第一篇：淺議如何做好建設項目全過程跟蹤審計（精選）

淺議如何做好建設項目全過程跟蹤審計

2009年04月13日

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來源：廬江縣審計局 張正東

建設項目跟蹤審計是指審計部門對建設項目從前期決策到竣工決算及項目后評價階段進行的全過程的動態的跟蹤過程。審計部門通過提供合理化建議、造價專業咨詢等方法，控制建設項目投資。由于審計人員全過程參與跟蹤項目，對項目實施的全過程有更深入的了解，特別是審計人員經常深入施工現場，能及時掌握現場第一手資料，對以往單純的竣工決算審計中容易產生意見分歧的隱蔽工程、材料價格、現場變更、簽證等都有詳盡的了解，不但避免了決算審計時與施工方產生矛盾，而且大大減少了審計人員因不了解實際情況帶來的審計風險。因此，變靜態為動態，變被動為主動的全過程跟蹤審計，能夠從源頭上控制工程造價，提高投資效益。下面就如何做好這項工作談幾點看法：

一、跟蹤審計的事前控制

1、審前調查。為保證跟蹤審計合理、規范、有序，要從熟悉建設項目的基本情況入手，做好審前準備。一是了解并掌握建設項目的基本情況，包括項目土地征遷、建設依據、建設規模、建設主要內容、資金來源及籌集等；二是收集與建設項目有關的資料，包括技術資料和審計法規等方面。

2、制定審計實施方案。審計實施方案是做好跟蹤審計工作的綱領性文件，是為實現審計目標所需實施的具體審計事項和方法、步驟。要針對建設項目的特征，明確具體審計目標，細化審計內容，確定審計重點，控制審計風險。一是成立審計組，根據建設項目的規模、業主級別等確定相應層次的審計項目負責人，配備相應的工程技術人員和財務審計人員；二是確定跟蹤審計的“跟蹤點”，根據建設項目的特征，確定決策、設計、招投標、土地征遷、施工、工程決算等階段跟蹤點。

3、召開跟蹤審計工作協調會。目前，跟蹤審計還是新生事物，有些人不理解，甚至懷有抵觸情緒。為了讓項目參建單位對跟蹤審計工作有更進一步的了解，便于審計工作的開展，在項目跟蹤審計前有必要召開一次協調會，這樣既可以聽聽他們對跟蹤審計實施方案的意見與建議，也可以讓他們了解跟蹤審計的工作職責，通過溝通、換位思考能夠增進了解，給后期工作創造一個和諧的外部環境。

二、跟蹤審計的事中控制

跟蹤審計的目的是通過跟蹤審計達到規范管理、控制工程造價、節約投資。因此，審計工作必須緊緊圍繞投資控制這個主線，在項目實施過程中應該集中力量抓好以下幾個重要環節：

1、決策階段。決策失誤是最大的浪費，跟蹤審計工作的主要目的之一就是為政府的宏觀決策提供參考意見，當好謀士。此階段主要是抓好建設項目設計文件的審計和資金來源及其落實情況的審計，重點是調查可行性研究的審核批準是否符合基本建設程序。

2、設計階段。項目決策通過后設計的節約是最大的節約。對本階段應重點關注優化設計、限額設計和細化設計深度的問題，按照“費用相同時功能最齊全、功能相同時費用最低和全壽命周期費用最低”的原則協助并督促設計單位做好設計方案的比選、優化等工作，從源頭上減少項目實施階段的設計變更。具體措施如下：①通過招投標擇優選擇設計單位，減少因設計原因增加工程造價的風險；②經過技術分析、多方案比選確定設計方案；③嚴把設計概算審核關。

3、招投標階段。①審查項目是否進行了招標,是否有肢解項目規避招標的行為。②審核工程招投標文件，重點是對招標文件中合同主要條款、工程量清單的編制質量和精確度、工程結算原則等內容進行審計。③全過程參與工程招標。對于招標文件主要審查其招標范圍是否完整；文字表達是否準確；評標辦法是否科學 ；程序是否合法；甲供材規格、型號、質量等級等是否符合工程要求，價格是否合理；對乙供材的質量、價格等要求是否明確。審計人員對商務標部分出現的一些超低或超高價應進行對比分析，找出原因。④審查施工合同。合同審查的重點是：合同主體是否合法；內容是否符合國家法律、法規；形式是否符合本工程特點；文字表達是否準確（以防理解歧義產生索賠問題）；合同條款是否完整；合同文件與招標文件、投標文件三者之間是否統一。特別是一些投標時不考慮，在決算時需調整的項目如：趕工措施費、優質工程獎等該如何計取；在履約過程中出現的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應的法律責任等。

4、土地征遷階段。一是審查建設項目征地是否符合國家規定，面積是否符合項目建設所需，報批手續是否完備，補償標準是否符合規定；二是審查拆遷是否符合規定、真實，補償標準是否符合規定，拆遷安置是否合規，失地農民的權益是否得到保障。

5、施工階段。一是做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數建設單位與施工單位、監理單位串通通過隱蔽工程套取國家資金，因此隱蔽工程是最難監督、最容易產生爭議的地方。跟蹤審計人員一定要到施工現場了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都要經建設單位、監理單位、設計單位、審計單位、施工單位共同會簽后才能隱蔽。二是審查現場簽證和工程變更。建設項目的生產周期比較長，不確定因素多，不可避免地會產生一些工程變更和簽證。同時，由于施工單位在競標時為了確保中標，不得不降低利潤空間，中標后，便將目光轉向變更和簽證，想以此提高工程造價，彌補讓利損失。甚至有少數業主代表和監理職業道德低下，為了一己之利，相互勾結，捏造事實，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更。因此，對設計變更和簽證的審計要重點關注，主要是審查變更手續是否合理、合規、及時、完整、真實，是否做過技術經濟分析比選等。三是做好材料價格的簽證審核工作。建筑材料在工程造價中所占比例較大，特別是裝修工程新材料多、品牌多、規格型號繁雜，材料的質量與價格差異很大，因此應在滿足結構設計要求的前提下，在市場調查的基礎上按照“滿足功能時價格最低、相同價格時功能最強”的原則決定材料的價格、品牌、規格型號等。

6、工程決算審核階段。此階段主要是對前期資料的匯總，主要工作內容有：①竣工決算的編制依據是否符合規定、資料是否齊全、手續是否完備。②通過資料匯總，判斷材料價格是否與簽證價、市場價相符合；③審查甲供材料、設備是否按規定在決算價中扣除，數量的確定依據是否準確，有無錯算、漏算甲供材料的情況；④工程量計算是否準確，計量、計價依據是否合理，計取的各項費用及執行文件標準是否準確、合規。⑤現場簽證和工程變更是否與跟蹤過程中相符，計量、計價是否準確。

7、項目竣工決算審計。主要內容有：①審查竣工決算報表是否齊全；②決算報表編制依據是否符合有關規定、內容是否真實、數據是否準確；③建設項目概（預）算執行情況；④資金來源、到位、使用情況；⑤建設項目成本審計，在工程決算審核的基礎上，重點審核各項支出是否真實、合規；⑥交付使用資產及其手續是否真實、完整；⑦跟蹤審計中所作出的意見、決定是否落實。

