第一篇：全市重大建設項目審計調查方案

關于2011年全市重大建設項目

專項審計調查的工作方案

根據《延安市2011年審計（調查）項目計劃的通知》（延市審發【2011】10號）安排，按照《中華人民共和國國家審計準則》的規定，我局決定組織對全市重大建設項目情況進行專項審計調查。為明確審計調查目標、范圍，突出審計調查重點，確保工作質量，制訂如下工作方案：

一、審計調查目標

通過對全市重大建設項目的專項審計調查，摸清我市重大建設項目的進展、建設程序和資金落實以及投資結構情況，揭示重大項目建設中存在的問題。同時，結合審計調查中發現的問題，為市政府提出合理化建議。

二、審計調查范圍

2009年至2011年11月底，全市收尾、續建、新開工重大建設項目。

三、審計調查內容和重點

(一)項目計劃執行情況

調查重大建設項目計劃數，是否嚴格按計劃執行，有無已開工未實施項目，有無未開工、停工項目以及形成的原因。

(二)項目立項情況

調查重大建設項目是否經有關部門批準立項，有無未立項開工建設項目。

(三)項目招投標情況

調查重大建設項目施工、勘察、設計是否招投標，招投標程序是否合法，有無未招投標實施的項目，有無串標等違法違紀的問題。

(四)項目實施情況

調查重大項目是否簽訂施工合同，有無未按中標通知書簽訂合同，有無未按合同執行，進行重大變更是否經有關部門審批等。

(五)項目竣工情況

調查重大項目是否按計劃竣工，竣工率如何，調查項目不能及時竣工的原因。有無因工程質量等問題造成不能及時交付使用的問題。

(六)項目決算審計情況

調查竣工項目是否經過審計，有無已交付使用但至今未審計的項目以及造成該問題的原因。

(七)項目概算執行情況

調查項目是否按概算執行，有無超概算等問題，分析超概算形成的原因。

(八)項目資金情況

調查項目資金是否落實到位，有無已立項但未安排資金計劃或安排不足的問題，有無未落實資金即開工建設的項目，有無施工方代墊資金實施項目的問題，是否存在資金缺口。

四、審計調查工作組織安排

(一)組織、分工

本次專項審計調查，由市局組織實施，具體由行政事業審計科承辦。成立5個審計調查組對市本級和十三縣區進行審計調查，具體分工如下：

第一組，負責市本級、寶塔區和甘泉縣

組長：李來存

主審：劉宏偉

組員：朱曉冬 常森堂 劉柏青 李小虎 楊雪 李紅艷

鄧衛峰 樊星薛鈺 劉楊 張 巖

第二組，負責吳起縣、志丹縣和安塞縣

組長：呼延鵬

主審：劉濤

組員：齊統賢 張育才 李卓慶 吳耀東 曹大勇 楊娟

路光耀 吳玥 李丹芬 賈樹生

第三組，負責子長縣、延長縣和延川縣

組長：杜延君

主審：馬莉琴

組員：馬帆 李克 延柳靜 李小紅 康仲祥 曹焱炳

屈小龍杜廣進 韓毅

第四組，負責洛川縣、黃陵縣和富縣

組長: 屈宏

主審：王繼儒

組員：李玲 馬潤琪 薛延峰 郭真平沙海生 魏薇 楊海榮 白 茸 邱武東

第五組，負責宜川縣和黃龍縣

組長：李海生

主審：張茹

組員：劉歡明 閆鳳會 王小斗 李文平錢院梅 劉曉瑜

高麗 白建軍梁 鐸馮淼楊忠平

(二)時間安排

2011年11月28日開始，有效工作日15天。

五、工作要求

(一)高度重視，樹立全局觀念。各審計調查組要認真組織，搞好此項審計任務，注意發現和查處大案要案線索，對嚴重違法違紀問題，要跟蹤審計調查，及時上報局領導。

(二)加強現場管理，保證審計調查質量。確立審計調查項目責任人，各組組長對本組審計調查質量全面負責，要加強審計調查現場管理，及時掌握審計調查情況并上報審計進展情況和審計發現的問題。

(三)全面掌握，搞好分析。各審計調查組要在全面審計調查、總體把握的基礎上，緊扣全市重大項目建設情況，認真分析，查找原因，以揭示我市在重大建設項目中存在的突出問題。

(四)嚴格執行各項廉政規定及審計工作紀律，按照市局經費自理制度的要求約束自己，依法審計、從嚴執審。

附件：2009年至2011年11月底全市重大建設項目情況表

二〇一一年十一月二十四日

第二篇：重大建設項目督查方案

西安委發?2010?號

關于加強建設工程項目施工安全監督管理方案

為貫徹落實區《關于切實加強全區重大建設項目安全生產工作的緊急通知》（寧安監綜合發?2010?144號）的文件精神。認真履行重大工程建設領域專項治理中的安全監管工作職責，現制定如下工作方案。

一、總體目標

以科學發展觀為統領，以安全生產法律法規和標準、規范、規程為依據，堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針和安全發展原則，以重大建設項目為重點，對規模以上的投資項目的安全生產工作進行全面排查，著力解決工程建設領域安全生產方面存在的突出問題，有效遏制安全事故發生，促進我縣工程建設又好又快發展。

二、總體任務

強化重大工程建設領域安全監管工作，健全安全生產法制機制，落實工程建設項目安全責任，推動企業加大安全投入，提升項目施工現場安全防護水平，提高建設從業人員的安全生產意識和防護自救能力，杜絕建筑施工重特大事故，遏制較大事故，有效控制一般事故的發生。

三、組織領導

重大建設項目安全生產監督管理專項工作組，下設辦公室，處理日常事務。專項工作組職責：按照區、市專項治理工作的部署，建立健全責任機制，負責做好開展安全專項治理的組織協調具體工作；對有關部門開展安全生產專項治理工作的情況進行監督檢查；做好全縣安全生產專項治理的綜合協調工作，推廣典型經驗，制定有關政策；完成縣專項治理工作領導小組交辦的其他工作任務。

