第一篇：公司基本財務管理制度

四峰文化傳媒有限公司基本財務管理制度

第一章總則

第一條：為了規范和加強四峰文化傳媒有限公司財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司基本財務管理制度》（以下簡稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。

第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。

第二章財務機構和人員設置及職責權限

第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

第七條：財務部設財務總監崗、會計崗、出納崗。財務總監全面主持公司的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作；會計在財務總監的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出納員在財務總監的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作；財務總監、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

第三章財務審批流程及權限

第八條：常規財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款（報銷）單→部門負責人審核→會計復核→財務總監審核→總經理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；單筆金額在1,000元以下的付款由財務總監簽字即可。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責人核實→財務總監審核→總經理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務總監及部門負責人簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責人核實→財務總監審核→總經理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務總監及部門負責人簽字即可）

第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收→經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片→行政部門發放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章費用報銷及款項支付審批權限及流程

第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業務實際發生情況和相關制度規定的標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業務類款項支付申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，由財務總監安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；

第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業務的需要和公司相關制度規定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報董事長批準。

第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環節進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規定按《公司費用報銷和款項

支付結算管理制度》執行。

第五章貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業務都必須由財務部統一辦理。除財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業務，銀行結算業務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：

1、正常的經營活動的資金支出，由公司總經理審批。

2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批準權的總經理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經理超越權限審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財務總監的安排下辦理貨幣資金的收支業務，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務總監請示相關領導同意后由財務總監安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續。

第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務總監統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。

第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務總監負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。

第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務總監或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業務；通過網上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務總監負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務總監分別保管。

第二十二條：收款員應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務總監同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納

并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發給財務總監和會計。出納員應及時收取收款員的營業款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。

第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務總監要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。

第六章固定資產和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品（以下簡稱資產）等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十五條：各部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由由部門負責人簽字批準；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計劃須經總經理審批，其中單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準。

第二十六條：資產采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。

第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產和低值易耗品管理制度》執行。

第七章財務核算及報告和會計檔案管理

第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。

第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條：財務總監應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經總經理審閱后，由財務總監代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況，經董事會審核通過后出具正式的財務報告，并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業判斷認為正確真實的財務報告。

第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。

第三十四條：根據會計制度規定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。

第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經理批準后由財務部、行政部人員現場進行監督銷毀。

第八章附則

第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規定和各單項財務管理制度執行，單項財務管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產采購過程等經濟業務中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領的，一經發現按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。

第三十九條、本制度由公司行政部負責修訂、解釋。

第四十條、本制度經董事會通過后公布施行，從20XX年XX月XX日起執行。

四峰文化傳媒有限公司20XX年XX月XX日

第二篇：公司基本財務管理制度

財務管理制度

第一章 總 則

為了規范和加強XX有限公司的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，特制定一下制度。

本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，是公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。

公司根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第二章 財務機構和人員設置及職責權限

公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向全體股東負責，股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

財務部設財務經理崗、會計崗、出納崗。

財務經理全面主持公司的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，財務部定期向上級匯報財務工作。

會計在財務經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作。出納員在財務經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作。

財務經理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

第三章 財務審批流程及權限

報賬付款審批流程：經手人填寫付款（報銷）單→部門負責人審核→會計復核→財務經理審核→總經理審批→出納(以簽字完畢)付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的必須由總經理簽字審批；單筆金額在1000元以下的付款由副總簽字即可。

借款審批流程：借款人填寫借款申請單→負責人核實→財務經理審核→總經理審批。單

章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。

銀行款項的支付不能由出納一人完成；通過網上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經理分別保管。

收款員應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務經理同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發給財務經理和會計。出納員應及時收取收款員的營業款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。

出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。

第六章 財務核算及報告

財務部應根據公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。

出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

財務經理應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經總經理審閱后，由財務經理代表財務部向所有股東匯報上月的財務狀況和經營情況。

公司管理層不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務數據，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業判斷認為正確真實的財務報告。

財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、結算單、財務軟件及資料等。

第三篇：公司基本財務管理制度

公司基本財務管理制度

第一章 總 則

第一條：為了規范和加強衡武體育文化傳播有限公司（以下簡稱：公司）的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司基本財務管理制度》（以下簡稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。

第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于衡武體育文化傳播有限公司各部門、全體員工，各部門、全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。

第二章 財務機構和人員設置及職責權限

第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在本公司總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