8、項目后評價階段。通過對建設項目真實性、合法性審計，深入分析并揭示建設項目投融資體制和經營管理體制，評價投資建設項目的經濟效益、社會效益與環境效益；考核各項指標和參數是否達到預期目標。

三、跟蹤審計的事后控制

主要是做好審計資料歸案工作。每項工程審計結束后，必須及時將審計工作底稿、招投標文件、中標通知書、施工合同及附件、現場變更及簽證紀錄、審計結果通知書等資料整理登記歸檔，并對審計數據資料進行信息化處理，建立審計項目檔案。檔案資料必須真實完整，不得有遺漏，做到一事一檔，事完檔成。

總之，只要我們以科學發展觀為指導，勇于實踐，勤于探索，善于分析、歸納、總結，就能夠在全過程審計中找準工程建設中的薄弱環節，達到規范建設行為，提高工程建設管理水平的目的。同時對在實踐中取得的行之有效的方法加以固化，形成制度，逐步形成一套切實可行的跟蹤審計工作操作指南，不斷擴展審計工作內涵，來更好地為經濟建設服務，為政府宏觀決策服務。

第二篇：建設項目跟蹤審計全過程控制

淺談建設項目跟蹤審計方法全過程控制工程造價

建設項目跟蹤審計是運用現代審計方法對建設項目決策、設計、施工、竣工結算等全過程的技術經濟活動和固定資產形成過程中的真實性、合法性和有效性進行審計監督和評價，維護國家、業主及相關單位的合法權益，有效控制和如實反映工程造價，促進管理和廉政建設，提高投資效益。如何通過審計手段將工程造價控制在設計概算范圍內至關重要。

一、跟蹤審計的作用

工程造價控制貫穿于工程建設的全過程，即體現在對工程建設前期可行性研究、投資決策、到設計施工再到竣工交付使用前所需全部建設費用的確定、控制、監督和管理的全過程。近年來，建設項目全過程跟蹤審計作為工程造價控制的一種新方法被應用到建設項目造價控制中，建設項目全過程跟蹤審計是由事后結算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使整個工程實施處于受控狀態，能有效地克服事后監督的局限性，在促進相關管理單位提高投資效益方面發揮重要作用，更好地達到控制造價的目的，并可以從源頭上遏制工程建設領域的****，從而對廉政建設產生積極的作用。

二、目前的投資控制的方法存在的局限性

目前的投資控制方法對節約使用建設資金，規范建筑市場起到了積極作用，但是在工程建設實施過程的各個環節中，往往是建設、監理、審計、施工相互脫節，管理混亂，缺乏必要的事前預防、事中控制和事后監督的全過程控制手段，在工作實際中投資控制顯得被動和滯后，對國家造成的損失浪費，只能是秋后算帳，于事無補，難以挽回。

三、建設項目造價控制

克服事后監督的局限性的對策建設項目全過程跟蹤審計是由事后結算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使整個工程實施處于受控狀態，能有效地克服事后監督的局限性。

建設項目全過程跟蹤審計要求合理確定審計跟蹤控制點，實現全過程造價管理

1、重視投資決策階段工程造價的確控。對建設項目進行投資決策階段的工程造價研究和論證，作出相對比較準確的工程造價，作出合理的選擇，進行工程造價控制。

2、設計階段是建設項目工程造價控制的龍頭。在投資計劃得以合理確定以后，進入設計階段，它是把技術與經濟有機結合在一起的過程。有效控制工程造價要求在施工圖設計中嚴密、全面。要求設計部門進一步提高圖紙設計的質量和深度，建立比較完善的圖紙會審制度，避免因設計圖紙原因而引發的錯、漏、缺現象，為招投標打好基礎。

3、加強施工階段對工程造價的控制。在施工階段還要嚴格控制設計變更。雖然出于建筑工程的復雜性難免出現施工圖在會審中或在施工過程中會有這樣那樣的問題，但要求設計部門嚴格把關，避免先干后變的狀況，也是避免工程造價突破概算，有效控制工程造價的重耍環節。同時加強合同管理，保障發包方與承包方平等互利。

4、做好工程竣工結算工作。重視工程竣工結算工作，應建立工程量核對備案制度和內部復核制度，定期跟蹤檢查、監督管理。在進行工程竣工結算時，必須到工地現場核對，嚴格審查工程量計算是否準確，材料調價是否有依據等，使工程造價結算確切、合理。

四、建設項目全過程跟蹤審計的主要內容

(一)在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內容主要包括：

1、檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

2、檢查招投標程序及其結果是否合法、有效。

3、檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。

4、檢查建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。對使用國債的建設項目，要嚴格規定其操作程序和使用范圍，并作為建設資金審計的重點。

(二)在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內容包括：

1、檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

2、檢查項目概算執行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題。

3、檢查內控制度建立、執行情況。檢查建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用。

4、檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實。

5、檢查建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。防止出現超付工程款現象。

6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。

(三)在建設項目竣工驗收后，工程結(決)算的審查：

1、工程量的審查。工程量是工程造價計算的基礎，工程量的準確程度是影響竣工結算的重要因素之一，實際工作中工程量也是施工單位多計工程造價的重要環節，因此審計人員要對工程量進行重點審查。

2、材料價格合理性的審查。重點審核主要材料的單價是否合理，防止施工單位以劣充好，抬高材料價格。

3、審查隱蔽驗收記錄和設計變更及各種經濟簽證是否真實，防止施工單位事后補辦簽證或虛假記錄的發生。

五、建設項目跟蹤審計的方法：

1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。

2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3、要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。

4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。

(1)在項目施工中，某些單位工程、分部分項工程的施工方法和措施，對工程質量、投資及施工安全有較大影響，事后又無法審計取證的，應把其施工過程確定為審計重點。

(2)對主要的施工管理活動進行審計。目的是便于掌握工程項目的整體情況，并在不影響施工進度和施工程序的情況下，對投資、進度、質量控制情況進行審計。此類審計主要包括單位工程以上的工程驗收、隱蔽工程隱蔽前的驗收、圖紙會審、現場技術交底、設計變更的審查、工程建設例會、特殊情況下召開的與工程建設有關的會議、主要材料和設備的進場清點檢驗、材料實驗(化驗)的取樣及委托等。

(3)設置施工停審點。它設定于工程施工的連續兩道工序之間，即在某項工序完成，各項檢驗、驗收手續已經履行，下道工序開始之前。設置施工停審點的主要目的是對建設管理、監理等工程建設有關各方的職能發揮和職責履行情況進行抽查審計，同時也可解決一些事后審計的難點和疑點問題。例如，金屬罐內壁的防腐涂料噴涂，為了保證噴涂質量，必須經過若干遍噴涂才能達到要求的總厚度，每種涂料對每一遍噴涂厚度都有嚴格的規定。但是，施工管理和監理往往只注重對涂料總厚度的檢驗，而忽視對每一遍涂料完成后的驗收，而施工單位又常常不按規定的遍數噴涂，有的甚至一遍就達到設計厚度，嚴重影響了金屬罐的使用壽命。同時，由于現行定額中金屬罐化學防腐的造價是按涂料的噴涂遍數計算的，這種偷工減料是施工單位在防腐工程中牟取暴利一種手段。事后審計對此類問題往往無法查證，只好放行。在防腐涂料噴涂的每道工序間設置審計跟蹤點，就可以把此類漏洞堵死。

