第一篇：中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展信貸基本制度

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸基本制度

(試行)第一章 總

則

第一條 為有效履行職能,規(guī)范信貸行為,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定,結(jié)合中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下簡稱農(nóng)發(fā)行)實(shí)際,制定本制度。

第二條 本制度是信貸營運(yùn)與管理的基本準(zhǔn)則,是制定各類信貸營運(yùn)與管理制度、辦法、流程、指引、意見等的基本依據(jù);是對(duì)整個(gè)信貸營運(yùn)與管理全過程、全方位、各環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。第三條 本制度所稱信貸包括為客戶提供的各種貸款類信用業(yè)務(wù)和非貸款類信用業(yè)務(wù),是一切信用活動(dòng)的總稱,但本制度重點(diǎn)對(duì)貸款類信用業(yè)務(wù)作出規(guī)定。

第四條 信貸營運(yùn)與管理的基本原則是:認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央政府的方針政策,自覺遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營,堅(jiān)持信貸營運(yùn)的安全性、流動(dòng)性、效益性原則,圍繞全行總體經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。第五條 信貸營運(yùn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心,堅(jiān)持審慎原則,通過建立健全合理的信貸管理組織體系和完善信貸政策,對(duì)信貸業(yè)務(wù)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制和管理,以減少或避免信貸資產(chǎn)損失,提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第二章 信貸管理體制與機(jī)制

第六條 實(shí)行民主決策。對(duì)信貸營運(yùn)與管理的重大決策,應(yīng)根據(jù)情況分別召開行長辦公會(huì)議、行務(wù)會(huì)議或黨委會(huì)議進(jìn)行決策;或設(shè)立相關(guān)的委員會(huì)(信貸管理委員會(huì)、信貸決策委員會(huì)、貸款審查委員會(huì)等)進(jìn)行決策。對(duì)各種決策機(jī)構(gòu)或組織形式,必須制定相應(yīng)的工作規(guī)則。

第七條 實(shí)行審貸分離。根據(jù)審貸分離的原則建立信貸組織體系,按照不同的職責(zé)分工設(shè)立相關(guān)部門。按照橫向制衡、縱向制約的原則劃分權(quán)限職責(zé)。在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中,將調(diào)查、審查、審議、審批等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解,由不同層次和不同部門承擔(dān),分級(jí)、分權(quán)限進(jìn)行營運(yùn)與管理。

第八條 實(shí)行授權(quán)管理。根據(jù)統(tǒng)一的授權(quán)管理辦法,綜合考慮國家宏觀調(diào)控政策、不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸營運(yùn)與管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素進(jìn)行信貸統(tǒng)一授權(quán)和差別授權(quán)。對(duì)常規(guī)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行基本授權(quán),對(duì)非常規(guī)信貸業(yè)務(wù)和因經(jīng)營發(fā)展帶來的特殊要求進(jìn)行特別授權(quán)。

第九條 實(shí)行有權(quán)審批人審批制度。各級(jí)行的行長或主持工作的副行長作為有權(quán)審批人。如行長或主持工作的副行長因合理原因不能履行審批權(quán)的,必須書面授權(quán)其他副行長審批。要明確有權(quán)審批人的審批權(quán)限,包括范圍、種類、金額等。

第十條 實(shí)行部門合作。明確有關(guān)部門的職責(zé)分工,確保有關(guān)部門協(xié)調(diào)一致,建立一個(gè)統(tǒng)一、合作、高效的信貸管理系統(tǒng)。第十一條 制定信貸業(yè)務(wù)營運(yùn)與管理的發(fā)展規(guī)劃。按照國家有關(guān)政策和全行業(yè)務(wù)經(jīng)營的總體規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略,制定信貸業(yè)務(wù)的中長期發(fā)展規(guī)劃,并按年度編制信貸業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

第十二條 建立靈活的信貸營運(yùn)與管理決策機(jī)制。根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的發(fā)展變化,動(dòng)態(tài)調(diào)整信貸營運(yùn)與管理的發(fā)展戰(zhàn)略與策略,不斷完善信貸政策與制度體系,實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,確保信貸營運(yùn)與管理健康發(fā)展。

第三章 信貸制度與政策

第十三條 在本制度的指導(dǎo)下,制定信貸綜合管理辦法、信貸專項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法、信貸業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程、信貸專項(xiàng)業(yè)務(wù)品種操作規(guī)程及有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的意見和指引等,構(gòu)成信貸管理制度體系。第十四條 上述體系中的各種制度由總行在征求各方面意見的基礎(chǔ)上統(tǒng)一制定、解釋、修改和發(fā)布,各省級(jí)分行可根據(jù)實(shí)際情況制定具體的實(shí)施細(xì)則,但不得違背總行的規(guī)定。

第十五條 所有信貸營運(yùn)與管理行為,都必須按照有關(guān)制度、辦法、流程、意見、指引等操作,任何機(jī)構(gòu)和人員都不得違背。第十六條 建立科學(xué)的信貸政策體系。包括對(duì)客戶、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和區(qū)域的優(yōu)先支持、重點(diǎn)支持、一般支持、限制支持、不予支持的信貸政策;包括總量、結(jié)構(gòu)、價(jià)格的信貸政策等。

第十七條 根據(jù)中央政府的宏觀調(diào)控政策,特別是財(cái)政政策和貨幣政策,根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)、金融形勢的發(fā)展變化,根據(jù)農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資本約束條件、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模與結(jié)構(gòu)分別制定不同的客戶信貸政策、產(chǎn)業(yè)信貸政策、行業(yè)信貸政策、區(qū)域信貸政策,確定信貸投量、投向、價(jià)格等方面的信貸政策,明確優(yōu)先和重點(diǎn)支持的方向。

第十八條 信貸政策的制定權(quán)原則上在總行。各省級(jí)分行可在總行的規(guī)定范圍內(nèi)結(jié)合實(shí)際制定具體的操作性更強(qiáng)的政策。省級(jí)以下分支行不具有信貸政策的制定權(quán)。

第十九條 上級(jí)行有關(guān)部門要經(jīng)常監(jiān)督檢查下級(jí)行信貸制度、政策的執(zhí)行情況,下級(jí)行各相關(guān)部門要及時(shí)反映信貸制度、政策的執(zhí)行情況并提出完善和調(diào)整的意見。

第四章 信貸業(yè)務(wù)種類

第二十條 信貸產(chǎn)品包括貸款類信貸產(chǎn)品和非貸款類信貸產(chǎn)品。為了滿足客戶的需要,應(yīng)不斷地進(jìn)行產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新。第二十一條 貸款類信貸產(chǎn)品的基本分類是:政策性貸款、準(zhǔn)政策性貸款與商業(yè)性貸款。根據(jù)政府指令發(fā)放的,有風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償來源的貸款屬政策性貸款;在國家規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)自主決策,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)放的貸款為商業(yè)性貸款。對(duì)為緩解農(nóng)民糧棉“賣難”而發(fā)放的糧棉收購貸款(不含龍頭及加工企業(yè)),屬于準(zhǔn)政策性貸款。短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款期限在1年以內(nèi)(含1年);中期貸款期限在1年以上5年以下(含5年);長期貸款期限在5年以上。信用貸款和擔(dān)保貸款。根據(jù)客戶的信譽(yù)狀況發(fā)放的貸款為信用貸款;根據(jù)客戶或第三方依法提供的擔(dān)保而發(fā)放的貸款為擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款根據(jù)擔(dān)保方式不同分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款。為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中的流動(dòng)資金需求而發(fā)放的貸款為流動(dòng)資金貸款,包括期限在1年以內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和期限為1至3年的中期流動(dòng)資金貸款;用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開發(fā)、購置等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的貸款為固定資產(chǎn)貸款。能夠按照項(xiàng)目進(jìn)行管理的所有貸款為項(xiàng)目貸款,包括固定資產(chǎn)貸款和部分農(nóng)業(yè)中長期貸款。第二十二條 根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種特點(diǎn)和管理需要,制定相應(yīng)的信貸產(chǎn)品管理辦法或操作規(guī)程,作為信貸產(chǎn)品管理的準(zhǔn)則。各級(jí)行無論經(jīng)營何種產(chǎn)品,都必須獲得上級(jí)行的批準(zhǔn)。

第二十三條 根據(jù)不同信貸產(chǎn)品的宏觀調(diào)控功能、發(fā)展?jié)摿ΑL(fēng)險(xiǎn)和綜合效益確定不同信貸品種的發(fā)展規(guī)模和結(jié)構(gòu),制定不同信貸產(chǎn)品的支持、維持、限制和退出策略。第五章 信貸操作流程 第二十四條 根據(jù)信貸管理基本制度和綜合管理辦法制定信貸操作基本流程,根據(jù)有關(guān)產(chǎn)品管理辦法制定相應(yīng)的專項(xiàng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的操作流程。辦理信貸業(yè)務(wù)必須按規(guī)程運(yùn)作。

第二十五條 信貸產(chǎn)品流程設(shè)計(jì)遵循審貸分離原則,實(shí)施橫向制衡、縱向制約、明確職責(zé)、分級(jí)管理。

第二十六條 辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程是:客戶申請(qǐng)、受理、調(diào)查、審查、貸審會(huì)審議、審批、與客戶訂立合同、信用支付、貸后管理、收回信用、貸款后評(píng)價(jià)、檔案管理。

第二十七條 在遵循基本流程、專項(xiàng)流程的前提下,對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)貸款業(yè)務(wù),可制定簡易貸款流程,建立特殊貸款業(yè)務(wù)的綠色通道。第二十八條 針對(duì)辦理信貸業(yè)務(wù)的需要,對(duì)操作流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各種事項(xiàng)要制定相應(yīng)的辦法、指引、操作表格和規(guī)范文本。

第六章 信貸客戶及條件 第二十九條 在中央政府和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)選擇確定農(nóng)發(fā)行的信貸客戶。

第三十條 客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:(一)依法辦理工商登記,取得《營業(yè)執(zhí)照》和有效年檢手續(xù);事業(yè)法人依照《事業(yè)單位登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定辦理了登記或備案。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營業(yè)或經(jīng)營許可證。

(二)從事的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī),符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策和區(qū)域發(fā)展政策。

(三)在農(nóng)發(fā)行開立存款賬戶,自愿接受農(nóng)發(fā)行的信貸管理,恪守信用,遵守合同。

(四)實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)信用必須符合公司章程,如果公司章程未做規(guī)定的,可提供具有股東大會(huì)(股東會(huì))授權(quán)董事會(huì)(總經(jīng)理)對(duì)外借款的決議。

(五)持有中央銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡、技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)并年檢的組織機(jī)構(gòu)代碼證。

(六)有合法穩(wěn)定的收入或補(bǔ)貼來源,具備按期還本付息能力;企業(yè)法人資產(chǎn)負(fù)債率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到農(nóng)發(fā)行規(guī)定的要求。(七)不符合信用貸款方式的,應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保。(八)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn),必須持有合法有效的票據(jù)。

(九)申請(qǐng)項(xiàng)目貸款,項(xiàng)目資本金來源和比例應(yīng)符合國家和農(nóng)發(fā)行規(guī)定。

各級(jí)行不得違背和降低上述基本條件提供信貸業(yè)務(wù)。

第三十一條 實(shí)行客戶信用等級(jí)評(píng)定制度。運(yùn)用規(guī)范、統(tǒng)一的評(píng)價(jià)方法,對(duì)客戶一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的償債能力和意愿,進(jìn)行定量和定性分析,從而對(duì)客戶信用等級(jí)做出客觀公正的綜合評(píng)判。按照信用等級(jí)實(shí)行不同的信貸管理。

第三十二條 根據(jù)客戶的資信狀況、經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展?jié)摿皩?duì)農(nóng)發(fā)行的綜合效益影響等因素對(duì)客戶進(jìn)行分類管理,對(duì)各種不同類別的客戶提供有區(qū)別的信貸服務(wù)。

第三十三條 根據(jù)客戶分類和宏觀調(diào)控的需要,制定客戶準(zhǔn)入和退出策略。培育、吸引和發(fā)展優(yōu)良客戶,限制和淘汰劣質(zhì)客戶,從而優(yōu)化信貸資源配置,調(diào)整信貸與客戶結(jié)構(gòu),提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第三十四條 對(duì)客戶要提供信貸、理財(cái)、代理等多種服務(wù),做好優(yōu)質(zhì)客戶群的維護(hù)和鞏固工作。

第三十五條 與農(nóng)發(fā)行建立信貸關(guān)系的客戶應(yīng)如實(shí)提供農(nóng)發(fā)行要求的各種資料;接受農(nóng)發(fā)行對(duì)其信貸資金使用情況、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)等的監(jiān)督;嚴(yán)格執(zhí)行信貸合同,按約定用途使用貸款,按期還本付息;對(duì)有危及農(nóng)發(fā)行信貸資金安全的情況應(yīng)及時(shí)通知農(nóng)發(fā)行并采取保全措施。

第七章 信貸方式與額度

第三十六條 根據(jù)具體信貸產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度及客戶的信用等級(jí)狀況確定信用貸款方式或擔(dān)保貸款方式。

第三十七條 在信貸的審批與發(fā)放上,可以采取一次審批,一次或分次發(fā)放的方式。

第三十八條 根據(jù)不同的貸款風(fēng)險(xiǎn)可以與客戶約定其他附加條件,如要求自有資本金比例,繳存保證金或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。第三十九條 對(duì)所有與農(nóng)發(fā)行有信貸關(guān)系的客戶都要逐漸通過實(shí)行內(nèi)部授信管理,核定客戶的最高綜合授信額度,作為控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額,對(duì)客戶使用的各種信貸類產(chǎn)品和非信貸類產(chǎn)品都要納入最高綜合授信額度,在內(nèi)部掌握使用。

第四十條 在內(nèi)部最高綜合授信額度的指導(dǎo)下,可根據(jù)客戶申請(qǐng)使用信貸產(chǎn)品的種類及需求,分別核定單筆貸款額度、最高限制額度(余額或累放額)的辦法,符合公開授信條件的,可核定最高公開綜合授信額度。

第四十一條 對(duì)項(xiàng)目貸款,一律采用單筆核定額度的辦法。第四十二條 根據(jù)客戶的需求和還款來源,確定與之相匹配的信貸產(chǎn)品。同時(shí)要明確每一種信貸產(chǎn)品的具體用途范圍。第四十三條 對(duì)同一借款人的貸款額度,不得超過監(jiān)管當(dāng)局及我行規(guī)定的最高限額或比例。

第八章 信貸期限與定價(jià)

第四十四條 根據(jù)農(nóng)發(fā)行資金來源與信貸產(chǎn)品營運(yùn)、客戶生產(chǎn)經(jīng)營周期與還款能力等綜合確定信貸產(chǎn)品的期限結(jié)構(gòu),確保資金來源與資金運(yùn)用、短期信貸、中期信貸與長期信貸的合理配置。第四十五條 針對(duì)每一種信貸產(chǎn)品的用途范圍合理確定使用期限。并嚴(yán)格按約定的期限進(jìn)行管理。

第四十六條 對(duì)儲(chǔ)備貸款、調(diào)控貸款、購銷流轉(zhuǎn)貸款可在約定的期限指導(dǎo)下實(shí)行購貸銷還的可調(diào)整期限的管理方式。

第四十七條 對(duì)上述以外的流動(dòng)資金貸款,采取一次約期,一次收回本金的做法。

第四十八條 對(duì)項(xiàng)目貸款(固定資產(chǎn)貸款、中長期農(nóng)業(yè)貸款)期限由借貸雙方根據(jù)項(xiàng)目情況和農(nóng)發(fā)行資金供應(yīng)能力協(xié)商確定貸款期限,對(duì)建設(shè)期內(nèi)應(yīng)給予寬限期,在寬限期內(nèi),借款人只償還貸款利息,不歸還貸款本金;在寬限期外按約定還款期限和額度逐次還款。第四十九條 不能按期歸還貸款的客戶須在貸款到期之前按規(guī)定向開戶行書面申請(qǐng)貸款展期。擔(dān)保貸款申請(qǐng)展期,還應(yīng)出具原貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書面證明或另行提供符合條件的擔(dān)保人。

第五十條 政策性貸款的展期期限根據(jù)國家宏觀調(diào)控的需要和客戶的實(shí)際需求確定。

第五十一條 商業(yè)性貸款展期執(zhí)行以下規(guī)定:短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限;中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半;長期貸款展期期限累計(jì)不得超過3年。國家及總行另有規(guī)定者除外。

第五十二條 貸款到期時(shí),借款人未能按期足額償還,且未申請(qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn),其貸款從到期日次日起(法定節(jié)假日順延),按逾期貸款管理。

第五十三條 信貸利息管理執(zhí)行中國人民銀行和農(nóng)發(fā)行的有關(guān)規(guī)定。

第五十四條 基準(zhǔn)利率執(zhí)行中國人民銀行規(guī)定。在中國人民基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上浮或下浮利率的,上浮或下浮幅度在政策允許范圍內(nèi)與客戶協(xié)商確定。第五十五條 貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上以不超過同期貸款利率(含浮動(dòng))加點(diǎn)執(zhí)行。

第五十六條 對(duì)農(nóng)發(fā)行發(fā)展具有重要價(jià)值、綜合貢獻(xiàn)度高的重點(diǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶可在農(nóng)發(fā)行利率政策范圍內(nèi)給予優(yōu)惠。

第五十七條 各項(xiàng)貸款按日計(jì)息,按相關(guān)規(guī)定按月或按季結(jié)息。第五十八條 對(duì)逾期和未按合同約定用途使用的貸款,從逾期或未按合同約定用途使用貸款之日起,按中國人民銀行和農(nóng)發(fā)行規(guī)定的相應(yīng)罰息利率計(jì)收利息,直至清償本息為止,除另有規(guī)定外,對(duì)不能按期支付的利息按罰息利率計(jì)收復(fù)利。

第五十九條 根據(jù)國家政策,為了促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中央或地方財(cái)政及有關(guān)部門可以對(duì)貸款貼息。貼息貸款按相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行管理。

第六十條 貸款的停息、減息、緩息和免息按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,根據(jù)相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限辦理。

第九章 信貸合同

第六十一條 所有與客戶發(fā)生的信貸關(guān)系都必須簽訂相應(yīng)的信貸合同,并按規(guī)定使用統(tǒng)一的制式文本,如有特殊要求也可訂立非制式合同文本,信貸合同經(jīng)有權(quán)簽約人簽字后生效。第六十二條 開戶行在授權(quán)范圍內(nèi)與客戶平等協(xié)商簽訂信貸合同。所簽合同應(yīng)保證要素完整、內(nèi)容合法嚴(yán)密、文字明晰準(zhǔn)確、主從合同銜接等。

第六十三條 合同執(zhí)行中,經(jīng)雙方協(xié)商或發(fā)生法定事由可變更或解除合同。

第六十四條 未經(jīng)農(nóng)發(fā)行書面同意,借款人不得將信貸合同項(xiàng)下任何權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人。

第六十五條 客戶未按信貸合同約定履行義務(wù),農(nóng)發(fā)行有權(quán)按合同約定和法律規(guī)定采取限期糾正、降低信用等級(jí)、提前收貸、核減直至取消授信額度、停止貸款、加收違約金、加罰息等信貸制裁措施。

第六十六條 合同履行中如農(nóng)發(fā)行發(fā)生違約行為,客戶有權(quán)根據(jù)合同約定或法律規(guī)定采取要求限期糾正、依法起訴等措施。第六十七條 對(duì)于惡意擠占挪用貸款,逃廢、懸空債務(wù)的客戶,可通過中國人民銀行的企業(yè)征信系統(tǒng)或監(jiān)管當(dāng)局違約客戶信息披露系統(tǒng)進(jìn)行披露,也可通過媒體曝光。并建議主管部門對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、行政處罰,違反法律的,要依法追究法律責(zé)任。

第十章 信貸支付與收回 第六十八條 信貸支付前,必須再次審核客戶的有關(guān)情況,落實(shí)有關(guān)信貸條件,按權(quán)限和程序履行支付手續(xù)。.第六十九條 信貸的支付和使用必須堅(jiān)持資金流和物資流相對(duì)應(yīng)的原則。根據(jù)信貸合同和借款憑證,采取一次支付或多次支付的辦法。

第七十條 對(duì)項(xiàng)目貸款實(shí)行報(bào)賬制,根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和用款計(jì)劃,根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的支付發(fā)放新的貸款。

第七十一條 對(duì)儲(chǔ)備、調(diào)控、流轉(zhuǎn)貸款也可實(shí)行報(bào)賬制,根據(jù)核準(zhǔn)的用款計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際收購、調(diào)入物資的數(shù)量和價(jià)格發(fā)放新的貸款。

