第一篇：內部審計管理制度

內部審計管理制度

第一章 總 則

第一條 為了規范公司內部審計工作，提高內部審計工作質量，明確內部審計人員職責，發揮內部審計強化企業內部控制、改善企業經營管理、提高企業經濟效益的作用，保護投資者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業內部控制基本規范》、《公司章程》以及其他相關法律、法規及規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于對公司各內部機構及與財務報告相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。

第三條 本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條 本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

1、企業經營管理合法合規；

2、保障公司資產的安全；

3、財務報告及相關信息真實完整；

4、提高經營效率和效果；

5、促進企業實現發展戰略。

第五條 公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 內部審計機構、人員、職責、權限和工作原則

第六條 公司設立審計部，負責公司內部審計。審計部受公司董事會領導，在公司董事會審計委員會指導下獨立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。

第七條 公司董事會審計委員會的主要職責

1、監督及評估外部審計機構工作；

2、指導內部審計工作，監督內部審計制度制定及其實施；

3、批準審計部的年度內部審計工作計劃；

4、批準審計部的年度審計工作報告；

5、審閱公司的財務報告并對其發表意見；

6、評估內部控制的有效性；

7、對認為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；

8、協調公司管理層、內部審計部門及相關部門與外部審計機構的溝通；

9、公司董事會授權的其他事宜及相關法律法規中涉及的其他事項。第八條 公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務部門臨時抽調會計人員組成審計臨時小組，各單位財務部門應積極配合，不得以任何借口拒絕抽調。

第九條 審計部主要工作內容

對公司財務信息的真實性、準確性和完整性、內部控制制度建立和實施情況進行檢查監督。

第十條 審計部主要工作職責

1、依據國家有關法律、法規及公司章程擬定、修訂完善公司有關內部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準的審計計劃開展內部審計工作。

2、實施財務審計：對公司財務核算工作及其結果的合法性、真實性、準確性、完整性和效益性等進行監督檢查；對財務管理和資產管理情況進行監督評價。

3、實施內控審計：對公司內部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進行測評和監督檢查。

4、實施基建項目審計：對公司基本建設、技術改造等工程項目的立項、進度計劃、合同簽訂與執行、工程項目施工現場控制、概預算、決算等情況進行內部審計監督。

5、實施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執行情況進行內部審計監督。

6、實施經濟責任審計：對公司負有經濟責任的管理人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經濟活動及財務收支進行經濟責任審計。

7、實施專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項組織專項調查，并向公司董事會審計委員會報告審計調查結果。

8、對公司對外投資及收益情況進行審計監督。

9、協調并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質量進行審查和評價。

11、做好公司內部審計人員的管理、監督、培訓及考核工作。

12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條 審計人員職權與責任

1、有權讓被審計公司（部門）按時報送生產、財務報表及其他有關資料；

2、有權參加本公司和被審計公司（部門）的有關會議，主持召開與審計事項有關的會議；

3、有權檢查被審計公司（部門）相關生產、經營和財務活動的資料、文件，現場勘察有關實物資產；

4、有權對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

5、有權對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；

6、對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經董事會批準，有權予以暫時封存；

7、有權向被審計公司（部門）提出改進管理、完善內部控制和提高經濟效益的建議；

8、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經總裁批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，有權提出追究責任的建議；

10、在公司董事會授權范圍內，對違反公司有關規章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰；

11、審計人員應保持嚴謹的工作態度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發現的問題。如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導致無法做出正確判斷時，應及時報告董事會，審計人員不負相應的審計責任。

第十二條 公司各內部機構應當配合審計部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。

第十三條 公司實現審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關系時應當回避。

第十四條 審計部應當保持獨立性，不得置于公司其他部門的領導之下，或者與其他部門合署辦公。

第十五條 審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律，在審計過程中保持獨立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機密嚴守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

第十六條 審計人員要自覺接受集團下屬各公司各級員工的監督，對審計人員不遵守審計人員職業道德規范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。

第第十七條 審計人員在執行審計工作或實施審計程序的過程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或實施的審計程序有異議或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。

第三章 工作具體要求

第十八條 審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交下一年度內部審計工作計劃。

第十九條

審計部至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第二十條

審計部應在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。

第二十一條

內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等。

第二十二條 審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。第二十三條 審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。

第二十四條 審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。

第二十五條

審計部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容

1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；

2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

4、涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權授予經營管理層行使，是否在授權范圍內進行理財。

5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資。

第二十六條 審計部應當在重要資產的購買和出售事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容

1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；

4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十七條 審計部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容

1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況 和財務狀況是否良好；

3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

4、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

第二十八條 審計部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容

1、是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

2、關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；

3、關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

4、交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

5、交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

6、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。

第四章 審計工作程序

第二十九條 編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結束前根據公司部署和公司生產經營的需要，確定審計重點，編制提交下一年度內部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準后實施。

第三十條 確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據批準的年度審計工作計劃或董事會決定，結合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人和審計組。審計組應對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關業務流程、內部控制制度及財務狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經審計部負責人批準后實施。

項目審計計劃主要包括以下內容：

1、被審計公司（部門）名稱；

2、審計目的、范圍、內容、目標；

3、各項目審計時間安排；

4、其他事項。

第三十一條 下達審計通知書：審計組根據批準的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內容：

1、審計的范圍、內容、方式、時間；

2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。

被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。

第三十二條

實施審計：在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。

第三十三條 編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結后15日內編寫審計報告草稿。被審計者應當自接到審計報告草稿之日起5日內，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內部審計報告必須附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部負責人審核、簽字后，方能向審計委員會報出。

