第一篇：公司銷售辦事處財務管理制度

公司銷售辦事處財務管理制度總則

為了加強公司的實物資產管理，加強應收帳款的回籠，提高資金使用效率，確保公司資產的安全完整，根據銷售辦事處目前的銷售框架，特制定本規定。銷售辦事處的性質

2.1 銷售辦事處為非獨立、無銷售行為的辦事機構。

2.2 銷售辦事處存放產品屬于總公司中轉庫性質，從屬于威孚公司銷售部的產成品庫，僅是存放地點不同，辦事處所有的實物，產權均屬于威孚公司。

2.3 銷售辦事處客戶的應收帳款明細帳在總公司反映。倉庫管理規定

3.1 銷售辦事處憑“無錫威孚公司移庫單”（以下簡稱“移庫單”）的內容，辦理入庫手續，同時登記“辦事處數量帳”的收入數。

3.1.1 當銷售辦事處收到的產品實際數量、型號與“移庫單”的帳面數量、型號不符合時，辦事處仍按“移庫單”的帳面數量、型號登記“辦事處數量帳”。同時，應在收到產品的24小時之內，將不符合之處以書面形式及時報銷售部門分管領導，銷售部門分管領導應在5天之內，及時處理。

3.1.2 銷售辦事處實收產品的數量、型號與“移庫單”的數量、型號不符時，如果是由于運輸途中造成實物短少及毀損，則損失應由外部運輸部門承擔，由銷售部門負責向運輸部門辦理索賠手續，收到運輸部門的索賠款后，再由銷售部門補給中轉庫的短少數量，使辦事處實收數量與“移庫單”帳面應收數量一致。

3.1.3 銷售辦事處對每次發生的實物、型號與帳面數量、型號之差的產生原因、報告過程、賠償與否都要另行建立備查帳逐筆登記。做到帳目清楚，手續完備。

3.1.4 公司商品庫憑“移庫單”做移庫的帳務處理，即減少產成品總庫的數量、型號，增加“某某中轉庫”的數量、型號，并且應逐筆登記。

3.2 當銷售辦事處產品發生銷售行為時，辦事處憑“銷貨清單”的內容，辦理產品出庫手續，同時登記“辦事處數量帳”的發出數。

3.2.1 銷售辦事處應將“銷貨清單” 即時報銷售部門，據此銷售部門開具正式銷售發票給客戶（每月截止25號、12月份截止31號）。

共4頁第1 頁

3.2.2 公司商品庫憑正式銷售發票作減少“xx辦事處”的數量、型號的帳務處理。

3.3 當銷售客戶發生三包業務，急需更換零件時，銷售辦事處在得到銷售部門技術服務科授權后，憑“三包零件借用單”辦理產品借用手續，辦事處不需作任何帳務處理。但是，有責任及時督促銷售部門技術服務科辦理核銷手續，以保證辦事處帳物相符。

3.3.1 公司銷售部門技術服務科應在三包零件借用業務發生后的5天內，依據“三包零件借用單”，由銷售部門業務科開具紅字“移庫單”，中轉庫憑此“移庫單”作核減辦事處收入數的帳務處理；公司商品庫憑此“移庫單”作減少“xx辦事處”的數量、型號；同時銷售部門技術服務科憑“三包零件借用單”作為原始依據，再開“三包零件領用單”。

3.4 銷售辦事處憑“移庫單”、“銷貨清單”、“三包零件借用單”一一對應辦理辦事處產品出、入庫手續，其他票據一律不作為產品的出、入庫憑據。

3.5 每月截至25日（12月份截止31日），銷售辦事處應將“辦事處數量帳”的當月各型號產品的收入數量合計、發出數量合計、當月結存數量分別計算出來，以此編制辦事處各產品的庫存數量“收、發、存”月報表，報銷售部門分管領導、銷售部門業務科、公司產成品倉庫。

3.5.1 銷售部門產成品庫應將中轉庫報出的庫存數量“收、發、存”月報表同公司倉庫臺帳核對，發現不符之處，應及時查清原因，及時處理。

3.6 銷售辦事處負責人應于每月25日（12月份31日）前對辦事處的實物進行盤點，保證“帳、物、”相符，另外，辦事處負責人還應每月與公司商品庫對帳，保證“帳、帳”相符。