具體機構和人員組成如下： 組 長： 副組長： 成 員：

專項工作組辦公室設在安監局，具體負責處理日常事務。

四、職責分工

（一）縣安委辦：負責牽頭工作，綜合協調、指導和配合各有關部門開展重大建設項目領域安全生產突出問題專項治理工作。負責組織聯合督查，匯總專項治理工作情況，向縣治理工程建設領域突出問題工作領導小組報告工作進展情況。督促各有關單位落實工程建設領域安全生產監管責任，加強安全生產許可證制度動態監管，加強安全教育培訓宣傳，落實安全措施，促進安全生產工作規范、有序、高效開展。按照縣上授權，牽頭查處重大生產安全責任事故，提出防范措施，嚴肅追究有關單位和人員的責任。

（二）縣建設局：負責房屋建筑和重大建設項目施工安全的監管，指導各地住房和城鄉建設部門開展專項治理工作，督促落實建設、勘察、設計、施工和監理等單位的安全生產主體責任。督促各地住房和城鄉建設部門加強施工現場安全的監督管理，防范重特大生產安全事故的發生。

（三）縣紀委：負責查處重大生產安全事故，強化責任追究。對失職瀆職、玩忽職守造成的事故，以及瞞報、謊報事故和事故背后的官商勾結、權錢交易、徇私枉法等違法違紀問題，堅決查處，嚴肅處理。對涉嫌犯罪的案件，及時移送司法機關依法查處。

（四）縣公安局：負責生產安全事故中涉嫌刑事犯罪（除職務犯罪之外）案件的立案、調查和處理。

（五）縣發改局：嚴格建設項目的行政許可，認真落實建設項目安全設施“三同時”（即建設項目的安全設施必須與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用）并將其納入項目核準審批和竣工驗收中。

五、工作步驟和任務

（一）自查自糾階段(2010年7月—2010年8月)

1、工作任務：

重點對重大建設項目進行自查，認真排查問題，分析產生的原因，并組織對重點項目重點環節進行督查。

2、工作步驟和組織方式：

（1）摸排項目底數：督促各鄉鎮按照屬地原則對轄區內所有在建工程項目進行一次拉網式大排查、大清理，清理結果與2010年8月底書面送縣安監局。之后排查出的項目，各地要填寫項目表匯總表，及時續報。

（2）自查自糾。督促各建設單位對確定排查的建設項目，由項目建設單位負責會同有關部門和單位填寫《建設項目安全生產突出問題排查表》，并按照排查表的內容逐項檢查，監督整改并建立臺賬。

（3）重點督查督辦。結合自查自糾工作開展情況，以房屋建設、公路、電力、教育和工商貿等行業在建項目為重點，按照20%的抽查比例組織督查。

（4）認真排查問題，分析產生的原因，形成工作組自查自糾報告報送專項治理工作領導小組。

3.自查自糾主要內容：

（1）政府及監管部門：

①對建設項目是否嚴格按照國家有關建筑施工安全法律、行政法規、規章、標準和規范組織實施的監管情況。

②安全生產組織機構、安全生產規章制度、安全生產責任制是否健全并得以落實。

③安全監管工作措施的落實情況，對施工企業安全生產許可證的發放和使用是否進行有效監管。

④安全目標責任考核的落實情況，對建設項目執行安全設施“三同時”的監督情況。⑤對建設項目組織開展安全檢查、隱患排查治理等工作的監督檢查和督促指導情況。

⑥事故背后的官商勾結，權錢交易等腐敗問題和失職瀆職行為的查處情況。

（2）工程建設各方主體（包括建設、勘察、設計、施工、監理單位）：

①建設項目是否嚴格按照國家有關建筑施工安全法律、行政法規、規章、標準和規范組織實施。

②安全生產組織機構、安全生產規章制度、安全生產責任制是否健全并得以落實。

③安全措施是否得到落實，施工企業安全生產許可證是否取得，所承攬工程是否與其資質匹配。

④建設項目是否組織開展了安全設施“三同時”工作，安全措施費、監理服務費是否依法落實，安全投入是否能夠滿足要求。

⑤施工安全培訓、教育和宣傳工作是否到位，以及特種作業人員是否做到持證上崗。

⑥施工過程是否進行安全技術交底、安全檢查、隱患排查治理并執行到位。

⑦是否按要求制定應急救援預案并定期組織演練。

（二）整改落實階段(2010年8月—2010年9月)

1.及時糾正問題。工作組對排查出的問題建立臺帳，逐一明確整改責任單位，制訂和完善整改措施，確保問題整改到位。

2.依法查處違法、違規行為。對自查自糾階段查出的違法違規行為，督促各相關部門按照各自的工作職責依法進行查處;對查出的涉嫌違法犯罪的事項移送紀檢、司法機關。

3.落實監管責任。進一步落實項目安全監管職責，加強各部門之間配合、協作，聯動，查處因監管不力、行政不作為和亂作為造成重大損失的行為。

4.完善法規制度。對自查自糾階段排查出的問題進行認真梳理，分析原因，進一步完善項目安全監管的相關法規和監管制度。

（三）鞏固成果階段(2010年9月—2010年10月)

1、強化日常檢查。工作組適時組織對在建項目的專項檢查，重點檢查問題的整改落實情況和對專項治理活動期間新制定的法規、制度執行情況。

2、加強機制建設。結合專項治理工作所取得的經驗，督促各相關部門進一步完善法規制度，制訂加強日常監管的具體措施。

3、全面總結分析。對全縣項目工程開展工作進行全面總結分析，并于2010年10月底向各有關部門報送總結報告。

六、制度保障

1、建立例會制度。在自查自糾階段每月召開1次工作組例會，整改落實階段和鞏固提高階段每季度召開1次工作組例會，研究部署安全專項治理工作，總結交流安全專項治理工作經驗，排查存在的問題，此外，安全專項工作組牽頭部門不定期組織召開專題工作例會，專題研究案件查處和制度建設，確保安全生產專項治理各項工作落到實處。

