第一篇：目標(biāo)成本管理辦法

目標(biāo)成本管理流程目的規(guī)范集團(tuán)成本管理流程和管理標(biāo)準(zhǔn)，明確成本管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)成本可控性，提升集團(tuán)成本管理水平。適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬的所有地區(qū)公司項(xiàng)目目標(biāo)成本管理工作。

3.1 術(shù)語與定義 目標(biāo)成本：是公司基于市場狀況，結(jié)合公司經(jīng)營計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進(jìn)行

預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)公司“以經(jīng)濟(jì)合理最大化，提升產(chǎn)品競爭力，形成行業(yè)成本優(yōu)勢”的成本管理宗旨。

3.2

3.2.1

3.2.2

3.2.3 各階段成本定義 成本測算（土地版）：項(xiàng)目拓展階段的成本預(yù)測表。成本測算（定位版）：項(xiàng)目概念性設(shè)計(jì)階段編制的成本預(yù)測表。目標(biāo)成本：項(xiàng)目方案深化設(shè)計(jì)（或擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段編制的成本預(yù)測表，作為地區(qū)公司的考

核目標(biāo)下達(dá)。

3.2.43.3

3.3.1 管理原則 在項(xiàng)目的可行性研究、市場定位階段，測算各項(xiàng)成本；在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，分解成本控制目

標(biāo)，實(shí)行全過程目標(biāo)成本管理。

3.3.2 目標(biāo)成本編制過程中，土地類成本數(shù)據(jù)由土地部門提供，設(shè)計(jì)類成本數(shù)據(jù)由設(shè)計(jì)部門提供，報批報建類成本數(shù)據(jù)由相關(guān)部門提供，物業(yè)管理類成本數(shù)據(jù)由商業(yè)管理部門提供，營銷類成本數(shù)據(jù)由營銷部門提供，財(cái)務(wù)及管理費(fèi)用類成本數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門提供，其余數(shù)據(jù)由審核中心測算，審核中心匯總上述數(shù)據(jù)編制完成各階段目標(biāo)成本。

3.3.3 收益指標(biāo)最大化原則：成本測算（土地版）收益指標(biāo)≤成本測算（定位版）收益指標(biāo)≤成本測算（方案版）收益指標(biāo)≤目標(biāo)成本收益指標(biāo)。

3.3.4 各階段目標(biāo)成本的編制時間要求：成本測算（土地版）在項(xiàng)目初步定位確定后7個日歷天

內(nèi)，成本測算（定位）在概念設(shè)計(jì)確定后15個日歷天內(nèi)，目標(biāo)成本在方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）確定后20個日歷天內(nèi)，兩個階段的合約規(guī)劃分別在方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）確定后20個日歷天內(nèi)和施工圖設(shè)計(jì)確定后15個日歷天內(nèi)。

3.3.5 目標(biāo)成本的調(diào)整原則：目標(biāo)成本經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，原則上應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得突破，用目標(biāo)成本指導(dǎo)后續(xù)的設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)等各項(xiàng)工作。在目標(biāo)成本實(shí)施過程中，物業(yè)類型或數(shù)量調(diào)整，合約規(guī)劃：擴(kuò)初階段及施工圖設(shè)計(jì)階段編制的以合同為單位的項(xiàng)目實(shí)施性成本表。

產(chǎn)品定位及部品部件配置重大調(diào)整，應(yīng)按新的定位及配置標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)成本，調(diào)整權(quán)責(zé)按200萬以內(nèi)報集團(tuán)審核管理中心審批，200以上500萬以內(nèi)報管線副總裁審批，500萬以上報總裁審批。

4.1

4.1.1

4.1.2 職責(zé) 集團(tuán)決策層 按權(quán)限評審或?qū)徟⑾逻_(dá)目標(biāo)成本。按權(quán)限審批目標(biāo)成本調(diào)整。

4.2

4.2.1 集團(tuán)審核管理中心 負(fù)責(zé)制定及修訂目標(biāo)成本編制的規(guī)則、各階段目標(biāo)成本標(biāo)準(zhǔn)模板、統(tǒng)一的編制方法及編制

內(nèi)容。

4.2.2

4.2.3

4.2.4 負(fù)責(zé)編制或?qū)徍说貐^(qū)公司編制的各階段目標(biāo)成本。審核地區(qū)公司編制的項(xiàng)目合約規(guī)劃方案。負(fù)責(zé)對目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

4.3

4.3.1

4.3.2 地區(qū)公司總經(jīng)理 對所管理項(xiàng)目的整體成本負(fù)責(zé)。對所管理項(xiàng)目的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。

4.4

4.4.1

4.4.2

4.4.3 地區(qū)公司項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目工程成本控制的組織者和責(zé)任者。參與成本控制目標(biāo)的編制以及成本計(jì)劃的編制和分解工作。組織編制項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，并積極推動各職能部門按計(jì)劃執(zhí)行。處理成本、市場、工程質(zhì)量、開發(fā)周期、資源、效益之間的關(guān)系，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的成本和期間費(fèi)用，加速投資回報，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.5

4.5.1

4.5.2 地區(qū)公司審核中心 執(zhí)行集團(tuán)造價成本管理相關(guān)體系文件，接受集團(tuán)審核管理中心的監(jiān)督。負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目各個階段的項(xiàng)目目標(biāo)成本，確定項(xiàng)目及每個單位工程的目標(biāo)工程成本，分解

工程成本控制指標(biāo)，落實(shí)降低成本方面的技術(shù)組織措施。

4.5.3

4.5.4負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目合約規(guī)劃方案，報集團(tuán)審核管理中心備案。若新成立的地區(qū)公司造價審核管理人員未到位，則由集團(tuán)審核管理中心完成上述工作。關(guān)鍵活動描述

5.1

5.1.1

5.1.2

5.1.3

5.1.4 項(xiàng)目拓展階段——成本測算（土地版）【集團(tuán)審核管理中心主辦】 開發(fā)管理中心提供土地信息、周邊市政配套、政府收費(fèi)情況。資產(chǎn)管理中心提供項(xiàng)目初步定位【初步產(chǎn)品建議書】。設(shè)計(jì)管理中心提供項(xiàng)目初步規(guī)劃指標(biāo)及建議。審核管理中心按照集團(tuán)模板要求，依據(jù)類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)或者已結(jié)算項(xiàng)目的數(shù)據(jù)（但須

在數(shù)據(jù)處標(biāo)明來源），組織完成【成本測算（土地版）】的編制。

5.1.5 項(xiàng)目拓展階段成本測算（土地版），是【項(xiàng)目可行性研究報告】的組成部分，與【項(xiàng)目可

行性研究報告】及其他資料一并報集團(tuán)決策層審核/審批

5.1.6 【成本測算（土地版）】用于控制成本測算（定位版）的編制，指導(dǎo)概念性方案設(shè)計(jì)。

5.2

5.2.1 產(chǎn)品定位階段——成本測算（定位版）【集團(tuán)工程造價管理中心主辦】 此階段項(xiàng)地區(qū)公司相關(guān)部門與集團(tuán)造價、設(shè)計(jì)、營銷相關(guān)人員需緊密配合，各專業(yè)工作進(jìn)

行互動，實(shí)現(xiàn) “滿足品質(zhì)要求的性價比最大化”成本管理目標(biāo)，提高工作及決策效率。

5.2.2

5.2.3

5.2.4 資產(chǎn)管理中心組織此階段項(xiàng)目策劃工作，編制【產(chǎn)品定位策劃報告】。設(shè)計(jì)管理中心負(fù)責(zé)此階段概念性方案設(shè)計(jì)工作。審核管理中心負(fù)責(zé)根據(jù)各部門提供的規(guī)劃指標(biāo)、初步建造標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品配比、體驗(yàn)示范區(qū)、周邊市政接口等，及與營銷、設(shè)計(jì)、工程、財(cái)務(wù)等部門互動討論確定的產(chǎn)品定位，完成【成本測算（定位版）】的編制。

