第一篇：新環境下如何做好行政事業單位

新環境下如何做好行政事業單位

會計人員管理工作

隨著我國市場經濟的日益發展,會計工作出現了許多新情況、新問題，尤其是新二大準則體系和新制度的出臺對會計工作提出了更新更高的要求。會計改革實現了會計模式的重大轉變, 新環境下如何促進行政事業單位會計工作的全面發展和水平的不斷提高,更好地為發展經濟服務，對相對穩定的行政事業單位會計人員的管理提出了新的管理要求。

一、會計環境變化下的觀念轉換

我國當前會計的國際化改革,一方面要求中國會計走向世界,與國際慣例接軌,融于統一的國際會計體系中去;另一方面會計的中國特色又要求中國會計立足于自身的社會經濟環境,要揚棄。在行政事業單位會計管理中表現為：

首先，會計工作進一步規范化。《會計法》要求在會計工作中準確地反映經濟活動的狀況,為經濟管理決策提供真實可靠的會計信息。明確規定必需依法辦理會計事務,加大了對會計工作中弄虛作假的懲治力度。要求單位負責人必須保證會計人員依法履行職責,并給予法律保護,不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項,嚴禁對他們進行打擊報復。強調建立健全內部會計監督制度,加強有關部門的監督職能,動員社會力量參與監督。包括準則和新制度的持續頒布。

特別是以部門預算、國庫集中核算、政府采購為核心的公共財政的逐步建立，和剛剛進行的政府收支分類改革，行政和事業單位的會計核算于今年1月1日起開始執行。會計科目調整的背后是預算收支科目的調整。事實上，行政單位會計核算調整幅度雖然不大，卻體現了政府收支分類后財政預算管理的更加透明，科學，規范。同樣，事業單位的會計核算也在此次調整中得到了進一步的規范。其收支的會計處理將更加嚴謹。其次，會計的具體任務和工作重點發生了明顯的轉變,即情況和相關法規要求，我局健全財務會計制度，在修改收支管理辦法、崗位責任制度、增加專項資金管理、票據管理辦法等，系統制定局財務管理制度，并根據需要重新更換電算化硬軟件，建立網絡核算，為提升管理和構建新型行政事業單位管理做好準備。

二、新型會計隊伍管理的內容：

（一）學習型會計

近年行政事業單位會計圍繞建立公共財政進行一系列改革。進行了部門預算和國庫集中收付制，推行政府采購制度，規范政府基金和收費項目，建立統一、完整的公共財政預算，增強財政收支的透明度和規范性。其次，不斷完善財政決策機制，規范財政決策的規則和程序，建立重大財政事項社會公示制度，支出決策論證制和責任制，財政政務公開制，細化財政預決算報告制度，自覺接受人民代表大會的監督，擴大社會公眾的知情權、參與權和監督權。

這必然迫使行政事業單位會計進行不斷觀念轉換，持續的學習，而建立起一支高水平、高素質的會計隊伍是財務管理的關健。各位會計負責人，要帶頭學習，學習會計制度、法規，增強依法理財，積極理財的意識。大力培育年青會計隊伍，儲備人才。

作為局財務工作負責人，我始終堅持個人專業技術的不斷提高和自身文化素質的提高。行動上樹立盡職盡責、敢抓敢管，求真務實、勇于創新的良好作風。為全局財務工作人員建立標桿。在5年工作中，除二次被評財政“爭先創優”個人先進和處室被評財政增收先進集體處，先后通過東南大學EMBA的學習、高級會計師的考試，在全國協會五屆一次會議上進行〈無錫市房管系統改革實踐和思考〉的交流發言，在全國及省級性專業雜志上發表《試析房地產開發項目的風險管理》和《試析無錫市房地產引資的本地價值》論文二篇，全國建設房地產專業課題《房地產企業內部控制研究》一文獲研討會一等獎。同時，我局按計劃組織對基層單位的財務情況進行了檢查，并組織了財務人員進行學習職業道德及專業知識學習。包括完成全局直屬單位財務人員的資格換證工作，先后完成產監處、金佳、中專、市開發、公房管理處、春華咨詢等單位的經濟責任審計工作；組織全局財務人員進行繼續教育，積極要求年輕財務工作人員報考專業資格職稱考試，對財務人員隊伍進行培訓與提高。組織在財政會計知識筆試比賽；組織了全國性的房地產會計學會年會；組織了4名高級會計職稱的評定和一次通過5名會計師的成績。

