第一篇：淺談稅務行政管理信息化

淺談稅務行政管理信息化

稅務行政管理信息化是指稅務行政管理機關憑借現代電子、信息網絡技術，對內實現業務工作辦公自動化，對外實現市場監管和社會服務信息化。具體的講就是：對內要能夠把業務盡可能地移到網上來辦公，通過運用計算機和現代網絡技術完成稅務部門的日常工作，進行業務信息的采集以及相關的分析、處理、決策與共享；對外要建成以市場主體為電子經濟戶口的監管信息系統以及建成網上稅務法律、法規、政策、辦事程序等信息查詢服務系統，收費項目、收費標準、服務承諾等信息公示系統，網上登記、注冊、備案管理系統，12366服務熱線，企業登記基礎數據、信用數據、納稅人生產經營過程中的違法違規數據等信息查詢、共享系統。稅務行政管理信息化的基本特征就是集“服務、辦理、監管”功能于一體，最大限度地為納稅人提供便捷服務，全面開展網上交互式辦公，實現系統內部及政府部門間的信息共享，切實轉變部門的工作方式，提高辦事效率，提高市場監管效能，最大限度地發揮現代信息技術在市場監管中的作用。稅務行政管理信息化建設的意義在于它有利于規范執法行為，有利于提高工作效率，有利于提升稅務部門的形象。可以激發廣大稅務干部進一步增強學習意識、發展意識和創新意識，充分調動起稅務干部的工作積極性和創造性，增強他們不斷適應時代發展的自信心。稅務行政管理信息化是對內實現辦公自動化和和信息資源共享。主要利用計算機局域網技術和辦公自動化處理軟件系統，把稅務行政 1

管理內部的一些業務性工作搬到網上來處理，例如公文處理、督查辦理、信息發布、會議管理、人員管理、檔案管理、固定資產管理、統計分析、績效考核、數據分析等等都可以通過成熟的辦公自動化軟件系統來實現。各部門之間，也可以通過局域網或英特網實現企業基本登記數據、信用數據、政務信息等信息資源共享。

當前稅務行政管理信息化建設存在的問題及對策。

（一）人員素質

要使稅務行政管理真正走上信息化，人員素質的提高是首要解決的問題。信息化程度越高，對人才的需求也越高，各地稅務部門在信息化過程中都或多或少的存在著重設備輕人才的現象。計算機網絡技術發展日新月異，網上申報、認證、數據集中等稅收業務網絡化處理均需要安全穩定的網絡支持。有些單位不僅連續多年沒有引進計算機人才，平時也不注重對現有人才的知識更新和技能培訓。所以我們要改變過去的思維方式和工作方式，培養用計算機網絡手段辦公的習慣。當前雖然大多數人員參加了各種計算機操作知識的培訓，或多或少地掌握了一定的計算機操作知識，但是跟稅務行政管理信息化對人的要求相比，仍然存在很大差距，精通或熟悉計算機知識及操作技術的人才還遠遠不夠。特別是對計算機的應用上還有不少人員不過關。一些稅務部門計算機的應用水平僅停留在稅務登記、納稅申報、稅款征收、發票管理及稅收會計核算等初級階段，信息系統的強大管理功能、分析功能、數據處理、交換功能和監控功能遠未發揮出來。一部分稅務干部掌握了稅務系統的征管軟件，只是在規范自己的執法行為

上得到了約束，但打不開外資企業的財務軟件，不能實現有效的稅源監控，也達不到稅收信息化的目的。這就需要稅務行政管理機關，要加大計算機應用能力的培訓力度和普及力度，要首先培養那些業務能力強、事業心強的干部熟練掌握計算機操作技能，創造性地開展各項工作。再者，可以進行有針對性的專項培訓，使其熟練掌握各種操作技能，對于自己的業務范圍能夠獨立完成。第三，改善現有稅務人員的知識結構，促進稅務人員綜合素質的普遍提高；在培養和造就自有專業人才的基礎上，引入專家機制，借助于外部力量來推動稅收信息化的發展。第四，推進稅收信息化建設，離不開技術開發維護和網絡管理型人才。改進用人方式，拓寬用人視野，優化人力資源配置，建立人才引進、培養、知識更新長效機制，立足信息化，著眼長遠，不拘一格擇人才，不拘一格用人才。

