第一篇：項目四：鐵路運輸業務流程

實訓項目四：鐵路運輸業務流程設計

1、實驗目的（1）了解鐵路貨物運輸在我國運輸領域中的地位和發展情況，掌握鐵路運輸的知識和鐵路路線的相關內容。

（2）理解鐵路貨物運輸的相關名稱，清楚鐵路貨物運輸的特點和貨運流程，掌握相關的業務能力。

2、實訓程序

（1）構建鐵路運輸系統，了解鐵路運輸的基本特征，如運輸能力大、運輸成本低、受自條件的限制小、貨物運輸的到發時間準確性高等優點，以及其初期建設投資高、營運缺乏彈性、貨損較高等缺點；

（2）模擬鐵路運輸的構成要素，了解鐵路車站、線路、信號、機車的功能及發展變化，掌握相關業務技術和相應的實際操作能力；

（3）熟悉鐵路運輸的歷史和發展趨勢，明確鐵路經營方式的改革，掌握開展鐵路運輸多種經營活動的能力。

3、實訓內容

實訓課題1編制貨物運輸月份計劃

實訓課題2貨物運單的填寫

實訓課題3貨物托運

實訓課題4鐵路專用線裝車作業

實訓課題5貨物到達與領取

實訓課題6鐵路貨物運雜費計算

4、實訓組織形式

（1）3～5人為一組，合理分工，共同完成4個實訓課題；

（2）采用靈活的調研方式，網絡調研或實地調研均可；

（3）鐵路運輸業務流程設計需理論與實踐相結合，既考慮問題全面，又要切合實際。

第二篇：項目業務流程

城投項目業務流程（例22畝土地辦證）

一、圖紙詳規：到住建局打印圖紙

二、圖紙測繪：到測繪中心改圖紙

三、測繪中心發圖紙到交易所，拿圖紙到交易所給潘所簽字

四、拿圖紙到地籍科（國土局三樓）給科長簽字、總經理簽字、國

土局局長簽字、國土局蓋章、本單位蓋章、五、準備材料：

雙方資料、土地證、申請審批表、圖紙、換證申請書

六、給辦證中心受理，然后拿到國土局給陳副局長、符局長、國土

辦公室蓋章；

七、市政府給王秘簽字，嚴副市長簽字，秘書長簽字，王秘給市長

簽字。

八、交到辦證中心，即可領證。

第三篇：并購項目業務流程

1．目的：

并購項目業務流程為規范公司并購投資項目決策行為，防范并購風險，提高投資效益，特制定公司項目并購整 合業務流程。

2．適用范圍： 對外進行整體收購、兼并的各種投資項目。3．內容

3.1 并購決策階段

3.1.1 制訂并購計劃 并購計劃包括并購計劃（可包含在公司投資規劃中）與專項并購計劃兩種。具體包 括：

3.1.1.1 并購意向計劃的信息來源

公司總體戰略發展目標及規劃；

各事業部或集團公司提出的并購建議；

投資公司企劃部通過行業、市場研究后提出的并購機會；

目標企業的要求。

3.1.1.2 并購意向計劃的主要內容 依據行業狀況、經營需要、籌資能力和發展戰略，由投資公司企劃部制訂出并購意向計劃并

上報總經理批準。包括：并購的理由及主要依據、并購目標的特征模式、并購方向及地域的選 擇、并購的規模與時間安排、資金投入（或其它投入）計劃等。3.1.2 選擇并購目標

3.1.2.1 并購項目申請 投資公司企劃部項目投資經理根據發展戰略規劃和并購意向計劃，初步選定目標企業，向部 門經理提交《并購項目申請報告》。

3.1.2.2 項目初審 投資公司企劃部經理對《并購項目申請報告》進行合規性審核。對不符合規定要求的項目申

請報告，部門經理按規范化要求項目投資經理修改完善后再行申報。

并購目標應符合：戰略規劃的要求；優勢互補的可能性大；投資環境較好；至少具備在 養殖優勢、市場份額、銷售渠道、生產能力中的一項優勢；資產總額原則上要在 1000 萬元以上。

并購目標可以是被并購方的部分或全部資產，也可以是被并購方的部分或全部股權。

投資公司企劃部經理對項目進行初步可行性審核后，上報投資公司總經理審批《并購項目 申請報告》得到批復后執行。對于《專項并購意向計劃》應根據集團公司投資決策審批權限進 行專項審批。

