第一篇：認真開展財政內部監督 切實提高財政管理水平

認真開展財政內部監督 切實提高財政管理水平

——以衡陽市財政局2014年內部監督工作為例

財政部門內部監督檢查是對財政部門內部權力運行的一種制約措施，也是財政部門懲治和預防腐敗工作機制的一種必然選擇。20多年來，衡陽市財政局堅持開展內部監督工作從未間斷，隨著財政改革的不斷推進，特別是2010年財政部《財政部門內部監督檢查辦法》（財政部第58號令）頒布以來，該局先后出臺了一系列內部監督管理方面具體辦法，推動了財政內部監督工作順利進行。2014年財政內部監督工作在局黨組的領導和各相關科室、單位的大力支持下，檢查內容更多、涉及面更廣，工作更加扎實、深入，得到了局領導的充分肯定和相關業務科室的一致認同，收到了好的效果。

一、基本情況

2014年財政內部監督工作借鑒了歷年工作經驗，由監督檢查局牽頭，紀檢監察室配合，從局內其他相關科室抽調8名業務骨干，組成2個檢查組，分別對綜合規劃科、企業科、外經科、金融債務科等8個科室履行財政管理職責、內部風險控制、財務與資產管理等情況進行監督檢查，總體看情況較好。主要表現在以下兩個方面: 1

一是內部監督理念深入人心。局機關內部各科室、局屬各單位相關人員對內部監督工作的認識有了明顯提高，無論是分管業務工作的局領導，還是各業務管理科室的負責人，乃至一般干部，對內部監督工作的認識不斷深化，工作中配合默契，形成了合力。

二是財政管理水平逐年提升。在部門預算日常管理監督方面，對歸口管理的部門預算單位進行了預決算批復，開展了部門決算賬表一致性核查；在資金管理方面，指標管理有專人負責，資金撥付審批手續齊全，程序比較規范，未發現無預算、超預算、超范圍撥付資金現象。在經費和資產管理方面，嚴格控制并盡量壓縮“三公”經費、會議費、培訓費、差旅費等行政經費開支，科室經費開支較上年大幅下降，檢查中也未發現私設“小金庫”現象；在檔案管理方面，文件、資料有專人負責，上年度檔案資料已裝訂歸檔且擺放有序，未發現檔案資料丟失現象；在履行監督職能方面，在抓好日常監管工作的同時，主動聯合相關部門和單位積極開展各項檢查或績效評價工作，取得了一定效果。

二、問題及成因

通過歷年的內部監督檢查工作，雖然財政管理總體情況在逐年好轉，但是仍存在以下問題：

1.部門預算管理有待加強。一是部門預算與部門決算脫節。市 2

本級部門預決算差異較大，部門預算“剛性”不足，缺乏約束力，其中市直單位2013年度部門收入、支出預決算差異率均高于全國和全省平均水平。造成部門預決算差異大的原因：一方面，財政年初預算安排不足，與單位實際需要相差很遠，難以保障單位正常運轉，致使單位將公用經費用于人員經費、將項目經費挪作公用經費的現象較為普遍；另一方面，大量財政撥款通過年度預算執行過程中追加下達，以及部分單位的非財政撥款收支未完全納入部門預算等原因，造成部門預決算“兩張皮”現象。此外，大部分市直單位編制部門預算時未按規定編制政府采購預算。二是對預算單位日常監管乏力。近年來，特別是在政府收支分類改革后，大部分市直單位未向財政部門報送財務月（季）報表。加上部分科室管理人員認為到單位去不能解決單位的經費問題，因此很少到單位了解情況，更談不上財務監管。三是履行預決算管理職責缺位。對單位的部門預決算報表審核把關不嚴，沒有認真開展部門決算賬表核查和全面批復部門決算。

2.資金使用績效有待提高。一是重分配輕管理依然存在。財政各部門預算管理科室普遍認為，財政安排給單位的基本支出有缺口，單位挪用專項資金是迫不得已，因此對單位專項經費的使用睜一只眼閉一只眼，造成很多項目資金下達到單位后就脫離了財政部門的監管，對專項資金是否按照規定的用途使用、是否發揮應有的作用以及產生

多大的績效等方面關注不夠。二是財政資金撥付進度滯后。財政安排的項目經費多為切塊經費，未細化納入部門預算，其撥付和使用主要集中在下半年甚至年底，這是造成財政撥款項目支出預決算差異大以及支出進度滯后的主要原因，也造成一些單位年初無錢可花，年底突擊花錢，影響資金使用效益。從財政下達國庫集中支付單位指標情況分析，部分支出科室財政指標下達時間明顯滯后。從各支出科室撥款情況分析，部分支出科室第四季度財政撥款支出占全年總支出的比例明顯偏高。三是年末結轉結余資金較多。具體表現在財政支出科室年末指標結轉較多，部門預算單位年末結轉與結余較多。四是往來資金量大且掛賬時間長。截至2014年12月31日，市本級財政往來資金掛賬達數十億元，其中有的墊付款項掛賬六年未列支出，有的借款數億元掛帳8年之久沒有歸還。這種現象的存在，不但影響資金的周轉，而且容易造成資金流失，給財政管理工作留下隱患。

3.內部控制機制有待健全。此次檢查發現，個別科室內部控制機制尚不健全，如有的項目簽批手續不夠健全，個別大額資金借款無領導批示等。此外，各業務科室在資金安排和撥付流程中雖履行了一定審批程序，但沒有統一的規定，也未以制度文件的形式予以明確。這種內部控制機制不統一、不透明的狀況，既造成內部專職監督部門無章可循，又給財政管理工作形成潛在風險。

4.財政會計管理工作有待加強。據財政監督檢查和其他監督部門反映，目前部分單位會計基礎工作薄弱、財會人員業務素質不高，特別是取消會計集中核算后，有些人員少的單位財會人員大多兼職，有的甚至未取得會計從業資格證書。而近年來，財政部門對預算單位財務人員的業務培訓較少，有時既使開展了培訓工作，但針對性不強，效果也不佳，特別是一些單位任用不具備會計從業資格的人員從事財務會計工作，缺乏必要會計專業知識，以致造成一些單位賬實不符、賬賬不符、賬表不符等現象不同程度存在，個別單位違規違規違法現象時有發生。

三、下段工作重點

檢查結束后，監督檢查局安排專人對檢查情況進行綜合，對存在問題較多的科室下達了《內部監督檢查整改意見書》，責成其在規定期限內整改到位，并要求其向分管局領導書面報告和監督檢查局和紀檢監察室進行反饋。同時，針對檢查中發現的問題，下階段將重點抓好以下工作：

1.加強預決算工作，推進預決算公開。2015年是實施新《預算法》的第一年，也是市本級部門預算和部門決算同步全面公開的第一年。《預算法》第十三條規定，“各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列預算的不得支出”。因此，財政部門必 5

須設法提高年初預算到位率，改變目前部門預決算脫節的現象，讓部門預算編制、執行、決算形成有機整體。一是科學編制預算。預算單位要按照綜合預算的要求，將各項收入和支出全部納入部門預算，編制預算收入要實事求是、積極穩妥、科學預測，編制預算支出要量力而行、量入為出、講求績效，確保預算編制的準確性和完整性。財政部門應建立健全科學的基本支出定額標準體系，合理確定單位維持正常運轉、完成日常工作任務的基本需求，均衡部門間公共支出水平；同步安排項目支出，開展預算績效評價，提高預算編制的合理性和公正性。二是嚴格執行預算。規范預算調整和追加，嚴格做到先預算后執行、未列入收入預算的當年不予列支、未列入支出預算的國庫不能支付，嚴禁超預算或者無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金，縮小部門預決算差距，增強預算執行的嚴肅性和約束力。三是真實反映決算。預算單位在編制決算報表時，要認真核實，準確填報，做到部門決算與部門預算口徑一致，部門決算與會計賬簿數據一致，表內表間相關數據銜接一致，確保決算數據真實、準確、完整。這樣，預算編制通過預算執行加以驗證，預算執行的結果形成決算，決算經過反饋為下一年度預算編制提供參考，形成“預算→執行→決算→預算規范”的預算管理鏈，實現預算編制、執行、決算的有機銜接，促進預算編制和執行水平的提高。四是推進信息公開。按照中