（二）網絡建設

首先要加強部門計算機硬件建設，及時對計算機網絡的軟硬件進行更新換代，同時要進一步完善縣區級局機關的計算機局域網建設，加強第一線基層分局（稅務所）的電腦化辦公建設，充分保證縣區級稅務部門計算機網絡建設能夠緊跟時代發展步伐。具體地講就是要從時間和空間兩個方面入手，有計劃、有步驟地加以推進。硬件維護方面，要以主機房的硬件保障、更新為主，如個人計算機及外設、網絡設備、安全產品設備、主機系統等。目前，我們所應用的個人電腦多數有一種速度緩慢、系統運行不太流暢的感覺，進行系統清理或重裝系統以后，也不能解決該類問題，其原因就是硬件的設備老化，當前，主流CPU已經達到了酷睿Ⅱ的水平，內存一般也達到了1G的容量，而拿我們區局為例，大多數正在使用的電腦，配置一般都是奔四CPU（單核），內存256M，多數應用的計算機還是集成顯卡。隨著系統內的應用軟件不斷更新，包括目前的殺毒軟件也會占用很多系統內存。各種新的應用軟件、越來越多的程序都要求越來越高的硬件配置來適應，這就造成了現在硬件方面不能很好地保證各應用軟件的順利流暢的運行。軟件維護方面，要以系統安全、數據備份、軟件更新為主，包括系統的升級，工具軟件的開發，應用軟件以及針對政務信息化的應用需求所提供的咨詢規劃、系統集成、培訓、運營維護等；網絡建設方面，要進行整體遠景規劃、分布建設實施步驟、完善技術支持及服務。細節上注意線路安全，電線、網線的老化等問題。

（三）責任規范

稅務行政管理信息化建設的過程，同時也是稅務行政管理規范化、標準化管理的過程。計算機及其網絡技術在稅務行政管理工作中的運用和普及，必然對工作的規范化、標準化提出了新的更高的要求。例如，各項業務工作都必須按照軟件所設定的流程走，每個工作人員都有自己的業務環節，不能不走，不能走錯，有的甚至不能回頭修改。例如：稽查局進行專項稽查的時候，首先由稽查局“選案管理崗”-稽查選案進行案源登記，然后到局長崗，由局長批準轉回綜合業務崗，由綜合業務崗轉到下一接受崗位“稽查實施崗”，由“稽查實施崗”的檢查人員進行下達檢查通知書，檢查完成后提交到“案件審理崗”，再做稅務稽查報告，審理通過后，提交到“稽查執行崗”，由執行崗的人員進行最后的執行工作。

這樣就減少了以前工作中存在的隨意性，要求每個工作人員都必須嚴格地按照自己的分工來完成工作，規范了工作行為，并對自己的工作環節負責任。因此，每位工作人員都要熟悉自己的工作職責，明確責任，增強工作責任感。

隨著信息時代的到來，科技的飛速發展，稅收信息化給我們的稅收事業帶來越來越多的深刻變革，這也將對稅收工作提出新的挑戰，同時也帶來了新的機遇。挑戰與機遇并存，我們只有勇于面對挑戰，積極主動進行在信息化下的稅收征管改革，逐步適應信息化時代的要求，才能使我們的稅收工作出現燦爛的明天。

第二篇：稅務信息化論文

稅收信息化問題研究

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4摘 要: 我國的稅務信息化建設已經走過了20 多年的歷程,信息技術的作用日益突出,已成為支撐稅收工作的堅強依托,但在應用中仍存在各種各樣的問題,本文僅從管理的角度談談存在的一些問題及對策。

金稅工程開始拉開了中國稅務大規模信息化建設與應用的序幕,各期工程的開展也成為稅務信息化應用的主線,期間取得令人了矚目的成績。但在稅務信息化建設進程中也存在一些不容忽視的問題,如重技術,輕管理、重開發,輕應用等。如何分析解決好這些問題對于進一步加快稅務信息化建設具有十分重要的意義。

一、稅務信息化建設過程中存在的問題

(一)稅收基礎數據質量不高。一方面表現為數據不全面,部分相關信息未能納入系統管理, 從而削弱了應用軟件的作用;另一方面是數據不準確。供納稅人提供的信息有誤、工作人員操作錯誤或系統技術問題引起的數據錯誤以及數據采集的標準不統一都會導致垃圾數據的產生,進而影響在此基礎上的一系列應用的準確度,業務系統難以發揮出正常功能。

(二)對數據的利用能力較差,基于業務數據的增值應用有待進一步開發。一方面基層不能充分利用信息數據提高管理、服務水平,另一方面目前的監控分析、決策支持系統功能較簡單,且應用面不夠廣泛,不能發揮應有的作用。

(三)人員素質不適應,缺乏相應培訓、考核、獎懲機制。目前,各級稅務人員綜合素質參差不齊,部分人員不能夠熟練掌握各類應用系統,成為稅收信息化建設的“瓶頸”。僅以網上報稅為例,網上報稅系統極大的方便了納稅人,降低了征納雙方的成本,但如果稅務人員不能在系統中做好正確的簽約、納稅輔導工作,納稅人就不能順利完成稅款的繳納,網上報稅系統就發揮不出應有的效果。建立起一套稅務應用系統并不等于實現了稅務信息化,只有應用系統的使用人員能夠熟練掌握各項操作,才能夠充分發揮出應用系統的各項功能。

二、問題分析及解決辦法

稅務信息化絕不是僅僅將原來的手工辦稅流程簡單電子化,而是信息技術在稅務管理中的全面應用,深度開發和利用信息資源,提高管理、監控、服務水平,進而推進稅務管理現代化建設的綜合過程。管理在其中起著至關重要的作用卻又往往容易被人忽視。