5.2.5 審核管理中心將【成本測算（定位版）】帶入經(jīng)濟(jì)模型測算后應(yīng)滿足成本測算（土地版）的收益指標(biāo)。

5.2.6 【成本測算（定位版）】是【項(xiàng)目產(chǎn)品定位策劃報告】的組成部分，同【項(xiàng)目產(chǎn)品定位策

劃報告】及其他資料一并報集團(tuán)決策層評審/審批

5.2.7

5.2.8 設(shè)計(jì)管理中心根據(jù)成本測算完成【方案設(shè)計(jì)任務(wù)書-成本控制附件】，指導(dǎo)方案階段設(shè)計(jì)。【成本測算（定位版）】用于檢視、控制概念性方案設(shè)計(jì)成果符合【成本測算（土地版）】的收益指標(biāo)，經(jīng)審批過的【成本測算（定位版）】用于控制【成本測算（方案版）】的編制。

5.3 方案深化（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段——目標(biāo)成本【地區(qū)公司主辦，集團(tuán)評審決策后下達(dá)項(xiàng)目目標(biāo)

成本】

5.3.1 依據(jù)工程設(shè)計(jì)管理中心提供的項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、項(xiàng)目配置標(biāo)準(zhǔn)，審核中心在組織項(xiàng)目經(jīng)

理、設(shè)計(jì)、工程、采購、營銷等部門共同充分討論后，完成【目標(biāo)成本】的編制。

5.3.2

5.3.3 【目標(biāo)成本】編制完成后，結(jié)合工程實(shí)際情況完成【項(xiàng)目合約規(guī)劃方案初稿】。在編制【目標(biāo)成本】過程中，審核中心應(yīng)與相關(guān)部門研討后對方案深化（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）圖紙

提出技術(shù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化措施建議；經(jīng)地區(qū)公司項(xiàng)目經(jīng)理審核、地區(qū)公司管線副總、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

5.3.4

【目標(biāo)成本】帶入經(jīng)濟(jì)模型測算后應(yīng)滿足【成本測算（定位版）】的收益指標(biāo)。

5.3.5 【目標(biāo)成本】是項(xiàng)目方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）階段論證資料的一部分，須與項(xiàng)目方案深

化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）成果一同報集團(tuán)審核管理中心、管線副總裁審核/審批。通過審批后，作為該項(xiàng)目的目標(biāo)成本控制要求進(jìn)行下達(dá)，并作為該項(xiàng)目及地區(qū)公司相關(guān)考核的依據(jù)。

5.3.6

5.3.7 工程設(shè)計(jì)管理中心根據(jù)目標(biāo)成本，指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)。【目標(biāo)成本】進(jìn)一步檢視、控制方案深化設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）成果符合【成本測算（定位版）】的收益指標(biāo)，經(jīng)審批過的【目標(biāo)成本】及【項(xiàng)目合約規(guī)劃方案初稿】作為【項(xiàng)目合約規(guī)劃詳細(xì)方案】的編制依據(jù)。

5.4

5.4.1 施工圖階段，合約規(guī)劃詳細(xì)方案 施工圖設(shè)計(jì)階段，審核中心組織各相關(guān)部門結(jié)合工程實(shí)際情況在總承包工程招標(biāo)前對項(xiàng)目

合約規(guī)劃方案初稿完成調(diào)整，形成【項(xiàng)目合約規(guī)劃詳細(xì)方案】，并按報集團(tuán)備案。

5.4.2 待施工圖完成后，開展工程招標(biāo)采購。

6.1 相關(guān)工具 【項(xiàng)目目標(biāo)成本測算表】

第二篇：目標(biāo)成本管理辦法

7.工程項(xiàng)目目標(biāo)成本管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)和改進(jìn)工程成本管理,落實(shí)“兩嚴(yán)三控”管理機(jī)制，實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國資委、財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)成本管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司、子（分）公司工程項(xiàng)目部。

第二章 健全成本管理責(zé)任體系

第三條 集團(tuán)公司、子（分）公司建立以總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，“三總師”分管負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理（指揮長，下同）為第一責(zé)任人，各級成本管理部（中心）組織實(shí)施，各職能部門分工負(fù)責(zé)，齊抓共管，全員參與，全過程控制的成本管理責(zé)任體系。

第四條 集團(tuán)公司、子（分）公司為利潤中心，實(shí)施目標(biāo)利潤管理，是成本管理的決策層；工程項(xiàng)目部（指揮部，下同）為成本（費(fèi)用）中心，實(shí)施目標(biāo)成本控制，是成本管理的控制層；施工隊(duì)（專業(yè)隊(duì)、勞務(wù)隊(duì)或班組）為責(zé)任成本中心，執(zhí)行責(zé)任成本預(yù)算，實(shí)施責(zé)任成本核算，是責(zé)任成本管理的執(zhí)行層。

第五條 集團(tuán)公司、各子（分）公司（以下統(tǒng)稱“公司”）設(shè)立成本管理部，成員由中級技術(shù)職稱以上人員組成。其主要職責(zé)：制定企業(yè)成本管理制度；編制和修訂內(nèi)部施工定額；測算核定或調(diào)整項(xiàng)目目標(biāo)成本（費(fèi)用）、目標(biāo)利潤；編制成本管理分析報告和定期報表；考核評價成本管理執(zhí)行效果，審查勞務(wù)或?qū)I(yè)分包合同、招標(biāo)采購合同等。

第六條 工程項(xiàng)目部為成本（費(fèi)用）控制中心，應(yīng)配齊管理與核算人員。項(xiàng)目經(jīng)理對實(shí)施項(xiàng)目成本控制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，完成上交貨幣資金指標(biāo)，兌現(xiàn)職（民）工工資，清收工程款、保證金等負(fù)總責(zé)；項(xiàng)目總工程師對施工方案優(yōu)化、工程數(shù)量控制等負(fù)責(zé)；項(xiàng)目總經(jīng)濟(jì)師或分管領(lǐng)導(dǎo)對健全責(zé)任成本體系、成本管理基礎(chǔ)工作、考核分析等負(fù)責(zé)。

1、項(xiàng)目經(jīng)理必須在工程開工令下達(dá)一個月內(nèi)，組織制定本項(xiàng)目成本控制責(zé)任體系，明確責(zé)任主體、責(zé)任范圍、責(zé)任目標(biāo)、獎罰規(guī)定，用列表或繪圖法將成本控制責(zé)任體系以書面形式列示。

2、項(xiàng)目經(jīng)理必須按照部門職責(zé)和可控性原則，明確控制責(zé)任、工作標(biāo)準(zhǔn)和可控成本金額。項(xiàng)目每項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須有負(fù)責(zé)人控制，凡不能明確具體責(zé)任人的責(zé)任預(yù)算，全部由控制中心承擔(dān)。

3、項(xiàng)目經(jīng)理必須在工程開工令下達(dá)一個月內(nèi)，組織制定本項(xiàng)目目標(biāo)成本管理操作規(guī)范、考核兌現(xiàn)辦法等成本管理基礎(chǔ)性文件，組織編制責(zé)任成本預(yù)算并簽訂責(zé)任成本承包合同，按季度考核兌現(xiàn)。

4、項(xiàng)目經(jīng)理必須對成本責(zé)任控制體系實(shí)施動態(tài)管理，根據(jù)責(zé)任人或工作范圍的變動引起成本控制責(zé)任變動或轉(zhuǎn)移的情況，適時進(jìn)行調(diào)整。

２６４

第三章 實(shí)行兩掛鉤辦法

第七條 實(shí)行公司向工程項(xiàng)目部收取利潤與項(xiàng)目部目標(biāo)成本掛鉤。公司向項(xiàng)目部收取的利潤為項(xiàng)目合同總收入與公司審批下達(dá)的項(xiàng)目目標(biāo)成本之間的差額。對變更設(shè)計(jì)、索賠補(bǔ)差等合同外的收入，公司要根據(jù)變動后的實(shí)際工作量及時調(diào)整目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。