3.7 銷售部門每年應不少于一次對中轉庫的庫存數量進行實地抽盤，以保證公司資產的安全完整。

3.8 當辦事處實物與帳不符合或辦事處與公司帳不符合時，責任人應立即查明原因，及時處理。責任人為：辦事處倉庫經辦人、辦事處負責人、銷售業務科長、公司產成品倉庫經辦人、倉庫記帳員，總責任人為銷售部門第一負責人。

3.9 各類票據應按要求填制，不得缺項，票據上的辦事處負責人、業務員、記帳、發貨都應簽名，一般不得蓋章替代。

3.10 本規定各類票據、帳冊、備查帳均為公司產成品收、發的原始依據，必須建立檔案妥善保管，保存期為五年，保存期滿后由“某某辦事處”提出核銷申請，經銷售部門財務科、公司財務部門審核批準后給予銷毀。

3.11 辦事處負責人在工作移交時，對所保管的票據、帳冊、備查帳應同時作移交。資產管理規定

4.1 銷售辦事處購置固定資產（指單位價值2000元以上，使用年限在2年以上）需事前以書面形式報告銷售部門，經銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售辦事處方能購置，固定資產同時作為總公司的固定資產由技改部門登記在案，因此，購置固定資產所發生的費用在財務部門報帳。銷售辦事處對固定資產和低值易耗品均應建帳，專人保管，定期盤點。銷售部門財務科應同時建立銷售辦事處資產管理帳戶，定期與辦事處核對。辦事處負責人的工作調動時，所屬資產應移交清楚，并由銷售部門指定專人見證。

4.2 添置低值易耗品由銷售部門批準，添置大額的低值易耗品或創辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報總公司分管領導批準后方可購買。現金管理規定

5.1 銷售辦事處人員收到的貨款嚴格按照“收、支兩條線”進行處理，貨款一律不得截留及挪用。

5.2 銷售辦事處業務員從客戶收取的現金貨款，必須在24小時之內解入辦事處所在地中國農業銀行所在地支行的“銷售收入專戶”（節假日順延）。

5.3 銷售辦事處的現金貨款的收款及解款要及時登記“現金日記帳”，銷售辦事處的現金解款及銀行匯款要及時登記“銀行日記帳”現金日記帳和銀行日記帳由公司財務部統一發放。

5.4 “現金日記帳”現金收款應登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業務員簽字，現金解款應登記如下要素：解款時間、解款金額、經辦人簽字。“銀行日記帳”銀行收款應登記如下要素：收款日期、收款金額、經辦人簽字，銀行付款應登記如下要素：匯款時間、匯款金額。

5.5 銷售辦事處現金銀行日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。

5.6 銷售辦事處要及時查詢“銷售收入專戶”余額并督促中國農業銀行所在地支行按雙方簽訂的協議及時匯款。（每周四上午及每月24日上午，每月24日至31日按銷售辦事處要求匯款）

5.7 銷售辦事處要及時收齊各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進行對帳，未達帳要每月作銀行調節表。

5.8 銷售辦事處現金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調節表等資料作為重要的財務憑據要有專人保管，每年移送公司財務部門進行歸檔，年初重新開設帳戶。

5.9 銷售辦事處會計應對每筆收入、支出的原始依據進行審核，同時要逐日序時登記現金日記帳、銀行日記帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對，差額必須按月編制銀行調節表。費用管理規定

6.1 銷售辦事處所發生的一切費用，通過從公司借支的備用金進行支付，憑原始發票到公司報銷。

6.2 銷售辦事處發生各項年租賃費用時，應以書面形式事前報告銷售部門，經銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售辦事處方能代表公司簽定合同。經分管領導批準的書面報告報財務部作為報帳依據。本規定為公司審計、財務專項檢查依據。

