第一篇：案例72010京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目2010年跟蹤審計結果

（二○一一年三月二十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年5月至7月對京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設項目進行了階段性跟蹤審計。現將跟蹤審計結果公告如下：

一、基本情況

京滬高鐵是我國“四縱四橫”鐵路客運專線南北向主骨架，途經北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇、上海4省3市，正線全長1318公里，設計時速350 公里，概算總投資2176.30億元，2008年4月正式開工。鐵道部所屬京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司）是項目建設單位，沿線各省市地方 政府負責本省市境內征地拆遷工作，征地拆遷費用作價入股京滬公司。

截至2010年6月，全線累計提供永久用地63030畝，完成拆遷723.9萬平方米，線下工程基本完工。累計完成投資1384億元，占計劃1633億元的85％，其中工程投資1050億元、征地拆遷投資334億元。

二、審計評價

2009年審計以來，鐵道部、京滬公司及各參建單位認真落實國務院領導同志關于“京滬高鐵建設一定要做到優質、安全、高效、廉潔，成為自主創新、精心施 工和嚴格管理的模范”的要求，高度重視抓好制度建設、資金籌措、工程質量和科技創新等工作，階段性建設任務完成情況總體較好。

一是鐵道部、京滬公司及各參建單位積極整改審計查出的問題。截至2010年10月底，2009年審計發現的問題已基本整改。通過邊審邊改，施工安全、質量和投資控制均得到加強。

二是逐步健全管理制度，質量安全管理較好。京滬高鐵參建各方建設管理制度總體執行較好，特別是施工現場安全、質量管理比較到位，施工安全和質量總體可 控。審計抽查了9275孔預制箱梁和67436塊預制軌道板的質量檢驗記錄，分別占全線預制箱梁和軌道板的33％和17％，未發現重大施工質量問題。

三是工程進展較快，投資控制基本到位。通過優化施工組織設計，京滬高鐵工程計劃工期由60個月調整為41個月。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工 作并及時供地；各參建單位優化資源配置，有效加快了工程進度。京

滬公司對各項費用控制比較嚴格，截至審計時，工程投資控制在批復概算內。

審計也發現，京滬高鐵建設中仍存在招投標不合規、資金和財務管理不嚴格、執行制度不到位等問題，應切實引起重視并及時研究解決。

三、審計發現的主要問題和整改情況

（一）南京大勝關長江大橋工程土建及監理1標、京滬高鐵咨詢業務、南京南站應急工程土建及監理1標的招標時間分別為2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中鐵大橋局、中鐵十三局、鐵科院（北京）工程咨詢有限公司等中標單位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分 別進場開始工作，涉及合同金額44.46億元。

2009年6月，鐵道部工程設計鑒定中心發布準入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標中與名錄內中鐵建工集團有限公司、中鐵建設集團有限公司2家企業簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標 人，涉及金額4.9億元。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善相關管理制度，在今后的招投標工作中嚴格做到依法合規；同時，鐵道部將進一步開放鐵路建設市場，建立信用評價動態管理制度，鼓勵更多企業參與鐵路建設。

（二）個別施工單位及個人轉移挪用公款和建設資金1.87億元及其他相關問題，涉嫌違法違紀。

審計署依據有關法律法規，已將上述問題移送紀檢監察、司法機關，有關部門正在立案徹查。

京滬公司正在采取更加有效的措施，加強對建設資金的監管。

（三）中鐵一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集團、中建股份有限公司、中交第四公路工程局 有限公司、中交路橋北方工程有限公司和山東電力工程咨詢院等16家施工單位在砂石料采購、設備租賃等業務中，使用虛開、冒名或偽造的發票1297張入賬，金額合計3.24億元。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對采購招標和發票審核工作不嚴，導致6名個體供應商 以偽造工商營業執照等方式獲取砂石料供應業務，又以偽造、代開發票386張入賬，金額合計2.16億元。

上述單位中，中鐵一局、三局、四局、十二局、二十四局和中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司7家單位在2009年審計時就發現類似問題，去年又查出虛假發票365張，金額5312.95萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司正在對上述虛假發票問題進行清查；各參建單位組織開展財務人員發票管理法規培

訓，增強嚴格貫徹執行《中華人民共和國發票管理辦法》的意識和能力。

（四）京滬公司對尚未實施的工程辦理工程款結算，涉及金額5608.07萬元。其中：濟南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計時尚未實施，京滬公司與中鐵一 局及有關單位在2009年第四季度就按合同價款結算了全部工程款1230.66萬元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中 國交通建設股份有限公司及相關單位在當年第一、二季度就按合同價結算了工程款4377.41萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司督促相關施工單位已完成了部分工程施工，并完善了相關工程結算管理制度，以杜絕類似問題再發生。

