第一篇：關于轉發國家稅務總局國家外匯管理局

關于轉發國家稅務總局

國家外匯管理局 在天津 上海 浙江試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知

浙國稅進〔2007〕35號

各市、縣國家稅務局，國家外匯管理局各市中心支局、杭州轄內各縣（市）支局（不發寧波）：

現將《國家稅務總局 國家外匯管理局關于天津 上海 浙江試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅發〔2007〕92號）轉發給你們，并將有關事項進一步明確如下，請一并遵照執行。

一、省本級、杭州市（含所轄縣、市，下同）所有實行“出口收匯核銷網上報審系統”的出口企業作為試點出口企業，自2007年9月1日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起，向其主管稅務機關申報出口貨物退（免）稅時，可免于提供紙質出口收匯核銷單（出口退稅專用），主管稅務機關按照國稅函〔2005〕1051號文件有關規定，使用出口收匯核銷單電子數據審核相關出口貨物退（免）稅。

二、省本級、杭州市試點成功后，對全省其他地區所有實行“出口收匯核銷網上報審系統”的出口企業推廣應用，具體執行時間另行通知。

三、浙江省國家稅務局、國家外匯管理局浙江省分局按照《浙江省國家稅務局 國家外匯管理局浙江省分局出口核銷退稅數據安全認證與傳輸管理辦法（暫行）》文件要求，每周進行電子數據傳輸。浙江省國家稅務局對已接收的電子數據按市地清分，通過省局FTP（/_省國稅/進出口處/下載區/核銷單電子數據下發）下發。各級國稅局應及時接收省局下發的核銷單電子數據并導入出口退稅審核系統和出口退（免）稅管理系統。

四、未試點地區國稅機關應仍按照現有的核銷單管理模式（在規定期限內收齊紙制核銷單）進行管理，同時可參照試點地區的電子數據管理模式，應用省局下發的核銷單電子數據對所轄出口企業進行模擬管理，對模擬執行中存在的問題，及時報告省局，保證試點取得成功并為進一步的推廣應用打好基礎。

附件：1.《國家稅務總局 國家外匯管理局關于天津 上海

浙江試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》

2.《浙江省國家稅務局 國家外匯管理局浙江省分局

出口核銷退稅數據安全認證與傳輸管理辦法（暫行）》

二ＯＯ七年八月三十一日 浙江省國家稅務局

國家外匯管理局浙江省分局 出口核銷退稅數據安全認證和傳輸管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為進一步促進貿易便利化，使出口企業即時辦理出口收匯核銷手續、及時得到退稅資金，根據《出口收匯核銷管理辦法》、《出口收匯核銷管理辦法實施細則》、《出口收匯網上核銷管理辦法（試行）》、《出口收匯網上核銷管理操作規程（試行）》、《國家稅務總局、國家外匯局關于試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》、《國家稅務總局、國家外匯局關于擴大申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知》及其他相關規定，制定本辦法。

第二條 國家外匯管理局浙江省分局（以下簡稱“外匯局”）和浙江省國家稅務局（以下簡稱“國稅局”）之間通過數字簽名和加密技術,實現企業出口核銷退稅電子數據安全認證傳輸，保證數據傳輸的安全性、保密性、準確性和及時性。

第三條 本管理辦法適用浙江省內申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單的出口企業。

第二章 業務操作管理

第四條 外匯局和國稅局辦理出口核銷退稅電子數據安全認證傳輸業務要按《國家稅務總局、國家外匯局關于試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》、《國家稅務總局、國家外匯管理局關于擴大申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知》、本辦法及其他相關管理規定操作。

第五條 外匯局每周業務結束后，“出口收匯核報系統”后臺定時自動生成出口退稅數據文件。外匯局指定業務人員于次日從“出口收匯核報系統”中下載退稅數據文件（包括未逾期核銷單核銷數據和逾期核銷單核銷數據），按現行數據接口規范進行處理后，轉入“出口核銷退稅數據安全認證和傳輸系統（”簡稱“安全認證傳輸系統”），并通過身份認證進入“安全認證傳輸系統”，對退稅數據文件（明文）執行數字簽名和加密操作，系統自動生成報文（附有數字簽名的密文），并將報文傳送到外匯局通訊服務器。

第六條 外匯局定期向國稅局傳送試點企業的出口核銷退稅數據文件，除特殊情況外，外匯局及各中心支局可每半年向當地國稅局提供一次紙質“出口收匯已核銷電子數據清單”。

第七條 國稅局指定業務人員通過身份認證進入“安全認證傳輸系統”從外匯局通訊服務器接收報文，并對報文進行解密和查驗數據簽名，認證退稅數據的真實性、完整性和有效性。認證成功后通過“安全認證傳輸系統”制作經過數字簽名和加密的電子回執，內容包括接收信息確認標志、操作人和交換數據（明文）。

