第一篇：聯創光電內部審計方案(初稿)

聯創光電內部審計方案

一： 內部審計制度

二： 內部審計方案

三： 審計工作手冊

四： 內部審計工作規范手冊 四： 內部審計的程序與方法 五： 內控審計工作流程 六：內部控制審計

1）

2）

3）工薪與人事循環調查問卷

4）

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6）

7）

8）

9）

10）生產循環調查問卷

11）

12）

13）

14）

15）投資管理內部控制審計

16）

17）

18）

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20）內控審計所需資料與文件

七：內部審計的內容與方法

1）

2）采購活動審計

3）

4）銷售與收款審計

5）

6）

7）

8）

9）基本建設投資項目預算、結算審計

10）

11）

12）

13）

14）任期責任審計實施

15）

16）

17）

八：內部審計模板

1）

2）

3）

4）被審計單位合計政策調查記錄

5）

6）

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8）

9）

10)

11)審計工作底稿

12)

九：附件資料

1）內部審計準則內部審計準則

2）準則與制度

第二篇：聯創光電內部審計方案

聯創光電內部審計方案

一： 內部審計制度

二： 內部審計方案

三： 審計工作手冊

四： 內部審計工作規范手冊 四： 內部審計的程序與方法 五： 內控審計工作流程 六：內部控制審計

1）

2）

3）工薪與人事循環調查問卷

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6）

7）

8）

9）

10）生產循環調查問卷

11）

12）

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14）

15）投資管理內部控制審計

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17）

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19）

20）內控審計所需資料與文件

七：內部審計的內容與方法

1）

2）采購活動審計

3）

4）銷售與收款審計

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7）

8）

9）基本建設投資項目預算、結算審計

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14）任期責任審計實施

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八：內部審計模板

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4）被審計單位合計政策調查記錄

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11)審計工作底稿

12)

九：附件資料

1）內部審計準則

2）

第三篇：內部審計方案

內部審計方法 目標

建立統一規范內部審計方法，并根據專業技術發展不斷改進，以便內部審計人員有效進行內部審計工作。

內部審計程序及方法

內部審計流程圖

第四篇：醫院內部審計方案

2016內部審計工作方案

各科室、各分院：

為加強我院內部審計工作，建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，充分發揮審計監督職能，強化內部管理、維護財經紀律、促進廉政建設、提高資金使用效率，更好地為醫院經濟建設服務。根據《衛生系統內部審計工作規定》和我院內部審計工作要求，制定2016審計工作方案：

一、開展醫療器械及衛生材料審計工作。主要審查

2014年、2015采購管理內部控制制度是否健全，是否認真執行器械、衛生材料采購預算、計劃、供應商選擇、采購、驗收、領發料和退料、付款等環節的相關內控制度；審查醫療器械及衛生材料是否按計劃或預算購進，招標采購過程是否按國家相關法律法規規定執行；審查毀損報廢的醫械設備及材料是否按規定報批處理，計價是否正確；審查衛生材料加成是否符合物價管理規定，賬務處理是否正確，賬賬、賬實是否相符。

二、做好東院區、桃園分院、武裝部分院2015財務收支審計工作。其審計對象包括各分院會計資料、其他經濟資料及其所反映的財務收支活動，目的是對其真實性、合法性和效益性進行審查、監督和評價。

三、繼續進行醫院績效工資審計工作。依據《2016年綜合目標績效管理方案》及相關規定對全院各科室、分院的科室核算情況，績效工資計提、發放情況進行審查、監督和評價。

四、加強醫療服務收費審計工作。審查臨床科室醫療服務價格收費執行情況，重點審查自立項目收費，漏收費，擅自提高或降低收費標準等內容；審計科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費標準執行情況；不定期檢查門診及醫技科室收費情況；檢查是否嚴格執行患者費用每日清單制度。對檢查中發現的問題查明原因，責令整改。不定期組織醫院兼職物價員物價收費業務知識培訓工作。

五、繼續做好基建項目及維護維修項目的審計工作，參與招標工作。不斷加強和改進對建設項目投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備及材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、后評價等過程的審查和評價。

