第一篇：財政專項資金使用與監督管理辦法

財政專項資金使用與監督管理辦法 ?總目錄?(征求意見稿?第三次修訂

一、總則

二、管理職責與分工

三、項目申報、預算與審批

四、收支執行與曰常管理

五、基建工程項目管理

六、項目調整、撤銷與驗收結算

七、信息共享與定期報告

八、監督檢查與責任追究

九、績效考評

十、附則

財政專項資金使用與監督管理辦法(征求意見稿? 第一章總則

第一條為進一步規范和加強財政專項資金管理，切實保障財政專項資金運行安全，提高財政專項資金使用效益，根據?預算法?、?會計法?、?審計法?、?行政監察法?、?政府釆購法?、?招投標法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?湖南省財政監督條例?、?政府信息公開條例?、?湖南省行政程序規定?以及中央、省、市對財政專項資金管理有關法規的規定，結合本縣實際，特制定本辦法。第二條本縣行政區域內使用財政專項資金的單位和個人，以及對財政專項資金進行管理和監督的部門，適用本辦法。第三條本辦法所稱財政專項資金，是指上級人民政府撥付本行政區域和本級人民政府預算安排的以及政蒔蝕融資借款和各單位通過非稅收入征集的（包括主管部門集中收入中指定特定用途的）用于社會管理、公共事業發展、社會保障、經濟建設以及政策性補貼等

方面具有指定用途的資金。具體包括：國債資金，水利、公路等一般性基本建設資金，征地拆遷與移民安置資金，退耕還林、糧食、農資補貼資金，農業開發與土地治理項目資金，新農村建設、一事一議項目與扶貧資金，養老、工傷、醫保、低保、救災、農業保險理賠、助殘等社會保障資金，政府融資借款、各級政府捐贈、援助資金，防洪保安與應急資金，計劃生育撫育費、衛生保健、禽畜防疫與義務教育補助及校舍改造資金，安全生產與煤炭維簡費，扶持中小企業發展與環保資金，家電下鄉與擴大內需項目資金，廉租房建設資金，彩票公益金、價格調節資金，等等通過各種渠道安排的各類專項資金。

第四條財政專項資金按照是否需要進行再分配的原則，劃分為需要進行再分配的專項資金和不需要進行再分配的專項資金兩大類。需要進行再分配的專項資金是指中央、省、市財政下達的及縣級財政預算內外安排的沒有直接到單位、到項目的專項資金。不需要進行再分配的專項資金是指：中央、省、市財政下達的及縣級財政預算安排的指定到單位、到項目的資金。

第五條財政專項資金管理的基本原則

(一）“零基預算”的原則。打破“基數法”和部門所有的管理模式，實行“零基預算”管理。

(二）專款專用的原則。財政專項資金必須按規定用于經批準的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。(三）整合使用的原則。在不改變資金性質、用途的前提下，以政府為主導，以規劃為引導，以產業為平臺，以統籌為核心，建立財政專項資金統籌安排、集中投入、規范管理的縣涉農項目整合辦公室為主的新的運行機制。以優化配置財政資源，放大財政資金效應，提高財政資金整體效益。(四）國庫集中支付的原則。所有專項資金（除國家政策有特別規定的從特別規定外）撥付一般都應納入國庫集中支付管理。資金撥付除項目管理費、前期費等資金可撥付到項目管理部門外，其它用于工程、貨物、服務類等資金支出由財政部門直接撥付到承包商、供應商和勞務提供者。直接到村的單個建設項目資金，條件成熟的地區，縣可以直接支付到村。

(五）打卡發放的原則。凡支付給個人的補助支出，一般應打卡發放到人，各級各部門在發放過程中不得強行代扣各種款項。

(六）基建項目投資評審的原則。財政專項資金投資在1075元以上的工程預結（決算?項目，必須送財政投資評審中心進行評審，未經評審不得開展工程招投標和辦理工程結（決）算。

第二章管理職責與分工

第六條縣人民政府領導全縣專項資金管理工作，研究解決專項資金立項、分配、使用、監管過程中的重要事項。第七條主管部門職責：縣財政部門和業備主管部門按各自職能對專項資金的曰常使用管理工作負責。主管部門和項目單位負責編制項目及其預算草案、可行性方案并向上級申報，組織項目實施并具體提出用款計劃，按規定合理、有效使用財政專項資金，收集、匯總、定期報送資金使用管理信息；財政業備部門負責審核下達項目預算、組織調度財政專項資金，定期報告財政專項資金的收支結佘和使用與管理情況等。

第八條監管部門職責：縣財政局財政監督檢查局、縣審計局、縣監察局對專項資金的管理活動全過程依法進行檢查監督。涉及專項資金管理重大問題，各職能部門應當向縣政府報告。縣財政專職I督柃杏局

監管的主要職責是：監管財政內部各業務機構曰常的收支活動，參與審核各單位銀行賬戶立戶、撤并的核批，專項資金庫存的稽查，項目庫建設的督查，聯合縣監察局督查補貼發放項目的公示情況，參與預、決算的審核，機構撤并的清算監交等。工作重點是對一事一項問題在事前，事中開展內外督查，進行規范指導。縣監察局監管的主要職責是：對項目的招投標、大額支出的政府采購、基建完工的驗收與預決算的投資評審、項目公示情況等進行曰常監管，全面落實政府追責制度。著重對違法、違規的部門（單位?和個人進行查處。縣審計局監管的主要職音是：按照縣政府安排的年度專項資金審計項目，全方位地開展審計監督，對國計民生的重點工程和救災、社保等重要領域的專項資金進行跟蹤審計和績效評審，著眼于審計結論的落實和審計成果的應用。第三章項目申報、預算與審批

