第一篇：大數(shù)據(jù)背景下的地稅稽查風險管理初探

“大數(shù)據(jù)”背景下的地稅稽查中的風險管理初探

大數(shù)據(jù)技術(shù)是近年來快速興起并廣泛應用于生產(chǎn)和銷售等各個領(lǐng)域的一項數(shù)據(jù)分析和應用技術(shù)。隨著時代的發(fā)展和進步，其已經(jīng)融入了社會生活的方方面面，給各行各業(yè)帶來顛覆式革命，正在深刻地改變著我們的工作和生活方式。如何順應時代要求，創(chuàng)新工作視角，主動適應大數(shù)據(jù)時代的新特點、新要求和新挑戰(zhàn)，積極謀求與互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)的廣泛對接和深度融合，最大限度地方便納稅人，既減輕納稅人負擔，又提高納稅人稅法遵從度，這是大數(shù)據(jù)時代對稅務稽查工作的重大意義所在。

在大數(shù)據(jù)時代背景下進行信息化、科技化稅務稽查的建立，其關(guān)鍵的是能否對大數(shù)據(jù)進行處理、分析與整合。在未來的地稅稽查管理工作中，我們需要利用各種大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具，挖掘和處理涉稅大數(shù)據(jù)，在此基礎上預測和分析最佳的稅收稽查方案，以支持稅務稽查部門做出更加合理的決策，提高稅收稽查質(zhì)效，加快服務創(chuàng)新步伐，維護稅收秩序，遏制偷稅漏稅，發(fā)揮稅收杠桿作用，調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進公平競爭，防止貧富差距的擴大等方面起著積極有效的作用。

一、我國稅收稽查的現(xiàn)狀和存在的主要問題：

（一）稽查法規(guī)不健全，執(zhí)法環(huán)境不佳

在現(xiàn)行的稅法體系中，對稅收稽查沒有做出明確的規(guī)定，缺乏進行明確具體的闡述，屬于籠統(tǒng)的一般性規(guī)定。由于法律在稅務稽查中的缺位，導致稅務機關(guān)的稽查行為缺乏基本詳細的法律依據(jù)，地稅和國稅部門依據(jù)自身的財稅目標，按其工作程序，一般采用稅收檢查通告方式，定期或不定期的對納稅人進行稅收抽樣檢查，由于法規(guī)的不明確性，公眾對稅務稽查的合法性與正當性提出了廣泛的質(zhì)疑。目前在全國較多地區(qū)，由于稅務稽查立法不到位．稅收執(zhí)法的隨意性較強，良好納稅環(huán)境沒有形成。稅務稽查機構(gòu)與相關(guān)的稅務執(zhí)法機構(gòu)協(xié)調(diào)性差，稅務機關(guān)部門之間權(quán)責定位也不太明確。在實踐中，稅務稽查機構(gòu)擔心行政官司，對于查處的企業(yè)或個人偷漏稅行為，一般采取補征稅款和處以一定比例的罰款辦法，稅務機關(guān)對構(gòu)成立案標準的涉稅犯罪案件較少移交公安機關(guān)處理，對于偷逃稅耀的罰多判少，缺乏對犯罪分子的震懾力。

（二）對整個稅務稽查活動缺乏有效監(jiān)管

很多地區(qū)在稅務稽查工作中，沒有真正按照《稅務稽查規(guī)程》的要求分工協(xié)作，缺乏一套完善的稅務稽查質(zhì)量考核體系，稅務執(zhí)法活動缺乏有效地監(jiān)管，相互牽制機制，稽查行為不規(guī)范，稽查考核制度不健全，稽查權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督約束。

稅務稽查中的四個環(huán)節(jié)——選案、稽查、審理、執(zhí)行，構(gòu)成了整個稅務稽查工作監(jiān)管的大框架。在工作程序上．稅務系統(tǒng)對稽查工作做出了原則性的規(guī)定。在現(xiàn)有稅務稽查考核監(jiān)督體系中，雖然形成了稽查案件的“多頭檢查”、“重復檢查”監(jiān)督體系，但是往往流于形式，在監(jiān)督考核過程中，將稽查處罰率，孫查 稅款入庫率等指標，作為重點考核監(jiān)督結(jié)果，而對于稅務稽查實施過程中的具體選案、審理、執(zhí)行等操作環(huán)節(jié)，沒有明確的量化考核指標。

稅務稽查部門人員缺乏對稅務稽查執(zhí)法風險控制的重要性的認識，缺乏全面的風險管理意識，識別風險的能力不強，造成稽查執(zhí)法中的風險產(chǎn)生。健全的內(nèi)部審查制度沒有真正意義上建立，現(xiàn)有的內(nèi)部審計部門和人員只是針對審理環(huán)節(jié)的內(nèi)部審計，是以管理考核的形式來體現(xiàn)。由于內(nèi)部審計準備不足，導致內(nèi)部控制手段嚴重缺乏，例如在選案稽查環(huán)節(jié)上，對于同樣的一個稽查案件，不同的稽查人員可能得到不同的稽查結(jié)果，缺乏統(tǒng)一的客觀標準。

（三）稽查選案缺乏科學性標準

稽查案源主要有三個構(gòu)成：一是舉報；二是在協(xié)查過程中產(chǎn)生的案源；三是人工選案。對于舉報的案源確定原則是實名舉報必查。不管舉報的事實是否屬實，就必須調(diào)查。由于舉報人出于私利或?qū)I(yè)劌斷不準，其中較多的舉報案件，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)與事實不符，浪費了大量人力和物力．人工選案工作由于事先對企業(yè)的監(jiān)控不力，對納稅人的經(jīng)營情況和財務狀況不能全面真實的把握，僅憑企業(yè)會計報表的表面數(shù)據(jù)和工作經(jīng)驗進行選案，就很難抓住稅務稽查工作重點。選案的針對性和準確性不高，再加上受到“人情”關(guān)系和“同事”潛規(guī)則影響，往往對于有背景、有關(guān)系的大戶免于檢查，造成稅負不公平。

二、地稅稽查風險管理應對大數(shù)據(jù)的對策及建議

（一）把握稅收大數(shù)據(jù)，以創(chuàng)新思維引領(lǐng)地稅稽查風險管理

從稅收電子化到信息化再到大數(shù)據(jù)時代，為適應大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展，應創(chuàng)新思維，以稅收信息化建設為依托，引領(lǐng)稅收風險管理在解放思想、實事求是的基礎上，勇于突破傳統(tǒng)觀念和模式的束縛，打破利益因素的羈絆，注重專業(yè)化與信息化管理手段的有機結(jié)合。要通過信息技術(shù)實現(xiàn)先進管理理念的創(chuàng)新，要與征管改革、業(yè)務重組、機構(gòu)建設相配套，全面提升稅收風險管理水平。

（二）提升大數(shù)據(jù)獲取機制，為地稅稽查風險管理奠定基礎

當前大數(shù)據(jù)信息平臺快速建設，政府各監(jiān)管部門和網(wǎng)絡運營商、金融等單位正逐步實現(xiàn)信息互通、數(shù)據(jù)互聯(lián)、資源共享，在此背景下，稅務稽查如能與時俱進，增加大數(shù)據(jù)應用，將納稅人的各類經(jīng)濟數(shù)據(jù)與其申報納稅數(shù)據(jù)對比，選案質(zhì)量將大幅提高。第三方數(shù)據(jù)獲取是實施以稅收風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理非常重要的環(huán)節(jié)，直接決定著稅收風險管理的發(fā)展深度和未來。首先應從國家層面建立涉稅信息交換組織體系，為構(gòu)建稅務、工商、統(tǒng)計、銀行、等部門信息交換的長效機制提供可靠的法律支撐。其次，應引入數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)、搜索引擎、圖形識別技術(shù)等，替換傳統(tǒng)數(shù)據(jù)采集方法，在海量的數(shù)據(jù)里獲取真實、有效的數(shù)據(jù)。

