第一篇：國稅總局最新政策匯總專題

國稅總局最新政策匯總

1.結合納稅人信用積分，確定增值稅專用發票最高開票限額和用票數量，推動取消最高開票限額審批。

提示：以后企業一定要提高自己的稅務信用，否則你的最高開票限額都受影響。因為隨著企業的多元化，經常大家頭疼的最高開票限額問題，再也不用去稅務審批了。

2.報經國務院批準后，取消非居民企業匯總繳納企業所得稅機構場所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點。

3.辦稅服務廳不設置新辦納稅人補充登記窗口，“多證合一”納稅人首次辦稅時不進行信息補充采集。

提示：這算是個好消息，現在動不動就去采集法定代表人和財務的信息采集，系統完全可以在公安或工商那邊共享這些信息。

4.取消外出經營稅收管理證明，實行網上報驗。

提示：外管證的取消可以給會計朋友，減少很多時間了，不用經常去跑這個事情了。

5.簡化納稅人在本省內跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。

6.制定簡易注銷辦法，實現市場主體退出便利化。提示：這個就看執行力度了，因為很多要注銷的企業多少都有點稅務問題，相信和現在相比不會簡單太多。7.簡化建筑業企業選擇簡易計稅備案事項。

8.取消非居民企業源泉扣繳合同備案環節，優化對外支付備案程序。

9.將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業報表報送次數。

提示：好消息，天天勞累的會計，可以不用著急趕完報表，趕申報了。

10.改革稅收管理員制度。

按照屬地固定管戶向分類分級管理轉變的要求，合理確定稅收管理員工作職責，簡并整合日常事務性管理事項，健全完善稅源管理的銜接機制和配套制度，稅收管理員主要做好以風險應對為重點的事中事后管理，進一步實現管理方式轉型。11.全面推行實名辦稅。

建立健全實名辦稅制度，按照企業類型、涉稅風險等因素，合理確定實名信息采集范圍。推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現一次采集多次、多處使用。充分利用實名身份信息，簡并相關附報資料，優化辦稅流程，加強信用管理，防范領用、代開發票等各類涉稅風險。12.建立稅務系統內部追逃清單

加強異常普通發票、失控增值稅專用發票等風險信息交換，推進非正常戶、D級信用戶、涉嫌騙稅和虛開發票納稅人等風險情報信息共享，提升跨區域風險監控能力。

提示：對納稅人監管少了，但是對發票的監控反而更加嚴格，明確提出了對異常普通發票等，以后發票除了問題，風險可能就非常大了！

13.建立辦稅人員涉稅信用管理制度。

以推行實名辦稅為契機，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強個人信用與企業信用之間的聯動。

提示：以后會計要是個人信用不好，也會影響企業信用，企業信用不好，也會影響會計信用。比如說你現在公司虛開發票被稅務處罰了，你的信用也有污點，你哪一天換工作了，去辦理稅務事項，也會讓你下家信用有污點。會計啊，以后一定要處理好自己的信用。

14.無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發票認證范圍。

提示：以后勾選認證可能大行其道了，如果你再和朋友說你們還掃描的話，人家會笑話你了！15.公路通行費可以開具電子發票了！

推進稅務信息系統與公路收費系統對接，依托收費公路通行費增值稅發票服務平臺開具增值稅電子普通發票。提示：絕對好消息，公司的可以去辦理一個ETC，每月打印電子發票，不用再擔心找不到過路費小票。16.分行業擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。

提示：應該這個文件公布不久，就會又有一部分行業就可以自開專票了。目前推測信息技術行業可能全面鋪開。17.簡并優化增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種申報表 提示：目前的報表確實需要修改，尤其是企業所得稅申報表，太多太難，很多會計都搞不清楚，納個稅有這么困難嗎？ 18.納稅申報表提供網上辦理更正申報功能

提示：既然現在納稅申報表這么復雜，所以給廣大會計一次犯錯的機會，這樣開具不用提心吊膽了！

19.定期定額個體工商戶實際經營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。

20.增值稅、消費稅等主稅和地方附加稅費的一體化申報繳稅。提示：申報完國稅，再去申報地稅，像城建稅、教育費附加等完全依賴流轉稅的，完全可以一次性申報了，具體怎么區分，稅務系統內部自己區分就好了！

