第一篇：餐飲業會計分錄及流程（本站推薦）

餐飲業會計分錄及流程

根據企業的規模以及核算要求，確定相關成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。

1.如果對方能提供正規發票，菜肉等可直接記入“主營業務成本”。

如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規發票，也可直接記入“主營業務成本”。煤氣，可記入“營業費用--燃氣費”。

2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業執照的經營范圍。

3.廚師的工資記入“營業費用--工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。一般情況，工資要先計提。

4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6.入庫時，分錄：

借：主營業務成本/原材料/庫存商品 貸：應付帳款--**公司 付款時：

貸：應付帳款--**公司 貸：銀行存款/現金

不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規發票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。

（2）餐飲業會計分錄：

1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發票，基本就這些。

2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬 借：原材料

貸：現金（或銀行存款）

3、根據制作間領料出庫單入賬 借：營業成本 貸：原材料

4、月底將制作間剩余材料盤點，根據盤點表入賬 借：營業成本（紅字）貸：原材料（紅字）

5、結轉成本（營業成本本月實際發生數-月末盤點數）借：本年利潤 貸：營業成本

6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數）。借：營業成本 貸：原材料

7、收入成本利潤結轉

取得營業收入時: 借:現金銀行存款 貸:主營業務收入

購買材料支付工資以及其他費用時: 借:營業費用-二級科目 貸:現金

月末結轉成本費用時: 借:本年利潤 貸:營業費用

月末結轉營業收入: 借:主營業務收入 貸:本年利潤 結轉本年利潤: 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時: 借:利潤分配 貸:本年利潤

（3）餐飲業成本核算：

日常成本核算的主要程序是：

1、廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產品、海鮮）必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制《市場物料申購單》，經廚師長審核后，報餐飲部經理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯交收貨組按采購單上的數量、質量要求驗收，并由餐飲部派廚師監督驗收質量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫《廚房原材料驗收單》，每天營業終后加計《廚房原材料驗收單》，填制《廚房原材料購入匯總表》。

2、廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調味品、食品等），由各廚房領班根據當天的需要填制《倉庫領用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續齊全后，按單發貨，每天營業結束后加計《倉庫領用單》，填報《餐飲原材料領用匯總表》。

3、每天營業結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤點，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由廚師長審核后進行匯總。

4、餐廳各吧臺酒水員每天營業結束后根據《倉庫領料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進銷存日報表》。

5、財務日審員根據夜審報表，填制《餐飲營業收入日報表》和《餐飲優惠折扣日報表》。

6、成本核算員根據《餐飲營業收入日報表》、《餐飲優惠折扣日報表》、《廚房原材料購入匯總日報表》、《廚房原材料領用匯總日報表》、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點以前上報財務部經理、餐飲經理及廚師長。做好成本分析，堵塞浪費現象。

7、餐飲業成本，大致有以下幾例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期購進原料—期末結存原料 成本價=進貨價／（出成品率＊投料標準（數量））

