第一篇：基本財務知識

銷售內勤需要的基本財務知識：

1。會通用財務軟件，比如：金蝶K/3；用友ERP等 2。會登記商品進銷存報表

3。會EXCEL表格，并且最好是能用其做各種簡單的分析圖（柱狀或餅狀圖等）4。如果是商品流通行業的企業，就要求月底要與供應商或其他外部單位對賬 5。會開普通增值稅發票和機打增值稅發票

6。可能會涉及到給員工報銷、做工資表（尤其是銷售員的工資表）7。月底要統計銷售數據

8。有總公司管理的話，要與總公司對賬。9。盤點庫存

10。可能會涉及納稅申報工資

總的來說,我對銷售內勤在EXCEL方面要求比較高。另外，手要快，打銷售單一定要快，產品編碼要求記憶，不能一邊查產品清單一邊打單子。

11、我估計基礎的財務知識無非需要了解:進、銷、存的概念，也就是入賬多少、出賬多少、剩余多少。

12、一進一出，余額很簡單

13、有借必有貸，借貸必相等

你手里的理財書對于基礎財務知識根本沒用！我不知道你面試什么崗位，但我覺得你說的財務部面試要求基礎財務知識，我就按照出納崗位大致說一下吧：

1、會計平衡等式：資產=負債+所有者權益

至于資產、負債、所有者權益都包括什么科目，你可以從網上找一下科目表。（一級科目都是會計制度規定的，往下的明細科目是各企業根據公司需要自己制定的）。有些科目你要是記不住是資產還是負債，你就把它當作自己家的想想，比如應付賬款的那就是你應該付出去的，那就是負債。所有者權益的你要自己單獨記一下，那是屬于投資人的資產。公司的資產減去負債，剩下的都是投資人的，包括初始投資（實收資本科目，上市公司是股本）、利潤等等。

2、會計記賬要借貸平衡。上面恒等式左面的資產如果增加記借方，減少記貸方；恒等式右面的負債和所有者權益和資產正相反。增貸減借，這樣才能保證把會計科目按恒等式中的三項因素匯總以后，等式平衡。如果不平一定是錯了。

3、會計制度中要求各崗位的復核、監督。最簡單的：出納保管和開具支票，就不能拿章。不然一個人就能私自挪用資金了。另外做憑證，一個人做憑證，就不能同時審核憑證。當然要求出納不能做與現金、銀行存款、往來款項有關的憑證，但是有些公司財務人少，也只能湊合著做了，但是一定不能在讓她審核了。

4、出納的話，還需要記現金和銀行存款的日記賬。其實就是流水帳。當然，現在都電算化了，不需要手工登賬了，只要在財務軟件里面的現金日記張、銀行存款日記張里面記錄手里每張憑證的流水賬。比如轉賬支票支付款項，根據第2條，資產減少記貸方的原則，記在銀行存款日記賬的貸方。以此類推。

5、財務要求賬證相符、帳帳相符、賬實相符。就是說賬面要和手里的單據內容相符；賬和賬要一樣，比如出納的現金和銀行存款日記賬到月底要和會計的現金和銀行存款的明細賬對賬，保證一致；賬實相符說的是賬面處理要遵循業務實質，不能是錯賬、假帳。

ERP是Enterprise Resource Planning（企業資源計劃）的簡稱，是上個世紀90年代美國一家IT公司根據當時計算機信息、IT技術發展及企業對供應鏈管理的需求，預測在今后信息時代企業管理信息系統的發展趨勢和即將發生變革，而提出了這個概念。ERP是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財務資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業管理軟件。它將包含客戶/服務架構，使用圖形用戶接口，應用開放系統制作。除了已有的標準功能，它還包括其它特性，如品質、過程運作管理、以及調整報告等。

金蝶K/3 ERP系統集供應鏈管理、財務管理、人力資源管理、客戶關系管理、辦公自動化、商業分析、移動商務、集成接口及行業插件等業務管理組件為一體，以成本管理為目標，計劃與流程控制為主線，通過對成本目標及責任進行考核激勵，推動管理者應用ERP等先進的管理模式和工具，建立企業人、財、物、產、供、銷科學完整的管理體系。

主要有以下八大模塊子系統：

——財務管理

——供應鏈管理

——生產制造管理

——銷售與分銷管理

——人力資源管理

——辦公自動化

——客戶關系管理

——商業智能 財務管理系統

金蝶K/3財務管理系統面向企業財務核算及管理人員，對企業的財務進行全面管理，在完全滿足財務基礎核算的基礎上，實現集團層面的財務集中、全面預算、資金管理、財務報告的全面統一，幫助企業財務管理從會計核算型向經營決策型轉變，最終實現企業價值最大化。財務管理系統各模塊可獨立使用，同時可與業務系統無縫集成，構成財務與業務集成化的企業應用解決方案。

主要功能

財務會計

提供以憑證處理為核心的財務核算系統，在憑證錄入的基礎上，自動生成各種分析賬表，幫助企業減少重復工作，提高數據準確性、適時性、共享性。

提供以固定資產卡片為核心的全面的資產管理，根據資產的不同折舊方法，自動計提折舊，并形成各種資產分析管理報表，幫助企業強化資源有效控制，防范減值風險。

提供全面的工業企業成本核算及管理系統，圍繞“費用對象化”的基本成本理念，與相關模塊集成，通過費用歸集、費用分配、成本計算實現實際成本處理的業務流程；在此基礎上，建立成本預測、成本控制、成本分析和考核體系，幫助企業實現全面、科學的成本管理。

財務管理

提供面向單體企業和集團企業的全面預算管理系統，通過預算編制、調整，預算執行、控制、預算分析、預算考核評價，保障企業戰略目標的實現。

提供全面的集團資金統一管理系統，以業務為中心、財務為核心，對資金計劃及控制、資金結算、融資、存款、利息計算、資金報表、資金分析等進行一體化管理，實現 2 企業資金的整體管理與調配，做到資金事前計劃、實時控制和分析，加快資金周轉，提高資金使用效益，幫助企業全面提升核心競爭力。

提供統一的集團報表平臺，通過報表平臺建立統一規范的財務報告體系，幫助企業及時、真實、準確、快速的收集下屬公司的各種管理報表并進行合并處理，同時通過報表平臺提供多種財務業務分析數據，幫助企業分析決策。供應鏈管理系統

金蝶K/3供應鏈管理系統面向企業采購、銷售、庫存和質量管理人員，提供采購管理、銷售管理、倉庫管理、質量管理、存貨核算、進口管理、出口管理等業務管理功能，幫助企業全面管理供應鏈業務。該系統既可獨立運行，又可與生產、財務系統結合使用，構成更完整、更全面的一體化企業應用解決方案。

主要功能

采購管理：提供從采購申請、訂單、收貨/入庫、退貨到付款的業務管理功能，支持供應商、價格、批號等多種采購業務處理，幫助企業實現采購業務全過程的物流、資金流和信息流的有效管理和控制。

銷售管理：提供從訂單、發貨/出庫、退貨、發票到收款的業務管理功能，支持信用賒銷、價格、折扣、促銷等多種銷售業務處理，幫助企業實現銷售業務全過程的物流、資金流和信息流的有效管理和控制。