（二）自律型會計

環境是多變的，但作為會計人，誠信自律的會計職業道德是永恒不變的。會計職業道德是會計人員在會計事務中正確處理人與人之間經濟關系的行為規范總和，即會計人員從事會計工作應遵循的道德標準。誠信是其最基本的標準，所有會計人員必須以誠信為本，操守為重，遵循準則，不做假賬，保證會計信息的真實、可靠。“立信，乃會計之本；沒有信用，也就沒有會計”。況且會行也是一種契約式委托管理關系，其基礎即公平、公正、相互約束。

而制度是約束的基礎。為此我局一方面根據財政部門的要求，在修訂局原財務管理制度基礎上，要求各項事業單位重新修訂了財務管理制度，按新要求和預算管理下系統完善會計核算和財務管理。另一方面加強對下屬單位的財務資產管理，完善委派財務負責人的獎懲制度，加強對下屬單位的投資、擔保管理。同時，建立目標管理考核激勵機制。為配合財政部門的非稅收入政策，我局建立以資產管理為紐帶的局系統財務管理框架。通過資產管理中心加強對改制企業投資管理，建立目標管理考核激勵機制，加強對直屬單位的財務監控，逐步形成調控能力。

加強自律很重要要建立內部監督和控制。包括要建立、健全內部會計制度,保證部門、單位內部會計工作有序進行,如會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務收支審批制度等。二是建立、健全內部審計監督制度,促使會計人員依法履行職責,保證會計核算真實反映經濟活動內容。

（三）溝通型會計

會計是一個信息系統，現代信息社會會計離不開溝通。所謂溝通是意義的傳遞與理解，是在二人（含）透過語言或非語言的行為，將彼此的感覺、意見、看法傳達給對方的過程，而能彼此互相了解，才算是有效的溝通。會計人員要學會溝通，部門之間要協調，互相配合，防互相扯皮、互相推諉，需要橫向溝通；縱向單位領導對會計人的態度具有導向性，溝通更能了解會計人，充分理解、支持和配合會計人的工作，明白領導是會計責任第一人。

對此，我體會很深。在事業單位改制時，時間緊、任務重。我局提出一企一策辦法，我處提出程序規范化、形式多樣化、客觀公正和實事求是的原則。進行產權界定和資產審計評估，制定切合實際的企業改制方案和職工困難補貼辦法。爭取方案早日論證通過。同時，積極籌措資金并與企業周密研究、布置分流詳細步驟，具體分析特殊個例，并作實事求是的處理，盡可能做到平穩分流。我局各單位轉改制單位經濟效益明顯，二國企也達到做大做強的要求。期間的審計評估和資金測算工作量大又細，并處理了大量歷史老賬和較為復雜的遺留問題。會計功不可沒，而溝通起了極大作用。

其次是新制度的宣傳溝通，積極宣傳增收節支，逐步試行各業務部門費用項目包干制。通過溝通，不但要讓部門了解新規定、新制度，更要理解會計，支持和配合會計人的工作，而且是為自身的工作環境更和諧。

三、心得與思考

在新的環境下，財務工作的從業人員，除了要具備豐富的工作經驗、學習能力、適應能力、良好的誠信外，還要具備適應能力，能融洽地協調人際關系。這需要逐步有計劃進行調整和實施，對此我堅持做“三個一”工作。

（一）做好一個年度計劃：

為了進一步加強局會計業務指導，提高會計人員的專業技術水平，局財務管理部門有計劃定期組織局系統會計人員進行專業學習和指導，做好一個年度計劃是很重要的，是貫穿全年管理的綱。如2005年我局計劃內容：

1、繼續抓好會計人員職業道德教育。（3、4月）

2、推進內部控制觀念和理論學習。（5、6月）包括：內部控制理論學習和指導；《無錫市行政事業單位會計內部控制指引》學習；房地產企業內部控制實踐。

3、業務交叉檢查和討論。（行政事業單位類、房地產企業類10、11月）。4繼續抓好會計專業資格考試工作。配合組織進行會計人員繼續教育工作。配合財政、稅務及審計部門的會計、稅務及相關制度學習。并努力實施。

（二）組織一次交流

除了日常的業務布置、規定學習外，我堅持組織一次范圍較大的會計管理人員的交流活動。經常強調提高會計人員的從業門檻要，沒有會計證者不得從事會計工作,并作為提高會計人員業務素質的硬性措施,嚴格執行；強調財務人員的《會計基礎工作規范》培訓,使會計人員熟練掌握各基本環節的規定和要求。