第三十四條 《審計報告》主要內容包括：（1）審計時間、內容、范圍、方式；（2）被審單位基本情況；

（3）通過審計揭示的有關事實，包括主要業績和發現的問題；

（4）對審計事項的評價。概括已審計項目的內容，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內控制度等進行評價；

（5）依據有關法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定、提出糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。

第三十五條 審計部提交審計報告后，經審計委員會復核后，由審計部在公司董事會規定或授權的職權范圍內按以下規定辦理

1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規定行為的，出具審計意見書；

2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發文，審計委員會召集人簽發，并附審計報告。

第三十六條 《審計處理決定》主要內容

1、審計內容、范圍、方式和時間；

2、審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實；

3、對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；

4、需要進行整改的事項及整改時限要求；

5、處理、處罰決定執行的期限和要求。

第三十七條 審計的復審：被審計公司（部門）對審計決定和結論如有異議，應在5天內向審計委員會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內作出是否復審決定。確定不需復審的，按原審計結論和決定執行，需要復審的，由審計委員會指定復審小組的人員構成。復審小組應在15天內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告并向審計委員會進行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進行處罰決定。復審期間原審計結論和決定暫不執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計公司（部門）必須執行。

第三十八條

公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。被審計公司（部門）或者協助執行的有關單位、部門應當自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。

第三十九條 審計部實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論、檢查中發現的內部控制缺陷和異常事項及對改善內部控制的建議。

第四十條

審計部編制年度內部控制評價報告后，應提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內部控制評價報告至少應當包括以下內容：

1、內控制度是否建立健全；

2、內控制度是否有效實施；

3、內部控制監督檢查工作的情況；

4、內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；

5、對本年度內部控制監督檢查工作計劃完成情況的評價；

6、完善內控制度的有關措施；

7、下一年度內部控制有關工作計劃。

第五章 審計證據及工作底稿

第四十一條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第四十二條 審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料，主要包括

（1）審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據。包括與審計事項有關的各種原始憑證、會計記錄（記帳憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

（2）通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關的事實是否確實存在的取證簽證單；

（3）就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄；（4）其他證據。

第四十三條 內部審計人員在審計工作中應當按照本制度規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第四十四條 審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。

1、主要內容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復核者姓名及復核日期；（7）其他應說明的事項。

2、審計過程記錄的內容包括：

（1）實施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；

（3）審計方式及其調整變更情況記錄；（4）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；（5）審計組討論記錄和審計復核記錄；

（6）審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關的記錄和證明資料。

3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務相關資料；

（2）與被審計者審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；

（3）其他有關的審計資料。

第六章 審計檔案管理

第四十五條 根據公司相關規定，應將記錄和反映內部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。

第四十六條 審計終結后，審計部應在15個工作日內對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四十七條 當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。

第四十八條 審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應標明保存期限。

第四十九條 審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部門內部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，應由審計部負責人批準。

第七章 獎 懲

第五十條 公司建立激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。第五十一條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，向董事會給予相應的處分、追究經濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第五十二條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，董事會給予相應的處分、追究經濟責任：

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第八章 附 則

第五十三條 對違反和影響本制度執行的人，應當追究其責任。

第五十四條 本制度接受中國相關法律法規、內控控制規范有關規定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關法律法規的規定執行。本制度與有關法律法規的規定不一致的，以有關法律法規的規定為準。

第五十五條 本制度在實施過程中，應以有利于公司有效運行，健康發展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調整。

第五十六條 本制度由總經理負責組織編制并解釋，經總經理審批之日起生效。

第二篇：內部審計管理制度（范文模版）

內部審計管理制度

1.目的：為規范內部審計執行，制定本制度。2.適用范圍：內部審計工作。3.內容： 3.1總則 3.1.1 釋義

公司的審計工作分為內部審計和外部審計。

A.1 內部審計是指公司審計經理在董事會的直接領導下，依據國家法律法規、企業內部審計協會規范和公司有關規章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業務經營各環節、財務系統和經濟效益開展監督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。

內部審計工作直接對董事會負責，審計經理發表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理層，以督促經理層改進工作。

A.2 外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業機構，對公司的財務狀況、經營成果和現金收支等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規、客觀公正等方面發表獨立審計意見和管理建議。

外部審計工作直接對董事會和股東負責，由審計經理配合工作，審計報告直接呈報董事會。3.1.2 目的

通過審計工作，實現以下目的：

A.1 加強公司的經營管理和業務監督，嚴肅財經紀律； A.2 查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益； A.3 加強對公司各部門的監督與控制；

A.4 確保有關規章制度的切實有效執行，改善經營管理； A.5 為董事會的經營決策提供相對獨立、客觀的資料。3.1.3 范圍

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本辦法適用于公司內部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內部審計機構

公司內部審計機構由審計委員會和審計部組成。3.2.1 董事會

董事會是審計工作的最高決策機構。董事會負責依據公司的規章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素，委托公司內部或外部審計機構具體的審計監察事項；根據董事會授權，決定外部審計機構的聘請和改聘，審批審計結果和審計決定等。3.2.2 審計委員會

