第一篇：國家稅務總局關于進一步加強稅收征管基礎工作若干問題的意見(國%A8

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2003]124號 【發布日期】2003-10-22 【生效日期】2003-10-22 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于進一步加強稅收征管基礎工作若干問題的意見

(國稅發[2003]124號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位：

近幾年來，各級稅務機關按照國務院批準的《關于深化稅收征管改革的方案》，積極推進信息化加專業化，加強稅收征管，取得了可喜的成效。但是，稅收征管工作還存在不少薄弱環節，尤其是稅收征管基礎工作亟待加強，特別是在征收、管理和檢查分離后，有些職責分工不夠明確，部門之間缺乏有效的協調配合，稅源管理不到位，信息化支撐滯后，一些地方不同程度地存在著“疏于管理，淡化責任”的問題。為此，就當前加強稅收征管基礎工作若干問題提出如下意見：

一、提高認識，明確目標

各級稅務機關都要充分認識加強稅收征管基礎建設的重要性。推進依法治稅，做到“有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究”，要靠扎實的征管基礎工作才能得以貫徹落實。基礎工作不扎實，依法治稅便無從談起，聚財為國、執法為民就落不到實處。

加強稅收征管基礎工作是對全國稅務系統各級機關的共同要求，其重點主要在基層?；鶎邮嵌愂照鞴芑A工作的重要載體，其工作水平的高低直接影響稅收整體工作水平的高低，“基礎不牢，地動山搖”。各級領導務必對此予以高度重視，下大力氣，常抓不懈，嚴格按照全國基層建設工作會議的要求，不斷更新管理觀念，轉變工作作風，健全管理制度，強化管理責任，優化管理手段，著力提高基層稅務人員思想水平和業務能力，提高稅收管理的質量和效率，夯實基層征管各項工作的基礎，抓出實效。

稅收征管基礎工作的總體目標和要求是：基本程序規范，執法嚴格公正；基本職能清晰，崗位職責明確；基礎稅源清楚，管理監控到位；基本制度健全，工作銜接緊密；基礎管理牢固，納稅服務優化；基礎資料齊全，信息數據準確；基本手段齊備，應用準確快捷；基本技能達標，人員素質過硬。

二、健全完善征管基礎制度

（一）堅決貫徹征管法及其實施細則，認真落實總局下發的各項配套制度和辦法。要狠抓法規的學習與應用，務必使廣大基層稅務人員牢固樹立依法治稅、依法行政意識，深刻領會征管法及其實施細則的精神實質，熟練掌握、準確運用征管法及其實施細則開展執法與服務工作。要進一步廣泛深入開展稅法宣傳教育活動，力求轄區內各類納稅人知法、懂法，自覺依法履行納稅義務，力求社會各界了解稅收征管法及其實施細則的基本精神，積極主動協稅護稅。

（二）全面加強各項管理制度建設。各地稅務機關要建立健全包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅源監控、納稅評估、納稅服務等各方面的規章制度，在明確規定實體性內容的同時，要注意程序性內容的規范，做到征納雙方在程序、手續上有章可循、準確無誤，從而切實促進基層稅收征管工作的法制化、規范化。在征管法及其實施細則新的配套辦法沒有出臺前，原規定與征管法及其實施細則無抵觸的要繼續執行，凡有抵觸的要及時向總局請示和反映，以尋求盡快解決，保證稅收征管執法工作的連續性和有效性。

（三）簡化審批程序，規范執法行為。在堅持規范執法的前提下，對于不該批的事項，堅決取消審批制；可批可不批的，可以不批為導向試行備案制；凡該批的事項，要努力精簡審批程序，簡化審批手續，同時要加強審批后的跟蹤管理與監督檢查，嚴格執行執法責任制和過錯追究制。各地要對各種征管審批事項、征管文書進行一次清理，屬于總局統一規定但不適應實際工作需要的程序或文書，各地要清理并提出修改、簡化或廢止的意見和理由，上報總局處理；凡自行規定的、不符合法律、行政法規、規章規定且屬于給納稅人額外設定義務的，一律取消并向社會公告。

三、合理設置內部專業管理部門，明確管理職能

（一）正確理解征、管、查之間的辯證關系，合理設置內部征管部門。各地稅務機關在推進信息化加專業化的稅收征管改革進程中，要嚴格按照“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管工作要求，正確處理好征收、管理、稽查三者的關系。征收、管理、稽查都是稅收管理的內容，屬于稅收管理的不同環節，一旦脫節，勢必影響整個稅收管理的質量和效率。三者是稅務機關內部對業務的分工，既是相對獨立的管理環節或部門，又是相互依存、相互制約、相互促進的有機整體。各級稅務機關務必準確理解和把握這一點，本著便于管理、利于監控、方便納稅人辦稅的原則，合理調整和設置內部征管業務部門，切實加強征管。

（二）明確管理職能，加強相互銜接。全國稅務系統基層建設工作會議對基層機構設置已提出明確的要求，各級稅務機關要認真貫徹，結合各地實際，規范征、管、查各專業的工作職能，劃清各自的職責范圍，明確各環節之間的銜接與協調。各個職能部門、崗位之間既要各司其職、各負其責，又要加強溝通、相互配合、信息共享，形成有機的相互制約又相互協調、相互促進的管理鏈條，切實解決“疏于管理、淡化責任”的問題。

（三）劃清日常檢查和稽查職責。日常檢查是指稅務機關清理漏管戶、核查發票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案核查與系統審計的日常管理行為，是征管部門的基本工作職能和管理手段之一。搞好日常檢查工作有利于加強稅源管理。征收管理部門與稽查部門在稅務檢查上的職責范圍要按照以下三個原則劃分：一是在征管過程中，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的日常性檢查及處理由基層征收管理機構負責；二是稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執行）由稽查局負責；三是專項檢查部署由稽查局負責牽頭統一組織。各級稅務機關要按照上述原則，根據各地的實際情況，制定具體的檢查管理辦法，從檢查的對象、范圍、性質、時間、金額等方面劃清日常檢查與稅務稽查的業務邊界，提出加強協調配合的具體要求，明確檢查下戶的目的和需要解決的問題以及移送的標準、條件等。

四、強化稅源監控管理

（一）加強戶籍管理，減少漏征漏管戶。要嚴格稅務登記管理制度，繼續加強對漏征漏管戶的清理工作，切實強化稅源控管。《國家稅務總局、國家工商行政管理總局關于工商登記信息和稅務登記信息交換與共享問題的通知》（國稅發〔2003〕81號）文件已從9月1日開始執行，各地稅務機關要積極主動地與當地工商部門配合，抓好貫徹落實，開展一次納稅人戶籍清理，通過戶籍信息的核查和漏征漏管戶的實地清理，摸清底數，健全戶籍檔案，鞏固管理基礎工作。?

（二）積極開展納稅評估工作。各地稅務機關要在信息化的支持下對所轄稅源實施全方位、全過程監控，及時全面地掌握納稅人生產經營、財務核算情況，對納稅人納稅申報情況進行動態評估。要進一步明確納稅評估的工作職責，積極探索開展納稅評估的有效方式、方法和途徑。在評估中，除對納稅申報直接相關的財務、會計資料以及憑證等審核評估外，還要注意加強對與生產經營相關信息的對稱性審核，特別要注意參照各個行業的行業標準以及同類企業的能耗、物耗平均值，結合當地實際，制訂出用于評估的分行業投入產出比、產品耗能比、行業平均利潤率以及行業平均稅負等指標，對同一納稅人不同時期的情況進行縱向比較，對同行業不同納稅人同一時期的情況進行橫向比較，綜合分析測算納稅人的應納稅額與實際納稅的差距，以確定管理和檢查的方向與重點，從而做到有的放矢，有效管理。要及時總結稅源變化的一般性規律，掌握并積累資料，建立科學、實用的納稅評估模型，盡早形成依托信息化手段的新型納稅評估工作體系。

（三）加強宏觀稅收負擔的分析和預測。要充分運用以gdp為主的宏觀經濟指標以及相關部門數據信息，加強宏觀稅負變化動態分析；與此同時，還要運用工業增加值、商品零售和消費指數等各種相關經濟指標，比較分析主要稅種（如工業增加值與增值稅的關聯分析）、行業和不同地區的稅收負擔水平。通過對應性分析，從稅基的變化觀察宏觀稅負和稅源變化趨勢，提高對納稅人申報納稅情況的風險預期判斷能力，確定稅源監控和稅收征管的工作方向。這類分析，不僅要就本地區的經濟發展進行不同時期的縱向比較，而且要與周邊地區乃至全國平均水平進行同一時期的橫向比較，以正確判斷本地區稅源管理工作水準，找出差距，明確進一步努力的方向和途徑。

（四）實行分類管理。各級稅務機關要在屬地管理的前提下，針對不同行業、不同規模的納稅人，在嚴格評估的基礎上，公正、合理地確定納稅信譽等級，實行分類管理，對不同等級的納稅人在納稅申報、發票購領、稅務檢查等方面采取不同的管理和服務措施。