一、立項申請

第九條縣發改委、財政部門、業務主管部門應當公開專項資金的支持方向、重點，以及申請使用專項資金的條件。第十條申請使用專項資金的單位和個人，必須向業務主管部門提交申請文件及有關資料，對不符合條件的不應受理。第十一條縣發改委、各業務主管部門應當于收到申請文件之日起7日內進行審核，并作出是否受理的決定。不予受理的，應當當面或書面告知申請人，并說明理由。對已經受理的申請應及時組織財政、項目建設資質管理等單位進行審查。投資數額較大、專業性較強的項目應當組織專家成立評審論證小組或者委托有專業資質的社會中介機構進行評估論證。對經濟、社會和環境有重大影響的項目，應當向社會公示，廣泛征求公民、法人和其他組織的意見。依法應當進行聽證的，應當組織聽證。總投資在500萬元以下建設項目，由分管縣級領導定，常備副縣長審核，縣長、書記批。500萬以上的由縣委、政府集體研究定。

第十二條屬于涉農項目整合范圍的資金，各相關部門要按照“集中建設項目、集中建設地點、集中資金投入’’的原則，擇優選擇申報玄農資金項目，按照上級對口部門和單位的要求完善項目申報各種手續，由縣涉農項目整合辦公室審核同意后上報。

第十三條實行項目申報備案制度。主管部門或項目單位在向上級申請項目資金前，應將相關申報材料提交縣財政部門和縣政府項目領導小組辦公室備案，超過50萬元的，主管部門需請示主管縣長后，根據上級要求上報,經審核需縣政府舉債的專項資金,經政府主管縣長、常務副縣長審批后，報縣長審批，縣財政部門、主管部門根據縣長批示意見辦理相關手續。

第+四條申報、實施項目所需的項目前期賽、規劃費、專家評審費及項目公示費等經費，上級有規定的按規定執行，其佘部分由縣財政酌情安排，前期費用參照?關于鼓勵支持爭取項目及資金的若干規定?辦理。

第十建議設立的縣級財政專項資金,由主管部門與縣財政局聯合審核后行文報縣政府審批，經縣政府主管縣長、常務副縣長、縣長批準后列入年度預算。

二、資金分配與預算編制

第十縣財政安排和非稅收入形成的專項資金預算的編制，應當按預算管理的有關規定執行，各主管部門每年應編制年度項目申報與收支計劃，納入年度部門預算管理或專項預算管理，審批程序由縣財政部門按照部門預算或專項預算管理的規定辦理。

第十七條財政專項資金列入年度預算后，在年度執行過程中發生的特殊性、臨時性事項需要縣財政專項資金玄持的，按照縣政府?臨時預算管理審批辦法?辦理。上級下達專項資金需要縣政府配套增加專項資金預算的，經主管縣領導批準后須報縣政府常務副縣長、或縣長審批。對各單位申報的應由年度專項資金預算中解決的臨時預算支出，在年度專項資金預算中列支，原則上不再追加預算。

第十八條專項資金的分配應當堅持公開、公平、公正、擇優的原則，科學合理確定專項資金的分配方案、分配方法和分配數額。第十九條對需要進行再分配的專項資金,20萬元以下的由分管縣領導審核，常務付縣長審批；20萬元以上的由業務主管部門會同財政部門根據文件精神，結合我縣實際情況，拿出資金分配的初步方案，經兩個部門主要領導簽字蓋章后，（涉農整合項目的須縣涉農整合辦簽字審批后?，由業務主管部門和財政部門報各自主管縣級領導、常務付縣長審核，縣委書記、縣長審批。100萬以上重大資金分配方案交縣政府常務會議研究后，再遞交縣委常委會議審定。第二十條因職能交叉須由多個部門共同實施的項目，由縣財政部門提請縣人民政府確定犖頭部門，落實、安排專項資金，不搞重復安排。

第二十一條對不需要進行再分配的專項資金,在收到上級的指標文件后，業務主管部門和財政部門將下達到單位、到項目的資金數額向各自主管領導及常務副縣長報告。對數額50萬元以上的專項資金，原則上應向縣委書記和縣長報告。對直接由主管部門支付，需財政部門監管的專項資金，主管部門應將指標文件送財政部門備案。

第二十二條通過非稅收入組織的專項資金嚴格執行收支兩條線的管理規定。有關部門和單位應當及時、足額地將專項收入繳入縣財政國庫，不得隱瞞、截留、占壓、坐支和挪用。第二十三條所有專項資金一般應通討財政國庫單一賬戶體糸集中收付。?一?、上級有關文件精神明確規定必須單獨在銀行開設專戶的專項資金，財政國庫部門可在銀行開設特設專戶進行核算，業務主管部門及項目用款單位要實行專戶儲存，專賬核算，專人管理，保證資金封閉運行；（二；)、對不需要單獨在銀行開設專戶的專項資金，財政實行國庫集中支付，業務主管部門或項目用款單位都要設立專門會計賬簿，進行明細核算，做到項目資金來源清楚、去向明白，確保資金專款專用；（三；)、對要求在財政實行報賬制管理的專項資金，由財政部門的職能股室在銀行設立專戶，建立專賬，所有原始憑證等會計檔案資料由財政部門的職能股室保存，業務主管部門和項目用款單位不再設立會計賬簿。（四；)、下撥到鄉鎮的專項資金，特別是農戶個人補貼，一般應納入鄉鎮財政結算戶統一核算，再從“結算專戶”撥付“支出專戶”支報。

第二十四條財政專項資金?包括需要進行再分配和不需要進行再分配的資金?的撥付程序是：由用款單位填寫申請撥款單，并附有關會計資料，經項目業務主管部門簽字、蓋章后送財政部門審核，財政部門根據上級財政指標文件及已審批的資金分配方案，認真核實項目實施情況及有關會計檔案資料，按進度提出具體撥款數額，經縣財政局分管領導、主要負責人簽字后，按規定及時將款撥付到財政專項資金專戶或主管部門及項目單位。