第二篇：股份公司銷售辦事處財務管理制度

股份公司銷售辦事處財務管理制度總則

為了加強公司的實物資產管理，加強應收帳款的回籠，提高資金使用效率，確保公司資產的安全完整，根據銷售辦事處目前的銷售框架，特制定本規定。銷售辦事處的性質

2.1 銷售辦事處為非獨立、無銷售行為的辦事機構。

2.2 銷售辦事處存放產品屬于總公司中轉庫性質，從屬于威孚公司銷售部的產成品庫，僅是存放地點不同，辦事處所有的實物，產權均屬于威孚公司。

2.3 銷售辦事處客戶的應收帳款明細帳在總公司反映。倉庫管理規定

3.1 銷售辦事處憑“無錫威孚公司移庫單”（以下簡稱“移庫單”）的內容，辦理入庫手續，同時登記“辦事處數量帳”的收入數。

3.1.1 當銷售辦事處收到的產品實際數量、型號與“移庫單”的帳面數量、型號不符合時，辦事處仍按“移庫單”的帳面數量、型號登記“辦事處數量帳”。同時，應在收到產品的24小時之內，將不符合之處以書面形式及時報銷售部門分管領導，銷售部門分管領導應在5天之內，及時處理。

3.1.2 銷售辦事處實收產品的數量、型號與“移庫單”的數量、型號不符時，如果是由于運輸途中造成實物短少及毀損，則損失應由外部運輸部門承擔，由銷售部門負責向運輸部門辦理索賠手續，收到運輸部門的索賠款后，再由銷售部門補給中轉庫的短少數量，使辦事處實收數量與“移庫單”帳面應收數量一致。

3.1.3 銷售辦事處對每次發生的實物、型號與帳面數量、型號之差的產生原因、報告過程、賠償與否都要另行建立備查帳逐筆登記。做到帳目清楚，手續完備。

3.1.4 公司商品庫憑“移庫單”做移庫的帳務處理，即減少產成品總庫的數量、型號，增加“某某中轉庫”的數量、型號，并且應逐筆登記。

3.2 當銷售辦事處產品發生銷售行為時，辦事處憑“銷貨清單”的內容，辦理產品出庫手續，同時登記“辦事處數量帳”的發出數。

3.2.1 銷售辦事處應將“銷貨清單” 即時報銷售部門，據此銷售部門開具正式銷售發票給客戶（每月截止25號、12月份截止31號）。

共4頁第1 頁

3.2.2 公司商品庫憑正式銷售發票作減少“xx辦事處”的數量、型號的帳務處理。

3.3 當銷售客戶發生三包業務，急需更換零件時，銷售辦事處在得到銷售部門技術服務科授權后，憑“三包零件借用單”辦理產品借用手續，辦事處不需作任何帳務處理。但是，有責任及時督促銷售部門技術服務科辦理核銷手續，以保證辦事處帳物相符。

3.3.1 公司銷售部門技術服務科應在三包零件借用業務發生后的5天內，依據“三包零件借用單”，由銷售部門業務科開具紅字“移庫單”，中轉庫憑此“移庫單”作核減辦事處收入數的帳務處理；公司商品庫憑此“移庫單”作減少“xx辦事處”的數量、型號；同時銷售部門技術服務科憑“三包零件借用單”作為原始依據，再開“三包零件領用單”。

3.4 銷售辦事處憑“移庫單”、“銷貨清單”、“三包零件借用單”一一對應辦理辦事處產品出、入庫手續，其他票據一律不作為產品的出、入庫憑據。

3.5 每月截至25日（12月份截止31日），銷售辦事處應將“辦事處數量帳”的當月各型號產品的收入數量合計、發出數量合計、當月結存數量分別計算出來，以此編制辦事處各產品的庫存數量“收、發、存”月報表，報銷售部門分管領導、銷售部門業務科、公司產成品倉庫。

3.5.1 銷售部門產成品庫應將中轉庫報出的庫存數量“收、發、存”月報表同公司倉庫臺帳核對，發現不符之處，應及時查清原因，及時處理。

3.6 銷售辦事處負責人應于每月25日（12月份31日）前對辦事處的實物進行盤點，保證“帳、物、”相符，另外，辦事處負責人還應每月與公司商品庫對帳，保證“帳、帳”相符。

3.7 銷售部門每年應不少于一次對中轉庫的庫存數量進行實地抽盤，以保證公司資產的安全完整。

3.8 當辦事處實物與帳不符合或辦事處與公司帳不符合時，責任人應立即查明原因，及時處理。責任人為：辦事處倉庫經辦人、辦事處負責人、銷售業務科長、公司產成品倉庫經辦人、倉庫記帳員，總責任人為銷售部門第一負責人。

