第一篇：財政監察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規定

【法規分類號】215402200360 【標題】財政監察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規定 【時效性】有效

【頒布單位】財政部

【頒布日期】2003.11.17 【實施日期】2003.11.17 【失效日期】

【內容分類】增值稅

【文號】財監（２００３）１１０號 【題注】 【正文】

為規范財政部駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）一般增值稅退稅行政審批工作，建立合法合理、公開透明、精簡高效、權責對等、監督制約的增值稅退稅審批機制，提高退稅工作質量和工作效率，特制定本行政審批管理程序。

一、審批工作依據

一般增值稅退稅是國家為了扶持有關產業和行業發展制定的政策。一般增值稅退稅實行審批制度，其審批工作依據是：

（一）《中華人民共和國預算法》第四十八條：“各級國庫庫款的支配權屬于本級財政部門。除法律、行政法規另有規定外，未經本級財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。”

（二）《中華人民共和國預算法實施條例》（國務院令第１８６號）第四十五條：“各級預算收入退庫的審批權屬于本級政府財政部門。中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權的機構批準。地方預算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權的機構批準。具體退庫程序按照財政部的有關規定辦理。”

（三）財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革反對某些企業實行“先征后返”有關預算管理問題的暫行規定》〔（９４）財預字第５５號〕。

（四）財政部相關各行業具體退稅業務的文件規定。

二、審批工作原則

一般增值稅退稅工作政策性強，責任重大。各地專員辦及其工作人員在具體審批工作中，應恪守以下原則：

（一）嚴格審核，規范程序。嚴格遵守一般增值稅退稅審批的工作程序，不得隨意增加或減少審批環節；嚴格按照有關文件認定申報人的申報資格，復核計核每一筆申報退稅金額。

（二）明確責任，強化監督。專員辦相關業務處（室）和各具體經辦人要做到分工明確、權責分明，實行“誰審核、誰負責”的工作責任制度，同時要建立起有效的內部控制機制，加強自身監督。

（三）科學統籌，提高效率。一般增值稅退稅審核是一項經常性工作，專員辦要本著認真積極的態度，科學合理地安排時間和任務，保證退稅審批工作的質量和效率。

（四）強化服務，廉潔自律。在退稅審批的工作中，要樹立為申報人服務的思想，向申報人明示相關的政策法規、工作程序和制度，指導其做好申報工作。對申報人提出的有關政策、技術問題，要及時答復。對申報人反映的有關問題和情況，要給予重視，研究解決的辦法，必要時要派人員核查處理。要嚴格執行廉政建設的各項制度。

三、審批工作程序

（一）審核權限

１．財政部、中國人民銀行《關于財政監察專員辦機構改革后一般增值稅退稅審批事宜的通知》（財監字〔１９９８〕１８６號）授權各地專員辦對一般增值稅退稅進行審核批復。

對省會（自治區首府）城市、直轄市、計劃單列市的一般增值稅的退稅審批由專員辦直接辦理；對地（市、州）的一般增值稅的退稅審批可由各地（市、州）財政部門按有關規定審核后，出具正式初審意見報專員辦批準。

各地（市、州）財政部門和相關國庫根據專員辦的批準文件辦理具體退稅手續。

２．專員辦在確認受理申報人的退稅申報后，應于１０個工作日內做出批復。專員辦應根據具體審批工作需要，將審批時間合理分解到各個審批環節。

（二）申報資料

申報一般增值稅退稅所需要的資料一般包括：

１．退稅申請文件原件。包括申報人的正式申請文件和初審部門初審結果的文件。

２．《一般增值稅退付申請書》原件。要求逐票填列增值稅入庫情況（不得匯總填列）并加蓋申報人印章。有財政部門負責初審的，財政部門要對申報人的退稅申請表明意見（包括是否同意退稅及稅款所屬時間和退稅金額）并加蓋印章。

３．完稅憑證復印件。

（１）申報人采用一般繳款書繳稅的，提供繳款書復印件。要求負責征收的稅務機關逐票加蓋印章或提供稅票匯總清單并加蓋印章，證明復印件與原件相符。

（２）申報人采取完稅證——匯總繳款書繳納稅款的，要求寫出專門證明，其內容應包括每一完稅證對應的匯總繳款書編號、稅款金額、稅款所屬時間、稅款入庫時間。證明應加蓋負責征收的稅務機關印章和稅款所入國家金庫的印章。

（３）申報人申請退稅年度有出口貨物繳納增值稅或被稅務機關查補一般增值稅的，應要求提供相應的完稅憑證復印件。

４．《一般增值稅稽查結論》復印件。由負責征收的稅務機關出具的，能夠證明申報人申請退稅年度一般增值稅應繳、實繳、欠繳（或多繳）以及對稅收違法行為的處罰等有關情況的正式稽查文書，要求在復印件上加蓋稅務機關印章。

５．申報人的年度資產負債表復印件（加蓋印章）。

６．申報人的年度損益表復印件（加蓋印章）。

７．申報人的營業執照復印件。

８．申報人的稅務登記證復印件。

９．需要證明產權關系的申報人，要提供《國有資產產權登記證》等產權證明文件的復印件。

１０．申報人遇有投資新設、股權結構調整、更名、分立、改制、注銷等事項，要提供相關工商登記變更、產權構成及其變更等法定證明文書的復印件。上述事項須報經主管部門同意的，要提供主管部門的批準文件復印件。

１１．專員辦審批時，需要的其他材料。

對上述申報資料，專員辦原則上只要求申報人提供一份，有特殊情況需要超過一份的，可向申報人提出要求，但應給出合理解釋。

（三）申報受理

１．對申報人提交的申請材料，專員辦應按照有關政策，認真審核申報的政策依據和理由，確認申報人是否具備享受“先征后返”優惠政策的資格。

２．對經審核符合條件的申報人，要確認其申報材料要件是否齊備。

３．對經審核符合條件且申請資料要件齊備的申報人，專員辦應在收到申報材料當日明確表示同意受理，并要求申報人填寫申報登記表（見附表１）。對不符合條件或資料不齊全的申報人，應在收到申報材料當日明確指出無法受理的理由，并退回相關申報資料（對郵寄的申報材料，應盡快通知申報人及時取回）。