3.1.3 簽署合作意向

3.1.3.1 初步接觸 企劃部根據并購項目決策人的批復安排項目投資經理與目標企業進行初步接觸，征詢合作意

向，初步確定并購項目推進計劃、聘請中介機構對目標企業的盡職調查、資產評估等事宜。公 司法律顧問在合作意向書簽定前對條款內容進行審核。

3.1.3.2 簽署合作意向書與保密協議 投資公司總經理（或其授權人）代表公司與目標企業草簽《合作意向書》，合作意向書的主

要內容包括：并購項目推進計劃、并購方式、并購支付方式（現金、資產、股權）、保密條款等。3.1.4 盡職調查與并購可行性分析 3.1.4.1 成立項目并購工作組

⑴由投資公司企劃部牽頭，組織投資公司基建項目部、品管部門、財務部、項目相關事業部、法律顧問、中介機構等有關部門的人員，成立項目并購工作小組。在并購項目進行盡職調查時 由項目并購工作組向集團公司人力資源部門提出申請委派人員作為并購實施后新公司的主要負 責人即項目業主單位經理，參與并購項目的各項實施工作。

⑵項目并購工作組根據專業分工分成以下三個專業小組：由企劃部項目投資經理等人員組成 談判小組；由基建項目部、品管部門、事業部的生產技術專業人員（或外聘專家）組成工程技 術評判小組；由財務部門、法律顧問、中介機構等相關人員組成財務、法律事務小組。制定工 作計劃，明確責任人。

3.1.4.2 開展項目盡職調查

⑴項目并購工作小組負責開展組織有關人員對目標企業進行盡職調查，具體包括目標企業的 股權結構，決策層意見，產品、技術和經營情況，財務狀況，擔保訴訟情況，人力資源及用工 狀況，所在地政府態度以及并購的內外部環境（相關政策法規、存在的問題、風險及對策等），同時對并購目標企業的價值做出初步判斷。

⑵律師事務所、會計師事務所等中介機構出具獨立意見報告，工程技術評判小組人員出具工 程技術評審意見，企劃部負責將上述材料整理后形成《并購項目盡職調查報告》，上報投資公司 總經理審閱。

3.1.4.3 進行并購可行性分析

⑴在《并購項目盡職調查報告》的基礎上，由企劃部項目投資經理負責進行并購可行性分析； 法

律顧問負責政策法規、法律分析并提出建議。

⑵可行性分析的主要內容包括：

外部環境分析：經營環境、政策環境、競爭環境；

內部能力分析：并購雙方的優勢與不足；經濟效益分析；政策法規方面的分析；目標企 業的主管部門及當地政府的態度分析；風險防范及預測；

定性選擇模型評價：結合目標公司的資產質量、規模和產品品牌、經濟區位以及與本企 業在市場、地域和生產水平等方面進行比較，同時從可獲得的信息渠道對目標企業進行可靠性 分析，避免陷入并購陷阱；

定量選擇模型評價：通過對企業信息數據的充分收集整理，利用財務技術指標、投資回

報指標分析并購項目的可行性；

盡職提醒——風險提示（不確定性分析）：特別列示因客觀原因而無法了解或評判的事

宜；充分披露項目可能面臨的風險及不確定性因素。3.1.5 并購項目決策

3.1.5.1 企劃部根據項目需要負責組織集團公司管理小組成員、財務部、審計部，項目相關 事業部、項目業主經理，投資公司總經理、基建項目部、財務部等有關人員組成并購項目評審 論證委員會，召開并購項目可行性評審論證會，對《并購項目盡職調查報告》和《并購項目可 行性分析報告》進行論證。

3.1.5.2 若該并購項目未通過可行性評審論證會，則終止此并購項目，不再繼續操作；若評 審會論證項目可行，則根據評審結論，形成并購項目立項決議，經評審論證委員會成員簽字后 上報集團公司董事會審核批準，推進并購項目進入實施階段。集團董事長對并購項目具有一票 否決權。

3.2 并購實施階段

3.2.1 制定并購項目商業計劃書 企劃部依據審批后的《并購項目可行性分析報告》及評審會的論證意見修正并購項目的財務

預測數據并編制《并購項目商業計劃書》及項目審報提案，報經投資公司總經理審核后提報集 團公司董事會核準；同時企劃部負責組織并購項目立項決策人、項目業主經理、項目投資經理、項目建設經理等相關人員簽訂《并購項目投資考評責任書》，落實相關人員責任。3.2.2 審計評估及相關資料收集分析

3.2.2.1 審計與資產評估。項目并購工作組與目標企業共同聘請雙方均認可的中介機構（審計與評估機構），對目標企業進行財務經營審計。在審計的基礎上，對資產質量與結構進行實