同時，要各單位負責人總結好的方法和提出問題，對新財稅政策進行討論。組織一個相互交流、溝通的平臺，是好的形式

（三）關注一個重點單位

每年初，我局組織對基層單位的上年目標完成情況進行了檢查、評比，并組織了下年度的目標責任狀的簽訂，對技經財務指標進行了調整，在整體上做到比上年有所提高，力爭在獎勤罰懶的同時促成局整體實力的穩步提高。以此為契機，我會選擇一個單位，進行全面深入了解，多溝通單位領導，了解細節，為全面指導業務工作掌握更多信息。并且向政事業單位領導宣傳《會計法》、《國有資產管理辦法》等法律法規,要求規范財務管理,健全內控制度,同時提升單位會計人員的地位，側面解決難

（四）一點思考

1、行政事業單位會計管理要加強會計法制建設。不僅是建立和完善制度,也要轉變會計管理職能,保證會計規則秩序正常運轉。要不斷宣傳、學習、貫徹會計有關法規,采取切實措施,完善以會計法為中心的會計法規體系。

2、提高會計人員素質。行政事業單位會計人員的素質狀況和積極性調動如何,直接影響會計工作水平的提高和會計改革的順利進行。要建立一個科學合理的培養、評價、選拔會計人才的機制, 實行跨專業、跨領域的多向聯合，調動他們的積極性。支持各部門、多種辦學力量參與會計在職教育。

3、會計委派要重新定位：明確委派人員的職責、權限及與被派單位的關系；解決好委派人員的工資掛鉤問題；立委派人員的各項管理制度，如：重大事項報告制度、業務考核制度、繼續教育制度、獎懲制度、交流制度等。

4、推廣行政事業單位會計集中核算制度。將行政事業單位的財務收支實行“集中支付、統一開戶、分戶核算”模式,使財政部門對單位的財務監督從事后轉變為事前、事中、事后全過程監督，將會計人員進行相對的條線式管理。

第二篇：新環境下如何做好財務負責人

在新環境下如何做好財務工作

如果入職貴公司，我將從以下幾方面著手工作：

一、近期工作重點

1、虛心學習，融入集體。

雖然從事會計工作20多年，但醫療行業對我來說還是新的環境，盡管會計原理是一樣的，但在細節上還是有區別的。我要轉變思想方法，虛心學習，盡快熟悉新的工作環境。

2011年元月，財政部會同衛生部等有相關部門下發了醫療機構財務、會計、注冊會計師審計等五項制度。其中，新的醫院財務、會計制度將于２０１１年７月１日起在公立醫院改革國家聯系試點城市執行，２０１２年１月１日起在全國執行。

此次發布的醫療機構財務、會計、注冊會計師審計等五項制度包括：修訂后的《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，新制定的《基層醫療衛生機構財務制度》和《基層醫療衛生機構會計制度》以及中國注冊會計師協會制定印發的《醫院財務報表審計指引》。除了年內啟動新的醫院財務、會計制度試點外，基層醫療衛生機構財務、會計制度和醫院財務報表審計指引也都將于２０１１年７月１日起全面執行。為此，我首先要認真學習新頒布的五項制度，然后帶領財務人員一起學習，在公司總體經營思路指導下，按照新的財務制度的規范要求，編制有我公司特色的財務制度及管理辦法，并認真履行好財務經理的職責，做好每項工作。

2、熟悉流程，規范運作。

盡快熟悉公司有關財務環節及工作流程，按照新頒布的財務五項制度的要求，切合實際的制定和完善財務崗位的流程運行圖，使財務工作有章有據，規范操作。

3、清產核資，完備臺賬。

按照公司大會要求，財務部門配合行政部門開展資產自查及清查工作，做好財產物資的臺賬登記工作。行政部門負責財產物資的實物盤點、保管及卡片登記工作，財務部門負責資產明細賬（金額）的登記及折舊的計提工作，兩部門定期核對，確保賬實（物）相符。

二、中長期工作重點

根據公司總體經營模式，認真學習和研究中央地方的財會政策法規及金融業變化趨勢，及時整理行業業務工作信息，掌握金融行情，不斷整合資源，多為上級領導提供有參考價值的財務工作思路和方法；加強科學管理職能優化，點面結合：面上要統一規范區域內財物核算辦法，開源節流，點上要提高企業效益，提高和增強企業凝聚力。用3-5年的時間，力爭將企業打包上市，力求在該行業領域“