（四）審核內容 專員辦負責審核退稅申報資料的真實性、完整性、合規性（有初審部門的，由初審部門負責），并重點對以下內容進行審核：報送的資料是否齊全、真實，相互之間對應、勾稽關系是否正確；申請退稅的稅款實際入庫金額，稅款是否屬于申請退稅年度；適用的政策、退稅基數、退稅比例、退稅限額是否準確；初審部門審增、審減退稅金額的意見是否符合政策，金額計算是否準確；申請退稅金額計算方法是否恰當，計算結果是否準確。

１．初審意見的審核。重點審核初審部門是否同意辦理退稅及擬同意退稅的金額；同意或不同意退稅的依據；審增或減退稅金額的依據及計算方法。

２．實繳稅款的審核。重點是審核完稅憑證稅票。對申報人采用一般繳款書繳稅的，主要審核稅種是否正確、預算級次是否正確、稅款所屬年度是否與申報一致、繳稅人和申報人是否對應、印章是否齊全（尤其是收款國庫的印鑒）；對申報人以完稅證——匯總繳款書繳稅的，除上述內容外，還要重點審核國庫有關稅款入庫的證明、完稅證與匯總繳款書的對應關系。綜合各項因素后，對照《退付申請書》確定實繳稅額。

３．應繳稅金的審核。重點是對申報退稅年度的《增值稅稽查報告》進行審核。《增值稅稽查報告》應由負責稽查的稅務機關出具。專員辦要審核申報人申報退稅年度的增值稅銷、進項稅額、進項轉出是否真實；是否按國家規定對期初存貨已征稅款進行抵扣；是否存在其他應審增或減應繳稅金的項目；是否存在“過頭稅”和“寅吃卯糧”的情況；是否存在以出口商品增值稅、稽查審增增值稅、罰金等影響應繳稅金的情況。綜合各項因素后，確定應繳稅額。

４．會計資料的審核。主要審核與計算退稅有關指標的真實性、各數據之間的對應關系；申報人是否進行規范的會計核算、增值稅的核算是否真實合規、提供的會計數據是否存在造假跡象等。

５．營業執照、稅務登記證、產權證明等法律文書的審核。重點審核要件是否齊備、有效，以判斷申報人是否符合退稅條件。

６．在以上審核的基礎上，統籌考慮退稅基數、退稅比例、退稅限額、政策執行年限等因素，適用相應政策計算確定應退稅額。

初審人在進行上述審核后提出初審意見，并填寫《財政部駐××省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政監察專員辦事處退稅審批承辦稿》（附表２）和《專員辦審批一般增值稅退稅計算表》（附表３），連同申報材料一并報分管退稅工作的處（室）領導審核。設有復審程序的專員辦，復審人應提出明確復審意見并簽字。

（五）審核批復

經初審、復審和處室負責人審核并簽署意見后，退稅資料上報辦領導進行審批，審批完成后，由主辦處（室）填寫《一般增值稅退付申請書》和《收入退還書》，并將批復文件和上述文書印發申報人、地（市、州）財政局和相關國庫具體辦理退稅事宜。

（六）檔案及管理

１．專員辦要建立退稅統計臺賬，按行業和地區分戶逐筆登記，并要歸集、整理退稅資料，建立健全退稅檔案資料管理制度，妥善保管有關退稅資料。需要保存的退稅資料包括：申報人的全套申請資料、批復文件原件、審批程序的證明材料、《收入退還書》回執聯（第五聯）、其他有必要保存的材料等。全套退稅審批資料應該在年度終了后整理裝訂成冊并歸檔，按長期檔案管理有關規定進行管理和保存。

２．要完善定期與國庫進行對賬的工作機制。要按《國家金庫條例實施細則》的有關規定，按月或季與國庫進行對賬，每半年要向財政部（監督檢查局）報送《××××年上（下）半年專員辦審批一般增值稅收入退庫匯總表》（附表４）和報表的分析說明，按退稅行業全面反映審批退稅的情況。

３．每年年度終了，專員辦要對當年度審批增值稅工作進行書面總結，并于次年１月底前上報財政部（監督檢查局）。各專員辦可要求相關地（市、州）財政局定期向專員辦報送退稅批復執行的報告，以掌握政策落實的實際情況。４．專員辦要關注退稅政策執行情況和執行效果，利用所掌握的數據和情況，積極開展相關調研工作。對監督檢查中發現的違紀、違規或管理制度的問題，亦應深入思考，并就提高政策執行效率，改善退稅管理，提出相應的意見和建議。調研結果要及時報送財政部。

四、監督和檢查

（一）專員辦應適當安排對審批退稅落實情況的檢查和督導。不定期的抽查地（市、州）財政部門和國庫是否按規定及時、足額向申報人辦理退稅，有無拒不執行退稅批復、不及時落實退稅政策、克扣申報人退稅資金等問題。督導地方財政部門提高初審工作的質量與效率。

（二）專員辦要對申報人享受的退稅是否確實符合條件、對退稅資金的使用是否合法合規等事項進行抽查，嚴肅查處申報人鉆政策空子騙取國家退稅的問題。

（三）對于監督檢查中發現的問題，專員辦要依據《預算法》、《會計法》、《預算法實施細則》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》等法律法規及時進行糾正處理，對于觸犯《刑法》的，要及時移交司法機關處理，同時向財政部報告。

五、附則

（一）本行政審批管理程序解釋權屬財政部。各地專員辦可根據具體情況制定相應實施細則并報財政部備案。

（二）本行政審批管理程序所涉及四個附表，計算過程均應由計算機程序設定，以免除手工計算帶來的誤差和方便事后查對。在采用無紙化辦公的專員辦，可以考慮使用電子文本模式。

