第一篇：關于國家外匯管理局的一些最新政策

精品文檔就在這里

-------------各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有------------------------------

關于國家外匯管理局的一些最新政策

《關于非貿易及部分資本項目項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》（以下簡稱《通知》）的解釋。

1、《通知》所涉及的范圍是什么？

本《通知》要求境外企業及個人在中國境內的合法所得（指《通知》中所涉及的非貿易項目及部分資本項目）匯出時除須向外匯指定銀行提交外匯局原規定的其他憑證外，還須提交稅務憑證；境內居民個人因私兌換外匯、旅游及因公出國不在此《通知》范圍。

2，《通知》對企業有何影響？

《通知》實施后，對守法經營、有實際非貿易背景的境內機構對外支付不會有任何影響，只要按規定辦理納稅手續并提供相關憑證即可順利到銀行辦理購付匯手續。事實上，對外支付人是按國家規定代替境外受益人納稅，而將其余款匯出，對其自身并無經濟損失。而那些試圖利用非貿易途徑進行逃套匯的不法分子或企業，因無真實的體貿易背景或其價格虛增，通過納稅手段會大大增加其成本，甚至無利可圖。

3、《通知》的要求與以前有何不同？

在現行非貿易及部分資本項目相關法現中，并未明確要求審核稅務憑證，《通知》下發后，將對境內機構、銀行、外匯局及稅務局提出如下與以前不問的要求：

（1）要求境內機構到銀行辦理購付匯向境外支付《通知》中所列項目之前，須按《通知》規定到當地國家稅務局或地方稅務局辦理申報納稅或替境外受益人代扣代繳稅款手續，取得當地闖家稅務局或地方稅務局開具的征稅、免稅或不征稅證明；

（2）要求銀行在售付匯審核業務中，除須審核外匯局要求的有關憑證外，還須按《通--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有------------------------------

知》規定審核相應的稅務憑證。銀行業務人員應掌握各種憑證的式樣及格式，并應明確要求企業提交哪種稅務憑證，如：營業稅憑證、企業所得稅憑證或個人所得稅憑證以及免稅及不征稅憑證：

（3）要求外匯局對《通知》中所列部份資本項目（直接債務利息、擔保費、融資租賃租金、小動產的轉讓收入、股全轉讓收益），除按原有關規定進行審核外，還須審核相關稅務憑證；

（4）要求稅務部門按規定及時出示稅務憑證并制定具體操作規程。

4、非貿易項目提交稅務憑證的金額限制是多少？

凡境外企業在我國境內直接從事勞務活動的收入以及未在我國境內設立機構、場所而從我國境內取得的合法收入或資產收益匯出超過1000美元，境外個人所得匯出超過500美元，除須提交國家外匯管理局原規定的相關憑證外。還須提交稅務機關開具的完稅證明、稅票或免稅文件等稅務憑證。

5、辦理哪些作貿易對外支付項目須向銀行提交完稅憑證及稅票？

下列非貿易項下收入、按照我國現行稅法規定，境內機構應為境外收入方。申報代繳營業稅和企業所得稅（個人為個人所得稅）。境內機構在外匯指定銀行購匯支付或從其外匯帳戶中對外支付，須向外匯指定銀行提交稅務機關開具的完稅證明和稅票：

（1）境外企業、個人在我國境內直接從事建筑、安裝、監督、施工、運輸、裝飾、維修、設計、調試、咨詢、審計、培訓、代理、管理、承包工程等活動所取得的收入，其中營業稅及個人所得稅的完稅證明和稅票由主管地方稅務局開具，企業所得稅完稅證明和稅票由主管國家稅務局開具。這里的“直接從事”是指為履行合同或協議，境外企業或個人來人、直接派人或委托境內機構或個人在我國境內提供服務或勞務；

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有------------------------------

（2）境外企業、個人不是通過在我國境內設立機構、場所、而從我國境內取德的租金（不含融資租賃）、特許權使用費（包括專利權、專有技術、非專有技術、商標權、版權、商譽等）、財產轉讓收入（不含不動產轉讓收入）、土地使用權轉讓收入、應征收營業稅和所得稅。其中，營業稅及個人所得稅的完稅憑證和稅票由主管地方稅務局開具，企業所得稅完稅證明和稅票由主管國家稅務局開具。

6.什么情況可免于繳納營業稅并且不需向銀行提交營業稅完稅憑證？

（1）在境內機構任職或受雇的外籍、華僑、港、澳、臺人員取得的工資、薪金報酬（包括通過支付給其派遣企業的），按照我國現行稅法規定，應征收個人所得稅，不征收營業稅，在辦理購付匯或從外匯帳戶中對外支付時，應出具由主管地方稅務局開具的個人所得稅完稅證明和稅票，不需出具營業稅完稅證明。

（2）利息項目、擔保費項目、稅金項目中不動產以外的租金、財產轉讓收入項目不動產以外的財產轉讓收入、股權轉讓收益等，按照我國現行稅法規定，不征營業稅，在辦理購匯支付或從外匯帳戶中對外交付時，無需出具營業稅完稅證明及稅票。

7、什么精況可免于繳納企業所得稅并且不需向銀行提交企業所得稅完稅憑證？

1、下列收入，根據我國現行稅法和稅收協定的規定，可以免征企業所得稅（或個人所得稅），境內機構或個人在外匯指定銀行購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，需提供按審批權限上報批準后由主管稅務機關出具的免稅文件，其中企業所得稅的免稅證明由主管國家稅務局出具，個人所得稅的免稅證明由主管地方稅務局出具：

（1）外國企業為我國科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧生產以及開發重要技術等提供專有技術所取得的特許權使用費。

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有------------------------------

（2）境內中資金融機構、企業在境外發行債券，對境外債券持有人所支付的債券利息。

（3）外國政府或其所擁有的金融機構，或我國與對方國家所簽訂的稅收協定中所指定

（4

（5）我國境內機構購進技術、設備、商品，由外國銀行提供賣方信貸，我方按不高于

（6）我國境內機構從境外企業購進技術、設備，其價款的本息全部以產品返銷或交付

（7）境外租賃公司，以融資租賃方式向我國境內用戶提供設備所收取的租金，其中所

（8）境外企業或個人所從事的項目所取得的收入，若按照我國與對方國家或地區所簽訂的稅收協定

8、哪些情況依據我國現行的規定，可免于征稅或不征稅，購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，須向外匯指定銀行提供相關免稅證明？

（1）股息。外商投資企業及發行B股或在境外發行股票的企業，其營業利潤繳納企業所得稅后分配的股息免于征稅。購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，應提供主管國家稅務局出具的分配股息的利潤所屬年度的企業完稅證明或當地國家稅務局確認的減免稅文件及董事會分配股息的有關決議等；

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有------------------------------

（2）發生在我國境外的各種勞務費、服務費、傭金費、手續費，如廣告費、維修費、設計費、咨詢費、代理費、培訓費等，按照我國現行稅法規定不征稅。購匯支付或從外匯帳戶中對外交付時，應提供當地稅務機關提供的不予征稅的證明；