2、建立臺帳制度。分階段、分類建立安全專項治理工作全過程工作臺帳，臺帳既要反映安全專項工作組各項工作開展情況，也要反映問題排查情況和問題的整改落實情況。

3、建立簡報制度。根據安全專項治理工作開展情況，及時印發安全專項治理工作簡報，安全專項治理工作的每個階段至少印發1期專題簡報。

4、建立報告制度。一是安全專項治理活動期間，對排查出的突出問題和案件線索，安全專項工作組要及時上報告區安監局;二是安全專項工作組成員單位排查出的突出問題、案件線索和查處情況，要及時通報安全專項工作組。

西吉縣安全生產委員會 二〇一〇年七月二十八日

第三篇：濟南市地鐵建設項目調查方案

濟南市地鐵建設項目群眾意見反饋的調查方案

院(系)別管理系

專業市場營銷

班級營銷102

學號101214101

姓名于全濤

指導教師趙秀芳

二○一二年五月

一、前言

從上個世紀80年代末90年代初，有人提出濟南建設地鐵的說法，到今天20年的時間過去了，濟南地鐵建設的腳步仍然踟躇未前。而“保泉與建地鐵”的爭議也持續了20年。2009年6月20日，濟南市政府與北京城建設計研究總院簽訂了軌道交通規劃技術咨詢合同，濟南市軌道交通建設正式起步，地鐵再次成為濟南人街談巷議的話題。在這場博弈中，濟南人的“地鐵夢”從未停止過，而“泉水才是濟南最珍貴的城市名片”，也是濟南人應堅定不移傳承下去的文化。

那么，在濟南市民眼中，他們對地鐵的修建到底是持什么態度？又有什么期待和顧慮？他們對地鐵和泉水的問題是什么想法呢？為了了解廣大濟南市民的對濟南修建地鐵的意見，我們制定了本調查方案，希望可以以此為基礎，整理、總結出濟南市民對濟南地鐵建設的一個較為準確的表達。更希望我們的調查可以為濟南市有關部門提供一份科學而合理的建設意見，為建設一個更加和諧、富有而美好的濟南做出一份小小的貢獻。

二、調查目的為了詳細了解濟南市民對濟南地鐵項目的意見和態度，并給相關部門提供一個有價值的參考，特撰寫此調查計劃書。

1、了解濟南市民對濟南地鐵建設的知曉程度和需求程度。

2、了解濟南地鐵項目在建設過程中存在的問題。

3、了解濟南市民對地鐵與泉水之間矛盾的看法。

4、整理、總結濟南市民對地鐵建設的相關意見，并反饋給有關部門。

三、調查內容

本次調查主要針對濟南市民來開展。為了更完整的掌握濟南地鐵建設的相關情況，在對市民進行調查的基礎上，我們還會對濟南市城市軌道交通規劃建設工作領導小組、濟南公交公司等部門進行一些相應的調查。主要的調研內容有：

1、濟南市民的出行情況。

包括濟南市民的出行方式、頻率以及選擇的交通工具等。

2、濟南市民對乘坐地鐵的需求程度。

包括濟南目前的交通狀況、在地鐵建成后濟南市民改變自己交通工具的概率及潛在的地鐵乘坐者的概率。

3、濟南市民對地鐵和泉水之間矛盾的態度。

泉水跟地鐵之間是否真的存在必然的矛盾關系？如果這種矛盾是必然，那么市民的態度是怎么樣的？是保泉還是建設？

4、地鐵建成后，對濟南市民影響的預測。

包括生活、工作等各方各面的利弊。以此為濟南地鐵的建設提供一些有價值的建議，爭取做到趨利避害。

四、調研對象及抽樣

本次調查的主要對象為濟南市民。因為收入、職業、年齡等各方面的差異，不同的群體也會有不同的觀點和態度。為了在盡可能獲得較為準確的資料的同時方便我們的調查，我們計劃以居住小區為單位進行分層抽樣。我們會將濟南的小區分為高、中、低三個檔次，然后在每一個檔次中抽取二到三個小區進行我們的問卷調查，在選擇住戶時采取隨機抽樣的方式。

在對濟南市民進行調查的基礎上，我們針對與地鐵及泉水有關的政府部門及民間組織進行一些訪談式調查，以此來了解各方面的具體情況，從此推動我們調查工作的順利進行，并使我們的調查結果更加完善，更加具有可實施性。

五、調查員的規定、培訓

調查員由團隊成員擔任，在調查時每兩人一組，每組負責兩到三個小區。

（一）規定

1、儀表端正、大方。

2、舉止談吐得體，態度親切、熱情。

3、具有認真負責、積極的工作精神及職業熱情。

4、訪員要具有把握談話氣氛的能力。

（二）培訓

團隊成員通過各種方式搜集與調查員培訓有關的資料，在團隊會議上共同學習，互相交流，分享各自的經驗及感悟，在理論學習達到一定程度后進行模擬實戰演練，以期在以后的實踐中達到最好的效果。

六、市場調查方法及具體實施

1、對濟南市民以問卷調查為主，具體實施方法如下：

在完成市場調查問卷的設計與制作以及調查人員的培訓等相關工作后，在實習周進行具體的調查工作。把調查問卷平均分發給各調查人員，統一乘坐公交車到濟南后每位團隊成員分散到各自負責的小區進行調查工作。調查員在進入居民家中時說明來意，并特別聲明在調查結束后將贈送被調查者精美禮物一份以吸引被調查者的積極參與、得到正確有效的調查結果。調查過程中，調查員應耐心等待，切不可督促。調查結束后收回調查問卷。

2、對相關部門的調查訪談為主：

訪談較之于問卷難度要大很多。做訪談我們面對的是一個部門或者組織，而不僅僅是個人。由于需要與被調查者面對面交流，所以在訪談前調查員更要做好充分的準備、列出調查所要了解的所有問題。調查者在訪談過程中應占據主導地位，把握著整個談話的方向，能夠準確篩選談話并內容快速做好筆記以得到真實有效的調查結果。