附表：１．２００ 年度退稅企業基本情況表（暨通訊錄）

２．財政部駐 省財政監察專員辦事處退稅、退庫核批承辦稿

３．２００ 年度專員辦審批一般增值稅退稅計算表

４．２００ 年上（下）半年專員辦審批一般增值稅收入退庫匯總表 附表１：

２００ 年度退稅企業基本情況表（暨通訊錄）

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｜ ｜ ｜申報 ｜ ｜負責人｜ 聯系人 ｜負責初審部門

｜所屬行 ｜申請｜ ｜資料送達｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－ 單位｜ ｜ ｜退稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜業（退稅｜退稅｜ ｜省專員 ｜姓｜職｜姓｜職｜電｜聯系人｜聯系 名稱｜ ｜ ｜金額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜科目）｜年度｜ ｜辦日期 ｜名｜務｜名｜務｜話｜姓名 ｜電話

｜ ｜ ｜（元）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 附表２：

財政部駐 省財政監察專員辦事處

退稅、退庫核批承辦稿

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜文號 ｜ 財駐 監退〔２００３〕 號 ｜印數 ｜ 份 ｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜ ｜退稅申｜ ｜申請退｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（按科目填寫）｜ ｜請單位｜ ｜稅項目｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜初審意見：根據財政部、國家稅務總局財稅字〔××××〕××號及財稅〔××｜ ｜ ××〕×××號文件規定，經初審，擬同意補退該單位××××年度｜ ｜ 一般增值稅×××××××元。請領導審核。｜ ｜ 初審組（人）： ２００×年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜復核意見： ｜ ｜ ｜ ｜ 復核人： 年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜審核意見： ｜ ｜ ｜ ｜ 審核人： 年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜簽發： ｜ ｜ ｜ ｜ 簽發人： 年 月 日 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 申報金額： 審批金額： 核減金額： 附表３：

２００ 年度專員辦審批一般增值稅退稅計算表

金額單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜應稅｜稅率或｜銷項｜進項｜進項｜應交｜已交｜核減｜應退｜

單位｜ ｜征收率｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜備注

｜收入｜（％）｜稅 ｜轉出｜稅 ｜數 ｜數 ｜數 ｜數額｜

－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－ 合計｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：本表是一個簡明表，如需要說明退稅率、稅收基數以及存在期初留抵、留抵期末等情況，可以在表中添加縱欄加以列示。附表４：

２００ 年上（下）半年專員辦審批一般增值稅

收入退庫匯總表 編制單位：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜審批戶數（次）｜ 審批金額（萬元）｜ ｜

｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜金庫實 ｜

｜ ｜ ｜企業｜ 剔除金額 ｜專員辦｜際退付 ｜備注

退稅項目 ｜申 報｜審 批｜申報｜－－－－－－－－－｜審批 ｜金額 ｜

｜戶 數｜戶 數｜金額｜ ｜地市｜ ｜金額 ｜（萬元）｜

｜ ｜ ｜ ｜小計｜財政｜專員辦｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 三線搬遷企業｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 監獄勞教企業｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 民貿企業 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 宣傳文化單位｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 鑄鍛件產品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 模具產品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 數控機床產品｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 尿素產品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 磷酸產品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 其他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

第二篇：重慶專員辦一般增值稅退稅行政審批

重慶專員辦一般增值稅退稅行政審批

管理操作規程

為進一步規范我辦一般增值稅退稅的行政審批工作，建立合法合理、公開透明、精簡高效、權責對等、監督制約的增值稅退稅審批機制，提高退稅工作質量和工作效率，在財政部《財政監察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規定》（財監[2003]110號）基礎上，結合重慶市的實際，特制訂本行政審批管理內部操作規程。

一、審批工作依據

一般增值稅退稅是為了扶持有關產業和行業發展制定的政策。一般增值稅退稅實行審批制度，其審批依據是：

(一)《中華人民共和國預算法》第48條：“各級國庫庫款的支配權屬于本級財政部門。除法律、行政法規另有規定外，未經本級財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。”

(二)《中華人民共和國預算法實施條例》(國務院令第186號)第45條：“各級預算收入退庫的審批權屬于本級政府財政部門。中央預算收入，中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權的機構批準。地方預算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權的機構批準。具體退庫程序按照財政部的有關規定辦理。”

(三)財政部國家稅務總局 中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業實行“先征后返”有關預算管理問題的暫行規定》[(94)財預字第55號]。

(四)財政部與三線搬遷、文化宣傳、監獄勞教、外匯以稅還貸等領域相關的具體退稅業務文件規定。

二、審批工作原則

一般增值稅退稅工作政策性強，責任重大。專員辦及相關工作人員在具體審批工作中，應恪守以下原則：

(一)嚴格審核，規范程序。嚴格遵守一般增值稅退稅審批的工作程序，不得隨意增加或減少審批環節；嚴格按照有關文件認定申報人的申報資格，復核、計核每一筆申報退稅金額。

(二)明確責任，強化監督。主辦業務處和具體經辦人要做到分工明確、權責分明，實行“誰審核、誰負責”的工作責任制度，同時要嚴格實施內部三級審核批準制度，加強內部監督。

(三)科學統籌，提高效率。一般增值稅退稅審核是一項經常性工作，要本著認真積極的態度，科學合理地安排時間和任務，保證退稅審批工作的質量和效率。

(四)強化服務，廉潔自律。在退稅審批的工作中，要樹立為申報人服務的思想，向申報人明示相關的政策法規、工作程序和制度，指導其做好申報工作。對申報人提出的有關政策、技術問題，要及時答復。對申報人反映的有關問題和情況，要給予重視，研究解決的辦法，必要時要派人員核查處理，涉及疑難、重大問題的，要及時請示財政部。要嚴格執行廉政建設的各項制度。