（五）京滬公司未按合同約定扣回物資供應合同履約保證金5558.74萬元。2007年12月至2010年6月，京滬公司組織簽訂的363份甲供物資采 購合同中，有13份存在乙方未按合同履約的現象。這些合同的平均履約率為22％，最低履約率僅0.8％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標商的履約 保證金5558.74萬元。

審計指出上述問題后，鑒于相關單位的履約保函已經失效或被京滬公司退回，上述資金已難以追回，京滬公司表示將進一步加強合同管理，嚴肅合同的法律效力，杜絕類似問題再發生。

（六）部分工程監理不到位。其中：上海虹橋站的監理單位上海天佑工程咨詢有限公司和上海建科建設監理咨詢有限公司，有37名監理人員職稱或執業資格不符 合投標承諾要求；北京賽瑞斯國際工程咨詢有限公司在監理天津西站站房工程項目時，承諾派出監理人員中高級職稱、中級職稱、監理師（工程師）分別占 47.4％、52.6％、84.7％，實際僅占15％、25％、40％；濟南西站的監理單位山東濟鐵工程建設監理有限責任公司的9名監理人員，同時在兩個 標段承擔監理工作；土建2標監理單位華鐵工程咨詢有限責任公司對部分施工單位進場設備未進行檢驗。

審計指出上述問題后，相關監理單位對不合格監理人員進行了調整和清退，對履職不到位監理人員做出了處罰，并完善了相關制度，加強了對監理人員的培訓和現場監管。

（七）南京樞紐工程未按初步設計要求，將167萬立方米棄土交給南京市統一處理，其中64萬方被用于填放水塘和低洼地，19萬方被填放于山間泥塘，其余 被填放于山間洼地溝壑，影響了當地水土環境。此外，由于未按環境影響報告書批復要求及時完成穿越牛首祖堂風景區的景觀設計，影響了韓府山隧道環保措施的實 施。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善環保措施，制定具體實施辦法，嚴格執行環境保護法律法規和環境影響評價要求。

上述尚在查處和整改中的事項，審計署將在下一階段跟蹤審計中予以關注，并適時公告其最終結果。

第二篇：京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

（二〇一〇年二月十二日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年5月至7月，審計署對京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設項目進行了階段性跟蹤審計。現將審計結果公告如下：

一、基本情況和取得的成效

京滬高鐵是目前世界上在建的里程最長的高速鐵路，是我國“四縱四橫”客運專線南北向主骨架，途經北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇和上海等4省3市，正線全長1318公里，設計時速為350公里，概算總投資2176.30億元。中國鐵路建設投資公司（代表鐵道部）等11家單位出資成立京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司），作為京滬高鐵項目的建設單位。沿線4省3市地方政府負責本省（市）境內征地拆遷工作，征地拆遷費用作價入股京滬公司。

京滬高鐵建設項目于2008年4月正式開工，計劃工期60個月。截至2008年底，已完成69％的路基土石方、35％的橋梁、34％的隧道、75％的涵洞工程，累計完成投資584.5億元。截至2009年6月底，完成永久用地征地60 312畝，占用地總量的99.16％；完成拆遷677萬平方米，占設計總量的97.94％。

審計結果表明，鐵道部、沿線各省（市）地方政府、京滬公司和各參建單位按照“精心組織、精心設計、精心施工、精心管理”的要求，狠抓制度建設、工程質量、科技創新等工作，較好地完成了京滬高鐵階段性建設任務。

一是征地拆遷和異地安置工作總體進展比較順利。京滬高鐵工程啟動以來，北京、天津、河北、安徽等沿線4省3市地方政府高度重視征地拆遷工作，以維護群眾合法權益為出發點，制定了相關政策，明確了補償標準，完善了資金管理和使用辦法，成立了專門的組織協調機構，做了大量勘測、評估、補償、拆遷和安置工作，積極推進征地拆遷進程，保證了工程建設按計劃實施。

二是項目管理制度比較健全，執行較好，工程質量和工期總體可控。京滬公司作為項目法人主體，建立了標準化管理目標責任體系，梳理和規范了合同管理、招投標管理等13個管理流程，制定完善了計劃財務、工程管理等5大類55項建設管理辦法，建立了京滬公司、指揮部和參建單位三級安全質量控制網絡，采取建立問題庫、質量責任檔案和試驗先行、樣板引路等多項措施，以確保工程質量；建設過程中，持續優化設計、優化施工組織和資源配置，采用多項先進工藝和現代化施工設備，加快了工程建設進度。審計未發現影響運輸安全的重大工程質量問題。