（三）依托全新科技手段，規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)共享平臺 大數(shù)據(jù)時代，稅收征管模式應由傳統(tǒng)的“管戶制”向“管數(shù)制”轉(zhuǎn)變，要從根本上構(gòu)建起適應現(xiàn)代化稅收地稅稽查要求的“管數(shù)制”，為推進風險管理提供優(yōu)質(zhì)的數(shù)據(jù)源。

一是拓展涉稅信息交換平臺。平臺是數(shù)據(jù)源采集、分析、利用的載體，只有通過不斷開發(fā)優(yōu)化才能發(fā)揮其作用。在部門計算機聯(lián)網(wǎng)的諸多因素影響下，稅務機關(guān)要積極爭取政府協(xié)助，充分利用政府網(wǎng)站，有效搭建涉稅信息交換共享平臺；各職能部門要及時將所有非涉密涉稅信息按其內(nèi)容和性質(zhì)進行整理、分類后予以發(fā)布，實現(xiàn)網(wǎng)頁信息批量下載功能，并能與大多數(shù)財務軟件相兼容，完成從多渠道自動化收集信息的目標，實現(xiàn)對外部動態(tài)信息的及時采集，全面實現(xiàn)電子化涉稅信息數(shù)據(jù)傳輸。在條件逐步成熟后制定相關(guān)管理辦法，通過財政資金支持，推動部門間計算機聯(lián)網(wǎng)，提高信息共享效率。同時，稅務部門要主動作為，積極整合研發(fā)涉稅信息終端接收信息系統(tǒng)，為信息交換提供智能化、規(guī)范化的交換平臺，提高處理能力和工作效率。

二是健全涉稅數(shù)據(jù)標準。從根本上解決現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)資源存在的問題和缺陷，具體包括以下四個目標：1.建立信息化標準制定協(xié)調(diào)機制；2.制定信息數(shù)據(jù)規(guī)范；3.建立數(shù)據(jù)質(zhì)量審核標準；4.建立數(shù)據(jù)發(fā)布標準。

（四）加快稅務信息化建設，以大數(shù)據(jù)技術(shù)推動智能化管理

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用為稅務機關(guān)建立可預測、可保護的稅務模式提供了良好的支撐，可以將風險管理從事后變?yōu)槭虑埃褜^去的分析變?yōu)閷ξ磥淼念A測。依托現(xiàn)有的“云計算”中心，并建立集中管理的“大數(shù)據(jù)分析中心”，走圖形數(shù)據(jù)庫技術(shù)、可視化數(shù)據(jù)技術(shù)應用之路。通過建立專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析中心，集中掌握和處理龐大的數(shù)據(jù)信息，對數(shù)據(jù)特別是外部數(shù)據(jù)進行扎口管理，有效地清洗整合；通過大數(shù)據(jù)的存儲和處理技術(shù)、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)處理、實時決策支持；通過云計算快速分析出數(shù)據(jù)的價值，讓價值產(chǎn)生實際作用；通過大數(shù)據(jù)分析應用，實現(xiàn)行政裁量權(quán)向信息系統(tǒng)的分解、組織機構(gòu)扁平化以后的專業(yè)能力支撐、稅務稽查管理制度結(jié)構(gòu)優(yōu)化的智能推演、納稅遵從行為模式的掌握、管理績效和過程監(jiān)督的及時監(jiān)控和反饋。

（五）建立崗責匹配的績效考核制度

要強化績效考評的科學性，從風險應對的數(shù)量、結(jié)果、評價以及風險識別差異等多個方面建立科學的績效考評體系，將考核標準由原來的目標考核變?yōu)椤傲炕荚u＋目標考核”，以量化考評為主；考評方式由事后考核變?yōu)椤斑^程監(jiān)控＋事后評估”，以過程監(jiān)控為主；考評手段由人工考核變?yōu)椤皺C內(nèi)考核＋人工考核”，以機內(nèi)考核為主，科學衡量稽查局各部門、各崗位的風險應對績效。

第二篇：新課程背景下地理課堂教學

新課程背景下開展有效的地理課堂教學

黃山二中 湯敬東

新課程改革為課堂教學提出了新的課程理念，在新課程理念指導下的課堂教學會變得更加精彩、豐富。通過新課程的培訓后，我們都開始嘗試著將新的理念溶入到自己的課堂教學中。面對初中地理不參加中考的現(xiàn)狀，如何開展有效地理課堂教學成為教師們探索的課題之一。我通過對新課程改革的培訓與學習并結(jié)合自己的實踐教學經(jīng)驗的談一點心得體會，認為在新課程背景下有效開展地理課堂教學可以從以下幾個方面入手。

一、課堂教學中要注重學法指導

心理學家布魯納說“學習者不應是信息的被動接受者，而應是知識獲取過程的主動參與者。”因此在課堂教學中學生要成為課堂教學的主體，能積極地參與到課堂學中去。為此在平時的課堂教學中要教會學生學習地理的方法。

首先在課堂教學中一定要指導學生學會讀圖。地圖是地理事物和地理現(xiàn)象空間分布的信息載體，是學生獲取地理知識的信息源泉。學習地理離不開地圖。但學生對地圖的運用能力不強，從地圖中獲取有用的地理信息的能力欠佳。為此老師要指導學生看圖、識圖、繪圖、用圖,并盡可能使地理知識圖象化,做到化文為圖、圖文結(jié)合。當然這是一個循序漸進的過程，要逐步提高學生的讀圖技能和養(yǎng)成讀圖、用圖的習慣，最后要達到心中有圖，以圖說“書”的境界。

然后，在教學中要有意識幫助學生主動構(gòu)建知識網(wǎng)絡，使知識系統(tǒng)化。每一章節(jié)結(jié)束后可以先試著讓學生學會歸納出本章節(jié)的知識框架圖，之后教師去完善去補充。也可以進行專題復習，幫助學生構(gòu)建系統(tǒng)的知識網(wǎng)絡。

其次，在課堂教學中要指導學生記筆記。初一新生絕大部分記課堂筆記的效率都是非常低，很多學生不知道哪是重點，哪些只需要了解。學生是為了“記筆記”而“記筆記”，結(jié)果是把老師板書給復制一遍。那如何引導學生學會記地理筆記呢？最好的方法是直接將自己的經(jīng)驗告訴學生：在課堂上先記筆記，主要記下要點，在課后要整理筆記。還可以通過開展學生之間經(jīng)驗交流活動，讓學生去體驗一下別人是如何做好地理筆記的。

最后在課堂教學中要指導學生養(yǎng)成做題的好習慣，這也非常重要。學生做題時總是容易粗心，急于求成，審題不嚴。為此，指導學生認真審題，找出題干的關(guān)健詞，不要想當然的認為，并且在平時的反饋練習中督促他們養(yǎng)成良好的習慣。

二、課堂教學中要營造良好的師生關(guān)系

新課改實行以來，老師的角色變了，在課堂教學中充當導演角色，積極發(fā)揮教師的主導作用。好老師也是激發(fā)學生學習興趣的重要因素，正所謂“愛屋

及烏”。師生感情的培養(yǎng)起主導作用的仍是教師，老師用真誠愛心與責任心來對待每一位學生，學生自會感知，自會感激，自會主動學習。“民主、和諧、平等”的課堂教學氛圍是學生發(fā)揮學習主體性的重要保障。只有在輕松、愉悅的課堂環(huán)境中,學生的大腦皮層活動處于最大程度的興奮,學生的學習熱情將會被激發(fā),思維的火花將會被點燃。為此,我們在向?qū)W生傳授地理知識和技能的同時,要有意識地對學生施以情感誘導,給予必要的關(guān)懷、勉勵、尊重和理解,培養(yǎng)學生積極表演的信心和熱情,從而激發(fā)學生的求知欲望,發(fā)揮學習的主體作用，營造良好的師生關(guān)系。

