第一篇：寒亭區(qū)總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度

寒亭區(qū)總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度

第一條 為加強(qiáng)工會(huì)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《工會(huì)法》、《審計(jì)法》、《工會(huì)章程》等有關(guān)法律法規(guī)及上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 離任審計(jì)的對(duì)象：

全區(qū)各級(jí)工會(huì)委員會(huì)、工會(huì)工作委員會(huì)、工會(huì)聯(lián)合會(huì)主席（主任），以及其他需要進(jìn)行離任審計(jì)的工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部。上述人員因工作調(diào)動(dòng)、職務(wù)變更、退離休等原因正式離開(kāi)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)工作崗位前，均應(yīng)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)。

第三條 離任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）任期內(nèi)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入、上解、管理和使用情況；

（二）工會(huì)資產(chǎn)的管理、保值和增值情況；

（三）各項(xiàng)基金的提取和使用情況；

（四）本級(jí)工會(huì)重大投資項(xiàng)目的預(yù)決算及投資效益情況；

（五）債權(quán)債務(wù)情況；

（六）對(duì)企事業(yè)單位的投資收回或投資效益實(shí)現(xiàn)及合同、協(xié)議兌現(xiàn)情況；

（七）與單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度；

（八）離任者個(gè)人在本單位使用的公物借還情況；

（九）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第四條 離任審計(jì)方法：

各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)依照有關(guān)法律、法規(guī)和政策負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)，根據(jù)需要也可由上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)或委托社會(huì)審計(jì)。

第五條 離任審計(jì)程序：

（一）各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)離任前，應(yīng)由上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)安排進(jìn)行離任審計(jì)。離任者所在單位（包括離任者）應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供下列資料：離任者任期內(nèi)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面資料；會(huì)計(jì)資料、財(cái)產(chǎn)資料；債權(quán)債務(wù)資料；財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理制度；重大經(jīng)濟(jì)合同履行情況；其他有關(guān)資料。

（二）審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，應(yīng)聽(tīng)取離任者有關(guān)任期內(nèi)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明，查閱復(fù)核有關(guān)會(huì)計(jì)資料，核實(shí)賬、庫(kù)、物，并可采取適當(dāng)形式向有關(guān)人員了解情況。

（三）審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)情況，實(shí)事求是，客觀公正地寫出審計(jì)報(bào)告。

（四）審計(jì)結(jié)果的報(bào)告，須報(bào)上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，同時(shí)反饋給離任者，并由離任者簽署意見(jiàn)。

（五）如委托社會(huì)審計(jì)，經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)收到社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在十五日內(nèi)做出審計(jì)結(jié)論，并送離任者和所在單位。

（六）離任者如對(duì)審計(jì)報(bào)告（審計(jì)結(jié)論）有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告（審計(jì)結(jié)論）十五日內(nèi)，向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)接到復(fù)審申請(qǐng)之日起，十五日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審期內(nèi)，原審計(jì)結(jié)論照常執(zhí)行。

第六條 離任審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，由同級(jí)工會(huì)負(fù)責(zé)解決。第七條 各級(jí)工會(huì)所屬企事業(yè)單位法人代表離任審計(jì)參照本辦法執(zhí)行。第八條 本辦法由區(qū)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第九條 本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：寒亭區(qū)總工會(huì)審計(jì)回訪制定

寒亭區(qū)總工會(huì)審計(jì)回訪制度

第一條

為了加大工會(huì)內(nèi)部審計(jì)整改力度，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)效力，運(yùn)用好審計(jì)成果，推動(dòng)工會(huì)經(jīng)審工作制度化、規(guī)范化建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和全總經(jīng)審會(huì)《工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程(試行)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況制定本制度。

第二條

本制度適用于寒亭區(qū)總工會(huì)直屬企事業(yè)單位、縣區(qū)工會(huì)及基層工會(huì)。

第三條

本制度所稱審計(jì)回訪，是指市總工會(huì)經(jīng)審及其工作機(jī)構(gòu)（經(jīng)審辦公室）依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制定制定，到被審計(jì)單位就市總經(jīng)審會(huì)及其工作機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)意見(jiàn)的整改、落實(shí)情況進(jìn)行追蹤檢查。

第四條

審計(jì)回訪工作在市總經(jīng)審會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，由其工作機(jī)構(gòu)經(jīng)審辦組成回訪小組具體負(fù)責(zé)實(shí)施。

第五條

審計(jì)回訪小組主要職責(zé)：

1、組織開(kāi)展對(duì)《審計(jì)法》、工會(huì)經(jīng)審工作制度以及與審計(jì)有關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)章的學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹工作。

2、組織實(shí)施對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)回訪。

3、協(xié)調(diào)市總經(jīng)審委員參與審計(jì)回訪工作，每年安排市總經(jīng)審委員參與部分被審計(jì)單位審計(jì)回訪工作，充分發(fā)揮經(jīng)審委員作用，監(jiān)督檢查審計(jì)工作。

