第一篇：營改增-關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 國稅【2011】66號

國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

文號： 國家稅務總局公告2011年第66號

發文單位： 國家稅務總局

發文日期： 2011-12-02

根據《財政部 國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號），現就調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、非試點地區有關事項

（一）非試點地區增值稅一般納稅人納稅申報表不作調整。具體包括：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。

（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內容：

1．接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導期一般納稅人按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

2.接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》，填入第8欄“運輸費用結算單據”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

3．“

二、進項稅額轉出額”（第13欄至第21欄）增加已經抵扣按稅法規定應作進項稅額轉出的應稅服務進項稅額。

4．“

三、待抵扣進項稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經取得或認證相符，按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規定不允許抵扣的應稅服務進項稅額。

（三）非試點地區增值稅小規模納稅人納稅申報不作調整。

二、試點地區增值稅納稅申報由上海市國家稅務局確定，報國家稅務總局備案。

三、各地稅務機關應做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓輔導工作。

四、本公告自2012年1月1日起執行。

特此公告。

附件：1.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)

2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附表填表說明

3.增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）

二○一一年十二月二日

附件：

1、增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人).xls

2、《增值稅納稅申報表》及其附表填表說明.doc

3、增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）.doc

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第二篇：國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局

關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2011年第66號

字體：【大】【中】【小】

根據《財政部 國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號），現就調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、非試點地區有關事項

（一）非試點地區增值稅一般納稅人納稅申報表不作調整。具體包括：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。

（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內容：

1．接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導期一般納稅人按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

2.接受試點納稅人提供的交通運輸業服務，取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》，填入第8欄“運輸費用結算單據”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

3．“

二、進項稅額轉出額”（第13欄至第21欄）增加已經抵扣按稅法規定應作進項稅額轉出的應稅服務進項稅額。

4．“

三、待抵扣進項稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經取得或認證相符，按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規定不允許抵扣的應稅服務進項稅額。

（三）非試點地區增值稅小規模納稅人納稅申報不作調整。

二、試點地區增值稅納稅申報由上海市國家稅務局確定，報國家稅務總局備案。

三、各地稅務機關應做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓輔導工作。

四、本公告自2012年1月1日起執行。

特此公告。

第三篇：公告2016 13增值稅納稅申報事項

國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅

申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2016年第13號

條款失效 成文日期：2016-03-31

字體： 【大】 【中】 【小】

為保障全面推開營業稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現將增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。

（一）納稅申報表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）。

（3）《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）。

（4）《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報表附列資料

（五）》（不動產分期抵扣計算表）。

（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

（9）《增值稅減免稅申報明細表》。

2.增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

小規模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。

（二）納稅申報其他資料

1.已開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯。

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）的抵扣聯。

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。

6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務機關規定的其他資料。

（三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產開發企業預售自行開發的房地產項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規定需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫說明詳見附件5至附件6。

四、主管稅務機關應做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行。《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）、《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第22號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號）、《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第45號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第58號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第69號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）同時廢止。

特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料

4.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

5.6.《增值稅預繳稅款表》填寫說明

注釋：條款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）和《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）同時廢止。參見：《國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 》 國家稅務總局公告2017年第19號。

第四篇：營改增增值稅一般納稅人專用發票及納稅申報管理

營改增增值稅一般納稅人專用發票及納稅申報管理

繼11月1日成功開出首張貨物運輸業增值稅專用發票后，12月1日上午8時36分，廣州市思哲設計院有限公司在廣州市荔灣區辦稅服務廳完成全省首筆增值稅納稅申報業務，成功入庫稅款27.8萬元。這標志著營改增新舊稅制轉換工作在廣東已初步完成，試點工作進入正常化階段。截至12月2日，全省已有21883戶納稅人進行了納稅申報，其中營改增試點納稅人2320戶，繳納增值稅3874.28萬元。

截至11月30日，全省共有122216戶納稅人經國稅機關確認納入營改增試點范圍，并完成稅種登記，可以正常辦理納稅申報等國稅業務。其中增值稅一般納稅人21404戶，占17.51%，小規模納稅人100812戶，占82.49%；按試點行業劃分，交通運輸業納稅人11355戶，占9.29%，部分現代服務業納稅人110861戶，占90.71%。

第五篇：營改增金三增值稅納稅申報操作說明

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

核心征管系統

增值稅納稅申報操作說明

2016年5月

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

目錄

1.1 增值稅申報（適用小規模納稅人）.............................................................................1