第六條：財務部設會計崗、出納崗。本公司總經理全面主持公司的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作；會計在總經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出納員在總經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作；會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

第三章 財務審批流程及權限

第七條：常規財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款（報銷）單→總經理審核→會計

整的支出、財務必須請示總經理同意由出納支付，但事后必須及時補辦相關手續。

第十五條：出納在未經總經理審批下，不得擅自支付款項。

第十六條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。

第十七條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，會計或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業務；通過網上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，總經理或總經理指派人員負責審批，出納負責支付。

第十八條：收款員應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經總經理同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發給總經理和會計。出納員應于每日營業結束及時收取收款員的營業款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。

第十九條：出納每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和總經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。

第六章 固定資產和低值易耗品管理

第二十條：各部門的固定資產和低值易耗品（以下簡稱資產）等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十一條：單臺或單次采購金額在兩千元以下的資產購置由由公司副總簽字批準；單臺或單次采購金額在兩千元（含兩千元）以上的采購計劃須經總經理審批，其中單位價值在一萬元（含一萬元）以上、或一次采購金額在一萬元（含一萬元）以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協商和簽訂；單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準。

第三十一條：本制度由公司總經理辦公室負責修訂、解釋。第三十二條：本制度為草擬制度，報由董事會通過后方可施行。

衡武體育文化傳播有限公司

2016年3月29日

第四篇：酒店基本財務管理制度

酒店財務管理制度

1、為了規范“XXX”酒樓的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“XXX”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，并接受董事會的檢查和監視。

4、酒樓應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，進步經濟效益，做好財務管理基礎工作。

5、酒樓財務部分應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監視、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責、財務會計行政上回屬酒樓總經理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施平常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經營管理工作。

3、依照國家稅法規定定期報稅，誠信納稅，調和好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實符合。

5、堅持原則，嚴格按規定開支酒樓用度，認真審核原始單據，把好用度報銷關，有權對不真實、分歧法的票據不予報銷；對員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強本錢管理，嚴格控制采購本錢和生產加工本錢，有權對高于定價或不符合規定的物質拒付貨款。

7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算正確、內容完全、賬表符合、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行回檔管理，不得外借和泄漏公司貿易秘密.9、有權對酒樓所有職員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失職員應承當的經濟責任提出處理意見。

10、每個月最少協助總經理召開一次經營狀態分析會，有義務向總經理提供相干資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

（1）按時到吧臺收取營業款，第二天上午足額存進開戶銀行，不得坐支現金。

（2）不得私自挪用***，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實符合。若發現現金長余或短缺，應立即查找緣由，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補之前的短款。（3）負責催促本店職員的用度報銷和借款回還，以完結財務還款手續。（4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。（6）編制現金及銀行存款日報表，于第二天上午12時 前上報財務會計審核確認。

2、按規定正確、及時地辦理銀行結算業務。

3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實符合。（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬符合.（3）每個月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明緣由，屬于記賬過失的應及時更正；屬于未達賬項釀成的，應編制銀行存款余額調理表進行調理。

4、保管有關印章、空缺支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空缺及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空缺支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

（3）對收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違游記為，應及時向財務會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格依照規定用處使用。

5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。庫管員崗位職責

1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物質的驗收、進庫、發放、保管、盤點，做得手續清楚、數字正確、保管得當，開單迅速、不出過失。

2、認真登記商品（材料）數目金額明細表，每個月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找緣由，及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。（1）堅持“四個制止”：制止無關職員進庫；制止為個人寄存物品；制止在庫房飲酒、吃零食；制止危險物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

（3）科學貯存保管、控制庫存業務；公道制定庫存物質補充計劃，并填制《物質申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時把握庫存狀態，及時提供庫房物質進、銷、存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

（4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得以權謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請文娛等

5、財務會計的業務指導、質詢、調查、審計等。

6、做好出進庫物質管理工作，開源節流，完善財務手續。

7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。收銀員崗位職責

1、收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

2、依照前廳職員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數目、正確輸進電腦，及時核對。

3、對結賬單記載的金額正確、及時、快速收款，打印發票，并加蓋印章。

4、逐日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單、結賬單一起于第二天交財務室審核。

5、無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相干職員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相干職員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

6、對營業額的正確性、安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假丅幣，否則發生短缺責任自負。

7、守舊經營秘密，不得隨便流露酒樓經營秘密，不得隨便給顧客多開發票。

8、遵守前廳相干制度，及時發現搜集、反饋客人意見。

9、保持吧臺及工作區域衛生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時完成領導安排的其它臨時任務。記單員崗位職責