第三篇：信息化環境下行政事業單位內部控制解析

【摘 要】行政事業單位是一個獨立的行政機構，并且在管理和控制的過程中說國家進行財政撥款，所以在行政事業的管理和控制中是非常簡單的。但是，由于行政事業單位在管理缺乏一定程度上的壓力，使行政事業單位不能發揮出最大的效果。伴隨著我國社會主義經濟的發展，信息化科技也在不斷的發展，并且對行政事業單位在內部的管理和控制中也提出了更高的要求。本文針對行政事業單位中的管理和控制進行了分析和闡述，對信息化環境對行政事業單位內部的管理和控制起到了重要的作用，并且對信息化環境下的行政事業單位內部的管理和控制提出了一些建議，促進了我國行政事業的可持續發展。

【關鍵詞】信息化環境；行政事業單位；內部控制

行政事業單位是我國政府機構的重要組成部分，內部控制是有組織的發展和完善而形成的，并且在每一個工作環節都有著體現，從而提高了政府中的工作效率。因此，在面對日益發展的社會，我國的行政事業單位的內部控制和管理也應當做出改變，將信息化技術引用到行政事業單位的內部管理與控制中，不斷完善我國行政是事業單位內部控制和管理，使信息化技術在行政事業單位內部的管理與控制中得到有效的發揮，應當緊跟時代的腳步，不斷的完善、發展行政事業的管理與控制制度，從而提高了工作效率，促進了經濟的可持續發展。

一、信息化環境下行政事業單位內部控制存在的問題

1.在內部的管理與控制缺少一定的科學性

在我國的行政事業單位內部的管理與控制一直受到傳統管理模式的影響，使我國行政單位對下屬機構的管理與控制嚴重缺乏科學性，甚至有的單位認為政府的行政單位的存在只是一種形式，并不能在對下屬機構的管理與控制中取到一定的作用。因此，在行政事業單位內部中從領導到員工的管理與控制的意識并不是很清晰，在工作中只是一帶而過，導致行政事業單位內部的管理與控制制度不完善、落后等現象發展，缺乏一定的科學性，沒有緊跟時代的腳步，與時俱進。另外，我國政府利用財務等機構來替代行政管理，沒有制定完善的行政管理制度，沒有根據行政事業單位的實際情況進行制定。甚至，在行政管理制度制定的過程中，過于模仿其他國家的制定，沒有根據我國的發展情況進行制定。使行政事業單位內部的控制與管理嚴重缺乏實用性、科學性。這樣就導致行政事業單位在發展的過程中造成了一定的阻礙。同時，完善行政事業單位部門控制與管理制度，已經成為我國行政事業單位極為關注的話題，也在不斷的完善行政事業單位內部管理與控制制度，才能有效的避免在管理中出現的問題，使行政事業單位能夠可持續的發展。

2.管理與控制制度信息化環境較為落后

在我國的一些行政事業單位利用信息化技術進行對內部的管理與控制，使我國政府中的每個機構的工作環節都進行了全面的監督、監管，促進了我國行政事業單位的有效發展，從而對行政事業單位的內部管理與下屬機構的控制可以良好的運行。但是，在信息化的時代，計算機的使用盡管已經普及到各個行業領域中，還有一些行政事業單位在內部的管理與控制中，依舊使用傳統的管理與控制模式，使行政事業中大量的信息沒有得到有效的使用，沒有將信息化技術運用到行政事業內部管理中，導致行政事業單位的工作效率沒有得到有效的提高。另外，有些行政事業單位將信息化技術管理，還是只是局限于表面化的管理與控制中，使信息技術管理受到了一定的限制，沒有得到充分的發揮空間，這樣就會導致行政事業單位逐漸的與社會發展脫離，逐漸的被社會的競爭所淘汰。

3.管理型人才沒有受到足夠的我重視

在行政事業的內部管理與控制中，對人才的重視是尤為重要的，在信息化環境下，人才也是行政事業單位可持續發展的關鍵。但是，管理型人才在我國的行政事業單位中卻沒有得到足夠的重視，沒有建設完善的管理隊伍，對工作人員造工作中嚴重缺乏培訓等活動，導致工作人員在為國家工作的過程中嚴重缺乏工作素養。甚至，在我國的行政事業單位中經常有閑置的勞動力。導致工作人員的工作效率和專業水平降低，同時，行政事業單位的管理人員沒有及時發現在工作中有較強的業務能力的人才，導致人才沒有得到應有的提升，將人才埋沒。另外，行政事業單位在招聘的過程中，招聘門檻設置過低，使應聘的人嚴重缺乏管理和業務能力。這樣對行政事業造成了嚴重的影響，阻礙了形式事業的可持續發展。

