第一篇：管理人員離任審計制度

第一節(jié) 管理人員離任審計制度 目的

為規(guī)范公司管理，健全對管理人員的監(jiān)督制約機制，保證公司健康有序發(fā)展，根據(jù)國家相關法規(guī)和公司實際情況制定本制度。2 范圍

本制度適用于公司所屬基層各公司負責人。3 引用文件管理內容

4.1總則

4.1.1公司管理人員離任審計，是指管理人員因工作調整或辭職等情況離開其工作崗位時，對其任職期間履行職責的情況進行全面審計，對其任期進行評價，并確認其業(yè)績和應承擔的責任。

4.1.2本制度所稱管理人員是指公司基層單位中層正職（含負責全面工作的項目負責人）。

4.1.3離任審計是公司管理人員離任時的必須程序，實行先審計后離任。

4.1.4審計工作由公司審計組負責，黨群工作部監(jiān)察，參與審計人員要忠于職守，客觀公正，保守秘密。

4.2審計范圍與權限

4.2.1對管理人員的離任審計主要包括以下內容：

（一）任期所負責的工程項目施工管理情況；

（二）任期基層單位管理情況；

（三）貫徹執(zhí)行公司有關規(guī)章制度情況；

（四）對重大事項的決策情況，以及因決策失誤，造成的重大經(jīng)濟損失或不良后果；

（五）個人履行管理職責的情況，以及因監(jiān)管不力造成的重大損失；

（六）個人廉潔自律情況，以及由于本人違反廉潔自律有關規(guī)定給公司造成的重大損失；

（七）重大問題反映報告情況，對職責范圍內的報表數(shù)據(jù)及有關重大問題的報告失實、延誤應負的責任；

（八）對用人失察、失控造成的不良后果應負的責任

（九）其他需審計的事項。

4.2.2審計部門進行離任審計時，可以查閱審計對象任職期間的有關文件、記錄、賬表、憑證等資料，審計對象應向審計部門如實反映情況，提供真實數(shù)據(jù)和資料。4.3審計程序

4.3.1上述管理人員離職前經(jīng)公司總經(jīng)理批準后由成本合約部組織審計組實施。

4.3.2被審計人員就任期內經(jīng)營情況、管理情況、遺留問題等形成離任報告，在提出辭呈后三日內上交成本合約部。

4.3.3成本合約部通知各個職能部室對離職管理人員進行相關審計工作。

4.3.4內容確認。審計組綜合審計情況，整理提出審計報告初稿，并向審計對象通報審計情況，審計對象反饋審計意見。

4.3.5審計報告。審計組向公司總經(jīng)理提交審計報告，報告內容包括：審計對象履行職責的基本情況；審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計對象應承擔的責任；處理意見及建議。

4.4審計組架構 4.4.1審計組架構： 審計組組長：趙雷 審計組副組長：趙建軒 紀委監(jiān)察：黨群工作部

審計組成員：成本合約部、工程部、綜合部、設備部、安全部、財務部、黨群工作部。

4.5審計組職責 4.5.1各職能部門職責

(一)成本合約部：根據(jù)《工程項目過程審計和終結審計管理辦法》對管理人員任期工程項目進行終結審計。

(二)工程部：管理人員任期工程項目進度、質量、客戶意見等，物資部分管的物資部分應付款情況。

(三)綜合部：管理人員任期所負責項目部辦公經(jīng)費使用情況。(四)設備部：管理人員任期工程施工設備、辦公設備采購及使用情況。

(五)安全部：管理人員任期工程項目安全、文明施工專項費用等。(六)財務部：管理人員任期債權債務的管理核算情況，應收及應付款項是否真實、準確，款項的收入與支付手續(xù)是否齊備，其中應付款項中基層單位分管的物資部分由基層單位確認。