第七十二條 借款人在合同簽訂后如需變更提款計(jì)劃,應(yīng)按合同有關(guān)條款辦理,或在原提款計(jì)劃的合理時(shí)間內(nèi)向農(nóng)發(fā)行提出書面申請(qǐng)并經(jīng)得同意。

第七十三條 貸款支付原則上以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行,嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付。對(duì)于直接從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品的,可支付現(xiàn)金。第七十四條 對(duì)于客戶違反規(guī)定用途范圍,或者超過審批額度支付的,或者開戶行違規(guī)支付的,要及時(shí)糾正和處理。

第七十五條 根據(jù)不同信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品分類設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算和管理。第七十六條 開戶行應(yīng)按規(guī)定為客戶開立基本存款賬戶、專用存款賬戶或一般存款賬戶,如有需要,也可根據(jù)規(guī)定開立臨時(shí)賬戶,按相應(yīng)管理辦法提供賬戶結(jié)算服務(wù)。

第七十七條 根據(jù)需要,可設(shè)立信貸管理臺(tái)賬或輔助臺(tái)賬,對(duì)發(fā)生的每筆信貸業(yè)務(wù)都要按照相關(guān)規(guī)定逐筆、序時(shí)登記,并進(jìn)行管理。第七十八條 貸款本金收回。開戶行應(yīng)監(jiān)督借款人按照借款合同的約定期限及時(shí)足額歸還貸款本金。開戶行應(yīng)于貸款到期前通知借款人籌措資金,按時(shí)還款。對(duì)逾期貸款應(yīng)及時(shí)發(fā)出催收通知書,做好逾期貸款本金的催收工作。

第七十九條 貸款利息的收回。開戶行應(yīng)監(jiān)督借款人按照借款合同的約定按月或按季償還貸款的利息。不能按期歸還的,執(zhí)行利息管理的有關(guān)規(guī)定。

第八十條 對(duì)于辦理信貸業(yè)務(wù)或相關(guān)業(yè)務(wù)中收取的手續(xù)費(fèi),按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一章 信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理.第八十一條 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理體系,按照中國人民銀行、財(cái)政部和監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定,并根據(jù)管理的需要制定有關(guān)的管理辦法和操作規(guī)程。第八十二條 貸款按風(fēng)險(xiǎn)分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款,其中:次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款,構(gòu)成信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的對(duì)象。

第八十三條 實(shí)行不良貸款清收管理制度。設(shè)立不良貸款集中管理部門,負(fù)責(zé)不良貸款清收和管理。

第八十四條 建立不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。對(duì)新發(fā)生的不良貸款要堅(jiān)持嚴(yán)格審查、明確責(zé)任、分級(jí)審批、規(guī)范運(yùn)作,按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定,并準(zhǔn)確核算反映。對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管,嚴(yán)格責(zé)任考核和追究。

第八十五條 建立資產(chǎn)保全制度。對(duì)于客戶改組、改制等危及信貸資產(chǎn)安全的,要采取各種有效措施,保全資產(chǎn),維護(hù)債權(quán),盡最大可能清收債務(wù),堅(jiān)決防范和制止逃廢懸空債務(wù)的行為。第八十六條 對(duì)實(shí)行以物抵債的,按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)發(fā)行利益的要求,在授權(quán)范圍內(nèi),做好以物抵債資產(chǎn)的接收、估價(jià)、保管、處置和核算等工作。第八十七條 建立呆賬核銷制度。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金,并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬貸款。第八十八條 建立風(fēng)險(xiǎn)損失模擬計(jì)提制度。根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度,模擬計(jì)提損失準(zhǔn)備,以真實(shí)反映信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能損失程度。

第十二章 信貸監(jiān)測評(píng)價(jià)

第八十九條 建立健全信貸監(jiān)測評(píng)價(jià)體系。制定專門的管理辦法,以定量分析為主,結(jié)合定性分析,對(duì)信貸營運(yùn)與管理的全過程、有關(guān)人員、各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)測評(píng)價(jià)。

第九十條 建立貸后檢查制度。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后,開戶行要對(duì)客戶執(zhí)行信貸合同情況、經(jīng)營狀況、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)狀況等進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤檢查和定期檢查。

第九十一條 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。開戶行要對(duì)客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)等因素,包括管理人員、體制、銀企關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、生產(chǎn)經(jīng)營、資金財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)存在可能危及農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)隱患,應(yīng)在信貸事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前,采取相應(yīng)的防范措施。

第九十二條 建立客戶重大經(jīng)營事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)客戶的重大經(jīng)營事項(xiàng),開戶行要及時(shí)向有權(quán)審批行報(bào)告,并做好處理記錄,有權(quán)審批行相關(guān)部門接到報(bào)告后,要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略。第九十三條 全面監(jiān)測信貸投向和信貸政策執(zhí)行情況,定期分析全行信貸投向、投量、信貸資產(chǎn)質(zhì)量,對(duì)新增大額商業(yè)性貸款要進(jìn)行重點(diǎn)分析。

第九十四條 建立貸款后評(píng)價(jià)制度。貸款實(shí)施后,要對(duì)貸款決策的科學(xué)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。對(duì)貸款調(diào)查、審查、審議、審批各個(gè)環(huán)節(jié)、貸后管理的情況以及信貸政策制度的科學(xué)合理性進(jìn)行后評(píng)價(jià)。

第九十五條 建立科學(xué)合理的信貸監(jiān)測評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過一定時(shí)期的各種監(jiān)測評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算,綜合反映信貸營運(yùn)與管理的總體水平。

第十三章 信貸人員與責(zé)任

第九十六條 各有關(guān)信貸部門在職責(zé)范圍內(nèi)確定有關(guān)崗位,按崗位配置信貸人員。

第九十七條 實(shí)行信貸人員統(tǒng)一調(diào)配管理。各級(jí)行在信貸營運(yùn)與管理中,特別是信貸調(diào)查和審查過程中,可根據(jù)具體情況,從下級(jí)行信貸部門抽調(diào)能夠承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)的人員開展工作。

第九十八條 實(shí)行信貸人員持證上崗制度。所有信貸從業(yè)人員都要通過考試和考核獲取上崗資格;考試或考核不合格的,不得從事信貸工作。第九十九條 實(shí)行信貸人員等級(jí)管理制度。對(duì)已取得上崗資格的信貸人員,按照工作能力和業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)定,實(shí)行等級(jí)管理,不同等級(jí)享有不同的權(quán)力和待遇,承擔(dān)不同的責(zé)任。

第一百條 實(shí)行信貸部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)資格認(rèn)定制度。對(duì)信貸部門負(fù)責(zé)人在正式任用或聘用前要報(bào)請(qǐng)上一級(jí)行信貸管理部門(商人力資源部門)進(jìn)行業(yè)務(wù)資格認(rèn)定。

第一百零一條 推行信貸客戶經(jīng)理制。根據(jù)規(guī)定條件確定專人擔(dān)任客戶經(jīng)理,負(fù)責(zé)客戶營銷與管理的工作?？筛鶕?jù)管理需要和人員素質(zhì)設(shè)立首席客戶經(jīng)理和高級(jí)客戶經(jīng)理。

第一百零二條 推行信貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制。根據(jù)需要在信貸后臺(tái)部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,負(fù)責(zé)信貸綜合管理和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理。根據(jù)管理的需要和人員的素質(zhì)可設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。第一百零三條 建立信貸人員定期培訓(xùn)制度。堅(jiān)持崗位自學(xué)與定期培訓(xùn)相結(jié)合,不斷提高信貸人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。第一百零四條 在信貸營運(yùn)與管理的全過程和各環(huán)節(jié)建立責(zé)任制度。

第一百零五條 根據(jù)在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中承擔(dān)職責(zé)的不同,劃分為主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人。調(diào)查、審查、審議、審批等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人,具體承辦的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。主責(zé)任人承擔(dān)信貸營運(yùn)與管理過程中的主要責(zé)任,經(jīng)辦責(zé)任人在具體業(yè)務(wù)中承擔(dān)經(jīng)辦責(zé)任。

第一百零六條 辦理具體信貸業(yè)務(wù)首先必須明確各環(huán)節(jié)主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人?？蛻舨块T承擔(dān)調(diào)查責(zé)任,客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人,同時(shí)確定主調(diào)查人;信貸管理部門承擔(dān)審查責(zé)任,信貸管理部門的負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人,同時(shí)確定主審查人;貸款審查委員會(huì)委員承擔(dān)審議責(zé)任,主任委員或副主任委員承擔(dān)主審議人責(zé)任;各級(jí)行的有權(quán)審批人承擔(dān)審批責(zé)任。無論是哪級(jí)行審批的信貸業(yè)務(wù),開戶行行長(總經(jīng)理)都承擔(dān)營運(yùn)與管理主責(zé)任人職責(zé)。

第一百零七條 對(duì)違規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)的行為,以及因工作或決策失誤造成信貸資產(chǎn)損失的,依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定并追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政直至法律責(zé)任。

第一百零八條 建立主責(zé)任人責(zé)任移交制度。主責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí),必須在上一級(jí)行有關(guān)部門主持和監(jiān)交下,與接任主責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行核查鑒定,填寫主責(zé)任移交表,由原主責(zé)任人、接任主責(zé)任人、監(jiān)交人簽字后登記存檔。責(zé)任移交后,接任主責(zé)任人對(duì)接任后的信貸業(yè)務(wù)營運(yùn)與管理狀況負(fù)責(zé)。

第十四章 信貸科技與信息 第一百零九條 在信貸營運(yùn)與管理中,堅(jiān)持以現(xiàn)代經(jīng)營管理理論為指導(dǎo),不斷開發(fā)、推廣、應(yīng)用先進(jìn)的方法和技術(shù),提升信貸管理的科技含量。

第一百一十條 運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和科技手段,建立信貸管理系統(tǒng),把信貸日常業(yè)務(wù)處理、決策管理流程、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信貸監(jiān)測評(píng)價(jià)等全部納入信貸管理系統(tǒng)中,形成覆蓋信貸管理全過程的科技體系。

第一百一十一條 根據(jù)檔案管理的規(guī)定,所有信貸業(yè)務(wù)都須明確區(qū)分業(yè)務(wù)檔案和工作資料,應(yīng)按照檔案管理的要求確定歸檔范圍、保管期限、存放地點(diǎn)和管理方式。對(duì)信貸檔案要指定專人管理,人員變動(dòng)時(shí)要履行移交手續(xù)。查詢、借閱信貸檔案要履行審批、登記手續(xù)。

第一百一十二條 根據(jù)統(tǒng)計(jì)管理制度、信貸營運(yùn)與管理的需要和各項(xiàng)信貸產(chǎn)品管理辦法的要求建立信貸統(tǒng)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行整理和分析,保證數(shù)據(jù)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和真實(shí)。

第一百一十三條 根據(jù)保密制度的規(guī)定,在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中要嚴(yán)格遵守保密管理的有關(guān)規(guī)定,不得違規(guī)泄漏有關(guān)信貸業(yè)務(wù)信息。

第十五章 附

則 第一百一十四條 本制度由農(nóng)發(fā)行總行制定、解釋和修訂。第一百一十五條 本制度自印發(fā)之日起施行。

第二篇：中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度

中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合中國農(nóng)業(yè)銀行(以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行)實(shí)際，制定本制度。

第二條 農(nóng)業(yè)銀行信貸管理制度體系由信貸管理基本制度、綜合管理辦法、單項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)品種管理辦法組成。信貸管理基本制度、綜合管理辦法由總行統(tǒng)一制定，單項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)品種管理辦法由總行、分行制定。

第三條 本制度是農(nóng)業(yè)銀行信貸經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類信貸管理制度辦法的基本依據(jù)。

第四條 信貸經(jīng)營和管理必須堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。

第五條 本制度所指信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)業(yè)銀行對(duì)客戶提供的各類信用的總稱，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第六條 本制度所指信貸人員是各級(jí)行信貸經(jīng)營和管理人員，包括信貸管理部門和客戶部門從事信貸業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第七條 本制度所指經(jīng)營行是直接辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的行。

第二章 信貸管理組織體系

第八條 實(shí)行審貸部門分離制度。在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和支持。

第九條 按照“橫向平行制約”原則，按規(guī)定設(shè)立客戶部門和信貸管理部門，成立貸款審查委員會(huì)。

客戶部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，信貸管理部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制，貸款審查委員會(huì)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審議。

第十條 實(shí)行貸款審查委員會(huì)制度。貸款審查委員會(huì)(簡稱貸審會(huì)，下同)是各級(jí)行信貸業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約以及智力支持。

貸審會(huì)由本行信貸相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和具有評(píng)審能力的人員組成，行長為貸審會(huì)主任委員，分管信貸業(yè)務(wù)的副行長為副主任委員。貸審會(huì)實(shí)行無記名投票表決。

第十一條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一法人體制，總行對(duì)分行、分行對(duì)二級(jí)分行、二級(jí)分行對(duì)縣級(jí)支行實(shí)行逐級(jí)有限授權(quán)，各級(jí)行行長在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全部責(zé)任。

第十二條 實(shí)行主責(zé)任人、經(jīng)辦責(zé)任人制度。在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人，具體承辦的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔(dān)各自責(zé)任。

第十三條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)報(bào)備制度。本級(jí)行授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，在有權(quán)審批人審批后實(shí)施前，要按規(guī)定的范圍向上一級(jí)行進(jìn)行報(bào)備，上一級(jí)行對(duì)報(bào)備審查不同意的信貸業(yè)務(wù)不得實(shí)施。

第三章 客戶對(duì)象和基本條件

第十四條 客戶應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第十五條 客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(一)從事的經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求;

(二)有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期償還本息;原應(yīng)付利息和到期信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營行認(rèn)可的還款計(jì)劃;

(三)在農(nóng)業(yè)銀行開立存款賬戶，自愿接受農(nóng)業(yè)銀行信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督;

(四)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定比例;實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)信用必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議;

(五)除自然人外的客戶，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼;

(六)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證;

(七)不符合信用方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保;

(八)除自然人外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產(chǎn)負(fù)債率;

(九)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

各級(jí)農(nóng)業(yè)銀行不得違背和降低上述基本條件提供信用。

第四章 客戶統(tǒng)一授信管理

第十六條 實(shí)行客戶統(tǒng)一授信管理?？蛻艚y(tǒng)一授信管理是農(nóng)業(yè)銀行對(duì)客戶實(shí)施集中統(tǒng)一控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理制度。對(duì)應(yīng)授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一，對(duì)象統(tǒng)一。

第十七條 客戶信用等級(jí)管理?？蛻粜庞玫燃?jí)評(píng)定是農(nóng)業(yè)銀行客戶授信管理的基礎(chǔ)工作。客戶信用等級(jí)分為AAA、AA、A、B、C級(jí)，評(píng)定內(nèi)容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、經(jīng)營能力、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)和發(fā)展前景等因素。

第十八條 根據(jù)應(yīng)授信客戶信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度，使銀行對(duì)其提供的本外幣貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用余額之和不超過最高綜合授信額度。未評(píng)級(jí)客戶按客戶所能提供的擔(dān)保情況核定最高綜合授信額度。

第十九條 對(duì)客戶實(shí)施統(tǒng)一授信管理分為內(nèi)部統(tǒng)一授信和公開統(tǒng)一授信兩種方式。

內(nèi)部統(tǒng)一授信指農(nóng)業(yè)銀行核定客戶最高綜合授信額度，作為銀行內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額，不與客戶見面，由銀行內(nèi)部掌握。

公開統(tǒng)一授信指農(nóng)業(yè)銀行根據(jù)客戶申請(qǐng)，在對(duì)單一法人客戶或企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，就核定的最高綜合授信額度，與客戶簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用銀行信用。

第二十條 企業(yè)集團(tuán)授信實(shí)行分級(jí)管理。跨國跨省企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一授信由總行負(fù)責(zé)管理;省轄跨地區(qū)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一授信由一級(jí)分行負(fù)責(zé)管理。

第二十一條 可循環(huán)使用信用是指農(nóng)業(yè)銀行在統(tǒng)一授信額度內(nèi)，確定一個(gè)最低的可撤銷的信用額度，并與客戶簽訂協(xié)議，使客戶在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用銀行信用。

第五章 信貸業(yè)務(wù)種類

第二十二條 貸款是指農(nóng)業(yè)銀行根據(jù)客戶申請(qǐng)，對(duì)其自主提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。

長期貸款期限最長不得超過10年，特殊情況需超過10年的，應(yīng)報(bào)總行批準(zhǔn)。

第二十三條 貸款按方式分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

(一)信用貸款，是指以客戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款。信用貸款發(fā)放需符合規(guī)定條件。

企業(yè)法人客戶同時(shí)符合下列條件，可發(fā)放信用貸款：

1.AAA級(jí)信用客戶;

2.貸款總額不超過客戶所有者權(quán)益;

3.資產(chǎn)負(fù)債率在50%以上;

4.現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量均大于零;

5.無不良信用記錄。

事業(yè)法人客戶同時(shí)符合下列條件，可發(fā)放信用貸款：

1.AAA級(jí)信用客戶;

2.現(xiàn)金凈流量大于零(事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余之和大于零);

3.無不良信用記錄;

4.具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢或行業(yè)資質(zhì)優(yōu)良。

(二)擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

1.保證貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。農(nóng)業(yè)銀行只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況及其還款記錄進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。

2.抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評(píng)估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。貸款額不得超過抵押物評(píng)估變現(xiàn)值的70%。

3.質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。貸款額不得超過動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的70%，一般不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%。

第二十四條 商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不超過6個(gè)月。

第二十五條 承兌，是指承兌人(銀行)應(yīng)承兌申請(qǐng)人的要求，對(duì)其簽發(fā)的匯票依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定和農(nóng)業(yè)銀行的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。銀行承兌匯票承兌期限不得超過6個(gè)月。

第二十六條 信用證，是指開證行應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開立的、憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證，是銀行有條件的付款承諾。

第二十七條 擔(dān)保。包括對(duì)外擔(dān)保和國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

對(duì)外擔(dān)保是指擔(dān)保人以保函、備用信用證等形式向境外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)的外資金融機(jī)構(gòu)承諾，當(dāng)被擔(dān)保人未按照合同約定履行義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人承擔(dān)一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。

國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)是指銀行根據(jù)合約關(guān)系一方(申請(qǐng)人)的請(qǐng)求，向合約關(guān)系另一方(受益人)擔(dān)保合約項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，所作出的在一定時(shí)期內(nèi)承擔(dān)一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。

第二十八條 其他資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用品種。

新開發(fā)的信貸業(yè)務(wù)品種必須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第六章 信貸業(yè)務(wù)操作管理

第二十九條 辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運(yùn)作。

第三十條 辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程：客戶申請(qǐng)、受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。

對(duì)中長期項(xiàng)目貸款，由有權(quán)審批行組織評(píng)估或委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第三十一條 信貸產(chǎn)品定價(jià)。貸款按照人民銀行規(guī)定和總行的利率政策和結(jié)息方法，確定每筆貸款利率，在借款合同和借款憑證上載明。銀行承兌匯票、擔(dān)保等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。

貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計(jì)收利息。

貼息貸款，根據(jù)利息補(bǔ)貼方法，按規(guī)定計(jì)收利息。

提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的期限計(jì)收利息;如合同另有約定，還可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。

除國務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。

第三十二條 合同管理。按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。

第三十三條 經(jīng)經(jīng)營行同意，客戶可以提前歸還貸款。

第七章 信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理

第三十四條 信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶部門要對(duì)客戶執(zhí)行信貸合同、經(jīng)營狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤檢查和定期檢查，形成書面報(bào)告，必要時(shí)向貸審會(huì)報(bào)告。

第三十五條 貸款展期。不能按期歸還貸款的客戶應(yīng)在貸款到期日之前向經(jīng)營行提出貸款展期申請(qǐng)。擔(dān)保貸款申請(qǐng)展期，還應(yīng)出具貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書面證明。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期不得超過原貸款期限;中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半;長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

客戶未申請(qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。

或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)到期不能履約的款項(xiàng)，從到期日次日起轉(zhuǎn)入相應(yīng)的逾期貸款(或墊款)科目。

貸款展期實(shí)行經(jīng)營行行長審批制。

第三十六條 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。經(jīng)營行要對(duì)客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)等因素包括管理人員、銀企關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)可能危及信貸安全時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)營行行長、有權(quán)審批人報(bào)告，在信貸事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前，采取相應(yīng)的防范措施。

第三十七條 建立客戶重大經(jīng)營事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)客戶的重大經(jīng)營事項(xiàng)，經(jīng)營行要逐級(jí)向有權(quán)審批行報(bào)告，有權(quán)審批行接到報(bào)告后，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。

第三十八條 信貸違約處理?？蛻粑窗葱刨J合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)營行要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

第三十九條 客戶維護(hù)。對(duì)客戶要提供理財(cái)、結(jié)算、信息咨詢、代理保險(xiǎn)、代理公證、保函等其他多方面服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶;建立主動(dòng)退出機(jī)制，限制、淘汰劣質(zhì)客戶。

