第一篇：關于開展2008年度基層工會財務工作(精)

關于開展2008年度基層工會財務工作

考核的通知

各基層工會：

根據《北京郵政工會財務管理辦法》（京郵工[2002]18號）文件精神，2008年度的基層工會財務考核工作，將于2009年8月下旬（具體時間待定）進行。本年度財務考核結果，將納入2009年基層工會工作整體考核，不再單獨獎勵。請各單位工會財務人員做好準備工作。

2008年度基層工會財務工作檢查采取相對集中的方式進行，請基層工會財務人員按照規定的時間和地點，攜帶本單位2008年度的“明細帳及總賬”、“銀行日記賬”、“現金日記賬”、“銀行對賬單”和“會計憑證”，參加財務工作考核。具體安排如下：

一、檢查時間及地點： 另行通知。

二、檢查標準和內容：

按照《北京郵政工會財務工作考核表》，檢查基層工會經費的收、管、用及財務管理情況。撥交經費（50分）、財務管理（20分）、財務報表（25分）和“小金庫”自查情況（5分）。

三、檢查方法：

由市郵政工會經審委員會對基層工會進行檢查、評定后，報送工會辦公室。

聯系電話:65196330

65196311 聯 系 人: 郭良晨

劉 昕

工會辦公室

二○○九年七月二十八日

第二篇：基層工會財務管理辦法

XXXX基層工會財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強XXXX公司工會財務管理，規范財務行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障XXXX工運事業的發展，根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》，結合XXXX工會財務管理的具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XXXX工會所屬各級工會及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養等事業單位（統稱非獨立核算的事業單位，下同）。

第三條 工會財務工作必須堅持為職工群眾服務，為發展工運事業服務的宗旨；嚴格執行國家財經法律、法規和中華全國總工會、XXXX工會的財務規章制度；堅持工會預算管理原則，協調和處理工會建設與資金供給、社會效益與經濟效益等各種經濟關系。

第四條 工會財務工作的基本任務是：認真貫徹黨的工運路線、方針、政策，堅持與時俱進，不斷推動工會財務工作創新；依法收好、管好、用好工會經費，為XXXX工運事業發展奠定物質基礎和提供財力保障；合理籌集和運用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；加強工會資產管理，防止工會資產流失，如實反映本單位工會財務狀況，對本單位工會經濟活動進行核算、控制和監督。第五條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各級工會必須把財務工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務工作。對重大經濟事項要集體討論決策，實行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。

各級工會的領導，要按照《會計法》的規定，保證財會人員依法履行職責，正確行使國家和工會組織賦予的權限，做好財會工作。第六條 各級工會的一切經濟活動要在單位負責人的直接領導下，歸口于財務部門（或會計主管）統一管理，其他部門不得兼管財務工作。

第二章 財務管理體制

第七條 XXXX公司工會實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。在現行組織機構的情況下，工會財務管理級次如下：

公司大口級工會管理級次： XXXX公司級工會。

各子公司級工會及其他部屬單位工會。

第八條 財務管理的職責權限：

一、宣傳、貫徹、執行國家和上級工會規定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實際情況，制定工會內部各項財務管理辦法。

二、編制本級預算、決算；審批（或審核）、匯總下級工會的預算、決算，并按期向上級主管部門報送。

三、收好、管好、用好本級經費，督促行政按規定撥繳經費并及時、足額上解經費，在本級管轄的范圍內合理分配經費。根據上級工會的規定，決定所屬單位的經費分成、預算撥款和經費調劑。

四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規定上繳有關費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結余分配和資金繳撥辦法。

五、檢查、分析預算執行情況，發現問題，提出改進意見或建議，及時向本單位領導和上級工會反映。

六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業單位進行會計核算，反映預算執行，實行會計監督；強化會計基礎工作，組織開展財務工作競賽；調查研究，總結財務工作經驗，指導和推動本系統、本單位財會工作發展。

七、加強財會人員管理，組織培訓財會干部，提高財會人員政治、業務素質，培養和造就一支具有一定政策水平、懂業務、會管理的工會財務干部隊伍。

八、加強工會資產管理，負責按規定申請或辦理工會資產產權登記，組織工會、企事業單位開展財產清查及辦理財產的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。

九、規劃、組織、指導本系統財務管理信息化發展，推廣適合XXXX工會財務管理的現代化技術和手段。

十、堅持民主管理原則，發揚財務民主，定期公布賬目，接受會員和本級經費審查委員會監督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務工作。

第九條 XXXX公司工會經費實行按比例或額度分成制度。

行政撥交工會經費，除按規定的比例上解全國總工會、XXXX和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經費管理單位自行確定。用于基層工會經費比例不得少于60%。

會費全額返還，由基層工會自行留用。

第十條 貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實行獨立核算的工會事業單位，應當根據會計業務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。

具備獨立管理經費條件的子公司級工會，工會經費要在銀行獨立開戶、單獨設賬管理，不允許與本單位機關或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算。

必須貫徹錢、賬分管的原則。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。

第十一條 調整和任免財務負責人（或會計主管人員），要征得上級工會財務部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第三章 預算管理

第十二條 工會預算是各級工會經一定程序核定的財務收支計劃。XXXX公司工會預算，要在XXXX工會有關工會工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實行分級管理、下管一級的原則。

XXXX公司工會預算分為本級預算和子公司級預算兩類。本級預算是指作為一級經費管理單位的工會組織的財務收支計劃。本級預算應包括本級經費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業單位的財務收支計劃。

第十三條 各級工會財務部門是預算管理的職能部門。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整方案；審批下級工會及本級所屬單位的預算、決算；匯總本級及所屬各級工會的預算、決算；組織本級預算的執行，按程序辦理預算調整；監督、檢查下級工會和所屬單位的預算執行情況；協調處理工會與同級行政有關部門在工會預算管理方面的政策與經濟關系。

第十四條 工會預算，由預算收入和預算支出兩部分組成。

一、預算收入包括：

1.工會會員繳納的會費收入。2.行政撥交經費收入。3.上級補助收入。4.政府補助收入。5.行政補助收入。6.投資收益。7.其他收入。

二、預算支出包括： 1.會員活動費。2.職工活動費。3.維權支出。4.工會業務費。5.工會行政支出。6.資本性支出。7.補助下級支出。8.其他支出。

第十五條 工會預算應根據有關政策法規和上級工會要求，按照“量入為出，收支平衡，略有結余”的原則和工會工作計劃的要求編制，期末滾存經費結余不得出現赤字，基層工會不得編制赤字預算。

第十六條

一、預算收入的編制：按目標管理的要求，原則上不得低于上年實際數進行安排。1.會費收入。按上年行政撥交經費收入與會費收入的比例乘以當年行政撥交經費預算數計算編制。2.行政撥交經費收入。按行政當年全部職工工資總額計劃和規定的撥交比例（2%*11.8%）計算編制。3.上級補助收入。根據實際情況確定目標或上級工會補助計劃進行編制。

4.政府補助收入。根據實際情況確定編制。5.行政補助收入。根據實際情況確定編制。6.投資收益。根據上年實際情況考慮增減變動因素確定目標進行編制。7.其他收入。按上年實際完成情況及當年可能發生的增減變動因素確定。

二、預算支出的編制：要堅持勤儉節約的原則，體現工會工作的特點，要按照“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，把較多的資金安排在維護職工權益，為職工服務和工會活動方面。1.會員活動費。用會費支付的組織會員集體活動的各項費用及會員特殊困難補助，按活動的內容、次數、人數、開支標準計算編制。

2.職工活動費。要根據活動計劃的需要與財力、物力的可能進行編制。3.維權支出。直接用于維護職工權益的在協調勞動關系爭議中、向職工群眾提供法律咨詢、對困難職工幫扶、向職工送溫暖、送涼爽發生的支出。按項目、次數、人數開支標準編制。4.工會業務費。按工會當年工作業務逐項安排，詳細計算編制。

5.工會行政支出。應嚴格按照工會的政策、制度標準和規定及核定的人員編制的辦公費、修理費、差旅費、招待費等支出。

6.資本性支出。應根據預算編制，合理發生具有專門用途、納入固定資產核算范圍的辦公設備的支出。

7.補助下級支出。根據規定比例或定額計算編制。

8.其他支出。應按工會有關規定及工會經費的支付能力，統籌安排編制的增收留成基金、財務專用基金等。

第十七條 預算編制程序與審批：

一、各級工會應當按照上級工會規定的時間編制預算。

二、本級預算的編制。公司級以上工會本級預算，由工會財務部門負責，按照上級工會預算管理的要求，在預測本級經費分成收入，統籌安排支出的基礎上組織編制。經工會委員會（常委會）討論通過后，送本級經費審查委員會審查同意上報。

對獨立核算事業的補助列入本級預算。

三、單位預算編制。一般應采取自上而下和自下而上的相結合的方法。主管工會按向所屬獨立核算事業單位下達預算控制指標，然后由單位在控制指標內，結合自己的工作任務、活動計劃編制預算，報主管工會審批。

第十八條 工會預算每會計編制一次。各級工會要按上級工會規定的時間報送。經上級工會審查批準后，方可執行。在預算未批準前，只能開支必要的經常費用，設備購置及大修費一般不得開支。如遇緊急情況，應事先請示。

第十九條 工會預算的執行與調整：

一、各級工會預算由本級工會委員會（常委會）組織執行。具體工作由本級工會財務部門負責。

二、各級工會要按照預算確定收入任務，積極組織收入。各項收費范圍、標準應嚴格按照有關法律、法規執行。

三、各單位要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以領代報。大宗物資采購要實行集體采購制度，專項工程、大型設備購置和專項維修，應經有關專業部門審核后執行。