三是加大技術創新和成果轉化力度。京滬公司借鑒京津城際鐵路等客運專線技術成果，大力開展自主研發和自主創新，在高速鐵路深水大跨橋梁建造技術、深厚松軟土地基沉降控制技術、無砟軌道制造和鋪設技術等重大技術課題上加大攻關力度，取得了重要的階段性成果，并成功應用于工程實踐，不僅提高了施工效率，而且實現了我國高速鐵路技術的新突破。

二、存在的主要問題和整改情況

（一）個別分項目投資控制不嚴。

1．審計抽查發現，截至2008年底，京滬高鐵1、2、4標段及上海虹橋站部分工程超進度驗工計價，累計6.17億元；

1、4標段及上海虹橋站、天津西站存在未按規定調減工程計價、超范圍調增自購材料價格等問題，多計工程款共1.37億元。

2．京滬公司將鐵道部經濟規劃研究院負責的通用參考圖動態跟蹤和技術服務工作中的部分內容，重復委托給中鐵工程設計咨詢集團有限公司，增加工程成本2200萬元。

3．勘察設計后期費等計費依據不充分。審計發現，設計單位鐵道第三勘察設計院集團有限公司、中鐵第四勘察設計院集團有限公司采用未經批準的內部測算系數，調整原國家計委、建設部發布的《工程勘察設計收費管理規定》（計價格〔2002〕10號）中相關取費標準，計取勘察設計后期費30.35億元，計費依據不充分；在鑒修概算中，計列的“外方監理費”6472萬元和“咨詢費”3019.3萬元，計費依據不充分。

（二）少數分項目承發包不夠規范。

在京滬高鐵正線、上海虹橋站、南京南站和大勝關長江大橋等工程的招投標過程中，京滬公司、上海鐵路局等建設單位存在標書審核不嚴、未按規定招標等問題，個別施工單位違反招投標相關規定，將工程分包給無相應資質的單位。審計抽查中國水利水電建設集團公司（以下簡稱中水集團）投標書中的118名專業技術人員發現，有54人的專業技術職稱和職業資格與實際不符；上海鐵路局在上海虹橋站建設中，將應招標的工程咨詢和樁基第三方檢測項目化整為零，規避招投標；中國交通建設股份有限公司、中鐵六局等9家單位未經建設單位批準，違規分包工程合計3.12億元，部分工程被分包給不具備相應資質的單位。

（三）部分施工單位使用不符合國家規定的發票入賬結算。

在材料采購、貨物運輸、機械設備租賃等業務中，中水集團、中鐵十六局等17家施工單位項目部使用不符合國家規定的發票入賬結算，總金額達5.2億元。

對審計發現的上述問題，鐵道部、京滬公司及各參建單位高度重視，多次組織專題會議，認真研究制定整改方案，及時糾正審計發現的問題，并完善了規章制度。

據京滬公司提供的資料，截至2009年8月底：

對超進度驗工計價6.17億元的問題，建設單位已全部糾正；

對多計工程款1.37億元和重復委托增加工程成本2200萬元的問題，建設單位正在采取措施整改；

對勘察設計后期費30.35億元、鑒修概算中“外方監理費”6472萬元和“咨詢費”3019.3萬元計費依據不充分的問題，鐵道部正在調研計費定額，研究制定整改措施；

對少數分項目承發包不夠規范的問題，建設單位清理了違規分包的施工隊伍，并進一步研究完善施工總承包管理，加強對招投標和施工單位分包行為的監管；

對使用不符合國家規定發票入賬結算5.2億元的問題，施工單位已糾正4.56億元，其余0.64億元正在整改，相關違法違紀人員已移送司法機關處理。

第三篇：京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

（二〇一〇 年二月十二日公告）

二、存在的主要問題和整改 情況

（一）個別分項目投資控制不嚴。

1．審計抽查發現，截至2008年底，京滬高鐵1、2、4標段及上海虹橋 站部分工程超進度驗工計價，累計6.17億元；

1、4標段及上海虹橋站、天津西站存在未按規定調減工程計價、超范圍調增自購材料價格等問題，多計工程款共 1.37億元。

2．京滬公司將鐵道部經濟規劃研究院負責的通用參考圖動態跟蹤和技術服務工作中的部分內容，重復委托給中鐵工程設計咨詢集團有 限公司，增加工程成本2200萬元。

3．勘察設計后期費等計費依據不充分。審計發現，設計單位鐵道第三勘察設計院集團有限公司、中鐵第四勘察 設計院集團有限公司采用未經批準的內部測算系數，調整原國家計委、建設部發布的《工程勘察設計收費管理規定》（計價格〔2002〕10號）中相關取費標 準，計取勘察設計后期費30.35億元，計費依據不充分；在鑒修概算中，計列的“外方監理費”6472萬元和“咨詢費”3019.3萬元，計費依據不充 分。