1、根據記單操縱程序填制結算單，菜品、數目、金額應真實正確，金額大小寫一致，若有過失責任自負。酒店財務管理

2、結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。

3、逐日將結算單、點菜單于第二天上午匯總后一起上交財務室。

4、免單需由經辦人簽署緣由，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執行；記單員應按規定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。

5、妥善保管好結算單據，遺失按每張200—500元予以處罰。

6、不得以權謀私，伙同他人做出侵害酒店利益的事情，一經發現，給予重罰，對情節嚴重、性質卑劣者給予除名處理。

7、必須親身在點菜單配菜聯上加蓋“確認”章，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯與記賬聯各項目是不是一致。

8、接受財務會計的業務指導、檢查、考評。應收款項管理制度

為了加強酒樓來往款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

一、應收賬款

1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單情勢或持記賬式優惠券而構成的酒店應收而未收的就餐款項。

2、應收賬款的發生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應

對其信用狀態進行認真的調查和正確的估計，因過失釀成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對信譽差的單位和個人，應杜盡賒賬行為。

3、應收賬款發生后，財務部分應催促經辦人與來往單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額正確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內收回。

4、在呆賬發生后，財務會計應寫動身生呆賬的具體進程及催款情況。

5、酒樓一概不提壞賬預備，發生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒樓財務會計再進行相應的賬務處理，計進管理用度。

二、其他應收款

1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預支賬款之外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

2、酒樓發生的其他應收款應及時、正確作賬務處理，并留意催收，其他應收款占用時間應自發生之日起30日內收回。觸及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

三、內部掛賬及免單的處理

1、系統內各單位消費（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計價；系統內個人消費（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計價。

2、總經理享有免單權，但需注明具體事由，每個月由財務部將總經理免單明細交董事會審查。報銷制 度

1、報銷職員將有關發票粘貼附在“用度報銷單”或“貨款結算憑據”后，小張票據（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為好。

2、根據原始單據分類按規定照實正確填寫“用度報銷單”或“貨物結算憑據”，由部分負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完全性、票據的合 法性、填寫的規范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣。總經理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務會計有權對違規超支用度和不真實的票據不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“用度報銷單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。

5、總經理報銷用度必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷用度不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷用度，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規所得。

6、報銷程序。

經辦人填寫“用度報銷單”或“貨款結算憑據”——部分負責人簽字——財務會計簽字——總經

理簽字——出納復核報銷。借款制度

為了加速酒樓活動資金周轉，保證平常經營的正常開支，規范借款程序，特制定本制度。

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購職員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超越其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。

4、其他職員因公借款時，應填寫借款單，經部分經理簽字，財務會計審核，總經理簽字批準。

5、因公辦事或出差職員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或***私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將敦促報銷，否則財務室有權在發工資時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部分負責人負連帶責任；員工私人借款應在30日內回還。

7、借款程序。

填寫借款單——財務會計審核——總經理批準——出納處領款 支票、發票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業務。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。

3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管（放進保險柜）。支票使用時須填寫“空缺支票簽發領用登記薄”，填寫收款人、日期、用處、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。

5、對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

6、不得簽發空缺支票和遠期支票。

二、發票管理 1.建立發票領用登記表，領用發票時須由領用人簽字。

2.出納員應隨時把握發票購、用、存情況，避免發票短缺影響正常營業。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格依照規定用處使用。（1）財務專用章由財務會計保管。（2）保存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發支票或其他業務需蓋章時，必須由保管人親身蓋章。印章不得隨便借給他人，否則由此引發的題目由保管職員負連帶責任。

3、印章交接必須辦理書面手續；印章移交給非規定職員，須經董事長審批。現金管理制度

1、使用現金結算范圍。（1）員工工資、補助。

（2）各種勞保、福利費和國家規定的個人的其他支出。（3）向個人收購農副產品和其他物質的價款。（4）出差職員必須隨身攜帶的差旅費。

（5）結算出發點（1000元）以下的零星支出。

不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。

2、庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過5000元，超過限額的現金應及時存進銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。

3、財務職員從銀行提取現金，應當填寫“空缺支票簽發領用登記薄”，并寫明用處和金額。

4、符合現金結算范圍的，憑發票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉帳支票付款，不得以現金或現金支票情勢支付。庫管制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實反映本店經營所需的各種物質的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、正確的營業本錢資料，必須對庫存物質的安全、完全負責。

