第一篇：責(zé)任成本管理辦法

責(zé)任成本管理辦法

為了強(qiáng)化責(zé)任成本核算工作，促進(jìn)全面施工管理，提高全員成本核算意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益，使我項(xiàng)目部基礎(chǔ)管理工作日臻規(guī)范化和制度化，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析經(jīng)常化，實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)計(jì)劃利潤(rùn)目標(biāo)，我項(xiàng)目部根據(jù)集團(tuán)公司“一級(jí)資金管理，二級(jí)成本核算”原則，制定了成本核算管理辦法，具體如下：

一、總體原則

1、以專業(yè)分包和綜合勞務(wù)承包為基礎(chǔ),通過責(zé)任量化，建立以直接成本為主、管理成本為輔的成本核算體系，項(xiàng)目承包核算覆蓋面要達(dá)100%。

2、以各施工工隊(duì)為承包實(shí)體，對(duì)可控成本進(jìn)行責(zé)任承包，實(shí)行工、料、機(jī)三項(xiàng)費(fèi)用包干。

3、對(duì)管理成本進(jìn)行責(zé)任劃分，將各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行節(jié)超定位，同各責(zé)任成本中心簽訂責(zé)任成本控制履行協(xié)議，完成指標(biāo)與獎(jiǎng)懲掛鉤。

二、成本核算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工

成本核算實(shí)行分部、站、場(chǎng)、施工作業(yè)工隊(duì)，施工作業(yè)隊(duì)自下而上的逐級(jí)管理模式，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成：

組 長(zhǎng)：高海東

副組長(zhǎng)：柴元

四、冀大禹、范旭陽、鄒昆華、鄭平

成 員:武曉平、閆衛(wèi)軍、曹明杰、郭彥兵、唐鴻武、曹明杰、蔡成玉

成本核算辦公室設(shè)在計(jì)劃部，由財(cái)務(wù)部和計(jì)劃部人員組成，成本核算辦公室為成本核算歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)成本核算日常工作，組員由項(xiàng)目部各業(yè)務(wù)部門組成。各隊(duì)、站、場(chǎng)成立以隊(duì)長(zhǎng)(站長(zhǎng))、技術(shù)員、質(zhì)量員、材料員、設(shè)備管理員、工班長(zhǎng)等參加的核算小組，并設(shè)成本核算聯(lián)絡(luò)員一人，將名單上報(bào)成本核算辦公室備案。各級(jí)成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組分工負(fù)責(zé)，各司其職。各部門工作職責(zé)分工明確如下：

1、工程部

（1）為技術(shù)成本控制中心，對(duì)技術(shù)成本負(fù)有管理責(zé)任。組織編制優(yōu)

化施工組織設(shè)計(jì)，提高工程質(zhì)量水平；改善施工工藝，組織推廣“四新”技術(shù)，提高工效和質(zhì)量，降低成本，牽頭組織已完工程和未完工程的計(jì)量、盤點(diǎn)，并建立好臺(tái)帳；根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，提出節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，制定施工進(jìn)度計(jì)劃，合理安排資源配備；根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，組織各方現(xiàn)場(chǎng)辦公形成紀(jì)要，負(fù)責(zé)變更設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料編制、收集及索賠的現(xiàn)場(chǎng)資料收集工作；

（2）參加項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，主要分析技術(shù)成本情況，找出原因，制定整改措施；

（3）負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)的各項(xiàng)指導(dǎo)工作。

（4）負(fù)責(zé)對(duì)各部位鋼筋、鋼管等用料的綜合管理。根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)及變更設(shè)計(jì)圖有關(guān)資料，對(duì)各種型號(hào)的鋼筋、鋼管等原材料的下料進(jìn)行綜合平衡考慮，減少余料和廢料，增加原材料的綜合利用效率。

2、安質(zhì)部

（1）由安全和質(zhì)量管理人員共同組成，為安全和質(zhì)量控制中心，對(duì)工程施工的安全和質(zhì)量負(fù)責(zé)。制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全的制度和措施，改善勞動(dòng)條件，做到安全生產(chǎn)；進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控和檢查指導(dǎo)，防止由于發(fā)生質(zhì)量、安全事故而出現(xiàn)罰款、賠償、停工、返工損失等，而增加安全質(zhì)量成本；

（2）參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，提供安全質(zhì)量指標(biāo)和影響成本的分析資料，對(duì)質(zhì)量成本（主要指返工浪費(fèi)）情況，找出原因，制定整改措施。

（3）負(fù)責(zé)日常檢驗(yàn)批等資料的完善整理工作。

3、物資部

(1)為材料成本責(zé)任控制中心，對(duì)材料費(fèi)用節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。(2)組織制定材料消耗定額和儲(chǔ)備定額，降低采購成本，制定節(jié)約材料消耗的措施；進(jìn)行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退的日常核算，提供成本核算編制的有關(guān)資料；健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量、檢查、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤點(diǎn)，做好材料的修舊利用、節(jié)約代用、回收利用，做好材料消耗記錄；按工程對(duì)象和生產(chǎn)班組核算材料盈虧，降低材料成本和運(yùn)雜費(fèi)支出，提高存貨周轉(zhuǎn)率；根據(jù)當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)信息，掌握材料價(jià)格動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)；

（3）參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)例會(huì)，主要分析材料費(fèi)節(jié)超原因、材料消耗定額執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。

（4）配合工程部對(duì)各部位鋼筋、鋼管等用料的綜合管理，盡可能減少余料、廢料，增加原材料的綜合利用效率。

4、設(shè)備部

（1）為設(shè)備和動(dòng)力成本責(zé)任控制中心，對(duì)設(shè)備和動(dòng)力的管理及費(fèi)用節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。

（2）組織制定機(jī)械臺(tái)班及動(dòng)力消耗定額，制定降低機(jī)械動(dòng)力成本的措施；按施工需要合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，提高機(jī)械設(shè)備使用率；組織開展單機(jī)、單車核算，提供編制成本核算的有關(guān)資料；提高機(jī)械設(shè)備完好率好、利用率和使用效果，減少維修保養(yǎng)支出，降低機(jī)械使用費(fèi)成本；

（3）參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)例會(huì)，主要分析機(jī)械費(fèi)使用節(jié)超原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。

5、計(jì)劃部

（1）為分包成本管理中心，對(duì)勞動(dòng)力安排及人工費(fèi)的節(jié)超負(fù)控制責(zé)任；掌握招標(biāo)文件和合同條款主要內(nèi)涵，對(duì)所有對(duì)外涉及費(fèi)用事宜，提出建議處理意見；組織承包施工合同的簽訂及評(píng)審工作，提高合同兌現(xiàn)率，規(guī)避和減少合同風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)整理變更設(shè)計(jì)、調(diào)價(jià)和索賠的有關(guān)資料，按期提供尚未對(duì)外清算的工程調(diào)價(jià)和索賠等資料，辦理工程調(diào)價(jià)和索賠工作。

（2）牽頭組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，主要分析工程量完成、施工進(jìn)度、人工費(fèi)節(jié)超、材料費(fèi)節(jié)超等情況。

5、財(cái)務(wù)部

（1）為彈性費(fèi)用（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用可控部分）的控制中心，對(duì)彈性費(fèi)用的節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。

（2）實(shí)施成本費(fèi)用的日常控制、協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和分析；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理與控制的動(dòng)態(tài)監(jiān)督；加強(qiáng)對(duì)下屬財(cái)務(wù)部門檢查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確完整地反映企業(yè)成本費(fèi)用水

平；

（3）及時(shí)匯總有關(guān)部門報(bào)來的核算資料。

6、施工隊(duì)

對(duì)于簽訂施工合同的專業(yè)分包隊(duì)伍和勞務(wù)施工隊(duì)伍及其勞務(wù)作業(yè)工班，其職責(zé)為：

（1）為工程成本控制中心，對(duì)工程成本負(fù)有直接管理責(zé)任。（2）建立健全責(zé)任成本核算制度：隊(duì)或工班根據(jù)簽訂的施工合同，按照公司責(zé)任成本相關(guān)規(guī)定，依據(jù)本身實(shí)際情況，做好責(zé)任成本核算工作。

（3）隊(duì)或工班核算小組按驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入及本級(jí)工(勞務(wù))、料(小材料)、機(jī)(機(jī)械)、間接費(fèi)等分別進(jìn)行成本核算。

（4）參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)例會(huì)，主要分析現(xiàn)場(chǎng)成本管理情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。

三、工程成本的分類

根據(jù)成本的形成過程，項(xiàng)目分部將成本劃分為四類：預(yù)測(cè)成本、計(jì)劃直接責(zé)任成本、計(jì)劃間接責(zé)任成本和實(shí)際成本，其中：預(yù)測(cè)成本也是按照投標(biāo)中標(biāo)價(jià)進(jìn)行成本分析，它是按照招標(biāo)圖紙、招標(biāo)設(shè)計(jì)文件及有關(guān)預(yù)算定額計(jì)算的工程施工成本費(fèi)用，是成本控制的上限，一般情況不得突破；計(jì)劃責(zé)任成本是按照正式施工圖、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和本單位生產(chǎn)消耗水平預(yù)先測(cè)算的計(jì)劃生產(chǎn)費(fèi)用，是成本控制的目標(biāo)，計(jì)劃責(zé)任成本主要以集團(tuán)公司測(cè)定的成本指標(biāo)為準(zhǔn)；計(jì)劃間接責(zé)任成本是制造費(fèi)用和管理費(fèi)用可控的部分；實(shí)際成本是在施工過程中實(shí)際發(fā)生歸集的生產(chǎn)費(fèi)用。