七、調查程序及時間安排

社會調查大致來說可分為準備、實施和結果處理三個階段。

1、準備階段：它一般分為界定調查問題、設計調查方案、設計調查問卷或調查提綱三個部分。

2、實施階段：根據調查要求，采用多種形式，由調查人員廣泛地收集與調查活動有關的信息。

3、結果處理階段：將收集的信息進行匯總、歸納、整理和分析，并將調研結果以書面的形式——調查報告表述出來。

按調查的實施程序，可分七個小項來對時間進行具體安排：

調研方案、問卷的設計………………………………………3個工作日

調研方案、問卷的修改、確認………………………………1個工作日日常完成項目準備階段（人員培訓、安排）…………………………1個工作日

實地訪問階段…………………………………………………3個工作日

數據預處理階段………………………………………………1個工作日

數據統計分析階段……………………………………………1個工作日實習周完成調研報告撰寫階段……………………………………………1個工作日

論證結段………………………………………………………1個工作日

八、經費預算

1、策劃費1002、交通費3003、問卷打印費2004、禮品費5005、其他雜費200

總計：1300元

第四篇：建設項目審計流程

建設項目審計流程

審計流程又稱審計程序或審計循環。它是指某個審計項目從開始到結束的整個過程。

不同類型的審計項目因其性質和要求的不同而具有不同的審計目的和目標。要保證審計人員的工作能達到這些目的和目標，有必要把完成項目審計任務的整個工作過程科學地劃分為幾個階段，并賦予與之相適宜的工作內容。

在確立審計項目后，完整的建設項目內部審計過程可劃分為準備、實施、報告三個階段。每一個階段都有與其相適應的工作步驟，將這些步驟聯系起來便構成了完成建設項目審計工作的審計流程。

（一）準備階段

準備階段，是指從確定審計項目開始，到制定出書面的審計方案為止的這一過程。準備階段被認為是整個審計過程的起點，其工作的周密細致程度直接影響到建設項目審計工作的質量和效果。

1、收集背景資料。

背景資料主要包括：經批準的可行性研究報告；竣工圖；施工圖設計及變更洽談記錄；國家頒發的各種標準和現行的施工驗收規范；有關管理部門審批、修改、調整的文件；施工合同；技術資料和技術設備說明書；竣工決算財務資料；現場簽證；隱蔽工程記錄；設計變更通知單；會議紀要；工程檔案結算資料清單等。

這項工作常常結合日常工作來完成，由于檔案資料有一定的局限性，其中不少工作也可以留給現場工作去完成。

2、實施非現場審計（含部分內控測試）。

實施非現場審計也稱審前調查，其目的是熟悉被審計單位建設項目運作的基本情況，收集和掌握為確定重點審計領域，編制系統的審計方案所必需的信息。內部審計人員可以通過詢問、實地觀察等方式證實那些在自己辦公室掌握的情況和由被審計單位聲稱的內容是否與實際狀況相符；還可以通過運用流程圖、調查表或文字說明等調查技術，來記錄調查的結果，以加深了解并證實被審計單位建設項目運作和內部控制系統等方面的基本情況。

3、電子數據整理。

通過電算化核算的建設項目，應將建設項目運作和相關財務信息資料導入審計系統軟件，經過篩選整理，形成有用的審計資料，可以節約審計時間，提高審計效率。

4、組建審計組。

在確定審計組成員時，應考慮以下幾個方面：(1)審計計劃對人力資源、時間預算和費用預算的要求；(2)建設項目的性質和業務量的大小：(3)上一次審計對被審計單位內部控制狀況的評價；(4)公司對該審計項目的一些特殊要求；(5)被審計單位的組織機構、人事、方針等內部控制環境方面發生的重大變化；(6)上一次審計的結果，或對其他建設項目審計的結果，尤其是對審計中發現的問題所采取的糾正行動及其效果；(7)某些特殊領域需要外部專家提供的服務和幫助。

5、非現場分析及審計抽樣。

針對多個建設項目，或同一建設項目的不同環節，根據搜集整理的資料和審前調查得到的內部控制制度設立和運行情況的資料，進行分析判斷，并確定審計抽樣的性質和規模。

6、編制審計實施方案。

在完成上述準備工作之后，內部審計人員根據所掌握的基本情況和風險評估的結果，就可以確定具體的審計目標和重點審計領域，編制項目審計方案并報經項目或部門負責人批準。

7、下達審計通知書。

內部審計部門在年初就應該將審計計劃中確定的審計項目傳達給被審計單位（臨時安排的項目除外）。在進駐被審計單位之前，有關審計通知的事項主要是向被審計單位說明審計組的人員組成、初步確定的項目審計目標和范圍、時間安排以及需要提供的資料和幫助；同時，還應該與被審計單位討論如何幫助他們理解和了解本次審計的工作方式和目的。通知的方式可以多種多樣，既可以下達正式的審計通知書，也可以通過電話或其他非正式方式，只要能達到預先告知的目的即可。

8、審前培訓

建設項目涉及投資方案、投資規模、生產規模、布局選址、技術、設備、環保等方面的知識，審計技術含量高，有的項目如土方、基建工程造價還必須專家的參與，必要時要聘請外部審計人員參與審計。做好審計培訓工作，對豐富審計人員的專業知識，提高審計效率和效果都具有積極的作用。

（二）實施階段

建設項目審計的實施階段又可稱之為現場審計階段，是指審計項目經過充分的準備之后，針對高風險領域或顯示可能存在重大問題的領域進行審計的階段，也是將審計方案付諸實施，化作實際行動的階段。

1、進點會談。

審計組長介紹建設項目審計工作的安排及對審計對象的工作配合要求；審計對象有關部門介紹該項目立項、實施、竣工驗收、資金來源及使用、內部控制情況以及對以往內、外部審計和檢查的整改落實情況。

2、內部控制審計評價。

對建設項目材料采購、工程款審批、工程款支付所使用的憑證、支付方式等內部控制制度的設立和運行情況進行審計測試，確定建設項目概算、程序等規章制度是否被貫徹執行，內部控制系統是否適當和有效、并發揮了預期的效果，識別控制缺陷和潛在或實際的風險領域；評估控制風險，確定重點審計領域和范圍；檢查現場調查的工作進展情況，收集和匯總所掌握的信息，并將其形成書面記錄。

