第一篇：淺析醫療領域職務犯罪案件

淺析醫療領域職務犯罪案件

時間：2012-06-07 作者：王集明

新聞來源：中國職務犯罪預防網

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[犯罪狀況]:

2007年來,老河口市人民檢察院院緊緊圍繞治理商業賄賂職務犯罪專項工作部署,從群眾反應強烈的醫藥購銷領域入手,通過縝密偵查,依法查處了9起醫療領域的職務犯罪案件。其中,市第一人民醫院6件6人,市婦幼保健院1件1人,衛生防疫站2件2人。貪污數額最大的達到215118.51元,受賄數額最大的達到169000元。當前,在司法機關嚴厲打擊下,醫療領域職務犯罪仍然呈現出屢禁不止之勢。因此,有必要認真分析醫療衛生領域職務犯罪情況,提出切實有效的預防策略。

[特點分析]:

從我院查處的這幾起案件看,主要呈現出以下特點:

一、從發案部門及涉案人員來看,主要集中在醫院的藥劑部門、財務部門和對藥品采購有決定權的醫療系統領導高層。涉案9人有4人是藥房負責人,3人是財務科會計,2人是衛生防疫站領導層。受賄者職位高。受賄人員均系我市醫療衛生系統知名的高層領導、科室主要負責人,對于藥品、設備能否中標入圍有決定權,是目前銷售商的主攻對象。

二、貪污、受賄多發生在藥品及醫療設備的采購環節。我院查處的這9起案件有8起發生在藥品及醫療設備采購環節。隨著藥品市場完全開放,藥品行業的利潤空間比較大,制藥企業如雨后春筍般快速發展,銷售市場競爭異常激烈。一些企業為了生存和發展,在藥品及醫療器械銷售中大做“文章”,紛紛采用回扣和好處費等不正當方式推銷藥品或醫療器械,使藥品及醫療器械采購環節成了發案的重災區。

三、罪名集中,窩串案突出。所涉罪名主要為貪污罪、受賄罪和挪用公款罪,其中貪污罪占58.33%,受賄罪占33.34%,挪用公款罪占8.3%,有3人同時犯有貪污罪和受賄罪。一人行賄多人的現象比較普遍,從一個行賄人入手,往往能發現多起涉嫌受賄案件,如市衛生防疫站站長石某、副站長譚某就多次接受同一個醫藥代表的行賄。同一單位內部多人共同犯罪現象明顯,如市第一人民醫院藥劑科主任徐某與其他藥房負責人曹某、盛某等相互串通作案,并由此案牽出另外2起貪污、受賄案件。

四、案件呈現“一高一大”的特點。即涉案人員學歷普遍較高,有7人為大專以上學歷;涉案時間跨度大,行為人大多從2003年就開始犯罪了,時間跨度基本在3至4年,其每次的貪污或受賄金額不大,但是次數頻繁,均都在3次以上,最多的達到22次,故累計總涉案金額卻比較大,有的甚至驚人,例如查辦的徐某總貪污數額為215118.51萬元。

五、受賄方式多樣化,藥品回扣成為“潛規則”。藥品供應商在公開支付醫院“明扣”(一般是藥品購買額的5%—30%)的過程后,私下還給醫院里能對藥品采購起決定作用的有關人員一定的“暗扣”,如“處方費”、“旅游費”、“開單提成費”等等,名目繁多,且大都是“一對一”的運作行為,隱蔽性強,不易被發現。

六、危害后果嚴重,直接損害人民群眾的根本利益。主要表現在兩個方面:一是生產、經營企業或醫藥代表以回扣等手段,向醫療機構推銷質次價高甚至是假冒偽劣的藥品和醫療器械;二是一些醫務人員為獲得回扣、提成,濫用某些“高回報”藥品和高值耗器材,導致醫藥服務價格不斷攀升,既損害患者的健康,又加重了患者的醫療成本和經濟負擔。

[原因分析]:

一、潛規則盛行,醫務人員的法律意識淡漠,是誘發醫療機構職務犯罪的直接原因。我院在查辦這些案件過程中發現,權錢交易等潛規則的流行,是導致衛生系統大面積發案的重要原因。很多涉案人員把醫療回扣視為勞務所得,認識不到其受賄犯罪的性質,或者認為醫療回扣是行業規則,爭相效仿。他們對罪與非罪的界線認識不清,錯誤地認為在藥品、醫療器械、耗材等采購活動中收受一點“回扣”、“好處費”撈點外快是潛規則,而非犯罪,最多是違規行為,促成和導致了醫療領域受賄之風的盛行。

二、內部管理不規范,為醫療機構職務犯罪提供了可乘之機。一是藥品采購制度不規范。雖然現在很多地方都推行醫療衛生招投標制度,但往往中標企業都有2、3家,到底用哪家的藥品,還是醫院說了算。在涉案醫院,最終有決定權的都是醫院領導高層或藥房直接負責人;二是財務制度不規范。收支一條線現象普遍,客觀上為財務人員犯罪提供了便利條件。

三、監督制約不到位,為醫療機構職務犯罪提供了生存土壤。一方面,一些醫療機構偏重內部的業務建設,忽略了對有關人員的管理和監督。有的單位監督機制不健全,有的雖然建立了監督機構,卻沒能認真履行職責,形同虛設,導致一些有職、有權的人員失去了應有的監督和制約。另一方面,由于對藥品行使監管職權的上級衛生行政部門、藥品監督管理部門對醫院的監管往往沒有深入,而且部門之間也難以形成監管合力,使醫療機構的一些不良行為未能得到及時有效的約束和矯正。