四、成本核算的步驟

1、預(yù)測(cè)成本分析

首先由計(jì)劃部組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)測(cè)成本（中標(biāo)價(jià)）分析，預(yù)測(cè)成本分析時(shí)首先將中標(biāo)單價(jià)按照施工工序進(jìn)行分解，如：襯砌施工項(xiàng)目分解為拱墻砼、仰拱砼、填充砼、防水板、土工布、排水盲管、止水帶、橡膠止水條等子目，然后結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行分析，計(jì)算預(yù)測(cè)成本。進(jìn)行預(yù)測(cè)成本分析的目的是發(fā)現(xiàn)投標(biāo)報(bào)價(jià)情況與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工情況的差

異，使投標(biāo)報(bào)價(jià)情況更加明朗化（影響工程成本的何種因素在投標(biāo)標(biāo)價(jià)中已經(jīng)考慮，何種因素在投標(biāo)報(bào)價(jià)中雖然考慮但實(shí)際并不存在，何種因素投標(biāo)報(bào)價(jià)沒有考慮，根據(jù)招標(biāo)文件要求該種因素增加工程成本、該成本能否追加等等），從而真正達(dá)到“干前算”，做到心中有數(shù)。

2、制定計(jì)劃責(zé)任成本

計(jì)劃責(zé)任成本是根據(jù)施工圖、相關(guān)定額及預(yù)計(jì)的分包綜合單價(jià)等資料編制的工程預(yù)算費(fèi)用，它是控制工程成本開支的目標(biāo)費(fèi)用，考核工程實(shí)際成本降低或超支的重要尺度之一。為了便于考核，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)定額和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況測(cè)定的成本核算工作為主要考核依據(jù)之一。

3、實(shí)際成本分析

在施工過程中，各業(yè)務(wù)部門要注意基于活動(dòng)的全過程成本控制，以構(gòu)建施工工序的所有活動(dòng)為基礎(chǔ)，盡量減少無效或低效活動(dòng)，及時(shí)收集工程成本開支情況，通過動(dòng)態(tài)分析、實(shí)時(shí)糾偏、跟蹤管理、信息反饋與決策，始終使成本處于可控狀態(tài)，做到“干中算”。單位工程完工后，由計(jì)劃部牽頭，組織有關(guān)業(yè)務(wù)部門參加，對(duì)單位工程實(shí)際發(fā)生成本逐

一、及時(shí)進(jìn)行分析、結(jié)算，做到“干后算”，為后續(xù)工程成本控制積累經(jīng)驗(yàn)。

五、計(jì)劃責(zé)任成本的編制

1、編制對(duì)象

為了便于成本核算，使成本核算簡(jiǎn)單化、定量化，避免過多的不確定因素影響成本核算工作的及時(shí)開展，計(jì)劃責(zé)任成本編制以項(xiàng)目各施工作業(yè)隊(duì)伍為直接對(duì)象，以站、場(chǎng)為輔助分析對(duì)象。

2、編制時(shí)期

計(jì)劃責(zé)任成本在分包合同簽訂后，根據(jù)施工組織和實(shí)際的物資、設(shè)備、人員配備等情況，分單位工程編制，制定比較切合實(shí)際的控制指標(biāo)，使工程有可靠的、合理的費(fèi)用控制基數(shù)，能夠充分體現(xiàn)項(xiàng)目各作業(yè)班組的施工管理水平。

3、編制原則及依據(jù)

（1）計(jì)劃責(zé)任成本編制主要以業(yè)主管理規(guī)定為基礎(chǔ)、實(shí)施性施工組

織為前提、以《企業(yè)定額》為主，適當(dāng)參考《施工定額》、《預(yù)算定額》，以定額確定的人工、機(jī)械臺(tái)班消耗量為準(zhǔn)，材料消耗以定額消耗量和施工圖要求并結(jié)合實(shí)際配合比進(jìn)行計(jì)算。

（2）施工圖紙及有關(guān)技術(shù)文件。

（3）現(xiàn)行的勞動(dòng)定額、材料消耗定額、機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量定額、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額。

4、編制內(nèi)容及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)劃責(zé)任成本的內(nèi)容包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、隊(duì)級(jí)施工間接費(fèi)。

（1）人工費(fèi)

人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司指導(dǎo)單價(jià)、其他項(xiàng)目同類施工項(xiàng)目的勞務(wù)承包單價(jià)等情況，經(jīng)對(duì)比分析確定。

（2）材料費(fèi)

聯(lián)采和自購材料中可調(diào)價(jià)的材料單價(jià)按投標(biāo)編制期相應(yīng)的單價(jià)。自購的不可調(diào)價(jià)的材料單價(jià)按目前實(shí)際的招標(biāo)采購單價(jià)。其他材料用量較小，種類較多，但對(duì)成本核算影響不大，均采用市場(chǎng)價(jià)格(含運(yùn)雜費(fèi)及管理費(fèi))/(鐵道部現(xiàn)行鐵路工程建設(shè)材料基期價(jià)格)作為計(jì)劃責(zé)任成本預(yù)算單價(jià)。

數(shù)量參照《企業(yè)定額》、《勞動(dòng)定額》、《鐵路預(yù)算定額》及現(xiàn)行材料消耗定額水平，確定單位消耗量，根據(jù)施工圖紙、施工配合比計(jì)算實(shí)際消耗量。

料差，實(shí)際發(fā)生的材料單價(jià)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)相比對(duì)，按月、季、年計(jì)算，做為對(duì)計(jì)劃責(zé)任成本的調(diào)整費(fèi)用。

（3）機(jī)械費(fèi)

購置的發(fā)電機(jī)組、鋼筋場(chǎng)加工設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等自有機(jī)械根據(jù)現(xiàn)行的設(shè)備管理辦法計(jì)提折舊，作為項(xiàng)目部可控費(fèi)用。

租用機(jī)械臺(tái)班單價(jià)以實(shí)際租金及項(xiàng)目分部提供的燃油費(fèi)、司機(jī)的食宿等費(fèi)用計(jì)算臺(tái)班單價(jià)，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)計(jì)算預(yù)計(jì)的租用期限，單項(xiàng)工程 的計(jì)劃責(zé)任成本，或根據(jù)單項(xiàng)工程的機(jī)械臺(tái)班消耗數(shù)量，進(jìn)入計(jì)劃責(zé)任成本相關(guān)單價(jià)。

消耗量參照《企業(yè)定額》、《勞動(dòng)定額》、《鐵路預(yù)算定額》確定。（4）其他直接費(fèi)

冬雨夜施工增加費(fèi)及生產(chǎn)用具工具使用費(fèi)，各項(xiàng)承包綜合單價(jià)中均已考慮，除特殊情況外，不在單獨(dú)計(jì)取。（5）隊(duì)級(jí)施工間接費(fèi)

項(xiàng)目分部所屬各隊(duì)的施工間接費(fèi)按項(xiàng)目分部有關(guān)會(huì)議及文件精神執(zhí)行。

六、責(zé)任成本控制

1、施工方案預(yù)控

實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是施工項(xiàng)目中標(biāo)后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工程從施工準(zhǔn)備到竣工驗(yàn)收全過程的一個(gè)綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，是溝通工程設(shè)計(jì)和施工的橋梁，也是編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)。

實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)由項(xiàng)目總工程師組織編制，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)地形、地質(zhì)、水文、氣象、運(yùn)輸設(shè)施、電力、水及燃料等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，在充分理解與業(yè)主簽訂的合同條款，尤其是條款中對(duì)工期、施工工藝等要求的基礎(chǔ)上，編制各項(xiàng)工程的施工方案，并上報(bào)上級(jí)審批。

在施工過程中，現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員在滿足業(yè)主對(duì)工期、質(zhì)量要求的前提下，根據(jù)標(biāo)書中的施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)地形、地質(zhì)條件、項(xiàng)目資源配置，對(duì)單項(xiàng)工程或工序設(shè)計(jì)施工方案進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，以確保方案的科學(xué)性和成本的節(jié)約性，控制成本開支的源頭。

2、工程數(shù)量控制

項(xiàng)目部在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排有關(guān)部門人員分階段對(duì)圖紙工程量進(jìn)行審核和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)，逐步確定項(xiàng)目整體及各責(zé)任中心實(shí)際工程數(shù)量，報(bào)項(xiàng)目總工審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任中心承包工程數(shù)量，并以此編制準(zhǔn)確的責(zé)任中心預(yù)算，當(dāng)各級(jí)責(zé)任中心的工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，對(duì)責(zé)任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時(shí)調(diào)整責(zé)任中心 的實(shí)際工程數(shù)量，并相應(yīng)調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。對(duì)責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整。

工程部應(yīng)建立工程數(shù)量總臺(tái)帳，并按各責(zé)任中心的隊(duì)、場(chǎng)、站、工班建立工程數(shù)量臺(tái)帳。

每月驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)，先由隊(duì)對(duì)所屬工班本月完成的的工程量進(jìn)行計(jì)量，報(bào)工程部進(jìn)行復(fù)核，再由驗(yàn)工計(jì)價(jià)小組現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工后，作為驗(yàn)工計(jì)價(jià)的的依據(jù)。驗(yàn)工確認(rèn)的計(jì)價(jià)工程量，應(yīng)及時(shí)登記各責(zé)任中心的隊(duì)、場(chǎng)或工班工程量臺(tái)帳。

3、材料成本控制（1）材料招標(biāo)采購

①、物資部根據(jù)有關(guān)要求對(duì)有關(guān)施工材料進(jìn)行招標(biāo)采購、簽訂合同等事宜。

②、物資部應(yīng)根據(jù)每月工程進(jìn)度計(jì)劃，編制月度采購計(jì)劃。（2）材料驗(yàn)收控制

對(duì)采購的材料（包括甲供、甲控和局控材料）必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收檢驗(yàn)制度，一是數(shù)量的驗(yàn)收，要嚴(yán)格按照采購合同和發(fā)票所標(biāo)明的材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、驗(yàn)收方法進(jìn)行驗(yàn)收。二是質(zhì)量驗(yàn)收，嚴(yán)格按照業(yè)主和監(jiān)理所要求的批次，進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，不合格的材料一律不得收料。