第二篇：國稅總局：優化稅收制度 落實結構性減稅政策

國稅總局：優化稅收制度 落實結構性減稅政策

12月27日，全國稅務工作會議在北京召開。圖為大會現場

圖為國家稅務總局黨組書記、局長肖捷作重要講話

2011年12月27日，全國稅務工作會議在北京召開。會議的主要任務是，學習貫徹黨的十七屆六中全會和中央經濟工作會議精神，總結2011年稅收工作，研究部署2012年稅收任務。

中共中央政治局常委、國務院副總理李克強對做好稅收工作作出重要批示，在充分肯定稅務系統2011年工作的同時，要求稅務系統在2012年深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹中央經濟工作會議精神，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，堅持依法行政，深化稅制改革，繼續完善結構性減稅政策，切實優化納稅服務，積極創新稅收征管，大力加強隊伍建設，充分發揮稅收在促進發展、調整結構、改善民生等方面的作用，以優異成績迎接黨的十八大勝利召開。會上，國家稅務總局黨組書記、局長肖捷同志代表總局黨組做了工作報告。他指出，李克強副總理的重要批示，體現了黨中央、國務院對稅收工作的重視與關心，我們一定要認真學習領會，深入貫徹落實，切實增強責任感和使命感，充分發揮稅收職能作用，圓滿完成2012年各項稅收工作任務，為促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定做出新貢獻。

肖捷指出，今年以來，在黨中央、國務院的堅強領導下，全國稅務系統深入貫徹落實科學發展觀，堅決執行中央重大決策部署，重點抓好依法行政、稅制改革和稅收政策調整、納稅服務和稅收征管核心業務，不斷加強稅務干部隊伍和黨風廉政建設，各項稅收工作取得了新成效。

堅持依法行政，稅收法治建設取得新進展。認真貫徹全國依法行政工作會議精神，積極推進稅務系統依法行政。依法組織收入，開展稅收資金安全檢查。做好規范性文件清理工作。開展進行稅務行政審批項目第六次集中清理，對5個省國、地稅局開展執法督察。上線運行稅收執法疑點信息庫。加大稅務稽查力度，嚴厲打擊制售假發票行為。

落實結構性減稅政策，稅收調控取得新成效。著眼于經濟結構調整，研究實施促進服務業、物聯網、動漫產業、農林牧漁業等發展的稅收政策。著眼于區域協調發展，出臺新一輪為期10年的西部大開發稅收政策，實施支持困難地區、民族邊疆地區等區域發展的稅收政策，對新疆困難地區新辦企業實行所得稅優惠政策，在海南進行離境退稅和離島免稅政策試點。著眼于資源節約和環境保護，研究制定促進新能源發展的稅收政策，加大對淘汰落后產能的稅收支持力度。著眼于保障和改善民生，研究實施促進就業、教育、醫療和社會保障等事業發展的稅收政策措施，實施提高增值稅和營業稅起征點等支持小型微型企業發展的稅收政策。著眼于支持企業“走出去”，進一步完善對高新技術企業、石油企業境外所得稅收抵免等政策。

國稅總局：優化稅收制度 落實結構性減稅政策 2011年12月28日10:51國家稅務總局網站我要評論(2)字號：T|T 優化稅收制度安排，稅制改革實現新突破。為減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的調節力度，修改個人所得稅法，完善個人所得稅制。為消除重復征稅，優化產業結構，促進現代服務業發展，積極深化增值稅改革，扎實細致地做好營業稅改征增值稅試點準備工作。為促進房地產市場健康發展，在上海、重慶開展對個人住房征收房產稅改革試點。為促進資源節約型、環境友好型社會建設，修訂資源稅暫行條例及其實施細則，在全國范圍內實施資源稅改革。為促進節能減排，制定車船稅法及其實施條例。

抓好核心業務，納稅服務和稅收征管工作邁出新步伐。以提高納稅人滿意度為目標，推進納稅服務標準化建設。開展“六五”普法工作，加強稅法宣傳和咨詢輔導。加強辦稅服務廳人員教育培訓，努力提高窗口單位服務水平。積極推進北京納稅服務中心建設，完善國稅局、地稅局協作方式和內容，減輕納稅人辦稅負擔。廢止逾期增值稅進項發票一律不得抵扣的規定，調整增值稅即征即退優惠政策管理措施，完善車購稅管理和服務辦法，維護納稅人合法權益。以減少稅收流失為重點，推進稅源專業化管理試點，深化稅源與征管狀況監控分析，統籌謀劃創新大企業稅收管理體制，規范個體工商戶稅收委托代征管理。加強非居民稅收管理，規范增值稅等稅種管理，著力加強高收入者個人所得稅征管，做好土地增值稅清算工作，積極推進應用房地產評估技術加強存量房交易稅收征管。構建全方位防范騙取出口退稅體系。加快金稅三期工程建設步伐，加強信息化日常管理。