四、醫療機構“醫、藥不分家”、“以藥養醫”的傳統模式,是導致醫療行業犯罪的根本原因。據調查,醫療機構維持正常運營的經費主要來源于三方面:醫療服務收費、藥品按比例加價收費和政府補貼。當前各級政府對醫療機構的經費補貼大概僅占醫療機構每年支出的7%左右,另外大約93%的支出要靠醫院自主創收,即來源于醫療服務和藥品的加成收入。“以藥養醫”、人為地拔高“以硬件設施養醫”,就成了目前醫院普遍的經營模式。而在現有的醫藥不分家、處方外放難的情況下,醫院藥房絕對地占有了藥品消費市場的壟斷地位。此種模式成為醫藥器械回扣的誘因之一,為醫務人員利用職務之便收取藥品及醫療器械回扣提供了有利條件。

五、藥品定價機制不完善,藥價虛高,為醫藥領域的行賄受賄提供了資金來源。目前政府物價部門只對進入醫保目錄15%—20%的藥品實行定價調控,其余藥品價格由生產廠家自主定價。且在現實中,政府物價部門對藥品利潤空間的了解不充分也在一定程度上導致了對藥品價格監督的不到位。另外,一些制藥企業受地方保護主義的影響,對外地同類藥品生產企業進行價格排斥,不按國家有關定價標準和規定如實進行藥品定價,導致藥品定價虛高。因此,藥品生產廠家就給予了藥品經銷商豐厚的利潤空間,藥品經銷商再用各種手段打通各個銷售環節,也正是這一利潤空間為醫療系統行賄受賄提供了資金來源。

六、對收取回扣行為的處罰較輕,客觀上放任了醫療機構賄賂型職務犯罪現象的發生。在打擊商業賄賂犯罪專項治理活動開展以來,一般對普通醫生的收回扣行為,大多數只通過行政手段給予處罰,警告、罰款等居多,最重的處罰也只是吊銷醫生執業證書。加之手段隱蔽,查處打擊難度大,即使查處,一般量刑偏輕,起不到震懾作用。這種風險小,成本低,回報高,客觀上放任了醫療機構賄賂型職務犯罪現象的發生。

[預防對策]:

針對醫療領域職務犯罪的成因,我們認為可以從以下幾方面入手,切實解決存在的問題。

一、加強法律教育和醫生職業道德的建設。從查辦的醫療系統職務犯罪案件的情況分析表明,相當一部分醫療衛生機構的領導忽視對法律、法規、政策的學習和貫徹,缺乏對醫療系統干部職工進行必要的法制宣傳教育,干部職工的法紀觀念比較淡薄,對一些基本的法律、法規常識不了解。針對這一深刻教訓,要切實加強法制教育工作,通過以案釋法、專題講座等形式,結合本單位、本行業的典型案例開展具有針對性的警示教育,切實增強醫療系統工作人員的法制理念,增強抵御不正之風的能力和定力。此外,還可以在醫療衛生系統積極倡導優良醫德醫風的職業道德,深入挖掘具有教育意義的醫務人員模范事跡,通過典型輻射,教育廣大醫務人員愛崗敬業、勤奮工作,增強其自我約束意識,自覺維護白衣天使的社會形象,從而構建好預防職務犯罪的道德防線。

二、建立健全監管、監督制約機制,從制度上防范未然。醫療機構職務犯罪頻發的一個重要原因,就是監督制約不力。因此,建立健全監督制約機制,充分發揮監督制約的職能作用,是預防職務犯罪的關鍵。首先,主管部門要加強對醫藥市場的監管,理順監督管理體制,使各部門的監管形成合力,對醫院進行跟蹤管理,及時掌握域內衛生系統藥品采購動態,進行行情分析。其次,醫療機構要針對自身在藥品、醫療設備、醫用耗材等容易出現問題的環節和一些關鍵人員,制定切實可行又便于操作的相互監督和相互制約的防范制度。在財務方面要建立權責分明、制約有效、規章健全、運作有序的財務內控制度,完善收支審計和稽查制度。再者,要保證采購得到有效的監督,藥事管理委員會、采購領導小組等不能象征性地開展工作,不僅要對所采購的藥品、器械的質量及價格行使監督管理權,而且對具體經辦人員的采購行為也要進行監督。要發揮有專業特長的醫務人員、紀檢監察部門、財務人員的監督作用,深入開展“醫務公開”活動,有條件的話將采購的標的物的相關內容公布上網,征求意見,充分發揮群眾的監督作用。

三、改革藥品生產、銷售體制,規范醫院藥品及醫療器械采購途徑和方式。藥品、醫療器械是關系到人民群眾身體健康與生命安全的特殊商品。如果在流通環節沒有健全和完善的市場體系作保障,將嚴重導致市場無序競爭,交易活動“暗箱操作”,行賄受賄違法犯罪行為滋生,人民群眾切身利益受到嚴重侵害。因此,必須健全和完善藥品及醫療器械市場營銷體制,確保藥品及醫療設備實行“陽光采購”,這是預防和遏制醫療領域職務犯罪的重要舉措。歸納為:一是要建立藥品及醫療器械公平競爭的市場體系,制定相應法律、法規,切實規范藥品及醫療器械公平交易的市場秩序。二是要全面推行藥品、醫療器械、醫用耗材、醫用試劑等均以“招標采購制”進行購銷,逐步實行掛網競限價購銷,把采購活動推向社會,使其公開化、規范化、制度化、科學化,這不僅有利于防止不法行為的出現,而且能切實降低藥品、醫療器械、醫用耗材、醫用試劑等在流通環節的成本,保護消費者利益。三是要積極探索藥品及醫療器械等實行專營的市場流通新路子,切實減少藥品及醫療器械等流通環節的中間“水分”。目前一些地區已經出臺了這方面的規定措施,如通州市出臺了醫療機構醫藥招標采購廉政準入規定(試行),廣東省對醫療機構藥品的集中招標實行采購價格改革等等。