公司未審批下達(dá)項(xiàng)目目標(biāo)利潤和目標(biāo)成本計(jì)劃，不準(zhǔn)向項(xiàng)目收取貨幣資金。

第八條 實(shí)行項(xiàng)目職工收入與目標(biāo)成本執(zhí)行情況掛鉤。以項(xiàng)目部定編人員的基本工資（包括崗位、保障、年功工資）為基數(shù)編制項(xiàng)目部人員工資預(yù)算，納入項(xiàng)目目標(biāo)成本總額，項(xiàng)目部按責(zé)任人對責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分配，完成責(zé)任預(yù)算時，責(zé)任人可得到基本工資收入，出現(xiàn)責(zé)任利潤或責(zé)任虧損時，其責(zé)任利潤全部用于責(zé)任人效益工資的分配，虧損額則全部由責(zé)任人保障工資和年功工資以外的基本工資彌補(bǔ)，仍不足的，由項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)彌補(bǔ)。

項(xiàng)目部在規(guī)定時間內(nèi)未編制上報目標(biāo)成本控制計(jì)劃和審批下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算的，不準(zhǔn)發(fā)放效益工資。

第四章 建立健全八項(xiàng)制度

第九條 施工方案逐級審批制度

1、工程開工前，公司總工程師必須到現(xiàn)場組織制定實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，經(jīng)公司總工程師審核批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)是編制項(xiàng)目目標(biāo)成本的依據(jù)。公司審定的施工方案與投標(biāo)報價依據(jù)的施工方案形成的量差和價差或節(jié)約的費(fèi)用體現(xiàn)為公司收取的項(xiàng)目利潤。

2、項(xiàng)目部必須根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況對公司批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化，經(jīng)項(xiàng)目總工程師審核批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)是編制責(zé)任成本預(yù)算的基本依據(jù)。項(xiàng)目部在公司審批方案的基礎(chǔ)上再次優(yōu)化增加的效益體現(xiàn)為項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)。

3、各責(zé)任成本中心負(fù)責(zé)人（工點(diǎn)技術(shù)人員）在項(xiàng)目總工程師審批的施工方案基礎(chǔ)上對施工隊(duì)下達(dá)技術(shù)交底書，實(shí)施現(xiàn)場控制。實(shí)際作業(yè)中對項(xiàng)目總工程師審批方案的優(yōu)化形成該中心的責(zé)任利潤。

4、項(xiàng)目部組織方案優(yōu)化節(jié)約的成本費(fèi)用，報公司審批后，其凈節(jié)余的5%直接獎勵相關(guān)人員，在項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)中列支，要求做到一事一獎。由各控制（責(zé)任）中心提出的優(yōu)化方案而節(jié)約的成本費(fèi)用，形成各責(zé)任中心的責(zé)任利潤，由項(xiàng)目經(jīng)理審批后作為對責(zé)任人的獎勵，季末報公司備案。

第十條 工程數(shù)量逐級控制制度

1、工程開工前，公司總工程師必須到現(xiàn)場組織圖紙會審和現(xiàn)場測量，確認(rèn)工程數(shù)量，經(jīng)公司總工程師簽字確認(rèn)的工程數(shù)量作為編制項(xiàng)目目標(biāo)成本的依據(jù)。施工圖工程數(shù)量與公司總工程師確認(rèn)的工程數(shù)量的凈增加額體現(xiàn)為公司應(yīng)收取的項(xiàng)目利潤。

2、項(xiàng)目部依據(jù)施工圖和現(xiàn)場實(shí)際測量情況確定責(zé)任中心的工程數(shù)量，經(jīng)項(xiàng)目總工程師簽字確認(rèn)后作為編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。公司確認(rèn)的工程數(shù)量與項(xiàng)目部審批下達(dá)的工程數(shù)量的差額體現(xiàn)為項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)。

3、各責(zé)任成本中心負(fù)責(zé)人（工點(diǎn)技術(shù)人員）依據(jù)技術(shù)交底書中計(jì)算的工程數(shù)量，嚴(yán)格控制施工隊(duì)計(jì)價的數(shù)量。項(xiàng)目部確認(rèn)的各責(zé)任中心工程數(shù)量與實(shí)際對外計(jì)價數(shù)量的差額體現(xiàn)為責(zé)任中心的責(zé)任利潤。

２６５

4、變更進(jìn)施工圖增加的工程數(shù)量，在公司編制目標(biāo)成本之前項(xiàng)目部必須清理出來，按變更增加的凈收益的5%獎勵有關(guān)人員，財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)的賬務(wù)處理，提取獎金并掛賬到個人名下，待該項(xiàng)變更工程業(yè)主計(jì)量完成即可發(fā)放，其余的95%公司列入項(xiàng)目利潤。

5、施工過程中發(fā)生工程數(shù)量的變更，報公司審批后，其凈節(jié)余的5%獎勵有關(guān)人員，在項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)中列支，要做到一事一獎。各責(zé)任成本中心控制對施工隊(duì)計(jì)量而形成的責(zé)任利潤，由項(xiàng)目經(jīng)理審批后全額兌現(xiàn)，季末報公司備案。

6、項(xiàng)目部要按規(guī)定建立工程數(shù)量管理臺賬，每期計(jì)價后及時登記，對施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價的工程數(shù)量必須嚴(yán)格控制在責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量之內(nèi)。

第十一條 價格逐級預(yù)控制度

1、工程開工一個月內(nèi)，公司成本管理部必須到工地現(xiàn)場，依據(jù)內(nèi)部施工定額和確定的施工組織方案，調(diào)查當(dāng)?shù)貏凇⒉摹C(jī)的市場價格，確定項(xiàng)目目標(biāo)成本的計(jì)算單價，并作為項(xiàng)目錄用外部施工隊(duì)簽訂合同或協(xié)議的最高限價。業(yè)主工程量清單的單價與項(xiàng)目目標(biāo)成本單價的差額體現(xiàn)為公司應(yīng)收取的項(xiàng)目利潤。

2、工程項(xiàng)目部在公司制定的目標(biāo)成本單價基礎(chǔ)上，同施工隊(duì)協(xié)商確定勞務(wù)承包單價，項(xiàng)目目標(biāo)成本單價與施工承包單價的差額體現(xiàn)為項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)。

3、除業(yè)主直接供料外，項(xiàng)目所需設(shè)備物資應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定采用招標(biāo)競價的方式定價。按照“誰招標(biāo)，誰定價”的原則確定材料預(yù)算價格，即：如果由公司組織招標(biāo)，則招標(biāo)確認(rèn)單價作為編制項(xiàng)目目標(biāo)成本的材料預(yù)算價；如果由項(xiàng)目自行組織招標(biāo)，則招標(biāo)確認(rèn)單價作為編制控制（責(zé)任）中心預(yù)算的材料預(yù)算價，公司定價與責(zé)任中心材料預(yù)算價的差額為項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)。

4、對在價格方面調(diào)價補(bǔ)差形成收益的，區(qū)分政策性調(diào)價和非政策性調(diào)價按不同比例給予責(zé)任人獎罰：政策性范圍內(nèi)調(diào)價，彌補(bǔ)價格虧損的，按補(bǔ)差金額扣除經(jīng)營費(fèi)用后的余額的2%計(jì)獎，未能彌補(bǔ)價格虧損的，按凈虧損額的2%對直接責(zé)任人予以處罰；政策性調(diào)價彌補(bǔ)了項(xiàng)目價格虧損后的凈盈利和非政策性調(diào)價形成的收益，按扣除經(jīng)營費(fèi)用后余額的5%獎勵相關(guān)責(zé)任人。報公司審批后，由項(xiàng)目經(jīng)理組織分配。

第十二條 項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)管理制度

1、項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)的構(gòu)成。項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)是公司批復(fù)的目標(biāo)成本與項(xiàng)目部向各責(zé)任中心批復(fù)的責(zé)任預(yù)算的差額。包括施工方案優(yōu)化、工程數(shù)量控制和價格控制形成的節(jié)余,變更索賠形成的凈節(jié)余,以及項(xiàng)目經(jīng)理控制中心產(chǎn)生的凈利潤。

2、項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)的主要用途。項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)主要用于責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算調(diào)整支出、材料漲價支出、責(zé)任中心責(zé)任之外的損失支出、項(xiàng)目部本級的虧損彌補(bǔ)和獎勵支出。

3、項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)的計(jì)價。每季后二十日內(nèi)計(jì)劃(成本)部門根據(jù)公司確定的目標(biāo)成本單價和已完工程數(shù)量確定當(dāng)期目標(biāo)成本計(jì)價數(shù)，該計(jì)價數(shù)與各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算計(jì)價數(shù)的差額為當(dāng)期計(jì)價的項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)計(jì)劃(成本)部門提供的目標(biāo)成本計(jì)價單和責(zé)任預(yù)算計(jì)價單作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

