第一篇：財政局財政專戶審批管理程序暫行辦法（寫寫幫整理）

嘉峪關(guān)市財政局

財政專戶審批管理程序暫行辦法

第一章 總則

第一條

為進一步加強財政專戶的資金管理，規(guī)范財政專戶銀行賬戶的開立和使用，根據(jù)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》（財庫[2011]171號）要求，結(jié)合《甘肅省人民政府關(guān)于印發(fā)<甘肅省機關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法>的通知》（甘政發(fā)[2003]47號）的精神，結(jié)合我局實際，特制定本暫行辦法。

第二條 本辦法適用于我局各財政專戶，對其銀行賬戶的開立、使用和管理參照本辦法。

第二章 財政專戶賬戶的開立

第三條

各有關(guān)科室按本辦法規(guī)定報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，再報經(jīng)預(yù)算國庫科審批，可開立財政專戶。

第四條 開立財政專戶銀行賬戶時，應(yīng)報送“開立銀行賬戶申請報告”，填寫財政部門統(tǒng)一規(guī)定的《機關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶申請表》。并提供相關(guān)證明材料。

第五條 預(yù)算國庫科應(yīng)及時對各科室報送的機關(guān)事業(yè)單位開戶申請進行合規(guī)性審核，對統(tǒng)一開立的財政專戶簽發(fā)《機關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶批復(fù)書》。

第六條 各有關(guān)科室持《機關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶批復(fù)書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

第七條 各有關(guān)科室應(yīng)在預(yù)算國庫科簽發(fā)《機關(guān)事業(yè)單位開立銀行賬戶批復(fù)書》的15個工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行賬戶，在開立銀行賬戶后5個工作日內(nèi)，填寫《機關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶備案表》，報預(yù)算國庫科備案。

第三章 財政專戶賬戶的變更與撤銷

第八條 各有關(guān)科室按規(guī)定發(fā)生下列變更事項，按本辦法 第七條規(guī)定進行備案：

（一）各有關(guān)科室的主要負責(zé)人、地址及其他開戶資料變更的;

（二）因開戶銀行的原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；

（三）其他按規(guī)定不需報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及預(yù)算國庫科的變更事項。第九條 各有關(guān)科室開立的財政專戶銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶審批手續(xù)，以及銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

第十條 各有關(guān)科室財政專戶銀行賬戶使用期滿時必須撤戶，銷戶后按本辦法第七條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第十一條 各有關(guān)科室按規(guī)定開立的財政專戶銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷并按本辦法第七條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第四章 財政專戶的管理

第十二條 預(yù)算國庫科要加強對財政專戶銀行賬戶的開立、使用和管理。嚴(yán)把開立賬戶審批關(guān)，負責(zé)管理財政專戶；對各有關(guān)科室開立的財政專戶銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)控賬戶的開立、變更、撤銷等情況，對財政專戶銀行賬戶開設(shè)和使用進行監(jiān)督和檢查。

第五章 附則

第十三條 本辦法由預(yù)算國庫科負責(zé)解釋。第十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：縣財政局清理整頓財政專戶實施方案

縣財政局清理整頓財政專戶實施方案

為進一步加強和規(guī)范地方財政專戶的管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，經(jīng)局黨組研究，決定對全縣財政專戶開展一次清理整頓工作。具體實施方案如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立縣財政局清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：

副組長：

成員：領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國庫股，同志兼任辦公室主任，財監(jiān)股、國庫股、預(yù)算股抽調(diào)專人負責(zé)財政專戶清理整頓具體工作。

二、清理整頓依據(jù)、范圍和任務(wù)

（一）清理整頓依據(jù)

《財政部關(guān)于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》（財辦號）、《財政部關(guān)于切實加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫號）、《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范地方財政國庫資金安全管理的通知》（財庫號）、《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知〉的通知》（）、《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部關(guān)于全面加強地方財政資金安全管理的通知>》（）、《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知〉的通知》等有關(guān)制度規(guī)定。

（二）清理整頓范圍

2010年底保留的所有財政專戶。

（三）清理整頓任務(wù)

全面清理檢查財政專戶情況，對財政專戶設(shè)置和資金管理中不符合規(guī)定的問題進行徹底整改，并建立健全財政專戶規(guī)范管理長效機制，實現(xiàn)財政專戶管理的精簡、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。

二、清理整頓方法與步驟

清理整頓財政專戶，采取自查與局清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組核查相結(jié)合的方式。具體分兩個階段：