四、改革現行醫療衛生、醫療體制,從根本上消除犯罪的滋生土壤。國家發改委下發《醫藥行業“十一五”發展指導意見》,“堅持政府主導和市場機制相結合的原則,積極穩步推進醫療衛生體制改革”,并提出要“加大政府衛生投入,解決醫療機構的收入補償問題”,借此從根本上改變“以藥養醫”的局面。全國政協委員蔡玲在兩會的提案中也指出,要完善非營利性醫療機構的費用補償機制,弱化藥品收入的補償作用,增加財政投入。在醫療服務價格沒有達到社會平均成本以前,要努力保證財政對醫療機構的投入不低于財政支出的平均增長幅度。隨著醫療服務價格的提高,財政補助則要逐步向專項經費傾斜,以支持醫療機構的發展與提高醫療服務水平與質量。另外,如果能適當提高醫療服務價格,從結構上調整醫療機構經費來源的比例也是防治醫療賄賂的有效手段。即在總量控制的前提下,逐步提高診療、護理、手術等技術性勞務價格,提高醫療收入在醫療機構總收入中的比重,以體現醫生“醫”的技術含量;逐步降低藥品、醫療器材價格和大型醫療設備檢查、治療服務價格,降低其在醫療機構總收入中的比重,保證醫藥費用負擔與人民群眾的經濟承受能力基本相適應。

(作者單位:湖北省老河口市人民檢察院)

第二篇：扶貧開發領域職務犯罪案件特點、成因及預防

淺析扶貧開發領域職務犯罪案件特點、成因及預防對

策

時間：2015-12-08 作者：潘俊成 李貴平

新聞來源：中國職務犯罪預防網

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隨著國家對扶貧開發領域資金投入力度的不斷加大，該領域職務犯罪呈多發頻發趨勢。以湖南省通道縣為例，近年來檢察院查辦的涉農職務犯罪案件絕大多數都與扶貧開發、民政救濟有一定關聯，這不但侵害了人民群眾的切身利益，也影響到了新農村建設步伐和農村社會的和諧穩定。筆者現就扶貧開發領域職務犯罪案件的特征、成因進行深入分析，為預防該領域職務犯罪案件的發生提供參考。

一、扶貧開發領域職務犯罪案件特點

（一）犯罪主體多為村干部。由于一些村村務公開等同虛設、管理缺乏透明度，導致村書記、村主任權力過分集中，部分村支部書記把持財經權、審批權，遇事不同群眾商量，不經村領導班子集體研究決定就獨斷專行，搞一言堂，個人說了算。他們利用自身職務的便利，要么獨斷專橫、獨吞財物，要么相互勾結、合伙作案，致使村支部書記、村主任和會計單獨或共同貪污，辦一案、挖一窩、帶一串的群腐現象屢見不鮮。據悉，該院近三年來查辦的扶貧開發領域職務犯罪案件涉案人員分布情況為：村干部（包括村書記、村主任、村文書或會計）共16人，占扶貧開發領域職務犯罪案件總人數的63%。

（二）犯罪類型涉及罪名集中。從犯罪罪名看，在扶貧開發項目資金或者在申報扶貧開發項目中貪污、挪用公款案件占近年查辦的村干部職務犯罪案件主導，日益成為查辦與預防基層職務犯罪的重點。在基層工作中，政府存在大量工作需要村委會及村干部予以協助，在協助扶貧工作過程中村干部就具備了相應的職權，就具備了貪污和挪用公款的條件。

（三）犯罪手段直接、簡單。由于基層村干部文化水平不高，工作方式直接、簡單，法紀意識淡薄，一般都直接采取收受、索取或者打白條抵賬、收入不入賬、重復報銷、虛列開支、冒領騙取等手段進行貪污，公然將扶貧資金據為已有。

（四）從犯罪后果看社會危害性大。由于村干部直接與人民群眾打交道，往往損害的是村民的切身利益，村民知曉村干部發生貪污腐敗后會引起強烈反感，甚至會發生集體上訪或群體性事件，致黨群、干群關系緊張，影響到農村社會的和諧穩定。

二、扶貧開發領域職務犯罪案件成因分析

（一）文化素質偏低，宗旨意識薄弱。由于絕大多數農村村干部是初、高中畢業，甚至是小學文化，文化素質普遍不高，官僚主義作風根深蒂固，對全心全意為人民服務的宗旨缺乏正確認識，導致不少村干部認為自己在村里做了一些事情，就應當得到一些東西。該院在辦案中發現，部分村干部認為去申報扶貧開發項目辛苦，用一些錢理所當然，甚至存在申報下來的扶貧資金就是自己個人所有的想法；有的村開會決定誰申報下來扶貧資金就有多少分成的情況；還有的村干部認為當村干部就是為了發財，將申報項目叫“跑項目”，當生意在經營，把國家扶貧資金公然占為已有，用于個人享受、揮霍。

（二）政策宣傳不到位。鄉鎮干部及相關職能部門扶貧工作人員，在宣傳惠民扶貧開發救濟政策工作中存在宣傳不到位的問題，致使村干部對于扶貧開發政策一知半解，受益群眾更是無法知曉扶貧開發政策文件的內容。該院在查辦相關案件中發現，大部分的村干部對于“兩項制度”（即農村最低生活保障和扶貧開發政策擴大試點工作）的內容是什么、申報的是哪一等情況不清楚，只知道申報了國家就發錢，僅有少部分村民知道“兩項制度”扶貧資金的事情，對于有多少錢、什么時候下發都不清楚。

（三）村級民主制度不完善。依照申報扶貧開發項目文件的要求，申報項目人選需要首先經村民主評議、評審，但是由于目前村級民主監督制度的不完善，在實際工作中存在大量的不經民主評議、評審，村干部就私下做決定的情況。申報資料沒有評議、評審及會議記錄或是造假現象嚴重造成村民對于發放扶貧開發資金沒有認同感，村民常報怨：“國家那么多好政策（發那么多錢），結果一分錢都看不到”的現象屢見不鮮，村干部沒有把國家的扶貧開發項目資金真正用在“刀刃”上。