管理是管理者協調人及其他組織資源,通過計劃、組織、領導和控制過程,實現組織目標的過程。就稅務信息化而言,管理的目標是實現真正意義上的稅務信息化,而實現這一目標要通過管理者通過有效協調人力、財力、時間、信息、技術等資源來實現。只有將先進的管理理念、管理體制與技術相結合,才能產生巨大的效益。單純強調技術更新,而忽視相應的管理,就會出現高技術和低效益并存,高投入和低產出共生的怪現象。具體來說要做到以下幾點:

一、加強對數據的管理

稅務信息化應用關鍵取決于基礎數據采集的完整和準確及數據信息的有效利用。隨著稅務信息系統各項應用的逐步深入,收集和存儲的數據量急劇增加,強化對數據信息的管理尤為重要。

(一)建立健全數據采集和管理制度,加強數據質量的管理。數據質量是數據的價值所在。

只有保證數據的真實、完整,才能更好的提高數據資源的利用水平,促進征管質量的不斷提高。要想提高數據質量,可以實行數據的標準化管理制度:

1、加強對數據采集、維護等各個環節的管理和監控。建立相應的規范制度,確保各個系統的數據口徑和標準一致,便于進一步整合利用;保證數據錄入的質量,加強對數據的系統內數據的邏輯性審核和合理性審核,嚴把數據入口關,減少人為差錯, 確保基礎信息的準確、真實、完整;

2、建立信息采集考核制度,明確責任,實施信息準確性的審查,進一步提高系統信息的質量。

3、拓寬基礎數據采集面,全方位嚴密稅源監控,盡快實現與相關部門數據的實時交換與共享。與工商、銀行、土地管理、車管部門交流納稅人登記情況,提供金融資產、固定資產等信息,即可避免納稅人在各個職能部門重復申報資料,減輕納稅人的負擔,也可以掌握納稅人實際經營狀況及資產狀況等第一手資料,為稅務管理、稽查選案、稅收保全等提供相應參考。

(二)促進對數據的有效利用

在數據的質量得到保證的基礎上,這些數據如何才能在稅收工作充分發揮作用呢? 在當前數據大集中的趨勢下,發掘、利用好稅收數據成為了重中之重。對稅收數據的深度利用就是要逐步建立以收入質量、征管質量、地區稅收質量、行業稅收質量等評價指標體系和稅收預警指標體系為主要內容的科學系統的稅收質量評價體系,這是稅收工作的競爭力和管理與服務水平的實質性提高。具體體現在查詢、分析、決策三個層面的功能

1、建立綜合數據查詢系統,實現快速靈活的查詢和報表生成應用,滿足各級的業務需求,也可以緩解征收管理系統集中后查詢壓力;

2、利用數據倉庫技術,通過數據的抽取、轉換和加載,對各類數據全面分析和監控,實現對稅收收入的分析以及對納稅人的信用等級評定等功能。用數據挖掘技術、數理統計分析技術、聯機分析技術等信息技術和決策科學,建立并不斷完善決策支持系統,對稅收負擔、收入構成、稅收法律法規和各項管理規定的執行情況等各方面進行分析評估,為稅收業務決策和戰略發展提供輔助支持。

二、加強對使用人員的管理

信息化在稅務系統應用已經無處不在,同各個工作崗位人員均息息相關,需要稅務干部的全員參與。只有所有的人員都參與到稅收信息化建設中,熟練掌握本崗位所需的操作技能,信息化應用工作才能真正開展起來,體現出信息化的優勢。要達到這個目標,必須做到:

(一)完善培訓制度,加強有針對性的培訓。制作簡明、易懂的培訓教材及輔助課件,建立仿真培訓環境,分崗位、分批次地對干部職工進行軟件應用專業技能的培訓,每次培訓后都要對參訓人員嚴格測試,要求各單位對各崗位人員的培訓、考試情況予以記錄,必須掌握本崗位所需操作技能才可上崗。

(二)從信息化角度建立科學的績效考核指標,對各崗位人員的工作能力等進行評估。績效考核是指管理者運用一定的技術或方法,在各種評價要素中,選擇有效的評價指標和標準,賦予各個指標以 權重,以此來鑒定一定職位上員工的工作結果,評估員工對組織的貢獻以及表現的能力的過程。績效考核關鍵是找準切入點,用科學的方法、標準和程序,對稅務干部的信息化工作做出合乎實際的評價,并在此基礎上對工作進行改進和提高。可以結合自動過錯追究系統及對所負責業務的抽查進行考核,公布結果并分析問題原因,給出解決辦法。

(三)引入激勵機制,提高干部職工的積極性。根據現代人事管理學理論,獎勵與激勵是激發人的熱情、調動人的積極性,發揮人的潛能的有效途徑。一個人如果工作積極性很高,可以發揮他的80 %～90 %的潛能;反之,如果沒有積極性和主動性,就只能發揮其潛能的20 %～30 %。而獎勵是對良好行為的一種積極肯定,是對人行為的正強化。公平的客觀的獎勵是激發和調動人的潛能的行之有效的途徑。對能夠熟練運用本崗位所需操作技能,在相關績效評估中成績突出,在信息化工作中有創新突破的人員予以獎勵,必能提高干部職工的學習熱情,形成良好的學習氛圍,使每個人都能擔負起自己的崗位職責,保證稅務信息化各系統均能發揮出應有功效。

