第一篇：淺議企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)

淺議企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)

摘要：為提升稅務(wù)管理工作效率、固化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，近年不少企業(yè)集團(tuán)開始關(guān)注和推動(dòng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)。本文重點(diǎn)分析了企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)需涵蓋的主要功能，然后對企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中需注意的問題進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

著國內(nèi)稅收法規(guī)體系的不斷完善，近年我國大中型企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理，尤其是建立健全集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面取得了顯著成果。但是，我國企業(yè)集團(tuán)普遍存在稅務(wù)管理信息化程度較低問題，亟需實(shí)施或完善稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。筆者基于多年從事稅務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)，擬就企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)談一些粗淺看法。

一、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋的主要功能

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的目標(biāo)是通過信息化手段將企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的理念、制度、方法、流程加以固化和提升，搭建企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。通常企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)需包含和實(shí)現(xiàn)以下主要功能：成員企業(yè)基礎(chǔ)信息及稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理、成員企業(yè)納稅申報(bào)及所得稅會(huì)計(jì)管理、集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)交流共享平臺(tái)。

（一）成員企業(yè)基礎(chǔ)稅務(wù)信息及稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理功能

成員企業(yè)基礎(chǔ)信息，包括納稅主體名稱、稅號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)管理人員及聯(lián)系方式、主營業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、所涉主要稅種、主要稅收優(yōu)惠政策等信息。稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)是稅務(wù)管理工作有序開展的基礎(chǔ)環(huán)境，包括企業(yè)集團(tuán)管理層、集團(tuán)總部稅務(wù)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)總部稅務(wù)管理部門、集團(tuán)總部其他業(yè)務(wù)部門、成員企業(yè)管理層、成員企業(yè)稅務(wù)負(fù)責(zé)人、成員企業(yè)稅務(wù)管理部門、成員企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門等。

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)將集團(tuán)總部及各層級(jí)成員企業(yè)的基礎(chǔ)稅務(wù)信息和稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)納入同一系統(tǒng)進(jìn)行管理和維護(hù)；通過權(quán)限設(shè)置實(shí)現(xiàn)不同層級(jí)的稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)只能看到本級(jí)企業(yè)及其下級(jí)成員企業(yè)的基礎(chǔ)稅務(wù)信息并對其進(jìn)行管理、維護(hù)；應(yīng)實(shí)現(xiàn)按管理層級(jí)、行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊等多維度查詢、展現(xiàn)成員企業(yè)基礎(chǔ)信息。

（二）成員企業(yè)納稅申報(bào)及所得稅會(huì)計(jì)管理功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)通過搭建系統(tǒng)間數(shù)據(jù)接口，從現(xiàn)有ERP系統(tǒng)采集科目信息表、科目余額表、科目明細(xì)賬、資產(chǎn)臺(tái)賬明細(xì)、合同信息明細(xì)等涉稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；應(yīng)建立企業(yè)所得稅納稅調(diào)整、各稅種稅款計(jì)算的臺(tái)賬體系，通過依據(jù)稅收法規(guī)判定應(yīng)稅科目、設(shè)定取數(shù)規(guī)則、約束取數(shù)口徑，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化或半自動(dòng)化的納稅調(diào)整和稅款計(jì)算，自動(dòng)生成符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的納稅申報(bào)表。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)借助自動(dòng)化工作流引擎或其他管理工具，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)事項(xiàng)的啟動(dòng)、稅款計(jì)算、審核、審批、歸檔的全流程管理；系統(tǒng)應(yīng)明確和固化涉稅人員崗位職責(zé)，在各流程節(jié)點(diǎn)自動(dòng)發(fā)出郵件提醒相關(guān)人員或在其登錄系統(tǒng)時(shí)提醒其辦理納稅申報(bào)事項(xiàng)。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)記錄納稅申報(bào)的稅款計(jì)算過程、納稅調(diào)整過程、審核審批意見。

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立一套完整易用的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺(tái)賬，利用其實(shí)現(xiàn)按月度或季度預(yù)估應(yīng)納所得稅額；通過判定稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異類型實(shí)現(xiàn)對遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，提高對外披露報(bào)表的準(zhǔn)確性。

（三）重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施包括將企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)內(nèi)控制度體系中涉及的操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、應(yīng)對策略整理、分類、維護(hù)到系統(tǒng)之中，建立可編輯、可調(diào)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別庫及管控措施庫。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)將重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程納入系統(tǒng)，即稅務(wù)部門人員獲知重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，將重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)及相關(guān)資料維護(hù)納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)事項(xiàng)類別、性質(zhì)，調(diào)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及管控措施庫信息進(jìn)行分析，或聘請外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)，稅務(wù)部門通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)將最終確定發(fā)表的稅務(wù)意見反饋給決策部門。

稅務(wù)管理系統(tǒng)需通過流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)固化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)流程，包括集團(tuán)總部通過系統(tǒng)發(fā)布自查、抽查通知；上下級(jí)單位之間通過系統(tǒng)通報(bào)工作進(jìn)度、交流相關(guān)問題；自查、抽查結(jié)束后，相關(guān)人員將自查報(bào)告、檢查報(bào)告、整改報(bào)告等結(jié)論性質(zhì)文檔上傳存檔。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)對外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查業(yè)務(wù)流程，要求成員企業(yè)在發(fā)生稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項(xiàng)的第一時(shí)間，通過系統(tǒng)向上級(jí)單位報(bào)告相關(guān)檢查內(nèi)容；上級(jí)單位可通過系統(tǒng)掌握、跟進(jìn)成員企業(yè)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的辦理進(jìn)度，提出指導(dǎo)意見；外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項(xiàng)結(jié)束后，相關(guān)人員應(yīng)將相關(guān)結(jié)論性文檔上傳存檔。

（四）集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)按行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊、成員企業(yè)、稅費(fèi)種類、稅款屬期等多維度統(tǒng)計(jì)、查詢應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)繳稅費(fèi)、地方財(cái)政貢獻(xiàn)情況；應(yīng)實(shí)現(xiàn)查詢條件可任意組合，逐層細(xì)化和深化統(tǒng)計(jì)分析；應(yīng)通過權(quán)限控制，實(shí)現(xiàn)層級(jí)管理，即每一成員企業(yè)均可查詢、統(tǒng)計(jì)本級(jí)及所屬下級(jí)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)。

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)基于財(cái)務(wù)預(yù)算或業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)對成員企業(yè)及其下級(jí)單位未來期間的稅費(fèi)預(yù)測；稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立納稅指標(biāo)評(píng)估體系，快速計(jì)算、評(píng)估各成員企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率、稅負(fù)變動(dòng)彈性指標(biāo)等納稅評(píng)估指標(biāo)數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗(yàn)值比較并提示預(yù)警信息；系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)基于稅費(fèi)數(shù)據(jù)和輔助的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成集團(tuán)稅務(wù)管理報(bào)表；應(yīng)實(shí)現(xiàn)按預(yù)先制定的模版或管理口徑生成不同層級(jí)成員企業(yè)的稅務(wù)工作報(bào)告，為管理層提供決策信息。