(四)審查制度形同虛設。該院在查辦扶貧領域的職務犯罪案件中發現，雖然國家在扶貧開發項目制度上的設計相對完善，但是執行過程中審查人員把關不嚴格、制度形同虛設，“張冠李戴”、虛報冒領、重復申報，會議記錄造假等現象嚴重。村鄉（鎮）與相關部門扶貧工作人員在審查過程中不深入基層、責任心不強，存在“拍胸脯”申報、坐辦公室“拍腦門”審批的情況。

（五）監督落實制度缺位。鄉鎮干部或者相關部門的扶貧工作人員對扶貧開發項目資金的監管不深入，在實踐工作中往往只是派發任務、撥款了事，扶貧開發項目資金是否真正落實到所申報的項目上即扶貧資金的到位監督嚴重缺位。如在“兩項制度”扶貧資金管理過程中，雖然采取直接把扶貧開發項目資金打入村民個人銀行賬戶（存折）的辦法，但是扶貧存折是否實際發到每位村民手中并沒有監督落實到位。

三、預防扶貧開發領域職務犯罪案件對策建議

針對當前扶貧開發領域職務犯罪案件的高發態勢，要想從根本上預防扶貧開發領域職務犯罪的發生，筆者認為應當從以下幾個方面入手：

（一）加強對村干部的思想政治教育和法治宣傳教育力度，構筑思想道德防線。一是加強村干部的廉政教育。相關部門要結合農村工作的實際情況，深入開展廉潔自律教育、廉潔從政教育，通過播放警示教育專題片、“正風提效”工程、紀律教育學習月等活動，讓其明白自己手中的權力來自人民、屬于人民，權力應服務于人民，提醒村干部嚴格遵守廉政制度、筑牢防腐思想防線；二是加強法治教育培訓。相關部門要有計劃、有針對性地對村干部進行財務知識、法律知識培訓，堅持每年對農村基層干部進行集中教育培訓，采取多種形式對他們進行廉政教育和法治培訓，并聘請法律專家開展法律知識講座；邀請政法機關單位開展“送法下鄉”活動，進行普法宣傳，增強村干部的法治觀念。

（二）完善監督機制，提升制約效力。一是鄉鎮政府要加強對村干部的監督力度，對村干部受委托從事公務的情況進行跟蹤和檢查，切實防止村干部在受委托從事公務的過程中謀私利，對坐在辦公室里“拍腦門”審批的扶貧工作人員追究相應責任；二是強化村務公開，加大群眾監督力度。堅持每月、每季或逢重大事項及時向村民張榜公示，對于村級政務、財務等重大事務，尤其是公開國家下撥的專項資金、惠農資金的收支、發放情況的工作制度，要真實、全面地向村民公布；三是加強政策宣傳。加大對農村扶貧開發政策的宣傳力度，拓寬人民群眾的知情面，充分利用電視、廣播（鄉鎮、村寨及廣電）、報紙、網絡、手機短信等多種途徑，將國家扶貧開發的政策傳達給每一位農戶。

（三）堅持“標本兼治、懲防結合”的方針，加大打擊預防力度。對村干部發生職務犯罪案件觸犯法律法規的，該立案的立案、該查處的查處，絕不姑息遷就、心慈手軟，特別是對群眾意見大、多次上訪，易引發群體性事件的情況，檢察機關要依法嚴肅處理，并將處理結果向群眾反饋。對不構成犯罪的違紀案件，也要將查處結果向群眾公開，給群眾一個滿意的答復，化解干群矛盾，為維護農村社會穩定和諧、經濟平穩較快發展創造良好的社會環境。

（四）提高村干部待遇，減少誘發職務犯罪的因素。相關部門要加強配套資金落實，針對在扶貧開發管理工作中確實需要的配套資金，如在發動、組織實施、項目推進、核查落實、數據上報、工作協調工作中村干部所產生的交通費、誤工費，由政府配套資金落實，并給予一定的經費支持。同時，要適當提高村干部的固定工資，固定工資應與基層黨政機關一般干部持平，并建立定期增資機制，確保村干部工資不拖延、不折扣、不挪用。

第三篇：農機購置領域職務犯罪案件調查報告

農機購置領域職務犯罪案件調查報告

農機購置領域職務犯罪案件調查報告

農機購置領域職務犯罪案件情況的>調查報告

今年8月，市委預防辦、市人民檢察院職務犯罪預防處采取以市院預防處為主體，統籌各發案縣區檢察機關預防部門共同參與、上下聯動，針對發生在我市農機購置領域的26件32人職務犯罪案件立項開展預防調查和犯罪分析。調查顯示，農機購置補貼政策是黨和國家實施的一項重大惠農政策。自20xx年中央將農機(具)購置補貼專項納入國家“三補貼、兩減免”的支農惠農政策以來，資金規模已由最初的數千萬元增加至數百億元。然而，隨著國家農機(具)購置補貼政策深入實施，資金規模日益擴大，騙取、侵吞農機購置補貼資金、收受農機經銷商賄賂的職務犯罪案件也呈現出頻發高發的嚴峻態勢。不僅破壞了我市改革開放、加快發展的良好環境，更嚴重損害了廣大農戶的切身利益，有必要引起高度重視并切實采取措施加以有效遏制。