（3）材料發(fā)料控制

實(shí)行限額發(fā)料。由工程部根據(jù)復(fù)核后的施工圖設(shè)計(jì)材料用量，按照施工單位或工班進(jìn)行材料用量分解，加上損耗后作為該單位或工班的發(fā)料限額。物資部門要嚴(yán)格按發(fā)料限額進(jìn)行發(fā)料。并建立限額發(fā)料臺(tái)帳，及時(shí)登記發(fā)料情況。

(4）材料盤點(diǎn)

對(duì)庫存的材料，應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，形成書面盤點(diǎn)表，以核對(duì)物資和財(cái)務(wù)賬面庫存材料的真實(shí)性。對(duì)發(fā)至勞務(wù)工班的材料，也應(yīng)按月進(jìn)行盤點(diǎn)，以考核勞務(wù)工班的材料節(jié)超情況，分析節(jié)超原因。并對(duì)節(jié)超的勞務(wù)工班提出獎(jiǎng)罰意見。

4、機(jī)械設(shè)備成本控制

（1）設(shè)備招標(biāo)采購。

因施工生產(chǎn)需要購買機(jī)械設(shè)備時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的管理權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)購置后，實(shí)行招標(biāo)采購。大型設(shè)備報(bào)集團(tuán)公司項(xiàng)目部統(tǒng)一招標(biāo)。小型設(shè)備自行組織招標(biāo)。招標(biāo)小組由物資、設(shè)備、計(jì)劃、施計(jì)、財(cái)務(wù)、試驗(yàn)等部門人員組成，設(shè)備招標(biāo)采購由設(shè)備部牽頭實(shí)施，項(xiàng)目經(jīng)理總負(fù)責(zé)。招標(biāo)之前，設(shè)備部要做好設(shè)備的選型，對(duì)各生產(chǎn)廠家的產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行比較分析。在設(shè)備質(zhì)量高、售后服務(wù)好，價(jià)格低的前提下，確定設(shè)備供應(yīng)商。

（2）外部設(shè)備租賃。

在內(nèi)部設(shè)備不能滿足施工生產(chǎn)需要時(shí)，應(yīng)根據(jù)施工期長(zhǎng)短，分析自購設(shè)備使用成本與外部租賃設(shè)備成本的差異，當(dāng)自購設(shè)備使用成本大于外部租賃設(shè)備成本時(shí)，應(yīng)采用外部租賃設(shè)備方式。需要租賃設(shè)備時(shí)，應(yīng)報(bào)設(shè)備部審核，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可租賃，由設(shè)備部統(tǒng)一簽訂設(shè)備租賃合同，建立并登記好設(shè)備租賃臺(tái)帳。各單位要加強(qiáng)對(duì)租賃設(shè)備的管理，充分發(fā)揮租賃設(shè)備的使用效率，認(rèn)真填寫設(shè)備租賃臺(tái)班記錄。

(3)單車單機(jī)核算。

凡是能夠進(jìn)行單車和單機(jī)核算的，都應(yīng)進(jìn)行單車單機(jī)核算。各單位要認(rèn)真填寫單機(jī)單車使用臺(tái)班記錄或砼運(yùn)輸單，以核算單機(jī)單車的當(dāng)月收入，同時(shí)要認(rèn)真登記單機(jī)單車的材料、配件消耗記錄，以核算單機(jī)單車的當(dāng)月成本，分析單機(jī)單車當(dāng)月的節(jié)超情況，并進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

5、勞務(wù)成本控制

合理有效地使用管理外部勞務(wù)是提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，優(yōu)質(zhì)、安全、高效地完成施工生產(chǎn)任務(wù)的有效途徑。外部勞務(wù)使用必須遵守國家和工程所在地政府的有關(guān)法律、法規(guī)，并接受上級(jí)部門的監(jiān)督。

（1）勞務(wù)隊(duì)伍錄用

①錄用原則：外部勞務(wù)錄用遵循事務(wù)公開，集體討論，擇優(yōu)錄取的原則。

②錄用條件：外部勞務(wù)隊(duì)伍，必須持有經(jīng)建設(shè)行政主管部門年審合格且三級(jí)（含）以上的資質(zhì)證書、工商管理部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人委托書，以及建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的安全施工許可證；有承擔(dān)國內(nèi)類似工程的施工管理經(jīng)驗(yàn)，有自己的工程技術(shù)管理人員、技術(shù)工人，并有一定的工程業(yè)績(jī)，重合同、守信用；擁有施工必備的流動(dòng)資金及常用機(jī)械設(shè)備、工具等。不得錄用在集團(tuán)公司范圍內(nèi)發(fā)生過嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)糾紛或清退下場(chǎng)的外部勞務(wù)施工隊(duì)。

③錄用方式：成建制勞務(wù)隊(duì)伍的錄用實(shí)行招標(biāo)和議標(biāo)方式。成立勞務(wù)招標(biāo)小組，由計(jì)劃、工程、物資、設(shè)備、財(cái)務(wù)等部門組成，由計(jì)劃牽頭組織實(shí)施，項(xiàng)目經(jīng)理總負(fù)責(zé)。

④簽訂合同：經(jīng)招標(biāo)審批錄用的勞務(wù)隊(duì)伍，應(yīng)及時(shí)簽訂勞務(wù)承包合同，明確合同責(zé)任條款，完善法定手續(xù)。必須堅(jiān)持先簽訂施工合同，后通知進(jìn)場(chǎng)、再根據(jù)施工計(jì)劃安排施工，否則一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。

（2）驗(yàn)工計(jì)價(jià)

①驗(yàn)工計(jì)價(jià)的依據(jù)。主要是：雙方簽訂的勞務(wù)合同；經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、補(bǔ)充合同中的工程項(xiàng)目及價(jià)款；技術(shù)交底書及施工設(shè)計(jì)圖紙；工程驗(yàn)收質(zhì)量達(dá)合同規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；隱蔽工程檢查報(bào)告，成品、半成品、設(shè)備及原材料出廠合格證、試驗(yàn)報(bào)告單等；實(shí)際完成的工程數(shù)量。

②已完工程數(shù)量確認(rèn)

已完工程數(shù)量確認(rèn)的依據(jù)是《工程數(shù)量計(jì)算單》，由隊(duì)長(zhǎng)組織技術(shù)主管和現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成的數(shù)量進(jìn)行計(jì)算，經(jīng)隊(duì)長(zhǎng)、隊(duì)技術(shù)主管、勞務(wù)方負(fù)責(zé)人共同簽認(rèn)后，報(bào)工程部審核。再經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門與外部勞務(wù)隊(duì)伍共同現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、共同簽認(rèn)確定后方可計(jì)價(jià)。

③驗(yàn)工計(jì)價(jià)的辦理

項(xiàng)目計(jì)劃部門根據(jù)確認(rèn)的《工程數(shù)量計(jì)算單》和合同價(jià)格進(jìn)行工程費(fèi)用計(jì)價(jià)，填制《驗(yàn)工計(jì)價(jià)表》，經(jīng)雙方簽認(rèn)后作為撥款結(jié)算依據(jù)。《驗(yàn)工計(jì)價(jià)表》中的項(xiàng)目和單價(jià)必須與勞務(wù)承包合同（補(bǔ)充合同）中的項(xiàng)目和單價(jià)相統(tǒng)一。

驗(yàn)工計(jì)價(jià)工程數(shù)量不得突破單項(xiàng)預(yù)算核定的工程數(shù)量，工程變更編制補(bǔ)充預(yù)算和簽訂的補(bǔ)充合同。要嚴(yán)格控制簽證零工和零用機(jī)械臺(tái)班。對(duì)工程質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，沒有按驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、要求進(jìn)行檢查，沒有經(jīng)質(zhì)量工程師簽認(rèn)不予計(jì)價(jià)。

計(jì)劃部門應(yīng)建立計(jì)價(jià)臺(tái)帳，及時(shí)進(jìn)行登記。并對(duì)分包成本盈虧進(jìn)行分析。

（3）工程款撥付與結(jié)算(詳見財(cái)務(wù)明確的有關(guān)細(xì)則)外部勞務(wù)隊(duì)伍的工程款必須堅(jiān)持先計(jì)價(jià)后撥款的原則，特殊情況預(yù)先付款后，必須及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)。

工程款的支付一般不得超過計(jì)價(jià)總額的90%，其余待工程驗(yàn)交合格后，付款達(dá)95%；剩余5%作為合同考核保證金。合同考核保證金在在甲方與業(yè)主約定的缺陷責(zé)任期(質(zhì)量保修期)滿后,若無其他問題,甲方不計(jì)利息將合同考核保證金返還乙方。

對(duì)涉及項(xiàng)目分部供應(yīng)的物資材料、設(shè)備扣款，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。凡因結(jié)算不及時(shí)造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

為防止經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生，在工程竣工后必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算，簽訂竣工結(jié)算協(xié)議書以終止勞務(wù)合同。竣工結(jié)算協(xié)議書至少載明工程完工結(jié)算、合同終止、雙方簽字認(rèn)可等內(nèi)容。

6、間接費(fèi)控制(詳見財(cái)務(wù)明確的有關(guān)細(xì)則)間接費(fèi)的開支應(yīng)從嚴(yán)控制，除職工工資、福利費(fèi)（企業(yè)補(bǔ)充的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按公司的規(guī)定開支外，其他費(fèi)用開支主

要應(yīng)從以下幾方面控制：

（1）壓縮非生產(chǎn)性人員。項(xiàng)目分部和各單位管理人員都要按上級(jí)規(guī)定的人數(shù)進(jìn)行配備，人數(shù)一經(jīng)核定，不得隨意增加。如果確因工作需要增加管理人員，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目分部批準(zhǔn)。