根據施工過程跟蹤審計的特點，發表審計意見和做出決定可采取三種形式，即口頭、審計底稿與審計整改單、正式審計公文。對一般性問題，發現后有關單位立即主動整改的，以及對施工進度安排、施工組織等方面的意見，審計人員可用口頭的形式向有關單位和部門發表審計意見，并視其重要程度在事后補做審計紀錄;對因質量問題需要停工、返工和對施工方案及投資、進度、質量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計建議且經初步交換意見與有關部門和單位達成一致的，可用審計底稿和審計整改單的形式提出審計意見和審計決定;對發現的重大、有傾向性或經多次提出屢禁不止的問題，以及發現的設計方案存在缺陷的問題，審計部門應出具正式審計文書包括審計函、審計意見、審計決定等，同時要求被審計單位反饋整改意見。

六、結束語

總之，運用建設項目跟蹤審計方法進行建設項目全過程造價控制，實現了建設項目的總體目標，徹底改變了“三超”現象。建設項目跟蹤審計作為現代審計的一種方式，已經在大中型建設項目審計中采用，并且取得了明顯的管理效益和直接經濟成果。只要我們在審計過程中與施工、監理、建設管理等工作密切配合，以內部控制審計為重點，科學合理地選擇審計跟蹤點，準確掌握審計參預的程度，把握內部審計的相對獨立性原則，建立一套科學合理的審計程序和審計質量保證體系，跟蹤審計就會逐步完善并步入程序化、規范化、制度化的軌道。

第三篇：建設項目全過程跟蹤審計的實施辦法

建設項目全過程跟蹤審計的實施辦法

隨著全過程跟蹤審計業務的逐步開展和深入，為提高事務所全過程跟蹤審計的工作和管理水平，事務所根據實際業務需要制定了《建設項目全過程跟蹤審計的實施辦法》，并要求如下：

一：事務所全體員工應認真學習《建設項目全過程跟蹤審計的實施辦法》中的有關內容。

二：在實施過程中重點強調以下幾點問題：

每月一次定期向委托單位匯報當期工程相關情況（以書面形式為主，電子版為輔），匯報應包含以下內容: 當期（月）工程的進展，當期（月）發生的重要事項，當期（月）存在的問題及建議，上期遺留問題在本期的處理情況等，匯報資料同時報送事務所。

1：對于施工中的設計變更、簽證、技術核定單等，跟蹤人員應在收到上述工程變化的資料后，測算對工程造價造成的影響，并將結果及時報送委托單位；同時報送事務所。

2：參加建設單位召開的有關工程設計、施工方案變更會議和工程例會，會審有關涉及造價的工程變更和簽證，做好記錄，定期向委托單位匯報，同時報送事務所。

3: 做好現場收集工程實施過程中工程例會匯報材料、例會會議紀要、專項施工方案、專題會議紀要、監理周報及月報、建設單位發出的各類涉及到工程造價的變更指令單、現場簽證、施工圖紙、設計變更等資料并建立臺帳。

4：所有向委托單位及相關單位發出的文件均應采用書面形式，并做好簽收

發記錄工作。

一 工程審核咨詢服務的內容

建設項目全過程跟蹤審計工程咨詢工作的主要內容為：

一、工程建設節點及重點環節的造價控制

（一）進點后的前期準備節點控制

1、了解工程的基本情況和業主對工程造價審計咨詢服務的基本要求。

2、收集和整理必要的項目前期資料，了解工程所涉及的專業類別，對工程造價審計咨詢服務的時間和工作量進行初步預計。

3、針對項目特點編制跟蹤審核實施細則。

二、工程施工階段節點控制

項目實施階段工程造價跟蹤管理是本項目工作的重點，核心任務是依據事先擬定的計劃和分階段的控制標準，從組織和管理的角度，采取相應的經濟、技術和法律手段，對被控制對象在實施過程中發生的實際值與計劃值進行對比、檢查、監督、引導。目標控制的步驟是確定目標值、檢查實施狀態、分析并反饋信息、糾正執行偏差。依據上述原則，項目實施階段的工程造價審計咨詢服務，所實施的主要程序和采用的主要方法是：

1、對工程進度款的支付進行控制

按合同的約定，對按圖施工且質量經監理工程師驗收合格的分項工程進行計量并向業主提出支付相應工程款的建議。針對中期支付審核中發現的問題，形成書面材料送交業主，指出在今后的工程造價管理中業主應重點關注的要點，為業主加

強項目造價管理當好參謀。

1.1及時掌握施工進度，審核施工單位編制的驗工報告，為業主提供關于支付進度款的具體建議；

1.2做好結算資料的收集整理工作，參與對場地自然標高的測定，參加各種隱蔽工程的驗收，重點環節應增加跟蹤頻率，作好相關書面記錄或影象記錄。如取土場、棄土場、路線運距等應作好書面記錄，隱蔽工程要作好影象記錄，增加現場跟蹤頻率等；

1.3 發生工程變更時，及時對工程量及價款進行審核確認；

1.4 為業主提供施工過程中人工、材料、機械設備等價格方面的信息，必要時協助業主進行市場調研和市場詢價。

2、對設計變更進行控制，保證總投資限額不被突破。

2.1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

B．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。

C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

2.2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施

工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

2.3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

2.4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

2.5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：

①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。

③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

3、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，將從以下幾點進行控制：

3.1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，將提請業主注意以補充協議的形式約定。

3.2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3.3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

3.4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。3.5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。

4、為重大材料采購提供詢價服務

4.1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

4.2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。

5、對索賠進行控制。

在項目建設過程中，施工索賠現象發生比較頻繁，而合理確定索賠項目和費用是工程造價審計咨詢服務重點和難點。將通過跟蹤審計服務，充分了解建設工程中發生的各種變化情況，以合同、招投標文件、各種現場簽證為基礎，結合現實情況，通過對建設項目的全面了解，利用工作經驗和專業知識，預計可能產生工程價款索賠的情況，就工程價款索賠的條件，包括索賠的程序、依據、方法等問題，提出意見和建議。

5.1 對索賠事件的預防：定期開展履約檢查，既督促施工方履約，又協助業主找出自身履約中的不足之處并加以改進；

5.2 對索賠事件的處理：協助業主核實施工方提出的索賠證據是否確鑿充分、責任是否清晰、是否符合時效、索賠金額的計算是否合理；

5.3 索賠風險的轉移：協助業主投保建安工程一切險和第三方責任險； 5.4 當施工單位提出索賠時，及時為業主提供應對策略，并協助業主處理索賠事宜；當施工單位違約時，及時提請業主進行反索賠，并協助業主處理反索賠事宜。

6、對其他事項的控制

6.1 根據建設項目造價管理的需要，將應邀參加建設單位的與工程造價控制有關的工作會議，就建設單位做出的做好工程造價管理控制的決議、文件的規范、合理及可操作性發表意見。按建設單位要求，對施工單位上報的當期（月、季、年）完成工作量報表進行審核，為建設單位編制各個時期的資金計劃提供依據；