三、課堂教學中采用多樣的教學方式

新課改倡導自主、合作、探究教學方式，課堂教學中要充分體現(xiàn)教師主導性和學生的主體性即做學生的“導”師而不是“教”師。教師要徹底改變這種“滿堂灌”的教學方式，讓學生真正成為學習的主體，不亂搶本屬學生在課堂預習、消化、吸收的時間；針對不同的教學內(nèi)容教師可采取不同的教學方法。

探究不能無病呻吟，不管什么地理問題都拿來探究，那就沒有什么實際意義。探究要有一定的層次，探究要根據(jù)教材、學生的特點開展切實有效的探究活動。如在講授“水資源時空分布不均”時我就采用了探究式教學，先讓學生結(jié)合課本和學生的生活具體經(jīng)驗，具體探討水資源的空間和時間分布差異，這種差異會造成什么后果，出現(xiàn)后果應如何解決。在整個過程中，我充分運用地圖和相關(guān)圖片引導學生逐步探究我國水資源時空分布狀況。整個教學環(huán)節(jié)盡然有序，學生參與的積極性很高。

對教材中出現(xiàn)的閱讀材料部分或一些較為簡單的純文字敘述的地理教材，可讓學生自主學習。學生如何學，怎么學，什么時候?qū)W，可以讓學生自主選擇。通過自主學習，為學生創(chuàng)造一個和諧開放的學習環(huán)境。

人類社會的活動離不開合作，而現(xiàn)在的獨生子女合作意識并不強烈，因此在課堂中培養(yǎng)學生的合作意識就顯得非常有必要。隨著新課程逐步的推進，我們也紛紛嘗試在課堂上組織切實有效的小組合作。在有效的小組合作與交流中，能夠使每個學生獲得成功的喜悅，達到人人參與課堂學習的目的。課堂教學里，各種教學方式不是單一運用的，探究中有合作和自主，自主中也有探究和合作影子，合作中也體現(xiàn)了自主與探究，從而達到充分發(fā)揮各種教學方式的作用，提高課堂教學效果。

綜上所述，我們不難發(fā)現(xiàn)在新課程背景下要開展有效的地理課堂教學，處處要以《地理課程標準》為準繩，在課堂教學中不斷改變教學模式，規(guī)范教學行為，提高課堂教學效果。

第三篇：金稅三期背景下地市級稅務信息化建設的思考

金稅三期背景下地市級稅務信息化建設的思考

2010-06-04 16:07:06| 來源：稅務信息化論文集 | 作者：才韶 李寧寧 周國強

內(nèi)容提要：隨著金稅工程三期的逐步推進，地市級稅務信息化建設面臨著新的變化與挑戰(zhàn)。如何確立新時期的發(fā)展方向，解決建設中遇到的各類問題，已經(jīng)成為當前地市級稅務信息化建設中的重要課題。為此，本文結(jié)合珠海市國家稅務局在信息化建設方面的探索與實踐，對如何在金稅三期背景下加快地市級稅務信息化建設進行分析并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵字：金稅三期 信息化建設 努力方向

金稅工程三期（以下簡稱“金稅三期”）是一個龐大的系統(tǒng)工程，它的全面實施不僅能夠充分整合和廣泛利用信息資源，解決稅務信息化建設中長期存在的“信息孤島”問題，促進稅收征管質(zhì)效的提高，而且通過搭建標準的技術(shù)平臺，建立統(tǒng)一業(yè)務流程，將核心的稅務業(yè)務、重要的工作環(huán)節(jié)逐步納入規(guī)范管理，實現(xiàn)稅收一體化，對稅務信息化建設產(chǎn)生著積極而深遠的影響。然而，隨著金稅三期的建設與實施，信息數(shù)據(jù)高度集中，地市級稅務機關(guān)在信息化建設中的統(tǒng)籌規(guī)劃、開發(fā)、實施等職能逐漸弱化，取而代之的，對稅收業(yè)務指導、日常運維及網(wǎng)絡安全管理等方面的職責不斷加強，信息化建設面臨著新的變化與新的挑戰(zhàn)。因此，如何對信息化建設準確定位并做好職責轉(zhuǎn)換，解決建設中遇到的各類問題，已經(jīng)成為當前地市級稅務信息化建設中應當關(guān)注的重要課題。

一、地市一級信息化建設面臨新的挑戰(zhàn)

（1）統(tǒng)一系統(tǒng)應用開發(fā)滯后于基層稅收管理業(yè)務的迫切需求

金稅三期是一個極其龐大、復雜、艱巨的系統(tǒng)工程，它按照一體化的思路，區(qū)分輕重緩急，分步實施，建設周期長。目前，總局規(guī)劃的“一個平臺、兩級管理”的建設目標還未實現(xiàn)，在用的稅收征管系統(tǒng)、增值稅防偽稅控系統(tǒng)、進出口退稅管理系統(tǒng)三大核心業(yè)務系統(tǒng)主要關(guān)注于稅收征管日常業(yè)務的事務處理，系統(tǒng)間相對獨立，對征管數(shù)據(jù)信息的分析、增值利用的深度和廣度不夠，難以滿足基層稅收管理、各級領(lǐng)導決策分析的需求。以出口退稅業(yè)務為例，其征稅環(huán)節(jié)是通過稅收征管系統(tǒng)來實現(xiàn)，出口退稅環(huán)節(jié)又是通過出口退稅審核系統(tǒng)來實現(xiàn)，對出口企業(yè)的管理涉及到兩個系統(tǒng)，并且系統(tǒng)間尚未建立包括征稅與出口退稅的綜合評估，造成了征退稅管理脫節(jié)，基層業(yè)務部門對加強出口退稅企業(yè)管理監(jiān)控的需求極為強烈。如何在統(tǒng)一系統(tǒng)應用開發(fā)模式下滿足基層稅收管理的迫切需求，已經(jīng)成為了地市級稅務信息化建設必須認真思考的問題。

（2）統(tǒng)一系統(tǒng)應用開發(fā)難以兼顧到基層特殊的稅收業(yè)務需求

金稅三期關(guān)注于核心的稅務業(yè)務、重要的工作環(huán)節(jié)，無法顧及到稅收業(yè)務的各個方面，而基層稅務機務面對的是綜合的、全面的、具體的稅收業(yè)務，可能存在著地域上的、特別環(huán)節(jié)上的、管理創(chuàng)新上的特殊稅收業(yè)務需求，從而形成了統(tǒng)一開發(fā)的系統(tǒng)“一體化”與各地稅收業(yè)務的“個性化”、“ 特殊化”的矛盾。

珠海國稅在大型出口企業(yè)出口退稅管理工作中就遇到了這類問題。目前珠海市大型出口企業(yè)已經(jīng)實行加工貿(mào)易電子合同管理，海關(guān)對進料加工手冊實行滾動核銷，然而盡管經(jīng)過多次升級，國稅總局推廣使用的出口退稅審核系統(tǒng)仍然無法實現(xiàn)手冊的滾動核銷，基層稅務機關(guān)難以準確核算企業(yè)的免抵調(diào)庫額及應退稅額，對日常退稅管理工作造成了一定的困擾。