（五）稅務(wù)交流共享平臺(tái)功能

稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)為集團(tuán)總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢單向或互動(dòng)平臺(tái)；應(yīng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部通過系統(tǒng)向各層級(jí)成員企業(yè)發(fā)布最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務(wù)刊物等；應(yīng)將年度、季度、月度相對固定的工作事項(xiàng)制成稅務(wù)工作日歷自動(dòng)提醒相關(guān)人員。

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有自動(dòng)歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權(quán)限查詢、調(diào)閱本級(jí)及下級(jí)單位的檔案資料。除全稅種納稅申報(bào)資料自動(dòng)歸檔外，應(yīng)根據(jù)需要將系統(tǒng)外涉稅文檔掃描上傳到系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)日常涉稅文檔的電子化分類管理。

二、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中需注意的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)圍繞集團(tuán)稅務(wù)管理的目標(biāo)

盡管企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的內(nèi)容繁多，通常包括集團(tuán)稅務(wù)管理制度的制定、稅收法規(guī)研究及稅收優(yōu)惠政策爭取、成員企業(yè)納稅申報(bào)管理、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)咨詢服務(wù)、重大涉稅業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部稅務(wù)檢查和稅務(wù)審計(jì)的組織管理、外部稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)和應(yīng)對、對成員企業(yè)稅務(wù)管理工作的考核評(píng)價(jià)等，但其目標(biāo)與集團(tuán)內(nèi)單體企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)一致，即控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低稅收成本。

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)圍繞集團(tuán)稅務(wù)管理目標(biāo)這條主線，凡是對控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或降低稅收成本作用顯著的稅務(wù)管理理念、制度、方法、流程就必須盡量納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)予以固化；反之，則可以基于成本效益原則暫時(shí)將需求予以擱置。

（二）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)制定正確的實(shí)施策略

企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)眾多，一方面各成員企業(yè)提供的產(chǎn)品、服務(wù)及所涉稅種不同，另一方面各成員企業(yè)間稅務(wù)管理水平和信息化投入能力存在差異。基于上述原因，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建議采取整體規(guī)劃、分步推進(jìn)的實(shí)施策略。整體規(guī)劃是指集團(tuán)總部會(huì)同成員企業(yè)確定企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)并將其劃分為集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)和成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)兩部分。集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)功能以集團(tuán)總部稅務(wù)管控要求為主，兼顧成員企業(yè)對下級(jí)企業(yè)的稅務(wù)管控要求；成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)功能主要基于二級(jí)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅務(wù)管理重點(diǎn)，但須保證集團(tuán)總部稅務(wù)管控需要。分步推進(jìn)是指首先實(shí)施集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)以個(gè)別成員企業(yè)為試點(diǎn)實(shí)施成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)；未來其他成員企業(yè)在實(shí)施成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)時(shí)應(yīng)優(yōu)先選擇前期采用的稅務(wù)管理軟件產(chǎn)品，且須保證集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)的稅務(wù)管控需要。

（三）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)選擇合適的稅務(wù)管理軟件

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)從理論上實(shí)施思路有兩個(gè)：一是基于現(xiàn)有ERP系統(tǒng)進(jìn)行功能拓展?jié)M足稅務(wù)管理需求；二是開發(fā)或使用獨(dú)立的稅務(wù)管理軟件并與ERP系統(tǒng)建立接口。因此，企業(yè)集團(tuán)可選擇基于其ERP系統(tǒng)開發(fā)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，這比較適合ERP系統(tǒng)應(yīng)用比較成熟、ERP軟件產(chǎn)品相對統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán)；而成員企業(yè)應(yīng)用多種ERP產(chǎn)品或ERP系統(tǒng)應(yīng)用不夠深入的企業(yè)集團(tuán)，則可以考慮開發(fā)或使用獨(dú)立的稅務(wù)管理軟件。

企業(yè)集團(tuán)在選擇稅務(wù)管理軟件產(chǎn)品時(shí)需考慮如下因素：供應(yīng)商是否有成功的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施案例，供應(yīng)商是否具有較強(qiáng)的稅務(wù)咨詢團(tuán)隊(duì)，供應(yīng)商是否有可行的企業(yè)所得稅管理解決方案，稅務(wù)管理軟件是否有與現(xiàn)行ERP系統(tǒng)的成熟接口方案，供應(yīng)商是否具有提供持續(xù)服務(wù)的能力。

總之，企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。成功實(shí)施稅務(wù)管理信息系統(tǒng)取決于多方面因素，如合理的系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、明確的系統(tǒng)功能需求、必要的資源投入等。筆者希望本文對我國企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理信息化實(shí)踐能有所幫助和啟示。Z

參考文獻(xiàn)：

紀(jì)作哲.我國企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2014，（04）：69-70.作者簡介：

孟軍，男，中國海洋石油總公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，高級(jí)會(huì)計(jì)師，從事企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。

紀(jì)作哲，男，中國海洋石油總公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，高級(jí)會(huì)計(jì)師，從事企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。

第二篇：企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理工作總結(jié)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅管理工作總結(jié)

一、2014年工作總結(jié)

（一）2014年工作成績 1.積極落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠

一是繼續(xù)落實(shí)各項(xiàng)所得稅的優(yōu)惠政策。2014年完成了高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除等優(yōu)惠備案工作，共減免所得稅981萬元。二是繼續(xù)做好出口退稅工作。利用出口退稅政策，辦理出口退稅1198萬元。三是完成定向增發(fā)事項(xiàng)的涉稅備案工作。對增發(fā)過程中轉(zhuǎn)讓的存貨、設(shè)備、房產(chǎn)、土地等，向稅務(wù)機(jī)關(guān)做不征增值稅和營業(yè)稅的備案，同時(shí)申請減免土地增值稅7204萬元。四是解決歷史遺留問題。完成了2011年、2012年技術(shù)收入減免營業(yè)稅的備案審批工作，減免營業(yè)稅1055萬元。

2.積極爭取財(cái)政政策支持，拓展公司發(fā)展資金來源 為公司的科技創(chuàng)新項(xiàng)目和研發(fā)能力建設(shè)積極爭取中央及地方財(cái)政性資金的支持，2014年收到國有資本經(jīng)營預(yù)算資金5100萬元，爭取稅費(fèi)返還、科技創(chuàng)新、工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)助613萬元，合計(jì)5713萬元。

3.跟蹤科技項(xiàng)目的管理、配合高新技術(shù)企業(yè)的復(fù)審 跟蹤科技項(xiàng)目的立項(xiàng)及預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助項(xiàng)目實(shí)施單

以“夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，爭取政策支持”為主線，依托信息化建設(shè)，提升基礎(chǔ)管理手段與措施，統(tǒng)籌財(cái)稅研究與策劃，防范化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，積極爭取財(cái)政資金與稅收政策支持，服務(wù)公司發(fā)展。

（二）常規(guī)管理工作

1.加強(qiáng)涉稅業(yè)務(wù)審核，規(guī)范賬務(wù)處理

為進(jìn)一步規(guī)范賬務(wù)處理，財(cái)稅處會(huì)加強(qiáng)對分子公司涉稅處理的審核，重點(diǎn)是分公司，并將稅項(xiàng)與科目一致性指標(biāo)、單據(jù)與賬務(wù)處理一致性指標(biāo)加入財(cái)務(wù)考核指標(biāo)范圍；同時(shí)加強(qiáng)發(fā)票的管理，在財(cái)務(wù)管控中開發(fā)發(fā)票管理相關(guān)報(bào)表，登記發(fā)票的開具、作廢、沖紅等情況，將發(fā)票沖紅和作廢的原因等情況進(jìn)行記錄，以備稅務(wù)部門檢查。