三、審批工作程序(一)審核權限

1．財政部、中國人民銀行《關于財政監察專員辦機構改革后一般增值稅退稅審批事宜的通知》(財監字[1998]186號)授權各地專員辦對一般增值稅退稅進行審核批復。重慶市范圍內一般增值稅的退稅審批，統一由我辦終審辦理，其中：中央企業的退稅申請由我辦直接審批辦理；地方企業的退稅申請，應由同級財政部門按有關規定先行審核，并出具正式初審意見后報我辦審批。

重慶市各級財政、國庫部門應根據我辦的批準文件，及時辦理具體退庫手續。2．我辦在確認受理申報人的退稅申報后，一般應于10個工作日內做出批復，并根據具體審批工作需要，將審批時間合理分解到各個審批環節。

(二)申報資料

申報一般增值稅退稅所需要的資料一般包括：

1．退稅申請文件（原件）。包括申報人的正式申請文件和初審部門初審結果的文件。2．一般增值稅“先征后返”（預退）清算表（附表1）。

3．《一般增值稅退付申請書》原件。要求逐票（筆）填列增值稅入庫情況(不得匯總填列)，并加蓋申報人印章。由財政部門負責初審的，財政部門要負責對申報人的退稅申請表明意見(包括是否同意退稅，以及稅款所屬時間和退稅金額等)并加蓋印章。

4．完稅憑證原件（用于加蓋核銷章）及復印件。

(1)申報人應統一使用一般增值稅繳款書繳納稅款，并負責提供增值稅繳款書原件及復印件。我辦要對原始稅票加蓋核銷章。

(2)為規范稅收繳納方式，對申報人采取完稅證——匯總繳款書繳納稅款的，原則上不予以辦理增值稅“先征后返”。但申報人如有特殊情況，只能采取完稅證——匯總繳款書方式繳納稅款的，必須由申報人和縣級以上稅務機關分別寫出專門證明，其內容應包括：申報人使用完稅證——匯總繳款書方式繳納稅款的原因；每一完稅證對應的匯總繳款書編號、稅款金額、稅款所屬時間、稅款入庫時間等。證明材料應加蓋申報人和負責征收的稅務機關印章和稅款所入國家金庫的印章。

(3)申報人在申請退稅內有出口貨物繳納增值稅，或被稅務機關查補一般增值稅的，應提供相應的完稅憑證原件及復印件。

5．《一般增值稅稽查結論》原件或復印件。由負責征收的稅務機關出具，能夠證明申報人申請退稅期間一般增值稅應繳、實繳、欠繳(或多繳)以及對稅收違法行為的處罰等有關情況的正式稽查文書，復印件應加蓋稅務機關印章。

6．申報人的財務報表、營業執照及稅務登記證等復印件(加蓋印章)。

7．需要證明產權關系的申報人，要提供《國有資產產權登記證》等有關產權證明文件的復印件。

8．申報人遇有投資新設、股權結構調整、更名、分立、改制、注銷等事項，要提供相關工商登記變更、產權構成及其變更等法定證明文書的復印件。上述事項須報經主管部門同意，并提供主管部門的批準文件復印件。

9．我辦審批時需要的其他材料。(三)申報受理

1．對申報人提交的申請材料，我辦應按照有關政策，認真審核申報的政策依據和理由，確認申報人是否具備享受“先征后返”優惠政策的資格。

2．對經審核符合條件的申報人，要確認其申報材料要件是否齊備，內容是否真實、完整。

3．對經審核符合條件且申請資料要件齊備，內容真實、完整的申報人，我辦應在收到申報材料當日明確表示同意受理，并將申報人的名稱、聯系人、聯系方式、來文日期和經辦人等基本情況填列到我辦的《20XX年退稅來文登記臺賬》(見附表2)。對不符合條件或資料不齊全，以及資料內容缺乏真實性和完整性的申報人，應在收到申報材料當日明確指出無法受理的理由，并退回相關申報資料(對郵寄的申報材料，應盡快通知申報人及時取回)。

(四)審核內容

專員辦負責審核退稅申報資料的真實性、完整性、合規性(有初審部門的，由初審部門負責)，并重點對以下內容進行審核：

報送的資料是否齊全、真實、完整，相互之間對應、勾稽關系是否正確；申請退稅的稅款實際入庫金額，稅款是否屬于申請退稅；適用的政策、退稅基數、退稅比例、退稅限額是否準確；初審部門審增、審減退稅金額的意見是否符合政策，金額計算是否準確；申請退稅金額計算方法是否恰當，計算結果是否準確。

1．初審意見的審核。重點審核初審部門是否同意辦理退稅及擬同意退稅的金額；同意或不同意退稅的依據；審增、減退稅金額的依據及計算方法。

2．實繳稅款的審核。重點是審核完稅憑證稅票以及稅票所反映稅款的屬性（包括：正常內銷貨物繳納稅、出口貨物繳納稅、查補稅款等）。對申報人采用一般繳款書繳稅的，主要審核稅種是否正確、預算級次是否正確、稅款所屬是否與申報一致、繳稅人和申報人是否對應、印章是否齊全(尤其是收款國庫的印鑒)；對申報人以完稅證——匯總繳款書繳稅的，除上述內容外，還要重點審核國庫有關稅款入庫的證明、完稅證與匯總繳款書的對應關系。綜合各項因素后，對照《退付申請書》確定實繳稅額。

3．應繳稅金的清算審核。重點是對申報退稅的《增值稅稽查報告》和《一般增值稅“先征后返”（預退）清算表》進行審核。《增值稅稽查報告》應由負責稽查的稅務機關出具。專員辦要審核申報人申報退稅的增值稅銷、進項稅額、進項轉出是否真實；是否按國家規定對期初存貨已征稅款進行抵扣；是否存在其他應審增、減應繳稅金的項目；是否存在“過頭稅”和“寅吃卯糧”的情況；是否存在以出口商品增值稅、稽查審增增值稅、罰金等影響應繳稅金的情況。綜合各項因素后，確定應繳稅額。

4．會計資料的審核。主要審核與計算退稅有關指標的真實性，各數據之間的對應關系；申報人是否進行規范的會計核算，增值稅的核算是否真實合規，提供的會計數據是否存在造假跡象等。

