第一篇：干部離任審計制度

干部離任審計制度

為了加強對公園內(nèi)部的監(jiān)督管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部及要害崗位勤政廉政，履行職責(zé)，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀(jì)律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為，配合相關(guān)部門做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任離任審計工作，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價。現(xiàn)結(jié)合我園工作特點，制定本制度。

一、離任審計是對擬擔(dān)任、交流、免職、崗位調(diào)整、辭退、內(nèi)退、退休的各級領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員（以下簡稱審計對象），在正式離開原工作崗位前，對其任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬崗位財務(wù)收支、經(jīng)濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，明確責(zé)任并做出結(jié)論的內(nèi)控制度。

二、離任審計的對象主要為：所屬各企業(yè)中層以上管理干部、要害崗位（管人、管物、管錢）及其他需要內(nèi)部審計的管理人員。

三、及時、全面、如實的向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)材料

（一）被審計對象任期內(nèi)各項經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)計劃的完成情況；

（二）財務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理制度，職責(zé)分工資料；

（三）被審計對象任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、帳簿、憑證、臺帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；

（四）各種財產(chǎn)物資盤點表，債務(wù)清理明細(xì)表；

（五）被審計對象任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計對象任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

（七）被審計對象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項結(jié)果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計對象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶。

（九）審計組認(rèn)為需要提供的其他離任審計資料。

九、被審計對象應(yīng)就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

十、積極配合審計部門就被審計對象任期內(nèi)有關(guān)問題，進行審計調(diào)查并實施必要的審計程序和方法。

第二篇：離任審計制度

華為公司離任審計制度

第一章 總 則

第一條

目的

為了加強對離任人員所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的審計監(jiān)督，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條

定義

負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。

離任審計是指上述負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進行核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。第三條

適用范圍

公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。

其他負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 離任審計的管理

第四條 管理機構(gòu)

公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級負(fù)責(zé)原則

公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實施。

國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機構(gòu)實施。

其他負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。第六條 人員 實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。

審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。

審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)

實施離任審計的人員具有下列職權(quán)：

（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；

（三）參加有關(guān)的會議；

（四）對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；

（五）對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；

（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況；

（八）根據(jù)離任審計工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工

第八條 審計內(nèi)容

（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進行的離任審計的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的落實情況：

（1）對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；

4、其它需要審計的事項。

（二）對其他負(fù)有經(jīng)濟及項目合作責(zé)任的人員進行的離任審計的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況：

（1）任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；

（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術(shù)合作等。

2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；

（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計分工

上述離任審計的內(nèi)容實行審計責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門的指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。

對每一位離任人員進行審計，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進入審計。

在審計中，被審計人員認(rèn)為審計人員不宜審計的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計。

第四章 離任審計的工作程序

第十條 通知

公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進行離任審計的人員名單通知相應(yīng)的審計機構(gòu)。承擔(dān)離任審計任務(wù)的審計機構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計通知書。

第十一條 準(zhǔn)備

被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：

（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關(guān)記錄。

對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財會和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料；單位歷年工作總結(jié)報告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機構(gòu)出具的檢查報告；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認(rèn)為需要的其它資料。

審計機構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計

離任審計工作一般采取就地審計的方式。

審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責(zé)任的時間界限。第十三條 述職

對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進行離任審計時，在審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會議或其它適當(dāng)?shù)臅h上作述職報告，并回答有關(guān)詢問。第十四條 取證方式

審計小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。第十五條 審計報告 離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。

離任審計報告的內(nèi)容包括：對被審計人員述職報告中所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任落實情況真實性的審計意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建議。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方認(rèn)可。若無法達成一致意見，審計小組應(yīng)將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上報審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機構(gòu)。第十六條 申訴

被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關(guān)部門。第十七條 審計期限

審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。

對內(nèi)部調(diào)動的審計應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書的時間不應(yīng)超過六個月，對其他人員不應(yīng)超過三個月。第十八條 立卷歸檔