4、項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)凈節(jié)余的分配。季末項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)計(jì)價的凈結(jié)余，公司與項(xiàng)目部按5：5分成。

項(xiàng)目部留用部分按以下規(guī)定進(jìn)行分配：

①項(xiàng)目經(jīng)理效益工資按項(xiàng)目管理人員平均數(shù)3～5倍分配，項(xiàng)目經(jīng)理副職的效益工資按項(xiàng)目經(jīng)理的60%分配，財(cái)務(wù)掛賬到個人名下，當(dāng)年應(yīng)發(fā)效益工資依據(jù)項(xiàng)目管理責(zé)任（合同）指標(biāo)完成情況，經(jīng)公司考評委審核確認(rèn)后按規(guī)定核發(fā)，其余部分待工程項(xiàng)目竣工、資金全部收回后一次清算；

②其余部分由項(xiàng)目經(jīng)理組織分配，重點(diǎn)獎勵對形成項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)有功人員和其他

２６６ 有關(guān)人員，財(cái)務(wù)掛賬到個人名下，階段性考核中完成上交款，即按照4：3：3的比例，在季末、年終、竣工結(jié)算后分三次兌現(xiàn)；

5、季末項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)出現(xiàn)虧損時，不得分配效益工資，用已經(jīng)分配到個人名下的項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)抵減虧損，仍不足的，以保障工資和年功工資以外的工資彌補(bǔ)，財(cái)務(wù)部門相應(yīng)作賬務(wù)處理。形成重大虧損或潛虧的，依照集團(tuán)公司“兩嚴(yán)三控”有關(guān)規(guī)定處理。

6、對開工前成本測算虧損的項(xiàng)目，公司成本管理部應(yīng)依據(jù)合同條款和項(xiàng)目實(shí)際情況下達(dá)減虧指標(biāo)，超額完成減虧或增盈的部分經(jīng)公司審核確認(rèn)后可作為責(zé)任利潤進(jìn)行分配。

第十三條 “零利潤”集體承包制度

1、項(xiàng)目部與各責(zé)任成本中心必須簽訂責(zé)任成本“零利潤”集體承包合同，合同必須明確責(zé)任人、工作范圍及成本控制目標(biāo)。

2、責(zé)任成本中心實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤全部作為效益工資發(fā)放,季末報公司備案，出現(xiàn)虧損則由該責(zé)任成本中心職工保障工資和年功工資以外的工資彌補(bǔ)，仍不足的，由項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)彌補(bǔ)。

第十四條 成本動態(tài)管理制度

1、目標(biāo)成本調(diào)整的范圍：因業(yè)主或公司要求的施工方案變更引起成本費(fèi)用發(fā)生變化的；項(xiàng)目部變更施工方案報經(jīng)公司總工程師審批同意的；公司第一次編制目標(biāo)成本與實(shí)際嚴(yán)重不符的；因業(yè)主要求調(diào)整工期的。因材料市場價格上漲原則上不準(zhǔn)調(diào)整目標(biāo)成本，應(yīng)由項(xiàng)目通過索賠補(bǔ)差的方式自行消化。

2、審批程序：每季末項(xiàng)目部依據(jù)目標(biāo)成本調(diào)整應(yīng)具備的條件，向公司成本管理部提出目標(biāo)成本調(diào)整報告，須將預(yù)算資料、變更資料及購買材料發(fā)票的復(fù)印件作為附件一并上報。公司成本管理部在收到報告后一個月內(nèi)必須作出批復(fù)，以文件形式下達(dá)變更目標(biāo)成本通知書，否則視同認(rèn)可。

3、對因責(zé)任成本中心的責(zé)任形成的成本超支，項(xiàng)目部須及時確認(rèn)對責(zé)任人的處罰；對非責(zé)任成本中心的責(zé)任形成的超支，項(xiàng)目部必須及時調(diào)整責(zé)任成本中心的責(zé)任預(yù)算。

第十五條 成本分析報告制度

1、工程項(xiàng)目部要定期組織成本分析。以責(zé)任成本中心為單元，針對工程數(shù)量、用工、材料消耗、機(jī)械臺班中的實(shí)際用量與責(zé)任預(yù)算數(shù)量的對比、實(shí)際結(jié)算價格與責(zé)任預(yù)算價格的對比，找出數(shù)量差異和價格差異。分析形成成本差異的主要原因，編制成本分析報告，評價成本預(yù)算的執(zhí)行情況。

2、撰寫成本控制分析報告，報公司成本管理部。成本控制分析報告重點(diǎn)是：施工方案優(yōu)化及逐級報批制度的落實(shí)情況；工程項(xiàng)目與各責(zé)任成本中心數(shù)量差異與價格差異以及形成差異的主要原因；項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)管理、使用及凈結(jié)余情況；職工工資收入、兌現(xiàn)情況；存在的問題和整改措施。

第十六條 成本管理督導(dǎo)審計(jì)制度

公司對工程項(xiàng)目實(shí)施成本管理督導(dǎo)和監(jiān)察審計(jì)，具體督導(dǎo)和監(jiān)察審計(jì)辦法按集團(tuán)公司現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 有關(guān)規(guī)定

第十七條 項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)凈節(jié)余分配的審批：考核兌現(xiàn)按季、或工程竣工后實(shí)施,季后十日、年后二十日內(nèi)或竣工一個月內(nèi)，項(xiàng)目部將考核兌現(xiàn)結(jié)果報公司成本管理和財(cái)務(wù)、勞資部門審批,公司必須在收到項(xiàng)目考核兌現(xiàn)申報表二十日內(nèi)（節(jié)假日順延）批

２６７ 復(fù),否則視同認(rèn)可,項(xiàng)目部可自行組織分配。

第十八條 項(xiàng)目工資總額的管理。項(xiàng)目中標(biāo)后由公司定崗定員，按標(biāo)準(zhǔn)確定工資總額編入項(xiàng)目目標(biāo)成本。對因項(xiàng)目自身責(zé)任引起工期調(diào)整和人員的增減，不得調(diào)整基本工資總額（含崗位、保障、年功工資），即增人不增資，減人不減薪，工期提前仍全額兌付，工期滯后不得追加。

第十九條 業(yè)主兌現(xiàn)獎金的管理。業(yè)主（或上級指揮部）以獎金形式返還的預(yù)留考核款，必須統(tǒng)一納入項(xiàng)目的主營業(yè)務(wù)收入，項(xiàng)目部不得自行分配；獎勵金額超過預(yù)留考核款的部分，項(xiàng)目部與公司分配，具體比例由各公司自行確定。

第二十條 索賠管理及獎勵。公司要對項(xiàng)目的索賠程序、索賠目標(biāo)、索賠責(zé)任及獎罰措施等制定實(shí)施細(xì)則。對于索賠收入用于彌補(bǔ)損失的部分不予獎勵，形成凈收益的部分按5%對直接責(zé)任人獎勵，其余部分進(jìn)入項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)。

第二十一條 建立以企業(yè)《施工定額》為依據(jù)的內(nèi)部結(jié)算價格體系，嚴(yán)格工程預(yù)算分割和專業(yè)分包合同審批程序，工程開工在三個月內(nèi)必須簽訂施工合同,并按工程進(jìn)度及時辦理驗(yàn)工計(jì)價和工程結(jié)算，不得逾期執(zhí)行臨時單價，不得拖延對施工單位的計(jì)價結(jié)算工作。

第二十二條 建立變更索賠基礎(chǔ)資料收集管理制度。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)變更索賠資料的現(xiàn)場、設(shè)計(jì)院、監(jiān)理的簽認(rèn)并定期上報項(xiàng)目部，項(xiàng)目部計(jì)劃（成本）人員收集整理后報業(yè)主，認(rèn)可后按變更索賠提供資料的責(zé)任中心分別對下計(jì)價，形成的差額按有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條 加強(qiáng)成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。工程項(xiàng)目部要建立由統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算、會計(jì)核算為主要形式的成本核算基礎(chǔ)工作體系，建立輔助賬、核算卡和報表體系。按《企業(yè)會計(jì)制度》科學(xué)劃分核算對象。進(jìn)行會計(jì)核算，做好成本原始資料的收集和整理工作，正確計(jì)算工程成本。