二、加強信息化環境下的行政事業單位內部的控制的策略

1.完善我國行政事業單位內部的控制制度

老人常說：沒有規矩，就不成方圓。在政府機關也是一樣的，完善的管理制度能夠有效地約束員工的工作行為，提高員工的工作效率，為我國的發展提供了更好的服務。因此，我國的行政事業單位應當內部的控制與管理制度進行完善，也是當前首要解決的問題。行政事業單位應當建立健全的信息化科技管理制度，結合我國相關法律制度和行政事業單位中的實際情況，制定完善的控制與管理制度，并且符合行政事業單位在信息化環境下的可持續發展。同時，行政事業單位的管理人員也要不斷的在實踐中總結經驗，并結合我國政府發展政府中的實際情況進行完善，真正實現行政事業單位內部信息化控制的模式。

2.將信息化技術控制全面的使用

隨著信息化技術的不斷發展，在我國的各個行業都得了廣泛的使用，行政事業單位利用信息化技術來滿足我國政府內部的管理與控制，從而提高了我國政府的服務質量。因此，行政事業單位應當在計算機硬件、軟件上加大投資力度，提高計算機的性能、配置等方面，逐漸的將行政事業單位的內部控制與信息技術相符合，將行政事業單位中的每個工作環節都能夠有效的進行。另外，行政事業單位也要引進國外先進的信息化控制技術，結合行政事業單位發展的實際情況進行改善，對政府中的項目進行分析、應對、監控等存在的風險進行及時的識別，避免造成政府的財政損失，與此同時，行政事業單位要對信息化控制技術進行推廣，使政府中的每個部門都能夠得到有效的使用，并且要進行一定創新，避免政府中重要的信息資源丟失。同時，也是對信息化環境下的信息進行了保護，保證了信息化環境的行政事業有效穩定的發展。3.加強工作人員的工作素養

在行政事業單位內部的控制中人才起到了至關重要的作用，因此，行政事業要加強對人才的重視是尤為重要的。行政事業單位在人才的招聘中，要有嚴格的招聘流程，并要將整個招聘過程公開，保持透明，這樣可以保證在選拔人才的方面保持公開、公正的原則。同時，要進行一定的培訓，在進行上崗開始工作，這樣可以培養新員工對工作的責任心，培養員工在工作中的專業性。另外，就老員工而言行政事業單位應當定期的組織老員工進行培訓，加強老員工的專業性，使老員工在培訓的過程中認識到自己的不足，以此加強自己的工作能力。同時，管理階層要對員工的工作情況要定期的進行了解，在了解的過程中要及時的發現工作能力較強的人才，要給予一定獎勵和提升，這樣可以有效的帶動其他員工積極的投入到工作中，增強了員工在工作中的責任感，加強了工作人員在使用信息化控制技術的能力，也有效的促進了信息化環境下的行政事業單位可持續的發展。

三、結束語

綜上所述，信息化環境下的行政事業單位的內部控制與管理應緊跟時代的腳步，與時俱進，不斷完善行政事業單位內部控制的相關制度，加強工作人員的工作素養，培養管理型人才。同時，也要具有善于發現人才的眼睛，使人才不至于被埋沒，并且要給予一定的獎勵和提升，這樣可以有效的起到帶頭的作用，給其他員工樹立了良好的榜樣。另外，行政事業內部的控制不能有局限性，要有效的進行拓展和創新，使信息化控制技術在行政事業單位各個部門都得到廣泛的使用，促進了行政事業單位的可持續發展，以此真正達到行政事業單位信息化控制與管理模式。

參考文獻：

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李琳非（1973-），女，漢族，遼寧鞍山人，工作單位：鞍山師范學院，本科會計師。

第四篇：淺談“新常態”下行政事業單位內部控制審計

淺談“新常態”下行政事業單位內部控制審計

內容摘要：目前我國經濟呈現出新常態，在“新常態”下的中國經濟發展內涵已發生改變：經濟速度從高速增長轉為中高速增長，經濟結構不斷優化升級，經濟要素從投資驅動轉向創新驅動。新常態帶來了新的挑戰，同時也帶來了新的機遇。因此能否主動適應新常態，強化行政事業單位內部控制，對行政事業單位健康高效運行具有現實意義。

關鍵詞：內部控制 審計 行政事業單位

目前我國經濟呈現出新常態，在“新常態”下的中國經濟發展內涵已發生改變：經濟速度從高速增長轉為中高速增長，經濟結構不斷優化升級，經濟要素從投資驅動轉向創新驅動。新常態帶來了新的挑戰，同時也帶來了新的機遇。因此能否主動適應新常態，強化行政事業單位內部控制，對行政事業單位健康高效運行具有現實意義。