4.6附 則

4.6.1本制度自2016年10月24日起執(zhí)行。4.6.2本制度解釋權歸公司成本合約部。

第二篇：管理人員離任審計制度

管理人員離任審計制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司管理，健全對管理人員的監(jiān)督制約機制，保障公司健康有序發(fā)展，根據(jù)國家相關法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。

第二條 公司管理人員離任審計，是指管理人員因工作調整或辭職等情況離開其工作崗位時，對其任職期間履行職責的情況進行全面審計，對其任期進行評價，并確認其業(yè)績和應承擔的責任。

第三條 本制度所稱管理人員是指公司及各分（子）公司中層正職（含負責全面工作的副職及項目負責人）以上管理人員。

第四條 離任審計是公司管理人員離任時的必須程序，實行先審計后離任。

第五條 審計工作由公司監(jiān)察審計部組織實施，參與審計人員要忠于職守，客觀公正，保守秘密。

第二章 審計范圍與權限

第六條 對管理人員的離任審計主要包括以下內容：

(一)任期取得的主要成績；

(二)貫徹執(zhí)行公司有關規(guī)章制度情況；

(三)對重大事項的決策情況，以及因決策失誤，造成的重大經(jīng)濟損失或不良后果；

(四)個人履行管理職責的情況，以及因監(jiān)管不力造成的重大

損失；

(五)個人廉潔自律情況，以及由于本人違反廉潔自律有關規(guī)

定給公司造成的重大損失；

(六)重大問題反映報告情況，對職責范圍內的報表數(shù)據(jù)及有

關重大問題的報告失實、延誤應負的責任；

(七)對用人失察、失控造成的不良后果應負的責任；

(八)其他需審計的事項。

第七條 審計部門進行離任審計時，可以查閱審計對象所在公司或部門的有關文件、記錄、賬表、憑證等資料，審計對象及

所在公司應向審計人員如實反映情況，提供真實數(shù)據(jù)和資料。

第三章 審計程序

第八條 上述管理人員離任前由所在公司向公司總經(jīng)理提

出《離任審計建議書》，經(jīng)總經(jīng)理批準后由監(jiān)察審計部立項，組

成審計組實施。

第九條 審計通知。監(jiān)察審計部接到總經(jīng)理簽署的審計任務

后，應向審計對象所在公司發(fā)出《離任審計通知書》。內容包括：

審計內容、審計期限、審計時間和審計組成員及所要求提供的有

關材料等。

第十條 現(xiàn)場審計。審計組查閱有關文件、各種記錄、賬表、憑證等資料，并向有關部門和人員調查取證，核實有關情況。

第十一條 內容確認。審計組綜合審計情況，整理提出審計

報告初稿，并向審計對象通報審計情況，審計對象應以書面形式反饋審計意見。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，審計報告初稿可不與審計對象見面。

第十二條 審計報告。審計組向公司總經(jīng)理提交審計報告，報告內容包括：審計對象履行職責的基本情況；審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計對象應承擔的責任；處理意見及建議。

第四章 罰則

第十三條 審計對象及所在單位提供虛假資料、故意隱瞞事實的，對審計對象及有關責任人，給予相應處分。

第十四條 對干擾、阻撓審計工作，打擊報復審計人員的，由監(jiān)察審計部門責令改正，并給予相應處分。情節(jié)嚴重的，移交司法機關處理。

第五章 附則

第十五條 本制度由公司監(jiān)察審計部負責解釋。

第十六條 本制度自頒布之日起施行。

第三篇：離任審計制度

華為公司離任審計制度

第一章 總 則

第一條

目的

為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責任的審計監(jiān)督，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內部審計制度》的有關規(guī)定，制定本制度。第二條

定義

負有經(jīng)濟及項目責任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內合資合作廠、境外分支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構的第一負責人；

（二）各大系統(tǒng)內部與經(jīng)濟及投資工作關系密切的業(yè)務負責人及主要業(yè)務人員，這些業(yè)務包括但不限于財務、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。

離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目責任的人員因任期屆滿、調動、辭職等原因不再擔任原職務時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權債務的結算情況進行核實和報告的內部鑒證和評價活動。第三條