二、庫房的工作環境要求

1、庫房物品堆放必須按品種、規格分類寄存，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。

2、保持庫房地面整潔、衛生、干燥，弄好“六防”工作。

3、閑雜職員不得隨便進出庫房。

三、庫管計量、計算工作要求

1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須同一，若出現計量單位混用所造成財務混亂、本錢反映不真實等損失，由庫管員承當。

如：酒水進庫不能按箱、件為單位，應以其完全的最小計量單位“瓶”為進出庫計量單位。

2、對菜品計算重量時，必須以市斤或千克或克為計量單位。如：菜、魚、肉食、米面、菜子油等。

3、對每種進出庫物質的計算，采用先進先出法，金額要求保存小數點后兩位。

四、庫管員平常工作規范

1、庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持公道的庫存量，嚴禁缺貨現象的出現。

2、庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物資量和數目進行檢查；對零星采購的物品，要檢查是不是執行申購手續，未執行申購手續的，庫管員有權拒收進庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事前通知庫管；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》組織進庫物質的驗收。

3、庫管員有權拒收變質、過期、贗品等偽劣物質進庫，對水發貨、菜類等可根據實際扣除一定比例的水分雜質。

4、根據驗收合格的物品，據實填寫“鮮活食品驗收單”、“進庫單”，經廚師長、庫管員或供貨商經辦人簽字生效，此單一式四聯，第一聯交供貨商作為結賬憑據，第二聯庫管員自留登記庫管賬，第三聯按存貨種別送本錢核算小組,第四聯按供貨種別匯總送交財務室..5、堅持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具進庫單或驗收單，未經財務主管批準不得擅自寄存物品。

6、所有供貨商提供的贈品必須驗收進庫并開具“進庫單”，出庫應填制“領料單”。

7、不得虛開、補開、漏開、單聯填寫進庫單，必須整聯復寫，違者追究庫管員經濟責任乃至刑事責任。

8、貨物進庫后，庫管應按種別、品質特點、進貨批次分類寄存，并填制標簽。

9、領用物品應由領料經手人填制“領料單 ”，相干部分負責人、庫管員及領料人簽字后，庫管員方可發貨，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯，一聯由領料部分存查，一聯庫管自留登記庫房賬，另兩聯按存貨種別匯總于第二天送財務室。

10、庫管員所管物質不準擅自借出，違者應承當經濟責任，物質挑唆須履行相干手續。

11、發出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規定供給、勤儉用料”的發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則釀成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承當相應經濟責任。

12、庫管員根據正確無誤的進、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清楚、名稱規格齊全、及時結出余額。

13、庫房賬要求日清月結、內容完全（摘要、品名、數目、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本年累計數、接前頁、過次頁等）賬實符合、賬表符合。

14、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字進庫單”。

15、天天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每個月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明緣由，經批準后作出相應調劑。

16、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

17、逐日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。倉庫安全管理制度

1、酒樓倉庫除倉管職員和因業務、工作需要的有關職員外，任何人未經批準，不得進進倉庫。

2、因工作需要進進倉庫的職員，在進進倉庫時，必須先辦理人倉登記手續，并要有倉庫職員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉職員工作終了后，出倉時應主動請倉管職員檢查。

3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部分的物品存倉。

5、任何職員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物質。

6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私 拉亂接。

7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。

8、倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的間隔，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全間隔。

9、倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可丅燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交換電收音機、電視機等電器裝備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內保持透風。各類物品要有標簽并標明品名、規格、性能、進價。

10、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每一年對電線進行一次全面檢查，發現可能引發打火、短路、發熱、盡緣不良等情況，必須及時維修。

11、物品進庫時要避免挾帶火種，濕潤的物品不準進庫。物品進庫半小時后，值班職員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，避免物品灼熱產生自燃。倉庫物質管理制度

1、酒樓倉庫的倉管職員應嚴格檢查進倉物料的規格、質量和數目，發現與發票數目不符，和質量、規格不符合使用部分的要求，應謝絕進倉，并立即向采購職員遞交物品驗收質量報告。

2、經辦理驗收手續進倉的物料，必須填制“商品、物料進倉驗收單”，倉庫據以記賬。物料經驗收合格、辦理進倉手續后，所發生的一切短缺、變質、霉爛、變形等題目，均由倉庫負責處理。