地評估。目標企業與項目并 購工作小組給予積極配合和參與。

3.2.2.2 相關資料的收集與分析 項目并購工作組負責收集及分析目標企業資料，公司法律顧

問會同外聘律師負責制定消除法 律障礙及不利因素的法律意見書。3.2.3 制訂并購及整合方案

3.2.3.1 在審計評估的基礎上，由項目并購工作組制訂《并購及整合方案》。方案完成后上 報投資公司總經理審核批準后，提交給目標企業。3.2.3.2并購及整合方案的主要內容 ⑴并購形式的選擇

整體并購：以資產評估值為基礎確定并購價格，受讓目標公司的全部產權，并購后將目

標公司改組為本公司的子公司。

投資控股并購：向目標公司或目標資產投資，將目標公司或目標資產變為本公司的控股

子公司，獲得控制權。

股權有償轉讓：根據股權協議價格受讓目標公司的全部或部分股權，獲得目標公司的控

制權。

資產置換并購：以現金購買資產或者以現金以外的其它資產置換目標資產。⑵并購交易價格的確定 并購交易價格的確定是以對目標企業的估價為基礎的。

采取股權并購形式時，交易價格以經評估后的每股凈資產值為基礎上下浮動。

采取資產并購形式時，目標資產的估價可以采用收益現值法、重置成本法、現行市價法、清算價格法等評估方法，根據實際情況進行選擇。⑶并購整合的工作程序 ⑷并購整合的主要業務內容

①戰略整合——并購實施后新公司的發展戰略與集團公司保持高度一致性。

②業務流程和組織結構整合——并購實施后新公司的組織架構的搭建（包括新公司經營負責 人和財務負責人等）、隸屬關系的確定及業務流程的制定。③人力資源整合——并購實施后新公司人力資源的實施方案。

④資產整合——流動資產、固定資產、長期投資、無形資產等的整合方案。⑤負債的整合——可以選擇負債隨資產或負債轉股權。

⑥管理整合——并購實施后對新公司實行管理一體化。

⑦企業文化整合——并購實施后由管理者對新公司的企業文化進行設計、全員參與有效溝 通。

⑸并購及整合方案的信息披露，包括信息披露的時機和內容等。3.2.4 并購談判及簽約

3.2.4.1 由公司法律顧問會同外聘律師負責起草正式主合同文本。

3.2.4.2 并購談判 項目并購工作組與目標企業（或目標企業的股東）對并購方案及主合同文本的主要內容進行

談判、磋商，達成一致意見后報并購項目決策人審核批準。

談判的核心問題是并購形式和交易價格。應盡量貫徹并購方案的操作思路，努力促成并

購合同的簽署。可根據談判取得的階段性成果對已有方案進行必要的修正。3.2.4.3 簽定正式并購合同或協議 談判成功后，上報并購項目決策人批準，雙方簽定正式并購合同或協議。

3.2.4.4 將并購的相關資料及信息傳遞到相關人員和部門 3.2.5 資產交接及接管

3.2.5.1 由項目并購工作小組制訂資產交接方案，項目業主經理及新公司的相關負責人進行 具體的各項交接工作。

3.2.5.2 由集團公司的財務、審計部門負責監督資產交接的全過程。3.2.5.3 并購雙方對主合同下的交接子合同進行確定及簽章。3.2.5.4 辦理股權（資產）過戶、交付款項，完成交易。

3.2.5.5 由項目業主經理及新公司的相關負責人正式接管目標企業（資產），納入核心管理，開

始運作。

3.3 并購整合評價階段

3.3.1 并購后整合 由項目業主經理及新公司的相關負責人進行并購后整合方案的實施，包括對并購后企業的業

務活動、組織機構、管理制度及企業文化、有效資產、人員安置等要素的整體系統性安排，從 而使并購后企業按照特定的并購目標、方針和戰略組織營運。

3.3.2 并購效果評價 由集團公司財務和審計部門會同投資公司企劃部按照《并購項目投資

業務評價考核體系》的相關規定，對并購項目實效進行全程監控考評，并向并購項目決策人上報各階段的考評報告，兌現獎懲。

第四篇：中國石化審計項目業務流程

中國石化審〔2015〕646號

中國石化審計項目業務流程

1基本要求

1.1本制度所稱審計項目是指集團公司（含股份公司，以下統稱公司）審計部門及審計人員根據公司/企業審計工作計劃安排，圍繞特定的審計對象，為達到既定的審計目標，所承擔的具體審計任務。審計項目可劃分為重大項目和一般項目。