央和省政府要求，細化公開內容、擴大公開范圍、加大公開力度。除涉密信息外，政府預決算全部細化公開到支出功能分類的項級科目，部門預決算細化公開到支出功能分類的項級科目和經濟分類款級科目；所有使用財政資金的部門均應公開本部門預決算，所有財政資金安排的“三公”經費和會議費、培訓費預決算都要全面公開。

2.加強資金管理，提高資金績效。一是整合規范專項資金。對未細化納入部門年初預算的切塊資金，如住房公積金、城建資金、農業和工業發展資金等項目經費，應根據中長期事業和財政發展規劃，提前做好項目前期準備工作，全部和部分納入并細化分配到部門的年初預算，提高財政撥款年初到位率，縮小部門預決算差異；建立專項資金項目定期評估和退出機制，對政策到期、政策調整、績效低下的予以取消，對目標接近、方向類同、管理方式相近的予以整合，提高資金使用效益。二是推進預算績效管理。強化支出責任和效率意識，引入第三方績效評價，逐步將績效管理范圍覆蓋各級預算單位和所有財政資金；加強績效評價結果應用，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據。三是控制財政對外借款。加強財政對外借款管理，嚴禁違規對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。根據省政府湘政發【2015】8號文件規定，確需出借的臨時急需款項，借款對象限于納入本級預算管理的一級預

算單位（不含企業），借款用途限于臨時性資金周轉或為應對影響較大的突發事件的臨時急需墊款，借款期限不得超過1年。四是清理財政借款墊款。全面清理已經發生的財政借墊款，應當由預算安排支出的在2017年底前列支，符合制度規定的臨時性借墊款在2016年底前收回，不符合制度規定的借墊款限期收回。五是規范財政專戶管理。按照國務院要求，各地一律不得新設專項支出財政專戶，除財政部審核并報國務院批準予以保留的專戶外，其余專戶在2年內逐步取消；2014年財政部已明確要求清理撤銷的財政專戶要盡快清理整頓到位；徹底實現財政專戶統一歸口財政國庫部門管理，嚴格規范財政專戶開立程序；強化專戶資金使用管理，除法律法規和國務院另有規定外，禁止將財政專戶資金借出周轉使用或轉出專戶進行保值增值。

3.嚴格預算執行，盤活存量資金。一是提高預算執行準確性。首先，適當調整財政對部門基本支出的保障水平，如通過綜合預算和調整支出結構，足額安排關系到職工個人切身利益的工資、津補貼、社保、住房公積金等人員經費；適當提高財政對部門日常公用經費保障標準，保證單位正常運轉，均衡部門間的公共支出水平。其次，加快下達年初預算，提高財政撥款年初到位率；提早細化項目支出，同步納入部門預算，縮小預決算差異，硬化預算約束。二是加快預算執行進度。各預算單位要做好預算執行的前期準備，特別是重大項目的

準備工作，爭取做到資金一旦下達，及時分配使用。財政部門要加快資金審核和支付，對基本支出按照年度均衡性原則支付，對項目支出按照項目實施進度和合同約定支付，對據實結算項目根據實際需要引入預撥和清算制度。三是加強結轉結余管理。建立結轉結余資金定期清理機制，將連續兩年未用完的結轉資金作為結余資金管理；加大結轉資金統籌使用力度，對不需按原用途使用的資金可按規定統籌使用；建立預算編制與結轉結余資金管理相結合的機制，對各部門當年預算執行率不到85%的專項資金，在下年度預算中按一定比例扣減；建立科學合理的預算執行進度考核機制，實施預算執行進度的通報制度和監督檢查制度，有效控制新增結轉結余資金。

4.加強內控管理，防范財政風險。梳理財政業務及管理中的各類風險，制定并實施相關制度、流程、程序和方法，引導干部職工將內控意識貫穿于財政日常工作之中，有效防范各類業務風險，確保財政干部廉潔和財政資金安全。一是規范資金分配方式。改變現行編制政府項目支出預算時采用的先確定支出總額、切塊分配，年中再細化安排具體項目的辦法，根據中長期事業和財政發展規劃以及當年財力可能，按照“以事定錢”、“錢隨事走”的原則，分輕重緩急安排預算，分配資金。二是強化撥付流程控制。出臺一個關于財政資金撥付的規范性文件，統一規范資金撥付所必須履行的審批程序，嚴格按照預算、用款計劃、項目進度、有關合同和規定程序及時辦理資金的支付，涉及政府采購的還應嚴格執行政府采購有關規定。三是完善專項資金管理。爭取做到一個專項一個資金管理辦法，對項目設立、資金分配、使用管理、績效評價、信息公開等作出規定，對重大項目實行事前評審和事后績效評估。四是改進財政內部監督工作。按照“時間提前、全面介入、突出重點”的原則，通過財政專職監督機構對預算編制與執行進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，通過全過程同步監督來提高預算管理效率。

5.嚴格履行職責，強化會計管理。財政部門要督促和指導預算單位加強會計基礎工作，提高會計工作水平和會計信息質量。一是加強會計隊伍建設。財政部門要督促預算單位按照《會計法》的規定配備持有會計證的會計人員，對無證上崗的依法進行處罰；指導會計人員認真執行國家財經政策和法律法規，規范日常會計核算，真實反映會計信息，逐步實現會計電算化。二是加強會計培訓工作。財政部門要加大培訓力度，增強培訓內容的針對性和實用性，提升培訓效果。特別是要指導預算單位在日常核算時，嚴格執行會計基礎規范，正確使用政府收支分類科目，按照部門決算的口徑細化會計核算；在年終決算時，全面核對預算收支指標數和實際執行數，認真做好年終對賬、調賬、結賬等工作，發現問題及時糾正，做到賬賬相符。三是

加強財政監督檢查。財政部門內部要明確預算、國庫、國庫集中支付、部門預算管理部門和財政監督檢查局在部門預算編制、執行、決算和日常財務管理中的工作職責，加大對部門預算編制的科學性、預算執行的嚴肅性、部門決算的真實性等方面的監督檢查力度，提高財政資金分配使用的公正性和有效性，促使單位自主規范預決算編制和加強日常財務管理。

第二篇：如何提高財政科學化精細化管理水平

如何提高財政科學化精細化管理水平

劉 傳 保

2012年3月7日

為深入貫徹落實科學發展觀，逐步構建覆蓋城鄉的公共財政體制，充分發揮財政職能作用，促進縣域經濟社會平穩較快發展，根據財政部《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》（財辦[2009]37號）、省政府《關于加強財政科學化精細化管理的指導意見》（皖政[2009]93號），市政府辦《關于推進鄉鎮財政科學化精細化管理的意見》（六政辦[2009]73號）文件精神，結合財政工作面臨的新形勢、新任務，現就如何提高我縣財政科學化精細化管理水平講兩點意見。

一、財政科學化精細化管理的內涵

財政科學化管理是指從實際出發，實事求是，積極探索和掌握財政管理的客觀規律，按照財政法律法規要求，建立健全管理制度和運行機制，運用現代管理方法和信息技術，發揮管理人員積極作用，把握加強管理的方向和途徑。

財政精細化管理，是指樹立精益思想和治理理念，運行信息化、專業化和系統化管理技術，建立健全工作規范，責任制度和評價機制，明確職責分工，完善崗責體系，加強協調配合，按照精確、細致、深入的要求實施管理，避免大而化之粗放式管理，抓住管理的薄弱環節，有針對性采取措施，增強執行力，不斷提高財政管理的效能。

科學化、精細化的管理是有機的整體。科學化管理是精細化管理的前提，精細化是在科學化指導下，按照統籌兼顧的原則，把科學化管理要求落實到財政管理各個環節，落實到財政干部的崗位職責，體現集約管理，注重效益的要求。