6.2 應建設單位要求，通過調閱信息庫數據、對比當地造價管理部門發布的與施工時期相應的主要材料信息價格，上網查詢或查閱相應設備書刊的報價資料，電話或實地訪查相應材料的市場價格等方法，對項目實施過程中的主要材料

價格的公允、合理性進行專項調查和分析復核，并提出審計咨詢意見。

三、工程竣工階段的節點控制

項目竣工后，應積極協助業主召開工程決算編制專題工作會議，就工程竣工結算問題進行詳細布置，要求施工單位在規定的時間內編報工程結算書。在收到業主移送的工程結算審核資料后，及時安排分階段竣工的單位工程結算審核，出具各單位工程結算造價審核意見，并完備電子文檔，做好統計匯總。所有項目全部竣工并完成工程結算造價審核工作后，綜合出具完整的建設項目工程結算造價審核報告。具體的實施步驟如下：

1、收集相關資料，具體清單如下：

1.1 工程招標文件、招標答疑紀要及有關資料；

1.2 工程概算文件、工程預算書（或標底）、承建商編制的投標報價書、承建商編制的竣工結算書；

1.3 合同、補充協議、諒解備忘錄等；

1.4 經批準的開（竣）工報告、有關工期延誤的工程聯系函件； 1.5 工程設計施工圖、竣工圖； 1.6 施工圖紙會審紀要；

1.7 設計變更通知單及工程聯系函；

1.8 經業主、現場監理批準的施工組織設計或施工方案；

1.9 經濟簽證單（主要包括工程量洽商記錄、增減工程量的現場實測記錄、建筑材料設備采購、租賃合同及發票、材料設備的定價記錄等）；

1.10 有關技術資料：工程量中間計量單、隱蔽工程驗收記錄、材料檢驗單、承建商的施工日記（必要時）；

1.11 索賠與反索賠資料；

1.12 其他與工程造價相關的資料。

2、核對工程量計算是否準確，有無多算、漏算、錯算。單價的套用、換算、補充是否合理，各項取費、調差、結算方法是否符合合同的約定。隱蔽驗收記錄與變更簽證手續是否完整。核對合同條款，合同內容是否全部完成，優惠條款是否全部落實。

3、對施工合同書未界定的結算事項，由甲、乙雙方商定或由中介機構按有關規定處理。

4、就初步工程結算造價審計結果，與各施工單位核對，取得施工單位簽字確認。

5、編制工程結算造價審核初步結果匯總表及審核編制說明，送交建設單位審查并聽取有關方面意見。

6、根據各相關方面的意見，進行綜合分析研究，采納合理意見并作出適當調整，出具規范、公正、全面的工程結算造價審核報告書；為建設單位辦理項目竣工財務決算提供依據。

7、撰寫委托項目的審計咨詢服務工作總結，建立與委托單位的后續服務聯系。

8、整理文本文檔和電子文檔，系統科學的進行立卷歸檔備查，全面完成委托項目的工程造價審計咨詢服務工作。

建設項目全過程跟蹤審計---財務審核咨詢服務的內容

一、財務審核咨詢依據

1、中華人民共和國審計法

2、中華人民共和國注冊會計師法、中國注冊會計師審計準則

3、《會計師事從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》（財政部[1999]103號）

4、《國有建設單位會計制度》（財會[1995]45號）

5、《國有建設單位會計制度補充規定》（財會字[1998]17號）

6、《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號）

7、財政部關于解釋《基本建設財務管理規定》執行中有關問題的通知（財建[2003]724號）

8、財政部《關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》（財辦建[2008]91號）

9、建設工程價款結算暫行辦法（財建[2004]369號）

10、國家重點建設項目管理辦法

11、其他相關法規等

如建設項目的資金來源為財政資金，審計依據還應包括國家的相關法律法規，如《關于實行建設項目法人責任制的暫行規定》、《關于改進工程建設概（預）算工作的若干規定》、《國家基本建設項目資金管理辦法》、《財政性基本建設資金投資項目工程預、決算審查操作規程》等等。

二、財務審核咨詢特別關注事項

（一）資金的管理和使用

1.資金籌集及管理情況，是否符合相關規定履行規范程序。

2.建設項目預算完成情況，審查建設項目實施部門是否按時上報項目資金預算執行情況及結果。

3.資金到位情況，審查項目資金撥付情況，撥付時間、撥付金額、撥付進度，是否存在資金不到位影響項目進度問題。

4.資金監管情況，項目實施單位是否按規定及時建立資金賬戶，是否存在錯誤支付的問題。

5.資金使用情況，資金支付程序是否符合有關規定，手續是否完備，支付依據是否充分，是否存在超范圍使用和改變資金用途等問題，對可疑資金支付要追蹤審核。

6.資金結存情況，結存資金是否與項目進度相匹配，是否存在項目進度慢，形成資金大量閑置，導致資金成本過高問題。

（二）項目管理與控制

1.內部控制制度的建立與執行情況，是否存在未建立健全內部控制制度，或有制度未執行問題。

2.項目檔案管理情況，是否存在項目資料不齊全、內容不完整、檔案管理不規范問題。

3.重要事項決策情況，是否存在未經決策層集體決策，或方案及調整等未經公司管理層審批問題。

4.項目計劃管理與實施情況，是否存在未按計劃實施，未啟動或進展慢問題。

5.項目投資控制情況，是否存在超概預算問題。

三、財務審核咨詢的具體內容

建設項目基本分為以下幾個階段：

1、建設前期，包括項目決策階段、項目設計階段、項目招標階段；

2、建設中期，即項目實施階段、工程施工階段；

3、建設后期，包括竣工驗收、工程結算、財務決算及項目后評價等等。

（一）建設前期的財務審核咨詢內容

在項目開工前對其可行性研究報告、前期資金運用情況、建設程序、施工圖預算（總預算、分項預算或者單項工程預算）等內容的真實性、合法性、效益性和一致性進行審核咨詢。主要審核項目的程序性文件是否齊全，如：可行性研究報告、評估論證報告、項目初步設計、投資概算、項目審批文件等程序性文件；項目前期財務收支等有關資料；施工圖預算（分項預算或者單項工程預算）及其編制依據；與項目前期相關的其他有關資料等。主要審核以下內容：

（1）審核各相關單位資質是否符合法規條例的有關規定；檢查建設項目的審批文件，包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

（2）檢查招投標程序及其結果是否合法、有效，招投標程序是否符合招投標法，有無違法轉包等問題。

（3）檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。

（4）檢查項目建設規模、內容和標準是否符合已經批準的項目計劃。

（5）檢查概算編制情況，檢查項目總預算、分項預算是否符合總概算、分

項概算。

①概算的編制及審批是否體現“合理確定”的原則。是否按照規定編制了工程初步設計概算并報主管部門審批；編制的依據、范圍、內容、深度等是否符合國家有關規定；概算套用何種定額，標準是否使用，套用的定額子目和單價等是否準確無誤；概算編制的工程規模、標準、內容和概算總投標及細項與立項、可研階段有無出入，由無增項、漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。

②概算執行過程中是否體現“有效控制”的原則。建設單位依據概算對投資進行控制的措施是否落實到位；工程實施過程中是否存在超概算的現象，是否對原概算進行調整，概算調整的原因，調整后的概算是否報主管部門審批。是否有概算外項目。甲供材料、設備的管理情況。經濟洽商的上報、審核是否符合國家有關規定。