3.9 各類票據應按要求填制，不得缺項，票據上的辦事處負責人、業務員、記帳、發貨都應簽名，一般不得蓋章替代。

3.10 本規定各類票據、帳冊、備查帳均為公司產成品收、發的原始依據，必須建立檔案妥善保管，保存期為五年，保存期滿后由“某某辦事處”提出核銷申請，經銷售部門財務科、公司財務部門審核批準后給予銷毀。

3.11 辦事處負責人在工作移交時，對所保管的票據、帳冊、備查帳應同時作移交。資產管理規定

4.1 銷售辦事處購置固定資產（指單位價值2000元以上，使用年限在2年以上）需事前以書面形式報告銷售部門，經銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售辦事處方能購置，固定資產同時作為總公司的固定資產由技改部門登記在案，因此，購置固定資產所發生的費用在財務部門報帳。銷售辦事處對固定資產和低值易耗品均應建帳，專人保管，定期盤點。銷售部門財務科應同時建立銷售辦事處資產管理帳戶，定期與辦事處核對。辦事處負責人的工作調動時，所屬資產應移交清楚，并由銷售部門指定專人見證。

4.2 添置低值易耗品由銷售部門批準，添置大額的低值易耗品或創辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報總公司分管領導批準后方可購買。現金管理規定

5.1 銷售辦事處人員收到的貨款嚴格按照“收、支兩條線”進行處理，貨款一律不得截留及挪用。

5.2 銷售辦事處業務員從客戶收取的現金貨款，必須在24小時之內解入辦事處所在地中國農業銀行所在地支行的“銷售收入專戶”（節假日順延）。

5.3 銷售辦事處的現金貨款的收款及解款要及時登記“現金日記帳”，銷售辦事處的現金解款及銀行匯款要及時登記“銀行日記帳”現金日記帳和銀行日記帳由公司財務部統一發放。

5.4 “現金日記帳”現金收款應登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業務員簽字，現金解款應登記如下要素：解款時間、解款金額、經辦人簽字。“銀行日記帳”銀行收款應登記如下要素：收款日期、收款金額、經辦人簽字，銀行付款應登記如下要素：匯款時間、匯款金額。

5.5 銷售辦事處現金銀行日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。

5.6 銷售辦事處要及時查詢“銷售收入專戶”余額并督促中國農業銀行所在地支行按雙方簽訂的協議及時匯款。（每周四上午及每月24日上午，每月24日至31日按銷售辦事處要求匯款）

5.7 銷售辦事處要及時收齊各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進行對帳，未達帳要每月作銀行調節表。

5.8 銷售辦事處現金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調節表等資料作為重要的財務憑據要有專人保管，每年移送公司財務部門進行歸檔，年初重新開設帳戶。

5.9 銷售辦事處會計應對每筆收入、支出的原始依據進行審核，同時要逐日序時登記現金日記帳、銀行日記帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對，差額必須按月編制銀行調節表。費用管理規定

6.1 銷售辦事處所發生的一切費用，通過從公司借支的備用金進行支付，憑原始發票到公司報銷。

6.2 銷售辦事處發生各項年租賃費用時，應以書面形式事前報告銷售部門，經銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售辦事處方能代表公司簽定合同。經分管領導批準的書面報告報財務部作為報帳依據。本規定為公司審計、財務專項檢查依據。

第三篇：辦事處財務管理制度

駐外辦事處財務管理制度

隨著公司業務的不斷發展，外地辦事處的建立，為了加強財務管理，特制訂如下規定：

1、有總經理指定的辦事處的負責人為“備用金”的借款人，借款人對“備用金”安全負責，如有短缺借款人如實賠償。

2、“備用金”暫定為5000元，由借款人按程序辦理借款手續，對于辦事處搬遷新場地或住所，需購大宗貨物的，需提前申請備用金，借款人不能回公司的情況下，借款單以電子書寫方式并附上用款明細，請示總經理批準后，財務按批準的金額由銀行匯款至指定的賬戶。

3、經負責人審批同意發生的各項費用，經辦人要索取合格的原始發票，并簽注事由，有實物的驗收人要清點相符并簽字確認。

4、關于辦公用品的購買，辦事處負責人以電子表的形式報給行政部，行政部批準后當地購買或行政部統一進行網購快遞至辦事處。

5、當月的費用要及時報銷，如不能回公司的，可將寫好的報銷單及原始發票快遞到公司財務，財務按實際報銷金額匯款到指定賬戶，如不及時報銷，不得申請追加“備用金”。（注：報銷單據到財務領取）