（2）實(shí)行部分經(jīng)費(fèi)包干使用。手機(jī)費(fèi)、探親差旅費(fèi)，一律包干使用。（3）項(xiàng)目部的通用辦公用品、招待用煙酒實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。（4）招待費(fèi)等費(fèi)用開支實(shí)行先審批后開支的原則，在批準(zhǔn)的限額內(nèi)開支。

七、實(shí)際成本分析內(nèi)容

1、人工費(fèi)分析

分析人工費(fèi)的主要目的在于找出節(jié)約人工費(fèi)的途徑，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，節(jié)約工資開支。人工費(fèi)的變動(dòng)，主要受“工日差”和“日工資差”兩個(gè)基本因素的影響，其他方面還應(yīng)從工日利用、工資等級(jí)的組成、勞動(dòng)效率等方面，分別查明其對(duì)降低人工費(fèi)成本的作用和影響。

2、材料費(fèi)分析

分析材料費(fèi)用的基本依據(jù)是企業(yè)定額、預(yù)算定額、材料消耗定額和材料價(jià)格。材料費(fèi)的變動(dòng)主要受“量差”和“價(jià)差”兩個(gè)基本因素的影響，其中“量差”是計(jì)劃責(zé)任成本和實(shí)際耗用量的差異，該差異一般受施工隊(duì)施工水平的影響較大；造成價(jià)差的原因一方面是由于材料來源或運(yùn)價(jià)調(diào)整所引起的，另一方面是由于沒有很好地組織供應(yīng)工作而造成的。

3、機(jī)械費(fèi)分析

影響機(jī)械費(fèi)變動(dòng)的主要因素是臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班單價(jià)變動(dòng)。臺(tái)班數(shù)量的增減主要是機(jī)械調(diào)配管理和機(jī)械技術(shù)操作熟練程度的影響。臺(tái)班單價(jià)的變化主要受司機(jī)工日工資、電力和燃料單價(jià)費(fèi)用的影響。因此機(jī)械分析的重點(diǎn)是檢查是否提高機(jī)械利用率，減少機(jī)械在工地閑置時(shí)間，節(jié)約使用電力和燃料費(fèi)用。

4、施工間接費(fèi)的分析

計(jì)劃責(zé)任成本施工間接費(fèi)是隨著工作量的增加而增加，而實(shí)際工程

成本間接費(fèi)大部分（如：職工福利費(fèi)、管理費(fèi)）屬于經(jīng)常性開支，是相對(duì)固定的費(fèi)用，并不隨工作量的增加而增加，因此單位時(shí)間內(nèi)完成的單位工程量越多，實(shí)際成本中間接費(fèi)節(jié)支就越多。

八、成本核算報(bào)表的編制

根據(jù)公司責(zé)任成本管理規(guī)定的要求，及時(shí)整理各類報(bào)表。

九、成本核算獎(jiǎng)罰措施

1、建立獎(jiǎng)罰基金

建議領(lǐng)導(dǎo)從總投資額中提取1‰作為成本核算獎(jiǎng)勵(lì)基金。

2、獎(jiǎng)罰辦法

（1）單項(xiàng)工程完工后，組織各分部有關(guān)人員，根據(jù)《單位工程成本核算考核表》考核內(nèi)容進(jìn)行考評(píng)，分三個(gè)檔次（優(yōu)、中、劣）實(shí)施獎(jiǎng)罰，優(yōu)等按本單位工程投資額的1‰實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，中等不獎(jiǎng)不罰，劣等按本單位工程投資額的 1‰實(shí)施處罰。

（2）計(jì)劃每半年組織各隊(duì)、站、場(chǎng)從質(zhì)量成本、安全成本、經(jīng)濟(jì)效益及報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等方面對(duì)各單位成本核算工作進(jìn)行考核，第一名獎(jiǎng)勵(lì)二萬元，（其中10%用于獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)單位負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員），最后一名罰款一萬元（其中10%處罰相關(guān)單位負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員）。

十、成本核算的工作要求

1、建立健全成本核算組織機(jī)構(gòu)。各分部健全成本核算專門機(jī)構(gòu)，完善核算體制，明確責(zé)任分工，認(rèn)真開展工作，確實(shí)抓好落實(shí)。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。針對(duì)目前人工費(fèi)用上漲嚴(yán)重、現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)輸條件受限、工期緊任務(wù)重、責(zé)任成本工作量大、部門之間聯(lián)系多等情況，十分需要加強(qiáng)專職業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，并在實(shí)際工作中融會(huì)貫通、舉一反三，迅速適應(yīng)并掌握責(zé)任成本的各項(xiàng)工作。

3、成本核算的真實(shí)性。成本核算開展的目的是為了從企業(yè)內(nèi)部挖潛增效、練內(nèi)功，而決不流于形式，更不能欺騙，瞞報(bào)、偽造數(shù)據(jù)。

4、強(qiáng)化班組核算。班組是最基層的生產(chǎn)組織者，也是各項(xiàng)施工活動(dòng)的具體實(shí)施者，各隊(duì)要加強(qiáng)班組基礎(chǔ)管理工作，用定額組織施工，提高勞

動(dòng)生產(chǎn)率，限額用料，堵住現(xiàn)場(chǎng)管理的各種漏洞。使班組核算要求做到“三相符”（計(jì)工和實(shí)際用工相符、日?qǐng)?bào)數(shù)量與實(shí)際累計(jì)數(shù)量相符、最終結(jié)算與日?qǐng)?bào)累計(jì)相符）、“二不準(zhǔn)”（不準(zhǔn)亂計(jì)加班、不準(zhǔn)亂塞工天）。

5、成本核算所有書面材料一律采用A4紙，文字部分采用Word軟件處理，表格部分用電子表格Excel進(jìn)行歸集處理。

成本核算工作，是關(guān)系到本單位經(jīng)濟(jì)利益的重要任務(wù)，也是我們基礎(chǔ)管理的一項(xiàng)硬指標(biāo)，它需要各部門按照各自分工及職責(zé)，提高工作質(zhì)量和效率，增收節(jié)支，創(chuàng)利增效。在成本核算過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)反映，以便于工作的及時(shí)開展。

附件： 技術(shù)質(zhì)量成本控制責(zé)任履行協(xié)議

技術(shù)質(zhì)量部門為技術(shù)質(zhì)量成本控制中心，對(duì)技術(shù)質(zhì)量成本負(fù)控制責(zé)任，對(duì)下列因素造成的損失負(fù)直接責(zé)任：

1、因擬定的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)方案不切合實(shí)際而造成的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失;

2、因技術(shù)指導(dǎo)保障不利和出現(xiàn)技術(shù)失誤而造成的窩工、返工浪費(fèi)損失，加大工程成本;

3、因技術(shù)交底不及時(shí)或有錯(cuò)誤而導(dǎo)致工程質(zhì)量不合格所造成的浪費(fèi)、返工損失或報(bào)廢損失;

4、因施工方案不符合規(guī)范要求而導(dǎo)致工程質(zhì)量不合格所造成的浪費(fèi)、返工或報(bào)廢損失;

5、在下達(dá)施工計(jì)劃時(shí)，因沒有計(jì)算出各項(xiàng)工作合理消耗數(shù)量，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)施工工、料、機(jī)超耗嚴(yán)重而造成的損失;

6、因各種材料、數(shù)據(jù)（變更設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù)資料）提供不準(zhǔn)或不及時(shí)造成的各種經(jīng)濟(jì)損失;

7、因?qū)嶋H工程量超出設(shè)計(jì)合理工程量而導(dǎo)致工程成本增加；

8、在施工中技術(shù)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，經(jīng)業(yè)主或設(shè)計(jì)單位認(rèn)可，施工工藝優(yōu)化，直接成本減少，使工程效益增加，按增加效益的1%給予獎(jiǎng)勵(lì)，反之，按同樣的比例罰款。

在本工程施工期內(nèi)，技術(shù)質(zhì)量部門要嚴(yán)格按部門職責(zé)要求進(jìn)行工作，并對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)，責(zé)任成本無定量。施工期內(nèi)，不出現(xiàn)上述責(zé)任問題，一次性獎(jiǎng)勵(lì)部門5000元，出現(xiàn)因技術(shù)質(zhì)量問題造成的損失，其損失額在10000元以下的，按損失額的5%予以罰款，損失額在10000-50000元之間的，按損失額的3%實(shí)施罰款并按局有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對(duì)出現(xiàn)的測(cè)量責(zé)任事故，造成的經(jīng)濟(jì)成本加大損失，對(duì)測(cè)量人員及技術(shù)主管同樣執(zhí)行上述懲罰。

上述指標(biāo)考核由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核。

責(zé) 任 人： 部室負(fù)責(zé)人：

2016年 月 日

綜合成本控制責(zé)任履行協(xié)議

計(jì)劃部為綜合成本控制中心，對(duì)索賠勞、材、機(jī)的計(jì)劃安排等綜合成本負(fù)有控制責(zé)任。對(duì)下列因素所造成的經(jīng)濟(jì)損失負(fù)直接責(zé)任：

1、因?qū)ο买?yàn)工計(jì)價(jià)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，人為地造成多支付費(fèi)用或潛虧損失;

2、因基礎(chǔ)資料收集不全或準(zhǔn)備不充分原因，人為造成變更設(shè)計(jì)、費(fèi)用追加或額度不足造成的經(jīng)濟(jì)損失;

3、因?qū)ι向?yàn)工計(jì)價(jià)不及時(shí)而影響撥款、產(chǎn)值收入所造成的經(jīng)濟(jì)損失;

4、因?qū)?nèi)對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同不規(guī)范、條款不清、不細(xì)或用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛所造成的損失;