加強干部隊伍和黨風廉政建設，隊伍素質實現新提高。集中開展總局機關和國稅系統副廳局級領導干部競爭上崗工作。在部分單位進行行政執法類公務員管理試點，激發干部隊伍活力。加強巡視工作，對6個省國稅局開展巡視檢查。加大干部教育培訓力度，加強高素質專業骨干培訓，創新一線人員崗位培訓。做好離退休干部工作。深化黨建和思想政治工作，推進創先爭優活動，今年全國稅務系統有260多個單位榮獲中央文明委授予的全國文明單位榮譽稱號。落實黨風廉政建設責任制，深入開展稅務系統懲防體系建設，加強對廉政準則執行情況的檢查，加大查辦案件力度，嚴肅查處稅務干部違法違紀行為。開展糾風專項治理，切實解決納稅人反映強烈的突出問題。開展稅務廉政教育基地創建工作，推進稅務廉政文化建設。

完善內部行政管理，機關效能建設邁上新臺階。扎實開展公務用車和慶典、研討會、論壇活動等專項治理，對“小金庫”治理進行全面復查、督導抽查。規范政府采購工作，提高采購效率，節約財政資金。實施稅收科研精品戰略。積極引導涉稅輿情，堅持以群眾工作統攬信訪工作。加強機關后勤保障和服務工作。肖捷強調，按照黨的十七屆六中全會、中央經濟工作會議精神，結合稅務部門實際，明年稅收工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹黨的十七大和十七屆歷次全會及中央經濟工作會議精神，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，堅持依法行政，完善稅收政策，深化稅制改革，優化納稅服務，創新稅收征管，加強隊伍建設，推進反腐倡廉，充分發揮稅收在促進發展、調整結構、改善民生等方面的積極作用，以優異成績迎接黨的十八大勝利召開。

肖捷指出，2012年是實施“十二五”規劃承上啟下的重要一年。做好明年的稅收工作，對于鞏固我國經濟社會發展的好形勢，為黨的十八大召開創造良好環境，具有重要意義。

一是全面推進依法行政。要全面貫徹國務院關于加強法治政府建設的意見，抓緊完善和實施“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃，抓住稅收立法、執法、監督三個關鍵環節，不斷提高稅收法治水平。在立法環節，積極推動稅收征管法等法律法規的修訂和制定工作，進一步規范稅務部門規章和規范性文件制定管理行為。在執法環節，認真落實組織收入原則，堅決防止占壓、挪用、混庫、轉引稅款等違法違紀行為，積極開展稅收收入質量評價工作。深入推進稅務行政審批制度改革，開展對審批項目和實施情況的專項檢查。研究制定稅務行政裁量權的適用規則和裁量標準，進一步完善執法程序，不斷改進執法方式。在執法監督環節，深入推進稅收執法責任制，大力推行政務公開，嚴格落實問責制度，著重抓好依法行政考核工作，全面促進稅務機關依法行政。

二是完善落實稅收政策。圍繞支持文化改革發展、加快轉變經濟發展方式、支持區域經濟協調發展、保障和改善民生，進一步完善落實各項稅收優惠政策，加速企業創新和科技成果轉化，推動國有大型企業重組改制，促進戰略性新興產業發展，支持發展循環經濟和淘汰落后產能，加快推進西部大開發，落實提高增值稅和營業稅起征點政策，延長對小型微利企業減半征收企業所得稅并適當擴大優惠范圍的稅收政策等。加強對各項稅收政策執行情況的監督檢查，健全政策反饋機制，確保稅收政策取得實效。

