第一篇：進一步加強個人出租房屋稅收征管

進一步加強個人出租房屋稅收征管

2008年09月12日

《廣東省地方稅務局關于進一步加強個人出租房屋稅收征管的通知》（粵地稅發〔2006〕121號）中個人出租房屋稅收政策相關部分作相應調整，具體如下：

一、個人出租住宅房屋月租金收入未達1000元的，綜合征收率仍為4％（包含房產稅4％）；

二、個人出租住宅房屋月租金收入1000元以上（含1000元），2000元以下的，綜合征收率由8％調整為6.35％，其中：營業稅1.5%、城市維護建設稅0.105%、教育費附加0.045%、房產稅4%、個人所得稅0.7%；

三、個人出租住宅房屋月租金收入2000元以上（含2000元），綜合征收率由10％調整為8.35％，其中：營業稅1.5%、城市維護建設稅0.105%、教育費附加0.045%、房產稅4%、個人所得稅2.7%。

以上規定從2008年3月1日起執行。此通知下發前多征稅款按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定辦理。

廣東省地方稅務局

二OO八年八月二十七日

第二篇：安徽省個人出租房屋稅收征管暫行辦法

安徽省個人出租房屋稅收征管暫行辦法

[2006-10-18] 蕪地稅〔2006〕152號

第一條 為加強個人出租房屋稅收征管工作，堵塞收入漏洞，保證稅款及時足額入庫，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和其他有關稅收法律、法規、規章的規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 凡在我省范圍內出租私有房屋的個人（含外籍個人、華僑、港澳臺同胞）所涉及的營業稅、房產稅等稅種適用于本辦法。第三條 出租房屋的個人，為房屋租賃業稅收的納稅義務人。將承租的房屋轉手再出租的，對轉租人不征收房產稅。

第四條 個人出租房屋取得的應稅收入是指出租房屋所取得的全部收入，包括貨幣收入、實物收入和其他形式的收入。

同一納稅人出租兩處及兩處以上房屋的，其收入應合并計算。第五條 個人出租房屋，營業稅稅率為5%，房產稅稅率為12%。其中：個人出租住房，營業稅稅率減為3%，房產稅稅率減為4%。

第六條 個人出租房屋能提供真實、合法、有效租賃合同或協議的，主管

地稅機關可據此征收稅款。納稅人有下列情形之一的，主管地稅機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定核定其應納稅額：

（一）不能或拒不向主管地稅機關提供房屋租賃合同、協議等納稅資料的；

（二）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經地稅機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；

（四）法律法規規定其他情形的。

第七條 從事出租房屋的個人，應向房屋所在地主管地稅機關申報納稅。第八條 各級地稅機關根據實際情況可自行征收個人出租房屋的各項稅收，也可委托房管部門、街道、流動人員管理機構等代征個人出租房屋有關稅收，并按規定發給委托代征證書和支付代征手續費。同時稅務機關應加強對代征單位的檢查、監督、指導，并負責對代征單位的辦稅人員進行相應的業務輔導和培訓，及時提供代征稅款所需的各種稅收票證。第九條 對納稅人的房屋租賃情況，主管地稅機關應建立戶管臺帳，收集、歸檔管理與房屋出租稅收有關的資料。主要內容包括：房屋出租業戶名稱、住址、出租房屋類型、坐落地點、房屋面積、出租收入以及承租業戶名稱、從事行業等。征管軟件中已錄入納稅人相關資料信息的，各地應

積極加以運用。

第十條 地稅機關應加強房屋租賃稅收信息化管理水平，建立和完善房屋租賃稅源數據庫建設，運用稅收征管信息系統、納稅評估軟件系統和稅收執法系統，加強稅收管理、分析和監控工作。

第十一條 各級地稅機關應建立協稅護稅網絡，加強與房管、公安、工商等部門的聯系和溝通，建立信息交換制度，做好房屋出租的稅源動態監控和管理，為稅收征收管理提供基礎資料。第十二條 個人出租房屋收取租金時，應按《中華人民共和國發票管理辦法》及其《實施細則》的有關規定開具發票。