5、因外部勞務(wù)勞動(dòng)未采取工作量化，未實(shí)行計(jì)件制而造成的工費(fèi)超支所造成的經(jīng)濟(jì)損失;

6、因各責(zé)任中心工序在費(fèi)用發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，負(fù)責(zé)復(fù)核實(shí)物工程量，確定費(fèi)用增補(bǔ)數(shù)額。

在本工程施工期間各項(xiàng)工作按部門職責(zé)要求去做，并對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)。加強(qiáng)定額管理工作，對(duì)分管的人工費(fèi)負(fù)控制責(zé)任。總責(zé)任承包工費(fèi)成本為（）元，責(zé)任期內(nèi)，人工費(fèi)未突破點(diǎn)指標(biāo)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)部門3000元，其中降低2-5%的，按降低額的1%實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，降低10%以上的按降低額的0.5%予以獎(jiǎng)勵(lì);責(zé)任期內(nèi)超支的，一次性罰款1000元，其中超支5-10%的，按超支額的1%實(shí)施罰款，超支額10%以上的，按超支額的0.5%予以罰款。如遇變更等合理增減項(xiàng)目工作量，則相應(yīng)調(diào)整人工費(fèi)承包基數(shù)。

以上指標(biāo)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核。

責(zé) 任 人： 部室負(fù)責(zé)人：

2016年 月 日

材料費(fèi)控制責(zé)任履行協(xié)議

設(shè)備物資部為材料費(fèi)控制的責(zé)任中心，對(duì)材料費(fèi)可控部分節(jié)超負(fù)控制責(zé)任，同時(shí)對(duì)周轉(zhuǎn)材料攤銷、臨時(shí)攤銷負(fù)控制作用，對(duì)下列因素造成損失負(fù)直接責(zé)任：

1、對(duì)自購、自制材料的價(jià)格控制不力而造成的損失或材料費(fèi)超支;

2、在材料采購、運(yùn)輸、保管過程中出現(xiàn)材料短缺、損失、變質(zhì)造成的經(jīng)濟(jì)損失;

3、因主觀努力不夠、計(jì)劃不周導(dǎo)致工程待料或庫存積壓而造成的經(jīng)濟(jì)損失;

4、因采購不按程序辦理而擅自采購淘汰、質(zhì)次價(jià)高或型號(hào)規(guī)格不符的材料，導(dǎo)致工程上無法使用而造成的經(jīng)濟(jì)損失;

5、選擇料源不經(jīng)濟(jì)、運(yùn)輸方式不當(dāng)而造成的經(jīng)濟(jì)損失;

6、因采購材料不按計(jì)劃，人為盲目供應(yīng)造成超儲(chǔ)，使儲(chǔ)備資金超定額，工程完工不能達(dá)到工完料清而引起的經(jīng)濟(jì)損失。

在本工程施工期內(nèi)，本部門各項(xiàng)工作嚴(yán)格按照部門職責(zé)執(zhí)行，并對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)。

責(zé)任期內(nèi)可控材料費(fèi)用為（）元，不突破費(fèi)用指標(biāo)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)3000元，其中材料費(fèi)采購成本與實(shí)際耗用降低2-5%，按降低額的2%予以獎(jiǎng)勵(lì)，降低5%以上，另按降低額的1.5%實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，材料費(fèi)超支（指由于管理原因），一次性罰款1000元，超支2-5%，按超支1%實(shí)施罰款，超支5%以上，另按超支額（超過5%部分）的0.5%予以罰款。

上述指標(biāo)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核。

責(zé) 任 人： 部室負(fù)責(zé)人：

2016年 月 日

機(jī)械費(fèi)控制責(zé)任履行協(xié)議

設(shè)備物資部為機(jī)械費(fèi)成本控制中心，對(duì)本單位機(jī)械及外界租賃機(jī)械費(fèi)的超支負(fù)控制責(zé)任，對(duì)下列因素所造成的損失負(fù)直接責(zé)任：

1、因在租賃的機(jī)械施工方案屬于盲目個(gè)人責(zé)任所造成不切合實(shí)際、不經(jīng)濟(jì)二造成的固定費(fèi)用;

2、對(duì)現(xiàn)有的機(jī)械設(shè)備調(diào)配不當(dāng)，致使機(jī)械設(shè)備廠不能發(fā)揮應(yīng)有的效力或形成不當(dāng)停機(jī)所造成的浪費(fèi)、窩工損失;

3、因計(jì)劃不周、組織不力致使機(jī)械設(shè)備廠（含租賃機(jī)械設(shè)備）不能正常調(diào)動(dòng)或形成閑置，導(dǎo)致影響施工生產(chǎn)所造成的損失;

4、因機(jī)械設(shè)備廠（含租賃設(shè)備）管理不善，導(dǎo)致設(shè)備損壞嚴(yán)重或下場(chǎng)設(shè)備不能及時(shí)修復(fù)影響正常調(diào)遣和施工所造成的經(jīng)濟(jì)損失;

5、在組織機(jī)械設(shè)備修理、配件供應(yīng)（含租賃設(shè)備）的過程中，因修理質(zhì)量差導(dǎo)致機(jī)械設(shè)備不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失;

6、因機(jī)械操作人員（含租賃設(shè)備）違章作業(yè)，發(fā)生機(jī)械事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失;

7、對(duì)機(jī)械費(fèi)用做好日常控制，每月進(jìn)行實(shí)地考核分析，因?qū)俦矩?zé)任中心控制不利所造成的損失。

在本工程施工期間內(nèi)，本責(zé)任中心要嚴(yán)格按照部門職責(zé)去做，對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)。責(zé)任期內(nèi)可控機(jī)械費(fèi)總額為（）元（未含折舊、大修、含司機(jī)工資），責(zé)任期內(nèi)機(jī)械費(fèi)用不突破指標(biāo)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)3000元，其中降低2-5%，按降低額的2%予以獎(jiǎng)勵(lì);降低5%以上，按降低額的1%予以獎(jiǎng)勵(lì);機(jī)械費(fèi)超支，一次性罰款1000元，其中超支2-5%，按超支額的1%予以罰款，超支5%以上的，按超支額的0.5%予以罰款。

上述指標(biāo)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核。

責(zé) 任 人： 部室負(fù)責(zé)人：

2016年 月 日

彈性費(fèi)用控制責(zé)任履行協(xié)議

財(cái)務(wù)部為彈性費(fèi)用（待分配間接費(fèi)、管理費(fèi)用中可控費(fèi)用）的控制中心，對(duì)彈性費(fèi)用的節(jié)超負(fù)控制責(zé)任。

本工程項(xiàng)目預(yù)測(cè)彈性費(fèi)用為（）元，該費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門與分部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)共控費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門實(shí)行目標(biāo)管理。下列因素造成的損失或成本超支，財(cái)務(wù)部門負(fù)有直接責(zé)任。

1、對(duì)本單位的由財(cái)務(wù)控制范圍內(nèi)的各項(xiàng)彈性費(fèi)用計(jì)劃不周、控制不嚴(yán)、措施不力而造成的費(fèi)用超支;

2、因自身責(zé)任因素，沒有及時(shí)保證資金供應(yīng)或資金使用明顯不合理而造成的各項(xiàng)損失;

3、因工作失誤而造成的一切意外損失;

4、因工作不負(fù)責(zé)，人為的為他人報(bào)人情帳、借人情款而發(fā)生的損失。在本工程施工期內(nèi)，應(yīng)按本部門職責(zé)去工作，并對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)。工程完工后，責(zé)任成本不突破指標(biāo)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)部門1000元，其中費(fèi)用降低2-5%的，按降低額的0.5%予以獎(jiǎng)勵(lì);降低5%以上的，按降低額的0.25%予以獎(jiǎng)勵(lì)。超支則一次性罰款1000元，其中超支5-10%的，按超支額的1.5%實(shí)施罰款，超支10%以上的，按超支額的1%罰款。如遇變更等合理增加工期或政策性調(diào)整等因素則相應(yīng)調(diào)整指標(biāo)，但彈性費(fèi)用所占總產(chǎn)值比例不得突破8%。

上述指標(biāo)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核。

責(zé) 任 人：

部室負(fù)責(zé)人：

2016年 月 日

中鐵十八局集團(tuán)有限公司 廈門第二西通道（海滄隧道）工程

A2標(biāo)段項(xiàng)目經(jīng)理部

第二篇：工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高施工項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)，不斷提升企業(yè)在建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和創(chuàng)效水平。根據(jù)股份公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理方面的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的責(zé)任成本管理是指將項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)通過責(zé)任預(yù)算或其他手段予以確定，采取逐級(jí)簽訂責(zé)任書或下達(dá)成本預(yù)算目標(biāo)等形式，明確成本控制的責(zé)任單位和責(zé)任人，并通過考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。責(zé)任成本管理的根本要求是落實(shí)成本責(zé)任制。

第三條 責(zé)任成本管理應(yīng)遵從收支分管、預(yù)控先行、預(yù)算約束、動(dòng)態(tài)管理、量?jī)r(jià)雙控、責(zé)任分解、獎(jiǎng)懲結(jié)合以及專業(yè)化管理等指導(dǎo)原則。

第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：按照“全面系統(tǒng)、科學(xué)預(yù)控、目標(biāo)明確、責(zé)任量化、規(guī)范操作、執(zhí)行有力、考核嚴(yán)格、員企雙贏、基礎(chǔ)扎實(shí)”的工作要求，建立健全責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)精益管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效、創(chuàng)信樹譽(yù)的管理目標(biāo)。