第四十條 信貸檔案。信貸檔案是農(nóng)業(yè)銀行提供、管理、收回信用全過程的真實(shí)記錄，包括客戶及擔(dān)保人的資料檔案和信貸運(yùn)作檔案。

客戶部門以客戶為單位建立檔案，完整記錄每筆信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程及客戶和擔(dān)保人資料?？蛻艉蛽?dān)保人資料包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、信函等，并按要求將全部數(shù)據(jù)按時(shí)錄入信貸管理系統(tǒng)。

信貸運(yùn)作檔案主要包括貸審會(huì)審議、有權(quán)審批人審批過程中的有關(guān)資料，由信貸管理部門負(fù)責(zé)管理，并按要求將有關(guān)數(shù)據(jù)按時(shí)錄入信貸管理系統(tǒng)。

對(duì)信貸檔案要指定專人管理，崗位變動(dòng)要進(jìn)行移交。實(shí)行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第八章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第四十一條 實(shí)行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分類、認(rèn)定、登記、債權(quán)保全和清償、核銷和監(jiān)測。

第四十二條 貸款監(jiān)測實(shí)行期限分類法和風(fēng)險(xiǎn)分類法。

(一)按期限分類，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

(二)按風(fēng)險(xiǎn)分類，貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十三條 實(shí)行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅(jiān)持逐筆(戶)審查、明確責(zé)任、分級(jí)審批、規(guī)范運(yùn)作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定。

對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任考核。

第四十四條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢銀行債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。參與人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動(dòng)。

第四十五條 以資抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)業(yè)銀行利益的原則，在授權(quán)范圍內(nèi)，做好以資抵債資產(chǎn)的接收、估價(jià)、保管、處置和核算等工作。

第四十六條 呆賬(損失類)貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬(損失類)貸款。

貸款豁免權(quán)屬國務(wù)院。除國務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人無權(quán)要求農(nóng)業(yè)銀行豁免貸款。

第四十七條 實(shí)行不良貸款清收管理制度。建立不良資產(chǎn)集中管理部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)清收和管理。

第九章 信貸人力資源管理

第四十八條 按照審貸部門分離要求設(shè)置信貸機(jī)構(gòu)，確定崗位，配備信貸管理和經(jīng)營人員。

第四十九條 實(shí)行信貸人員持證上崗制度。所有信貸從業(yè)人員要通過考試，獲取上崗資格;考試不合格的，不得從事信貸工作。持證上崗有效期3年，總、分行每年組織1次持證上崗考試。

第五十條 實(shí)行信貸人員等級(jí)管理制度。對(duì)已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)定，實(shí)行等級(jí)管理，不同等級(jí)授予不同的事權(quán)，享受不同的待遇或不同的工資系數(shù)。等級(jí)評(píng)定每年1次。

第五十一條 實(shí)行信貸部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)資格認(rèn)定制度。對(duì)擬聘用的信貸部門負(fù)責(zé)人在正式聘用前要報(bào)請(qǐng)上一級(jí)行信貸管理部門進(jìn)行業(yè)務(wù)資格認(rèn)定。

第五十二條 加強(qiáng)培訓(xùn)，提高信貸人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。

第五十三條 違背信貸管理有關(guān)規(guī)定的責(zé)任人員，要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分或其他處理。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十章 信貸管理電子化

第五十四條 信貸管理電子化，是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，把信貸日常業(yè)務(wù)處理、決策管理流程、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類預(yù)警、信貸監(jiān)督檢查、客戶資料等行為全部納入計(jì)算機(jī)處理，形成覆蓋信貸管理全過程的科學(xué)體系，是信貸管理的重要手段。

第五十五條 信貸管理系統(tǒng)的運(yùn)行管理。客戶部門、信貸管理部門、科技部門各司其責(zé)，負(fù)責(zé)信貸各項(xiàng)數(shù)據(jù)的登錄、數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)維護(hù)等。經(jīng)營行客戶部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)信貸業(yè)務(wù)受理、調(diào)查、發(fā)放及收回、客戶經(jīng)營情況等資料登錄。各級(jí)行信貸管理部門負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)審查、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)上報(bào)和綜合系統(tǒng)檢查。數(shù)據(jù)集中行負(fù)責(zé)轄內(nèi)所有上報(bào)數(shù)據(jù)的匯總、整理和上報(bào)。各級(jí)行科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)和技術(shù)支持。

第五十六條 信貸管理系統(tǒng)的安全管理。信貸前后臺(tái)部門和科技部門要按規(guī)定操作，嚴(yán)守機(jī)密，不得將數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、操作密碼告知無關(guān)人員或泄露客戶的商業(yè)秘密。

第五十七條 信貸管理系統(tǒng)的人員管理。信貸管理系統(tǒng)必須按規(guī)定設(shè)定系統(tǒng)維護(hù)員、系統(tǒng)綜合管理員。系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)系統(tǒng)及設(shè)備維護(hù)，系統(tǒng)綜合管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)人員管理、權(quán)限管理工作。建立系統(tǒng)應(yīng)用人員培訓(xùn)和上崗資格考試制度。

第五十八條 信貸管理系統(tǒng)信息的管理。信貸管理系統(tǒng)登錄的基本信息和決策意見，是信貸決策、檢查、考核的基本依據(jù)。各級(jí)行信貸管理人員對(duì)登錄系統(tǒng)的信息負(fù)責(zé)。

第十一章 信貸管理特別規(guī)定

第五十九條 實(shí)行特事特辦制度。對(duì)同業(yè)競爭激烈的優(yōu)良客戶，確需簡化手續(xù)和程序，以及農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)有制度沒有規(guī)定或需突破農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)有政策制度規(guī)定的信貸業(yè)務(wù)，實(shí)行特事特辦制度。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長。

第六十條 信貸業(yè)務(wù)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)實(shí)行區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)的原則。對(duì)不同區(qū)域、不同客戶、不同信用品種分別授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)。

第六十一條 不適宜實(shí)行審貸部門分離的信貸業(yè)務(wù)，要實(shí)行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)可以適當(dāng)簡化辦理程序。

第六十二條 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行貸款主辦行制度。發(fā)放銀團(tuán)貸款，按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十三條 未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶發(fā)放信用。

未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。

第六十四條 除人民銀行批準(zhǔn)之外，不得發(fā)放從事有價(jià)證券、期貨等投資的貸款。

不得對(duì)未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的客戶經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)放貸款。

第六十五條 不得發(fā)放用于財(cái)政性收支的貸款。

第六十六條 國務(wù)院指定由農(nóng)業(yè)銀行承辦的特定貸款，按中國人民銀行特定貸款管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)按照國家有關(guān)規(guī)定由農(nóng)業(yè)銀行承辦的貼息貸款，實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營管理。

第六十七條 開辦委托貸款需報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。開辦委托貸款只收取手續(xù)費(fèi)，不得承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第六十八條 建立信貸回避制度。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或優(yōu)于其他借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款。

關(guān)系人是指銀行董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬;以及上述人員投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

第六十九條 建立信貸人員稽核制度。

第十二章 附則

第七十條 本制度由總行制定、解釋和修訂。

第七十一條 本制度適用于農(nóng)業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，海外分行、境外信貸業(yè)務(wù)可結(jié)合實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)總行備案。

第七十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司會(huì)計(jì)基本制度

附件1 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司會(huì)計(jì)基本制度

目 錄

第一章 總則......................................................................................1 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員管理..........................................................4 第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)......................................................................4 第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員及崗位管理..................................................5 第三章 會(huì)計(jì)確認(rèn)..............................................................................8 第一節(jié) 資產(chǎn)的確認(rèn)....................................................................9 第二節(jié) 負(fù)債的確認(rèn)..................................................................12 第三節(jié) 所有者權(quán)益的確認(rèn)......................................................15 第四節(jié) 收入的確認(rèn)..................................................................16 第五節(jié) 費(fèi)用的確認(rèn)..................................................................17 第六節(jié) 利潤的確認(rèn)..................................................................19 第四章 會(huì)計(jì)計(jì)量............................................................................20 第一節(jié) 計(jì)量屬性......................................................................20 第二節(jié) 資產(chǎn)的計(jì)量..................................................................21 第三節(jié) 負(fù)債的計(jì)量..................................................................23 第五章 會(huì)計(jì)記錄............................................................................24 第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目與賬戶........................................................24 第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證....................................................................26 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿....................................................................29 第四節(jié) 記賬規(guī)則....................................................................30 第五節(jié) 差錯(cuò)更正....................................................................32 第六節(jié) 有價(jià)單證與重要空白憑證........................................33 第七節(jié) 會(huì)計(jì)印章....................................................................34 第六章 會(huì)計(jì)報(bào)告............................................................................36 第一節(jié) 編報(bào)規(guī)則....................................................................36 第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表....................................................................38 第三節(jié) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表............................................................39 第四節(jié) 報(bào)表附注....................................................................40 第五節(jié) 會(huì)計(jì)決算....................................................................41 第六節(jié) 會(huì)計(jì)調(diào)整....................................................................41 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理....................................................................43 第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案歸檔..............................................................43 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案保管..............................................................44 第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、移交及銷毀......................................44 第八章 會(huì)計(jì)監(jiān)督............................................................................46 第一節(jié) 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制..............................................................46 第二節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督體系..............................................................47 第三節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)..............................................................48 第九章 會(huì)計(jì)信息化........................................................................50 第十章 考核與獎(jiǎng)懲........................................................................52 第十一章 附則................................................................................53

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營管理需要，規(guī)范農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度是農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作必須遵循的基本規(guī)則，是制定其他會(huì)計(jì)規(guī)范的基本依據(jù)。

第三條 本制度適用于農(nóng)業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的各級(jí)機(jī)構(gòu)。

境內(nèi)外子公司、境外分支機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。駐在國/地會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范與本制度有差異且必須執(zhí)行的，可以駐在國/地規(guī)定為準(zhǔn)，但應(yīng)向總行報(bào)備差異的內(nèi)容，同時(shí)向總行報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表按本制度及其他相關(guān)規(guī)范的要求進(jìn)行調(diào)整。

第四條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)目標(biāo)是向投資者及更廣泛的會(huì)計(jì)信息使用者提供與農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映管理層受托責(zé)任履行情況，有助于會(huì)計(jì)信息使用者作出經(jīng)濟(jì)決策；根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營管理需要提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，支持農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營管理決策。

第五條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)具有核算、監(jiān)督和決策支持等職能。會(huì)計(jì)核算職能指對(duì)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)交易和事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，向會(huì)計(jì)信息使用者提供與農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。

會(huì)計(jì)監(jiān)督職能指經(jīng)授權(quán)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，以會(huì)計(jì)法規(guī)為依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)核算反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資金的安全。

決策支持職能指向農(nóng)業(yè)銀行管理層提供客觀、公允、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，為決策提供支持，以改善農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營管理。

第六條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)主體是總行及規(guī)定級(jí)次以上的管理、營業(yè)機(jī)構(gòu)。

農(nóng)業(yè)銀行編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行與納入合并范圍的被投資單位構(gòu)成的集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體。

第七條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提。

第八條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)期間分為、半、季度和月度。會(huì)計(jì)為公歷每年1月1日至12月31日。

第九條 資產(chǎn)負(fù)債表日是指編制會(huì)計(jì)報(bào)告的日期。

農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表日包括末、半年末、季末和月末。第十條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，以人民幣為記賬本位幣，對(duì)不同幣種的業(yè)務(wù)采用分賬制進(jìn)行日常核算。

第十一條 農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算均以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第十二條 農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算均采用借貸記賬法。

第十三條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)滿足以下要求：

（一）可靠性。應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

（二）相關(guān)性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)與信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)農(nóng)業(yè)銀行過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測。

（三）可理解性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。

（四）可比性。不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。對(duì)于同業(yè)間相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。

（五）實(shí)質(zhì)重于形式。應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

（六）重要性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。

（七）謹(jǐn)慎性。對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

（八）及時(shí)性。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。

第十四條 農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作在董事會(huì)（黨委會(huì)）及行長的領(lǐng)導(dǎo)下，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施。

第十五條 農(nóng)業(yè)銀行法定代表人對(duì)全行會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

各級(jí)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)轄內(nèi)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員管理

第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第十六條 農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算和管理要求設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，指定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

二級(jí)分行及以上機(jī)構(gòu)必須設(shè)立會(huì)計(jì)管理部門，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理和業(yè)務(wù)核算等各項(xiàng)工作。支行及以下機(jī)構(gòu)不具備設(shè)臵會(huì)計(jì)管理部門條件的，應(yīng)在本機(jī)構(gòu)中設(shè)臵會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的組織和管理。

第十七條 總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門是農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)管理部門，按照“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，集中行使會(huì)計(jì)管理職能。負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定全行會(huì)計(jì)制度辦法；組織全行會(huì)計(jì)核算工作；履行對(duì)全行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的職責(zé)；組織全行會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)；管理、控制會(huì)計(jì)信息；制定會(huì)計(jì) 內(nèi)控制度，并組織實(shí)施。

第十八條 各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一核算管理，對(duì)下級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第十九條 各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)，應(yīng)經(jīng)上級(jí)行會(huì)計(jì)部門同意。上級(jí)行會(huì)計(jì)部門有權(quán)對(duì)下級(jí)行不稱職的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出調(diào)換建議。

第二十條 各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)上級(jí)行審批。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的裁撤、合并、分設(shè)或改變隸屬關(guān)系時(shí)，除應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)部門審批外，還應(yīng)全面核對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)，清查資金財(cái)產(chǎn)，處理遺留懸案，妥善處理賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員及崗位管理

第二十一條

農(nóng)業(yè)銀行從事會(huì)計(jì)工作的人員包括但不限于下述人員：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)制度編寫和管理人員、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告人員、會(huì)計(jì)監(jiān)督和檢查人員、會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理人員、會(huì)計(jì)核算參數(shù)管理人員、會(huì)計(jì)記賬人員、出納人員、會(huì)計(jì)檔案管理人員。

第二十二條 各級(jí)行根據(jù)工作需要配備會(huì)計(jì)人員，并按規(guī)定配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)主管人員，杜絕空崗現(xiàn)象，保證會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行。對(duì)于未按照規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理混亂甚至引發(fā)案件的，應(yīng)追究其上級(jí)管理行負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十三條

會(huì)計(jì)人員職責(zé)。

（一）根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和農(nóng)業(yè)銀行的制度規(guī)范，以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

（二）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制違反會(huì)計(jì)制度的行為。

（三）保守商業(yè)秘密，妥善保管各種會(huì)計(jì)檔案，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。

第二十四條

農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)行崗位資格管理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須符合任職資格條件，一般會(huì)計(jì)人員必須取得相應(yīng)的崗位資格。

第二十五條

農(nóng)業(yè)銀行任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第二十六條

各級(jí)行應(yīng)建立健全業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度。會(huì)計(jì)人員上崗前必須經(jīng)過崗位培訓(xùn)，未經(jīng)崗位培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格的不得上崗。

第二十七條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第二十八條

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清除追究交接雙方人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

第二十九條

各級(jí)行應(yīng)按照效率和控制原則科學(xué)合理地設(shè)臵會(huì)計(jì)崗位，建立健全崗位責(zé)任制度，明確會(huì)計(jì)人員所在崗位的工作內(nèi)容和工作職責(zé)。會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)臵，應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制的要求，嚴(yán)格實(shí)行不相容職務(wù)相分離。不相容職務(wù)包括：授權(quán)、審批、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、復(fù)核檢查。出納人員不得兼管復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作及會(huì)計(jì)電算化維護(hù)工作；出納人員以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；成本費(fèi)用使用人員不得兼管成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算工作，成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算人員不得辦理本人使用成本費(fèi)用的相關(guān)業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)采購與處臵人員不得兼管固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算等。

第三十條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，不得從事以下行為：

（一）未經(jīng)授權(quán)，私自向外界提供或者泄露農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息；

（二）偽造、變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）違反相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，隨意變更會(huì)計(jì)處理方法；

（四）在規(guī)定賬冊之外私設(shè)賬簿或者保留賬外資產(chǎn)；

（五）貪污、挪用公款;

（六）利用職務(wù)上的便利，將農(nóng)業(yè)銀行財(cái)物非法占為己有等職務(wù)侵占行為；

（七）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（八）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失；

（九）其他會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。

會(huì)計(jì)人員如有違反國家法律法規(guī)和本行規(guī)章制度行為的，應(yīng)分別情況給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法追究刑事責(zé)任，并追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。1.情節(jié)輕微的，依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)處罰處理暫行規(guī)定》和《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違規(guī)行為積分管理辦法（試行）》給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或積分處理；2.情節(jié)嚴(yán)重的，依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》給予紀(jì)律處分；3.涉嫌犯罪的，移送公安、司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三十一條

農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)行應(yīng)建立健全崗位輪換制度，會(huì)計(jì)人員工作崗位必須有計(jì)劃有步驟地實(shí)行輪換。

第三章 會(huì)計(jì)確認(rèn)

第三十二條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征對(duì)會(huì)計(jì) 對(duì)象進(jìn)行分類，確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素應(yīng)按性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。

第一節(jié) 資產(chǎn)的確認(rèn)

第三十三條

資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)銀行過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由農(nóng)業(yè)銀行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。

將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

（一）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入農(nóng)業(yè)銀行；

（二）該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。第三十四條

農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆出資金、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款類投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等等。

第三十五條

現(xiàn)金是指農(nóng)業(yè)銀行持有的庫存現(xiàn)金和其他現(xiàn)金資產(chǎn)。

第三十六條

存放款項(xiàng)是指農(nóng)業(yè)銀行存入中央銀行的法定準(zhǔn)備金、超額準(zhǔn)備金、備付金等款項(xiàng)，以及存放同業(yè)的款項(xiàng)。

第三十七條

拆出資金是指農(nóng)業(yè)銀行拆借給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。第三十八條

衍生金融資產(chǎn)是指公允價(jià)值為正值的衍生金融工具。

第三十九條

買入返售金融資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)銀行按買入返售協(xié)議約定融出的資金。

第四十條 貸款及墊款是指農(nóng)業(yè)銀行按照規(guī)定日常經(jīng)營產(chǎn)生的各類信貸資產(chǎn)。主要包括抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、信用貸款。包括發(fā)放的具有貸款性質(zhì)的貼現(xiàn)、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支以及墊款等。

第四十一條

農(nóng)業(yè)銀行成為相關(guān)合同的一方時(shí)，確認(rèn)現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆出資金、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款。

第四十二條

應(yīng)收利息是指農(nóng)業(yè)銀行按照合同約定應(yīng)收取的利息。應(yīng)收利息于資產(chǎn)負(fù)債表日、合同約定的收息日以及生息資產(chǎn)處臵日確認(rèn)。

第四十三條

應(yīng)收股利是指農(nóng)業(yè)銀行按照合同約定或被投資單位股東大會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）決議，應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。應(yīng)收股利于合同約定的支付日或宣告發(fā)放股利時(shí)確認(rèn)。

第四十四條

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是指交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

第四十五條

應(yīng)收款類投資是指具有固定或可確定的回收 金額，但在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)的金融資產(chǎn)。

第四十六條

持有至到期投資是指農(nóng)業(yè)銀行明確計(jì)劃并有能力持有到期、具有固定或可確定的金額和期限并且在活躍市場中存在報(bào)價(jià)的投資。

第四十七條

可供出售金融資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)銀行持有的、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款類投資、持有至到期投資的金融資產(chǎn)。主要包括劃分為可供出售金融資產(chǎn)的債權(quán)性有價(jià)證券投資和權(quán)益性投資。

第四十八條

農(nóng)業(yè)銀行成為債權(quán)性有價(jià)證券投資合同或權(quán)益性投資合同一方時(shí)，應(yīng)按照持有意圖和能力將該項(xiàng)投資確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款類投資、持有至到期投資或可供出售金融資產(chǎn)。

第四十九條

長期股權(quán)投資是指農(nóng)業(yè)銀行持有的對(duì)子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資，以及持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。農(nóng)業(yè)銀行取得相關(guān)股權(quán)時(shí)確認(rèn)長期股權(quán)投資。

第五十條 抵債資產(chǎn)是指債務(wù)人、保證人或第三人無力以貨幣資金償還債務(wù)時(shí)，經(jīng)協(xié)商或經(jīng)法院判決（裁定）、仲裁，農(nóng)業(yè)銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處臵的非貨幣性資產(chǎn)。農(nóng)業(yè)銀行于債務(wù)人履行協(xié)議或法院裁定，將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)銀行之日確認(rèn)抵債 資產(chǎn)。

第五十一條

固定資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)銀行為提供服務(wù)或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)、單位價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：