倉庫管理：提供入/出庫業務、倉存調撥、庫存調整、虛倉等業務管理功能，支持批次、物料對應、盤點、即時庫存校對等管理功能，幫助企業建立規范的倉存作業流程，提高倉存運作效率。

進口管理：提供進口采購訂貨、進口單證（供應商發票、報關單證、進口稅金）等業務管理功能，幫助企業對進口采購物流和資金流的全過程管理，提升進口業務效率。

出口管理：提供出口外銷訂單、外銷出運管理、裝箱管理、出庫管理、外銷客戶管理、出口單證（形式發票、報關單證）等業務管理功能，幫助企業提升對出口外銷的物流和資金流管理的全過程管理，提升出口業務效率。

存貨核算：提供多種存貨核算計算方式，結合總倉與分倉核算、憑證模板靈活設置等業務管理功能，可以幫助企業準確核算存貨的出入庫成本和庫存金額余額，實時提供庫存業務的財務成本信息。

質量管理：提供供應商評估、采購檢驗、工序檢驗、委外工序檢驗、產品檢驗、委外加工入庫檢驗、發貨檢驗、退貨檢驗等質量管理功能，幫助企業提高質量管理效率與生產效率。生產制造管理系統

金蝶K/3生產制造管理系統面向企業計劃、生產管理人員，對企業的物料清單、生產計劃、能力計劃和車間業務等業務進行全面的管理，幫助企業實現物料清單的建立與變更、多方案的生產計劃、精細的車間工序管理等生產制造相關業務管理。該系統與物流、財務系統結合使用，構成更完整、全面的一體化企業應用解決方案。

主要功能

生產數據管理：通過BOM的有效期管理、工程變更管理、工藝路線的管理、結合工序替代處理、成本模擬、物料替代和PDM接口功能，幫助企業建立完整生產基礎數據管理規范。

生產計劃管理：提供支持多種生產方式的主生產計劃和物料需求計劃，結合粗細能力計劃、生產預測管理、可按計劃人員及物料范圍設定的計劃策略，以及替代物料策略，制訂合理的生產計劃，使企業生產安排更高效合理。

生產任務管理：提供從生產任務、投料與領料、生產檢驗與匯報，到產品入庫、任務單結案等業務的全過程監督與控制，結合模擬發料、領料和入庫數量控等制，協助企業有效掌握各項制造活動信息。

車間作業管理：提供車間工序排產及產品加工任務的確定、分派、執行和流轉等功能，結合計時計件工資，配置產品、聯副產品與等級品的處理，幫助企業減少車間在制品，提升管理效益。

能力計劃管理：提供粗能力計算、粗能力查詢、細能力計算、細能力查詢和調整等業務管理功能，幫助企業從能力方面有效的評估主生產計劃和物料需求計劃的可行性，保障企業的產能均衡。

設備管理：提供設備檔案、設備運行、設備事故、保養、潤滑、維修等業務管理功能，幫助企業有效的對設備進行預防性保養和維修，提高設備的使用壽命，從而降低成本，提供企業的經濟效益。銷售與分銷管理系統

金蝶K/3銷售與分銷管理系統面向企業分銷渠道，以銷售計劃為源頭，以信息數據的聚合為基礎，以資源的集中控制為手段，通過分銷管理、門店管理、前臺管理的高效運作，幫助企業建立基于銷售網絡的信息化系統，打造分銷核心競爭力。該系統不可獨立運行，可與K3供應鏈管理、財務管理集成，構建更為完整、更為全面的企業應用解決方案。

主要功能

分銷后臺：提供價格政策、分銷銷售計劃的制定，訂貨、補貨、發運作業的管理等，幫助企業合理的制定分銷銷售計劃，為分銷渠道提供方便、快捷的服務，保證銷售計劃的順利完成。

門店管理：提供門店日常倉庫事務處理，包括訂貨、入庫、贈品、盤點等業務處理，同行也提供條碼和單品管理，以便門店管理人員對商品進行管理。

前臺管理：提供零售作業的日常管理，包括開單、退貨、掛單、交班、日結等，為收銀員和收銀主管提供方便；同時提供VIP客戶的全面管理，幫助企業管理好VIP客戶，使企業客戶價值最大化。

數據傳輸：提供集中式和分布式的部署和數據傳輸，幫助企業實現基礎數據和業務數據的統一集中管理控制。人力資源管理系統

金蝶K/3人力資源管理系統是基于戰略人力資源管理思想進行設計和開發，適用于國內大中型集團企業，同時兼容中小型企業的應用需求，幫助企業實現基礎人事管理、專業人力資源管理和員工自助等三個層面的應用。該系統采用WEB應用，既可獨立運行，又可與K/3其他系統無縫集成，為企業提供更完整、全面的企業應用解決方案。

主要功能

基礎人事管理：提供組織規劃、職員管理、查詢報表、薪資核算、社保福利、考勤管理等功能管理模塊，借助工作流驅動技術，規范基礎數據，理順組織流程，提高工作效率。

專業人力資源管理：提供能力素質模型、招聘選拔、培訓發展、薪酬設計、績效管理等功能管理模塊，圍繞人力資源管理過程中的選、育、用、留四個階段開展有效的管理工作，幫助企業構建符合戰略要求的人力資源管理機制，提升HR專業管理水平。

員工自助：提供分角色的CEO平臺、經理人平臺和我的工作臺等功能管理模塊，借助移動HR技術，在滿足現代企業對全員參與和移動信息化的管理需求的前提下，提升企業的員工滿意度，充分體現人力資源的優質服務價值。辦公自動化系統

金蝶K/3辦公自動化系統是實現企業基礎管理協作平臺的知識辦公系統，主要面向企事業單位部門、群組和個人，進行事務、流程和信息及時高效、有序可控地協同業務處理，創建企業電子化的工作環境，通過可視化的工作流系統和知識挖掘機制建立企業知識門戶。重慶千馳科技有限公司能讓該系統既可獨立運行，并可與金蝶K/3其他產品無縫集成，為企業提供更完整、全面的企業應用解決方案。

主要功能

行政事務：圍繞企業傳統行政管理，提供會議管理、活動安排、信息反饋和員工意見庫等功能，利用網絡省時省力的特性，達到會議室有效利用與管理，避免了傳統行政事務管理的低效率，使單位的內部辦公系統更有凝聚力。

個人信息：提供完善的個人事務管理能力，包含個人郵件、日程安排、待辦事宜、通訊錄等各方面，并且提供強大的協同溝通平臺，可以以郵件、即時桌面消息、短信等方式進行溝通，每個人的全部工作內容都可以在系統中得以進行，方便了多人交互的任務協作，保證單位整體的人員情況、工作內容的管理。

公共信息：提供企業信息統一發布的平臺，包括內部公告、檔案、企業論壇、知識中心等公共信息，實現查詢、訂閱和發布等多種方式處理各項信息，有助于用戶方便、快捷、準確地獲得各種共享信息，提高辦事效率。

協同辦公：提供傳統企業內部的收發文管理和日常事務流程，支持完全可自定義的企業工作流，嵌套、并行、分支、循環等流程模式，提供嚴格的權限控制、流程日志和意見一覽等功能，幫助企業規范工作流程，實現流程高效運作。