（3）外國政府貸款給我國政府和國家銀行取得的利息，根據我國現行稅法規定免于征稅，購匯支付或從外匯帳戶中對外支付時，不需提供稅務機關的稅務憑證。

9、哪些與資本項目有關的收入匯出時須向外匯局申報并提交稅務憑征？

以下與資本項目有關的收入，包括直接債務利息（不包括外國政府貸款利息）、擔保費、融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收益，須在前5個工作日向同家外匯管理局或其分支局提交原規定的憑證及相應的稅務憑證，經核準后，外匯指定銀行憑國家外匯管理局或其分支局核準件辦理售付匯手續。

--------------------------精品

文檔-------

第二篇：外債相關政策問答-國家外匯管理局

外債相關政策問答1 根據《外債登記管理辦法》及《資本項目外匯業務操作指引》等的規定，已辦理簽約登記的外債合同主要條款發生變化，非銀行債務人應到所在地外匯管理局辦理外債簽約變更登記。

Q：某外商投資企業現有一筆登記過的外債，若境外債權人欲將其債權轉給其他境外主體，企業可否變更原先注冊過的外債債權人？

A：可以。根據《外債登記管理辦法》（匯發〔2013〕19號，下稱“19號文”）及《資本項目外匯業務操作指引》（匯綜發〔2015〕83號）等的規定，已辦理簽約登記的外債合同主要條款發生變化，如期限、金額、債權人等，非銀行債務人應到所在地外匯管理局辦理外債簽約變更登記。提交的材料包括但不限于：（1）書面申請書；（2）外債合同正本及合同主要條款復印件，合同為外文的應另附合同主要條款的中文譯本；（3）外商投資企業應提供批準證書、營業執照和外方股東資本金到位證明材料等文件，中資企業應提供營業執照、外債主管部門批準其對外借款的文件；（4）針對前述材料應當提供的補充說明。

Q：若某外商投資企業的外債債權人要免除債務，該企業應當在外匯局辦理什么手續？

A：根據19號文及其操作指引等的規定，發生減免債務本金和利息的，非銀行債務人應攜帶債權人出具的豁免通知或其他相關證明文件，到所在地外匯管理局辦理外債豁免手續。Q：如何辦理企業外債注銷手續？

A：根據19號文及其操作指引等的規定，非銀行債務人外債未償余額為零且不再發生提款的，應在辦妥最后一筆還本付息之日起1個月內，到所在地外匯局辦理外債注銷登記。需提供的材料包括但不限于：（1）申請書；（2）《境內機構外債簽約情況表》；（3）針對前述材料應當提供的補充說明。申請書中需注明業務編號和外債賬號，以及提款金額、還本金額（或轉增資、豁免金額）、付息金額等要項。

Q：A 公司從境內銀行借入的人民幣貸款即將到期，可否從境外借入外幣外債結匯償還此人民幣貸款？

A：可以。根據《國家外匯管理局關于改革和規范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發〔2016〕16號）的規定，外債結匯資金在遵循真實、自用原則的前提下，可用于償還境內金融機構的人民幣貸款。

Q：B公司借入人民幣外債，可否購匯以美元形式還本付息？

A：不可以。根據《中國人民銀行關于在全國范圍內實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》（銀發〔2016〕132號）的規定，外債簽約幣種、提款幣種、還款幣種應保持一致。

Q：公司從境外借入的外幣外債能否結匯用于境內股權投資？

A：根據19號文及其操作指引等的規定，境內企業借用的外債資金可用于自身經營范圍內的貨物與服務貿易支出，以及規定范圍內的金融資產交易。若該公司經營范圍包含股權投資業務，則可將借入的外債結匯用于股權投資。目前，商務部門等審批設立的外資投資性公司、股權投資企業及創業投資企業等，業務范圍通常包括股權投資。

Q：一家外商獨資企業與股東的關聯公司之間有一筆債務，是已做了外債登記的借款，請問能否將這筆借款轉為公司增資？

A：根據19號文及其操作指引的規定，該企業確需將外債轉為增資的，須在交易發生后5個工作日，到所在地外匯局辦理非資金劃轉類還本付息備案，并提供境外債權人的確認書、商務主管部門的批復文件（文件中需明確企業增資的資金來源為已登記外債）。由于該企業是向股東的關聯公司而非股東借款，此次增資出資方應為該關聯公司，否則不予備案。

作者單位：外匯局福建省分局

第三篇：商務部、國家外匯管理局關于

商務部、國家外匯管理局關于

進一步加強、規范外商直接投資房地產業審批和監管的通知

商資函[2007]50號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門、外匯管理部門：

為了規范房地產市場外資準入和管理，國務院六部門聯合下發了《關于規范房地產市場外資準入和管理的意見》（建住房[2006]171號，以下稱《意見》）。各地、各部門認真執行《意見》的各項規定和要求，取得一定的實效。但少數地區仍存在一些問題。根據外商投資法律法規和《意見》的有關規定，現就進一步加強、規范外商投資房地產審批、備案和監管相關事宜通知如下：

一、各地商務主管部門要嚴格執行《意見》和《商務部辦公廳關于貫徹落實〈關于規范房地產市場外資準入和管理的通知〉有關問題的通知》（商資字[2006]192號），依法加強外商投資房地產企業的審批和監管，嚴格控制外商投資高檔房地產。

二、外商投資從事房地產開發、經營，應遵循項目公司原則

（一）申請設立房地產公司，應先取得土地使用權、房地產建筑物所有權，或已與土地管理部門、土地開發商/房地產建筑物所有人簽訂土地使用權或房產權的預約出讓/購買協議。未達到上述要求，審批部門不予批準。

（二）已設立外商投資企業新增房地產開發或經營業務，以及外商投資房地產企業從事新的房地產項目開發經營，應按照外商投資有關法律法規向審批部門申請辦理增加經營范圍或擴大經營規模的相關手續。

三、嚴格控制以返程投資方式（包括同一實際控制人）并購或投資境內房地產企業。境外投資者不得以變更境內房地產企業實際控制人的方式，規避外商投資房地產審批。外匯管理部門一經發現以采取蓄意規避、虛假陳述等手段違規設立的外商投資房地產企業，將對其擅自匯出資本及附生收益的行為追究其逃騙匯責任。

四、境外投資者在境內從事房地產開發或經營業務，應當遵守商業存在原則，依法申請設立外商投資房地產企業，按核準的經營范圍從事相關業務。外商投資房地產企業的中外投資各方，不得以任何形式訂立保證任何一方固定回報或變相固定回報的條款。

五、地方審批部門批準設立外商投資房地產企業，應即時依法向商務部備案。

六、外匯管理部門、外匯指定銀行對未完成商務部備案手續或未通過外商投資企業聯合年檢的外商投資房地產企業，不予辦理資本項目結售匯手續。

七、對地方審批部門違規審批外商投資房地產企業，商務部將予以查處糾正，外匯管理部門對違規設立的外商投資房地產企業不予辦理外匯登記等手續。

第四篇：國家外匯管理局名詞解釋 - 副本

名詞解釋

邊境貿易

包括邊民互市貿易、邊境小額貿易和邊境地區對外經濟技術合作。其中邊民互市貿易指邊境地區邊民在邊境線２０公里以內、經政府批準的開放點或指定的集市上，在不超過規定的金額或者數量范圍內進行的商品交換活動。