二、我縣財政管理方面的現狀及對策

近些年來，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級業務主管部門的精心指導下，我縣財政部門深入實踐科學發展觀，充分發揮財政職能作用，全面落實縣委、縣政府關于促進經濟社會平穩較快發展的決策部署，切實采取了一系列加強管理的措施，財政管理水平不斷提高，但財政尤其是財政管理方面仍然存在著不少不容忽視的問題，具體表現在以下幾個方面：

（一）重收入總量輕收入結構。近幾年來，我縣財政收入總量連年都有很大幅度攀升，縱向看確實來之不易，令人欣慰，但收入結構很不合理，一方面是稅收收入中中央稅所占比重較大，地方新增可用財力較少，另一方面是非稅收入（尤其是行政收費）占收入比重較大。

（二）對支出期望值高對收入關注度低。由于收入總量逐年增長，有些部門、鄉鎮以及少數財政干部，或多或少地認為我縣財政收入盤子大，多支出沒有關系，存在著浪費現象，至于收入那就是收入征管部門的事，與己無關。

（三）財政管理法律體系不盡完善，導致實際工作中出現預算約束力不強，輕預算編制且預算追加頻繁，從而使預算執行遲緩，預算資金的使用效益不高。

（四）財政管理基礎工作比較薄弱，使專項資金切塊管理較多，財政部門往往牽制于相關業務部門，財政性資金使用不夠規范。我縣近幾年雖然實行了會計集中核算、國庫集中支付和“金財工程”改革，對財政管理起到不小作用，效果也十分明顯，但沒有從根本上解決問題，沒有形成長效機制。財政部門與縣直單位、鄉鎮的信息化建設也有待進一步完善。

（五）一些財政管理干部素質與新形勢要求不相適應。由于我國經濟社會的發展，財政形勢發生了很大變化，財政改革接二連三，而且很多財政改革往往先于政治改革（如省直管縣、鄉財縣管改革），有些財政干部顯得本領恐慌，能力不足。

因此，推進財政管理科學化精細化，既是業務建設、作風建設、能力建設的客觀要求，也是落實省財政廳提出的“立足法制化、追求精細化、推進規范化、著力科學化、營造常態化”的具體要求，更是解決我縣財政管理中所存在問題的必然要求。

（一）牢固樹立六個現代管理觀念

為使財政管理科學化精細化落到實處，每位財政干部都必須堅持依法理財、科學理財、民主理財的理念，都必須牢固樹立全局觀念、法治觀念、創新觀念、效率觀念、服務觀念、責任觀念。

財政管理工作是一項系統工程，因此每一位財政干部，無論是局機關工作人員，還是鄉鎮財政所工作人員，無論是領導，還是一般工作人員，都要按照縣委、縣政府的統一部署，圍繞“支持發展促增長”這一中心，進一步增強依法行政、依法理財意識，在局黨組領導下，嚴格按財經法律法規辦事，履職盡責。同時，切實加強政治理論和業務知識學習，著力解決工作中專業知識面不廣，基礎工作不扎實、基本功不深、基本技能不精、工作質量不高等方面存在的問題和不足，進一步增強服務意識，注重工作效率，敢于面對財政改革中的壓力和矛盾，積極探索更好更快推進財政改革與發展的新思路、新舉措，努力提高工作能力和工作激情，改變工作方法，只有這樣，才能為全縣經濟社會平穩較快發展作出財政人應有的貢獻。

（二）正確把握七條基本要求

1、突出依法理財。按照法律法規行使權力，履行職責，做到依法行政、依規辦事、程序正當、高效便民、誠實守信、權責統一。財政干部在實際工作中，要始終繃緊“法律”這根弦，遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，研究透、執行好每份財政規范性文件的范圍、要求，尤其是預算管理、財政轉移支付管理及財政資金支付、國有資本經營、行政事業單位國有資產、非稅收入、政府采購、會計管理等方面的法律法規，絕不能憑經驗靠主觀想象開展工作，否則，不僅不能發揮財政職能作用，而且容易違規甚至違法。

2、注重流程設計。根據精簡程序、理清環節、分清責任、明確標準的要求，健全和優化財政管理工作流程，使預算編制、預算執行、預算監督、績效評價等各項工作均依流程運行。近年來，財政改革不斷，加之由財政部門牽頭的民生工程、農村綜合改革、家電下鄉等工作較多，政策性強、涉及面廣，尤其是惠民補貼資金的發放涉及到千家萬戶，如不按流程（程序）

發放，勢必造成財政政策透明度不高、財政工作程序不透明、工作程序不規范，既直接影響到財政部門的形象，也影響了地方黨委政府的形象。因此，按照財政管理的科學化精細化的要求，財政部門應逐步制定和完善諸如《財政工作運行規程》、《惠民資金管理流程》、《國庫集中支付資金流程》、《部門預算流程》等工作方案，從而形成從制度上規避財政管理風險，保障財政資金和財政干部安全。

3、完善崗責體系。從機制上保證權責一致，促進責任落實，做到分工明確、首問負責、各司其職、協調配合。在工作中，應建立健全崗位責任制和考評制度，以事定崗、職責分明、責任到人、權責一致，并實行首問責任制、AB崗工作制及服務承諾制，確保財政管理工作沒有疏漏。

4、加強績效考核。遵循“獎優、治庸、罰劣”的原則，合理確定考核標準，堅持定性與定量考核相結合，強化考核結果的運用。按照財政部、財政廳要求，縣級財政部門要穩步推進預算績效評價工作，建立項目預評審制度，完善績效考評指標體系，努力構建制度完善、考評科學、約束有力的預算績效考評機制。因此，如何確保每一筆資金撥付出去都能完全發揮作用？怎樣加強監督，避免資金使用的鋪張浪費或挪用？這些都是我們加強財政科學化精細化管理所必須要做的工作，也是“分配與管理并重，投入與績效并重”理念的要求。

5、健全配套制度。在執行好已有行之有效的工作制度的基礎上，進一步健全各項工作規范，做到反映財政工作規律，符合財政工作實際，可操作、可檢查。縣直和財政所對財政及財政管理工作都制定了不少制度，但隨著經濟形勢的發展、財政改革的不斷深化，有些制度需要修訂、完善，還有的需根據本地實際，采取管用、針對性強、有獎有罰的措施，以增強工作的針對性、時效性和操作性，切實做到以制度管人，按制度辦事。

6、運用科技手段。運用先進科學技術，大力推進財政管理信息化建設，以信息化推動科學化精細化，提高財政工作質量和效率。新時期財政干部如不懂電腦、不會操作就如同瞎子過河、盲人摸象，是勝任不了工作的。

7、堅持以人為本。以實現人的全面發展為目標，加強財政干部隊伍建設，充分調動干部的積極性和創造性，為加強財政科學化精細化管理提供組織保障和智力支持。

（三）著力抓好五項管理工作

1、規范財政收入管理

2010年我縣財政收入經縣十五屆人大四次會議批準為105000萬元，較上年實績增長20%。按照財政管理科學化精細化要求，必須堅持依法理財治稅，嚴格執行稅收政策，完善稅收征管機制，同時積極處理好結構性減稅和保持財政收入穩定增長之間的關系，主動與國稅、地稅部門進一步加強溝通，搞好協調和配合，密切跟蹤財政經濟形勢，及時解決組織收入工作中的突出矛盾與問題，共同做好收入征管工作，保持財政收入的平穩較快增長。盡力完善稅源控管機制，加大依法征管力度，重點抓好增值稅、營業稅、企業所得稅等主體稅種的征收管理。做好稅源的普查和分析工作，摸清重點稅源，尤其要對重點行業和重大項目的稅源情況進行認真分析和測算，提高稅收征繳工作的針對性和有效性。同時，抓好零散稅源的征收和管理，努力作到應收盡收。全面貫徹落實《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》，深入推進政

府非稅收入征管改革，建立健全政府非稅收入征管機制，切實加強和規范非稅收入征管。進一步規范國有資產收益管理，健全資產管理制度體系，加強對行政事業單位國有資產出租、出借、處置、產權轉讓的管理，規范收益收繳程序，確保及時足額繳庫。

