第一篇：市農業局內部審計試行方案

第一條 為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范財務管理行為，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》，結合本局具體情況，制定本規定。

第二條 本規定適用于局屬各單位(包括經濟實體)內部審計工作。

第三條 本規定所稱的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實施內部監督，依法檢查財務制度執行情況、會計帳目及相關資產，監督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。

局內部審計工作的職責由局經管科和財務室履行。

第四條 內部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業務指導和監督。

第五條 對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進行一次，也可根據工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

第六條 內部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據工作需要，經局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。

第七條 內部審計工作的主要職責：

(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計；

(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

(三)對局屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計；

(四)對局屬單位固定資產等投資項目進行審計；

(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

(六)對局屬單位的重大經濟事項和投資決策等進行評審；

(七)辦理法律法規規定的審計事項；

(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

第八條 內部審計工作權限。

(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算（計劃）及決算等會計資料，內部管理制度，重大經濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等 本文來自轉載請保留此標記。書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關的會議；

(三)檢查有關生產、經營和財務等活動的資料、文件、電子數據和現場勘察實物；

(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，報經局長同意，作出臨時制止決定；

(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料報經局長同意，有權予以暫時封存；

(七)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；

(八)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議；

(九)協助被審計單位建立健全有關內部規章制度；

(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

第九條 內部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內容應包括：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式等；

(二)審計組長及其成員的名單；

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條 審計組應根據批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監督，及時協調解決審計過程中的問題。

第十一條 審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。

審計報告應包括下列內容：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況；

(二)與審計事項有關的事實；

(三)依據的有關法律、法規、規章和政策；

(四)審計結論、處理意見和建議。

第十二條 審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條 審計終結后，內部審計機構或受委托的社會審計機構根據審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執行。

第十四條 經批準的審計決定書，被審計單位必須執行，并在執行結束后，向局提交執行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內以書面形式向局提出申訴，經局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

第十五條 內部審計機構對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定或審計意見書的執行情況。

第十六條 列入任期經濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經濟實體負責人。

第十七條 單位主要負責人任期經濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經法規的行為；

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為；

(三)失職、瀆職的行為；

(四)其他違反國家財經紀律的行為。

第十八條 單位主要負責人任期屆滿，或者任期內辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經濟責任審計。

第十九條 單位主要負責人任期經濟責任審計由局長研究決定后實施。

第二十條 單位主要負責人任期經濟責任審計包括以下內容：

（一）任期內貫徹執行國家財經法律法規以及局有關規章制度情況；

（二）任期內單位財務收支情況、內部管理、經濟目標完成和事業發展情況，國有資產保值、增值和債權、債務狀況，單位基建項目的執行情況；

（三）單位重要經濟活動的民主決策 本文來自轉載請保留此標記。情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規行為，有無重要糾紛和遺留問題；

（四）需要審計的其他事項。

第二十一條 內部審計機構可對模范遵守國家財經法規，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

第二十二條 內部審計機構可對下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的；

(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的；

(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(四)拒絕執行審計決定的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十三條 內部審計機構和內部審計人員在開展內部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條 局紀委應加強對單位負責人經濟責任審計工作的監督，發現違紀、違法問題應及時組織查處。

第二十五條 所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

第二十六條 審計人員應嚴格執行有關審計法律法規和規定。在審計過程中必須嚴格遵守職業道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條 七 審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第二十八條 本規定自印發之日起施行。此前印發的有關規章制度如有和本規定不一致的，以本規定為準。

第二篇：內部審計方案

內部審計方法 目標

建立統一規范內部審計方法，并根據專業技術發展不斷改進，以便內部審計人員有效進行內部審計工作。

內部審計程序及方法

內部審計流程圖

第三篇：農業局內部審計暫行規定

第一條 為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范財務管理行為，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》，結合本局具體情況，制定本規定。

第二條 本規定適用于局屬各單位(包括經濟實體)內部審計工作。

第三條 本規

定所稱的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實施內部監督，依法檢查財務制度執行情況、會計帳目及相關資產，監督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。