3、各部分領用物料，必須填制“領料單”或“內部挑唆憑單”，經使用部分經理簽名，再交倉庫簽字方可領料。

4、倉管職員必須嚴格按先辦出倉手續后發貨的程序發貨。嚴禁白條發貨，嚴禁先出貨后補手續。

5、倉庫應對各項物料設立“物料購、領、存貨卡”，凡購進、領用物料，應立即作相應的記載，和時反映物質的增減變化情況，做到賬、物、卡三符合。

6、倉庫職員應定期盤點庫存物質，發現升溢或損缺，應辦理物質盤盈、盤虧報告手續，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經財務部會計和總經理批準，據以列帳，并報財務部會計和總經理各一份。

7、為配合采購職員編好采購計劃，及時反映庫存物質數額，以勤儉使用資金，倉管職員應每個月終編制“庫存物質余額表”，于次月3日前送交總經理、財務部一份。

8、各項材料、物質均應制定最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購職員提出請購計劃，采購職員根據請購數目進行定貨，以控制庫存數目。

9、倉管因未能及時提出請購而造成供給短缺，責任由倉管部承當。如倉庫按最低存量提出請購，而采購職員不能按時到貨，責任則由采購職員承當。盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，正確核算營業本錢，特制定本制度。

一、盤點范圍及要求

1、盤點范圍包括：現金、存貨、固定資產。

2、各項財務賬冊應于盤點前登記終了。對盤點期間已收到而還沒有辦妥進賬手續的物質，應另行分別寄存并予以標示。

二、存貨盤點

1、存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。

2、盤點方式：采用每個月盤點和年終盤點。

3、盤點職員：

（1）盤點人：由庫管或實物負責人擔負，負責點計數目。

（2）監點人：由各部負責人、財務會計擔負，負責盤點監視。盤點職員盤點當日一概停止休假，并按時到達盤點地點。

4、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

5、所有盤點數據必須以實際盤點、稱重或換算的確切資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。

6、盤點終了，盤點職員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯，第一聯由財務部分保存，供核算盤點盈虧金額；第二聯保存各部分備查。

7、鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定本錢，其他存貨采用“永續盤存制”確定本錢。

三、現金盤點

1、現金盤點：包括現金、銀行存款、支票等。

2、盤點方式：采用定期（每個月25日和年終盤點）和不定期抽查。

3、盤點職員：出納（盤點人）、會計（會點人）。

4、現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬落后行。

5、盤點前應將現金柜封閉，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。

6、會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯，經雙方簽字認可后，第一聯出納保存，第二聯會計保存，第三聯交辦公室保存。

四、賬實不符的處理

1、賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記帳職員應進行更正，情況嚴重者，報總經理、董事優點理。

2、賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一概報總經理、董事優點理。

3、財物管理職員有以下情況，應報總經理處理。

（1）對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；（2）對所管的財

物未經批準而擅自轉移、私借或損壞不報告行為；

（3）未盡保管責任或由于過失導致財物被盜，損失或盤虧。附件——采購及供貨管理制度

一、采購程序

1、各部分需要零星物品購置時，應由該部分組長填寫申購單 →庫管簽字→部分負責人簽字→總經理簽字→采購實施購買。

2、采購職員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質量比較；供貨約定向送貨的不得高于既定價格標準。

二、采購方式的確定

1、對用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應當選擇供貨商送貨的方式。

2、對使用頻率低，不輕易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購職員采購。

3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

4、對一些特殊的原材料可由外地發貨，按計規定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋覓原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協助；

2、供貨商進場首先與總經辦主任接洽，總經辦主任在財務會計的協助下（財務會計全程參與），談妥相干合同細節（以酒樓合同范本為標準合同格式），經總經理審查批準后，由總經理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協議。

3、總經辦以書面情勢通知財務會計、庫管及相干使用部分負責人，并將已簽定的合同（協議）送交財務部一份備檔，另外一份保存備查。

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相干合作條款（送貨不及時、原材料質量題目、謝絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務部執行，財務部在結算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。

五、供貨定價制度

（一）原材料市場價格調查

1、酒樓每個月組織供貨市場調查不得少于兩次，且應填寫市場價格調查表，寫明市調時間及地點，各參加職員在市調表上簽字。財務會負責調價表格打印、價格記錄工作并負責調價表保管。