第三篇：稅務信息化復習提綱

復習提綱

1.稅務信息化建設現狀及發展研究

2.對加強稅收信息化管理配套工作的研究

3.信息化條件下稅收征管流程再造的思考

4.稅務信息化的發展戰略研究

5.信息化條件下征管模式研究

6.我國稅源監控中的信息化管理研究

7.國外稅務信息化建設借鑒

8.關于網上報稅的思考

9.金稅工程建設中的問題與對策分析

10.金稅工程三期需要突破的幾個方面

11.完善稅務辦公信息系統的建議

12.電子商務對稅收的影響及對策

13.對稅款裝置的推廣和應用研究

14.稅款裝置的應用現狀及發展研究

15.CTAIS系統功能存在的問題及解決建議

16.推行CTAIS的重要意義與當前任務

17.中國稅收征管信息系統的發展與完善

第四篇：淺議稅務信息化建設

淺議稅務信息化建設

稅收之于國家，如太陽之于萬物。稅收是伴隨著國家的產生而產生的。對于一個政權的統治來說，稅收是必然的存在。從春秋時代開始的“初稅畝”制度，經歷漫漫兩千余年的演變，到如今形成以增值稅為主的中國現代稅收制度，伴隨的是從封建社會直接過渡到社會主義社會，2010年，全國稅收總收入達到73202億元，占全國財政收入的88.1%。這充分證明了稅收的重要性。這其中，固然是由于國家的繁榮強盛，可與我們稅務人員的辛勤努力也是分不開的。稅務部門，上承國之命脈，下接每一個納稅人，“為國聚財、為民收稅”，作為稅務人員，這是我們光榮神圣的使命。

依稀記得這樣一個畫面，一個稅務人員，穿著制服，騎著自行車，不顧勞累奔波，為的是收取那微薄而莊重的稅款。歷史的動車走到今日，映入眼簾的是窗明幾凈的辦稅服務大廳，一排排整齊的微機，不再是大量重復性的勞動，在信息技術高度發達的今天，利用信息化服務帶給我們的是方便，快捷，高效，準確，這是一個趨勢，也是發展的必經之路。聽單位老同志講述著以前那些關于稅收的故事，真是感慨萬千，讓我很難想象現在如果還是以前那樣辦公，怎么處理那些龐雜的事情。

現代稅收必須依賴信息化建設，沒有一個好的信息化平臺，比如現在全國推行的CTAIS應用征管軟件，那么收上數萬億的稅款幾乎是一件不可能的事情。稅收信息化，就是盡可能地利用現代信息技術

來提高稅收工作水平。世界各國都在進行信息化建設，2002年，美國用于稅收信息化建設的經費開支就占到了全部經費的17．4％，這是一個相當大比例的投入。我國的信息化建設起步較晚，但是發展很快，經過二十多年的建設，現已具備了一定的基礎，有了一支規模很大的信息化專業隊伍，CTAIS、防偽稅控、稅收分析監控、發票稽核等一大批專業稅務軟件已良好運行，公文處理、人事管理、財務管理等政務類軟件也早已開通運行，稅庫銀聯網扣稅，資源代碼共享等對外信息交換系統也已經上馬實施。整體來看，現如今的信息化建設對稅收工作的覆蓋面很廣，基本上能夠保證無紙化辦公，使納稅人足不出戶就可以完成整個納稅流程。可以說，我們用這么短的時間做出了這樣的成效，這是一項了不起的成績。

不可避免的，在進行稅收信息化建設的同時，也存在了一些問題，需要解決，在我看來，綜合起來有以下幾個方面：

一，我們內部人員對信息化建設認識不夠。改革開發30多年來，中國取得了很多重大的成就，信息技術的飛速發展是其中很重要的一條，我國十二五規劃綱要第十三章明確提到，要全面提高信息化水平，強化和推進稅務信息資源體系建設。進行稅務信息化建設，推行信息管稅，這是為了完成現代稅收任務所必須具備的條件。現在基層分局和縣局的同志沒有這方面的了解，以為信息化建設只是信息中心一個科室的事情，和其他同志無關，從而很難對信息化建設有一個全面客觀的認識，這并不利于對以后進行的金稅三期工程等的順利改造進行。

二，開展信息化建設的硬件條件有待提高。有了金剛鉆，才能攔瓷器活。在開展信息化建設的進行當中，一個先行條件就是整體硬件配備水平的好壞，單位的計算機好些十年前就開始“服役”，現在仍然還在稅收工作的一線，運行速度緩慢，故障率高，這些肯定影響工作效率，在今年市委提出的“三治三提”活動中，提到要提高工作效率，受限于客觀條件，又如何能真正做到效率的提高？.在網絡建設方面，金稅三期已決定將基層網絡直接納入到市局管理之下，這對于進一步提高網絡的通暢性有很大的幫助，運行其上的各種稅收軟件才能得到更好的運行和維護。