2.做好涉稅服務(wù)工作

一是做好稅法宣傳工作，定期將最新的政策法規(guī)整理歸集，并向財(cái)務(wù)人員宣貫；同時(shí)，加強(qiáng)對下屬單位涉稅業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。二是做好代開發(fā)票審核、開具稅收證明、逾期發(fā)票認(rèn)證提醒等工作，指導(dǎo)和配合相關(guān)部門的涉稅業(yè)務(wù)，做好涉稅服務(wù)。三是為員工做好納稅服務(wù)，完成個(gè)稅十二萬的申報(bào)工作。

3.與稅務(wù)部門保持良好的溝通，維持和諧的稅企關(guān)系 首先，按照稅務(wù)部門的要求做好日常申報(bào)工作，及時(shí)的上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的各類報(bào)表和分析。二是，積極配合稅務(wù)部門

第三篇：淺議稅務(wù)信息化建設(shè)

淺議稅務(wù)信息化建設(shè)

稅收之于國家，如太陽之于萬物。稅收是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。對于一個(gè)政權(quán)的統(tǒng)治來說，稅收是必然的存在。從春秋時(shí)代開始的“初稅畝”制度，經(jīng)歷漫漫兩千余年的演變，到如今形成以增值稅為主的中國現(xiàn)代稅收制度，伴隨的是從封建社會(huì)直接過渡到社會(huì)主義社會(huì)，2010年，全國稅收總收入達(dá)到73202億元，占全國財(cái)政收入的88.1%。這充分證明了稅收的重要性。這其中，固然是由于國家的繁榮強(qiáng)盛，可與我們稅務(wù)人員的辛勤努力也是分不開的。稅務(wù)部門，上承國之命脈，下接每一個(gè)納稅人，“為國聚財(cái)、為民收稅”，作為稅務(wù)人員，這是我們光榮神圣的使命。

依稀記得這樣一個(gè)畫面，一個(gè)稅務(wù)人員，穿著制服，騎著自行車，不顧勞累奔波，為的是收取那微薄而莊重的稅款。歷史的動(dòng)車走到今日，映入眼簾的是窗明幾凈的辦稅服務(wù)大廳，一排排整齊的微機(jī)，不再是大量重復(fù)性的勞動(dòng)，在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，利用信息化服務(wù)帶給我們的是方便，快捷，高效，準(zhǔn)確，這是一個(gè)趨勢，也是發(fā)展的必經(jīng)之路。聽單位老同志講述著以前那些關(guān)于稅收的故事，真是感慨萬千，讓我很難想象現(xiàn)在如果還是以前那樣辦公，怎么處理那些龐雜的事情。

現(xiàn)代稅收必須依賴信息化建設(shè)，沒有一個(gè)好的信息化平臺(tái)，比如現(xiàn)在全國推行的CTAIS應(yīng)用征管軟件，那么收上數(shù)萬億的稅款幾乎是一件不可能的事情。稅收信息化，就是盡可能地利用現(xiàn)代信息技術(shù)

來提高稅收工作水平。世界各國都在進(jìn)行信息化建設(shè)，2002年，美國用于稅收信息化建設(shè)的經(jīng)費(fèi)開支就占到了全部經(jīng)費(fèi)的17．4％，這是一個(gè)相當(dāng)大比例的投入。我國的信息化建設(shè)起步較晚，但是發(fā)展很快，經(jīng)過二十多年的建設(shè)，現(xiàn)已具備了一定的基礎(chǔ)，有了一支規(guī)模很大的信息化專業(yè)隊(duì)伍，CTAIS、防偽稅控、稅收分析監(jiān)控、發(fā)票稽核等一大批專業(yè)稅務(wù)軟件已良好運(yùn)行，公文處理、人事管理、財(cái)務(wù)管理等政務(wù)類軟件也早已開通運(yùn)行，稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣稅，資源代碼共享等對外信息交換系統(tǒng)也已經(jīng)上馬實(shí)施。整體來看，現(xiàn)如今的信息化建設(shè)對稅收工作的覆蓋面很廣，基本上能夠保證無紙化辦公，使納稅人足不出戶就可以完成整個(gè)納稅流程。可以說，我們用這么短的時(shí)間做出了這樣的成效，這是一項(xiàng)了不起的成績。

不可避免的，在進(jìn)行稅收信息化建設(shè)的同時(shí)，也存在了一些問題，需要解決，在我看來，綜合起來有以下幾個(gè)方面：

一，我們內(nèi)部人員對信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)不夠。改革開發(fā)30多年來，中國取得了很多重大的成就，信息技術(shù)的飛速發(fā)展是其中很重要的一條，我國十二五規(guī)劃綱要第十三章明確提到，要全面提高信息化水平，強(qiáng)化和推進(jìn)稅務(wù)信息資源體系建設(shè)。進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，推行信息管稅，這是為了完成現(xiàn)代稅收任務(wù)所必須具備的條件。現(xiàn)在基層分局和縣局的同志沒有這方面的了解，以為信息化建設(shè)只是信息中心一個(gè)科室的事情，和其他同志無關(guān)，從而很難對信息化建設(shè)有一個(gè)全面客觀的認(rèn)識(shí)，這并不利于對以后進(jìn)行的金稅三期工程等的順利改造進(jìn)行。

二，開展信息化建設(shè)的硬件條件有待提高。有了金剛鉆，才能攔瓷器活。在開展信息化建設(shè)的進(jìn)行當(dāng)中，一個(gè)先行條件就是整體硬件配備水平的好壞，單位的計(jì)算機(jī)好些十年前就開始“服役”，現(xiàn)在仍然還在稅收工作的一線，運(yùn)行速度緩慢，故障率高，這些肯定影響工作效率，在今年市委提出的“三治三提”活動(dòng)中，提到要提高工作效率，受限于客觀條件，又如何能真正做到效率的提高？.在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，金稅三期已決定將基層網(wǎng)絡(luò)直接納入到市局管理之下，這對于進(jìn)一步提高網(wǎng)絡(luò)的通暢性有很大的幫助，運(yùn)行其上的各種稅收軟件才能得到更好的運(yùn)行和維護(hù)。

三，對現(xiàn)有的信息化條件利用程度不高。稅務(wù)信息化建設(shè)已經(jīng)進(jìn)行了二十多年，雖然提高了稅收效率，方便了管理，但客觀上也增加了一些稅收成本，現(xiàn)在每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都已經(jīng)離不開計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)，每個(gè)稅務(wù)人員人均一臺(tái)計(jì)算機(jī)，有些還要配備相應(yīng)的設(shè)備，還有各種耗材，各種軟件的上馬，這都需要專業(yè)技術(shù)人才進(jìn)行開發(fā)，還需要國稅內(nèi)好些技術(shù)人才對軟件進(jìn)行維護(hù)，例如根據(jù)稅收政策、業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，對CTAIS、防偽稅控系統(tǒng)等打“補(bǔ)丁”，技術(shù)人員成了必備的人才，這也需要消耗大量的人力資源。而在平時(shí)工作學(xué)習(xí)中，我發(fā)現(xiàn)并不是所有的同志都能充分利用這些條件進(jìn)行有關(guān)稅收分析，政策學(xué)習(xí)，公文處理，經(jīng)常有分局同志打電話問自己的CTAIS登錄賬號(hào)和密碼忘記了，讓幫忙查一下，這對于分析稅負(fù)情況之類的肯定不利，要是每個(gè)人都加強(qiáng)學(xué)習(xí)，整體效率還能有很大的提高。