要加大對大企業和重點稅源的管理力度，管理部門要明確專人負責大企業和重點稅源的管理工作，全面掌握納稅人的生產經營和財務核算以及資金流轉情況。對小規模納稅人和零散稅源，要依法規范征管程序、加大控管力度和有效實施社會綜合治稅。有條件的地方，可充分利用銀行及其他金融機構、地方財政的基層機構以及其他有關機構實行依法委托代征。

（五）加強稅控裝置管理。稅控裝置管理工作必須納入法制規范軌道，堅持“標準化、市場化、行政監督”的原則。各級稅務機關要進一步加強對稅控裝置的管理，規范操作程序。對于已經安裝的各類加油機稅控裝置、稅控加油機和其他各類稅控收款機等，各級稅務機關一要嚴格按照規定，定期采集數據；二要將采集的數據作為對納稅人計稅的主要依據；三要將采集的數據與納稅人的申報數據進行比對，采集數據與申報納稅不在一地的，采集數據的稅務機關要負責將采集的數據傳送給受理審核納稅人申報數據的稅務機關，以便比對堵漏；四要督促有關裝置的生產服務商搞好維護服務。在強化對稅控加油機、稅控收款機等稅控裝置監管、使用的同時，加強對各類稅控裝置運行、維護和保養的管理與協調工作。下一步稅控收款機的推廣應用也要貫徹上述四點要求。目前，稅控收款機的國家標準已經頒布，國務院正在審議稅控收款機推廣應用管理法規，有關部門也正在研究相關事宜，屆時總局將專門部署此項工作。在此之前，各地應堅決停止稅控裝置的擴大試點工作，以避免非國標產品的投入，造成浪費和徒增納稅人負擔，給將來稅控信息的統一采集和處理造成不必要的損失和困難。

（六）加強發票管理。各級稅務機關要重視運用“以票控稅”管理手段，依法對發票的印制、發放、領購、開具、取得、保管、繳銷各個環節加強管理，不但要加強增值稅專用發票的管理，也要加強普通發票的管理。要督促企業建立逐筆開具發票制度，不論購銷商品還是提供、接受勞務服務，也不論購貨方（接受方）取得與否，銷貨方（提供方）都必須開具發票。強化發票“驗舊購新”管理。審驗舊票不僅要審驗領、用、存的數量（本、份），而且要累計其開具的金額，并要與其申報納稅的銷售額或營業額比對。落實發票限額限量供應措施。發售的發票數量必須依據納稅人的經營規模、開票頻率和納稅申報的誠實程度綜合確定，凡不按規定申報、繳款以及有稅收違法案件的，稅務機關可以停止發售發票，依法改正上述行為的予以恢復發售。有條件的地方要堅持有獎發票制度。認真研究持票消費者心理，合理設計開獎方式和獎勵面，科學設置獎金數額，精心籌劃開獎周期，及時兌現獎勵。與此同時，要認真依法落實發票違章舉報制度，以調動廣大消費者參與發票監督的積極性，增強發票管理的有效性。當前，尤其要加強對交通運輸、廢舊物資、農產品收購等行業發票的控管，要把納稅人已開具的上述三類發票票面累計金額作為其申報納稅的重要審核依據，對抵扣發票要及時比對對方納稅情況，堵塞漏洞，充分發揮發票控管稅源的基礎性作用。

五、進一步強化納稅服務工作

（一）各地稅務機關要認真貫徹《國家稅務總局關于加強納稅服務工作的通知》（國稅發〔2003〕38號）文件精神，結合本地實際，不斷創新服務領域和服務手段。要充分運用“一窗式”管理的基本原理，更新觀念、改進工作流程、提高管理和服務效率。按照“資源配置合理、管理方式優化、服務簡約高效”的要求，打破稅務登記、納稅申報直至稅務檢查等各個環節上不合理的人為部門界限和崗位分割，改進和簡化納稅人報送的各種報表以免重復報送；積極實踐國地稅聯合辦理稅務登記的辦法，以免納稅人多頭往返；強化稅務檢查計劃管理以免多頭重復檢查；同時提倡國、地稅聯合檢查，以實現信息資源共享，保證執法效率，減輕納稅人負擔。

（二）要繼續發揮好辦稅服務廳的窗口作用。堅持文明辦稅“八公開”制度，進一步完善包括限時服務、首問責任、全程服務以及文明禮貌準則在內的服務規范和服務質量考核評價體系，各地要根據納稅人的分布狀況，進一步優化辦稅場所布局，使現有資源充分發揮作用。辦稅服務廳內的窗口設置要科學，要適當調整多設通用窗口，力求辦事“一窗式”。在信息化手段支持下，納稅申報和繳款應當盡早實現同城“通報通繳”。

（三）進一步推進并規范12366納稅服務熱線工作。各地稅務機關要利用12366納稅服務熱線，積極做好政策發布、稅務咨詢、電話申報、網上申報、納稅查詢等服務項目，為納稅人提供多樣化、個性化服務。同時，通過咨詢熱線了解納稅人關心的熱點和難點，并從中獲取相關信息，確定進一步加強管理和優化服務的重點。國、地稅機關要加強合作，有條件的地方可統一建立12366納稅服務平臺，實現資源共享，共同服務，優勢互補。

六、提高稅收征管信息應用水平

（一）抓緊整合資源，積極推進金稅三期建設。按照“統籌規劃、統一標準、突出重點、分布實施、整合資源、講求實效、加強管理、保證安全”的要求，抓緊增值稅專用發票信息資源、進出口退稅管理系統資源與綜合征管信息資源的整合與銜接，落實“票表稽核”監控辦法；要采取措施實現各省、市現有綜合征管信息系統與總局綜合征管信息系統以及各單項軟件在不同平臺上主要數據平滑對接與共享；總局將按照金稅工程（ctais）的總體規劃，從統一納稅申報入手，加快金稅三期核心業務系統的開發和推廣工作，逐步實現國、地稅核心業務系統的信息共享與聯網運行。

（二）推廣征管軟件要抓好數據管理。認真總結現有“三省一市”應用總局綜合征管軟件（原ctais）推廣過程中的經驗，完成征管改革試點單位推廣應用總局綜合征管軟件上線工作。在確保設備安裝、軟件調試、網絡暢通的同時，特別要精心組織好上線前的數據準備工作。凡推廣應用總局綜合征管軟件的單位，必須對轄區內所有納稅人的各種征管資料按照規定的數據模版進行逐一清理，需要納稅人補報的補報，需要修改的按規定口徑統一修改，并按規定要求統一組織錄入；已經上線運行綜合征管軟件的單位，要按照總局的統一要求，做好運行維護工作；要樹立數字化管理觀念，制定和實施稅收信息數據管理制度，從基礎征管數據的錄、審、調、存、傳、用等各個環節加強數據管理，尤其對新產生的各項征管基礎數據要確保其來源的唯一性和可靠性，從而確保整個征管數據的真實、準確、全面和實用性；對原已積累的歷史征管數據要認真清理，要及時清除冗余和垃圾數據。

（三）實現征管信息化管理的基層稅務機關，要在充分發揮計算機管理優勢的同時，注重發揮人的主觀能動性，實現人機結合、互動管理，以確保稅收征管基礎工作的質量和效率。暫不具備信息化管理條件的地區，也要克服各種困難實現專業化管理對基礎工作的要求，并積極為盡早實現征管信息化創造條件。

七、加強征管質量考核

稅收征管質量考核是提高征管基礎工作水平的重要抓手。各地稅務機關要在加強稅收征管基礎工作的過程中，把登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”和宏觀稅負分析比較指標作為衡量一個地區、一個管理部門征管工作水平的主要指標，納入目標考核責任制，引入激勵機制，與部門和責任人的工作績效掛鉤。總局將把稅收征管質量考核水平的高低作為考核各地稅收征管基礎工作水平高低的重要依據，并將繼續定期通報考核的結果。與此同時，各地稅務機關要結合實際，充分應用現有的信息化條件，在 “六率”考核和宏觀稅負分析比較的基礎上，細化考核指標，積極研究和探索應用綜合征管信息系統自動生成考核指標，自動進行考核評價。

八、加強征管基礎資料管理

征管基礎資料包括稅務機關要求納稅人提供的各類登記、申報資料、征收憑證和發票以及執法過程中產生的法律文書等紙質資料，也包括計算機記錄和生成的上述資料的電子信息。要確保征管基礎資料的完整性、準確性、可靠性、及時性。各地稅務機關要按照新征管法及其實施細則的規定，按照合法、有效、實用的原則，對各類征管基礎資料進行規范，建立統一的征管資料管理制度，明確納稅人報哪些、何時報、誰錄入、誰使用，避免各業務部門多頭、重復向納稅人索要資料。要建立和完善納稅人戶籍檔案制度，大力推行征管基礎資料 “一戶式”管理。對征管資料要按戶建立索引，及時歸檔，妥善保管。已經實現信息化的地方要確保系統能夠順利歸集涉稅信息，實現綜合查詢。要用好征管資料，讓死數據變成活信息。各地稅務機關要根據實際情況，充分利用現有數據為稅源監控、納稅評估、稽查選案提供準確依據。要積極研究利用信息化手段實現征管基礎資料的自動化管理，充分發揮現有數據庫強大的數據處理功能，實現征管基礎資料“一戶式”集中統一管理、各級實時方便調用、信息資源共享的管理方式。