1.2本制度所稱重大項目在公司總部層面是指黨組管理干部的離任和任期（中）經濟責任審計、資產在100億元以上企業的財務收支和管理效益審計、投資額在10億元以上的建設項目竣工決算審計等具有重大影響的審計項目；企業層面是指由企業根據實際情況確定的具有重大影響的審計項目。一般項目是指除上述項目之外的審計項目。1.3本制度所稱審計項目業務流程是指公司審計部門及審計人員實施審計項目應遵循的工作步驟和程序，主要包括以下8個環節：選定項目組組長與主審；開展審前準備，編制審計實施方案；實施現場審計，編寫審計工作底稿與報告；審理、簽發《審計報告》；下達《審計決定書；申請、受理審計復議；跟蹤落實審計決定和審計意見；審計項目立卷歸檔及考核。

1.4公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應自覺遵守依法依規、科學高效、防范風險、從嚴管理等原則。

1.5公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應重點防范審計實施方案針對性與可操作性不強、重大違規違紀問題未發現或未報告、問題整改不到位等影響實現審計目標的風險。

1.6本制度適用于公司審計部門開展的經濟責任審計、管理效益審計、財務收支審計、固定資產投資審計、內部控制審計評價等常規審計項目，一般不適用于專項審計調查、核查舉報線索等工作。對于未獨立設置審計部門或審計人員相對較少的單位，在保證審計質量的前提下，實施審計項目過程中可適當簡化審計項目業務流程的環節。2各級審計部門職責

2.1審計局負責制定和修訂本制度，并對各審計分局和企業審計部門依據本制度開展工作進行指導與監督。

2.2各審計分局和企業審計部門負責本制度的貫徹落實，并接受上級審計部門的業務指導與監督。

3工作程序及要求 3.1選定項目組組長與主審

3.1.1項目負責處（科）室根據公司/企業的審計工作計劃安排，適時提出審計項目的組長和主審人選，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導。

3.1.2審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導根據審計項目的重要程度，對一般項目的審計組長和主審人選直接予以審定；對重大項目的審計組長和主審人選提出審閱意見后，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）主要領導審定。

3.1.3審計局（處）/審計分局（分處或中心）應與審計組長簽訂《審計工作廉潔執業責任書》，具體落實審計廉潔執業責任。3.1.4審計組長和主審選定后如因特殊情況需要調整的，調整人選也應嚴格按照上述程序審批確定。審計局（處）/審計分局（分處或中心）應與新任審計組長重新簽訂《審計工作廉潔執業責任書》。3.2開展審前準備，編制審計實施方案

3.2.1審計組長和主審依據審計項目所適用的審計業務規范指引或其他有關制度確定的審計目標與內容要求，開展審前準備工作，充分運用信息化手段，了解掌握有關情況，并收集所需資料。3.2.2審計組長和主審研究認為需要開展審前調查的，應當開展審前調查。審前調查應由主審編制調查方案，經審計組長審核簽字后報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導核準實施。3.2.3在審前準備階段，審計人員應了解掌握被審計單位的有關情況，分析相關指標與數據的重大變化，初步判定被審計單位生產經營活動中存在的薄弱環節與問題線索，必要時也可對有關業務進行內控測試或風險評估。

3.2.4主審依據審前準備階段所掌握的情況，編制審計實施方案，明確審計的目標、范圍、內容、方法、所需人員及人員分工等要素。3.2.5審計實施方案編制完成后，審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導對一般項目的實施方案直接予以審定；對重大項目的實施方案提出審閱意見，報主要領導或辦公會議研究審定。3.2.6主審依據審定的審計實施方案，填寫《審計通知書》，經審計組長審核簽字后，由審計局（處）計劃管理處（科）室/崗位對項目總體安排情況進行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發手續，其中一般項目由審計局（處）分管領導審批后下發，重大項目需經審計局（處）主要領導審批后下發。企業需要報單位分管領導簽發的，報分管領導簽發。

3.2.7《審計通知書》一般應在審計組進駐前3日送達被審計單位；領導臨時交辦的審計項目《審計通知書》可在審計組進駐被審計單位時送達。

3.2.8審計組長和主審認為需要進行審前培訓的，應當組織審前培訓。

3.3實施現場審計，編寫審計工作底稿與報告

3.3.1審計組進駐被審計單位，應當召開審計進點會，說明審計的依據、目的、審計范圍、工作方法和步驟、時間初步安排等，同時對配合工作及審計工作紀律等提出具體要求，并將《審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表》送交被審計單位，請被審計單位予以監督和及時反饋。

3.3.2審計組長和主審可以通過對被審計單位領導班子成員和有關部門人員進行訪談、組織召開座談會、開展問卷調查等方式，了解有關情況，收集審計線索，并適時根據實際情況對審計內容和重點進行合理調整。需要設置舉報電話的，審計組應設置舉報電話。3.3.3審計人員按照審計實施方案的要求實施現場審計，根據了解掌握的情況采用判斷抽樣或隨機抽樣等方法對被審計單位相關會議紀要、記錄和業務、會計資料等進行檢查核實，廣泛收集審計證據。3.3.4審計人員根據現場審計掌握的基本情況、發現的問題以及相關審計證據，逐事逐項編制《審計工作底稿》。