適用范圍

公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內合資合作廠、境外分支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構的第一負責人在任期屆滿、內部調動和辭職時都須接受離任審計。

其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實施細則中的規(guī)定為準。

第二章 離任審計的管理

第四條 管理機構

公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負責對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調和監(jiān)督。第五條 分級負責原則

公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實施。

國內合資合作廠、境外分支機構、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機構實施。

其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內部審計機構或其它內部管理部門負責，離任審計意見報公司審計部備案。第六條 人員 實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員應當具備較高的政策水平，具備與審計業(yè)務相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。審計過程中要充分利用公司內部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準，可以聘請公司外部的有關專家或專業(yè)機構參與全程或部分審計事項。

審計人員與被審計人員有利害關系的，應當主動申請回避；被審計人員認為審計人員與其有利害關系可能影響審計公正的，有權申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領導共同商定。

審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第七條 工作職權

實施離任審計的人員具有下列職權：

（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關的文件、資料；

（三）參加有關的會議；

（四）對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；

（五）對嚴重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權益的人員，提出追究責任的建議；

（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結論的落實情況；

（八）根據(jù)離任審計工作的需要，公司領導賦予的其它職權。

第三章 離任審計的內容及審計分工

第八條 審計內容

（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內合資合作廠、境外分支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構第一負責人進行的離任審計的內容包括：

1、所負經(jīng)濟責任的落實情況：

（1）對財、物等方面的內部控制是否存在重大缺陷；（2）財務收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3）債權債務的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。

2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：（1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下步工作的計劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內容。

3、離職時個人所欠公司的債務是否結算清楚；

4、其它需要審計的事項。

（二）對其他負有經(jīng)濟及項目合作責任的人員進行的離任審計的內容包括：

1、所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況：

（1）任職期間涉及財務收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權債務的清理和催收情況；

（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術合作等。

2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：（1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下步工作的計劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；

（3）商務活動中的債權債務關系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權債務關系。（4）個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時個人所欠公司的債務是否結算清楚。第九條 審計分工

上述離任審計的內容實行審計責任人分工負責制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟內容：審計部門、財務部門和被審計部門的指定人員；

（二）工作內容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與；

（三）涉密內容（分技術、商務、公共關系等）：公司或直接主管指定專人。

對每一位離任人員進行審計，要填相應的表格。表格中要明確寫出每類內容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關部門負責人批準方可進入審計。

在審計中，被審計人員認為審計人員不宜審計的部分內容可向相關最高負責人提出指定專人審計。

第四章 離任審計的工作程序

第十條 通知

公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實施細則中的規(guī)定，將需要進行離任審計的人員名單通知相應的審計機構。承擔離任審計任務的審計機構，對被審計單位發(fā)出審計通知書。

第十一條 準備

被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內準備好如下資料：

（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關記錄。

對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構的第一負責人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關資料，如單位財會和業(yè)務統(tǒng)計資料；單位歷年工作總結報告；單位章程及內部管理制度；公司內部和外部檢查機構出具的檢查報告；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認為需要的其它資料。

審計機構對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內容、小組成員、時間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計

離任審計工作一般采取就地審計的方式。

審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責任的時間界限。第十三條 述職

對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機構第一負責人進行離任審計時，在審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會議或其它適當?shù)臅h上作述職報告，并回答有關詢問。第十四條 取證方式

審計小組通過查閱有關的文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。第十五條 審計報告 離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。

離任審計報告的內容包括：對被審計人員述職報告中所負經(jīng)濟責任落實情況真實性的審計意見；任職期內應由被審計人員承擔責任的主要經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建議。離任審計報告應征求被審計人員及其上級領導的意見，并由被審計人員及其上級領導、審計小組三方認可。若無法達成一致意見，審計小組應將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上報審計機構的領導審定。