九、加強部門協作配合，推進社會綜合治稅

各地稅務機關要積極爭取當地政府的支持，加強與工商、公安、海關、勞動、社保、城建、交通、銀行、外匯管理、技術監督部門以及其他行業主管部門的工作配合，充分發揮政府基層組織、稅務代理等社會中介組織的作用，加強社會綜合治稅、開展協稅護稅工作，提高稅務機關稅源監控能力。

部門配合協作的核心在于信息資源共享。要加快國、地稅征管信息系統互通互聯，包括國地共管戶的稅務登記信息、關聯發票信息、核定認定信息、增值稅抵扣信息、所得稅管轄信息、附征稅費基礎信息、委托代征信息、征管違章信息、稅務稽查信息、司法救濟信息等等，以實現稅收征管基礎信息共享。要積極拓寬與工商、銀行、海關、公安、外匯管理等部門之間的數據交換與互聯互通的共享渠道，制定與有關部門的信息交換與數據共享制度。國地稅信息共享和部門信息合作，在信息化條件尚不到位的地區，對迫切需要的管理信息交換，也要以手工方式先行解決。

十、加強教育培訓，提高干部隊伍素質

各級稅務機關要認真貫徹《全國稅務系統基層建設綱要》，采取切實措施，加強干部培訓教育，提高干部的思想政治素養、政策業務水平和業務技能。從實際工作需要出發，不斷更新干部的知識，使之精通稅收業務，熟悉財務、法律，能夠操作本職工作需要的計算機。要重視學習企業經營管理知識，了解企業生產經營與財務狀況，提高對稅源管理的能力。努力改進工作作風，牢固樹立服務意識，樹立新時期稅務干部的良好形象。要深化干部人事制度和勞動分配制度改革，建立和完善有效的人才激勵機制，充分調動和發揮廣大稅務干部的積極性。要按照國家稅務總局《2003年-2007年全國稅務系統干部教育培訓規劃》，搞好干部培訓工作，以適應稅收事業不斷發展的要求。

國家稅務總局

二○○三年十月二十二日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見(國稅發[2004]108號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2004]108號 【發布日期】2004-08-24 【生效日期】2004-08-24 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見

(國稅發[2004]108號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院：?

根據黨中央、國務院關于加強稅收征管工作的總體要求，為貫徹“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式，完善征管體制，夯實征管基礎，強化稅源管理、優化納稅服務，實現科學化、精細化管理，提高稅收征管的質量和效率，現就進一步加強稅收征管工作提出以下意見，請結合本地實際情況，認真貫徹執行。?

一、加強稅款征收管理

（一）加強對納稅申報的審核

辦稅服務廳窗口工作人員在受理納稅申報時，要按照“一窗式”管理規程的要求，對各類納稅申報資料的完整性和基本數據邏輯進行必要的審核。在審核增值稅申報資料時，要認真比對防偽稅控磁卡記錄銷售額與申報的專用發票銷售額、防偽認證數與申報專用發票抵扣數，比對運輸發票、廢舊物資發票、海關代征憑證以及農副產品收購票抵扣清單（磁盤）匯總額與申報表對應抵扣額，其他發票填開額與申報銷售額等。受理運輸企業營業稅申報，要比對申報的稅額與發票清單（磁盤）匯總額。發現申報差錯要及時處理，輔導納稅人糾正一般性錯誤，不斷提高納稅申報的真實性和準確性。稅源管理部門要根據納稅人戶籍資料以及各類相關指標，對納稅申報真實性做進一步審核評估，及時發現問題，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）嚴格欠稅管理

稅款征期過后，要及時將納稅人欠繳稅款情況提交稅源管理部門催繳，最大限度地減少新欠稅款的形成。要加強延期申報管理，嚴格執行滯納金制度，任何單位和個人不得違法豁免滯納金。對歷史形成的欠稅，要嚴格執行有關規定，不得采取任何變通辦法擅自減免欠繳稅款。納稅人確有困難申請緩繳稅款的，要嚴格執行征管法及其實施細則有關規定，不得越權審批緩繳稅款，不得擅自放寬期限。?

各級稅務機關要把清理欠稅作為目標管理和質量考核的重要內容，定期檢查欠稅管理制度執行情況，落實責任追究制度，制定和完善欠稅公告制度，定期進行欠稅公告。

（三）強化出口退稅管理?

落實出口退稅機制改革措施，切實做好利用增值稅專用發票電子信息和海關出口電子信息審核出口退稅工作，不斷改進“免、抵、退”稅管理，提高出口退稅管理水平。在加強管理的同時，合理簡化手續，加快出口退稅審批進度，及時準確地進行免抵稅調庫。

二、強化稅源管理

（一）堅持屬地管理原則，實施分類管理

稅源管理工作主要由基層稅務機關所屬的稅務分局、稅務所以及內設的稅源管理科（股）負責。要堅持屬地管理的原則，根據行政區劃和稅源規模與分布，對所轄稅源實施分類管理。分類管理的方法和標準可由各地稅務機關根據納稅人實際情況以及稅源管理的需要自行確定。一般可以按照納稅人所在區域，結合納稅人規模、性質和行業特點實行劃片管理。

（二）建立健全稅收管理員制度

稅源管理工作必須落實到人，實行稅收管理員責任制。稅收管理員（簡稱專管員、片管員）是基層稅務機關分片（業）管理稅源的工作人員,隸屬于稅源管理部門。其主要工作職責包括：稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導；掌握所轄稅源戶籍變動情況；調查核實管戶生產經營、財務核算情況；核實管戶申報納稅情況；進行稅款催報催繳；開展對所管企業的納稅評估及其稅務約談；提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；協助進行發票管理等。

稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務稽查和違章處罰工作。特殊情況，如交通不便的地區和集貿市場的零散稅收，可制定相應管理制度，由稅收管理員直接征收稅款。?

稅源管理重要事項由部門集體研究。稅收管理員下戶執行各項稅源管理事務時，要提出報告，按計劃和規定程序進行，并接受行政執法和行政監察的監督。所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享。稅收管理員實行兩年定期輪換制度。各級稅務機關要制定稅收管理員工作規范，加強對稅收管理員的管理、監督和考核。

要選拔業務骨干充實稅收管理員隊伍，并加強對稅收管理員的培訓，注重提高稅收管理員的財務會計水平和數據分析能力，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經驗，成為稅源管理方面的專門人才。

（三）嚴格稅務登記制度，加強戶籍管理

戶籍管理不但要嚴格稅務登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項，加強登記環節的管理，還要及時了解和掌握與戶籍管理相關的各類動態情況。包括：納稅人生產經營及其財務核算情況；各稅種的核定及其有關資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執行情況；納稅人發票領購資格、品種、數量情況；納稅戶關、停、并、轉、歇業以及委托稅務代理情況等。要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發現問題，解決問題，強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實現納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。?

要充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。稅收管理員要通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。要有計劃地對轄區進行巡察，及時發現未辦理稅務登記戶，防止漏征漏管。稅源管理部門要對稅收管理員巡查面、巡查次數等指標定期進行考核。

（四）加強稅源分析

各級稅務機關及其稅源管理部門都要建立健全稅源管理統計分析制度，定期采集和分析稅源管理數據，建立稅源管理數據指標體系和稅源分析的數學模型，針對所轄稅源變化趨勢，按照地區、行業、企業、稅種、時限等對所轄稅源實施結構分析監控。

上級稅務機關主要側重稅源總量和稅負變化的宏觀分析與監控。要把握稅收與經濟的對應規律，預測稅收收入能力；分析宏觀稅負、行業稅負及其變化規律，并作地區間比較；定期發布稅負情況，提出稅負預警指標。同時，為基層稅務機關提供稅源分析手段、方法和指標，指導基層稅務機關制定稅源管理制度和方案，開展稅源分析，并據此指導納稅評估工作。?

基層稅務機關負責本轄區內的稅源分析監控和稅源管理業務的具體組織與實施，側重對影響本地區行業稅負的關鍵指標及其增減變化的分析監控，并制定稅源分析的具體標準和方法；組織指導稅源管理部門和稅收管理員開展以納稅評估為主要內容的稅源管理工作。

（五）加強稅源動態監控

稅源管理部門要加強對轄區內納稅人的生產經營、財務核算、申報納稅、代扣代繳、綜合經濟指標、行業稅負以及稅務檢查處理等各類動態情況的分析監控。及時對照上級稅務機關發布同行業稅負及其預警標準，比較各部門上報統計部門的指標，結合各級協稅護稅、部門配合等各類相關統計分析信息，運用信息化手段進行綜合分析和稅源的動態監控和精細管理。?