（3）網(wǎng)絡信息系統(tǒng)安全管理承受著前所未有的壓力

隨著數(shù)據(jù)信息在總局、省局集中處理，基層稅務機關(guān)與上級部門的數(shù)據(jù)聯(lián)系變得越發(fā)密切與重要，系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡、供電、空調(diào)等任何一個設備、環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致稅務應用系統(tǒng)中斷，而信息資源的開放與共享又讓稅務信息長期處于一種高風險的狀態(tài)。稅務基層信息化服務于基層稅務機關(guān)，直接面向著廣大納稅人，網(wǎng)絡信息安全工作提到了前所未有的重要位置。因此，如何保證網(wǎng)絡信息安全暢通已經(jīng)成為各地信息化建設中必須應當關(guān)注的一個重要問題。

二、金稅三期背景下地市級信息化建設的努力方向

面對問題與挑戰(zhàn)，地市級信息化建設必須把握機遇，按照金稅三期的總體要求和上級的統(tǒng)一部署，在一體化的前提下，明確思路，扎實做好工作。

（一）明確地市級信息化建設的職責定位

明確職責、準確定位是做好地市級信息化建設的基礎。

根據(jù)金稅三期的總體要求及總局、省局的工作部署，地市級信息化建設的主要工作職責是：落實稅收管理信息化建設規(guī)劃和實施方案，執(zhí)行信息系統(tǒng)管理制度和技術(shù)標準；承擔本系統(tǒng)信息化建設的技術(shù)支持、保障工作；承擔稅收管理信息系統(tǒng)的運行維護工作；組織本系統(tǒng)信息安全管理與實施。

與此同時，地市級信息化建設還必須兼顧基層稅務工作的需要，對于統(tǒng)一系統(tǒng)尚未實現(xiàn)的基層迫切需要解決的稅收管理需求、對于統(tǒng)一系統(tǒng)難以兼顧到的特殊業(yè)務需求，不能采取“觀、等、靠”的態(tài)度消極，而應該正確處理好統(tǒng)分關(guān)系，在一體化的前提下，因地制宜地開發(fā)一些輔助性的應用軟件，滿足基層稅收業(yè)務的“個性化”需求。

（二）加強制度建設，穩(wěn)步推進稅收信息化建設的順利進行

完善的管理制度是信息化建設順利推進強有力的保障。在基層稅務信息化建設中，常常存在著信息化管理制度不完善、信息化制度流于形式等問題，制約了信息化工作地深入開展。因此，加強和規(guī)范信息化建設的相關(guān)制度，是保障基層稅務信息化建設順利開展的關(guān)鍵。

珠海國稅總結(jié)經(jīng)驗教訓，全面查找管理漏洞，不斷完善管理制度，逐步形成一套集網(wǎng)絡平臺管理、應用系統(tǒng)管理、稅收數(shù)據(jù)管理、應急管理、信息化考評管理等一系列科學嚴密的管理制度，努力做到按制度辦事、用制度管人，切實發(fā)揮制度的效用。目前，珠海國稅還在實踐中不斷摸索，建立與完善數(shù)據(jù)分析應用、業(yè)務需求、軟件開發(fā)等相關(guān)的管理辦法，使信息化建設走上了規(guī)范化管理之路。

（三）加強網(wǎng)絡信息安全體系建設，保證網(wǎng)絡信息的安全暢通

保證信息系統(tǒng)安全運行，必須加強網(wǎng)絡信息的安全防范。地市級信息化建設必須構(gòu)建網(wǎng)絡、硬件和軟件相結(jié)合的安全體系，通過監(jiān)控管理手段來確保系統(tǒng)穩(wěn)定，削弱高度信息化的業(yè)務系統(tǒng)受單點故障的影響程度，使系統(tǒng)能夠?qū)L險分散和具備一定的自救能力，著力做好以下工作：一是要從思想上高度重視，避免計算機系統(tǒng)發(fā)生災難性后果；二是要嚴格執(zhí)行內(nèi)、外網(wǎng)絡之間的物理隔離，切實用好現(xiàn)有的安全設備和工具軟件，加強日常監(jiān)控，并構(gòu)建一套完整的防、查、殺毒體系，提高病毒預警監(jiān)控、外部攻擊抵御、網(wǎng)絡故障診斷、定位和處理的技術(shù)手段，建立數(shù)字認證中心和外部人員上網(wǎng)或內(nèi)部人員遠程訪問數(shù)據(jù)的身份認證機制，避免未經(jīng)授權(quán)的訪問；三是建立數(shù)據(jù)管理辦法，嚴格按照制度要求進行各類數(shù)據(jù)的使用、修改、保存，建立運行日志制度；四是要建立一套反映機房動力環(huán)境和主機運行情況的實時監(jiān)控系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)故障隱患，進而構(gòu)建一套全方位的機房運行監(jiān)控保障系統(tǒng)；五是要按照稅收信息的重要程度，劃分電子信息的安全等級，并建立應急處理機制，并組織應急演習，確保信息系統(tǒng)各部分安全、可靠。

（四）做好各信息應用系統(tǒng)運維工作，保證稅收工作正常穩(wěn)定開展

應用系統(tǒng)運維工作一直是基層信息化工作中一項基礎而又重要的工作。隨著信息“大集中”、金稅三期工程的逐步推進，大量的應用系統(tǒng)在向省級和總局集中，信息系統(tǒng)架構(gòu)的復雜程度在不斷增加，稅務信息化應用的深度與廣度在不斷加大，稅收工作中遇到的問題量在明顯增加，特別是當數(shù)據(jù)集中后地市一級對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理權(quán)限沒有了，要保證稅收工作的正常開展，基層的應用系統(tǒng)運行維護工作面臨著前所未有的壓力。

因此，要化解運維的壓力，提高運維的質(zhì)量和效率，地市級運維工作中必須從以下幾個方面抓起：

一是建立健全運維工作管理制約機制，明確運維人員的崗位職責和具體工作要求，暢通問題反映渠道，提高運維的反應速度。定期進行運維工作總結(jié)，將運維問題進行歸類分析，針對常見問題給出操作指導，引導業(yè)務人員正確進行操作，分流運維壓力。

二是充分調(diào)動與發(fā)揮區(qū)分局信息技術(shù)人員的力量，利用其身居一線，面向前臺操作人員的優(yōu)勢，加強前臺應用系統(tǒng)使用及突發(fā)問題的應急處理的指導，提高運維工作的質(zhì)效。

三是提高技術(shù)人員的運維處理能力。建立一套行之有效的培訓與考核機制，鼓勵與鞭策技術(shù)人員不斷學習新知識、新技術(shù)，技術(shù)上全面掌握新的數(shù)據(jù)庫技術(shù)及應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，業(yè)務上在掌握稅收知識的同時不斷掌握稅收業(yè)務的新變化，在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗，提升解決問題的能力和技巧。

四是加強前臺操作人員日常操作與運維知識的培訓。指導操作人員用好、用活應用系統(tǒng)提供的全部功能，規(guī)范稅收業(yè)務系統(tǒng)操作流程，減少前臺誤操作的發(fā)生；提高前臺操作人員對常規(guī)問題的處理能力，使問題快速得到解決，減少運維問題的發(fā)生。