（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入農(nóng)業(yè)銀行；

（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

第五十二條

無形資產(chǎn)，是指農(nóng)業(yè)銀行擁有或者控制的、沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)(含農(nóng)業(yè)銀行自行開發(fā)的軟件)、土地使用權(quán)等。外購的無形資產(chǎn)應(yīng)于購入日確認(rèn)，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)應(yīng)于符合資本化條件時(shí)確認(rèn)。

第五十三條

遞延所得稅資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)銀行采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異、可用以后稅前利潤彌補(bǔ)的虧損、稅款抵減產(chǎn)生的資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)于每季度末確認(rèn)。

第二節(jié) 負(fù)債的確認(rèn)

第五十四條

負(fù)債是指農(nóng)業(yè)銀行過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

將一項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債，需要符合負(fù)債的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

（一）與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出農(nóng)業(yè)銀行；

（二）未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。第五十五條

農(nóng)業(yè)銀行的負(fù)債主要包括向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債等。

第五十六條

向中央銀行借款是指農(nóng)業(yè)銀行向中央銀行借入的各類款項(xiàng)。

第五十七條

同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)是指其他銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)業(yè)銀行存放的款項(xiàng)。

第五十八條

拆入資金是指農(nóng)業(yè)銀行向其他銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。

第五十九條

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

第六十條 衍生金融負(fù)債是指公允價(jià)值為負(fù)值的衍生金融工具。

第六十一條

賣出回購金融資產(chǎn)款是指農(nóng)業(yè)銀行按賣出回購協(xié)議所融入的資金。

第六十二條

吸收存款是指農(nóng)業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款和財(cái)政 性存款等。

第六十三條

農(nóng)業(yè)銀行成為相關(guān)合同的一方時(shí)，確認(rèn)向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款、吸收存款。

第六十四條

應(yīng)付職工薪酬是指農(nóng)業(yè)銀行為獲得職工提供的服務(wù)而應(yīng)付給職工的各種形式的薪酬，包括應(yīng)付職工在職期間和離職后的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利，以及提供給職工配偶、子女和其他被贍養(yǎng)人的福利。農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

第六十五條

應(yīng)交稅費(fèi)是指農(nóng)業(yè)銀行按照稅法等規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交納的各項(xiàng)稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)。

第六十六條

應(yīng)付利息是指農(nóng)業(yè)銀行按照合同約定應(yīng)支付的利息。應(yīng)付利息應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日、合同約定的付息日、以及提前還款日確認(rèn)。

第六十七條

預(yù)計(jì)負(fù)債是指農(nóng)業(yè)銀行承擔(dān)的與或有事項(xiàng)相關(guān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。將與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，需要符合負(fù)債的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

（一）該義務(wù)是農(nóng)業(yè)銀行承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

（二）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出農(nóng)業(yè)銀行；

（三）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

第六十八條

應(yīng)付債券是指農(nóng)業(yè)銀行為籌集資金而發(fā)行的 公司債券。農(nóng)業(yè)銀行成為發(fā)行債券（不包括可轉(zhuǎn)換公司債券）合同的一方時(shí)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付債券。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)分別確認(rèn)應(yīng)付債券及權(quán)益。

第六十九條

遞延所得稅負(fù)債是指農(nóng)業(yè)銀行采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)于每季度末確認(rèn)。

第三節(jié) 所有者權(quán)益的確認(rèn)

第七十條 所有者權(quán)益是指農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益的確認(rèn)主要取決于資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等其他會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)。

第七十一條

農(nóng)業(yè)銀行的所有者權(quán)益主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和未分配利潤等。

第七十二條

實(shí)收資本（或股本）是指農(nóng)業(yè)銀行接受投資者（或股東）投入的資本（或股本）。實(shí)收資本（或股本）于辦理相關(guān)手續(xù)后予以確認(rèn)。

第七十三條

資本公積是指農(nóng)業(yè)銀行收到的投資者出資超過其在注冊資本（股本）中所占份額的部分，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。

第七十四條

盈余公積是指農(nóng)業(yè)銀行從稅后凈利潤提取的，可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本的累計(jì)盈余，包括法定盈余公積和任意盈余公積。第七十五條

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是指農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)用動(dòng)態(tài)撥備原理，采用內(nèi)部模型法或標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值后，扣減已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，從凈利潤中計(jì)提的、用于部分彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備金。

第七十六條

未分配利潤是指農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行利潤分配后剩余的利潤。

第四節(jié) 收入的確認(rèn)

第七十七條

收入是指農(nóng)業(yè)銀行在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

將一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益流入確認(rèn)為收入，需要符合收入的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

（一）該經(jīng)濟(jì)利益很可能流入從而導(dǎo)致農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少；

（二）該經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠計(jì)量。

第七十八條

農(nóng)業(yè)銀行的收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、匯兌損益、其他業(yè)務(wù)收入等。

第七十九條

利息收入是指農(nóng)業(yè)銀行取得的存放款項(xiàng)利息收入、拆出資金利息收入、買入返售金融資產(chǎn)利息收入、貸款利息收入、債券投資利息收入等。第八十條 手續(xù)費(fèi)及傭金收入是指農(nóng)業(yè)銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)所取得的手續(xù)費(fèi)收入，包括匯款、結(jié)算及賬戶管理手續(xù)費(fèi)收入、銀行卡手續(xù)費(fèi)收入、電子銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、擔(dān)保和承諾業(yè)務(wù)收入、信息咨詢業(yè)務(wù)收入、托管業(yè)務(wù)收入等。

第八十一條

投資收益（或損失）是指農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行各項(xiàng)投資取得的長期股權(quán)投資權(quán)益法收益（或損失）、買賣差價(jià)收入（或損失）、股利收入等。

第八十二條

公允價(jià)值變動(dòng)損益是指農(nóng)業(yè)銀行持有的衍生金融資產(chǎn)、衍生金融負(fù)債、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收入或損失。

第八十三條

匯兌損益是指農(nóng)業(yè)銀行各類外幣交易因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的收入或損失。

第八十四條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，于資產(chǎn)負(fù)債表日、合同或協(xié)議約定的收益日以及資產(chǎn)、負(fù)債的處臵日，確認(rèn)各項(xiàng)收入。

第五節(jié) 費(fèi)用的確認(rèn)

第八十五條

費(fèi)用是指農(nóng)業(yè)銀行在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。

將一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益流出確認(rèn)為費(fèi)用，需要符合費(fèi)用的定義，還 應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

（一）該經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)減少或者負(fù)債增加；

（二）經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量。

第八十六條

農(nóng)業(yè)銀行在確認(rèn)費(fèi)用時(shí)，必須嚴(yán)格劃分營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用、本期費(fèi)用和下期費(fèi)用的界限。

第八十七條

農(nóng)業(yè)銀行的營業(yè)成本，是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的支出，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、資產(chǎn)減值損失等。

第八十八條

農(nóng)業(yè)銀行的營業(yè)費(fèi)用，是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營不直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出等。

第八十九條

利息支出是指農(nóng)業(yè)銀行支付的向中央銀行借款利息支出、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)利息支出、拆入資金利息支出、吸收存款利息支出等。

第九十條

手續(xù)費(fèi)及傭金支出是指農(nóng)業(yè)銀行發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。

第九十一條

資產(chǎn)減值損失是指農(nóng)業(yè)銀行持有的可供出售金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。

第九十二條

營業(yè)稅金及附加是指農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生 的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

第九十三條

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)是指農(nóng)業(yè)銀行在辦理業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理過程中發(fā)生的費(fèi)用。包括：人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)管理費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。

第九十四條

其他業(yè)務(wù)成本是指農(nóng)業(yè)銀行除利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失以外發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出。

第九十五條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制、收入費(fèi)用配比原則，在資產(chǎn)負(fù)債表日、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，確認(rèn)各項(xiàng)成本費(fèi)用。

第六節(jié) 利潤的確認(rèn)

第九十六條

利潤是指農(nóng)業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤的確認(rèn)主要依賴于收入和費(fèi)用以及利得和損失的確認(rèn)。利潤包括：

（一）收入減去費(fèi)用后的凈額；

（二）直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。

直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失。

第九十七條

農(nóng)業(yè)銀行的利潤項(xiàng)目主要包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、利潤總額、凈利潤等。

第九十八條

營業(yè)利潤是指農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)收入減去費(fèi)用后 的凈額。

第九十九條 營業(yè)外收入是指與日常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益、固定資產(chǎn)清理凈收益、出納長款收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益、罰沒收入等。

第一百條 營業(yè)外支出是指與農(nóng)業(yè)銀行正常經(jīng)營管理活動(dòng)不存在直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括出納短款支出、固定資產(chǎn)清理凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出、賠償和違約支出、罰沒支出、案件損失等。

第一百零一條

利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

第一百零二條

凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。

第四章 會(huì)計(jì)計(jì)量

第一節(jié) 計(jì)量屬性

第一百零三條

農(nóng)業(yè)銀行對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量及后續(xù)計(jì)量時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)量屬性及計(jì)量方法確定其金額。

第一百零四條

農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括：

（一）歷史成本。

在歷史成本計(jì)量方法下，資產(chǎn)按照購臵時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購臵資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 計(jì)量。負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動(dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

（二）重臵成本。

在重臵成本計(jì)量方法下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。負(fù)債按照現(xiàn)在償付該債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

（三）可變現(xiàn)凈值。

在可變現(xiàn)凈值計(jì)量方法下，資產(chǎn)按照其正常對(duì)外銷售所能收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。

（四）現(xiàn)值。

在現(xiàn)值計(jì)量方法下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處臵中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。

（五）公允價(jià)值。

在公允價(jià)值計(jì)量方法下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。

第二節(jié) 資產(chǎn)的計(jì)量

第一百零五條 農(nóng)業(yè)銀行的存放款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款類投資、貸款及墊款、持有至到期投資按照公 允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，按照實(shí)際利率法，以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

當(dāng)合同利率和實(shí)際利率相差很小時(shí)，可采用合同利率代替實(shí)際利率。

第一百零六條

實(shí)際利率法，是指按資產(chǎn)或負(fù)債的實(shí)際利率計(jì)算其攤余成本、各期利息收入或利息支出的方法。

實(shí)際利率，是指將資產(chǎn)或負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該資產(chǎn)或負(fù)債當(dāng)期賬面價(jià)值所使用的利率。

資產(chǎn)或負(fù)債的攤余成本，是指該資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)以下調(diào)整后的結(jié)果：

（一）扣除償還的本金；

（二）加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額；

（三）扣除已發(fā)生的減值損失。

第一百零七條

農(nóng)業(yè)銀行的衍生金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)記入當(dāng)期損益。

第一百零八條

農(nóng)業(yè)銀行的可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)記入權(quán)益。

第一百零九條

農(nóng)業(yè)銀行的長期股權(quán)投資根據(jù)相關(guān)規(guī)定采用成本法或權(quán)益法核算，并定期進(jìn)行減值測試，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的金額計(jì)提減值。第一百一十條

可收回金額是指以下兩者的較高者：

（一）資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處臵費(fèi)用后的凈額；

（二）資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

第一百一十一條

農(nóng)業(yè)銀行的抵債資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并定期進(jìn)行減值測試，按照可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的金額計(jì)提減值。

第一百一十二條

農(nóng)業(yè)銀行的固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并按期計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行減值測試，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的金額計(jì)提減值。

第一百一十三條

農(nóng)業(yè)銀行的無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)合理攤銷，對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行減值測試，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的金額計(jì)提減值。

第一百一十四條

農(nóng)業(yè)銀行的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異、稅款抵減、可用以后稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及適當(dāng)?shù)亩惵视?jì)算確定，并定期復(fù)核。

第三節(jié) 負(fù)債的計(jì)量

第一百一十五條

農(nóng)業(yè)銀行的向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、賣出回購金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付債券按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，按照實(shí)際利率法，以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。當(dāng)合同利率和實(shí)際利率相差很小時(shí)，可 采用合同利率代替實(shí)際利率。

第一百一十六條

農(nóng)業(yè)銀行的衍生金融負(fù)債、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)記入當(dāng)期損益。

第一百一十七條

農(nóng)業(yè)銀行的預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并定期復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，應(yīng)按當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

第一百一十八條

農(nóng)業(yè)銀行的遞延所得稅負(fù)債根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及適當(dāng)?shù)亩惵视?jì)算確定。

第五章 會(huì)計(jì)記錄

第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目與賬戶

第一百一十九條 農(nóng)業(yè)銀行根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部和中國人民銀行的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行實(shí)際設(shè)臵會(huì)計(jì)科目。

第一百二十條

會(huì)計(jì)科目包括表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負(fù)債共同類及損益類科目。

表外科目核算或有事項(xiàng)以及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，主要包括：或有事項(xiàng)類科目、備查登記類科目及其他。

會(huì)計(jì)科目為本、外幣業(yè)務(wù)共用，特別說明的除外。第一百二十一條 會(huì)計(jì)科目由農(nóng)業(yè)銀行總行統(tǒng)一制定和修改。會(huì)計(jì)科目的制定應(yīng)遵循如下原則：

（一）會(huì)計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、核算和經(jīng)營管理要求設(shè)臵。

（二）依據(jù)重要性原則對(duì)需要單獨(dú)反映的業(yè)務(wù)事項(xiàng)單設(shè)科目反映，對(duì)非重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)予以合并反映。

（三）會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性，以保證會(huì)計(jì)信息的可比性、一貫性及可理解性。

第一百二十二條 各核算單位必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目使用說明使用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)、完整地反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)。

第一百二十三條 會(huì)計(jì)科目在中間發(fā)生修改變更的，應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)；在終了發(fā)生修改變更的，應(yīng)編制新舊科目對(duì)照表辦理結(jié)轉(zhuǎn)。

第一百二十四條 農(nóng)業(yè)銀行在會(huì)計(jì)科目下設(shè)臵賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)科目的細(xì)化，按照核算對(duì)象賬戶分為客戶賬戶和內(nèi)部賬戶?？蛻糍~戶與客戶債權(quán)債務(wù)相關(guān)，且能標(biāo)識(shí)客戶產(chǎn)品信息；內(nèi)部賬戶與內(nèi)部資產(chǎn)、內(nèi)部負(fù)債、損益及權(quán)益相關(guān)。

第一百二十五條 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)臵原則、定義、使用辦法及適用范圍由總行會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一確定，各級(jí)行必須按照規(guī)定的核算范圍正確使用。各級(jí)行業(yè)務(wù)部門如有新增或調(diào)整賬戶核算內(nèi)容的需求，應(yīng)先向總行對(duì)口業(yè)務(wù)部門提交需求，再由總行對(duì)口業(yè)務(wù)部 門向總行會(huì)計(jì)部門提交需求，經(jīng)審核通過后進(jìn)行新增或調(diào)整，其中對(duì)于客戶賬戶生成規(guī)則必須按照業(yè)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門雙方的約定產(chǎn)生，在變更生成規(guī)則之前，必須取得會(huì)計(jì)部門的同意。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證

第一百二十六條 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的原始記錄和記賬依據(jù)。

第一百二十七條 會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。

第一百二十八條 原始憑證的基本要求：

（一）原始憑證至少應(yīng)包含以下要素：憑證的名稱、日期；填制單位和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

（二）從外部取得的原始憑證，必須加蓋取得單位公章或發(fā)票專用章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或發(fā)票專用章。應(yīng)由客戶填寫的原始憑證，銀行工作人員不得代填。

（三）職工借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章或以經(jīng)營所在地法律、法規(guī)認(rèn)可的形式簽字等。發(fā)現(xiàn)原始憑證 金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開，不得在原始憑證上更正。

（五）原始憑證中涉及附件的，應(yīng)當(dāng)確定其附件是否符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)行在填制原始憑證的附件張數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以符合原始憑證附件的證明文件為統(tǒng)計(jì)依據(jù)。

第一百二十九條 記賬憑證的基本要求：

（一）記賬憑證至少應(yīng)包含以下要素：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目及賬戶；貨幣、金額和借貸方向；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、復(fù)核人員。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽章。

（二）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

（四）對(duì)于記賬憑證涉及計(jì)算、分配等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將計(jì)算、分配結(jié)果填寫原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

（五）各級(jí)機(jī)構(gòu)在填制記賬憑證的附件張數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以符合原始憑證的證明文件為統(tǒng)計(jì)依據(jù)。其中，記賬憑證的附件不 應(yīng)當(dāng)包括已經(jīng)在原始憑證中統(tǒng)計(jì)過的附件。即記賬憑證中的附件應(yīng)當(dāng)以直接的原始憑證為依據(jù)，不包括原始憑證中的附件。

（六）記賬憑證復(fù)核時(shí)應(yīng)主要關(guān)注以下方面：

1、會(huì)計(jì)科目號(hào)是否正確；

2、會(huì)計(jì)分錄是否正確；

3、貨幣金額是否正確，借貸是否平衡；

4、摘要及業(yè)務(wù)編號(hào)有無遺漏；

5、附件是否齊全；

6、記賬日期是否正確。

（七）機(jī)制記賬憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計(jì)算機(jī)無法打印時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)及簽章后，采用手工方式填制機(jī)制憑證。

第一百三十條

憑證可分為電子憑證和手工憑證。電子憑證是指借助相關(guān)系統(tǒng)生成的機(jī)制憑證，手工憑證是指手工編制的憑證。電子憑證可以打印輸出紙質(zhì)憑證，手工憑證也可采用掃描的方式進(jìn)行電子化保管。電子憑證可采用電子介質(zhì)形式儲(chǔ)存、檢索和調(diào)用。

電子記賬憑證可以通過憑證上的交易流水號(hào)、業(yè)務(wù)編號(hào)和摘要信息與交易清單、原始憑證建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。電子記賬憑證與原始憑證可以合并保管，也可以分別保管。手工記賬憑證后面必須附帶原始憑證，便于檢索和調(diào)閱。

第一百三十一條 全行統(tǒng)一使用的會(huì)計(jì)憑證格式由總行設(shè)計(jì)，一級(jí)分行可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要自行制定會(huì)計(jì)憑證，監(jiān)管部門另有規(guī)定的除外。

第一百三十二條 當(dāng)日對(duì)外營業(yè)時(shí)間受理的收、付款憑證，必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于營業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。

第一百三十三條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日以業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序裝訂。已裝訂成冊的憑證，應(yīng)在憑證封面上編寫號(hào)碼，并及時(shí)登記入庫保管。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿

第一百三十四條 農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)依法設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿?；举~簿包括流水賬、分戶賬、總賬，輔助賬簿包括登記簿、余額表等。

第一百三十五條 會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定：

（一）會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為對(duì)象，以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。

（三）凡以計(jì)算機(jī)輸入分戶賬數(shù)據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。

（四）計(jì)算機(jī)不能處理的部分賬務(wù)記載，應(yīng)保留手工賬務(wù)或登記簿，并做到字跡清晰。

第一百三十六條 會(huì)計(jì)賬簿可以采用電子介質(zhì)存儲(chǔ)，根據(jù)內(nèi)部管理、內(nèi)外審檢查需要可以提供紙制或電子文件。打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿必須進(jìn)行編號(hào)，經(jīng)審核無誤后，按照本行會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸集整理和保管。第一百三十七條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬證、賬表核對(duì)，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對(duì)。

第四節(jié) 記賬規(guī)則

第一百三十八條 會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位，以人民幣為記賬本位幣。人民幣以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。外幣記賬單位遵循國際慣例。

第一百三十九條 會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的各種代用符號(hào)和文字應(yīng)遵循如下規(guī)定：

（一）各種代用符號(hào)：第×號(hào)為“＃”；每個(gè)為“＠”；人民幣元為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右，為“年／月／日”；年利率為“年％”；月利率為“月‰”；日利率為“日/000”。外幣符號(hào)遵循國際慣例。

（二）阿拉伯?dāng)?shù)字不能連筆書寫。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有“￥”符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫到角分，無角分的，應(yīng)以“0”補(bǔ)足，或者用“—”代替。

（三）漢字大寫金額數(shù)字一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億，正楷或行書字書寫，不得任意造簡化字。民族自治區(qū)，在區(qū)內(nèi)使用的憑證、賬、折、報(bào)表中，可使用本民族的文字。

0

（四）大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫“整”字；大寫數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。

第一百四十條

手工進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則：

（一）賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，摘要清楚，不得弄虛作假。

（二）記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳素筆書寫，復(fù)寫賬頁可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。紅色墨水、紅色復(fù)寫紙和紅色圓珠筆只用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。

（三）賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。

（四）賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字在一格不能填寫完整時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄填寫“平”，金額欄以“—0—”表示。

（五）因漏記使賬頁發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。

第一百四十一條

運(yùn)用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，應(yīng)遵循如下規(guī)則：

（一）計(jì)算機(jī)的輸入及授權(quán)的操作必須由有權(quán)人辦理，非有

權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)或進(jìn)行任何授權(quán)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，應(yīng)生成符合要求的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。

（二）數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，處理及時(shí)。

（三）記賬時(shí)應(yīng)先記賬后簽發(fā)回單；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸；代收他行票據(jù)，收妥抵用。