協作門戶：以流程核心為基礎，提供個人主頁、部門事務和系統主頁等模塊，同時滿足企業員工個人、領導和部門內部的時時溝通的需要，幫助企業全面提升協作能力，降低辦公成本?？蛻絷P系管理系統

金蝶K/3客戶關系管理系統是一套以營運型為主、分析型為輔的客戶關系管理系統，主要面向企業市場、銷售、服務及管理人員，能夠幫助企業對客戶資源進行全生命周期的管理；，同時支持關系營銷與項目過程管理等多種業務模式。該系統既可獨立運行，又可與K/3主系統集成，為企業提供更完整、全面的企業應用解決方案。

主要功能

市場管理：提供市場戰役、客戶群、市場計劃、市場動態、營銷調研、費用等，幫助市場部門從宏觀規劃到市場計劃、市場活動等層層細化，并把活動結果作為線索反饋給銷售系統；同時實現各類市場費用申請與管理。

銷售管理：提供銷售計劃、任務、線索、商機、報價、合同、訂單、發貨、收款、傭金等功能，全面實現售前、售中完整流程管理，多銷售方法便于有針對性的項目管理。

服務管理：提供服務請求、客戶投訴、實施、維修、缺陷、滿意度，幫助服務部門以服務請求為起點，商品為服務對象，滿足售后服務的安裝實施、維修、投訴、解決方案管理，以及客戶滿意度調查等。

銷售漏斗：提供銷售計劃/指標、銷售方法及其階段功能，滿足銷售管理人員對銷售的預測、全面的商機充足率和項目質量管理。商業智能系統

金蝶K/3商業智能系統面向中高級企業管理者，結合企業管理的關鍵績效指標體系，提供靈活的指標監控、報表查詢和集團綜合分析等功能，同時通過多維圖形展示和多種預警方式等信息工具，幫助企業管理者及時、直觀地了解企業各環節的運行狀況，實時發現企業經營中的異常，快速做出決策，把握企業未來增長和盈利的機會。該系統基于K/3財務、供應鏈、制造等系統之上，為企業提供更完整、全面的企業應用解決方案。

主要功能

管理駕駛艙：提供企業運營所需的各類標準指標以及自定義關鍵指標的儀表盤展示、指標紅綠燈預警等業務管理功能，提供跨賬套、跨機構的信息分析導航和信息綜合查詢功能，支持實時的手機短信、PDA、email等多種信息發布應用方式，幫助企業有效的提高信息的流轉速度，使企業的管理者無論何時何地都能了解企業運營狀況，從而知己知彼、做出正確的決策。

商業分析：為企業的專業分析人員（一線經理或業務主管）提供便捷、靈活的企業運營分析工具；通過豐富的多維度、多主題分析、靈活的數據鉆取合展現，方便企業專業分析人員為企業決策者提供更深入、更全面的分析報告

所有者權益（Owner’s Equities）是指資產扣除負債后由所有者應享的剩余利益。即一個會計主體在一定時期所擁有或可控制的具有未來經濟利益資源的凈額。

而普通發票它只是一種記帳憑證和消費的一種收據。

如果你所在的工作單位或者企業，具有一般納稅人的資格，而且所購的元件不是免稅的貨物，那么我建議你開增值稅專用發票，這樣在企業納稅的時候，可以抵扣進項稅額，減少納稅金額，增加利潤。

如果是小規模納稅人，就沒有開增值稅專用發票的必要了，因為票據只是一種記賬用的原始憑證，或是報銷等憑證。納稅的時候，無論是增值稅專用發票還是普通發票都不能夠達到抵免增值稅進項稅額的目的。

區別主要在于，一般納稅人抵扣進項稅額

增值稅是以銷售商品和提供應稅勞務計征的稅，如果銷售的商品沒有增值(平進平出)，就不用繳增值稅。一般納稅人的企業，銷售商品和提供應稅勞務后，當月按收入總數除以增值稅的稅率，就得到了銷項稅金，企業采購買商品、材料等，取得的增值稅稅票上的稅款金額，就是增值稅的進項稅金，月末，按銷項稅金-進項稅額>0的數字，就是當月應交的增值稅稅額了。所以說增值稅發票相當于現金，相當重要，丟失了，也就相當于丟失了錢。普通發票只是一種記帳憑證和報銷費用的重要憑證，它不能抵扣進項稅額。

增值稅發票和普通發票的區別？——對于企業來講，簡單明了就是shkk小開 的那句話“區別主要在于，一般納稅人抵扣進項稅額?！?/p>

放大些來講，也就是站在國家利益的高度來講，增值稅專用發票對增值稅的計算和管理起著決定性的作用。它將一個產品的最初生產到最終消費之間各環節聯系起來，形成一條增值稅抵扣的鏈條，形成購銷雙方的互相制約，建立起對納稅人購銷雙方進行交叉審計的稽核體系。這是普通發票做不到的。

增發可以扣稅，普發不可以扣

增值稅發票上商品金額和稅金是分開填的，在下面寫的是總金額。

普通發票上商品金額只開一個數也就是總金額。如果你購貨時不管是普通發票還是增值稅發票都按總金額付款。你購貨時開普通發票還是增值稅發票取決于你所在單位是否是一般納稅人，再就是你購貨物是否允許抵扣。

你想簡單理解，我認為它們最大的區別在于增值稅發票中會把稅款單獨注明，而普通發票不是的！

納稅人銷售商品或者勞務所取得的收入，大于購進商品或接受勞務時所支付的金額之間的差額，理解為增值稅。

增值稅發票抵扣是怎么回事？怎么樣抵扣？抵扣額度是多少？

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? 給你舉個簡單的例子吧，假設增值稅率17%，并且購進和賣出環節均適用增值稅發票。則：

一般納稅人企業購進117元原材料，100元是不含稅價格，17元是增值稅額

原材料經過加工，生產出產品，假設賣出234元。其中200元是產品價格，34元是增值稅額

我們要交的部分是34-17=17元（應交的稅費=銷項稅-進項稅）這就叫抵扣。

假如購進原材料的發票不是增值稅專用發票，則17元不能抵扣銷項稅額，那就交34元增值稅。

一般納稅人企業憑那張買原材料的增值稅發票的抵扣聯去當地國稅機關認證，期限是自開票日起90天。很通俗吧？嘿嘿~ 增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。我國從1994年稅制進行改革,實行增值稅體制.企業銷售貨物和應稅勞務,都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項稅,然而你購進貨物時,對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發票(但你是必須一般納稅人),這個發票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應交增值稅銷項稅的進項稅額,銷項稅減進項稅就等于你當期應交的增值稅.這就是抵扣.增值稅是價外稅.如某廠進原料，不含稅價100元，17%稅率，增值稅進項稅17元，合計含稅價117元。加工后賣出，不含稅價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，合計含稅價234元。一般納稅人企業可以憑那進貨的增值稅發票的抵扣聯去當地國稅機關認證，期限是自開票日起90天。認證后的增值稅發票可才以沖抵銷項稅額：上例中的進項稅17元可以沖抵銷項稅34元，則實際交納的銷項稅為17元