四、在預算執行過程中，遇有特殊情況，需要增減收支時應當編制預算調整方案，調整方案每年以一次為限，其編制、審批程序與預算相同。

五、嚴格工會行政費用支出，專項資金支出要專款專用。

第二十條 預算監督：

一、各級工會預算的編制與執行，接受同級經費審查委員會的審查與監督。

二、各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。

三、各級工會未按規定程序報批預算，擅自決定重大開支項目，上級工會不予審批，責令其做出檢查和糾正，并根據具體情況進行處理。

第二十一條 預算自公歷1月1日起至12月31日止，預算收支以人民幣元為計量單位。

第四章 收入管理

第二十二條 工會收入是為實現工會工作方針和職責，根據《工會法》以及有關政策規定開展業務活動所取得的非償還性資金。收入管理，就是對工會收入的范圍、標準、定額、方法和效果等方面的管理工作。工會收入是工會開展各項活動的物質保證，各級工會都必須把收入管理作為工會財務工作的首要任務，切實抓好。

工會收入管理工作的要求是：

一、按有關規定確定收費范圍；

二、按有關規范制定合理的收費標準；

三、挖掘潛力，積極組織創收，制定先進、可行的收入指標；

四、做到及時、足額收繳經費，按規定上解經費。

第二十三條 會費收入。

工會會員按規定標準繳納的會費，是工會經費的基本來源之一。根據全國總工會規定，加入工會組織的會員按照本人月標準工資的0.5%向所在單位工會交納會費，沒有固定收入的會員可按本人上月所得工資額計算交納會費，工資尾數不足10元的部分不交納會費。

企業工會會員交納會費的標準工資收入，由企業工會掌握，其標準是：凡作為工資發放的，應計算交納會費；凡作為津貼、補貼、獎金發放的，不計算交納會費。實行年薪制的企業，由企業工會按會員年薪分十二個月計算月工資收入交納。

會費收繳手續按規定辦理。

第二十四條 撥交經費收入。

一、根據中華人民共和國《工會法》、財政部和全國總工會《關于新〈工會法〉中有關工會經費問題的具體規定》（工總財字[1992]19號）、《關于財政撥款的行政事業單位計撥工會經費有關問題的通知》（工總財字[2003]25號）以及XXXX總工會和鐵道部財務司《關于做好工會經費計撥工作的函》（鐵工函[2005]13號）的要求，XXXX系統內建立工會組織的企事業單位和機關，按照全部職工工資總額的2%，按月向工會撥交工會經費。

二、撥交工會經費的“全部職工工資總額”，按照國家統計局1990年發布的《關于工資總額組成的規定》計算。工資總額組成范圍內的各種津貼、補貼和獎金，均應計算在內。

三、會計期間，行政于1月15日前按月（或季）預撥1個月或1個季度的工會經費；每月（或季度）15日前，按上月（或上季度）工資總額計算撥交工會經費。工會組織應督促行政方面及時、足額撥交。年終清算時，對應收而未收到工會經費的差額部分，應由行政發賬單（或通知書），工會記入當年“撥交經費收入”科目中。對逾期不交或少交，經屢次催收無效的，按照全國總工會、中國人民銀行“關于企業、事業、機關撥交工會經費結算辦法的通知”（工總財字[1989]16號）有關規定辦理。即由基層工會的上一級工會以文件正式通知繳款單位的開戶銀行，由銀行從該單位中的存款中扣繳，并按欠交金額每日5‰扣收滯納金。

四、工會經費的撥交，由行政財務部門根據勞動工資統計報表工資總額計算出撥交額，匯入工會賬戶。子公司級行政匯總向同級工會撥交，各工會收到下級工會的上解經費后，應按規定比例通過銀行逐級上解，不得擠占、挪用、截留。

五、下級工會按規定比例上解給上級工會的經費，是行政撥交經費的分成部分，納入撥交經費收入一并管理。下級工會必須按照全國總工會、XXXX總工會規定的經費上繳比例，按時、足額上解上級工會經費。下級工會有截留、挪用工會經費行為的，由上級工會按照全國總工會《關于截留、挪用應上解工會經費處罰的暫行規定》（總工發[1994]22號）有關條款進行處罰。

六、嚴格執行全國總工會、國家稅務總局《關于進一步加強工會經費稅前扣除管理的通知》（總工發[2005]9號）規定，加強對計撥工會經費和《工會經費撥繳專用收據》的日常管理。工會在收到工會經費后，應向交款單位行政開具“工會經費撥繳專用收據”，稅務部門據此在企業所得稅前扣除。第二十五條 事業收入。

一、事業收入是指工會非獨立核算的事業單位為開展專業業務及附屬事業有償服務活動所獲得的非償還性資金。事業收入是工會經費收入的一項重要來源。

二、事業收入包括：專業業務收入、附屬事業收入和其他收入。

專業業務收入是指事業單位開展專業業務活動取得的收入。附屬事業收入是指工會事業單位在專業業務之外延伸服務的收入。

其他收入是指上述范圍以外的各項收入，包括所屬獨立核算的事業單位上繳款。

第二十六條 上級補助收入。

上級補助（上撥）收入是指上級工會根據申請及預算對下級工會及所屬事業單位補助（撥入）的經費。

第二十七條 政府或行政補助收入。

行政補助收入是行政方面根據《工會法》和有關規定對工會經費不足的補助或應承擔的費用，包括基本建設、大型修理、大型活動的補助等。此項補助是工會經費收入的來源之一，行政補助收入必須納入預算管理。

第二十八條 投資收益。

投資收益是指工會利用部分結余資金進行投資所取得的收入。

第二十九條 其他收入。

其他收入是指不屬于以上各項的收入。包括銀行存款利息、財產變賣、處理廢品收入等。

第五章 支出管理

第三十條 工會經費支出管理，就是對工會經費開支范圍、標準、定額、方法和效果等方面的管理工作。做好經費支出管理工作，就是要堅持工會經費獨立管理、為職工群眾服務、遵紀守法、統籌兼顧、保證重點和勤儉節約的原則，使工會資金既能保證實現工會工作方針、任務的需要，又能充分發揮其使用效果。

第三十一條 工會經費開支范圍：

一、會員活動費。用會費支付的組織會員集體活動的各項費用及會員特殊困難補助等。如會員活動日、郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

二、職工活動費。是指工會組織職工開展的旨在提高廣大職工政治素質、文化素質、業務素質、身體素質，豐富職工文化生活等所發生的各項費用支出。具體包括：

職工教育方面。用于工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優秀教師、學員（包括自學）獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。

文體活動方面。用于工會舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影、展覽；文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規定開支的伙食補助費、誤餐費、夜餐費等。

宣傳活動方面。用于工會組織政治、時事、政策、科技講座、報告會發生的費用；工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；重大節日工會組織活動的宣傳費；工會舉辦圖書館、閱覽室、讀報組所需圖書、報刊以及工會廣播站的消耗用品費等。其他活動方面。除上述支出以外，用于工會開展的其他活動的費用。如：職工集體福利事業補助、XXXX活動等。

三、事業支出。是指工會非獨立核算事業單位的各項支出以及對所屬事業單位必要的補助支出。事業支出應當與事業收入配比。具體內容包括：專業業務支出、附屬事業支出、其他支出等日常公用經費以及主管工會補助基建與所屬獨立核算事業單位支出。

補助基建支出必須同時具備以下條件：（1）確實迫切需要解決的群眾文體活動場所；（2）確屬行政經費不足，工會經費又有能力負擔；（3）在不違反國家有關規定的前提下，報經上級主管工會批準。

四、工會業務費。是指工會組織為履行工會職能，加強自身建設和開展業務工作所發生的各項業務支出。具體內容包括：工會干部和積極分子學習政治、業務所需費用；培訓工會干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評選優秀工會干部及工會積極分子獎勵；工會會員（代表）大會的費用；建家活動費用；工會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用；慰問困難職工的費用；工會組織參與企業民主管理、經濟技術創新、先進文化建設、“生活線、文化線、衛生線”建設等活動費用；工會信息化建設費用；外事活動費；站段級（基層）工會辦公、差旅、維修等方面的費用。

五、工會行政費。是為保證工會日常工作正常運行而開支的行政管理、后勤保障等費用。具體內容包括：公務費、機械設備運用維護費、設備購置費及其他費用等。企事業工會人事費用按規定應由同級行政負擔。

六、補助下級支出。是指上級工會根據預算和指定用途撥給所屬單位的經費。

七、其他支出。主要包括：提取增收留成基金和財務專用基金、救災支出及處理工會經費呆壞賬損失等。

提取增收留成基金和財務專用基金按照XXXX總工會有關規定執行，基層（車間）工會不得提取增收留成基金和財務專用基金。

處理工會經費呆賬損失執行全國總工會《工會經費呆賬處理辦法》（總工發[2002]20號）有關規定。

第三十二條 經費開支順序。經費開支首先要保證上級經費支出；其次是職工活動費支出；第三是專用設備購置；第四是下撥支出；第五是工會業務活動支出；第六是其他方面支出。

第三十三條 工會與行政開支的劃分。

根據《工會法》和中華全國總工會同財政部以及XXXX總工會與鐵道部財務司等有關部門聯合通知的規定，下列經費應由行政負擔：

1.各級工會及工會事業單位辦公和開展文藝、體育活動所需的房屋、場地、設備（含防水設備）建設及維修費，水、電、取暖費，取暖鍋爐排污費，鍋爐軟水費。

2.工會舉辦的職工業余學校、訓練班所需辦公室、教室、試驗室建設及維修費，水、電、取暖費。

3.XXXX各級工會脫產專職人員（XXXX機關除外）的全部工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇的費用支出，由所在單位行政列支，其列支渠道和待遇與行政管理人員相同。工會脫產專職人員是指XXXX各級工會在編的專職工作人員，包括工會所屬的事業單位脫產專職人員。

