第一篇：關(guān)于銀企對賬業(yè)務(wù)流程的分析及建議

關(guān)于銀企對賬業(yè)務(wù)流程的分析及建議

銀企對賬是保護(hù)客戶資金安全，防止舞弊案件發(fā)生的重要環(huán)節(jié)。黑龍江河松街支行的“高山案件”再次引起了各行對銀企對賬工作的重視，紛紛采取措施加大對賬工作力度。下面，筆者結(jié)合自己今年參加常規(guī)稽核的一些體會，對一些行在銀企對賬業(yè)務(wù)操作流程中存在的不足，談一些粗淺的認(rèn)識。

一、銀企對賬工作存在“三重三輕”現(xiàn)象

銀企對賬看似簡單，但由于涉及面廣，戶數(shù)多，工作量大，一些行在具體執(zhí)行中還存在一些問題，歸納起來有“三重三輕”。

1、重視對賬單的回收，輕視對賬結(jié)果的處理。稽核中發(fā)現(xiàn)，一些行在對賬工作中只強(qiáng)調(diào)對賬單的回收率，卻忽略了對賬單回收后的處理、監(jiān)督環(huán)節(jié)。表現(xiàn)在：有的銀行賬與企業(yè)賬相差甚遠(yuǎn)；有的對賬單所加蓋公章與單位名稱根本不一致；有的僅是個(gè)人簽名……，后雖經(jīng)查實(shí)系未達(dá)賬項(xiàng)或經(jīng)辦人員馬虎所致，但這也反映出一些行在對賬單回收后，沒有人來對對賬結(jié)果進(jìn)行核查、處理，如：銀企賬務(wù)是否相符，是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，未達(dá)賬面是否真實(shí)等等，從而使對賬的作用大打折扣。

2、重視對存款賬戶對賬，輕視其他賬戶對賬。一些行在對賬過程中，只重視那些存款大戶的對賬，而對保證金、臨時(shí)存款、三貸資金、同業(yè)拆借、資產(chǎn)互換、我行在同業(yè)的存款等賬戶容易遺漏和忽視。

3、重視專項(xiàng)行動，輕視制度建設(shè)。一些行在“高山案件”發(fā)生后，召開專門會議、下發(fā)紅頭文件、投入物力人力來組織對賬工作，但之后卻虎頭蛇尾，對賬單回收率明顯下降。究其原因：一是對賬工作十分瑣碎和繁雜，需投入相當(dāng)?shù)娜肆臀锪Χ壳盎鶎泳W(wǎng)點(diǎn)普遍存在人力不足的矛盾，因而對賬工作難以堅(jiān)持；二是一些行更多把銀企對賬當(dāng)成“高山案件”發(fā)生后的一種專項(xiàng)行動，而沒有舉一反三，從制度上進(jìn)行來梳理、規(guī)范。

二、關(guān)于銀企對賬業(yè)務(wù)流程的分析。

從目前一些行銀企對賬的操作流程上看，一般是先由銀行打印銀行賬余額，然后交由企業(yè)蓋章收回去即算完成。回收的對賬單上不反映企業(yè)賬余額、未達(dá)賬項(xiàng)，也無企業(yè)簽署是否相符的意見。雖然從理論上講，我們可以從企業(yè)公章來認(rèn)定企業(yè)已認(rèn)可對賬單的金額，但從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來分析，還有待進(jìn)一步商榷。譬如，對賬人員和企業(yè)經(jīng)常接觸一般較為熟悉，假設(shè)某對賬人員為掩蓋一些舞弊行為，以未達(dá)賬項(xiàng)或記賬差錯(cuò)等借口來搪塞企業(yè)，一些企業(yè)可能會信以為真而蓋章，而銀行管理人員從回收的對賬單上并不能看出銀企賬務(wù)是否一致及差額原因。所以說，對賬單上企業(yè)不簽署意見和企業(yè)賬戶金額，不便于銀行管理人員進(jìn)行監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)問題。

三、加強(qiáng)對賬工作的兩點(diǎn)建議

第一，完善對賬操作流程，加強(qiáng)對賬結(jié)果的監(jiān)督、管理。如前所述，從更有利于風(fēng)險(xiǎn)防范的角度講，回收的對賬單應(yīng)如實(shí)反映銀企雙方對賬結(jié)果。因此，建議在對賬流程操作中，當(dāng)企業(yè)收到對賬單核對后，應(yīng)加入“由應(yīng)簽署是否相符意見及差額原因”這一環(huán)節(jié)。另外，作為對賬工作的整個(gè)流程包括發(fā)送和收回對賬單、處理對賬結(jié)果、保管對賬單及客戶回執(zhí)等各個(gè)環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)被忽略均可能前功盡棄，功虧一簣。因此，對賬單回收后，要有專人負(fù)責(zé)對賬結(jié)果的檢查、處理，不能一收回就束之高閣，萬事大吉。