普通發票和增值稅發票都是機打發票,普通發票不能抵扣稅金,增值稅發票可以抵扣稅金(視單位是不是一般納稅人而定)增值稅專用發票看對方是否是一般納稅人,而且還需看對方是否需要增值稅專用發票,不是一般納稅人都是開具普通發票。

第二篇：公司基本財務知識(銷售打印)

公司基本財務知識（必看，很重要）

一．什么情況下需要繳稅（包括但不限于以下情況）

1.收入款進入公司銀行賬戶，無論是否會開具發票，此款項都需要納稅申報；

2.開具發票（無論款項是否進入公司銀行賬戶，此發票金額都需要納稅申報）； 二． 票據問題

1.從公司銀行賬戶付出去的成本費用款必須要向對方索取相同金額的發票，否則賬務做不平；（不能保證收得到發票，就請不要從公司銀行付款，從私人卡付款或者付對方現金）

2.收入-成本費用=利潤，開具銷貨發票就應該有相同產品的進貨發票或者生產銷貨產品的原材料進貨發票，有收入就應該有對應的成本費用票據，收進來的成本費用發票抬頭必須是自己公司名稱的才能入賬；（舉例：1.商貿企業：假如你是辦公用品銷售商貿企業，你就要有辦公用品的進貨發票且發票抬頭是自己公司名稱，不可能你開出去的發票銷售的是辦公用品，而收進來的進貨票寫的卻是電器。2.生產企業：假如你是辦公用品生產企業，你就要有生產辦公用品所需要的原材料進貨發票，如：塑料、紙漿等。3.服務業： 假如你是廣告企業，你就要有制作廣告的進貨材料發票和制作、曬圖等服務發票。）3.給公司銀行打進來的收入款的單位名稱必須與公司開出去的發票上的單位名稱一致，如果不能保證一致，請客戶把款打在你的私人卡上或者收現金（舉例：假如開出去的發票上的單位名稱是A公司，那么對公賬戶的進款單位也應該是A公司，而不是其他單位名稱或某一個人的名字）；

4.從公司銀行付出去的成本費用款的單位名稱必須與收到成本費用發票上的單位名稱一致，如果不能保證一致，請用你的私人卡轉賬給對方或者付現金（舉例：假如收進來的發票上的單位名稱是A公司，那么從對公賬戶上付出去款的對方單位也應該是A公司，而不是其他單位名稱或某一個人的名字）；

三．公司銀行戶管理問題

1.公司提取現金：從公司銀行戶提取現金時備注應寫成備用金，不要寫成工資之類，在提取公司現金時有網銀轉賬到私人卡的情況，私人卡只能是股東或法人且最好長期固定一個人一個卡，不要一會兒轉到這個人卡上一會兒又轉到另外一個人卡上，頻繁更換人員；

2.給員工發放的工資盡量不從公司銀行支付，可先把款從公司賬戶轉到上述的備用金私人卡上，再從私人卡上發工資； 3.與公司無關的款項原則上不通過公司銀行收付（有些客戶存在朋友通過他對公賬戶過賬的情況，有風險，可能會涉及到稅收問題，不建議此操作）；

四． 發票開具、抄報、管理問題

1.抄報：每月1號在稅控盤抄稅管理里進行上報匯總，客戶完成上報匯總后，在每月15日內（遇節假日順延）我們進行報稅，報稅后客戶及時進行反寫或清卡，避免鎖盤帶來的麻煩。稅控盤鎖死后，需要帶上稅控盤、稅務登記證副本原件，公章、經辦人身份證原件去稅務局解鎖。

2.打印機打發票時，一定要確定電腦開票軟件里即將要打印的發票的代碼和號碼與你放在針式打印機里的紙質的發票代碼和號碼是完全一致的，且紙質發票位置擺放正確整齊，不要打得亂七八糟的。

3.開具發票內容不能超出公司經營范圍，小規模納稅人開具的發票上的增值稅稅率一般是3%（特殊情況除外），當月開具發票當月可作廢（聯次齊全，意思是這份發票的每一張都在，如果你已經把發票聯交給客戶且客戶不能返還給你或者其中一張丟失，這些情況都不能作廢，要把之前交給客戶的發票收回來才能作廢這張開錯了的發票），跨月只能開具紅字發票，也就是負數發票（聯次齊全，意思是這份錯誤發票的每一張都在，如果你已經把發票聯交給客戶且客戶不能返還給你或者其中一張丟失，這些情況都不能開紅字發票，要把之前交給客戶的發票收回來才能對開錯了的發票開紅字發票）。（舉例：如果本月發現有一張發票開錯了，那么可在開具這張發票的當月作廢這張發票，如果在開具這張發票的下月及以后月份發現這張發票開錯了，并且發現發票開錯了的那月開出去的有效發票總金額大于錯票總金額，那么只有在發現發票開錯了的那月開一張與錯票內容一致只是金額為負數的紅字發票沖減當月收入；如果發現發票開錯了的那月開出去的有效發票總金額小于錯票總金額，那么只有在后面某月開出去的有效發票總金額大于錯票總金額的月份開一張與錯票內容一致只是金額為負數的紅字發票沖減當月收入）

4.作廢發票必須所有聯次齊全，開票軟件上作廢某份發票后，在相同號碼的紙質發票上每張也要同時寫上“作廢”的標記。作廢發票不交給我們做賬，所有聯次由客戶自己妥善保管，不可隨意丟棄，下次購買發票或以后查賬都需要提供出來。紅字發票對沖的錯誤發票也必須所有聯次齊全。

5.由于我公司不負責客戶的發票購買事宜，所以請各位客戶做好與發票開具、購買、抄報、反寫等相關的工作，請務必每月1號在開票系統進行抄報，報稅完畢之后，請及時反寫或清卡，避免鎖盤帶來的麻煩，有什么問題可直接與稅控盤的銷售單位聯系，咨詢電話見稅控盤安裝說明。6.持有手寫發票的客戶，開票日期應在購買這本發票的日期之后，根據發票號碼從小到大依次開具，對應的開票日期也應該是從小到大。作廢發票必須所有聯次齊全，在作廢的這份發票上每張同時寫上“作廢”的標記。作廢發票和發票存根聯不交給我們做賬，由客戶自己妥善保管，不可隨意丟棄，下次購買發票或以后查賬都需要提供出來。紅字發票對沖的錯誤發票也必須所有聯次齊全。7.第二次及以后購買發票（僅供參考，具體以當時辦理為準）：

機打發票：發票開完后，先把紙質發票與開票軟件里核對一下，正常發票和作廢發票是否一致，看有沒有出錯。確定無誤后，帶上以下資料到稅務局購買發票：發票專用章、已開發票（其中作廢的發票、紅字發票及對應的錯誤發票必須聯次齊全，也就是這些發票的每一張都帶上）、稅控盤、發票領購?。ㄈ绻陌l票領購人，還需帶上稅務登記證原件、公章、經辦人身份證原件及復印件）。

五．申報納稅

1.地稅月度申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅； 2.地稅季度申報：企業所得稅（企業所得稅在地稅的客戶）、工會經費；