5．營業執照、稅務登記證、產權證明等法律文書的審核，重點審核要件是否齊備、有效，以判斷申報人是否符合規定條件、具備退稅資格。

6．在以上審核的基礎上，統籌考慮退稅基數、退稅比例、退稅限額、政策執行年限等因素，適用相應政策計算確定應退稅額。并將上述結果填列至我辦制訂的《一般增值稅退稅工作底稿》（附件3）。

初審人在進行上述審核后提出初審意見（以正式發文為準），并填寫《一般增值稅“先征后返”（預退）清算表》（附表1），連同申報材料一并報上一級審核。

(五)審核批復

經退稅經辦人和處室負責人審核并簽署意見后，退稅資料上報辦領導進行審批，審批完成后由我辦出具退稅批復文件，并將批復文件、一般增值稅“先征后返”（預退）清算表、一般增值稅退付申請書等文書印發申報人，我辦出具的退稅批復文件將同時抄送市級和區縣（市）財政、國庫部門，并由申報人向有關部門具體辦理退稅手續，其中：中央企業由我辦主管業務處填寫《收入退還書》、地方企業由同級財政部門依據我辦出具的退稅批復文件負責填寫《收入退還書》。

(六)檔案及管理

1．退稅完成后，要將退稅結果填列至我辦每的《20XX年退稅統計臺帳》（附件4），按行業和日期分戶逐筆登記。對已辦理的退稅資料要妥善保管，在終了后要及時歸集、整理（立卷）、裝訂、歸檔（移交辦公室保管）退稅資料。需要保存的退稅資料包括：申報人的全套申請資料、批復文件原件、工作底稿、內部發文文箋、《收入退還書》回執聯(第五聯)、其他有必要保存的材料等。

2．建立定期與國庫進行對帳的工作機制。按《國家金庫條例實施細則》，我辦主管業務處應定期與國庫進行對帳。每半年要向財政部(監督檢查局)報送《XXXX年上(下)半年專員辦審批一般增值稅收入退庫匯總表》和報表的簡要分析說明，按退稅行業全面反映審批退稅的情況。

3．終了，對當審批增值稅工作進行書面總結，并于次年1月底前上報財政部(監督檢查局)。

4．關注退稅政策執行情況和執行效果，利用所掌握的數據和情況，積極開展相關調研工作。對監督檢查中發現的違紀、違規或管理制度的問題，應深入思考，并就提高政策執行效率，改善退稅管理，提出相應的意見和建議及時上報。

四、監督和檢查

(一)應適當安排對審批退稅落實情況的檢查和督導。不定期的抽查區縣（市）財政和國庫部門是否按規定及時、足額向申報人辦理退稅，有無拒不執行退稅批復、不及時落實退稅政策、克扣申報人退稅資金等問題。督導地方財政部門提高初審工作的質量與效率。

(二)要對申報人享受的退稅是否確實符合條件、對退稅資金的使用是否合法合規等事項進行抽查，嚴肅查處申報人違規使用退稅資金，以及鉆政策空子騙取國家退稅等問題。

(三)對于監督檢查中發現的問題，要依據《預算法》、《會計法》、《預算法實施細則》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》等法律法規及時進行糾正處理，對于觸犯《刑法》的，要及時移交司法機關處理，同時向財政部報告。

五、附則

本操作規程解釋權歸財政部駐重慶市財政監察專員辦事處。

第三篇：財政部駐天津市財政監察專員辦事處

附件：

對部分國家儲備商品補貼就地審核監督具體操作規程

第一章 總 則

第一條 為進一步規范管理，優化流程，提高審核效率和質量，規范審核程序和審核人員行為，依照《財政部 國家經貿委 全國供銷合作總社 中國農業發展銀行〈關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督〉的通知》（財建[2001]533號）、《財政部 國家經貿委 中國農業發展銀行〈關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督〉的補充通知》（財建[2002]428號）、《財政部關于下發<財政監察專員辦事處對部分國家儲備商品補貼就地審核監督操作規程>的通知》財監[2003]11號，及《財政部<關于調整和完善專員辦部分支出日常審核工作>的通知》財監[2010]59號及相關規定，制定財政部駐天津市財政監察專員辦事處（以下簡稱“天津專員辦”）《對部分國家儲備商品補貼就地審核監督具體操作規程》（以下簡稱“具體操作規程”）。

第二條 具體操作規程所指部分國家儲備商品包括：國家儲備棉、國家儲備糖、國家儲備肉，及其他國家儲備商品。

第三條 天津專員辦負責對部分國家儲備商品數量、中央財政補貼資金實行就地審核監督。

第四條 負責國家儲備商品的中國儲備棉管理總公司、華商儲備商品管理中心、中國食品總公司、各儲備公司、儲備庫點等承儲、代儲單位須接受天津專員辦的就地審核監督。

第五條 天津專員辦履行對部分國家儲備商品數量、中央財政補貼資金實行就地審核監督工作，遵循“實事求是、客觀公正、科學規范、簡潔高效、依法辦事”的原則。

第六條 專員辦的責任是及時出具審核意見，保證審核意見 的準確性和合法性；各承儲、代儲單位的責任是建立健全內部管理制度，保護儲備商品的安全、完整，保證申報材料的真實性、完整性。

第二章 審核要求和內容

第七條 負責國家儲備商品儲備的各承儲、代儲單位應在規定時間內將涉及國家儲備商品的類別、品種、數量，金額、等級、存放庫點以及國家儲備商品的收儲、動用、輪換、結存等情況資料報送當地專員辦。包括：