第五條 責(zé)任成本管理的重點(diǎn)工作。因受項(xiàng)目所在國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法律、管理模式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資源供應(yīng)、準(zhǔn)入規(guī)定、規(guī)范程度等多重因素影響，責(zé)任成本管理應(yīng)有所側(cè)重，在健全體系、建立機(jī)制、完善制度、規(guī)范程序、落實(shí)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控、成本預(yù)控、責(zé)任預(yù)算、過程成本控制、核算分析、考核兌現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。

第六條 責(zé)任成本管理工作由各級(jí)經(jīng)濟(jì)管理（成本）部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，形成領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、部門聯(lián)動(dòng)、上下協(xié)同、各司其職、各負(fù)其責(zé)的工作格局。

第七條 本辦法適用于集團(tuán)公司工程施工項(xiàng)目，包括對(duì)外承包項(xiàng)目、分包項(xiàng)目、EPC項(xiàng)目及PPP項(xiàng)目等。

第二章 組織體系

第八條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)行集團(tuán)公司指導(dǎo)、公司監(jiān)管、單位（在設(shè)立的子分公司、辦事處、公司直管項(xiàng)目部等）管理、項(xiàng)目部直接控制四級(jí)管理體制。

第九條 集團(tuán)公司作為責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層。主要職責(zé)是：

1.制定責(zé)任成本管理宏觀政策和制度辦法； 2.指導(dǎo)公司建立健全責(zé)任成本管控體系； 3.協(xié)調(diào)和加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各單位之間交流、培訓(xùn)； 4.督導(dǎo)、考評(píng)公司單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 5.審議新開辟市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

6.指導(dǎo)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)工作。

第十條 公司作為責(zé)任成本管理的監(jiān)管層。主要職責(zé)是：

1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司責(zé)任成本管理的有關(guān)制度； 2.建立健全責(zé)任成本管控體系，進(jìn)一步理順公司、單位、項(xiàng)目部相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

3.建立健全成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)體系，并定期更新各類指導(dǎo)價(jià)；

4.建立健全勞務(wù)分包商選用及評(píng)價(jià)管理體系，建立集團(tuán)公司勞務(wù)隊(duì)伍“黑名單”；

5.制定并完善項(xiàng)目對(duì)外采購、租賃（含施工場(chǎng)地、工作及生活場(chǎng)所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；

6.負(fù)責(zé)重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍使用審批工作； 7.督導(dǎo)、監(jiān)管、考評(píng)所屬單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 8.負(fù)責(zé)審批單位效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

9.定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目成本監(jiān)控機(jī)制，防止出現(xiàn)虧損項(xiàng)目；

10.負(fù)責(zé)編制新開辟市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

11.負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)及培訓(xùn)工作。12.負(fù)責(zé)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)及推廣應(yīng)用工作。

13.負(fù)責(zé)對(duì)單位變更索賠工作考評(píng);第十一條 單位作為責(zé)任成本管理的管理層。主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目信息的收集和整理，對(duì)項(xiàng)目所在國進(jìn)行深入調(diào)研，全面了解和掌握項(xiàng)目所在國的基本情況及存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成“XX國市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告”，并針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，完成現(xiàn)場(chǎng)考察報(bào)告及項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。

2.貫徹執(zhí)行上級(jí)單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，建立健全本級(jí)責(zé)任成本管理管控體系；制定和細(xì)化責(zé)任成本管理制度和辦法；

3.制定適用于項(xiàng)目所在國的成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)）、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)），并定期更新各類指導(dǎo)價(jià)；

4.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目投標(biāo)前的成本測(cè)算； 5.負(fù)責(zé)組織編制、批復(fù)、調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算； 6.負(fù)責(zé)下達(dá)項(xiàng)目綜合收益目標(biāo)和成本管理指標(biāo)，并組織簽訂責(zé)任合同；

7.負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

8.負(fù)責(zé)組織施工方案經(jīng)濟(jì)論證和物資設(shè)備招標(biāo)采購工作；

9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包（勞務(wù)）、租賃等合同的簽訂評(píng)審、計(jì)價(jià)結(jié)算審批等工作；

10.負(fù)責(zé)本單位分包（勞務(wù)）隊(duì)伍選擇、準(zhǔn)入、資質(zhì)、評(píng)價(jià)、“黑名單”等管理工作；

11.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目成本預(yù)控方案，監(jiān)控項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況；

12.督導(dǎo)、考評(píng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理及變更索賠工作；

13.負(fù)責(zé)各類責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)臺(tái)賬的統(tǒng)計(jì)、匯總、編制、上報(bào)及定期歸檔工作；

14.定期組織開展各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析工作； 15.根據(jù)上級(jí)部署做好成本管理信息化推廣及應(yīng)用； 16.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。單位必須成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，必須獨(dú)立設(shè)臵責(zé)任成本管理部門，并配臵專職責(zé)任成本管理人員。

第十二條 項(xiàng)目部作為責(zé)任成本管理的控制層。其責(zé)任成本管理體系如下：

1.組織機(jī)構(gòu)

項(xiàng)目部應(yīng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，項(xiàng)目副職（或三總師）為副組長(zhǎng)，項(xiàng)目部各職能部門負(fù)責(zé)人、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人為成員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。項(xiàng)目成本管理部門為責(zé)任成本管理牽頭部門。

2.項(xiàng)目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）貫徹執(zhí)行上級(jí)單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則；

（2）建立健全項(xiàng)目部責(zé)任成本管控體系；

（3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解并編制各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，與公司簽訂績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同；

（4）負(fù)責(zé)與各責(zé)任中心簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同，按照合同約定執(zhí)行；

（5）負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目部施工方案技術(shù)及經(jīng)濟(jì)比選，執(zhí)行預(yù)控方案并進(jìn)行逐項(xiàng)優(yōu)化；

（6）負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評(píng)級(jí)等工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目工區(qū)長(zhǎng)的管理，按月核定工資；

（7）負(fù)責(zé)對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行控制；（8）負(fù)責(zé)對(duì)材料消耗進(jìn)行控制；

（9）負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械設(shè)備租賃成本進(jìn)行控制；

（10）組織開展項(xiàng)目責(zé)任成本核算與分析，落實(shí)責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)；

（11）負(fù)責(zé)規(guī)范責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，包括臺(tái)賬和報(bào)表的登記、分析、匯總、上報(bào)及定期歸檔；

3.項(xiàng)目部各崗位及部門職責(zé)（1）項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目責(zé)任成本的節(jié)超、變更索賠、代扣代繳費(fèi)用和上交款負(fù)全面責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①組織制定并負(fù)責(zé)審批本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織建立項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系，明確各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，確定責(zé)任人的責(zé)任范圍及獎(jiǎng)懲辦法，保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)協(xié)調(diào)解決；

③負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解和各中心責(zé)任預(yù)算，與各中心負(fù)責(zé)人簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同；

④組織相關(guān)人員定期按“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的原則進(jìn)行成本分析；

⑤負(fù)責(zé)定期對(duì)責(zé)任中心、工區(qū)以及作業(yè)單元等進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

⑥負(fù)責(zé)主抓本項(xiàng)目的變更索賠工作。（2）總工程師

項(xiàng)目總工程師是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目施工方案的優(yōu)劣和工程數(shù)量的節(jié)超及因工程數(shù)量增減導(dǎo)致的材料節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)組織編寫和審核本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員進(jìn)行施工方案優(yōu)化，改進(jìn)技術(shù)措施，積極開展技術(shù)革新和工藝創(chuàng)新，為有效實(shí)施成本控制提供技術(shù)支持；

③負(fù)責(zé)對(duì)本項(xiàng)目工程數(shù)量進(jìn)行控制及驗(yàn)工數(shù)量的審核把關(guān)，對(duì)本項(xiàng)目工程數(shù)量節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。負(fù)責(zé)對(duì)工程數(shù)量的二次分解審核把關(guān)；

④負(fù)責(zé)臨時(shí)工程的設(shè)計(jì)和審批工作，對(duì)臨時(shí)工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)主要責(zé)任；

⑤負(fù)責(zé)組織分析施工方案及工程量控制對(duì)成本節(jié)超的影響；

⑥協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門（計(jì)劃合同部門）

成本管理部門（計(jì)劃合同部門）負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)的牽頭負(fù)責(zé)人。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理開展本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作； ②牽頭制定本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》； ③牽頭按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，并形成成本分析報(bào)告； ④配合單位制定成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)等工作； ⑤負(fù)責(zé)編制上報(bào)責(zé)任成本管理報(bào)表；

⑥負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評(píng)級(jí)等工作；參與項(xiàng)目工區(qū)長(zhǎng)的管理，按月核定工資；

⑦根據(jù)分包（勞務(wù)）合同，對(duì)工程、財(cái)務(wù)、設(shè)備物資等部門進(jìn)行合同交底，明確分包（勞務(wù)）隊(duì)伍的工程數(shù)量、計(jì)價(jià)撥款控制、限額領(lǐng)料數(shù)量等。

⑧配合項(xiàng)目經(jīng)理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門

工程管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)工程數(shù)量的清理及核對(duì)，建立工程數(shù)量臺(tái)賬； ②負(fù)責(zé)與成本管理部門對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行工作分解； ③負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的施工方案優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化等； ④負(fù)責(zé)按期對(duì)業(yè)主進(jìn)行工程數(shù)量驗(yàn)工工作，并向成本管理部門提供當(dāng)期已完工程數(shù)量；

⑤負(fù)責(zé)按月對(duì)每個(gè)施工隊(duì)伍實(shí)際完成工程數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向成本管理部門提供當(dāng)月已完工程數(shù)量；

⑥負(fù)責(zé)按月給物資部門提供當(dāng)期完成工程數(shù)量應(yīng)消耗的材料數(shù)量，協(xié)助物資部門開展材料盤點(diǎn)；

⑦負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)變更索賠基礎(chǔ)資料，并及時(shí)提交

給成本管理部門；

⑧負(fù)責(zé)工程數(shù)量臺(tái)賬的登記和日常維護(hù)，按月對(duì)本項(xiàng)目的工程數(shù)量進(jìn)行節(jié)超分析。