3.國稅月報、季度申報：增值稅、文化建設事業費、企業所得稅（企業所得稅在國稅的客戶、季報）。

六．小規模納稅人與一般納稅人（取得的增值稅專用發票才可以作為進項稅額進行抵扣，如果企業的進項增值稅專用發票較少，應盡量避免轉化為一般納稅人，一旦轉化為一般納稅人，不能再轉回小規模納稅人，要么繼續作為一般納稅人經營下去，要么就只有把公司稅務注銷了）

1.生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）并兼營貨物批發或者零售的納稅人（工業）： 小規模納稅人：年應稅銷售額<50萬元； 一般納稅人：年應稅銷售額≥50萬元； 2．從事貨物批發或零售的納稅人（商業）： 小規模納稅人：年應稅銷售額<80萬元； 一般納稅人：年應稅銷售額≥80萬元； 3．應稅服務年銷售額標準（營改增）： 小規模納稅人：年應稅銷售額<500萬元； 一般納稅人：年應稅銷售額≥500萬元；

年應稅銷售額（不含增值稅銷售額），是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額（小規模增值稅銷售額=發票總金額/1.03），含免稅、減稅銷售額。

七．小規模納稅人稅率及稅收優惠政策（前三項屬于國稅，后四項屬于地稅）

1.企業所得稅：應納稅所得額*25%；（應納稅所得額可理解為利潤，見下面優惠政策）

2.增值稅：發票總金額/1.03*3%；（見下面優惠政策）

3.文化事業建設費：發票總金額*3%；（包括但不限于廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示等，有這些開票內容的企業需要繳納此稅，廣告設計和制作不需要繳納此稅，所以開發票時請注意開票內容）4.城建稅：（增值稅*7%）； 5.教育費附加：（增值稅*3%）； 6.地方教育費附加：（增值稅*2%）； 7.個人所得稅：月工資超過3500元需要繳稅；

總結（僅做參考）：開具國稅發票的3%稅率的小規模企業總共的稅負率在5%左右（在有成本費用發票的情況下）。

增值稅小規模納稅人月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免征增值稅。（截止日期是2017年12月31日）8.小微企業符合以下三個標準：

一是資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元;二是從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人;三是稅收指標，應納稅所得額不超過30萬元（應納稅所得額可理解 為年利潤）；

企業所得稅減按20%征收。若符合上述條件，且應納稅所得額低于二十萬，再減半征收，相當于利潤的10%。（截止日期是2017年12月31日）八．一般納稅人稅率及抵扣

1.基準稅率17%（大多數企業），優惠稅率13%、11%、6%（少數企業）； 2.稅額=銷項稅額-進項稅額；（取得的增值稅專用發票才可以作為進項稅額進行抵扣，如果企業的進項增值稅專用發票較少，應盡量避免轉化為一般納稅人，一旦轉化為一般納稅人，不能再轉回小規模納稅人，要么繼續作為一般納稅人經營下去，要么就只有把公司稅務注銷了）3.稅負率=稅額/不含增值稅銷售額。九． 工商部分

1.股東出資（實收資本到位）：

（1）股東出資時，轉款說明或備注里一定要寫明“投資款”，以此說明這是股東的投資款；

（2）實收資本到位后，及時帶上章程修正案和股東會決議到注冊地工商局辦理備案，備案回來后及時在全國企業信用信息公示系統進行公示（需要工商密碼）。

2.三證合一：

（1）三證合一的意思：2015年10月1日之前成立的公司有營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證三個證件，根據國家的新政策，要把這三個證件合成一個證件，也就是只有營業執照，辦理換證的截止日期是2017年12月31日。

（2）我們建議：還沒有去稅務局首次申請過發票的客戶可以在申請發票之前先去辦理三證合一，然后再申請發票，因為申請發票后再辦理三證合一程序就變復雜了。

十．如您有上述部分之外的問題，可主動咨詢我司。

第三篇：創業者必須懂一些基本的財務知識

創業者必須懂一些基本的財務知識，因為離開資金企業就無法運營，而產品、銷售、人力等企業運營的方方面面都與財務緊密相關，可以說是“處處離不開錢”。創造利潤是企業存在最重要的目標，而利潤的實現，離不開財務工作的指導和保駕護航。財務方面的工作在企業中是很重要，包括基本的記賬、會計、各種收入和支出的處理、銀行和現金、票據、工商稅務、投資融資等等，如果創業者不懂這些方面的知識和技巧，那么會感覺到處處被動。

老板不必親自從事財務工作，但必須成為財務管理的重要決策人物。了解點財務、會計、稅務知識，懂點財務管理，能使企業的管理水平更上一層樓。

那么老板應該了解和掌握哪些財務重點：

一、現金流

對創始人來說，創業公司里最最重要的財務工作是管理、預測現金流?，F金流是創業公司的命脈，它掌握著創業公司的生死大權。一個創業公司無論有多好的idea，有多么出色的團隊，要是現金流斷了，必死無疑。創始人必須清楚自己公司現金流里的每一個數字。

小編在多個場合聽到不同的“過來人”和投資人提醒第一次創業的創業者：在任何時候都要保證公司的帳上有不少于6個月的現金儲備。因為：

1.創業公司只要賬上還有錢，有現金在繼續流，就死不掉的;2.完成一輪融資，通常需要6個月時間，創業公司需要有足夠的現金儲備，讓公司能堅持到投資人的錢進來的那一天。

二、財務預測

請注意這里所說的財務預測不是財務預算。創業公司財務預測的關鍵，是對公司未來收入做比較現實的假設。

創業公司大多數是短命的，能活上三年都算是命大的了。創業公司的財務預測最忌諱按“年”來計算，這樣往往容易信口開河瞎報數字。創業公司的財務預測必須要用“月”來計算。

按月來做預測，相對會精準很多，因為30天以內能做多少事情，還是比較容易測算出來的。按“月”做出來的財務預測不僅可以拿出來和投資人討論細節，令人信服，更重要的是，還可以用它來對照和指導企業的日常運營，如果每個月都能達到預測的數字，到了年底，完成整年計劃就不在話下了。

三、日常的財務工作

在企業初期運營階段，沒有專門的財務人員時：

知乎網友@張鼎分享的他的經驗：：

1.日常例行性支出：由行政統一整理票據(每個月大約會花1天時間)，交給兼職財務做帳。

2.日常小額支付：設一個箱子，產生公司費用之后，由成員墊付，同時填一張付款申請單，并粘發票上去扔進箱子里。每周四行政固定把箱子里的單子收走。次周周二把錢付給墊付的人。3.工資發放：通過銀行劃賬。