珠海國稅一直十分重視應用系統(tǒng)的運維工作，在日常實踐中不斷摸索，積累了一定的經(jīng)驗。珠海國稅在做好日常運維工作的同時，通過到基層分局現(xiàn)場辦公、座談，開展系列運維工作調(diào)研等活動，組織相關(guān)人員有的放矢地探討提高運維質(zhì)效的策略、措施。針對稅收工作中的常見問題，珠海國稅先后編寫了《發(fā)票整合發(fā)售操作指引》、《稅務違章處理操作指引》、《雙定戶預繳稅款錯誤抵減問題處理指引》、《匯算清繳退稅操作指引》、《個體戶定額批量審批工作指引》等十多個工作指引，指導基層分局正確進行應用系統(tǒng)操作。同時，珠海國稅還組織基層業(yè)務人員參加的應用系統(tǒng)查詢功能介紹、常見問題的前臺處理方法介紹、日常業(yè)務操作規(guī)范介紹等一系列培訓，指導基層操作人員用好用足現(xiàn)有系統(tǒng)的功能，掌握正確的業(yè)務操作流程，學會通過前臺操作自行解決一些常見問題，從而減少了運維問題的產(chǎn)生，也緩解了運維的壓力。

（五）建立數(shù)據(jù)應用平臺，加大數(shù)據(jù)分析應用的力度

珠海國稅近期進行了一次基層應用系統(tǒng)使用情況調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前基層國稅機關(guān)在用的各類應用系統(tǒng)多達六十多個，工作操作人員需要多次登陸不同系統(tǒng)，十分不便，缺少了一個可以將操作員所有工作事項總攬展示、一體化處理的統(tǒng)一平臺系統(tǒng)。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)由于缺乏統(tǒng)一的應用平臺、硬件環(huán)境、數(shù)據(jù)庫管理，不同系統(tǒng)間的信息幾乎完全隔離。盡管2004年以來總局、省局組織了三大系統(tǒng)之間部分業(yè)務環(huán)節(jié)的整合，并相繼開發(fā)了一些輔助軟件，在一定程度上滿足了業(yè)務上的迫切需求，但系統(tǒng)間大信息量的交聯(lián)共享還沒有實現(xiàn)，系統(tǒng)間整合的深度與廣度有待進一步拓展。

按照完成“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”的建設目標，金稅三期將會建立統(tǒng)一的技術(shù)基礎平臺，充分整合和廣泛利用信息資源，實現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合分析，全面提升數(shù)據(jù)綜合利用水平，提高決策支持能力。但時不等人，基層機關(guān)要求建立數(shù)據(jù)應用平臺，加快數(shù)據(jù)整合應用的呼聲已經(jīng)十分強烈，成為了地市級信息化建設必須重彩筆墨的內(nèi)容。

目前珠海國稅已在提高稅收數(shù)據(jù)的增值利用方面邁出了可喜的一步。利用省局征管輔助系統(tǒng)技術(shù)框架，珠海國稅已經(jīng)完成了數(shù)據(jù)應用平臺的一期建設，開發(fā)出稅收結(jié)構(gòu)分析、重點稅源與納稅大戶分析等七個應用主題分析功能，實現(xiàn)了常用系統(tǒng)的單點登陸。在平臺的后期建設中，珠海國稅還將擴展數(shù)據(jù)分析的范圍，建立流轉(zhuǎn)稅、所得稅、稽查案件等專項分析功能，并將為基層業(yè)務提供個性化需求服務。

（六）以一體化為前提，適度進行輔助軟件開發(fā)

在金稅三期總體框架下，地市級信息化建設中適度進行一些輔助軟件的開發(fā)，一方面可以補充上級系統(tǒng)的不足，另一方面能夠滿足基層業(yè)務管理的迫切需求。

在項目開發(fā)中，首先要強化項目管理，嚴格執(zhí)行規(guī)范的管理程序，即由業(yè)務部門提出業(yè)務需求方案，由信息部門做出技術(shù)實現(xiàn)上的評估、給出可行性分析報告，再由信息化領(lǐng)導小組同時還需要有關(guān)部門對業(yè)務需求方案及技術(shù)實現(xiàn)方案進行認真評審確認，這樣，才能集中精力、一語中的地解決基層反映強烈的業(yè)務需求。其次要遵循輔助軟件開發(fā)規(guī)范，采用與上級一致的技術(shù)平臺、開發(fā)框架和技術(shù)標準進行輔助軟件的設計開發(fā)，從而節(jié)省資源，增加軟件的生命力及推廣應用的范圍，更有效地服務于稅收工作。珠海國稅在行政辦公系統(tǒng)中所開發(fā)的證件管理、請休假管理、工資管理等應用功能就是一個很好的例證，這些應用現(xiàn)已被部分兄弟市移植使用。

三、地市級稅務信息化建設中需注意的幾個方面

（一）要加強信息化建設的統(tǒng)籌與管理，建立信息化工作領(lǐng)導小組

稅務信息化建設有著比較強的系統(tǒng)性和綜合性，不是一個業(yè)務部門或一個技術(shù)部門就能夠獨立承擔的。在《廣東省國家稅務局系統(tǒng)機構(gòu)改革意見》中，市局征管科對地市級的信息化建設的統(tǒng)籌規(guī)劃職責沒有明確，而信息中心作為技術(shù)部門只能對各部門的需求分別進行技術(shù)分析與應用開發(fā)，而對于業(yè)務評審與統(tǒng)籌能力不足。因此，建立“一個領(lǐng)導小組決策，一個綜合性部門統(tǒng)一管理，各部門各司其職，共同參與”的建設格局，從組織機構(gòu)上保障稅務信息化建設，對做好地市級信息化建設是十分重要的。目前，珠海國稅已經(jīng)成立由業(yè)務部門與技術(shù)部門組成的信息化工作領(lǐng)導小組，并通過定期和不定期的會議，加強對全市國稅信息化建設的統(tǒng)籌規(guī)劃與組織實施，增強了信息化建設的領(lǐng)導力、決策力和執(zhí)行力。

（二）要正確處理業(yè)務與技術(shù)的關(guān)系，建立技術(shù)部門與業(yè)務部門之間的良性互動機制

業(yè)務推動技術(shù)發(fā)展，技術(shù)促進業(yè)務變革。一方面，信息化建設需要業(yè)務部門積極參與，只有業(yè)務部門根據(jù)稅收工作需要先提出相應的業(yè)務需求，技術(shù)部門才能進行后繼的設計實施；另一方面，信息化建設更需要技術(shù)部門的積極參與，通過先進的信息技術(shù)來促進稅收業(yè)務的整合與優(yōu)化，業(yè)務流程的再造與重組，將稅收管理改革引向深入。

在基層稅務信息化建設中，業(yè)務部門與技術(shù)部門必須加強溝通與協(xié)調(diào)。在業(yè)務部門提出業(yè)務需求時，技術(shù)部門就要提前介入，引導業(yè)務部門詳細、準確、規(guī)范地給出業(yè)務需求；在技術(shù)部門進行需求論證、實施過程中，業(yè)務部門要及時跟進，幫助技術(shù)部門深刻理解、透徹認識，準確把握業(yè)務需求的本質(zhì)。只有這樣，才能促進征管業(yè)務與信息技術(shù)的高度融合，避免信息化建設中業(yè)務和技術(shù)“兩張皮”問題的發(fā)生，實現(xiàn)業(yè)務和技術(shù)的相互促進，協(xié)調(diào)發(fā)展。珠海國稅一直十分重視業(yè)務與技術(shù)的協(xié)調(diào)配合，在項目開發(fā)的業(yè)務需求階段，技術(shù)人員就提前介入，引導業(yè)務人員提交標準的業(yè)務需求說明書，規(guī)范業(yè)務需求管理；同時還配置專門的業(yè)務人員跟蹤項目的實施過程，及時進行業(yè)務與技術(shù)的溝通與討論，以保證項目的成功開發(fā)。