6、建立財務收支兩條線，辦事處的營業收入必須進入公司提供的統一的收款賬戶。

7、辦事處負責人登記本處的現金賬，每月一號將上個月《辦事處費用登記表》上報給公司財務。

8、分公司所有人員的工資由總公司發放，負責人每月一號將上個月《考勤報表》發給公司人事部門。

附則：財務部將根據公司業務發展，運營情況的需要即時對本制度的進行調整及修改！

*************有限公司

財務部

2016年1月1日

第四篇：xx公司營銷中心辦事處財務管理制度

xx公司營銷中心辦事處財務管理制度

一、帳號設置

辦事處實行收支兩條線，設立兩個帳號，分別為費用帳號與收入帳號，上報公司財務部。收入帳號只能存入，不能支出。

二、1、2、3、4、5、6、三、1、應收款管理

應收帳款：應收款的發生由辦事處經理和內務主管共同批準，由區域經理進行跟蹤管理。如出現呆壞帳，由辦事處經理承擔50％，該區域業務經理與內務主管共同承擔50％；2、3、4、段。

5、四、小額辦公用品及低值易耗品管理

1、辦事處根據需要，由經理審批，由內務主管購置小額辦公用品及低值易耗品。

2、內務主管應設臺帳，登記支出帳目，負責保管好小額辦公用品及低值易耗品，經辦事處經理簽字方可領用。領用情況由內務主管登記在冊。

五、費用控制 一旦確認出現壞帳時，填寫財務部的“壞帳審批表”報公司調查、復核。壞帳的最后確認權在總經理。統計員與內務主管要做好應收款的帳務登記，按發貨單同時記錄，按收款收據或銀行到款通知單同時核銷。內務主管、儲運員與業務經理應做好催收工作。

個人應收款：在2000元（含2000元）以內，必須經辦事處經理批準，并在一個月內報帳歸還，超期自動從工資中扣除。

業務經理、內務主管應及時發現壞帳傾向，并向辦事處經理報告，由辦事處經理牽頭，協同采取措施追收。不能確認的壞帳要繼續追收，直至用法律手資金管理

辦事處對客戶信用額度外的銷售一律實行現款現貨，嚴禁賒銷，所有銷售收入最遲至第二天9時必須存入銀行。

員工借支現金，一律按公司財務相關規定辦理，由辦事處經理審現金做到日清日結，應定期或不定期清查，不允許白條沖抵現金，內務收款時應認真辨別真偽，凡假幣由責任人負責賠償。嚴格遵守財務部其他相關規定。業務經理不準擔保或墊付。

批，最遲不得超過一個月清償。主管無權私自借支現金。

1、辦事處經理是控制辦事處費用支出的責任人。所有費用支出均須辦事處經理簽字同意，由內務主管進行審核后，方能憑合法的憑證由財務主管報銷。

2、如果已支出費用不能通過公司財務部門的終審，則由辦事處經理與內務主管共同承擔責任。

六、促銷品管理

各類促銷品由倉管員管理，登記臺帳，嚴格按照促銷計劃比例發放，有關經手人簽字。（具體見〈促銷管理規范〉）

七、八、費用支出標準

(一)費用額度與控制

1、公司根據各地區市場發育程度，確定各辦事處費用總額與種類比例。

2、費用總額中不包括對辦事處的獎勵部分。

3、節支費用使用方法：

·辦事處當月節支費用的40%，可記入下月使用；

·設辦事處地區可提取月節支費用的30%，做為辦事處員工獎勵；

·未設辦事處地區可提取季度節支費用的50%，做為該區域工作人員的激勵，其余部分不再記入次月的開支中。

(二)費用支出具體標準

1、差旅費（非住宿所在地的工作區域之間所發生費用）

? 辦事處經理/區域經理：辦事處經理按業務經理的巡訪計劃核算出差天數； ? 出差補助（食宿及市內交通費）：90元/天； ? 長途交通費：最高可報火車硬臥；

2、業務經理

? 出差補助（食宿及市內交通費）：70元/天；

? 長途交通費：8小時以下按火車硬座，8小時以上按火車硬臥標準；

3、4、差旅費報銷需有出差申請表及正式票據 辦公電話費：限額1500元/月； 辦公設備管理

重大采購事項需報請銷售計劃部，批準后方可采購。

? 傳真費：必須使用正規票據； ? 郵寄費：必須使用正規郵電票據； ? 辦公用品費(含復印費)：限額200元/月； ? 辦事處短途運輸費：登記； ? 辦事處車輛燃油費：登記； ? 停車費：正規票據； ? 車輛維修費：正規票據；

