂人簽名及裝訂日期應齊全；

9、會計稽核人員對不符規定的記賬憑證應退回填制人員重新填制。

（四）現金使用的稽核。各單位必須根據中國人民銀行《現金管理暫行條例》的規定，加強現金管理，凡不屬于現金開支范圍的業務應通過銀行辦理轉賬結算，所有超過現金結算起點（1000元）的現金支出都要經過程序審核后方能支付。

（五）會計賬簿的稽核。

1、總賬、銀行日記賬、現金日記賬必須使用固定式賬頁賬簿；

2、會計賬簿的啟用，必須填寫賬簿啟用表，記明賬簿使用人姓名及啟用日期；

3、會計賬簿登記的經濟業務必須以經過審核的記賬憑證為依據，做到登記及時，數字準確、摘要清楚、書寫規范；

4、按規定更正記賬錯誤；

5、登記賬簿應使用藍黑墨水或碳素墨水；

6、會計賬簿應按頁次順序連續登記，對跳行、空頁應劃線注銷或蓋有“此行空白”“此頁空白”的印章；

7、按規定結賬，對賬戶余額應在“借、貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣，沒有余額的賬戶應在“借、貸”欄內寫“平”字樣，并在金額欄內的“元”處用“Φ”表示。

8、電算化單位會計賬簿的登記、按國家統一電算化規定辦理；

9、會計總賬、明細賬之間的核對應相符；

10、稽核人員對登記賬簿有誤或不符合規定的，應通知記賬人員進行更正、完善。

（六）財務報告稽核。

1、財務報告稽核包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等三項內容；

2、會計報表應根據核對無誤的會計賬簿和其他有關會計科目編制；

3、會計報表之間，本期會計報表與上期報表之間，凡有對應關系的數字應相互銜接一致；

4、財務報告封面上的單位名稱、單位地址、財務報告所屬時間、報送時間、編表人員、單位負責人簽名及單位公章應齊全；

5、稽核人員對不符合規定的財務報告應退回編制人員重新編報。

第五條稽核人員對發現的問題應及時向經辦人提出糾正意見，對不能糾正的問題應及時向單位財務負責人報告，直到糾正為止，避免國家財產損失。

第六條會計稽核是單位內部會計監督的重要工作，各單位應予高度重視，支持稽核會計人員的工作，對認真履行職責、成績突出的應給予表彰和獎勵，對達不到會計稽核崗位工作要求的應調離會計稽核崗位，對工作中玩忽職守造成國家財產損失的，要承擔會計法律責任。

二○○七年三月二十日