第二、建立長效防范機(jī)制，加強(qiáng)對賬制度建設(shè)。從了解的情況看，目前對賬工作有據(jù)可依是總行制定的《××銀行國內(nèi)行與外部客戶對賬辦法》，該辦法由于面向全國，對一線營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在執(zhí)行中遇到的具體細(xì)節(jié)問題并沒有詳細(xì)要求，建議管理部門根據(jù)上級行的文件要求，結(jié)合對賬中發(fā)現(xiàn)的一些問題，因地制宜，制定切實(shí)可行的實(shí)施細(xì)則，從而建立起銀企對賬的長效防范機(jī)制，避免那種一抓就緊，一停就松的現(xiàn)象。

第二篇：銀企對賬工作總結(jié)

支行加強(qiáng)銀企對賬管理不斷提高工作質(zhì)量和效率

銀企對賬是銀行在日常會計(jì)核算工作中，完善內(nèi)控體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一。為了切實(shí)做好銀企對賬工作，不斷提高對賬工作質(zhì)量和效率，保障客戶資金安全，我行從對賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實(shí)實(shí)地搞好對賬的各項(xiàng)工作，對賬質(zhì)量和效率明顯提高, 有效地防范了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在2010年第四季度銀企對賬工作獲得第二名的好成績的基礎(chǔ)上，今年第一季度，我行又以對賬率99.42%（重點(diǎn)賬戶對賬率100%，非重點(diǎn)賬戶對賬率99.42.×%）、綜合考評×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對賬綜合考評第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對賬組織體系，本著一個(gè)“責(zé)”字。

為了保障銀企對賬工作的順利進(jìn)行，有效的保障客戶資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，我行成立了以主管行長任組長、各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為成員的對賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配備一名工作責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對賬人員，負(fù)責(zé)日常的對賬管理工作。通過完善領(lǐng)導(dǎo)小組崗位責(zé)任制，明確對賬人員崗位職責(zé)，把銀企對賬工作作為一項(xiàng)長期的事務(wù)性工作，確保了對賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

二、完善銀企對賬臺賬的登記，突出一個(gè)“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺賬,做到對賬人員心中有數(shù),提高了對賬工作的主動性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對賬人員姓名，單位對賬人員的電話及手機(jī)聯(lián)系方式等等。

2、全部簽訂了結(jié)算賬戶協(xié)議。為了建立銀企對賬工作的規(guī)范化，督促企業(yè)按時(shí)對賬，我行與企業(yè)簽訂《單位銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確對賬方式。

3、對賬單簽章齊全。對賬時(shí)，該行要求企業(yè)在銀企帳務(wù)核對相符的同時(shí)，除加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或行政公章外，注明“核對相符”。

三、銀企對賬期間，體現(xiàn)一個(gè)“勤”字

銀企對賬是一項(xiàng)工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實(shí)有效的做好銀企對賬工作，提到對賬收回率，我行領(lǐng)導(dǎo)小組要求對賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業(yè)溝通、聯(lián)系，主動為企業(yè)宣傳銀企對賬的重要性，著重于宣講政策、增強(qiáng)宣傳的滲透力，使客戶對銀企對賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對賬為銀企雙方主動對賬，使銀企對賬工作順利開展。

2、勤于整理各項(xiàng)資料，注重單位信息和企業(yè)對賬人員的變更，及時(shí)修改單位信息資料，做到對賬期間，能夠及時(shí)與企業(yè)對賬人員取得聯(lián)系，保證對賬工作的順利進(jìn)行。

3、勤于總結(jié)對賬工作中存在的問題，每次對賬對存在未達(dá)賬項(xiàng)的賬戶，對賬人員及時(shí)與企業(yè)相互配合，查找原因，直至帳務(wù)核對相符。對賬結(jié)束后，認(rèn)真記載對賬工作記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對賬的質(zhì)量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業(yè)地理位置分散，而且各企業(yè)經(jīng)營情況不一，給銀企對帳帶來非常大的難度，實(shí)際對賬工作中,我行主要采取5種對帳方式：

1、對日常業(yè)務(wù)比較頻繁，經(jīng)常來銀行的企業(yè)單位，實(shí)行在柜臺提前通知及詢問對帳情況。

2、對業(yè)務(wù)發(fā)生比較少，而且企業(yè)比較遠(yuǎn)的單位采取電話通知及咨詢對帳情況。

3、在無法及時(shí)與企業(yè)取得聯(lián)系，支行出車派專人到企業(yè)上門對帳。

4、對有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低、帳務(wù)記載混亂的情況，對帳人員采取主動提供滿頁賬，耐心細(xì)致協(xié)助企業(yè)做好銀企對帳工作的方法。

