第一篇：所得稅會計分錄

所得稅會計分錄

所得稅會計分錄，所得稅會計分錄舉例，企業所得稅匯算清繳會計分錄大全，匯算清繳和會計分錄處理。

所得稅會計分錄舉例

1、采用應付稅款法核算的企業，計算的應交所得稅 借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、采用納 稅影響會計法核算的

借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）

遞延稅款（本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）貸：應交稅金——應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅）遞延稅款（本期發生的時間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）

3、本期發生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅

4、采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅

5、實行所得稅先征后返的企業，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅

企業所得稅匯算清繳會計分錄大全

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1．按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所 得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4．繳納年度 匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅 金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

10.免稅企業也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借： 應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

匯算清繳和會計分錄處理

年度終了，企業應根據“本年利潤”科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。

企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。

計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一年度抵繳。

3.企業所得稅減免稅的會計處理

按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實行先繳后退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅

同時作：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：盈余公積

4.上年利潤調整所得稅會計處理

企業年度決算報表經有關部門審核后，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。

企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：

借：有關科目

貸：利潤分配——未分配利潤

對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅金——應交所得稅

實際繳納所得稅時，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：有關科目

由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：利潤分配——未分配利潤

按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅

1、運輸公司屬于營業稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納的稅金了。

2、比如我開了運輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？

（1）取得收入

借：銀行存款等 10萬

貸：主營業務收入 10萬

（2）月末，根據收入計算提取稅金

借：主營業務稅金及附加 5500

貸：應交稅金--營業稅 5000（100000*5%）

貸：應交稅金--城建稅 350（5000*7%）

貸：其他應交款--教育費附加 150（5000*3%）

（3）結轉稅金時

借：本年利潤 5500

貸：主營業務稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時

借：應交稅金--營業稅 5000 借：應交稅金--城建稅 350 借：其他應交款--教育費附加 150 貸：銀行存款等 5500

3、成本指哪些？

主營業務成本是與運輸業務發生的相關支出。如，車輛的折舊費、修理費、油料費、過路費、停車費、運輸司機及裝卸人員的工資等。

第二篇：所得稅會計分錄

所得稅會計分錄

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：以前損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納匯算清繳應繳稅款

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5.結轉損益調整

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前損益調整

? 收到補繳企業所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計入以前年損益調整】： 計提所得稅：

借：以前損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

支付所得稅和滯納金

借：應交稅金--應交企業所得稅

營業外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

結轉：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年損益調整【企業所得稅】

小企業會計準則第88條，采用未來適用法，只調整當期。

第三篇：交納所得稅會計分錄

交納所得稅會計分錄

所得稅會計分錄舉例

1、采用應付稅款法核算的企業，計算的應交所得稅 借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、采用納稅影響會計法核算的

借：所得稅(本期應計入損益的所得稅費用)

遞延稅款(本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額)貸：應交稅金——應交所得稅(本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅)

遞延稅款(本期發生的時間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額)

3、本期發生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅

4、采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅

5、實行所得稅先征后返的企業，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅

企業所得稅匯算清繳會計分錄大全

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預 繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所 得稅 2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅 4.繳納匯算清應繳稅款： 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款 5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前損益調整

6.匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅 金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：以前損益調整 7.重新分配利潤

借：以前損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預繳所得稅： 借：所得稅

貸：應交稅金-應交 企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)10.免稅企業也要做分錄： 借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅 借： 應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅

匯算清繳和會計分錄處理

終了，企業應根據“本年利潤”科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業本的應納稅所得額。按本應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。

企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一繳納時補繳。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄： 借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄： 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一抵繳。3.企業所得稅減免稅的會計處理

按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄： 借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅 實行先繳后退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄： 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款

企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄： 借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅 同時作：

借：應交稅金——應交所得稅 貸：盈余公積

4.上年利潤調整所得稅會計處理

企業決算報表經有關部門審核后，對發現的上會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。

企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：

借：有關科目

貸：利潤分配——未分配利潤

對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應交稅金——應交所得稅

實際繳納所得稅時，作如下分錄： 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款

調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：有關科目

由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄： 借：應交稅金——應交所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤

按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄： 借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅

第四篇：企業所得稅匯算清繳會計分錄

企業所得稅匯算清繳會計分錄大全

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季 按月（季）預繳（一般是分季度預繳）

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時： 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅 4．繳納匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前損益調整

6．匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前損益調整 7.重新分配利潤 借：以前損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）.9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄： 借：所得稅中國

貸：應交稅金--應交所得稅 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅

另外；對以前損益調整事項的會計處理：

如果上年終結賬后，于本發現上所得稅計算有誤，應通過損益科目“以前損益調整”進行會計處理。

“以前損益調整”科目的借方發生額，反映企業以前多計收益、少計費用而調整的本損益數額；貸方發生額反映企業以前少計收益、多計費用而需調整的本損益數額。

根據稅法規定，納稅人在納稅內應計未計、應提未提的扣除項目，在規定的納稅申報期后發現的，不得轉移以后補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。

企業發現上多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前損益調整 借：以前損益調整 貸：應交稅金—應交所得稅

第五篇：季度所得稅會計分錄問題

季度所得稅會計分錄問題

1-3月的季度所得稅為10萬，這筆錢需不需要在3月份的憑證中體現？會計分錄應該怎么做？

首先,你先明確,程序是這樣的:3月末計提,4月初交稅,3月末結轉所得稅費用.按未交稅前的利潤總額計提所得稅,3月末計提的時候：

借:所得稅費用 10 0000

貸:應交稅費--應交企業所得稅10 0000

3月末結轉損益:結轉的時候：

借：本年利潤——所得稅費用10 0000

貸：所得稅費用10 0000

4月初交所得稅的時候：

借:應交稅費--應交企業所得稅 10 0000

貸:銀行存款10 0000