4.社保：通過網銀轉賬。

5.大額資金支付：通過網銀支付，由行政在網銀上提交匯款項目，創業者做最后審核。

6.賬務：由兼職的財務來做，然后自己核對，像損益表多看幾次，大部分內容都能明白了。

7.報稅：由財務代理報稅。

8.收入：在網銀上直接查看。

9.開發票:由行政開發票。(備注：行政還沒招到之前，由創始人代理行政的工作)在企業有專職的財務人員后：

創始人如果不懂財務，就要聘用一個值得信任的會計，再就是要掌握幾個關鍵數字：

1、每期費用的大致情況。一個是報銷你要簽字，再就是每月要會計列出費用明細表。企業的財務報表就像汽車上的儀表一樣，它能夠提供企業是否安全運行的基本信息。

2、每期利潤。如果能看懂每月的利潤表最好，看不懂就讓會計用最簡單的列示讓你明白這個月的毛利、凈利等。

3、資產控制。主要是現金和庫存商品，庫存控制不好漏洞會很大。

4、加強管理，加強內部牽制制度。如果有一個你放心的會計最好，如果沒有，最好聘一個關系密切的好會計定期查一下帳，這樣會對所有的人員有一種牽制。另外做為老板也應該偶爾參與一下財務活動，可以起到一定的作用。

5、疑人不用，用人不疑。

第四篇：老板必須懂一些基本的財務知識

作為老板必須懂一些基本的財務知識，因為離開資金企業就無法運營，而產品、銷售、人力等企業運營的方方面面都與財務緊密相關，可以說是處處離不開錢。如果你不懂一些財務技巧，那么會感覺到處處被動。

首先要能看懂利潤表、現金流量表和資產負債表這三張表，這是基礎。其中資產負債表提供的是資產負債和權益在某時點的信息，損益表現金流量反映的是期間發生額之類。在此建議不需要關注所有信息，抓住重點就行，也不要只看數字，要看數字背后的東西。

1、貨幣資金

不僅要看余額，還要看發生額，每個月現金的流入流出情況對經營者來說是很重要的，要有資金計劃，充分利用資金，不能有閑置，更不能短缺;

2、往來款項

這里要關注授信，關注賬齡，每個月要有個客戶賬齡分析表，超賬期的，超授信的都是風險，都是利潤，要重點關注，對業務來說，放幾天不收，他們就能從中搞到好處，對財務來說，這都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己;

3、存貨

存貨也是資產，閑置一樣是浪費，怎么利用老板們應該都很清楚，在此就提醒二點，一是存貨明細賬和存貨盤點真的很重要，千萬不要不當一回事;二是重視發出商品，發出商品其實是債權，發出貨的同時錢也就出去了，一樣要有賬期，一樣要算利息，更要及時了解及時結算;

4、固定資產

別看固定資產金額大，反而不用特別關注，只要讓管理部門做好登記，不要讓資產閑置浪費就行。

5、成本和費用

老板要學會分清成本和費用的關系，成本是要和收入配比結轉的，費用是當期發生的，兩者不是一回事，所以老板要關注個人借款掛賬的情況，這也是對公司資源的占用。還要關注成本歸集的合理性，關注有沒有為了提高業績把費用當成本核算的情況。

6、預算管理

這個其實很重要，業務報費用合不合理其實財務很難把關，沒有預算，老板也只能聽業務說，老板也是人，老板也不想讓員工罵，天天做惡人，有預算就有了依據，無形中就多了一道關口。

7、內部控制

這個老板們其實多少都會點，再學點理論知識就夠了。內控的核心就規范化、流程化，一切都要按制度來。那制度的核心又是什么呢?個人理解就是分工要科學，一人為私，兩人為公，部門之間，員工之間要能通力合作，又要相互牽制。

8、稅務

稅務知識其實是非常專業的知識，很多財務人員都不見得懂多少，對老板當然不能要求太多，知道點增值稅基本原理就成。但是不懂稅怎么知道自己家的稅有沒有多交呢?最好的辦法就是和同行多交流，查查自己家的綜合稅負，再問問別人家的，有了比較再問原因，多少就能心中有數了。當然和稅務局相關人員多打打交道也是個辦法。

9、工程

有人提到固定資產要注意，其實要注意的是固定資產形成以前的在建工程，所以項目立項造預算才是最重要的，這其實不是財務的事，最多需要財務發揮監督職能，老板只要把人用好就行。

10、投資

投資知道的知識當然是越多越好，就是普通人也應該都知道點，但投資相關的金融財務知識實在太多太專業，老板們掌握不住怎么辦?建議還是在投資之前讓財務做好項目書，力求專業，從財務角度做好分析，老板們只要能看懂就行，這個要求不高吧?

總結：老板要掌握的知識還有很多，得成半個財務。老板對自己的要求要高一點，因為錢是自己的，責任風險都是最大，知道的東西當然要比別人多。因為有的財務人員要么太懶，該做的事不做，把賬做完就結束了;要么太精，把財務工作當人情;要么太保守，沒事和業務對著干。反正老板要找個合適的財務并不容易，最終還是要靠自己，不是要親力親為，只要抓住關鍵點，有事沒事敲打一下，就能起到很好的效果，有人盯著，對財務工作的提高和開展也有好處。

第五篇：財務知識 - 副本

一、原始憑證：（一般為報銷的發票等）應包含以下內容：

1、原始憑證名稱；

2，填制憑證的日期和編號；

3，填制憑證單位名稱或者填制人姓名； 4，對外憑證要有接受憑證單位的名稱；

5，經濟業務所涉及的數量、計量單位、單價和金額； 6，經濟業務的內容摘要； 7，經辦業務部門或人員的簽章。

這七項一樣都不能少，否則即為不完整原始憑證。附加條件：

1．從外單位取得的原始憑證，應使用統一發票，發票上應印有稅務專用章；必須加蓋填制單位的公章。

2．自制的原始憑證，必須要有經辦單位負責人或者由單位負責人指定的人員簽名或者蓋章。

3．支付款項的原始憑證，必須要有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證代替。

4．購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。

5．銷售貨物發生退口并退還貨款時，必須以退貨發票、退貨驗收證明和對方的收款收據作為原始憑證。

6．職工公出借款填制的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。7．經上級有關部門批準的經濟業務事項，應當將批準文件作為原始憑證的附件。

8、來報銷時，還應當有經辦人的簽名、時間，重要的或大額票據還應當有經辦事由，分管領導簽字。

9、原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

二、差旅費：

1、單位工作人員出差必須填寫《鎮巴縣行政事業單位公務出差審批單》，到上級部門出差應當將通知文件或電話、會議記錄附后。

2、一般規定出差借款，應該是將借條入賬，回來報銷歸還借款時，單位應出具收據，一般不得掛賬。

3、差旅費報銷必須經單位財務人員對其真實性、合法性、完整性進行審核后，再由單位分管財務的領導簽字報銷。

三、業務招待費：

1、業務招待費包括：在接待地發生的交通費、用餐費和住宿費。

2、地方各級行政事業單位的業務招待費的開支標準不得超過當年單位預算中“公務費”的2%。

3、行政事業單位的業務招待費，一律通過現有資金渠道解決。對于公務費中財政安排的專項會議費、專項器具設備車船保養修理費及其他一次性專項經費，在計算業務招待費時應予以扣除。

4、工作人員到外地出差，如由接待單位負責安排食宿的，接待單位應在內部賓館、招待所安排；沒有內部賓館、招待所的，接待單位按當地規定的接待費用開支標準之內可在外部賓館安排食宿。以上兩種接待安排，都要按照現行差旅費標準收費，不足部分可由接待單位在業務招待費中列支。

