第一篇：后湖中學校長離任審計制度

后湖中學校長離任審計制度

一、為了維護學校穩定，配合上級部門的工作，加強對校長的管理和監督，實施任期經濟責任審計和離任審計。

二、財務收支審查。要保證學校資產帳實、帳款相符，學校收入要及時足額入帳，不能隱匿、截留，杜絕非財務人員插手現金。各項支出要真實合法，并嚴格控制非生產性開支。

三、學校財產審查。校長任職期要確保村級學校財產的完整，要帳實相符，杜絕財產遺失和擅自核銷、私自變賣集體資產，并使學校資產保值、增值。

四、工程項目審查。學校重大工程項目發包須經教代表會議通過，進行公開招標、投標，工程竣工驗收后要專項審計檢查并及時向群眾公布結果。

五、任期離任審查。校長任期審查：主要審查任期債權債務清償，杜絕新增債務，離任審查，隨離隨查，嚴厲打擊極少數違法違紀及犯罪分子，還遵紀守法校長一個清白。

六、廉潔自律審查。校長任職期間要嚴格遵守國家法律法規和各項財務制度，不得以權謀私，挪用、侵占公款，揮霍浪費學校資產。

七、客觀公正審查。審計人員要事實求是、客觀公正、全面的進行審計，應做出客觀公正的評價，并攥寫審計報告，出具審計意見書，做出審計決定。審計人員由局下派，學校民主監督小組成員負責協助作好工作。

第二篇：離任審計制度

華為公司離任審計制度

第一章 總 則

第一條

目的

為了加強對離任人員所負經濟及項目責任的審計監督，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續性，根據《公司基本法》及《公司內部審計制度》的有關規定，制定本制度。第二條

定義

負有經濟及項目責任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、國內合資合作廠、境外分支機構、代表處、境外合資企業等機構的第一負責人；

（二）各大系統內部與經濟及投資工作關系密切的業務負責人及主要業務人員，這些業務包括但不限于財務、采購、市場、外協及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。

離任審計是指上述負有經濟及項目責任的人員因任期屆滿、調動、辭職等原因不再擔任原職務時，對其任職期間所負經濟及項目責任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術及商業秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權債務的結算情況進行核實和報告的內部鑒證和評價活動。第三條

適用范圍

公司所屬各子公司、事業部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、國內合資合作廠、境外分支機構、代表處、境外合資企業等機構的第一負責人在任期屆滿、內部調動和辭職時都須接受離任審計。

其他負有經濟及項目責任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統的離任審計實施細則中的規定為準。

第二章 離任審計的管理

第四條 管理機構

公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負責對整個離任審計工作進行組織、協調和監督。第五條 分級負責原則

公司任命的各子公司、事業部、公司各大職能系統的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實施。

國內合資合作廠、境外分支機構、境外代表處、境外合資企業的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機構實施。

其他負有經濟及項目責任的人員的離任審計由各大系統主管指定內部審計機構或其它內部管理部門負責，離任審計意見報公司審計部備案。第六條 人員 實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員應當具備較高的政策水平，具備與審計業務相適應的專業知識和業務能力。審計過程中要充分利用公司內部各方面專家的力量，如有必要，經審計總監批準，可以聘請公司外部的有關專家或專業機構參與全程或部分審計事項。

審計人員與被審計人員有利害關系的，應當主動申請回避；被審計人員認為審計人員與其有利害關系可能影響審計公正的，有權申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領導共同商定。

審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第七條 工作職權

實施離任審計的人員具有下列職權：

（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產。

（二）經干部部同意，查閱有關的文件、資料；

（三）參加有關的會議；

（四）對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；

（五）對嚴重違反公司制度和規定以及侵犯公司權益的人員，提出追究責任的建議；

（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規章制度的行為的意見，檢查審計結論的落實情況；

（八）根據離任審計工作的需要，公司領導賦予的其它職權。

第三章 離任審計的內容及審計分工

第八條 審計內容

（一）對公司所屬各子公司、事業部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、國內合資合作廠、境外分支機構、代表處、境外合資企業等機構第一負責人進行的離任審計的內容包括：

1、所負經濟責任的落實情況：

（1）對財、物等方面的內部控制是否存在重大缺陷；（2）財務收支等經濟活動的真實性、合法合規性；（3）債權債務的真實性及重大合同的執行情況；（4）有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。

2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：（1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下步工作的計劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業務檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內容。