（6）檢查項目勘察、設計、監理等前期工作是否到位。

（7）檢查項目建設前期資金到位情況及其資金運用的真實性、合法性：檢查建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。對使用國債的建設項目，要嚴格規定其操作程序和使用范圍，并作為建設資金審計的重點。

(8)按照概算規定資金使用方向，審查建設單位及施工、拆遷單位的工程款和拆遷補償費的支付和使用，特別是各種拆遷補助費、獎勵費是否簽訂拆遷補償協議書，各種補償、補助費領取單據是否完備，與取得土地環節有關的稅費減免及繳納情況。有無轉移、挪用、擠占、侵吞國家建設資金的情況；項目建設所在地的有關部門和單位是否有亂收費和亂攤派等現象。

（二）建設中期的財務審核咨詢內容

主要是建設項目建設過程中的有關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審核咨詢。

主要審核以下內容：

（1）檢查內控制度建立、執行情況。檢查建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度，如：工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用。

（2）檢查資金使用及財務核算情況，避免項目實施過程中的未按規定進行獨立核算或核算不規范，未及時進行會計核算，核算工作延遲、滯后等問題。包括：項目法人單位是否建立了工程財務管理制度及資金使用辦法，并切實予以貫徹執行；是否建立財務核算體系是否建立并健全，會計核算是否規范；會計核算是否符合《國有建設單位會計制度》的規定；銀行開戶情況，項目建設資金是否獨立核算。

（3）檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

（4）檢查項目概算執行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題。

（5）檢查項目建設資金到位情況，資金來源以及是否及時到位。資金撥付情況，撥付時間、撥付金額、撥付進度，是否存在資金不到位影響項目進度問題。

（6）檢查建設資金的使用是否合規，包括：資金使用是否符合已批準初步設計概算確定的建設內容，各子項目的資金調整（尤其是停止實施的子項）是否

經過主管部門批準；工程進度款及設備購置款等的支付是否經過必要審核，且依據充分，支付是否按合同及監理簽認執行；有無擠占、挪用、轉移、截留等不合規的現象以及其他不符合相關制度的情況；建設資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題，防止出現超付工程款現象，是否存在施工單位墊資施工的情況。

（7）檢查財務收支中的建安成本、待攤投資的核算及單項工程成本的計算是否符合規定。

（8）檢查項目是否存在未按規定進行獨立核算或核算不規范，未及時進行會計核算，核算工作延遲、滯后等問題；有關帳薄、憑證、報表等會計資料是否真實完整，勾稽關系是否正確；會計科目是否按規定設置并使用等。

（9）稅費管理情況，是否存在未按規定繳納各項稅費問題。

（10）建設單位管理費、拆遷管理費及基本預備費的計取基數、計取費率是否合理，是否按規定據實列出；勘察、測繪、設計、監理的取費費率是否合理。

（11）建設單位的辦公、生活、福利等非生產性設施情況。

（三）建設后期的財務審核咨詢內容

建設項目建設完成并竣工驗收合格后，協助建設單位編制基本建設項目竣工財務決算報表，并對工程財務收支核算及建設資金使用等事項的真實性、合法性及一致性進行審核咨詢。主要審核以下內容：

（1）竣工財務決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性。

（2）項目建設規模及總投資控制情況、資金到位情況以及對項目的影響程度。

（3）建設資金使用的真實性、合法性、效益性，有無轉移、侵占、挪用建

設資金情況。

（4）會計核算的真實性、合法性、規范性，如建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資的列支內容和分攤以及其他投資列支是否真實、完整、合法合規。

（5）交付使用資產是否真實、完整、合法合規。

（6）項目收尾工程及未完工程和預留工程價款（包括預留工程質量保證金）是否真實、完整、合法合規。

（7）對項目建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資完成情況、財務管理及會計核算情況、概（預）算執行情況和竣工財務決算報表進行詳細審核，具體如下：

①建筑安裝工程投資審核的主要內容：

審查建安工程投資各單項工程的結算是否正確，重點審核有無高套定額，提高取費標準，高估冒算的問題；審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求； 審查各明細賬相對應的工程結算及其預付工程款、預付備料款、庫存材料、應付工程款等以及各明細科目的組成內容是否真實、準確、完整；審查工程結算是否取得合法的發票，是否按合同規定預留了質量保證金。對建安工程投資審核時還審查以下內容：審查項目單位是否編制有關工程款的支付計劃并嚴格執行（已招標的項目是否按合同支付工程款）；審查預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確（項目竣工后預付工程款和預付備料款應無余額）；對于甲供材料，審查甲供材料的結算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查項目建設單位代墊款項是否在工程結算中扣回。

②設備投資支出審核的主要內容：

A、設備采購過程審核： 目單位對設備的采購是否有相應的控制制度并按照

執行；限額以上設備的采購是否進行招投標；設備采購的品種、規格是否與初步設計相符合，是否存在增加數量、提高標準現象；設備入庫、保管、出庫是否建立相應的內部管理制度并按照執行。

B、設備采購成本和各項費用的審核：設備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規定計入成本；設備采購、安裝調試過程中所發生的各項費用，是否包括在設備采購合同內，進口設備各項費用是否列入設備成本。

C、設備投資支出核算的審核：設備投資支出是否按單項工程和設備的類別、品名、規格等進行明細核算；與設備投資支出相關的內容如器材采購、采購保管費、庫存設備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設財務會計制度；列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通風、衛生、照明、煤氣等設備，是否已按規定列入建筑安裝工程投資。

③、待攤投資審核，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規定標準控制，取得的支出憑證是否合規等進行審核。

④、其他投資支出主要審核房屋購置等支出、以及為取得各種無形資產和遞延資產發生的支出是否合理、合規，是否是概算范圍和建設規模的內容，入賬憑證是否真實、合法。

⑤、項目財務管理及會計核算情況審核的內容：項目財務管理和會計核算是否按基建財務及會計制度執行；會計賬簿、科目及賬戶的設置是否符合規定，項目建設中的材料、設備采購等手續是否齊全，記錄是否完整；審查資金使用、費用列支是否符合有關規定。

⑥、竣工財務決算報表審核的內容：決算報表的編制依據和方法是否符合國家有關基本建設財務管理的規定；決算報表所列有關數字是否齊全、完整、真實、勾稽關系是否正確；竣工決算說明書編制是否真實、客觀，內容是否完整。

⑦、對項目竣工決算進行審核的同時，對項目預（概）算執行情況進行審核。項目預（概）算執行情況審核的主要內容是審查項目預（概）算的執行情況和各子項的執行情況。

A、項目預（概）算執行情況的審查內容包括投資規模、生產能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程、設計定額等是否與批準概算相一致。

B、項目各子項預（概）算執行情況的審查內容包括子項額度有無相互調劑使用，各項開支是否符合標準；子項工程有無擴大規模、提高建設標準和有無計劃外項目。

⑧、對建設項目追加概算的過程、原因及其合規性、真實性進行審核。⑨、其他相關事項審核的內容：

A、交付使用資產。審查交付使用資產的成本計算是否正確，交付使用資產是否符合條件；

B、轉出投資、待核銷基建支出。審查轉出投資、待核銷基建支出的轉銷是否合理、合規，轉出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確；