5、每月的重點(diǎn)客戶對賬，對賬人員集中時(shí)間，提前與企業(yè)預(yù)約，上門對賬。有效的提高了銀企對賬質(zhì)量和收回率

銀企對賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對賬，也不是企業(yè)為銀行對賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對賬，銀企雙方都應(yīng)切

實(shí)把它當(dāng)作進(jìn)行會計(jì)核算的重要監(jiān)督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構(gòu)筑的這面防火墻發(fā)揮應(yīng)有的功效。

第三篇：銀企對賬實(shí)施細(xì)則

銀企對賬工作實(shí)施細(xì)則

第一條 為規(guī)范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對賬工作，根據(jù)《XX銀行賬務(wù)核對暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對賬工作實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合總行實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 對賬工作的組織管理與分工

一、總行會計(jì)結(jié)算部設(shè)立對賬管理崗，負(fù)責(zé)總行各營業(yè)機(jī)構(gòu)銀企對賬工作的組織、協(xié)調(diào)及相關(guān)事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機(jī)構(gòu)營業(yè)部設(shè)立對賬崗，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)銀企對賬的回收、統(tǒng)計(jì)、核對等工作。賬務(wù)經(jīng)辦人員不得辦理所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對，客戶經(jīng)理不得辦理賬務(wù)核對。

第三條

對賬單的種類

一、單位客戶對賬單分為月結(jié)對賬單和余額對賬單。

二、月結(jié)對賬單按賬號生成，提供賬戶的交易明細(xì)和賬單期間每個(gè)交易日的余額，供客戶核對賬戶交易明細(xì)和賬單期間的每個(gè)交易日的余額，向本行查核未達(dá)款項(xiàng)和不符款項(xiàng)。

三、余額對賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對賬戶余額并向本行查核和確認(rèn)。余額對賬單按賬號生成（一份對賬單上只體現(xiàn)一個(gè)賬戶的時(shí)點(diǎn)余額），包括客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)兩部分內(nèi)容（格式詳見附件二），其中紙質(zhì)回執(zhí)聯(lián)要求開戶單位加蓋預(yù)留簽章后返

—1— 還本行，網(wǎng)銀回執(zhí)要求客戶通過網(wǎng)銀發(fā)送。

第四條 單位對賬信息的維護(hù)

各機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真對開戶單位的對賬信息（地址、郵編、電話）進(jìn)行維護(hù)：

1、對新開存貸款賬戶柜員應(yīng)于次日使用（7067-單位對賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯(lián)系方式進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)信息有誤的，應(yīng)立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應(yīng)立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

3、季末前二個(gè)工作日，應(yīng)對單位存貸款賬戶對賬信息進(jìn)行一次全面核對，確保對賬單能正確送達(dá)。

第五條 對賬單打印和發(fā)送的要求

一、月結(jié)對賬單由總行信息科技部統(tǒng)一打印，各機(jī)構(gòu)領(lǐng)回后發(fā)送。

二、余額對賬單由總行集中組織打印、統(tǒng)一發(fā)送。余額對賬單的打印發(fā)送工作采取外包方式，由總行選擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的郵政公司，簽訂委托協(xié)議和保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，由其完成對賬單的打印、封裝、掛號郵寄，并在數(shù)據(jù)傳送、打印、封裝時(shí)由總行對賬管理人員全程監(jiān)督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對面對賬工作，由總行選 —2— 擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的遞送公司，簽訂委托代收協(xié)議，明確受托方的責(zé)任和義務(wù)，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對賬單和總行統(tǒng)一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執(zhí)聯(lián)密封后交代收人員當(dāng)場收回，及時(shí)送交開戶機(jī)構(gòu)。

第六條 對賬單的發(fā)出時(shí)限

月結(jié)對賬單和余額對賬單應(yīng)在對賬時(shí)點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出。

第七條 對賬單的發(fā)送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發(fā)送月結(jié)對賬單（當(dāng)月未發(fā)生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現(xiàn)）賬戶每季至少發(fā)送一次余額對賬單。

第八條 重點(diǎn)客戶的認(rèn)定

對賬時(shí)點(diǎn)在單個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)的存款總額或貸款總額達(dá)到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點(diǎn)客戶。

第九條 對賬單回收率的要求

一、余額對賬單發(fā)出當(dāng)月月末，重點(diǎn)客戶的對賬單回收率應(yīng)達(dá)到100%，一般客戶的對賬單回收率應(yīng)達(dá)到80%。