第六章 經(jīng)濟(jì)處罰

第二十四條 凡有違反本辦法行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司成本管理部有權(quán)按下列規(guī)定實(shí)施處罰，罰款納入企業(yè)收入。

1、無正當(dāng)理由，未編制審批項(xiàng)目目標(biāo)利潤和目標(biāo)成本計(jì)劃即向項(xiàng)目部收取上交款的，每發(fā)現(xiàn)一例罰子（分）公司30萬元。

2、編制項(xiàng)目目標(biāo)成本依據(jù)的施工方案和工程數(shù)量未經(jīng)公司總工程師審核簽字的，每發(fā)現(xiàn)一例罰子（分）公司10萬元。

3、對項(xiàng)目部上報的施工方案優(yōu)化、變更補(bǔ)差應(yīng)提取的獎勵和應(yīng)分配的效益工資拖延不批復(fù)，或無正當(dāng)理由否決的，每發(fā)現(xiàn)一例罰子（分）公司10萬元。

4、項(xiàng)目上場一個月內(nèi)，未按規(guī)定建立項(xiàng)目成本控制體系，未制定操作規(guī)范等基礎(chǔ)性文件、未簽訂責(zé)任成本承包合同的，罰項(xiàng)目經(jīng)理20000元，成本控制中心負(fù)責(zé)人5000元。相關(guān)部門未按規(guī)定的時間、規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提供成本核算資料的，罰部門負(fù)責(zé)人5000元。

5、未按成本管理規(guī)定建立工程數(shù)量管理臺賬的，每發(fā)現(xiàn)一例罰項(xiàng)目部10萬元；連續(xù)兩個季度未登記臺賬的，罰項(xiàng)目成本控制中心負(fù)責(zé)人5000元。

6、季后一個月內(nèi)未辦理責(zé)任預(yù)算計(jì)價，未對各責(zé)任成本中心成本節(jié)超進(jìn)行考核的，罰項(xiàng)目經(jīng)理10000元，罰項(xiàng)目計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人5000元。

7、未按照責(zé)任成本會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理的，每違反一項(xiàng)罰項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管1000元；

２６８ 完全未按責(zé)任成本會計(jì)制度設(shè)置科目、處理賬務(wù)的，報請集團(tuán)公司吊銷項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管的會計(jì)從業(yè)資格。

8、違反本辦法的其他有關(guān)條款，導(dǎo)致項(xiàng)目部成本管理流于形式的，每違反一款罰項(xiàng)目經(jīng)理5000元。

第七章 附 則

第二十五條 本辦法由集團(tuán)公司成本管理部會同財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自二○○五年一月一日起施行。

2004年12月28日

２６９

第三篇：目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)部

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

為了科學(xué)深入地開展目標(biāo)成本管理，提高我部員工成本意識，有效地利用現(xiàn)有人、機(jī)、料等資源配置，加強(qiáng)以業(yè)主合同條件為主線的合同管理，按期優(yōu)質(zhì)完成本項(xiàng)目，全面實(shí)現(xiàn)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，提高職工的收入水平，提高經(jīng)理部的管理能力。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，特制訂本辦法。

目標(biāo)成本

一、經(jīng)理部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，常務(wù)副經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師、黨委副書記為副組長，工程部（含試驗(yàn)）、機(jī)電部、合約部、財(cái)務(wù)部、物資部、作業(yè)部、辦公室等部門專業(yè)負(fù)責(zé)人為成員的目標(biāo)成本管理小組，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工作。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定以成本管理為手段的各種管理辦法，以執(zhí)行各種管理辦法為成本過程控制的目標(biāo)管理，以開展定期和不定期的經(jīng)濟(jì)活動分析為措施的目標(biāo)成本機(jī)構(gòu)。

二、為明確目標(biāo)成本管理中的工作職責(zé)，經(jīng)理部各部門成本職責(zé)分工如下：

1、財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定以資金管理為中心，以成本管理為手段，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。辦法的制定是前提，落實(shí)是保障，認(rèn)真執(zhí)行各類辦法是實(shí)施目標(biāo)成本管理的決定性因素。同時財(cái)務(wù)部門將組織指導(dǎo)成本管理核算工作，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核各部門經(jīng)費(fèi)支出。實(shí)施成本控制和成本監(jiān)督、檢查，考核成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，參加項(xiàng)目成本預(yù)測的制訂工作，組織編制各部門業(yè)績報告，參加實(shí)施對各部門的目標(biāo)成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

2、合約部：在組織收入方面，以業(yè)主合同條件為主線，按業(yè)主要求強(qiáng)化執(zhí)行合同的計(jì)劃性，按時完成期中付款計(jì)量工作，不斷增強(qiáng)索賠與反索賠的能力，是合約部一切工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。我部分包工程量大，控制分包成本是實(shí)現(xiàn)我部目標(biāo)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部份。合約部應(yīng)負(fù)責(zé)整個項(xiàng)目的成本預(yù)測，制定各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核分劈實(shí)施辦法。負(fù)責(zé)組織整個項(xiàng)目內(nèi)外合同的簽定，組織分包商驗(yàn)工，建立各類驗(yàn)工臺賬；參與各部門的目標(biāo)成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

3、工程部：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)各工區(qū)施工生產(chǎn)的技術(shù)指

財(cái)務(wù)部

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

導(dǎo)；負(fù)責(zé)目標(biāo)成本中心完成工程量的核定；負(fù)責(zé)整個項(xiàng)目的安全生產(chǎn)和全面質(zhì)量管理，指導(dǎo)各責(zé)任成本中心開展質(zhì)量自檢、互檢、交接檢，防止安全和質(zhì)量事故造成的各種損失；負(fù)責(zé)對內(nèi)、對外計(jì)量及驗(yàn)收中的質(zhì)量簽證，參與對各部門的安全、質(zhì)量獎罰的考核工作。

4、作業(yè)部：負(fù)責(zé)組織和實(shí)施現(xiàn)場施工生產(chǎn)，有效控制施工生產(chǎn)過程中的現(xiàn)場成本，不斷優(yōu)化現(xiàn)場管理，形成科學(xué)、合理的現(xiàn)場施工生產(chǎn)管理機(jī)制。參與對各部門的目標(biāo)成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

5、物資部：負(fù)責(zé)制定材料招標(biāo)采購管理辦法，負(fù)責(zé)制定材料運(yùn)輸、工地現(xiàn)場存放管理辦法，負(fù)責(zé)制定材料租賃管理辦法等整個項(xiàng)目的材料成本控制管理辦法。

6、機(jī)電部：負(fù)責(zé)制定以盾構(gòu)機(jī)施工為主的各項(xiàng)機(jī)械設(shè)備管理辦法（包括操作、維修保養(yǎng)、定人定機(jī)持證上崗、燃油、液壓抗磨油、潤滑油、油脂定額消耗、機(jī)械耗材的定額消耗）；負(fù)責(zé)制定嚴(yán)密的關(guān)于盾構(gòu)機(jī)日常管、用、養(yǎng)、修等的實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)制定用電管理辦法（包括內(nèi)部用電管理，工區(qū)生產(chǎn)、生活用電管理，等）。負(fù)責(zé)制定機(jī)械設(shè)備租賃管理辦法；參與對各部門責(zé)任成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

6、辦公室：負(fù)責(zé)責(zé)任成本核算文件處理，負(fù)責(zé)制定低值易耗品管理辦法，負(fù)責(zé)制定小車管理辦法，負(fù)責(zé)制定以食堂為主的后勤管理辦法。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，參與考核檢查各部門責(zé)任成本的執(zhí)行情況，參與對各部門的責(zé)任成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

經(jīng)濟(jì)活動分析

一、成立以目標(biāo)成本領(lǐng)導(dǎo)小組的經(jīng)濟(jì)活動分析機(jī)構(gòu)，制定活動程序、會議資料、參會人員、會議時間、分析資料的整理成文。