（5）物資設(shè)備管理部門

物資設(shè)備管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)物資設(shè)備的日常管理，建立物資材料、機(jī)械設(shè)備管理臺(tái)賬；

②負(fù)責(zé)做好物資總需求計(jì)劃及年、季、月需求采購計(jì)劃； ③負(fù)責(zé)建立限額發(fā)料臺(tái)賬，并及時(shí)登記；

④負(fù)責(zé)物資、設(shè)備采購、租賃招標(biāo)及合同管理（含變更索賠）工作；

⑤負(fù)責(zé)材料的收、發(fā)、存（盤點(diǎn)）等基礎(chǔ)工作，編制材料消耗報(bào)表，確保賬實(shí)相符；并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，確保賬賬相符；

⑥負(fù)責(zé)定期向成本管理或財(cái)務(wù)部門提供手續(xù)完整的應(yīng)扣分包（勞務(wù)）隊(duì)伍材料消耗（超耗）明細(xì)，控制計(jì)價(jià)撥款；

⑦負(fù)責(zé)外租設(shè)備、內(nèi)租設(shè)備、自有設(shè)備的單車單機(jī)核算； ⑧負(fù)責(zé)按月進(jìn)行材料和機(jī)械費(fèi)用的節(jié)超分析。（6）財(cái)務(wù)部門

財(cái)務(wù)部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門，對(duì)本項(xiàng)目的成本費(fèi)用歸集、責(zé)任成本核算和考核兌現(xiàn)負(fù)主要責(zé)任。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目間接費(fèi)預(yù)算；

②負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本核算工作；

③負(fù)責(zé)項(xiàng)目間接費(fèi)用的二次分解、控制及制定月度開支計(jì)劃；

④負(fù)責(zé)向成本管理部門按期提供財(cái)務(wù)各項(xiàng)直列成本費(fèi)用數(shù)據(jù)；

⑤負(fù)責(zé)間接費(fèi)臺(tái)帳、成本總賬的建立、登記； ⑥負(fù)責(zé)核對(duì)財(cái)務(wù)賬面各類成本費(fèi)用與各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)；

⑦負(fù)責(zé)分析債權(quán)債務(wù)情況、資金收支情況等； ⑧負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)、匯率等風(fēng)險(xiǎn)控制工作； ⑨負(fù)責(zé)按月進(jìn)行間接費(fèi)的節(jié)超分析。（7）試驗(yàn)機(jī)構(gòu)

試驗(yàn)機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目砼（砂漿）配合比的設(shè)計(jì)及審批，對(duì)配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)直接責(zé)任。

（8）安全質(zhì)量部門

安全質(zhì)量部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目安全、質(zhì)量、環(huán)保等工作，確保項(xiàng)目不出現(xiàn)安全、質(zhì)量、環(huán)保等事故。

4、項(xiàng)目責(zé)任中心職責(zé)

項(xiàng)目責(zé)任中心是責(zé)任成本管理的基本單元。其主要職責(zé)是：按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同約定，實(shí)現(xiàn)預(yù)期責(zé)任目標(biāo)。項(xiàng)目責(zé)任中心包括收入中心和成本（費(fèi)用）中心。收入中心負(fù)責(zé)初始合同收入、變更索賠收入和其它收入的統(tǒng)計(jì)、分析、策

劃等工作。成本（費(fèi)用）中心負(fù)責(zé)本中心范圍內(nèi)工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量、間接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等成本費(fèi)用的控制。

第三章 成本預(yù)控

第十三條 項(xiàng)目成本預(yù)控的主要內(nèi)容包括業(yè)主合同交底、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵、項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇、施工組織設(shè)計(jì)確定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、工程數(shù)量預(yù)控、單價(jià)預(yù)控、臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控等方面

第十四條 成本預(yù)控以業(yè)主合同交底為前提，以成本與效益策劃為主線，以科學(xué)設(shè)臵項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)、合理確定作業(yè)層管理模式、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、資源配臵方案和強(qiáng)化生產(chǎn)要素管理為重點(diǎn)，通過制定全面完整的項(xiàng)目成本預(yù)控方案，形成項(xiàng)目成本預(yù)控書。

第十五條 業(yè)主合同交底。項(xiàng)目中標(biāo)后，單位商務(wù)合同（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)）部門應(yīng)及時(shí)組織業(yè)主合同交底，將項(xiàng)目預(yù)測(cè)利潤(rùn)率、報(bào)價(jià)、公共關(guān)系、市場(chǎng)環(huán)境、現(xiàn)場(chǎng)情況等向項(xiàng)目部交底。

第十六條 項(xiàng)目成本預(yù)控方案以公司為責(zé)任主體，單位和項(xiàng)目部積極參與配合，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)部門及有關(guān)專家參與制定，原則上在項(xiàng)目中標(biāo)后1個(gè)月內(nèi)完成。

第十七條 項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵。根據(jù)工程投資規(guī)模、任務(wù)特點(diǎn)、資源分布等，科學(xué)確定項(xiàng)目組織管理模式。11

項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵必須貫徹精干高效原則，嚴(yán)格定編、定崗、定員制度。

第十八條 項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇。按照“經(jīng)濟(jì)高效、科學(xué)制衡、合同規(guī)范、管控有力”的原則，構(gòu)建以勞務(wù)分包和工序分包為主體、以自有作業(yè)隊(duì)和“架子隊(duì)”為支撐、以合法專業(yè)分包為補(bǔ)充、嚴(yán)禁“大包”（工程轉(zhuǎn)包、違法分包、提點(diǎn)大包）的作業(yè)層管理模式。合理選擇與確定施工隊(duì)伍承包模式、專業(yè)類型、隊(duì)伍數(shù)量、勞動(dòng)力配臵要求、組織管理方式、分包價(jià)格、計(jì)量結(jié)算規(guī)則等，有效防范施工隊(duì)伍管理風(fēng)險(xiǎn)。無論采取何種作業(yè)層管理模式，項(xiàng)目施工生產(chǎn)核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專業(yè)設(shè)備和模具、檢驗(yàn)測(cè)量設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等必須由項(xiàng)目部掌控。

第十九條

施工組織設(shè)計(jì)確定。主要包括合理規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)布臵，劃分項(xiàng)目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區(qū)（分部）施工組織安排。通過各類施工組織技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)比選，優(yōu)化生產(chǎn)要素資源配臵，科學(xué)制定安全、質(zhì)量、工期、環(huán)水保等控制目標(biāo)，合理確定現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)組織管理方式，落實(shí)重難點(diǎn)工程、關(guān)鍵工序的施工方案，積極推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，有效提高施工生產(chǎn)效率。

單位和項(xiàng)目部必須成立專門的施工組織方案的編審機(jī)構(gòu)，專項(xiàng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部施工組織方案的審核工作。項(xiàng)目開工之前，施工組織方案必須經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、總工程師批準(zhǔn)。上級(jí)批復(fù)的施工組織方案是編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。

施工組織方案的優(yōu)化實(shí)行單位—項(xiàng)目部—責(zé)任中心三級(jí)優(yōu)化機(jī)制。施工組織方案優(yōu)化必須抓好三個(gè)環(huán)節(jié)，一是確定方案優(yōu)化的總目標(biāo)，明確項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、技術(shù)主管和工點(diǎn)（中心）技術(shù)干部的職責(zé)，有具體的目標(biāo)值；二是有效地實(shí)施方案預(yù)控，包括整體方案優(yōu)化和分項(xiàng)方案優(yōu)化；三是有激勵(lì)措施，充分體現(xiàn)“誰優(yōu)化、誰受益”的原則，把方案優(yōu)化的創(chuàng)效與單位和個(gè)人利益掛鉤。

第二十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在投標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，必須對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)環(huán)境、影響因素、項(xiàng)目狀況、背景調(diào)查、法律制度等綜合信息做好收集、分析、研究與評(píng)估，編寫項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，從而使項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在施工階段得到有效控制。檢查項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)中是否考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的措施費(fèi)用，并在項(xiàng)目成本測(cè)算中體現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告通常包括以下內(nèi)容：

1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、文化因素、政策變化等。

2.商務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)。包括工期風(fēng)險(xiǎn)、合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等）、外部接口風(fēng)險(xiǎn)、政府行為風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主支付延誤風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。

3.設(shè)計(jì)及施工風(fēng)險(xiǎn)。包括設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)計(jì)審批、工程量變化、設(shè)計(jì)方案不合理等）、工程地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)?shù)刭Y源保障能力風(fēng)險(xiǎn)、與其他承包商或分包商的接口風(fēng)險(xiǎn)等。

第二十一條 工程數(shù)量預(yù)控。開工前做好施工圖優(yōu)化和工程數(shù)量復(fù)核工作，計(jì)算施工圖工程數(shù)量并與投標(biāo)數(shù)量進(jìn)行

比較，分析施工圖量差產(chǎn)生的原因并制定解決方案，做好工程數(shù)量臺(tái)賬登記工作。

第二十二條 單價(jià)預(yù)控。堅(jiān)決執(zhí)行“兩個(gè)上移”和“三項(xiàng)招標(biāo)”。針對(duì)項(xiàng)目的特殊性，根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式：

（一）“兩個(gè)上移”（即采購和結(jié)算審批上移）的執(zhí)行方式：對(duì)于各項(xiàng)目的臨時(shí)工程勞務(wù)、地材及零星或輔助材料、小型機(jī)具的采購和結(jié)算審批，均上移至所屬單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行采購和結(jié)算審批，且必須由各單位總經(jīng)理最終審批；對(duì)于各項(xiàng)目的主體工程勞務(wù)、大宗及批量物資、大中型設(shè)備的采購和結(jié)算審批，均上移至公司審批。