二、對賬單回收率=有效的對賬回執(zhí)（含網(wǎng)銀對賬回執(zhí)）份數(shù)÷（客戶數(shù)或賬戶數(shù)－地址信息錯(cuò)誤仍未更新的客戶數(shù)或賬戶數(shù)）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機(jī)構(gòu)應(yīng)將12月、3月、6月、9月末的《銀企對賬情況統(tǒng)計(jì)分析表》（詳見附件三）報(bào)總行會計(jì)結(jié)算部。

第十條 余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收及其有效性的審核

一、對賬回執(zhí)聯(lián)可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達(dá)至開戶行；

2、客戶使用隨余額對賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業(yè)網(wǎng)銀發(fā)送并由開戶行使用（1234-網(wǎng)上銀行企業(yè)對賬單回執(zhí)打印）交易打印；

5、總行組織集中上門面對面對賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收和審核工作由各機(jī)構(gòu)營業(yè)部負(fù)責(zé)。對賬人員應(yīng)核驗(yàn)回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印章是否為單位預(yù)留簽章，并簽章確認(rèn)。

第十一條 不符款項(xiàng)的處理

賬戶不符款項(xiàng)的處理由機(jī)構(gòu)營業(yè)部對賬人員負(fù)責(zé)處理。對于單位客戶返回的對賬回執(zhí)聯(lián)上列明的不符款項(xiàng)，對賬人員應(yīng)查明原因并將核實(shí)結(jié)果填寫在對賬回執(zhí)聯(lián)上，并將核實(shí)情況通知客戶。如發(fā)現(xiàn)異常款項(xiàng)，應(yīng)報(bào)告會計(jì)主管并向總行會計(jì)結(jié)算部報(bào)告。

第十二條 對賬單無法投遞時(shí)應(yīng)采取的措施

—4— 對于客戶地址變更未及時(shí)通知本行更改，導(dǎo)致本行寄出的對賬單被退回，應(yīng)依次采取下列方式處理：

一、對賬人員電話通知客戶；

二、客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)久懸不動戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續(xù)。

第十三條 對賬資料的保管

單位客戶對賬回執(zhí)視同會計(jì)檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對賬單無法聯(lián)系到客戶重新寄出對賬的，應(yīng)做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎(jiǎng)懲

一、與單位客戶對賬工作作為各機(jī)構(gòu)會計(jì)工作檢查與考核的重點(diǎn)。檢查與考核內(nèi)容包括賬務(wù)核對資料的發(fā)送與回收、對賬結(jié)果的處理、對賬資料的保管等。

二、對通過與單位客戶對賬發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關(guān)機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，總行將給予通報(bào)表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

三、對違反本實(shí)施細(xì)則，違規(guī)操作、弄虛作假，產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)嚴(yán)格按照《XX銀行會計(jì)責(zé)任追究制度》（興銀[2004]153號）及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十五條 本實(shí)施細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對賬工作基本流程

一、對賬準(zhǔn)備

總行會計(jì)結(jié)算部對賬管理人員應(yīng)提前做好各項(xiàng)余額對賬準(zhǔn)備工作：

1、擬定委托協(xié)議和保密協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后與郵局簽訂協(xié)議；

2、提前一個(gè)月與郵局商定信封、信紙印數(shù)（填制《收件人總付郵費(fèi)郵件登記表》）；

3、提前五個(gè)工作日提醒各支行核對對賬信息；

4、提前三個(gè)工作日將提取對賬數(shù)據(jù)的聯(lián)系單書面交總行信息科技部。

二、數(shù)據(jù)核對

總行會計(jì)結(jié)算部對賬管理人員收到總行信息科技部提取的對賬數(shù)據(jù)EXCEL表后進(jìn)行數(shù)據(jù)檢核：

1、各應(yīng)對賬科目合計(jì)余額是否與統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明顯不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時(shí)予以修改（例如**公，實(shí)際應(yīng)為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對保證金賬戶、證券資金賬戶、財(cái)政專戶等特殊賬戶的單位名稱進(jìn)行修改；

5、刪除無須發(fā)出余額對賬單的賬戶；

6、核對對賬標(biāo)志是否與支行的書面說明相符，并修改相應(yīng)地址、—6— 郵編；

7、增加總序號欄位；

8、統(tǒng)計(jì)應(yīng)發(fā)對賬單數(shù)量及各機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)對賬單明細(xì)表，將對賬單明細(xì)分機(jī)構(gòu)另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統(tǒng)單獨(dú)下發(fā)相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

三、交付數(shù)據(jù)

1、總行會計(jì)結(jié)算部對賬管理人員寫明轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)及打印郵寄時(shí)的注意事項(xiàng)，攜帶數(shù)據(jù)盤赴郵局，做好打印、封裝的監(jiān)督工作；

2、對賬管理人員應(yīng)及時(shí)將各機(jī)構(gòu)余額對賬明細(xì)交總行檢查輔導(dǎo)員，憑以現(xiàn)場檢查時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)際回收情況。