第八條 試點企業超過國稅發［2004］64號文件有關提供紙質出口收匯核銷單期限5個工作日，國稅局仍未收到外匯局傳輸的電子數據，國稅局應通知外匯局及時補傳電子數據。

第九條 如“安全認證傳輸系統”出現特殊情況，不能通過“安全認證傳輸系統”傳輸經數字簽名和加密的出口核銷退稅電子數據時，經外匯局與國稅局協商，可采取應急措施，由外匯局向國稅局傳遞未經數字簽名和加密操作的電子數據，并附當地外匯局出具的加蓋“已核銷”章的紙質“企業已核銷情況查詢清單”，國稅局憑此為試點企業辦理出口退稅手續。第十條 出口核銷退稅數據傳輸應遵循信息保密原則，外匯局和國稅局雙方未經主管領導同意，不得隨意對外提供。

第三章 數據審計管理

第十一條 數據審計是指外匯局指定審計人員通過身份認證系統授權進入“安全認證傳輸系統”，通過審計管理功能，對業務員發送的退稅電子數據、收到的電子回執和業務員的操作日志進行審核，實現系統監控和業務審計兩個層面的管理。審計內容包括事件、數據內容標簽、操作人、時間戳、通訊標志、回執、事務標志等。

第十二條 對傳輸的出口核銷退稅數據和電子回執的審計應按日進行，對業務員操作日志的審計每周1次。

第十三條 對出口核銷退稅電子數據要實行交叉審計。第十四條 在對數據審計時如發現業務員違反規定傳輸數據、數據不全和其他異常情況，要及時向主管領導報告。

第四章 系統管理

第十五條 系統管理包括系統維護和數據庫管理。第十六條 系統維護員由外匯局和國稅局科技人員擔任，負責對系統的軟硬件環境進行安裝調試、日常維護。

第十七條 審計人員負責對日常業務數據的備份與保管，電子數據備份介質保存為10年。

外匯局和國稅局雙方分別指定系統管理員通過“安全認證傳輸系統”的備份管理進行數據備份，數據備份的內容包括出口核銷退稅數據原始文件、發送報文、接收報文、電子回執、日志記錄和審計記錄等，以保證在一定的時間周期內實現退稅電子數據交換全過程的完全可回溯。

第十八條 業務員調離該崗位，系統管理員要及時在“安全認證傳輸系統”中做相應處理。

第十九條 系統維護和管理人員不具備業務操作權限。

第五章 內控管理

第二十條 出口核銷退稅電子數據安全認證傳輸業務實行崗位責任制和分級授權管理，以防止越權和濫用職權行為的發生。

第二十一條 外匯局出口核銷退稅電子數據安全認證傳輸業務設數據傳輸崗、數據審計崗和系統管理崗。各崗位職責如下：

（一）數據傳輸崗

1.負責從“出口收匯核報系統”中下載退稅數據文件； 2.負責將退稅數據文件通過“安全認證傳輸系統”向國稅局傳送；

3.向企業出具紙質“企業已核銷情況查詢清單”（出口退稅專用）；

4.在特殊情況下，經批準向國稅局傳遞未經數據簽名和加密操作的電子數據。

（二）數據審計崗

1.對業務員發送的退稅電子數據進行審計； 2.對收到的電子回執進行審計； 3.對業務員的操作日志進行審核；

4.向企業出具紙質“企業已核銷情況查詢清單”（出口退稅專用）。

（三）系統管理崗

1.負責“安全認證傳輸系統”的管理；

2.指定數據傳輸崗和數據審計崗的業務人員，并對業務員進行授權；

3.負責增加和調離業務員。

第二十二條 國稅局出口核銷退稅電子數據網上傳輸設數據接收崗、系統管理崗和函調管理崗。各崗位職責如下：

（一）數據接收崗

1.負責通過“安全認證傳輸系統”接收外匯局傳送的退稅數據文件，經認證后向其發送電子回執；

2.負責將收到的退稅數據解密，將解密后的文件定期讀入到出口退稅審核系統中；

3.在“安全認證傳輸系統”出現異常情況下，經外匯局、國稅局協商批準可接收外匯局傳遞未經數字簽名和加密操作的電子數據和紙質“企業已核銷情況查詢清單”（出口退稅專用），并進行核對。