3.3.5審計人員將編制完成的《審計工作底稿》連同相關證明依據和材料附件，送經授權的復核人員、主審復核。

3.3.6復核人員、主審逐項復核《審計工作底稿》，并在復核確認的《審計工作底稿》上簽字。對復核人員、主審提出異議或認為需要補充證據的，底稿編制人員應當進一步核實確認或補充審計證據，并另行編制《審計工作底稿》，報復核人員、主審重新復核簽字。所修改內容比較重要或變化較大的，原底稿應作為附件。

3.3.7主審將經復核的《審計工作底稿》統一編號，交由被審計單位有關部門負責人在規定時間內確認簽字并加蓋公章。若被審計單位不予簽字確認和蓋章的，應當書面說明不予確認的理由。3.3.8審計人員依據審計實施方案的審計步驟和方法難以取得充分審計證據的，應當及時向主審報告，并共同研究和實施追加或替代審計程序。若實施追加或替代審計程序仍難以取得充分審計證據的，應將結果報告主審確認并在《審計工作底稿》中予以記錄。3.3.9審計過程中審計組發現重大問題或問題線索，應及時向審計局（處）/審計分局（分處或中心）主要領導報告，并按領導指示做好相關審計工作。

3.3.10主審應在現場審計結束，且《審計工作底稿》經相關部門簽字確認后3個工作日內，起草完成《審計報告》，并組織審計組人員進行討論和修改，經審計組長審核后形成《審計報告》初稿。3.3.11審計組長和主審將《審計報告》初稿以審計組名義與被審計單位初步交換意見，并根據被審計單位的反饋意見進一步核實相關問題，修改《審計報告》。同時要求被審計單位將《審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表》及時反饋給審計局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計組應于現場審計結束后15個工作日內，將已由審計組長與主審背書簽字的《審計報告》和被審計單位意見連同《審計工作底稿》等一并報送審理處（科）室/崗位進行審理。報送審理前需根據下列情況進行處理： 3.3.12.1審計分局（分處或中心）實施的項目《審計報告》須報審計分局（分處或中心）的領導及有關人員審核并簽字，再將《審計報告》及《審計工作底稿》等相關材料上報審理。

3.3.12.2審計局（處）直接實施的項目《審計報告》及《審計工作底稿》等相關材料直接報送審理。3.4審理、簽發《審計報告》

3.4.1審理處（科）室/崗位在收到《審計報告》后15個工作日內提出審理意見，經處（科）室負責人審核簽字后交審計組。審計組按審理意見落實有關問題，修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》經審計分局（處）領導審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確認。經確認后的一般項目的《審計報告》報分管領導審定，重大項目報主要領導審定。

3.4.2《審計報告》審定后，若與征求意見稿有較大變化，審計組應進一步征求被審計單位意見，《審計報告》所反映情況、問題或所提建議涉及有關管理部門的，還應征求相關管理部門的意見。被審計單位應在收到征求意見函的7個工作日內以書面方式反饋意見，且主要領導要在反饋意見上簽字并加蓋公章。

3.4.3審理處（科）室/崗位根據被審計單位與有關管理部門反饋的意見，進一步核實有關情況，根據相關規定或要求修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》按下列程序處理：

3.4.3.1審計局重要審計項目的審計報告由局（部）務會審定，再由主要領導簽發，具體包括各板塊前五大企業及各專業公司的經濟責任審計報告、投資額在10億元以上的建設項目竣工決算審計報告、涉及重大違規違紀問題的報告、需對黨組管理干部追責問責的報告等。3.4.3.2審計局除以上審計報告外的其他審計報告，一般項目報分管局領導審閱簽發，重大項目報主要領導審閱簽發。企業的《審計報告》，報審計處主要領導或企業分管領導審閱簽發。

3.4.4簽發后的正式《審計報告》應及時送達被審計單位，上報公司/企業領導并抄送有關管理部門。委托實施的審計項目，受托單位應將審計報告送達委托單位，由委托單位審核、簽發。3.4.5審計局（處）對審計中查出的一些重大問題和帶有普遍性、苗頭性、傾向性等問題，還可通過《審計簡報》、《專題報告》等方式向公司/企業領導及有關部門進行反映。經審計局局（部）務會/企業分管領導批準，也可將具有警示、教育作用的審計結果在一定范圍內進行公告或通報。