(一)上級主管部門(單位)下達的國家儲備商品儲備任務、收儲計劃、調出計劃、銷售計劃、輪換計劃等文件。

(二)承儲、代儲單位購銷國家儲備商品的合同，國家儲備商品入庫或出庫數量的驗收單據等資料。

(三)承儲、代儲單位與貸款銀行簽訂的國家儲備商品借款合同及借款憑證。

(四)承儲、代儲單位銀行貸款利息結息單。

(五)承儲單位和代儲單位國家儲備商品進、出、存統計表。

(六)承儲、代儲單位國家儲備商品利息和費用補貼申報表。

各承儲、代儲單位報送的資料應做到材料完整、內容真實、數據準確，承儲、代儲單位不能及時提供上述資料而影響專員辦對國家儲備商品審核工作的，由承儲、代儲單位承擔責任。

第八條 天津專員設專人負責國家儲備商品日常審核監管工作，明確崗位職責，建立相應的內部控制制度。

第九條 加強對國家儲備商品審核材料的日常管理，建立對 審核材料和審核過程的信息化管理手段，提高審核工作效能。

第十條 建立健全國家儲備商品檔案管理制度，分按類別、品種建立國家儲備商品資料檔案，集中管理，妥善保管。

第十一條 審核國家儲備商品利息費用補貼時，應重點審核的事項：

(一)根據國家計委、財政部和業務主管部門等下達的國家儲備商品的收儲、動用、輪換、移庫計劃與承儲、代儲單位的國家儲備商品賬面變動情況和相關報表核對，檢查企業賬面儲備與儲備計劃是否相符，是否未經允許擅自動用國家儲備商品。

(二)審核承儲、代儲單位的國家儲備商品總賬、報表與倉庫保管賬等是否一致，有無虛報庫存數量的現象。

(三)審核承儲、代儲單位庫存國家儲備商品的數量、質量、價格以及相關的調運費、出入庫費用等是否符合規定，有無虛報庫存成本的現象。

(四)審核承儲、代儲單位國家儲備商品占用的國撥資金是否按規定用于商品儲備及其相關方面；儲備貸款是否與銀行賬一致，是否按規定實行專戶管理。

(五)根據承儲、代儲單位的國家儲備商品平均庫存成本、平均占用結算資金、貸款合同、貸款利息結息單、規定的利率審核承儲、代儲單位申報的國家儲備商品利息補貼是否真實、合理，有無多報、虛報利息補貼現象。

(六)審核承儲、代儲單位對收到的中央財政補貼資金是否按規定設立資金專戶管理，是否按規定用途使用，有無擠占、挪用 現象。

(七)審核承儲、代儲單位動用、輪換國家儲備商品產生的價差盈虧，以及盈虧處理是否符合國家有關規定。

(八)實地抽審國家儲備商品賬實是否相符，實際盤點的儲備商品數量是否與保管賬一致，實際保管的儲備商品是否與入庫質量檢驗報告書的數字一致，是否存在變質、虧庫、挪用或擅自置換等情況。

第十二條 對國撥儲備資金使用情況的審核。審核國撥儲備資金是否按規定專項用于商品儲備及其相關方面，承儲、代儲單位有無擠占、挪用國撥儲備資金和相應虛報利息補貼現象。

第三章 審核程序和時間

第十三條 天津專員辦接到承儲、代儲單位的申報材料后，應按要求完成審核工作，并出具審核意見。實行四級審核制，即“經辦人初審—主管處室復核—辦公室復審—辦主管領導終審并出具審核意見。具體程序是：

(一)經辦人初審。主要審核企業申報材料是否完整合規、依據是否充分，申報數據之間的勾稽關系是否正確；與上期有關數據是否銜接一致。

(二)主管處室復核。復核初審的審核依據是否充分和審核結果是否合理、準確并簽署意見。對經辦人審核意見有修改要求的，由經辦人修改后再進行復核并簽字，對有疑點需復核的要求經辦人員進行現場復核，確認無誤后簽字。

(三)辦公室復審。對主管處室上報的審核資料進行復審，并 對審核意見和提出的問題進行界定、確認并簽署意見。

（四）專員辦主管領導終審。重點審定辦公室的復核程序是否規范，發表意見是否符合有關政策規定。

第十四條 對天津專員辦審核提出的國家儲備商品財政補貼調整意見，申報單位如沒有異議，應立即調整申報材料；如有異議，須將雙方意見同時上報，由財政部會同有關部門復核處理。

第十五條 各承儲、代儲單位在國家儲備商品入庫（存欄）后5日內向天津專員辦上報申請中央財政補貼的報告、利息費用申報表及相關依據等資料。

第十六條 天津專員辦要按時、保質、保量地完成審核工作，在承儲、代儲單位申報的利息費用申報表、儲備商品購銷存情況表等有關資料送達后5個工作日內完成審核工作，并出具審核意見。

第四章 監督管理

第十七條 天津專員辦應當建立儲備商品補貼審核重大事項報告制度，發現以下事項，應及時向財政部報告：

(一)擅自動用、置換國家儲備商品的。

(二)未按儲備計劃儲備國家儲備商品，或以其他商品充當國家儲備商品，騙取財政利息費用補貼的。

(三)未按國家儲備商品規定的品種、等級、規格儲備的。

(四)其他重大事項。

第十八條 天津專員辦定期開展對國家儲備商品補貼資金管理和使用情況的監督檢查和調查研究工作，及時向財政部提出完 善政策的意見和建議。

第十九條 天津專員辦于終了對審核工作進行總結，以書面形式向財政部提交報告，并附按《財政部、國家經貿委、全國供銷合作總社、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的通知》(財建[2001]533號)和《財政部、國家經貿委、中國農業發展銀行關于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監督的補充通知》(財建[2002]428號)規定填報的有關統計表格，專項總結和統計報表要一式兩份分別報送財政部經濟建設司和監督檢查局。

第二十條 財政部將對天津專員辦國家儲備商品審核工作進行考核，考核內容主要是日常審核是否符合本具體操作規程及財政部有關操作規程和相關規定的要求，手續是否完備，操作是否 規范，審核是否及時，重大問題是否處理上報，年終總結是否認真等。