1.1.1

1.1.2

1.1.3

1.2 功能概述.................................................................................................................1

操作步驟.................................................................................................................1

注意事項.................................................................................................................6

增值稅申報（適用于一般納稅人）.............................................................................7

1.2.1

1.2.2

1.2.3

1.3 功能概述.................................................................................................................7

操作步驟.................................................................................................................7

注意事項...............................................................................................................14

增值稅預繳納稅申報...................................................................................................15

1.3.1

1.3.2

1.3.3 功能概述...............................................................................................................15

操作步驟...............................................................................................................15

注意事項...............................................................................................................17

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

1.1 增值稅申報（適用小規模納稅人）

1.1.1 功能概述

增值稅小規模納稅人申報是指增值稅小規模納稅人依據相關稅收法律法規的規定依法履行履行納稅義務，就增值稅納稅有關事項向稅務機關提交有關納稅書面報告，稅務機關受理納稅人申報的過程。

1.1.2 操作步驟

1、進入方式： 1）依次點擊菜單【功能菜單】—【申報】—【申報征收】

—【增值稅申報】，點擊【增值稅申報（適用于小規模納稅人）】進入統一界面；2）在搜索欄輸入“增值稅小規模納稅人申報”，可快速查找，系統支持模糊查詢。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

2、打開頁面，輸入“納稅人識別號”，“所屬時期起止”后按回車，系統自動帶出納稅人基本信息。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

3、增值稅小規模納稅人申報界面，填寫納稅人詳細信息。選擇申報所屬時期和申報類型。

4、在主表錄入數據，系統對數據進行監控，若數據不合邏輯，則無法錄入。系統自動計算本期應補（退）稅額。

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5、點擊左上角“主附表樹”，展開附表。根據企業類型，選擇附表錄入數據，錄入完成，返回主表。

6、在錄入附表信息時候，如果納稅人減免項，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細申報表；點擊【增行】，選擇“減稅性質代碼及名稱”或者“免稅性質 2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

代碼及名稱”，輸入減免稅收入，完成后，返回主表。若無減免項，則不填寫減免附表。

7、點擊“增行”“刪行”按鈕，錄入或刪除數。錄入完成返回主表。

8、可手工錄入數據，也可以點擊頁面上方【導入】按鈕，把已有的XML數據文件，導入系統。數據錄入完成，在主表點擊【保存】。系統提示申報比對通過。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

9、點擊【確定】系統提示保存成功，提示是否進行征收開票。點擊【是】跳轉到征收開票頁面。

1.1.3 注意事項

1、納稅人在進行增值稅小規模納稅人申報前，必須先做設立稅務登記、增值稅稅種認定。

2、通常情況下，納稅人根據注冊的行業填寫相關附表，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統一保存。

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1.2 增值稅申報（適用于一般納稅人）

1.2.1 功能概述

增值稅一般納稅人申報是指增值稅一般納稅人依據相關稅收法律法規的規定依法履行納稅義務，就增值稅納稅有關事項向稅務機關提交有關納稅書面報告，稅務機關受理納稅人申報的過程。

1.2.2 操作步驟

1、進入方式：1）依次點擊菜單【功能菜單】—【申報征收】—【申報】—【增值稅申報】，點擊【增值稅申報（適用于一般納稅人）】進入統一界面；2）在搜索欄輸入“增值稅申報（適用于一般納稅人）”，可快速查找，系統支持模糊查詢。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

2、輸入“納稅人識別號”，“所屬時期起止”后按回車，系統自動帶出納稅人基本信息。如果存在多個納稅人信息，按回車彈出納稅人基本信息框。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

3、在增值稅一般納稅人申報界面，填寫納稅人詳細信息，選擇申報所屬時期。點擊左上角“主附表樹”，展開附表。附表1和附表2為必錄。

增值稅納稅申報表附表一（本期銷售情況明細表）

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增值稅納稅申報表附表二（本期進項稅額明細表）

4、其余附表照實際情況按需填寫。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

5、在錄入附表信息時候，如果納稅人有減免項，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細申報表；點擊【增行】，選擇“減稅性質代碼及名稱”或者“免稅性質代碼及名稱”，輸入減免稅相關欄目數據。若無減免項，則不填寫減免附表。數據填寫完成后可直接切換到其它附表或者主表。

6、附表一信息錄入完成后，附表數據自動帶回主表。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

7、點擊附表樹，選擇附表二，錄入相關信息。錄入完成，附表數據自動帶回主表，返回主表頁面。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