4.XXXX企、事業單位各級工會工作人員的離、退休費、補貼、社會保險和其他福利待遇等，應與企事業職工一樣，由企事業行政方面負責支付。

5.不脫產的工會干部和工會積極分子，經行政領導同意，參加工會召開的會議、訓練班和舉辦的活動，其脫離生產期間的工資、資金、差旅費。

6.職工參加基層以上工會舉辦的體育運動會的各項正式體育比賽、文藝匯演（包括集中訓練和排練必須脫產期間），經行政領導同意，脫產期間的工資、資金、差旅費；公司級及以上工會組織文藝、體育積極分子到外地觀摩，經行政領導同意，其出差期間的工資、資金、差旅費。

7.開展各種形式的生產勞動競賽的獎勵費，班組建設費，有關企業勞模、先進生產（工作）者會議和職工代表大會的會議費支出，表彰勞模、先進生產（工作）者的獎勵支出，有關文學藝術工作者協會的支出，有關企業舉辦的文化、福利事業、基建設施等方面的支出，有關開展“五好家庭”、“五好家屬”、“三八紅旗手”、“計劃生育”等活動的獎勵費，以及兒童節獎勵優秀保育人員、優秀少年兒童的費用。8.各基層單位廣播站設備購置和維修費，設置光榮榜所需要經費和維修費，“五一”國際勞動節，“十一”國慶節及其他重大節日裝飾單位門面所需的裝飾費，慶祝活動用彩旗、模型、生產圖表等費用，車間、科室、班組、職工單身宿舍、乘務員公寓訂閱報刊所需費用。

9.工會專職干部同黨政其他干部一樣，享受應由行政按規定發給同等的勞動保護用品所需經費，工會專職干部制服補貼，退休人員活動費，退休活動的辦公房舍、家俱及辦公費、差旅費。

10.職工教育費。

11.勞模、先進生產（工作）者休養費。12.按規定應由行政負擔的職工體育活動費。

13.工會及所屬單位開展活動所需的大型設備，按規定應由行政供給。

第三十四條 工會經費開支標準，是在工會預算和經費開支范圍內（包括行政應負責的經費和提供的補助費）各項按人或項目確定支出費用的貨幣額度。

工會經費支出有標準，自行制定開支標準，必須根據國家、全國總工會和主管工會有關政策、制度、規定，結合實際情況制訂。

第六章 資金管理

第三十五條 工會資金管理的任務是：防范資金風險，確保工會資金安全完整，減少和避免資金損失；合理分配資金，充分發揮資金使用效果，保證工會正常開展工作的需要。

工會資金的管理包括貨幣管理、往來款項管理。各級 工會財務部門對工會各種資金實行歸口管理。包括各級工會經費，各種代管經費，如：送溫暖工程資金、職工互助補充保險資金以及工會管理的大病互助、幫困性質的各種資金，工會企事業（含職工XXXX）各項資金，上述資金購買的政府債券。非財務部門不得管理與工會活動有關的各項資金。

嚴禁各級工會及所屬企事業單位以任何方式從事對外擔保和借款；嚴禁各級工會機關用工會經費為工會系統內任何單位提供擔保。

第三十六條 工會貨幣資金管理。貨幣資金管理包括現金管理和銀行結算管理兩部分。

一、現金管理。現金管理是國家管理貨幣流通的一項重要內容，工會及所屬事業單位的現金收支，必須按照國家關于現金管理的規定辦理。

二、銀行結算資金管理。工會的貨幣資金，除按規定保留必要的庫存現金用于支付零星開支外，都必須存入銀行。各級工會要認真貫徹國家、全國總工會和主管工會的有關要求，按規定開立和管理銀行賬戶。凡有資金結算中心的地區，應在當地資金結算中心（工行）開立賬號。確需開立其他銀行賬號的，經單位領導人批準應選擇資信高的國家銀行或國有控股銀行，并報上級主管部門備案。

第三十七條 工會往來款項的管理。往來款項是指工會在經濟活動中，與本單位各部門、職工、上下級預算單位及外單位之間的債權、債務上發生的資金結算業務。

一、領撥經費。各級工會對所屬在銀行獨立設立存款賬戶的報銷單位，根據核定的預算事先預撥，待月末、季末、年末結算的款項。撥入、撥出經費在年終決算時必須清理結算完畢。

二、債權。包括暫付款、借出（應收）款、專項資金占用及應收上解經費、應收上級補助等應收未收款項。各項債權款項應嚴格控制，及時清理結算。

三、債務。包括應付補助下級經費、暫收款、借入（應付）款等應付未付款項。各項債務也應及時清理結算。

第三十八條 代管經費的管理。代管經費是指工會經費和行政補助收入以外，由工會收入的大宗經費或由多種款源形成的公益性、互助性資金（或基金）。主要包括：送溫暖工程資金、職工互助補充保險資金、勞動競賽、療（休）養經費等，送溫暖工程資金和職工互助補充保險資金應專款專用。

1.送溫暖工程資金。是由福利金、工會經費結余、企事業、社會團體及個人捐助等款源形成的資金。主要用于困難職工開展生產自救提供借款；特殊困難職工臨時性救濟；困難職工家庭慰問等。用工會資金資助送溫暖工程資金時，要按照先福利金后工會經費當年結余不出赤字的原則進行安排。工會經費結余補助送溫暖工程資金應報主管工會批準。根據鐵黨發[2005]8號規定，《關于進一步落實“XXXX”承諾的指導性意見》（建立起“XXXX”承諾專項資金的各單位工會，不得從工會經費結余中提取送溫暖工程資金。2.職工互助補充保險資金。它是采用多渠道多形式（如會員個人繳費、行政扶助、工會福利金、工會企事業稅后利潤資助等）籌集而形成的互助性資金。主要用于職工補充養老、補充醫療、傷殘、死亡、生病、失業、意外災害等項目補助。其開支范圍、開支標準執行總公司相關規定。各級工會不得在工會經費中列支職工互助補充保險資金。

3.其他。如代管勞動競賽，療（休）養經費等。

各單位不得代管與工會工作無關的各項資金。

第七章 投資管理

第三十九條 投資是指工會在保證完成正常工作前提下，以收益為目的，依照國家和上級工會法律、法規規定，利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向工會企事業及其他方面的投資。對投資項目要嚴格控制，要在充分調查的基礎上，認真做好經濟發展及市場預測，進行可行性研究，提出可行性報告。工會常委會（委員會）在對可行性報告進行充分論證的基礎上，對投資進行集體書面決策，由社團法人代表審查批準。超過規定限額的投資項目，應報主管工會備案。

新工會財務制度下，各級工會均不得用工會經費進行投資；不得買賣期貨、股票，不得購買各種企業債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生產品或進行任何形式的金融風險投資，也不得進行境外投資。

第四十條 對工會企事業單位所辦經濟實體及其他方面的投資，必須體現有償性，投資有回報。

各級工會要建立投資決策項目后評估及投資決策獎罰制度，強化投資責任管理。對外投資事項發生后，要有專人按照協議、合同、文件的有關條款對項目進行跟蹤管理，落實協議執行，監督和記錄協議執行過程中產生的偏差，對未來可能發生的損益做出預見并及時報告，提高投資效益，避免損失。

第四十一條 工會及所屬企事業單位要按照《企業會計制度》和《工會會計制度》等有關規定，正確核算投資損益。不得以任何方式截留、轉移、挪用、私分投資收益，也不得隱瞞投資損失。所有投資事項要在會計報表中單獨說明。

第八章 專用基金管理

第四十二條 專用基金是指各級工會按規定提取或設置，并按規定范圍支配使用的，有專門用途的專項資金。專用基金籌集和使用原則：多方籌集、先提后用、專款管理、跨年使用。

第四十三條 工會專用基金主要項目包括增收留成基金、財務專用基金。

后備金、預算周轉金不屬于專用基金管理范圍，但應作為工會凈資產項目進行管理。

（一）增收留成基金和財務專用基金。是指上級工會按照所屬單位工會當年上解撥交經費收入核定比例，由下級工會提取使用的專用基金。基層工會不得提取增收留成基金和財務專用基金。

增收留成基金使用范圍：彌補本單位集體福利開支的不足；用于本單位工作目標責任制考核獎勵。

財務專用基金使用范圍：獎勵工會財會工作競賽先進單位及先進個人；獎勵在收繳工會經費中做出貢獻的工會領導、先進財會工作人員、支持財會工作的有關人員；補助工會會計學會等業務活動經費；工會財會工作業務建設的有關開支。

（二）后備金。是指公司級及以上工會，從本級當年經費結余中按一定比例提取的儲備金，用于特殊情況下的資金需要，如需動用時，必須報本級工會常委會批準。

以上各項資金的提取比例和管理辦法，應根據國家和上級工會統一規定提取、管理和使用，沒有統一規定的，由主管工會自行確定。

第九章 財產管理

第四十四條 工會財產管理是指工會對工會所有財產物資進行管理。工會財產包括固定資產、低值易耗品和材料。

公司級工會應設立資產管理部門，配備專（兼）職人員，對本級工會資產實施統一管理，按規定辦理工會資產產權登記，并對下級工會資產管理實施監督。第四十五條 固定資產。

XXXX工會固定資產標準是：使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800 元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