第十三條 納稅人涉及的城鎮土地使用稅、印花稅、城市維護建設稅、個人所得稅及其他費（基金）和未盡事宜按現行有關規定執行。第十四條 納稅人有違反本辦法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他有關稅收法律、法規及規章的規定予以處理。

第十五條 本辦法由安徽省地方稅務局解釋。

第十六條 本辦法執行后，原安徽省人民政府稅務局《關于房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅等若干政策問題的補充規定》（稅地字[1993]320號）第六條、安徽省地方稅務局印發的《安徽省房地產稅收管理暫行辦法》（皖地稅[2005]76號）第四十一條第三款“房產稅按差額征收”的有關規定以及安徽省財政廳、國家稅務局、地方稅務局《轉發財政部 國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅[2001]422號）

補充規定第一條同時廢止。

第三篇：廣東省地方稅務局關于進一步加強個人出租房屋稅收征管的通知

急 件

廣東省地方稅務局文件

粵地稅發?2006?121號

廣東省地方稅務局關于進一步加強 個人出租房屋稅收征管的通知

各市地方稅務局：

近年來，全省各級地稅部門在加強個人出租房屋稅收征管方面進行了積極有益的探索，總結了一些行之有效的經驗，促進了個人出租屋稅收收入的快速增長。但是個人房屋出租點多面廣，稅額小，隱蔽性強，征管難度大，稅務機關缺乏有效的信息來源渠道和控管手段，難以準確掌握個人房屋租賃的真實稅源。對個人出租房屋實行綜合治理，構建社會化協稅護稅網絡，挖掘稅源潛力，可以最大限度減少稅收流失。為切實加強個人出租房屋稅收管理，維護社會穩定，根據省委主要領導批示精神，現就有關 事項通知如下：

一、構筑個人出租房屋稅收征管的協稅護稅網絡

全省各級地稅機關要以學習貫徹省委主要領導關于加強個人出租屋稅收管理批示為契機，把握機遇，積極爭取當地黨政領導的重視和支持，加強與公安、工商、建設、國土、房管等部門緊密協作，建立由流動人口和出租屋管理服務中心代征個人房屋租賃稅收的制度和管理辦法，逐步完善個人出租屋稅收管理網絡，形成黨委、政府領導，各方面齊抓共管，社會綜合治稅的良好局面。

二、按綜合征收率征收個人出租住宅房屋稅收

（一）為了便于征管，對個人出租住宅房屋應征收的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅(城市房地產稅)和個人所得稅合并按綜合征收率進行計征。個人出租住宅房屋應繳的印花稅、城鎮土地使用稅仍按現行有關規定執行。

（二）個人出租住宅房屋月租金收入未達1000元的，綜合征收率為4％。

個人出租住宅房屋月租金收入1000元以上（含1000元），2000元以下的，綜合征收率為8％，其中：營業稅3%、城市維護建設稅0.21%、教育費附加0.09%、房產稅4%、個人所得稅0.7%。

個人出租住宅房屋月租金收入2000元以上（含2000元），2 綜合征收率為10％，其中：營業稅3%、城市維護建設稅0.21%、教育費附加0.09%、房產稅4%、個人所得稅2.7%。

外籍個人(包括港、澳、臺同胞和華僑，下同)出租住宅房屋租金收入不征收城市維護建設稅和教育費附加。外籍個人新建的房屋免征城市房地產稅3年。對外籍個人出租住宅房屋征稅時相應調減綜合征收率。

（三）按綜合征收率征收的稅款按下列比例拆分入庫： 個人出租住宅房屋月租金收入未達1000元的:房產稅占100%。

個人出租住宅房屋月租金收入1000元以上（含1000元），2000元以下的：營業稅占37.5％、城市維護建設稅占2.5％、教育費附加占1.25％、房產稅占50％、個人所得稅占8.75%。

個人出租住宅房屋月租金收入2000元以上(含2000元)的：營業稅占30％、城市維護建設稅占2％、教育費附加占1％、房產稅占40％、個人所得稅占27％。

外籍個人出租住宅房屋，相應的不分拆城市維護建設稅、教育費附加，符合政策減免城市房地產稅的，相應的不分拆房產稅。

三、合理確定個人出租住宅房屋的計稅依據

個人出租住宅房屋稅收的計稅依據為出租房屋取得的租金收入，出租人應據實申報出租房屋的租金收入。不申報或者不如 3 實申報租金收入的，應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定，由稅務機關核定其計稅租金收入。各地參照國土房管部門對房屋出租分地段、分房屋結構核定租金標準參考價的辦法，核定每平方米計稅租金收入標準，并適時予以調整。

