第一篇：企業財務工作流程圖

企業財務工作流程圖

(一)資產審計

1.貨幣資金審計

(1)審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性

(2)內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統，企業財務工作流程圖。

(3)實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2.存貨審計

(1)審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統

(3)實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3.應收賬款審計

(1)審計目標

①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

(2)內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統

(3)實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度

4.固定資產審計

(1)審計目標

①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統

(2)實質性審查

①固定資產入賬價值的審查

②固定資產增加與減少的審查

③固定資產折舊的審查

④固定資產結存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費用審計

1.主營業務收入審計

(1)審計目標

證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執行——→測試銷貨制度的執行——→評價主營業務收入的內部控制系統

(3)實質性審查

①分析檢查主營業務收入的變動趨勢——→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢，工作總結《企業財務工作流程圖》。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。

②驗證主營業務收入的真實性——→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現

③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查——→審查發票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續的性——→退回賬務處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規定，發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準，按規定程序例行手續。

2.產品成本審計

(1)審計目標

證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

(2)內部控制系統的測試

調查了解并描述產品成本的內部控制系統——→審查產品成本計劃——→審查產品成本管理責任制的執行——→審查成本基礎工作——→評價產品成本內部控制系統

(3)實質性審查

①產品成本開支范圍合規性的審查

②直接材料費的審查

直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查

③直接人工費的審查

審查直接人工費的真實性——→審查工資結算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務處理的正確性

④制造費用的真實性

審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規性——→審查制造費用會計處理的正確性

⑤輔助生產費用的審查

審查輔助生產費用的歸集——→審查輔助生產費用的分配

⑥在產品成本的審查

審查在產品結存量——→審查在產品的計價方法

⑦產成品成本的審查

審查產成品數量——→審查產品成本的計算

3.費用審計

(1)審計目標

證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述費用內部控制系統——→索取并審查費用計劃、預算及執行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統

(3)實質性審查

分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性

(三)、利潤審計

1.審計目標

證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確

2.內部控制系統的測試

了解描述利潤的內部控制系統——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統.

第二篇：工作流程圖

干部三科主要工作職責

1、負責全縣人才隊伍建設的宏觀指導、組織協調和督促檢查工作。

2、對全縣貫徹人才工作政策的情況及人才隊伍的基本狀況進行調查研究，提出意見和建議。

3、負責制定或參與制定全縣人才工作的規劃、規定。

4、負責縣級專業技術拔尖人才選拔、管理工作，指導有關部門做好學科技術帶頭人、優秀農村實用人才選拔管理工作。

5、會同有關部門做好省、市級優秀專業技術人才人選推薦工作。

6、負責全縣人才信息庫管理工作。

7、負責縣委人才辦日常工作及縣委人才工作領導小組交辦的其他工作。

人才發展規劃編制流程圖

第三篇：企業財務工作安排

企業財務工作安排

一是深化產權改革，實現規范運作，企業財務工作安排。

以推進國有糧食企業產權制度改革和完善現代企業制度為重點，認真調查研究，著力找準企業改革中存在的薄弱環節和突出問題，繼續深化國有糧食企業改革，規范產權改革行為，完善企業購銷網絡，優化企業布局和結構。繼續研究解決企業“三老”中的遺留問題，指導企業化解債務，盤活資產。省局將與省財政廳根據各地債務化解情況，給予一定獎勵補助，全部用于解決糧改遺留問題和支持糧食產業發展。要積極指導新組建的國有和國有控股糧食企業建立健全法人治理結構，創新體制機制，確保規范運作。

二是加強風險控制，抓好扭虧增盈。

當前，隨著國際金融危機向實體經濟蔓延，對糧食行業和糧食經濟的負面影響正不斷顯現，同時，國際國內糧油價格的劇烈波動，也為糧油經營工作帶來新的困難和壓力，今年可能是新一輪糧改以來糧食經營企業面臨最嚴峻考驗的一年。各級糧食部門和經營企業對此要有清醒的認識，進一步增強危機意識、憂患意識和風險控制意識，切實做好經營管理工作，指導企業加強風險控制，降低費用支出，完善內控措施，增強抵御市場風險能力，工作總結《企業財務工作安排》。要進一步鞏固扭虧增盈成果，完善信息通報制度和重點國有糧食經營企業經營分析制度，制訂落實扭虧增盈考核獎懲的措施辦法，力爭實現新企業統算盈利、全行業統算不虧損。

三是加強資金協調，加快行業發展。

加強對糧食發展資金和信貸工作的協調，重點是抓好重大建設項目資金落實和收購貸款協調，積極爭取有關政策，支持糧食產業園區、倉儲網點設施、糧食批發市場建設和農戶科學儲糧工程。加快推進行業發展，鼓勵和支持有條件的市、縣通過資產重組、收購兼并等多種形式，培育和發展一批有規模的糧食企業集團。指導企業擴大糧食購銷，提高經營效益，增加職工收入。加快局屬企業改革步伐，重點抓好企業的體制機制創新，適應社會主義市場經濟的要求，做大做強我省糧油企業。同時，要加強對局屬單位的財務管理，建立和完善相關制度，進一步提高盈利水平。

(www.tmdps.cn)

第四篇：企業財務工作崗位職責

企業財務工作崗位職責

第一條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第二條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第四條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第五篇：2014企業財務工作設想

2014企業財務工作設想

加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，今年在一如既往地做好日常財務核算工作。短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂今年公司財務工作計劃：

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育。繼續教育教材全變，由于國家財務部最新發布公告：今年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》新科目》新規范制度》可以說財務部今年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理。

進行業務核算，1根據新的制度與準則結合實際情況。做好財務工作。處理好同其他部門的協調關系。2做好本職工作的同時。

辦理現金的收付和銀行結算業務，3做好正常出納核算工作。按照財務制度。努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

秉公辦事，4財務人員必須按崗位責任制堅持原則。做出表率。5完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化。費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

會借改革契機，總之在新的一年里。繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。