（二）少數分項目承發包不夠規范。

在京滬高鐵正線、上海虹橋站、南京南站和大勝關長江大橋等工程的招投標過程中，京滬公司、上海鐵路局等建設單位存在標書審核不嚴、未按規定招標等問題，個別施工單位違反招投標相關規定，將工程分包給無相應資質的單位。審計抽查中國水利水電建設 集團公司（以下簡稱中水集團）投標書中的118名專業技術人員發現，有54人的專業技術職稱和職業資格與實際不符；上海鐵路局在上海虹橋站建設中，將應招 標的工程咨詢和樁基第三方檢測項目化整為零，規避招投標；中國交通建設股份有限公司、中鐵六局等9家單位未經建設單位批準，違規分包工程合計3.12億 元，部分工程被分包給不具備相應資質的單位。

（三）部分施工單位使用不符合國家規定的發票入賬結算。

在材料采購、貨物運輸、機械 設備租賃等業務中，中水集團、中鐵十六局等17家施工單位項目部使用不符合國家規定的發票入賬結算，總金額達5.2億元。

對審計發現的上述問 題，鐵道部、京滬公司及各參建單位高度重視，多次組織專題會議，認真研究制定整改方案，及時糾正審計發現的問題，并完善了規章制度。據京滬公 司提供的資料，截至2009年8月底：

對超進度驗工計價6.17億元的問題，建設單位已全部糾正；

對多計工程款1.37億元和重 復委托增加工程成本2200萬元的問題，建設單位正在采取措施整改；

對勘察設計后期費30.35億元、鑒修概算中“外方監理費”6472萬元 和“咨詢費”3019.3萬元計費依據不充分的問題，鐵道部正在調研計費定額，研究制定整改措施；

對少數分項目承發包不夠規范的問題，建設單 位清理了違規分包的施工隊伍，并進一步研究完善施工總承包管理，加強對招投標和施工單位分包行為的監管； 對使用不符合國家規定發票入賬結算 5.2億元的問題，施工單位已糾正4.56億元，其余0.64億元正在整改，相關違法違紀人員已移送司法機關處理。

第四篇：京滬高速鐵路建設項目2010年跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目2010年跟蹤審計結果

（二○一一年三月二十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年5月至7月對京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設項目進行了階段性跟蹤審計。現將跟蹤審計結果公告如下：

一、基本情況

京滬高鐵是我國“四縱四橫”鐵路客運專線南北向主骨架，途經北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇、上海4省3市，正線全長1318公里，設計時速350公里，概算總投資2176.30億元，2008年4月正式開工。鐵道部所屬京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司）是項目建設單位，沿線各省市地方政府負責本省市境內征地拆遷工作，征地拆遷費用作價入股京滬公司。

截至2010年6月，全線累計提供永久用地63030畝，完成拆遷723.9萬平方米，線下工程基本完工。累計完成投資1384億元，占計劃1633億元的85％，其中工程投資1050億元、征地拆遷投資334億元。

二、審計評價

2009年審計以來，鐵道部、京滬公司及各參建單位認真落實國務院領導同志關于“京滬高鐵建設一定要做到優質、安全、高效、廉潔，成為自主創新、精心施工和嚴格管理的模范”的要求，高度重視抓好制度建設、資金籌措、工程質量和科技創新等工作，階段性建設任務完成情況總體較好。

一是鐵道部、京滬公司及各參建單位積極整改審計查出的問題。截至2010年10月底，2009年審計發現的問題已基本整改。通過邊審邊改，施工安全、質量和投資控制均得到加強。

二是逐步健全管理制度，質量安全管理較好。京滬高鐵參建各方建設管理制度總體執行較好，特別是施工現場安全、質量管理比較到位，施工安全和質量總體可控。審計抽查了9275孔預制箱梁和67436塊預制軌道板的質量檢驗記錄，分別占全線預制箱梁和軌道板的33％和17％，未發現重大施工質量問題。

三是工程進展較快，投資控制基本到位。通過優化施工組織設計，京滬高鐵工程計劃工期由60個月調整為41個月。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工作并及時供地；各參建單位優化資源配置，有效加快了工程進度。京滬公司對各項費用控制比較嚴格，截至審計時，工程投資控制在批復概算內。