（二）系統管理崗

1.負責指定數據接收崗的業務人員，并對業務人員進行授權；

2.負責增加和調離業務人員；

3.負責“安全認證傳輸系統”硬件、線路的維護和管理； 4.負責對日常業務數據的備份和保管。

（三）函調管理崗

1.負責向超過規定期限未收到電子數據的試點企業出具“查詢通知書”；

2.負責對外匯局簽章的“企業已核銷情況查詢清單”的接收和歸檔。

第二十三條 外匯局和國稅局授權系統管理員分級進行業務授權。如人員發生變動，系統管理員要及時調整相應權限。

第二十四條 外匯局向試點企業出具“企業已核銷情況查詢清單”和補傳出口收匯已核銷電子數據實行金額授權，分為業務員、業務主管、分管副處長或處長三級授權。權限的具體劃分為： 1.向試點企業出具“企業已核銷情況查詢清單”和補傳相關出口收匯已核銷電子數據金額在20萬美元以下的（含20萬美元），由業務員經辦，業務主管審批；

2.向試點企業出具“企業已核銷情況查詢清單”和補傳相關出口收匯已核銷電子數據金額在20萬美元以上的，由業務員經辦，業務主管復審，分管副處長或處長審批。

第二十五條 外匯局和國稅局要定期或不定期對本單位出口核銷退稅電子數據安全認證傳輸內控管理的執行情況進行自查，及時發現存在的問題，對違反規定、情節嚴重的，要按照有關規定進行嚴肅處理。

第二十六條 各市分支局和各市國稅局應結合本地區實施情況，制定相應的管理辦法和內控制度。

第二十七條 本管理辦法自2007年9月1日起執行。

第二篇：國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署

國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署 關于貨物貿易外匯管理制度改革試點的公告

國家外匯管理局公告2011年第2號

為進一步促進貿易便利化，加強貨物貿易外匯管理，國家外匯管理局、國家稅務總局、海關總署決定改革貨物貿易外匯管理制度、優化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制，自2011年12月1日起，在江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）、大連、青島地區試點。現公告如下：

一、改革貨物貿易外匯管理方式

試點期間，試點地區試行國家外匯管理局制定的《貨物貿易外匯管理試點指引》和《貨物貿易外匯管理試點指引實施細則》（見附件，以下簡稱試點法規），企業不再辦理出口收匯核銷手續。

試點地區外匯局對企業的貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查，通過貨物貿易外匯監測系統，全面采集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據，定期比對、評估企業貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規企業貿易外匯收支；對存在異常的企業進行重點監測，必要時實施現場核查。

二、對試點地區企業實施動態分類管理

試點地區外匯局根據企業貿易外匯收支合規性，將企業分為A、B、C三類。A類企業進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯，出口收匯無需聯網核查；銀行辦理收付匯審核手續相應簡化。對B、C類企業在貿易外匯收支單證審核、業務類型、結算方式等方面實施嚴格監管。B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查，C類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。

試點地區外匯局結合企業在分類監管期內遵守試點法規情況，動態調整分類結果。A類企業違反外匯管理法規將被降級為B類或C類，B、C類企業在分類監管期內守法合規經營的，監管期屆滿后可升級為A類。

三、簡化出口退稅憑證

試點期間，試點地區出口企業申報出口退稅時，不再提供紙質出口收匯核銷單。稅務局參考外匯局提供的企業出口收匯信息和分類情況，依據相關規定，審核企業出口退稅。

四、調整出口報關流程

試點期間，試點地區企業出口報關仍按現行規定提供出口收匯核銷單。貨物貿易外匯管理制度改革全國推廣后，海關總署與國家外匯管理局將調整出口報關流程，取消出口收匯核銷單。

五、加強部門聯合監管

試點地區企業應當嚴格遵守相關規定，增強誠信意識，加強自律管理，自覺守法經營。國家外匯管理局與國家稅務總局、海關總署將進一步加強合作，實現數據共享；完善協調機制，形成監管合力；嚴厲打擊各類違規跨境資金流動；嚴厲打擊騙稅、走私等違法行為。

本公告涉及有關外匯管理、出口退稅、出口報關等具體事宜，由相關部門另行規定。試點期間，其他法規與本公告相抵觸的，試點地區以本公告為準。

特此公告。

附件：1.貨物貿易外匯管理試點指引.doc

2.貨物貿易外匯管理試點指引實施細則.doc

國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署

二〇一一年九月九日

第三篇：天津市地方稅務局轉發《國家稅務總局、國家外匯管理局關于加強外(精)