第五節(jié) 差錯(cuò)更正

第一百四十二條 差錯(cuò)，是指由于沒有運(yùn)用或錯(cuò)誤運(yùn)用下列兩種信息，而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告造成省略或錯(cuò)報(bào)。

（一）編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)預(yù)期能夠取得并加以考慮的可靠信息。

（二）會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出時(shí)能夠取得的可靠信息。第一百四十三條 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)需要進(jìn)行更正的，應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批后進(jìn)行處理，并保留更改記錄。

（一）沒有登記入賬的記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)當(dāng)重新填制。

（二）已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與

錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，在摘要欄注明“更正某月某日某號(hào)憑證”。

（三）發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯(cuò)誤不涉及損益的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證；涉及損益但達(dá)不到重要性標(biāo)準(zhǔn)的，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證；涉及損益且達(dá)到重要性標(biāo)準(zhǔn)的，采用追溯重述法進(jìn)行調(diào)整，填制藍(lán)字憑證通過以前損益損整處理。

（四）會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按以下方法處理：

1、登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)將該數(shù)字全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。

2、由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。

第一百四十四條 追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)重要前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過，從而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。

第六節(jié) 有價(jià)單證與重要空白憑證

第一百四十五條 有價(jià)單證是指印有固定面額的特定憑證，33 其一經(jīng)簽發(fā)即成為必需償付的信用憑證。包括：金融債券、代理發(fā)行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面值金額的其他有價(jià)單證等。有價(jià)單證應(yīng)視同現(xiàn)金管理。

第一百四十六條 重要空白憑證是指銀行印制的無面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。重要空白憑證種類的增加、減少，以及需視同重要空白憑證管理的，應(yīng)由總行統(tǒng)一確定。

第一百四十七條 各級(jí)行要將有價(jià)單證與重要空白憑證納入會(huì)計(jì)管理范圍，定期或不定期進(jìn)行檢查。

第一百四十八條 有價(jià)單證必須通過表外科目核算，采用復(fù)式記賬法，按票面金額記賬。

第一百四十九條 重要空白憑證必須通過表外科目核算。均用假定價(jià)格每份1元記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。

第七節(jié) 會(huì)計(jì)印章

第一百五十條

會(huì)計(jì)印章是指總行及一級(jí)支行（含）以上機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門以“中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司”作為“存款人名稱”或作為“存款人名稱”的一部分，在賬戶行申請(qǐng)開立存款賬戶時(shí)的預(yù)留財(cái)務(wù)專用章。會(huì)計(jì)印章統(tǒng)一由總行和一級(jí)（直屬）分行明確種類，制定式樣，人民銀行另有規(guī)定的除外。

第一百五十一條

會(huì)計(jì)印章由一級(jí)分行或其授權(quán)機(jī)構(gòu)在總行的統(tǒng)一管理下刻制頒發(fā)，其他機(jī)構(gòu)不得自行刻制。

第一百五十二條

會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)取實(shí)行雙人簽領(lǐng)制度，并出具本機(jī)構(gòu)介紹信或有效證明文件和個(gè)人身份證件，在相關(guān)登記簿上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章。

第一百五十三條

會(huì)計(jì)印章實(shí)行專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)，固定存放；臨時(shí)離崗，人離章收；不得私自授受會(huì)計(jì)印章。非經(jīng)辦人員不得動(dòng)用會(huì)計(jì)印章，非營業(yè)時(shí)間必須入庫或保險(xiǎn)箱、柜保管。

第一百五十四條

會(huì)計(jì)印章停止使用后應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定辦理停用或銷毀手續(xù)。會(huì)計(jì)印章的停用和銷毀必須登記造冊，并在相關(guān)登記簿上登記并簽章。

第一百五十五條

會(huì)計(jì)簽章是本行在會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)資料上表明并確認(rèn)自己真實(shí)身份及交易合法性的標(biāo)識(shí)，包括印章、簽名或者簽名加印章。

第一百五十六條

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定簽章。采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)資料，可以通過系統(tǒng)輸出打印的姓名和代碼代替經(jīng)辦、復(fù)核的人員印章；法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。未打印人員代碼和姓名的憑證必須加蓋印章。

第一百五十七條

各級(jí)行應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)印章管理的制度辦法，嚴(yán)格會(huì)計(jì)印章的保管和使用手續(xù)。會(huì)計(jì)印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，不得錯(cuò)用、串用、提前或過期使用。嚴(yán)禁超范圍使用會(huì)計(jì)印章，嚴(yán)禁在空白會(huì)計(jì)憑證、賬簿上預(yù)先留蓋會(huì)計(jì)印章

和個(gè)人名章。

第一百五十八條

會(huì)計(jì)人員的個(gè)人名章、操作密碼等必須按照有關(guān)規(guī)定由本人使用，妥善保管。

第六章 會(huì)計(jì)報(bào)告

第一節(jié) 編報(bào)規(guī)則

第一百五十九條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、業(yè)務(wù)狀況表及其他輔助會(huì)計(jì)報(bào)表等。

第一百六十條

農(nóng)業(yè)銀行的報(bào)表附注是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表的報(bào)表項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。

第一百六十一條 農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注，應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿紀(jì)錄等資料，并按照本制度及其他相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。

第一百六十二條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表與報(bào)表附注之間、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

第一百六十三條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注根據(jù)報(bào)送對(duì)象及用途分為內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)告。

第一百六十四條 農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部管理用途的會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)稱為內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他輔助會(huì)計(jì)報(bào)表?？傂锌筛鶕?jù)內(nèi)部管理的需要和監(jiān)管部門的要求，設(shè)計(jì)、規(guī)范業(yè)務(wù)狀況變動(dòng)表及其他輔助會(huì)計(jì)報(bào)表。

第一百六十五條 各級(jí)行應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，并逐級(jí)上報(bào)匯總。各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)轄內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第一百六十六條 總行各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，編制條線內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)的輔助會(huì)計(jì)報(bào)表，并提供給總行會(huì)計(jì)部門。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)輔助會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第一百六十七條

農(nóng)業(yè)銀行總行對(duì)外提供的、反映全行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)報(bào)告。

第一百六十八條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)告包括、半、季度和月度會(huì)計(jì)報(bào)告。

第一百六十九條 會(huì)計(jì)報(bào)告是指以一個(gè)完整的會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)告。

農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及報(bào)表附注。

第一百七十條 半會(huì)計(jì)報(bào)告是指以每個(gè)會(huì)計(jì)的前六個(gè)月為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)告。

農(nóng)業(yè)銀行的半會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注。

第一百七十一條 季度、月度會(huì)計(jì)報(bào)告是指以季度或月度為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)告。

農(nóng)業(yè)銀行的季度、月度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

第一百七十二條 農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由總行會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一編制，由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的行長及會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽署，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送或披露。農(nóng)業(yè)銀行的法定代表人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表

第一百七十三條

資產(chǎn)負(fù)債表是反映農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表日財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第一百七十四條 資產(chǎn)負(fù)債表日，符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益均應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)量方法及格式，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。

第一百七十五條 利潤表是反映農(nóng)業(yè)銀行在某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第一百七十六條 某一會(huì)計(jì)期間，符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)收入、費(fèi)用、利得、損失均應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)量方法及格式，在利潤

表中列示。

第一百七十七條 現(xiàn)金流量表是反映農(nóng)業(yè)銀行在某一會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第一百七十八條 某一會(huì)計(jì)期間，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)均應(yīng)按照規(guī)定的格式，在現(xiàn)金流量表中列示。

第一百七十九條 所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成農(nóng)業(yè)銀行所有者權(quán)益各組成部分在某一會(huì)計(jì)期間增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第一百八十條

某一會(huì)計(jì)期間，所有者權(quán)益各組成部分的增減變動(dòng)均應(yīng)按照規(guī)定的格式，在所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示。

第三節(jié) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表

第一百八十一條

合并會(huì)計(jì)報(bào)表是指綜合反映農(nóng)業(yè)銀行及其全部可控制的被投資單位形成的集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表以及報(bào)表附注。

第一百八十二條

合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。

控制，是指農(nóng)業(yè)銀行能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。

第一百八十三條

納入農(nóng)業(yè)銀行合并范圍的被投資單位所采用的會(huì)計(jì)政策與農(nóng)業(yè)銀行不一致的，應(yīng)按照農(nóng)業(yè)銀行規(guī)定的會(huì)

計(jì)政策對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定向農(nóng)業(yè)銀行報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表所需要的其他資料。

第四節(jié) 報(bào)表附注

第一百八十四條 農(nóng)業(yè)銀行的報(bào)表附注披露如下內(nèi)容：

（一）農(nóng)業(yè)銀行的基本情況。

（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

（四）重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等。

（五）重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明。

（六）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明。

（七）對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明。

（八）或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。

（九）分部報(bào)告。

（十）各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

（十一）其他需要在報(bào)表附注中披露的信息。

第五節(jié) 會(huì)計(jì)決算

第一百八十五條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)在會(huì)計(jì)終了辦理決算。資產(chǎn)負(fù)債表日為農(nóng)業(yè)銀行的決算日。

第一百八十六條

決算前，各級(jí)行應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定清查、核實(shí)賬務(wù)及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。

第一百八十七條

決算日，各級(jí)行應(yīng)核對(duì)賬務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)損益，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制各種決算報(bào)表及決算說明。

第一百八十八條

決算日后，各級(jí)行應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定逐級(jí)報(bào)送并匯總決算報(bào)表、決算說明等決算文件。

第六節(jié) 會(huì)計(jì)調(diào)整

第一百八十九條

農(nóng)業(yè)銀行發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、或者發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，須按照權(quán)限及相關(guān)處理流程，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第一百九十條

會(huì)計(jì)政策，是指農(nóng)業(yè)銀行在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量中所采用的原則和會(huì)計(jì)處理方法。農(nóng)業(yè)銀行采用的會(huì)計(jì)政策，由總行統(tǒng)一確定。

第一百九十一條 會(huì)計(jì)政策在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。但是，滿足下列條件之一的，可以變更會(huì)計(jì)政策：

（一）法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更。

（二）由于會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信

息，總行統(tǒng)一變更會(huì)計(jì)政策。

第一百九十二條 農(nóng)業(yè)銀行根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更會(huì)計(jì)政策的，應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定的方法處理。

第一百九十三條 農(nóng)業(yè)銀行為提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息而做出的會(huì)計(jì)政策變更，原則上應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理。

追溯調(diào)整法，是指變更某項(xiàng)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策，視同該項(xiàng)交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。

第一百九十四條

會(huì)計(jì)估計(jì)是指農(nóng)業(yè)銀行對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。

第一百九十五條

會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。

第一百九十六條

會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理。

未來適用法，是指在會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法。

第一百九十七條

會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。

第一百九十八條

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至?xí)?jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，是指農(nóng)業(yè)銀行董事會(huì)（或黨委會(huì)）批準(zhǔn)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出的日期。

第一百九十九條

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。

第二百條

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)視同該事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生，作相應(yīng)賬務(wù)處理，同時(shí)調(diào)整相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目。

第二百零一條

資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。

資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的會(huì)計(jì)報(bào)表，但應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響等。

第七章 會(huì)計(jì)檔案管理

第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案歸檔

第二百零二條

會(huì)計(jì)檔案是農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中形成的重要史料和證據(jù)，包括以紙質(zhì)及磁性介質(zhì)形式保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等。

第二百零三條

紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案是以紙為介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案。電子會(huì)計(jì)檔案是以磁盤、光盤、硬盤、縮微膠片等介質(zhì)為載

體保存的會(huì)計(jì)檔案。電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)能滿足查詢或打印的需要。

第二百零四條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的規(guī)章制度和操作規(guī)程，規(guī)范電子會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、銷毀等操作。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案保管

第二百零五條

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類。定期保管的期限分為15年、5年和3年三種。

第二百零六條

會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)檔案形成的次1月1日算起。

第二百零七條

會(huì)計(jì)檔案可采用紙介質(zhì)、磁盤、光盤、硬盤、縮微膠片等形式保存。同一會(huì)計(jì)檔案同時(shí)采用紙介質(zhì)和電子介質(zhì)保存的，應(yīng)至少確保一種形式的檔案滿足保管期限的要求。

第二百零八條

各級(jí)行應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案保管庫（柜）。對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二百零九條

機(jī)構(gòu)分設(shè)后，原機(jī)構(gòu)保留的，會(huì)計(jì)檔案繼續(xù)由原機(jī)構(gòu)保管；不保留原機(jī)構(gòu)的，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)分設(shè)各方協(xié)商后由其中一方代管；機(jī)構(gòu)撤并的，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)移交賬務(wù)接收機(jī)構(gòu)保管。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、移交及銷毀

第二百一十條

會(huì)計(jì)檔案的查詢、調(diào)閱、保管要嚴(yán)格執(zhí)行安

全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借。內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)登記。

第二百一十一條

內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)會(huì)計(jì)部門主管人員和會(huì)計(jì)檔案管理部門主管人員批準(zhǔn)；法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，經(jīng)本行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員核準(zhǔn)。

第二百一十二條

移交會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)嚴(yán)格按移交手續(xù)辦理，涉及變更會(huì)計(jì)檔案管理部門的，還應(yīng)由有權(quán)人簽署意見，移交雙方都應(yīng)簽字蓋章。

第二百一十三條

會(huì)計(jì)檔案保管期滿，符合銷毀條件的，應(yīng)由縣級(jí)以上分支行檔案管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”，報(bào)一級(jí)分行會(huì)計(jì)主管部門批準(zhǔn)，方可銷毀。

第二百一十四條

已滿保管期的會(huì)計(jì)檔案，如尚有未了債權(quán)、債務(wù)、案件或賬務(wù)未查清，應(yīng)待債權(quán)債務(wù)明確、案件終結(jié)或賬務(wù)查清后，再按規(guī)定銷毀。

第二百一十五條

各級(jí)行對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理情況應(yīng)定期檢查，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱、銷毀等手續(xù)及保管情況。

第八章 會(huì)計(jì)監(jiān)督

第一節(jié) 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

第二百一十六條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算的真實(shí)性、正確性。

第二百一十七條

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，是指農(nóng)業(yè)銀行董事會(huì)（黨委會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、可靠和完整；

（二）資產(chǎn)的安全完整；

（三）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

第二百一十八條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)按照財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

第二百一十九條

建立和實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制要遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益的原則。

第二百二十條 農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，使其成為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

第二百二十一條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用控制措施，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。控制措施包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核

批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息技術(shù)控制等。

第二百二十二條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息收集系統(tǒng)和信息溝通渠道，確保會(huì)計(jì)信息的全面完整，保證會(huì)計(jì)信息在信息使用者之間有效溝通，為實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制創(chuàng)造條件。

第二百二十三條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的方式主要包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查等。

第二百二十四條

農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，定期對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健全性、合理性與有效性進(jìn)行自我評(píng)估，形成書面評(píng)估報(bào)告。

第二百二十五條

監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向行長和會(huì)計(jì)主管部門匯報(bào)。

第二百二十六條

農(nóng)業(yè)銀行通過建立會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，履行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的要求，實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督體系

第二百二十七條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督，是指農(nóng)業(yè)銀行為規(guī)范會(huì)計(jì)管理，實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和糾偏的自律行為。

第二百二十八條 農(nóng)業(yè)銀行按照財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

——基本規(guī)范》的要求，構(gòu)建會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與自律監(jiān)督。

第二百二十九條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象，是農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)生的會(huì)計(jì)活動(dòng)。

第二百三十條

農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的指導(dǎo)原則是，堅(jiān)持現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督并重，注重過程控制和持續(xù)監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和糾偏，實(shí)行定性監(jiān)督和定量監(jiān)督相結(jié)合。

第二百三十一條 農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)，是促進(jìn)各級(jí)機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理和操作行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，保障農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二百三十二條 會(huì)計(jì)監(jiān)督體系由會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督責(zé)任人共同構(gòu)成。

第二百三十三條 各級(jí)行要建立健全考核、獎(jiǎng)懲制度，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任人的工作質(zhì)量定期進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，督促各級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任人認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)

第二百三十四條

各級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期和不定期對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督。

第二百三十五條

現(xiàn)場監(jiān)督主要指組織監(jiān)督人員直接深入到被監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)分析。

第四篇：中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)信貸通知

中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)

《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》的通知（2002年4月17日 農(nóng)銀發(fā)[2002]67號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行：

現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的情況和問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行（信貸管理部）。本制度自發(fā)布之日起，原《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款操作規(guī)程（試行）》（農(nóng)銀發(fā)〔1998〕31號(hào)）、《中國農(nóng)業(yè)銀行審貸部門分離實(shí)施辦法》（農(nóng)銀發(fā)〔2000〕74號(hào)）同時(shí)廢止。

附：

中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程

第一章 總則

第一條 為規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為客戶提供高效便捷服務(wù)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度》，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程是農(nóng)業(yè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)必須遵循的基本規(guī)則，是規(guī)范單項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)品種運(yùn)作程序的基本依據(jù)。

第三條 信貸業(yè)務(wù)操作遵循審貸部門分離的原則，實(shí)行主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人制度。不適宜實(shí)行審貸部門分離的信貸業(yè)務(wù)，要實(shí)行崗位分離或其他有效的制約形式。

第四條 各級(jí)行使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特殊要求的，經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，也可簽訂非制式合同文本。

第五條 各級(jí)行按要求使用信貸管理系統(tǒng)。

第六條 本規(guī)程信貸業(yè)務(wù)是指農(nóng)業(yè)銀行對(duì)客戶提供的各類信用的總稱，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第七條 本規(guī)程經(jīng)營行是指直接辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的行。管理行一般是指總行、一級(jí)分行和二級(jí)分行。

客戶部門是指各級(jí)行承擔(dān)客戶拓展，信貸業(yè)務(wù)調(diào)查和發(fā)生后管理，中間業(yè)務(wù)營銷，組織客戶存款等職能的部門。

信貸管理部門是指各級(jí)行承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)審查、整體風(fēng)險(xiǎn)控制等職能的部門。

第二章 基本程序

第八條 辦理信貸業(yè)務(wù)的基本程序：

客戶申請(qǐng)→受理與調(diào)查→審查→審議與審批→報(bào)備→與客戶簽訂合同→提供信用→信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理→信用收回。

從申請(qǐng)到受理不得超過2個(gè)工作日；一般信貸業(yè)務(wù)調(diào)查原則上不得超過10個(gè)工作日，項(xiàng)目貸款調(diào)查（含評(píng)估）原則上不得超過20個(gè)工作日；審查原則上不得超過10個(gè)工作日；審議、審批原則上不得超過15個(gè)工作日；報(bào)備原則上不得超過5個(gè)工作日。

第九條 辦理授權(quán)范圍內(nèi)信貸業(yè)務(wù)流程：

－－－－ －－－－ －－－－－－ －－－－－ －－－－ －－－－｜

｜①｜客戶｜②｜信貸管理｜③｜

｜④｜

｜⑤｜經(jīng)營｜｜客戶｜→｜

｜→｜

｜→｜貸審會(huì)｜→｜行長｜→｜

｜｜

｜ ｜部門｜ ｜ 部門 ｜ ｜

｜ ｜

｜ ｜管理｜－－－－ －－－－ －－－－－－ －－－－－ －－－－ －－－－

（一）受理與調(diào)查?？蛻粝蚩蛻舨块T提出信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)，客戶部門受理并進(jìn)行初步認(rèn)定，對(duì)同意受理的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查（評(píng)估），調(diào)查結(jié)束后，將調(diào)查材料送信貸管理部門審查。

（二）審查。信貸管理部門對(duì)客戶部門移交的調(diào)查材料進(jìn)行審查，提出審查意見，報(bào)貸審會(huì)審議。

（三）審議與審批。貸審會(huì)審議后，有權(quán)審批人根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行審批。

（四）經(jīng)營管理。有權(quán)審批人審批后，如是經(jīng)營行受理的，直接由其客戶部門與客戶簽訂信貸合同，負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的經(jīng)營管理；如是管理行受理的，則通過信貸管理部門逐級(jí)批復(fù)至經(jīng)營行，由其與客戶簽訂信貸合同，負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的經(jīng)營管理。

第十條 辦理超授權(quán)信貸業(yè)務(wù)流程：

（一）超授權(quán)的中長期項(xiàng)目貸款和公開統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)