審計也發現，京滬高鐵建設中仍存在招投標不合規、資金和財務管理不嚴格、執行制度不到位等問題，應切實引起重視并及時研究解決。

三、審計發現的主要問題和整改情況

（一）南京大勝關長江大橋工程土建及監理1標、京滬高鐵咨詢業務、南京南站應急工程土建及監理1標的招標時間分別為2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中鐵大橋局、中鐵十三局、鐵科院（北京）工程咨詢有限公司等中標單位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分別進場開始工作，涉及合同金額44.46億元。

2009年6月，鐵道部工程設計鑒定中心發布準入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標中與名錄內中鐵建工集團有限公司、中鐵建設集團有限公司2家企業簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標人，涉及金額4.9億元。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善相關管理制度，在今后的招投標工作中嚴格做到依法合規；同時，鐵道部將進一步開放鐵路建設市場，建立信用評價動態管理制度，鼓勵更多企業參與鐵路建設。

（二）個別施工單位及個人轉移挪用公款和建設資金1.87億元及其他相關問題，涉嫌違法違紀。

審計署依據有關法律法規，已將上述問題移送紀檢監察、司法機關，有關部門正在立案徹查。

京滬公司正在采取更加有效的措施，加強對建設資金的監管。

（三）中鐵一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集團、中建股份有限公司、中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司和山東電力工程咨詢院等16家施工單位在砂石料采購、設備租賃等業務中，使用虛開、冒名或偽造的發票1297張入賬，金額合計3.24億元。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對采購招標和發票審核工作不嚴，導致6名個體供應商以偽造工商營業執照等方式獲取砂石料供應業務，又以偽造、代開發票386張入賬，金額合計2.16億元。

上述單位中，中鐵一局、三局、四局、十二局、二十四局和中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司7家單位在2009年審計時就發現類似問題，去年又查出虛假發票365張，金額5312.95萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司正在對上述虛假發票問題進行清查；各參建單位組織開展財務人員發票管理法規培訓，增強嚴格貫徹執行《中華人民共和國發票管理辦法》的意識和能力。

（四）京滬公司對尚未實施的工程辦理工程款結算，涉及金額5608.07萬元。其中：濟南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計時尚未實施，京滬公司與中鐵一局及有關單位在2009年第四季度就按合同價款結算了全部工程款1230.66萬元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中國交通建設股份有限公司及相關單位在當年第一、二季度就按合同價結算了工程款4377.41萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司督促相關施工單位已完成了部分工程施工，并完善了相關工程結算管理制度，以杜絕類似問題再發生。

（五）京滬公司未按合同約定扣回物資供應合同履約保證金5558.74萬元。2007年12月至2010年6月，京滬公司組織簽訂的363份甲供物資采購合同中，有13份存在乙方未按合同履約的現象。這些合同的平均履約率為22％，最低履約率僅0.8％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標商的履約保證金5558.74萬元。

審計指出上述問題后，鑒于相關單位的履約保函已經失效或被京滬公司退回，上述資金已難以追回，京滬公司表示將進一步加強合同管理，嚴肅合同的法律效力，杜絕類似問題再發生。

（六）部分工程監理不到位。其中：上海虹橋站的監理單位上海天佑工程咨詢有限公司和上海建科建設監理咨詢有限公司，有37名監理人員職稱或執業資格不符合投標承諾要求；北京賽瑞斯國際工程咨詢有限公司在監理天津西站站房工程項目時，承諾派出監理人員中高級職稱、中級職稱、監理師（工程師）分別占47.4％、52.6％、84.7％，實際僅占15％、25％、40％；濟南西站的監理單位山東濟鐵工程建設監理有限責任公司的9名監理人員，同時在兩個標段承擔監理工作；土建2標監理單位華鐵工程咨詢有限責任公司對部分施工單位進場設備未進行檢驗。

審計指出上述問題后，相關監理單位對不合格監理人員進行了調整和清退，對履職不到位監理人員做出了處罰，并完善了相關制度，加強了對監理人員的培訓和現場監管。

（七）南京樞紐工程未按初步設計要求，將167萬立方米棄土交給南京市統一處理，其中64萬方被用于填放水塘和低洼地，19萬方被填放于山間泥塘，其余被填放于山間洼地溝壑，影響了當地水土環境。此外，由于未按環境影響報告書批復要求及時完成穿越牛首祖堂風景區的景觀設計，影響了韓府山隧道環保措施的實施。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善環保措施，制定具體實施辦法，嚴格執行環境保護法律法規和環境影響評價要求。