三是繼續深化稅制改革。在增值稅改革方面，全力抓好營業稅改征增值稅試點工作；在消費稅改革方面，合理調整消費稅范圍和稅率結構；在個人所得稅改革方面，繼續跟蹤分析個人所得稅法實施情況，完善有關政策；在財產行為稅改革方面，嚴格執行資源稅暫行條例及其實施細則；做好車船稅法實施工作等。四是不斷優化納稅服務。在維護納稅人合法權益方面，要加強稅法宣傳和咨詢解答工作，提高稅法透明度，推行個性化稅法宣傳和咨詢服務；推行納稅風險提示，做好稅收政策異議處理工作，幫助納稅人降低稅收風險；建立稅收爭議化解機制，開展納稅人滿意度調查，及時了解和不斷滿足納稅人正當需求。在減輕納稅人負擔方面，要進一步梳理辦稅流程，規范涉稅文書，整合調查檢查事項，推行自助辦稅、同城通辦、“免填單”等服務方式，推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅。深化國、地稅合作，聯合開展納稅服務、稅務檢查等工作，減輕納稅人辦稅負擔。要切實增強納稅服務效果，運用信息技術改進納稅服務方式方法，打造功能全面、方便應用的網上辦稅服務廳。完善總局、省局兩級12366納稅服務熱線建設。健全納稅信用管理機制，加強部門協作，發揮中介機構的積極作用，努力為納稅人提供優質高效的服務。五是積極創新稅收征管。深化稅源專業化管理，積極穩妥地推進稅源專業化管理試點工作，實行分類分級管理，加強稅收風險管理，完善運行機制，優化資源配置。增強稅收分析的實效性，加強納稅評估和稅務稽查，切實完善和落實三者之間的互動機制。大力推進重點稅源企業稅收專業化管理試點，加強國際稅收管理體系建設和跨境稅源專業化管理。深化信息管稅，加大金稅三期工程建設力度，加強數據管理與應用，加快建立與相關部門的信息共享機制，擴大網絡發票試點范圍，搞好各類應用系統的升級完善和運行維護。深化各稅種管理，完善對跨地區經營匯總納稅企業所得稅征管，加強對高收入者個人所得稅征管，全面推廣應用房地產評估技術加強存量房交易稅收管理，做好社保費征管工作，防范和打擊騙取出口退稅。要立足我國國情，借鑒國際經驗，逐步構建科學合理的稅收征管制度，提高稅法遵從度和稅收征收率，降低稅收成本和稅收流失率。六是切實加強干部隊伍建設。著力加強領導班子建設，增強班子整體功能，不斷優化領導班子結構。著力深化人事制度改革，堅持競爭性選拔干部的改革方向，完善競爭上崗、考察任用、聘任制等多種方式并舉的干部選拔任用機制。加大干部交流力度。推進公務員分類管理，總結完善稅務系統行政執法類公務員制度機制，積極探索稅務系統專業技術類公務員管理辦法。扎實做好國稅系統三、四級管理單位規范津補貼工作。進一步提高離退休干部工作水平。著力加強和改進干部教育培訓，啟動實施“千人工程”和“十萬人工程”培訓計劃，加快培養稅收工作急需緊缺人才。創新培訓模式，加快總局網絡培訓學院建設步伐，大力推廣在線學習。著力加強黨建和思想政治工作，推進稅務文化建設，積極踐行社會主義核心價值體系，引導廣大稅務干部做到愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公，努力形成共同的價值取向。加強機關黨的建設，深化創先爭優活動，高度重視和認真解決干部職工的實際問題，切實增強干部隊伍的凝聚力和戰斗力。

七是扎實推進黨風廉政建設。進一步推進懲防體系建設，全面完成懲防體系建設五年工作規劃，研究制定第二個五年工作規劃，認真落實黨風廉政建設責任制實施辦法。進一步加強監督檢查，加強對中央重大決策部署和總局工作安排落實情況的監督檢查，加大稅收執法監察和效能監察工作力度。加強對領導班子和領導干部監督，促使領導干部規范用權、勤政廉政。進一步深化完善內控機制建設，加大查辦案件力度，加強政風行風建設，加強反腐倡廉宣傳教育，引導廣大稅務干部不斷增強廉潔從稅意識。