工會的固定資產增加時應按照下列規定確定其價值：

（一）購入、有償調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；

（二）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出記賬；

（三）在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬；

（四）接受捐贈、贊助、獎勵和無償調入的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬，接受固定資產時發生的相關費用應計入固定資產價值；

（五）盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬；

（六）已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整；

（七）用外幣進口的設備，按當日匯率折合人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用（外幣應折合成人民幣金額），再加上支付的關稅、海關手續費等計價入賬；

（八）融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬；

（九）購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。

已經入賬的固定資產，除國家和全國總工會另有規定外，不得任意變動其價值。

第四十六條 工會固定資產按以下類別進行分類、編號、登記管理；

1.房屋建筑物——產權屬于工會的房屋、建筑物及其附屬設施等；

2.專用設備——指各種具有專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備、醫療器械、文體事業單位的文體設備，如教學儀器、攝像機、電視機、電影放映機、各種體育設備、舞服裝具、游船及各種娛樂器具等；

3.一般設備——指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具，如復印機、計算機、速印機、傳真機等各種辦公、生活用設備和家俱、汽車、摩托車及船只等； 4.文物和陳列品——指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等；

5.圖書——指圖書館（室）、閱覽室等的圖書、資料等； 6.其他——指未能包括在上述各項內的固定資產。

第四十七條 購入、有償調入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產，應由單位資產管理部門及時組織驗收，屬于技術設備的還應會同技術部門驗收，并建立技術檔案。驗收合格后，由單位資產管理部門根據發票、固定資產調撥單或基建、自制項目交付使用驗收單據等憑證，填制固定資產增加通知單，辦理有關入庫、財務報銷和使用單位領用等手續。

第四十八條 接受捐贈、贊助、獎勵或無償調入或盤盈等增加的固定資產，應由單位資產管理部門辦理接收和交接，并根據固定資產交接清單、發票或固定資產盤盈盤虧報批單等憑證，填制固定資產增加通知單，辦理有關入庫、財務報銷和使用單位領用等手續。

第四十九條 調出、變賣、投資、損失、報廢、盤虧等減少固定資產的處置，由單位資產使用部門提出申請，單位資產管理部門審核鑒定、提出意見并報單位財務部門同意，經單位主管領導（或領導辦公會議）審批，并報主管工會或上一級工會核準或備案，單位資產管理部門根據批件和有關資料辦理調出或注銷等固定資產減少手續。

第五十條 固定資產管理權限。購置固定資產按預算審批權限辦理。調撥、報廢和變賣固定資產的處置審批權限由總公司級工會自行確定。

第五十一條 工會固定資產按規定價值入賬，不實行折舊。

第五十二條 低值易耗品。

一、低值易耗品是指單價在500元以下（不含500元），使用年限在一年以上的小型設備、工具和用具。

二、低值易耗品按用途分為下列各類： 1.宣傳文教用具； 2.體育用具； 3.辦公用具； 4.被服裝具； 5.各種工具； 6.其他用具。

三、低值易耗品的管理。各單位要加強對低值易耗品的管理，購入后要建立臺賬或卡片。低值易耗品報廢時，應由鑒定小組進行鑒定。

第五十三條 材料。

一、材料是指工會及所屬事業單位，在開展工作、舉辦活動和事業經營過程中消耗掉的，不能恢復原有實物形態的物資材料以及待銷售的商品。XXXX工會對材料的管理，可采用兩種方法：一種是活動、經營任務量較大，消耗材料較多，需儲備較多材料的單位，可采用金額核算與數量管理的方法；另一種是消耗材料較少，不必儲備或儲備材料較少的單位，可采用數量管理，不進行金額核算的管理辦法。具體采用哪種管理方法，由總公司級工會根據實際情況自行決定。

二、購入、有償調入的材料，分別以購價、調撥價作為入賬價格。材料采購過程中發生的差旅費、運雜費等不計入材料價格，直接列入有關支出科目核算。

第五十四條 財產清查。

工會對財產應定期進行清查：

一、固定資產應每年進行一次清查，根據固定資產保管賬、卡清點核對實物。

二、低值易耗品，各使用部門最低每半年核對一次，每年進行一次全面清查。

三、材料，由材料保管人每月進行一次實物與材料卡片核對，每季進行一次清點。

對財產清查中發現短少或浮多問題，應查明原因，按規定程序批準后及時處理。

第十章 工會事業單位財務管理

第五十五條 工會事業單位是指企業內部，由工會主管的從事服務、經營活動的文化、教育、體育、療（休）養等公益性事業單位。

實行企業化管理的事業單位，執行國家財政部門頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《企業會計制度》，其事業單位屬性不變。

實行獨立核算的非經營性事業單位，執行國家財政部門實施的《事業單位財務規則》、《事業單位會計準則（試行）》和《事業單位會計制度》。

非獨立核算的事業單位，由主管工會直接管理。第五十六條 工會事業單位財務管理主要任務：合理編制事業單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強工會資產管理，防止工會資產流失；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五十七條 主管工會對獨立核算和非獨立核算的事業單位，均按“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法，實行單位預算管理。主管工會對獨立核算的事業單位補助，主管工會列入工會本級預、決算，事業單位列入主管工會補助收入；其上繳給主管工會的收益，主管工會納入工會“事業收入”項目管理。非獨立核算的事業單位，其收支全額列入主管工會預、決算內。

定額或定項補助標準，應根據國家有關政策、事業單位特點、發展計劃、財務收支狀況和主管工會財力的可能加以確定。定額或者定項補助可以為零。

非補助收入大于活動支出較多的事業單位可實行收入上繳辦法，即按一定比例或定額上繳主管工會事業收益。具體辦法，由主管工會核定。

事業單位專用基金提取比例：修購基金分別按事業收入和經營收入的5%提取，也可參照企業會計制度中有關固定資產折舊提取比例合理提取。

非獨立核算事業單位不得提取事業基金。

第五十八條 工會事業單位對外投資和超過固定限額的固定資產報廢、轉讓，需經主管工會的業務部門審核，由財務部門和資產管理部門審議，報主席辦公會研究決定。

第五十九條 工會事業單位應按規定定期向主管工會報送財務報告。

工會事業單位財務報告包括：資產負債表、收入支出表、附表及會計報表附注和收支情況說明書等。

第六十條 票證管理。

工會事業單位開展各項活動，需要的各種有價證券，應根據國家票證管理的法律、法規，嚴格管理。要在票證購進、領用、保管、結算、登記、注銷等各個環節上，做到憑證齊全、賬目清楚、保管妥當、手續完備。主管工會要定期檢查指導，切實加強監督。

第十一章 財務監督

第六十一條 財務監督是運用財務管理的各項規定，對工會經費預算的安排、調整及執行結果，工會資金的籌集、分配、使用及其效果實行約束、控制，以達到預期目標的一種手段。財務監督實行專業監督與群眾監督相結合。

一、專業監督。主要由各級工會及其財務部門執行，監督本級和下級工會；不定期組織財務自檢和財務檢查。

二、群眾監督。是工會的組織性質所決定，是工會民主管理的組成部分。實行群眾監督的基本要求：

各級工會要定期向同級經費審查委員會報告經費預算編制、安排和執行結果，接受審查和監督。經費預算、決算未經經費審查委員會審查同意，不得上報。

要定期在會員代表大會上報告財務工作和經費收支情況，聽取會員代表大會的審議。

按時向職工群眾公布經費收支賬目，站段級基層工會每季公布一次，公司級及以上工會每年公布一次。

對會員代表大會和經費審查委員會的審查意見、決議，職工群眾的意見、要求，要認真研究，提出改進措施，切實改進財務管理工作。

第六十二條 各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。

工會財務監督分為日常監督檢查和定期、不定期的財務監督檢查，原則上應按XXXX工會隸屬關系進行。

各級工會接受上級工會和本級經費審查委員會的檢查和監督。

地方工會不能監督檢查XXXX工會。國家審計部門對工會進行審計時，應按審計程序要求，事先通知被審計單位的上級工會；行政財務、審計部門的專題（項）調查（檢查）涉及工會時，需征得被調查（檢查）單位主管工會同意后，與行政有關部門共同調查（檢查），并將調查（檢查）結果報上級工會。

第十二章 財務清算

第六十三條 各級工會及事業單位根據上級規定發生劃轉撤并時，應進行財務清算。

第六十四條 工會及事業單位撤并時，應成立清算委員會（小組）負責清算事宜。財務清算應在主管工會財務部門和資產管理部門的監督指導下，對財產、債權、債務等進行全面清查，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好工會資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第六十五條 劃轉撤并的工會及事業單位進行財務清算后，經主管工會批準，在主管工會監督下，分別按下列辦法處理：

一、撤銷的工會及事業單位，全部資產上繳主管工會。

二、整建制合并的工會及事業單位，全部資產和負債移交接收單位或新組建單位。

三、部分劃轉的工會及事業單位，應編制分劈移交決算，按分劈移交決算的全部資產和負債移交接收單位或新組建單位。

四、對改變工會事業單位隸屬關系，在工會系統內成建制劃轉的，全部資產可無償移交；劃轉到工會系統以外的，全部資產應有償移交。工會事業單位轉為企業管理的，其全部資產扣除負債后，轉作工會資本金。