六、加強醫院經濟合同審計工作。經濟合同是醫院對外部單位經濟業務往來的重要依據，經濟合同管理已成為醫院內部管理的一項重要內容，經濟合同審計是醫院內部控制制度的重要組成部分。內部審計工作將對經濟合同的可執行性、合法合規性及履行的有效性進行審查、評價和咨詢。

七、按照醫院《大型中醫醫院巡查》實施細則及責任分工要求做好巡查準備工作。具體重點審查特需服務收入占醫院業務收入的比例是否合理；特需服務項目內容是否明確。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應付工程款審計調查工作。即每月25號上報拖欠工程款累計清欠情況。

九、及時完成上級審計機關和醫院領導交辦的審計事項或其他臨時工作。

第五篇：酒店內部審計方案

重點：

1、酒店內部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店業務量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐飲收入的完整性，是否存在截留，3、采購報價制度.詢價制度的執行是否有效，核查報價是否存在異常波動，4、日常采購驗收流程與付款結算周期是否符合約定，非日常采購的審批手續是否完備，5、酒店成本以存計耗，重點分析毛利率水平，異常波動分析原因，6、固定資產、低耗、庫房的管理制度是否完善，執行是否有效，7、酒店裝修、改造、更新設備是否經過適當審批及預算控制

重點關注酒店的內部控制制度:

一.客房收入部分:

1.查看日核及夜核的操作流程,實際執行情況,每日形成的審核報表.(這是個重要的控制,一般來說上規模的酒店都使用管理軟件對入住.消費.掛帳.結算.房態情況等進行管理)

2.關注收銀員使用的結帳帳單的控制制度,如帳單的領用.核消.連號情況等.(如果收銀貪污會消毀電腦記錄.消毀帳單或用其他單據代替.但是如果夜審控制較好時會較容易被發現.所以審計人員可不必在此耗時)

3.核對出納每日收款金額與收銀員投款記錄及夜審日報數.(通過以上三個程序可以初步判斷收入的完整性.)(前臺接待處每日入住統計報表審核一般夜審已執行)

性)

其他的如洗衣費.麻雀牌使用費等就較難掌握,只能依賴酒店的內控

二.餐飲收入

1.核對夜核.日核的審核報告及出納收款報告.收銀投款記錄.(夜核核對的內容包括:入廚單一式二份.結帳單.菜式單價.加計總額)

2.酒吧.咖啡廳.桑拿.按摩的收入.漏洞最大較難審查.(就是本酒店的財務總監.夜審都很難監控)一般都以個人承包為多.三.會議場地使用費

1.核對夜核報表.核對銷售部銷售報表.2.中央空調開啟記錄.四.成本控制

1.2.使用部門的領用控制,特別關注工程部門(這一點財務總監自己都頭痛)

3.廚房直撥的瓜果時蔬魚肉.鮑.參.燕.翅使用情況這些只能靠行政總廚的控制.月末盤點以存計耗.分析毛利率和標準成本.五.財務核算比工業企業的簡單,可按常規審計程序進行.但要注意的是應收帳款.酒店的應收帳款和一般企業的概念不同,應收帳款分兩部分核算,一部份是客人已結帳并簽名確認,這部份會確認收入記入資產負債表中,另一部份是客人已離店辦的是暫結帳手序最終付款尚未明確未確認收入,而在內部記錄為應收客帳,這種情形在酒店中是常見的而且金額不小.以上說的是個人意見.如果是內部審計審計員會拿到上述資料,如果是外部審計可能就難做到.1、驗證酒店各項資產的購入、領用、攤銷、盤點和報廢等環節的內部控制是否健全、合理

和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優、損失、浪費等問題。

2、審查應收賬款是否清楚。

酒店應根據由夜審轉來的“應收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數字是否與原始單總計相符，并根據營業部或預訂部的有關資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規。

3、審查有無將不應列入成本費用的支出。如投資支出、被沒收的財物損失，支出的各項罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術改造等工程支出擠列成本費用。