審計委員會為董事會下設專業委員會，是公司審計工作的最高管理機構。構成：董事會擔任審計委員會主任，成員包括外聘相關審計專家，總經理和審計經理列席審計委員會的審計工作會議。

職責：

A.1 確定內部審計工作重點，審議、批準公司內部審計制度和公司內部審計計劃；

A.2 監督公司的審計制度執行及其實施； A.3 提議聘請或更換外部審計機構；

A.4 組織協調和配合外部審計機構對公司的審計工作； A.5 組織公司本部各部門、項目部召開審計工作會議； A.6 審議核定內部審計報告和內部審計決定。3.2.3 審計人員

A.1 內部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。

A.2 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育來保持這種專業勝任能力。

A.3 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。

A.4 內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應保持應有的職業謹慎。

A.5 內部審計人員在執行審計工作時，應遵循獨立性和客觀性原則。

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本章程所稱獨立性，是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態。獨立性指內部審計機構的獨立性。

本章程所稱客觀性，是指內部審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據，保持公正、不偏不倚的精神狀態。客觀性指內部審計人員的客觀性。

A.6內部審計人員依法行使職權受國家法律的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內審人員執行職務，不得對其進行打擊報復。3.2.4 外部審計機構職責

A.1 有權查閱被審部門及時提供計劃、預（決）算、合同協議、會計憑證、會計帳簿等文件資料；

A.2 檢查被審部門的憑證、帳簿、報表、資產、有關文件和資料； A.3 對有關事項進行調查，有權要求有關部門和個人提供證明材料； A.4 編制審計報告，并提出改進建議； A.5 依法審計、堅持原則，客觀公正；

A.6 按程序開展審計工作，對審計事項嚴守秘密，對董事會負責； A.7 嚴守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況。3.3 內部審計的范圍、依據 3.3.1 內部審計范圍

A.1 公司高級管理人員、各部門經理、各職能部門； A.2 各項目部；

A.3 董事會認為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2 審計依據

A.1 國家法律、法規、政策； A.2 公司規章制度；

A.3 公司經營方針、計劃、目標； A.4 企業內部審計協會規范； A.5 其他有關標準。3.4內部審計內容

3.4.1 經營活動審計和管理流程審計； 3.4.2 績效審計； 3.4.3 財務核算審計；

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3.4.4 舞弊審計； 3.4.5 經濟責任審計； 3.4.6 重大事項審計； 3.4.7 離職審計；

3.4.8 各類審計調研及調查； 3.4.9 其他審計事項。3.5 內部審計工作程序 3.5.1公司內部審計計劃 A.1 審計工作會議

審計委員會于年末召開審計工作會議，總結本內部審計工作，并根據董事會經營指導思想，確定下內部審計工作規劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。

A.2 制定公司內部審計計劃

審計經理在審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《內部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內容。

A.3 公司內部審計計劃的審批

審計經理將《內部審計計劃》報董事會審議批準，批準后的《內部審計計劃》由審計員負責存檔保管。

A.4 公司內部審計計劃的調整修正

內由于經營環境、業務情況等因素的變化而需要調整審計計劃的，由董事會直接通知審計經理調整審計計劃，或由審計經理提請調整審計計劃。調整計劃的審批程序與計劃制定環節相同。3.5.2 內部審計立項 A.1 內部審計實施方案

根據批準的《內部審計計劃》，審計經理按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執行的時間表和人員配備，報董事會進行審計立項申請。

A.2 立項審批

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董事會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。

A.3實施方案歸檔

《內部審計實施方案》要求內連續編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。

A.4審計通知書

審計項目立項后，審計經理按方案規定的時間進度向審計對象負責人發布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統一由審計員歸檔。3.5.3 內部審計執行 A.1 內部審計前期準備

審計經理根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。

A.2 內部審計培訓

審計經理可根據實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。

A.3 內部審計操作的注意事項

由審計經理專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業務稽核等內容。內部審計操作過程中對機密材料、業務中特定保密程序的接觸要求審計部經董事會的授權，取得書面形式的《授權書》，經董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。

內審過程的所有資料由審計員專責統一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業務、財務信息要求審計經理、審計員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經營信息的，則給予開除的處分，并將根據情節的嚴重性追究其法律責任。

審計經理必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經營活動，由于被審計單位配合不利或審計中發現新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報董事會，在審計決定中統一作出處理決定。

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3.5.4 專項內部審計 A.1 內部審計委托

由董事會或公司總經理向審計部提出專項審計委托，出據《內部審計委托書》；《內部審計委托書》由審計員存檔。

A.2 專項內部審計執行

專項內部審計須執行方案制定、立項和審計操作的程序，規范與4.5.2一致。3.5.5 內部審計報告 A.1 審計報告草稿

審計現場調查完成后，審計經理/審計員將根據現場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結論進行溝通，被審計部門首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計經理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規依據、處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計經理/審計員可以采納或維護報告結論。

審計經理/審計員與被審計部門就初步結論溝通后，應根據初步審計結論形成審計報告草稿。

A.2 審計報告定稿

審計經理對審計員提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發現審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內部審計報告》，在復核中如發現事實未清或有其他不妥之處應責成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。

審計報告的要求為:事實清楚；數據確實；依法有據；建議恰當。A.3 審計報告報送

審計報告通過并簽署意見后，《內部審計報告》報董事會； 專項審計項目的《內部審計報告》還須有一份向審計委托方報送。3.5.6 內部審計結果的處理 A.1 內審結果溝通