四，亟需加強(qiáng)全體人員的信息化水平。認(rèn)識(shí)夠了，配備齊了，利

用好了，可是由于自身信息化水平不高，也是很難勝任現(xiàn)代稅收要求。這首先有著客觀原因，因?yàn)楝F(xiàn)在國稅局內(nèi)部年齡分層并不合理，我局在職120多人，其中80多人年齡在40歲以上，30歲以下只有寥寥數(shù)人，多數(shù)人在信息化建設(shè)還沒有全面提出時(shí)就已在稅務(wù)局工作，中間雖經(jīng)歷多次計(jì)算機(jī)專業(yè)培訓(xùn)等，整體信息化水平還是保持在一個(gè)較低的層次，我在信息中心工作的兩年間，80%處理的是一些很基礎(chǔ)的問題，多次解答并告知方式方法，效果并不明顯，這也是我以后在工作中需要重點(diǎn)解決的一個(gè)問題。

在稅務(wù)信息化建設(shè)的過程中，我感覺更應(yīng)該靈活運(yùn)用現(xiàn)有技術(shù)，在有條件的情況下，加強(qiáng)納稅服務(wù)，可以用比較新穎的形式賴和納稅人進(jìn)行溝通，市局和省局有12366電話咨詢平臺(tái)，縣局暫時(shí)沒有，不過也可以開通縣局咨詢服務(wù)QQ的方式和納稅人在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行溝通，同樣的道理，還可以開通微薄等，使政務(wù)做到更好公開透明，用輕松愉快的方式也許能起到意想不到的效果。對于稅務(wù)辦公內(nèi)網(wǎng)，我一直渴望能夠以無線上網(wǎng)的方式接通，這樣，即便是不在單位也可以隨時(shí)處理工作，當(dāng)然，如果手機(jī)能夠登錄內(nèi)網(wǎng)，那將會(huì)使移動(dòng)辦公更加方便快捷。

稅務(wù)信息化建設(shè)是一個(gè)長期的課題，在新形勢下的稅收工作是不斷發(fā)展變化的，稅務(wù)信息化建設(shè)就需要適應(yīng)這種變化，在這種情形下，金稅三期工程應(yīng)運(yùn)而生。在其總體建設(shè)目標(biāo)“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”完成后，將會(huì)有一個(gè)覆蓋全國國稅、地稅的行業(yè)網(wǎng)絡(luò)，一個(gè)國家級(jí)和70個(gè)省級(jí)稅務(wù)處理中心，80玩?zhèn)€工作站。這

是一項(xiàng)宏大的工程。而我們即將是這個(gè)工程的直接使用者和受益者，這是一種福利，更是一種挑戰(zhàn)，我們要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新觀念，提高綜合素質(zhì)，才能更加適應(yīng)稅收信息化的各方面要求。

虞城縣局信息中心 張振濤2011年8月4日

第四篇：淺談稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)

淺談稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)

內(nèi)容提要：

我國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)以來，雖取得了一定成績，但尚有許多不足之處。為此，必須從系統(tǒng)整合、系統(tǒng)人性化設(shè)計(jì)、系統(tǒng)配套人才和培訓(xùn)著手，全力加快稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)水平。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)信息化建設(shè) 數(shù)據(jù)應(yīng)用 設(shè)計(jì) 整合 培訓(xùn)CDL

一、中國稅務(wù)系統(tǒng)信息化總體情況

近年來，隨著金稅工程一、二期的推廣，以及稅務(wù)征收管理信息系統(tǒng)V2.0的成功運(yùn)行，標(biāo)志著我國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)方面取得了長足的進(jìn)步。納稅人的整個(gè)經(jīng)營過程，都已經(jīng)被稅收系統(tǒng)所覆蓋，不難看出稅收工作已越來越離不開計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息。

信息化使稅務(wù)工作擺脫了圖表、數(shù)字和文字處理等大量簡單性勞動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了工作的自動(dòng)化、數(shù)字化、無紙化和智能化，使稅務(wù)工作中的人員流、資金流、表票流等統(tǒng)統(tǒng)變成了信息流。信息化的進(jìn)一步發(fā)展迫切要求將縱向垂直、條塊分割的內(nèi)部結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向橫向溝通、部門融合的開放性扁平結(jié)構(gòu)。信息共享已經(jīng)成為部門融合、領(lǐng)導(dǎo)決策、稅務(wù)綜合治理的必然要求。如今在信息技術(shù)已成為實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)的主要

手段的情況下，對當(dāng)前稅務(wù)信息化發(fā)展態(tài)勢進(jìn)行總結(jié)和分析是非常必要的。然而，稅務(wù)系統(tǒng)的信息化工作還有很多問題和不足，值得我們研究和探討。

二、稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，整合是趨勢

現(xiàn)在的稅務(wù)系統(tǒng)，應(yīng)用軟件過多。僅就筆者所在的國稅系統(tǒng)來說，各類系統(tǒng)就有20余種，比如征管類、所得稅類、監(jiān)控類、人教類、辦公類、外單位信息共享類、車購系統(tǒng)、加油站系統(tǒng)，還有各級(jí)私自開發(fā)的固定資產(chǎn)管理、發(fā)票監(jiān)控、考試類、網(wǎng)站宣傳類軟件??。這些信息軟件的重復(fù)上線，不僅使得數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，加大了基層的工作量、也影響了基層的工作效率和熱情。更為關(guān)鍵的是，有許多信息數(shù)據(jù)彼此之間邏輯關(guān)系不一致，錄入口徑不一致，一旦進(jìn)行匯總或比對，就容易產(chǎn)生垃圾數(shù)據(jù)或造成系統(tǒng)出錯(cuò)。

因此，稅務(wù)系統(tǒng)在進(jìn)行信息化建設(shè)中，應(yīng)努力于數(shù)據(jù)系統(tǒng)的整合。可以將所有業(yè)務(wù)類軟件和政務(wù)類軟件整合到一個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)，這個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫應(yīng)能夠充分的共享，比如企業(yè)的基本信息，不僅能在流轉(zhuǎn)稅軟件中反映，也能在所得稅系統(tǒng)、和其他系統(tǒng)中帶出，而非錄入產(chǎn)生數(shù)據(jù)。這就要求國家稅務(wù)總局制定出完整的稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)規(guī)劃、包涵軟件的招標(biāo)、數(shù)據(jù)庫的接口標(biāo)準(zhǔn)、軟件的發(fā)布和廢止、系統(tǒng)開發(fā)后續(xù)的售后服務(wù)。這些應(yīng)該形成規(guī)范行的制度，對于基層的軟件需求，也必須在省一級(jí)或者國家一級(jí)的集中管理下進(jìn)行。保障稅務(wù)信息工作最主體應(yīng)用系統(tǒng)的權(quán)威性。開發(fā)軟件的同時(shí)，也應(yīng)標(biāo)明出軟件的預(yù)計(jì)