中資金融機構海外分支機構

指我國中資金融機構在境外依照當地法律設臵的非獨立法人的分支機構。

銀行

指經中國人民銀行批準在中華人民共和國境內設立的中資銀行及其分支機構，包括政策性銀行、國有獨資商業銀行、股份制商業銀行和城市合作銀行等銀行及其分支機構。

外資金融機構

指依照中華人民共和國有關法律、法規的規定，經批準在中國境內設立和營業的下列金融機構：總行在中國境內的外國資本的銀行；外國銀行在中國境內的分行；外國的金融機構同中國的金融機構在中國境內合資經營的銀行；總公司在中國境內的外國資本的財務公司；外國的金融機構同中國的金融機構在中國境內合資經營的財務公司。

非銀行金融機構

指經中國人民銀行批準成立，在中華人民共和國境內注冊的中資信托投資公司、融資租賃公司、財務公司、證券公司、保險公司和其他金融公司。金融機構

指在中國境內依法設立的各類中資金融機構和外資金融機構（保險公司除外）。特別提款權

國際貨幣基金組織創設的一種儲備資產和記賬單位，亦稱“紙黃金”。它是基金組織分配給會員國的一種使用資金的權利。會員國發生國際收支逆差時，可用它向基金組織指定的其它會員國換取外匯，以償付國際收支逆差或償還基金組織貸款，還可與黃金、自由兌換貨幣一樣充作國際儲備。但由于其只是一種記賬單位，不是真正貨幣，使用時必須先換成其他貨幣，不能直接用于貿易或非貿易的支付。特別提款權定值是和“一籃子”貨幣掛鉤，市值不是固定的。

經常項目可兌換

本國居民可在國際收支經常性往來中將本國貨幣自由兌換成其所需的貨幣。國際貨幣基金經織對經常項目客人兌換性作了明確的定義，在國際貨幣基金第八條款中對基金成員國在可兌換性方面應承擔的義務作了具體的規定：（l）避免對經常性支付的限制，各會員國未經基金組織的同意，不得對國際經常往來的支付和資金轉移施加匯兌限制；（2）不得實行歧視性的貨幣措施或多種匯率措施。歧視性的貨幣措施主要是指雙邊支付安排，它有可能導致對非居民轉移的限制以及多重貨幣做法；（3）兌付外國持有的本國貨幣，任何一個成員國均有義務購其它成員國所持有的本國貨幣結存，但要求兌換的國家能證明。總之，經常項目可兌換，是指一國對經常項目國際支付和轉移不予限制，并不得實行歧視性貨幣安排或者多重貨幣制度。這是一國成為《國際貨幣基金經織協定》第八條款國后必須承擔的國際義務。我國于1996年12月宣布接受國際貨幣經織第八條款，實現人民幣經常項目可兌換。自由兌換

亦稱貨幣可兌換。在紙幣流通條件下，一個國家或貨幣區的居民不受官方的限制，按照市場匯率自由地將本國貨幣與外國貨幣相兌換，用于對外支付或作為資產來持有，包括貨幣完全可兌換和部分可兌換。境內外匯劃轉

指境內機構之間按照有關管理規定，通過經營外匯業務的境內的金融機構辦理的符合規定形式的境內外匯匯款、轉賬等行為。外匯賬戶

境內機構、駐華機構、個人按照有關賬戶管理規定在經批準經營外匯存款業務的銀行和非銀行金融機構以可自由兌換貨幣開立的賬戶。非居民

外匯管理條例所稱非居民指除居民以外的自然人、法人。

居民

外匯管理條例所稱居民包括中華人民共和國居民自然人、居民法人。居民自然人包括在中華人民共和國境內連續居留一年或者一年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區在境內的留學生、就醫人員、外國駐華使館領館、國際組織駐華辦事機構的外籍工作人員及其家屬除外；中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫人員（已取得境外居留權的人員除外）及中國駐外使館領館、常駐國際組織使團的工作人員及其家屬。居民法人包括境內依法成立的企業法人、機關法人、事業單位法人、社會團體法人和部隊；在中國境內注冊登記但未取得法人資格的組織視為居民法人；境外法人的駐華機構視為居民法人。外匯管理

廣義上指一國政府授權國家的貨幣金融當局或其他機構，對外匯的收支、買賣、借貸、轉移以及國際間結算、外匯匯率和外匯市場等實行的控制和管制行為；狹義上是指對本國貨幣與外國貨幣的兌換實行一定的限制。外匯

是指下列以外幣表示的可以用作國際清償的支付手段和資產：

（一）外幣現鈔，包括紙幣、鑄幣；

（二）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據、銀行存款憑證、銀行卡等；

（三）外幣有價證券，包括債券、股票等；

（四）特別提款權；

（五）其他外匯資產。錯誤與遺漏

基于會計上的需要，在國際收支平衡表中借貸方出現差額時，設臵的用以抵消統計偏差的項目。

資本和金融項目

是指資本項目項下的資本轉移、非生產/非金融資產交易以及其他所有引起一經濟體對外資產和負債發生變化的金融項目。資本轉移是指涉及固定資產所有權的變更及債權債務的減免等導致交易一方或雙方資產存量發生變化的轉移項目，主要包括固定資產轉移、債務減免、移民轉移和投資捐贈等。非生產/非金融資產交易是指非生產性有形資產（土地和地下資產）和無形資產（專利、版權、商標和經銷權等）的收買與放棄。金融項目具體包括直接投資、證券投資和其他投資項目。經常項目

是指實質資源的流動，包括進出口貨物、輸入輸出的服務、對外應收及應付的收益，以及在無同等回報的情況下，與其他國家或地區之間發生的提供或接受經濟價值的經常轉移。國際收支平衡表

按照復式薄記原理，以某一特定貨幣為計量單位，運用簡明的表格形式總括地反映一經濟體（一般指一國家或地區）在特定時期內與世界其他經濟體間發生的全部經濟交易。國際收支

是指一定時期內一經濟體（通常指一國或者地區）與世界其他經濟體之間的各項經濟交易。其中的經濟交易是在居民與非居民之間進行的。經濟交易作為流量，反映經濟價值的創造、轉移、交換、轉讓或削減，包括經常項目交易、資本與金融項目交易和國際儲備資產變動等。境內居民個人購匯管理信息系統

2001年，國家外匯管理局設計開發了境內居民個人購匯管理信息系統。該系統通過一個公共數據中心平臺，集中了全國數據。各商業銀行總行與數據中心平臺聯網，商業銀行營業網點通過內部網絡與其總行連接。同時，國家外匯管理局也與數據中心平臺聯網，各級外匯局通過內部網絡與國家外匯管理局連接。這樣，銀行按外匯局規定的標準售匯，每一筆售匯信息均進入系統。如有重復售匯，系統就會自動識別提示。外匯局對特殊售匯的核準信息也可以通過系統傳送到銀行，供銀行調閱查詢。外匯局、銀行聯網操作，信息共享并交叉核對，可以有效防止重復售匯，及時、自動匯總個人購匯信息并進行分類，從而加強對個人購匯情況的分析和監管。口岸電子執法系統

是利用現代信息技術，借助國家電信公網將海關總署、國家外匯管理局等十二個部委分別管理的進出口業務的信息流、資金流、貨物流電子底賬數據集中存放在＂公共數據中心＂，為政府管理機關提供跨部門、跨行業聯網數據核查，同時為企業提供門戶網站，聯網辦理各種進出口業務的電子化管理系統。該系統主要包括通關管理、出口收匯管理、加工貿易管理、出口綜合管理、企業綜合管理以及其他綜合業務。具體是：給政府管理部門提供報關單、出口收匯核銷單、艙單、進口汽車證明、增值稅發票和專用稅票以及各類進出口許可證件等電子底賬聯網核查、核注、核銷等應用項目，以及企業在網上辦理進出口報關、出口交單、出口退稅等業務的應用項目。服務