1、經(jīng)理部將定期和不定期的舉行經(jīng)濟(jì)活動分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根據(jù)施工生產(chǎn)實(shí)際情況，由目標(biāo)成本領(lǐng)導(dǎo)小組臨時決定舉行。

2、參會人員：經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員，工程部、合約部、機(jī)電部、財(cái)務(wù)部、辦公室、物資部、工區(qū)等部門專業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、各部門的會議資料：

（1）工程部資料：分析當(dāng)期施工生產(chǎn)組織，安全、質(zhì)量情況；當(dāng)期完成的

財(cái)務(wù)部

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

工程數(shù)量，以及是否完成業(yè)主要求的工程技術(shù)、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等指標(biāo)，提出改進(jìn)和保障措施。

（2）合約部資料：分析當(dāng)期收入，分包商驗(yàn)工情況，以及當(dāng)期是否完成業(yè)主合同條件要求的各種情況，提出改進(jìn)和保障措施。

（3）機(jī)電部資料：分析當(dāng)期機(jī)械設(shè)備使用情況，以及機(jī)械設(shè)備的使用對當(dāng)期成本造成的影響，提出改進(jìn)和保障措施。

（4）財(cái)務(wù)部資料：分析當(dāng)期預(yù)算成本和實(shí)際成本情況，分析間接成本情況，分析管理費(fèi)用情況，分析債權(quán)債務(wù)情況，分析資金流量情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（5）物資部資料：分析當(dāng)期材料采購及使用情況，分析材料費(fèi)過程控制情況，分析料具租賃使用情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（6）辦公室資料：分析當(dāng)期辦公用品使用情況，分析內(nèi)外關(guān)系協(xié)調(diào)對成本控制產(chǎn)生影響的情況，分析食堂成本及后勤管理情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（7）作業(yè)部資料：分析現(xiàn)場施工生產(chǎn)組織對當(dāng)期成本控制的影響情況，分析現(xiàn)場安全、文明、質(zhì)量等情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（8）實(shí)驗(yàn)資料：分析當(dāng)期實(shí)驗(yàn)檢測情況，分析實(shí)驗(yàn)與工程質(zhì)量、安全、成本相關(guān)聯(lián)的情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（9）領(lǐng)導(dǎo)做整體分析，對下一步施工生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)活動提出保障措施，并做出指示。

附則

本辦法自二○○三年十月一日起實(shí)施。

第四篇：17 目標(biāo)成本及預(yù)算管理辦法

中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司

目標(biāo)成本管理辦法

第一章

總

則

第一條 為實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，把加強(qiáng)企業(yè)成本管理上升到企業(yè)生存發(fā)展的高度，在保證安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，全面推行成本精細(xì)化管理，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，提升我公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《義煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合我公司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 目標(biāo)成本管理的理念和基本原則：實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，樹立戰(zhàn)略成本管理理念，著力提升成本的精細(xì)化管理水平，將成本管理延伸到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，遵循“全員、全過程、全方位、全要素”的原則和“投入精當(dāng)、管理精細(xì)”的管理理念。

第三條 目標(biāo)成本管理實(shí)行成本指標(biāo)的歸口分級管理和預(yù)算控制，建立“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)聯(lián)收入”的目標(biāo)成本分解包保體系。

第四條 目標(biāo)成本采取控制、季度下達(dá)、月度考核的“雙控”管理模式和“超前預(yù)測、動態(tài)定標(biāo)、系統(tǒng)監(jiān)控、超標(biāo)否決”的動態(tài)成本考核模式。

第五條 建立目標(biāo)成本定期報告和分析制度。

第二章

組織機(jī)構(gòu)

第六條 中聯(lián)潤世成立由各主管領(lǐng)導(dǎo)和職能部門參加的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和成本管理辦公室，計(jì)劃財(cái)務(wù)部為目標(biāo)成本管理的牽頭部門。

第七條 成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)公司目標(biāo)成本管理。組 長：李亞軍 劉明生 副組長：李松林 程立東 李瑞民

成員部室：計(jì)劃財(cái)務(wù)部 綜合辦公室 企管部 生產(chǎn)技術(shù)裝備部

供銷部 保衛(wèi)部 儲運(yùn)站

成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)成本管理辦公室，辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部，辦公室主任：李瑞民（兼）

第八條 成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和成本管理辦公室，負(fù)責(zé)我公司目標(biāo)成本的分解、控制、監(jiān)督、考核及分析工作。

第三章

目標(biāo)成本預(yù)算

第九條 中聯(lián)潤世成本管理辦公室依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃對目標(biāo)成本進(jìn)行合理分解、包保。

1、公司目標(biāo)成本分項(xiàng)目測定：各部室本著先進(jìn)、科學(xué)、合理的原則，提供相關(guān)測算基礎(chǔ)資料，由成本管理辦公室結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃測定并下達(dá)各職能部門。

2、目標(biāo)成本測定：成本管理辦公室依據(jù)各部室提供的產(chǎn)量計(jì)劃、采剝接替、材料消耗、職工薪酬、煤質(zhì)等資料，結(jié)合集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃測定下達(dá)目標(biāo)成本。

第十條 目標(biāo)成本的分項(xiàng)指標(biāo)包保：為確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，公司建立目標(biāo)成本包保責(zé)任體系，各包保負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對本系統(tǒng)的管理，確保各項(xiàng)工作的正常開展，圓滿完成本的經(jīng)營指標(biāo)。后附《中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司2011目標(biāo)成本管理辦法》。

1、中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司目標(biāo)成本分項(xiàng)指標(biāo)的包保：（1）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保原煤產(chǎn)量考核指標(biāo)。（2）供銷部包保噸煤材料費(fèi)和儲備資金的控制指標(biāo)。（3）企管部包保噸煤職工薪酬及噸煤工效控制指標(biāo)。（4）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保噸煤電力成本控制指標(biāo)。

（5）生產(chǎn)技術(shù)裝備部、儲運(yùn)站、辦公室包保噸煤修理費(fèi)控制指標(biāo)。（6）計(jì)劃財(cái)務(wù)部包保專項(xiàng)資金的足額扣收，包保管理費(fèi)用可控部分費(fèi)

用指標(biāo)。

（7）供銷部包保商品煤銷量、售價、煤款回收，以及銷售費(fèi)用控制在計(jì)劃內(nèi)。

（8）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保煤質(zhì)指標(biāo)。

（9）綜合辦公室包保業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)控制指標(biāo)。

2、包保部室按照財(cái)務(wù)指標(biāo)分解與管理辦法下達(dá)的包保指標(biāo)，制訂切實(shí)可行的管理措施，強(qiáng)化管理和監(jiān)督，嚴(yán)格考核。包保部室的負(fù)責(zé)人為包保指標(biāo)的第一責(zé)任人，形成“人人肩上有指標(biāo)”的全員、全過程聯(lián)動成本管理機(jī)制。具體包保明細(xì)及數(shù)額在執(zhí)行時隨月度預(yù)算逐級下達(dá)，形成“項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)有人管，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”的成本預(yù)算管理機(jī)制。

第四章

成本控制

第十一條 董事長、總經(jīng)理為成本控制第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為成本控制第二責(zé)任人。

第十二條 成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，各部室要嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，嚴(yán)禁先花錢、后審批，無預(yù)算、超預(yù)算支出。同時要依托財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，構(gòu)建和完善成本管控預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，不斷提升事前、事中控制能力，切實(shí)加強(qiáng)成本管理，避免成本失控。

第十三條 成本費(fèi)用控制內(nèi)容主要包括材料、職工薪酬、電費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、車輛費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等所有成本費(fèi)用項(xiàng)目。

第十四條 材料費(fèi)的控制

1、材料采購成本控制：要嚴(yán)肅采購紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行我公司《物資采購管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，在采購上堅(jiān)持比質(zhì)比價、招標(biāo)采購，降低采購成本，同時要嚴(yán)格對購進(jìn)物資質(zhì)量和數(shù)量的驗(yàn)收管理，嚴(yán)格倉庫存儲和出料管理，降低非生產(chǎn)性消耗。