四、委托代征單位征收個人出租住宅房屋應納稅款

（一）各地稅務機關可委托鄉鎮、街道的“流動人口和出租屋管理服務中心”等出租屋管理部門（以下簡稱代征單位）代征個人出租住宅房屋應征的稅收。

（二）稅務機關應與代征單位簽定《委托代征稅款協議書》，并向代征單位頒發《委托代征稅款證書》。

代征單位應嚴格按照稅收法律、法規和規章的規定，嚴格依照《委托代征稅款協議書》規定的代征范圍、代征內容、權限以及期限進行稅款的代征代繳工作，認真履行代征義務，嚴格遵守《廣東省地方稅收委托代征管理辦法》，并指定有關人員為辦稅人員，辦稅人員在稅務機關的指導下專門負責具體的代征工作。辦稅人員的數量要滿足代征業務量的需要，確保代征工作順利開展。

（三）稅務機關應按5%的支付比例向財政部門編報代征手續費預算，并依據實際入庫的代征稅款向代征單位支付手續費。

五、個人按月申報繳納出租住宅房屋稅收

個人出租住宅房屋收訖租金收入或取得索取租金收入憑據的當天為納稅義務發生時間。個人出租房屋稅收按月繳納，于月終后10日內申報納稅。逾期申報或不申報的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定處理。

六、大力宣傳個人出租屋稅收政策和征管辦法

個人出租屋稅收涉及千家萬戶，各級地稅部門采取多種方式，利用各種渠道開展個人出租屋稅收宣傳。個人出租屋稅收宣傳是2006年我省地稅系統稅收宣傳重點之一。省局和市局通過制作個人出租屋稅收宣傳提綱、宣傳片、召開新聞發布會等形式在報紙、電視、電臺、互聯網、地稅網站等媒體上進行宣傳，縣(市、區)、鄉鎮基層地稅機關通過張貼通告、舉辦現場咨詢會、印發宣傳資料、手冊等途徑，采取群眾喜聞樂見，通俗易懂的方式進行宣傳。通過宣傳，使廣大納稅人了解出租房屋要繳稅、繳多少稅、在何時、何地繳稅的各項規定，提高納稅人申報納稅的自覺性。

七、利用政府部門出租屋管理信息平臺共享信息資源 個人出租屋管理工作點多面廣，是一項復雜的系統工程，需要大量信息的支撐。目前我省政府部門正在開發、完善出租屋管理的綜合信息系統。各級地稅部門要利用當地政府部門的信息平5 臺，將個人出租屋稅收代征系統整合到政府部門的綜合信息系統中，或協助政府出租屋管理部門共同開發稅收代征軟件，納稅人在辦理出租屋登記備案時，統一將出租人、承租人、租屋套(間)數、地址、面積、租期、租金及停租等資料數據一次性錄入，既可避免納稅人重復填寫表格，又可以使納稅業戶與登記業戶對碰，審核未申報完稅的出租屋主，實現出租屋信息共享，提高征管效能。

八、個人出租非住宅房屋仍按現行稅法有關規定執行。本通知從2006年6月1日（稅款所屬期）起執行。各地應根據當地實際情況，制定加強個人出租房屋稅收征管的實施辦法，并報省地方稅務局備案。

二O O六年五月二十三日

抄送：省委辦公廳，省政府辦公廳，省政府法制辦。

廣東省地方稅務局辦公室

2006年5月24日印發

打字：卜翠玉

校對：稅政一處

楊皓

第四篇：梧桐街道個人出租房屋稅收征管專項整治初見成效專題

梧桐街道個人出租房屋稅收征管

專項整治初見成效

為了維護國家稅源，鞏固征管質量，進一步堵塞稅收漏洞，促進市區個人出租房規范化管理，打造“平安梧桐”，由梧桐街道召集梧桐地稅、公安、社區等多個部門，對市區內個人出租房屋稅收征管集中開展一次專項整治。整治時間從4月1日開始至5月上旬結束，分宣傳發動、集中整治和總結提高三個階段進行。