⑥

－－－－－－－－－－－－－－－－－－

↓

｜

－－－－－－－ －－－－－－－－ －－－－－－－ －－－－－－－

｜有權(quán)審批行｜③｜有權(quán)審批行 ｜④｜有權(quán)審批行｜⑤｜有權(quán)審批行｜

｜

｜→｜

｜→｜

｜→｜

｜（管理行）

｜客戶部門 ｜ ｜信貸管理部門｜ ｜ 貸審會(huì) ｜ ｜ 行長

｜

－－－－－－－ －－－－－－－－ －－－－－－－ －－－－－－－

↑

｜

⑥

↑ ｜

｜②

－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜⑥

｜

↓

－－－－－－

－－－－－－－－

⑥

－－－－－

｜管理行 ｜

｜ 管理行

｜←－－－－－－－－－｜管理行｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜（管理行）

｜客戶部門｜

｜信貸管理部門｜－－－－－－－－－→｜行長 ｜

－－－－－－

－－－－－－－－

⑥

－－－－－

↑②

↓⑥－－－－①－－－－－－

－－－－－－－－

－－－－－｜

｜→｜經(jīng)營行 ｜

｜ 經(jīng)營行

｜

｜經(jīng)營行｜｜客戶｜ ｜

｜

｜

｜←－－－－－－－－－｜

｜（經(jīng)營行）｜

｜←｜客戶部門｜

｜信貸管理部門｜

⑥

｜行長 ｜－－－－⑦－－－－－－

－－－－－－－－

－－－－－

↑

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

⑥

客戶申請(qǐng)，經(jīng)營行受理并初步認(rèn)定后，直接或逐級(jí)報(bào)有權(quán)審批行客戶部門，由其組織調(diào)查或評(píng)估，同級(jí)信貸管理部門審查，貸審會(huì)審議，行長審批，審批后由有權(quán)審批行信貸管理部門辦文批復(fù)至經(jīng)營行，同時(shí)抄送同級(jí)客戶部門，由經(jīng)營行客戶部門與客戶簽訂信貸合同，實(shí)施經(jīng)營管理。

（二）超授權(quán)的其他信貸業(yè)務(wù)

⑨

－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

↓

－－－－－－－ －－－－－－－－ －－－－－－－ －－－－－－－

｜有權(quán)審批行｜ ｜有權(quán)審批行 ｜⑦｜有權(quán)審批行｜⑧｜有權(quán)審批行｜

｜

｜ ｜

｜→｜

｜→｜

｜（管理行）

｜客戶部門 ｜ ｜信貸管理部門｜ ｜ 貸審會(huì) ｜ ｜ 行長

｜

－－－－－－－ －－－－－－－－ －－－－－－－ －－－－－－－

｜ ↑

⑨

｜ ｜

｜ －－－－－－－－－－－－－－－ ｜⑨

↓⑥

↓

－－－－－－

－－－－－－－－

⑥

－－－－－－－

｜管理行 ｜

｜ 管理行

｜－－－－－－－－－→｜

｜

｜

｜

｜

｜

⑨

｜管理行行長｜（管理行）

｜客戶部門｜

｜信貸管理部門｜←－－－－－－－－→｜

｜

－－－－－－

－－－－－－－－

⑨

－－－－－－－

｜⑥ －－－－－－－－－－－－－－ ｜⑨

↓

↓

↓ ↓－－－－①－－－－－－

－－－－－－－－

－－－－－

－－－－－｜

｜→｜經(jīng)營行 ｜② ｜ 經(jīng)營行

｜ ③ ｜經(jīng)營行｜④ ｜經(jīng)營行｜｜客戶｜ ｜

｜－→｜

｜－－→｜

｜－→｜

｜（經(jīng)營行）｜

｜←｜客戶部門｜

｜信貸管理部門｜

｜貸審會(huì)｜

｜行長 ｜－－－－⑩－－－－－－

－－－－－－－－

－－－－－

－－－－－

↑

↑

⑤

｜ ｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜

｜

⑨

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

客戶申請(qǐng)，經(jīng)營行客戶部門受理并進(jìn)行初步認(rèn)定，對(duì)同意受理的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，信貸管理部門初審，貸審會(huì)審議，行長審核同意后，由經(jīng)營行信貸管理部門逐級(jí)上報(bào)有權(quán)審批行信貸管理部門審查，貸審會(huì)審議，有權(quán)審批人審批。有權(quán)審批行信貸管理部門根據(jù)審批意見逐級(jí)批復(fù)至經(jīng)營行，同時(shí)抄送同級(jí)客戶部門。經(jīng)營行與客戶簽訂信貸合同并實(shí)施經(jīng)營管理。

第十一條 辦理低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)流程：

低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)由經(jīng)營行或柜臺(tái)直接辦理，但超過一定額度需向上一級(jí)行報(bào)備，其流程：

客戶申請(qǐng)→受理并調(diào)查→審查→有權(quán)審批人審批→（向上一級(jí)行報(bào)備）→與客戶簽訂合同→提供信用→信用收回。

第十二條 特事特辦信貸業(yè)務(wù)流程：

－－－－－－－－－－ －－－－－－ －－－－－－－ －－－－－－｜客戶申請(qǐng)或下級(jí) ｜①｜分行客戶｜②｜分行信貸管｜③｜分行貸審｜｜行客戶部門向分行｜→｜

｜→｜

｜→｜

｜｜ 客戶部門申報(bào) ｜ ｜部門調(diào)查｜ ｜理部門審查｜ ｜會(huì)審議 ｜－－－－－－－－－－ －－－－－－ －－－－－－－ －－－－－－

↑⑧

↓④－－－－－－ ⑥

－－－－－－－－－－

－－－－－－｜總行行長｜←－－－｜ 總行客戶部門 ｜

⑤

｜分行行長｜｜

｜

｜核實(shí)并簽報(bào)會(huì)簽信｜←－－－－－｜

｜｜ 審批 ｜－－－→｜ 貸管理部門

｜

｜簽署意見｜－－－－－－ ⑦

－－－－－－－－－－

－－－－－－

第三章 主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人

第十三條 信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理實(shí)行主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人制度。

第十四條 辦理信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人。調(diào)查主責(zé)任人對(duì)信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)；審查主責(zé)任人對(duì)信貸業(yè)務(wù)審查的合規(guī)合法性和審查結(jié)論負(fù)責(zé)；審批主責(zé)任人對(duì)信貸業(yè)務(wù)的審批負(fù)責(zé)；經(jīng)營主責(zé)任人對(duì)有權(quán)審批人審批的信貸業(yè)務(wù)的發(fā)生后監(jiān)管、本息收回和債權(quán)保全負(fù)責(zé)。

第十五條 主責(zé)任人界定如下：

（一）辦理權(quán)限內(nèi)信貸業(yè)務(wù)，主責(zé)任人的界定。

1．經(jīng)營行辦理權(quán)限內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人；信貸管理部門負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人；行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為審批主責(zé)任人；客戶部門負(fù)責(zé)人為經(jīng)營主責(zé)任人。

2．管理行辦理權(quán)限內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，管理行客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人；信貸管理部門負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人；行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為審批主責(zé)任人；經(jīng)營行行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為經(jīng)營主責(zé)任人。

（二）辦理超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)，主責(zé)任人的界定。

1．有權(quán)審批行直接調(diào)查或組織調(diào)查超經(jīng)營行權(quán)限的中長期項(xiàng)目貸款和公開統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)。有權(quán)審批行客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人；有權(quán)審批行信貸管理部門負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人；有權(quán)審批行行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為審批主責(zé)任人；經(jīng)營行行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為經(jīng)營主責(zé)任人。

2．經(jīng)營行受理并調(diào)查的超權(quán)限的其他信貸業(yè)務(wù)。經(jīng)營行客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人；經(jīng)營行行長或經(jīng)授權(quán)的副行長、有權(quán)審批行信貸管理部門負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人；有權(quán)審批行行長為審批主責(zé)任人；經(jīng)營行行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為經(jīng)營主責(zé)任人。

（三）辦理特事特辦信貸業(yè)務(wù)，主責(zé)任人的界定。

分行客戶部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人；分行行長為審查主責(zé)任人；總行行長為審批主責(zé)任人；經(jīng)營行行長或經(jīng)授權(quán)的副行長為經(jīng)營主責(zé)任人。

第十六條 建立經(jīng)辦責(zé)任人制度。信貸業(yè)務(wù)辦理過程中直接進(jìn)行調(diào)查、審查、經(jīng)營管理的信貸人員作為調(diào)查責(zé)任人、審查責(zé)任人和經(jīng)營管理責(zé)任人，承擔(dān)具體經(jīng)辦責(zé)任。

第十七條 建立經(jīng)營責(zé)任人責(zé)任移交制度。

（一）經(jīng)營主責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，必須在上一級(jí)行信貸管理部門主持和監(jiān)交下，同接手經(jīng)營主責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫經(jīng)營責(zé)任移交表，由原主責(zé)任人、接手主責(zé)任人、監(jiān)交人簽字后登記存檔。責(zé)任移交后，接手主責(zé)任人對(duì)接手后的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況負(fù)責(zé)。

（二）經(jīng)辦責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，必須在經(jīng)營主責(zé)任人主持和監(jiān)交下，同接手經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫經(jīng)營責(zé)任移交表，由原經(jīng)辦責(zé)任人、接手經(jīng)辦責(zé)任人、監(jiān)交人簽字后登記存檔。責(zé)任移交后，接手經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)接手后的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況負(fù)責(zé)。

第四章 信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)與受理

第十八條 客戶申請(qǐng)?？蛻粢詴嫘问较蚪?jīng)營行（或管理行）的客戶部門提出信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)，其內(nèi)容主要包括客戶基本情況、申請(qǐng)的信用品種、金額、期限、用途、擔(dān)保方式、還款來源及方式等。

第十九條 信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)的受理?？蛻舨块T負(fù)責(zé)接受信貸業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，對(duì)客戶基本情況及項(xiàng)目可行性進(jìn)行初步調(diào)查，認(rèn)定客戶是否具備發(fā)放信貸業(yè)務(wù)的基本條件。根據(jù)初步認(rèn)定結(jié)果和銀行資金規(guī)模等情況，由經(jīng)營行（或管理行）負(fù)責(zé)人決定是否受理申請(qǐng)的信貸業(yè)務(wù)。

第二十條 對(duì)同意受理的信貸業(yè)務(wù)，客戶部門根據(jù)信貸業(yè)務(wù)品種，通知客戶填寫統(tǒng)一制式的申請(qǐng)書（沒有制式申請(qǐng)書的，客戶書面申請(qǐng)亦可），同時(shí)提供相關(guān)資料。

第二十一條 客戶申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)需提供以下基本資料原件或復(fù)印件。

（一）法人客戶申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)需提供的資料：

1．企（事）業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán)的委托書；

2．有權(quán)部門批準(zhǔn)的企（事）業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗(yàn)資證明；

3．人民銀行頒發(fā)的貸款卡；

4．技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；

5．實(shí)行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對(duì)法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會(huì)同意的決議或授權(quán)書；

6．特殊行業(yè)的企業(yè)還須提供有權(quán)批準(zhǔn)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書；

7．上財(cái)務(wù)報(bào)表和近期財(cái)務(wù)報(bào)表，有條件的要經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；

8．新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字式樣；

9．根據(jù)信貸業(yè)務(wù)品種、信用方式需提供的其他資料。

（二）自然人客戶申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)需提供的資料：

1．個(gè)人身份有效證明；

2．個(gè)人及家庭收入證明；

3．個(gè)人及家庭資產(chǎn)證明；

4．根據(jù)信貸業(yè)務(wù)品種、信用方式需提供的其他資料。

第二十二條 客戶部門對(duì)客戶填制的制式申請(qǐng)（或書面申請(qǐng)）、提交的相關(guān)資料進(jìn)行登記，指定有關(guān)人員進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查。新客戶和增量信貸業(yè)務(wù)，客戶部門原則上應(yīng)指派2名或2名以上人員參與調(diào)查。同時(shí)，將有關(guān)數(shù)據(jù)、資料錄入信貸管理系統(tǒng)。

第五章 信貸業(yè)務(wù)調(diào)查

第二十三條 客戶部門是信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查部門?？蛻舨块T負(fù)責(zé)對(duì)客戶情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。第二十四條 調(diào)查的主要內(nèi)容：

（一）客戶部門對(duì)客戶提供的資料是否完整、真實(shí)、有效進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)提供的復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)相符，并在復(fù)印件上簽署“與原件核對(duì)相符”字樣。

1．查驗(yàn)客戶提供的企（事）業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或有效居留的身份證明是否真實(shí)、有效，法人營業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)；查詢法人營業(yè)執(zhí)照是否被吊銷、注銷、聲明作廢，內(nèi)容是否發(fā)生變更等。

2．查驗(yàn)客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)、有效。

3．查驗(yàn)客戶填制的信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書的內(nèi)容是否齊全、完整，客戶的住所地址和聯(lián)系電話是否詳細(xì)真實(shí)。

（二）調(diào)查客戶信用及有關(guān)人員品行狀況。

1．查詢?nèi)嗣胥y行銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。了解客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是否一致，是否有不良信用記錄；對(duì)外提供的擔(dān)保是否超出客戶的承受能力等。

2．調(diào)查了解客戶法定代表人、董事長、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部、銷售部等主要部門負(fù)責(zé)人的品行、經(jīng)營管理能力和業(yè)績，是否有個(gè)人不良記錄等。有條件的地方，應(yīng)查詢個(gè)人信息征信系統(tǒng)。

（三）客戶部門對(duì)企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織及其擔(dān)保人的資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和市場情況進(jìn)行調(diào)查；分析信貸需求和還款方案。

1．客戶部門深入客戶及其擔(dān)保人單位，查閱其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等賬表，對(duì)客戶的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤等情況進(jìn)行分析，并進(jìn)行“賬賬、賬表、賬實(shí)”等核對(duì)。

2．調(diào)查客戶及其擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營范圍；重點(diǎn)調(diào)查分析生產(chǎn)經(jīng)營的主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、市場占有率及市場趨勢等情況。

3．調(diào)查分析信貸需求的原因。

4．調(diào)查分析信貸用途的合法性。

5．查驗(yàn)商品交易的真實(shí)性，分析商品交易的必要性。

6．調(diào)查分析還款來源的還款時(shí)間。

第二十五條 對(duì)自然人信貸業(yè)務(wù)，客戶部門應(yīng)調(diào)查分析個(gè)人客戶及其家庭的經(jīng)濟(jì)收入是否真實(shí)，各項(xiàng)收入來源是否穩(wěn)定，是否具有持續(xù)償還貸款本息的能力；提供擔(dān)保的，還要對(duì)擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)收入是否真實(shí)，各項(xiàng)收入來源是否穩(wěn)定等情況進(jìn)行調(diào)查。

第二十六條 對(duì)中長期項(xiàng)目貸款由有權(quán)審批行按規(guī)定程序和要求組織評(píng)估或委托社會(huì)有資質(zhì)的專業(yè)評(píng)估公司評(píng)估。

第二十七條 客戶部門根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)定辦法測定或復(fù)測客戶的信用等級(jí)；或?qū)⒄{(diào)查核實(shí)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)資料輸入信貸管理系統(tǒng)，進(jìn)行客戶信用等級(jí)測評(píng)或復(fù)測，填制或打印客戶信用等級(jí)測評(píng)表。第二十八條 根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果及其他要素，依據(jù)客戶統(tǒng)一授信管理辦法測算或復(fù)測客戶最高綜合授信額度，填制客戶最高綜合授信額度測算表。同時(shí)判斷客戶本次申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)是否超過客戶最高綜合授信額度。

第二十九條 客戶部門依據(jù)擔(dān)保管理辦法，對(duì)客戶提供的擔(dān)保資料進(jìn)行分析，判斷客戶提供的擔(dān)保是否符合擔(dān)保條件，并確定其擔(dān)保能力。

第三十條 調(diào)查分析結(jié)束后，客戶部門將調(diào)查分析的數(shù)據(jù)信息資料輸入信貸管理系統(tǒng)，撰寫調(diào)查報(bào)告，填制制式客戶調(diào)查表。

第三十一條 調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容：

（一）法人客戶信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容：

1．客戶基本情況及主體資格；

2．財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效益及市場分析；

3．擔(dān)保情況和信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

4．本次信貸業(yè)務(wù)的綜合效益分析；

5．結(jié)論。是否同意辦理此項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)；對(duì)信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式和限制性條款等提出初步意見。

（二）自然人客戶調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

1．申請(qǐng)人的基本情況；

2．申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的用途；

3．擔(dān)保情況；

4．收入來源；

5．還款來源；

6．結(jié)論。對(duì)是否同意辦理此項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)提出初步意見。

第三十二條 調(diào)查經(jīng)辦人和調(diào)查主責(zé)任人簽字后，填制信貸資料交接清單，連同上述全部信貸資料移送信貸管理部門審查并辦理信貸資料交接、登記手續(xù)。

第六章 信貸業(yè)務(wù)審查

第三十三條 信貸管理部門是信貸業(yè)務(wù)的審查部門。信貸管理部門要對(duì)客戶部門或下級(jí)行移交的客戶資料和信貸調(diào)查資料（以下簡稱信貸資料）進(jìn)行審查。

第三十四條 信貸管理部門對(duì)客戶部門或下級(jí)行移交的信貸資料與信貸資料交接清單進(jìn)行逐一核對(duì)無誤后，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

（一）基本要素審查：

1．客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備；

2．信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。

（二）主體資格審查：

1．客戶及擔(dān)保人主體資格、法定代表人有關(guān)證明材料是否符合規(guī)定；

2．客戶及擔(dān)保人組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰；

3．客戶及擔(dān)保人法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人有無不良記錄。

（三）信貸政策審查：

1．信貸用途是否合規(guī)合法，是否符合國家有關(guān)政策；

2．信貸用途、期限、方式、利率或費(fèi)率等是否符合農(nóng)業(yè)銀行信貸政策。

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)審查：

1．審查核定客戶部門測定的客戶信用等級(jí)、授信額度；

2．分析、揭示客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等；

3．提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（五）提出審查結(jié)論和有關(guān)限制性條款。

第三十五條 審查報(bào)告的主要內(nèi)容：

（一）客戶（含項(xiàng)目）基本情況；

1．客戶基本情況；

2．項(xiàng)目背景及基本情況；

3．客戶現(xiàn)有信用及與我行合作情況。

（二）客戶財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營管理和市場評(píng)價(jià)（含項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)）；

1．客戶財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)；

2．生產(chǎn)經(jīng)營管理情況評(píng)價(jià)；

3．產(chǎn)品市場評(píng)價(jià)；

4．效益評(píng)價(jià)。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和防范措施；

（四）審查結(jié)論。提出明確的審查意見，包括信貸業(yè)務(wù)的種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式和限制性條款等。

第三十六條 審查結(jié)束后，信貸管理部門應(yīng)將信貸審查信息資料及時(shí)輸入信貸管理系統(tǒng)，撰寫審查報(bào)告，填制信貸業(yè)務(wù)審查表。

信貸審查經(jīng)辦人和主責(zé)任人在審查報(bào)告上簽字后連同有關(guān)資料，移送貸審會(huì)辦公室。

第三十七條 信貸管理部門對(duì)客戶部門或下級(jí)行移送的信貸資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整、不清晰的信貸業(yè)務(wù)，可要求客戶部門或下級(jí)行補(bǔ)充完善；對(duì)不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的信貸業(yè)務(wù)，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，不再提交貸審會(huì)審議，將材料退回客戶部門或下級(jí)行，并做好記錄。

第七章 信貸業(yè)務(wù)審議與審批

第三十八條 貸審會(huì)辦公室收到信貸管理部門移交的審查資料后，應(yīng)及時(shí)登記，對(duì)內(nèi)部運(yùn)作資料的完整性進(jìn)行審核。審核合格后，提前將材料發(fā)送給貸審會(huì)委員。

第三十九條 根據(jù)貸審會(huì)工作規(guī)則要求，在主任委員主持下，貸審會(huì)對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審議。審議的主要內(nèi)容：

（一）信貸業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策；

（二）信貸業(yè)務(wù)定價(jià)及其帶來的綜合效益，包括存款、結(jié)算、收益、結(jié)售匯業(yè)務(wù)等；

（三）信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和防范措施；

（四）根據(jù)信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)，需審議的其他內(nèi)容。

第四十條 貸審會(huì)辦公室對(duì)貸審會(huì)審議過程進(jìn)行記錄，并在委員投票表決后，根據(jù)貸審會(huì)記錄和表決結(jié)果，形成貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要，同時(shí)，填制貸審會(huì)審議表，送主任委員審批。

貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容包括會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、審議事項(xiàng)（信貸業(yè)務(wù)概況、風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素揭示、貸審會(huì)評(píng)議）、審議結(jié)果等。

第四十一條 對(duì)復(fù)議的信貸業(yè)務(wù)，貸審會(huì)辦公室直接通知信貸管理部門，由信貸管理部門根據(jù)會(huì)議紀(jì)要和行長在審議表上的簽批意見，準(zhǔn)備復(fù)議報(bào)告。

第四十二條 對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，信貸管理部門起草文件，由有權(quán)審批人簽批，或由有權(quán)審批人直接在信貸業(yè)務(wù)審批表簽批。批復(fù)文件要明確信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管理措施等。