局內部審計工作的職責由局經管科和財務室履行。

第四條 內部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業務指導和監督。

第五條 對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進行一次，也可根據工作需要不定期進行。審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

第六條 內部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據工作需要，經局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。

第七條 內部審計工作的主要職責：

(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計；

(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

(三)對局屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計；

(四)對局屬單位固定資產等投資項目進行審計；

(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

(六)對局屬單位的重大經濟事項和投資決策等進行評審；

(七)辦理法律法規規定的審計事項；

(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

第八條 內部審計工作權限。

(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算（計劃）及決算等會計資料，內部管理制度，重大經濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關的會議；

(三)檢查有關生產、經營和財務等活動的資料、文件、電子數據和現場勘察實物；

(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，報經局長同意，作出臨時制止決定；

(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料報經局長同意，有權予以暫時封存；

(七)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；

(八)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議；

(九)協助被審計單位建立健全有關內部規章制度；

(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

第九條 內部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內容應包括：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式等；

(二)審計組長及其成員的名單；

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條 審計組應根據批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監督，及時協調解決審計過程中的問題。

第十一條 審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。

審計報告應包括下列內容：

(一)審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況；

(二)與審計事項有關的事實；

(三)依據的有關法律、法規、規章和政策；

(四)審計結論、處理意見和建議。

第十二條 審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條 審計終結后，內部審計機構或受委托的社會審計機構根據審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執行。

第十四條 經批

第四篇：內部審計工作評價辦法(試行)

河北省內部審計工作評價辦法（試行）

文章作者：河北省內瀏覽次數：2來源：河北省內協會網 字體：47 部審計師協會

冀審內[2010]5號

河北省內部審計師協會

關于制定《河北省內部審計工作評價辦法（試行）》的通知

各會員單位，各市內審協會：

根據我省內部審計工作發展需要，我們制定了《河北省內部審計工作評價辦法（試行）》，現發給你們，請遵照執行。

如有不明事宜，請與省內審協會秘書處聯系。聯系電話：0311-88606448。

附件：河北省內部審計工作評價辦法（試行）》

二○一○年八月二十五日

附件：

河北省內部審計工作評價辦法（試行）

第一條為了促進我省內部審計工作的科學化、規范化、職業化水平的不斷提升，提高內部審計工作質量，以內部審計工作的最優化促進組織效益最大化的實現，結合我省的內部審計雙優雙先評選活動，依據有關法律法規制定本辦法。