使用年限，在這個(gè)年限內(nèi)，后續(xù)的軟件輔導(dǎo)、培訓(xùn)要定期舉行。軟件升級(jí)也應(yīng)做到完整、參數(shù)連續(xù)。

另外應(yīng)建立數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系。對日常征管中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析利用的指標(biāo)進(jìn)行整理、分類，逐步建立一個(gè)包括稅負(fù)分析、稅收管理質(zhì)量分析、發(fā)票管理分析、稅收執(zhí)法責(zé)任考核、關(guān)聯(lián)企業(yè)監(jiān)控分析、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控分析等方面的數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，解決目前數(shù)據(jù)分析中常見的“分析報(bào)告成果不共享”、“分析指標(biāo)口徑不統(tǒng)一”、“已解決問題死灰復(fù)燃”等問題。數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系的建立，規(guī)范了分析行為，統(tǒng)一了分析標(biāo)準(zhǔn)，提高了分析效率，深化了分析應(yīng)用，全面促進(jìn)了數(shù)據(jù)處理分析工作水平的提高。

最后可以構(gòu)建數(shù)據(jù)處理分析模型。充分利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)、多功能的數(shù)據(jù)展現(xiàn)軟件、數(shù)據(jù)挖掘工具創(chuàng)新分析方法。引入經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的有關(guān)數(shù)學(xué)模型，參考國內(nèi)外在數(shù)據(jù)分析方面的做法，提高對數(shù)據(jù)的挖掘和綜合分析能力。對各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、過濾、關(guān)聯(lián)、整理和比對，構(gòu)建符合征管業(yè)務(wù)特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)處理分析模型。這些模型綜合運(yùn)用了關(guān)聯(lián)分析法、趨勢分析法、定量和定性分析法、歸納推斷法等分析方法，為數(shù)據(jù)處理分析工作提供了有效的抓手。

三、人性化信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)是重點(diǎn)

稅務(wù)信息化系統(tǒng)復(fù)雜且繁瑣，并且涉及到很嚴(yán)格的流程。要保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和易操作性，就必須完善數(shù)據(jù)系統(tǒng)的人性化操作。比

如在每個(gè)子系統(tǒng)或模塊中都附帶詳細(xì)的流程說明、軟件涉及思路以及配套的法律文件解讀，遇到升級(jí)問題，也應(yīng)當(dāng)給予詳細(xì)的說明和解釋。對各種文書、頁面要有相應(yīng)的模板。對各種校驗(yàn)錯(cuò)誤，要進(jìn)行通俗的提示，并且提供截圖功能或者錯(cuò)誤代碼。軟件內(nèi)部要整合咨詢、服務(wù)平臺(tái)，保障軟件開發(fā)人員能和用戶進(jìn)行實(shí)時(shí)的交流和溝通。總之，只有完善了軟件的人性化、易用性，稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)用才能夠走的更加健康、快速。

四、人才配套、培訓(xùn)配套是保障

隨著稅務(wù)系統(tǒng)信息化水平的提升和征管流程的嚴(yán)謹(jǐn)，整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用對人的要求也越來越高。日漸成熟的信息系統(tǒng)需要有與之相適應(yīng)的現(xiàn)代稅務(wù)干部。提升稅務(wù)干部的素質(zhì)一是考輸入人才，二是靠對人才的動(dòng)態(tài)、長期培訓(xùn)。

另外稅務(wù)系統(tǒng)也應(yīng)建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)，各科沒有配備相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理人員。沒有數(shù)據(jù)管理人員審核錄入質(zhì)量，各科室又需要計(jì)算機(jī)部門的技術(shù)人員幫助查詢，而計(jì)算機(jī)部門的技術(shù)人員因?yàn)橛凶约旱娜粘９ぷ饕膊豢赡芙?jīng)常性地幫助其進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢。同時(shí)計(jì)算機(jī)管理部門作為一個(gè)技術(shù)部門，因?yàn)椴皇煜じ骺剖覙I(yè)務(wù)又不能單獨(dú)管理數(shù)據(jù)，像這樣數(shù)據(jù)由多個(gè)部門管又都管不好的狀況在其他業(yè)務(wù)部門同樣存在；

因此，建立與應(yīng)用系統(tǒng)配套的人才機(jī)制和培訓(xùn)機(jī)制就是保障稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用的必要條件。

在金稅工程三期到來之前，加強(qiáng)稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)是稅務(wù)管理信息化和現(xiàn)代化的必然發(fā)展方向之一。在信息數(shù)據(jù)應(yīng)用的管理機(jī)制日漸完善、業(yè)務(wù)需求日趨成熟的條件下，突破傳統(tǒng)的思維去開發(fā)新的信息系統(tǒng)的建設(shè)，一定會(huì)事半功倍，相信在總局的正確領(lǐng)導(dǎo)下全系統(tǒng)干部的共同努力下，一個(gè)更加成熟和富有生命力的稅務(wù)信息系統(tǒng)一定會(huì)展現(xiàn)在我們面前。

參考文獻(xiàn)：

李建新 《稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理中存在的問題及建議》 2010-06-30 戴文忠《系統(tǒng)整合后稅務(wù)數(shù)據(jù)如何應(yīng)用》 200701-24

高曉元《北京地稅信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合與利用探析》2008-08-02

吉林市國稅稽查局：CDL

第五篇：稅務(wù)稽查信息化建設(shè)工作報(bào)告

一、開發(fā)應(yīng)用查帳軟件的背景和動(dòng)機(jī)

隨著會(huì)計(jì)電算化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)稽查工作面臨著新的挑戰(zhàn)。在近幾年的日常工作中，我們的檢查人員常常感到會(huì)計(jì)電算化帶給傳統(tǒng)手工查帳模式的強(qiáng)烈沖擊。就以往相關(guān)案件的實(shí)際操作過程來看，在對會(huì)計(jì)電算化企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)往往會(huì)面對以下難題：首先是稽查人員對會(huì)計(jì)核算的邏輯性與真實(shí)性難以判斷。很多財(cái)務(wù)軟件允許設(shè)置多個(gè)帳套，各帳套之間可以相互傳遞數(shù)據(jù)，可以對憑證科目和帳冊再加以篩選、過濾，這就為企業(yè)設(shè)置AB賬，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表提供了可能。系統(tǒng)超級(jí)管理員還能直接進(jìn)入任意環(huán)節(jié)篡改，會(huì)計(jì)信息失去了傳統(tǒng)意義上的不可更改性。其次是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式靈活，易遭轉(zhuǎn)移和銷毀。電子帳套可以存在本機(jī)硬盤上，也可通過網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)在其他硬盤、磁帶、光盤中。再次是稽查人員獲取企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)信息的渠道過窄，雖然《征管法實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定“納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案“。但是稅務(wù)機(jī)關(guān)往往因?yàn)闆]有相應(yīng)的運(yùn)行環(huán)境和人員配置而無法試用。這種情況下想在檢查前深入了解財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用情況就受到相當(dāng)程度制約。最后是信息化環(huán)境下對控管、檢查企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)法律依據(jù)尚欠完善。《征管法》及實(shí)施細(xì)則沒有明確指出稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查、封存有關(guān)電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)的權(quán)力。國稅發(fā)[2003]年47號(hào)文雖明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)有開展電算化檢查的權(quán)力，但法律位階低，且對電子取證、電子檢查的具體執(zhí)法程序缺少規(guī)定。