2、規范財政分配管理。

依法編制預算，規范預算編制程序。一要盡快建立完整的政府預算體系（即由公共財政預算、國有資本經營預算、政府性基金預算和社會保障預算組成的有機銜接的政府預算體系），全面反映政府收支總量、結構和管理活動；二要進一步完善“兩上兩下”預算編制程序，實行全口徑預算管理，將政府性基金和財力全部納入預算編制，增強預算編制的完整性；三要科學編制鄉鎮財政預算，實行“以鄉鎮為主體，縣鄉共編”的預算編制制度，不斷提高鄉鎮財政預算管理水平；四要完善預算編制方法，健全支出定額標準體系，嚴格項目支出預算管理，細化預算編制；五要規范預算追加，嚴格審批程序，從嚴控制預算追加事項，增強預算的嚴肅性和約束力。

3、規范預算執行管理。

一要強化專項資金項目管理，尤其要和相關業務主管部門常溝通、協調，合理分配專項資金，強化監督檢查，確保專款專用，提高專項資金分配、使用、管理的科學性；二要規范國庫集中支付，規范用款計劃管理，切實提高資金支付率，建立健全國庫集中支付動態監控機制，防范和控制財政資金支付風險。同時，按照“縱向到底、橫向到邊”的要求，加快推進縣直所有單位（指鄉鎮中心學校及縣直部分單位的二級預算單位）和鄉鎮國庫集中支付改革工作；三要規范政府采購，堅持“依法采購、應采盡采”原則，建立健全內部管理制度，強化采購運行管理，在充分節約財政性資金的前提下，提高采購執行效率；四要強化支出進度管理，加快支出進度，加快“指標——支付”一體化管理改革和財政系統應用支撐平臺建設步伐，逐步構建財政支出的快速通道。但是，絕不能因為考慮到預算支出進度、執行率問題而忽視管理，預算、支付中心及鄉鎮（開發區）財政所（分局）等在預算執行中一定要從嚴控制公務購車及運行費、公務接待、出國（境）、會議等一般性支出，努力降低行政成本；五要強化財政自身管理職責，進一步規范惠民資金發放、家電下鄉補貼發放管理。

4、規范財政監督管理。

一要規范財政監督管理。規范財政行政審批、優化審批項目，簡化審批環節，提高審批效率；二要推進政務公開，提高財政資金管理的公開性、透明度，自覺接受人大、審計和群眾監督；三要加強預算支出績效考評，完善預算支出績效考評管理辦法，建立健全績效考評指標體系，逐步擴大績效考評范圍，注重考評結果的運用；四要加強財政資金跟蹤問效，建立動態全程跟蹤制度，延伸財政管理鏈條，主動協同部門進行科學分配、優化實施方案、強化督促檢查、糾正執行偏差，努力提高財政資金使用效益；五要規范財政監督檢查，推進管理制度創新，建立健全預算編制、執行、監督相互分離、協調統一的監管機制。

5、規范財政隊伍管理。

再完善的制度、再健全的機構，其工作都必須通過每個人來完成，財政管理工作也是這樣。因此，一方面每位財政干部一要樹立正確的人生觀、價值觀，堅定理想信念，堅守社會主義

道德規范，淡薄名利；二要認真踏實做事，既要想干事，又要能干事、干成事，但要想干成事，必須精通財政業務（包括熟練計算機操作），業務不熟練是無法百分之百完成基本工作的，更談不上財政科學化精細化管理了；三要主動、優質服務，工作中堅持按“快、細、實、嚴”的要求，把工作標準調整到最高、精神狀態調整到最佳，盡心盡責，不折不扣地履行職責；四要形成激勵約束機制，鼓勵先進，鞭策后進。另一方面，要進一步加強財政機構建設，完善縣鄉財政干部培訓制度，著力提高財政干部的工作能力，努力打造富有時代特征和財政行業特色的財政文化，強化財政干部勤政廉政建設，努力打造一支為民、奉獻、務實、高效、清廉的財政干部隊伍。

同志們，財政科學化精細化管理，有的是長期任務，有的是階段性工作，有的是努力方向，有的是現實要求，是相互聯系的有機整體，涵蓋了財政工作的方方面面，構成了今后一個時期財政管理的完整體系。我縣財政科學化精細化管理工作能否取得實實在在的成效，關鍵在于各級各部門形成合力。按照“政府主導、財政推動、部門參與、合力推進”的工作原則，強化領導，明確責任，重在落實；關鍵在于全縣財政系統真抓實干，發揚改革創新精神，敢于先行先試，分清輕重緩急，有條不紊推進；關鍵在于財政干部隊伍增強素質，切實加強能力建設，全面掌握新形勢下的生財之道、聚財之法、理財之方，全面提高實踐科學發展觀的能力。

第三篇：構建內部監督體系打造陽光財政.

構建內部監督體系打造陽光財政

內部監督檢查是內部控制機制的重要組成部分，是實現內部控制目標的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內部監督檢查，能及時發現和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。近年來，我縣財政局本著“深化財政改革，規范收支管理，推進依法理財”的原則，高度重視財政內部監督檢查工作，從加強財政內部監督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內部監督管理制度。通過開展內部監督檢查工作，增強了財政系統干部職工的自我約束力，規范了行政行為，堵塞了財政局內部管理上的漏洞，改進了機關工作作風，向法治財政、陽光財政方向邁出了堅實的步伐。

一、我縣開展財政內部監督的做法

總的來說，就是從教育、制度、監督三方面入手，加強領導，精心組織，狠抓落實，堅持標本兼治，高標準、嚴要求地開展財政內部監督工作。

（一）切實加強領導，全面落實財政內部監督責任制。

為保證我縣財政內部監督工作的的順利開展，我縣在財政局設立了縣財政監督檢查辦公室，辦公室主任高配為副科，在財政局機關行政編制設立了財政監督股，定編x名；其次，由局長親自負責財政監督工作，局紀檢組長具體分管財政監督工作，每年初將財政監督工作細化，專項工作目標分解到各股室，落實到每一個人，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制。

（二）加強學習教育，筑牢全局干部職工的思想道德防線。

財政作為政府的綜合職能管理部門，掌管著全縣的錢和物，手中既有錢又有權。為加強對干部職工的學習教育，筑牢反腐倡廉的第一道防線，我局從三個方面加強思想政治教育：一是教育全體干部職工嚴格遵守“四大紀律八項要求”，嚴格遵守黨風廉政建設的有關規定，謹記“成由儉，敗由奢”的歷史教訓，做到警鐘長鳴，正確對待和行使手中的權力，老老實實為人，勤勤懇懇做事，清清正正為官，管好、用好人民的血汗錢。二是組織學習財經法律法規，每年邀請縣委黨校和縣紀委、組織部的老師和領導分別進行了理想信念、紀律作風、廉潔從政三個專題教育學習講座。通過深入開展各種形式的教育活動，全局干部職工進一步樹立了正確的權力觀、地位觀、利益觀和政績觀，深刻認識到手中的權力是人民賦予的，是要用來為人民和政府服務的，不是用來謀取私利、貪贓枉法，進一步鞏固了思想道德防線，擰緊了理想信念的“總開關”。

（三）創新機制，從源頭上、制度上加強財政監督。

為了進一步建立依法行政、依法理財的長效機制，達到標本兼治、重在治本的目標，我局從財政改革入手，大力開展以財政各項改革，全面規范財政資金的分配、支付、使用和管理，創新各種管理機制，從源頭上、制度上加強財政內部監督。

1、深化部門預算改革。為規范財政資金的分配，我局繼續做好今年xx個部門（xx個單位）的部門預算改革工作。首先是組織人員到各部門單位檢查核實資產狀況、收支結構和人員狀況等數據資料，弄清單位的收入來源、收入規模、支出方向、支出水平，掌握第一手資料。其次是對部門上報的預算建議草案按照有關政策和規定進行認真、全面審核。在基本了解單位情況的基礎上，我局依據有關法律法規和政策規定，結合財力實際，認真審核單位各項收入和支出，確保將試點單位的所有收入都納入部門預算，取消預算外資金收支掛鉤的傳統做法，統籌預算內外財力，實行綜合財政預算。引進因素分析法和零基預算法，對部門的各項支出進行科學的測算，在財力承受的范圍內基本上保障了部門的正常運轉，細化支出項目，確保量力而行，不留預算缺口，不打赤字預算。第三，嚴格監督預算執行。及時將縣人大常委會通過的部門預算批復到各單位執行，由主管業務股室負責跟蹤落實，了解部門預算在執行中存在的問題并及時加以解決。