為了確保圓滿完成各項稅收工作任務，肖捷要求各級稅務機關要順應社會各界的新期待，積極采取有效措施，切實改進工作作風。一要牢記神圣使命。增強政治意識、全局意識、宗旨意識，堅決貫徹中央決策部署，確保政令暢通，始終與黨中央保持高度一致；找準發揮稅收職能作用的切入點，更加積極主動地為黨和國家工作大局服務；高度重視納稅人和干部職工的關切，實現好、維護好、發展好最廣大人民群眾的根本利益。二要忠實履行職責。從總局做起，各級稅務機關都要恪盡職守、各負其責，切實履行好法律賦予的職責。領導干部要以對稅收事業高度負責的精神，敢抓敢管、善抓善管，切實擔負起工作責任。要堅持正確政績觀，大興求真務實之風，力戒形式主義、官僚主義，反對弄虛作假和做表面文章。廣大稅務干部職工要以強烈的事業心和高度的責任感，營造求真務實、真抓實干的良好氛圍，努力推動稅收事業科學發展。三要密切聯系群眾。堅持群眾路線，把廣泛開展調查研究作為聯系群眾的重要途徑，深入基層、關心基層、服務基層，認真落實經費向基層、向中西部困難地區傾斜的原則，努力為基層創造良好的工作和生活條件。四要堅持勤儉節約。牢記“兩個務必”，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的精神，堅決反對講排場、比闊氣、鋪張浪費等奢靡之風，精簡會議和文件，減少迎來送往。要加強管理，嚴格審核，進一步控制“三公”經費支出并向社會公開，接受社會監督。要進一步加強財務管理，研究完善經費管理體制，不斷提高后勤管理科學化水平，積極建設節約型稅務機關。

國家稅務總局領導錢冠林、解學智、丘小雄、王力、馮惠敏、張志勇、汪康，稅務總局各司局負責同志，各省、自治區、直轄市和計劃單列市國稅局、地稅局負責同志參加了會議。全國人大常委會、中紀委、國務院辦公廳、發改委、財政部等部門的有關負責同志應邀出席了會議。

第三篇：國稅總局新下發文件

國家稅務總局稽查局

稽便函〔2009〕97號

國家稅務總局稽查局關于進一步做好

2009年稅收專項檢查補充項目相關檢查工作的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局：

按照《國家稅務總局關于2009年稅收專項檢查工作的補充通知》（國稅函[2009]433號）要求，目前各地正在對2009年稅收專項檢查的補充項目開展檢查。根據此項工作開展的進展情況，現對下一步工作提出如下要求：

一、認真開展第二批數據信息的核實檢查工作

總局稽查局對各地反饋的部分不完整或不準確的限售股企業持有者信息進行了二次梳理，共整理信息8527條（詳見附件）。各地（除西藏自治區外）國、地稅稽查部門要對附件1中涉及本轄區的數據信息進行認真分析，分工協作，逐戶落實，做好相關核實檢查工作。

二、及時報送階段性工作進展情況

各地要根據《國家稅務總局稽查局關于報送稅收專項檢查補充報表工作的通知》（稽便函[2009]79號）和《國家稅務總 — 1 — 局稽查局關于延長2009年稅收專項檢查有關項目檢查時間的通知》（稽便函[2009]80號）要求，于2009年11月底前報送此項專項檢查的階段性進展情況報告。

三、扎實做好核實、檢查處理工作

各地稅務稽查部門要加大力度，扎實做好補充檢查項目的核實、檢查處理工作。對生產經營正常戶以及情況已經核查清楚、相關稅收政策規定明確的，各地要在2009年12月31日前依法處理，并報送階段性進展情況報告及匯總統計表（見附件2）；對走逃戶、注銷戶以及其他非正常戶，各地要在2010年3月31日前完成核實、檢查工作；對檢查中發現稅收政策規定不明確的問題，要待稅務總局統一明確政策解釋后再行處理。在此項專項檢查工作全面結束后，各地要報送總結報告及統計表。總結報告及統計表的報送時間和要求，另行通知。

附件：

1.第二批數據信息（相關數據光盤通過總局辦公廳保密渠道下發）

2.限售股企業持有者減持納稅申報情況稅收專項檢查匯總統計表（及填表說明）

二○○九年十一月二十五日

第四篇：國稅相關政策

企業所得稅稅收優惠重點摘錄

一、企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

二、企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）對非居民企業代扣的所得。

說明：

第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，是指：

（一）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2.農作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植； 5.牲畜、家禽的飼養； 6.林產品的采集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目； 8.遠洋捕撈。

（二）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅： 1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2.海水養殖、內陸養殖。企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

第（二）項所稱國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。

企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

享受減免稅優惠的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。

第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

下列所得可以免征企業所得稅：

（一）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

（二）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；

（三）經國務院批準的其他所得。

三、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；

（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例；

（四）科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

四、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

五、企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

六、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

七、企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

八、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

九、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

稅額抵免，是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

現行增值稅優惠政策

一、《增值稅條例》及《細則》的規定

《增值稅條例》第十五條規定，下列項目免征增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕藥品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