樂稅智庫文檔 財稅法規

策劃 樂稅網

天津市地方稅務局轉發《國家稅務總局、國家外匯管理局關于加強外國公司船舶運輸收入稅收管理及國際海運業對外支付管理的

補充通知》的通知

【標 簽】對外支付管理的通知,管理國際海運業對外,外國船舶收入稅收

【頒布單位】天津市國家稅務局 【文 號】津地稅外﹝2002﹞24號 【發文日期】2002-11-28 【實施時間】2002-11-28 【 有效性 】全文有效 【稅 種】征收管理

現將《國家稅務總局、國家外匯管理局〈關于加強外國公司船舶運輸收入稅收管理及國際海運業對外支付管理的補充通知〉》(國稅發[2002]107號轉發給你們,根據總局文件規定,提出以下具體要求,請一并貫徹執行。

一、審核、開具《中華人民共和國國家稅務總局外國公司船舶運輸收入免征營業稅證明表》的程序

(一作為“一站審核”的地方稅務分局審核、開具的程序

1、申請開具《中華人民共和國國家稅務總局外國公司船舶運輸收入免征營業稅證明表》(以下簡稱《免征營業稅證明表》的申請人出示與“一站審核”的地方稅務分局同地的國家稅務局開具的《免征所得稅證明表》原件,提供有效的《居民身份證明》的復印件。

2、主管分局對照相關國家或地區的稅收協定或協議,確認稅收協定或協議中規定了營業稅的減免稅條款。

3、申請人填寫《免征營業稅證明表》。填表需用中文或中英文。表中的第三欄“申請人居民身份證明”不再填寫。

4、主管分局經審核后,在《免征營業稅證明表》上加蓋公章,同時在最后一欄填寫經辦人的姓名和聯系電話。

5、開具《免征營業稅證明表》后,主管分局應在申請人提供的《居民身份證明》上加蓋“免征營業稅證明開出”章(樣式附后。《居民身份證明》有多頁的,“免征營業稅證明開出”章蓋在首頁。

6、《免征營業稅證明表》一式二份,一份由開具證明的分局留存;另一份交申請人,用于在開具證明所在地支付運費時提交給外匯指定銀行。

(二對申請人已在其它省市辦理免稅證明的審核、開具程序

1、申請人出示《免征營業爸っ鞅懟犯從〖汀毒用襠矸nbsp;證明》復印件。

2、主管分局在《免征營業稅證明表》復印件上加蓋公章并注明日期,在《居民身份證明》復印件上加蓋“免征營業稅證明開出”章。

3、將已加蓋公章及注明日期的《免征營業稅證明表》和《居民身份證明》復印留存,原件交申請人。

(三對一家外國船公司委托多家代理企業的,應只由一家代理企業為該外國船公司辦理免稅證明,其它代理企業不再辦理。

二、各分局辦理免稅證明的受理時限

按照國家稅務總局的要求,地方稅務局開具免稅證明的時限為兩天。即,主管分局受理申請人要求開具《免征營業稅證明表》的請求后,要在兩天內為申請人開具《免征營業稅證明》。

三、審核開具《免征營業稅證明表》應注意的問題

(一免稅證明作為重要的法律文件,納稅人不得重復申請開具。因此,各分局在審核申請人提供的申請材料時,應認真審核所提供的《居民身份證明》,凡已加蓋

“免征營業稅證明開出”章或《居民身份證明》超過有效期限的,不得為其開具免稅證明。

(二根據協定或協議的規定,外國公司只有作為締約國另一方居民時,才可以享受協定或協議的待遇。享受國際海運收入免稅待遇的,必須是從事國際海運業務的外國公司,即“以船舶從事國際運輸業務而取得收入”的公司,對國際船舶代理公司、國際貨運代理公司和無船承運企業,不能適用協定或協議的減免稅規定。

(三香港的居民公司申請享受《內地與香港避免雙重征稅的安排》時,應提供由香港稅務局商業登記署出具的《商業登記核證本》。《商業登記核證本》與居民身份證明具有同等效力。凡能提供《商業登記核證本》的香港公司,可不再要求對方提供其它的居民身份證

明。

審核《商業登記核證本》時應注意的幾個方面:

1、《商業登記核證本》全部用帶有香港稅務局標志“R”的專用稿紙電腦打印,稿紙下方的標志“R”和“商業登記署”的中英文字體為褐色。

2、核證本共4頁,前3頁為企業注冊登記的原始資料,第4頁為商業登記署的核證部分。納稅人提供的該頁應與國稅發[2002]107號文件所附的樣式相同。同時第4頁核證部分的企業登記注冊號碼應與第1頁的商業登記號碼及條紋碼相同。