為提高行政事業單位內部管理水平和風險防范能力，財政部印發了《行政事業單位內部控制規范》（以下簡稱《規范》），自2014年1月1日起施行。《規范》不僅為行政事業單位內部控制管理提供了理論依據，也是為內部控制審計工作提供了強有力的法律支撐。

一、內部控制審計的內涵與作用

內部控制審計可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內部控制，同時也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法。通過內部控制審計可以實現對內部控制的健全性、符合性、合理性及有效性進行測試和評價。因此內部控制擁有和其他審計類型相同的地位；內部控制審計對于內部控制系統也可以實現自我完善，是內部控制得以徹底執行的不可缺少的機制。通過內部控制審計，審計人員可以確定被審計單位內控制度的可信賴度，有利于從薄弱環節入手，有效而迅速地明確審計重點和方向，既保證了審計工作的質量，又減少了審計工作量

通過內部控制審計，可以發現被審計單位內控制度是否完善、合理、有效。審計工作不僅要揭露經濟活動中的問題，還要在內控制度中找出產生問題的癥結所在，并有針對性地提出改進措施，從而使被審計單位不斷完善內控制度，堵塞漏洞，有利于加強管理，提高管理效率，做到防查結合，以防為主，達到抓標治本的目的。

二、當前行政事業單位內部控制審計的現狀與難點

（1）內部控制審計認識不足。

目前，我國大多數行政事業單位的領導對內部審計工作的認識有偏差，將內部審計與紀檢監察劃上了等號。由于行政事業單位主要是按照財政相應的要求編制預算，按預算取得資金和按預算用途使用資金，因此對于內部控制及審計工作的認識不足，重視程度不高，覺得內部控制體系可有可無，因而認為不需要再開展內部控制審計工作。

（2）審計工作缺乏獨立性

目前，行政事業單位未能完善審計機構建設，大部分單位內審機構設置基本現狀為：少數主管部門設立了相對獨立的內審機構；多數主管部門雖然設立了內審機構，卻未配備相應的審計工作人員；或者審計工作人員為財務會計兼職，還有部分主管部門雖然配備了專業審計人員，但是卻沒有設立獨立審計機構。因此內審機構的獨立性基本也就不復存在了。而其帶來的影響則是內審部門不被真正接納，缺乏 重視，乃至合并到其他部門或取消，導致無法全面開展職責范圍內的工作，難以發揮內審效用，導致審計工作舉步維艱。

（3）內部審計人員專業勝任能力不足

對于行政事業單位而言，內部控制審計工作專業性要求很高，因此審計人員的綜合素質直接決定了審計工作的成效。隨著全面深化改革和依法治國進程的加快，公共財政體制系列法規修訂出臺，如全國人大修訂通過的新《預算法》。這些使得內部控制審計內容越來越復雜，這些變化對內部審計人員素質則提出了更高的要求。因此對于內部審計人員，不僅需要掌握完備的審計、財務知識，還需要融會貫通，對于經濟學以外的學科同樣也要有基本的認識。另外在人員數量上內審人員仍比較匱乏，還不能滿足工作需要；在結構層面上，則缺乏新鮮血液；在能力層面，多數內審人員是由財務或紀檢人員轉任、兼任，對內審工作無法完全勝任。雖然部分審計人員確實掌握了一定的審計知識，但由于缺乏實戰經驗，不具備足夠的勝任能力。還有的內審人員工作熱情不足，知識更新緩慢，專業受訓缺乏，工作規范及職業道德存在盲點，使得內審隊伍不穩定，工作質量不高，工作力度較弱，因此也增加了審計風險。

（4）審計監督作用發揮不夠充分

內部審計是內部控制的重要組成部分，反過來又要對單位內部控制進行制約，而大多數行政事業單位內部審計部門又與內部控制主管后勤部門機構平級，這種尷尬地位，導致審計監督作用難以充分發揮。另外，當前行政事業單位中領導說了算的現象相對普遍，審計人員易 受“長官意志”影響，失去其獨立判斷，特別是當單位領導參與相關違法違紀活動時，內部控制審計難以真正做到獨立客觀。