第二十五條各級財政部門及業備主管部門在支付過程中，必須履行法定手續,手續不全的應當拒付資金并說明原因。對基本建設項目中要求要履行招投標、政府釆購、預決算及基建投資評審程序的必須憑完整的手續方可辦理撥付與結算。農業、林業、水利等受季節

影響較大的專項資金的撥付和下達應當適應其特點，在不違背上級相關規定的情況下經政府領導同意后，實行預撥付、下達，項目定成后按實結算，多退少補。因突發公共事件等原因急需支出的專項資金,按規定隨時撥付、下達。第二十六條有償使用的專項資金撥付時，必須按程序辦理合法的借款擔保手續,同時，項目實施單位或業務主管部門必須與財政部門簽訂借款合同或還款協議書，經財政部門審核后，報常務副縣長審批，再按本辦法第條撥付程序辦理資金撥付手續。

第二十七條專項資金支出中涉及大額物資（含民政救災物資供應、學校危房改誥、政法設各購置及維條項目）政府釆購項目的,必須按政府釆購管理程序辦理。政府釆購手續不完備不予辦理。

第二十八條政策性補助到個人的專項資金必須遵照上級財政有關規定，本著講求效率、科學合理、高效運行的方針，并在公開、透明、公正的原則基礎上，認真履行各項審批程序以及劃撥、使用、核對、發放手續，嚴禁弄虛作假。發放必須由業務主管局、鎮（鄉）負責登記造冊，公開發放，簽字蓋章，張榜公布，資金直達個人賬戶(存折〗和農戶。第二十九條非建設性專項資金要建立完整的操作、監控體系，建立健全財務管理制度，規范操作程序與監督手段，完善管理辦法，形成一整套完整的項目檔案資料，詳細記錄專項資金運行的過程和效。

第五章基建工程項目管理

第三十條專項資金支出項目涉及基本建設工程項目投資的，業務主管部門（包括建設業主單位〗應按照上級專門文件的要求、依據財政部?基本建設財務管理規定?、財政部?財政投資評審管理規定?和?湖南省財政性基本建設投資審查監督辦法?、?湖南省國家建設項目審計監督辦法?、以及?財政性投資基本建設管理實施辦法?的規定，開展項目的融資、預、決算、招投標及工程施工費用開支控制、完工結算與投資評審等工作。未經招標的建設項目不得施工，財政撥款均以招投標等各項法定必須的完備手續予以辦理，否則不予辦理。

第三十一條專項資金中建設性工程項目實行誰主管誰負責。重大項目、重點工程及單項工程投資在30萬元以上的項目，按照工程預算一律實行公開招投標，5萬元以上工程、貨物、勞務實行政府釆購，5萬以下可通過協商比選。建性設性工程項目一律實行合同制、工程監理制和項目保證金制度。項目保證金不得低于工程預算的51財政、監察等相關部門要參與公開招投標工作。所有項目不能留下投資缺口，人為因素造成“半拉子工程”，或出現“豆腐渣”工程，嚴格追究業主和相關人員責任。第三十二條專項資金中建設性項目實行按工程進度撥付資金^有含同英籽輒定媯接含同執籽,但不得葚子本規定?。工程項目預撥款不超過預算總額307。，工程開工后進度撥款不能超過807。，工程完工后經驗收，憑驗收質量等級或績效考評等級預留57。一157。的質保金。

第三十三條工程項目單項設計變更需增加投資額的，金額在175元以上必須經建設單位（含指揮部）、縣建設行政主管部門、和縣財政部門等有關人員共同簽證后，按程序報批。金額10萬元以下，主管部門批復，金額10萬元-30萬元，報項目分管縣導審批，30萬元以上報縣城建領導小組批準。凡10萬元以上變更項目必須附有變更部分重新編制的工程預算方案。

第三十四條某建項目業主單位費用開玄標準實行總額控制?除上級有專門文件的規定標準外；)。管理費控制數是：20075以下不超過工程決算總額57。；200萬-500萬3乂；500萬-1000萬1.5乂；1000萬-5000萬不超過1.；5000萬-1億元不超過”/。；1億-5億不超過！).8乂；5億以上的不超過0.57。業務招待費不得超過管理費總額的107。，其它如工程設計、勘測、監理等工程直接、間接費用按財政部?建設單位財務管理規定?標準執行。工程支出一律使用正規合法支出發票?應稅行為須遵守稅收的屬地管理原則，不得在屬地以外的稅務機構繳稅）方可在專項資金管理專戶中報銷。業主單位（包括各級政府協調指揮部〗內部管理人員經費的開支標準一律按現行財政部門文件規定執行，凡在原單位領取了部分工資的，業主單位只按政策規定發給未補足的部分工資、獎金和津、補貼等，獎金、津補貼、物資等發放無政策依據視為違規亂發，一律收繳。管理費超支部分政府按進行調控。

第六章項目調整、撤銷與驗收結算

第三十五條專項資金項目存續期限屆滿確需續期或在存續期間需要調罄使用范圍和規模的,業務主管部門應以正式文件向縣財政部門提出申請，并提交變更申報表和可行性研究報告。縣財政部門審核同意后，應當會同業務主管部門按照設立程序報請政府審批。已經政府批復的專項預算或項目計劃，主管部門和項目實施單位不得擅自更改。

第三十六條縣立頊目在存續期間內，因客觀情況發生變化需撤銷的，由業備主管部門會同縣財政部門上報縣政府審定。縣屬頊目的績效達不到預期目標，并被審計部門在審計中發現專項資金的管理、使用存在嚴重問題，縣財政部門可以直接報請縣政府撤銷該項目。專項資金存續期限屆滿或被撤銷的，業務主管部門和縣財政部門必須做好專項資金的清理回收工作和其他必要的后續管理工作。