3.4.6審計組在項目結束后要組織召開審計項目內部總評會議，總結審計工作開展及廉潔責任落實情況。3.5下達《審計決定書》

3.5.1主審在起草《審計報告》的同時，草擬《審計決定書》，對審計查出的違反國家法規與公司規章需要糾正和嚴肅處理的問題做出審計結論和決定。

3.5.2《審計決定書》由審計組長審核、審計分局（分處或中心）領導審閱確認后，提交審計局（處）審理處（科）室/崗位審理。3.5.3審理處（科）室/崗位審理《審計決定書》，并將審理后的《審計決定書》報審計局分管局領導/企業審計處主要領導或企業分管領導審閱簽發。《審計決定書》在送達被審計單位的同時，還應抄送有關管理部門。委托項目的審計決定由委托單位根據實際需要下達，并督促整改。

3.5.4《審計決定書》（包括《審計報告》、《審計工作底稿》等項目資料）需要提供給外部單位的，必須報審計局/企業領導批準。3.5.5對審計中發現的可能存在涉案嫌疑、需要進一步深入查實的審計問題線索，審計組長和主審應在提交、上報《審計報告》時明確提出，由審理處（科）室/崗位審核確認，經審計局局（部）務會/企業主要領導批準后，以正式函件形式移交給紀檢監察部門。3.6申請、受理審計復議

3.6.1被審計單位對《審計決定書》有異議的，可在收到《審計決定書》15個工作日內向審計局提出書面復議申請。

3.6.2審計局在收到復議申請后3個工作日內，提出是否受理復議申請的意見，經分管局領導審閱后，報審計局局（部）務會審議，做出是否受理復議申請的決定。經辦處室負責將有關決定及時通知申請復議單位。

3.6.3接受復議申請的，經辦處室應編制復議方案，一般項目報分管局領導審定后實施；重大項目報主要領導審定后實施。復議工作一般應在復議方案批準后20個工作日內完成，并出具復議報告，一般項目報分管局領導審定、重大項目報主要領導審定后，正式回復申請復議單位。

3.7跟蹤落實審計決定和審計意見

3.7.1《審計報告》和《審計決定書》下達以后，審計組長和主審以及審計組派出機構應及時跟蹤《審計決定書》的落實情況，督促被審計單位在30日內將審計整改落實情況和措施以書面形式反饋給審計組長和審計局（處），并附上有關調賬憑證的復印件和具體整改措施的情況說明。

3.7.2審計局（處）審理處（科）室/崗位應當督促審計組長和審計組派出機構以及被審計單位認真跟蹤和落實審計決定和審計意見。

3.7.2.1被審計單位在規定時間內未將整改落實情況反饋給審計局（處），審計局（處）應及時向被審計單位發出《審理督導通知書》，要求被審計單位立即落實審計整改意見，并責成被審計單位將整改情況和措施于5個工作日內以書面方式反饋審計局（處）。

3.7.2.2被審計單位在規定時間內仍未上報審計決定和審計意見整改落實結果的，審理處（科）室/崗位應及時將情況向分管領導報告，并以審計局（處）名義對被審計單位進行書面通報批評。3.7.3審計局（處）有關處（科）室/崗位要及時做好審計決定和審計意見的整改落實統計工作，并定期向審計局（處）的領導反饋。3.7.4需要實施后續審計的，審理處（科）室/崗位應提出后續審計建議，報審計局（處）主要領導審批后組織實施。后續審計應當出具《后續審計報告》，并根據具體情況出具《審計決定書》。3.8審計項目立卷歸檔及考核

3.8.1審計項目結束后，主審和審理處（科）室/崗位的有關人員應當按照審計項目檔案管理規定要求，及時組織做好審計項目資料的收集、整理和歸檔工作，列出審計項目檔案資料清單，報審計組長和審理處（科）室/崗位的負責人審核簽字。

3.8.2主審和審理處（科）室/崗位的有關人員，將審計項目檔案及清單移交檔案管理部門時，交接雙方的經辦人員和處（科）室負責人應在移交清單上簽字。

3.8.3審理處（科）室/崗位應對每個審計項目的審計質量和審計人員廉潔自律情況按規定進行考核和評分，考核評分結果經審計局局（部）務會/企業審計處處務會審定后，作為綜合評價與考核的重要依據。

4監督與考核

4.1本制度是各級審計部門及審計人員開展審計項目的依據，由審計局通過審計督導、審理處（科）室/崗位項目審理等工作監督實施。

4.2對未按本制度要求開展相關審計工作的，按照《中國石化審計項目審理辦法》、《中國石化審計項目質量考核評估辦法、《中國石化企業內部審計工作督導辦法》等制度進行認定和處理，并視情形追究審計組派出機構的管理責任。