三，對現有的信息化條件利用程度不高。稅務信息化建設已經進行了二十多年，雖然提高了稅收效率，方便了管理，但客觀上也增加了一些稅收成本，現在每一項業務的開展都已經離不開計算機、網絡，每個稅務人員人均一臺計算機，有些還要配備相應的設備，還有各種耗材，各種軟件的上馬，這都需要專業技術人才進行開發，還需要國稅內好些技術人才對軟件進行維護，例如根據稅收政策、業務的發展和變化，對CTAIS、防偽稅控系統等打“補丁”，技術人員成了必備的人才，這也需要消耗大量的人力資源。而在平時工作學習中，我發現并不是所有的同志都能充分利用這些條件進行有關稅收分析，政策學習，公文處理，經常有分局同志打電話問自己的CTAIS登錄賬號和密碼忘記了，讓幫忙查一下，這對于分析稅負情況之類的肯定不利，要是每個人都加強學習，整體效率還能有很大的提高。

四，亟需加強全體人員的信息化水平。認識夠了，配備齊了，利

用好了，可是由于自身信息化水平不高，也是很難勝任現代稅收要求。這首先有著客觀原因，因為現在國稅局內部年齡分層并不合理，我局在職120多人，其中80多人年齡在40歲以上，30歲以下只有寥寥數人，多數人在信息化建設還沒有全面提出時就已在稅務局工作，中間雖經歷多次計算機專業培訓等，整體信息化水平還是保持在一個較低的層次，我在信息中心工作的兩年間，80%處理的是一些很基礎的問題，多次解答并告知方式方法，效果并不明顯，這也是我以后在工作中需要重點解決的一個問題。

在稅務信息化建設的過程中，我感覺更應該靈活運用現有技術，在有條件的情況下，加強納稅服務，可以用比較新穎的形式賴和納稅人進行溝通，市局和省局有12366電話咨詢平臺，縣局暫時沒有，不過也可以開通縣局咨詢服務QQ的方式和納稅人在網絡上進行溝通，同樣的道理，還可以開通微薄等，使政務做到更好公開透明，用輕松愉快的方式也許能起到意想不到的效果。對于稅務辦公內網，我一直渴望能夠以無線上網的方式接通，這樣，即便是不在單位也可以隨時處理工作，當然，如果手機能夠登錄內網，那將會使移動辦公更加方便快捷。

稅務信息化建設是一個長期的課題，在新形勢下的稅收工作是不斷發展變化的，稅務信息化建設就需要適應這種變化，在這種情形下，金稅三期工程應運而生。在其總體建設目標“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”完成后，將會有一個覆蓋全國國稅、地稅的行業網絡，一個國家級和70個省級稅務處理中心，80玩個工作站。這

是一項宏大的工程。而我們即將是這個工程的直接使用者和受益者，這是一種福利，更是一種挑戰，我們要不斷加強學習，更新觀念，提高綜合素質，才能更加適應稅收信息化的各方面要求。

虞城縣局信息中心 張振濤2011年8月4日

第五篇：稅務稽查信息化建設工作報告

一、開發應用查帳軟件的背景和動機

隨著會計電算化的迅猛發展，網絡和信息技術的廣泛應用，稅務稽查工作面臨著新的挑戰。在近幾年的日常工作中，我們的檢查人員常常感到會計電算化帶給傳統手工查帳模式的強烈沖擊。就以往相關案件的實際操作過程來看，在對會計電算化企業進行檢查時往往會面對以下難題：首先是稽查人員對會計核算的邏輯性與真實性難以判斷。很多財務軟件允許設置多個帳套，各帳套之間可以相互傳遞數據，可以對憑證科目和帳冊再加以篩選、過濾，這就為企業設置AB賬，編制虛假財務報表提供了可能。系統超級管理員還能直接進入任意環節篡改，會計信息失去了傳統意義上的不可更改性。其次是財務數據存儲方式靈活，易遭轉移和銷毀。電子帳套可以存在本機硬盤上，也可通過網絡存儲在其他硬盤、磁帶、光盤中。再次是稽查人員獲取企業財務軟件的基礎信息的渠道過窄，雖然《征管法實施細則》第二十四條規定“納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案“。但是稅務機關往往因為沒有相應的運行環境和人員配置而無法試用。這種情況下想在檢查前深入了解財務軟件的運用情況就受到相當程度制約。最后是信息化環境下對控管、檢查企業財務數據的相關法律依據尚欠完善。《征管法》及實施細則沒有明確指出稅務機關有檢查、封存有關電子數據作為證據的權力。國稅發[2003]年47號文雖明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力，但法律位階低，且對電子取證、電子檢查的具體執法程序缺少規定。

因此，我局針對稅務檢查手段滯后于信息技術發展的現狀，轉變傳統稽查思路，創新稅務檢查手段，從2006年7月起，將部署地稅稽查查帳軟件列為跨的重點工作之一。一年半來，我們在實踐中摸索，在摸索中前進，對稽查信息化進行了有益的嘗試，取得了一定成效，初步形成了一套比較完善的執法程序和管理制度。現就軟件開發應用過程中的經驗和心得與大家做一個交流。

