第一篇：入庫核算流程

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（三）審核倉庫明細賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估

——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬 注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

3、發料

（1）車間部門領料

審核領料單填寫規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發出數量×材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車--------------------------精品

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間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）

生產成本——→輔助生產

（機修車間領用）

制造費用

（生產系統領用非直接材料）

管理費用

（管理系統領用）

銷售費用

（銷售系統領用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

——→傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

（2）武馬領用

由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核 注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證 借：應付賬款——武馬

貸：其他業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業務支出（發票）

制造費用——倉儲費（收據）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核 注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款--------------------------精品

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——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證 借：現金/銀行存款

貸：其他業務收入（發票）

應交稅金——增值稅（銷項）

或借：現金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據）

——→傳成本崗審核 注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。

（2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產系統用工）

管理費用——其他（管理系統用工）

營業費用——市內中轉（營銷系統用工）

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應付賬款——武馬

其他應收款——藥品公司

應交稅金——增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。

2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。

4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。附表：

領用單位：

領料單明細表

賬本名稱

材料名稱規格

單位

數量

單價 金額

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第二篇：中醫醫院中藥飲片入庫流程

中醫醫院中藥飲片

采購入庫操作流程

倉管員根據藥品使用和庫存情況制定采購計劃

?

藥劑科主任審批簽字

?

財務科主任審批簽字

?

院長審批簽字

?

倉管員報采購計劃給供貨商

?

供貨商發貨

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倉管員收貨放入待驗區

?

倉管員根據隨貨同行單清點核對藥品

?

倉管員填寫驗收記錄表

?

倉管員根據各藥品分別碼放上架

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倉管員登陸醫院管理系統把藥品入庫

?

倉管員若發現藥品價格發生變化 根據隨貨同行單及時進行價格維護

第三篇：原材料采購入庫流程

原材料采購入庫流程

1.首先生產應根據生產合同,計劃員與庫房實物進行盤點,下達差額

采購計劃單

2.采購內勤接到采購計劃單,第一時間詢價,對供應商比對排除,挑選

質優價廉的廠家進行采購

3.購入材料入庫前,質檢員要進行質量檢驗,對不合格材料堅決不入

庫

4.對于合格產品,采購內勤配合庫管員進行實物清點入庫,并辦理K3

入庫單 ,庫管員簽字確認

5.月末材料會計根據外購入庫單,生成暫估入庫憑證,對已來發票檢

查合格后,勾稽生成發票

6.月末庫管員根據本月入庫單、出庫單匯總形成材料報表，材料會計與K3報表進行核對，更正

第四篇：倉庫出入庫流程

倉庫出入庫單據流程

第一條酒店購入所需物資時，必須本著節約及實用性的原則，除庫存必備物品外先由需求部門根據實際需要填制購置申請單，購置申請單上必須詳細注明所需物資的品名、規格、數量、單位等要素，經批準后方可購買。

第二條 緊急采購，原則上不予支持，如確需發生，請示領導批準后購買。

第三條 各部門申購單物品到貨后，通知申購人領用其所申購物品

第四條酒店購入和取得的各項物資，無論是直撥還是入庫都必須辦理驗收手續。

第五條由倉管員（或驗收員）與申購部門有關人員根據經審批完畢的物資申購單按質按量進行驗收，共同對所驗收物資的數量、質量負責；財務負責人與使用部門負責人應不定期對驗收工作進行檢查。

第六條物資必須與物資申購單上的名稱、規格、型號、數量、質量等要求相符，驗收人要做到“三個不收”：對于超量進貨、質量低劣、規格不符的不收；未經批準采購的物品不收。

第七條除餐飲原材料外，不允許超申購量收貨。酒店應根據實際情況明確規定允許出現收貨數量與申購量誤差的餐飲原料類別以及誤差率。

第八條驗收完畢，由倉管員（驗收員）辦理入庫或直撥手續，微機輸出入庫單直撥單，入庫單據上必須寫明物品的名稱、單價、數量以及保存的倉庫名稱，并由參與驗收的人員、供應商、倉庫主管簽字確認，會計審核。

第九條凡涉及驗收單據的更改，必須由所有參與驗收的人員對更改后結果簽字確認。

第十條驗收后的物資，除直撥的外，一律要收入庫房保管，規整物資。

第十一條使用部門在領取庫存的物資時，以部門經理簽字票據為準，微機輸出領料單，再實物經辦人和部門負責人簽字，各使用部門應明確各類物資的保管責任人。

第十二條入庫單據和直撥單據以機打單據為準，出庫單據以手寫單據為準附機打單據 第十三條各使用部門領貨一般要求指定專人負責，憑經部門負責人簽字同意的領料單領貨，倉管員憑單發貨。

第十四條凡涉及領料單據的更改，必須由發貨員與領料人對更改結果共同簽字確認。

第五篇：材料采購入庫及報銷流程

材料采購入庫及報銷流程 目的為加強公司的物流管理，合理利用資金，使物資采購、物資入庫規范化，避免發生不必要的損失，特制定本規定。范圍本規定包括所有入庫、銷售、外協加工、采購物資入庫、材料領用出庫的相關管理。物流管理的要求所有物資應做到:定期清點、核對，保持帳、卡、物三一致并根據物資實際狀況對長期不用以及需報廢帳務處理的物資應及時清理辦理相關手續。