第六十六條 實行企業化管理的事業單位的財務清算按企業清算管理的有關規定執行。

第十三章 財務報告和財務分析

第六十七條 財務報告是反映各級工會財務狀況的總結性書面文件。

各級工會及事業單位應當定期向上級工會和主管工會的財務部門提供財務報告。

第六十八條 各級工會報送的財務報告包括：資產負債匯總表、資產負債表、總賬科目明細表、工會經費收入決算表、工會經費支出決算表、福利金增減情況表、資產統計表、有關附表及財務決算說明書。

第六十九條 財務決算說明書要注意緊緊圍繞會計報表所反映的經濟事項，向單位領導和上級主管部門報告預算執行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經費過程中的成績和問題；要注意利用現代管理的分析方法，分析影響預算執行的原因，經費收支變動的趨勢，提出改進措施、意見和建議；對重點科目及突出的問題進行重點分析，最終形成一個內容完整、情況真實、有分析、有情況、有改進措施、有建議的財務決算報告。

第七十條 會計分析。

會計分析是在占有會計資料的基礎上，結合調查研究，根據國家的方針政策和上級工會的規定，運用分析方法，揭示一定時期資金運動的變化及其規劃的一種專門方法。財務決算分析的主要指標包括：

1.工會經費收繳率=行政實際撥交經費收入數/應收行政撥交經費數×100% 注：應收行政撥交經費是按鐵道部公布的勞動工資統計公報的“工資總額”乘以2%計算的。

2.行政撥交經費兌現率=當年實際收到經費貨幣資金數/行政撥交經費收入數×100% 3.固定資產增值率=期末固定資產總值/期初固定資產總值×100% 4.事業單位自給率=各項收入（不含工會補助及撥款）/支出總額×100% 5.工會行政經費占用率=工會行政費支出數/行政撥交經費收入數×100% 6.用于基層經費占用率=用于基層實際經費數/行政撥交經費收入數×100% 注：用于基層實際經費包括職工活動費、工會業務費中專 項業務費、其他業務費和對基層工會人員培訓費。7.資產負債率=負債總額/資產總額×100% 各單位可根據不同情況自行增減分析指標。

第三篇：關于學校基層工會財務自查報告

關于學校基層工會財務自查報告（精選5篇）

時光荏苒，光陰似箭，辛苦的工作已經告一段落，回顧一段時間工作的付出，總體情況有好有壞，需要認真地為此寫一份自查報告。那么你真正懂得怎么寫好自查報告嗎？下面是小編為大家整理的關于學校基層工會財務自查報告（精選5篇），歡迎閱讀與收藏。

為深入貫徹落實國家、省、市關于治理大中專院校亂收費問題的指示精神，進一步規范大中專院校收費行為，加強財務監督和管理，嚴肅財經紀律，提高學校資金使用效益，促進我校教育教學事業健康發展，對我校財務管理情況自查如下：

一、強化學校收費行為的管理

1、嚴格執行“一證、一卡、一單、兩公開、四統一”的收費管理制度。一證，學校憑物價部門的《大中專院校收費許可證》收費;一卡，學生憑《大中專院校收費公開卡》繳費;一單，學校憑《收費結算清單》與學生結算;兩公開，公開收費標準，公開收費的使用情況;四統一，統一收費時間，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門印制的收費票據。經過學校自查，無發現自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現象，嚴格按照湘教便函(20xx)62、66號文件執行，上級禁止的學后服務費、班費，我們堅決停收。

2、學校認真實行收費公開制度。學校收費前，能通過校務公開欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和學生家長的監督。

3、學生微機上機費、語音上機費能保證上足課時。

4、進校書刊都能按衡陽市教育局審定的用書目錄征訂，學校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅持學生自愿的原則，無強制向學生攤派或變相攤派學習輔導資料及其它用品現象。

5、我校認真落實《關于建立健全大中專院校家庭貧困學生助學金和減免學雜費制度的通知》精神，對家庭經濟困難學生進行摸底排查，使家庭經濟困難學生得到減免雜費、享受助學金補足，并將享受減免學雜費學生名單、減免數額在校內張榜公布，接受社會各界監督。

6、學生參加平安保險，堅持自愿的原則，沒有硬性規定學生必須統一著裝穿校服，沒有強行安排學生統一購買學習生活用品。

二 加強對大中專院校收費資金的管理，保證學校日常開支順利進行

1、為了加強財務管理，實行財務監督，每次收費我校安排兩名收費人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員協助，組成三人收費小組，及時準確完成收費工作，把所有收費全部上繳。

2、每學年開始，學校都能制定學年財務工作計劃，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學校教學設備投入。每月份都能合理收支計劃，由上級財務部門批準后才能具體實施，做到收支活動心中有數，從不盲目開支。

3、學校有理財小組，能監督學校財務工作，有財務制度，大項開支有審批、教代會通過制度。

雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯誤做法，規范工作行為，管理好學校財務工作。

根據《XX區審計局審計通知書》XX區審計通字[20xx]12號文件精神，結合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、基本情況：

XX中學創辦于XXX年X月，是XX區的'高級中學。學校機構設置了：校長室、政教處、教導處、總務處。現有編制XX人，在職員工XX人，財務隸屬于XXXX。

二、任期內各學期招生情況

20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產負債情況。

20xx年7月初資產負債情況：現金： 元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款： 0元、應繳財政專戶款： 元。20xx年10月末資產負債情況：現金： 元、銀行存款： 元、固定資產： 元、其他應付款： 元。

四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉移財政收入；沒有公款私存、沒有設立“小金庫”。各項支出真實、合規、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高

開支標準、虛列支出等問題。

五、各各種專項資金，做到了專款專用、及時撥付。

六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項資產做到了賬實相符。

八、落實了債權和債務的管理，沒有重大經濟遺留問題。

根據市教育局《關于對全市中小學財產物資管理工作進行評估的通知》〔淄教計字（20xx）29號〕和縣教育局《關于召開全縣中小學財產物資管理工作會議的通知》（高教函發（20xx）25號）精神，為嚴肅財經紀律，加強學校財務管理，提高教育經費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現將自查情況匯報如下：

1，財務管理制度建設情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定。建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻。

2，財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務中心統一管理。財務人員具有一定的專業理論素養和較強業務能力，能按照有關財經規定記賬，經費使用合理，平時報表準確、及時，數據真實。

3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權、財權如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現了固定資產實行數字化管理;數據準確，入賬及時;校長執行“一支筆”對教育局及學校負責。

4，學校收入管理情況：學校收入主要是財政撥款及事業收入，嚴格執行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規行為，書雜費收入由教務處核對義務教育及免費補助情況，報賬員按照教導處核對的人數及有關規定收取各種費用，收取完畢后全額上繳財政部門。

5，學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購買執行先審批后辦理的制度，報銷環節要求各部門分管領導簽字核準，各項支出要據實列支。嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余。”

6，學校資產管理情況：學校設立了專門的固定資產管理人員，建立健全資產的購置、驗收、保管等內部制度，建立學校固定資產管理臺帳，定期組織資產清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產及時上報。嚴格管理資產，未發現有學校固定資產對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

7，學校收費管理情況：嚴格執行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，每學期開學都把收費項目、收費標準張貼于校門口，接受師生和學生家長的監督;統一使用財政部門印制的收費（收款）票據。經過學校自查，未發現自立收費項目、提高收費標準現象。

此次自查工作中學校領導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經費監督深化服務內涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處。

兩年來，我校嚴格按照縣財政局、縣教育局的文件精神，嚴格執行財務管理制度，始終堅持嚴謹、節約、科學合理的管理原則，對學校的有限資金進行科學合理的分配和有效的核算控制，堅持每年每學期做好經費收支預算并嚴格把關，保障學校各項工作正常運轉。在學校經費的開支上執行財務管理制度，接受教職工的監督，堅持規范化、民主化、科學化的財務理財辦法，使有限資金用在工作管理的刀刃上，積極發揮資金的使用效果.現將20XX年春季至20XX年秋季經費收支情況報告如下：

一、20XX年學校資金收入部分：

1、雜費、生均公用經費407653 元

2、住宿生生活補助費116700元 小計：524353元

二、20XX年學校支出部分

1、辦公費16190.70元

2、印刷費 9165 元

3、手續費1514.22元

4、電 費18500 元

5、水費9590元

6、郵電費2523.74元

7、交通費 2500元

8、培訓費21000元

9、維修費 48100元

10、招待費 61100元

11、專用材料費 57820 元

12、勞務費42514 元

13、其他商品和服務支出費25030.34元

14、獎勵金1300015、辦公設備購置費8285元

16、專用設備購置32640元

17、其他補助支出：17800元

18、住宿生生活補助費 116700元

合計：503973元，余額20380元.三、20XX年收入部分

1、雜費、生均公用經費409532元

2、住宿生生活補助費 103275元 小計：512807元

四、20XX年學校支出部分

1、辦公費11046元

2、印刷費 8100 元

3、手續費908.01元

4、電 費17203.46 元

5、水費10671.20元

6、郵電費2186.07元

7、交通費 5500元

8、培訓費20480元

9、維修費 54911元

10、招待費 61350元

11、專用材料費 58651 元

12、勞務費27308 元

13、其他商品和服務支出費26360.26元

14、獎勵金22346元

15、辦公設備購置費14590元

16、專用設備購置10000元

17、其他補助支出：37471元

18、住宿生生活補助費 103275元

合計：389082元，余額20450元.五、學校經費管理及使用辦法

1、嚴格執行財務預算編制工作 每學開始學校均召開教師座談會，廣泛征求教師意見，全面清點學校人數，認真做好資金資源調查，結合縣財政局、縣教育局當年各項經費安排基數，提供相對準確數據認真做好財務預算編制，堅持嚴格按計劃用款，專款專用的原則。