5附件

5.1審計項目業務流程圖 5.2審計工作廉潔執業責任書

5.3審計人員廉潔紀律執行情況意見反饋表

5.1審計項目業務流程圖

附件5.2審計工作廉潔執業責任書

甲方（派出審計組機構）： 乙方（審計組）：

為規范甲、乙雙方執行審計公務活動行為，建立健全審計人員廉潔自律監督的長效機制，維護審計良好形象，根據國家有關法律法規和集團公司有關規定，雙方一致同意簽訂如下廉潔執業責任書。

一、雙方應嚴格遵守國家法律法規和廉潔從業有關規定，嚴格遵守集團公司《員工守則》和總部機關廉潔自律有關規定，以及《中國石化審計職業道德規范》，認真履行審計監督職責。

二、甲方應加強對乙方的管理和廉潔執業教育，雙方應自覺抵制不廉潔行為。

三、乙方在實施審計項目全過程中應嚴格遵守《中國石化審計工作“八不準”規定》，即：不準超規定超標準乘坐交通工具，不要求企業和被審計單位的領導班子成員到機場、車站迎送并支付不必要的貴賓服務費用；不準接受企業和被審計單位安排的高標準住宿和超標準宴請；不準參加企業和被審計單位組織安排的旅游或高消費娛樂活動；不準接受企業和被審計單位以任何名義贈送的各種禮品、禮金、土特產、有價證券及支付憑證等；不準向企業和被審計單位提出與審計工作無關的任何其他要求；不準要求企業在外部賓館或風景名勝區舉辦會議和培訓活動，或為審計部門承擔、支付會議和培訓活動等費用；不準以任何名義在企業和被審計單位報銷應由個人支付的其他費用；不準利用工作之便為親朋好友謀取任何私利。

四、甲方有權力和義務對乙方在實施審計項目全過程中的廉潔自律情況進行監督。若發現乙方存在不廉潔行為，有責任和義務及時向派出審計組的機構領導或審計局有關處室反映。

五、審計局對乙方在實施審計項目全過程中涉嫌不廉潔的行為進行調查時，甲、乙雙方有提供證據和作證的義務。一經查實，審計局將根據具體情節和造成的后果，對有關責任人相應進行戒勉談話、審計系統通報批評、轉崗，或提請紀檢監察和人事部門依據相關法律法規和公司規定給予紀律處分或組織處理。

六、本責任書經雙方簽署后立即生效。

七、本責任書一式二份，雙方各執一份，具有同等效力。

甲方主要負責人 審計組組長： 或授權代理人：

年 月 日 年 月 日

第五篇：鐵路運輸

鐵路運輸

鐵路運輸是一種重要的現代陸地運輸方式。它是使用機動車牽引車輛，用以載運旅客和貨物，從而實現人和物的位移的一種運輸方式。我國2001年完成貨物發送量17.9億噸，完成貨物周轉量14250億噸公里。2001年我國以7萬公里鐵路完成了19340億噸公里的換算周轉量，公次于擁有什么7萬公里鐵路的美國完成的話1500億噸公里的周轉量，我國已成為世界上鐵路運輸效率最高的國家之一。2001年我國鐵路完成的貨物發送量位居世界第一，貨物周轉量位居世界第二，旅客發送量位居世界第四，旅客周轉量位居世界第一。

一、鐵路運輸的技術經濟特點

（一）適應性強

依靠現代科學技術，鐵路幾乎可以在任何需要的地方修建，可以實現全年全天侯不停地運營，受地理和氣候條件的限制很少。鐵路運輸具有較高的連續性和可靠性，而且適合長短途各類不同重量和體積貨物的雙向運輸。

（二）運輸能力大

鐵路是大宗、通用的運輸方式，能承擔大量的貨物運輸。鐵路運輸能力取決于列車重量（列車載運噸數）和晝夜線路通過和列車對數。如復線鐵路每晝夜通過的貨物列車可達百余對，因而其貨物運輸能力每年單方向可超過1億噸。

（三）安全程度高

隨著先進技術的發展和在鐵路運輸中的應用，鐵路運輸的安全程度越來越高。特別是在近二十多年來，許多國家鐵路廣泛采用了電子計算機和自動控制等等高、新技術，安裝了列車自動停車、列車自動控制、列車自動操縱、設備故障和道口故障報警、災害防護報警等裝置，有效地防止了列車運行事故。在各種現代化運輸方式中，按所完成的貨物噸公里計算的事故率，鐵路運輸是最低的。

（四）運送速度較高

常規鐵路的列車運行速度一般為每小時60～80公里，少數常規鐵路可高達140～160公里。調整鐵路運行時速可達210～260公里。1990年5月18日，法國TGV高速客車動車組曾創造了時速515.3公里的世界紀錄。應指出，速度越快，技術要求也就越高，能耗也越大，經濟上不一定合算。