一、我市農機購置領域職務犯罪發案情況、案件特點及作案手段

統計顯示，今年以來我市檢察機關共立案查辦該領域職務犯罪案件26件32人，涉及包括市級農機管理中心在內共11個管理單位。

(一)農機購置領域職務犯罪發案特點

1、貪污受賄現象嚴重。在昭通市及所轄1區10縣中，1市、1區9縣的農機部門存在套騙農機補貼、收受農機經銷商賄賂等情形。在全市11個農機站長(含鄉鎮農機站長)中，5個涉嫌貪污農機補貼、12個涉嫌收受農機經銷商賄賂。案件中，犯罪主體較為固定，即負責農機補貼的直接責任人，在所查處的26起案件中，涉及農機站站長17件，占65%。作案手段較為單一，19%是以虛報購機款的伎倆套取國家補貼。

2、涉案金額大。檢察機關立案查辦的26件案件，涉案總金額高達600余萬元，其中5萬元至10萬元的12件，10萬元至50萬元的4件，50萬元至100萬元的特大案件3件，100萬元的特大案件4件。涉及金額最大的是鎮雄縣農機管理中心主任涉嫌受賄案，其涉嫌收受賄賂高達200多萬元，創下了涉農貪污賄賂案件金額歷史之最。

3、“一把手”涉案突出。在查辦的32人中，農機管理部門局長、副局長、站長、副站長、部門負責人有21人，占66%。其中，“一把手”單獨作案的17人，占53%;“一把手”伙同部門工作人員進行貪污受賄11人，占34%。

4、發案集中，發案范圍廣。農機補貼政策實施以來，在農戶大量購機的短短兩年多時間(20xx—20xx)，農機購置補貼領域已成為貪污賄賂犯罪多發易發部位，全市10個縣區及1個市級管理部門都不同程度地存在問題，除鹽津縣外，全市有10個農機管理部門發生案件，9個農機管理中心主任、4個副主任、1名市級管理科負責人及部分相關人員被立案查處。

5、窩案、串案比例高。所立案查辦的26件農機管理系統案件中，90%以上系窩案、串案，呈現辦一案挖一窩，查一個帶一串的以點向面的輻射式傳播。一人向同一農機管理部門的多人行賄，一人向多個縣農機管理部門的多個人行賄，官商勾結共同貪污、官員之間勾結共同貪污和受賄現象普遍。在被調查的18名農機經銷商中，絕大多數曾向2名農機系統工作人員行賄。

(二)農機購置領域職務犯罪作案手段

1、按一定比例給予農機部門工作人員“好處費”。調查發現，自20xx年昭通市實施農機購置補貼以來，農民主要采購的是微耕機。從所辦理的26件案件來看，微耕機經銷商、代理商直接按照每銷售一臺微耕機給予農機部門國家工作人員300元、400元不等的回扣。如經銷商曹某在20xx年至20xx年期間，向鎮雄縣農民銷售微耕機4000多臺，曹某就按每臺300元、400元不等的價格給予農業局長、副局長、農機站長、副站長“好處費”165萬元，曹某還按每臺300元、400元不等的價格單獨給予鎮雄縣農機站長吳某“好處費”156萬元。

2、虛構農民購機花名冊騙取各級所給的購機補貼。因農機機號均是唯一的，因此農機部門通過與經銷商串通勾結，弄虛作假，申報補貼，套取國家農機補貼資金和縣級農機補貼資金。一是由經銷商提供虛假的農機機號、虛開發票，農機站人員偽造農民購機資料，農機站工作人員將虛假銷售上報省農業廳、財政廳復核后，農機經銷商套取國家補貼和縣級補貼后，又將“協議”好的數額分給農機部門工作人員。鎮雄縣農機站長吳某伙同副站長譚某、農業局長王某、副局長莊某共同貪污國家補貼案，就采用這一方式。二是農機部門工作人員找到農機代理商，虛填農民購機花名冊，按縣級購機補貼標準套取縣級購機補貼。如巧家縣農機站長孫某要求農機代理商提供虛假的農民購機260臺的花名冊，并由代理商聯系農機業務量多的經銷商，由縣農業局補貼每臺500元轉帳13萬元到昆明經銷商帳戶上，再由經銷商將套取的縣補資金轉帳到代理商

個人的帳戶上，由代理商提取現金交給農機站長孫某后二人平分所套取的縣級補貼13萬元。

3、借農機推廣和技術培訓之機肆意收受賄賂。區縣農機主管部門負責農機新技術、新機具的引進、試驗、示范及技術的集成推廣和運用，負責農機購置財政補貼的審批辦理等。在利益驅動下，一些農機主管部門的工作人員借推廣新型農機具、培訓農機手之際，幫助經銷商宣傳、推銷農機設備，并按銷售額提取“推廣費”。如昭陽區農機站長張某，利用職務之便為農機銷售商推銷微耕機、拖拉機等農機,在20xx年至20xx年期間共收受多家農機經銷商賄賂14萬余元。

(三)農機購置領域職務犯罪發案原因

主觀方面表現為：

1、法制意識淡薄。從涉案的10多名農機系統管理層人員的情況調查發現，大多數在農機管理的能力方面表現較強，對自己職能職責認識得清、能兢兢業業工作，還積極參與許多政府中心工作，卻忽視了加強自身的思想道德、紀律、法律的學習，認為商業賄賂是普遍現象，辦事找關系送錢送物大家都是這樣，送上門的好處不要是傻子。因而，導致法律意識薄弱，單薄的思想防線在各種利誘的沖擊下一觸即潰。

2、受金錢至上腐朽思想侵蝕，廉政防線不攻自破?？v觀農機系統的管理人員，無論是站長或是副站長，乃至局機關領導，都是生活富足，家有房產，收入不菲，但在社會的一些不良環境影響下，一些干部未能經受住利益的誘惑和考驗，在糖衣炮彈的一次次轟炸下，世界觀、人生觀、價值觀發生了扭曲，拜金主義、享樂主義侵蝕和腐朽了自己的思想，進而一步步向罪惡深淵邁進，一發不可收拾。