《增值稅條例細則》第三十五條規定：條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下:

1、第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

2、第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

3、第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其它個人自己使用過的物品。

二、資源綜合利用類的增值稅優惠政策

目前，財政部、國家稅務總局對以前的一些減免稅項目、即征即退項目進行了深入的調查和全面的清理，對資源綜合利用類的增值稅優惠政策進行了調整，《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）將新擴大的和現有的資源綜合利用產品增值稅優惠政策作了分類整合，按照優惠方式可分為以下四類：

一是實行免征增值稅政策。主要有：再生水；以廢舊輪胎為原料生產的膠粉；翻新輪胎；生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品；污水處理勞務。

（一）再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標準》（SL368—2006）的有關規定。

（二）以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉。膠粉應當符合GB/T19208—2008規定的性能指標。

（三）翻新輪胎。翻新輪胎應當符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007規定的性能指標，并且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎。

（四）生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品。

特定建材產品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（巖）棉。

二是實行增值稅即征即退政策。主要有：以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品；以垃圾為燃料生產的電力或者熱力；以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母 頁巖為原料生產的頁巖油；以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土；采用旋窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。

三是實行增值稅即征即退50%的政策。主要有：以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉；以燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高 硫天然氣進行脫硫生產的副產品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生 產的電力和熱力；利用風力生產的電力；部分新型墻體材料產品。享受增值稅優惠政策的新型墻體材料目錄

一、磚類

（一）非粘土燒結多孔磚（符合GB13544—2000技術要求）和非粘土燒結空心磚（符合GB13545—2003技術要求）。

（二）混凝土多孔磚（符合JC943—2004技術要求）。

（三）蒸壓粉煤灰磚（符合JC239—2001技術要求）和蒸壓灰砂空心磚（符合JC/T637—1996技術要求）。

（四）燒結多孔磚（僅限西部地區，符合GB13544—2000技術要求）和燒結空心磚（僅限西部地區，符合GB13545—2003技術要求）。

二、砌塊類

（一）普通混凝土小型空心砌塊（符合GB8239--1997技術要求）。

（二）輕集料混凝土小型空心砌塊（符合GB15229—2002技術要求）。

（三）燒結空心砌塊（以煤矸石、江河湖淤泥、建筑垃圾、頁巖為原料，符合GB13545—2003技術要求）。

（四）蒸壓加氣混凝土砌塊（符合GB/T11968—2006技術要求）。

（五）石膏砌塊（符合JC/T698—1998技術要求）。

（六）粉煤灰小型空心砌塊（符合JC862—2000技術要求）。

三、板材類

（一）蒸壓加氣混凝土板（符合GB15762—1995技術要求）。

（二）建筑隔墻用輕質條板（符合JG/T169—2005技術要求）。

（三）鋼絲網架聚苯乙烯夾芯板（符合JC623—1996技術要求）。

（四）石膏空心條板（符合JC/T829—1998技術要求）。

（五）玻璃纖維增強水泥輕質多孔隔墻條板（簡稱GRC板，符合GB/T19631—2005技術要求）。

（六）金屬面夾芯板。其中：金屬面聚苯乙烯夾芯板（符合JC689—1998技術要求）；金屬面硬質聚氨酯夾芯板（符合JC/T868—2000技術要求）；金屬面巖棉、礦渣棉夾芯板（符合JC/T869—2000技術要求）。

（七）建筑平板。其中：紙面石膏板（符合GB/T9775—1999技術要求）；纖維增強硅酸鈣板（符合JC/T564—2000技術要求）；纖維增強低堿度水泥建筑平板（符合JC/T626—1996技術要求）；維綸纖維增強水泥平板（符合JC/T671—1997技術要求）；建筑用石棉水泥平板（符合JC/T412技術要求）。

四、符合國家標準、行業標準和地方標準的混凝土磚、燒結保溫磚（砌塊）、中空鋼網內模隔墻、復合保溫磚（砌塊）、預制復合墻板（體），聚氨酯硬泡復合板及以專用聚氨酯為材料的建筑墻體。

四是實行增值稅先征后退政策。僅適用于以廢棄的動物油和植物油為原料生產的生物柴油。

上述免征增值稅政策自2009年1月1日起實施，即征即退、先征后退政策自2008年7月1日起實施。

三、關于再生資源增值稅優惠政策 《財政部 國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知》（財稅［2008］157號）將再生資源的增值稅政策進行了調整，調整后的再生資源增值稅政策規定：對滿足一定條件的廢舊物資回收企業按其銷售再生資源實現的增值稅的一定比例（2009年為70%，2010年為50％）實行增值稅先征后退政策。