稅收管理員要定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，掌握其產品、原料、庫存、能耗、物耗等生產經營基本狀況和銷售、成本、價格、增加值利潤等財務情況，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素。通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對，分析稅負變化趨勢，實現動態監控。

（六）全面開展納稅評估

各級稅務機關要根據稅收法律法規、稅源宏觀數據、稅負變化信息和納稅人戶籍資料，結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，利用信息化數據集中和“一戶式”信息管理的優勢，對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷，進行全面系統的納稅評估。?

對納稅評估發現的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯，可由稅務機關約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內的，根據稅法有關規定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。有條件的地方可以設立稅務約談室。?

對納稅評估發現需要進一步核實的問題，可下戶做調查核實。調查核實的過程和結果要進行記錄，并納入“一戶式”納稅信息資料管理系統。?

經納稅評估、約談輔導和調查核實所確定的問題，包括催報催繳、補正申報、補繳稅款、調整賬目、限期改正、加收滯納金等，按照有關規定處理。涉及處罰的，按照征管法及其實施細則有關規定進行處罰；涉嫌“偷逃騙抗”等稅收違法行為需要立案的，要及時移交稅務稽查部門查處。?

要制定納稅評估工作規范，建立納稅評估指標體系，落實納稅評估工作職責，并將納稅評估納入行政執法責任制和過錯追究制進行考核。

（七）大力推行稅控裝置，加強發票管理

要認真貫徹國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推行稅控裝置的一系列要求，積極穩妥地推行稅控收款機等稅控裝置。嚴格執行稅控裝置使用規定，督促檢查使用稅控裝置的納稅人如實錄入經營數據和開具稅控發票；主管稅務機關要利用稅控裝置記錄數據計核應征稅額，分析納稅狀況，不斷提高稅款征收質量。要嚴把稅控初始化關，按照總局有關規定對用戶使用的稅控收款機進行稅控初始化。要嚴把申報審核關，按照“一窗式”管理的原理，加強對使用稅控收款機的納稅人申報資料的審核。受理納稅申報崗位不僅要對納稅申報表及相關資料進行邏輯審核，而且要對納稅申報表填報的經營收入數據與納稅人用戶卡記錄的開票金額進行比對。納稅申報的經營收入大于或者等于用戶卡記錄的開票金額，方可開票征稅和清零解鎖；納稅申報的經營收入小于用戶卡記錄的開票金額，要即時要求納稅人糾錯補正，不能即時補正的，要求納稅人說明原因，同時移送稅源管理部門約談、核查。要嚴把發票發售“驗舊售新”關，在稅控收款機清零解鎖后，才允許其重新啟用稅控收款機開票，并發售新的空白發票。對不按規定使用稅控裝置、不據實申報納稅的，要依法予以處罰并核定其應納稅額。?

要加強發票管理，運用“以票控稅”管理手段，強化稅源監管。要督促企業落實逐筆開具發票制度，強化發票“驗舊購新”管理，落實發票限額限量供應措施。要堅持有獎發票制度，認真依法落實發票違章舉報制度，充分發揮發票控管稅源作用。?

三、加大稅務稽查力度?

（一）充分發揮稅務稽查的重要作用

加大稽查工作力度，嚴厲查處涉稅違法案件，震懾和懲處涉稅犯罪。重點查處偽造、倒賣、虛開增值稅專用發票，利用作假賬、多套帳或賬外經營手段偷逃稅款，偽造海關代征進口增值稅專用繳款書、運輸發票、廢舊物資普通發票和農產品收購發票等騙抵稅款以及騙取出口退稅等違法案件。對跨地區的大案要案，上級機關要直接指揮和組織協調，有關地區要積極協助主辦部門調查取證。國稅、地稅局之間要及時溝通情況，盡可能聯合辦案。要切實做好稅收專項檢查統一組織工作，深入開展各項專項檢查。

（二）建立健全稽查執法辦案責任制

要建立健全首查責任制，增強責任意識，提高檢查、辦案的能力和水平，加快辦案速度。要全面推行案件復查制度，對檢查案件要確定一定比例定期進行復查。要堅持重大案件集體審理制度，要規范和加強對重大案件的審理工作。對稅收違法行為涉嫌犯罪的案件，稅務機關除依法進行行政處理（處罰）外，要嚴格執行國務院《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》及相關法律、行政法規，及時移送公安機關處理，對徇私舞弊不依法移送的，必須依法追究責任。對收繳的稅款、滯納金、罰款等涉稅款項，要嚴格按照規定繳入國庫，違者要嚴肅處理。

（三）加強案例分析，查找管理漏洞

加強稅務稽查的案例分析，及時掌握涉稅案件的發生、分布特點，作案手段和發展動向，有針對性地采取措施，防范、打擊涉稅違法活動。對查處的案件，要進行認真剖析，通過案例分析，發現稅收征管的薄弱環節，制定并采取整改措施，堵塞稅收征管漏洞，充分發揮稅務稽查對稅款征收和稅源管理的監督與促進作用。

（四）明確劃分日常稅務檢查與稅務稽查的職責

日常稅務檢查與稅務稽查的職責范圍要按照《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管基礎工作若干問題的意見》（國稅發〔2003〕124號）規定的三條原則劃分。各級稅務機關要根據各地實際情況，制定具體管理辦法，從稅務檢查的對象、范圍、性質、時間等方面劃清日常稅務檢查與稅務稽查的業務邊界。?

為保持稅務稽查選案、檢查、審理和執行各環節的完整性，稅務稽查案源主要從以下幾個方面確定：舉報案件；日常管理過程中發現有偷、逃、騙稅等稅收違法行為嫌疑、需要移送稽查的案件；上級交辦的案件；稽查局按規定采取計算機選取或人工隨機抽樣等辦法選取并與稅源管理部門協調后確定的案件；外單位（包括國際情報交換）轉辦的案件等。?

為保證稅務稽查人員集中精力查處案件，以及征收、管理部門及時了解發票交叉稽核情況和有利于管理，增值稅專用發票、運輸發票、海關代征進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票和農產品收購發票以及稅務機關為小規模納稅人代開增值稅專用發票等經稽核系統篩選出的異常票，由協查系統轉征收、管理部門進行審核，區分不同情況處理。屬于采集、填寫、打印、傳輸等一般技術性錯誤，無需立案查處的，由征收、管理部門進行處理；確有偷逃騙稅以及虛開等嫌疑的，移送稽查部門查處。

（五）規范稅務檢查行為

稅務人員進行稅務檢查，要嚴格執行稅務檢查程序，按照征管法及其實施細則的規定，出示稅務檢查通知書和稅務檢查證件。為避免多頭重復檢查，要嚴格控制檢查次數和檢查時間，制定統一的檢查計劃。各級稅務機關要建立日常稅務檢查和稅務稽查的協調機制，已經被稅務稽查部門立案查處的，稅源管理部門不再進行日常稅務檢查。

四、優化納稅服務

（一）規范面向納稅人的辦稅服務業務

凡屬納稅人需要到稅務機關辦理的各項辦稅業務，統一歸并到辦稅服務廳辦理，由辦稅服務廳實行“一站式”服務。按照當地政府要求，需要統一到政府政務大廳（中心）辦理的稅務登記事項，可根據需要先行在政府辦證場所辦理。對納稅人提交的各項事務，屬于同類性質的要盡可能在一個窗口辦結；不能即時辦結的，要由辦稅服務廳統一受理和轉辦，并向納稅人承諾辦結時限，以方便納稅人，體現優化服務。?

根據征期與非征期工作量的不同，統籌安排辦稅服務廳各類窗口的辦稅業務。要按照“一戶式”管理要求，及時綜合、加工、分析、整理和維護即時采集的各類管理服務信息。要經常聽取納稅人對辦稅服務工作的意見和建議，改進工作、提高效率。

（二）合理設置辦稅服務窗口

要將“一窗式”管理理念應用于各類辦稅事務。按照征管業務流程和管理效率的要求，辦稅服務廳一般可設立申報納稅、發票管理、綜合服務三類窗口，規模較小、納稅人較少的也可簡并為一或兩類窗口。辦稅窗口設置的類型和數量，各地稅務機關可按照上述原則根據實際情況自行確定。?

要建立辦稅服務廳各窗口之間業務聯系和監督制約機制，充分應用信息技術和納稅人納稅資料“一戶式”存儲方式，形成窗口之間業務聯系和監控關系，各個窗口采集的數據信息要實現通用共享。

（三）加強辦稅服務廳與各有關管理部門工作銜接

要建立辦稅服務廳（以下簡稱前臺）與其他有關業務管理部門（以下簡稱后臺）的業務聯系制度，明確各類辦理事項的時限和流程，確定前后臺間各個環節的分工和責任，建立健全崗責考核體系。前臺要將征收信息及時提供后臺管理部門使用，后臺管理部門負責及時維護納稅人基本信息并為前臺提供支持。前后臺之間數據要實現即時共享。要積極創造條件，探索通過征管信息系統對業務運轉過程實施動態監控和自動考核。

（四）優化服務方式，提高服務水平

要在進一步鞏固和完善納稅人自行上門申報、繳納稅款方式的基礎上，積極推行郵寄申報、數據電文申報、現金繳款、支票繳款、銀行代收、委托代扣等多元化申報繳款方式。推行多元化申報繳款方式要本著依法、自愿原則，以方便征納雙方、降低征納成本為目的，確保稅款申報解繳及時、足額入庫。避免不切實際地追求形式，造成納稅人和基層稅務機關額外負擔。對實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。?