5、行政事業單位的業務招待費，必須全部在“業務招待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出項目，也不得列入內部賓館、招待所或鄉鎮、單位內部食堂的成本。

6、接待對象應當按照規定標準自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。

7、公務接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。禁止在接待費中列支應當由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用，禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支；禁止向下級單位及其他單位、企業、個人轉嫁接待費用，禁止在非稅收入中坐支接待費用；禁止借公務接待名義列支其他支出。

8、接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函和接待清單。

接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定執行。具備條件的地方應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現金方式支付。

9、機關內部接待場所應當建立健全服務經營機制，推行企業化管理，推進勞動、用工和分配制度與市場接軌，建立市場化的接待費結算機制，降低服務經營成本，提高資產使用效率，逐步實現自負盈虧、自我發展。各級黨政機關不得以任何名義新建、改建、擴建內部接待場所，不得對機關內部接待場所進行超標準裝修或者裝飾、超標準配置家具和電器。推進機關內部接待場所集中統一管理和利用，建立資源共享機制。

10、接待單位不得超標準接待，不得組織旅游和與公務活動無關的參觀，不得組織到營業性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產品等。

四、專項資金：

1、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

2、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變；特殊情況，必須請示。

3、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容和文件要求為準。

4、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

5、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，資金收支審計。

6、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

注：涉及到某一類的專項資金，財政部還有專門的專項資金管理辦法，例如財政專項扶貧資金管理辦法等。

五、會議費：

會議費應當履行會議審批手續，應當有財政部門審批的會議預算（應該在年初編制預算時一次弄好，一般不能超出上年的太多，否則一般不會被通過，另外零時召開一些大的會議，超出了年初的預算，可以向縣財政局打報告追加預算）

六、辦公用品

購置辦公用品等應當附用品清單，需要列出具體的每一樣辦公用品的名稱、數量、單價等，清章同樣要有對方商店的名稱，時間，經銷人，以及印章。

七、福利：

1、自2006年1月1日起一律不準以任何借口、任何名義、任何方式在國家統一工資政策之外新設津貼、補貼、獎金項目，一律不準提高現有津貼、補貼、獎金的標準和水平；一律不準以現金和其他任何形式發放新的福利。

2、公務員或者公務員集體有下列情形之一的，給予獎勵：(一)忠于職守，積極工作，成績顯著的;(二)遵守紀律，廉潔奉公，作風正派，辦事公道，模范作用突出的;(三)在工作中有發明創造或者提出合理化建議，取得顯著經濟效益或者社會效益的;(四)為增進民族團結、維護社會穩定做出突出貢獻的;(五)愛護公共財產，節約國家資財有突出成績的;(六)防止或者消除事故有功，使國家和人民群眾利益免受或者減少損失的;(七)在搶險、救災等特定環境中奮不顧身，做出貢獻的;(八)同違法違紀行為作斗爭有功績的;(九)在對外交往中為國家爭得榮譽和利益的;(十)有其他突出功績的。

獎勵分為：嘉獎、記三等功、記二等功、記一等功、授予榮譽稱號。

對受獎勵的公務員或者公務員集體予以表彰，并給予一次性獎金或者其他待遇。

八、通過工會發放福利：陜西省總工會（關于貫徹落實全國總工會加強基層工會經費收支管理有關規定的意見）陜工發[2015]1號

1、總額1000元以內節日慰問品，一般全年不超過三次，一不能發現金，二不能發卡，必須是實物； 2、200元的生日慰問，可送生日蛋糕或指定蛋糕店領取蛋糕券； 3、300－1000元的會員個人或家庭困難救助； 4、500元以內服裝費，參加上一級統一組織的文藝匯演、體育比賽，確需購買服裝的，人均不超過500元；

5、春游秋游看電影，一年不超過2次，地點嚴格控制在省內，當日往返，可為職工發放電影券；

6、優秀獎勵，對職工教育（業務培訓、在職自學、知識競賽、技術比武、技能競賽）活動中優秀學員，優秀職工可獎勵，以精神獎勵為主，物質獎勵為輔，具體獎勵標準，根據實際情況自行確定。

執行上述六大福利必須滿足以下條件：

1、單位必須按照（工會法）要求程序成立工會組織；

2、工會組織必須單獨開設工會賬戶并獨立核算；

3、個人必須繳納工會會費，標準為每月本人工資收入0.5%按月繳納，同時單位可按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交工會經費。

六大福利就是從工會賬戶中列支。

九、基本建設

1、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬務設置和賬務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規定向財政部門報送基建財務報表。主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

2、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

十、鎮巴縣2016－2017政府采購標準（這個每年都會公布，大約在2月份）

集中采購限額標準：

1、單項或批量的貨物、工程、服務項目預算金額在50萬元（含）以上的項目必須進行公開招標采購。

2、單項或批量預算金額在5萬元（含）以上、50萬元以下的貨物、服務項目，單項或批量預算金額在10萬元（含）以上、50萬元以下的工程項目采取競爭性談判、競爭性磋商、單一來源、詢價方式進行集中采購。

3、在政府采購目錄以內、單項或批量預算資金額： 貨物、服務類在1萬元（含）以上5萬元以下的、工程類在3萬元（含）以上不足10萬元的，辦理政府采購手續，由采購人自行組織實施；

貨物類、服務類不足1萬、工程類不足3萬元的，不需由財政部門審批，采購單位可以自行采購。

十一、鎮巴縣領導干部移動通訊費限額報銷管理：鎮紀發[2004]6號

1、縣級領導干部移動通訊費年報銷的最高限額標準為：在職正縣級領導每人5400元，副縣級領導每人4200元；改任非領導職務的正縣級干部每人1200元，副縣級干部每人960元。

2、在職科級領導干部移動通訊費年報銷的最高限額標準為：縣委辦、人大辦、政府辦、政協辦和縣政府工作部門正職每人3600元，其他黨政機關正職每人為3000元，人大、政協機關其他部門正職、群團、直屬事業單位正職每人為2400元；黨政機關副職（含紀委書記、紀檢組長、縣人大、政協、紀委專職常委）以及所屬副科級事業單位正職每人為1800元；人大、政協機關部門副職、群團、直屬事業單位副職、縣紀委室主任每人為1200元。

3、黨政機關、群團組織、直屬事業單位正職改任非領導職務的正科級干部移動通訊費年報銷的最高限額標準為每人600元。

4、防汛、防火、自然災害等應急和突發公共事件以及縣委、政府統一組織的外出招商引資、爭取資金、洽談項目等活動移動通訊費的報銷標準，由帶隊的縣級領導簽注意見后，按規定程序報銷，其報銷標準不得超過當月最高限標準的一倍。

5、通訊費不得以貨幣化形式發入，每月憑移動通訊費發票報銷。

注：這個標準是我縣自己的規定，不知道后面有沒有新的規定，也不知道目前還允不允許發放。

十二、國有資產管理

1、行政單位國有資產包括行政單位用國家財政性資金形成的資產、國家調撥給行政單位的資產、行政單位按照國家規定組織收入形成的資產，以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產，其表現形式為固定資產、流動資產和無形資產等。