四、費(fèi)用結(jié)算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結(jié)算中心根據(jù)郵局交來的發(fā)票統(tǒng)一扣收各機(jī)構(gòu)的郵費(fèi)劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號清單通過NOTES系統(tǒng)分別下發(fā)各機(jī)構(gòu)。

五、檢查考評

總行會計(jì)檢查輔導(dǎo)員檢查對賬單回收情況時(shí)，應(yīng)按總行發(fā)出對賬單明細(xì)作為檢查考評依據(jù)，并對重點(diǎn)客戶的對賬單回收情況加強(qiáng)監(jiān)控。

六、上門對賬

1、總行會計(jì)結(jié)算部對賬管理人員提前二個(gè)月與遞送公司擬定委托協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后正式簽訂協(xié)議；

2、郵局打印封裝好余額對賬單信封后連同統(tǒng)一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對

—7— 賬單仍采用掛號信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對賬回執(zhí)后，及時(shí)送交開戶機(jī)構(gòu)，并做好簽收。

4、各機(jī)構(gòu)根據(jù)遞送公司開具的發(fā)票核對量無誤后按時(shí)付款。

附：流程圖

10.分解清單，現(xiàn)場考核8.郵寄11.統(tǒng)計(jì)報(bào)送1.提醒清理數(shù)據(jù)2.提取數(shù)據(jù)5.交付數(shù)據(jù)4.補(bǔ)正地址3.數(shù)據(jù)檢核、統(tǒng)計(jì)、調(diào)整、判斷、補(bǔ)充9.掛號清單網(wǎng)點(diǎn)分行會計(jì)結(jié)算部分行信息科技部郵局6.轉(zhuǎn)換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號郵寄(平信或?qū)Ｓ眯欧?7-2.自送開戶行客戶

—8—

第四篇：江蘇銀行銀企對賬基本規(guī)定及業(yè)務(wù)流程

測試成績：86.67分。恭喜您順利通過考試！單選題

1.銀企對賬周期依據(jù)賬戶的不同性質(zhì)、余額、活動頻率等制定。重點(diǎn)客戶（）,非重點(diǎn)客戶（）√

A B C D 每月/季發(fā)送余額證對單；每年發(fā)送余額證對單

每月/季發(fā)送余額證對單；每半年發(fā)送余額證對單

每季發(fā)送余額證對單；每季發(fā)送余額證對單

每月發(fā)送余額證對單；每月發(fā)送余額證對單

正確答案： B

2.全年日均存款余額在等值人民幣 以下（含）每年至少對賬一次 √

A B C D 1000元；全年零余額、零發(fā)生額的客戶 2000元（含）；全年零余額 3000元；零發(fā)生額的客戶

5000元（含）；全年零余額、零發(fā)生額的客戶

正確答案： D

3.對賬工作由專人負(fù)責(zé)處理：分行營運(yùn)部指定人員負(fù)責(zé)對賬工作，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 負(fù)責(zé)將客戶直接送達(dá)柜面的回單收集、整理、統(tǒng)計(jì)、上交 √

A B C D 會計(jì)主管

會計(jì)主管及任意柜面人員

會計(jì)主管及指定人員（非對公賬務(wù)處理柜員）

任意柜面人員

正確答案： C

4.銀企對賬采取（）處理模式.各分行營運(yùn)部負(fù)責(zé)轄內(nèi)對賬工作的集中組織實(shí)施，南京地區(qū)的對賬工作由總行營運(yùn)部負(fù)責(zé)集中實(shí)施。× A B C 分散

總行

集中 D

分行

正確答案： C

5.《江蘇銀行單位銀行結(jié)算賬管理協(xié)議》中的“對賬服務(wù)”條款中的對賬周期有“按季、按月”兩個(gè)選項(xiàng)。與客戶簽訂協(xié)議時(shí)，“按月”這一選項(xiàng)應(yīng)從嚴(yán)控制，避免今后調(diào)低對賬頻率（如調(diào)整為“按季”）時(shí)需重簽對賬服務(wù)協(xié)議。如客戶選擇“按月”對賬則網(wǎng)點(diǎn)需將()送達(dá)營運(yùn)部。√

A B C D 《江蘇銀行單位銀行結(jié)算賬管理協(xié)議》的復(fù)印件

《江蘇銀行單位銀行結(jié)算賬管理協(xié)議》的復(fù)印件（正反）

江蘇銀行單位銀行結(jié)算賬管理協(xié)議》的原件加蓋“業(yè)務(wù)專用章”

《江蘇銀行單位銀行結(jié)算賬管理協(xié)議》的復(fù)印件（正反）加蓋“業(yè)務(wù)專用章”