要不斷拓展服務領域，創新服務手段。繼續積極推行多種服務方式，堅持首問責任制和文明辦稅“八公開”制度，加強與納稅人聯系與溝通。加強和規范“12366”建設，同一地區的國稅、地稅局要統一建設和使用“12366”服務平臺，共享網絡資源，避免重復開發造成資源浪費。加強對咨詢服務人員的考核與管理，提高服務質量。進一步加強稅務網站建設，完善服務功能和內容。認真貫徹《納稅信用等級評定管理試行辦法》，積極開展納稅信用等級評定管理工作，促進納稅人依法納稅和稅務機關依法行政。國稅、地稅局要聯合進行評定管理工作。尚未開展評定管理工作的地區，要加快工作步伐。

（五）加強稅法宣傳，引導納稅遵從

進一步拓寬稅法宣傳渠道，充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網絡等外部媒體資源以及“12366”納稅服務熱線、稅務網站等內部資源，開展多種形式的稅法宣傳。深入開展稅收宣傳月活動，發揮集中宣傳優勢，增強稅法宣傳的主動性和實效性。完善稅收公告制度，加強稅收政策和管理方式變化的宣傳告知，使納稅人及時了解政策變化，熟悉辦稅程序，掌握管理要求，提高納稅人稅法遵從度。?

要區分不同對象，選準宣傳著力點。既要廣泛宣傳誠信納稅典型，促進依法誠信納稅社會風氣的形成；又要適時曝光案值高、影響大的涉稅違法案件，以教育納稅人，震懾違法分子。

（六）清理簡化審批程序，簡并稅務文書和報表

依據《行政許可法》，進一步全面清理各自權限之內的各類審批制度、程序和手續。對重復設置、手續繁瑣、不規范、不科學的管理環節、審批手續和審批權限，進行必要的精簡；屬于上級機關權限范圍內的，統一報上級機關處理。對于能夠事后審核的項目，盡量改事前審批為事后審核，同時加強事后的檢查和監督，以減少不必要的管理環節，提高效率，方便納稅人。?

清理、規范和簡并各類“表、證、單、書、票、卡”等文書資料。倡導試行綜合申報表、通用稅票和一卡多用等方式。?

統一簡化各種稅務登記、核定、認定事項，豐富稅務登記證副本的內容，減少不必要的年檢、驗證和換證。統一規范各稅種核定、各類減免稅。簡化各類辦稅事項的單獨申請、登記、核定和認定事項。

五、整合信息資源

（一）加強現有信息資源的整合與應用?

以實施納稅申報“一窗式”、納稅人資料“一戶式”管理為突破口，按照一體化的思路，通過數據層面的整合和功能填平補齊的方式，實現總局綜合征管應用系統、增值稅管理應用系統、出口退稅管理系統、稽查管理等系統以及各地自行開發并已在全省普遍應用的綜合征管應用系統的各類信息資源互通互聯共享，實現各個征管工作環節在信息化支撐條件下的相互銜接。?

在整合各類信息資源的同時，要利用現代技術手段，盡可能實現各個應用系統的桌面集成，形成界面統一、切換方便、實時調用、數據共享的操作系統，最大限度地方便納稅人、方便基層操作。要注意各類設備和網絡有效的整合，使現有資源得以充分利用，避免浪費和重復投資。?

整合工作中要充分發揮總局統一主體軟件重要作用，在全國國稅系統逐步推廣應用總局綜合征管軟件整合版的基礎上，實現基礎征管數據與總局聯網運行，相關征管信息國稅、地稅局共享。

（二）實行信息數據集中處理

要利用信息化手段，逐步實現各類征管數據的統一數字化存儲、加工和管理，消除信息孤島，發掘數據應用潛力，實行信息數據集中處理，提高數據應用質量和水平。?

要按照信息共享的原則，管好用好稅收征管數據信息。根據稅收征管信息特點，細化信息分類，將各類分別采集、分散使用的征管數據信息通過信息化手段進行整合，以提高信息系統運行效率，實現信息共享。要區分靜態數據和動態數據兩種不同方式采集、處理各類征管數據。凡屬常用、通用等通常不變的靜態數據，如納稅人名稱、地址、稅務登記號碼、適用稅目稅率等，要由一個部門統一采集、各部門通用；凡屬經常發生變化的動態數據，如納稅人生產經營情況、財務指標、納稅申報、補交稅款、滯納金、罰款、發票用存情況等必須由各部門分別采集的，要實行分別采集、各部門通用。在統籌使用、整合各種技術基礎設施和資源的基礎上，盡可能提高數據處理的集中度，有條件的地方可以集中到省一級統一處理，以有效利用各種設備和征管信息資源，避免重復投資和浪費。

（三）落實納稅人信息“一戶式”管理措施

要按照《國家稅務總局關于推行納稅信息“一戶式”管理工作的通知》（國稅函〔2004〕529號）要求，把散存于稅收征管各個環節的征管資料和各類靜態、動態征管信息，按獨立的納稅戶（人）加以歸集，依托信息技術實行“一戶式”管理，使之能夠反映納稅人履行納稅義務的全貌，將“一戶式”管理的各項工作落實到位。對于不能在申報環節取得的信息資料，如各稅種管理所需的納稅人生產經營情況、財務報表等信息資料，要做出統一規定由納稅人一次性報送，禁止各專業部門隨意向納稅人索要有關信息資料。對于納稅人報送的各類信息資料，要明確工作責任，由專人負責一次性錄入，各部門信息共享。不能通過信息系統自動采集的，也要通過手工補錄方式，統一歸集到“一戶式”管理信息系統中，以確?！耙粦羰健惫芾硇畔⒌墓蚕砼c應用。“一戶式”歸集存儲的各類管理信息，要有專人負責維護更新。有條件的地方，要實現由計算機自動歸集納稅人各類信息數據，以便查詢、分析、監控，提高管理的質量和效率。

六、加強協調配合（一）加強稅收征管各環節的聯系與制約

要根據稅款征收、稅源管理和稅務稽查責任分工，明確各環節銜接方法和配合內容，暢通各環節聯系渠道和聯系手段。通過信息手段，以現有綜合征管軟件為支撐，形成各個環節之間既相互銜接、密切配合又相互監督制約的協調、高效運行機制。?

為加強相互之間的監督，充分發揮稅務稽查對稅款征收、稅源管理等環節工作的重要促進作用，稅務稽查部門可按照所屬稅務局的統一安排，根據工作計劃，對納稅人依法納稅情況進行抽樣檢查，抽查的結果要向有關部門及時反饋。對抽查中發現的稅政、征管等問題，要有針對性地提出建議，提請有關部門處理。

稅款征收與稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門案件查處和牽頭組織專項檢查等各項工作，及時提供案源，如實提供有關信息資料，大力協助稽查部門辦案。要嚴格執行涉稅案件移送標準，該移送的必須及時移送。對有意瞞報或不移送案件的，要嚴肅查處。

（二）建立統一的征管辦法發布實施制度

各級稅務機關要建立統一的稅收征管辦法發布實施制度。凡要求基層稅務機關和廣大納稅人執行的征管規定，必須經征管部門統一審核同意后發布實施；涉及征管軟件配套支持的，要事前通告信息管理部門，經信息管理部門統籌規劃，提供配套軟件后，同步發布實施。

（三）切實加強國稅、地稅部門的協作配合 要認真貫徹《國家稅務總局關于加強國家稅務局、地方稅務局協作的意見》（國稅發〔2004〕4號〕）精神，切實抓好國稅、地稅局協作配合工作。各級國稅局、地稅局的主要領導是雙方協作配合工作的第一責任人，要親自抓好這項工作。要落實例會制度、協調解決協作配合工作中的問題。要指定相關部門和相關責任人負責日常聯系協調工作，建立切實可行、行之有效的工作聯系制度和信息共享制度。大力提倡在有條件地區實行統一稅務登記、相互代征稅款、共建共用辦稅服務廳、申報納稅同城通辦等管理辦法。?