董事會應審查審計報告是否符合《內部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。

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A.2 內審申訴

如被審計單位對審計結果表示異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，具體闡述對內審結論持有的異議和原因（包括對審計依據的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。

A.3 內審會審

董事會審議申訴報告，根據實際情況決定是否召開由董事會、財務總監、總經理、審計經理、審計委托方、被審計單位參加的內部審計討論會。

A.4 內審決定

內審部結合內部審計討論會形成審計決定，經董事會批準后，相關部門限期整改。

3.5.7 內部審計檔案管理 A.1 內審資料歸檔

所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責負責統一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。

A.2 內審檔案調用權限

原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準。

審計機構內有關人員對審計檔案須按權限進行調檔，按內審檔案資料的類別制定檔案的調用限制級別，一般限制級別的檔案調用由財務總監審批；特殊限制級別的檔案調用最高權限審批人為董事會。3.5.8 重大經濟事項監核

A.1 重大經濟事項監核范圍和權限

審計經理應依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標采購、重大金額日常經營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經濟事項的業務決策程序，監核決策過程，對決策程序及決策依據的合法、有效性發表意見；但審計經理不得發表決策性意見。

A.2 重大經濟事項監核意見呈報

重大經濟事項監核的監核意見直接由審計經理在相關決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經濟事項監核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經董事會批示意見后由審計員存檔。

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A.3 意見處理

經董事會認定的監核意見，如確認該項業務決策程序或決策依據不符合公司有關規定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。3.6 外部審計管理

3.6.1 由董事會挑選合格的外部審計機構；

3.6.2 董事會制定外部審計工作計劃，組織外部審計機構進行審計； 3.6.3 董事會向被審計部門發布《審計通知書》，說明審計內容、時間及其他準備工作事項和具體審計工作配合的要求；

3.6.4 外部審計機構實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現金、實物，向有關單位和人員調查取證等措施。審計中應做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應齊全，做好調查記錄并有相關人員的簽名蓋章；

審計過程中審計經理應予以工作配合和協調。

3.6.5 審計中如有爭議，外部審計機構應如實向董事會反映，必須依法有據，實事求是提出解決方法；

3.6.6 每項審計工作最遲不得超過現場工作結束后兩星期提交審計報告； 3.6.7 審計報告的要求: A.1 事實清楚； A.2 數據確實； A.3 依法有據； A.4 建議恰當；

3.6.8 外部審計機構提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見，提交給董事會；

3.6.9 由董事會下達審查處理決定。

3.6.10復審。被審部門或個人自接到審查處理決定15天內，可向公司提出書面復審申請，闡明對審計結論或處理意見的異議及依據，經董事會組織仲裁聽證會，（具體程序內容參見第二十條相關規定）可要求外部審計機構復審； 3.6.11 每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊，交審計員歸檔備查。3.7 內部審計權限

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3.7.1為有效地履行內部審計職責，董事會授予公司審計部以下權限，審計部可在其管理權限范圍內，授予內部審計人員相應的處理權限。

A.1 根據需要參加與內部審計職責有關的會議，參與研究與咨詢有關制度規定，召開與審計事項有關的會議。

A.2 根據審計工作需要，實地進行工作流程測試。就審計事項的有關問題向有關部門或個人進行審計，并取得證明資料。內部審計人員經董事會批準后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內容包含但不限于：

A.2.1戰略規劃、規章制度、會議記要、工作計劃和總結等內部文件資料； A.2.2會計憑證、會計賬簿、報表、財務會計報告、對賬記錄等會計資料； A.2.3各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應商信息檔案等資料；

A.2.4工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料； A.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料； A.2.6計算機信息系統及其電子數據資料； A.2.7其他與審計工作相關的資料。

A.3 對審計中發現的問題，有權督促被審計對象限期整改。

A.4 在履行職責過程中，對以下行為有權作出制止的決定，提出改進建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：

A.4.1 阻撓、妨礙審計工作的行為；

A.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；

A.4.3 轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與經營管理、財務活動有關的資料；

A.4.4 截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產行為； A.4.5 其他違反法律法規、違反公司內部規章制度，侵害公司經濟利益的行為。

A.4.6 董事會賦予審計部的其他職權。3.8 審計結果的評價與獎懲

被審計對象有以下行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任；未構成犯罪的根據情節輕重給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理：

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3.8.1 拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料； 3.8.2 弄虛作假、隱瞞事實真相；

3.8.3 轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與經營管理、財務活動有關的資料；

3.8.4 以各種方式逃避、阻撓、妨礙內部審計人員提出處理處罰建議； 3.8.5拖延或拒不執行審計處理處罰決定；

3.8.6污辱、威脅、打擊報復、陷害、侵犯審計人員及檢舉人。3.9 內部審計通知書

審計部在實施審計三日前，向被審計對象送達《審計通知書》，特殊情況下可以在審計實施時送達審計通知書。被審計對象應當配合審計部的工作并提供必要的工作條件。《審計通知書》的內容應包括： 3.9.1 審計項目名稱； 3.9.2 被審計對象名稱； 3.9.3 審計范圍和審計內容； 3.9.4 審計時間；