正確答案： D 多選題

6.銀企對賬原則為：（）√

A B C D E 崗位分離、相互制約 各司其職、協(xié)助配合 重點(diǎn)突出、差別管理 網(wǎng)點(diǎn)對賬原則 分行對賬原則

正確答案： A B C

7.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)以下工作：（）√ A B C 負(fù)責(zé)組織開展轄內(nèi)銀企對賬工作考核與檢查

負(fù)責(zé)與客戶簽定對賬服務(wù)協(xié)議，做好客戶銀企對賬工作的宣傳和解釋工作

負(fù)責(zé)在核心系統(tǒng)中及時(shí)維護(hù)客戶、賬戶信息，確保客戶名稱、對賬方式、對賬單寄送地址、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等的完整性和正確性，確保對賬單能夠及時(shí)、正確地送達(dá)客戶 D E 受理客戶日常對賬查詢，發(fā)送明細(xì)賬單 積極做好客戶回單催收 正確答案： B C D E

8.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)主管需每日登錄系統(tǒng)查看()，以備實(shí)時(shí)對不符款項(xiàng)、退信等情況進(jìn)行處理。√

A B C D E 查詢書 調(diào)整書 退信清單 催收清單 數(shù)據(jù)導(dǎo)入是否報(bào)錯(cuò)

正確答案： B C D

9.以下哪些不在《江蘇銀行銀企對賬辦法》范圍內(nèi)：（）× A B C D E 內(nèi)部賬務(wù)、內(nèi)部款項(xiàng)的核對 個(gè)人用戶 信用卡用戶 企業(yè)用戶 同業(yè)用戶

正確答案： A B C

10.余額證對單回單的回收方式有：（）√ A B C D E 上門 郵寄

客戶返還柜面

客戶送達(dá)營運(yùn)管理部門 以上都不對

正確答案： A B C 判斷題

11.依據(jù)外部客戶賬戶的不同性質(zhì)、余額、活動頻率等細(xì)分客戶和賬戶，采取差別化對賬周期，提高對賬效率，體現(xiàn)的是銀企對賬重點(diǎn)突出、差別管理原則。√ 正確

錯(cuò)誤 正確答案： 正確

12.紙質(zhì)余額證對單對賬，是指我行通過郵寄、外包公司寄送或上門對賬等方式將紙質(zhì)余額證對單傳遞給客戶，由客戶確認(rèn)對賬結(jié)果并反饋紙質(zhì)回單的對賬形式.√

正確

錯(cuò)誤 正確答案： 正確

13.銀企對賬的范圍和對賬對象是指我行與企業(yè)客戶、同業(yè)客戶等外部客戶之間的賬務(wù)核對，包括單位活期存款、單位定期存款、保證金存款、貸款等賬戶，不含注冊驗(yàn)資戶及已轉(zhuǎn)入長期不動戶（久懸未取）的賬戶。√

正確

錯(cuò)誤 正確答案： 錯(cuò)誤

14.銀企對賬采取集中處理模式。各分行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)轄內(nèi)對賬工作的集中組織實(shí)施，南京地區(qū)的對賬工作由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)實(shí)施。√

正確

錯(cuò)誤 正確答案： 錯(cuò)誤

15.我行銀企對賬工作中允許客戶經(jīng)理單獨(dú)上門與客戶進(jìn)行對賬工作。√

正確

錯(cuò)誤 正確答案： 錯(cuò)誤

第五篇：關(guān)于銀企對賬的思考和一些建議

關(guān)于銀企對賬的思考和一些建議

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，調(diào)平雙方賬戶。其作為銀行內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關(guān)注。尤其是在中行高山案件、山西“７·２８”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機(jī)制出現(xiàn)問題，即對賬工作實(shí)施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認(rèn)識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯(cuò)誤收付等。因此，銀企對賬工作在一些觀念和技術(shù)問題上還有待于進(jìn)一步的改善與提高。