這些條件包括：按照《再生資源回收管理辦法》的有關規定應當向有關部門備案并已經備案的；有固定的再生資源倉儲、整理、加工場地；通過金融機構結算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80％。報廢船舶拆解企業和報廢機動車拆解企業符合有關條件的，可以按照文件規定，享受增值稅先征后退政策。

為了防止出現退稅時間過長占壓再生資源回收企業資金的問題，《再生資源增值稅通知》對負責辦理退稅業務的財政專員辦及負責初審、復審的財政機關的退稅程序和時限做出了明確規定，即：原則上規定納稅人按季度申請退稅，如果納稅人申請退稅金額較大的，也可以按月申請，具體時限由所在地的財政專員辦確定；負責初審的財政機關應當在收到退稅申請之日起10個工作日內，同時向負責復審和終審的財政機關提交初審意見；負責復審的財政機關應當在收到初審意見之日起 5個工作日內向負責終審的財政機關提交復審意見；負責終審的所在地財政專員辦，應當在收到復審意見之日的10個工作日內完成終審并辦理妥當有關退稅手續。

四、關于按簡易辦法征收增值稅的優惠政策

下列按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。

2.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。

所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。5.自來水。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：

1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；

2.典當業銷售死當物品；

3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。

本通知自2009年1月1日起執行。

五、民政福利企業退稅政策

新申請的民政福利企業必須具備以下條件：

（一）從事貨物生產或者提供加工勞務；

（二）與關聯企業在生產場地、財務核算、經營管理等方面徹底獨立；

（三）生產和經營項目符合國家產業政策，并適宜殘疾人從事生產勞動或經營；

（四）安置“四殘”人員及管理人員達到國家規定的比例；

（五）有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”。即：企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工花名冊。

達到以上條件的企業，經當地民政、國稅局初審合格后，提請市民政、國稅局復核，由市民政局發給企業《社會福利企業證書》。退稅標準：

根據《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（鄂財稅發[2007]6號）有關要求，結合省人民政府2008調整全省最低工資標準的通知精神，現將促進殘疾人就業單位稅收優惠有關政策明確如下：

1、自2008年8月1日起各地應按新的最低工資標準的6倍確定退稅標準。

2、全市各區域新的最低工資標準具體如下： 600元/月：襄樊市市區；

520元/月：襄樊市襄陽區、棗陽市、宜城市、老河口市、谷城縣； 450元/月：南漳縣、保康縣；

3、鑒于《財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（鄂財稅發[2007]6號）規定，退稅金額最高不得超過每人每年3.5萬元。經過計算，襄樊市市區、襄樊市襄陽區、棗陽市、宜城市、老河口市、谷城縣可按每人每年3.5萬元退稅標準辦理退稅，南漳縣、保康縣可按每人每年3.24萬元標準辦理退稅。

4、促進殘疾人就業單位在按新標準辦理退稅的同時，必須按新標準為殘疾職工發放工資，否則不予辦理退稅。

財政部 國家稅務總局 關于飛機維修增值稅問題的通知 發文字號： 財稅【2000】第102號 發布時間： 2000年10月12日 狀態： 有效

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局:

經國務院批準，現將有關飛機維修勞務的增值稅政策問題通知如下：

為支持飛機維修行業的發展，決定自2000年1月1日起對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務機關即征即退的政策。

請遵照執行。

抄送：財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處，各省、自治區、直轄市、計劃單列市地方稅務局

財政部 國家稅務總局

關于國產支線飛機免征增值稅的通知

發文字號： 財稅【2000】第051號 發布時間： 2000年04月03日 狀態： 有效

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局；

為支持我目支線飛機的生產和運營，經國務院批準，決定對國產支線飛機實行增值稅優惠政策，現通知如下：

一、自2000年4月1日起，對生產銷售的支線飛機（包括運

十二、運七系列、運

八、運五飛機）免證增值稅。

二、對生產支線飛機所需進口尚不能國產化的零部件免征進口環節增值稅問題另行通知。

財政部、國家稅務總局

關于農五飛機適用國產支線飛機免征增值稅政策的通知

發文字號： 財稅【2002】第097號 發布時間： 2002年06月28日 狀態： 有效

經研究決定，農五系列飛機適用《關于國產支線飛機免征增值稅的通知》（財稅字[2000]51號）的規定免征國內銷售環節增值稅，其生產所需進口尚不能國產化的零部件免征進口環節增值稅，進口環節增值稅的具體范圍另行通知。