（三）要合理進行人員配置，建立一支穩(wěn)定的信息技術(shù)隊伍

稅收管理是以強大的信息化為依托的，而信息化歸根到底又是以高素質(zhì)的人才隊伍為依托的，科技興稅，人才先行。然而基層信息技術(shù)隊伍總量不足、年齡老化、知識老化的問題已經(jīng)成為影響和制約稅收信息化發(fā)展的瓶徑。為適應稅收信息化建設的需要，保證金稅三期的順利實施，地市級信息化建設中必須注意加強信息技術(shù)隊伍建設，以建立人才梯隊培養(yǎng)機制為切入點，從實用型的專業(yè)技術(shù)人才培訓入手，逐步建設一支業(yè)務精通、結(jié)構(gòu)合理、數(shù)量充足的高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)干部隊伍。

珠海國稅也出現(xiàn)過類似的問題，2008年底該局信息中心的平均年齡已達38歲，35歲以下的人員只有2名，人員缺乏又使屈指可數(shù)的計算機人員疲于應付日常運維工作，很難抽出時間來進行技術(shù)再培訓與學習，深層次的維護工作和應用開發(fā)也受到了制約。為此，珠海國稅迅速做出調(diào)整，在進行崗位輪換之后又將2009年新招入的4名技術(shù)人員全部補充到市局信息中心，通過技術(shù)培訓與開發(fā)實踐，使技術(shù)隊伍迅速恢復了活力。

（四）設置開發(fā)專項資金，積極借助社會力量，加快地市級信息化建設步伐

信息化建設需要一定的資金保證，輔助軟件開發(fā)也需要專項的資金投入。因此在各地的信息化建設經(jīng)費預算中，必須設置專門的軟件開發(fā)預算，來有效保證應用項目開發(fā)的規(guī)劃性與連續(xù)性。

同時，在進行較大項目開發(fā)過程中，可以合理地利用外部力量，采用外包、合作開發(fā)或入場指導等多種形式進行項目開發(fā)。這樣做，不僅能夠縮短整個項目的開發(fā)周期，較快地將輔助軟件投入使用來服務稅收管理，而且可以讓技術(shù)人員通過開發(fā)實踐快速地提高技術(shù)水平

第四篇：與時俱進 開拓創(chuàng)新形勢下地稅政治思想工作

與時俱進、開拓創(chuàng)新新形勢下地稅思想政治工作

當前，隨著國家政治、經(jīng)濟改革的逐漸深入，對外開放步伐的加快，社會政治經(jīng)濟活動中伴隨“潛規(guī)則、富貴榜、惡俗風氣”的蔓延和影響，人們的道德觀念和價值取向發(fā)生了一定的變化，我們地稅系統(tǒng)干部職工的思想也不無例外地發(fā)生著變化，地稅思想政治工作面臨著新的挑戰(zhàn)。因此，必須樹立科學發(fā)展觀，以科學發(fā)展觀為總領(lǐng)，深入研究思想政治工作面臨的新情況，新特點，與時俱進，解放思想，找出新規(guī)律，探索新途徑，創(chuàng)新工作理念，創(chuàng)新工作方法。

一、創(chuàng)新網(wǎng)絡體系建設是做好思想政治工作的基礎

地稅系統(tǒng)職工思想政治工作就是地稅系統(tǒng)的群眾工作，群眾的需求是多方面的。因此，思想政治工作不是單一的，而應該是全面系統(tǒng)的。建立克拉瑪依市地稅系統(tǒng)思想政治工作網(wǎng)絡體系，對于貫徹落實科學發(fā)展觀，增強地稅系統(tǒng)思想政治工作的規(guī)范性、科學性有著十分重要的意義。思想政治工作網(wǎng)絡體系應突出三個方面的體系建設：

（一）完善組織領(lǐng)導體系建設。要加強組織領(lǐng)導，明確責任，分解任務，抓好落實，從上到下組成一個完整的組織運行保障體系，建立一套行之有效的班子思想政治工作機制，形成黨、團、工、青、婦等有關(guān)部門各司其職，各負其責，協(xié)調(diào)配合，相關(guān)工作與基層工

１ 作相結(jié)合，專職與兼職思想政治工作干部相配合，行政部門與黨群組織相協(xié)調(diào)的思想政治工作網(wǎng)絡。

（二）完善制度體系建設。健全職工思想政治工作責任制、政治學習培訓、思想政治工作會議、思想政治工作聯(lián)系會議、談心交流、檢查考核、調(diào)查研究等各項制度。

（三）完善考核激勵體系建設。加強對職工思想政治工作的考核評估，將其作為目標管理考核和評比先進領(lǐng)導班子的一個重要依據(jù)，嚴格兌現(xiàn)獎懲，既堅持教育人、引導人、鼓舞人、凝聚人，又做到以人為本、尊重人、理解人、關(guān)心人、幫助人，確保思想政治工作收到成效。

二、創(chuàng)新教育內(nèi)容是做好思想政治工作的核心

教育內(nèi)容創(chuàng)新就是要樹立和落實科學發(fā)展觀，堅持以人為本，解放思想，實事求是，與時俱進，把握時代脈搏，引領(lǐng)社會潮流，推動文明進步。主要抓好兩個方面：

（一）解放思想，更新觀念。要改變部分干部、職工中形成的不良觀念和思維定勢。如：“有權(quán)不用，過期作廢”的權(quán)利觀念；“不患寡而患不均”的平均主義觀念；“沒有功勞也有苦勞”的不講績效觀念；“進步不大年年有”的不思進取觀念；“等靠要”思想和不在乎公德，不在乎真假，不在乎創(chuàng)新，不在乎細節(jié)，怕?lián)L險，２ 墨守成規(guī)，因循守舊等。要樹立適應社會激烈競爭需要的憂患意識，危機意識，創(chuàng)新意識。

（二）順應潮流、更新知識。在知識經(jīng)濟及網(wǎng)絡時代，要把引導地稅干部職工學習新知識，接受新事物，把握社會主義先進文化，認同社會主義核心價值，培育“四有”新人作為思想政治工作的重要內(nèi)容。要針對地稅系統(tǒng)不同層次、不同類型干部職工的工作、生活需要，給他們提供補充更新學習新知識的機會與條件，提高他們學習吸納新知識的能力，及時補充有利于提高廣大干部職工綜合素質(zhì)的新內(nèi)容。

三、創(chuàng)新方式方法是做好思想政治工作的關(guān)鍵

思想政治工作的主要目的是充分調(diào)動系統(tǒng)內(nèi)廣大稅務干部的工作積極性，自覺講學習，講政治，講紀律，講正氣，顧大局，增強搞好稅務工作的事業(yè)心和責任感，圓滿完成自治區(qū)地稅局、克拉瑪依依市黨政交辦的各項工作任務，為克拉瑪依市地方經(jīng)濟發(fā)展和社會事業(yè)進步做出積極貢獻。為此，就必須改進傳統(tǒng)的思想政治工作方式，創(chuàng)新工作方法，增強針對性和實效性。

（一）大力倡導身教重于言教的方法，切忌管制束縛。市局、區(qū)局領(lǐng)導要以身作則，率先垂范，堅持開拓創(chuàng)新、求真、求異的工作走在前，艱苦工作干在前，困難事情沖在前，不正之風頂在前，職工生活想在前，關(guān)鍵時刻站在前。這樣才能增強思想政治工作的

３ 說服力和可信度。在思想感情上貼近職工，努力做到心里裝著職工群眾，眼睛朝下，深入基層，深入群眾，了解實情，體察疾苦，多辦實事，多向一線干部職工學習請教。

（二）大力倡導上下聯(lián)動，縱橫交叉互動的方法，切忌單向灌輸。通過上下縱橫相互溝通，平等交流的方式，建立創(chuàng)新型的人際關(guān)系，使教育生動活潑，入心入腦。