3、實質性測試。

建設項目審計實施階段的測試是對與被審計活動相關的憑證、文件、記錄、業務等進行實質性的檢查和評價活動。實質性測試的主要內容包括對建設項目投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、后續追蹤與評價等過程的審查和評價（詳見《企業建設工程投資項目的審計重點及方法》）。

4、審計發現的整理。

在審計的實施階段，審計項目負責人應該定期或不定期地召開審計小組的內部工作會議。在會議上，審計人員應該將其負責領域的工作進展情況作階段性的總結匯報。匯報應該有書面記錄，著重說明階段性的審計發現、結論和建議。按照審計項目的分工，審計人員要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，形成書面記錄——審計工作底稿，并歸集到建設項目主審，由主審匯總形成要點式審計報告。

5、形成審計報告初稿。

在最后審閱、復核審計工作底稿的基礎上，項目負責人應該召開審計小組的內部會議，對記錄的審計發現、結論和建議進行充分的討論，評估發現問題的重要性并決定是否予以報告。

在草擬審計報告之前，項目負責人應最后審閱、復核所有的審計工作底稿，這是檢查和評價審計項目工作完成情況，完成質量控制的一種重要手段。更重要的是，項目負責人可以進一步評估審計發現問題的性質和潛在的危害、評估結論的正確性和建議的可行性，為起草審計報告獲取詳盡素材，為全面、準確和客觀地報告審計結果提供合理的保證。

6、交換審計意見。

審計發現、結論和建議都是針對存在的問題、控制缺陷或不規范活動而言的，其矛盾往往直接指向建設項目所涉及的管理人員和業務人員，這可能給審計人員帶來不少麻煩。為防止或緩和這種不良現象的出現，在現場審計過程中，審計人員適時地將發現的問題與被審計單位進行討論，征求他們的意見和看法是非常必要的。這不但可以進一步確認揭示的問題和提出審計結論、建議的正確性，同時也是對被審計單位的一種尊重，有助于培養雙方良好的合作關系。

與被審計單位討論審計結果有兩種方式，一是面對面的口頭交換意見；二是發送審計報告征求意見稿，被審計單位書面反饋意見。

（三）報告階段

審計工作的最終結果表現為審計報告。報告階段在整個審計過程中占有非常重要的地位。不管審計方案多么充分嚴密、現場審計怎樣的深入細致，也不管審計的結論和建議是何等的正確和可行，如果報告階段的工作不能督促被審計單位糾正存在的問題，完善控制，防止潛在的風險損失，提高投資效益，那么，審計工作就不能達到全部的審計目的，而可能成為一項沒有價值的活動。

1、形成審計報告送審稿。

審計報告是根據審計工作底稿所包含的信息撰寫的。在審計組內部討論和審計實施階段與被審計單位討論的基礎上，便可以著手審計報告的起草工作。通常，正式的最終書面審計報告應該包括背景介紹；審計范圍；意見或評價；發現的問題、建議和結論；被審計單位的反饋意見，以及反饋意見采納和不予采納的理由等幾個方面的內容。

審計報告著重回答審計什么？審計了哪些活動？審計結果是什么？對發現的問題應該如何改進？審計人員與被審計人員對審計結果存在哪些分歧等問題。如圖表-3所示：

審計概念

審計報告內容

應該怎樣

項目概預算、合同約定事項、建設參數、計劃經濟效益和社會效益等審計標準

實際怎樣

被審計活動的實際執行結果，或對適用標準的遵循狀況。

如何改進

針對發現的問題或缺陷，提出的改進意見和措施。

審計發現

審計過程中發現的問題和控制缺陷，或其他不規范行為；或已被證實的建設項目所取得的值得贊許的成績，如成本節約、工期提前、質量超標等。

審計結論

根據審計發現，從充分可靠的審計證據中推論出的判斷，或對審計發現的性質進行的結論性表述。

審計建議

針對審計發現和審計結論，對完善控制、糾正和防止不規范行為所提出的改進措施或主張；值得其他建設項目借鑒和學習的好作法等。

審計結果

審計工作的最終結果，它包括審計發現、審計結論和審計建議等方面的內容。審計報告集中反映了審計的結果。

圖表-3

2、形成審計報告審定稿。

內部審計人員在送出最終的審計報告之前，應該將審計結論和建議與適當一級的管理人員進行討論。因此，在適當的情況下，內部審計人員與被審計建設項目負責人討論審計報告草稿，征求他們的意見，并根據討論的結果恰當地修改初稿是完全必要的。這意味著最終的審計報告不僅應該包括審計實施階段雙方討論的結果，而且可以包括報告階段被審計建設項目負責人所發表的意見。

3、下發審計結果報告。

完成最終的審計報告之后，內部審計人員應該及時將其分發給相關的部門或人員，以引起企業管理當局和被審計單位對審計結果的注意，以便針對存在的問題，及時采取糾正行動，達到報告的目的。

4、審計項目考評。

同一對多個建設項目進行了審計并出具了審計報告，可對該項目進行考評，借以發現項目審計工作的不足，并提出提升審計技術與方法的意見；評選出的優秀審計項目，可作為經驗總結，用于指導下次建設項目和其他審計項目的審計工作。

5、整理審計資料。

歸納整理審計檔案。

6、審計追蹤。

內部審計人員應該進行后續查詢，以確定對已報告的審計發現是否采取了恰當的糾正措施：確定糾正的措施是否已經實施并正在取得預期的效果，或者是確定企業管理當局(或董事會審計委員會)是否對已報告的發現已經承擔了不采取糾正的風險。

后續跟蹤的時間和方式由內審部經理決定，其時間、費用和人力的預算應該納入審計計劃的預算之中。

第五篇：信息化建設項目審計

信息化建設項目審計

一、審計重點與方法

信息化建設項目是指信息系統建設中為完成數據和信息的收集、識別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進行的各項軟、硬件建設項目，以及有關信息通信網絡設施、安全保障體系、信息資源開發和系統設備升級維護管理等項目。