? 促銷宣傳費：經公司批準后方可支出；

? 其他：超出預算的費用，支出前須填報<特殊費用申請表>，經公司批準后方可支出。

(三)、費用的核銷1、2、辦事處的所有支出均為限額實報實銷，所有費用均需經辦事處財務主管及差旅費核銷依據：當月考勤表、當月出差申請表以時間先后為序按飛機、辦事處經理復核后，每10日連同發貨單寄至財務部核銷。

火車、汽車票、住宿票及其他票據分類粘貼，按規定格式填寫差旅費報銷單，經審核報銷。

3、業務人員出差需填寫《出差申請表》，經辦事處經理批準方可出差。經批準的《出差申請表》需在辦事處備案，以此作為考勤、報銷的依據。出差返回后，將填寫好出差結果的申請表附于差旅費報銷單后，經審核報銷。無申請表或申請表填寫不完善，該次差旅費不予報銷。4、5、6、傳真、郵寄費、辦公電話費、房租費、辦公用品費、短途運費、燃油費、特殊費用：未包含在上述之內的和超出預算的費用，報銷時將經過批準的當月所有費用應按時寄回財務部，未按時寄回不予報銷。所有費用均需正停車費、維修費等應分類粘貼報銷。<特殊費用申請表>附于單據后。

規票據，嚴禁使用白條、虛假票據(房租需有房東簽字收條)。

員工住宿的水電、有線電視、伙食費等雜費不予報銷。

第五篇：生物科技公司銷售財務管理制度

生物科技公司銷售財務管理制度

進一步規范企業銷售管理行為，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特對有關銷售方面的財務制度做以下規定：

一、關于費用的規定

1.費用的管理原則

根據公司預算管理制度的要求,公司所有涉及價值形式的經營管理活動均應納入預算管理,公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。因此財務部對銷售費用的支付以經董事會審批的預算草案為執行標準.2.費用的分類

根據公司的銷售政策及會計制度的要求,營銷部門的費用將分為以下兩類:

內部的費用:

1.應付職工薪酬(含工資、提成、社會保險)

2.差旅費

3.招待費

4.福利費

5.辦公費

6.展覽費

7.廣告費

8.印刷費

9.租賃費

10.其他

用于經銷商支持的費用

1.進場費

2.促銷陳列費

3.海報宣傳費

4.陳列買斷費

5.促銷員費用

6.堆頭費

7.其他

3.費用的使用流程

預算內費用用撥付:預算內費用撥付的基本條件為：

1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

2、財務部認可的真實合法有效的發票

3、準確填寫的《費用報銷單》；

4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

預算外費用的撥付:

營銷部門提供書面申請及相關資料報經預算管理委員會審核,預算管理委員會通過后上報董事會審批,財務部按批文根據資金情況安排付款.公司原則上不出借資金。財務部將建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

二:關于產品銷售

1.產品的價格制定

財務部根據各責任部門上報的資金預算計劃核定產品的生產成本、預算費用、營業利潤、相關稅費編制銷售利潤預算表上報董事會，由董事會核定產品價格并批文下發各部門。銷售人員銷貨價格一律以本公司規定的價格為準，不得任意變更價格，如有贈品及獎勵須依照本公司的相關規定辦理。對因銷售人員對客戶的隨意承諾而給公司帶來損失公司將追究責任并要求補償全部損失

2.、公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，貨值100萬元以上的合同必須提前一個月向工廠下單，銷售部門應依據五個信用等級對用戶采取不同的預收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等訂貨合同金額收預收款。

3.、原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并經財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，銷售部門必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