包括運輸、旅游、通訊、建筑、保險、金融服務、計算機和信息服務、專有權使用費和特許費、各種商業服務、個人文化娛樂服務以及政府服務。易貨貿易

指根據買賣雙方的協議，以物換物形式的貿易方式。轉口貿易

指生產國與消費國之間通過第三國所進行的一種商品交易方式。寄售貿易

指出口商（寄售人）先將貨物運到進口國，委托代銷客戶（代銷人）在當地市場代為銷售，貨物售出后，再將貨款扣除傭金后匯交出口商。加工貿易

指把加工和擴大出口或收取報酬相結合的一種購銷方式，主要有三種形式：來料加工、進料加工、來件裝配。出口押匯

出口商將貨物裝運出口后，以提貨單據作為抵押品，簽發由進口商或進口商委托承兌的銀行作為付款人的匯票，并以此向銀行通融資金的業務。外幣計價結算

指中華人民共和國境內的商品買賣、租賃及其他交易活動，以外幣計價或結算的行為。出口貼現

銀行保留追索權地買入已經銀行承兌、未到期的遠期票據，為出口商提供短期資金融通的業務。

境外中資控股上市公司

指在境外注冊、中資控股的境外上市公司

境外上市外資股公司

指在境內注冊、境外上市的公司。股票期權

股票期權是指公司股東授予經理人員在約定的未來期限內以某一預定價格購買一定數量本公司股票的選擇權利。股票期權制度，是上市公司的股東以股票期權方式來激勵公司經理人員實現預定經營目標的一套制度。QDII QDII是Qualified domestic institutional investor(合格的境內機構投資者)的首字縮寫。它是在一國境內設立，經該國有關部門批準從事境外證券市場的股票、債券等有價證券業務的證券投資基金。和QFII一樣，它也是在貨幣沒有實現完全可自由兌換、資本項目尚未開放的情況下，有限度地允許境內投資者投資境外證券市場的一項過渡性的制度安排。QFII QFII是Qualified foreign institutional investor(合格的境外機構投資者)的首字縮寫。它是一國在貨幣沒有實現完全可自由兌換、資本項目尚未開放的情況下，有限度地引進外資、開放資本市場的一項過渡性的制度。這種制度要求外國投資者若要進入一國證券市場，必須符合一定的條件，得到該國有關部門的審批通過后匯入一定額度的外匯資金，并轉換為當地貨幣，通過嚴格監管的專門賬戶投資當地證券市場。中國存托憑證（CDR）

CDR是Chinese Depository Receipt(中國存托憑證)的首字縮寫。CDR是指在境外上市公司將部分已發行上市的股票托管在當地保管銀行，由中國境內的存托銀行發行、在境內A股市場上市、以人民幣交易結算、供國內投資者買賣的投資憑證。存托憑證(DR)存托憑證(Depository Receipt, DR)又稱存股憑證、預托憑證、存券收據等，是指在一國證券市場流通的代表外國公司有價證券的可轉讓憑證，屬公司融資業務范疇的金融衍生工具。存托憑證的當事人，在本地有證券發行公司、保管機構，在國外有存托銀行、證券承銷商及投資人。按其發行或交易地點之不同，存托憑證被冠以不同的名稱，如美國存托憑證(American Depository Receipt，ADR)、歐洲存托憑證(European Depository Receipt, EDR)、全球存托憑證(Global Depository Receipts, GDR)等。國際間接投資

在國際債券市場購買中長期債券，或在外國股票市場上購買企業股票的一種投資活動。

國際直接投資

一國居民直接對另一國居民進行生產性投資由此獲得對投資企業的管理控制權的一種資本流動方式。援外項目

指經對外貿易經濟合作部批準，利用援外合資合作項目基金及援外優惠貸款等借貸資金在受援國實施的具有對外援助性質的項目。境外投資

指在中國境內登記注冊的公司、企業或者其他經濟組織，不包括外商投資企業，在境外設立各類企業或者購股、參股，從事生產經營的活動。外商投資企業

指在中國境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業。大額可轉讓存單

指銀行發行的可以在金融市場上轉讓流通的一定期限的銀行存款憑證。商業票據

指發行體為滿足流動資金需求所發行的、期限為2天至270天的、可流通轉讓的債務工具。對外抵押

指債務人或者第三人不轉移對規定財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，受益人有權依照《擔保法》規定，以該財產折價或以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。對外質押

分為對外動產質押和對外權利質押。對外動產質押是指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保，債務人不履行償還責任時，債權人有權依照《擔保法》規定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。對外權利質押是指以下列權利對外質押：(1)匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；(2)依法可以轉讓的股份、股票；(3)依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；(4)依法可以質押的其他權利。 可轉換債券

指根據債權人的要求，按照發行時所定條件，轉換為公司股票或者其他債券的債券。

外幣債券

指以外幣表示的、構成債權債務關系的有價債券。外幣可轉換債券、大額可轉讓存單、商業票據視為外幣債券進行管理。對外保證

指保證人和受益約定，當債務人不按照約定償還債務或者履行義務時，保證人按照約定承擔償還責任或者履行義務的行為。境外工程承包中的擔保

指在境外工程承包中，擔保人向招標人擔保，當投標人中標或者簽約后，如不簽約或者不在規定的時間內履行合同，則擔保人在擔保的范圍內向招標人支付合同規定的金額。包括投標擔保、履行擔保、預付款擔保等。補償貿易項下的擔保

包括現匯履行擔保和非現匯履行擔保，其中現匯履行擔保是指擔保人向供給設備的一方擔保，如進口方在收到與合同相符的設備后未按照合同規定將產品交付供給設備的一方或者由其指定的第三方，又不能以現匯償付設備款及其附加的利息、則擔保人按照擔保金額加利息及相關費用賠償供給設備的一方。融資租賃擔保

指在用融資租賃方式進口設備時，擔保人向出租人擔保，當承租人未按照租賃合同規定支付租金時由擔保人代為支付。融資性對外擔保

根據《境內機構對外擔保管理辦法》（1996年8月21日中國人民銀行發布）及其實施細則的規定，我國對外匯指定銀行的對外擔保實施兩種管理方式，即融資性對外擔保須經外匯局逐筆審批，非融資性對外擔保按照資產負債比例管理。所謂融資性對外擔保，是指擔保人為被擔保人向受益人融資提供的本息償還擔保，融資方式包括：借款、發行有價證券（不包括股票）、透支、延期付款及銀行給予的授信額度。國家外匯管理局發布的《關于調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》，將外匯指定銀行為我國境外投資企業融資提供對外擔保的管理方式由逐筆審批調整為余額管理，將實施對外擔保余額管理的銀行范圍由個別銀行擴大到所有符合條件的境內外匯指定銀行，將可接受境內擔保的政策受益范圍由境外中資企業擴大到所有境內機構的境外投資企業。對外擔保