第三十七條建設項目完成后，應當及時皿并出具驗收報告。主管部門、財政、項目實施單位、涉及鄉村的應有鎮、村等為法定驗收成員單位，重點工程應邀請監察或審計為駿收成員。工程完工驗收成員應當在驗收報告上簽字，拒絕在驗收報告上簽字的，應當以書面形式說明意見和理由。拒絕簽字又不說明意見和理由的，視為同意驗收報告內容。第三十八條財政專項資金投入到行政事業單位形成的資產，要及時辦理資產交付和行政事業單位產權登記手續。基本建設項目竣

工結算必須取得財政投資評審報告后，財政部門才能辦理竣工決算財務批復，批復后建設項目應辦理固定資產移交手續。

第三十九條專項資金結佘，視不同情況釆取以下管理方法：對項目完成、項目撤銷形成的凈結佘，各部門應及時向財政部門提出項目結佘安排使用申請，經財政部門審核后納入本單位綜合預算管理。對結佘未提出申請而動用的單位經檢查發現收繳財政。專項結佘在預算安排中應首先用于本部門的項目支出，并優先安排新增項目支出。項目當年執行但未完成，以及項目因故當年未執行需要推遲到下年執行而形成的專項結佘，可以結轉下年繼續使用，但不得自行改變資金用途。

除依法應當保密的事項外，財政部門、業務主管部門、專項資金使用單位應當通過大眾媒體、政府公告、政府網站、部門專業網站等形式公開專項資金政策、管理、使用等有關情況。

第四十一條堅持一月一報告制度。每月終了各項目實施單位、各業務主管部門應及時將專項專項資金使用進展情況及資金結佘狀態向財政部門報表，涉及管理方面重大事項應隨時向政府主要領導報告。業務主管部門應當在每年第一季度將上一年度專項資金計劃的執行、公示情況和績效自評向縣政府報告，并抄送縣監察、財政和審計部門。涉及群眾切身利益的事項應接受媒體、公眾的監督。

第四十二條業備主管部門應建立內部網上查詢數據庫，隨時接受民眾依法申請查詢。必須為財政監督、審計、監察部門提供內部網上稽查便利。涉及政策性個人補貼資金，到農戶的要公示到組，公示期不少于3天，村應建立發放清冊，鎮政府建立發放信息數據庫，公示期結束后各有關部門都應隨時接受民眾依法申請查詢。

第四十三條業務主管部門、專項資金使用單位應當建立、健全專項資金各項管理制度，實施內部監督。業務主管部門應當對其管理的專項資金的使用情況進行監督檢查。第四十四條財政、審計、監察等有關部門實行聯席會議制度’由監察局牽頭定期召開聯席會議，編制全縣專項資金年度總的檢查計劃，研究解決專項資金監督檢查工作中的有關問題，并加強對專項資金管理和使用情況的監督檢查。第四十五條監督檢查部門應當協調配合，互通信息。有關監督檢查部門出具的檢查結論能夠滿足其他監督檢查部門需要的，其他監督檢查部門應當加以利用，避免重復檢查。對檢查中發現的不屬于其職權范圍的事項，應當依法移送。受移送機關應當及時處理，并將結果書面告知移送機關。第四十六條專項資金執收單位、項目管理、使用單位（含各級指揮部）或受惠單位，在管理、使用、取得專項資金過程中，―有下列行為：

（一）對符合條件的申請不予受理的:不符合條件申請給予受理的；

（二）出具虛假驗收報告的；

（三）不按用款時間要求撥付專項資金的。

（四）以虛報、冒領等手段騙取（財政〗專項資金；(五）截留、挪用（財政?專項資金；

（六）滯留應當下撥的（財政丨專項資金；

（七）擅自擴大專項資金開支范圍，提高開支標準；

（八）其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。

（九）疏于管理，嚴重失職，導致管理混亂造成損失和重大浪費的（十）出現問題整改不力的第四十七條建立資金管理責任遞究制度。對所有專項資金實行法人負責制，財政、監察、審計等部門對專項資金使用要進行事前、事中、事后的全過程監督，對因工作不力、管理不嚴、出現任意變更項目和資金用途，擠占、挪用、滯留、貪污專項資金等行為，要視情節輕重，緩撥、停撥專項資金。同時，按照有關法律法規對單位負責人、項目責任人及相關人員依法進行處理。

第四十八條對專項資金管理中的違規單位和個人，經濟上除責令將資金歸還原渠道或收回財政部門外，將依據國務院?財政違法行為處罰處分條例?，給予相應的經濟處罰，并嚴格追究主要責任人的紀律責任和單位負責人的領導責任；嚴重的違紀違規行為，由縣監察部門立案查處；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第四十九條任何單位和個人有權舉報違反專項資金法律、法規和規章的行為，并對舉報有功人員給予獎勵。

第五十條對財政專項資金遂步實行績效評價制度。主管部門在完成項目的基礎上，要自行組織實施對專項資金支出的效益分析，選擇性地開展項目績效評價。

第五十一條納入財政部門績效評價范圍的專項資金，財政部門應當會同業務主管部門按要求進行績效評價。績效評價結果作為以后年度預算安排的重要依據。

第五十二條對群眾得益多、社會關注度高的項目和經濟社會發展中的熱點和重點領域的一些項目支出實行財政集中績效評價，對單個項目的評價主評單位應邀請項目受益人不低于2人以上代表參與評價考核，以體現客觀公正。第五十三條績效評價的方法、指標體系、標準值、考核工作程序等，由財政部門會同業務主管部門根據有關規定和標準，另行制訂。第十章附則 第五十四條本辦法由縣財政局負責解釋。第五十五條本辦法未盡事宜，按上級專門文件執行。第五十六條本辦法自2010年月日起施行。原祁政發【2005】9號?財政專項資金管理暫行辦法?同時廢止。

第二篇：專項資金使用與管理辦法

XX公司財政專項資金管理辦法

為合理、有效、規范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確

保財政性資金的安全合理使用，根據國家專項資金管理有關制度及公

司相關資金管理辦法，特制定本規定，請各部門及分子公司遵照執行。

一、專項資金的概念：

專項資金指公司從特定資金來源形成的，或向國家、省、市相關

職能管理部門進行具有特定用途的專項申請，獲得批復或批準，并劃

撥到公司賬戶的資金。

二、專項資金的類別：

專用基金、專項撥款、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各項專項資金的形成、建立、提取、使用都必須符合國家及