第二條內部審計工作評價實行量化評分辦法。評價結果是我省內部審計雙優雙先評選活動中評選內部審計工作先進單位、先進工作者的必要資料和主要依據。

第三條內部審計工作評價以自我評價為主，然后分別由各內審機構所在單位、內審機構負責人和各級協會審核并作出評價結論。

第四條內部審計工作評價由省內審協會統一組織。各省直會員單位的評價工作由省協會實施。各市、縣協會按所轄范圍分級實施，下一級協會對上級協會負責。

第五條內部審計工作評價的對象是內部審計機構和內部審計人員。

第六條內部審計機構工作評價主要內容（詳見表一）：

一、內部審計基礎工作評價項目；

二、內部審計部門管理評價項目；

三、內部審計項目管理評價項目；

四、綜合評價項目。

第七條內部審計人員工作評價主要內容（詳見表二）：

一、職業道德；

二、工作態度；

三、工作能力；

四、工作業績。

第八條內部審計工作評價每年進行一次，與全省內部審計雙優雙先評選活動同步進行。量化評分表

一、表二與其他評選資料同時報省內審協會。

第九條各市、縣內部審計協會，應當對所轄內部審計機構、內審人員的評價進行指導，并認真審核評價工作的真實客觀。

第十條本辦法由河北省內部審計師協會負責解釋。

第十一條本辦法自二○一○年八月二十五日起實施。

表一

河北省內部審計機構工作評價量化評分表

內審機構名稱： 評價： 評價日期：

評價項目 標準分（100）自我評價 縣協會評價 市協會評價 省協會

一、基礎工作評價 2551、內審制度建設

52、內部審計機構設置

53、人員配備

54、經費保障

55、辦公設施

二、部門管理評價 1051、內部審計計劃

52、審計資源利用

三、項目管理評價 2551、項目審計計劃

52、審計項目管理

53、項目審計成果

54、項目檔案管理

55、審計質量控制

四、綜合評價 4051、內部審計工作為組織的貢獻

52、內部審計工作外部評價

53、遵守內部審計職業道德

54、內部審計人員后續教育

55、內部審計理論研究和創新

6、內部審計人員業績考核與獎勵5機制

57、內部審計宣傳

58、專業報刊征訂

內審機構：（蓋章）單位：（蓋章）縣協會：（蓋章）市協會：（蓋章）

表二

評價：

姓名：

性別：年齡：

評價項目

一、職業道德

1、遵紀守法

2、客觀公正

二、工作態度

1、忠于職守

2、團結協作

3、服務意識

三、工作能力

1、專業勝任

2、理論研究

3、創新能力

4、后續教育

四、工作業績

1、工作任務

2、計劃執行

3、遵循準則

4、結論和建議

內審機構負責人：（蓋章）

河北省內部人員工作評價量化評分表評價日期：單位：文化程度：職稱：職務：標準分（100）自我評價 內審機構評價 所屬協會評價 省協會1055***55010101515單位負責人：（蓋章）

第五篇：醫院內部審計方案

2016內部審計工作方案

各科室、各分院：

為加強我院內部審計工作，建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，充分發揮審計監督職能，強化內部管理、維護財經紀律、促進廉政建設、提高資金使用效率，更好地為醫院經濟建設服務。根據《衛生系統內部審計工作規定》和我院內部審計工作要求，制定2016審計工作方案：

一、開展醫療器械及衛生材料審計工作。主要審查

2014年、2015采購管理內部控制制度是否健全，是否認真執行器械、衛生材料采購預算、計劃、供應商選擇、采購、驗收、領發料和退料、付款等環節的相關內控制度；審查醫療器械及衛生材料是否按計劃或預算購進，招標采購過程是否按國家相關法律法規規定執行；審查毀損報廢的醫械設備及材料是否按規定報批處理，計價是否正確；審查衛生材料加成是否符合物價管理規定，賬務處理是否正確，賬賬、賬實是否相符。

二、做好東院區、桃園分院、武裝部分院2015財務收支審計工作。其審計對象包括各分院會計資料、其他經濟資料及其所反映的財務收支活動，目的是對其真實性、合法性和效益性進行審查、監督和評價。

三、繼續進行醫院績效工資審計工作。依據《2016年綜合目標績效管理方案》及相關規定對全院各科室、分院的科室核算情況，績效工資計提、發放情況進行審查、監督和評價。

四、加強醫療服務收費審計工作。審查臨床科室醫療服務價格收費執行情況，重點審查自立項目收費，漏收費，擅自提高或降低收費標準等內容；審計科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費標準執行情況；不定期檢查門診及醫技科室收費情況；檢查是否嚴格執行患者費用每日清單制度。對檢查中發現的問題查明原因，責令整改。不定期組織醫院兼職物價員物價收費業務知識培訓工作。

五、繼續做好基建項目及維護維修項目的審計工作，參與招標工作。不斷加強和改進對建設項目投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備及材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、后評價等過程的審查和評價。

六、加強醫院經濟合同審計工作。經濟合同是醫院對外部單位經濟業務往來的重要依據，經濟合同管理已成為醫院內部管理的一項重要內容，經濟合同審計是醫院內部控制制度的重要組成部分。內部審計工作將對經濟合同的可執行性、合法合規性及履行的有效性進行審查、評價和咨詢。

七、按照醫院《大型中醫醫院巡查》實施細則及責任分工要求做好巡查準備工作。具體重點審查特需服務收入占醫院業務收入的比例是否合理；特需服務項目內容是否明確。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應付工程款審計調查工作。即每月25號上報拖欠工程款累計清欠情況。

九、及時完成上級審計機關和醫院領導交辦的審計事項或其他臨時工作。