指中國境內機構(境內外資金融機構除外)，以保函、備用信用證、本票、匯票等形式出具對外擔保，以《中華人民共和國擔保法》中第三十四條規定的財產對外抵押或者以《中華人民共和國擔保法》第四章第一節規定的動產對外質押和第二節第七十五條規定的權利對外質押，向中國境外機構或者境內的外資金融機構(債權人或受益人)承諾，當債務人未按照合同約定償付債務時由擔保人履行償付義務。對外擔保包括：融資擔保、融資租賃擔保、補償貿易項下的擔保、境外工程承包中的擔保、其他具有對外債務性質的擔保。中長期國際商業貸款

指1年期以上(不含1年)的國際商業貸款，包括1年期以上的遠期信用證。 外國銀行和金融機構貸款

指境外金融機構及中資金融機構海外分支機構提供的貸款、包括國際銀團貸款(境內中資機構份額除外)外匯(轉)貸款

指境內單位使用的以外幣承擔的具有契約性償還義務的下列外匯資金---國際金融組織轉貸款和外國政府轉貸款、國際金融轉租賃和國內外匯租賃、國內銀行及非銀行金融機構的外匯貸款等。短期國際商業貸款

指1年期以內(含1年)的國際商業貸款，包括同業外匯拆借、出口押匯、打包放款、90天以上365天以下的遠期信用證等。國際商業貸款

指境內機構向中國境外的金融機構、企業、個人或者其他經濟組織以及在中國境內的外資金融機構籌借的，以外國貨幣承擔契約性償還義務的款項。出口信貸、國際融資租賃、以外匯方式償還的補償貿易、境外機構和個人外匯存款(不包括在經批準經營離岸業務銀行中的外匯存款)、項目融資，90天以上的貿易項下融資以及其它形式的外匯貸款視同國際商業貸款管理。外國政府貸款

指外國政府向我國提供的官方貸款。項目融資

指以境內建設項目的名義在境外籌措外匯資金，并僅以項目自身預期收入和資產對外承擔債務償還責任的融資方式。它應當具備以下性質：(1)債權人對于建設項目以外的資產和收入沒有追索權；(2)不需要境內機構以建設項目以外的資產、權益和收入進行抵押、質押或者償債；(3)不需要境內機構提供任何形式的融資擔保。

國際金融組織貸款

指國際貨幣基金組織、世界銀行(集團)、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和其他國際性、地區性金融組織提供的貸款。國際金融租賃

指境外機構提供的融資性租賃。外國企業貸款

指境外非金融機構提供的貸款，包括外商投資企業與其境外母(子)公司的債務(應付賬款除外)。延期付款

指雙方約定90天以上的進口項下貿易融資。 遠期信用證

遠期信用證是銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發出的、授權出口商簽發以銀行或進口商為付款人的遠期匯票，保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時，必定承兌，等到匯票到期時履行付款義務的保證文件。出口信用保險項下貿易融資

銀行對已投保短期出口信用險的出口貿易，憑出口企業提供的出口單據、投保短期出口信用險的有關憑證、賠款權益轉讓協議等，保留追索權地向其提供的短期資金融通。提貨擔保

當進口貨物早于貨運單據抵達港口時，銀行向進口商出具的、有銀行加簽的、用于進口商向船公司辦理提貨手續的書面擔保。這種貿易融資特別適用于海運航程較短、貨物早于單據達到情況。打包放款

出口地銀行為支持出口商按期履行合同、出運交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產和裝運信用證項下貨物的專項貸款。打包放款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿易。保理

出口商將其現在或將來的基于其與買方訂立的貨物銷售/服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商（提供保理服務的金融機構），由保理商向其提供資金融通、進口商資信評估、銷售賬戶管理、信用風險擔保、賬款催收等一系列服務的綜合金融服務方式。

福費廷

也稱包買票據或票據買斷，出口商把由銀行承兌、承付或保付的遠期匯票無追索權地賣給當地銀行，提前取得現款地一種資金融通方式。進口押匯

銀行在收到信用證或進口代收項下單據時，應進口商要求向其提供的短期資金融通。賣方信貸

出口方銀行向出口商提供的信貸，進口商延期支付貨款。買方信貸

出口方銀行直接向買方(進口商、進口國政府機構或銀行)提供貸款,使國外進口商得以即期支付本國出口商貨款的一種融資方式。出口信貸

出口國為了支持本國產品的出口，增強國際競爭力，在政府的支持下，由本國專業銀行或商業銀行向本國出口商或外國進口商（或銀行）提供較市場利率略低的貸款，以解決買方支付進口商品資金的需要。根據貸款對象，出口信貸分為買方信貸和賣方信貸。外債統計監測

全面反映全國外債總量變動、債務分布、債務結構和未來變化趨勢等。外債登記

國家對外債借入、使用、償還情況實行登記管理的制度。實施外債登記和管理的部門是國家外匯管理局及其分支局。外債

指中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其它機構對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業或者其它機構用外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務，包括國際金融組織貸款、外國政府貸款、外國銀行和金融機構貸款、買方信貸、外國企業貸款、發行外幣債券、國際金融租賃、延期付款、補償貿易中直接以現匯償還的債務、其他形式的對外債務。

打包放款

指在國際貿易中，銀行憑以該出口商為受益人的信用證為抵押，向該出口商提供的用以生產、備貨、裝船的貸款。貨幣互換

交易雙方在一定期限內相互交換不同的貨幣和利率的債務，以達到規避未來匯率和利率變動的風險，并降低籌資成本目的的交易。

互換包括三個基本步驟：交易雙方先以約定的協議匯率進行本金的互換，再按照原債務的利率進行利息支付的互換，最后在互換到期日，雙方以協定匯率換回原本金。雙邊清算

市場上交易主體達成外匯交易之后，不通過某一清算機構，而是相互直接將資金匯入對方指定賬戶的清算方式。全球授信

全球授信是指銀行根據跨國公司全球業務拓展的實際需要，將企業授信額度的使用范圍擴展到國外，使企業海內外業務的發展都能獲得便捷的銀行服務支持。全球授信主要包括貸款、擔保、貿易融資等多種境內外授信便利。雙邊授信

外匯市場上交易主體雙方之間，相互直接授予對方一定交易信用額度的行為。集中授信

外匯市場的組織者作為一方，按各交易主體的交易資金擁有量為信用標準，授予參與交易的各交易主體一定交易額度的行為，各交易主體同時也授予中央清算部門一定規模的交易額度。集中競價

集中競價外匯交易是指市場上多個交易主體之間，同時通過某一交易系統或平臺，按一定的競價規則進行外匯交易的方式。例如目前我國銀行間外匯市場現行的交易方式，即是按時間優先、價格優先的競價規則進行交易的。詢價交易

詢價交易是指相互有授信關系的外匯交易主體，直接就所要交易貨幣的幣種、金額、匯率及未來交割的時間進行詢問、磋商，達成一致意見后確認成交的交易方式。遠期外匯交易

是指外匯買賣雙方預先簽訂遠期外匯買賣合同，規定買賣的幣種、金額、匯率及未來交割的時間，在約定的到期日由買賣雙方按約定的匯率辦理收付交割的外匯交易。即期外匯交易

即期外匯交易是以雙方約定的匯率交換兩種不同的貨幣，并在一到兩個營業日后進行清算的外匯交易。遠期外匯市場

指成交日交易雙方以約定的外匯幣種、金額、匯率，在約定的未來某一日期交割結算的外匯對人民幣的交易市場。即期外匯市場

指交易雙方以約定的外匯幣種、金額和現價成交的外匯交易市場。結售匯頭寸

結售匯周轉頭寸是指由國家外匯管理局核定，外匯指定銀行持有，專項用于結匯、售匯業務周轉的資金，包括具體數額及規定的浮動幅度。頭寸平盤

頭寸平盤是指外匯指定銀行根據國家外匯管理局對結售匯頭寸的限額管理規定和自身對結售匯頭寸的風險管理需要，在銀行間外匯市場進行的買入或者賣出頭寸的平補交易。匯率風險敝口