相關直屬部門管理規定。

2、對各種專項資金要單獨核算，劃清與生產經營資金開支的界

限，不得互相占用。

3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。

4、在資金使用上，要堅持專款專用，量入為出的原則，使各項

專用資金正確使用并達到預期目的。

5、建立好專項資金使用臺賬，加強專項資金的財務管理及使用

監督管理。

四、專項資金各管理部門職責：

11、財務處負責專項資金的銀行開戶、劃撥、審核、支付，資金

預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監督與審查，以及各

項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請單位：根據項目歸口部門，負責各個專項資金項目

可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目備案、申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收與對外對上匯報工作，負責對項目

承擔單位專項資金的申請進行指導，提供技術支持等。

3、項目承擔單位：

負責本部門專項資金項目的前期組織、項目試驗、生產運營及相

關管理工作，負責資金使用臺賬的建立及情況說明，進行資金使用各

階段的小結及統計，負責項目運行各階段的總結及數據統計工作，做

好項目驗收準備工作。

4、其他各相關部門：

根據歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工

作，包括項目委托外協、項目材料采購、證照申辦、運營管理等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：密切關注相關國家規定及相關行業信息，對符合國家、省、市有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請單位牽頭，組織相

關技術經濟部門、實施單位等進行項目篩選及論證，就符合條件的項

目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：由項目申請單位會同相關部門組織申報材料，形

成專項資金申請報告，報送相關歸口管理部門，并就項目進展進行全

程聯系及跟蹤，定時向公司匯報進展，對獲批項目及時移交集團公司

財務及項目執行單位。

3、劃撥/審批：財務處在接到相關批復文件后，負責向專項資金

劃撥部門提供企業專項資金指定帳戶，并及時到各級財政部門跟蹤專

項資金到位情況，完善相關劃撥手續。按照專項資金申報項目，由專

項資金項目使用部門按公司資金管理規定程序進行資金申請，投入項

目運營。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執行，公司自

有資金同步配套，按比例使用，不得優先使用專項資金。財務處負責

專項資金的管理，指定專人建立臺賬，并跟蹤、監控專項資金的全程

使用，定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目工程

（或試驗）

完畢及時按規定辦理工程決算與財務結算，保證專項資金的使用安

全、完整。

5、監督：公司專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監督

部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監督。

同時公司審

計處定期、不定期對專項資金的使用情況進行抽查或全面檢查，并就

具體情況向公司報告。對檢查中出現的問題進行歸類，提出整改、完

善意見，保證專項資金的使用到位、合理。

6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成建設（或

試驗）任務，達到申請報告中預期的各項經濟技術指標，同時由項目

申請單位會同項目承擔單位、財務處及其他相關部門，開展項目竣工

（結體）驗收工作，對項目進行專項評價，并組織開展工程結算與財

務結算相關工作。

按期準備好專項資金使用全程項目進展、資金使用、項目驗收、項目評價材料，接受專項資金的審批部門、財政部門、審

計部門等的檢查，保證資金專款專用，維護公司形象與利益。

六、本管理辦法自文件下發之日起執行。

XX

公司

二〇一一年六月八日

第三篇：湖北省財政旅游專項資金使用管理辦法

湖北省財政旅游專項資金使用管理辦法 鄂財行發［2002］40號

第一條

為了規范財政旅游專項資金的使用和管理，提高資金的使用效益，充分發揮旅游專項資金的導向和激勵作用，根據財政預算資金管理的有關規定，《湖北省旅游管理條例》和省政府關于進一步加快旅游業發展的實施意見，特制定本辦法。

第二條

財政旅游專項資金在湖北省財政預算及其它有關渠道（包括中央旅游發展基金）中籌集安排的資金，主要用于旅游基礎設施和旅游景區（點）項目開發建設、湖北旅游整體形象宣傳促銷以及旅游業務培訓等方面的補助，由省財政廳和省旅游局共同管理。

第三條

財政旅游專項資金使用必須講求社會效益和經濟效益，并堅持以下原則：

（一）堅持全面規劃、統籌安排、專款專用的原則；

（二）堅持突出重點，注重引導社會投資、不搞平均主義的原則；

（三）堅持以項目建設單位為主籌集旅游建設資金的原則，地方應根據財力適當配套，省級財政專項資金主要起引導作用。

第四條

旅游基礎設施和旅游景區（點）開發項目補助主要用于全省重點旅游建設項目，范圍包括：

（一）重點旅游規劃項目；

（二）旅游景區內直接為旅游配套的服務及管理設施設備、道路（含步游道）、供水、供電、排污、公廁以及生態環境保護等基礎設施項目建設；

（三）旅游景區內的公共信息系統、旅游安全設施項目建設；

（四）其它必要的旅游配套設施建設和旅游商品開發等。

第五條

確定旅游基礎設施和旅游景區（點）開發項目補助的主要條件：

（一）項目位于省重點開發的旅游區（點）；

（二）項目所在旅游區域交通條件能基本滿足旅游開發的需求；

（三）項目具有良好的開發前景，有利于改善當地自然生態環境和資源利用狀況，能取得顯著的社會、經濟、環境效益；

（四）符合世界旅游發展趨勢的生態旅游項目和我省重點發展的度假旅游、專項旅游項目及能帶動旅游業技術進步的高科技項目。

第六條

申請旅游基礎設施和旅游景區（點）開發項目補助，應嚴格按程序逐級申報，由項目建設單位提出申請報經市、州旅游和財政主管部門審核后，向省旅游局、省財政廳同時申報，省旅游局和省財政廳對所報項目進行篩選，經研究審定后由省旅游局和省財政廳聯合下發補助計劃。