二、查帳軟件的功能特點

無錫奇星軟件科技有限公司擁有多年稅務查帳軟件的研發經驗，其產品已推廣應用于全國二十個省（一百多個城市）的稽查局，取得了很好的應用效果。我局與該公司聯合開發的查帳軟件包括數據準備、分析評估、項目檢查、帳務檢查、成本檢測、結果處理、綜合管理、帳套管理、基礎數據、模型管理、系統功能等11大模塊，從每個模塊中又散射出若干功能子模塊，每個子模塊又包括若干功能菜單,主要具有以下功能特點：

（一）采集范圍廣，可采集近百種300多個版本的財務軟件中的數據；采集數據類型多，包括：帳務數據、物流數據、工資數據和固定資產數據；提供了多種采集方法。

（二）提供比較全面的分析方法，層層逼近分析技術和模型項目修正。模型分析功能十分強大

（三）提供分稅種項目化檢查平臺，針對不同稅種、不同項目提供相關的檢查工作表、檢查模型和稽查提示信息幫助檢查人員完成項目檢查。

（四）提供個人所得稅和固定資產的專項檢查平臺

（五）提供物流數據及成本檢查分析方法

（六）提供數據集中管理平臺(B/S結構)，以實現數據增值應用，加強稽查實施過程監控管理。

（七）可以將企業多個的相關數據放在一個檢查平臺上，并提供跨年、月分析工具，以強化工具的分析功能。

（八）各種分析模型按照行業和不同進行設置，加強了分析模型的適用性和軟件的伸縮性。對于主要模型的運行結果，內置數據加工功能，提高了模型的準確性。

三、使用查帳軟件查帳初見成效

經過一年半來的探索和實踐，我們深刻感受到信息高科技對稅務檢查的有力推動：查帳力度大大增強，案件質量得到切實提高，稽查威懾力明顯提升，隊伍建設再上一個臺階,內部管理更為規范化、科學化和精細化。具體來說，主要表現在以下六個方面：

（一）提高效率和準確度，查深查透案件

查帳軟件所提供的查帳工具和多樣化的模型提高了查帳的工作效率。傳統的手工查帳只能從海量憑證中單純憑經驗來抽查，而軟件通過科目的名稱、憑證的摘要內容、金額等信息，運用查找、過濾等刪選手段，能快速地將所需要的信息匯總列示，方便了檢查人員進行數據處理；利用軟件提供提供的指標分析、報表分析、帳戶分析、帳戶檢測、分錄比對和存貨檢測等模型分析功能，迅速發現異常信息，并通過穿透式閱帳功能幫助稽查人員任意透過總帳看明細帳，透過明細帳直接看記帳憑證，省去了稽查人員到企業大量的原始憑證中去翻找這一煩瑣的工作環節。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威懾力

利用信息化查賬工具，進一步強化了查賬手段，可以對多種常用財務軟件數據進行導出，也可以多人聯合對一個案件同時進行案頭分析，拓展了檢查的廣度和深度。

在使用軟件以前，按照傳統的查帳方式對會計電算化企業進行查帳，面對海量的原始單據，調帳費時，費力，如要企業把憑證打印出來可能需要兩、三天的時間，一旦遇到企業不配合的情況，工作就難以順利展開。現在只需帶光盤和U盤，稽查人員就可以獨立將企業數據采集出來帶回去檢查，研究，不需要會計從旁協助，企業也不必擔心憑證丟失，最大限度地降低了查帳對企業正常生產經營的影響，減輕了企業對于稅務稽查的抵觸情緒，同時也為我們稽查隊伍塑造了文明，親和，高素質，高科技的形象。

據一線檢查人員反映，查賬軟件對企業的會計分錄進行全面檢測往往只要用幾分鐘時間，而人工檢查起碼要兩天，效率是后者的十倍以上。稅務部門能快速、高效、準確地摸清對方的底牌，極大的震懾了那些企圖以高科技手段蒙混過關的不法分子。

（三）規范稽查業務流程，加強隊伍監控

查帳軟件的使用過程體現了實施檢查的業務流程，加上對各稅種、各項目計稅依據的歸集和對查帳過程的記錄與控制，使內部管理更為規范化、科學化和精細化。

對檢查人員而言，規范了各類工作底稿，檢查內容和范圍，統一了各類計算標準，實現定式檢查。一些扣除比例、扣除限額預先設置好參數(如業務招待費、計稅工資限額、個人所得稅扣除標準等)，一旦歸集好計算依據就可自動計算出結果，可以避免檢查人員業務水平參差不齊造成的誤差，在規范檢查內容的同時，對稽查人員的業務水平的提高大有幫助。特別是所得稅的歸集設置的項目，從內容到口徑全部與省局的所得稅申報表基本一致。這樣，對所得稅申報繳納不足的情況，可以直接找出稅款差異的原因。

對審理人員而言，能夠以查閱人員的身份查閱最原始的帳冊數據，從軟件應用各模塊的記錄中可以看出整個查帳過程。審理時就彌補了傳統的審理僅審查紙質案卷的缺陷。審理人員可以看出取證是否完整，對“事實清楚“的把握更到位更準確，有效地排除差錯。