4.、對應收賬款每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷商簽字、蓋章的確認書。

5.、未按規定收回的貨款,除依據相關規定懲處負責的銷售人員外,若產生壞帳損失時銷售人員須負賠償責任。

6.、為避免稅務部門質疑本公司有虛開增值稅發票行為，對于銷售回款要匯入我公司在稅務備案的帳戶農業銀行河北省蔚縣支行及中國工商銀行蔚縣支行。貨款采取現款交易（包括支票、現金、匯票）

三：發貨的管理

我公司實行公司總部直接向經銷商（或代理商）發貨。

1、發貨的依據是購銷合同、資信限額、貨款已確認到達公司指定銀行賬戶。無合同或超資信限額或貨款未到達公司指定銀行賬戶的均不得向其發貨。

2、發貨審批權限：發貨由銷售部門經理審核、主管總經理審批，審核、審批時必須履行簽字手續。詳見：銷售管理流程。

3.、發貨必須堅持先批號先出庫的原則。

4.、對有氣溫限制的貨物，發貨不得使用鐵路集裝箱，不得將產品暴露在日光下。

5.、資信限額的確定：

①

.根據客戶類別和企業具體情況，確定每一個客戶的資信限額，以此作為最高發貨限額。

②.資信限額按以下原則嚴格控制：調撥類、零售純銷類客戶資信限額不得超過年銷售回款計劃的15%。分銷類客戶資信限額不得超過年銷售回款計劃或上年回款總額的25%，如有特殊情況須報批。

③.由于客戶經營、回款發生變化，如果需要臨時調整資信限額，須填報《客戶超資信發貨申請表》，由主管總經理批準后執行

四、發票管理制度

（一）.對外銷售開具普通發票的規定

1、根據稅法等有關規定，所有發票都從河北蔚縣國稅局購入，專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

2、所有貨款都收回，才可以開具發票。

3、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

（二）對外開具增值稅發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件和一般納稅人資格認定證書，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的開票信息。

3、貨款全部到賬后，公司具體經辦業務員按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送銷售總監審批，然后由會計審批，審核無誤后的開票申請單及銷售合同傳至河北蔚縣財務部，由蔚縣財務部指定人員開票，北京營銷中心隨后需將開票申請單原件捎回蔚縣，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的藍字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原藍字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

（三）接受發票的管理規定

1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

（四）違反公司發票管理規定的處罰

對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

五：關于經銷商政策的管理

1.關于我公司對經銷商的費用支持：由銷售部門負責確認并填制“經銷商費用支持確認單”，財務部按公司規定予以結算。詳見銷售管理流程。

2.關于我公司對經銷商進貨獎勵的支持：由銷售部門向財務部門提供客戶的進貨記錄，財務部經核對確認后將獎勵款以銷售折扣的方式返還客戶。詳見銷售

管理流程。

六：退貨的管理

貨品包裝完整、無質量問題一律不得退貨，更不準以退貨抵繳貨款，但變質產品可依公司有關規定辦理退貨。

1.運輸的聯絡

物料管理部門接到銷售部門送達的成品退貨單應先審查有無注明依據及處理說明，若沒有應將成品退貨單退回業務部門補充若，有則依成品退貨單上的客戶名稱及承運地址聯絡承運商運回。

2.退貨品的驗收

（1）．退貨品運回工廠后倉儲部門應會同有關人員確認退回的成品異常原因是否正確，若確屬事實應將實退數量填注于成品退貨單上并經點收人員質量管理人員簽章后第一聯存于會計科，第二聯送收貨部門存，第三聯由承運人攜回依此申請費用，第四聯送銷售部門部門向客戶取回原發票或銷貨證明書。

（2）.物料管理部門收到尚無成品退貨單的退貨品時應立即聯絡銷售部門主管確認無誤后先暫予保管等收到成品退貨單后再依前款規定處理。

3.退貨品的處理方式

退貨品的處理方式確需重處理者物料管理部門應督促處理部門領回處理。

4.退貨的更正

1．若退回成品與退貨單記載的退貨品不符時物料管理部門應暫予保管不入庫，同時于成品退貨單填注實收情況后第三聯由運輸公司攜回依此申請運費，第二聯送回銷售部門處理，第一聯暫存倉運科，倉運科依此督促。

2.業務部門查驗退貨品確屬無誤時應依實退情況更正退貨單送物料管理部門辦理銷案。