2、市場調查由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務會計召集。

3、市場調查時間定于每個月 日、日，如恰逢周末，應作適當順延。

（二）定價程序

1、每次市場價格調查后，應及時制定當期的供貨商品執行價格，先由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計、采購主管初定，再交總經理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執行價格以書面情勢交財務部執行。

2、原材料采購定價標準

處在批發價和零售價之間（即高于批發價低于零售價）。

3、價格調劑：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調劑要求，首先由供貨商報總經辦主任，總經辦主任了解相干市場情況后與總助，財務會計碰頭商量定出調價草案，再報總經理審批。

（三）供貨商的更換與續用

在合作進程中如發現供貨商有不履行合同的行為，且經溝通后無效，由總助、總經辦主任、財務會組成審查小組，集體討論決定是不是更換、續用，然后報總經理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應盡可能不通過采購，若因特殊情況必須經過采購時，須由采購填寫借款單，并由總經理批準后方可借款，借款后應在3（次）日內報銷沖帳；

2、供貨商的貨款支付，由財務會計向總經理報付款計劃，并在付款前填寫《請款單》經總理簽字批準，方可付款；

3、雙因特殊緣由，未及時

付款的供貨商，由財務部會計負責進行調和，必要時由總經辦主任協助。如經財務會計、總經辦主任調和未果報總經理處理。

第五篇：《財務管理制度基本架構》

財務管理制度基本架構

一、財務管理制度概述

（一）財務管理制度的概念

財務管理制度是企業針對財務管理、財務工作制定的企業管理制度。

（二）財務管理制度的作用

1.規范業務流程，明確崗位責任，提供系統性、確定性財務信息；

2.發揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用；

3.保護企業各方利益，提供合作機制；

4.提供激勵和處罰機制。

二、財務管理制度的內容

（一）財務決策制度

（二）財務風險管理制度

（三）財務預算管理制度

（四）具體財務活動管理制度

1.資金籌集財務制度

2.資產營運財務制度

（1）貨幣資金管理制度

（2）銷售與應收賬款管理制度（銷售與收款循環管理制度）

（3）存貨管理制度

（4）固定資產管理制度

（5）對外投資管理制度

（6）無形資產管理制度

（7）對外擔保管理制度

（8）對外捐贈管理制度

3.成本控制財務制度

（1）成本費用開支范圍、標準管理制度

（2）采購管理制度（采購與付款循環管理制度）

（3）薪酬管理制度

（4）研發費用管理制度

（5）差旅費管理制度（標準）

4.收益（利潤）分配財務制度

5.重組清算財務制度

（五）財務信息管理制度

1.財務報告制度

2.財務預警制度（機制）

（六）財務監督制度

1.會計監督制度

2.內部審計制度

三、怎樣制定財務管理制度

（一）制定實施財務管理制度的原則

1.合規性原則

制定的各項財務管理制度必須符合國家各級各項法律法規的要求，不得有沖突。

2.全面性原則

財務管理制度應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業的各種業務和事項。

3.重要性原則

財務管理制度應當在全面的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

4.制衡性原則

財務管理制度當在企業治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督體系，同時兼顧運營效率。

5.可操作性原則（4W1H原則）

財務管理制度應當明確“誰（Who）”于“什么時間（When）”在“什么地點（Where）”，做“什么事（What）”及“怎樣（How）”做這件事。

6.實用性原則

財務管理制度應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

7.成本效益原則

財務管理制度應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效的管理。

（二）制定財務管理制度的基本方法

1.了解熟悉業務流程；

2.查找分析風險點；

3.提出管理控制措施；

4.起草財務管理制度。

（三）制定發布實施財務管理制度的具體步驟

1.成立歸口部門

明確(或成立)財務管理制度的歸口（管理）部門

2.起草制度

責任部門起草具體財務管理制度并申報歸口部門。

3.研討制度

責任部門與歸口部門一同組織相關部門和專家對申報的具體財務管理制度進行研討，形成“財務管理制度研討紀要”。

4.修改制度

責任部門根據研討情況修改具體財務管理制度并呈報歸口部門（包括“財務管理制度研討紀要”）。

5.審批制度

歸口部門審批具體財務管理制度后報財務負責人，財務負責人審批后再報總經理審批。

6.發布實施制度

總經理審批后發布實施具體財務管理制度。

7.宣貫培訓制度

要想使得財務制度得到有效實施，必須對制度進行宣貫、培訓。

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END

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