毛利率＝（銷售價格—原料成本）／銷售價格＊１００％ 銷售價格＝原料成本／（１－毛利率）銷售價格＝原料成本＋毛利額

或

銷售價格＝原料成本＊（１＋加成率）或

銷售價格＝原料成本＋加成額 加成率＝毛利率／（１－毛利率）毛利率＝加成率／（１＋加成率）

原料價值＝毛料價值－（次料數量＊單價＋下腳數量＊單價）凈料數量＝毛料數量－次料數量－下腳數量 凈料單價＝凈料價值／凈料數量。

第二篇：工業企業會計分錄流程

工業企業會計分錄流程

1、采購原材料

借：原材料

應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

（應付帳款、票據）

2、生產領用材料

借：生產成本

制造費用

管理費用

貸：原材料

3、分配工資

借：生產成本

制造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-工資

4計提福利費

借：生產成本

制造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-福利費

5發工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款（庫存現金）平時車間費用

借：制造費用

貸：庫存現金

7、月末結轉

借：生產成本

貸：制造費用

8、結轉完工產品

借：生產成本

貸：庫存商品

9、銷售商品

借：銀行存款（應收帳款、應收票據）

貸：主營業務收入

應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

10、結轉銷售商品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

11、計交稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—城建稅

—教育費附加

--地方教育費附加

12、結轉廠部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

13、發生借款利息

① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款（庫存現金）

② 收入

借：銀行存款（庫存現金）

貸：財務費用

14、結轉各項收入

借：主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

15、結轉各項費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務支出

主營業務稅金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

營業外支

16、計交所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

17、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

18、結轉凈利潤

①盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配

②虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤

第三篇：工業企業會計分錄流程

工業企業會計分錄流程工業企業會計分錄流程

1、采購原材料借：原材料

應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

（應付帳款、票據）—教育費附加--地方教育費附加

12、結轉廠部費用借：本年利潤貸：管理費用

13、發聲借款利息① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款（庫存現金）

1、自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次）房產稅=房產原值×（1-30%）×12%

2、用于出租（經營）按月申報。房產稅=月房租收入×12%土地使用稅：（每年4、10月份申報繳納）年報

2、生產領用材料借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料

3、分配工資借：生產成本制造費用管理費用

貸：應付職工薪酬-工資

4、計提福利費借：生產成本制造費用管理費用

貸：應付職工薪酬-福利費

5、發工資

借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現金）

6、平時車間費用借：制造費用貸：庫存現金

7、月末結轉借：生產成本貸：制造費用

8、結轉完工產品借：生產成本貸：庫存商品

9、銷售商品

借：銀行存款（應收帳款、應收票據）

貸：主營業務收入

應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

10、結轉銷售商品成本借：主營業務成本貸：庫存商品

11、計交稅金

借：營業稅金及附加貸：應交稅費—城建稅

② 收入

借：銀行存款（庫存現金）貸：財務費用

14、結轉各項收入借：主營業務收入其他業務收入投資收益營業外收入貸：本年利潤

15、結轉各項費用借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務支出

主營業務稅金及附加管理費用營業費用財務費用營業外支

16、計交所得稅借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

17、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用

18、結轉凈利潤① 盈利

借：本年利潤② 虧損

借：利潤分配貸：本年利潤

注：商業企業只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1---17項

(月報文化事業建設費：收入×3%（針對專用發票）報紙（廣告業、文化、體育業）房產稅：

社保：月報： 單位 個人養老保險 20% 8%"醫療保險 8% 2%

失業保險 2% 1%（法人代表不交）工傷保險 0.015

殘疾人保障基金：按人交1.5%在職員工的平均工資（年）×1.5%×3（一般在報的時候稅務局在大廳有通知）收入：①國債利息收入

②補貼收入（政府機關給予的）以上都不繳納所得稅

費用：工資。（開發軟件人員的工資可以100%的作費用）業務招待費：年營業（銷售）額在1500萬以下的是收入×5‰廣告費：年營業（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除）手機費：200元/人/月

第四篇：餐飲業成本核算流程

一、餐飲企業本錢核算的方法

餐飲產品的本錢應是餐飲產品制作進程中活勞動與物化勞動耗費的總和。但由于餐飲產品的種類多，數目零星，生產、銷售和服務功能通常融為一體，因此在實務中，很難將所發生的本錢用度嚴格地對象化，而是將餐飲產品加工制作進程中耗費的人工費、固定資產折舊費、企業管理用度等作為期間用度分別計進營業用度或管理用度中。因此餐飲產品的本錢僅指飯店一定時期內耗用的原材料、調料和配料的總本錢。

由于餐飲產品具有種類多和數目零星的特點，因此在實際工作中，假如按每菜（或主食品）核算其單位本錢，本錢計算的工作將十分沉重。為了減輕本錢計算的工作量，餐飲產品的本錢通常按全部或大類計算。其總本錢的計算與結轉可分別采用永續盤存法和實地盤存法。