3、離職時個人所欠公司的債務是否結算清楚；

4、其它需要審計的事項。

（二）對其他負有經濟及項目合作責任的人員進行的離任審計的內容包括：

1、所負經濟及項目責任的落實情況：

（1）任職期間涉及財務收支的經濟活動的真實性、合法合規性，有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項經濟合同的執行情況、債權債務的清理和催收情況；

（3）對外合作中的投資管理情況：如經濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術合作等。

2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：（1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下步工作的計劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；

（3）商務活動中的債權債務關系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權債務關系。（4）個人所保管的業務檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時個人所欠公司的債務是否結算清楚。第九條 審計分工

上述離任審計的內容實行審計責任人分工負責制。分工原則如下：

（一）經濟內容：審計部門、財務部門和被審計部門的指定人員；

（二）工作內容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與；

（三）涉密內容（分技術、商務、公共關系等）：公司或直接主管指定專人。

對每一位離任人員進行審計，要填相應的表格。表格中要明確寫出每類內容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經過相關部門負責人批準方可進入審計。

在審計中，被審計人員認為審計人員不宜審計的部分內容可向相關最高負責人提出指定專人審計。

第四章 離任審計的工作程序

第十條 通知

公司人力資源部和各系統干部部，根據本制度及實施細則中的規定，將需要進行離任審計的人員名單通知相應的審計機構。承擔離任審計任務的審計機構，對被審計單位發出審計通知書。

第十一條 準備

被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內準備好如下資料：

（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關記錄。

對子公司、事業部、各片區、辦事處等機構的第一負責人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關資料，如單位財會和業務統計資料；單位歷年工作總結報告；單位章程及內部管理制度；公司內部和外部檢查機構出具的檢查報告；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認為需要的其它資料。

審計機構對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內容、小組成員、時間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計

離任審計工作一般采取就地審計的方式。

審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責任的時間界限。第十三條 述職

對各子公司、事業部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、合資合作廠等機構第一負責人進行離任審計時，在審計小組參與下，根據具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會議或其它適當的會議上作述職報告，并回答有關詢問。第十四條 取證方式

審計小組通過查閱有關的文件、資料，檢查實物資產，向有關單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據。第十五條 審計報告 離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。

離任審計報告的內容包括：對被審計人員述職報告中所負經濟責任落實情況真實性的審計意見；任職期內應由被審計人員承擔責任的主要經濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建議。離任審計報告應征求被審計人員及其上級領導的意見，并由被審計人員及其上級領導、審計小組三方認可。若無法達成一致意見，審計小組應將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上報審計機構的領導審定。

離任審計結束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領導、公司人力資源管理機構。第十六條 申訴

被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內向上一級審計機構或公司人力資源委員會申請復審。受理復審的單位，應當在接到申請后三十日內提出復審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關部門。第十七條 審計期限

審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。

對內部調動的審計應在十五天內完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書的時間不應超過六個月，對其他人員不應超過三個月。第十八條 立卷歸檔

審計工作終結，組織實施審計的機構應將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎勵及處理

第十九條 獎勵建議

離任審計中發現被審計人員在業務經營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領導提出獎勵建議。第二十條 審計處理

（一）對于重要崗位人員（經濟、涉密）的審計，公司保留追訴權，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經濟擔保。

（二）審計過程中出現下列情況之一者，審計小組有權通知公司相關部門暫時凍結被審計人員在公司的權益：

1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；

2、被審計人員沒有提供任職期間的所負經濟責任的情況報告；

3、被審計人員經濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；

4、被審計人員經濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。

（三）審計人員在審計中，如發現被審計人員有侵犯公司利益的行為，應立即向上級領導匯報，并通知有關部門凍結其在公司的所有權益；情節嚴重者可依照訴訟法的程序對其提起訴訟，以維護公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統要參照本制度制定細則，以規范所轄范圍內的離任審計工作。

第二十二條 應該提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認真，以致被審計人員有重大經濟責任問題未被發現而造成重大損失的，公司將追究有關人員的責任。第二十三條 本制度解釋權屬公司審計部。第二十四條 本制度自下發之日起生效。

第三篇：離任審計制度

離任審計制度

第一條 為了規范公司人員離任審計及審查報告內容，根據《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規定》、《基金行業人員離任審計及審查報告內容準則》和其他有關法律法規，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經理、其他高級管理人員離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構任職。