（一）局相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）自查清理階段（2011年月－月）。局相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）要對照清理整頓工作任務(wù)對所管理財政專戶進行全面自查和整改。整改內(nèi)容包括：撤銷無國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門有效文件依據(jù)的財政專戶；撤并一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶，以及同類或相似性質(zhì)資金開設(shè)的多個財政專戶；將財政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入及時足額繳入國庫；糾正違規(guī)將國庫資金調(diào)入或采取“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財政專戶的做法等。

（二）清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織核查階段（2011年月）。清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對局相關(guān)股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）財政自查清理情況進行全面核查。核查內(nèi)容包括：組織開展清查整頓財政專戶的工作是否得力；是否存在漏報、隱瞞財政專戶情況；違規(guī)設(shè)置的財政專戶是否全部予以撤并；財政專戶管理制度和專戶資金運行內(nèi)控管理機制是否健全等。

三、清理整頓工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

充分認識清理整頓財政專戶工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）要成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，周密制定清理整頓工作方案，扎實有序開展清理整頓工作。

（二）加大工作力度

要按照全面清查、徹底整改的原則，對管理的所有財政專戶進行逐一清理，對財政專戶資金運行管理的每個環(huán)節(jié)進行全面排查，不留死角。對清查出的問題要堅決予以整改，確保清理整頓工作不走過場。

（三）抓好指導(dǎo)監(jiān)督

局相關(guān)股室在做好本級財政專戶清理整頓工作的同時，要切實抓好對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）財政所的指導(dǎo)監(jiān)督工作，及時掌握清理整頓工作進展情況。對行動不積極，整改不力，敷衍應(yīng)付的地方，要通報批評。對檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，要依法進行嚴(yán)肅處理，并督促整章建制，完善制度。

（四）按時上報材料

2011年5月底前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）財政所要將清理整頓財政專戶工作情況報告，連同填寫完整的《財政專戶基本信息表》、《財政專戶清理整頓落實情況表》，以正式文件形式報送縣財政局，由縣財政局匯總本級財政專戶情況后報。

第三篇：什邡市財政局清理整頓財政專戶實施方案

什邡市財政局清理整頓財政專戶實施方案

為進一步加強和規(guī)范地方財政專戶的管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，按照《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知〉的通知》要求，經(jīng)局黨組研究，決定對全市財政專戶開展一次清理整頓工作。具體實施方案如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立什邡市財政局清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：張肇梧局黨組書記、局長

副組長：曾明忠 局黨組成員、副局長

李柏林 局黨組成員、副局長

黃卓局黨組成員、副局長

成員：田亨富龍順兵邱林

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國庫科（支付中心），曾明忠同志兼任辦公室主任，監(jiān)督科、國庫科（支付中心）、預(yù)算科抽調(diào)專人負責(zé)財政專戶清理整頓具體工作。

二、清理整頓依據(jù)、范圍和任務(wù)

（一）清理整頓依據(jù)

《財政部關(guān)于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》（財辦〔2006〕12號）、《財政部關(guān)于切實加強地方財政資金安全管

理的通知》（財庫〔2006〕71號）、《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范地方財政被過濾廣告 國庫資金安全管理的通知》（財庫〔2007〕115號）、《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財

政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知〉的通知》（川財辦〔2011〕３號）、《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部關(guān)于全面加強地方財政資金安全管理的通知>》（川財庫〔2009〕22號）、《省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知〉的通知》等有關(guān)制度規(guī)定。

（二）清理整頓范圍

2010年底保留的所有財政專戶。

（三）清理整頓任務(wù)

全面清理檢查財政專戶情況，對財政專戶設(shè)置和資金管理中不符合規(guī)定的問題進行徹底整改，并建立健全財政專戶規(guī)范管理長效機制，實現(xiàn)財政專戶管理的精簡、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。

二、清理整頓方法與步驟

清理整頓財政專戶，采取自查與局清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組核查相結(jié)合的方式。具體分兩個階段：

（一）局相關(guān)科室、各鎮(zhèn)（街道辦）自查清理階段（2011年3月－4月）。局相關(guān)科室、各鎮(zhèn)（街道辦）要對照清理整頓工作任務(wù)對所管理財政專戶進行全面自查和整改。整改內(nèi)容包括：撤銷無國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門有效文件依據(jù)的財政專戶；撤并一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶，以及同類或相似性質(zhì)資金開設(shè)的多個財政專戶；將財政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入及時足額繳入國庫；糾正違規(guī)將國庫資金調(diào)入或采取“以撥作支”方式轉(zhuǎn)入財政專戶的做法等。