離任審計結束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領導、公司人力資源管理機構。第十六條 申訴

被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內向上一級審計機構或公司人力資源委員會申請復審。受理復審的單位，應當在接到申請后三十日內提出復審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關部門。第十七條 審計期限

審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。

對內部調動的審計應在十五天內完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書的時間不應超過六個月，對其他人員不應超過三個月。第十八條 立卷歸檔

審計工作終結，組織實施審計的機構應將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎勵及處理

第十九條 獎勵建議

離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領導提出獎勵建議。第二十條 審計處理

（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經(jīng)濟擔保。

（二）審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權通知公司相關部門暫時凍結被審計人員在公司的權益：

1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；

2、被審計人員沒有提供任職期間的所負經(jīng)濟責任的情況報告；

3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；

4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。

（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應立即向上級領導匯報，并通知有關部門凍結其在公司的所有權益；情節(jié)嚴重者可依照訴訟法的程序對其提起訴訟，以維護公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細則，以規(guī)范所轄范圍內的離任審計工作。

第二十二條 應該提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認真，以致被審計人員有重大經(jīng)濟責任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關人員的責任。第二十三條 本制度解釋權屬公司審計部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

第四篇：離任審計制度

離任審計制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內容準則》和其他有關法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構任職。

第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應當按相關要求聘請具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所或其他審計機構對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關監(jiān)管機構的，自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關監(jiān)管機構的，自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構。

第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業(yè)內部對審計對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結論。

第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業(yè)內部對審計對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務拓展情況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業(yè)內部控制建設和風險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計結論。

第六條 公司應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關材料。會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

第七條 離任審計、審查報告的內容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。

第八條 審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應當注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關或者其他監(jiān)管機構要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內容涵蓋本準則規(guī)定的相關內容的，可以不進行重復審計或者審查。

第十條 出具離任審計、審查報告的機構應當妥善保管離任審計、審查報告。

第十一條 出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務所相關負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關規(guī)定進行處罰。

第十二條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應處罰措施。

第十三條 本準則自董事會批準發(fā)布之日起施行。

第五篇：離任審計制度[2011修改版]

內部離任審計制度

為了加強對公司內部的監(jiān)督管理，適應公司多元化發(fā)展需要，嚴格財經(jīng)紀律，促進各級領導干部及要害崗位勤政廉政，履行職責，根據(jù)國家審計署《關于任期經(jīng)濟責任審計》有關規(guī)定的通知精神，全面落實經(jīng)濟責任，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為。建立公司經(jīng)營業(yè)績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經(jīng)濟責任制度、崗位績效考核制度等內控制度，實行管理人員任期經(jīng)濟責任離任審計，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價；因違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要追究其責任，并不得繼續(xù)擔任領導或管理職務，為公司人才合理流動和經(jīng)濟責任考核提供參考。按照離任審計的范圍、內容、原則、程序、方法，結合公司特點，制定本制度。

一、離任審計的目的：對離任人員任期內履行職責的情況以及在所屬企業(yè)（崗位）財務收支、經(jīng)濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，并明確責任做出結論。

二、離任審計的對象主要為：擬擔任、免職、崗位調整、辭退的各級領導、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員及其他需要內部審計的管理人員。

三、離任審計的主要內容：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和有關政策、規(guī)范性內控文件的情況，任期目標任務的完成情況，對被審計對象因個人原因違反規(guī)定、未完成任期經(jīng)濟責任目標應負的經(jīng)濟責任；

（二）財務制度及其他經(jīng)濟制度執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)及被審計對象個人違反財經(jīng)紀律應負相應的責任；

（三）資產(chǎn)管理情況，對所屬企業(yè)固定資產(chǎn)的購置和處置、債權債務管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產(chǎn)占用應負相應的責任；

（四）管理現(xiàn)狀及分管經(jīng)濟責任目標的實現(xiàn)情況；

（五）重大經(jīng)濟事項進行調查研究、論證、集體討論情況；對不正當履行職責造成經(jīng)濟損失或不良后果應負相應的責任；

（六）重大經(jīng)濟問題反映、報告情況；對所屬企業(yè)財務、生產(chǎn)、銷售等統(tǒng)計數(shù)據(jù)、基建項目及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負相應的責任；