3、第一頁“A部”注明企業的注冊地,其中“1”為在香港注冊登記的企 業,“2”“3”為在香港以外國家或地區注冊的企業。第2頁“B部”注明企業的業務性質。只有注冊地填寫在“1”部分和業務性質包含有運輸的,才屬于可以享受有關免征營業稅的居民公司

(四判定其它國家和地區的有效居民身份證明,應注意審核以下幾個方面:

1、證明其為締約國的居民;

2、企業業務性質為運輸,而不是代理或中轉;

3、《居民身份證明》的有效期限為3年;

4、尚未加蓋“免征所得稅證明開出”章和“免征營業稅證明開出”章。

四、外國公司船舶運輸收入納稅義務發生時間

外國公司以船舶運輸取得的海運費收入的納稅義務發生時間為外國船舶運輸公司取得海運費收入時,而不是代理公司或其它單位或個人對外支付時。

五、關于無船承運企業所取得的收入的適用稅目

對無船承運企業,應按“服務業”稅目中的“代理業”征收營業稅。

六、按照國稅發[2002]107號文件的要求,對已開具免稅證明的外國船公司名單,要層報國家稅務總局。各分局應嚴格按照總局文件的要求,將已開具免征營業稅證明的外國船公司名單連同津地稅外[2002]7號文件要求報送的各代理企業結算海運費情況、扣繳稅款情況及境外支付海運費情況,于季度終了后20日內一并上報市局。

附件:

1、《國家稅務總局、國家外匯管理局〈關于加強外國公司船舶運輸收入稅收管理及國際海運業對外支付管理的補充通知〉》(國稅發[2002]107號

2、“免征營業稅證明開出”章樣式

第四篇：國家外匯管理局、國家稅務總局關于非貿易及

【發布單位】國家外匯管理總局/稅務總局 【發布文號】匯發(1999)372號 【發布日期】1999-10-18 【生效日期】2000-03-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

國家外匯管理局、國家稅務總局關于非貿易及

部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知

（1999年10月18日 匯發（1999）372號）

國家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部，大連、青島、寧波、廈門、深圳分局；各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局；各中資外匯指定銀行：

為完善國家售付匯和稅收管理，現就辦理非貿易及部分資本項目項下售付匯手續須提交有關稅務憑證問題通知如下：

一、我國境內機構（指公司、企業、機關團體及各種組織等）及個人在辦理非貿易及部分資本項目項下購付匯手續時，凡個人對外支付500美元（含500美元）以上，境內機構對外支付1000美元（含1000美元）以上，除須向外匯指定銀行（或國家外匯管理局及其分支局）提交原有關法規文件規定的相關憑證外，還須提交稅務機關開具的該項收入的完稅證明、稅票或免稅文件等稅務憑證（具體規定見附件）。

二、外匯指定銀行（或國家外匯管理局及其分支局）審核附件所列非貿易及資本項目項下售付匯有關稅務憑證時，除附件中所列可以免于提供完稅證明的以外，可僅審核、檢查其營業稅和所得稅（包括企業所得稅和個人所得稅）兩項稅種的稅務憑證（完稅證明和稅票或免稅文件）。

三、外匯指定銀行在辦理附件所列非貿易及資本項目售付匯時，應在要求提交的相關原始憑證及稅務憑證上加蓋“已供匯”戳記，同時留存正本。如因故不能留存其正本，須將蓋有“已供匯”戳記的原始憑證和稅務憑證復印留存五年備查。

四、為保證及時出具有效稅務憑證，各級稅務機關應根據本通知的精神，規范各類稅務憑證的印制、出具等管理程序，并指定固定機構及人員負責此項工作。

五、各級稅務機關可根據本通知的規定，制定稅收管理方面的具體操作規程，對附件中的格式，可根據本地情況，增加或補充具體欄目。國家外匯管理局各分支局如需根據本通知及附件規定，結合本地區實際情況，制定具體的操作規程，應當報國家外匯管理局批準后，發布施行。

六、國家外匯管理局各分局及各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，收到本通知后應盡快轉發所轄單位（包括外資銀行）。執行過程中如發現問題，應及時向各自上級機關反饋。

七、本通知自2000年3月1日起執行。

附件：

1．非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的規定

2．憑證格式（略）

附件1： 非貿易及部分資本項目項下售付匯提交

稅務憑證有關問題的規定

為了完善國家售付匯和稅收管理，防止逃套匯和偷逃稅，現就辦理非貿易及部分資本項目項下售付匯手續須提交有關稅務憑證問題規定如下：

一、下列收入，按照我國稅法規定，應繳納營業稅和企業所得稅或個人所得稅，境內機構及個人在外匯指定銀行購匯支付或從其外匯帳戶中對外支付相關款項時，須向外匯指定銀行提交稅務機關開具的相關收入營業稅和企業所得稅或個人所得稅的完稅證明和稅票：