為了確保治理成效，提高出租房管理水平和稅款征收力度，本次專項整改措施“多”管齊下，體現了以下五個特點：

一是整治工作決心更強。在出臺政策的基礎上，梧桐稅務分局與梧桐街道辦事處聯合召開了專項整治動員大會。梧桐分局局長吳鑒偉、梧桐街道黨委副書記陳東和社區負責人許麗春分別作了動員講話。梧桐稅務分局副局長朱洪良對與會同志開展了詳細深入的整治培訓。

二是部門聯系協作更實。為進一步建立健全護稅、協稅組織網絡體系，分局多次與公安、房管、街道、社區等相關部門召開聯合會議，詳細商討專項整治的辦法和措施。

三是稅收宣傳范圍更廣。分局特聯合梧桐街道綜合治理委員會整理并印發了《納稅指南——個人出租房屋稅收征收管理宣傳專刊》，明確了房屋出租人所應承擔的納稅義務，如何辦理房屋出租登記、辦理申報繳納稅款手續和征收方式，應繳納的稅款稅種及其稅率和計稅 依據，如何正確使用發票及違反規定應承擔的法律責任。同時充分發揮電視、報紙、道路電子顯示屏等媒體的作用，全面宣傳、宣傳到位。

四是征管執法力度更大。分局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國房產稅暫行條例》、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》及《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》等相關規定，制訂出臺了《桐鄉市梧桐街道個人出租房屋稅收征收管理辦法》，對相關原則、信息采集、定額核定、稅款征收等環節的作業方法作出了詳細的規定，進一步強調了法律責任，充分體現了實效性和可操作性。

五是確保公平、公正。分局在摸底調查等大量前期工作的基礎上，參照相關稅收法律法規和財政部、國家稅務總局有關規定，按照合理化原則，確定了定額標準，并將《梧桐街道個人出租房屋區域定額等級標準》予以公開，力爭將整治工作中遇到的困難降到最低限度，確保工作的有序開展、有效進行。

作為2006年工作的一項重點內容，桐鄉市地稅局梧桐稅務分局群策群力，確保質量。第一階段內，一是整理了歷年出租房欠繳稅款重點大戶清冊，確定整治的重點對象重點目標，以重點大戶為突破口，使本次專項整改工作有條有理，有序可循。二是采取發放個人出租房屋核定稅款通知書和個人出租房屋限期納稅通知書“兩步走”的措施，依法治稅。三是采用郵寄送達、電話催繳、上門動員等多種手段相結合的方式，耐心講解相關政策，做好納稅人的思想工作，清楚告知處罰相關措施。全方位體現本次整改的決心之大、力度之強、措施之細。截止4月17日，市區個人出租房屋專項整治工作取得了顯著成效。大部分納稅戶能積極主動地到稅務部門繳清了稅款，到目前為止入庫稅款共計近100萬元。對于部分拒繳的“釘子戶”，專項整治小組將進一步加大整治力度，采取強制執行等法律手段，依法保證國家權利，力爭保質保量地完成此次整治任務。

第五篇：個人出租房屋稅收規定

個人出租房屋稅收規定

（一）個人出租房屋，出租人應自發生出租行為之日起20日內，到房屋所在地的出租屋管理服務中心辦理納稅申報手續；出租人變更租金或終止租賃行為的，應在變更租金或終止租賃行為20日內，到代征單位辦理變更登記手續。

（二）個人出租房屋的稅收按月繳納，并于月終后10日內申報納稅。

（三）個人出租房屋稅收的具體征收規定和標準請到出租屋管理服務中心查詢。

出租屋納稅備受關注

從今年6月1日開始，廣州實行了新的出租屋納稅標準，對個人出租住宅房屋月租金收入未達1000元的，綜合征收率為4%；月租金收入1000元以上(含1000元)，2000元以下的，綜合征收率為8%；月租金收入在2000元以上(含2000元)，綜合征收率為10%。