國稅、地稅局配合的核心在于信息的互通互聯共享。要加快國稅、地稅征管信息系統互通互聯，包括國稅、地稅共管戶的稅務登記信息、關聯發票信息、核定認定信息、增值稅抵扣信息、所得稅管轄信息、附征稅費基礎信息、委托代征信息、征管違章信息、稅務稽查信息、司法救濟信息等等，都要列入雙方共享的范疇，通過信息資源互聯共享，形成稅收征管合力，增強管理實效。

（四）進一步加強與各有關部門的協調配合

各級稅務機關要積極爭取當地黨委、政府支持，進一步加強與工商、公安、財政、商務、海關、銀行、勞動、社保、城建、交通、外匯管理、技術監督等部門配合，大力推進社會綜合治稅、協稅護稅工作。要積極拓寬與工商、銀行、海關、外匯管理等部門的數據交換與互聯互通渠道，制定信息交換與數據共享制度，全面提高稅源監控能力。要進一步發揮稅務代理等社會中介機構的作用，在規范稅收征管執法、堅決杜絕讓渡稅收行政執法權行為、嚴格執行稅務機關與稅務代理機構脫鉤規定和加強對稅務代理機構的監管的同時，積極支持和引導稅務代理機構健康發展，在稅收征收管理中發揮積極作用。

（五）發揮行政執法監督和行政執法監察的監督制約作用

進一步強化行政執法監督和行政執法監察對征管工作各環節的監督制約。要加大稅收執法檢查力度，大力推行稅收執法責任制，充分運用信息化手段，加強對權力運行的監控考核，規范稅收征管行為。要全面建立問責制，加大執法過錯和管理失職追究力度。要重點加強稅收管理員執法和管理行為的監督、檢查，發現問題，及時追究有關責任人責任。積極開展執法監察，強化對稅收征管執法行為的過程程序監察；加大查辦違法違紀案件力度，堅決查處各類違紀違法案件。

國家稅務總局

二○○四年八月二十四日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：稅收征管基礎工作調研匯報

稅收征管基礎工作調研匯報

稅收征管基礎工作調研匯報

稅收征管基礎工作調研匯報

為了貫徹落實全國稅務系統基層建設工作會議精神，切實加強基層建設，按照省局的統一要求和部署，我局緊密結合工作實際，組織力量，深入基層，在廣泛調查研究的基礎上全面了解情況，就加強征管基礎工作開展了深入細致的調研，現總結匯報如下：

一、狠抓征管組織體系建設，強化稅收征管質量

為了加快推進我縣地稅系統稅收征管信息化建設步伐，通榆縣地方稅務局依據“統一規劃、精簡效能、依法治稅、積極穩妥”的基本原則，嚴格按照省局159號文件精神進行部署，統一了機構稱謂，規范了執法主體，明確了工作職責。截止5月，我局共有干部總數104人，配置包括管理科等在內的內設機構共13個，瞻榆分局等派出機構8個。

在省局《崗責體系》的貫徹方面，我局盡早動手，狠抓落實，在年初就將其作為一項重要工作擺在首要位置。4月份，還組織開展了全局性的征管機構改革，并按照新征管法及省局《崗責體系》的有關規定，將日常檢查劃歸檢查科管理，將重大的偷稅、抗稅案件劃歸稽查局管轄，進一步地明確了各自的工作職責，提高了檢查工作效率。

根據省局崗責體系，結合我縣實際情況，我局又制定了具體的易于理解和操作的運行規范及流程圖示，并深入基層進行講解和落實。利用工作流程，進一步規范了稅務干部的執法程序和工作秩序。同時充分發揮征、管、查三個環節各自的職能作用，建立健全內部信息共享制度，加強征、管、查信息交流，打破了傳統的各自為政的局面，從而實現

了互動式的三維立體征收管理模式，有效地提高了征管質量。

二、征管信息化建設方面 jtais軟件運行情況：

我局前七個月數據已錄入完畢，八月份已使用jtais軟件處理征管業務。

市場分局和農村分局由于機構未確定等原因沒有錄入納稅人信息，這部份需機構確定后進行信息錄入。jtais運行情況：

從四月份起我局已使用省局新征管軟件，目前存在的問題是有些錯票不能處理。

jtais現行版本不能處理的征管業務有發票管理、稽查業務、分支機構戶籍錄入。我局發票處理辦法是使用舊軟件進行處理；分支機構數據暫停錄入。征管數據的安全問題： 定期備份數據庫，備份方法是備份全部表到硬盤。

制定了關于征管的錄入、存儲、修改、備份、恢復等問題的管理制度，主要內

容是：

數據錄入管理制度。

數據錄入要嚴格按照表單如實進行，要注意區分自查補稅、稽查開票、補繳欠稅等的業務處理?？欤e票要在當日進行錯票更正，票證序號要錄入準確。存儲管理制度

不得在計算機上存儲與工作無關的程序、文件等，不得安裝游戲軟件。要妥善保管各種存儲介質，包括軟盤、硬盤、光盤。

修改管理制度

不得直接修改征管軟件數據庫，修改數據要通過軟件模塊按正常操作程序進行。

數據備份管理制度

在軟件達到自動備份之前，要對數據庫進行定期備份，備份數據要進行異地保存。

恢復數據管理制度

恢復備份數據有可能丟失部分數據，一般不作數據恢復工作，不得已必需進行

恢復時要由系統管理員進行。通過設置服務器密碼來阻止非法用戶的數據恢復操作。

工作方向和目標

在加強內網建設的同時，加大外網建設，這項工作需要軟硬件和技術上的支持。

三、管理基礎建設方面 個體稅收征管部分

我局所轄個體工商戶3510戶，其中共管戶2418戶，自管戶1092戶。定額在元以下的有106戶，年營業稅稅額萬元;1000至5000元的有193戶,年營業稅稅額萬元。按營業稅起征點元，增值稅起征點元的標準，調整后實際納稅總戶數為2564戶。其中：自管戶986戶，共管戶1578戶。

我局個體、市場稅收收入計劃數282萬元，提高起征點后，預計最低將損失稅款萬元，對我局稅收任務的完成影響較大。

另一方面，提高起征點也會導致在新起

征點以下原起征點以上的納稅戶享受免稅政策，這就給剛剛達到起征點但納稅意識不強的個體戶提供了可乘之機。我們采取了源頭嚴格控制的方法來解決此問題。即在核定納稅定額的初始階段，對納稅人進行嚴格的典型調查，認真核對納稅人營業額的準確性，不符合條件的一律不予參照文件規定享受政策優惠，避免了一些不夠免稅條件的納稅人渾水摸魚，鉆國家稅收政策的空子。，由于非典疫情肆虐，國家制定了一系列相應的稅收優惠政策。起征點的提高及對下崗失業人員再就業優惠政策的出臺，使得我縣的個體稅收受到了嚴重的影響。但是，我局并沒有因稅收任務受到影響而對政策產生拒絕或抵觸情緒，仍然嚴格及時地按照相關文件的規定貫徹落實優惠政策，保證了納稅人的合法權益不受客觀因素的干擾。我們對個體市場零散稅收的征管采取崗位責任制，對市場稅務所的所長采取聘任制，試用期為一年，能出色完成各項工作任務的

就繼續任職，完不成的就地免職的硬性管理措施，使市場稅務所分管的稅收征管質量明顯提升。多年以來，定期定額征收方式在我縣個體稅收征管中占據了較大的比重。截至8月，我縣2700戶納稅人中有2400戶采用的都是此種征收方式，約占總戶數的89%。但是，隨著我國經濟的發展和法制化進程的深入，這種征收方式已越來越難以適應現代化稅收征管的要求。要消除雙定征收的負面作用，應逐步廢除定期定額方式，另外，目前我縣對購買者取得發票的激勵措施尚欠缺，建議采取定期發票抽獎等方式加以解決。

征管制度建設及稅務登記管理中存在的問題

我局為了達到加強稅收的征收管理，增強廣大干部的工作責任心，提高征管工作質量的目的，始終堅持權、責、利相結合，對征管工作實行“定片管理、權責明晰、分級考核、獎罰分明”的管理辦法和“獎優罰劣、上罰一級、月考季兌現” 的考核辦法。在征管工作的具體考核上，堅持征管工作目標的計分考核與征管工作單項獎罰考核相結合的原則。進一步完善和健全了征管制度體系。我們先后制定了《征管工作分級考核辦法》、《征管工作目標管理考核方案》、《通榆縣地稅局納稅申報管理暫行辦法》、《通榆縣地方稅務局征管工作規程》等等，狠抓責任追究制度的落實。管理一、二科和農村各分局每個月都要對各自管轄范圍內的戶籍管理進行清查，檢查科及稽查局每查出一戶漏管戶，分別對該片責任人、分管該片工作的領導以罰款，縣局考核小組組織的復查，每查出一戶漏管戶，處以稽查局、管理科、檢查科相關責任人員、主管領導罰款，縣局主管局長組織的抽查，每查出一戶漏管戶，處以縣局考核小組成員、稽查局、檢查科、管理科相關責任人員、考核小組組長罰款；省市局及縣政府組織的檢查，每查出一戶漏管戶，處以相關責任人員、科長或分局長、主管局長、縣局局長罰款。