第四十三條 有權(quán)審批人審批同意的信貸業(yè)務(wù)，由信貸管理部門向上一級(jí)行信貸管理部門報(bào)備，上一級(jí)行同意后，由該級(jí)行信貸管理部門通知下級(jí)行具體辦理信貸業(yè)務(wù)發(fā)放手續(xù)。

第四十四條 對(duì)超授權(quán)信貸業(yè)務(wù)，由行長（或授權(quán)的副行長）審核后，信貸管理部門起草請(qǐng)示文件，明確信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管理的措施等，請(qǐng)示文件連同相關(guān)資料上報(bào)有權(quán)審批行；或由行長（或授權(quán)的副行長）在信貸業(yè)務(wù)審批表上簽字后連同相關(guān)資料上報(bào)有權(quán)審批行，有權(quán)審批行信貸管理部審查，貸審會(huì)審議，有權(quán)審批人審批。

第八章 簽訂合同

第四十五條 所有信貸業(yè)務(wù)都必須簽訂合同，內(nèi)容包括：信用種類、幣種、用途、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、合同雙方的權(quán)利、義務(wù)等內(nèi)容。

第四十六條 客戶部門是對(duì)外簽訂信貸合同的經(jīng)辦部門，客戶經(jīng)理是銀行對(duì)外簽訂信貸合同的經(jīng)辦人，信貸合同必須經(jīng)有權(quán)簽字人或授權(quán)簽字人簽署后才能生效。

第四十七條 信貸合同必須按規(guī)定使用中國農(nóng)業(yè)銀行統(tǒng)一制式合同文本。對(duì)情況特殊的信貸業(yè)務(wù)，在不違背制式合同文本基本要求的基礎(chǔ)上，合同雙方可以在協(xié)商一致的前提下簽訂信貸合同，并經(jīng)法規(guī)部門審定。

第四十八條 信貸合同由信貸業(yè)務(wù)合同和擔(dān)保合同組成，信貸業(yè)務(wù)合同是主合同，擔(dān)保合同是從合同，主從合同必須相互銜接。

第四十九條 信貸業(yè)務(wù)合同和擔(dān)保合同的填寫和簽章應(yīng)符合下列要求：

（一）合同必須采用鋼筆書寫或打印，內(nèi)容填制必須完整，正副文本的內(nèi)容必須一致，不得涂改；

（二）信貸業(yè)務(wù)合同的信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式和擔(dān)保合同應(yīng)與信貸業(yè)務(wù)審批的內(nèi)容一致；

（三）客戶部門必須當(dāng)場監(jiān)督客戶、保證人、抵押人、質(zhì)押人的法定代表人或授權(quán)委托人在合同文本上簽字、蓋章，核對(duì)預(yù)留印鑒，確保簽訂的合同真實(shí)、有效。第五十條 客戶部門對(duì)信貸合同進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，并按照合同編號(hào)的順序依次登記在《信貸合同登記簿》，客戶部門應(yīng)將統(tǒng)一編制的信貸合同號(hào)填入信貸業(yè)務(wù)合同和擔(dān)保合同。主從合同的編號(hào)必須相互銜接。

第五十一條 客戶部門填制上述合同后，交有權(quán)簽字人簽章。送法規(guī)部門或信貸管理部門審查，審查以下內(nèi)容：

（一）合同文本的使用是否恰當(dāng)；

（二）合同填制的內(nèi)容是否符合要求，主從合同的編號(hào)是否銜接；

（三）合同的補(bǔ)充條款是否合法合規(guī)，是否符合制式合同文本的基本條款；

（四）客戶、保證人、抵押人、質(zhì)押人的法定代表人或授權(quán)委托人是否在合同文本上簽字、蓋章。

法規(guī)部門或信貸管理部門審核無誤后，將信貸合同交客戶部門，加蓋信貸合同專用章或公章。

第五十二條 客戶部門應(yīng)區(qū)別不同擔(dān)保方式，與客戶、抵押人或質(zhì)押人共同辦理以下事宜：

（一）以抵押、質(zhì)押擔(dān)保的要到相關(guān)的房地產(chǎn)、車輛、海關(guān)、外匯管理、工商行政等有權(quán)登記的職能部門或證券登記管理部門辦理抵押、質(zhì)押登記手續(xù)，并將他項(xiàng)權(quán)證交經(jīng)營行執(zhí)管；

（二）以存單、國債、債券、保單、股票等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)辦理止付手續(xù)；

（三）質(zhì)押擔(dān)保的質(zhì)物交接應(yīng)填制“質(zhì)物交接清單”，客戶部門要與出質(zhì)人共同簽章辦理質(zhì)物交接手續(xù)。

第九章 信貸業(yè)務(wù)的發(fā)放

第五十三條 經(jīng)營行應(yīng)根據(jù)信貸合同的生效時(shí)間辦理信貸業(yè)務(wù)發(fā)放手續(xù)。

（一）保證擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)自簽訂信貸業(yè)務(wù)合同和擔(dān)保合同之日起生效，按信貸業(yè)務(wù)合同約定用款計(jì)劃的日期使用信用。

（二）抵押擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)自簽訂信貸業(yè)務(wù)合同和抵押合同并辦妥抵押登記之日起生效，按信貸業(yè)務(wù)合同約定用款計(jì)劃的日期使用信用。

（三）質(zhì)押擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)自簽訂信貸業(yè)務(wù)合同和質(zhì)押合同并辦妥質(zhì)物移交之日起生效，按信貸業(yè)務(wù)合同約定用款計(jì)劃的日期使用信用。

第五十四條 客戶部門應(yīng)依據(jù)信貸業(yè)務(wù)合同約定的用款計(jì)劃，一次或分次填制一式五聯(lián)的借款憑證，簽字并蓋章。借款憑證填制要求：

（一）填制的借款人名稱、借款金額、還款日期、借款利率等內(nèi)容要與信貸業(yè)務(wù)合同的內(nèi)容一致；借款日期要在信貸業(yè)務(wù)合同生效日期之后；

（二）借款憑證的大小寫金額必須一致；分筆發(fā)放的，借款憑證的合計(jì)金額不得超過相應(yīng)信貸業(yè)務(wù)合同的金額；

（三）借款憑證的簽章應(yīng)與信貸業(yè)務(wù)合同的簽章一致。第五十五條 客戶部門將信貸業(yè)務(wù)合同、借款憑證，連同有權(quán)審批人的批復(fù)（或復(fù)印件）送交會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理賬務(wù)處理。

第五十六條 會(huì)計(jì)結(jié)算部門審查信貸業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)審批人審批同意，借款憑證要素是否齊全，填制內(nèi)容是否符合要求。審查無誤后，辦理信貸業(yè)務(wù)賬務(wù)手續(xù)。

第十章 信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理

第五十七條 經(jīng)營行客戶部門是信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后管理的實(shí)施部門，負(fù)責(zé)客戶信貸資料的保管和信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的日常管理。

第五十八條 客戶部門在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日，按照信貸管理系統(tǒng)要求適時(shí)錄入信貸信息和擔(dān)保信息的數(shù)據(jù)資料，同時(shí)傳輸上報(bào)人民銀行銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。

第五十九條 信貸管理部門要建立監(jiān)控中心，監(jiān)控已發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋客戶部門進(jìn)行處理。

第六十條 辦妥抵押登記手續(xù)取得的他項(xiàng)權(quán)利證明、抵押物保單及存單、國債、有價(jià)債券、股票等權(quán)利憑證，經(jīng)營行客戶部門應(yīng)按有價(jià)單證入庫保管要求，填制有價(jià)單證入庫保管憑證，辦理入庫交接手續(xù)。

第六十一條 經(jīng)營行客戶部門按照法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法和個(gè)人信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法要求進(jìn)行信貸檔案資料管理，保證信貸資料的完整、安全和有效利用，檔案管理人員承擔(dān)檔案資料的保管責(zé)任。

（一）客戶部門以客戶（項(xiàng)目）為單位建立信貸檔案。

（二）實(shí)行檔案資料查閱登記制度。

（三）實(shí)行信貸檔案交接制度?？蛻艚?jīng)理或檔案管理人員工作變動(dòng)應(yīng)辦理檔案資料的交接手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)監(jiān)交，明確檔案資料管理責(zé)任，確保檔案資料管理的延續(xù)性。

第六十二條 客戶部門在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，按規(guī)定進(jìn)行首次跟蹤檢查。

（一）檢查客戶是否按照信貸業(yè)務(wù)合同規(guī)定的用途使用信貸資金；對(duì)未按信貸業(yè)務(wù)合同規(guī)定用途使用的，應(yīng)查明原因并提出處置的意見和建議。

（二）填制貸后跟蹤檢查表，對(duì)影響到期還本付息的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告經(jīng)營主責(zé)任人，并由經(jīng)營主責(zé)任人在貸后跟蹤檢查表上簽字。

（三）客戶部門要將檢查結(jié)果及時(shí)錄入信貸管理系統(tǒng)。

第六十三條 客戶部門按規(guī)定對(duì)客戶進(jìn)行日常檢查。

（一）檢查客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況是否正常，主要產(chǎn)品的市場變化是否影響產(chǎn)品的銷售和經(jīng)濟(jì)效益；

（二）了解掌握客戶、擔(dān)保人的機(jī)構(gòu)、體制及高層管理人員人事變動(dòng)等重大事項(xiàng)，分析這些變動(dòng)是否影響或?qū)⒁绊懣蛻羯a(chǎn)經(jīng)營；

（三）檢查抵（質(zhì)）押物的完整性和安全性。抵押物的價(jià)值是否受到損失，抵押權(quán)是否受到侵害，質(zhì)押物的保管是否符合規(guī)定；

（四）檢查固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況。根據(jù)固定資產(chǎn)項(xiàng)目管理辦法規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目資金是否按期到位，是否按招投標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行，項(xiàng)目貸款是否被擠占挪用，項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常，項(xiàng)目是否能按期竣工，項(xiàng)目竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)等內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行檢查；

（五）檢查后要填制《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》，經(jīng)辦人簽章后向經(jīng)營主責(zé)任人報(bào)告，承擔(dān)貸款日常檢查的責(zé)任；

（六）對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)影響信貸安全的重大事項(xiàng)，應(yīng)在《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》上填列，必要時(shí)進(jìn)行專題匯報(bào)，提出防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施，報(bào)送經(jīng)營主責(zé)任人，或逐級(jí)報(bào)有權(quán)審批行信貸管理部門。管理行會(huì)同所轄管理行和經(jīng)營行共同調(diào)查的信貸業(yè)務(wù)，經(jīng)營行要將檢查過程中發(fā)現(xiàn)影響信貸安全的重大事項(xiàng)逐級(jí)報(bào)管理行客戶部門和信貸管理部門。

（七）對(duì)日常檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大變化要適時(shí)錄入信貸管理系統(tǒng)，同時(shí)傳輸上報(bào)人民銀行銀行信息登記咨詢系統(tǒng)。

第六十四條 信貸管理部門要對(duì)轄區(qū)內(nèi)的信貸管理進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

（一）總行對(duì)分行的信貸業(yè)務(wù)每年至少檢查一次，分行對(duì)二級(jí)分行的信貸業(yè)務(wù)每半年至少檢查一次，二級(jí)分行對(duì)縣級(jí)支行的信貸業(yè)務(wù)每季至少檢查一次；縣級(jí)支行對(duì)重點(diǎn)客戶每季至少檢查一次。

（二）檢查各項(xiàng)信貸管理制度的執(zhí)行情況，信貸管理責(zé)任是否落實(shí)，信貸業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)合法；有權(quán)審批行的限制性條款是否落實(shí)；督導(dǎo)、檢查信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的跟蹤檢查和日常檢查，檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)報(bào)告，是否采取了相應(yīng)的措施。

（三）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)辦人簽章后交被檢查部門負(fù)責(zé)人簽章認(rèn)定，被檢查部門要限期將整改意見報(bào)信貸管理部門；被檢查部門負(fù)責(zé)人有異議的，應(yīng)在簽章處簽署理由。

第六十五條 經(jīng)營行客戶部門負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)工作。根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)分類辦法的要求，對(duì)所轄全部貸款進(jìn)行五級(jí)分類，填制信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)分類認(rèn)定表，送同級(jí)信貸管理部門審查，由有權(quán)審批人認(rèn)定；超過本級(jí)行權(quán)限的，由行長或經(jīng)授權(quán)的副行長審核后逐級(jí)上報(bào)有權(quán)審批行認(rèn)定。

經(jīng)營行客戶部門根據(jù)認(rèn)定結(jié)果，及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)。

第十一章 信貸業(yè)務(wù)到期處理

第六十六條 經(jīng)營行客戶部門要在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的20天，填制一式三聯(lián)的《信貸業(yè)務(wù)到期通知書》，一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí)，一聯(lián)發(fā)送保證人、抵押人或質(zhì)押人并取得回執(zhí)，一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

第六十七條 信貸業(yè)務(wù)到期歸還要按照信貸業(yè)務(wù)合同約定的期限和還款方式，由客戶主動(dòng)歸還?？蛻襞c經(jīng)營行簽訂《劃款授權(quán)書》的，經(jīng)營行可按《劃款授權(quán)書》的約定自動(dòng)從客戶的賬戶或銀行卡中予以扣收。

第六十八條 客戶還清全部信用后，經(jīng)營行應(yīng)將抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證交還抵押、質(zhì)押人并做簽收登記，設(shè)定抵押、質(zhì)押登記的要及時(shí)與抵押、質(zhì)押人共同向登記部門辦理登記注銷手續(xù)。第六十九條 信貸業(yè)務(wù)到期之日營業(yè)終了尚未歸還的信貸業(yè)務(wù)列入逾期催收管理，經(jīng)營行客戶部門應(yīng)填制一式三聯(lián)信貸業(yè)務(wù)逾期催收通知書，分別發(fā)送到客戶和擔(dān)保人進(jìn)行催收。會(huì)計(jì)部門從信貸業(yè)務(wù)到期的次日起計(jì)收信貸業(yè)務(wù)逾期利息。

第七十條 因特殊原因客戶到期無力償還貸款時(shí)，可申請(qǐng)辦理貸款展期申請(qǐng)，并按以下要求辦理貸款展期手續(xù)：

（一）客戶應(yīng)提交書面展期申請(qǐng)。客戶應(yīng)在貸款到期前15天填制并向經(jīng)營行提交《貸款展期申請(qǐng)書》，原貸款的保證人、抵押人或質(zhì)押人應(yīng)在《貸款展期申請(qǐng)書》上簽署“同意展期”的意見并簽章；

（二）貸款展期的調(diào)查、審查、審批。經(jīng)營行客戶部門應(yīng)對(duì)客戶貸款展期的原因、金額、期限、還款措施和還款資金來源進(jìn)行調(diào)查，寫出書面調(diào)查報(bào)告，送信貸管理部門審查，行長審批后，報(bào)原審批行備案；

（三）簽訂貸款展期協(xié)議。貸款展期批準(zhǔn)后，經(jīng)營行客戶部門與客戶、擔(dān)保人（保證人、抵押人或質(zhì)押人）簽訂《貸款展期協(xié)議書》，并由有權(quán)簽字人簽章；

（四）貸款展期賬務(wù)處理。經(jīng)營行客戶部門填制貸款展期憑證并簽章后送會(huì)計(jì)部門辦理貸款展期賬務(wù)處理；

（五）錄入信貸管理系統(tǒng)。經(jīng)營行客戶部門在貸款展期當(dāng)日適時(shí)將貸款展期信息錄入信貸管理系統(tǒng)和人民銀行銀行信息咨詢登記系統(tǒng)。

第十二章 信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)管

第七十一條 信貸管理部門（風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)管部門）是不良資產(chǎn)的監(jiān)測管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)不良資產(chǎn)真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期編制《信貸資產(chǎn)監(jiān)測報(bào)表》，定期報(bào)告不良信貸資產(chǎn)增減情況，分析不良信貸資產(chǎn)增減變化原因和趨勢，提出不良信貸資產(chǎn)清收、盤活的措施。

第七十二條 按照不良貸款認(rèn)定管理辦法，區(qū)別期限因素和非期限因素，分別由信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定和逐級(jí)申報(bào)有權(quán)人審核認(rèn)定的方法。

（一）采用期限管理辦法認(rèn)定不良貸款的，由信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定。信用到期之日營業(yè)終了尚未歸還的信貸業(yè)務(wù)，由信貸管理系統(tǒng)認(rèn)定并列入逾期信用管理；信貸業(yè)務(wù)逾期超過規(guī)定的期限，由信貸管理系統(tǒng)認(rèn)定并列入呆滯信用管理。同時(shí)經(jīng)營行客戶部門填制“不良資產(chǎn)報(bào)告表”，分清和落實(shí)責(zé)任，并報(bào)送信貸管理部門。

非期限因素形成的呆滯、呆賬信貸業(yè)務(wù)，由客戶部門填制“不良資產(chǎn)認(rèn)定申請(qǐng)表”，簽章后送同級(jí)信貸管理部門審查，有權(quán)審批人認(rèn)定；超過本級(jí)行權(quán)限的，由行長或經(jīng)授權(quán)的副行長審核后逐級(jí)上報(bào)有權(quán)審批行認(rèn)定。

（二）采用五級(jí)分類管理辦法認(rèn)定不良貸款的，按五級(jí)分類管理的有關(guān)具體要求辦理。

第七十三條 經(jīng)營行客戶部門負(fù)責(zé)不良信貸資產(chǎn)的清收、盤活。成立了專業(yè)清收機(jī)構(gòu)的，由其負(fù)責(zé)不良信貸資產(chǎn)清收盤活。第七十四條 對(duì)列入呆賬的不良信貸資產(chǎn)，符合呆賬核銷條件的要按照農(nóng)業(yè)銀行呆賬管理及核銷暫行辦法，由經(jīng)營行填制“中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬核銷審批呈報(bào)表”并附有關(guān)資料，按規(guī)定程序逐級(jí)申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理呆賬核銷手續(xù)。

第十三章 附則

第七十五條 本規(guī)程由中國農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)制定并解釋。第七十六條 本規(guī)程自文到之日起執(zhí)行。

發(fā)布部門：中國農(nóng)業(yè)銀行日(中央法規(guī))

發(fā)布日期：2002年04月17日實(shí)施日期：2002年04月17

第五篇：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸基本制度

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸基本制度

第一章 總 則

第一條 為有效履行職能，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)有效發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定，結(jié)合中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度是信貸營運(yùn)與管理的基本準(zhǔn)則，是制定信貸制度、辦法、操作流程、實(shí)施辦法、實(shí)施細(xì)則的基本依據(jù)。

第三條 本制度所稱信貸指為客戶提供的各種本外幣貸款類信用業(yè)務(wù)和非貸款類信用業(yè)務(wù)。

第四條 信貸營運(yùn)與管理的基本原則是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家方針政策，圍繞農(nóng)發(fā)行總體經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營，堅(jiān)持履行政策職能，堅(jiān)持信貸營運(yùn)的安全性、流動(dòng)性、效益性原則，堅(jiān)持政策性業(yè)務(wù)與商業(yè)性業(yè)務(wù)分開管理, 建立健全信貸管理組織體系和信貸政策制度體系，實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的有效發(fā)展。

第二章 信貸管理機(jī)制與職責(zé)分工

第五條 實(shí)行審貸分離。根據(jù)審貸分離的原則建立信貸組織體系，在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審議、審批等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同層次和不同部門承擔(dān)，分級(jí)、分權(quán)限進(jìn)行控制與管理。

第六條 實(shí)行授權(quán)管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策、不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和信用環(huán)境，結(jié)合各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸營運(yùn)能力、管理能力、風(fēng)險(xiǎn)防控水平以及不同業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)容忍度等因素，進(jìn)行統(tǒng)一授權(quán)和差別授權(quán)。

第七條 實(shí)行獨(dú)立審查和民主審議制度。對(duì)信貸營運(yùn)與管理的重大決策，應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立審查和民主審議。對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的信貸事項(xiàng)可聘請(qǐng)外部專家咨詢。獨(dú)立審查和民主審議結(jié)果作為有權(quán)審批人的智力支持和決策依據(jù)。

第八條 實(shí)行有權(quán)審批人制度。各級(jí)行的行長（總經(jīng)理，下同）或負(fù)責(zé)人為有權(quán)審批人。有權(quán)審批人因合理原因不能履行審批權(quán)的，必須書面轉(zhuǎn)授權(quán)其他代理人審批。有權(quán)審批人的審批權(quán)限包括范圍、種類、金額、時(shí)限等。