3、不良嗜好迫其鋌而走險。有一位嫌疑人曾經這樣說道：“全市農機站長有許多是我的同學，我十分了解，以前大家太樸實了，都是因為玩麻將手中寬裕點才都出問題了?！闭窃谶@樣的追求和放縱下，農機部門一些人的不良嗜好漸漸突顯，以致將黑手伸向惠民資金，貪污受賄，大肆侵吞套取國家農機補償款。曾有幾個犯罪嫌疑人在接受調查中，對自己貪污受賄的資金去向難以啟齒，沒有存款、沒有用在家庭、沒有用在子女就學。在辦案人員的法律攻勢、政策攻心下，答曰：都整去打麻將了。他們“血戰”了人生，輸光了前程，擊潰了親情。

四是攀比心理作祟，補償欲望強烈。從個人因素來看，基層農機管理工作長期以服務“三農”為主，常常與機具和農民打交道，工作非常辛苦，且單一枯燥，而現行體制下，農機管理人員的收入往往與其工作強度有一定的差距，與一些高收入的行業工作相比，容易發生個人心理上的變化，特別是容易產生居功補償心理而誘發職務犯罪。曾有一名主任在交待自己的問題時這樣說到：“費了這么大的力從上面爭取資金補貼農戶，眼看用不完又要被財政收回去，太可惜了，不如把它套出來用掉”。

客觀方面則表現為：

1、價格虛高，豐厚的利潤空間導致賄賂案件多發易發。通過辦案，我們發現同一品牌、同一規格農機具的市場銷售價往往要比享受農機購置補貼采購的機具價低得多，而且享受農機購置補貼的機具時常伴有拼裝、組裝成份，從而大大降低了成本，低劣質產品充斥市場導致商家有豐厚的利潤空間，形成了出手大方的行賄現象。如鎮雄縣銷售機具的一經銷商，拿出的行賄資金就高達4、5百萬元。

2、監督缺失，給貪污賄賂犯罪孕育了溫床。一是缺乏有效的上級監督。按照農機補貼辦理和審批的程序設置，農民辦理農機補貼手續全部在縣級農機主管部門完成，且省級部門安排的農機補貼專項資金都直接安排到縣一級農機部門。市級農機管理部門雖然對縣級農機管理部門批準的農機有審核權，但局限于書面這審核，監督流于形式。二是缺乏有效的外部監督。農機部門既具體負責辦理和審批農機補貼專項資金，又掌握著農機補貼專項資金的結算大權，既當運動員，又當裁判員，而財政部門對農機補貼專項資金的監管也僅局限于書面審查，公示制度在實際中也得不到有效落實，對農機部門的外部監督明顯缺失。

3、領導不帶頭廉潔自律，上行下效。無論是貪污還是受賄方面的窩案，都存在站長或副站長起了貪心，一個人又不敢獨吞，或是一個人無法運作，或是為尋求庇護，而向上級領導匯報，領導不但沒有及時制止下屬的違法犯罪行為，卻在共同利益的趨動下，默許或簽字認可，從而產生了犯罪，不但害了自己，也害了的手下，形成窩案。

4、不切實際的量化任務，給職務案件易發多發埋下伏筆。一些地方政府或是農業系統不充分調查掌握我市農機購置、農機推廣的基本數量和要求，而脫離實際一味追求數量，造成具體負責或經辦購機補貼工作人員有利可圖、有空可鉆，導致虛報套取資金，誘發貪污賄賂等職務犯罪案件易發多發。

二、農機購置領域職務犯罪預防對策

通過對我市農機購置領域職務犯罪發案環節、作案手段、案件特點及致罪原因的分析，結合調查發現的存在不足和薄弱環節，為切實服務“三農”工作，有效遏制農機(具)購置領域職務犯罪，提出以下對策建議：

(一)加強國家農機補貼政策宣傳和“政務公開”力度

農機購置補貼是國家重要的惠農政策，惠及的對象是農民，而辦案中發現廣大農民朋友對補貼數額和補貼項目并不了解，對農機管理部門工作流程和服務職能也不清楚，這說明我們的政策宣傳和“政務公開”力度明顯不夠。因此應擴大“政務公開”范圍，進一步促進局務、鄉務、站務公開;要加大政策宣傳力度和廣度，充分利用各種媒體、采用群眾喜聞樂見的各種形式廣泛宣傳補貼范圍、對象、原則及操作程序、補貼目錄、資金補貼標準，確保農機補貼宣傳到位、落實到位，保證政策的公開、透明和群眾的知情權。

(二)開展警示教育和預防職務犯罪知識講座，強化干部職工廉潔自律意識

全市農業行政主管機關和具體承擔農機管理職責的部門要加強對工作人員特別是“一把手”、中層以上干部的職業道德教育、黨風廉政教育和廉政文化建設。要從思想道德教育這個基礎上抓起，不斷夯實廉潔從政的職業道德基礎、筑牢拒腐防變的思想道德防線。要認真執行黨內監督各項制度，抓好干部廉潔自律，切實解決領導干部廉潔從政方面存在的突出問題。要針對部門領導和重點人群、重點環節定期組織法律法規學習、黨風廉政教育、預防職務犯罪專題講座，通過正面教育和反面警示相結合，引導每一個農機管理工作人員算好“五筆帳”，即組織培養帳、親情悲歡帳、個人成毀帳、家庭安全帳，經濟得失帳;自覺做到“四個珍惜”，即珍惜組織培養、珍惜工作崗位、珍惜個人名節、珍惜幸福家庭，抵得住誘惑，始終筑牢拒腐防變的防線。同時，要十分注意發現和宣傳在各自崗位上拒禮拒賄、廉潔自律的典型，弘揚正氣。