上述尚在查處和整改中的事項，審計署將在下一階段跟蹤審計中予以關注，并適時公告其最終結果。

第五篇：北京奧運會財務收支和奧運場館建設項目跟蹤審計結果

北京奧運會財務收支和奧運場館建設項目跟蹤審計結果

（二〇〇九年六月十九日公告）

為落實黨中央、國務院“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”的指示精神，按照“服務奧運、保障奧運”的總體指導思想，根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署于2005年9月至2009年3月，組織對第29屆奧林匹克運動會組織委員會（以下簡稱北京奧組委）的財務收支情況和奧運場館建設情況進行了全過程跟蹤審計。現將審計結果公告如下：

北京奧運會財務收支審計結果

一、財務收支總體情況

（一）北京奧組委財務收支情況。

北京奧組委系奧運歷史上第一次同時組織舉辦奧運會和殘奧會的組委會，其收入和支出分為奧運會和殘奧會兩部分。

1．奧運會部分。

根據截至2009年3月15日的實際收支數、后續應實現收入和待結算支出的統計結果，北京奧組委收入將達到205億元，較預算增加8億元；支出將達到193.43億元，較預算略有增加；收支結余將超過10億元。

收入的主要構成包括國際奧委會開發的市場收入和電視轉播權收入中按協議分配給主辦城市的部分，此部分收入約占組委會收入總額的40％；北京奧組委根據主辦城市合同，在國際奧委會授權下實施的市場開發收入98.7億元，主要包括合作伙伴、贊助商、供應商等不同級別的贊助收入以及特許經營收入；門票、住宿、收費卡、利息、資產處置等其他收入19.6億元，其中，門票收入12.8億元，財產處置收入2.4億元。

按國際奧委會開支范圍的有關規定和北京奧運會籌辦工作中部門職責和項目劃分的實際情況，北京奧組委共設有28個預算支出科目，按性質和用途劃分為8個方面，分別是：根據國際奧委會對于主辦城市舉辦奧運會的場館及周邊環境的“硬件”設施要求，安排的場館改造補貼以及賽時使用的帳篷、活動板房、圍欄、隔斷、管線等臨時設施投入和租賃支出39.62億元；依據北京奧運會競賽指南和技術手冊，為滿足國際單項體育組織和電視轉播商的需要，安排的賽時計時計分系統、通訊等技術支出32.98億元；用于競賽、訓練場館等場地所需的體育器材購置、租賃支出，舉辦“好運北京”測試賽的支出以及賽時對各場館的能源消耗、運行保障等補助支出19.65億元；根據主辦城市合同及往屆奧運會慣例，安排的賽時電視轉播、住宿、交通、醫療、餐飲等服務支出50.92億元，其中，電視轉播運行費用17.23億元，運動員、官員及貴賓住宿餐飲、車輛租賃、興奮劑檢測、醫療設備購置、定點醫院補助等支出33.69億元；用于開閉幕式的創意、組織、實施，火炬的境內外傳遞、奧運宣傳和主題活動支出12.72億元；用于支付工作人員工資和用于工作人員、志愿者的招募、培訓、激勵、制服等人力資源支出14.24億元；北京奧組委行政辦公、法律咨詢，以及涵蓋運動員、技術官員、工作人員和志愿者的人身保險和財產保險，收費卡等運行支出18.46億元；根據《主辦城市合同》的約定，奧運會對殘奧會的補助支出4.84億元。

2．殘奧會部分。

為體現“節儉辦奧運”的原則，減少重復投入，對于可從奧運會延續使用的設施、設備（如臨時建筑、轉播、技術等），以及行政辦公、人員工資、法律服務等與奧運會無法分割的支出項目，統一由奧運會預算負擔。殘奧會預算主要是直接用于殘奧會籌辦和向殘奧運動員提供特別服務的預算（如殘奧會開閉幕式、火炬接力、體育器材、住宿、餐飲、制服、計時計分系統、醫學分級、假肢輪椅維修等），按此口徑計算，殘奧會收入、支出均為8.63億元。

（二）中央專項彩票公益金投入使用情況。

在北京奧組委預算之外，經國務院批準，財政部向北京市單獨安排了中央專項彩票公益金預算27.5億元用于北京奧運會相關項目，實際撥款27.03億元，主要用于增加的臨時設施改造和對安保、交通、廢棄物清理等方面的補助，這些資金的投入對圓滿舉辦奧運會（殘奧會）發揮了積極作用。

（三）重要事項組織及開支情況。

1．開閉幕式情況。為確保奧運會開閉幕式表演成功，北京奧組委成立北京奧運會開閉幕式工作領導小組、開閉幕式工作部以及開閉幕式運營中心，按照決策層、管理層和執行層三層機制運行，同時北京奧組委監察審計部向開閉幕式運營中心派駐監察審計組負責全程監督，保障了各項籌備工作順利進行。北京奧運會、殘奧會開閉幕式共支出8.31億元。