因此，我局針對稅務(wù)檢查手段滯后于信息技術(shù)發(fā)展的現(xiàn)狀，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)稽查思路，創(chuàng)新稅務(wù)檢查手段，從2006年7月起，將部署地稅稽查查帳軟件列為跨的重點(diǎn)工作之一。一年半來，我們在實(shí)踐中摸索，在摸索中前進(jìn)，對稽查信息化進(jìn)行了有益的嘗試，取得了一定成效，初步形成了一套比較完善的執(zhí)法程序和管理制度。現(xiàn)就軟件開發(fā)應(yīng)用過程中的經(jīng)驗(yàn)和心得與大家做一個(gè)交流。

二、查帳軟件的功能特點(diǎn)

無錫奇星軟件科技有限公司擁有多年稅務(wù)查帳軟件的研發(fā)經(jīng)驗(yàn)，其產(chǎn)品已推廣應(yīng)用于全國二十個(gè)省（一百多個(gè)城市）的稽查局，取得了很好的應(yīng)用效果。我局與該公司聯(lián)合開發(fā)的查帳軟件包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、分析評(píng)估、項(xiàng)目檢查、帳務(wù)檢查、成本檢測、結(jié)果處理、綜合管理、帳套管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、模型管理、系統(tǒng)功能等11大模塊，從每個(gè)模塊中又散射出若干功能子模塊，每個(gè)子模塊又包括若干功能菜單,主要具有以下功能特點(diǎn)：

（一）采集范圍廣，可采集近百種300多個(gè)版本的財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)；采集數(shù)據(jù)類型多，包括：帳務(wù)數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、工資數(shù)據(jù)和固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)；提供了多種采集方法。

（二）提供比較全面的分析方法，層層逼近分析技術(shù)和模型項(xiàng)目修正。模型分析功能十分強(qiáng)大

（三）提供分稅種項(xiàng)目化檢查平臺(tái)，針對不同稅種、不同項(xiàng)目提供相關(guān)的檢查工作表、檢查模型和稽查提示信息幫助檢查人員完成項(xiàng)目檢查。

（四）提供個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)的專項(xiàng)檢查平臺(tái)

（五）提供物流數(shù)據(jù)及成本檢查分析方法

（六）提供數(shù)據(jù)集中管理平臺(tái)(B/S結(jié)構(gòu))，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，加強(qiáng)稽查實(shí)施過程監(jiān)控管理。

（七）可以將企業(yè)多個(gè)的相關(guān)數(shù)據(jù)放在一個(gè)檢查平臺(tái)上，并提供跨年、月分析工具，以強(qiáng)化工具的分析功能。

（八）各種分析模型按照行業(yè)和不同進(jìn)行設(shè)置，加強(qiáng)了分析模型的適用性和軟件的伸縮性。對于主要模型的運(yùn)行結(jié)果，內(nèi)置數(shù)據(jù)加工功能，提高了模型的準(zhǔn)確性。

三、使用查帳軟件查帳初見成效

經(jīng)過一年半來的探索和實(shí)踐，我們深刻感受到信息高科技對稅務(wù)檢查的有力推動(dòng)：查帳力度大大增強(qiáng)，案件質(zhì)量得到切實(shí)提高，稽查威懾力明顯提升，隊(duì)伍建設(shè)再上一個(gè)臺(tái)階,內(nèi)部管理更為規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化。具體來說，主要表現(xiàn)在以下六個(gè)方面：

（一）提高效率和準(zhǔn)確度，查深查透案件

查帳軟件所提供的查帳工具和多樣化的模型提高了查帳的工作效率。傳統(tǒng)的手工查帳只能從海量憑證中單純憑經(jīng)驗(yàn)來抽查，而軟件通過科目的名稱、憑證的摘要內(nèi)容、金額等信息，運(yùn)用查找、過濾等刪選手段，能快速地將所需要的信息匯總列示，方便了檢查人員進(jìn)行數(shù)據(jù)處理；利用軟件提供提供的指標(biāo)分析、報(bào)表分析、帳戶分析、帳戶檢測、分錄比對和存貨檢測等模型分析功能，迅速發(fā)現(xiàn)異常信息，并通過穿透式閱帳功能幫助稽查人員任意透過總帳看明細(xì)帳，透過明細(xì)帳直接看記帳憑證，省去了稽查人員到企業(yè)大量的原始憑證中去翻找這一煩瑣的工作環(huán)節(jié)。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威懾力

利用信息化查賬工具，進(jìn)一步強(qiáng)化了查賬手段，可以對多種常用財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)出，也可以多人聯(lián)合對一個(gè)案件同時(shí)進(jìn)行案頭分析，拓展了檢查的廣度和深度。

在使用軟件以前，按照傳統(tǒng)的查帳方式對會(huì)計(jì)電算化企業(yè)進(jìn)行查帳，面對海量的原始單據(jù)，調(diào)帳費(fèi)時(shí)，費(fèi)力，如要企業(yè)把憑證打印出來可能需要兩、三天的時(shí)間，一旦遇到企業(yè)不配合的情況，工作就難以順利展開。現(xiàn)在只需帶光盤和U盤，稽查人員就可以獨(dú)立將企業(yè)數(shù)據(jù)采集出來帶回去檢查，研究，不需要會(huì)計(jì)從旁協(xié)助，企業(yè)也不必?fù)?dān)心憑證丟失，最大限度地降低了查帳對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響，減輕了企業(yè)對于稅務(wù)稽查的抵觸情緒，同時(shí)也為我們稽查隊(duì)伍塑造了文明，親和，高素質(zhì)，高科技的形象。

據(jù)一線檢查人員反映，查賬軟件對企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行全面檢測往往只要用幾分鐘時(shí)間，而人工檢查起碼要兩天，效率是后者的十倍以上。稅務(wù)部門能快速、高效、準(zhǔn)確地摸清對方的底牌，極大的震懾了那些企圖以高科技手段蒙混過關(guān)的不法分子。

（三）規(guī)范稽查業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)隊(duì)伍監(jiān)控

查帳軟件的使用過程體現(xiàn)了實(shí)施檢查的業(yè)務(wù)流程，加上對各稅種、各項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)的歸集和對查帳過程的記錄與控制，使內(nèi)部管理更為規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化。

對檢查人員而言，規(guī)范了各類工作底稿，檢查內(nèi)容和范圍，統(tǒng)一了各類計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)定式檢查。一些扣除比例、扣除限額預(yù)先設(shè)置好參數(shù)(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、計(jì)稅工資限額、個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)等)，一旦歸集好計(jì)算依據(jù)就可自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果，可以避免檢查人員業(yè)務(wù)水平參差不齊造成的誤差，在規(guī)范檢查內(nèi)容的同時(shí)，對稽查人員的業(yè)務(wù)水平的提高大有幫助。特別是所得稅的歸集設(shè)置的項(xiàng)目，從內(nèi)容到口徑全部與省局的所得稅申報(bào)表基本一致。這樣，對所得稅申報(bào)繳納不足的情況，可以直接找出稅款差異的原因。