信息化建設項目審計是以風險控制為導向，以造價控制為核心，對信息工程建設項目概（預）算的整體公允性、招投標過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實性、項目建設的優質經濟性等進行審查和評價。重點關注項目建設的各風險點和與造價相關的各個環節。一般情況下審計工作按時間節點分為：立項審計、預算審計、招標文件審計、招標現場監督、待簽合同審計、合同執行情況審計（變更簽證審計）、驗收資料審核、結算審計、財務竣工決算審計；按照審計內容可分為：定制軟件類項目審計、軟、硬件采購及集成類項目審計、網絡建設及租賃類項目審計、網絡安全項目類審計和服務、培訓類審計。目前審計方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計重點和方法主要為：

（一）內控制度審計

一般審查項目的內部控制制度建設及執行情況：

1．檢查被審計單位是否按照國家財經法規和有關制度規定建立信息化項目建設監督管理制度；

2．檢查信息化項目內部控制制度的執行情況，了解被審計單位信息化項目建設管理模式，項目建設流程、管理的權限、程序；監督制約機制的建設和執行情況；

3．項目的立項、開工、建設等是否經單位辦公會或黨委會研究并經相關部門批準等相關程序；

4．項目是否按照政府采購流程進行招投標，是否建立合同審核、管理制度，大項經費開支是否按照經費開支審批權限進行審批；

5．項目建設過程的請示、報告制度是否嚴格； 6．其他內控制度執行的有關情況。

（二）立項審計

一般審查項目籌備階段的合法性、合規性和合理性：

1．信息系統工程項目立項論證和項目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機關工作實際；

2．可行性研究報告和項目初步設計方案是否合理并滿足未來發展需要，是否由第三方編制；

3．立項報送程序是否符合有關規定，是否履行立項決策、審批流程，重大項目是否經單位黨委研并經財政、發改等部門的審批；

4．項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率等項目概（預）算是否準確；

5．項目概（預）算編制與批準的可行性研究報告和項目設計方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經費來源是否落實，資金來源是否合規。

（三）招投標（政府采購）環節審計

一般審查招投標采購環節的合法性、合規性和公正性，含預算審計、招投標文件審計：

1．項目采取公開招標、邀請招標方式進行的，重點審計：

（1）采取公開招標形式的是否在相關媒介上發布招標公告；邀請招標的是否報經有關部門審批、備案；

（2）委托招標代理機構的確定是否合法、合規，是否具備行政主管部門認定的資格；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算，并作為攔標價，防止預算虛高；

（4）審計招標文件：編制的招標文件是否規范，設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，評分辦法是否按財政部相關規定采取綜合評標、低價優先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）招投標程序、招標方式和招標范圍是否合法合規等；評標委員會人員組成是否符合有關規定要求抽取產生，公安業務部門是否實行了評委回避制度，是否邀請有關監督部門參與，監督部門是否認真履職；

（6）是否按法定程序開標、評標、確定中標單位，是否有違紀違規行為；（7）招投標及評標記錄是否詳細完整；

（8）中標公司的資質是否與信息系統工程項目的要求相適應，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（9）招標結果是否報有關部門備案并進行了公示；

（10）是否按招標文件約定收取投標保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

2．項目不采取招標方式進行的，重點審計：（1）不進行招標的項目是否經有關部門批準；（2）是否符合政府采購法或招標投標法的有關規定；

（3）未達到國家或地方政府規定的招標范圍和標準的項目，是否按系統內部或本單位內部有關政府采購或招投標規定執行；

（4）確定建設單位是否邀請招標或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產生建設單位的是否在上級公安機關指定范圍內，內部報批程序及相關資料是否完備；

（5）是否邀請有關監督部門參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統工程項目要求相適應的資質，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

（8）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算。

3．項目采取競爭性談判方式進行采購的，重點審計：（1）是否辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；（2）是否符合政府采購法的有關規定；

（3）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（4）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（5）審計競爭性談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關專家組成，組成人員是否為三人以上的單數，專家的人數是否少于成員總數的三分之二，采購方代表是否實行了評委回避；

（7）是否公開邀請競爭性談判供應商或按有關規定確定邀請參加談判的供應商名單，談判小組是否按有關程序、條件從符合相應資格條件的供應商名單中確定了不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應商分別進行談判；談判的雙方是否透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息；談判文件有實質性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應商；

（9）確定成交供應商是否合規。是否在談判前約定幾輪報價，談判結束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且合理低價的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交的供應商；

4．項目采取單一來源方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序的情形；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；確定單一來源談判對象資格條件是否合規，技術需求、參數指標、商務條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）采購方與供應商是否遵循集中采購有關規定；是否在維護公安機關利益的前提下進行了談判；

（6）是否在保證采購項目質量、建設時限、維保要求等和雙方商定合理價格的基礎上進行采購；

5．項目采取詢價方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計詢價采購文件：編制的文件是否規范，詢價文件是否明確采購程序、技術需求、參數指標、商務條款、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關專家三人以上的單數組成，其中專家的人數是否少于成員總數的三分之二。詢價小組是否對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定；

（6）是否按規定按程序確定被詢價的供應商名單。詢價小組是否根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格；

（8）是否按規定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應商。采購方是否根據符合采購需求、質量和服務相等且低價優先的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交的供應商。

（四）審查信息化項目合同的合法性、合理性。

信息化建設項目的合同有：項目建設合同、項目監理合同（軟件監理和建設施工監理）、專業培訓合同、維修保養合同、材料設備供應合同、服務外包合同、信道（流量）租賃合同、網絡設備（機房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標代理合同等合同。審計重點和方法參見本章第一節相關內容。

（五）項目建設全過程跟蹤審計

一般審查項目實施管理和質量管理、系統運行、績效情況： 1．審查工程項目組織機構是否健全，是否專人負責； 2．有關研究項目建設情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進度控制撥款，資金管理是否嚴格，內控制度是否嚴密； 4．是否嚴格按照項目需求，合理安排項目進度； 5．是否組織進行深化技術方案及項目初步驗收；