3.1材料采購申請3.1.1 各用料單位根據生產及管理需求向主管部門提出申請，由主管部門填制材料采購計劃表（一式三份），經分管領導審核簽字后，一份由部門留存，一份交采購人員進行采購；一份交保管按時核對查收材料。3.1.2 原料和部分材料（勞保等）的材料采購計劃由保管員申請，并由采購人簽字后進行采購。3.1.3 原料和大宗材料的采購必須簽訂購貨合同，合同內容應填寫規范、完整，不得做出對公司有損的條款。

3.2 采購申請用款3.2.1.采購人員接到材料采購計劃后，向財務部門提出用款申請，并填制“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后支取款項，并在在規定的時間內購回材料.3.2.2 材料采購應當索取發票及材料清單，發票開具的事項內容必須真實、完整。一切原材料的購入都必須用增植稅專用發票方可入庫報銷，無稅票的，其材料價格必須下浮到能補足扣稅額為止。同時要注意審查發票的正確性和有效性。

3.3 入庫3.3.1 采購人員必須將購回材料送交保管驗收入庫，同時應出示發票及材料清單（原則上要求取得發票，對沒有發票的材料要求有收據及清單）；保管員根據材料采購計劃及隨貨單據分別驗收材料的數量、質量、規格，審核無誤后填制入庫單，保管人員及經手人簽字生效，保管人員不得代簽。3.3.2 原料的運輸費用入庫手續同材料的入庫手續相同（煤、堿、石英砂等）。3.3.3 所有材料必須在每次驗收入庫完畢后開具入庫單。小材料的入庫單一式三聯一份保管留存；一份由經手人或專人連同發票送交財務；一份報銷人留存。增值稅發票的入庫單為六聯（存根、會計記帳、材料會計、抵扣聯、供貨單位、保管）入庫單的填制必須項目齊全并同時編制入庫單號，金額必須計算不含稅價、稅額及合計數。3.3.4 對于碎玻璃、煤等需過磅的材料必須附帶過磅單，有扣損或扣雜質的，入庫單填寫實收數、扣損數；酒廠退回的碎玻璃成品保管登記后材料保管應辦理入庫手續。3.3.5 入庫材料在未收到相應發票前，倉管員必須建立貨到票未到材料明細賬，并根據過磅單、檢驗單等有效單據及時填開貨到票未到收料單，在收到發票后，沖銷原貨到票未到收料單，并開具材票到入庫單，月底將貨到票未到材料清單上報財務。收料單的填開必須正確完整，供應單位名稱應填寫全稱并與發票單位一致，如屬票到抵沖的，應在備注欄中注明原入庫時間，收料單上還應注明單重和總重。收料單上必須有保管員及經手人簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫合計金額必須與發票上的不含稅金額一致。3.3.6 對月末貨到而無采購發票的物資可根據合同價格（不含稅價）辦理估價入庫，并在入庫單上注明“暫估入庫”，采購員簽字后遞交財務部門一份。下月初對上述事項先開紅票沖原暫估，注明“沖×年×月×日暫估”，直到開回發票后，再辦理正式入庫。3.3.7 因質量等原因而發生的退回產品，清點數量后辦理退庫手續。

3.4 報銷3.4.1 發票及入庫單必須在入庫當天送交財務辦理結算手續，保管員負責告知或保存交回，任何人不得截留推延，否則財務有權拒付或另行處理；3.4.2 當月購進材料的發票，最遲在本月 25 日前取回發票。發票價格同原入庫價格不符時，應確定原因，對計算錯誤的部分應當入庫單補足或沖減并注明原入庫單號。特殊情況需上報總經理。3.4.3 凡應過磅的材料其出入庫單后應附過磅單。3.4.4 所有報銷手續經部門領導審核簽字后，及時送交財務主管審核，由總經理進行最后的審核批準，3.4.5 報銷或記帳。出納員接到報銷憑證后，進一步認真審核單據是否完整數據是否正確，根據資金情況確定能否付款，對本月不能結清款項的單據應移交會計記帳。

3.5 出庫管理3.5.1 各類材料的發出，原則上采用先進先出法。物料（包括原材料、半成品）出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，車間領用的物料必須由主管領導批準，領料人員憑主管部門或計劃員開具的流程單或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只有經主管領導批字后方可領取，領料員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入卡、入帳。3.5.2 對銷售發出必須由各銷售部開具銷售發貨單據，倉庫管理人員憑蓋有財務發貨印章和銷售部門負責人簽字的發貨單倉庫聯發貨并登記卡片。

4、報表及其他管理各種單據必須在當天完成將相關資料記入臺帳。各種材料登記入賬時應將名稱、規格、數量、質量狀況、供貨單位等詳細填寫完整。4.1、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。4.2、必須正確及時報送規定的各類報表，收付存報表、材料耗用匯總表、三個月以上積壓物資報表、貨到票未到材料明細表每月 30 日前上報財務及相關部門，并確保其正確無誤。5 盤點流程5.1 所有的貨物每半年必須大盤一次。對 A 類貨物須每月盤一次。B 類三個月盤一次，C 類半年一次。5.2 庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、生銹、老化、變質或損壞等），應及時的用書面的形式向有關部門匯報。6 考核辦法6.1 倉庫人員沒按要求驗收入庫的每次考核 20 元。6.2 產品及材料出入庫手續不齊全，當事人每次考核 20 元。6.3 沒有開出門證而出公司的，每次考核門衛 20 元。6.4 產品出廠檢查出現失誤，造成的直接經濟損失由責任人承擔。6.5 其它事項按公司考核規定進行響應獎懲.