4、驗證有關銷售業務的內部控制是否健全、合理和有效，有無弄虛作假問題。

5、審查酒店各部門營業收入的計數是否正確并如數入賬，有無收款不給收款憑證，有關收入憑證編號是否中斷，有無大頭小尾行為，有無隱瞞、轉移收入問題。酒店收入無主營業務和附營業務收入之分，所有收入都列入營業收入，酒店營業收入要做到合法、完整和及時。各部門上下是否盡力盡職。

6、對有關報表指標進行對比分析，發現先進部門和個人，找出存在問題及其關鍵所在，發掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計人員應經常深入現場，并對比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時深入了解并作出詳細記錄，問題發現及評析才能深入和有說服力。

個人覺得，酒店審計重點還是在收入、費用和稅金上面，里面大有文章可做

酒店內部審計方案

酒店內部審計是審計人員對酒店一定時期內的財務收支及其經濟效益從真實、合法、效益三方面進行審查和評價的活動，目的是加強酒店內部管理和控制，挖掘內部潛力，提高酒店效益。本文試從酒店的財務報告及其反映的資產、負債、所有者權益、成本費用和損益方面的審計內容進行論述。

一、酒店資產的審計

1、驗證酒店各項資產的購入、領用、攤銷、盤點和報廢等環節的內部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優、損失、浪費等問題。

如酒店存貨的采購、登記、領用是否有嚴格的內控制度，包括采購價格、采購質量的審批和驗收權限界定，存貨領用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規定審批手續等。

2、審查各項資產的計價、核算是否正確、合規，資產是否完整，質量是否符合規定和要求，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題。如對固定資產計價是否合理，核算是否正確。

從理論上講，固定資產的價值應包括酒店為購建某項固定資產達到可使用狀態前所發生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發生的，如固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發生的，如應分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應分攤的其他間接費用等，酒店是否根據固定資產不同的來源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價。

3、審查各項資產的賬證、賬賬、賬實、賬表是否相符，有無漏計多計資產等問題。

4、審查應收賬款是否清楚。

酒店應根據由夜審轉來的“應收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數字是否與原始單總計相符，并根據營業部或預訂部的有關資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規。

5、審查酒店長期投資、短期投資業務中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核

算是否正確、合規，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產等問題。

6、審查固定資產折舊的計提是否正確、合規，有無多提少提，人為地調節利潤。

酒店在計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產賬面原價為依據，當月增加的固定資產，當月是否不提折舊，當月減少的固定資產，當月是否照提折舊，固定資產的預計殘值率是否在固定資產原價的3%—5%范圍內，酒店是否根據財務制度中對各類固定資產的折舊年限的有關規定，結合自身的具體情況，合理地確定固定資產折舊年限，并確定哪些固定資產該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

二、酒店負債的審計

1、驗證酒店有關負債的內部控制是否行之有效，各項債務的發生和償還的審批手續是否齊全完備。

2、審查酒店各項債務的來源是否正確、合規，有無將有關收入轉移、隱匿于應付賬款問題，福利基金、工會經費、養老保險基金的計提是否合規。

3、審查酒店預提費用的計提是否正確、合規，有無利用預提費用人為地調節利潤。

4、審查長期借款的利息支出和有關費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規，有無將應當計入有關固定資產的購建成本的利息支出計入當期損益。

酒店發生的工程借款利息以及用外幣借款進行的工程發生的外幣折合差額應分別不同情況處理，屬于在固定資產尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發生的應計入固定資產造價，酒店是否將其計入當期損益。辦理竣工決算之后發生的，則計入當期損益，酒店是否將其計入固定資產。

5、審查酒店發行債券是否合理、合規，應付債券價值的計算是否正確，利息費用和應計利息的計算是否正確、合規，有無將應計入開辦費和固定資產價值的利息費用計入財務費用等問題。

酒店發行債券應按國家有關規定辦理，向有關部門上報有關正式文件，經批準后發行，應付債券計價是債券面額回應付利息之和的現值，記賬時將面額、溢價或折價和應付利息分項記錄，本期合并列入資產負債表中。