第九條 實(shí)行部門分工合作。按照分工協(xié)作、橫向制衡、縱向制約、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，在各級(jí)管理行設(shè)立前、中、后臺(tái)信貸部門，明確界定各級(jí)行、各部門、各崗位職責(zé)。前臺(tái)信貸部門主要負(fù)責(zé)行業(yè)信貸指導(dǎo)、信貸產(chǎn)品營銷、信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、貸后管理、客戶維系等；中臺(tái)信貸部門主要負(fù)責(zé)信用評(píng)級(jí)、授信和用信的審查，信貸業(yè)務(wù)流程控制等；后臺(tái)信貸部門主要負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場或非現(xiàn)場監(jiān)督監(jiān)測、授權(quán)管理、信貸資產(chǎn)分類及不良貸款管理與處臵等信貸業(yè)務(wù)。各信貸部門應(yīng)相互溝通、協(xié)作配合，形成一個(gè)分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、統(tǒng)一高效的信貸組織體系。

第十條 堅(jiān)持“誰審批、誰調(diào)查”的原則，按照信貸授權(quán)，由哪級(jí)行審批的信貸業(yè)務(wù)，就由哪級(jí)行客戶部門負(fù)責(zé)調(diào)查。采取委托調(diào)查方式的，仍由有權(quán)審批行客戶部門負(fù)調(diào)查責(zé)任。

第十一條 建立信貸激勵(lì)約束機(jī)制。通過制定信貸崗位目標(biāo)責(zé)任和績效考核評(píng)價(jià)體系，建立適應(yīng)農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

第十二條 建立信貸盡職管理機(jī)制。明確信貸人員盡職管理要求, 強(qiáng)化盡職意識(shí)，按照盡職免責(zé)、失職追究的原則，規(guī)范信貸行為，嚴(yán)懲信貸違規(guī)。

第三章 信貸制度與政策

第十三條 信貸管理制度體系包括信貸基本制度、管理辦法、操作流程、實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則。

第十四條 信貸制度建設(shè)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、歸口管理、集體審定、協(xié)調(diào)運(yùn)作?？傂谐闪⑿刨J制度委員會(huì)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)信貸制度的立項(xiàng)、審議、審定等工作。各省級(jí)分行可根據(jù)實(shí)際情況制定具體的實(shí)施辦法或操作細(xì)則，但不得違背總行的規(guī)定。

第十五條 信貸政策包括產(chǎn)業(yè)信貸政策、行業(yè)信貸政策、區(qū)域信貸政策、客戶信貸政策等。信貸政策應(yīng)結(jié)合全行

資金計(jì)劃規(guī)模管理，明確優(yōu)先和重點(diǎn)支持方向。信貸政策應(yīng)根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策、金融形勢發(fā)展變化以及農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略適時(shí)調(diào)整。

第十六條 上級(jí)行有關(guān)部門應(yīng)監(jiān)督檢查下級(jí)行信貸政策制度執(zhí)行情況，下級(jí)行相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)反饋信貸政策制度執(zhí)行情況并提出完善和調(diào)整建議。

第四章 信貸產(chǎn)品

第十七條 信貸產(chǎn)品包括貸款類信貸產(chǎn)品和非貸款類信貸產(chǎn)品。根據(jù)國家政策及市場需要不斷開發(fā)和創(chuàng)新信貸產(chǎn)品。

第十八條 貸款類信貸產(chǎn)品的分類：

按性質(zhì)劃分，可分為政策性貸款、準(zhǔn)政策性貸款和商業(yè)性貸款。

按期限劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）；中期貸款期限在1年以上5年以內(nèi)（含5年）；長期貸款期限在5年以上。

按貸款方式劃分，可分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款根據(jù)擔(dān)保方式不同分為保證擔(dān)保貸款、抵押擔(dān)保貸款和質(zhì)押擔(dān)保貸款。

按用途劃分，可分為流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款和開發(fā)性貸款。

第十九條 非貸款類信貸產(chǎn)品包括銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、保函等。

第二十條 根據(jù)不同信貸產(chǎn)品分類設(shè)臵相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算和管理。

第五章 信貸操作規(guī)程

第二十一條 辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程是：受理、調(diào)查、審查、審議（若需）、審批、發(fā)放、監(jiān)管、收回。

第二十二條 對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)或特殊信貸業(yè)務(wù)，可制定簡易信貸操作流程，建立信貸業(yè)務(wù)的綠色通道。

第二十三條 信貸操作流程是規(guī)范各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)則。應(yīng)將業(yè)務(wù)管理辦法的相關(guān)要求融進(jìn)流程中，將操作各環(huán)節(jié)、各部門、各崗位的責(zé)任細(xì)化到流程中，將操作方法和操作要點(diǎn)固化于流程中。

第二十四條 信貸業(yè)務(wù)辦理實(shí)行電子化流程控制，信貸業(yè)務(wù)操作應(yīng)與電子流程相銜接。

第六章 客戶準(zhǔn)入及分類管理

第二十五條 信貸客戶及信貸資金用途應(yīng)符合國家和監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)支持范圍。

第二十六條 客戶申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件：

（一）依法需辦理注冊登記的，應(yīng)提供經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的證明文件。

（二）經(jīng)營活動(dòng)及借款用途符合國家法律、法規(guī)、政策

要求及我行信貸政策。

（三）具備從事相關(guān)行業(yè)的資質(zhì)和能力，按國家規(guī)定應(yīng)經(jīng)特殊認(rèn)證或許可的，應(yīng)提供認(rèn)證或許可的證明材料。

（四）自覺接受并積極配合我行信貸管理，能夠按約定用途使用貸款，并按要求提供真實(shí)有效的經(jīng)營財(cái)務(wù)資料。

（五）財(cái)務(wù)狀況良好，有合法穩(wěn)定的收入或補(bǔ)貼來源，具備按期還本付息的能力。

（六）信用狀況良好，無重大不良記錄；客戶為新設(shè)法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，無重大不良記錄。

（七）在農(nóng)發(fā)行開立相關(guān)賬戶。

（八）持有有效的貸款卡（號(hào)）。

（九）申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款的項(xiàng)目應(yīng)符合國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資的管理程序，項(xiàng)目資本金來源和比例應(yīng)符合國家和農(nóng)發(fā)行規(guī)定。

（十）申請(qǐng)外幣貸款，應(yīng)具有自營進(jìn)出口權(quán)和特定的外匯用途。

各級(jí)行不得違背和降低上述基本條件辦理信貸業(yè)務(wù)。第二十七條 不得對(duì)以下用途發(fā)放信用：

（一）國家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目。

（二）違反國家有關(guān)規(guī)定從事股份權(quán)益性投資，以債務(wù)資金作為注冊資本金、注冊驗(yàn)資和增資擴(kuò)股。

（三）違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)

品等投資。

（四）其他違法國家法律法規(guī)和政策的項(xiàng)目。第二十八條 實(shí)行客戶分類管理。根據(jù)客戶特點(diǎn)和主營業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類認(rèn)定。各類客戶采取不同的信用評(píng)級(jí)、授信和貸后管理方法，制定不同的準(zhǔn)入條件和退出標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 實(shí)行客戶信用等級(jí)評(píng)定制度。根據(jù)客戶分類，運(yùn)用科學(xué)規(guī)范的評(píng)價(jià)方法，對(duì)客戶一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的償債能力和意愿進(jìn)行定量和定性分析，綜合評(píng)定客戶信用等級(jí)。

第三十條 建立集團(tuán)客戶管理制度。對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行識(shí)別和認(rèn)定，并按照統(tǒng)一管理、分工協(xié)作的原則，建立管理行、主辦行和協(xié)辦行的管理體制，明確各方管理責(zé)任。對(duì)集團(tuán)客戶的評(píng)級(jí)、授信實(shí)行統(tǒng)一管理，風(fēng)險(xiǎn)集中控制。

第三十一條 除單項(xiàng)固定資產(chǎn)貸款外，對(duì)固定資產(chǎn)貸款和開發(fā)性貸款，實(shí)行項(xiàng)目管理。

第三十二條 農(nóng)業(yè)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)實(shí)行單獨(dú)管理。根據(jù)需要，制定農(nóng)業(yè)小企業(yè)的評(píng)級(jí)、授信、調(diào)查、審查、審批和用信管理等規(guī)范性要求。

第七章 授信與用信

第三十三條 實(shí)行客戶授信管理。對(duì)擬建立和已建立信貸關(guān)系的客戶，應(yīng)核定授信方案。授信方案包括最高綜合授信額度、用信品種、限制條件等。對(duì)同一客戶使用的各種本

外幣貸款類信貸產(chǎn)品和非貸款類信貸產(chǎn)品都應(yīng)納入授信管理。根據(jù)信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)客戶可實(shí)行內(nèi)部授信或公開授信管理方式。

第三十四條 最高綜合授信額度是農(nóng)發(fā)行愿意和能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)限額，包括一般授信額度和專項(xiàng)授信額度。

第三十五條 根據(jù)客戶的信用等級(jí)、融資用途、風(fēng)險(xiǎn)程度和具體信貸產(chǎn)品的相關(guān)規(guī)定，確定客戶用信的限制條件，有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第三十六條 在授信方案框架內(nèi)，根據(jù)客戶信貸需求,結(jié)合資金計(jì)劃規(guī)模，審批單筆用信。

第三十七條 當(dāng)客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大不利變化，導(dǎo)致其信用等級(jí)下降，影響信貸資產(chǎn)安全的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整授信方案，加大風(fēng)險(xiǎn)防范措施，控制化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第八章 信貸期限與定價(jià)

第三十八條 根據(jù)農(nóng)發(fā)行資金來源、信貸產(chǎn)品特點(diǎn)及客戶營運(yùn)周期，確定信貸產(chǎn)品的期限結(jié)構(gòu)，確保資金來源與資金運(yùn)用相匹配，短期信貸、中期信貸與長期信貸合理配臵。

第三十九條 流動(dòng)資金貸款應(yīng)根據(jù)具體貸款用途及客戶生產(chǎn)經(jīng)營周期合理確定貸款期限。

固定資產(chǎn)貸款和開發(fā)性貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期及還款能力，與客戶協(xié)商確定貸款期限。建設(shè)期內(nèi)可給予寬限期。

第四十條 利率管理執(zhí)行中國人民銀行和農(nóng)發(fā)行的有

關(guān)規(guī)定。以基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，在規(guī)定范圍內(nèi)可上浮或下浮利率，浮動(dòng)幅度與客戶協(xié)商確定。

第四十一條 對(duì)逾期、欠息和未按合同約定用途使用的貸款，按中國人民銀行和農(nóng)發(fā)行有關(guān)規(guī)定加罰息，直至清償本息為止。農(nóng)發(fā)行另有規(guī)定的除外。

第四十二條 貸款的停息、減息、緩息和免息按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章 信貸合同

第四十三條 與客戶發(fā)生信貸關(guān)系應(yīng)簽訂統(tǒng)一格式合同文本。如有特殊要求需訂立非格式合同文本的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總行法律事務(wù)職能部門審查同意。

第四十四條 開戶行在授權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)信貸審批意見與客戶協(xié)商簽訂信貸合同。所簽合同應(yīng)要素完整、內(nèi)容合法嚴(yán)密、文字明晰準(zhǔn)確、主從合同銜接。制式合同文本規(guī)定的內(nèi)容不能覆蓋借貸雙方約定的全部事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在“雙方約定的其他事項(xiàng)”中增加相應(yīng)條款。

第四十五條 客戶未按信貸合同約定履行義務(wù)，農(nóng)發(fā)行有權(quán)按合同約定和法律規(guī)定采取信貸制裁措施。出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要及時(shí)采取法律手段進(jìn)行資產(chǎn)保全。

第十章 信貸支付監(jiān)督

第四十六條 客戶在農(nóng)發(fā)行融資，應(yīng)在農(nóng)發(fā)行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶。進(jìn)行政策性或準(zhǔn)政策性融資的客

戶，還應(yīng)開立收購資金存款賬戶。進(jìn)行商業(yè)性融資的客戶，還應(yīng)開立信貸資金存款賬戶。貸款發(fā)放和資金支付應(yīng)通過專用賬戶辦理。

第四十七條 信用發(fā)放前，應(yīng)根據(jù)審批意見與客戶落實(shí)用信條件。用信條件未落實(shí)的，不得進(jìn)行信用發(fā)放。

第四十八條 信貸支付時(shí)，應(yīng)審核有關(guān)憑證，確保信貸資金按約定用途使用。對(duì)未按約定用途使用信貸資金的，應(yīng)停止后續(xù)資金支付。

第四十九條 信貸支付原則上采取轉(zhuǎn)賬方式，對(duì)符合人民銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的，可支付現(xiàn)金。

第五十條 開戶行應(yīng)設(shè)立信貸管理臺(tái)賬或輔助臺(tái)賬，逐筆序時(shí)登記信貸支付業(yè)務(wù)。

第十一章 貸后管理

第五十一條 根據(jù)客戶分類和信貸產(chǎn)品的管理要求實(shí)行封閉管理、期限管理等差異化的貸后管理方式。

第五十二條 建立貸后檢查制度。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)對(duì)信貸合同執(zhí)行情況、客戶經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及擔(dān)保情況進(jìn)行定期檢查。上級(jí)行應(yīng)定期對(duì)下級(jí)行貸后檢查情況進(jìn)行督導(dǎo)。

第五十三條 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。開戶行應(yīng)對(duì)客戶用信情況進(jìn)行全程監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)可能危及農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

第五十四條 建立客戶重大事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)客戶的重大事項(xiàng)，開戶行應(yīng)及時(shí)逐級(jí)向有權(quán)審批行報(bào)告，有權(quán)審批行及時(shí)研究應(yīng)對(duì)策略，并組織實(shí)施。

第五十五條 建立客戶退出機(jī)制。對(duì)已與農(nóng)發(fā)行建立信貸關(guān)系，列入國家公布的限制類和淘汰類行業(yè)、列入金融高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、列為農(nóng)發(fā)行信貸政策限制支持類的客戶，應(yīng)合理選擇信貸退出通道，實(shí)施客戶退出。

第五十六條 貸款利息收回。開戶行應(yīng)監(jiān)督借款人按照借款合同的約定，及時(shí)償還貸款利息。不能按期歸還的，執(zhí)行利息管理的有關(guān)規(guī)定。

第五十七條 貸款本金收回。根據(jù)借款人還款來源情況制定合理的還款計(jì)劃，開戶行應(yīng)監(jiān)督借款人按照借款合同的約定期限及時(shí)足額歸還貸款本金。

第五十八條 貸款展期。借款人不能按期歸還貸款，應(yīng)在貸款到期前書面申請(qǐng)展期。符合條件的，經(jīng)有權(quán)審批行審批后辦理展期。

第五十九條 展期期限。短期貸款展期期限不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限不得超過3年。農(nóng)發(fā)行另有規(guī)定的除外。

第六十條 建立信貸監(jiān)測評(píng)價(jià)制度。各級(jí)行信貸部門應(yīng)全面監(jiān)測信貸投向和信貸政策執(zhí)行情況，定期分析全行信貸投向、投量、信貸資產(chǎn)質(zhì)量，對(duì)新增大額商業(yè)性貸款進(jìn)行重

點(diǎn)分析。

第六十一條 建立貸款后評(píng)價(jià)制度。貸款發(fā)放后，貸款審批行應(yīng)組織對(duì)所審批貸款項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行后評(píng)價(jià)，揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)和改進(jìn)信貸管理工作。

第十二章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

第六十二條 實(shí)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類管理制度。信貸資產(chǎn)質(zhì)量按風(fēng)險(xiǎn)程度分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失，其中：次級(jí)、可疑和損失為不良資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類應(yīng)及時(shí)認(rèn)定、實(shí)時(shí)調(diào)整、定期評(píng)價(jià)。

第六十三條 建立不良信貸資產(chǎn)認(rèn)定和監(jiān)測考核制度。對(duì)新增不良信貸資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，準(zhǔn)確核算反映，實(shí)行責(zé)任追究、重點(diǎn)監(jiān)管、嚴(yán)格考核。

第六十四條 建立信貸資產(chǎn)保全制度。對(duì)出現(xiàn)危及信貸資產(chǎn)安全的情況，應(yīng)采取各種有效措施維護(hù)債權(quán)，防范和制止逃廢懸空債務(wù)。

第六十五條 建立呆賬核銷制度。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬貸款。

第六十六條 建立風(fēng)險(xiǎn)損失模擬計(jì)提制度。根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，模擬計(jì)提損失準(zhǔn)備，真實(shí)反映信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能損失程度。

第十三章 信貸人員管理

第六十七條 實(shí)行信貸人員上崗資格認(rèn)證。信貸從業(yè)人

員應(yīng)具備從事信貸業(yè)務(wù)的基本素質(zhì)，通過考試或考核獲取上崗資格。

第六十八條 推行信貸人員競爭上崗制度。逐步實(shí)現(xiàn)通過競聘方式配臵信貸崗位人員,并建立與信貸崗位職責(zé)相匹配的薪酬體制。

第六十九條 實(shí)行信貸人員等級(jí)管理制度。按照工作業(yè)績對(duì)信貸人員進(jìn)行考核評(píng)定，實(shí)行等級(jí)管理。

第七十條 實(shí)行客戶經(jīng)理制。對(duì)已建立或擬建立信貸關(guān)系的客戶應(yīng)明確專人擔(dān)任主辦客戶經(jīng)理，負(fù)責(zé)客戶營銷與管理工作。

第七十一條 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制。根據(jù)管理需要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，負(fù)責(zé)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警及監(jiān)控。

第七十二條 推行信貸人員定期輪崗制度。同一崗位信貸人員應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整。客戶經(jīng)理管理同一客戶原則上不得超過三年。

第七十三條 建立信貸人員定期培訓(xùn)制度。實(shí)行崗位自學(xué)與定期培訓(xùn)相結(jié)合，不斷提高信貸人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。

第七十四條 合理配臵信貸人員。各級(jí)行信貸人員數(shù)量應(yīng)與信貸業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第七十五條 信貸業(yè)務(wù)人員對(duì)關(guān)系人申請(qǐng)的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)申請(qǐng)回避。關(guān)系人是指：

（一）本行管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；

（二）上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

第十四章 信貸崗位責(zé)任

第七十六條 在信貸營運(yùn)與管理的各層級(jí)和各環(huán)節(jié)設(shè)臵相應(yīng)崗位，按崗位配臵信貸人員，并建立崗位責(zé)任制度。

第七十七條 根據(jù)信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的職責(zé)，明確主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人。辦理具體信貸業(yè)務(wù)應(yīng)明確各環(huán)節(jié)主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人?？蛻舨块T承擔(dān)調(diào)查責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人為調(diào)查主責(zé)任人，調(diào)查人為經(jīng)辦責(zé)任人；審查部門承擔(dān)審查責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人，審查人為經(jīng)辦責(zé)任人；貸款審查委員會(huì)委員承擔(dān)審議責(zé)任，主持貸審會(huì)的主任委員或副主任委員承擔(dān)主審議人責(zé)任；各級(jí)行的有權(quán)審批人承擔(dān)審批責(zé)任。開戶行行長為信貸營運(yùn)與管理的主責(zé)任人。

第七十八條 建立主責(zé)任人責(zé)任移交制度。主責(zé)任人工作崗位變動(dòng)，應(yīng)由行長或行長指定的監(jiān)交人主持監(jiān)交，責(zé)任移交后接任主責(zé)任人對(duì)接任后的信貸業(yè)務(wù)營運(yùn)與管理狀況負(fù)責(zé)。

第七十九條 建立信貸績效考核制度。根據(jù)農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)臵業(yè)績考核評(píng)價(jià)體系，定期對(duì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行績效考核與評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與機(jī)構(gòu)或員工利益掛鉤。

第八十條 對(duì)違規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)及工作失誤造成信貸

資產(chǎn)損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。

第十五章 信貸科技與信息

第八十一條 堅(jiān)持以現(xiàn)代經(jīng)營管理理論為指導(dǎo)，不斷開發(fā)、推廣、應(yīng)用先進(jìn)的方法和技術(shù)，提升信貸管理的科技含量。

第八十二條 運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和科技手段，建立健全信貸管理系統(tǒng)，把信貸日常業(yè)務(wù)處理、決策管理流程、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信貸監(jiān)測評(píng)價(jià)等全部納入信貸管理系統(tǒng)中，形成覆蓋信貸管理全過程的科技體系。

第八十三條 建立信貸檔案管理制度。對(duì)信貸業(yè)務(wù)資料應(yīng)明確歸檔范圍、保管期限、存放地點(diǎn)和管理方式。

第八十四條 建立信貸統(tǒng)計(jì)制度。根據(jù)信貸營運(yùn)與管理的需要，建立信貸統(tǒng)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行整理和分析，保證數(shù)據(jù)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和真實(shí)。

第八十五條 建立信貸保密制度。辦理信貸業(yè)務(wù)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守保密管理規(guī)定，不得泄漏信貸業(yè)務(wù)保密信息。

第十六章 附 則

第八十六條 本制度由總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。第八十七條 本制度自2010年1月1日起執(zhí)行。