6．項目監督檢查措施是否合理，有無質量監管措施并按流程實施監管，有無分階段測試計劃并予落實，有無進行功能初驗，是否需要第三方檢測并進行第三方檢測；

7．變更設計方案或項目需求、功能、設備、施工等是否合理、手續是否完備、內容是否真實合理、設備價格是否真實，有無造假行為等；

8．項目進度是否符合合同約定的工期要求，培訓是否按合同進行，維保期及維保內容是否按合同要求響應；

9．是否按照項目組織方案和合同約定進行施工或開發，有無對隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現象，有無降低軟件開發要求或功能沒有實現現象；

10．設計和施工內容是否按照圖紙資料（包括系統架構圖、工作原理框圖、平面（系統）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統中心控制室布置圖等）進行；

11．項目監理是否對項目設計、制造（開發）、安裝（部署）、變更等過程進行有效的監督和管理；

12．項目建設單位、項目責任人（含負責人及經辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實踐承諾，是否與項目建設單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協議并約束項目建設單位按協議約束員工履行保密協議；

13．復核項目試運行間應用效果、成效或實戰應用情況，評價項目建設的性價比或投資效益，項目實施的經濟性等；

14．信息化系統建設還應檢查系統運行日志（審計系統）、軟硬件結合度和系統響應時間、系統運行穩定度和并發能力、系統功能與設計方案的一致性和響應程度，授權控制系統的準確性和安全程度，評價系統或的穩定性、可靠性、安全性；

15．軟件項目是否擁有知識產權，源代碼是否移交，是否具有科技創新。

（六）項目結（決）算審計

一般審查項目驗收與經費支出、管理情況

1．審查項目合同（包括補充合同）等執行情況、招、投標文件落實情況； 2．監理單位是否參與工程驗收并簽署監理意見，并向建設單位提交了最終監理檔案資料；

3．項目的配置、功能、性能、培訓、維保等是否實現，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經驗收擅自交付正式使用情況；

5．系統功能是否通過檢測，系統是否經過初驗、甲方使用人員是否經培訓后開始試運行；相關服務條款是否得到執行；

6．驗收文檔是否齊備，供貨方是否將獨立核算的財務資料作為驗收資料提交并符合公安機關內審部門要求；

7．是否組織相關人員按照有關“施工及驗收規范”和內部相關驗收規定等辦理項目驗收手續；

8．是否有項目內容重復列項或項目內容虛列等增加造價的問題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開發）或集成收費標準，虛構清單（功能點）或虛高定額（單價）的問題；

11．是否有由項目建設單位和承建單位的雙方核對、監理部門簽證完整的設備（功能）清單；

12．財務報表、賬冊等財務資料是否齊全，結算資料是否齊全；

13．項目建設資金是否專款專用；是否執行先審計后付款、先驗收后付款規定；

14．項目結（決）算后是否按有關規定結轉并登記固定資產賬；

15．審計部門委托的社會審計機構或者聘請的技術專家是否認真履行了其職責，是否有違規違紀行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費的問題；

16．根據需要對項目建設單位進行延伸審計；

17．根據甲方項目決算表及以上情況擬制、談判并出具項目結算核定表，經建設單位、承建單位、公安內部審計部門三方簽章后辦理項目結算手續。

（七）竣工財務決算審計

1．擬制審計工作方案，了解并掌握被審計單位（項目）情況、全過程跟蹤審計情況；

2．下發審計通知書、簽訂雙向承諾書并將回執歸卷；

3．召開進點會、項目建設單位總結、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調查、功能復核等工作；

4．實施審計：

（1）審閱建設部門項目建設總結和提供的建設、驗收資料、熟悉全過程跟蹤審計資料；

（2）核對財務報表、賬冊、撥付憑證、發票等財務資料，核對固定資產；（3）核查內控制度建設及執行情況；

（4）核對項目建設內容、功能、成效，評估建設成果、績效；（5）核實廉政、監督、管理制度建設及落實情況并作出評價；

（6）總結跟蹤審計各階段提出的問題、意見、建議及整改落實情況，并評估審計績效；（7）審計組擬制審計報告；（8）征求被審計單位意見；

（9）根據被審計單位意見修改審計報告；（10）向審計部門領導提交審計報告； 5．公安審計部門領導簽批審計報告；

6．向公安機關黨委、上級公安審計部門上報審計報告，給被審計單位發送審計報告；

7．跟蹤督促被審計單位根據審計報告及黨委要求整改問題，落實審計意見建議；

8．立卷歸檔。

二、常見問題與參考法規

（一）未嚴格履行立項手續 【表現形式】

1．缺少上級的任務書或項目需求報告或未對項目需求做出分析論證； 2．項目申報、論證不充分； 3．立項階段未履行審批流程； 4．項目咨詢設計與承建主體未分離； 5．經費預算來源未落實；

6．超概算、預算不科學，缺少審核。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第四條“在項目立項階段，金盾辦對項目質量的責任單位是否明確、項目是否合理、其實施方案和相關技術標準是否完備、方案設計是否符合相應標準的要求進行審查監督，凡不符合規定要求的不予立項。”

2．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

一、需求任務書階段審核要點：

1、驗收方式與內容（質監審，必要時可組織專家審核）；

2、資金預算、采購方式、商務部分是否有排他性、技術部分預公告（采購辦審）。”

3．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格審核項目需求設計方案及概算，防止超概算設計、虛增項目概算等問題的發生。”

4．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》：公安部“金盾工程”項目申報書主要內容要求“

五、項目的資金來源及支出安排”條款。

5、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??政府采購應當依法完整編制采購預算，嚴格執行經費預算和資產配置標準，合理確定采購需求，不得超標準采購，不得超出辦公需要采購服務。”

6．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第四十五條“黨政機關政務信息系統建設應當統籌規劃，統一組織實施，防止重復建設和頻繁升級。建立共享共用機制，加強資源整合，推動重要政務信息系統互聯互通、信息共享和業務協同，降低軟件開發、系統維護和升級等方面費用，防止資源浪費。”

7．本地相關規定

（二）招投標程序不規范 【表現形式】

1．規避公開招投標； 2．擅自啟動項目采購程序；

3．未嚴格執行招投標現場紀律，項目建設單位未實行評委回避； 4．招標文件、預算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項目保密措施落實不到位；