(三)強化對權力的監督制約，建立和完善長效監督機制

1、明確和強化農機主管部門“監管主體” 的職能定位，而不宜作為農機產品流通環節中的合同主體，確保從合同簽訂到付款、交貨的全過程，農機管理部門僅作為監管主體依法審查農戶購機資格，不干擾雙方交易行為，有效降低行政干預。

2、增強服務職能，減少中間環節，在企業和農戶之間建立通暢的信息渠道，試行農機目錄經銷商經營為主經營向市場經營調節為主轉變，推行凡是目錄內的農機具，不分生產企業和經銷商，只要符合產品質量要求的農機具，由農民自主議價購買，逐步實現產品的流轉從經銷商→農機局→農戶的間接渠道，轉變為經銷商→農戶的直接渠道，促使企業與農戶之間達成公平交易、企業與企業之間形成公平競爭。

3、借鑒涉農補助“一折通”方式，推行購機農戶在農機管理部門實名備案及存折發放前在購機農戶所在鄉(鎮)村公示制度，確?！把a貼”直接兌現到農民手中，讓農民真正受益。

4、搭建陽光交易平臺，嚴格監管農機購置補貼的實施全過程。優化、設立農機交易場所，為農機經銷商提供攤位和展銷場地，農機經銷商負責組織列入補貼目錄的農機產品在交易所展示和銷售;同時，建設完善信息發布、交易管理、售后服務、技能指導及投訴備案功能齊備的專網平臺，適時監控農機補貼申請、協議上報、審核、供貨審批、補貼資金結算等環節，做到程序嚴密、運行透明。

5、注重發揮政府監督、部門內部監督和社會監督作用。切實改善“上級監督太遠，下級監督太難，平級監督太軟” 甚至監督缺位的局面。加大地方政府監管力度，有效整合政府、財政、審計、專門機關等相關部門監督職能，形成合力，有針對性地對農機補貼情況進行監督檢查;要充分發揮部門紀檢人員的監督、檢查作用，對各縣區農業局分管副局長、購機辦主任、縣鄉農機站長在工作流程、執行制度上實行嚴格的廉政風險防控，把嚴格程序、嚴肅紀律、廉潔自律，貫穿于農機工作的各個環節中。

6、嚴格社會誠信體系和市場廉政準入制度建設，認真貫徹落實最高人民檢察院和各級黨委、政府關于行賄犯罪檔案查詢的相關規定和要求，與檢察機關共同形成嚴懲行賄犯罪工作合力，不使任何一名有行賄犯罪記錄的個體、私營企業在我市有遂行“潛規則”的市場空間，以達到徹底凈化市場空氣，保護干部的目的。）

第四篇：職務犯罪案件旁聽心得

參加職務犯罪案件的旁聽

心 得 體 會

2015年4月15日，根據區紀委、檢察院的安排，我經合社書記、董事長參加了對XX街道XX經合社原書記董事長挪用公款、受賄的職務犯罪案件的旁聽。該案件一方面向我們表明了黨和政府打擊和懲治腐敗的決心和力量，另一方面也提醒了我們，當前反腐敗的形勢是十分嚴竣的。腐敗和職務犯罪就在我們身邊，反腐倡廉任重道遠。

腐敗問題是世界各國政府都面臨嚴重的政治問題，就我國而言，雖然腐敗的形式和手段多種多樣，但造成的惡劣影響卻是一樣的，即在政治上敗壞黨的形象，腐蝕黨的執政基礎，在經濟上損害國家和集體的利益。因此我們有必要認真總結一下腐敗的根源，結合我們日常的工作，提出我們反腐敗工作應當采取的措施。

我們認為，造成腐敗的根源主觀上在于個別領導干部思想上的腐化墮落，私欲膨脹，客觀上在于內部控制約束機制的不健全，存在管理體制上的漏洞。要預防腐敗，除了必須大力加強對領導干部的政治思想教育和法制教育以外，還必須建立健全各類公務活動的內部控制約束機制，提升預防職務犯罪工作水平，消除可能產生腐敗的外部環境。

作為一名社區、經合社的干部，我們認為首先必須利用一切可

能的機會和渠道，特別是充分發揮現有的黨員遠程教育系統的優勢，經常對黨員干部進行反腐倡廉的政治思想教育，大力宣傳、弘揚廉政文化精髓，烘托廉政文化氛圍，形成全社會以廉為榮，以貪為恥的良好風尚。

其次是不斷建立和健全經合社經濟管理工作的約束機制?？偨Y一下歷年我街道涉及經合社的腐敗案件，我們會發現出事的往往是“一把手”，為什么？因為“一把手”權力太大，相應地監督太少，而失去監督的權力必然導致腐敗。

建立健全一整套經合社工作的內部管理約束機制，可以在制度上最大程度地降低腐敗的可能性，這不僅是單純的預防職務犯罪的需要，更是愛護和保護經合社領導干部的需要。鑒于腐敗問題十分明顯的涉及經濟問題，對于經合社的工作來說，特別是要加強基建工程和征地項目等最容易導致腐敗問題工作的管理約束機制。以制度促進廉政，以制度保障廉政，提高全體黨員干部的廉政意識和政治覺悟。在制度的完善和執行上，社區紀檢組織應當擔負起相當的責任。

再次，要大力提倡民主，鼓勵廣大股民和黨員積極參與到經合社工作的民主決策、民主管理和民主監督過程中來，特別是進一步加強和規范股份制章程的制訂和執行，讓股民依據章程享有該有的監督權、知情權和表決權，涉及重大的經濟事項必須提交股民代表大會進行表決

我們知道預防職務犯罪，防治腐敗是一項長期的工作，任重道

遠。隨著經濟的不斷發展，新的腐敗形式層出不窮，因此我們必須在上級黨工委、紀工委的領導下，不斷加強經合社干部的政治思想教育和法制教育，不斷建立健全和完善經合社各項管理工作的內控制度，消除腐敗產生的根源，從而最大限度的維護經合社的集體經濟利益，同時維護黨組織的形象，保持社區的社會穩定和繁榮。