匯率風險敞口主要來源于銀行表內外業務中的貨幣錯配。當在某一時段內，銀行某一幣種的多頭頭寸與空頭頭寸不一致時，所產生的差額就形成了風險敞口。匯率掛鉤的結構性存款

客戶根據自身對某種貨幣匯率波動的把握，通過期權組合，在承擔一定利息損失風險的前提下，與銀行簽訂結構性存款協議，以爭取獲得比定期存款利率更高的收益率。組合售匯

有即期購匯支出業務的企業通過將人民幣抵押外匯貸款與遠期售匯相結合，達到降低成本目的。需要即期對外付款的企業可以利用遠期匯率相對于即期匯率較為優惠的條件，與銀行簽訂遠期售匯合同，同時將人民幣存款抵押同期限的外匯貸款，并使用外匯貸款對外付款，未來到期日按照約定的遠期匯率用人民幣購匯后償還外匯貸款。此項操作成本可能低于即期購匯的成本。組合售匯是中國銀行新開發的產品，是否能節省的成本取決于即期和遠期匯率差以及人民幣存款和外幣貸款的利差，如果即遠期匯差足以彌補外匯貸款與人民幣存款的利差，組合售匯交易可以達到節省成本的目的。NDF——無本金交割遠期外匯交易

一種離岸金融衍生產品，交易雙方基于對匯率的不同看法，簽訂非交割遠期交易合約，確定遠期匯率、期限和金額，合約到期時只需將預訂匯率與實際匯率差額進行交割清算，與本金金額、實際收支毫無關聯。外匯期貨期權

期權買方有在期權到期日或以前執行或放棄執行以執行價格購入或售出標的貨幣期貨的權利。與貨幣期權的分別在于：貨幣期貨期權在執行時，買方將獲得或交付標的貨幣的期貨合約，而不是獲得或交付標的貨幣本身。外匯期貨

外匯期貨合約是雙方約定在未來某一規定的時間依據現在規定的匯率以一種貨幣交換另一種貨幣的標準化合約。在外匯期貨市場買賣外匯期貨合約的交易，稱為外匯期貨交易。外匯期權

客戶支付一定數額的期權費后，擁有在期權到期日或以前執行或放棄按約定的匯率向銀行購入或售出一定數量的貨幣的權利。按照執行期權的日期可分為歐式期權和美式期權，歐式期權持有人只有在合約到期日才能決定并宣布是否執行合約，而美式期權持有人在合約有效期內的任何一個營業日都可決定是否執行合約。擇期外匯買賣

在做遠期交易時，不規定具體的交割日期，只規定交割的期限范圍。在規定的交割期限范圍內，客戶可以按預定的匯率和金額自由選擇日期進行交割。超遠期外匯買賣

超遠期外匯買賣是期限在一年以上的遠期外匯買賣。即：客戶指定將來1年后的交割日，委托銀行買入一種貨幣，賣出另一種貨幣。遠期外匯買賣

指買賣雙方預先簽訂合同，規定買賣外匯的數額、匯率和將來交割的時間，到規定的交割日期（成交日后第二個工作日以后的某一日期）再按合同規定進行交割清算的外匯交易。遠期外匯買賣最長期限為一年。

掉期

掉期也稱互換，是交易雙方依據預先約定的協議，在未來的確定期限內，相互交換一系列現金流量或者支付的交易，包括利率掉期、貨幣掉期、外匯掉期等類型。人民幣與外幣掉期業務

在人民幣與外幣掉期業務中，境內機構與銀行有一前一后不同日期、兩次方向相反的本外幣交易。在前一次交易中，境內機構用外匯按照約定匯率從銀行換入人民幣，在后一次交易中，該機構再用人民幣按照約定匯率從銀行換回外匯；上述交易也可以相反辦理。例如，某出口企業收到國外進口商支付的出口貨款500萬美元，該企業需將貨款結匯成人民幣用于國內支出，但同時該企業需進口原材料并將于3個月后支付500萬美元的貨款。此時，該企業就可以與銀行辦理一筆即期對3個月遠期的人民幣與外幣掉期業務：即期賣出500萬美元，取得相應的人民幣，3個月遠期以人民幣買入500萬美元。通過上述交易，該企業可以軋平其中的資金缺口，達到規避風險的目的。遠期結售匯業務

指外匯指定銀行與境內機構簽訂遠期合同，約定將來辦理結匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和日期，到期時按照合同約定辦理結匯或售匯業務。例如，某進口企業預計3個月后將向國外進口商支付一筆美元貨款，為鎖定財務成本，該企業可以與銀行提前簽訂遠期售匯合同。這樣，3個月后無論當時人民幣對美元的匯率如何變動，該企業都可以按照事先約定的匯率用人民幣從銀行購買美元貨款，降低了匯率風險。外匯衍生產品

外匯衍生產品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎資產或指數，合約的基本種類包括遠期、期貨、掉期（互換）和期權。外匯衍生產品還包括具有遠期、期貨、掉期（互換）和期權中一種或多種特征的結構化金融工具。現鈔買賣價

指外匯指定銀行買入或賣出外幣現鈔時所使用的匯率。現匯買賣價

指外匯指定銀行向客戶買賣外幣現匯時所使用的匯率。外幣現匯就是從國外匯入的、沒有取出就直接存入銀行的外幣，它包括從境外銀行直接匯入的外幣、居民委托銀行代其將外國政府公債、國庫券、公司債券、金融債券、外國銀行存款憑證、商業匯票、銀行匯票、外幣私人支票等托收和貼現后所收到的外幣。銀行外匯牌價

各外匯指定銀行以中國人民銀行公布的人民幣對美元交易基準匯價為依據，根據國際外匯市場行情，自行套算出當日人民幣對美元、日元、港幣以外各種可自由兌換貨幣的中間價。外匯指定銀行可在中國人民銀行規定的匯價浮動幅度內，自行制定各掛牌貨幣的外匯買入價、外匯賣出價以及現鈔買入價和現鈔賣出價。這些掛牌價即為銀行外匯牌價。美元交易中間價

中國人民銀行于每個工作日閉市后公布當日銀行間外匯市場美元等交易貨幣對人民幣收盤價，作為下一個工作日該貨幣對人民幣交易的中間價格。付匯

經批準經營外匯業務的金融機構，根據有關售匯以及付匯的管理規定，審核用匯單位和個人提供的規定的有效憑證和商業單據后，從其外匯賬戶中或將其購買的外匯向境外支付的行為。售匯

外匯指定銀行將外匯賣給外匯使用者，并根據交易行為發生之日的人民幣匯率收取等值人民幣的行為。結匯

外匯收入所有者將外匯賣給外匯指定銀行，外匯指定銀行根據交易行為發生之日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為。銀行結售匯體制