3.9.5 需要被審計單位提供的資料及其他必要的協助要求； 3.9.6 審計組組長及審計組成員名單； 3.9.7 審計部的印章和簽發日期。

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第三篇：內部審計管理制度

內部審計管理制度

第一章 總則

第一條 為了建立健全XX公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內部審計制度，實現內部審計工作的制度化和規范化，明確內部審計機構和人員的職責，發揮內部審計的服務、監督職能，促進和提升企業管理，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律法規的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內部審計，各單位經營活動、管理工作、財務收支及核算等經濟活動，依據本制度接受內部審計檢查和監督。公司及公司所屬單位負責人對本單位向內部審計部門提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。

第三條 內部審計人員依法履行職責，受法律保護。

第二章 內部審計機構及人員

第四條 公司內部審計機構為監察審計部。監察審計部內審工作在部門分管領導及財務總監領導下開展內部審計工作。依照國家法律、法規、政策以及相關規定，獨立行使審計監督職能，發揮監督、評價和服務功能。

第五條 監察審計部配備具有內審執業資格、相應業務能力的專職內部審計人員，根據內審工作需要，可組織抽調各單位相 1

關人員，成立內審工作小組，以有效開展內部審計工作。

第六條 內部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉公司的經營活動。

第七條 內部審計人員必須遵守下列職業道德規范：

1、內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守內部審計法律和法規規定。

2、內部審計人員不得從事損害國家利益、公司利益活動。

3、內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、公正。

4、內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助。

5、內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料。

6、內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。

7、內部審計人員應不斷接受后續教育，提高服務質量。

第八條 公司實行審計回避制度，內部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。

第三章 內部審計職能與職權

第九條 內部審計依照法律、法規和公司規章制度履行下列

職能：

1、依照法律、法規和要求，起草、修訂內部審計管理制度；

2、根據公司工作計劃制定內審工作計劃；

3、為公司經營、管理決策提供可靠信息和建設性意見；

4、負責組織公司內部審計人員的業務培訓；

5、開展各項內部審計業務。

第十條 監察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業務：

1、財務收支審計：與財務收支相關的經濟活動情況，資金和財產管理情況等進行審計監督。

2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調職時，對其任職期間履行職責情況及經濟活動情況進行審計。

3、工程項目程序審計：對公司及公司所屬單位新建、改擴建、大修、裝修項目程序審計。

4、內控審計：審查公司及公司所屬單位內部控制管理制度建立和執行情況，促使各項工作規范化。

5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經營活動有關的特定事項進行專項審計調查。

6、后續審計：為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計。

7、其他審計：公司認為需要審查的其他事項。

第十一條 內部審計的主要職權：

1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產，查閱有關文件和資料，必要時索取相關資料復印件，被審計單位不得拒絕；

2、參加審計事務相關會議；

3、對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件及證明材料；

4、對正在進行的嚴重違反財經紀律，嚴重損失浪費的行為，經審計部分管領導批準，作出臨時的制止決定；

5、對阻撓妨礙內部審計工作以及拒絕提供有關資料的，經審計部分管領導批準，可以采取必要的臨時措施；

6、審計部門進行內部審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料。

7、對審計中的重大事項，及時向領導反映；

8、跟蹤被審計單位執行公司領導作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理

第四章 內部審計實施

第十二條 內部審計工作的主要程序：

1、根據審計工作安排，制定具體審計計劃，監察審計部應在實施審計前，向被審計單位發送內部審計通知郵件，特殊審計業務可不通知被審計單位。

2、內部審計人員應當依據審計目標獲取不同類型的審計證據。

3、內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內容完整、記錄清晰。

4、內部審計人員應在審計實施結束后，形成審計結論與建議，出具審計報告。

5、內部審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起5個工作日內書面反饋意見；被審計單位對審計結果執有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實。

6、將審計報告連同被審計單位意見報監察審計部分管領導，由分管領導簽發審計意見。

第十三條 對簽發了審計意見或審計決定的審計項目，監察審計部應實行后續跟蹤，檢查被審計單位執行審計意見或決定的情況。

第十四條 監察審計部進行審計事項或審計調查時，審計人員不得少于2人。

第十五條 審計事項結束后，審計證據、審計工作底稿等材料歸檔管理。

第五章 罰則

第十六條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復審計人員和檢舉人的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。

第十七條 審計人員泄露機密、以權謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應視其情節輕重和損失大小，給予相應的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。

第六章 附 則

第十八條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司制度的規定執行。

第十九條本制度由公司監察審計部解釋。

第四篇：內部審計管理制度

內部審計管理制度

1總則

1.1目的

為改進公司質量管理、加強風險管控、提高內部運營管理水平，實現公司內部審計管理工作的標準化，依據國家相關法律法規、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。

1.2審計宗旨

1）公正、客觀、實事求是地開展審計評估工作 2）預防潛在風險、分析問題、提供解決方案

1.3內部審計定義

本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員對公司內部控制與風險管理的有效性、財務制度與公司內部管理規定的規范性、信息的真實性與完整性以及經營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。

1.4內部審計原則

1.閉環管理：審計、披露、查處、整改、后續審計

2.獨立性原則：獨立行使內部審計職權，審計標準、過程、評估結論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負責并報告工作。

3.回避性原則：審計人員與審計對象或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明不得參與該項內部審計工作，應當回避

4.保密性原則：審計人員應當保守在執行業務中知道的商業秘密，在內部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的