一、銀企對賬重要性的認(rèn)識

（一）企業(yè)對銀企對賬的認(rèn)識仍然存在很大的問題。從根本上來說，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風(fēng)險(xiǎn)意識，認(rèn)為錢一旦存入銀行，不管是國有銀行還是股份制銀行，就是放進(jìn)了保險(xiǎn)箱，永遠(yuǎn)不會有風(fēng)險(xiǎn)。即使出現(xiàn)什么問題，國家也會替銀行去補(bǔ)窟窿。但不幸的是企業(yè)對銀行的認(rèn)識沒有能隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而與時(shí)俱進(jìn)。首先，存款只是一種投資，投資就會有風(fēng)險(xiǎn)，只不過是風(fēng)險(xiǎn)大小而已。其次，隨著各個(gè)銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來，國家對銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的水平了。以中國工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到２００５年股改更名為中國工商銀行股份有限公司，再到２００６年與高盛集團(tuán)、安聯(lián)集團(tuán)、美國運(yùn)通３家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對于中國企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對銀行的整體認(rèn)識，企業(yè)對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認(rèn)為銀企對賬只是銀行的事，與企業(yè)無關(guān)。孰不知銀企對賬對企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對賬可以保證會計(jì)核算的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對銀企對賬重要性的認(rèn)識還有待于進(jìn)一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對銀企對賬工作的重要性認(rèn)識要強(qiáng)于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來看，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。從銀行的中層主管來看，一部分行政官員對銀行及銀企對賬業(yè)務(wù)不是很熟悉，沒有認(rèn)識到銀企對賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴(yán)重影響了對賬工作的開展。從基層來看，作為銀行一個(gè)新的業(yè)務(wù)部門，工作性質(zhì)又比較特殊，對賬部門的員工也很難正確地認(rèn)識對賬工作的重要性，在對賬工作中敷衍了事，盲目地追求對賬率以滿足上級的要求。銀行內(nèi)部人員對于銀企對賬工作的認(rèn)識不足，簡單來說就是對金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，所以，銀行應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部人員進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化教育，定期地組織內(nèi)部人員學(xué)習(xí)國內(nèi)外發(fā)生的金融案件，加強(qiáng)各級部門的風(fēng)險(xiǎn)意識。與此同時(shí)，強(qiáng)化各級人員對銀行自身性質(zhì)的認(rèn)識，擺脫銀行代表國家，永遠(yuǎn)不會有風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對銀企對賬工作的忽視問題。

二、銀企對賬中的技術(shù)問題

（一）從企業(yè)的方面來看，各企業(yè)由于沒有設(shè)置專門的對賬部門，而一般由財(cái)會部門兼任對賬工作，由此引發(fā)了一系列問題。首先，由財(cái)會部門進(jìn)行對賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)會部門的人員進(jìn)行挪用公款等非法活動，很難通過對賬審查出來，而銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項(xiàng)的去處是難以體現(xiàn)在對賬單上的，這就為財(cái)會部門的一部分不法分子留下了可乘之機(jī)。其次，財(cái)會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。第一，財(cái)會部門為了銀企賬目持平，簡單地對賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達(dá)不到對賬的目的。第二，不及時(shí)記賬或者財(cái)會人員換崗造成大量未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)周期混亂或者和銀行財(cái)務(wù)周期嚴(yán)重不一致，同樣也給銀行對賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財(cái)會部門本身屬于業(yè)務(wù)比較繁忙的部門，所以很多時(shí)候都難以顧及到銀企對賬這項(xiàng)看起來“實(shí)際意義”不是很強(qiáng)的工作。因此，企業(yè)在銀企對賬中存在的一系列技術(shù)問題，從很大程度上影響了銀企對賬工作的正常開展。

（二）從銀行的角度上來看，銀企對賬的方法和程序上同樣存在著很大的問題。以國內(nèi)銀企對賬工作較為成熟的工商銀行為例：１，高一級對賬中心的人才短缺與各級銀行專門對賬人員的短缺，使銀行的本項(xiàng)工作很難開展。２，銀行內(nèi)部對賬系統(tǒng)的應(yīng)用存在一定的問題，在收到對賬單回執(zhí)后，進(jìn)行系統(tǒng)錄入核對時(shí)工作量巨大。３，銀行的對賬單委托中國郵政代為投遞，送達(dá)率很難得到保證。４，銀企對賬作為銀行的一個(gè)重要內(nèi)控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分。控制成本是改制后的中國工商銀行一個(gè)很重要的方面，但現(xiàn)在對賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對面對賬，對銀行的成本是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

三、關(guān)于銀企對賬工作的一點(diǎn)建議

（一）從企業(yè)方面來講，必須由專人進(jìn)行對賬工作，這樣就把對賬工作從財(cái)會部門剝離了出來，大大降低了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠有大量的時(shí)間和精力進(jìn)行銀企對賬工作。對于一般企業(yè)來講，最重要的莫過于經(jīng)濟(jì)利益，對銀企對賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見的利益，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會越來越重要，企業(yè)可以通過與銀行對賬，時(shí)刻關(guān)注自己的資金動態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專人進(jìn)行對賬的同時(shí)，為保證對賬效果的及時(shí)有效，各企業(yè)還應(yīng)該對對賬的方法進(jìn)行改進(jìn)，變被動對賬為主動對賬，綜合運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)對賬等新的對賬模式，全面提高對賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時(shí)地送達(dá)到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來講，對賬中心及相關(guān)對賬部門人員，應(yīng)當(dāng)逐漸由銀行的一個(gè)內(nèi)控部門向銀行的一個(gè)新的業(yè)務(wù)部門過渡。這也是本文對銀企對賬工作的最終建議。首先，銀行應(yīng)當(dāng)抽調(diào)專門人員進(jìn)行銀企對賬工作，開發(fā)一套完備的銀行對賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個(gè)部分，第一部分是銀行內(nèi)部的對賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應(yīng)當(dāng)積極調(diào)研，充分聽取基層對賬員的建議，努力完善內(nèi)部系統(tǒng)。爭取更大范圍地將對賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對外的信息系統(tǒng)平臺，對有能力進(jìn)行網(wǎng)上對賬的客戶，盡量鼓勵(lì)其進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)對賬，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)對賬的實(shí)效性及準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于郵遞對賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時(shí)，各行應(yīng)該在對賬業(yè)務(wù)上尋求新的利潤增長點(diǎn)。以工商銀行為例，對大額儲戶，工行實(shí)行面對面對賬，高額的成本一直是工行的一