如此層層考核，層層處罰，形成了一整套完整、規范、成熟的三級征管考核體系。使我局的征管制度真正發揮作用，落到實處。

在征管實踐中我們發現，省局制定的征管流程仍存在著過于繁瑣，不易理解等問題。部分規程甚至還有自相矛盾或程序重復的現象出現。

向納稅人分發稅務登記表時管理科綜合崗的職責就與征管科稅務登記崗的職責重復。

由于納稅人的素質參差不齊，有時如果讓納稅人自己填寫表格，會給工作帶來不必要的麻煩，導致表格填寫不規范或不齊全的問題出現。

綜合崗對納稅人的基本情況的了解程度沒有專管員崗深刻，因此，有些表格建議改為由專管員崗輔助納稅人填寫或改由專管員崗直接填寫。

在基層稅務機關辦理稅務登記時，有些納稅人尤其是部分難纏戶釘子戶，稅務機關花費了大量的人力物力費盡周折才

使其到稅務機關來辦理登記，可是還需要開付稅務文書領取通知書等繁瑣的程序，給納稅人造成抵觸心理。建議對主動辦理稅務登記且理由單純的納稅人直接就可以批準登記辦理繳稅事宜，而無需審批的形式。

部分自管戶需要辦完登記后立即繳稅以方便購買發票，而新征管流程規定的是稅務登記與定額審批相分離的制度，即必須等稅務機關在一個月內審批下來后再將定額錄入微機方可購買，降低了工作效率，不利于納稅人辦理稅務事宜，不符合稅務機關精簡、效率及方便納稅人的工作原則。納稅申報管理

6月，按照新征管法的有關規定，本著“一切從納稅人的利益出發、全心全意為納稅人服務”的基本原則，我局與中國工商銀行通榆分理處聯合，開創了全省地稅系統利用網上銀行劃轉稅款之先河。開通鎮內的個體工商戶均可以根據自己的實際情況在“按月直接申報、銀行網上

申報、簡易申報、簡并征期”四種方式中自由選擇任一申報方式。同時，為了加強納稅申報的管理，提高納稅申報率，確保納稅申報的質量，我局還制定了《通榆縣地稅局納稅申報管理暫行辦法》，并將其列入為征管工作目標考核的組成部分。

每月由計征科申報窗口負責申報質量的管理，并及時進行稽核。

1、納稅申報表標明納稅人識別碼、填列稅款所屬期、應納稅種、稅率、應納稅額，營業稅戶還應填列月開出發票金額。

2、申報窗口應積極、準確地受理納稅人申報，不得無故拒絕受理納稅人申報。納稅申報資料保管完整，受理的納稅人企業申報表應與微機中反映的已申報戶相符。在每月十一日將申報表及完稅憑證第四聯由窗口經辦人員和管理科綜合崗在對方接受清冊上互相簽收后傳遞到管理一科。對每月受理的企業逾期申報，在月末按以上手續，由窗口經辦人員與

管理科綜合崗辦理轉交手續。申報窗口每月將受理的個體納稅人申報表裝訂成冊并負責保管。

3、申報表須加蓋納稅人公章、會計主管和經辦人章，受理申報后，由窗口受理人員蓋章并填列受理日期，同時，返納稅人一份。

征管科設專人負責考核工作，每月對各單位的申報情況進行一次稽核，并將考核情況按季向全局通報。建立嚴格的考評懲處機制，通過上述一系列措施，各月申報率均有明顯提高，申報準確率達99%左右。稅款征收

我局在縣城范圍內設立有辦稅服務大廳一個，城區內所有納稅戶均已實現自行上門申報。省局將統一部署實施12366多元化納稅申報繳庫方式，我局對自管戶也已開始實施銀行網上申報方式，致使辦稅大廳的人流大幅度下降。針對此種情形，我們及時進行了人員調配，在征管模式上實現了與時俱進，將原1 2

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第四篇：進一步加強煤炭行業稅收征管的探討

我們××縣××鎮地處荊山余脈，與相鄰的×××等縣都蘊藏著豐富的煤炭資源，是湖北地區的“黑色經濟帶”。自上世紀六十年代探明大量原煤以來，××縣逐年形成了以×××、×××兩鎮為一體的開采區。進入九十年代以來，逐步發展成為29家規模不等的煤炭開采業戶，年產量突破23萬噸左右，年銷售額近肆仟萬元左右，上繳地方各稅300多萬元。伴隨著煤炭行業的形成，其煤炭行業經營管理和稅收征管中存在的問題，日漸成為制約其健康、穩定、發展的不利因素。為進一步分析掌握其經營管理和稅收征管現狀，分局對煤炭市場進行了初步調研。

一、煤炭市場的基本情況

（一）區域分布?！痢伶偯禾渴袌龅姆植汲嗜齻€區域。一是××溝系列礦。它主要分布在高山上，雖然只有11個煤礦，但是它的生產銷售量占全鎮的75％以上，其中9個礦“三證”齊全，生產銷售比較正常；二是××系列礦。它主要分布在低山上和省道旁，該區域9個礦，生產銷售量占全鎮約15%，部分礦證件不齊全，系整改建設階段，生產銷售尚未形成；三是××系列礦。它主要分布在低山上和溝谷里，該區域9個礦，生產銷售量占全鎮約10%，大部分礦證件不齊全，屬整改建設時期，尚未形成生產規模。

（二）經營規模。從三塊29家煤炭經營者的經營規?？?，年產2萬噸以上的煤礦只有4家，1萬噸左右的占了25家，其中：“三證”不齊全的就有13家。按照國家產業政策和安全生產標準，年產量達不到3萬噸的礦，“三證”不齊全地礦將面臨關閉，這對××非統配煤礦來說，是一場嚴峻的挑戰和災難。從其設備以及服務情況看，一類是擁有自備的鏟車等裝載機械、運輸車輛，以及為客戶提供后勤保障服務，機制比較健全的納稅人，主要集中在交易量大，營銷渠道比較固定的8家煤炭企業，如：××溝一、二、三、四號煤礦，××灣煤礦等，年產量12萬噸左右，銷售收入貳仟伍佰萬元左右；另一類是裝載、運輸，以及為客戶提供保障服務的機制不夠健全的納稅人，這主要是21家中小煤礦，年產量10萬噸左右，銷售收入壹仟伍佰萬元左右。

（三）管理水平。同等規模同等類型的煤炭業戶之間的管理水平參差不齊，不同規模不同類型的業戶間的差別更是千差萬別。規模營銷納稅人的經營管理和財務核算比較規范，如××溝三號煤礦、××煤礦，他們不僅有規模經營場地，而且有專門的營銷管理人員和比較固定的銷售渠道，同時其財務核算比較規范，企業所得稅的核實征收納稅人。規模較小的個體煤礦的經營管理較差，沒有穩定的購銷關系，經營者變化頻繁，而且其財務核算水平較差，同時其接受各方面管理的主動性和自覺性較差，大部分為增值稅小規模納稅人，所得稅為核定所得率征收或者定期定額征收納稅人。

二、煤炭市場的稅收管理現狀及存在的問題

（一）稅收增量與其交易增量不相配。東鞏煤炭市場的發展，不僅使××成為“煤炭之鄉”和重要的煤炭集散地，而且帶動了運輸、汽配、礦山物資等相關產業和商業、服務業市場的發展，具有較強的輻射功能，但其稅收增量與其經營戶數、銷售規模的交易額以及收益額的增量不相配。據統計2003年煤炭產銷量為20萬噸，實現地方稅收為200萬元，每噸煤地方稅收為10元。據統計2004年煤炭產銷量為27萬噸，實現地方稅收為315萬元，每噸煤地方稅收為11.7元。2005年煤炭稅收計劃更高，噸煤稅負比往年還高。

（二）稅收管理手段與其經營機制不相配。

稅收收入不能穩定增長，與其經營規模和效益的同步，表現在納稅人的生產經營規模，隨著過磅計量卡的撤銷，稅收管理措施沒有及時到位，沒有一套完善的管理措施和辦法，特別是地稅部門對煤炭市場經營者中的大部分個體業戶的經營狀況的監督，存在難以掌握產銷量，經營收入額，進而導致管理側重于突擊清理檢查，納稅人生產經營情況也不能夠完全掌握。

三、稅收管理漏洞的透析

稅收管理中的漏洞，導致煤炭市場整治的效果不能夠堅持標本兼治，分析其原因主要表現在：

（一）、規模經營納稅人的生產經營的監控缺位。在納稅人的實際經營中，為了追求利益最大化，往往采取編造虛假產量表和工人工資表，或無正規票據，對其產銷數量的準確度難于核算，導致納稅人經營成果的財務反映差異，會計信息失真，而我們在稅收管理和稅收檢查中又往往只注重帳務核算，對其帳外的運行情況又由于情報線索的不全，而使應收稅款而流失。

（二）、個體煤場的納稅人大多現金購銷、無票購銷、隱蔽交易，導致稅收監控措施難以準確定位。如一部分業戶雖設立煤場，但煤場內煤炭存量變化不大，而其主要采取煤源訂煤，煤炭直銷用戶的形式，導致其銷售量和銷售水平以及盈利水平難以核定。既使在每次的檢查中也只能采取粗線條核定，一次征收的辦法，而且成效不大。

