第一篇：開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）

開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產，設備，應收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應），增值稅專用發票復印件（也可以在3個月內補齊）”。去銀行信貸部門（企業部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應商及每個供應商開票的具體金額等）。在票據審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內，且100萬元的保證金在匯票承兌期內不允許動。等待審批結果，主動聯系銀行確認票據開具的情況及取票時間。整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉入保證金

借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

2、開出銀行承兌匯票 借：應付賬款-張三 100萬

應付賬款-李四 200萬

貸：應付票據-張三 100萬 應付票據-李四 200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉入一般戶

借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬

4、在一般戶內補足200萬敞口部分

借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬

貸：銀行存款-其他具體銀行（或者現金）200萬

5、供應商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應付票據-張三 100萬 應付票據-李四 200萬

貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬

6、承兌結束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款 2萬

貸：財務費用 2萬（紅字）

第二篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產，設備，應收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應），增值稅專用發票復印件（也可以在3個月內補齊）”。去銀行信貸部門（企業部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應商及每個供應商開票的具體金額等）。在票據審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內，且100萬元的保證金在匯票承兌期內不允許動。等待審批結果，主動聯系銀行確認票據開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票（發票，銀承復印件，對方開出的收據做為憑證附件）借：應付賬款—張三

100萬

應付賬款—李四

200萬

貸：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現金）200萬

5、供應商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬

貸：財務費用

2萬（紅字）

第三篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產，設備，應收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應），增值稅專用發票復印件（也可以在3個月內補齊）”。去銀行信貸部門（企業部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應商及每個供應商開票的具體金額等）。在票據審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內，且100萬元的保證金在匯票承兌期內不允許動。等待審批結果，主動聯系銀行確認票據開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉入保證金

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票

借：應付賬款—張三

100萬

應付賬款—李四

200萬

貸：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉入一般戶

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現金）200萬

5、供應商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款

2萬

貸：財務費用

2萬（紅字）

第四篇：銀行承兌匯票開具流程

開具銀行承兌匯票的具體流程是怎么樣的？

第一聯卡片,第二聯承兌匯票,第三聯解訖通知,第四聯存根由簽發人存查。辦理銀行承兌匯票的程序如下:(1)銀行承兌匯票具體由付款人或承兌申請人向銀行提出申請,經銀行審查同意,由承兌銀行在商業匯票上簽字承兌,保證此票到期無條件付款。銀行承兌匯票是商業信用與銀行信用相結合的信用票據,銀行承兌實質是銀行對外信用擔保的一種形式。承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取千分之一的承兌手續費,承兌手續費每筆不足十元的,按十元計收。

(2)收款單位或被背書人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉賬,根據銀行的收賬通知,據以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時,應按規定填制貼現憑證,連同匯票一并送交銀行,根據銀行的收賬通知,據以編制收款憑證。

(3)承兌申請人于銀行承兌匯票到期前將款項付給收款人、被背書人或貼現銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時,據以編制付款憑證。如果承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款,承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現銀行無條件支付外,應根據承兌協議規定,將尚未折回的承兌金額轉入付款人(承兌申請人)的貸款戶,作逾期貸款處理,對承兌申請人執行扣款,并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。為了加強商業匯票的管理,企業應指定專人負責管理商業匯票,并設?“應收、應付票據備查簿”,對每一筆應收、應付票據進行詳細登記,到期結清票據,在“備查簿”中逐筆予以注銷

第五篇：銀行承兌匯票掛失處理流程

銀行承兌匯票掛失處理流程

在發現銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開票行進行電話掛失及書面掛失 → 向承兌人開票行所在地人民法院申請公示催告 → 匯票到期后辦理托收憑證。

1、向開票行書面掛失

所需材料：

（1）填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式兩份）

（2）提供最后持票人或最后背書人營業執照、組織部機構代碼證、法人身份證明的復印件并加蓋公章

（3）法人授權書（4）經辦人身份證

2、向人民法院申請公示催告

準備材料：

（1）公示催告申請書（法院標準版本）。

（2）申請人的身份證明：如申請人為個人，申請人的身份證原件及復印件；如申請人為企業：公司的營業執照正副本原件及復印件，公司組織機構代碼正副本原件及復印件，法定代表人證明（法院無標準版本）及身份證復印件。

（3）持票證明文件：出票人出具的票據支付證明，上家公司出具的票據轉讓證明。（4）法院授權委托書。（法院標準版本）

以上資料準備好后，去開票行當地法院辦理

（5）支付受理費用和公告費，到指定柜臺開具發票。

（6）法院受理：出具受理通知書。并要求填寫《除權判決書》（日期空白不填），加蓋公章即可。公告期結束后，法院會將《除權判決書》郵寄給申請人。

（7）將法院出具的受理通知書復印一份給到開票行，通知開票行此票已掛失。

（8）在收到《除權判決書》后，將《除權判決書》復印件和公司賬戶信息郵寄或親自送到開票行，開票行將票面金額轉入公司賬戶。

附：法律依據

《民事訴訟法》 第一百九十五條 按照規定可以背書轉讓的票據持有人，因票據被盜、遺失或者滅失，可以向票據支付地的基層人民法院申請公示催告。依照法律規定可以申請公示催告的其他事項，適用本章規定。

申請人應當向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發票人、持票人、背書人等票據主要內容和申請的理由、事實。

第一百九十六條 人民法院決定受理申請，應當同時通知支付人停止支付，并在三日內發出公告，催促利害關系人申報權利。公示催告的期間，由人民法院根據情況決定，但不得少于六十日。

第一百九十七條 支付人收到人民法院停止支付的通知，應當停止支付，至公示催告程序終結。

公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效。催告期滿，法院會做一個除權判決，你憑這個判決，在匯票到期日向出票銀行要錢。

銀行承兌匯票丟失的補救措施

（一）、法律依據

我國《票據法》第十五條規定：“票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外。

收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。

失票人應當在通知掛失止付3日內，也可以在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。” 這里的“失票人”是指持票人，即票據的最后合法占有人。

（二）、補救措施

1、補救流程：在發現銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開票行進行電話掛失及書面掛失 向承兌人開票行所在地人民法院申請公示催告 匯票到期后辦理托收憑證

2、向開票行書面掛失所需材料

①填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式貳份）

②提供最后持票人或最后背書人營業執照、組織部機構代碼證、法人身份證明的復印件并加蓋公章 ③法人授權書 ④經辦人身份證

3、向人民法院申請公示催告所需材料 ①公示催告申請書 ②法人代表證明書 ③法人授權委托書

④持票證明文件（自出票人至最后持票人中的有對持有票據、轉讓票據的證明）

4、票據到期日前的承兌托收手續 ①掛失止付通知書

②組織機構代碼證復印件（加蓋公章）

③民事判決書、公告、托收憑證（最后持票人的開戶行辦理托收至開戶行）

備注：票據遺失不但風險大、補救手續復雜繁瑣，而且成本相當高，銀行掛失費用高達票面金額的0.1%，以及法院公告費等，故各環節必須加強銀行承兌匯票的收取及管理，以防銀行承兌匯票的遺失。