（一）境外企業、個人在我國境內直接從事建筑、安裝、監督、施工、運輸、裝飾、維修、設計、調試、咨詢、審計、培訓、代理、管理、承包工程等活動所取得的收入，其中營業稅及個人所得稅的完稅證明（格式一）和稅票由收入所在地主管地方稅務局開具，企業所得稅完稅證明（格式二）和稅票由收入所在地主管國家稅務局開具。

上述所指“直接從事”，是指為履行合同或協議，境外企業或個人來華或委托境內機構或個人在我國境內提供服務或勞務。

（二）境外企業、個人在我國境內沒有設立機構、場所，而從我國境內取得的利息、擔保費、租金、特許權使用費（包括專利權、非專利技術、商標權、版權、商譽等）、財產轉讓收入、股權轉讓收益、土地使用權轉讓收入等，其中營業稅及個人所得稅的完稅證明（格式一）和稅票由收入所在地主管地方稅務局開具，企業所得稅完稅證明（格式二）和稅票由收入所在地主管國家稅務局開具。上述利息項目、擔保費項目、租金項目中不動產以外的租金、財產轉讓收入項目中不動產以外的財產轉讓收入、股權轉讓收益等，按照我國現行稅法規定，不征營業稅，在辦理購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，無需出具營業稅完稅證明及稅票。

（三）在境內機構任職或受雇的外籍、華僑、港、澳、臺人員取得的工資、薪金報酬（包括通過支付給其派遣企業的），按照我國現行稅法規定，應征收個人所得稅，不征收營業稅。辦理購付匯或從外匯帳戶中對外支付時，應出具由主管地方稅務局開具個人所得稅完稅證明（格式三）和稅票，不需出具營業稅完稅證明和稅票。

二、下列收入，根據我國現行稅法和稅收協定的規定，可以免征企業所得稅（或個人所得稅），境內機構或個人在外匯指定銀行購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，需提供按審批權限上報批準后由主管稅務機關出具的免稅文件及“特許權使用費、利息免稅所得匯出數額控制表”（格式四），其中企業所得稅的免稅證明由主管國家稅務局出具，個人所得稅的免稅證明由主管地方稅務局出具：

（一）外國企業為我國科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧生產以及開發重要技術等提供專有技術所取得的特許權使用費。

（二）境內中資金融機構、企業在境外發行債券，對境外債券持有人所支付的債券利息。

（三）外國政府或其所擁有的金融機構，或我國與對方國家所簽訂的稅收協定中所指定的銀行、公司，其貸款給我國境內機構所取得的利息。

（四）境外銀行按照優惠利率貸款給我國國家銀行及金融機構取得的利息。

（五）我國境內機構購進技術、設備、商品，由外國銀行提供賣方信貸，我方按不高于對方國家買方信貸利率支付的延期付款利息。

（六）我國境內機構從境外企業購進技術、設備，其價款的本息全部以產品返銷或交付產品等供貨方式償還，或者用來料加工裝配工繳費抵付，而由境外企業取得的利息。

（七）境外租賃公司，以融資租賃方式向我國境內用戶提供設備所收取的租金，其中所包含的利息，凡貸款利率不高于出租方國家出口信貸利率的。

（八）境外企業或個人從事本規定第一條第（一）項規定項目所取得的收入，若按照我國與對方國家或地區所簽訂的稅收協定規定免于征收企業所得稅或個人所得稅的（可不提供格式四）。

三、下列情況，依據我國現行稅法的規定，免于征稅或不征稅，購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，須向外匯指定銀行提供相關稅務證明：

（一）股息。外商投資企業及發行Ｂ股或在境外發行股票的企業，其營業利潤繳納企業所得稅后分配的股息免于征稅。購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，應提供主管國家稅務局出具的分配股息的利潤所屬的企業完稅證明或當地國家稅務局確認的減免稅文件（格式五）及董事會分配股息的有關決議等。

（二）發生在我國境外的各種勞務費、服務費、傭金費、手續費，如廣告費、維修費、設計費、咨詢費、代理費、培訓費等，按照我國現行稅法規定不征稅，購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，應提供當地稅務機關提供的不予征稅的證明（格式六）。

（三）外國政府貸款給我國政府和國家銀行取得的利息，根據我國現行稅法規定免于征稅，購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，不需提供稅務機關的稅務憑證。