7．以保證一致或系統配套為由單一來源采購； 8．項目審計要求、廉政要求未寫入招標文件。【參考法規】

1．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格核準招標范圍、招標方式和招標組織形式，嚴格界定涉密項目標準。原則上符合公開招標條件的項目必須公開招標，嚴禁以時間緊、任務重、內容涉密為由規避招標”；

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第五條“項目均應按國家有關規定實行招投標制，金盾辦對招投標、合同簽訂過程的合法性進行監督。”

3．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“招標文件正式確定前，要組織專家和審計人員對需求任務書、招標文件的技術部分、商務部分和評分辦法、細則進行公正性、排他性和“偏向性”指標審核。未通過審核的，不得啟動招標程序”；

4．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格規范評標專家的抽取和選定，合理安排評標工作時間，嚴格執行現場評標紀律。項目建設單位不派代表擔任評標專家參加評標。在評標過程中，項目建設單位可派員對項目需求作出說明，但禁止發表傾向性意見”；

5．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

二、采購文件審核要點

（1）公布廉政監督舉報電話、網上舉報信箱；廉政責任書、履約保證金（紀委審）；（2）質量保障、驗收內容和程序。第三方測試應明確委托測試單位、經費來源、數額（質監審）；（3）投標資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務書和招標文件審計（審計局）。”

6．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

（三）合同書階段審核要點⑴對采購階段有關要求的應答情況、合同范本執行情況（質監審、采購辦審、裝備財務局審）；⑵合同書審計（審計局）。”

7．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十條 “參加投標的單位在購買項目招標書前須與采購辦簽訂保密協議”，第十三條“項目責任單位與中標單位擬定合同草案，報金盾辦批準后，正式簽訂項目合同書及保密協議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項的項目，須送保密部門審核。”

8．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（三）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》 將“‘企業、公司財務資料中對其參與的項目進行單獨核算，顯示明晰的經濟活動過程’作為要求寫入招標文件，” “將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。通過合同約定的方式，將投標保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發生行賄或采取陪標、圍標等不正當手段參與競標的，一律沒收其保證金，并由紀檢監察部門記錄在案，列入全國公安機關信息化建設工程廉潔評價“黑名單”，限制或取消其在公安系統參與工程建設活動。”

10．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“黨政機關采購貨物、工程和服務，應當遵循公開透明、公平競爭、誠實信用原則。”

“嚴格執行政府采購程序，不得違反規定以任何方式和理由指定或者變相指定產品、型號、產地。采購公開招標數額標準以上的貨物、工程和服務，應當進行公開招標，確需改變采購方式的，應當嚴格執行有關公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應當委托集中采購機構代理采購，并逐步實行批量集中采購。嚴格控制協議供貨采購的數量和規模，不得以協議供貨拆分項目的方式規避公開招標。”

11．本地相關規定。

（三）項目實施管理不規范 【表現形式】

1．未嚴格執行合同要求的質量、工期等要求； 2．調整、變更手續不全，未履行審批程序； 3．未落實工程監理制度，未對項目實施監理； 4．項目施工單位未按要求形成項目檔案； 5．未按合同進度付款、超進度付款；

6．未經批準擅自提高建設標準、擴大投資規模； 7．未按要求提供獨立核算的財務資料作為驗收資料。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第六條“項目實施過程中，金盾辦組織質量監督人員對項目質量和進度進行檢查。”

2．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“對合同變更、設計變更、工程量增減變化的，嚴格按權限和程序實施報批備案，并由紀檢監察部門根據實際情況，單獨或會同建設責任單位、財務、審計部門，采取調閱財務資料、查看建立記錄、現場檢查等方式，對項目實施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十五條“項目責任單位需對合同內容進行重大調整或變更的，須報金盾辦批準后方可實施。” 4．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“試行對項目承建單位的有關財務資料實施延伸審計。項目承建單位應將相關單獨核算管理項目的財務資料附上，作為竣工驗收資料的必要組成部分，公安審計部門可根據需要實施延伸審計”。

6．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第十六條“監理業務完成后，監理單位向金盾辦及項目責任單位提交監理報告及最終監理檔案資料。”

6．本地相關規定。

（四）項目驗收與決算管理不規范 【表現形式】

1．未按合同規定供貨或未完成項目建設，未在規定時間內通過驗收； 2．未經嚴格測試組織驗收；

3．未按照規定辦理驗收或整改不到位、驗收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費維保責任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現場培訓，未按合同提供原廠認證等培訓； 6．驗收資料不齊全； 7．未進行項目決算審計；

8．未執行先審計后付款、先驗收后付款規定。【參考法規】

1．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“堅持定性與定量相結合，細化、量化驗收程序、驗收標準和驗收方案。通過系統演示、抽驗測試、業務流程走碼和驗證操作以及第三方測試等形式，組織專家評審，并進行功能和性能關鍵點測試，未經測試，不得組織驗收，同時，將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。”

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第八條“項目竣工后，責任單位必須按照《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》的規定申請驗收。”

3．公安部金盾辦“驗收工作建議：將“驗收方式”有關內容的文字表述調整為“驗收分初驗和終驗兩個階段，分別由項目責任單位和金盾辦組織實施。終驗采取會議集中驗收的方式，按《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》及有關規定執行。終驗前，應通過金盾辦授權認可的檢測機構進行第三方測試，測試費用由項目中標單位承擔”。同時，在“項目資金概算”中明確第三方測試費用。”

4．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第四條“凡經批準列入公安部機關“金盾工程”投資計劃并組織實施的項目，在計劃目標、任務基本完成，經過六個月以上的試運行或合同規定的試運行期滿后，均應進行驗收。”

5．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第十一條“在項目驗收前，部金盾辦可以委托部審計局對合同額100萬元以上項目的經費使用情況進行審計，對審計中發現問題的，暫不組織驗收。”

6、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??黨政機關應當按照政府采購合同規定的采購需求組織驗收。??”

7．《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號）第三十六條“單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。”

8．本地相關規定。

采購和合同管理中存在其他常見問題，參見本章“政府采購與合同審計”相關內容。