2、材料消耗控制：高度重視源頭成本控制，降低材料消耗，有效的

利用和節(jié)約資源，實(shí)現(xiàn)材料消耗的精細(xì)化管理。

根據(jù)自身實(shí)際制定科學(xué)、先進(jìn)、合理的材料定額，明確發(fā)放、使用過程中的監(jiān)督、檢查。在保障安全生產(chǎn)的前提下提高專用工具、大型材料和備品配件的回收復(fù)用，提高修舊利廢效率，最大限度地降低材料消耗。

3、嚴(yán)格現(xiàn)場量化考核，通過優(yōu)化設(shè)計(jì)，科學(xué)謀劃，合理布局，減少失誤，從而節(jié)約材料投入；在已確定的生產(chǎn)系統(tǒng)、工藝流程中，必須保證將噸煤材料費(fèi)控制在標(biāo)準(zhǔn)、定額以內(nèi)。

第十五條 職工薪酬成本的控制

加強(qiáng)勞動組織管理和定額管理，合理確定勞動定額，堅(jiān)持以崗定人，定崗定編。在職工薪酬的提取和發(fā)放方面要根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。強(qiáng)化用工考核并與工資獎金掛鉤，建立適合我公司實(shí)際的工資上下浮動制度。不斷加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)，通過計(jì)算機(jī)控制技術(shù)和監(jiān)控技術(shù)的應(yīng)用，減少崗位操作人員，降低工資成本，提高勞動生產(chǎn)率。

第十六條 電費(fèi)的控制：嚴(yán)格控制電費(fèi)支出；要合理組織生產(chǎn)，充分利用峰谷差價，減少電力成本；對生產(chǎn)、生活和外轉(zhuǎn)電分別裝表計(jì)量，生活用電和外轉(zhuǎn)電必須及時、足額回收，嚴(yán)禁攤?cè)肫髽I(yè)成本。

第十七條 修理費(fèi)的控制：

1、設(shè)備管理部門要建立和完善修理費(fèi)管理制度，提高設(shè)備管理人員的責(zé)任心，根據(jù)生產(chǎn)急需程度，統(tǒng)籌合理安排設(shè)備修理時間，加強(qiáng)設(shè)備、車輛維護(hù)與保養(yǎng)，以盡可能降低修理費(fèi)用。

2、設(shè)備的修理必須堅(jiān)持就地修理的原則，若確需外出修理的，實(shí)行外委修理預(yù)算和維修質(zhì)量追究制，保證修復(fù)質(zhì)量，減少費(fèi)用支出。

第十八條 水費(fèi)的控制：嚴(yán)格控制水費(fèi)支出；對生產(chǎn)、生活用水分 4

別裝表計(jì)量，生活用水必須及時、足額回收，嚴(yán)禁攤?cè)肫髽I(yè)成本。

第十九條 辦公費(fèi)的控制 ：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的“八不準(zhǔn)”，嚴(yán)禁購置高檔辦公家俱及用具，小型辦公用品實(shí)行“零”庫存管理，辦公用品由綜合辦公室統(tǒng)一購買，按限額發(fā)放。各部室話機(jī)配置數(shù)量、話機(jī)開通類別、話費(fèi)使用限額、移動電話配置崗位、數(shù)量、話費(fèi)限額，手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按《中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司通訊費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以有效控制話費(fèi)支出。復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)要從嚴(yán)控制，納入綜合辦費(fèi)用包保范疇。按照《義煤集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)智能辦公系統(tǒng)（OA）管理辦法》的規(guī)定，依托集團(tuán)公司OA辦公系統(tǒng)，全面推行電子信息和無紙化辦公，降低費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)等各項(xiàng)非生產(chǎn)性費(fèi)用支出。

第二十條 差旅費(fèi)的控制：

1、各部室要嚴(yán)格按照《中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行出差報批程序，實(shí)行出差申請制度，并于返回單位后10日內(nèi)及時報銷，報銷時填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。

2、各單位要嚴(yán)格控制出差次數(shù)和人數(shù)，能派人一次合辦的事項(xiàng)不分次辦理，能一人辦理的事項(xiàng)不派多人辦理。

3、嚴(yán)禁借出差之機(jī)繞道游山玩水、探親訪友等。第二十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照《中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額，按年初計(jì)劃定額控制使用。

3、要按照公司下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制計(jì)劃詳細(xì)分解，嚴(yán)格控制，不

得超支。

第二十二條 會議費(fèi)的管理：要嚴(yán)格控制會議的次數(shù)、規(guī)模和人員數(shù)量，從嚴(yán)壓縮和控制會議費(fèi)支出。大力推行視頻會議、視頻培訓(xùn)，依托現(xiàn)代化管理手段降低會議費(fèi)用支出。

第二十三條 車輛費(fèi)用的控制：綜合辦對內(nèi)部車輛的配置進(jìn)行規(guī)范整頓。對車輛進(jìn)行集中管理，每次出車必須填寫出車派遣單，每輛車必須單獨(dú)建立臺帳，記錄該車出車、加油、行駛里程及維修情況，車管人員和司機(jī)包保車輛有關(guān)費(fèi)用指標(biāo)，并給予激勵政策。

第二十四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制：資金使用成本的控制。要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，合理安排資金使用，充分利用企業(yè)信用，合理考慮資金的時間價值和機(jī)會成本，提高資金的使用效益。

第二十五條 其他固定成本費(fèi)用如折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、安全費(fèi)用等嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。

第二十六條 目標(biāo)成本管理小組每季度末對各部門目標(biāo)成本的真實(shí)性、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的規(guī)范性等進(jìn)行一次檢查。

第五章 成本考核

第二十七條 公司目標(biāo)成本管理小組按月度對各部室包保指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果、獎懲情況及時公示。

第二十八條 獎罰規(guī)定：

1、公司建立目標(biāo)成本管理保證金制度，按本部門月度工資總額2%作為目標(biāo)成本考核保證金，未完成目標(biāo)成本的沉淀保證金，完成目標(biāo)成

本的全額返還保證金。

2、公司成本管理辦公室按季度對各部室指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并按考核指標(biāo)升降幅度進(jìn)行兌現(xiàn)。

以上獎勵資金從職工薪酬列支，按季度匯總兌付。

3、各部室應(yīng)建立目標(biāo)成本激勵機(jī)制對目標(biāo)成本完成情況予以考核獎罰。

第六章 成本分析

第二十九條 建立成本分析制度。

1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召開一次成本分析會議，通報指標(biāo)完成情況，分析并解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題。

2、成本分析的內(nèi)容和方法：（1）對目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析，與月計(jì)劃相比，找出實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差異，逐項(xiàng)分析產(chǎn)生差異的原因和問題。（2）與上年同期進(jìn)行對比分析，通過分析生產(chǎn)條件和實(shí)際消耗水平，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)和降低成本的途徑。（3）分析科技進(jìn)步對成本的影響，促使科技與經(jīng)營管理緊密結(jié)合。（4）與歷史先進(jìn)水平和公司內(nèi)部先進(jìn)單位對比，找出差異和制約因素，促進(jìn)管理上臺階。

3、反饋控制：根據(jù)成本分析中揭示的問題、工作中的薄弱環(huán)節(jié)、制約成本降低的重大因素，必須在次月經(jīng)濟(jì)分析前落實(shí)到有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，定整改目標(biāo)，定控制措施，定攻關(guān)項(xiàng)目。通過事后反饋控制工作的落實(shí)，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

第七章 其它

第三十條 要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定正確合理分配、歸集成本費(fèi)用。嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出的界限，嚴(yán)格劃分生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限，嚴(yán)格劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限，嚴(yán)格劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限。

嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司核定的工程項(xiàng)目和費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超計(jì)劃私自追加工程項(xiàng)目，嚴(yán)禁工程超預(yù)算支出。對于符合資本化條件的工程項(xiàng)目及大修理項(xiàng)目支出應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會計(jì)通則》的要求予以資本化，嚴(yán)禁擠占成本費(fèi)用項(xiàng)目。

第三十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格、規(guī)范使用會計(jì)科目，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)要素費(fèi)用，真實(shí)核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁通過往來科目隨意調(diào)節(jié)成本、利潤，嚴(yán)禁隨意將成本費(fèi)用在各成本費(fèi)用要素間進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第三十二條 成本管理辦公室每季度末對各部室目標(biāo)成本管理辦法的實(shí)施情況、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算資料的真實(shí)性、會計(jì)核算的規(guī)范性等進(jìn)行檢查。