（三）大力倡導人為關(guān)懷和心理疏導的方法,切忌不聞不問冷漠疏遠。要認真按照胡錦濤總書記在黨的十七大報告中提出的“加強和改進思想政治工作，注重人文關(guān)懷和心理疏導，用正確的方式處理人際關(guān)系”的要求，針對稅務干部職工日常工作、生活中存在的各種現(xiàn)實思想問題，從釋疑解惑、調(diào)適心理、理順情緒、振奮精神入手，深入細致地做好工作。

（四）大力倡導以身說教，以事說教的方法，切忌空洞無物。在堅持傳統(tǒng)教育內(nèi)容，挖掘傳統(tǒng)教育資源的基礎上，體現(xiàn)時代精神，貼切現(xiàn)實實際。如，開展稅務廉政杯征文、稅務才藝展覽、稅務干部職工運動會、組織稅務干部演講，將系統(tǒng)內(nèi)干部職工的生活經(jīng)歷和實踐“為國聚財，執(zhí)法為民”的工作經(jīng)驗等作為生動鮮活的教育素材，用社會和身邊的先進事跡教育人，用社會和身邊人物的優(yōu)良品德感召人。要結(jié)合地方稅務工作特點，廣泛發(fā)動群眾性精神文明創(chuàng)建活動，通過寓教于學，寓教于文，寓教于體，寓教于賽，寓教

４ 于會，來陶冶情操提素質(zhì)，煥發(fā)系統(tǒng)內(nèi)干部職工立足本職，愛崗敬業(yè)，努力工作的熱情，努力提高廣大干部職工的社會道德、職業(yè)道德、人格道德素質(zhì)，使全局干部職工形成奮發(fā)向上的群體意識和團隊精神，增強干好地稅事業(yè)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

夏曉玲

二○一○年五月三十一日

５

第五篇：海關(guān)稽查和風險管理

淺談風險管理與海關(guān)稽查

摘要 本文首先介紹了稽查制度的建立背景及其含義，風險管理與稽查制度的關(guān)系，并闡釋風險管理在海關(guān)稽查中的應用。其次介紹了我國海關(guān)風險管理現(xiàn)狀及存在的問題，并針對問題提出解決意見。關(guān)鍵詞 海關(guān)稽查 風險管理

一．建立稽查制度的背景及其含義

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展以及全球化，進出口活動日趨頻繁，傳統(tǒng)的海關(guān)監(jiān)管模式已經(jīng)不適應經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，嚴密監(jiān)管和高效運作的矛盾尤其突出。為滿足企業(yè)要求，簡化海關(guān)現(xiàn)場環(huán)節(jié)的手續(xù)，提高效率，加速驗放。另一方面，為行使海關(guān)的宏觀調(diào)控職能，遏制走私等違法活動，推行海關(guān)稽查制度，建立以稽查為核心的現(xiàn)代海關(guān)監(jiān)管模式勢在必行。

海關(guān)稽查是海關(guān)在規(guī)定時間內(nèi)，對被稽查人的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進出口貨物的核查，以監(jiān)督被稽查人進出口活動的真實性和合法性。稽查的內(nèi)容包括進出口申報；進出口關(guān)稅和其他稅、費的繳納；進出口許可證、件的交驗；與進出口貨物有關(guān)的資料記載、保管；保稅貨物的進口、使用、儲存、加工、銷售、運輸、展示和復出口；減免稅進口貨物的使用、管理；轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物的承運、管理；暫時進出口貨物的使用、管理；其他進出口活動。稽查的對象包括與進出口活動直接有關(guān)的從事對外貿(mào)易的企業(yè)、單位；從事對外加工貿(mào)易的企業(yè)；經(jīng)營保稅業(yè)務的企業(yè)；使用或者經(jīng)營減免稅進口貨物的企業(yè)、單位；從事報關(guān)業(yè)務的企業(yè)；海關(guān)總署規(guī)定的從事與進出口活動直接有關(guān)的其他企業(yè)、單位。

二．風險管理和海關(guān)稽查的關(guān)系 1．風險管理是稽查的一項任務

海關(guān)總署于2005年重新設立稽查司，明確了風險管理，企業(yè)管理，企業(yè)稽查作為海關(guān)稽查的三大任務。

風險包括風險評估和風險預測分析。風險評估其實就是一門收集信息的技術(shù)，通過收集的各類相關(guān)信息，對本口岸存在的風險、以及執(zhí)法部門在管理中存在的缺陷，會給不法分子造成可乘之機的風險進行評估。以明確本口岸工作中的高風險區(qū)域及不法分子可能利用執(zhí)法管理部門在管理中的那些弱點逃避監(jiān)管的情況。接著就是進行風險預測分析，收集本口岸查獲情況的相關(guān)信息，從獲取的信息中將相應的調(diào)查指標進行摘錄，制作一份信息圖表，然后進行對比分析，找出走私的共同特征。進一步縮小目標范圍，以明確近期本口岸走私物品的種類、手段和方法。擬寫風險預測報告并及時發(fā)送到現(xiàn)場一線關(guān)員手中，加強對確定為高風險人員、貨物及運輸工具實施重點查驗。風險預測報告必須由專門的部門和人來完成，并且還要隨時根據(jù)變化著的實際情況不斷進行完善和維護。

風險管理是通過系統(tǒng)的管理策略，管理程序，管理實踐而確立的風險內(nèi)容，風險識別，風險分析，風險評估，風險處置，風險監(jiān)管和風險聯(lián)絡，是戰(zhàn)略策劃和決策的重要方法。海關(guān)實行風險管理使海關(guān)更加有效的利用有限資源，不利于監(jiān)管不斷增長的進出口貿(mào)易。，同時，在為守法的進出口企業(yè)提供貿(mào)易便利方面和降低行政成本方面都具有重要的意義。海關(guān)風險管理體系與海關(guān)業(yè)務緊密相連，涉及海關(guān)業(yè)務的方方面面。稽查作為海關(guān)業(yè)務的一個方面，離不開風險管理的支持。風險管理從最基本環(huán)節(jié)入手，為稽查工作的展開指明了方面，做到科學嚴密和準確效率相統(tǒng)一，目的是將風險降低或控制在有效的范圍內(nèi)，預防和減弱海關(guān)稽查工作中風險的發(fā)生，提高工作的針對性和質(zhì)量，真正做到有效規(guī)范企業(yè)進出口行為。風險管理作為提升海關(guān)管理效能的重要助動力，總署于1998年在《關(guān)于建立現(xiàn)代海關(guān)制度的決定》中，提出兩步發(fā)展戰(zhàn)略，其中第二步發(fā)展戰(zhàn)略是以建立健全風險管理機制作為中心環(huán)節(jié)。

2.風險管理與稽查工作相互促進

實施風險管理是各國海關(guān)應對新形勢和挑戰(zhàn)，化解矛盾和壓力的共同選擇。世界海關(guān)組織在修訂《京都公約》時就將分險管理納入了其中，作為簡化和協(xié)調(diào)海關(guān)手續(xù)的一項具體措施。亞太經(jīng)濟合作組織也將風險管理正式列入了各國海關(guān)的集體行動計劃中。因此，許多國家都將實施風險管理作為推進本國海關(guān)現(xiàn)代化建設的一個重要途徑，并在一些發(fā)達國家成功實行獲得成效。

海關(guān)對進出口貨物的監(jiān)管實行以實際查驗為輔，后期稽查為主的方針，可以對存在漏洞卻未檢查的貨物通過后期稽查進行處理并將最新信息及時反饋到海關(guān)風險管理部門。海關(guān)根據(jù)各公司的通關(guān)違規(guī)和納稅記錄為企業(yè)評出守法率，守法率高的企業(yè)可以享受通關(guān)和稽查的優(yōu)惠待遇，而手法率低的企業(yè)則是風險管理和稽查的重點對象。海關(guān)的后期稽查和風險管理相輔相成，相得益彰，從而使海關(guān)的監(jiān)管工作更加有成效。