對領導層而言，事中、事后的工作過程都會在檢查帳套內留下記錄，可以方便局領導監督、檢查稽查工作的全過程。另一方面也提醒和督促檢查人員須敬業愛崗，工作精益求精。

（四）提高稽查業務水平

稽查人員要想成功地運用查帳軟件開展稽查工作，必須具備基礎的計算機應用能力、基本的會計電算化知識。檢查干部在使用查帳軟件的過程中積累和共享查帳經驗，不斷接觸和加深這些知識的研究和學習，尤其是計算機應用能力，工作即學習，學習即工作，潛移默化地提高了稽查業務水平。

（五）降低稽查成本

電子數據比較容易復制、轉儲，可減少調帳檢查的次數與成本，軟件查帳減少了單個企業查帳時間，大大降低了稅務稽查成本。

（六）實現數據增值應用

隨著查帳軟件的不斷應用，積累的案件數據會越來越多，查帳軟件應提供數據增值利用工具，可以利用這些工具進行各種統計分析，以自動生成相關行業數據，自動修正查帳軟件中的相關參數。同時可以將已查案件自動或半自動生成案例庫，用以指導類似企業檢查或案例學習。

四、開發應用中的幾點體會

我們感到上馬查帳軟件項目是一項系統工程。人、物、財、目標、機器設備、信息等六大因素互相聯系、互相制約。要達到最優設計、最優控制和最優管理的目標，人員培訓，制度建設等環節必須全程伴隨開發過程。這里談一談開發應用中的幾點體會：

（一）成立強力領導小組，統籌規劃開發工作

領導重視，帶頭參與，上下一心是做好工作的有力保障。我們的做法是：成立了以稽查局長為組長，各分管副局長和市局信息中心主任為副組長，局中層干部為成員的領導小組；下設項目小組，由查帳能手和業務骨干組成，具體負責項目的測試、應用、二次開發的業務和技術工作。班子成員結構合理，既有綜合管理人員，也有專業技術人員，既保證了團隊的有效溝通交流，又便于在開發過程中高效靈活地配置人、物、財、機器等各類資源。

領導小組結合實際，尊重軟件開發客觀規律，科學統籌，將開發應用工作細化成實施準備、實地采集數據、測試應用、測試應用評估、項目實施等五階段，分解責任，落實到人，有條不紊地予以實施。

一年多來，我們邊開發、邊測試、邊修改、邊完善，分行業、有重點、有針對地對查賬軟件進行實地測試、應用、比對，充分將稽查經驗、方法與計算機信息技術相結合，攻克了財務軟件版本繁多、數據接口不統一等難關，在規定時間內保質保量地完成了任務。

（二）重視配套隊伍建設，人員培訓貫穿始終

查賬軟件應用要求稽查人員具有復合型的知識結構，不僅要有豐富的財會、稽查知識和技能，熟悉稅收法律法規，而且還應當掌握計算機及網絡技術，掌握數據處理和管理技術。所以我們認為“寧可人等裝備，不可裝備等人“，決不能等軟件出來后再培訓干部。局里從開發起始之日就狠抓配套隊伍建設，對人員的培訓工作貫穿始終。到目前為止，已利用雙休日大規模集中培訓3次（包括召集市本級全體人員和各縣（市）部分人員集中培訓1次，市本級全體人員單獨集中培訓1次，檢查人員集中培訓1次）。在平時，通過演示性培訓，小組討論，赴企業現場實地培訓和互幫互學等形式，使全體稽查人員了解了軟件基本框架和主流財務軟件的運作模式，逐步掌握了查賬軟件的基本操作，理解了檢查模型設置原理、能熟練應用軟件提供的各種查賬技巧。

（三）探索完善相關制度，嚴格規范執法程序

《征管法》第五十四條、第五十八條規定稅務機關有權檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料，對與案件有關的情況和資料可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。國稅發[2003]47號文明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力。這是電子查帳的主要執法依據。然而以上法律條文對電子數據作為稽查證據所涉及的證據完整性、規范性、安全性以及證據使用、儲存和保管等方面的具體操作都缺乏詳細指導。我局在參考了兄弟單位相關經驗的基礎上，結合相關法律和本地實際，大膽探索，主動創新，制定了《XX市地方稅務局稽查局利用查賬軟件實施稽查的工作程序》（見附件1）。規范了電子數據的調取、保管、歸還、存檔等多個環節，將利用查賬軟件實施稽查與TF2006設定的流程相結合，為檢查人員在實際操作中規范執法、嚴格程序、依法行政提供了有力武器。

（四）采用二次開發模式，科學規避項目風險

現代軟件工程學實踐表明，近一半的項目存在開發延期，預算超支等風險因素。為把項目風險降至最低，項目小組決定大膽創新，參照快速原型法(rapid prototyping)思想進行二次開發。即首先構造一個具備主要功能的查帳軟件原型，然后通過對它的不斷試用，不斷修改，不斷擴充完善得到“本地化“的查帳軟件。