2．火炬傳遞情況。北京奧運會火炬傳遞是奧運歷史上傳遞路線最長、傳遞范圍最廣、參與人數最多的一次火炬接力活動。北京奧運會火炬傳遞支出3.12億元。北京殘奧會火炬傳遞支出0.2億元。

3．志愿者情況。北京奧運會、殘奧會共招募賽會志愿者10萬人，其中，奧運會志愿者7萬人，殘奧會志愿者3萬人。北京奧組委用于志愿者招募、培訓、組織運行等相關支出共計1.71億元。

4．奧運會門票銷售情況。奧運會可銷售門票共計680.43萬張，實際售出646.41萬張，銷售率達95％，實現銷售收入12.8億元。

5．資產處置情況。奧運會結束后，北京奧組委將所有資產分為通用物資、專用物資和特殊物資3類，分別采取公開拍賣、場館有償留用、供應商回購、折價轉讓、捐贈等多種方式進行處置。截至2009年3月15日，奧組委賬面物資（包括固定資產和低值耐用品）原值為9.09億元，其中56％的物資已完成處置，實現處置收入1.46億元。其余物資，北京奧組委計劃采取公開拍賣，向公益、福利事業和政府部門捐贈，將具有重要意義的開閉幕式道具、演出服裝等交與文物部門、檔案部門以及博物館收藏等方式進行處置。

二、審計情況

審計署自2005年9月開始對北京奧組委財務收支進行全過程跟蹤審計，每年審計兩次，至今共審計5次。奧運會結束后，審計署又及時組織對北京奧組委財務收支決算（草案）情況進行審計。

審計署在跟蹤審計中，始終以“服務奧運、保障奧運”和促進奧組委貫徹落實中央“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”方針為主要目標，結合北京奧組委籌備工作進程，有重點、有步驟、分層次開展工作，幫助北京奧組委加強內部控制，規范管理，查找問題，提高效率和效益，取得顯著效果。

三、審計評價

自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務院高度重視奧運會籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運動會，并提出“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”方針。中央和北京市政府成立多個協調領導小組，制定有關稅收、知識產權保護等政策，并專項安排中央彩票公益金用于奧運籌辦。

審計結果表明，北京奧組委認真落實黨中央、國務院關于“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”方針，堅持貫徹“綠色奧運、科技奧運、人文奧運”理念，經過7年多不懈努力，北京奧運會、殘奧會取得圓滿成功，實現了“有特色、高水平”和“兩個奧運、同樣精彩”的目標。北京奧組委根據籌辦工作進程，不斷建立健全組織機構，穩步推進場館建設、團隊建設、開閉幕式、測試賽等重點工作，保障了籌辦工作高效有序進行。北京奧組委重視加強內部控制，嚴格審批預算，不斷完善資金使用審批權限和程序，加強對經費支出各環節審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結余將超過10億元，比原預算的4.1億元增加較多，預算規模得到較好控制。賽后，認真審查未結項目和遺留事項，堅持實事求是、從嚴控制原則，確保后續預計支出的真實、合理。同時，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認真做好賽后物資保全、回收和處置工作。總的看，北京奧組委各項內控制度比較健全，監督管理比較嚴格，資金支出得到較好控制，審計未發現重大違法違規問題。

四、審計發現的主要問題和審計建議

（一）審計發現的問題及整改情況。

在跟蹤審計中發現，北京奧組委有的部門在奧運會籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現在有的項目計劃性不強、有的項目預算標準偏高、有的信息系統設備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。

北京奧組委高度重視審計發現的問題和提出的審計意見及建議，按照國務院領導和奧組委領導批示，及時采取有效措施整改落實，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內部管理制度10項，并根據審計建議調整項目活動方案，加強管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節約資金超過億元，審計決算（草案）反映奧組委實際結余資金大幅超過預算。

（二）審計建議。

1．認真總結籌辦奧運會的成功經驗，為今后組織開展大型運動會（賽事）、提高管理水平提供借鑒。

2．深入探索大型活動規律，加強對運動會籌辦工作計劃性的研究，進一步提高物資、資金的使用效益。

3．堅持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運動會時進一步強化對支出規模和標準的控制。

4．北京奧組委應通過拍賣、捐贈、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會和經濟效益。同時，北京奧組委要繼續堅持“節儉”方針，加強管理，從嚴掌握和控制后續支出。

奧運場館建設項目審計結果

一、基本情況

北京奧運會新建和改擴建比賽場館36個、獨立訓練館和國家隊訓練基地66個，共計102個奧運項目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項目總投資194.9億元，自2007年6月陸續建成投入使用。