銀行結售匯制度始自于1994年外匯管理體制改革。1994年1月1日起，國家取消各類外匯留成、上繳和額度管理制度，對境內機構經常項目下的外匯收支實行銀行結匯和售匯制度。在銀行結售匯制度下，結匯是指外匯收入所有者將外匯賣給外匯指定銀行，外匯指定銀行根據交易行為發生之日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為；售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給外匯使用者，并根據交易行為發生之日的人民幣匯率收取等值人民幣的行為。遠期結售匯業務

指外匯指定銀行與境內機構協商簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限；到期外匯收入或支出發生時，即按照該遠期結售匯合同訂明的幣種、金額、匯率辦理結匯或售匯。銀行間外匯市場

指經國家外匯管理局批準可以經營外匯業務的境內金融機構(包括銀行、非銀行金融機構和外資金融機構)和非金融企業通過中國外匯交易中心交易系統進行人民幣與外幣和外幣與外幣之間的交易市場。

外匯市場

進行貨幣買賣、兌換的市場，是由外匯需求者、外匯供給者、買賣中介機構構成的外匯買賣活動場所。間接標價法

用一定單位的本幣為基準來計算應收多少外幣。直接標價法

以一定單位的外國貨幣為基準來計算應付多少本國貨幣。釘住浮動匯率制度

是指將本國貨幣釘住一種貨幣（作為貨幣錨）或若干種貨幣（作為貨幣籃），使本國貨幣與這些外幣的匯率保持相對的穩定，而對其他國家的貨幣則隨該貨幣錨或貨幣籃浮動的一種浮動匯率制度。管理浮動匯率制度

又稱干預浮動匯率制度，是指貨幣當局采取各種方式干預外匯市場，使匯率水平與貨幣當局的目標保持一致的一種浮動匯率制度。

兩者的區別在于貨幣當局是否干預匯率水平。實際上，目前各主要工業國都干預匯率水平，絕對的自由浮動純粹是理論上的假設而已。自由浮動匯率制度

又稱不干預浮動匯率制度，是指貨幣當局對匯率上下浮動不采取任何干預措施，完全聽任外匯市場的供求變化自由漲落的一種浮動匯率制度。浮動匯率制度

是指現實匯率不受平價的限制，隨外匯市場供求狀況變動而波動的匯率制度。固定匯率制度

是以某些相對穩定的標準或尺度作為依據，以確定匯率水平的一種制度。在固定匯率制度下，現實匯率水平受平價的制約，只能圍繞平價在很小的范圍內上下波動。匯率制度

匯率制度，又稱匯率安排，是指一國貨幣當局對本國匯率變動的基本方式所作的一系列安排或規定。傳統上，按照匯率變動的幅度，匯率制度被分為兩大類型：固定匯率制和浮動匯率制。匯率

是各國貨幣之間相互交換時換算的比率，即一國貨幣單位用另一國貨幣單位所表示的價格。外匯指定銀行

指經外匯局批準經營結匯和售匯業務的銀行。

第五篇：國家外匯管理局關于預付款操作

貿易信貸登記管理系統（預付貨款部分）操作指引

第一部分 預付貨款登記管理原則

第一條 為建立健全境外債權統計監測管理體系，規范貿易項下資金跨境流動，現就境內企業貨物貿易項下對外債權的登記管理制定本指引，企業進口貨物貿易項下預付貨款（以下簡稱“進口預付貨款）應按本指引進行登記和管理。

第二條 自２００８年１１月１５日（含，下同）起，企業新發生進口預付貨款，須登陸國家外匯管理局網上服務平臺上的貿易信貸登記管理系統（網址：ｗｗｗ．ｓａｆｅｓｖｃ．ｇｏｖ．ｃｎ，以下簡稱“系統）辦理逐筆登記和注銷手續。

第三條 企業預付貨款可付匯額度實行余額管理。

第四條 外匯指定銀行（以下簡稱“銀行）只能為已經辦理預付貨款登記且在可付匯額度內的預付貨款辦理對外付匯。

第五條 國家外匯管理局及其分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局）應加強對企業預付貨款登記、付匯和注銷環節的非現場及現場監管，完善統計與監測管理。

第二部分 企業預付貨款登記管理操作指引

第六條 自２００８年１１月１５日起，已辦理過預收貨款登記或延期付款登記的企業憑組織機構代碼和原密碼進入系統。首次登陸系統的企業憑組織機構代碼和初始密碼（系統將初始密碼統一設定為：１２３４５６７８）進入系統，為安全起見，建議企業首次登陸系統，通過系統中“密碼功能”修改初始密碼（詳見《貿易信貸登記管理系統企業端操作手冊）。

凡未在國家外匯管理局企業外匯信息檔案數據庫系統建立檔案的企業，應按照《國家外匯管理局關于推廣使用企業外匯信息檔案數據庫系統的通知（匯發［２００７］４６號）的規定，先到所在地外匯局注冊填報基本信息，待基本信息導入系統后，即可登陸系統。

第七條 自２００８年１１月１５日起，企業新發生進口預付貨 款，須登陸系統辦理預付貨款合同登記和付匯登記。

進口合同中含預付貨款條款的，企業應在合同簽約之日起１５個工作日內，辦理合同登記，并于預付貨款對外支付前１５個工作日內辦理付匯登記。

進口合同中未約定預付貨款條款的，企業應在實際發生預付貨款前１５個工作日內同時辦理合同登記和付匯登記。

第八條 對于已辦理合同登記的預付貨款，企業在辦理付匯登記前，可自行在系統中修改或刪除原有合同登記信息。對于已辦理付匯登記的，企業僅可對合同登記信息進行修改。對于已辦理付匯登記的預付貨款，企業在實際支付前可自行在系統中修改或刪除原有付匯登記信息。對于已經實際支付的，企業可依據進口合同變更條款，自行在系統中對預付貨款付匯登記預計進口日期進行修改，并將相應變更合同留存備查。

第九條 企業預付貨款可付匯額度由該企業前１２個月進口付匯情況、企業預付貨款登記情況及企業的行業特點等確定。

企業預付貨款可付匯額度＝企業前１２個月進口付匯額×基礎比例－（已確認付匯登記金額－預付貨款注銷確認金額）。其中，基礎比例原則上不超過１０％，大型成套設備進口企業的基礎比例經外匯局核準后最高可調整到３０％。

第十條 企業每日進行付匯登記的預付貨款，外匯局通過系統于當晚２３時對其進行逐筆確認。如單筆預付貨款付匯登記金額不超過企業當前可付匯額度，該筆預付貨款在系統中“已經確認的預付貨款”列表中顯示；如超過企業可付匯額度，該筆預付貨款在系統中“未經確認的預付貨款”列表中顯示。

第十一條 企業在辦理預付貨款對外支付前，須在系統中為該筆預付貨款付匯登記指定對外付匯銀行。企業只能對“已經確認的預付貨款”列表中列明的預付貨款指定對外付匯銀行。

第十二條 已登記預付貨款項下貨物報關進口（或進口備案）或貨物未進口發生退匯的，企業應在貨物進口報關單（或進口貨物備案清單）簽發之日起或退匯之日起１５個工作日內，登陸系統辦理預付貨款注銷申請。待外匯局確認后，該筆預付貨款占用的額度自行恢復。