三、行政事業單位內部控制審計的應對措施

習總書記強調，要加強對權力運行的制約和監督，把權力關進制度的籠子里。在一定意義上，搞好內部控制審計，對于建立健全權力運行的制約和監督體系具有一定的促進作用

（1）提高對內部控制審計的認識

內部控制審計，須與加強內部經濟監督管理相聯系，其職能無法削弱，只能強化。因此亟需提高其認知度，通過政府審計、行政發文、信息宣傳等媒介，提升單位領導、職工以及內審工作人員對內審工作的正確認識。認識提高，進而拓寬內審道路。更好地發揮審計服務職能，為部門及單位保駕護航。另一方面，內審機構及人員的自身認識也要相應提高，創新造就進步，因而要想在內審工作中再上新臺階，獲取新突破，就要求以正確視角來看待內審工作，積極探索審計新思路，創新審計新方法。因此，內審需要跳出傳統的查錯糾弊圈子，調整內審視角，向延伸審計、績效審計、經責審計、專項審計等轉移目標。做到真實、合規與效益并舉，使內審工作更具科學性、規范性，使內審監督職能在更高水平上得以發揮。

（2）完善機構設置及制度建設，保證內部審計的獨立性 由于審計工作在行政事業單位中的重要地位，因此需提高內審部門自身的絕對獨立性以及同其他職能部門的相對獨立性，與財務、法規、監察部門分離開來單獨分設。內審機構應由本單位主要領導直接 負責，并對其報告工作；保障內審機構與其他部門不存在任何隸屬關系，單獨行使內審職能。

根據國家針對行政事業單位發布的一系列法律法規，不斷完善內部控制和內部審計的相關制度，從而為內部控制審計提供法律保障。比如可以通過《內部審計工作制度》的制訂，確保內部審計部門的權力和義務。

行政事業單位的內審機構必須循序國家的審計法律法規以及內部審計規章制度，按照內審規范所規定的操作流程、工作方法及內容展開審計工作，實現審計工作的法制化、規范化。

（3）提高內部審計人員整體素質

審計人員是行政事業單位開展審計工作的核心動力，審計人員的業務素質能力在一定程度上直接影響審計質量的高低及風險大小，因此強化內審人員的素質教育，不斷提高其業務水平對提高審計質量和效率具有決定性意義。根據內審工作的目標和要求，內審人員需具備豐富的專業知識，完備的專業技能，熟知各類不同性質單位的經濟活動，并具備良好的人際溝通能力及高素養的職業判斷力。同時行政事業單位應加大投入，采取多樣的形式提高審計人員綜合素質，比如專業知識、技能培訓，引入競爭機制等。另外通過加強思想工作、開展理論實務研討及總結實踐經驗等方式加強內審隊伍的思想及業務建設，使內審人員在思想素質、業務水平及工作能力上得到不斷提高，以適應新常態下對行政事業單位內審工作的更高要求。

5（4）對內部控制審計方法進行創新

內審機構須不斷改進工作手段，創新工作方法，明確工作思路，提高審計質量。不能單純地進行事后審計，應將眼光放長遠，視角往前推，將工作重點由事后審計向事前、事中審計轉移。將監督關口向前推，將問題扼殺在萌芽狀態。另一方面，應將微觀與宏觀審計相結合，在對具體項目進行審計后再綜合分析，挖掘出其中蘊含的共性問題，查找出原因，并針對其提出有建設性、可操作性強的解決意見和建議，為領導及上級的決策提供參考依據。不僅治標還要治本，對發現的問題既要處理好，還要從深層次分析原因使其從根本上得到解決。另一方面，隨著信息化的普及，積極引入現代化的審計技術，更新審計方法也是大勢所趨。例如，利用計算機技術輔助審計軟件，云端技術等，使審計工作中繁瑣的數據采集、計算、篩選、排序以及分析判斷簡單化，通過靈活多樣的方式方法，大幅提高審計工作效率及質量，提升審計工作的科學性、權威性。

四、結語

隨著中國經濟發展進入“新常態”，對行政事業單位則提出了更高的要求，但目前我國行政事業單位內部控制審計仍面臨許多問題，因此強化行政事業單位內部控制審計將勢在必行。只有積極適應新常態，才能在新的形勢下更好地發揮“免疫系統”功能，推進國家治理能力和治理體系現代化。

參考文獻：

[1]新《行政事業單位內部控制規范》 [2]張建虹 新形勢下行政事業單位的內部控制審計 2009 財經界 [3]余維平論新形勢下行政事業單位內控制度審計 2014 內控與審計 051185581823 7

第五篇：如何做好典型環境下的典型工作

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如何做好典型環境下的典型工作

作者：李德宏

來源：《新一代·上半月》2012年第03期

共青團十六屆五中全會提出，要以建團90周年為契機，系統總結和梳理共青團事業發展的經驗和規律，認真思考和把握新時期共青團建設和工作的前進方向，努力提高團的建設科學化水平。團省委十一屆五次全委（擴大）會議認真貫徹團中央部署，從深化青少年思想引領、推進團的基層組織建設和基層工作、服務黨政工作大局、參與社會管理創新、加強團干部隊伍建設五個方面，對今年全省共青團工作進行了具體部署。拿張掖共青團工作來講，深刻領會團十六屆五中全會、團省委十一屆五次全委（擴大）會議精神，切實增強貫徹落實的自覺性和主動性，我們就是要通過區域化布局、樞紐化建設、特色化提升、品牌化發展，實現張掖共青團工作由“整體推進”向“特色領先”的新跨越。