（五）能耗小

鐵路運輸輪軌之間的摩擦阻力小于汽車車輛和地面之間的摩擦力。鐵路機車車輛單位功率所能研究結果的重量約比汽車高10倍，從而鐵路單位運量的能耗也就是比汽車運輸少得多。

（六）環境污染程度小

工業發達國家在社會及其經濟與自然環境之間的平衡受到了嚴重的破壞其中運輸業在某些方面起了主要作用。對空氣和地表的污染最為明顯的是汽車運輸、噴氣式飛機、超音速飛機等。相比之下，鐵路運輸對環境和生態平衡的影響程度較小，特別是電氣化鐵路，這種影響更為減少。

（七）運輸成本較低

鐵路運輸成本沒有原料支出，固定資產折舊費所占比重較大，而且與運輸距離長短、運量的大小密切相關。運距越長，運量越大，單位成本。一般來說，鐵路的單位運輸成本比公路運輸和航空運輸要低的多，有的甚至低于內河航運。

二、鐵路運輸的主要技術設施

鐵路運輸的各種技術設施是組織運輸生產的物質基礎。它可分為固定設備和活動設備。固定設備主要包括：線路、車站、通信信號設備、檢修設備、給

水設備以及電氣化鐵路的供電設備等。活動設備主要有：機車、客車、貨車等。

（一）線路

線路是列車運行的基礎設施，由軌道、路基和橋隧等建筑物組成一個整體的工程結構。

（二）機車

機車是研究結果和推送車輛運行于鐵路線上、本身不能載荷的車輛。主要有蒸汽機車、內燃機車、電力機車。

（三）貨車

貨車是鐵路運輸的基本載運工具。傳統的貨車分為敞車、篷車、平車、罐車和保溫車等五大類。

（四）車站

車站是運輸生產的基地。是輸貨物運輸業務，編組和解體列車，組織列車始發、到達、交會、通過等作業的基層單位。車站按業務性質可分為客運站、貨運站、客貨運站、編組站、區段站、中間站等。

三、組織鐵路運輸的方法

（一）整車運輸

整車運輸是指根據被運輸物資的數量、形狀等，選擇合適的車輛，以車廂為單位的運輸方法。貨車的形式有篷車、敞車、平車、礦石車、散裝水泥車等。其規格尺寸和裝載量也各不相同，在選用時，必須根據運輸物資的具體情況確定貨車的類型和噸位。

（一）零擔運輸

零擔運輸亦可稱之為小件貨物運轉。這種運輸粉塵多是因待運量少而不夠一個整車裝載量時采用，與整車運輸相比，這種運輸方法費用較高。

（三）混裝箱運輸

混裝運輸是小件運輸的一種裝載情況。一般對同一到達地點的若干小件物資可分裝在一個貨車上。不同的物資分裝在同一個集裝箱中也是一種混裝運輸。

(四)集裝箱運輸

集裝箱運輸指采用集裝箱專用列車運輸物資。這種運輸方法能發揮鐵路運輸大量、迅速的特點，并可與其他運輸方式相結合。

四、鐵路托運

在鐵路運輸中，完成向貨車上的裝貨、卸貨、發信、發送等工作，是鐵路運輸部門根據托運人的需要進行的，故稱為鐵路托運。

鐵路托運大體可包含下列幾項內容

（1）托運人或單位將需要鐵路運輸的物品交給鐵路，或向鐵路部門領回被

鐵路運輸的物品。

（2）物資發貨人與鐵路運輸人簽署運輸合同，辦理較長時間的鐵路運輸業

務。

（3）經鐵路運輸的物品，按照貨主的要求，辦理向鐵路運輸起點站集中和

鐵路終點站分發的業務活動。

（4）在鐵路運輸從開始到完成的全過程中，完成各項裝卸活動的組織和實

施。

（5）與上述各活動相關的一切附帶工作，如發放領取貨物的憑證，簽訂運

輸保險，貨物暫時保管，以及部分物資的假裝、分類等工作。

（6）為了保證鐵路運輸的安全，在鐵路托運過程中應嚴格執行有關規章制

度，如《鐵路貨物運輸規程》是辦理貨運業務的基本法則；《鐵路貨物運輸管理規程》是鐵路內部管理貨物運輸的基本規章，貨運事故的分

類及處理辦法是其主要內容之一；其他還有《鐵路危險貨物運輸規則》、《鐵路超限貨物運輸規則》、《鐵路貨物裝載加固規則》、《鐵路貨物事故處理規則》等等。