2、嚴格執行財務管理制度 每學期初堅持公開收費項目和標準，接受家長、學生監督.嚴格按照上級部門規定實行“收支兩條線”管理.充分發揮委派會計的管理和監督作用，所有支出票據務必有經辦人、證明人（或驗收人）簽名，校長一支筆簽批，后交會計中心會計審核合理方能報銷.同時按上級撥款的類別，實行專款專用，不挪用、不折扣。

3、嚴格執行財務公開制度，接受群眾監督 學校堅持科學理財，民主理財的原則，重大項目的開支均經學校班子討論決定后才執行，付款前需經班子集體組織驗收結算后才支付.嚴格按照財政統一報銷票據，對于商品的采購，要求有分管領導和相關人員兩人以上采購，做到貨真價實，減少浪費開支.學校收支項目和內容，以及開支情況定期向教師公開，加強群眾性的財務監督，學校都堅持將收支預算和當年支出情況向教職工代表大會報告。

為了貫徹執行國家農村義務教育經費保障機制改革的政策，加強學校財務管理、提高學校公用經費的使用效益，根據忠教計〔20xx〕34號文件精神，我校組織人員對學校公用經費的使用情況、學校財務的執行情況進行了認真的自查，對存在的問題進行了及時的糾正。現將自查情況報告如下:

一、學校成立了財務自查領導小組

學校按照忠教計〔20xx〕34號文件精神，成立了學校財務自查領導小組，其中XXX校長任組長，XX副主任任副組長，XXX、XXX、XXX等為成員，對學校20xx年的財務預算編制及執行情況、一免一補和學校財務相關工作進行自查。

二、學校公用經費的預算編制及執行情況

1、自查小組通過對20xx年財務預算情況和目前截止至20xx年12月支出情況進行了對比(見統計表)，一致認為，學校高度重視預算編制工作，財務支出以預算為依據，學校在公用經費的支出上嚴格堅持使用的范圍和方式，對學校的培訓費、辦公費、印刷費、水費、電費等日常公用支出加強了管理。

2、學校沒有在公用經費中編列教職工津補貼和超標準列支業務招待費。20xx年，在公用經費中，學校沒有以任何一種名目向教職員工發放獎金和津補貼，學校嚴格控制了招待費，來人來客一般情況下由分管領導陪同，按照最低標準列支。

三、學校財務制度及執行情況

1、學校制定和完善了財經制度，強化了財務工作。

學校的財務工作自查中，學校總務處完善了原始憑證簽審制度、財務稽核制度、財務收支審批制度、內部牽制制度、會計出納工作崗位責任制等十項財務管理制度，并張貼上墻，時時提醒;財務工作中嚴格執行財務計劃，編制學校的財務預算、決算及財務報表，做到內容真實，數據準確，報表及時;同時建立了學校各項經審制度，做到帳目清楚，帳據相實;科學管理學校財務檔案，建立、建全會計與出納間的牽制制度，做到日清月結。

2、加強了財務管理，規范教育經費的使用程序。

嚴格執行收費政策，杜絕學區內各村小及班級亂收費。本，學校利用公示欄等多種形式，公開收費項目、公開收費標準，嚴格執行縣物價局、縣教委制定的收費政策及標準，學生所有費用全部由班主任收取后到總務處結算，杜絕了亂收費現象。

在資金使用上，學校嚴格執行事業單位財務制度改革有關規定，堅持預算管理，嚴格使用程序，學校維修實行集體研究，上報教委審批后實施,發票的報銷嚴格實行審批制度，堅持一支筆、一本賬，對不符合規定的票據一律拒付，對違反財經紀律的行為予以堅決的抵制。無白條入賬及私設小金庫的現象。

四、認真開展了學生一免一補工作

我校20xx年春季享受一免一補的學生是395人，免教材計13825元，補生活費人數是45人，補助金額為5400元;秋季享受兩免一補的人數是400人，免教材14000元，以上專款共計支出27825元。我校完全按照縣財政及教委的精神對享受一免一補的貧困生進行全面核實，并在善廣場上、村委及學校公示無疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢真正落實到最貧困的學生手中，切實讓貧困學生享受到國家的惠民政策。

為了加強財務管理，規范和加強財會工作，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務、總務、后勤、工會及班主任相關人員，召集起來，進行學習、座談，對學校近幾年財務財務管理工作進行了認真自查。現報告于下：

一、為了切實加強自查工作力度，確保相關人員及時到位，我校成立了財務管理自查工作領導小組。校長包海淵任組長，學校管財務總務李新興為副組長，報帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。

二、我校根據縣財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示;學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

三、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費。按文件只收空白作業本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

四、學校嚴格加強預算內,所收學生作業本費全額繳入預算外。嚴格實行收支兩條線管理。

五、我校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。

六、我校無私設小金庫和帳外帳等違規行為。學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。

七、學校對于學校的資產增減，都做了較好的登記，做到出入有據。建立了資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進行資產清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

八、我校按照上級有關規定，做好對困難住宿生的生活補助的申請、審核、公示等工作，生活補助全額發放給家長。

第四篇：加強基層工會的財務管理辦法

市總工會起草的《加強基層工會財務管理辦法》，供各區縣總工會參考，請各區縣總工會可以根據本轄區工會工作的實際情況，重新制定或進行修改。

ＸＸ區縣總工會 加強基層工會財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為了管好、用好工會經費，做到“用得合理，群眾滿意”，更好地為職工群眾服務，為工運事業服務，按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預算管理辦法》和《工會會計制度》及其他有關規定制定本辦法。

第二條 本辦法適用于財務活動為獨立核算或非獨立核算的各級工會組織。

第三條 工會經費管理原則：堅持經費獨立管理原則。要獨立建立銀行賬戶，實行單位核算。堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經政策規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則。第四條 工會會計的主要職責：進行會計核算、反映預算執行、實行會計監督、參與預算管理、合理調配資金，組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則，組織工會會計培訓，不斷提高政策業務水平。

第五條 工會財務管理體系：依法建立獨立的工會預算管理體系，實行“統一領導，分級管理”的財務管理制度。預算管理實行下管一級的原則。

第二章 一般原則

第六條 工會會計性質：對工會預算的執行和對工會經費收支活動進行反映、核算和監督的專業會計。

第七條 工會會計核算對象：以工會實際發生的業務活動為依據，客觀真實地記錄、反映工會各項收支狀況和結果。各項資金和資產統一納入工會預算會計核算，不得私設小金庫和賬外賬。

第八條 工會會計記錄和會計報表應當清晰明了。會計核算應當及時進行。會計核算以收付實現制為基礎，不存在待攤費用。

第九條 工會各項財產或物資以購進的實際價格進行核算。不提取折舊，不得自行調整賬面價格。

第十條 凡是指定用途的資金，要按規定的用途使用，并單獨核算反映。第十一條 會計核算應按照《工會財務會計制度》規定的會計處理方法進行，前后期一致，確保會計指標口徑一致。

第十二條 根據《中華人民共和國工會法》、《中華全國總工會辦公廳關于依法做好工會經費獨立核算工作的通知》總工辦發[2004]23號的規定“工會經費應當根據經費獨立原則，建立預算、決算和經費審查監督制度”“各基層工會應當依法取得社會團體法人資格”“單獨開立賬戶，獨立進行核算，不允許與單位機關財務或黨、團其他組織財務合賬戶集中核算，也不允許將工會財務納入當地會計結算中心管理”。

第十三條 基層工會經費應重點用于維護職工權益、開展職工教育和職工群眾活動方面。堅持預算管理原則。一切費用均納入預算，并按區總工會的要求，認真編報和執行。堅持勤儉節約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節約開支，依靠職工用好經費，提高經費使用效率。堅持民主管理原則。要定期公布賬目，接受會員監督和經審會審查。堅持為職工服務原則。工會經費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

第三章

會計要素

第十四條 工會會計要素是：資產、負債、凈資產、收入、支出五類。資產—是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產和固定資產。

負債—是工會承擔的能以貨幣計量，需以資產償還的債務。

凈資產—是資產減負債，收入減支出的差額。收入—是工會根據《工會法》以及有關政策規定開展業務活動所取得的非償還性資金。

支出—是工會為開展各項工作和活動所發生的各項資金耗費及損失。

第四章

會計科目

第十五條 經費收入是工會根據《工會法》以及有關政策規定開展業務活動所取得的非償還性資金。

收入科目：

會費收入：按照全國總工會工發[1978]101號和工財字[1994]69號)文件規定執行。機關會員交納會費按職務工資、級別工資、基礎工資、工齡工資合計的0.5%。事業單位會員交納會費按職務工資、等級工資合計的0.5%。機關、事業單位的工人會員交納會費按崗位工資、等級工資合計的0.5%。以上工資合計尾數不足10元不計算。學徒工會員按每月人民幣0.05元交納。無固定收入的會員按本人上月所得工資額計算交納會費。撥繳經費收入：行政方按全部職工工資總額2%向工會撥繳經費。工會方需向行政方開具《工會經費撥繳專用收據》，并在稅前列支。

上級補助收入：區總工會下撥的各項補助收入。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

行政補助收入：工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規定撥給工會的各項補助，包括工會收到行政撥付的勞動競賽經費、工會開展活動的費用補助等。

政府補助收入:指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規定給予工會的補助款項。包括工會收到財政撥付的離退休人員離退休費和生活補貼、幫扶資金、送溫暖經費、療養事業補助、勞模補助、基建、維修及大型活動的補助等。