三．我國海關(guān)風險管理現(xiàn)狀 1.運用風險管理思維

海關(guān)內(nèi)部從思維理念，管理模式，工作制度等方面實施了大量的創(chuàng)新舉措，主動采取風險分析的方法審視和處理問題，將風險管理理念貫穿于海關(guān)監(jiān)管全過程。

2.應用風險管理平臺

近年來，我國海關(guān)逐步建立了海關(guān)自動化系統(tǒng)，目前基本建立起了自己的風險管理平臺。風險信息管理平臺幫助海關(guān)對風險信息進行采集，維護，管理和使用，實現(xiàn)資源的整合和信息的共享。

3.采取確切的風險處置措施

海關(guān)根據(jù)各類風險程度，確定相應規(guī)范的風險處置方式，選擇合理風險處置方法和手段，達到風險管理有效控制和化解海關(guān)管理中的各類風險的目的。

4.實現(xiàn)風險管理的業(yè)務聯(lián)動

各海關(guān)通過風險信息平臺開展風險分析，實現(xiàn)信息交流，建立多業(yè)務部門相互協(xié)作，互為條件的風險管理協(xié)調(diào)運作制度，全面提升海關(guān)風險化解能力。

四．現(xiàn)代海關(guān)監(jiān)管模式下存在的風險管理問題

1.缺乏完善的規(guī)章制度或操作流程導致一線海關(guān)面臨執(zhí)法風險

隨著進出口貿(mào)易增多，海關(guān)業(yè)務逐漸復雜，可能會出現(xiàn)上級海關(guān)對相關(guān)規(guī)章制度的制定滯后于日益發(fā)雜的通關(guān)監(jiān)管操作，而一線海關(guān)作為執(zhí)行層海關(guān)，則必須面對因為缺乏規(guī)定章程而帶來的執(zhí)法風險。

2．現(xiàn)場關(guān)員業(yè)務素質(zhì)的不足和職業(yè)技能的欠缺使其無法有效甄別執(zhí)法風險 海關(guān)內(nèi)部由于實行輪崗交流制度，業(yè)務專家型的人才培養(yǎng)不足。并且隸屬海關(guān)內(nèi)部有效地業(yè)務技能培訓較少，不能真正達到提高關(guān)于業(yè)務素質(zhì)的目的。同時，由于部分官員年齡和知識結(jié)構(gòu)老化，接受新知識學習新技能的那你管理和意識不強，對H2000，風險管理系統(tǒng)等需要一定專業(yè)知識的工作無法勝任。

3．稅收征管機制不完善

由于稅源監(jiān)控力度不夠大，稅收預測，征管監(jiān)控和質(zhì)量評估體系尚未完善，無法滿足風險管理的要求。同時沒有規(guī)范標準的歸類工作質(zhì)量量化評價指標，歸類工作準確率不高。為提高執(zhí)行減免稅政策的水平，應當建立健全減免稅項目的枸杞監(jiān)管稽查和績效評估制度。

4.風險管理整體建設落后

風險管理是一個自上而下的系統(tǒng)工程，需多個部門各司其職、協(xié)調(diào)一致共同完成，同時要有先進的網(wǎng)絡作強有力的技術(shù)支撐。相關(guān)人員必須受到全面系統(tǒng)的良好培訓。但目前的情況是：一方面，舊管理模式的條塊分割、資源分散，決策分散，工作效率低、整體效能不高的問題仍未徹底解決。另一方面，廣大關(guān)員對風險管理的基本內(nèi)涵、運作機制、方法手段的認識和實踐還沒有系統(tǒng)的理解和掌握。全系統(tǒng)各部門的協(xié)調(diào)運作機制未真正建立，風險管理的信息化建設相對滯后，風險管理工作的整體意識還有待進一步強化。

五．針對以上問題應建議采取以下措施 1.牢固樹立稽查的風險意識

強化稽查人員的風險意識，提高海關(guān)稽查的準確性，從提高稽查人員的業(yè)務水平入手。從兩方面著手。一是加強與之相關(guān)的審計知識。二是強化海關(guān)的職業(yè)培訓教訓，使稽查人員的知識不斷更新，適應企業(yè)復雜多變的經(jīng)營環(huán)境。從而滿足風險管理在稽查工作中應用的要求，和加強海關(guān)稽查力量的要求。

2.提高現(xiàn)場關(guān)員業(yè)務素質(zhì)及職業(yè)技能

加強學習培訓，提高海關(guān)關(guān)員的業(yè)務技能。營造人人積極進取、崇尚學習的良好氛圍；在網(wǎng)絡普及的今天，利用網(wǎng)絡學習也是一個提高統(tǒng)計人員素質(zhì)的重要渠道。其次要以崗位練兵為契機，加強教育培訓，運用崗位培訓、講座、知識競賽、專題研討等多種形式，組織學習商品歸類、統(tǒng)計原理和方法、數(shù)據(jù)規(guī)范與安全管理、各類系統(tǒng)操作等知識，不斷提高業(yè)務操作水平和發(fā)現(xiàn)問題、分析問題的能力；三是實施“人才強關(guān)”戰(zhàn)略，鼓勵關(guān)員爭當業(yè)務能手、業(yè)務尖子，建立完善專家型和復合型人才培養(yǎng)機制，為高質(zhì)量完成統(tǒng)計工作提供人才保障。

3.建立稅收征管長效機制

加大重要稅源監(jiān)控力度，建立以納稅大戶為單位的屬地管理制度，按照風險管理的思路和要求，完善全面稅收預測，征管監(jiān)控和質(zhì)量評估體系。不斷完善審價制度，從而加強反價格瞞騙的能力。強化原產(chǎn)地規(guī)則管理，保證優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則有效實施。加強歸類基礎工作，設定科學合理的歸類工作質(zhì)量量化評價指標，提高歸類準確率。提升執(zhí)行減免稅政策的水平，建立減免稅項目的后期監(jiān)管稽查和績效評估制度。

4.有效整合各職能部門，現(xiàn)實信息共享

風險管理是一項團體工作，必須理清各部門的具體職責，統(tǒng)一思想，協(xié)調(diào)一致。通過風險管理的幾個步驟將海關(guān)的各個環(huán)節(jié)有效整合起來，發(fā)揮其應有的效能。整合各部門資源，實現(xiàn)工作決策聯(lián)動，提高工作效能。各部門要做好自己的職責工作，既要分工負責，又要通力合作，實現(xiàn)齊抓共管。

總結(jié) 海關(guān)管理如今面臨著復雜的國際形勢與挑戰(zhàn)，要適應海關(guān)業(yè)務的飛速發(fā)展，實施風險管理勢在必行。高水平的風險管理，不僅實現(xiàn)了對海關(guān)監(jiān)管的主要對象和主要風險的有效防范與控制，加快了通關(guān)速度，改善了海關(guān)的執(zhí)法水平和服務效率，同時，極大地舒緩了海關(guān)人力資源快發(fā)的突出矛盾。因此全面實施風險管理是我國推進海關(guān)現(xiàn)代化建設的當務之急。在海關(guān)風險管理機制下，只有做好通立稽查的風險意識，提高現(xiàn)場關(guān)員業(yè)務素質(zhì)及職業(yè)技能，建立稅收征管長效機制，有效整合各職能部門，現(xiàn)實信息共享，才能更加有效的進行海關(guān)稽查工作，才能更好的建設現(xiàn)代海關(guān)監(jiān)管體系

參考文獻

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