5.實事求是原則：審計室及審計人員辦理審計事項時應當依據事實、客觀公正進行審計活動

1.5適用范圍及時限

1.依據標準法規要求進行的主營業務活動風險和管理執行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。

3.可根據實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、隨時審計。

2內部審計機構

2.1內部審計機構組成及素質要求

內部審計組由總裁辦、總經辦、財務部組成 審計組長： 財務內控組長： 流程質量組長： 重大事件/事故組長： 審計成員：

臨時成員：審計組可根據內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組 公司內部審計設內部審計組，接受總裁辦與董事長的監督與指導，向總裁辦與董事長負責。

2.2審計人員素質要求

1.內部審計人員素質要求：應熟悉公司業務、勝任工作，應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理等相關專業知識和業務能力。

2.審計人員要求：依法審計、實事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內部審計執行標準：事實清楚，數據準確，評價恰當，處理有據，反饋落實。

2.3內部審計組職責

1.內部審計組制定公司內部審計工作制度，編制公司內部審計工作計劃并依據審計計劃開展審計工作；

2.依照國家法律、法規和公司規章制度的有關規定，獨立行使審計監督權，在公司范圍內開展內部 審計工作。

3審計的主要內容

3.1流程審計

根據流程審計計劃開展關鍵流程審計。

3.2財務審計

1.對各項資產審計、投資效益審計、財務收支相關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性等

進行審計；

2.對公司財務計劃、財務預決算執行情況、財務管理內控制度執行情況等進行內部審計監督； 3.對發生質量損失、重大財務異常情況進行專項經濟責任審計； 4.對公司財務決算的審計質量進行監督。

3.3離任審計

在高管人員、關鍵崗位人員離任、調任時，對其任職期間履行職責情況，經濟活動情況進行審計。

3.4管理審計

重大緊急問題調查、重大管理問題調查

3.5合同審計

對大宗物品采購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產品合同、對外投資、重要的經濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規違章情況進行內部審計監督。

3.6固定資產審計

對公司內部的固定資產以及投資項目進審計監督。

3.7專項審計

對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。

4內部審計機構的權限

1.召開與審計事項有關的會議；

2.根據內審工作需要，參加被審方的相關會議；

3.對審計涉及事項，向相關部門和人員進行調查并索取證明材料；

4.根據專項經營審計結果，經總經辦、董事長核準，有權提出改進管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執行審計決定的情況。

5.對內部控制管理做出突出成績的被審方，向總經辦及董事長提出表揚和獎勵的建議； 6.內部審計組出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分；

7.有權對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職造成重大經濟損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經造成重大經濟損失和影響的行為，有權提出追究責任的建議。

8.對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，報董事長批準，有權予以暫時封存有關資料。

9.在公司董事會授權范圍內，對違反公司有關規章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。

5內部審計依據

1.國家法律、法規和有關政策；

2.公司各項規章、流程制度、財務相關規定； 3.公司正式決策要求和工作指標；

4.公司及各分廠、各部門的工作目標、經營方針等； 5.其他相關標準。

6內部審計工作程序

6.1內部審計計劃

1.內審部應根據公司計劃和公司發展需要，按照董事長的要求，確定審計工作重點，編制審計計劃；

2.根據實際情況開展定期、不定期、隨時審計。

6.2審計立項

內部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應審計人員做好審計準備；

6.3審計通知

內部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成； 特殊情況可以直接調查。

6.4審計調查并取證

審計人員向有關單位和個人通過訪問及資料進行調查，并取得調查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應如實向內審人員反映情況、提供相關證明材料。

6.5出具審計調查報告初稿

1.審計項目調查取證后，審計組原則上應在2個工作日內以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具《審計調查報告》初稿；

2.《審計調查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領導）及審計發現問題所涉相關部門的意見，被征詢各方應當自接到審計報告初稿之日起2個工作日內，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組，若在規定時間（2個工作日）內被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。

6.6審計調查報告復審及通知

1.審計組根據被詢證各方的意見反饋，經復查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計調查報告。

2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標及測試、審計發現的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。

3.審計報告要經審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內審部負責人審核，必要時上報董事長核批，批準后通知被審方及所涉相關部門及個人。

6.7審計意見執行

根據批準后的審計調查報告整改各方必須遵照執行，并在整改期限內將整改責任人手簽確認并執行，6.8審計后續監督

審計組負責督促有關職能部門落實整改措施。實時跟進督促整改方按時間進度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執行情況。

6.9審計檔案管理

審計項目終結后，內審人員須建立審計檔案。內審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規定妥善保管。審計資料由總經辦進行保管。

6.10審計執行公示

為提高審計工作透明度，加大員工的監督力度，內部審計組必要時根據審計影響范圍將審計信息及審計結果進行審計公示。

審計激勵與績效

7.1獎勵規定

審計人員激勵：

在管理中進行主動進行改進、管理創新： 改善措施獎勵：

7.2處罰規定

拒不按期完成改善： 刻意抵制侮辱審計人員： 銷毀關鍵證據記錄： 存在瀆職失職行為：

8支持記錄表單

第五篇：內部審計管理制度(V3.0)（定稿）

XXX審計管理制度

第一章 總則

第一條 目的

為加強公司及所屬公司的經營管理和業務監督，嚴肅財經紀律通過審計工作，查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益，確保有關規章制度的切實有效執行，改善經營管理，為公司的經營決策提供相對獨立、客觀的依據，特制定本制度。