大問題。對于大額客戶，資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)信息是企業(yè)運(yùn)作中很關(guān)注的問題。工行可以運(yùn)用其強(qiáng)大的信息系統(tǒng)及專業(yè)的金融分析能力，將對賬工作的外延擴(kuò)展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜?wù)，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶數(shù)據(jù)給第三方咨詢公司，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務(wù)，這樣不僅解決了銀行對賬的成本問題，而且找到了新的利潤增長點(diǎn)。可能這個(gè)方法的實(shí)施需要一定的時(shí)間，但是如果能夠成功實(shí)施，將會對銀企對賬工作有一個(gè)很大的推動作用。銀企對賬中最重要的其實(shí)還是人的因素，在各方對銀企對賬工作有了足夠的認(rèn)識之后，配合先進(jìn)的技術(shù)及管理方法，銀企對賬問題一定能夠得到很好的解決當(dāng)前，國內(nèi)外金融系統(tǒng)結(jié)算案件頻發(fā)，不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同樣也給銀行的信用造成極惡劣的影響。雖然作案人員手法越來越高超，但我們只要堅(jiān)持貫徹結(jié)算制度，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)案件都是可以避免的，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也會因此得到有效的控制，其中，銀企對賬是一項(xiàng)重要的防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。目前造成銀企對

賬不落實(shí)的原因有以下三點(diǎn)：

一、金融機(jī)構(gòu)思想認(rèn)識不夠，內(nèi)控制度欠缺。對內(nèi)控制度的實(shí)施，尤其是銀行內(nèi)外帳務(wù)核對工作只停留在“發(fā)出對帳單、收回對帳單”的層面上，而帳務(wù)是否核對相符，對帳單是否收回，未達(dá)帳是否查找等問題往往不屑一顧，敷衍塞責(zé)。甚至?xí)霈F(xiàn)對帳單數(shù)月未送達(dá)客戶，致使部分不應(yīng)發(fā)生或能及早解決的問題難以見“天日”。

二、銀企會計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使未達(dá)帳款增多。會計(jì)前臺人員對外簽發(fā)的回單不按規(guī)定傳遞，任意補(bǔ)制回單、對賬單現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)增多；有時(shí)主觀上對憑證審查不嚴(yán)，造成錯(cuò)帳漏賬；柜組間結(jié)算交接手續(xù)不嚴(yán)密，遺失、誤傳時(shí)有發(fā)生。

三、部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂。個(gè)別私營企業(yè)圖省事方便，直接以銀行對帳單回單代替企業(yè)的“銀行存款”帳；存款單位并未核對帳務(wù)，卻隨意在銀行對帳單上加蓋“核對相符”以應(yīng)付銀行的對帳工作。有的企業(yè)為了謀求經(jīng)濟(jì)上的不當(dāng)?shù)美锿y行制作假回單、假對賬單。

針對存在的問題，為避免因銀企對賬不到位給企業(yè)造成的損失，進(jìn)一步理順銀企之間的關(guān)系，作為銀行，應(yīng)當(dāng)切實(shí)落實(shí)內(nèi)控制度，對所有的開戶單位進(jìn)行一次全面清理工作，對資金往來頻繁的企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用走出去，請進(jìn)來的方式，采取面對面的逐筆校對，查找原因；對長期不周轉(zhuǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極查明原因，對確無原因的要轉(zhuǎn)入久懸末取款科目核算；作為企業(yè)，一方面當(dāng)發(fā)生“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”等重大經(jīng)營情況變更時(shí)，要能主動聯(lián)系開戶銀行，做好賬務(wù)交接、核對工作，另一方面要定期或不定期地向銀行索要回單、對賬單，健全本單位的賬務(wù)組織，如果出現(xiàn)賬務(wù)不相符的情況，要及時(shí)向銀行查詢，以求甚解。