第三條 公司董事長、總經理離任的，應當按相關要求聘請具有從事證券相關業務資格的會計師事務所或其他審計機構對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關監管機構的，自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監會基金監管部及企業經營所在地中國證監會派出機構。其它其它高級管理人員離任的，由公司監督檢查部門或控股方監督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關監管機構的，自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監會基金監管部及企業經營所在地中國證監會派出機構。

第四條 董事長、總經理的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業內部對審計對象的考核情況；

（四）企業的經營狀況，包括資產管理規模或者基金銷售規模的變化情況、業務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業內部控制建設和風險管理情況，包括企業制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

（六）企業發生違法違規行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到行業自律組織紀律處分的情況以及違反企業制度受到企業處分的情況；

（八）審計中發現的主要問題；

（九）審計結論。

第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業內部對審計對象的考核情況；

（四）企業的經營狀況，包括資產管理規模的變化情況、業務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業內部控制建設和風險管理情況，包括企業制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

（六）企業發生違法違規行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到行業自律組織紀律處分的情況以及違反企業制度受到企業處分的情況；

（八）審計中發現的主要問題；

（九）審計結論。

第六條 公司應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關材料。會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

第七條 離任審計、審查報告的內容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規情況。

第八條 審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發表意見的，應當注明。第九條 根據本企業、上級主管機關或者其他監管機構要求對審計、審查對象已經出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內容涵蓋本準則規定的相關內容的，可以不進行重復審計或者審查。

第十條 出具離任審計、審查報告的機構應當妥善保管離任審計、審查報告。

第十一條 出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監會可以對會計師事務所相關負責人及直接責任人員采取行政監管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規或者規章的，按照相關規定進行處罰。

第十二條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權依據勞動合同及監管規定實施相應處罰措施。

第十三條 本準則自董事會批準發布之日起施行。

第四篇：離任審計制度[2011修改版]

內部離任審計制度

為了加強對公司內部的監督管理，適應公司多元化發展需要，嚴格財經紀律，促進各級領導干部及要害崗位勤政廉政，履行職責，根據國家審計署《關于任期經濟責任審計》有關規定的通知精神，全面落實經濟責任，制止和查處弄虛作假、違反財經紀律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為。建立公司經營業績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經濟責任制度、崗位績效考核制度等內控制度，實行管理人員任期經濟責任離任審計，使管理人員的行為和業績得到公正評價；因違法違規等人為因素給企業造成重大損失的，要追究其責任，并不得繼續擔任領導或管理職務，為公司人才合理流動和經濟責任考核提供參考。按照離任審計的范圍、內容、原則、程序、方法，結合公司特點，制定本制度。

一、離任審計的目的：對離任人員任期內履行職責的情況以及在所屬企業（崗位）財務收支、經濟手續的真實性、合法性進行檢查、審核，并明確責任做出結論。

二、離任審計的對象主要為：擬擔任、免職、崗位調整、辭退的各級領導、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員及其他需要內部審計的管理人員。

三、離任審計的主要內容：

（一）貫徹執行國家法律、法規和有關政策、規范性內控文件的情況，任期目標任務的完成情況，對被審計對象因個人原因違反規定、未完成任期經濟責任目標應負的經濟責任；

（二）財務制度及其他經濟制度執行情況；對所屬企業及被審計對象個人違反財經紀律應負相應的責任；

（三）資產管理情況，對所屬企業固定資產的購置和處置、債權債務管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產占用應負相應的責任；

（四）管理現狀及分管經濟責任目標的實現情況；

（五）重大經濟事項進行調查研究、論證、集體討論情況；對不正當履行職責造成經濟損失或不良后果應負相應的責任；

（六）重大經濟問題反映、報告情況；對所屬企業財務、生產、銷售等統計數據、基建項目及有關重大經濟問題的報告失實、延誤應負相應的責任；

（七）其他需要審計的事項；

四、離任審計一般應在審計對象離開原工作崗位前兩周內進行。遇有特殊情況，需要離任后進行審計、暫緩審計的，經公司總經理批準后，可先離任再履行審計程序，但組織調動手續應待審計完畢后予以辦理。未經離任審計，未劃清責任的，不得辦理離職手續，違反組織原則擅自對需要進行離職審計而未進行離職審計的被審計對象辦理離職手續的，由承辦調動手續的人資部門和當事人承擔相應的管理責任。