第七條

地方申請旅游基礎設施和旅游景區（點）開發項目補助，必須提交下列文件和資料：

（一）項目資金補助申請報告。包括：項目名稱、項目業主、建設內容、建設規模、建設年限、總投資、擬申請項目補助數額；

（二）項目所在旅游區的總體開發規劃。規劃必須經省以上旅游行政主管部門組織評審通過；

（三）有權審批部門批準的項目立項文件、項目建議書及附件；

（四）項目可行性報告，由具有相應工程咨詢資格的機構編制。

第八條

有關市、州旅游和財政部門應在資金下達的次年三月底以前，將上年旅游基礎設施和旅游景區（點）開發項目補助資金的使用和項目進展情況上報省旅游局和省財政廳。建設項目完工后3個月內，應將投資決算、項目實施效果報告分別上報省旅游局和省財政廳。

第九條

旅游宣傳促銷費用主要用于我省海內外旅游宣傳促銷活動，包括全省性的國內和境外旅游宣傳促銷、展銷等活動經費，新聞媒體、廣告宣傳費，境內外旅游商、新聞媒體機構負責人、記者接待費，宣傳紀念品制作和設備購置費、湖北旅游網站建設等，以樹立湖北旅游整體形象，提高湖北旅游的知名度，拓寬海內外旅游市場。

第十條

省旅游局應于每年12月底以前將次年的宣傳促銷費預算報送省財政廳，經省財政廳審定后按項目預算核拔。如年中預算計劃變動，省旅游局應及時將修改的計劃報省財政廳備案。省旅游局應于每年3月底以前將上宣傳促銷費執行情況報省財政廳審核。

第十一條

旅游業務培訓補助，用于旅游業務技能培訓、教學設施等方面的經費補助，由省旅游局負責匯總報省財政廳商定具體項目和補助資金。

第十二條

湖北省財政旅游專項資金是財政預算資金，有關地方和單位應按規定專款專用，注重資金使用效益。省財政廳和省旅游局負責對專項資金使用的事前、事中和事后各個環節進行專項審計，實施監督檢查，追蹤問效，并參與重點補助項目的考察、立項和驗收工作，對違反規定截留、挪用、置換、滯留、損失浪費和不按規定使用的，將及時予以糾正，并嚴肅處理。

第十三條

本辦法由省財政廳和省旅游局負責解釋。

第十四條

本辦法自發布之日起執行。

第四篇：財政專項資金管理辦法

財政專項資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強和規范財政專項資金管理，促進經濟又快又好發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規相關規定，結合自治區寧東能源的化工基地管理委員會（以下簡稱“管委會”）實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的財政專項資金是指政府明確具體項目、指定的專門用途的財政性資金，包括中央、自治區專項拔款財政安排項目資金。

第三條 本辦法適用于有專項資金收支活動的行政、事業、企業單位和其他社會組織。上級安排的專項資金按上級專項資金相關規定執行。

第四條 專項資金的分配、使用和管理應堅持以下原則：

（一）公開、公正、科學、高效；

（二）集中管理，突出重點；

（三）專款專用，獨立核算；

（四）統一支付，嚴格把關；

（五）跟蹤問效，責任追究。

第二章 專項資金的申報、分配和下達

第五條 專項資金申報的條件包括：

（一）符合專項資金支持的方向、重點和范圍；

（二）有明確專項資金項目目標、預期效益、組織實施 計劃和科學合理的預算，并經科學論證和項目可行性研究；

（三）補助性專項資金項目的申報，應有明確的資金用途，并有相關規定的實施依據。

第六條 嚴格按照規定的申批程序進行專項資金的申報、分配和拔付。申請專項資金重點項目應實行評審制度，應按下列程序進行：

（一）財審局及相關業務部門按相關規定組織對需要安排的項目專項資金進行評審；

（二）根據評審結論，對符合條件的項目，排序列入項目庫，項目庫由財審局和相關業務部門共同設置、管理和使用。需安排各項專項資金（包括年初預算的專項資金）的申報、分配和申批按規定程序辦理；

（三）各業務部門根據事業發展需要，從專項資金項目庫中選取符合要求的項目，按照財審局預算編制的要求，編制資金使用計劃，報財審局審核，后經政府審批。

第七條 財審局根據財力情況和項目排序，會同業務部門提出專項資金初步審核安排意見，列入預算草案，報政府審定、通過。專項資金安排應符合下列要求：

（一）專項資金應盡可能細化到具體項目，實行項目管理；

（二）對于當年能夠完成的項目，原則上應一次足額安排專項資金，不留缺口；對于實施期限較長的單個項目，按規定的期限分安排專項資金。

第三章 專項資金拔付、使用管理

第八條 專項資金預算法定程序批準后，各部門應及時 分配下達項目實施單位。專項資金應嚴格按照資金拔付程序進行拔付。

第九條 財審局應及時對專項資金用款計劃進行審核，符合規定的，應按用款時間要求拔付專項資金。不符合規定的，應書面告之申請單位，并說明理由，由用款單位按要求重新編制用款計劃。

第十條 專項資金支出預算確定后，嚴禁隨意調整預算，改變支出用途。因客觀原因確需調整專項資金使用用途、變更項目名稱或調整預算的，業務部門需提出變更申請，并附變更政策依據和說明，按規定程序報批。

第十一條 專項資金應專款專用，不得用于專項資金使用范圍以外的開支。

第十二條 專項資金實行按項目單獨核算。第十三條 專項資金的項目管理費按規定提取和使用。

第四章 專項資金績效評價

第十四條 財審局應當會同業務部門在完成項目竣工驗 收的基礎上，對專項資金進行績效評價。

第十五條 專項資金績效評價結果作為以后預算安 排的參考依據。

第五章 專項資金的監督檢查

第十六條 專項資金跟蹤監督檢查內容包括:

（一）專項資金是否制定管理辦法、對項目的申報條件、資金分配原則是否明確；

（二）實行項目管理的專項資金在立項時是否按有關專項管理辦法進行論證，是否存在以虛假項目套取專項資金行為；

（三）配套資金是否及時、足額到位；

（四）專項資金是否專款專用，是否存在截留、挪用、擠占資金等違紀違規問題，有無滯留、緩拔資金以及因管理不善千萬資金損失、浪費；

（五）會計核算有無帳無設帳、私設“小金庫”問題，財務內控制度是否完善，管理責任是否落實；

（六）其他應當監督檢查的內容。

第十七條 財審局應督促項目單位建立健全內部管理制度，認真履行財政監督檢查職能，實行項目跟蹤問效機制，建立事前審核，事中檢控，事后檢查制度，對專項資金的安全性、合規性和績效情況跟蹤問效，使監督檢查經常化、規范化、制度化，確保專項資金專款專用。

第十八條 財審局和業務部門應定期或者不定期對專項資金的使用和項目的進展情況進行監督檢查，對重點項目應重點檢查，督促建設單位加強專項資金和項目管理。

第十九條 財審局、業務主管部門和項目單位應及時總結經驗，建檔、建冊，進一步提高專項資金管理水平。

第六章 責任

第二十條 建立健全專項資金項目資金追究機制。項目單位是項目管理的第一責任人，項目單位的主要領導對項目管理負主要責任。

第二十一條 有下列情形之一的，責令改正，暫緩拔款；情節嚴重的，扣回專項資金，通報批評，并追究其行政責任：

（一）項目單位及業務主管部門虛報項目、虛報投資總額，套取專項資金的；或者虛假配套、截留、擠占、挪用專項資金的；或者善自變更投資計劃和基本建設支出預算、改變建設內容、提高建設標準的；

（二）財審局對提交的申請文件和有關資料審核不嚴，并造成不良后果；

（三）導致專項資金使用不當或重大損失的其他行為。

第七章 附則

第二十二條 本辦法自2012年

月

日起實施。

第五篇：河北省省級財政專項資金整合使用管理辦法（推薦）

【發布單位】河北省 【發布文號】

【發布日期】2003-10-01 【生效日期】2003-10-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

河北省省級財政專項資金整合使用管理辦法

第一條第一條 為進一步提高省級財政專項資金使用效益，更好地促進經濟和社會事業發展，根據《河北省人民政府關于進一步深化財政改革規范省級預算管理的意見》（冀政〔2003〕10號），制定本辦法。

第二條第二條 省級財政專項資金是指省級財政用于社會管理、社會事業發展、社會保障、經濟建設和政策補貼方面的專項性支出資金。包括一般預算內專項支出資金、政府基金和預算外等財政性專項資金。

第三條第三條 專項資金整合是指按照省級專項資金分類分口切塊限額，打破現行預算科目和分管部門的界限，統籌各類（口）專項資金安排相關項目。

第四條第四條 省級財政專項資金整合包括三個層次。一是跨資金性質整合，將同類（口）中的預算內、預算外和政府基金整合使用；二是跨部門整合，將分散在不同部門管理的同類（口）資金整合使用；三是部門內部整合，將同一部門內不同處室管理的專項資金整合使用。

第五條第五條 省級各類（口）財政專項資金都應整合使用。根據《河北省省級專項資金預算分類分口切塊管理辦法》對省級財政專項資金的分類，以及現行預算科目和目前各項專項資金設置情況，各類（口）專項資金整合的重點分別如下：

（一）社會管理類。該類資金用于社會管理專項事務支出，使用時要在各口（黨政群團口、政法口、外事口、社會管理機構基本建設口）專項資金內統籌安排。

（二）公共事業發展類。該類資金用于促進社會各項事業發展，使用時既要統籌考慮該類資金下各口的專項資金，又要統籌安排各口下的有關專項資金。農業事業口，主要整合農業支出、林業支出、水利氣象支出中的事業發展部分專項資金。

教育事業口，主要整合教育支出、地方教育附加支出、高校預算外支出等項資金。

科學事業口，主要整合一般預算內安排的科學支出資金、科研單位組織的預算外支出等項資金。

衛生事業口，主要整合一般預算內安排的醫療衛生支出（包括衛生支出、中醫支出）和醫療單位組織的事業收入安排的專項支出等項資金。

人口與計劃生育口，主要整合一般預算內安排的手術費、購置避孕藥具經費等人口與計劃生育專項資金。

食品藥品監督管理口，主要整合一般預算內安排的藥品抽檢、設備購置等食品藥品監督管理專項資金。

文體宣傳廣播事業口，主要整合一般預算內安排的文化事業費、文物事業費、體育事業費、廣播電影電視事業費、精神文明專項資金、宣傳文化專項資金，以及文化事業建設費、用體育彩票收入安排的專項支出、用廣播電臺電視臺預算外收入安排的專項支出等項資金。

旅游事業口，主要整合一般預算內安排的旅游事業專項資金，集中財力辦大事。

其他事業口，主要整合其他事業發展支出中一般預算資金和有關事業部門用組織的事業收入安排的專項資金。

此外，基本建設支出中用于公共事業發展方面的支出，要統籌安排用于以上各口。

（三）社會保障類。該類專項資金基本上按照國家有關政策安排，使用時要按照政策規定和要求，在大類分口（民政口、勞動和社會保障口、公費醫療和醫療保險口）限額內統籌安排。

（四）經濟建設類。該類資金主要是指直接用于經濟建設方面的財政性資金投入，使用時既要統籌考慮該類資金下各口的專項資金，又要統籌安排各口下的有關專項資金。

農村農業口，主要整合農業支出（含農業綜合開發支出）、林業支出、水利和氣象支出中的用于農業生產和經營的資金、扶貧支出（包括以工代賑資金）、水利基金支出、育林基金支出、水資源補償費支出、森林植被恢復費支出、耕地開發專項支出等項資金。