對審理人員而言，能夠以查閱人員的身份查閱最原始的帳冊數(shù)據(jù)，從軟件應(yīng)用各模塊的記錄中可以看出整個(gè)查帳過程。審理時(shí)就彌補(bǔ)了傳統(tǒng)的審理僅審查紙質(zhì)案卷的缺陷。審理人員可以看出取證是否完整，對“事實(shí)清楚“的把握更到位更準(zhǔn)確，有效地排除差錯(cuò)。

對領(lǐng)導(dǎo)層而言，事中、事后的工作過程都會(huì)在檢查帳套內(nèi)留下記錄，可以方便局領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督、檢查稽查工作的全過程。另一方面也提醒和督促檢查人員須敬業(yè)愛崗，工作精益求精。

（四）提高稽查業(yè)務(wù)水平

稽查人員要想成功地運(yùn)用查帳軟件開展稽查工作，必須具備基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、基本的會(huì)計(jì)電算化知識(shí)。檢查干部在使用查帳軟件的過程中積累和共享查帳經(jīng)驗(yàn)，不斷接觸和加深這些知識(shí)的研究和學(xué)習(xí)，尤其是計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，工作即學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)即工作，潛移默化地提高了稽查業(yè)務(wù)水平。

（五）降低稽查成本

電子數(shù)據(jù)比較容易復(fù)制、轉(zhuǎn)儲(chǔ)，可減少調(diào)帳檢查的次數(shù)與成本，軟件查帳減少了單個(gè)企業(yè)查帳時(shí)間，大大降低了稅務(wù)稽查成本。

（六）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用

隨著查帳軟件的不斷應(yīng)用，積累的案件數(shù)據(jù)會(huì)越來越多，查帳軟件應(yīng)提供數(shù)據(jù)增值利用工具，可以利用這些工具進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)分析，以自動(dòng)生成相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)，自動(dòng)修正查帳軟件中的相關(guān)參數(shù)。同時(shí)可以將已查案件自動(dòng)或半自動(dòng)生成案例庫，用以指導(dǎo)類似企業(yè)檢查或案例學(xué)習(xí)。

四、開發(fā)應(yīng)用中的幾點(diǎn)體會(huì)

我們感到上馬查帳軟件項(xiàng)目是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。人、物、財(cái)、目標(biāo)、機(jī)器設(shè)備、信息等六大因素互相聯(lián)系、互相制約。要達(dá)到最優(yōu)設(shè)計(jì)、最優(yōu)控制和最優(yōu)管理的目標(biāo)，人員培訓(xùn)，制度建設(shè)等環(huán)節(jié)必須全程伴隨開發(fā)過程。這里談一談開發(fā)應(yīng)用中的幾點(diǎn)體會(huì)：

（一）成立強(qiáng)力領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌規(guī)劃開發(fā)工作

領(lǐng)導(dǎo)重視，帶頭參與，上下一心是做好工作的有力保障。我們的做法是：成立了以稽查局長為組長，各分管副局長和市局信息中心主任為副組長，局中層干部為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組；下設(shè)項(xiàng)目小組，由查帳能手和業(yè)務(wù)骨干組成，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的測試、應(yīng)用、二次開發(fā)的業(yè)務(wù)和技術(shù)工作。班子成員結(jié)構(gòu)合理，既有綜合管理人員，也有專業(yè)技術(shù)人員，既保證了團(tuán)隊(duì)的有效溝通交流，又便于在開發(fā)過程中高效靈活地配置人、物、財(cái)、機(jī)器等各類資源。

領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合實(shí)際，尊重軟件開發(fā)客觀規(guī)律，科學(xué)統(tǒng)籌，將開發(fā)應(yīng)用工作細(xì)化成實(shí)施準(zhǔn)備、實(shí)地采集數(shù)據(jù)、測試應(yīng)用、測試應(yīng)用評(píng)估、項(xiàng)目實(shí)施等五階段，分解責(zé)任，落實(shí)到人，有條不紊地予以實(shí)施。

一年多來，我們邊開發(fā)、邊測試、邊修改、邊完善，分行業(yè)、有重點(diǎn)、有針對地對查賬軟件進(jìn)行實(shí)地測試、應(yīng)用、比對，充分將稽查經(jīng)驗(yàn)、方法與計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合，攻克了財(cái)務(wù)軟件版本繁多、數(shù)據(jù)接口不統(tǒng)一等難關(guān)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成了任務(wù)。

（二）重視配套隊(duì)伍建設(shè)，人員培訓(xùn)貫穿始終

查賬軟件應(yīng)用要求稽查人員具有復(fù)合型的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不僅要有豐富的財(cái)會(huì)、稽查知識(shí)和技能，熟悉稅收法律法規(guī)，而且還應(yīng)當(dāng)掌握計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，掌握數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)。所以我們認(rèn)為“寧可人等裝備，不可裝備等人“，決不能等軟件出來后再培訓(xùn)干部。局里從開發(fā)起始之日就狠抓配套隊(duì)伍建設(shè)，對人員的培訓(xùn)工作貫穿始終。到目前為止，已利用雙休日大規(guī)模集中培訓(xùn)3次（包括召集市本級(jí)全體人員和各縣（市）部分人員集中培訓(xùn)1次，市本級(jí)全體人員單獨(dú)集中培訓(xùn)1次，檢查人員集中培訓(xùn)1次）。在平時(shí)，通過演示性培訓(xùn)，小組討論，赴企業(yè)現(xiàn)場實(shí)地培訓(xùn)和互幫互學(xué)等形式，使全體稽查人員了解了軟件基本框架和主流財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)作模式，逐步掌握了查賬軟件的基本操作，理解了檢查模型設(shè)置原理、能熟練應(yīng)用軟件提供的各種查賬技巧。

（三）探索完善相關(guān)制度，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法程序

《征管法》第五十四條、第五十八條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，對與案件有關(guān)的情況和資料可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。國稅發(fā)[2003]47號(hào)文明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)有開展電算化檢查的權(quán)力。這是電子查帳的主要執(zhí)法依據(jù)。然而以上法律條文對電子數(shù)據(jù)作為稽查證據(jù)所涉及的證據(jù)完整性、規(guī)范性、安全性以及證據(jù)使用、儲(chǔ)存和保管等方面的具體操作都缺乏詳細(xì)指導(dǎo)。我局在參考了兄弟單位相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)法律和本地實(shí)際，大膽探索，主動(dòng)創(chuàng)新，制定了《XX市地方稅務(wù)局稽查局利用查賬軟件實(shí)施稽查的工作程序》（見附件1）。規(guī)范了電子數(shù)據(jù)的調(diào)取、保管、歸還、存檔等多個(gè)環(huán)節(jié)，將利用查賬軟件實(shí)施稽查與TF2006設(shè)定的流程相結(jié)合，為檢查人員在實(shí)際操作中規(guī)范執(zhí)法、嚴(yán)格程序、依法行政提供了有力武器。

（四）采用二次開發(fā)模式，科學(xué)規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代軟件工程學(xué)實(shí)踐表明，近一半的項(xiàng)目存在開發(fā)延期，預(yù)算超支等風(fēng)險(xiǎn)因素。為把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)降至最低，項(xiàng)目小組決定大膽創(chuàng)新，參照快速原型法(rapid prototyping)思想進(jìn)行二次開發(fā)。即首先構(gòu)造一個(gè)具備主要功能的查帳軟件原型，然后通過對它的不斷試用，不斷修改，不斷擴(kuò)充完善得到“本地化“的查帳軟件。