（三）、受煤炭供求矛盾的影響，稅收管理的難度較大。在煤炭供大于求的情況下，經營者的煤炭銷售渠道狹窄，采購方壓價采購，經營業戶為減輕資金壓力也競相壓價，惡性競爭，除幾家規模經營且銷售渠道穩定的業戶經營成果較好外，大部分業戶收益水平較差，征收難度也較大；在供小于求的情況下，經營者的煤炭銷售都成為瓶頸，大量的現金結算，又導致稅源監控的缺位。如今年的煤炭市場走勢受資源供應偏緊的整體影響，特別是外地煤炭企業安全事故頻繁，停產整治周期長，煤源緊張。規模經營的8家企業受電煤比價影響和停產整改等諸多因素，導致稅源減少。

（四）、稅收管理中的部門協作不夠協調，也是導致納稅人管理不到位的一個重要方面。同時與

第五篇：進一步加強煤炭行業稅收征管的探討

我們××縣××鎮地處荊山余脈，與相鄰的×××等縣都蘊藏著豐富的煤炭資源，是湖北地區的“黑色經濟帶”。自上世紀六十年代探明大量原煤以來，××縣逐年形成了以×××、×××兩鎮為一體的開采區。進入九十年代以來，逐步發展成為29家規模不等的煤炭開采業戶，年產量突破23萬噸左右，年銷售額近肆仟萬元左右，上繳地方各稅300多萬元。伴隨著煤炭行

業的形成，其煤炭行業經營管理和稅收征管中存在的問題，日漸成為制約其健康、穩定、發展的不利因素。為進一步分析掌握其經營管理和稅收征管現狀，分局對煤炭市場進行了初步調研。

一、煤炭市場的基本情況

（一）區域分布?！痢伶偯禾渴袌龅姆植汲嗜齻€區域。一是××溝系列礦。它主要分布在高山上，雖然只有11個煤礦，但是它的生產銷售量占全鎮的75％以上，其中9個礦“三證”齊全，生產銷售比較正常；二是××系列礦。它主要分布在低山上和省道旁，該區域9個礦，生產銷售量占全鎮約15，部分礦證件不齊全，系整改建設階段，生產銷售尚未形成；三是××系列礦。它主要分布在低山上和溝谷里，該區域9個礦，生產銷售量占全鎮約10，大部分礦證件不齊全，屬整改建設時期，尚未形成生產規模。

（二）經營規模。從三塊29家煤炭經營者的經營規模看，年產2萬噸以上的煤礦只有4家，1萬噸左右的占了25家，其中：“三證”不齊全的就有13家。按照國家產業政策和安全生產標準，年產量達不到3萬噸的礦，“三證”不齊全地礦將面臨關閉，這對××非統配煤礦來說，是一場嚴峻的挑戰和災難。從其設備以及服務情況看，一類是擁有自備的鏟車等裝載機械、運輸車輛，以及為客戶提供后勤保障服務，機制比較健全的納稅人，主要集中在交易量大，營銷渠道比較固定的8家煤炭企業，如：××溝一、二、三、四號煤礦，××灣煤礦等，年產量12萬噸左右，銷售收入貳仟伍佰萬元左右；另一類是裝載、運輸，以及為客戶提供保障服務的機制不夠健全的納稅人，這主要是21家中小煤礦，年產量10萬噸左右，銷售收入壹仟伍佰萬元左右。

（三）管理水平。同等規模同等類型的煤炭業戶之間的管理水平參差不齊，不同規模不同類型的業戶間的差別更是千差萬別。規模營銷納稅人的經營管理和財務核算比較規范，如××溝三號煤礦、××煤礦，他們不僅有規模經營場地，而且有專門的營銷管理人員和比較固定的銷售渠道，同時其財務核算比較規范，企業所得稅的核實征收納稅人。規模較小的個體煤礦的經營管理較差，沒有穩定的購銷關系，經營者變化頻繁，而且其財務核算水平較差，同時其接受各方面管理的主動性和自覺性較差，大部分為增值稅小規模納稅人，所得稅為核定所得率征收或者定期定額征收納稅人。

二、煤炭市場的稅收管理現狀及存在的問題

（一）稅收增量與其交易增量不相配。東鞏煤炭市場的發展，不僅使××成為“煤炭之鄉”和重要的煤炭集散地，而且帶動了運輸、汽配、礦山物資等相關產業和商業、服務業市場的發展，具有較強的輻射功能，但其稅收增量與其經營戶數、銷售規模的交易額以及收益額的增量不相配。據統計2003年煤炭產銷量為20萬噸，實現地方稅收為200萬元，每噸煤地方稅收為10元。據統計2004年煤炭產銷量為27萬噸，實現地方稅收為315萬元，每噸煤地方稅收為11.7元。2005年煤炭稅收計劃更高，噸煤稅負比往年還高。

（二）稅收管理手段與其經營機制不相配。

稅收收入不能穩定增長，與其經營規模和效益的同步，表現在納稅人的生產經營規模，隨著過磅計量卡的撤銷，稅收管理措施沒有及時到位，沒有一套完善的管理措施和辦法，特別是地稅部門對煤炭市場經營者中的大部分個體業戶的經營狀況的監督，存在難以掌握產銷量，經營收入額，進而導致管理側重于突擊清理檢查，納稅人生產經營情況也不能夠完全掌握。

三、稅收管理漏洞的透析

稅收管理中的漏洞，導致煤炭市場整治的效果不能夠堅持標本兼治，分析其原因主要表現在：

（一）、規模經營納稅人的生產經營的監控缺位。在納稅人的實際經營中，為了追求利益最大化，往往采取編造虛假產量表和工人工資表，或無正規票據，對其產銷數量的準確度難于核算，導致納稅人經營成果的財務反映差異，會計信息失真，而我們在稅收管理和稅收檢查中又往往只注重帳務核算，對其帳外的運行情況又由于情報線索的不全，而使應收稅款而流失。

（二）、個體煤場的納稅人大多現金購銷、無票購銷、隱蔽交易，導致稅收監控措施難以準確定位。如一部分業戶雖設立煤場，但煤場內煤炭存量變化不大，而其主要采取煤源訂煤，煤炭直銷用戶的形式，導致其銷售量和銷售水平以及盈利水平難以核定。既使在每次的檢查中也只能采取粗線條核定，一次征收的辦法，而且成效不大。

（三）、受煤炭供求矛盾的影響，稅收管理的難度較大。在煤炭供大于求的情況下，經營者的煤炭銷售渠道狹窄，采購方壓價采購，經營業戶為減輕資金壓力也競相壓價，惡性競爭，除幾家規模經營且銷售渠道穩定的業戶經營成果較好外，大部分業戶收益水平較差，征收難度也較大；在供小于求的情況下，經營者的煤炭銷售都成為瓶頸，大量的現金結算，又導致稅源監控的缺位。如今年的煤炭市場走勢受資源供應偏緊的整體影響，特別是外地煤炭企業安全事故頻繁，停產整治周期長，煤源緊張。規模經營的8家企業受電煤比價影響和停產整

改等諸多因素，導致稅源減少。

（四）、稅收管理中的部門協作不夠協調，也是導致納稅人管理不到位的一個重要方面。同時與政府煤炭市場管理辦公室、計量服務中心、國稅、工商等部門的協作也存在不夠協調的問題，導致經營者的情況掌握不到位，措施管理不到位。

四、完善稅收管理的對策

（一）國地稅的聯合協作。煤炭市場的稅收管理要形成合力，必須依靠國地稅的聯合協作，嚴格管理制度和管理程序。一是加強煤炭市場納稅人的征收、管理、檢查等環節的信息交換，準確掌握其增值稅繳納情況，分析掌握其地方稅收的繳納對比情況，按照其繳納增值稅換算收入額，進而折算其應納的地方稅。二是對小規模煤礦實行聯合核定稅款，按照其交易量、交易額和盈利平均水平進行綜合核定。三是配制車輛，增加人員，整合力量開展市場清理整頓，形成合力，促進煤炭行業稅收規范管理。四是要求煤礦開采業主建帳建制，正確核算，依法納稅。

(二)煤炭市場管理部門與稅務部門的協作。煤炭市場管理部門負責經營煤炭許可的審批管理，能夠比較準確的掌握煤炭市場業戶的經營情況，加強與其協作，可以使稅務機關在稅收總量預測和日常監控中做到有的放矢。

（三）完善征管措施，提高稅收監控質量。加強煤炭市場的稅收控管必須研究其經營特點和經營規律，準確掌握其經營機制和經營效益，進一步完善管理措施。一是通過定期或不定期的巡回檢查掌握煤礦開采業戶的情況，測算其經營收益，進而確定其應納稅款。二是有重點的進行外出調查，掌握煤炭市場經營、外銷途經和市場經營的規律，煤炭市場銷售價格，確定合理的稅收管理措施。三是強化內部管理，明確責任，調動管理人員的工作積極性，變定點監控為適時監控，及時做到煤炭稅源的全方位監督，加強征管，堵塞漏洞，確保稅收及時足額入庫，為國聚財，為現代化建設作貢獻。

二〇〇五年九月二十日