第五篇：國稅總局：加強企業財務管理(精)

國稅總局：加強企業財務管理

摘要：

國家稅務總局副局長解學智指出，各級財務部門要以科學發展觀為統領，深入分析財務工作面臨的形勢和任務，明確新時期財務管理工作的思路和要求，依法理財，科學管理。

4月25日，在浙江省寧波市召開的全國國稅系統財務工作會議上，國家稅務總局副局長解學智指出，各級財務部門要以科學發展觀為統領，深入分析財務工作面臨的形勢和任務，明確新時期財務管理工作的思路和要求，依法理財，科學管理；深化改革，創新制度；服務大局，強化監管；降低成本，提高效益，全面加強新時期財務管理工作。

在總結2007年財務工作時，解學智說，在去年召開的全國稅務工作會議上，肖捷同志就稅務部門結合工作實際，深入學習貫徹黨的十七大精神作出了全面部署。歸納起來講，就是要做到“五個堅持”、“五個努力”，全面提高稅收工作水平。財務工作是稅收工作的重要組成部分，各級財務部門要深入學習和深刻領會黨的十七大精神，準確把握經濟社會發展的總體形勢和工作大局，積極應對新時期改革發展面臨的機遇和挑戰，統一思想，理清思路，明確任務，推動財務工作科學發展，為圓滿完成各項稅收工作任務提供堅強保障。2007年，財務管理工作成效顯著。深化改革，財務管理創新機制初步確立，定員定額改革試點逐步完善，國庫集中支付改革力度加大，收支兩條線改革繼續深化，資產管理改革取得進展。強化職能，財務管理的服務和保障能力不斷提高。中央財政支持力度不斷加大，“三個傾斜”原則有效貫徹，經費撥付及時到位。科學管理，財務工作水平顯著提升。預算管理進一步強化，經費支出行為進一步規范，資產管理進一步加強，基建管理進一步完善，監管力度進一步加大。改進手段，財務管理信息化建設步伐加快。全面推行網絡版財務軟件，逐步完善軟件使用功能，初步實現軟件區域信息數據共享。

在談到新時期財務工作的總體要求時，解學智說，要認真學習和深刻領會黨的十七大精神，把握總體形勢和工作大局。以科學發展觀為統領，明確新時期財務工作的總體思路。當前和今后一個時期，財務工作必須始終把握以下總體要求：一是依法理財，科學管理。二是深化改革，創新制度。三是服務大局，強化監管。四是降低成本，提高效益。

在部署今年的財務工作時，解學智指出，要統籌安排，狠抓落實，全面完成2008年各項工作任務。要強化預算執行。及時完整地批復預算，硬化預算約束，規范預算調整，加強預算執行情況的分析，加大消化結余資金力度。要深化財務改革，進一步擴大定員定額改革試點，全面推行國庫集中支付改革。進一步落實最低保障線制度，繼續做好規范津貼補貼工作，切實保證津貼補貼發放的政策性、紀律性、嚴肅性。深入開展征稅成本調研，堵塞管理漏洞，積極探索依法科學理財、降低成本、提高效益的財務管理新機制。加強基建管理，建立長效機制，要嚴格遵守中央有關規定，堅決遏制違規建設。加強資產管理，各地要認真落實好資產管理的各項規定，確保資產的安全和完整。要強化金稅工程三期建設資金監管，避免重復建設和鋪張浪費。切實加強對其他收入的管理，完善和落實其他收入管理的各項財務制度。要健全財務管理各項制度，夯實財務管理基礎，完善內部管理機制。圍繞夯實基礎，完善機制，今年要重點抓好以下幾項工作：健全組織機構，繼續開展目標責任制考核，加強財務管理基礎工作，加大培訓力度。

解學智強調，要切實加強黨風廉政建設和作風建設。各級財務部門要更加注重預防，把廉政建設寓于各項財務改革措施之中，通過深化改革和創新體制，從源頭上防治腐敗。要更加注重制度建設，將制度建設貫穿于反腐倡廉建設的各個環節，進一步健全和完善財務管理各項制度，制定財務監督檢查辦法，建立財務管理過錯責任追究制度，通過制度落實廉政建設責任制。