實現新跨越，要求我們必須解放思想、轉變發展理念。思想是行動的先導。當前共青團工作面臨著嶄新的發展機遇，同時也要面對嚴峻的挑戰。這就要求我們必須轉變發展理念，深刻分析優勢與不足，深刻反思思想意識和精神狀態，把思想從不適應、不利于工作發展的認識中解放出來，以思想的大解放推動工作的大發展。要破除習慣性思維定勢，開展工作要從什么都想干向突出重點干轉變，要從金字塔式層級管理為主向網絡化引導服務轉變，要從傳統說教為主向以情感交流、活動凝聚等引導方式轉變。要破除封閉性思維定勢，不能躺在原有的成績上酣睡；要立足團內、著眼全局，使我們的工作定位更高、起點更高、境界更高；要破除單一性思維定勢，轉變工作上的簡單化、片面化、模仿跟風和“常換頻道”的不良傾向，處理好“守一”和“多元”、干與不干之間的辯證統一，把“一”做大叫響，把“多”做真做實，全力打造“團”字號品牌和優勢項目。

實現新跨越，要求我們必須堅持特色方向、優化區域布局。怎樣在基礎較好、整體推進的條件下實現張掖共青團工作的新跨越·途徑只有一個，那就是收攏五指，攥緊拳頭，瞄準特色領先的目標，區域化布局、樞紐化建設、特色化提升、品牌化發展，集中力量打造叫得響、立得住的張掖共青團工作品牌。首先，要選好主題，明確方向。所選主題應既是大局所需，又是青年所盼，更是共青團能為，是三者的結合點；同時要著眼長遠，把握團青工作發展新方向，在最有基礎、最有條件的領域實現品牌的聚集。其次，要有舍有得，重點培育。要圍繞黨政中心工作布局和發力，圍繞區域發展提煉和培育，懂得取舍，發揮比較優勢，每年打造一個或幾個拳頭項目，以突出特色，形成機制。所做工作要有原創性、有獨到之處，是“典型環境中的典型工作”，而不是人云亦云、機械模仿，避免“從眾效應”。要有配套跟進措施，努力形成品牌建設的鏈條式長效機制。

實現新跨越，要求我們必須豐富載體路徑、創新組織動員方式。動員水平的高低，決定著同軸共轉、同頻共振的牽動力。當前，如何進一步豐富載體路徑，鞏固組織化動員機制，對現有的動員方式賦予新的內容，實現由組織化、社會化動員“兩結合”向組織化、社會化、新媒體動員的“三結合”轉變，是團組織為黨凝聚各個領域、各類社會組織青年的必然選擇。這就要求

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我們必須進一步鞏固組織化動員方式，眼睛向下，重心下移，抓基層打基礎，通過健全團的組織體系，一級一級對團員青年進行聯系和發動。要進一步拓展社會化動員方式，在深化現有工作載體內涵的基礎上，善于運用青年喜歡的溝通、交流、聚集、聯絡方式和情感、藝術、時尚等元素，增強社會化動員的時代感和實效性。要不斷創新新媒體動員方式，使我們的工作更加貼近青年、更容易為青年所接受，提高工作的廣泛性、針對性和互動性。

實現新跨越，要求我們必須強化隊伍支撐、促進團干部作風的有效轉變。團干部隊伍是推進共青團事業的主體和關鍵。但當前團的事業長期性與團的崗位短期性、流動性之間的矛盾成為影響團的事業發展的重要因素，而且團的基層工作因為力量不足也出現了“肌無力”、“空殼化”的危險。要解決這些問題，要求我們必須加強團干部隊伍建設，牢牢把握能力提升和作風養成兩個關鍵，進一步豐富工作力量，實現由單一的、流動性較強的工作隊伍向多元的、相對穩定的工作力量轉變。要引導各級團干部切實轉變工作作風，自覺樹立“實踐第一、基層第一”的思想，發揚“人一之、我十之，人十之、我百之”和“五加二”、“白加黑”的精神，敢于正視自身的問題和不足，自覺樹立自加壓力、敢于爭先的觀念和意識，努力以轉變作風、狠抓落實的最大決心推動全市共青團工作的創新發展。