2、積極開展國庫資金管理改革。為了規范財政資金的撥付，減少財政資金被截留、挪用和擠占的機會，我局積極開展財政國庫資金集中管理改革。

3、加大對非稅收入管理的改革力度。為建設大財政，增強政府的宏觀調控能力，我局加大了對非稅收入的管理力度，嚴格票據的領、用、存、銷程序，對一些票據管理不夠完善及不按照規定亂使用財政票據的單位，將堅決收回發出票據。擴大委托銀行窗口收費范圍，嚴格按照收費項目及收費標準收費，取消行政事業收費單位的收入過渡戶，全面實行收繳分離、罰繳分離和逐步實現收支脫鉤，嚴禁“以收代支”、“坐收坐支”。非稅收入實行收支兩條線、財政專戶管理，增強了政府的調控能力。全面清理機關事業單位資產，重點清理機關事業單位經營性資產收入、小金庫等。我局派出6個工作組到各鄉鎮和各個部門單位核查資金、資產情況，全面摸清了單位的“家底”，統籌安排分散在部門單位的各項收入，將應該上繳財政的資金全額上繳財政國庫或財政專戶。在此基礎上制定出縣直統一津貼發放方案，規范干部職工收入分配制度，改暗補為明補，調動了廣大干部職工工作的積極性。

4、深化政府采購改革。按照《政府采購法》規定，縣政府采購管理辦公室依法對政府采購活動進行監督管理。政府采購的行為進一步規范，政府采購范圍也逐步擴大，采購資金從預算內擴大到了預算外，采購項目從一般辦公用品設備擴大到特殊辦公設備、公共基建項目、服務項目。

5、創新監管機制，堅持依法監督，保障財政資金安

全和提高資金使用效益。

一是創新財稅征管制度，依法加強財稅收入的監管。我局把大力組織財政收入作為財政的一項中心工作來抓，在積極協助稅務部門加強對重點稅源、重點企業和重點稅種監督管理，采取各種有效措施加強對稅收收入的監管。同時，積極創新契稅征管機制，將契稅的審核權收回縣財政局，新成立了縣契稅征收管理所，專門負責全縣的契稅征管，堵塞了稅收收入流失的漏洞；創新農業稅征管方式，在積極貫徹落實農業稅稅率下調政策的基礎上，將應該征收的農業稅及時、足額征收繳入國庫，做到既落實國家優惠政策，又維護國家稅收政策的權威。組織開展所得稅稅源調查摸底，及時發現存在的問題并創新制度加強監管。

二是完善財政資金撥付監督制度，加強財政監督管理。首先，對預算安排的正常經費撥付，實行請撥款制度，由預算單位每月提出資金撥付申請書，經財政主管業務股室審核無誤后再按照均衡性原則辦理資金撥付手續；對工程建設等專項資金實行嚴格的審查制度，由預算單位提出資金撥付申請，經財政主管業務股室審查后報局領導審核，報縣政府主管領導同意后辦理資金撥付手續。其次，健全財政資金撥付內部稽核制度，強化財政內部監督，有效防止各種不規范操作。第三，扎實開展財政性投資項目評審工作，加強對基本建設工程的監督。我局將所有財政投資的基建項目工程預（結）算、竣工決算都納入了市財政投資評審中心評審范圍，按照國家法律法規的規定進行嚴格審核，有效地遏制了高估冒算現象，堵塞工程項目資金管理上的漏洞，節約了大量財政資金。三是加大財政專項資金監督檢查力度，積極配合開展財政支出績效工作。我們組織局機關的業務骨干力量，對省財政撥付和市財政安排的各項專項財政資金進行專項監督檢查，并將重點放在基層部門單位。今年我局開展了對農村合作醫療、國有企業下崗職工解除勞動關系經濟補償、公路建設專項資金和科技三項資金等專項檢查。初步構建起事前有審批、事中有跟蹤、事后有檢查的動態監督管理機制。建立業務機構財政監督聯絡員制度，由財政監督聯絡員負責按局文件《關于規范公文報表報送的通知》按時報送相關的文件報表，隨時掌握財政資金動向。加強財政具體業務的日常監管，對單位申報的重點支出項目提前參與預審和可行性認證。對單位申報的重點支出項目提前參與預審和可行性認證。對年初預算安排或年中追加預算xx萬元以上的專項支出項目，由監督機構與業務機構組成審核小組對申請資金單位申請資金理由、項目逐一審查，形成匯報材料，同時進行事中和事后跟蹤監督。對xx萬元以上的重點專項資金由業務機構進行跟蹤監督，跟蹤監督情況交監督機構負責匯總。對項目資金量不足xx萬元的，業務機構選擇x個以上項目單位進行跟蹤監督檢查，發現問題及時整改，并將檢查情況交財政監督機構匯總。對確定的跟蹤監督項目，在撥付資金時下達《財政資金跟蹤監督檢查通知書》，主要內容包括：跟蹤監督檢查的目的、內容、任務、依據、時間、具體實施者和需提供的相關資料等。財政資金使用單位xx上報一次《財政資金跟蹤監督檢查表》，詳細填報資金使用情況。財政監督部門每季到財政資金使用單位檢查一次，隨時掌握財政資金的使用情況；是否嚴格按資金性質和規定用途使用，有無截留、擠占、挪作他用、損失浪費、改變資金用途。發現問題要及時采取措施進行糾正，保證財政資金的及時性、安全性、有效性。財政資金使用完成后，由監督部門寫出跟蹤監督檢查評價報告，以利于改進工作，進一步提高財政資金使用的效益。

6、建立完善內部規章制度，從源頭規范內部管理。為加強局財務管理，我們在統一賬戶、統一核算、統一管理的基礎上，根據縣委提出的“一把手不直接審批財務”的要求，及時重新修改了財務管理制度，由局黨組指定一名副職主管財務、人事、項目，一把手及其他黨組成員負責監督，進一步規范了單位內部收支行為。同時，制定了一系統列規章制度，如《財政資金國庫集中管理辦法》、《財政資金撥付管理辦法》、《國庫集中支付核算改革內部操作規程》、《國庫集中支付核算改革資金支付管理辦法》、《局機關財務管理辦法》等等，這些規章制度，基本涵蓋了財政工作的各個方面，最大限度地確保了操作程序化和資金效益最大化，極大地規范財政行為，促進了各項財政工作的高效開展。完善內部相互制約機制，建立“預算編制、執行和監督緊密銜接、相互制約”的財政管理模式，制定財政資金從申請、分配、撥付等各個環節的有效監控機制，使各職能機構在財政管理中權責分明、相互制約，從而規范財政資金的有效運行，是確保財政資金安全、規范、有效使用的必然要求。我們對財政資金實行“集中管理、統一開戶、分別核算、專款專用、權責不變、監管分離”的管理模式，國庫機構負責會計核算、資金收付等資金管理，業務機構負責資金分配、項目實施、輔助核算等財務管理，監督機構負責對財政資金的管理情況進行監督檢查。對預算指標實行業務機構憑下達依據下達指標后，將下達依據復印件報預算部門備案，監督機構每年對預算指標進行監督檢查。為進一步規范內部管理，我局先后制定局黨組議事規則、辦事程序、“首問負責制”、談話制度等，并建立了健全內部監督激勵機制和責任追究制度，量化獎懲標準，與干部考核任免直接掛鉤，通過考核，真正達到獎勤罰懶、獎優罰劣，把考核結果作為干部調整使用、升降去留的重要依據。我局制定了《局機關股所級干部管理辦法》，通過量化的制度來管理工作，對擬任的股所長由局黨組進行民主測評，其信任度未超過xx%的，不提撥任用。每年由局黨組對股所長進行一次綜合考核，考核量化指標包括管理能力、工作業績、勤政廉政等方面。同時，每x年由機關干部職工對股所長進行一次測評，對考核結果不稱職達xx%以上的股所長實行調整崗位、降職、免職，并實行違紀違規責任追究制、離任內審制、重大責任事故“一票否決”制。由于以上監督體系的形成，我局所有股所長注重了自身素質，做到了以身作則和率先垂范，真正起到模范帶頭作用，保持廉潔自律、潔身自愛，自覺抵制各種不正之風和違法違紀行為，較大程度地提高了干部的政治素質、政策水平和業務水平，為促財政工作新發展打下了良好的基礎。使我局內部管理走上制度化的軌道。