第三十三條 成本管理辦公室定期或不定期組織召開目標(biāo)成本管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流現(xiàn)場會，對公司目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行評比，總結(jié)推廣目標(biāo)成本管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

第三十四條 本辦法解釋權(quán)歸中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司。第三十五條 本辦法從2011年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：Cgpgy目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析財(cái)務(wù)管理辦法范文

秋風(fēng)清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。

目標(biāo)成本及經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

為了科學(xué)深入地開展目標(biāo)成本管理，提高我部員工成本意識，有效地利用現(xiàn)有人、機(jī)、料等資源配置，加強(qiáng)以業(yè)主合同條件為主線的合同管理，按期優(yōu)質(zhì)完成本項(xiàng)目，全面實(shí)現(xiàn)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，提高職工的收入水平，提高經(jīng)理部的管理能力。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，特制訂本辦法。

目標(biāo)成本

一、經(jīng)理部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，常務(wù)副經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師、黨委副書記為副組長，工程部（含試驗(yàn)）、機(jī)電部、合約部、財(cái)務(wù)部、物資部、作業(yè)部、辦公室等部門專業(yè)負(fù)責(zé)人為成員的目標(biāo)成本管理小組，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工作。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定以成本管理為手段的各種管理辦法，以執(zhí)行各種管理辦法為成本過程控制的目標(biāo)管理，以開展定期和不定期的經(jīng)濟(jì)活動分析為措施的目標(biāo)成本機(jī)構(gòu)。

二、為明確目標(biāo)成本管理中的工作職責(zé)，經(jīng)理部各部門成本職責(zé)分工如下：

1、財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定以資金管理為中心，以成本管理為手段，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。辦法的制定是前提，落實(shí)是保障，認(rèn)真執(zhí)行各類辦法是實(shí)施目標(biāo)成本管理的決定性因素。同時財(cái)務(wù)部門將組織指導(dǎo)成本管理核算工作，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)審核各部門經(jīng)費(fèi)支出。實(shí)施成本控制和成本監(jiān)督、檢查，考核成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，參加項(xiàng)目成本預(yù)測的制訂工作，組織編制各部門業(yè)績報告，參加實(shí)施對各部門的目標(biāo)成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

2、合約部：在組織收入方面，以業(yè)主合同條件為主線，按業(yè)主要求強(qiáng)化執(zhí)行合同的計(jì)劃性，按時完成期中付款計(jì)量工作，不斷增強(qiáng)索賠與反索賠的能力，是合約部一切工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。我部分包工程量大，控制分包成本是實(shí)現(xiàn)我部目標(biāo)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部份。合約部應(yīng)負(fù)責(zé)整個項(xiàng)目的成本預(yù)測，制定各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核分劈實(shí)施辦法。負(fù)責(zé)組織整個項(xiàng)目內(nèi)外合同的簽定，組織分包商驗(yàn)工，建立各類驗(yàn)工臺賬；參與各部門的目標(biāo)成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利

益兌現(xiàn)的核定工作。

3、工程部：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)各工區(qū)施工生產(chǎn)的技術(shù)指導(dǎo)；負(fù)責(zé)目標(biāo)成本中心完成工程量的核定；負(fù)責(zé)整個項(xiàng)目的安全生產(chǎn)和全面質(zhì)量管理，指導(dǎo)各責(zé)任成本中心開展質(zhì)量自檢、互檢、交接檢，防止安全和質(zhì)量事故造成的各種損失；負(fù)責(zé)對內(nèi)、對外計(jì)量及驗(yàn)收中的質(zhì)量簽證，參與對各部門的安全、質(zhì)量獎罰的考核工作。

4、作業(yè)部：負(fù)責(zé)組織和實(shí)施現(xiàn)場施工生產(chǎn)，有效控制施工生產(chǎn)過程中的現(xiàn)場成本，不斷優(yōu)化現(xiàn)場管理，形成科學(xué)、合理的現(xiàn)場施工生產(chǎn)管理機(jī)制。參與對各部門的目標(biāo)成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

5、物資部：負(fù)責(zé)制定材料招標(biāo)采購管理辦法，負(fù)責(zé)制定材料運(yùn)輸、工地現(xiàn)場存放管理辦法，負(fù)責(zé)制定材料租賃管理辦法等整個項(xiàng)目的材料成本控制管理辦法。

6、機(jī)電部：負(fù)責(zé)制定以盾構(gòu)機(jī)施工為主的各項(xiàng)機(jī)械設(shè)備管理辦法（包括操作、維修保養(yǎng)、定人定機(jī)持證上崗、燃油、液壓抗磨油、潤滑油、油脂定額消耗、機(jī)械耗材的定額消耗）；負(fù)責(zé)制定嚴(yán)密的關(guān)于盾構(gòu)機(jī)日常管、用、養(yǎng)、修等的實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)制定用電管理辦法（包括內(nèi)部用電管理，工區(qū)生產(chǎn)、生活用電管理，等）。負(fù)責(zé)制定機(jī)械設(shè)備租賃管理辦法；參與對各部門責(zé)任成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

6、辦公室：負(fù)責(zé)責(zé)任成本核算文件處理，負(fù)責(zé)制定低值易耗品管理辦法，負(fù)責(zé)制定小車管理辦法，負(fù)責(zé)制定以食堂為主的后勤管理辦法。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，參與考核檢查各部門責(zé)任成本的執(zhí)行情況，參與對各部門的責(zé)任成本成果評價和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)的核定工作。

經(jīng)濟(jì)活動分析

一、成立以目標(biāo)成本領(lǐng)導(dǎo)小組的經(jīng)濟(jì)活動分析機(jī)構(gòu)，制定活動程序、會議資料、參會人員、會議時間、分析資料的整理成文。

1、經(jīng)理部將定期和不定期的舉行經(jīng)濟(jì)活動分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根據(jù)施工生產(chǎn)實(shí)際情況，由目標(biāo)成本領(lǐng)導(dǎo)小組臨時決定舉行。

2、參會人員：經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員，工程部、合約部、機(jī)電部、財(cái)務(wù)部、辦公室、物資部、工區(qū)等部門專業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、各部門的會議資料：

（1）工程部資料：分析當(dāng)期施工生產(chǎn)組織，安全、質(zhì)量情況；當(dāng)期完成的工程數(shù)量，以及是否完成業(yè)主要求的工程技術(shù)、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等指標(biāo)，提出改進(jìn)和保障措施。

（2）合約部資料：分析當(dāng)期收入，分包商驗(yàn)工情況，以及當(dāng)期是否完成業(yè)主合同條件要求的各種情況，提出改進(jìn)和保障措施。

（3）機(jī)電部資料：分析當(dāng)期機(jī)械設(shè)備使用情況，以及機(jī)械設(shè)備的使用對當(dāng)期成本造成的影響，提出改進(jìn)和保障措施。

（4）財(cái)務(wù)部資料：分析當(dāng)期預(yù)算成本和實(shí)際成本情況，分析間接成本情況，分析管理費(fèi)用情況，分析債權(quán)債務(wù)情況，分析資金流量情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（5）物資部資料：分析當(dāng)期材料采購及使用情況，分析材料費(fèi)過程控制情況，分析料具租賃使用情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（6）辦公室資料：分析當(dāng)期辦公用品使用情況，分析內(nèi)外關(guān)系協(xié)調(diào)對成本控制產(chǎn)生影響的情況，分析食堂成本及后勤管理情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（7）作業(yè)部資料：分析現(xiàn)場施工生產(chǎn)組織對當(dāng)期成本控制的影響情況，分析現(xiàn)場安全、文明、質(zhì)量等情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（8）實(shí)驗(yàn)資料：分析當(dāng)期實(shí)驗(yàn)檢測情況，分析實(shí)驗(yàn)與工程質(zhì)量、安全、成本相關(guān)聯(lián)的情況。提出改進(jìn)和保障措施。

（9）領(lǐng)導(dǎo)做整體分析，對下一步施工生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)活動提出保障措施，并做出指示。

附則

本辦法自二○○三年十月一日起實(shí)施。