四、下列與資本項目有關的收入，境內機構或個人應當在購匯支付或從外匯帳戶中支付前5個工作日，向國家外匯管理局或其分支局提交本規定中規定的上述相應稅務憑證，經核準后，外匯指定銀行憑國家外匯管理局或其分支局核準件辦理售付匯手續：

（一）直接債務利息（不包括外國政府貸款利息）；

（二）擔保費；

（三）融資租賃租金；

（四）不動產的轉讓收入；

（五）股權轉讓收益。

附件2：

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│格式一 編號： │

│ │

│ 境外公司（個人）營業稅和個人所得稅完稅證明 │

│（存根）│

│ │

│ 公司（個人）與我國 公司簽訂的 合同，已于 年│ │ 月 日繳納了營業稅 元，個人所得稅 元。│ │（若為公司，此格免于填寫）。│ │ │

│ 年 月 日 │

│ 主管地方稅務局蓋章│ │（騎縫章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 編號： │

│ │

│ 境外公司（個人）營業稅和個人所得完稅證明 │ │（售付匯專用）│

│ │

│ 銀行（外匯管理局）： │ │ 公司與我國 公司簽訂 合同或協議（合同號：）。│ │合同總金額為（幣種）元。該公司已于 年 月 日│ │就履行合同所取得的收入（幣種）元向我局繳納了營業稅 元│ │（稅票號：），個人所得稅 元（稅票號：，若為公司，此格免│

│于填寫）。│

│ 特此證明 │

│ │

│（主管地方稅務局蓋章）│ │ 年 月 日│

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┌──────────────────────────────────┐

│格式二 │

│ │

│ 境外公司企業所得稅完稅證明 │ │（存根）│

│ │

│ 公司與我國 公司簽訂的 合同，已于 年 │ │月 日繳納了企業所得稅 元。│ │ │

│ 年 月 日 │

│ 主管地方稅務局蓋章│ │（騎縫章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 編號： │

│ │

│ 境外公司企業所得稅完稅證明 │ │（售付匯專用）│ │ │

│ 銀行（外匯管理局）： │ │ 公司與我國 公司簽訂 合同或協議（合同號：），│ │合同總金額為（幣種）元。該公司已于 年 月 │ │日就履行合同所取得的收入（幣種）元向我局繳納企業所得稅 │

│ 元（稅票號：）。│ │ 特此證明。│

│ │

│（主管國家稅務局蓋章）│ │ 年 月 日│

└──────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

│格式三 編號： │

│ │

│ 工資、薪金所得個人所得稅完稅證明 │ │（存根）│

│ │

│（姓名），國籍，受雇于 公司，在 年 月 │ │日至 年 月 日取得的工資、薪金報酬 元，已在我局申報繳│

│納了個人所稅 元。│ │ │

│ 年 月 日 │

│ 主管地方稅務局蓋章 │ │（騎縫章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 編號： │

│ │ │ 工資、薪金所得個人所得稅完稅證明 │ │（售付匯專用）│

│ │

│ 銀行（外匯管理局）： │ │（姓名），國籍，受雇于 公司，在 年 │ │月 日取得的工資、薪金報酬 元，其中由我國境內公司支付的合計│ │人民幣 元。上述所得共已在我局申報繳納了個人所得稅 元（稅票│

│號：）。│

│ 特此證明。│

│ │

│（主管國家稅務局蓋章）│ │ 年 月 日 │

└──────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

│格式四（一式兩聯）│ │ │

│ 特許權使用費、利息免稅所得匯出數額控制表 │ │（售付匯專用）│

│ │

│ 納稅人名稱： 支付人名稱： │ │ 合同號： 合同總金額： │ │ 免稅文件號： 主管稅務局：（蓋章）│ │┌──┬──┬──┬───────┬────┬──────────┐│

││序號│日期│項目│當期售付匯金額│累計金額│ 銀行確認（蓋章）││ │├──┼──┼──┼───────┼────┼──────────┤│

││ │ │ │ │ │ ││ │├──┼──┼──┼───────┼────┼──────────┤│

││ │ │ │ │ │ ││ │└──┴──┴──┴───────┴────┴──────────┘│

│說明： │ │ 1．合同總金額填寫合同約定的金額，合同無約定總金額的，填寫合同規│ │定的支付方式（如入門費＋3％）； │ │ 2．主管稅務局（蓋章）欄目，由出具免稅文件的稅務機關審核企業所填│

│寫的合同總金額及售付匯金額是否合理后蓋章。│ └──────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