事業收入：指獨立核算的工會附屬事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業收入。

投資收益：指工會對外投資發生的損益。

其他收入：不屬于以上各項收入，如銀行存款利息、財產變賣處理廢品收入等。

第十六條

經費支出是指工會為開展各項工作和活動所發生的業務，凡是行政下撥的經費，必須專款專用，用工會經費開展的各項活動須按照規定的科目列支。

支出科目： 職工活動支出：核算工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。

(1)職工教育費—核算工會開展職工教育活動的各項支出。

(2)文體活動費—核算工會開展職工業余文體活動的各項支出。

宣傳活動費— 核算工會開展職工宣傳活動方面的各項支出。

其他活動支出—核算基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出；

業務支出：核算工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。

(1)培訓費—核算工會干部、積極分子培訓等支出。(2)會議費—核算工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業工作會議的各項支出。

(3)外事費—核算工會開展外事活動方面的費用。(4)專項業務費—核算工會開展工會組織建設、考核表彰、建家活動、大型專題調研、經審專用經費等專項業務的支出。

(5)其他業務支出—不屬于以上業務開支的其他費用 維權支出：核算工會直接用于維護職工權益的支出。(1)勞動關系協調費：核算工會在協調勞動關系爭議中 發生的支出。

(2)勞動保護費：核算工會開展職工勞動保護發生的支出。

(3)法律援助費：核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等發生的支出。

(4)困難職工幫扶費：核算工會對困難職工幫扶發生的支出。

(5)送溫暖費：核算工會向職工送溫暖發生的支出。(6)其他維權支出：核算以上各項維權活動之外的維權支出，如參與立法費等。

行政支出：本科目核算工會為行政管理、后勤保障等發生的各項日常支出。

(1)工資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。包括：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費等。

(2)商品和服務支出：核算工會購買商品和服務的支出(不包括用于購置固定資產的支出)。包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、物業管理 費、交通費(燃料費、保險費、修理費、其他交通費)、差旅費(住宿費、旅費、伙食補助費、雜費)、維修(護)費、租賃費、招待費(餐費、其他招待費)、專 用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。

(3)對個人和家庭的補助：核算工會用于對個人和家庭的補助支出。包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等。

(4)其他行政支出：核算不能劃分到上述經濟科目的其他支出。

資本性支出:本科目核算工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發生的實際支出。

(1)房屋建筑物購建：核算工會用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物(含附屬設施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等)的支出。

(2)辦公設備購置：核算工會購置納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。

(3)專用設備購置：核算工會購置具有專門用途、納入固定資產核算范圍的各類專用設備的支出。

(4)交通工具購置：核算工會用于購置各類交通工具的支出(含車輛購置稅)。

(5)大型修繕：核算工會各類設備、建筑物等的大型修繕支出。

(6)信息網絡購建：核算工會用于信息網絡方面的支出。如計算機硬件、軟件購置、開發、應用支出等。購建的計算 機硬件、軟件等不符合固定資產確認標準的，不在此科目核算。

(7)其他資本性支出：核算工會其他上述科目中未包括的資本性支出。

補助下級支出:本科目核算工會為解決下級工會經費不足或根據有關規定給予下級工會的各類補助款項。

(1)回撥補助：核算工會按有關規定給下級工會的回撥經費補助。

(2)專項補助：核算工會對下級工會指定項目的補助。(3)超收補助：核算工會按有關超收增繳的規定對下級工會的超收補助。

(4)幫扶補助：核算工會按有關規定對下級工會的困難職工幫扶補助。

(5)送溫暖補助：核算工會撥付下級工會用于開展送溫暖活動的補助。

(6)救災補助：核算工會撥付下級工會用于慰問在自然災害中經濟財產遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補助。

(7)其他補助：核算工會撥付下級工會的除上述明細科目所述內容以外的其他補助。事業支出:本科目核算工會對獨立核算的附屬事業單位的補助和非獨立核算的附屬事業單位的各項支出。

本科目應按單位或部門設置明細賬。

其他支出:本科目核算各級工會以上支出項目以外的各項支出。如資產盤虧、固定資產處置凈損失、捐贈支出以及按規定計提有關專用基金等。

第十七條

國家規定由行政承擔的費用支出

根據《工會法》、全總工會、財政部及國家的有關規定，下列費用應由行政列支：

(一)基層工會辦公用房、文藝、體育、教育和服務等活動場地設施、設備及維修、水、電、取暖等費用。

(二)基層工會專職人員的工資、獎金、醫療、補貼、勞動保護費用及其他福利待遇。

(三)基層工會專職人員的離退休及退職生活費。(四)基層工會兼職干部短期學習工資及差旅費。(五)工會組織的勞動競賽、技術交流、技術革新活動所需的獎勵費用。

(六)企業光榮榜制作的設備材料費。(七)企業車間、科室、班組訂閱的報刊費。

(八)企業行政主辦由工會進行管理的。設施的人員和設 備等費用。

(九)由行政方面委托工會組織的各類慶祝活動和重大節日所需的宣傳活動費。

(十)行政方面委托工會舉辦的勞模、積極分子及先進生產(工作)者評比、獎勵、考察、休養會議等各種活動費用。

(十一)基層工會為搞好勞動保護工作所需的費用以及勞動保護宣傳教育費。

(十二)召開職工代表大會所需的各項費用。(十三)由工會管理的企業職工困難補助費。(十四)基層單位行政辦學的職工教育費。

(十五)工會組織勞模、先進生產(工作)者休養活動的往返差旅費、住宿費、伙食補助。

(十六)工會組織職工療(休)養活動的費用。

第十八條

按照全總工財字[2000]46號文件中規定：離退休職工不計提工會經費，工會經費不支出離退休人員的各項活動費用。

第五章 預算的編制、執行和調整

第十九條

各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執行，具體工作按照區總工會的要求，由本級工會組織實施。

第二十條 工會預算遵循的原則：堅持勤儉節約，體現 工會的工作特點，堅持按照統籌兼顧，保證重點，量入為出，收支平衡的原則，把較多的資金安排在維護職工權益，開展職工活動上和為職工辦實事方面。體現政策性、合理性、完整性、統一性。

第二十一條 工會預算的編制方法：收支預算根據上年實際收入情況結合本相關因素編制。

預算審批程序：各級工會的本級預算草案，要聽取本級經費審查委員會的審查意見，經工會委員會(或常委會)審查通過，報區總工會審批。

第二十二條 預算執行：預算在未批準之前只能列支必要活動經費，預算批準后，按照批準的預算執行。

第二十三條 預算調整：單位預算在執行過程中，需要進行調整預算，需聽取本級經費審查委員會的意見，經工會委員會(或常委會)通過，報區總工會審批。

第二十四條 各級工會要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和工會財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以撥代支，以領代報。

第六章

會計日常核算業務

第二十五條 各級工會配備的財務人員應具備必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。

第二十六條 各工會應當嚴格執行崗位分工制度，出納 工作由出納人員負責，會計人員不得兼任出納。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

第二十七條 各級工會應按照財務制度規定制定本級工會的支出審批制度并在日常報銷工作中嚴格執行。每一筆資金的報銷都應有經手人、審批人簽字，并且經手人和審批人不能為同一人。各級工會要堅持“一支筆”審批原則。根據審定的預算，工會經費由工會主管財務主席“一支筆”審批。

第二十八條 各級工會應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

第二十九條 各級工會業務經辦人員應根據國家統一的會計制度，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向上級領導報告；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

第三十條 會計人員依據審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。

第三十一條 會計帳簿必須連續編號，經審核 無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。第三十二條 各級工會應加強資金管理，確保工會經費的資金安全。會計人員應定期、不定期對現金、銀行存款等有價票證進行盤庫，并做相應記錄。

第三十三條 各基層工會應加強物資采購管理，確保物資采購工作的順利。

應建立物資采購制度，對物資采購指定專人負責，每次采購均有經手人、驗收人、批準人。領用物資時必須制定物資領用制度，每次領用都必須有領用原因、領用人、批準人。

各級工會應建立定期、不定期的盤庫制度，制定物資管理員以外的專人對庫存物資和物資的領用進行查驗、核對，并做相應記錄。

第三十四條 各基層工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應當按照《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等規定執行。屬于普通會計檔案的保管期限為15年(其中現金和銀行存款日記賬保存25年，銀行余額調節表和銀行對賬單保存5年)，屬于永久會計檔案的保管期限為永久。

第七章 決算

第三十五條 編制工會決算的原則：符合法律法規，做到數字準確內容完整，報送及時。第三十六條 決算審批程序：各級工會的本級決算草案，要聽取本級經費審查委員會的審查意見，經工會委員會(或常委會)審查通過，報區總工會審批。

第八章 固定資產管理

第三十七條 固定資產管理的原則：在本級工會的領導下，依照《全國總工會固定資產管理辦法》的規定，實行統一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

固定資產管理的任務：建立健全各項管理制度；明析產權關系，實施產權管理；合理配備并節約、有效使用固定資產，提高固定資產使用效率；保障固定資產的安全和完整。

第三十八條 固定資產標準：使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第九章

呆賬的處理

第三十九條 呆賬的確認：用工會經費形成的由工會財務部門管理的呆賬。呆賬的確認(一)投資損失。以工會經費對外投資，由于接受的單位撤消、破產，經履行清算后確認不能收回的投資；遭受嚴重自然災害導致經濟活動停止，投 資本金不能收回的部分。(二)借出款。以工會經費借出的款項，借款合同欺滿后，逾期三年以上不能歸還的欠款。(三)暫付款。暫付三年以上的，由于債權人的原因尚未收回并按管理權限無法收回的。