（1）永續盤存法。永續盤存法是指按廚房實際領用的原材料數額計算與結轉已銷餐飲產品總本錢的一種方法。采用這類方法，計算出已銷產品本錢時，應借記主營業務本錢賬戶，貸記原材料賬戶。

需要留意的是：若當月領用的原材料廚房全部耗用，產品也全部售出，則領用原材料的合計金額（即主營業務本錢賬戶的借方發生額）即為本月已銷餐飲產品的總本錢；若當月領用的原材料在月分內未用完，那末在計算已銷餐飲產品的總本錢時，必須將未用完的材料本錢扣除。在這類情況下，已銷餐飲產品的總本錢可采用以下公式計算：

已銷餐飲產品的總本錢=月初主營業務本錢+本月主營業務本錢賬戶的發生額-月末廚房剩余原材料的盤存額

按規定，廚房對當月已領未用的原材料本錢可保存在主營業務本錢賬戶；對材料應辦理退庫手續，但假如下月繼續耗用，為了簡便起見，可辦理假退料手續。假退料的做法已在本書第四章先容，這里不再重復。

【例】大都飯店進行餐飲產品生產而領用的各種原材料本錢均直接計人主營業務本錢賬戶。2003年7月份主營業務本錢賬戶的余額為5 600元，本月主營業務本錢賬戶的發生額（即所領用各種原材料的本錢）為67 320元，月末廚房剩余原材料的盤存額為3 200元。根據主營業務本錢賬戶的記錄和廚房盤存表，已銷餐飲產品的總本錢為：

已銷餐飲產品的總本錢=5 600+67 320-3 200=69 720（元）

（2）實地盤存法。實地盤存法是依照實際盤存原材料的數額。例擠本期已銷餐飲產品所消耗原材料本錢的一種方法。這類方法只適用于小型的餐飲企業。

采用這類方法，平時領用原材料時，不辦理領料的核算手續，也不作領料的賬務處理。月終，通過盤店庫存原材料和廚房已領未用的原材料，計算出月末原材料的實際結存額，然后以存計銷。計算公式為：

本期已銷餐飲產品的總本錢=期初原材料的結存金額+本期原材料的購進金額-期末原材料的盤存金額

會計部分根據計算出的本期已銷餐飲產品所耗用的原材料本錢后，應借記主營業務本錢賬戶，貸記原材料賬戶。

二、餐飲企業本錢核算的特點

在旅游飯店中，餐館部唯一生產物產品的部分，它的產品地直接進口的食品，崐并且通過銷售和服務直接供給給客人就地消費。目前，旅游飯店面對的主要客人是崐國處旅游者、華僑和港澳臺同胞。這些情況給飲食本錢的核算帶來以下的特點：

１．收進的可變性大

餐飲部的收進在旅游飯店占有較大的比重，在我國，一般旅游飯店的飲食收進崐要占旅游飯店收進的３０－４０％，經營管理好的則可超過客房收進。由于餐飲部崐逐日的就餐進數和人均消費額不固定，所以其收進的可變性很大，旅游飯店通過各崐種措施，加強經營管理，突出風味特點，就可擴大銷售量，增加收進；通過精打細崐算，減少原村料消耗，下降飲食本錢，也能夠增加毛利。所以飲食收進和餐飲部的崐經濟效益有較大的伸縮性，管理核算得好，收進多、毛利多；管理核算得不好，收崐進少，毛早少。所以，旅游飯店應加強餐飲部的經營管理和飲食本錢核算，加求擴崐大銷售量，下降本錢，進步經濟效益。

２．在經營進程中，同時執行生產、銷售和服務三種職能。

旅游飯店餐飲部的經營管理同其他生產部分不同，餐飲生產的特點是先有買主，崐后生產，現生產現銷售，從客人進進餐廳點菜到烹飪飲部的管理的核算帶來一定的崐至今難度：一是其所消費的品名很難猜測，隨機性強，要求餐飲部做好猜測和充足崐的原材料貯存，做為物資保證。