審計工作終結(jié)，組織實施審計的機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎勵及處理

第十九條 獎勵建議

離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。第二十條 審計處理

（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)保。

（二）審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：

1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；

2、被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的情況報告；

3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；

4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。

（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計工作。

第二十二條 應(yīng)該提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認(rèn)真，以致被審計人員有重大經(jīng)濟責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

第三篇：離任審計制度

離任審計制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。

第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所或其他審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結(jié)論。

第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責(zé)以及實際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結(jié)論。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

第七條 離任審計、審查報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。

第八條 審計、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應(yīng)當(dāng)附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復(fù)審計或者審查。

第十條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計、審查報告。

第十一條 出具離任審計報告的會計師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

第十二條 離任審計、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。

第十三條 本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

第四篇：離任審計制度[2011修改版]

內(nèi)部離任審計制度

為了加強對公司內(nèi)部的監(jiān)督管理，適應(yīng)公司多元化發(fā)展需要，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部及要害崗位勤政廉政，履行職責(zé)，根據(jù)國家審計署《關(guān)于任期經(jīng)濟責(zé)任審計》有關(guān)規(guī)定的通知精神，全面落實經(jīng)濟責(zé)任，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀(jì)律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為。建立公司經(jīng)營業(yè)績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經(jīng)濟責(zé)任制度、崗位績效考核制度等內(nèi)控制度，實行管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任離任審計，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價；因違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或管理職務(wù)，為公司人才合理流動和經(jīng)濟責(zé)任考核提供參考。按照離任審計的范圍、內(nèi)容、原則、程序、方法，結(jié)合公司特點，制定本制度。

一、離任審計的目的：對離任人員任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬企業(yè)（崗位）財務(wù)收支、經(jīng)濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，并明確責(zé)任做出結(jié)論。

二、離任審計的對象主要為：擬擔(dān)任、免職、崗位調(diào)整、辭退的各級領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員及其他需要內(nèi)部審計的管理人員。

三、離任審計的主要內(nèi)容：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策、規(guī)范性內(nèi)控文件的情況，任期目標(biāo)任務(wù)的完成情況，對被審計對象因個人原因違反規(guī)定、未完成任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任；

（二）財務(wù)制度及其他經(jīng)濟制度執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)及被審計對象個人違反財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（三）資產(chǎn)管理情況，對所屬企業(yè)固定資產(chǎn)的購置和處置、債權(quán)債務(wù)管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產(chǎn)占用應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（四）管理現(xiàn)狀及分管經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)情況；

（五）重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對不正當(dāng)履行職責(zé)造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（六）重大經(jīng)濟問題反映、報告情況；對所屬企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等統(tǒng)計數(shù)據(jù)、基建項目及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（七）其他需要審計的事項；

四、離任審計一般應(yīng)在審計對象離開原工作崗位前兩周內(nèi)進行。遇有特殊情況，需要離任后進行審計、暫緩審計的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可先離任再履行審計程序，但組織調(diào)動手續(xù)應(yīng)待審計完畢后予以辦理。未經(jīng)離任審計，未劃清責(zé)任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對需要進行離職審計而未進行離職審計的被審計對象辦理離職手續(xù)的，由承辦調(diào)動手續(xù)的人資部門和當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

五、在實施離任審計前，審計委向被審計對象所在公司（部門）送達《離任審計通知書》，同時抄送被審計對象個人。

六、被審計對象認(rèn)為內(nèi)審人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計公正，有權(quán)向公司審計委提出內(nèi)審人員回避的要求；內(nèi)審人員

在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。內(nèi)審人員是否回避，由公司決定。

七、被審計對象所在公司（部門）接到離任審計通知書后，應(yīng)及時、全面、如實向?qū)徲嫿M提供相關(guān)的資料。包括：

（一）被審計對象任期內(nèi)各項經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)計劃的完成情況；