8、由附表數據帶回主表，系統自動匯總附表信息到主表。

9、如果納稅人為鐵路運輸行業，填寫鐵路運輸企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單，選擇企業類型，選擇數據，點擊“增行”、“刪行”按鈕，添加或刪除數據。錄入完成，數據自動帶回主表。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

10、如果有稅款跨區分配的情況填寫匯總納稅企業增值稅分配表。

11、部分附表在填寫時，系統自動觸發比對，系統提示比對成功或者不成功，若不成功則彈出比對不成功結果；

12、點擊保存以后，系統提示是否進行征收開票。點擊【是】跳轉到征收開票頁面，點擊【否】按鈕，返回主表。結束本流程。

1.2.3 注意事項

1、納稅人在進行增值稅一般納稅人申報前，必須先做單位稅務登記、增值稅稅種認定、增值稅一般納稅人認定。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

2、通常情況下，納稅人根據注冊的行業填寫相關附表，先錄入附表，主表匯總附表的信息，主附表統一保存。

3、對于營改增混營企業在稅費種認定要認定兩條一條為勞務和貨物一條為服務（通過品目和預算科目區分）。填寫相應的申報表附表數據項。

4、如果要填寫鐵路運輸企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單，則必須在登記戶歸類管理模塊歸類為鐵路運輸企業。

1.3 增值稅預繳納稅申報

1.3.1 功能概述

異地銷售不動產、異地出租不動產、異地提供建筑服務的單位或個體工商戶，以及銷售自行開發房地產項目的房地產開發企業，在不動產所在地、建筑服務發生地進行增值稅預繳申報，填報《增值稅預繳稅款表》。納稅人使用《增值稅預繳稅款表》在異地辦理預繳稅款時，應填報注冊地納稅人識別號。

1.3.2 操作步驟

1、進入方式：1）【功能菜單】—【申報征收】—【申報】—【增值稅申報】—【增值稅預繳申報】，點擊菜單進入增值稅預繳申報界面。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

2、輸入納稅人識別號，按回車帶出納稅人基本信息。

3、填寫增值稅預繳稅費信息。出租不動產和銷售不動產扣除金額為0，不填。頁面上三個預征項目建筑服務、銷售不動產、出租不動產，必須有一行填寫數據，否則保存時彈出提示信息。小規模增值稅納稅人不適用一般計稅方法，只能選否，一般納稅人都可以選。建筑服務中銷售額必須大于扣除金額，否則提示錯誤，不能0申報。

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

4、點擊保存，保存成功，點是進入一般征收開票頁面。

1.3.3 注意事項

1、增值稅預繳申報的前置為：做增值稅的稅費種認定，若為一般納稅人要進行一般納稅人認定。

2、稅種認定征收品目必須為以下三種：

(1)101017100建筑服務：101017101工程服務、101017102 安裝服務、101017103修繕服務；101017104 裝飾服務；101017190其他建筑服務

(2)101017700銷售不動產、101017710建筑物、101017713建筑物（2）-增量房、101017714建筑物（2）-二手房、101017720構筑物、101017723構建 2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

物（2）-增量房101017724、構建物（2）-二手房、(3)出租不動產：101016606不動產經營租賃（2）

3、可以重復申報。

4、計算規則：

“建筑安裝”第4欄“預征稅額”的計算規則適用“預征稅額＝（銷售額-扣除金額）÷（1+稅率或征收率）×預征率”。

“銷售不動產” 第4欄“預征稅額”的計算規則適用“預征稅額＝銷售額÷（1+稅率或征收率）×預征率”

“出租不動產” 第4欄“預征稅額”的計算規則適用“預征稅額＝銷售額÷（1+稅率或征收率）×預征率”

當頁面中“是否適用一般計稅方法”選擇為“是”時，取稅率，當頁面中“是否適用一般計稅方法”選擇為“否”時，取征收率。

5、若一種預征項目里稅種認定中認定了多條，取離申報時最近的那條數據申報，若時間相同，隨機選擇。申報后每種征收項目生成一條申報信息，即為申報時取的那條數據。

6、稅種認定中納稅期限必須一致。

7、若是否自行申報中選否，則代理人、代理人地址必填。

8、頁面中“項目編號”由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據相關規定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發項目，不需要填寫。出租不動產業務無需填寫。

9、頁面中“項目名稱”填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業務不需要填寫

2016營改增-增值稅納稅申報操作手冊

10、頁面中“項目地址”填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。