│格式五 編號： │

│ │

│ 外商投資企業和外國企業所得稅納稅情況證明單 │

│（存根）│

│ │

│ 公司注冊資本 元，其中外方 公司占公司股份 ％│ │。該公司于 年 月 日開業，年為第一個獲利 │ │ 應納稅所得額 元，已征（免）企業所得稅 元。│

│ │

│ 年 月 日 │

│ 主管國家稅務局蓋章│ │（騎縫章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 境外公司企業所得稅完稅證明 │ │（售付匯專用）│

│ │

│ 銀行（外匯管理局）： │ │ 公司系我局管轄的外商投資企業（或外國企業），根據企業報送的納稅│ │資料證明，該公司注冊資本 元，其中外方 公司占公司股份 ％│ │。該公司于 年 月 日開業，年為第一個獲利。│ │應納稅所得額 元，已征（免）企業所得稅 元（稅票號： │

│），稅后利潤 元。│ │ 特此證明。│ │ │

│（主管國家稅務局蓋章）│ │ 年 月 日 │

└──────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

│格式六（一式兩聯）編號： │ │ │

│ 境外勞務費用不予征稅確認證明 │ │（售付匯專用）│

│ │

│ 公司（支付人）： │ │ 根據你公司提供的資料，你公司向境外 公司（個人）所支付的發│ │生在境外的（勞務費名稱），價款 元，根據我國現行稅法的規定，此│

│類活動發生在我國境外，在我國不予征稅。│ │ 有關這些費用的合理性問題，我局將根據稅法的有關規定，進一步審核確│

│認。│

│ │

│ 支付人主管稅務機關蓋章│ │（主管企業所得稅）│ │ 年 月 日 │

└──────────────────────────────────┘

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：國家稅務總局、國家外匯管理局關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關

【發布單位】國家稅務總局、國家外匯管理局 【發布文號】國稅發〔2006〕168號 【發布日期】2006-11-13 【生效日期】2006-11-13 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局、國家外匯管理局關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關問題的通知

(國稅發〔2006〕168號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局；國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為規范出口企業出口貨物遠期收匯的退（免）稅管理，經研究，國家稅務總局、國家外匯管理局決定對出口企業出口貨物遠期收匯申報出口退（免）稅實行備案證明管理。現將有關事項通知如下：

一、出口企業報關出口貨物屬于遠期收匯而未超過在外匯管理部門（以下簡稱外匯局）遠期收匯備案的預計收匯日期的（以下簡稱遠期收匯且未逾期），出口企業向稅務機關申報出口貨物退（免）稅時，可提供其所在地外匯局出具的《遠期收匯備案證明》（格式見附件，以下簡稱《遠期證明》），無須提供出口收匯核銷單出口退稅專用聯（以下簡稱核銷單退稅專用聯）。稅務機關受理后，按現行出口退稅規定審核、審批出口貨物退（免）稅。

遠期收匯是指按現行外匯管理規定預計收匯日期超過報關日期180天以上（含180天）的出口收匯。

二、對屬于本通知第一條所述遠期收匯且未逾期的出口貨物，出口企業應按照《出口收匯核銷管理辦法》（匯發〔2003〕91號）第十九條及《出口收匯核銷管理辦法實施細則》（匯發〔2003〕107號）第三十七條的規定到所在地外匯局辦理遠期收匯備案手續。

外匯局可依據出口企業的申請，為其出具加蓋了“出口收匯核銷監管業務章”《遠期證明》。

三、出口企業貨物出口并在外匯局辦理遠期收匯備案手續后，應按照《出口收匯核銷管理辦法》及其他相關規定在預計收匯日期內收（結）匯，并在預計收匯日期起30天內辦理出口收匯核銷手續。

四、稅務機關應建立出口企業提供《遠期證明》的臺帳管理制度。對于出口企業超過預計收匯日期30天仍未向稅務機關提供核銷單退稅專用聯的（對于試行出口企業申報出口退稅免于提供核銷單退稅專用聯的，以稅務機關收到外匯局傳輸的收匯核銷電子數據的“核銷日期”為準），稅務機關不再辦理相關出口貨物的退（免）稅，已辦理退（免）稅的由稅務機關按有關規定追回已退（免）稅款，并視同內銷補稅。

五、外匯局應按照出口收匯核銷數據傳輸的有關規定，定期向當地稅務機關傳輸出口逾期未核銷電子數據。

六、本通知自2006年12月1日起執行（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）。《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）管理辦法〉的通知》（國稅發〔1994〕031號）第十四條第四款第三項的有關規定同時廢止。

附件：遠期收匯備案證明

國家稅務總局 國家外匯管理局

二○○六年十一月十三日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。