第十三條 企業預付貨款項下進口退匯原則上應遵循原匯路退回的原則。

第十四條 企業預付貨款項下進口退匯須經外匯局核準，并提交以下材料：

（一）書面申請（詳細說明退匯原因）；

（二）原進口合同；

（三）與退匯原因一致的相關證明材料；

（四）原預付貨款對外支付憑證；

（五）外匯局要求的其他材料。

第十五條 進口付匯歷史記錄有連續性但預付貨款可付匯額度不能滿足需求的，企業可向外匯局申請調整預付貨款基礎比例或確認系統中“未經確認的預付貨款”列表內預付貨款。

除特殊原因外，同一企業申請調增預付貨款基礎比例距上次調增的時間應不少于３個月。

第十六條 新成立、無進口付匯歷史記錄或進口付匯歷史記錄無連續性的企業，可向外匯局申請確認系統中“未經確認的預付貨款”列表內的預付貨款。第十七條 企業申請調整預付貨款基礎比例時，應向外匯局提交以下材料：

（一）書面申請（格式附后）；

（二）企業前三年進口及付匯（含預付貨款）情況；

（三）企業預付貨款登記情況；

（四）相關進口合同主要條款（封面、目錄、主要條款頁、簽字頁復印件）；

（五）外匯局要求的其他材料。

第十八條 企業申請確認系統中“未經確認的預付貨款”列表內的預付貨款時，應向外匯局提交以下材料：

（一）書面申請（格式附后）；

（二）企業前１２個月進口、購付匯（含預付貨款購付匯）情況；

（三）相關進口合同主要條款（封面、目錄、主要條款頁、簽字頁復印件）；

（四）外匯局要求的其他材料。

第三部分 銀行預付貨款對外付匯操作指引

第十九條 自２００８年１１月１５日起，銀行及其分支機構憑上級銀行的授權文件，到所在地外匯局申請辦理系統（預付貨款模塊）登陸手續（詳見《貿易信貸登記管理系統操作手冊）。

第二十條 銀行根據外匯局確認的企業可辦理預付貨款登記信息，為企業辦理預付貨款對外付匯的購付匯手續。企業申請的實際付匯金額、幣種及收款人等信息與系統中對應的付匯登記信息一致的，方可辦理購付匯手續。

銀行為企業辦理預付貨款對外支付時，應同時在系統中錄入實際付匯信息。

第二十一條 銀行應憑外匯局出具的核準件為企業辦理預付貨款項下退匯入帳手續。

第四部分 外匯局預付貨款登記管理操作指引

第二十二條 國家外匯管理局根據國際收支形勢和貿易信貸活動的特點，確定預付貨款可付匯額度的核定標準。各分局、外匯管理部具體負責轄內企業預付貨款基礎比例調整確認“未經確認的預付貨款”列表內預付貨款、預付貨款注銷確認以及預付貨款退匯核準等。各分局、外匯管理部可根據轄內具體情況對中心支局、支局進行相應授權。

第二十三條 對于進口付匯歷史記錄有連續性，但預付貨款可付匯額度不能滿足需求的企業，外匯局可根據企業申請，調整企業預付貨款基礎比例或確認系統中“未經確認的預付貨款登記”列表內的預付貨款。

大型成套設備進口企業的預付貨款基礎比例最高不超過３０％，其他企業的預付貨款基礎比例最高不超過２０％。除特殊原因外，外匯局調增同一企業預付貨款基礎比例距上次調增的時間應不少于３個月。

第二十四條 對于新成立、無進口付匯歷史記錄或進口付匯歷史記錄無連續性的企業，外匯局可根據企業申請，確認系統中“未經確認的預付貨款”列表內的預付貨款。

第二十五條 外匯局在調整預付貨款基礎比例和確認系統中“未經確認的預付貨款”列表內預付貨款時，應在企業外匯信息檔案數據庫系統中查驗該企業的基本信息；對申請調增預付貨款基礎比例的企業，在系統中查驗該企業當前預付貨款基礎比例、預付貨款登記規模及預付貨款額度使用情況；對申請確認預付貨款的企業，在系統中查驗該企業是否辦理該筆預付貨款合同登記和付匯登記。

第二十六條 外匯局應從以下幾方面對該企業進口與預付貨款的真實性和一致性進行評估：

（一）該企業過去若干年的實際付匯和實際進口情況；

（二）該企業已簽約未履行的進口合同規模和付款計劃；

（三）該企業在合同中約定的預付貨款比例、金額是否符合行業結算慣例或產品的市場特征。

第二十七條 外匯局應按照貿易交易真實性與一致性原則，既不影響企業正常貿易融資需求，又要防范無真實貿易背景的異常資金流出的前提下，認真審核企業提出的申請，并將審核結果告知申請企業。

第二十八條 外匯局確認企業預付貨款注銷申請時：

（一）預付貨款項下貨物已進口

1、憑進口報關單申請預付貨款注銷的，外匯局應在“中國電子口岸－進口付匯系統”中對該筆預付貨款對應的進口報關單進行核注，如果核注后該筆進口報關單未核注金額為零，應同時結案，并登陸系統確認企業提出的預付貨款注銷申請。

外匯局在進行核注和注銷確認時，應認真核對企業系統申請注銷信息和對應的關單信息，企業預付貨款申請注銷金額與對應的報關單未核注金額不一致的，分別在上述兩個系統中以較小金額進行核注和注銷確認操作。

2、無進口報關單申請注銷的，外匯局憑企業提供的相關紙質憑證（如進口貨物備案清單等）登陸系統確認企業提出的預付貨款注銷申請。

（二）預付貨款項下貨物未進口

對于企業進口退匯的預付貨款注銷申請，外匯局應在“出口收匯核報系統”中查詢并注銷該筆收匯，并登陸系統確認企業提出的預付貨款注銷申請。對于企業因轉口貿易和境外工程使用物資的預付貨款注銷申請，比照退匯處理。

其他情況，企業須到所在地外匯局辦理預付貨款的注銷手續。

第二十九條 外匯局應按照《國家外匯管理局綜合司關于貿易信貸登記管理系統企業基本信息使用有關問題的通知（匯綜發［２００８］４０號）規定，根據企業申請，將從企業外匯信息檔案數據庫系統查詢出的企業基本信息導入系統，以便企業能及時登陸系統。外匯局應嚴格按照相關操作要求從相關業務系統等提取、計算企業的前１２個月進口項下對外付匯數據，并導入系統。

第三十條 外匯局應按照對外債權管理規定和內控要求制定預付貨款內部管理制度，加強內控建設，防范內控風險。

第三十一條 外匯局應對調增預付貨款基礎比例的企業對外付匯規模進行不定期事后核對，如發現調增后的基礎比例與實際需求明顯不符的，應及時調減基礎比例并告知企業。

第三十二條 對有下列情況的企業，外匯局應對其預付貨款的登記、使用和注銷情況進行定期事后監督和非現場檢查：

（一）預付貨款額度超過前１２個月進口付匯額２０％的企業；

（二）預計進口期限超過１年且預付貨款余額規模超過５００萬美元的企業；

（三）頻繁修改預付貨款預計進口日期的企業。

第三十三條 對于企業超過預付貨款項下登記的貨物預計進口時間３０天仍未辦理注銷登記手續且不能說明合理原因的，外匯局應進行重點關注，必要時可組織對其進行現場檢查。

對在執行過程中產生的新情況及問題，企業、銀行和各分局、外匯管理部應當及時向國家外匯管理局反饋。