（二）清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織核查階段（2011年5月）。清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對局相關(guān)科室、各鎮(zhèn)（街道辦）財政自查清理情況進行全面核查。核查內(nèi)容包括：組織開展清查整頓財政專戶的工作是否得力；是否存在漏報、隱瞞財政專戶情況；違規(guī)設(shè)置的財政專戶是否全部予以撤并；財政專戶管理制度和專戶資金運行內(nèi)控管理機制是否健全等。

三、清理整頓工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

充分認識清理整頓財政專戶工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，各鎮(zhèn)（街道辦）要成立清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，周密制定清理整頓工作方案，扎實有序開展清理整頓工作。

（二）加大工作力度

要按照全面清查、徹底整改的原則，對管理的所有財政專戶進行逐一清理，對財政專戶資金運行管理的每個環(huán)節(jié)進行全面排查，不留死角。對清查出的問題要堅決予以整改，確保清理整頓工作不走過場。

（三）抓好指導(dǎo)監(jiān)督

局相關(guān)科室在做好本級財政專戶清理整頓工作的同時，要切實抓好對各鎮(zhèn)（街道辦）財政所的指導(dǎo)監(jiān)督工作，及時掌握清理整頓工作進展情況。對行動不積極，整改不力，敷衍應(yīng)付的地方，要通報批評。對檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，要依法進行嚴(yán)肅處理，并督促整章建制，完善制度。

（四）按時上報材料

2011年5月底前，各鎮(zhèn)（街道辦）財政所要將清理整頓財政專戶工作情況報告，連同填寫完整的《財政專戶基本信息表》、《財政專戶清理整頓落實情況表》，以正式文件形式報送市財政局，由財政局匯總本級財政專戶情況后報德陽市財政局。

第四篇：財政專戶管理制度

財政專戶管理制度

為加強與規(guī)范財政專戶管理，確保財政資金存轉(zhuǎn)安全和有序調(diào)配，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

一、嚴(yán)格按程序開立、變更專戶，各類財政資金的專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按財政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)報縣財政局審核，經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財政資金專戶，一律撤銷。

二、慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，財政部門應(yīng)在充分考察后選擇開戶銀行。

三、加強對財政資金專戶的管理和監(jiān)督 本級財政應(yīng)當(dāng)加強對財政資金專戶的管理，逐步實現(xiàn)財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

1、建立財政資金專戶管理檔案制度。清理、規(guī)范本級財政資金專戶基礎(chǔ)上，建立財政資金專戶管理檔案制度，對各類財政資金專戶實施動態(tài)管理。

2、建立財政資金專戶定期報告制度。向上級財政部門上報財政資金專戶財務(wù)報表和相關(guān)資料。

3、建立財政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財政專戶管理情況。

第五篇：財政專戶管理辦法

財政專戶管理辦法

財政部關(guān)于印發(fā)《財政專戶管理辦法》的通知 財庫〔2013〕46號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為建立健全財政專戶管理長效機制，進一步規(guī)范財政專戶管理，財政部制定了《財政專戶管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

對鄉(xiāng)級財政專戶管理，財政部將另行發(fā)布文件規(guī)范。文件發(fā)布前，鄉(xiāng)級財政專戶管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

附件：財政專戶管理辦法

財政部 2013年4月12日

附件

財政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強財政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》（國辦發(fā)〔2012〕17號）和財政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行。財政部門根據(jù)財政國庫管理制度改革方案開設(shè)的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級（含市轄區(qū)和縣級開發(fā)區(qū)）以上財政部門的財政專戶管理。

第四條 財政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規(guī)或國務(wù)院、財政部文件規(guī)定開立財政專戶；

（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協(xié)議條款規(guī)定開立財政專戶；

（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）、地（市）級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣（區(qū)）級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設(shè)1個社會保險基金財政專戶。

財政部門需開設(shè)非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個財政專戶中分賬核算。

第八條 地方財政部門開立財政專戶，應(yīng)報財政部核準(zhǔn)。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶開立申請表》（附1），并提供相關(guān)證明材料。申請報告應(yīng)詳細說明開立財政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財政專戶所依據(jù)的文件；

（二）申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；

（三）申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；

（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說明和有關(guān)資金管理文件等。第九條 財政部應(yīng)及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個工作日內(nèi)通知省級財政部門補齊材料。對同意開立財政專戶的，應(yīng)在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內(nèi)對申請開立財政專戶的財政部門簽發(fā)《財政專戶開立核準(zhǔn)書》（附2）。對不同意開立財政專戶的，應(yīng)及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應(yīng)在收到財政部《財政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個工作日內(nèi)回復(fù)申請開戶的財政部門。