除少數獨立訓練館外，審計署組織對93個項目進行了審計，審計項目總投資194.55億元，占全部項目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項目正在進行工程結算審核外，其余92個項目已完成工程結算，正在辦理竣工決算手續。已完工結算的92個項目總投資183.44億元，累計到位建設資金175.3億元，其中：中央財政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項目法人招標、銀行貸款等方式解決。

二、審計情況

審計署自2005年下半年開始對奧運場館建設項目進行全過程跟蹤審計，其中國家體育場、國家游泳中心等標志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個奧運項目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設的5個場館項目，由審計署直接組織審計；其他項目分別由項目所在地的地方審計機關按照審計署統一部署進行審計。

審計署在跟蹤審計過程中，始終以“服務奧運、保障奧運”為總體指導思想，堅持預防為主原則，從工期、質量、安全、投資控制和資金使用等方面對項目進行全面審計，發現問題，及時提出建議，并跟蹤檢查被審計單位整改情況，促進項目管理部門和建設單位切實履行職責，加強管理，按時、保質完成場館建設任務。四年來，審計累計抽查隱蔽工程驗收記錄、材料進場檢驗、監理旁站等方面質量控制文件3萬多份，出具240余份單項審計報告，發現違規招投標、項目法人招標遺留問題未解決等各類問題350多個，提出審計建議近800條。審計發現的問題和建議大部分已整改和落實，效果明顯。單項工程完工后，審計署及時組織開展工程結算審計，共審核工程結算資料4500多份。已完工結算的92個項目共上報工程結算額166.7億元，審計核定工程結算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。

三、審計評價

審計結果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關地方政府高度重視奧運場館建設，并成立了專門機構統籌組織。發展改革委等相關部門密切協調、特事特辦，給奧運項目建設創造了良好的外部環境。各項目法人及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強工程進度、質量、投資和安全生產等控制，不斷規范財務管理和資金使用。相關部門和單位高度重視審計意見，積極整改，采取有效措施加強管理。總的看，奧運場館建設進展順利，全部項目均按期建成并投入使用，驗收合格率100%，其中38個項目獲得國家建筑工程魯班獎、中國土木工程詹天佑獎、結構長城杯金獎等各類獎項118項，較好地滿足了奧運會賽時運行要求，得到國際奧委會、各國奧運代表團官員和運動員以及國內外來賓的高度評價。工程建設中未發生重大質量和安全生產事故，也未發現重大損失浪費和違法違規問題，資金籌集和使用基本合規，項目投資控制總體情況良好。奧運會結束后，奧林匹克中心區成為北京市新地標和旅游熱點，舉辦了多項大型活動，截至目前已接待國內外游客400多萬人，取得良好社會和經濟效益。

四、審計發現的主要問題

跟蹤審計發現部分項目存在違規招投標、法人招標遺留問題未解決等問題。

（一）個別項目招投標存在違規現象。

審計發現14個項目的28項專業分包和材料采購招投標存在違規行為，主要表現為不按主管部門核準方式招標和評標，工作存在錯漏，影響中標結果。

（二）國家體育場等項目超概算。

國家體育場初步設計概算批復總投資31.4億元，但因結構復雜、技術難度大、工藝要求高、功能和標準調整以及主要建材漲價等原因投資超概算約4.56億元。

（三）項目法人招標遺留問題未解決。

為吸引社會資金參與奧運項目建設，同時解決賽后場館經營問題，北京市政府對國家體育場等奧運場館采取項目法人招標方式，由中標人組建項目公司負責融資、設計、建設和賽后經營。其中一些項目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結構工程分解后各自組織施工等問題，政府在項目法人招標時承諾的土地和稅費優惠政策在實際執行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團有限公司自項目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。

五、審計發現問題的整改情況

國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計提出有的項目進度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實解決方案，對問題較大的項目實施重點督導、全程跟蹤，主管部門和建設單位采取倒排工期、責任到人的有力措施，保證了工程進度和質量。

六、審計建議

（一）通過籌辦奧運會，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統配套的相關設施，奧運場館成為國際社會了解北京、認識中國的新窗口。建議北京市政府認真研究奧運場館賽后運營機制，統籌規劃奧林匹克中心區運營管理，兼顧經濟和社會效益，促進奧運項目更好地發揮整體投資效益。

（二）對奧運項目建設過程中發生的違規招投標問題，相關部門和單位應認真研究產生問題的原因，吸取教訓，并加大處罰力度。對地方建設資金到位不及時、項目法人招標遺留問題未全部解決等問題，相關部門應高度重視，采取有效措施，避免影響奧運整體形象。