4、組織開(kāi)展審計(jì)回訪經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和交流活動(dòng)，撰寫工作信息。

5、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)回訪小組提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行落實(shí)并督促整改。

第六條

審計(jì)回訪主要內(nèi)容：

1、檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書的執(zhí)行情況，增強(qiáng)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)的意識(shí)，抓好審計(jì)建議的整改落實(shí)和審計(jì)決定的貫徹執(zhí)行，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)權(quán)威。審計(jì)回訪小組認(rèn)為有必要時(shí)，可以對(duì)有關(guān)賬冊(cè)進(jìn)行核實(shí)，也可以對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范化核實(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、被審計(jì)單位將審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)情況的書面報(bào)告及時(shí)上報(bào)。

3、通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)等形式，召集被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員，了解經(jīng)審干部在執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律方面的情況，把審計(jì)回訪工作與經(jīng)審隊(duì)伍建設(shè)結(jié)合起來(lái)。

第七條

審計(jì)回訪中，對(duì)已經(jīng)糾正或正加以糾正的，及時(shí)予以肯定，對(duì)整改效果好的，給予表?yè)P(yáng)；對(duì)無(wú)正當(dāng)理由，不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)，未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行整改的，將予以批評(píng)；對(duì)拒絕不整改的將按照工會(huì)相關(guān)規(guī)定，追究?jī)?nèi)部審計(jì)責(zé)任。

第八條

審計(jì)回訪納入工作計(jì)劃，每年底前對(duì)審計(jì)回訪結(jié)果進(jìn)行歸類、匯總并形成文字總結(jié)。

第九條

本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第三篇：領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)

嚴(yán)塘鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府政職領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，政府任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)正領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)，分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)?shù)闹鞴茇?zé)任和直接責(zé)任。審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（1）預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。

（2）預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況。

（3）專項(xiàng)基金的管理和使用情況。

（4）國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及飽值增值情況。

（5）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。

（6）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

二、村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)

行使村集體及村民委員會(huì)財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村委會(huì)成員都接受任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任轉(zhuǎn)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)為：

（1）任期內(nèi)農(nóng)民人均純收入、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、村民集體資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。

（2）財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況。主要審計(jì)各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入帳，有無(wú)侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小

金庫(kù)”問(wèn)題；是否存在通過(guò)虛增債權(quán)的手段來(lái)虛增收入以及將收入或非法掛在往來(lái)帳上虛增債務(wù)等問(wèn)題；是否存在未按民主程序，私下交易土地等問(wèn)題。

（3）集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)管理、土地發(fā)包承包、專項(xiàng)資金管理和財(cái)務(wù)公開(kāi)等農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)當(dāng)?shù)攸h委、政府和農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。

三、村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)的組織

各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門和監(jiān)察機(jī)關(guān)、糾風(fēng)辦要在當(dāng)?shù)攸h委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)申計(jì)工作。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，即要找準(zhǔn)問(wèn)題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，即不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫折村干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村部侵占集體資產(chǎn)和基金，鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退賠和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任黨政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。

第四篇：離任審計(jì)制度

華為公司離任審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過(guò)對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條

定義

負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。

離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條

適用范圍

公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 離任審計(jì)的管理

第四條 管理機(jī)構(gòu)

公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級(jí)負(fù)責(zé)原則

公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。

國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見(jiàn)報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條 人員 實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過(guò)程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)

實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：

（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；

（三）參加有關(guān)的會(huì)議；

（四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（五）對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；

（六）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見(jiàn)，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；

（八）根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工

第八條 審計(jì)內(nèi)容

（一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問(wèn)題及處理建議；（3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；

4、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

（二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；

（3）對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問(wèn)合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問(wèn)題及處理建議；

（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。

對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。

在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。

第四章 離任審計(jì)的工作程序

第十條 通知

公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。

第十一條 準(zhǔn)備

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：

（一）離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問(wèn)題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關(guān)記錄。

對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。

審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計(jì)

離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。

審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開(kāi)一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條 述職

對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問(wèn)。第十四條 取證方式

審計(jì)小組通過(guò)查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條 審計(jì)報(bào)告 離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見(jiàn)書兩種。

離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見(jiàn)；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見(jiàn)；其它審計(jì)意見(jiàn)和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見(jiàn)一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見(jiàn)書，離任審計(jì)意見(jiàn)書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條 申訴

被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見(jiàn)書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見(jiàn)書之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見(jiàn)書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條 審計(jì)期限

審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開(kāi)始，至提出離任審計(jì)意見(jiàn)書的時(shí)間。

對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見(jiàn)書的時(shí)間不應(yīng)超過(guò)六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。第十八條 立卷歸檔

審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過(guò)程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理

第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議

離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)處理

（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

（二）審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無(wú)法接受；

2、被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。

（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。

第二十二條 應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

第五篇：離任審計(jì)制度

離任審計(jì)制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。

第三條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。

第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。

第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書面意見(jiàn)，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。

第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒(méi)有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。

第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。