五、在實施離任審計前，審計委向被審計對象所在公司（部門）送達《離任審計通知書》，同時抄送被審計對象個人。

六、被審計對象認為內審人員與其有利害關系，可能影響審計公正，有權向公司審計委提出內審人員回避的要求；內審人員

在接受審計任務時認為本人與被審計對象有利害關系的，應當申請回避。內審人員是否回避，由公司決定。

七、被審計對象所在公司（部門）接到離任審計通知書后，應及時、全面、如實向審計組提供相關的資料。包括：

（一）被審計對象任期內各項經濟責任目標計劃的完成情況；

（二）財務收支管理及有關經濟活動的管理制度，職責分工資料；

（三）被審計對象任期內歷年財務報表、帳簿、憑證、臺帳、相關記錄、批復等與離職有關的所有資料；

（四）各種財產物資盤點表，債務清理明細表；

（五）被審計對象任期內重大經濟事項合規性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計對象任職前后有關經濟遺留問題和手續交接的專門材料；

（七）被審計對象任期內有關經濟監督部門及檢查機構曾經做出的重大事項結果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計對象任期內，企業在銀行和非銀行金融機構設立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶；

（九）審計組認為需要提供的其他離任審計資料。

八、被審計對象所在公司（部門）和被審計對象接到離任審計通知書后，應當及時、全面、如實向審計組提供相關的資料。

九、被審計對象及所在公司（部門）應就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

十、審計組在實施審計過程中，可以以書面、座談等形式，向有關企業和個人就被審計對象任期內的相關問題，進行審計調查并實施必要的審計程序和方法。相關人員應予積極配合。

十一、審計組實施審計后，應當提交經濟責任離任審計報告，其內容包括：

（一）實施審計工作的基本情況；

（二）審計發現的被審計對象及其所在公司（部門）、所在崗位任期經濟責任目標的完成情況及違反財經法規和廉政規定的主要問題；

（三）劃分被審計對象對審計發現的問題應負有的主管責任和直接責任；

（四）對被審計對象及其所在企業存在的違反國家財經法規、集團公司相關規定的問題的處理、處罰意見及改進建議；

（五）需要反映的其他情況；

十二、審計報告報送前，應當征求被審計對象及其所在公司（部門）的意見。做到證據充分，依據可靠，事實清楚，客觀公正、實事求是，被審計對象及其所在公司（部門）應當自接到審計報告征求意見稿之日起15日內將書面反饋意見送交審計組復審；逾期沒有提出書面反饋意見的，視為無異議。

十三、內審機構應對離職被審計對象作出評價，反映被審計對象責任履職情況，出具審計意見書；對違反國家財經法規和廉政規定需要依法給予處理、處罰的，應在審計職權范圍內或集團

公司董事會授權范圍內作出審計決定。審計意見書、審計決定應當送被審計對象所在企業，同時抄送被審計對象本人。

十四、被審計對象所在公司（部門）對審計意見書或審計決定如有異議，按審計復議程序，由公司董事長或總經理裁決。

十五、離職審計結束后，內審機構按審計檔案管理有關規定，建立審計檔案。

十六、本制度自董事會批準頒布之日起執行。

十七、本制度由董事會委托審計委負責解釋。

二○一一年一月六日

第五篇：離任經濟責任審計制度

涂家垴鎮村黨組織書記離任經濟責任審計制度

一、村經濟責任目標完成情況

任期內農民人均純收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；村級集體資產是否增值和債務是否下降；財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度是否健全等。

二、財經法紀執行情況

各項收入是否及時、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“帳外帳”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來帳上虛增債務等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。

三、農民群眾關心的熱點問題

1、集體資產處置。主要審計：村集體企業改制、并村過程中集體資產的處置情況，有無非法轉讓、轉賣和侵吞集體資產的行為等。

2、債權、債務管理。主要審計：村里舉債是否經村民代表大會討論，按規定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業為由擅自高息借債；是否擅自為企業貸款提供擔保、抵押，導致新增債務；有無借債進行達標升級活動等情況。

3、土地發包、承包。主要審計：“四荒”等資源型資產的發包是否采取招標、拍賣、租賃、參股等方式，是否簽訂規范的承包合同；村級基建工程是否公開招標，有無“人情”承包和“以權”承包等。

4、專項資金管理。主要審計：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；糧食直補資金的發放情況等。

5、財務公開。主要審計：財務公開是否全面、直實、及時、規范；村內“一事一議”籌資籌勞的程序是否規范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。

四、其他需要審計的事項等

2010 年4月16日 中共涂家垴鎮黨政辦