經濟調控口，主要整合一般企業挖潛改造資金、重點企業技改貼息、產業研發資金、煤炭企業挖潛改造資金等項專項資金以及墻改基金、散裝水泥基金等項資金。

信息產業和信息化口，主要整合信息產業發展資金和省直電子政務建設專項資金。

市場建設口，主要整合商貿流通企業挖潛改造資金、市場建設資金、機電產品貼息專項資金等項資金。

國企改革口，主要整合國有企業破產補助資金、國有企業分離辦社會職能補助資金和其他國有企業改革資金等項資金。

環境保護口，主要整合環保專項資金、排污費支出等項資金。

城鎮建設口，主要整合城市維護費支出，集中財力辦大事。

交通建設口，主要整合養路費支出、公路客貨運附加費支出、運管費支出以及通行費支出等項資金。國土資源口，主要整合海域開發建設和場地使用費支出、礦產資源補償費支出、探礦權采礦權使用費價款支出、耕地開發專項支出等項資金。

科研開發口，主要整合用于產業研發資金之外的科技三項費用、省校合作資金、中小企業創新資金等項資金。

經濟基本建設口，主要整合基本建設支出中用于經濟建設的資金，要統籌安排用于以上各口。

（五）政策補貼類。該類專項資金基本按照國家有關補貼項目和政策測算安排，使用時要在各補貼項目限額內統籌安排。

第六條第六條 國富農業投資集團公司、科技風險投資公司、建設投資公司、經濟貿易投資公司、中小企業信用擔保中心等政府投融資機構投資資金的使用，應與相關財政專項資金投入相銜接，共同支持經濟社會事業發展重點項目。

第七條第七條 每年8月份，省政府按照分類分口切塊預算管理有關規定，研究確定分類分口專項資金限額。主管副省長對所負責的分類分口限額資金，按照集中財力辦大事原則進行整合（詳見附圖二）。

第八條第八條 省級財政專項資金整合使用應遵循以下原則：

（一）公共財政原則。各類財政性資金屬于公共資源，必須破除部門所有、部門支配的觀念，服從政府戰略部署、統籌安排；財政資金的配置應符合公共財政投資方向和方式。

（二）集中財力辦大事原則。集中財力辦大事以整合資金為手段，以提高資金使用效益為目標，通過預算安排有計劃地分步解決經濟社會發展方面的重點問題。

（三）零基預算原則。各類專項資金使用打破部門、項目的“基數”概念，在分類切塊、向部門分配和部門內安排項目等各環節實行零基預算。

（四）項目管理原則。專項資金整合使用以項目為依托，資金跟著項目走，實行項目管理。

（五）相互匹配原則。同類（口）專項資金要相互匹配，實行綜合預算，預算內外資金相匹配，一般預算資金與政府基金相匹配。

第九條第九條 專項資金預算安排實行主管省長負責、集體決策制度。各類（口）專項資金限額確定后，省財政廳根據各部門報送的預算建議計劃和事業發展規劃，于9月初提出各類（口）專項資金整合使用的建議，包括預算安排的重點投向、重點項目和各項資金匹配計劃，分別報主管副省長審定（省委所屬部門管理資金整合使用情況報省委主管領導同志審定）。其中，基本建設支出由省發展和改革委員會牽頭，商省財政廳提出整合使用的建議，報主管省發改委的副省長。

主管副省長組織或委托主管副秘書長召集有關廳局召開專門會議研究論證分類分口專項資金整合使用方案，報主管副省長審定。其中涉及省委所屬部門管理資金的整合問題，主管副省長應與省委有關領導溝通。

9月15日前，各位主管副省長根據分管各口專項資金切塊限額、政府基金和預算外數額，確定各部門一般預算內專項資金限額，明確重點項目、重點投向和重點項目資金匹配計劃。

9月底前，各部門根據主管副省長意見，在限額內調整、編制項目預算，按要求及時報送省財政廳審核匯總。10月10日前，各位副省長審定省財政廳審核匯總的部門專項資金支出項目預算。

10月中旬，省財政廳將各位副省長審定的部門專項資金預算分別編入政府功能預算和部門預算草案（其中，涉及跨部門匹配資金的項目明確一個項目主管部門，其他有關匹配資金按項目預算一并編入主管部門預算中，由主管部門負責執行），報省政府常務會審定。

10月底前，省政府研究確定省級功能預算和部門預算草案。

第十條第十條 財政專項資金整合使用體現四個重點傾斜：一是向重點領域（即國民經濟和社會發展規劃中確定的重點行業、企業）傾斜；二是向重點項目（即對經濟發展具有強勁拉動作用的項目和從根本上提升事業發展水平的項目）傾斜；三是向重點地區（即國民經濟和社會發展規劃中確定的該類資金重點支持的市縣）傾斜；四是向解決重點問題（即解決對經濟社會發展中具有重大影響的問題）傾斜。

第十一條第十一條 財政專項資金整合時要充分考慮與中央專項資金配套要求，按國家有關政策優先安排配套資金，以盡可能多地爭取國家支持。

第十二條第十二條 財政專項資金整合時要妥善解決與各項專項資金有關政策銜接問題，屬于法律、法規規定和國家有明確支出政策要求的，要優先予以安排。

第十三條第十三條 各類（口）所需預留配套資金，由主管副省長根據項目安排情況和實際需要在分類（口）專項資金限額中確定。其中，預留配套資金總額一般不超過前三年實際配套數額的平均數。

第十四條第十四條 各部門各項支出都要歸類歸口，所有應辦事項（包括償還債務）都要在相應的預算限額內，按照輕重緩急的原則統籌安排。在各類（口）必辦事項沒有足額安排前，在分類（口）限額內不得預留機動金，年初預算安排不能留有硬缺口。限額內不能安排的項目，原則上在下預算安排時統籌考慮。

第十五條第十五條 本辦法自2003年10月1日起實施。

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