第五章 罰 則

第二十一條 天津專員辦發現承儲、代儲單位一般性管理問題，可直接提出處理意見，并通知和監督承儲、代儲單位立即糾正。

第二十二條 天津專員辦發現承儲、代儲單位重大違規違紀問題，立即提出處理和處罰意見，及時上報財政部處理。對承儲、代儲單位濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成國家儲備商品重大損失、儲備資金損失和虛報冒領國家財政補貼資金的，建議有關部門追究單位領導和直接責任人員的黨紀政紀責任，觸犯刑律的，移交司法機關追究其刑事責任。

第二十三條 財政部對承儲、代儲單位的處理和處罰決定，由天津專員辦監督執行，并將有關執行情況報財政部備案。

第二十四條 財政部負責對天津專員辦審核工作的考核，對工作失職的給予通報批評，問題嚴重的要追究有關責任人的行政責任。

第六章 附 則

第二十五條 本具體操作規程由專員辦負責解釋。第二十六 條 本具體操作規程自發布之日起執行。

第四篇：財政部駐海南財政監察專員辦事處

附件：

海南省再生資源增值稅退稅工作操作規程

第一章

總

則

第一條

為更好地落實國家對再生資源回收行業實行增值稅先征后退的優惠政策，規范海南省再生資源增值稅退稅的申報、審核、審批工作程序，提高工作質量和效率，根據《中華人民共和國預算法》、財政部關于印發《財政監察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規定》的通知（財監[2003]110號）、財政部 國家稅務總局《關于再生資源增值稅政策的通知》（財稅[2008]157號），以及財政部《關于明確辦理再生資源增值稅退稅程序的補充通知》（財監[2009]7號）等法律、行政法規和財政規章的相關規定，制定本退稅工作操作規程。

第二條

本規程適用于海南省內再生資源回收經營活動的企業和個體工商戶，以及報廢船舶拆解和報廢機動車拆解企業增值稅先征后退的申報受理、審核、審批工作。

第三條

本規程中所稱各級財政部門是指財政部駐海南省財政監察專員辦事處（以下簡稱海南專員辦）、海南省財政廳，以及實行增值稅先征后退企業所在市（縣）財政局。第四條

本規程所稱的再生資源，是指《再生資源回收管理辦法》（商務部令2007年第8號）第二條所稱的再生資源，即在社會生產和生活消費過程中產生的，已經失去原有全部或部分使用價值，經過回收、加工處理，能夠使其重新獲得使用價值的各種廢棄物。上述加工處理，僅指清洗、挑選、整理等簡單加工。

第五條

適用退稅政策的增值稅一般納稅人應同時滿足以下條件：

（一）按照《再生資源回收管理辦法》（商務部令2007年第8號）第七條、第八條規定應當向有關部門備案的，已經按照有關規定備案；

（二）有固定的再生資源倉儲、整理、加工場地；

（三）通過金融機構結算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80%；

（四）自2007年1月1日起，未因違反《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國環境保護法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》，受到刑事處罰或者縣級以上工商、商務、環保、稅務、公安機關相應的行政處罰（警告和罰款除外）。

第二章

退稅審核審批工作職責和程序

第六條

海南省再生資源企業增值稅退稅工作，由海南專員辦牽頭，實行市（縣）財政初審、省級財政復審、專員辦終審三級組織實施。

第七條

再生資源增值稅一般納稅人原則上按季申請退稅。

第八條

初審工作由再生資源增值稅一般納稅人所在地市（縣）財政局負責。

第九條

市（縣）財政部門應要求退稅企業提供以下申請退稅資料并對其進行嚴格審核：

（一）退稅企業退稅申請函；

（二）《一般增值稅退付申請書》原件（由海南專員辦向初審部門提供）；

（三）《一般增值稅退付申報審核表》（見附1）；

（四）繳稅付款憑證（稅收繳款書）、增值稅納稅申報表復印件；

（五）稅務機關出具的完稅證明；

（六）申報人當期資產負債表、損益表復印件；

（七）營業執照、稅務登記證、法人代碼證復印件（加蓋印章，第一次申報時報送）；

（八）按照《再生資源回收管理辦法》第七條、第八條規定應當向有關部門備案的，商務主管部門核發的備案登記 證明的復印件（加蓋印章，第一次申報時報送）；

（九）再生資源倉儲、整理、加工場地的土地使用證和房屋產權證或者其租賃合同的復印件（加蓋印章，第一次申報時報送），同時必須根據土地使用證和房屋產權證或者其租賃合同注明的地址進行實地核查落實；

（十）通過金融機構結算的再生資源銷售額及全部再生資源銷售額的有關數據及資料（《退稅期內再生資源銷售明細表》，見附2）；

（十一）《企業基本情況表》（見附3）；

（十二）未受到縣級以上工商、商務、環保、稅務、公安機關相應的行政處罰（警告和罰款除外）的書面申明（《未受處罰聲明》，見附4）；

（十三）《退稅資料真實性聲明》（見附5）。

本條第（七）、（八）、（九）項內容退稅企業應在第一次申請時上報一式二份，市縣財政局審核后自留一份備案，一份隨同

（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（十）、（十一）、（十二）、（十三）一起送省財政廳復審。

第十條

市（縣）財政局應當在收到退稅申請之日起10個工作日內向復審財政機關（省財政廳）提交初審意見，并在退稅企業提供的《一般增值稅退付申請書》的市縣財政局初審欄內加蓋單位領導印鑒和單位公章。

第十一條

市（縣）財政局對于納稅人第一次申請退稅 的，應當在上報初審意見前派人到現場審核有關條件的滿足情況；有特殊原因不能做到的，應在提交初審意見后2個月內派人現場審核有關條件的滿足情況，發現有不滿足條件的，及時通知負責復審或者終審的財政機關。