（七）其他需要審計的事項；

四、離任審計一般應在審計對象離開原工作崗位前兩周內進行。遇有特殊情況，需要離任后進行審計、暫緩審計的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，可先離任再履行審計程序，但組織調動手續(xù)應待審計完畢后予以辦理。未經(jīng)離任審計，未劃清責任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對需要進行離職審計而未進行離職審計的被審計對象辦理離職手續(xù)的，由承辦調動手續(xù)的人資部門和當事人承擔相應的管理責任。

五、在實施離任審計前，審計委向被審計對象所在公司（部門）送達《離任審計通知書》，同時抄送被審計對象個人。

六、被審計對象認為內審人員與其有利害關系，可能影響審計公正，有權向公司審計委提出內審人員回避的要求；內審人員

在接受審計任務時認為本人與被審計對象有利害關系的，應當申請回避。內審人員是否回避，由公司決定。

七、被審計對象所在公司（部門）接到離任審計通知書后，應及時、全面、如實向審計組提供相關的資料。包括：

（一）被審計對象任期內各項經(jīng)濟責任目標計劃的完成情況；

（二）財務收支管理及有關經(jīng)濟活動的管理制度，職責分工資料；

（三）被審計對象任期內歷年財務報表、帳簿、憑證、臺帳、相關記錄、批復等與離職有關的所有資料；

（四）各種財產(chǎn)物資盤點表，債務清理明細表；

（五）被審計對象任期內重大經(jīng)濟事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計對象任職前后有關經(jīng)濟遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

（七）被審計對象任期內有關經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構曾經(jīng)做出的重大事項結果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計對象任期內，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構設立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶；

（九）審計組認為需要提供的其他離任審計資料。

八、被審計對象所在公司（部門）和被審計對象接到離任審計通知書后，應當及時、全面、如實向審計組提供相關的資料。

九、被審計對象及所在公司（部門）應就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

十、審計組在實施審計過程中，可以以書面、座談等形式，向有關企業(yè)和個人就被審計對象任期內的相關問題，進行審計調查并實施必要的審計程序和方法。相關人員應予積極配合。

十一、審計組實施審計后，應當提交經(jīng)濟責任離任審計報告，其內容包括：

（一）實施審計工作的基本情況；

（二）審計發(fā)現(xiàn)的被審計對象及其所在公司（部門）、所在崗位任期經(jīng)濟責任目標的完成情況及違反財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的主要問題；

（三）劃分被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題應負有的主管責任和直接責任；

（四）對被審計對象及其所在企業(yè)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)、集團公司相關規(guī)定的問題的處理、處罰意見及改進建議；

（五）需要反映的其他情況；

十二、審計報告報送前，應當征求被審計對象及其所在公司（部門）的意見。做到證據(jù)充分，依據(jù)可靠，事實清楚，客觀公正、實事求是，被審計對象及其所在公司（部門）應當自接到審計報告征求意見稿之日起15日內將書面反饋意見送交審計組復審；逾期沒有提出書面反饋意見的，視為無異議。

十三、內審機構應對離職被審計對象作出評價，反映被審計對象責任履職情況，出具審計意見書；對違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定需要依法給予處理、處罰的，應在審計職權范圍內或集團

公司董事會授權范圍內作出審計決定。審計意見書、審計決定應當送被審計對象所在企業(yè)，同時抄送被審計對象本人。

十四、被審計對象所在公司（部門）對審計意見書或審計決定如有異議，按審計復議程序，由公司董事長或總經(jīng)理裁決。

十五、離職審計結束后，內審機構按審計檔案管理有關規(guī)定，建立審計檔案。

十六、本制度自董事會批準頒布之日起執(zhí)行。

十七、本制度由董事會委托審計委負責解釋。

二○一一年一月六日