在這個(gè)思想指導(dǎo)下，我們以奇星公司原有的綜合性查帳軟件為原型，將稽查問題分析轉(zhuǎn)化成查帳軟件業(yè)務(wù)需求，邊試用、邊細(xì)化、邊完善，順利實(shí)現(xiàn)了軟件的“本地化“。在此基礎(chǔ)上，再進(jìn)行二次開發(fā)，成功開發(fā)出工業(yè)、商業(yè)、餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等六個(gè)行業(yè)的專業(yè)查帳軟件，并在各行業(yè)的檢查中進(jìn)行了應(yīng)用，尤其是在餐飲業(yè)、所得稅匯總繳納企業(yè)的檢查中發(fā)揮了重要功能。

這種開發(fā)模式前期投入小，風(fēng)險(xiǎn)低，非常適用業(yè)務(wù)需求經(jīng)常變化的情形，有效跨越了業(yè)務(wù)人員不懂技術(shù)，技術(shù)人員不懂業(yè)務(wù)的鴻溝。

五、下一階段工作思路

在稅務(wù)稽查工作中，取證是實(shí)施稽查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。查帳軟件的電子取證功能集中在數(shù)據(jù)采集軟件上。隨著查帳軟件的廣泛使用，加大電子取證力度，規(guī)范電子證據(jù)取證工作，已成為當(dāng)務(wù)之急。結(jié)合以往的數(shù)據(jù)采集經(jīng)驗(yàn)，下一步我們計(jì)劃從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)和規(guī)范電子取證工作：

（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)接口，擴(kuò)大采集范圍

目前的數(shù)據(jù)采集軟件已經(jīng)可以采集近百種300多個(gè)版本的財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)，涵蓋了國內(nèi)外主流非主流的財(cái)務(wù)軟件，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。從我局的實(shí)踐和其他兄弟省市的案例來看，主要有以下三點(diǎn)：一是可采集數(shù)據(jù)的國外財(cái)務(wù)軟件偏少；二是對采用新型網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，服務(wù)器不在本地的財(cái)務(wù)軟件難以采集數(shù)據(jù)；三是對企業(yè)自行開發(fā)，量身定做、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的財(cái)務(wù)軟件難以采集數(shù)據(jù)。

我們將與奇星公司聯(lián)合，進(jìn)一步加強(qiáng)對國內(nèi)外財(cái)務(wù)軟件接口的研發(fā)力度。

（二）保護(hù)目標(biāo)系統(tǒng)，確保取證全面客觀

電子取證時(shí)，如何劃定取證范圍，確保取證全面客觀是我們一直在思考的問題。目前實(shí)際操作中只對財(cái)務(wù)軟件中的帳套取證，絕大多數(shù)情況下已經(jīng)能滿足檢查需要，但必要時(shí)建議擴(kuò)大取證范圍。稽查人員可根據(jù)《行政處罰法》第37條的規(guī)定對現(xiàn)場可能記錄違法行為的物品、數(shù)據(jù)等證據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后采取封存方式，以備進(jìn)一步分析。封存前要保護(hù)好各種與系統(tǒng)相關(guān)的軟硬件及外圍設(shè)備，避免數(shù)據(jù)丟失。封存對象可以包括：現(xiàn)場的信息系統(tǒng)、各種可能涉及的磁介質(zhì)、上機(jī)記錄、命令記錄、內(nèi)部人員使用的工作記錄、現(xiàn)場的各種打印輸出結(jié)果、傳真打印件、程序備份和數(shù)據(jù)備份等。

（三）依照法定程序、科學(xué)取證

嚴(yán)格依照法定程序進(jìn)行證據(jù)收集。我們覺得將來在取證的執(zhí)行程序上有必要注意以下幾點(diǎn)：一是最好由兩個(gè)人以上進(jìn)行提取操作，稽查人員提取電子證據(jù)后在文書化的證據(jù)材料上簽字，并由在場的當(dāng)事人同時(shí)簽字確認(rèn)；二是提交有關(guān)取證過程的文字說明材料，注意電子文檔的存貯位置、文件名、文件后綴等細(xì)節(jié)；三是提取的電子證據(jù)來源必須與原始計(jì)算機(jī)和備份硬盤、軟盤的編號(hào)一致；四是要確定形成時(shí)間，注意計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的上機(jī)時(shí)間和實(shí)際操作時(shí)間之間的差異。

常用的固定電子證據(jù)的方式不外是打印和拷貝兩種。無論采取哪種取證方式，在固定證據(jù)后，都應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場確認(rèn)，明確電子證據(jù)的收集和固定情況，包括：案由；參加檢查的人員姓名及職務(wù)；檢查時(shí)間、檢查地點(diǎn)及檢查順序；檢查中出現(xiàn)的問題及解決方法；取證方式及取證份數(shù)；參與檢查的人員簽名；提供電子證據(jù)的人員簽名。特殊情況下，如收集證據(jù)時(shí)電子文件遭意外損毀或非法篡改、刪除的，應(yīng)及時(shí)通知專業(yè)技術(shù)人員予以協(xié)助。

（四）積極開展電子證據(jù)檢驗(yàn)鑒定，提高證據(jù)法定效力

理論上電子證據(jù)通過鑒定才能成為定案的直接證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理涉及電子證據(jù)的案件時(shí)，應(yīng)及時(shí)提請法定機(jī)構(gòu)對電子證據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)分析。找出電子證據(jù)與案件事實(shí)的客觀聯(lián)系，從而確定電子證據(jù)的真實(shí)性和可信性。但是目前省內(nèi)電子證據(jù)鑒定尚欠完善，該項(xiàng)工作開展有相當(dāng)困難。

（五）精心存檔，確保證據(jù)安全

在處理電子證據(jù)的過程中，有些案件設(shè)計(jì)金額較大，需要移送司法機(jī)關(guān)處理；有些案件處理后納稅人申請行政復(fù)議，提請行政訴訟。為保證電子證據(jù)的可信度和安全性，檢查人員要對各個(gè)步驟取得的電子證據(jù)進(jìn)行歸檔，確保安全。因此取證調(diào)查時(shí)可將備份的介質(zhì)打上封條，并采用安全措施進(jìn)行保護(hù)。非相關(guān)人員不得對存放電子證據(jù)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作，相關(guān)人員調(diào)取證據(jù)時(shí)不得輕易刪除或修改與證據(jù)無關(guān)的文件，以免引起有價(jià)值文件的丟失。

總之查帳軟件不僅填補(bǔ)了稽查過程中計(jì)算機(jī)監(jiān)控的空白，而且大幅度提高了稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確度。另一方面，作為稽查人員必須認(rèn)識(shí)到，查帳軟件不是萬能的，無法解決所有問題；即使是再科學(xué)再先進(jìn)的查帳軟件，要想用好用活，也要求使用人員具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，扎實(shí)的基本功是開展電腦查帳的根本前提。我局的實(shí)踐表明，積極使用查帳軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助查賬，綜合運(yùn)用其他稽查方法，不失為新形勢下促稽查力度、促案件質(zhì)量、促隊(duì)伍建設(shè)的一條新思路。