2、購置有規定配備標準的資產，除國家另有規定外，應當按下列程序報批：

（一）行政單位的資產管理部門會同財務部門審核資產存量，提出擬購置資產的品目、數量，測算經費額度，經單位負責人審核同意后報同級財政部門審批，并按照同級財政部門要求提交相關材料；

（二）同級財政部門根據單位資產狀況對行政單位提出的資產購置項目進行審批；

（三）經同級財政部門審批同意，各單位可以將資產購置項目列入單位部門預算，并在編制部門預算時將批復文件和相關材料一并報同級財政部門，作為審批部門預算的依據。未經批準，不得列入部門預算，也不得列入單位經費支出。

經批準召開重大會議、舉辦大型活動等需要購置資產的，由會議或者活動主辦單位按照本辦法規定程序報批。

行政單位購置納入政府采購范圍的資產，依法實施政府采購。

行政單位資產管理部門應當對購置的資產進行驗收、登記，并及時進行賬務處理。

3、行政單位不得用國有資產對外擔保，法律另有規定的除外。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產舉辦經濟實體。

4、行政單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準。未經批準，不得對外出租、出借。

同級財政部門應當根據實際情況對行政單位國有資產對外出租、出借事項嚴格控制，從嚴審批。

行政單位出租、出借的國有資產，其所有權性質不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。

對行政單位中超標配置、低效運轉或者長期閑置的國有資產，同級財政部門有權調劑使用或者處置。

5、行政單位處置國有資產應當嚴格履行審批手續，未經批準不得處置。

資產處置應當由行政單位資產管理部門會同財務部門、技術部門審核鑒定，提出意見，按審批權限報送審批。行政單位國有資產處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。資產的出售與置換應當采取拍賣、招投標、協議轉讓及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。

行政單位國有資產處置的變價收入和殘值收入，按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。

行政單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關系發生改變時，應當對其占有、使用的國有資產進行清查登記，編制清冊，報送財政部門審核、處置，并及時辦理資產轉移手續。

行政單位聯合召開重大會議、舉辦大型活動等而臨時購置的國有資產，由主辦單位在會議、活動結束時按照本辦法規定報批后處置。

十三、現金一般只用于對個人的支付業務，以及金額在1000元以下的零星支出。超過限額，應使用支票或銀行本票結算。預算自公歷1月1日起至12月31日止。十四、一般公共預算支出按照其功能分類，包括一般公共服務支出，外交、公共安全、國防支出，農業、環境保護支出，教育、科技、文化、衛生、體育支出，社會保障及就業支出和其他支出。一般公共預算支出按照其經濟性質分類，包括工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出和其他支出。

十五、行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。

十六、行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。

十七、支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。

十八、結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。

結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。

十九、資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

二十、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

二十一、行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規定辦理報批手續，進行賬務處理。

行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規定的除外。

行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。（國有資產這一塊兒應當猶為重視，國家現在越來越加強了管理和審查。）

二十二、行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統一管理。

行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

二十三、行政單位取得罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

二十四、政府采購工程進行招標投標的，適用招標投標法。政府采購應當嚴格按照批準的預算執行。

二十五、政府采購實行集中采購和分散采購相結合。集中采購的范圍由省級以上人民政府公布的集中采購目錄確定。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。（這個好像每年政府都會下達政府采購目錄）

二十六、在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：

（一）大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目；

（二）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；

（三）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。二

十七、任何單位和個人不得將依法必須進行招標的項目化整為零或者以其他任何方式規避招標。

二十八、招標人有權自行選擇招標代理機構，委托其辦理招標事宜。任何單位和個人不得以任何方式為招標人指定招標代理機構。

招標人具有編制招標文件和組織評標能力的，可以自行辦理招標事宜。任何單位和個人不得強制其委托招標代理機構辦理招標事宜。

依法必須進行招標的項目，招標人自行辦理招標事宜的，應當向有關行政監督部門備案。

二十九、招標人采用公開招標方式的，應當發布招標公告。依法必須進行招標的

項目的招標公告，應當通過國家指定的報刊、信息網絡或者其他媒介發布。

招標公告應當載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、數量、實施地點和時間以及獲取招標文件的辦法等事項。

招標人采用邀請招標方式的，應當向三個以上具備承擔招標項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發出投標邀請書。

招標人可以根據招標項目本身的要求，在招標公告或者投標邀請書中，要求潛在投標人提供有關資質證明文件和業績情況，并對潛在投標人進行資格審查；

招標人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，不得對潛在投標人實行歧視待遇。

招標人應當根據招標項目的特點和需要編制招標文件。招標文件應當包括招標項目的技術要求、對投標人資格審查的標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。國家對招標項目的技術、標準有規定的，招標人應當按照其規定在招標文件中提出相應要求。招標項目需要劃分標段、確定工期的，招標人應當合理劃分標段、確定工期，并在招標文件中載明。

招標文件不得要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內容。招標人根據招標項目的具體情況，可以組織潛在投標人踏勘項目現場。

招標人不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數量以及可能影響公平競爭的有關招標投標的其他情況。招標人設有標底的，標底必須保密。

招標人對已發出的招標文件進行必要的澄清或者修改的，應當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標文件收受人。該澄清或者修改的內容為招標文件的組成部分。

招標人應當確定投標人編制投標文件所需要的合理時間；但是，依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。

三

十、預算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理 三

十一、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

常見財務違紀問題：

1、滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；

2、行政事業性收費、罰沒收入未實行“收支兩條線”管理；

3、扣繳義務人未按規定代扣代繳稅款；

4、違反規定，擴大開支范圍，提高開支標準；

5、擠占、挪用、截留各項專項資金；

6、虛列事實，大頭小尾，列支不符合規定票據；（大頭小尾是指將發票的報銷聯與存根聯、記賬聯分開填開，報銷聯金額大，而其他兩聯金額小。）

7、差旅費、會議費、培訓費、辦公費等費用結算報銷手續不合規；

8、業務招待費超支；

9、違規發放津貼、補貼、獎金；

10、公款私存；

11、私設小金庫；

12、超過規定范圍和限額使用現金，坐支現金；

13、銀行賬戶未納入賬務部門統一管理，違反規定，開立兩個以基本賬戶，多頭開戶（現在基本上很少出現）；

14、往來款長期掛賬；

15、購置固定資產未納入固定資產核算，已完工項目不及時辦理竣工決算；

16、固定資產購置和大型商品服務支出等應集中采購的項目未經政府集中采購，自行采購；

17、項目超概算，擅自擴大規模，提高標準，增加建設內容；

18、未按規定進行招投標。

報銷“五級把關、三級審核”制度（并不是必須的）： 五級把關：

1、先由經辦人簽字，注明具體的經濟事項；

2、由具體經辦人員的分管領導簽字，進一步審核證明引事的真實性；

3、由財務負責人或辦公室負責人對此發票的合法合規性審查，并加蓋單位刻制的報銷審批章，審批章分三欄“審核、復核、批準”，并在“”欄簽字；

4、由單位紀檢組長或財務分管領導再次復核，并在“復核欄簽字”；

5、交由法人審批，同意后在“批準”欄簽字。三級審核：

1、辦公室主任審核；

2、紀檢組長復核；

3、法人批準。