第十二條

海南省財政廳在收到初審意見之日起5個工作日內向負責終審的財政機關（海南專員辦）提交復審意見。

第十三條

海南專員辦在收到復審意見之日起10個工作內完成終審并辦理退稅批復函。

第十四條

市（縣）財政局應當依據海南專員辦的退稅批復函，開具《收入退還書》，分別從中央庫（75%）和地方庫（25%）退付。

第十五條

負責初審、復審的財政機關應當定期（自收到納稅人第一次退稅申請之日起至少每12個月一次）向同級公安、商務、環保和稅務部門及人民銀行對納稅人申明的內容進行核實，對經查實的與申明不符的問題要嚴肅處理。凡問題在初次申請退稅之日前發生的，應當追繳納稅人此前騙取的退稅款，根據《財政違法行為處罰處分條例》的相關規定進行處罰，并取消其以后申請享受再生資源退稅政策的資格；凡問題在初次申請退稅之日后發生的，取消其刑事處罰和行政處罰生效之日起申請享受財稅[2008]157號規定的退稅政策資格。

第十六條

海南專員辦、負責初審和復審的海南省、市（縣）財政部門應當嚴格遵守各項廉政制度與工作紀律，自覺接受有關部門對退稅工作的監督，不斷改進和完善增值稅退稅審批工作。負責初審、復審和終審的財政部門工作人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，將按照有關規定進行處理。

第三章

附則

第十七條

本規程由海南專員辦和海南省財政廳共同負責解釋。

第十八條

本規程自2009年1月1日起執行。

附：

1、《一般增值稅退付申報審核表》

2、《退稅期內再生資源銷售明細表》

3、《企業基本情況表》

4、《未受處罰聲明》

5、《退稅資料真實性聲明》

第五篇：財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處

財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處

廠辦大集體改革中央財政專項

補助資金審核實施辦法

第一條 為加強對我省中央企業廠辦大集體改革中央財政專項補助資金的審核，確保中央補助資金的有效使用和廠辦大集體改革工作的順利進行，依據《中華人民共和國預算法》、《財政部關于廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2011]114號）和《財政部關于中央企業廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2001]231號）要求，特制定本辦法。

第二條 廠辦大集體，是指各類中央管理企業（含國資委監管企業、國務院有關部門所屬企業，以下統稱中央企業）、地方國有企業和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業興辦的廠辦大集體。

第三條 廠辦大集體中央補助資金，是指上述廠辦大集體按照《國務院辦公廳關于在全國范圍內開展廠辦大集體改革工作的指導意見》（國辦發[2011]18號）的精神進行改革時，在按規定對有關資產和債權債務處理后，凈資產仍不足以支付解除在職職工勞動關系經濟補償金的，差額部分所需資金由中央財政按比例補助的資金。第四條 中央企業廠辦大集體改革完成后，專項資金申請文件由集團公司或主管部門報送財政部。

地方國有企業和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業興辦的廠辦大集體由甘肅省財政廳向財政部提交專項資金申請文件，報送財政部。

第五條 甘肅省財政廳根據《財政部關于廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2011]114號）三、五、六、七條規定,負責對市州財政局上報的廠辦大集體資料的收集，和有關清算中央專項補助資金報送工作。

中央企業根據《財政部關于中央企業廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2001]231號）三、四、五條規定，整理相關資料進行報送工作。

第六條 財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處（以下簡稱甘肅專員辦）負責對財政部委托的中央企業廠辦大集體專項資金申請進行審核。同時,負責對由甘肅省財政廳報送的、已報請財政部審核同意，預撥中央補助資金的地方國有企業和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業興辦的廠辦大集體，按城市或分清算的申請文件進行審核。

第七條 甘肅專員辦對中央財政補助資金審核與監督管理的原則：

（一）堅持客觀、公正、科學、實效的原則；

（二）以城市和分為清算主體；

（三）清算資金實行專賬管理；

（四）充分發揮國家特定政策導向作用的原則；

（五）依法監督、規范有效使用管理的原則。第八條 申請專項資金清算報告的內容：

（一）中央企業興辦的廠辦大集體需提供企業性質，改革上一效益狀況、企業資產負債狀況、企業經營效益，企業基本情況，包括廠辦大集體戶數、在職集體職工人數（職工檔案原件，并報送復印件備查）和退休人數、職工工齡和上年工資水平，企業資產變現情況，在職職工勞動關系的處理情況，職工養老保險問題的解決情況。

（二）地方國有企業及中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業興辦的廠辦大集體需提供，相關城市已完成改革工作的廠辦大集體基本情況，企業性質，改革上一效益狀況、在職集體職工人數（職工檔案原件，并報送復印件備查）、職工工齡和上年工資水平，企業資產變現情況，在職職工勞動關系的處理情況，中央財政補助資金的使用方向，企業資產負債狀況及經營效益情況等。

（三）廠辦大集體（包括中央企業和地方及中央下放地方企業）改革的實施情況，包括改革方式、資產處置情況、在職職工安置情況、在職職工和離退休人員養老保險問題的解決問題；

（四）廠辦大集體（包括中央企業和地方及中央下放地方企業）改制需支付經濟補償金數額、中央財政應撥付的專項資金數額以及廠辦大集體改革支付的總成本及各項支出。

（五）廠辦大集體（包括中央企業和地方及中央下放地方企業）專項資金清算表、已妥善安置的在崗集體職工情況明細表、離崗集體職工情況明細表及數據軟盤。

第九條 甘肅專員辦根據《財政部關于廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2011]114號）要求，在受理申請之日起45個工作日內，重點負責對企業性質，改制工作完成時間，在職集體職工人數、職工工齡和上年工資水平，企業資產變現情況，在職職工勞動關系的處理情況，中央財政補助資金的使用方向等內容進行審核。審核結束后出具《審核意見》及審核結果匯總表。

第十條 地方國有企業及中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業興辦的廠辦大集體專項資金實行專賬管理，與地方籌集的相應資金一并統籌用于安置廠辦大集體職工。

第十一條 甘肅專員辦將不定期對各級財政機關、相關企業撥付、管理和使用廠辦大集體中央財政補助資金的情況實施監督檢查。對虛報冒領、擠占挪用中央財政補助資金的問題，將按照國務院《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等財經法規和制度規定予以處理處罰。