第十條 地方財政部門收到《財政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

第十一條 地方財政部門開立財政專戶后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶備案表》（附3），由省級財政部門按月匯總報財政部備案。

第十二條 地方財政部門發(fā)生下列變更事項，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報財政部備案：

（一）變更財政專戶開戶銀行；

（二）變更財政專戶管理核算內(nèi)容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；

（四）其他按規(guī)定須報財政部備案的變更事項。

第十三條 有下列情形之一的，地方財政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報財政部備案：

（一）開立財政專戶依據(jù)的文件廢止；

（二）財政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期；

（三）財政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財政專戶核算管理；

（四）非稅收入實現(xiàn)直接繳入國庫單一賬戶；

（五）財政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應(yīng)撤銷財政專戶的情形。

應(yīng)撤銷財政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國庫單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機構(gòu)作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機構(gòu)開設(shè)財政專戶。

第十五條 財政部門應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對較高；

（三）發(fā)生不可預(yù)見緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時間不能滿足急需。

本條第（二）款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級財政部門結(jié)合本地區(qū)實際情況統(tǒng)一確定。

下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。第十六條 采取集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財政廳（局）領(lǐng)導(dǎo)辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采取綜合評分法對投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進行評分，根據(jù)評分結(jié)果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

（一）評分指標(biāo)至少包括經(jīng)營狀況和服務(wù)水平兩方面，財政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營狀況指標(biāo)主要反映開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運營能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財政服務(wù)履約情況等方面。

（二）評分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項評分指標(biāo)的權(quán)重和計分公式。經(jīng)營狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財政部門應(yīng)根據(jù)本辦法制定財政專戶開戶銀行選擇辦法，細化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評分指標(biāo)、評分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財政部門統(tǒng)一制定，并報財政部備案。

第十九條 財政部門應(yīng)與財政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項、違約責(zé)任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財政部門應(yīng)建立財政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評機制，定期對開戶銀行進行評估，對于評分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運營風(fēng)險、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財政部門應(yīng)對財政專戶資金實行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時限將應(yīng)上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進度。

通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。第二十四條 除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部規(guī)定納入財政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財政專戶。禁止將非財政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財政專戶，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財政專戶資金用途，禁止利用財政專戶資金對外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規(guī)定外，財政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會保險基金按照國家規(guī)定采取定期存款和購買國債等方式實現(xiàn)保值增值。其他財政專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財政專戶的銀行經(jīng)辦機構(gòu)進行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機構(gòu)之外開展保值增值操作的，財政部門應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險防控措施等。省級財政部門應(yīng)將操作辦法報財政部核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報財政部備案；省以下財政部門應(yīng)將操作辦法報省級財政部門核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報省級財政部門備案。

第二十八條 開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應(yīng)建立財政專戶資金流量預(yù)測制度，科學(xué)預(yù)測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財政專戶資金支付需要。

第二十九條 財政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國庫單一賬戶。對于按規(guī)定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財政部門應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財政專戶印鑒、票據(jù)、會計檔案和會計核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，完善內(nèi)部控制機制。第三十一條 財政部門應(yīng)將財政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財政部統(tǒng)一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統(tǒng)，對財政專戶的開立、變更、撤銷情況等實行動態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實行動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財政部門應(yīng)定期檢查下級財政專戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時督促糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理；相關(guān)負責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國公務(wù)員法》等規(guī)定提請有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工 第三十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國庫管理機構(gòu)、預(yù)算管理機構(gòu)和監(jiān)督檢查機構(gòu)的財政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機制。

第三十七條 財政部門國庫管理機構(gòu)在財政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）財政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財政專戶資金管理；

（四）財政專戶會計核算管理；

（五）財政專戶印鑒、票據(jù)、會計檔案管理。

第三十八條 財政部門預(yù)算管理機構(gòu)在財政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）提出相關(guān)資金用款計劃和支付申請；

（二）登記業(yè)務(wù)臺賬；

（三）財政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)在財政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）監(jiān)督檢查財政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況；

（二）監(jiān)督檢查財政專戶開戶銀行選擇與考評情況；

（三）監(jiān)督檢查財政專戶資金使用情況；

（四）監(jiān)督檢查財政專戶內(nèi)待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對違規(guī)問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財政部開立財政專戶，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財政資金專戶的通知》（財辦庫〔2001〕44號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財政專戶開立申請表

2.財政專戶開立核準(zhǔn)書

3.財政專戶備案表