三、酒店所有者權益的審計

1、審核酒店資本是否真實、合規、財產估價是否合規、合理，有無通過財產估價侵犯法人合法權益問題。

酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應在賬上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對于應按規定的匯率分別對投入資本賬戶進行折合而產生的記賬本位幣差額，應在“資本公積”賬戶核算。除國家另有規定外，酒店的注冊資本應與實際資本相一致，在“實收資本”、賬戶核算，注冊資本一經確認，就不能隨意改變。以房屋、設備等實物投資的，應以有法律效力的評估機構給出的確認價格或者合同、協議約定的價格作為酒店記賬的依據。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規，有無多提少提。

酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

3、審查酒店應繳所得稅的計算是否正確、合規，有無漏繳或少繳問題。廣州地區中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計算應納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規定并經有關部門批準。

4、審查酒店彌補以前虧損的核算程序是否正確、合規，有無將應在稅后彌補的虧損在稅前彌補。酒店可以后稅前利潤彌補以前虧損，但從獲利起彌補虧損的期限不得超過五年，超過稅收規定的稅前利潤彌補期限，未彌補的以前虧損只能用稅后利潤彌補。

5、審查股利的分配和發放是否正確、合規，有無擅自發放和同股不同利。

四、酒店成本費用的審計

1、審查構成酒店成本的直接材料和計價是否正確、合規，有關支出憑證是否手續清楚，有無超過計劃或定額，領用是否合理。

根據酒店的經營特點，酒店的營業成本與制造業成本相比，有其鮮明特點。酒店費用開支有直接的認定對象，一般不存在費用分攤問題，酒店各部門的人工費用直接計入部門費用，不需要分攤計入營業成本。

2、審查待攤費用的攤銷的計算是否正確、合規，有無任意多攤少攤。

3、審查開辦費、無形資產攤銷是否正確、合規，有無隨意不均等攤銷。

4、審查計入財務費用的利息支出是否正確、合規，有無將應計入固定資產的利息記入財務費用。

酒店在籌建期間、清算期間所發生的籌資費用，如基建借款利息支出，不能計入財務費用，只能分別列入籌建期間的開辦費或清算損益。酒店在借款時發生的加息應單列于財務費用項目，而罰息開支則應計入營業外支出。

5、審查有無將不應列入成本費用的支出。如投資支出、被沒收的財物損失，支出的各項罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術改造等工程支出擠列成本費用。

五、酒店損益的審計

1、驗證有關銷售業務的內部控制是否健全、合理和有效，有無弄虛作假問題。

2、審查酒店各部門營業收入的計數是否正確并如數入賬，有無收款不給收款憑證，有關收入憑證編號是否中斷，有無大頭小尾行為，有無隱瞞、轉移收入問題。酒店收入無主營業務和附營業務收入之分，所有收入都列入營業收入，酒店營業收入要做到合法、完整和及時。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營業收入應繳納的各種稅金的計算和賬務處理是否 正確、合規，有無偷漏稅問題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規，其應收未收部分是否如數計入本期損益。

5、審查應屬于營業外收入的款項是否如實列收。營業外支出是否正確、合規，有無任意擴大營業外支出范圍，增設營業外支出項目。

6、審查利潤總額，核實營業收入、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收支的結轉是否正確、合規。

六、酒店財務報告的審計

酒店財務報告的審計包括對資產負債表、損益表、現金流量表和部門收益表等的審計。

1、財務報告與總分類賬、明細分類賬、日記賬所反映的數字是否一致，報表與報表之間的有關數字是否銜接，有無編制虛假決算，在編制報表的會計計量和填報方法上是否保持前后會計期間的一致性。

2、財務報告中的各項應當填列的項目和補充資料是否齊全、合規，有無應填未填問題。

3、本酒店的內部管理的會計報表是否及時正確和可靠。

4、對有關報表指標進行對比分析，發現先進部門和個人，找出存在問題及其關鍵所在，發掘潛力，堵塞漏洞，增加酒店效益。審計人員應經常深入現場，并對比參觀其他酒店的管理，征求或聽取顧客的意見，隨時深入了解并作出詳細記錄，問題發現及評析才能深入和有說服力。

以上方案轉貼內容只驗證有關數據的合法合規性，沒有對工作流程、管理制度、控制漏洞進

行分析，建議參考者在進行內部審計時加以重點關注，最大限度的為企業管理提出切實可行實施方案。