第二條 范圍

本制度適用于XXX及其所屬全資或控股子公司、有實質性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。

第三條 釋義

審計分為內部審計和外部審計，本制度是指內部審計。

（一）審計是指XXX審計部門和審計人員在總經理辦公會的直接領導下，依據法律法規和XXX有關規章制度，獨立行使審計職權，對XXX各部門以及XXX所屬各單位的業務經營各環節、財會工作系統和經濟效益開展監督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。

（二）審計工作直接對公司主管領導和總經理辦公會負責，審計機構發表審計意見及審計決定，并向總經理辦公會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報被審計部門或單位。

第二章 審計機構

第四條 XXX總經理辦公會是審計工作的最高決策機構。總經理 辦公會負責依據XXX的規章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素，要求XXX審計部門具體的審計監察事項；職責如下：

（一）確定內部審計工作重點，審議、批準XXX內部審計制度和XXX內部審計工作計劃；

（二）監督XXX的審計制度執行及其實施；

（三）組織協調和配合集團審計機構對XXX的審計工作；

（四）審議核定內部審計報告和內部審計決定。

第五條 審計部為XXX審計工作的具體管理和執行機構。職責如下：

（一）貫徹執行國家有關審計的法律法規和規定，結合公司要求，制定各項內部審計制度并執行；

（二）制訂公司審計工作計劃，經批準后組織實施。

（三）負責對公司及各單位的財務收支計劃和財務預算、信貸計劃的執行以及經濟效益進行審計；

（四）負責對公司及各單位的財會報表和經濟核算報表的合法性和真實有效性進行審計；

（五）負責對公司及各單位基建工程項目的概（預）算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計；

（六）負責開展對公司內部經濟活動的監督、財務制度的監督審查、經濟合同的管理審查等工作；

（七）負責開展離任審計、經濟責任審計等各種專項審計；

（八）出據審計報告，發表審計意見，并作出包括錯弊糾正、責任人追究、程序制度修正等在內的審計決定，向主管領導和總經理辦公會匯報；

（九）根據審計結論和發現的問題，組織對公司及各控股子公司管理人員和普通員工進行業務規范、制度規范等方面的培訓；

（十）對阻擾破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理辦公會提出建議，采取必要措施，追究其責任；

第三章 內部審計的范圍、依據

第六條 內部審計范圍

（一）XXX高級管理層、中層經理和部門負責人、各職能部門；

（二）XXX各下屬單位；

（三）集團、平臺總經理辦公會或主管領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第七條 審計依據

（一）國家法律、法規、政策；

（二）公司規章制度；

（三）公司經營方針、計劃、目標；

（四）其他有關標準。

第四章 內部審計內容

第八條 財務活動及財會工作。主要包括:

（一）與財務收支有關的經濟活動的規范性；

（二）財務預算核計劃的執行和決算；

（三）資產管理情況；

（四）經營成果、財務收支等財務信息的真實性、合法性、效益性；

（五）會計核算工作及財務管理工作的合規合法性，效率性；

（六）各項財會規程執行的正確性；

（七）各項業務活動的經濟效益。第九條 內控制度

主要包括:內部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內部控制制度的體系執行是否有效；內部控制體系是否和預期要達到的目標一致。

第十條 經濟業務活動。主要包括：

（一）工程及固定資產投資項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工開工等；

（二）采購等重要經濟合同、契約的簽訂；

（三）聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

（四）對公司各項經濟工作程序及方法應用成效進行檢核；

（五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進行檢核。第十一條 離職審計。主要包括：

部門副經理以上領導及關鍵業務崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責的情況和工作交接情況，執行任期內經濟責任審計。

第十二條 其他交辦審計事項

總經理辦公會、主管領導可提出專項審計事項委托。集團提出的審計任務按照集團審計制度執行，平臺及下屬各單位配合實施。

第五章 內部審計工作程序

第十三條 XXX內部審計工作計劃

（一）審計工作會議

總經理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領導總結本內部審計工作，并根據總經理辦公會經營指導思想，確定下內部審計工作規劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。

（二）制定XXX內部審計工作計劃

審計部在審計會議的方針原則指導下，組織制定XXX的《內部審計工作計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務項目、業務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內容。

（三）XXX內部審計工作計劃的審批

審計部將《內部審計工作計劃》報主管領導審核通過后，提交總經理辦公會審議批準。

（四）XXX內部審計工作計劃的調整修正

內由于經營環境、業務情況等因素的變化而需要調整審計工作計劃的，由主管領導直接通知審計部調整審計工作計劃，或由審計部提請調整審計工作計劃。調整審計工作計劃的審批程序與計劃制定環節相同。第十四條 內部審計立項

（一）內部審計實施方案

根據批準的《內部審計工作計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執行的時間表和人員配備，報總經理辦公會進行審計立項申請。

（二）立項審批

總經理辦公會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。

（三）實施方案歸檔

《內部審計實施方案》要求內連續編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。

（四）審計通知書

審計項目立項后，審計部按方案規定的時間進度向審計對象負責人發布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統一由審計部歸檔。