３．飲食本錢的構成范圍與生產加工企業本錢編輯的內容不同。

飲食制品的本錢構成，與生產加工企業本錢核算的內容是有區別的。生產加工崐企業的產品本錢包括耗用原材料、燃料的和動力、工資、車間經費及應攤的企業管崐理費。而飲食制品的本錢，只包括所耗用的原材料，也就是組成飲食制品的主料、崐配料、調料三大類、燃料、工資和其他用度等，根據現行會計制度規定列進營業崐用度，不計進飯店制品的本錢。

由于飲食品種繁多、數目零星，邊做邊賣，生產和銷售緊密相連，按產品逐次崐進行完全的的本錢計算，有很多困難所以只要求核算總的營業本錢和毛利。旅游飯崐店可按餐廳、酒吧或按經營種類（中餐菜肴、西餐菜肴、酒水）計算本錢和毛利。

第五篇：餐飲業采購流程

餐飲業采購流程

1.審核申購單

每晚下班前部門領導要將審查好的申購單交給廚師長簽字后交給采購部。申購單為一式三聯，一聯留底用，一聯交給庫管員，第二天驗收貨物時核對數目用，一聯交采購部作為采購物品的清單。如果單項物品超過200元，或者屬于新增加的物品，應先交給分店總經理審批，總經理簽字同意后才能生效。

2.采購員購貨

采購員接到申購單后，要及時和庫房聯系，根據申購物品核對庫存，確定該物品已無庫存后，再去市場上采購，對于那些定點采購的物品，采購員可直接電話通知供貨商準備好次日需要的物品。采購時要索要正規發票并準確填寫抬頭。

3.物品入庫

采購員采購回所需原材料后。如果是直撥物資，庫管員根據前一天的申購單和購買憑證驗收貨物的數量，廚房驗收貨物的質量，分店驗收員根據物品的單價和實際支付的總金額驗收貨物：如果是入庫商品，庫管員要根據申購單核對物品的數量和規格，審計員出示單價及總金額，遇到需要用料人來確定物品質量的情況，用料人要現場驗貨。一般情況下，都由部門領導盡自驗貨。

4.填寫報銷單

直撥物資報銷方法：庫管員驗收完物品后，根據驗收的單據填寫三聯直撥報銷單（一聯廚師長保留，一聯庫房保留，一聯做報銷憑證），然后由廚師長、庫管、審計員、采購員簽字，然后交由總經理簽字，只有五人全部簽字后才能報銷。入庫物資報銷方法：采購員購回入庫物資經庫管員驗收合格后，庫管員填寫入庫單據并簽字，再由審計員和采購員簽字，然后一聯留底，一聯作為報銷憑證，總經理簽字后就可報銷。

5.物資出庫

每天早上各部門領導在本部門所需領用的領料單上簽字，庫管員根據領料單的數量發放物品。晚上下班前，相關部門領導需要到庫房統一簽領出庫單，出庫單共三聯，一聯留底備用，一聯報財務核算成本，一聯交相關部門參考。

6.部門領導下單

餐廳記單員崗位職責

7.廚師長簽字

餐廳總廚師長崗位職責

8.交采購員報單

優秀采購員任職要求

9.先核對庫存

餐飲企業如何做好倉庫管理

10.再報單給供貨商

供應商管理的內容

11.部門領導驗貨

使用部門保管員、驗收人員、采購員驗收，驗收不合格可退貨重新采購；驗收合格入庫，憑入庫單及發票到財務辦理報賬或轉賬

12.庫管員核對數量與價格（入庫和直撥）

庫管員崗位職責

13.相關人員簽字

14.部門填寫領料單經審批

餐飲企業物資領用與核查培訓

15.庫管員照單發貨

庫管員崗位職責