二、內部監督取得的成效。

俗話說，“沒有規矩，不成方圓”。近幾年來，我局通過建立健全了內部資金管理制度、堵塞了管理漏洞，確保了財政資金安全，保護了財政干部的政治安全。內部監督是自我檢查和評價財政部門內部管理水平的主要途徑，它能真實全面地反映財政部門各內設機構的管理狀況和存在的問題，規范機關內部管理和服務水平。2008年通過財政監督機構參與政府采購公開招標進行采購，為財政和部門單位節約資金xxx萬元，節支率達xx%。2008年通過對財政內部業務機構的監督檢查，糾正違規資金xxx萬元，追繳應收未收資金x萬余元，并按規定處以罰款x萬元，同時提出整改建議、健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障了財政資金的安全，讓內部監督的成果真正體現到管理水平的提高上來。多年來，我局上到領導，下到一般干部職工沒出現一例違規違紀現象，真正做到了“常在河邊走，就是不濕鞋”，在全縣樹立了良好的廉政形象。

三、內部監督存在的問題：

一是內部監督主體地位亟待提高，隊伍建設有待加強。當前，財政監督機構設置還比較混亂，有的與其他業務機構平級，有的地方已經升格為副局級，造成同一地區級別不同、層次不等的現象。因此，在實際工作中，往往遇到比自身行政級別高的二級副局級單位，無形中造成了工作被動和尷尬局面，一定程度上影響了監督工作的正常開展；其次就是監督機構人員配備少，待遇差，有的縣市存在監督機構一個人“單槍匹馬”唱“獨角戲”的現象，工作效率難以提高。

二是工作方法單一，介入日常監督難度大。內部監督存在工作規范性不夠，方式方法單一等現象。過來，監督手段往往是通過簡單的查看材料、賬簿，計算機預警監控能力不強，效率較低，最難對財政資金進行跟蹤監督。三是沒有專門的工作經費，還未建立單獨的信息共享平臺。

四、內部監督的建議：

一、全省統一財政監督機構設置，加強財政監督機構和隊伍建設。建議全省統一將財政監督機構升格為副局級單位，提高財政監督執法的獨立性和權威性。同時經常組織財政監督專職人員開展業務培訓，定期“充電”，提高整體執法水平。

二、建議充分利用“金財工程”優勢。建立預算編制、執行、非稅收入征管、國庫集中支付、財政監督信息數據共享平臺，進行網絡對接，開發專門軟件，使財政監督機構能夠實時動態監控各項資金的運行。

三、建議統一安排專項經費，統一配備專用信息設備。

目前，國庫集中支付、鄉鎮農民補貼網的網絡建設和設備配備都是由省里統一安排和建設，建議省廳能加強對監督部門信息方面的建設。

第四篇：構建內部監督體系打造陽光財政

內部監督檢查是內部控制機制的重要組成部分，是實現內部控制目標的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內部監督檢查，能及時發現和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。近年來，我縣財政局本著“深化財政改革，規范收支管理，推進依法理財”的原則，高度重視財政內部監督檢查工作，從加強財政內部監督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內部監督管理制度。通過開展內部監督檢查工作，增強了財政系統干部職工的自我約束力，規范了行政行為，堵塞了財政局內部管理上的漏洞，改進了機關工作作風，向法治財政、陽光財政方向邁出了堅實的步伐。

一、我縣開展財政內部監督的做法

總的來說，就是從教育、制度、監督三方面入手，加強領導，精心組織，狠抓落實，堅持標本兼治，高標準、嚴要求地開展財政內部監督工作。

（一）切實加強領導，全面落實財政內部監督責任制。

為保證我縣財政內部監督工作的的順利開展，我縣在財政局設立了縣財政監督檢查辦公室，辦公室主任高配為副科，在財政局機關行政編制設立了財政監督股，定編x名；其次，由局長親自負責財政監督工作，局紀檢組長具體分管財政監督工作，每年初將財政監督工作細化，專項工作目標分解到各股室，落實到每一個人，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制。

（二）加強學習教育，筑牢全局干部職工的思想道德防線。

財政作為政府的綜合職能管理部門，掌管著全縣的錢和物，手中既有錢又有權。為加強對干部職工的學習教育，筑牢反腐倡廉的第一道防線，我局從三個方面加強思想政治教育：一是教育全體干部職工嚴格遵守“四大紀律八項要求”，嚴格遵守黨風廉政建設的有關規定，謹記“成由儉，敗由奢”的歷史教訓，做到警鐘長鳴，正確對待和行使手中的權力，老老實實為人，勤勤懇懇做事，清清正正為官，管好、用好人民的血汗錢。二是組織學習財經法律法規，每年邀請縣委黨校和縣紀委、組織部的老師和領導分別進行了理想信念、紀律作風、廉潔從政三個專題教育學習講座。通過深入開展各種形式的教育活動，全局干部職工進一步樹立了正確的權力觀、地位觀、利益觀和政績觀，深刻認識到手中的權力是人民賦予的，是要用來為人民和政府服務的，不是用來謀取私利、貪贓枉法，進一步鞏固了思想道德防線，擰緊了理想信念的“總開關”。

（三）創新機制，從源頭上、制度上加強財政監督。

為了進一步建立依法行政、依法理財的長效機制，達到標本兼治、重在治本的目標，我局從財政改革入手，大力開展以財政各項改革，全面規范財政資金的分配、支付、使用和管理，創新各種管理機制，從源頭上、制度上加強財政內部監督。

1、深化部門預算改革。為規范財政資金的分配，我局繼續做好今年xx個部門（xx個單位）的部門預算改革工作。首先是組織人員到各部門單位檢查核實資產狀況、收支結構和人員狀況等數據資料，弄清單位的收入來源、收入規模、支出方向、支出水平，掌握第一手資料。其次是對部門上報的預算建議草案按照有關政策和規定進行認真、全面審核。在基本了解單位情況的基礎上，我局依據有關法律法規和政策規定，結合財力實際，認真審核單位各項收入和支出，確保將試點單位的所有收入都納入部門預算，取消預算外資金收支掛鉤的傳統做法，統籌預算內外財力，實行綜合財政預算。引進因素分析法和零基預算法，對部門的各項支出進行科學的測算，在財力承受的范圍內基本上保障了部門的正常運轉，細化支出項目，確保量力而行，不留預算缺口，不打赤字預算。第三，嚴格監督預算執行。及時將縣人大常委會通過的部門預算批復到各單位執行，由主管業務股室負責跟蹤落實，了解部門預算在執行中存在的問題并及時加以解決。

2、積極開展國庫資金管理改革。為了規范財政資金的撥付，減少財政資金被截留、挪用和擠占的機會，我局積極開展財政國庫資金集中管理改革。

3、加大對非稅收入管理的改革力度。為建設大財政，增強政府的宏觀調控能力，我局加大了對非稅收入的管理力度，嚴格票據的領、用、存、銷程序，對一些票據管理不夠完善及不按照規定亂使用財政票據的單位，將堅決收回發出票據。擴大委托銀行窗口收費范圍，嚴格按照收費項目及收費標準收費，取消行政事業收費單位的收入過渡戶，全面實行收繳分離、罰繳分離和逐步實現收支脫鉤，嚴禁“以收代支”、“坐收坐支”。非稅收入實行收支兩條線、財政專戶管理，增強了政府的調控能力。全面清理機關事業單位資產，重點清理機關事業單位經營性資產收入、小金庫等。我局派出6個工作組到各鄉鎮和各個部門單位核查資金、資產情況，全面摸清了單位的“家底”，統籌安排分散在部門單位的各項收入，將應該上繳財政的資金全額上繳財政國庫或財政專戶。在此基礎上制定出縣直統一津貼發放方案，規范干部職工收入分配制度，改暗補為明補，調動了廣大干部職工工作的積極性。