第十五條 內部審計執行

（一）內部審計前期準備

審計部根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。

（二）內部審計培訓 審計部可根據實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。

（三）內部審計操作的注意事項

由審計項目組對被審部門進行審計，包括財會審計、業務稽核等內容。

內部審計操作過程中對機密材料、業務中特定保密程序的接觸要求內審人員取得總經理的授權，取得書面形式的《授權書》，經總經理簽字，并向被審單位出示。

內審過程的所有資料由審計人員統一歸檔，任何內審人員不得擅自保留，對所有接觸的業務、財務信息要求內審人員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經理辦公會；擅自泄漏經營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據情節的嚴重性追究其法律責任。

內審人員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經營活動，由于被審單位配合不利或審計中發現新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經理辦公會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報總經理辦公會，在審計決定中統一作出處理決定。

第十六條 專項內部審計

（一）內部審計委托

由總經理辦公會、XXX總經理或主管領導向總經理辦公會提出專項審計委托，出據《內部審計委托書》經總經理辦公會同意后，交審計部執行；《內部審計委托書》在審計部存檔。

（二）專項內部審計執行

專項內部審計須執行方案制定、立項和審計操作的程序，規范同內部審計。

第十七條 內部審計報告

（一）審計報告草稿

審計小組現場調查完成后，根據現場審計具體情況整理審計工作底稿，根據初步審計結論形成審計報告草稿報審計部。

（二）審計報告定稿

審計部對審計小組提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發現審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內部審計報告》，審計部在復核中如發現事實未清或有其他不妥之處應責成審計盡快予以落實，或補充工作程序。

審計報告的要求為:

1、事實清楚；

2、數據確實；

3、依法有據；

4、建議恰當；

（三）審計報告報送

審計部審核通過并簽署意見后，《內部審計報告》報主管領導審核通過后，提交總經理辦公會審批，同時抄送總會計師和董事長； XXX總經理辦公會審議通過后，需報送集團審批得，報集團審批；

專項審計項目的《內部審計報告》還須有一份向審計委托方報送。第十八條 內部審計結果的處理

（一）內審結果溝通

總經理辦公會應審查審計報告是否符合《內部審計工作計劃》及總經理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。

（二）內審決定

總經理辦公會依據審計部的《內部審計報告》結論和相關處理建議，審議形成審計決定，包括對責任人的處理意見和制度改進意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經理辦公會審議批準后，由總經理辦公會授權XXX管理層執行。

第十九條 內部審計檔案管理

（一）內審資料歸檔

所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，責任審計負責統一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。

（二）內審檔案調用權限

原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得總經理辦公會批準。

審計機構內有關人員對審計檔案須按權限進行調檔，按內審檔案資料的類別制定檔案的調用限制級別，一般限制級別的檔案調用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調用最高權限審批人為總經理。

第二十條 重大經濟事項監核

（一）重大經濟事項監核范圍和權限

審計部應依照主管領導及總經理辦公會的要求，參與招標采購、重大金額日常經營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經濟事項的業務決策程序，監核決策過程，對決策程序及決策依據的合法、有效性發表意見；但內部審計人員不得發表決策性意見。

（二）重大經濟事項監核意見呈報

重大經濟事項監核的監核意見直接由負責監核的審計在相關決議文件上簽署意見；并由負責監核的審計向總經理辦公會以《重大經濟事項監核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經總經理辦公會批示意見后由審計部存檔。

（三）意見處理

經總經理辦公會認定的監核意見，如確認該項業務決策程序或決策依據不符合XXX有關規定，有損XXX利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。

第六章 總部對各單位的審計管理

第二十一條 各單位應按平臺總部審計要求，對本單位進行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進行指導和監督，并可進行直接審計。第二十二條 各單位應積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導；各單位應制定本單位審計規章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發現的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進行整改。

第二十三條 各單位總經理接受平臺總部對其進行的經濟責任審計，審計范圍為：各單位總經理任期屆滿，或者任期內辦理調任、降職、免職、辭職等事項時必須進行經濟責任審計；企業改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產等，需要委托會計中介機構對各單位總經理進行審計的，由平臺總部委托會計中介機構實施審計。

第二十四條 經濟責任審計內容：

（一）任職期間企業經營成果的真實性；

（二）任職期間企業財務收支核算的合規性；

（三）任職期間各單位資產保值增值情況；

（四）任職期間對重大經營決策行為應承擔的經濟責任；

（五）任職期間經營績效考核指標完成情況及企業收益的分配情況；

（六）與上述經濟活動有關的內控制度建設及其執行情況；

（七）任職期間企業執行國家有關法律法規情況；

（八）其他需要審計的事項。

第二十五條 審計人員依照平臺總部審計制度行使職權進行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復。實施各單位總經理經濟責任審計時，被審計的各單位總經理及其所在公司應積極配合審計組 的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進行經濟責任審計過程中，根據審計需要調閱與審計有關的任何資料，被審計單位應予積極配合，不得拒絕。

對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經理匯報，并提出處理意見：

（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；

（二）拒絕、阻撓審計人員工作的；

（三）提供偽證、毀滅轉移證據，隱瞞事實真相；

（四）其他不利于審計的行為。

第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應當客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權、徇私舞弊、違反集團審計制度和審計職業道德的，發現后依照有關規定處理。

第二十七條 由總經理辦公會根據有關審計結果，在審計完成后兩周內提出相應的評價建議和獎懲建議。

第七章 附則

第二十八條 本制度由XXX公司審計部負責擬訂、修改和解釋。第二十九條 本制度經XXX公司董事會通過后執行。