C、收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準的工程內容，并審查預留費用的真實性。經審查的收尾工程，可按預算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。

四、財務審核咨詢成果文件格式及工作底稿格式

財務審核咨詢成果文件格式應根據建設項目的實際情況及客戶需求進行編制；財務審核咨詢工作底稿可參考我所專項審計工作底稿的格式。

第四篇：高速公路全過程跟蹤審計

專業化咨詢?標準化服務

高速公路全國程跟蹤審計

省廳針對近幾年發生在交通領域的腐敗案件,抓住關鍵環節、關鍵部位及時采取有效措施,努力探索在高速公路建設項目中實施全過程跟蹤審計,將審計監督關口前移。

過去,對高速公路審計采取竣工決算審計，結果發現竣工決算審計具有較大的局限性,存在許多不能解決的問題。主要是：

審計質量無法保證。因交通建設項目建設周期長，涉及單位多，到竣工決算審計時已時過境遷，當事人和施工單位已解除合同各奔東西，無法實施必要的審計程序，不能充分了解當時背景和詳細情況，審計事項的確認和判斷就會大大受到影響，因此，審計質量和效果難以保證。

審計結果落實比較難。建設單位一般按照工程進度付款，等到竣工決算審計時，已經將工程款全部付給施工單位，若有審減額，追索難度很大，所以審計結果遲遲不能落實。

審計工作量和難度大。交通建設項目投資大，建設周期長，形成的工程建設資料數量多，內容復雜，資料丟失、散落嚴重。到竣工決算審計時，需要下大力收集、整理、核對查證，以致造成工作量大，工作難度大，審計時間長，管理單位難以承受。

西安佳信公路工程咨詢有限公司

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針對這些問題，從2003年起，省廳開始對在建的高速公路工程項目前期工作、審批程序、工程造價、合同簽定、資金使用以及竣工決算等情況實施全過程跟蹤審計，使審計工作提前介入。經過幾年探索和實踐，收到了較好成效。主要做法是：

一、抓住開工前這個基礎，深入進行審計。主要審計的內容是基本建設程序是否合規；手續是否完善；基本建設投資計劃及資金來源是否落實；征地、拆遷手續是否辦妥；設計、施工和監理單位選定是否合規，是否進行了招投標，招投標程序是否規范；概、預算編制是否規范，有無預算超概算情況，定額套用是否合規；各項合同簽訂是否合規、合法等。對不合規的事項及時進行糾正，把問題解決在萌芽狀態。

二、抓住建設期間這個關鍵，適時進行審計。審計的具體內容有四項：1．建設項目施工組織管理，包括建筑安裝投資管理、設備投資管理、其他基本建設投資管理情況。重點關注土建工程和材料采購等有無進行招投標，施工單位有無違規轉包和分包行為。2．建設項目預算執行情況，包括建安投資、設備投資及其他基本建設投資的真實性、合法性。重點關注：是否存在多計虛列、少計工程成本等會計核算不實問題，是否存在計劃外工程及超標準、超規模建設等加大投資問題，是否存在管理費超支問題。3．工程計量和費用支付情況。重點關注：工程變更和索賠是否合理，變更、索賠審批權限的執行是否規范、計量支付是否正確等。4．建設資金管理情況，包括建設單西安佳信公路工程咨詢有限公司

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位內部控制制度建立及執行情況，資金的專款專用和專戶存儲情況等。重點關注：是否存在擠占、挪用、截留、滯留建設資金問題，是否存在違規借款問題，是否存在拖欠工程款和民工工資問題等。建設期間審計主線是建設合同與概預算執行，重點是變更與索賠，關鍵是資金的使用。做到邊施工邊審計邊糾正，把問題解決在初始狀態。

三、抓住竣工決算審計這個重點，認真全面進行審計。竣工決算審計是整個工程竣工后的審計，這是審計監督的最后一關，需通盤考慮，重點是對工程項目的概算執行情況及超概與否及其原因，工程項目資金的來源、支出及結余等財務情況，工程價款結算情況，資產交付使用情況，竣工決算財務報表的真實情況，節余資金的合理及分配情況等進行認真審計。對問題沒有得到解決的，不允許進行竣工驗收。

開展高速公路建設項目全過程跟蹤審計，既促進了建設管理人員依法行政的意識，又提高了工作管理水平；既促進了內部會計控制制度的規范化，又確保各項規章制度的貫徹執行。通過對計量支付和變更索賠的跟蹤審計，堵住了支付和變更方面的漏洞，有力促進了黨風廉政建設。在開展全過程跟蹤審計過程中，審計人員利用政策業務較熟悉的優勢，努力為被審計單位排憂解難，受到好評和歡迎。現在建設管理單位每出臺一項管理制度，每采取一項管理措施，都會主動征求審計部門的意見，請審計人員為其把關出謀劃策。總之，通過跟蹤審計，實現了三個根本轉變和三個提高。三個轉變：一是實現了被西安佳信公路工程咨詢有限公司

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審計單位由被動審計向主動要求審計轉變；二是實現了審計介入時間由事后審計向事前審計轉變；三是實現了審計效果由事后算總賬向事前預防轉變。三個提高：一是各單位依法審計的意識提高了；二是自覺遵守各項制度的意識提高了；三是參建單位人員勤政廉政意識提高了。

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第五篇：全過程跟蹤審計合同

建設工程項目全過程跟蹤審計合同

工程名稱：

建設地點：

委 托 人：

咨 詢 人：

第一部分 建設工程造價咨詢合同

委托人： 咨詢人：

經過雙方協商一致，簽訂本合同。

一、委托人委托咨詢人為以下項目提供建設工程造價咨詢服務：

1． 項目名稱：

2． 服務類別：建設工程施工階段全過程造價跟蹤審計

二、本合同的措詞和用語與所屬建設工程造價咨詢合同條件及有關附件同義。

三、下列文件均為本合同的組成部分： 1．建設工程造價咨詢合同標準條件； 2．建設工程造價咨詢合同專用條件；

3．建設工程造價咨詢合同執行中共同簽署的補充與修正文件。

四、咨詢人同意按照本合同的規定，承擔本合同專用條件

中議定范圍內的建設工程造價咨詢業務。

五、委托人同意按照本合同規定的期限、方式、幣種、額度向咨詢人支付酬金。

六、本合同的建設工程造價咨詢業務自該工程施工開始實施，至工程竣工終結。

七、本合同一式四份，具有同等法律效力，雙方各執兩份，結清咨詢費用后失效。

委托人：（蓋章）

咨詢人：（蓋章）

法定代表人：（簽字或蓋章）

法定代表人：（簽字或蓋章）

聯 系 人：

聯 系 人:

住 所：

住 所: 開戶銀行：

開戶銀行: 帳 號：

帳 號:

郵政編碼：

郵政編碼: 公司電話：

公司電話: 公司傳真：

公司傳真:

聯系人電話:

聯系人電話: 電子信箱：

電子信箱: 簽訂時間： 簽訂時間:

第二部分 建設工程造價咨詢合同標準條件

一、詞語定義、適用語言和法律、法規

第一條 下列名詞和用語，除上下文另有規定外具有如下含義。

1、“委托人”是指委托建設工程造價咨詢業務和聘用工程造價咨詢單位的一方，以及其合法繼承人。

2、“咨詢人”是指承擔建設工程造價咨詢業務和工程造價咨詢責任的一方，以及其合法繼承人。

3、“第三人”是指除委托人、咨詢人以外與本咨詢業務有關的當事人。

4、“日”是指任何一天零時至第二天零時的時間段。

第二條 建設工程造價咨詢合同適用的是中國的法律、法規，以及專用條件中議定的部門規章、工程造價有關計價辦法和規定或項目所在地的地方法規、地方規章。

第三條 建設工程造價咨詢合同的書寫、解釋和說明，以漢語為主導語言。當不同語言文本發生不同解釋時，以漢語合同文本為準。

二、咨詢人的義務

第四條 向委托人提供與工程造價咨詢業務有關的資料，包括工程造價咨詢的資質證書及承擔本合同業務的專業人員名單、咨詢工作計劃等，并按合同專用條件中約定的范圍實

施咨詢業務。

第五條 咨詢人在履行本合同期間，向委托人提供的服務包括正常服務、附加服務和額外服務。

1、“正常服務”是指雙方在專用條件中約定的工程造價咨詢工作；

2、“附加服務”是指在“正常服務”以外，經雙方書面協議確定的附加服務；

3、“額外服務”是指不屬于“正常服務”和“附加服務”，但根據合同標準條件第十三條、第二十條和二十二條的規定，咨詢人應增加的額外工作量。

第六條 在履行合同期間或合同規定期限內，不得泄露與本合同規定業務活動有關的保密資料。

三、委托人的義務

第七條 委托人應負責與本建設工程造價咨詢業務有關的第三人的協調，為咨詢人工作提供外部條件。

第八條 委托人應當在約定的時間內，免費向咨詢人提供與本項目咨詢業務有關的資料。

第九條 委托人應當在約定的時間內就咨詢人書面提交并要求做出答復的事宜做出書面答復。咨詢人要求第三人提供有關資料時，委托人應負責轉達及資料轉送。

第十條 委托人應當授權勝任本咨詢業務的代表，負責與咨詢人聯系。

四、咨詢人的權利

第十一條 委托人在委托的建設工程造價咨詢業務范圍內，授予咨詢人以下權利：

1、咨詢人在咨詢過程中，如委托人提供的資料不明確時可向委托人提出書面報告。

2、咨詢人在咨詢過程中，有權對第三人提出與本咨詢業務有關的問題進行核對或查問。

3、咨詢人在咨詢過程中，有到工程現場勘察的權利。

五、委托人的權利

第十二條 委托人有下列權利：

1、委托人有權向咨詢人詢問工作進展情況及相關的內容。

2、委托人有權闡述對具體問題的意見和建議。

3、當委托人認定咨詢專業人員不按咨詢合同履行其職責，或與第三人串通給委托人造成經濟損失的，委托人有權要求更換咨詢專業人員，直至終止合同并要求咨詢人承擔相應的賠償責任。

六、咨詢人的責任

第十三條 咨詢人的責任期即建設工程造價咨詢合同有效期。如因非咨詢人的責任造成進度的推遲或延誤而超過約定的日期，雙方應進一步約定相應延長合同有效期。

第十四條 咨詢人責任期內，應當履行建設工程造價咨詢合

同中約定的義務，因咨詢人的單方過失造成的經濟損失，應當向委托人進行賠償。累計賠償總額不應超過建設工程造價咨詢酬金總額（除去稅金）。

第十五條 咨詢人對委托人或第三人所提出的問題不能及時核對或答復，導致合同不能全部或部分履行，咨詢人應承擔責任。

第十六條 咨詢人向委托人提出賠償要求不能成立時，則應補償由于該賠償或其他要求所導致委托人的各種費用的支出。

七、委托人的責任

第十七條 委托人應當履行建設工程造價咨詢合同約定的義務，如有違反則應當承擔違約責任，賠償給咨詢人造成的損失。

第十八條 委托人如果向咨詢人提出賠償或其他要求不能成立時，則應補償由于該賠償或其他要求所導致咨詢人的各種費用的支出。

八、合同生效，變更與終止

第十九條 本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。

第二十條 由于委托人或第三人的原因使咨詢人工作受到阻礙或延誤以致增加了工作量或持續時間，則咨詢人應當將此情況與可能產生的影響及時書面通知委托人。由此增加的工作量視為額外服務，完成建設工程造價咨詢工作的時間應

當相應延長，并得到額外的酬金。

第二十一條 當事人一方要求變更或解除合同時，則應當在14日前通知對方；因變更或解除合同使一方遭受損失的，應由責任方負責賠償。

第二十二條 咨詢人由于非自身原因暫停或終止執行建設工程造價咨詢業務，由此而增加的恢復執行建設工程造價咨詢業務的工作，應視為額外服務，有權得到額外的時間和酬金。

第二十三條 變更或解除合同的通知或協議應當采取書面形式，新的協議未達成之前，原合同仍然有效。

咨詢業務的酬金

第二十四條 正常的建設工程造價咨詢業務，附加工作和額外工作的酬金，按照建設工程造價咨詢合同專用條件約定的方法計取，并按約定的時間和數額支付。

第二十五條 如果委托人在規定的支付期限內未支付建設工程造價咨詢酬金，自規定支付之日起，應當向咨詢人補償應支付的酬金利息。利息額按規定支付期限最后一日銀行活期貸款乘以拖欠酬金時間計算。

第二十六條 如果委托人對咨詢人提交的支付通知書中酬金或部分酬金項目提出異議，應當在收到支付通知書兩日內向咨詢人發出異議的通知，但委托人不得拖延其無異議酬金項目的支付。