4、深化政府采購改革。按照《政府采購法》規定，縣政府采購管理辦公室依法對政府采購活動進行監督管理。政府采購的行為進一步規范，政府采購范圍也逐步擴大，采購資金從預算內擴大到了預算外，采購項目從一般辦公用品設備擴大到特殊辦公設備、公共基建項目、服務項目。

5、創新監管機制，堅持依法監督，保障財政資金安

全和提高資金使用效益。

一是創新財稅征管制度，依法加強財稅收入的監管。我局把大力組織財政收入作為財政的一項中心工作來抓，在積極協助稅務部門加強對重點稅源、重點企業和重點稅種監督管理，采取各種有效措施加強對稅收收入的監管。同時，積極創新契稅征管機制，將契稅的審核權收回縣財政局，新成立了縣契稅征收管理所，專門負責全縣的契稅征管，堵塞了稅收收入流失的漏洞；創新農業稅征管方式，在積極貫徹落實農業稅稅率下調政策的基礎上，將應該征收的農業稅及時、足額征收繳入國庫，做到既落實國家優惠政策，又維護國家稅收政策的權威。組織開展所得稅稅源調查摸底，及時發現存在的問題并創新制度加強監管。

二是完善財政資金撥付監督制度，加強財政監督管理。首先，對預算安排的正常經費撥付，實行請撥款制度，由預算單位每月提出資金撥付申請書，經財政主管業務股室審核無誤后再按照均衡性原則辦理資金撥付手續；對工程建設等專項資金實行嚴格的審查制度，由預算單位提出資金撥付申請，經財政主管業務股室審查后報局領導審核，報縣政府主管領導同意后辦理資金撥付手續。其次，健全財政資金撥付內部稽核制度，強化財政內部監督，有效防止各種不規范操作。第三，扎實開展財政性投資項目評審工作，加強對基本建設工程的監督。我局將所有財政投資的基建項目工程預（結）算、竣工決算都納入了市財政投資評審中心評審范圍，按照國家法律法規的規定進行嚴格審核，有效地遏制了高估冒算現象，堵塞工程項目資金管理上的漏洞，節約了大量財政資金。

三是加大財政專項資金監督檢查力度，積極配合開展財政支出績效工作。我們組織局機關的業務骨干力量，對省財政撥付和市財政安排的各項專項財政資金進行專項監督檢查，并將重點放在基層部門單位。今年我局開展了對農村合作醫療、國有企業下崗職工解除勞動關系經濟補償、公路建設專項資金和科技三項資金等專項檢查。初步構建起事前有審批、事中有跟蹤、事后有檢查的動態監督管理機制。建立業務機構財政監督聯絡員制度，由財政監督聯絡員負責按局文件《關于規范公文報表報送的通知》按時報送相關的文件報表，隨時掌握財政資金動向。加強財政具體業務的日常監管，對單位申報的重點支出項目提前參與預審和可行性認證。對單位申報的重點支出項目提前參與預審和可行性認證。對年初預算安排或年中追加預算xx萬元以上的專項支出項目，由監督機構與業務機構組成審核小組對申請資金單位申請資金理由、項目逐一審查，形成匯報材料，同時進行事中和事后跟蹤監督。對xx萬元以上的重點專項資金由業務機構進行跟蹤監督，跟蹤監督情況交監督機構負責匯總。對項目資金量不足xx萬元的，業務機構選擇x個以上項目單位進行跟蹤監督檢查，發現問題及時整改，并將檢查情況交財政監督機構匯總。對確定的跟蹤監督項目，在撥付資金時下達《財政資金跟蹤監督檢查通知書》，主要內容包括：跟蹤監督檢查的目的、內容、任務、依據、時間、具體實施者和需提供的相關資料等。財政資金使用單位xx上報一次《財政資金跟蹤監督檢查表》，詳細填報資金使用情況。財政監督部門每季到財政資金使用單位檢查一次，隨時掌握財政資金的使用情況；是否嚴格按資金性質和規定用途使用，有無截留、擠占、挪作他用、損失浪費、改變資金用途。發現問題要及時采取措施進行糾正，保證財政資金的及時性、安全性、有效性。財政資金使用完成后，由監督部門寫出跟蹤監督檢查評價報告，以利于改進工作，進一步提高財政資金使用的效益。

6、建立完善內部規章制度，從源頭規范內部管理。為加強局財務管理，我們在統一賬戶、統一核算、統一管理的基礎上，根據縣委提出的“一把手不直接審批財務”的要求，及時重新修改了財務管理制度，由局黨組指定一名副職主管財務、人事、項目，一把手及其他黨組成員負責監督，進一步規范了單位內部收支行為。同時，制定了一系統列規章制度，如《財政資金國庫集中管理辦法》、《財政資金撥付管理辦法》、《國庫集中支付核算改革內部操作規程》、《國庫集中支付核算改革資金支付管理辦法》、《局機關財務管理辦法》等等，這些規章制度，基本涵蓋了財政工作的各個方面，最大限度地確保了操作程序化和資金效益最大化，極大地規范財政行為，促進了各項財政工作的高效開展。完善內部相互制約機制，建立“預算編制、執行和監督緊密銜接、相互制約”的財政管理模式，制定財政資金從申請、分配、撥付等各個環節的有效監控機制，使各職能機構在財政管理中權責分明、相互制約，從而規范財政資金的有效運行，是確保財政資金安全、規范、有效使用的必然要求。我們對財政資金實行“集中管理、統一開戶、分別核算、專款專用、權責不變、監管分離”的管理模式，國庫機構負責會計核算、資金收付等資金管理，業務機構負責資金分配、項目實施、輔助核算等財務管理，監督機構負責對財政資金的管理情況進行監督檢查。對預算指標實行業務機構憑下達依據下達指標后，將下達依據復印件報預算部門備案，監督機構每年對預算指標進行監督檢查。為進一步規范內部管理，我局先后制定局黨組議事規則、辦事程序、“首問負責制”、談話制度等，并建立了健全內部監督激勵機制和責任追究制度，量化獎懲標準，與干部考核任免直接掛鉤，通過考核，真正達到獎勤罰懶、獎優罰劣，把考核結果作為干部調整使用、升降去留的重要依據。我局制定了《局機關股所級干部管理辦法》，通過量化的制度來管理工作，對擬任的股所長由局黨組進行民主測評，其信任度未超過xx%的，不提撥任用。每年由局黨組對股所長進行一次綜合考核，考核量化指標包括管理能力、工作業績、勤政廉政等方面。同時，每x年由機關干部職工對股所長進行一次測評，對考核結果不稱職達xx%以上的股所長實行調整崗位、降職、免職，并實行違紀違規責任追究制、離任內審制、重大責任事故“一票否決”制。由于以上監督體系的形成，我局所有股所長注重了自身素質，做到了以身作則和率先垂范，真正起到模范帶頭作用，保持廉潔自律、潔身自愛，自覺抵制各種不正之風和違法違紀行為，較大程度地提高了干部的政治素質、政策水平和業務水平，為促財政工作新發展打下了良好的基礎。使我局內部管理走上制度化的軌道。