（二）財務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理制度，職責(zé)分工資料；

（三）被審計對象任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、帳簿、憑證、臺帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；

（四）各種財產(chǎn)物資盤點表，債務(wù)清理明細(xì)表；

（五）被審計對象任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計對象任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

（七）被審計對象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項結(jié)果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計對象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶；

（九）審計組認(rèn)為需要提供的其他離任審計資料。

八、被審計對象所在公司（部門）和被審計對象接到離任審計通知書后，應(yīng)當(dāng)及時、全面、如實向?qū)徲嫿M提供相關(guān)的資料。

九、被審計對象及所在公司（部門）應(yīng)就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

十、審計組在實施審計過程中，可以以書面、座談等形式，向有關(guān)企業(yè)和個人就被審計對象任期內(nèi)的相關(guān)問題，進行審計調(diào)查并實施必要的審計程序和方法。相關(guān)人員應(yīng)予積極配合。

十一、審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟責(zé)任離任審計報告，其內(nèi)容包括：

（一）實施審計工作的基本情況；

（二）審計發(fā)現(xiàn)的被審計對象及其所在公司（部門）、所在崗位任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的完成情況及違反財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的主要問題；

（三）劃分被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

（四）對被審計對象及其所在企業(yè)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)、集團公司相關(guān)規(guī)定的問題的處理、處罰意見及改進建議；

（五）需要反映的其他情況；

十二、審計報告報送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象及其所在公司（部門）的意見。做到證據(jù)充分，依據(jù)可靠，事實清楚，客觀公正、實事求是，被審計對象及其所在公司（部門）應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起15日內(nèi)將書面反饋意見送交審計組復(fù)審；逾期沒有提出書面反饋意見的，視為無異議。

十三、內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對離職被審計對象作出評價，反映被審計對象責(zé)任履職情況，出具審計意見書；對違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在審計職權(quán)范圍內(nèi)或集團

公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。審計意見書、審計決定應(yīng)當(dāng)送被審計對象所在企業(yè)，同時抄送被審計對象本人。

十四、被審計對象所在公司（部門）對審計意見書或?qū)徲嫑Q定如有異議，按審計復(fù)議程序，由公司董事長或總經(jīng)理裁決。

十五、離職審計結(jié)束后，內(nèi)審機構(gòu)按審計檔案管理有關(guān)規(guī)定，建立審計檔案。

十六、本制度自董事會批準(zhǔn)頒布之日起執(zhí)行。

十七、本制度由董事會委托審計委負(fù)責(zé)解釋。

二○一一年一月六日

第五篇：離任經(jīng)濟責(zé)任審計制度

涂家垴鎮(zhèn)村黨組織書記離任經(jīng)濟責(zé)任審計制度

一、村經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況

任期內(nèi)農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；村級集體資產(chǎn)是否增值和債務(wù)是否下降；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。

二、財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況

各項收入是否及時、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權(quán)的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來帳上虛增債務(wù)等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。

三、農(nóng)民群眾關(guān)心的熱點問題

1、集體資產(chǎn)處置。主要審計：村集體企業(yè)改制、并村過程中集體資產(chǎn)的處置情況，有無非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)的行為等。

2、債權(quán)、債務(wù)管理。主要審計：村里舉債是否經(jīng)村民代表大會討論，按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借債；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)；有無借債進行達標(biāo)升級活動等情況。

3、土地發(fā)包、承包。主要審計：“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃、參股等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級基建工程是否公開招標(biāo)，有無“人情”承包和“以權(quán)”承包等。

4、專項資金管理。主要審計：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；糧食直補資金的發(fā)放情況等。

5、財務(wù)公開。主要審計：財務(wù)公開是否全面、直實、及時、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用情況等。

四、其他需要審計的事項等

2010 年4月16日 中共涂家垴鎮(zhèn)黨政辦