在這個思想指導下，我們以奇星公司原有的綜合性查帳軟件為原型，將稽查問題分析轉化成查帳軟件業務需求，邊試用、邊細化、邊完善，順利實現了軟件的“本地化“。在此基礎上，再進行二次開發，成功開發出工業、商業、餐飲業、房地產業、建筑業、金融業等六個行業的專業查帳軟件，并在各行業的檢查中進行了應用，尤其是在餐飲業、所得稅匯總繳納企業的檢查中發揮了重要功能。

這種開發模式前期投入小，風險低，非常適用業務需求經常變化的情形，有效跨越了業務人員不懂技術，技術人員不懂業務的鴻溝。

五、下一階段工作思路

在稅務稽查工作中，取證是實施稽查的關鍵環節。查帳軟件的電子取證功能集中在數據采集軟件上。隨著查帳軟件的廣泛使用，加大電子取證力度，規范電子證據取證工作，已成為當務之急。結合以往的數據采集經驗，下一步我們計劃從以下幾個方面加強和規范電子取證工作：

（一）強化數據接口，擴大采集范圍

目前的數據采集軟件已經可以采集近百種300多個版本的財務軟件中的數據，涵蓋了國內外主流非主流的財務軟件，但也存在一些薄弱環節。從我局的實踐和其他兄弟省市的案例來看，主要有以下三點：一是可采集數據的國外財務軟件偏少；二是對采用新型網際網絡架構，服務器不在本地的財務軟件難以采集數據；三是對企業自行開發，量身定做、結構復雜的財務軟件難以采集數據。

我們將與奇星公司聯合，進一步加強對國內外財務軟件接口的研發力度。

（二）保護目標系統，確保取證全面客觀

電子取證時，如何劃定取證范圍，確保取證全面客觀是我們一直在思考的問題。目前實際操作中只對財務軟件中的帳套取證，絕大多數情況下已經能滿足檢查需要，但必要時建議擴大取證范圍。稽查人員可根據《行政處罰法》第37條的規定對現場可能記錄違法行為的物品、數據等證據，經批準后采取封存方式，以備進一步分析。封存前要保護好各種與系統相關的軟硬件及外圍設備，避免數據丟失。封存對象可以包括：現場的信息系統、各種可能涉及的磁介質、上機記錄、命令記錄、內部人員使用的工作記錄、現場的各種打印輸出結果、傳真打印件、程序備份和數據備份等。

（三）依照法定程序、科學取證

嚴格依照法定程序進行證據收集。我們覺得將來在取證的執行程序上有必要注意以下幾點：一是最好由兩個人以上進行提取操作，稽查人員提取電子證據后在文書化的證據材料上簽字，并由在場的當事人同時簽字確認；二是提交有關取證過程的文字說明材料，注意電子文檔的存貯位置、文件名、文件后綴等細節；三是提取的電子證據來源必須與原始計算機和備份硬盤、軟盤的編號一致；四是要確定形成時間，注意計算機信息網絡的上機時間和實際操作時間之間的差異。

常用的固定電子證據的方式不外是打印和拷貝兩種。無論采取哪種取證方式，在固定證據后，都應當現場確認，明確電子證據的收集和固定情況，包括：案由；參加檢查的人員姓名及職務；檢查時間、檢查地點及檢查順序；檢查中出現的問題及解決方法；取證方式及取證份數；參與檢查的人員簽名；提供電子證據的人員簽名。特殊情況下，如收集證據時電子文件遭意外損毀或非法篡改、刪除的，應及時通知專業技術人員予以協助。

（四）積極開展電子證據檢驗鑒定，提高證據法定效力

理論上電子證據通過鑒定才能成為定案的直接證據，稅務機關在辦理涉及電子證據的案件時，應及時提請法定機構對電子證據進行檢驗分析。找出電子證據與案件事實的客觀聯系，從而確定電子證據的真實性和可信性。但是目前省內電子證據鑒定尚欠完善，該項工作開展有相當困難。

（五）精心存檔，確保證據安全

在處理電子證據的過程中，有些案件設計金額較大，需要移送司法機關處理；有些案件處理后納稅人申請行政復議，提請行政訴訟。為保證電子證據的可信度和安全性，檢查人員要對各個步驟取得的電子證據進行歸檔，確保安全。因此取證調查時可將備份的介質打上封條，并采用安全措施進行保護。非相關人員不得對存放電子證據的計算機進行操作，相關人員調取證據時不得輕易刪除或修改與證據無關的文件，以免引起有價值文件的丟失。

總之查帳軟件不僅填補了稽查過程中計算機監控的空白，而且大幅度提高了稅務稽查的準確度。另一方面，作為稽查人員必須認識到，查帳軟件不是萬能的，無法解決所有問題；即使是再科學再先進的查帳軟件，要想用好用活，也要求使用人員具備較強的綜合素質，扎實的基本功是開展電腦查帳的根本前提。我局的實踐表明，積極使用查帳軟件進行計算機輔助查賬，綜合運用其他稽查方法，不失為新形勢下促稽查力度、促案件質量、促隊伍建設的一條新思路。