第二十七條 支付建設工程造價咨詢酬金所采取的貨幣幣種、匯率由合同專用條件約定。

九、其

他

第二十八條 因建設工程造價咨詢業務的需要，咨詢人在合同約定外的外出考察，經委托人同意，其所需費用由委托人負責。

第二十九條 咨詢人如需外聘專家協助，在委托的建設工程造價咨詢業務范圍內其費用由咨詢人承擔；在委托的建設工程造價咨詢業務范圍以外經委托人認可其費用由委托人承擔。

第三十條 未經對方的書面同意，各方均不得轉讓合同約定的權利和義務。

第三十一條 除委托人書面同意外，咨詢人及咨詢專業人員不應接受建設工程造價咨詢合同約定以外的與工程造價咨詢項目有關的任何報酬。

咨詢人不得參與可能與合同規定的與委托人利益相沖突的任何活動。

第三十二條

咨詢人違反合同標準條件第六條約定的義務的，應向委托人支付合同總價款30%的違約金，造成委托人損失的，還應賠償委托人的損失。

十、合同爭議的解決

第三十三條 因違約或終止合同而引起的損失和損害的賠

償，委托人與咨詢人之間應當協商解決；如未能達成一致，可提交有關主管部門調解；協商或調解不成的，根據雙方約定提交仲裁機關仲裁，或向人民法院提起訴訟。

第二部分 合同專用條款

第一條 詞語定義及合同文件

1．詞語定義

按《建設工程造價咨詢合同》的通用條款第1條。

２．合同文件及解釋順序

合同文件組成及解釋順序：合同專用條款，合同通用條款，招標文件、中標通知書，投標文件及其附件，標準、規范及有關技術文件。

３．語言文字和適用法律、標準及規范

3.1 本合同除使用漢語外，無其它語言文字。

3.2 適用法律和法規 按通用條款第二條規定

3.3 適用標準、規范

適用標準、規范的名稱：現行國家標準和規范和行業標準、規范等。

委托人提供標準、規范的時間：不另外提供

國內沒有相應標準、規范時的約定： 雙方協商

第二條 建設工程造價咨詢業務范圍

1．對該工程施工階段工程造價的有關工程造價變更及工程形象進度款進行審核，出具審核報告。

2.進行工程造價跟蹤服務至工程竣工驗收止。

委托人對審計資料和審計報告的保密要求: 未經委托人同意，不得將資料向第三人泄露。

第三條 咨詢人工作原則

獨立客觀公正、及時、完整、準確、真實 第四條 雙方責任和義務

1.委托人責任

1.1 委托人負責向咨詢人提供委托造價咨詢業務工程造價跟蹤服務和完成分工程預（結算）審核有關的全部資料（詳見附頁），并保證所提供資料的真實性、合法性、完整性。

1.2 委托人向咨詢人派出的有關工作人員提供必要的工作條件，配合咨詢人進行鑒定和驗收。

1.3 委托人按協議的付款方式支付費用。

1.4 委托人配合咨詢人開展工作，督促咨詢人按照約定時間完成工程造價咨詢業務，出具咨詢報告，若因委托人不能如期提供資料而影響咨詢人工作進度，咨詢人提供咨詢服務報告時間順延。

1.5 委托人應向咨詢人提供現場辦公場所（至少2張辦公桌椅及電源網絡接口），其余審計所需的辦公用品（如電腦、照相機、通紙張等）均由咨詢人自行解決。

1.6 雙方共同對中標合同進行監控，對工程變更及時監控、審核。

2.咨詢人責任

2.1 咨詢人根據國家及省級有關工程造價咨詢的法規、政策、文件規定。按照獨立、客觀、公正、公平的原則，及時完成委托人委托的工程造價咨詢工作，出具造價咨詢報告并保證報告的真實性、準確性、合法性。

2.2 乙方應遵守職業道德，維護委托人的利益，做到公正、合理、合法，并嚴守秘密。

2.3 審定項目月完成工程量的工程造價符合現有的國家規定及合同文件規定。特別對漲價的部分工程建筑材料價格進行重點審核，出具公正、公平的審核報告。

2.4 協助委托人控制本項目施工過程中的變更及改簽項目所增減工程量的工程造價，提出合理化建議，并及時控制工程成本。

2.5 依據本項目的有關文件及合同，公平、公正的對項目工程造價進行全程跟蹤審核，使該項目的工程造價在低成本的合理水平上。

2.6 自開工之日起至全部建設項目竣工驗收并經有關單位蓋章之日止，向委托人提供工程造價咨詢服務，對承包工程進行全程跟蹤審計，嚴格按中標合同對所完成項目工程量進行驗收。

2.7 負責編制整個工程全程跟蹤審計工作計劃。

2.8負責對工程量清單、施工簽證、施工圖工程量進行對比

控制。定期和業主、監理、承包商開會，討論解決工程中有關造價的問題。

2.9 協助委托人、監理共同把好項目建設的各種構件材料、設備及政府采購的比價關，實行貨比三家、擇優選用的原則。

2.10 負責會同委托人、監理對工程進度款撥付進行嚴格審核并提供預付、支付工程款的依據（需在出具依據上簽字），同時建立每月第一周第一天定期向業主匯報工程投資動態情況的制度。

2.11 協助委托人、監理對施工組織設計和管理中的施工工作流程，施工進度計劃、施工技術組織措施、施工管理技術監督、全面質量管理等有關造價方面進行監督實施并編制工作計劃表。

2.12 負責對委托人同意變更工程進行造價的核算，結合工程量清單以當時市場價、信息價為標準，給委托人提出合理建議，最大限度降低投資額，避免結算超預算的局面。

2.13 根據工程的具體情況，預測工程風險及可能發生索賠的誘因，制定防范性對策，規避或減少索賠事件的產生；協助委托人做好反索賠工作，督促承包商履行合同約定義務，保證工程質量和按時竣工。

2.14 負責項目全部造價資料收集匯總和整理。審計報告連同相關的審計工作底稿、日志、證據等審計資料及時完整

歸檔。工程竣工后按統一格式打印、簽章并裝訂成冊提供委托人四份，作為工程結算的依據。

3、咨詢人義務

3.1 參加現場項目的驗收及已完成工程量的確認。參加現場簽證及預算外工程量的計量、審查工作，嚴格把關，做好各項索賠工作。協助監理單位確保施工工程質量，不出現偷工減料，以次充好。加強對項目建設過程中的隱蔽工程量進行數量、質量的監控，未經委托人和咨詢人核實確認的工作量不列為結算總價。

3.2 參加施工方案的確定，并對方案中涉及造價方面提出建議，方案中相關項目的工程造價的增減進行確認及審核。負責對結算、竣工圖、施工簽證進行審核，現場對工程項目用料，質量進行復檢。用區建設定額、信息價和市場價格對材料價格進行最終審定。

3.3參加進場材料的驗收及見證，對大宗材料和設備按政府采購政策進行控制。第五條 雙方約定委托人應提供的建設工程造價咨詢材料及提供時間。

第六條 委托人應在七日內對咨詢人書面提交并要求做出答復的事宜做出書面答復。

第七條 咨詢人在其責任期內如果失職，同意按合同中相應的賠償條款承擔因單方面責任而造成的經濟損失。

第八條 付款方式

委托人同意按以下的計算方法、支付時間與金額，支付咨詢人的正常服務酬金：依照廣西壯族自治區物價局文件桂價涉字[1995]022號文件精神。

1.委托人向咨詢人按

付給咨詢服務費用。本合同簽訂后，委托人于次月10日前按壹萬伍仟元/兩個月支付咨詢人本期酬金，直至本工程竣工驗收（但累計不超過預計應支付總咨詢服務費用的80%），余款在全部有關造價資料移交給委托人之日起7日內付清。

2.咨詢人同意委托人用人民幣支付咨詢服務費，按匯率支付。

3．如發生重大變更(50萬元以上)和二次裝修、小區總平道路綠化等預算編制費用另計取，費用另行協商。

4.如因施工工期延期超過9個月或者非咨詢人原因造成咨詢人跟蹤審計時間延長的，每延期一個月，委托人另外按1萬元/月支付補償金給咨詢人（該項費用不含在以上第八條第1點的總咨詢服務費用內）。

第九條 建設工程造價咨詢合同在履行過程中發生爭議，委托人和咨詢人應及時協商解決；如未能達成一致，可提交有關主管部門調解；協商和調解不成的，按下列第（二）種方式解決：

1.提交南寧市建設工程仲裁委員會仲裁。

2.依法向委托人所在地人民法院起訴。

第九條 附加協議條款： 無