XX經濟合作社 XXX年XX月X日

第五篇：職務犯罪案件調查.2

來自本溪地方稅務系統職務犯罪案件調查

2007-10-26 8:38:00 本溪市人民檢察院

幾年來，我市地稅系統無論是在稅收的實際效果上，還是在稅務工作人員的形象上，都取得了有目共睹的成績。但是，也應看到，地稅系統還存在極個別稅務干部在利益的驅動、金錢的誘惑下，置法律于不顧，利用手中的權力，以權謀私，走上了犯罪的道路的現象。由于他們的違法犯罪行為，致使國家稅收遭受損失，致使地稅干部隊伍的形象遭受損害。為進一步加強隊伍建設，促進黨風和廉政建設深入開展，有效預防職務犯罪的發生，我院針對2003年以來發生在地稅系統的職務犯罪案件進行調查分析，探尋發生在地稅系統的職務犯罪發生的規律及系統內部可能存在的問題，為進一步做好地稅系統預防工作提供參考。

一、地稅系統職務犯罪的表現形式

2003年至2006年，我市檢察機關在地方稅務系統共立案偵查職務犯罪案件9件9人。其中，受賄罪4件4人，玩忽職守罪3件3人，貪污罪1件1人，巨額財產來源不明罪1件1人。法院已經依法對其中8人作出有罪判決。從上述案件中可以看出，稅務系統職務犯罪主要是利用稅收執法權實施，具體表現為：

1、收受好處，為他人謀取利益，即交易型職務犯罪。如桓仁滿族自治縣地方稅務局二棚甸子地稅所副所長劉言俊，利用主管二棚甸子地區企業地方稅收的職務之便，于2006年1月為桓仁劉莉公司、桓仁機電制造有限公司、桓仁特鋼鍛造有限公司、桓仁金達礦業有限公司謀取利益，先后收受這四家企業賄賂款，共計人民幣25 000元；本溪市地稅局發票管理處處長莊茂春，利用職務之便，于2002年6月收受為本單位承印稅務發票的丹東高山印刷有限公司經理金XX好處費人民幣5000元，據為己有；本溪市地稅局稽查分局局長佟秀民任職期間，于2000年在查處原桓仁發電廠多種經營總公司涉稅案件中，伙同他人，收受該公司總經理常XX人民幣122 000元，并用該款購買桑塔納轎車一輛，與其同伙人共同使用；桓仁滿族自治縣地稅局二戶來稅務所專管員胡珂，在負責木盂子鎮稅收工作期間，利用職務之便，于2004年6月至2005年9月，先后收受雙利煤礦、暖河子二礦和建筑承包商等好處費，共計人民幣67 000元，據為己有。

2、不履行職責，造成稅款大量流失，即瀆職型職務犯罪。如本溪滿族自治縣地稅局草河口中心稅務所稅收管理員祁恒章、李志安，在2004年至2005年負責本縣連山關鎮和草河口鎮祁家堡地區稅收征管期間，工作嚴重不負責任，不履行自己職責，致使國家稅款流失627 508.43元。

3、利用稅收專管之便，騙取稅款占為己有，即占有型職務犯罪。如桓仁滿族自治縣地稅局二戶來稅務所稅收專管員劉孝元，2004年6月11日，利用職務之便，將50 000元稅款占為己有，其行為構成貪污罪。

二、地稅系統職務犯罪發生的原因

分析我市檢察機關查辦的地稅系統職務犯罪案件，發生犯罪的原因是多方面、多層次的，既有社會原因，也有個人主觀因素，但主要原因是個別稅務人員沒有樹立正確的權力觀，不能依法行使國家賦予的稅收執法權力。如個別稅務人員信奉特權思想，淡薄法制觀念，放松政治學習，忽視思想改造。個別稅務干部放松了學習，尤其對政治學習不感興趣，思想發生了蛻變，經受不住腐朽思想的誘惑，陷入犯罪的泥潭。還有的稅務人員工作不盡職責，濫用手中職權，玩忽職守，致使國家利益遭受損失。

三、預防職務犯罪的幾點建議

上述問題的存在，影響地稅部門的形象，干擾稅收征管工作的順利進行。為了預防職務犯罪，切實貫徹落實“加強征管、堵賽漏洞、懲治腐敗、清繳欠款”的稅收方針，建議地稅系統預防職務犯罪工作，重點做好以下幾點：

1、加強教育，注重實效

要采取有效措施加強教育，形成教育制度化，提高稅務人員素質；要強化法制教育、職業道德和執業紀律教育樹立正確執法觀，正確對待手中的權力，掌好權、用好權；要樹立依法行政、依法辦事的法制觀念，提高執法人員的法律意識；要強化為納稅人服務意識，寓執法、管理于服務之中。

2、加強管理，堵賽漏洞

要依據規章制度，加強管理，明確責任，做好干部的選拔、任用等工作，使能者上，庸者下，營造人人努力做貢獻的良好氛圍；要狠抓各項規章制度的落實，對違反稅法規定、人為造成不當的稅收執法行為，應當立即糾正，以增強稅務人員的責任心；要堅決杜絕設立“小金庫”等違法行為，克服稅收征管中“疏于管理、淡化責任”的弊病，使全體干部能夠自覺地執行各項規章制度，人人能夠依法行政。

3、加強監督，過程監控

要加強稅收執法權和行政管理權的兩權監督制約工作，通過事前、事后和過程監控，規范執法行為，提高執法質量，保證稅務人員的廉潔公正。要以稅收信息化為突破口，進行征管、機構、人事制度相結合的綜合性改革模式，不斷完善稅收征管考核監督體系，對問題的發生進行相應的預警，有效地防止和減少職務犯罪的發生