第四十條 呆賬處理原則：(一)根據“統一領導，分級管理”的財務管理體制，各級工會的呆賬處理由本級工會決定，報上級工會財務備案。(二)處理呆賬按照“分清責任，賬銷債留”的原則辦理，保留備查賬薄，對投資失誤者要追查責任。(三)造成借款損失的單位，應停止借款。(四)有弄虛作假、偽造呆賬等行為，追究負有直接責任人的主管人員和直接責任人的責任，觸犯法律的要依法追究其法律責任。

第四十一條 呆賬處理審批程序：(一)工會財務部門對本級經費形成的呆賬進行清理，列出呆賬事項。(二)呆賬事項的責任人將呆賬形成過程、原因、鑒定意見、法律文書、證明材料、說明材料、函證材料等，以書面形式提交工會財務部審核。(三)工會財務部門將呆賬事項匯總，報本級工會主席辦公會議研究確定。(四)本級工會主席辦公會議作出處理決定前，征求同級經審會同意。必要時可由經審辦公室安排審計。(五)工會財務部門依據主席辦公會議決定進行賬務處理。

第十章 票據管理 第四十二條 按照全國總工會財務部關于印發《工會經費收入專用收據使用管理暫行辦法》的通知(工財字[2010]119號)和財政部票據管理的有關規定執行。

第四十三條 凡是建立工會組織具有獨立法人資格的并由區總工會直管的基層工會，方能領取《工會經費收入專用收據》和《行政事業單位資金往來結算票據》。

第四十四條 區總工會財務部建立《票據領取登記簿》，基層在領用收據時，要按規定履行簽字手續后，方可領取。

第四十五條

各基層工會要對領取的票據，指定專人負責管理。

第四十六條 收據要按有關規定填寫，不得隨意涂改、挖補、撕毀，如發生丟失現象的，立即向區總工會財務部報告，財務部門按照財政部和全國總工會有關規定進行處理。

第十一章 經費監督

第四十七條 各級工會預算、決算向同級工會經費審查委員會匯報并接受其審查。同時，工會經費的使用接受國家的監督。

第四十八條 各級工會財務部門負責監督檢查下級工會的預算執行。

第四十九條 各級工會未按規定程序報批預算，擅自決定重大開支項目的，區總工會不予批準，并責令其做出檢查 和調整有關賬賬目，甚至予以通報。嚴重違反財經法規及預算管理原則，造成損失浪費的，按照國家的有關規定，追究其工會法人和經辦人員的法律責任。

第十二章 會計工作交接

第五十條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交 給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

第五十一條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

第五十二條 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶 等）及有關資料、實物等內容。

第五十三條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。第五十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

（一）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節 表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

第五十五條 會計崗位移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

第五十六條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的職務與姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第五十七條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合 法性、真實性承擔法律責任。

第五篇：基層工會財務管理制度(通用型)

工會貨幣資金管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、嚴格執行貨幣資金業務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業務，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

（1）超出規定范圍或限額使用現金；（2）未經開戶銀行批準坐支現金；

（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現金；（4）用不符合財會制度規定的憑證抵頂庫存現金；（5）以現金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；（7）利用賬戶為其他單位或個人套取現金；（8）其他違反現金管理規定的行為。

5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：

（1）擅自多頭開設銀行結算賬戶；

（2）偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；（3）擅自改變銀行結算賬戶用途；

（4）將單位款項以個人名義在金融機構存儲；（5）出租、出借銀行結算賬戶；

（6）不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；（7）其他違反銀行結算賬戶管理規定的行為。

6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

（1）簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；

（2）簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

工會現金管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《現金管理暫行條例》，結合實際制定本制度。

1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。

2、工會各項資金均統一納入工會預算會計核算，嚴禁設臵“小金庫”和賬外賬。

3、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日業務終了，應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。

4、每日現金結余數不得超過銀行核定限額，多余現金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。

5、因工作或業務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續，現金當面點清，工作或業務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。

6、工會與外單位的經濟往來，除在規定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按《現金管理暫行條例》規定執行。

工會銀行存款管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，結合工作實際制定本制度。

1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。

2、所有涉及銀行存款收支業務的辦理均由專人負責，按照業務發生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。

3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。

4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。

6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。

7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。

工會票據管理制度

為規范《工會經費收入專用收據》等票據的使用和管理，結合實際制定本制度。

1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。

3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。

4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。

5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。

6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設臵登記簿進行記錄。

工會財務收支管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》和《基層工會經費收支管理辦法》，結合實際制定本制度。

1、按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。

2、工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。

3、遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。

4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。

5、根據上級工會要求和本級工會工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時。

6、無重大支出項目的，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。

7、預算收入按照規定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。

8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會工作計劃，明確工會經費支出范圍，分輕重緩急進行編制。

9、預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通 6

過，并經本級工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。

10、預算經批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經本級工會委員會同意后執行。

11、定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。

12、每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。

13、工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。

14、各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。

工會財務處理程序管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。

3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設臵齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿 8

單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配臵與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。

工會內部會計控制及崗位責任制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、建立健全內部財會制度，加強內部會計控制，防范化解財務風險。

2、一切財務收支必須首先經過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經過復核后才能據以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。

3、根據不相容職務相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。

4、建立健全崗位責任制，在設臵會計人員工作崗位時應做到：凡涉及財產和貨幣資金的收付、結算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務報表、經費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

7、財會人員必須具有一定的專業知識、持有會計從業資格證書、遵守會計職業道德規范。財會人員應當加強業務學習，參加地方財政部門舉辦的繼續教育培訓和上級工會舉辦的業務培訓。

8、財會人員保持相對穩定。財會人員的任免應符合法定手續，財會人員調動或離職按照國家有關規定辦理交接手續。

工會會計崗位責任制度

根據《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經費運營管理。

2、組織制定本會的各項財務管理制度，并付諸實施。

3、認真編制并嚴格執行財務收支計劃、固定資產購建方案等。

4、參與運行決策和各種經濟合同的擬定，加強事前監督。

5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時間和項目公開賬目。

6、做好會計檔案的保管工作。

工會出納會計崗位責任制度

根據《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實際庫存現金核對相符。

3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。

4、安全保管庫存現金和各種有價證券。

5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。

6、不坐支現金。

7、不公款私存。

8、不白條抵庫。

9、不挪用公款。

10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。

工會資產管理制度

根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、按照《工會固定資產管理辦法》及有關政策規定，對固定資產、庫存物品等進行登記、核算、管理和處臵。實行工會資產獨立管理。建立健全固定資產卡片。

2、加強本級工會固定資產、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產安全完整、賬實相符。

3、工會房屋建筑物產權和土地使用權歸屬明確，房屋產權證、土地使用證齊全。

4、不得用工會經費進行高風險投資。沒有用工會經費進行擔保的行為。

5、嚴格按照《工會法》、《企業破產法》、《物權法》和中華全國總工會有關破產企業工會資產的處臵意見，做好破產企業工會資產的處臵工作。

工會會計檔案管理制度

根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

1、會計檔案是記錄和反映本單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執行《工會會計基礎工作規范》中會計檔案的管理辦法。

2、會計檔案的內容

（1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；

（2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產臺賬、輔助賬簿；

（3）財務報告類：季度報表、財務報告，包括會計附表附注及文字說明；

（4）其他類：臵于存儲介質的財務數據，視同會計檔案。

3、會計檔案立卷、歸檔

會計檔案按職責分工及立卷要求，分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內裝訂完畢。

4、會計檔案日常管理

（1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔 14

案，由會計妥善保管。

（2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。

5、會計檔案的調閱

（1）本單位人員調閱，需須經財務主管同意。

（2）外單位人員調閱，需持介紹信，經財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續。外單位人員調閱時須有本單位工會財務人員在場。

（3）調閱人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。

（4）查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。

6、會計檔案的銷毀

（1）超過保管期限需銷毀的會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經工會主席審查批準后銷毀。

（2）超過保管期限但未了結的債權債務原始憑證及關聯憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。

（3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。

工會會計電算化管理辦法

為規范會計電算化工作，根據財政部《會計電算化工作規范》和上級工會有關規定，結合工作實際制定本辦法。

1、配備與會計軟件相適應的計算機設備專門用于會計電算化工作，不能聯入單位局域網及互聯網，需要聯網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。賬務處理等電子數據定期備份。財務軟件、報表軟件能滿足上級工會及有關方面數據上報、報表上報的要求。

2、根據業務特點及電算化標準，分設電算化主管（兼數據管理員）、數據錄入員和數據審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會計電算化專用計算機，不得調閱會計數據和資料，以確保會計數據安全保密。

4、操作人員必須在規定的職責范圍和使用權限內進行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。

5、操作人員不得隨意打開數據庫，不得修改系統軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統管理員進行處理。

6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會計電算化硬件設備不得挪作他用，會計核算存儲介質必須放在通風、干燥、防磁的場所，以確保財務工作的正常開展和系統的正常運行。

7、規范處理日常賬務。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時計算生成各種會計報表，做到數據準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數據準確 16

無誤。

8、做好會計檔案的整理保管工作。會計數據必須做好備份，每月備份一次；年終數據應采用光盤介質備份，以便長期保管。會計憑證按月打印裝訂，會計報表按月打印，會計賬簿終了打印并各自裝訂成冊。所有會計資料及時歸檔，專人負責。

9、做好會計電算化檔案的移交工作。