二、內部監督取得的成效。

俗話說，“沒有規矩，不成方圓”。近幾年來，我局通過建立健全了內部資金管理制度、堵塞了管理漏洞，確保了財政資金安全，保護了財政干部的政治安全。內部監督是自我檢查和評價財政部門內部管理水平的主要途徑，它能真實全面地反映財政部門各內設機構的管理狀況和存在的問題，規范機關內部管理和服務水平。2008年通過財政監督機構參與政府采購公開招標進行采購，為財政和部門單位節約資金xxx萬元，節支率達xx%。2008年通過對財政內部業務機構的監督檢查，糾正違規資金xxx萬元，追繳應收未收資金x萬余元，并按規定處以罰款x萬元，同時提出整改建議、健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障了財政資金的安全，讓內部監督的成果真正體現到管理水平的提高上來。多年來，我局上到領導，下到一般干部職工沒出現一例違規違紀現象，真正做到了“常在河邊走，就是不濕鞋”，在全縣樹立了良好的廉政形象。

三、內部監督存在的問題：

一是內部監督主體地位亟待提高，隊伍建設有待加強。當前，財政監督機構設置還比較混亂，有的與其他業務機構平級，有的地方已經升格為副局級，造成同一地區級別不同、層次不等的現象。因此，在實際工作中，往往遇到比自身行政級別高的二級副局級單位，無形中造成了工作被動和尷尬局面，一定程度上影響了監督工作的正常開展；其次就是監督機構人員配備少，待遇差，有的縣市存在監督機構一個人“單槍匹馬”唱“獨角戲”的現象，工作效率難以提高。

二是工作方法單一，介入日常監督難度大。內部監督存在工作規范性不夠，方式方法單一等現象。過來，監督手段往往是通過簡單的查看材料、賬簿，計算機預警監控能力不強，效率較低，最難對財政資金進行跟蹤監督。

三是沒有專門的工作經費，還未建立單獨的信息共享平臺。

四、內部監督的建議：

一、全省統一財政監督機構設置，加強財政監督機構和隊伍建設。建議全省統一將財政監督機構升格為副局級單位，提高財政監督執法的獨立性和權威性。同時經常組織財政監督專職人員開展業務培訓，定期“充電”，提高整體執法水平。

二、建議充分利用“金財工程”優勢。建立預算編制、執行、非稅收入征管、國庫集中支付、財政監督信息數據共享平臺，進行網絡對接，開發專門軟件，使財政監督機構能夠實時動態監控各項資金的運行。

三、建議統一安排專項經費，統一配備專用信息設備。

目前，國庫集中支付、鄉鎮農民補貼網的網絡建設和設備配備都是由省里統一安排和建設，建議省廳能加強對監督部門信息方面的建設。

幾年來，我縣財政內部監督檢查工作雖然取得了一定的成績，但與兄弟縣（市、區）相比還存在一定差距。在今后工作中，我們將積極創新財政監督機制，拓寬思路，真抓實干，促進我縣財政內部監督檢查工作再上新臺階。

二00九年x月x日

第五篇：全市財政系統內部監督檢查工作的意見

關于進一步加強

全市財政系統內部監督檢查工作的意見

為促進各級財政部門更好的履行財政工作職責，進一步推動財政內部監督檢查工作全面深入開展，促進全市財政管理水平的整體提高，根據財政部《財政部門內部監督檢查暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）和省財政廳的要求，現就進一步加強全市財政系統內部監督檢查工作提出如下意見：

一、強化領導，明確職責，切實加強財政內部監督檢查工作加強財政內部監督檢查是規范財政管理，加強內部控制的一項重要工作。根據《辦法》的規定，財政監督機構承擔監督檢查財政部門內部各職能機構及直屬單位財政業務、財務會計信息質量的重要職責。各級財政部門應認真貫徹落實《辦法》的有關規定，強化領導，明確職責，切實加強財政部門內部監督檢查工作。

（一）強化領導，提高認識。財政部門內部監督檢查，是對財政部門內設各職能機構的財政財務會計管理、預算編制執行、內部制約制度以及直屬單位的財務收支和會計信息質量情況實施的監督檢查，是財政監督工作的一項重要內容。各級財政部門的領導都要重視和支持內部監督工作，把財政內部監督工作作為加強財政管理、推進依法理財的一項重要工作擺上重要位置，切實抓緊抓好，確保財政政策和預算執行程序健全、合規，資金分

1配使用有序、安全。

（二）明確職責，落實任務。一是確定工作計劃和檢查時限及方式。各級財政部門內部監督檢查要定期開展，要在每年年初制定內部監督檢查工作計劃，經本級財政部門負責人批準后予以公布。每年對本單位有預算資金管理職能機構的檢查面最少不得低于30%。檢查時限一般以上和本為主，必要時可追溯到以前。檢查方法可采取全面檢查或重點抽查方式進行。二是明確檢查的內容和范圍。對財政部門內設各職能機構主要是監督檢查在財政收支、審批事項、制度建設和日常管理等工作中執行國家有關法律、法規、規章和內部管理制度的情況；對財政部門直屬單位主要是進行財務收支和會計信息質量的監督檢查。三是對被檢查單位的要求。被檢查單位要積極配合檢查工作，按要求及時、全面、客觀地提供年初預算、預算調整、有關發文、撥款、簽報、報表、賬簿及其相關材料，并對所提供資料的完整性和真實性負責。任何被查單位及相關人員不得提供虛假情況，不得對相關情況隱瞞不報，不得以任何方式阻撓檢查。

二、依法監督，規范檢查，促進財政管理水平提高

各級財政部門在實施內部監督檢查時，要嚴格按照規定程序進行，做到依法監督，規范程序，堅持原則，秉公辦事。同時還要對查出的問題有針對性查找原因，提出整改的建議和措施，幫助建章立制，規范管理，以促進財政管理水平的提高。

（一）依法監督，規范程序。各級財政部門在實施內部監督

檢查時，應依照國家現行法律、法規和規章進行，對監督檢查的時限、范圍、內容、要求和監督檢查人員的組成予以明確。對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實反映，出具檢查報告，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，經財政監督檢查機構按程序審理后，報本級財政部門負責人審定，對被查單位正式下達內部檢查結論通知。

（二）堅持原則，秉公執法。檢查組在實施內部監督檢查時要認真負責，客觀公正的開展工作。在全面了解情況的基礎上確定檢查重點，對部分預算撥款、審批事項、財務收支進行檢查，必要時可延伸核查相關單位。檢查人員要依法履行職責，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。對檢查中發現的問題，要堅持原則，依法處理，該追回的資金要限期追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關單位和責任人進行處理的要依法進行處理。

三、轉變觀念，開拓創新，健全財政部門內部監督工作機制 目前，財政監督面臨著重大變革，各級財政部門要更加重視財政監督工作，特別是內部監督工作。廣大財政監督干部，要始終保持創新的姿態，加強調查研究，不斷創新監督手段、方式和方法，注重監督實效。

（一）推進四項制度建設。一是建立內部監督檢查的督導制度。在組織開展本級內部監督檢查工作的同時，重點對下級財政部門內部監督檢查工作實施督導。必要時可對個別下級財政部門

直接實施內部監督檢查。二是建立內部監督檢查的報告制度。監督檢查中發現被查單位或個人有重大違法違紀行為，應當立即向本級財政部門負責人報告。三是建立溝通協調制度。內部監督工作要協調財政部門紀檢監察及相關部門進行，對檢查中發現的重大個人違法違紀行為共同查處，嚴肅處理。四是建立檢查結論整改落實制度。被檢查單位要認真研究落實整改建議，監督檢查機構要定期進行回訪檢查，督促結論的全面落實。通過以上制度的建立和完善，充分發揮財政內部監督在嚴格預算管理、加強增收節支、保障政策執行、維護財經秩序、提供決策參考等方面的重要作用，促進財政管理職能的全面落實。

（二）加強監督隊伍建設。加強財政監督隊伍建設是做好各項財政監督工作、健全監督機制的組織保障。一是健全機構，充實人員。注意選派年富力強、熟悉財政、會計業務的專業人員充實到監督隊伍。二是加強培訓，提高素質。多途徑多形式開展各類培訓，全面提升監督干部的素質和能力。三是優化監督環境，為監督工作全面開展創造必要的條件和良好的氛圍。要關心和愛護監督干部，解決他們工作和生活中的實際問題。努力建設一支結構合理、業務精湛、作風優良的財政監督干部隊伍。