（二）“三項(xiàng)招標(biāo)”（即勞務(wù)招標(biāo)、材料采購招標(biāo)和設(shè)備集中采購招標(biāo)）的執(zhí)行方式分為以下兩種情況：

1.國內(nèi)招標(biāo)。由上級(jí)單位從國內(nèi)采購的大宗物資、大中型設(shè)備，嚴(yán)格按照采購招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；勞務(wù)招標(biāo)由國內(nèi)上級(jí)單位根據(jù)項(xiàng)目的需要，統(tǒng)一招聘派送。

2.國外招標(biāo)。采購的物資、設(shè)備通過詢價(jià)函、商務(wù)洽談的形式進(jìn)行招標(biāo)采購；勞務(wù)招標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目所在國情況，招聘當(dāng)?shù)貏趧?wù)或去其他國家通過中介公司進(jìn)行勞務(wù)招聘，按照“先準(zhǔn)入、后錄用”的原則選擇勞務(wù)隊(duì)伍或分包隊(duì)伍；租賃設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，履行報(bào)批程序，明確租賃方式、工作內(nèi)容、結(jié)算價(jià)格和油料消耗指標(biāo)等。

第二十三條 臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控。項(xiàng)目應(yīng)合理規(guī)劃臨時(shí)工程，按照“經(jīng)濟(jì)實(shí)用、滿足需求”的原則確定臨時(shí)工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額設(shè)計(jì)，加強(qiáng)臨時(shí)工程施

工方案及費(fèi)用審批控制。重大臨時(shí)工程方案由上級(jí)單位明確審批權(quán)限。嚴(yán)格控制臨時(shí)用地?cái)?shù)量，盡量利用紅線內(nèi)永久用地布臵臨時(shí)工程。代業(yè)主辦理征地拆遷的，原則上不得墊付費(fèi)用，并要及時(shí)完善相關(guān)手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)積極配合業(yè)主進(jìn)行征拆，避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。

第二十四條 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控。上級(jí)單位要依據(jù)項(xiàng)目分類特點(diǎn)、施工區(qū)域、投資規(guī)模、管控水平等因素合理測(cè)算，明確劃定不同項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)開支的上限。項(xiàng)目部應(yīng)按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節(jié)儉實(shí)用”的原則，合理確定現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控方案，控制方式可采取預(yù)算審批、指標(biāo)包干、限額開支等方法。

第四章 責(zé)任預(yù)算

第二十五條 責(zé)任預(yù)算組成。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算是公司對(duì)項(xiàng)目下達(dá)績(jī)效考核指標(biāo)的基本依據(jù)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由收入預(yù)算（預(yù)計(jì)合同總收入）、責(zé)任成本預(yù)算和綜合收益預(yù)算組成。其中項(xiàng)目綜合收益預(yù)算包括責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益。項(xiàng)目綜合收益以投標(biāo)測(cè)算收益、已竣工同類工程實(shí)現(xiàn)收益及責(zé)任成本測(cè)算收益為依據(jù)綜合分析確定。

第二十六條 責(zé)任成本預(yù)算構(gòu)成。責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和稅金等組成。其中直接成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體和臨時(shí)工程、征地拆遷上的費(fèi)用及在施工過程中所支出的必要的措施費(fèi)用等；間接成本預(yù)算為項(xiàng)目部的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，包括項(xiàng)目部管理

人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、生活用水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、竣工資料編制費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、印花稅、財(cái)務(wù)費(fèi)用等為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用預(yù)算；稅金是按照當(dāng)?shù)貒叶惙ㄒ?guī)定，應(yīng)由項(xiàng)目部繳納的各種稅費(fèi)。

第二十七條 責(zé)任預(yù)算編制。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由公司和單位根據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)合同額分級(jí)負(fù)責(zé)組織編制。中標(biāo)合同額在5000萬美元（含）以上的，由公司負(fù)責(zé)組織編制；中標(biāo)合同額在5000萬美元以下的，由項(xiàng)目所屬單位負(fù)責(zé)組織編制。新開辟市場(chǎng)的首個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目，無論金額大小，一律由公司負(fù)責(zé)組織編制。預(yù)算編制依據(jù)為項(xiàng)目合同文件、預(yù)控方案（實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的工程數(shù)量等）、企業(yè)管理制度；編制基礎(chǔ)為企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）及項(xiàng)目所在地的工費(fèi)、材料、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)價(jià)等市場(chǎng)行情和其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于尚未建立企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）的單位，可在采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場(chǎng)調(diào)查價(jià)法進(jìn)行編制的前提下，盡快制定完善本單位項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)），自本辦法下發(fā)之日起，各單位采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場(chǎng)調(diào)查價(jià)法編制責(zé)任預(yù)算的項(xiàng)目不得超過2個(gè)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算必須在項(xiàng)目預(yù)控方案確定后3個(gè)月內(nèi)完成。

第二十八條 責(zé)任合同簽訂。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制完成后，均應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，由成本管理部門牽頭組織，經(jīng)集團(tuán)公司分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總工程師及市場(chǎng)部、工程部、后勤保障部、貿(mào)易部、安質(zhì)部等部門負(fù)責(zé)人評(píng)審?fù)ㄟ^或履行相應(yīng)的審批程序后確定項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，由公司對(duì)單位、單位對(duì)項(xiàng)目部逐級(jí)通過下達(dá)批復(fù)文件或簽訂績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同（項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）等形式明確責(zé)任成本管理目標(biāo)，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。責(zé)任合同簽訂必須在責(zé)任預(yù)算編制完成后2個(gè)月內(nèi)完成。

第二十九條 責(zé)任預(yù)算分解。項(xiàng)目部按照工程任務(wù)構(gòu)成及開展責(zé)任成本管理工作需要，根據(jù)“誰負(fù)責(zé)什么就控制什么”及“管理層控價(jià)，作業(yè)層控量”的原則，遵循“能分解責(zé)任預(yù)算就分解責(zé)任預(yù)算，能分解工程數(shù)量就分解工程數(shù)量，能分解崗位職責(zé)就分解崗位職責(zé)”的方式，合理劃分責(zé)任中心，并與各責(zé)任中心簽訂成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）或崗位責(zé)任書，分解落實(shí)成本管理的直接責(zé)任。管理層面的責(zé)任中心為管理部門或具體管理人員，作業(yè)層面的責(zé)任中心為勞務(wù)隊(duì)、專業(yè)隊(duì)、拌合站、加工場(chǎng)等作業(yè)控制單元。

第三十條 責(zé)任預(yù)算執(zhí)行。在項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額確定的基礎(chǔ)上，實(shí)際執(zhí)行過程中可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，分（季度）按比例對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分期、分解執(zhí)行。（季度）分解后的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)作為衡量項(xiàng)目各（季度）績(jī)效考核實(shí)際完成情況的基本依據(jù)。

第三十一條 責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同一旦簽訂，應(yīng)堅(jiān)持責(zé)任預(yù)算的剛性約束，原則上不能調(diào)整。由于項(xiàng)目管理不善、擅自調(diào)整施工方案等造成的成本費(fèi)用增加，不能調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。當(dāng)發(fā)生以下影響責(zé)任預(yù)算編制

前提和基礎(chǔ)的重大情況時(shí)，履行規(guī)定程序后，可調(diào)整責(zé)任預(yù)算：

1.建設(shè)工期出現(xiàn)重大調(diào)整的； 2.發(fā)生重大變更設(shè)計(jì)的；

3.施工組織方案發(fā)生重大變化的；

4.責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的； 5.其他重大影響責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)因素的。

第五章 過程控制

第三十二條 責(zé)任成本管理過程控制的主體是項(xiàng)目部。控制的主要內(nèi)容包括工程數(shù)量控制、分包成本控制、材料成本控制、機(jī)械設(shè)備成本控制、臨時(shí)工程成本控制、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制及影響成本的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等方面。

第三十三條 工程數(shù)量控制。工程數(shù)量控制遵循“逐級(jí)控制、據(jù)實(shí)計(jì)量、序時(shí)登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖程數(shù)量為主線，以責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量和責(zé)任中心工程數(shù)量控制為重點(diǎn)，實(shí)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”對(duì)比。項(xiàng)目部要對(duì)施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測(cè)復(fù)核，并以實(shí)測(cè)數(shù)量作為編制和下達(dá)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，各責(zé)任中心根據(jù)實(shí)測(cè)數(shù)量建立和完善各責(zé)任中心工程數(shù)量臺(tái)賬。

第三十四條 分包成本控制。重點(diǎn)抓好勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)合同交底、勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款、勞務(wù)分包服務(wù)與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

1.勞務(wù)合同簽訂。項(xiàng)目部必須堅(jiān)持“先簽合同、后上場(chǎng)”的原則，杜絕未簽訂書面合同，勞務(wù)人員、設(shè)備提前進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。項(xiàng)目部必須采用所屬單位制定的符合項(xiàng)目所在國家法律的示范合同文本，執(zhí)行合同評(píng)審和報(bào)批制度，項(xiàng)目所有勞務(wù)合同必須報(bào)單位和公司逐級(jí)評(píng)審?fù)ㄟ^后方可簽訂。合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或合同內(nèi)容發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。

2.勞務(wù)合同交底。所有勞務(wù)合同在簽訂后7日內(nèi)，由主責(zé)部門組織，對(duì)項(xiàng)目部各有關(guān)部門和人員進(jìn)行詳細(xì)的合同交底。其他經(jīng)濟(jì)合同也應(yīng)按此要求進(jìn)行合同交底。

3.勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款。項(xiàng)目部要按照“先計(jì)量、后計(jì)價(jià)”和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍辦理計(jì)價(jià)。堅(jiān)持“先計(jì)價(jià)、后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務(wù)工資、租（使）用項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)、水電費(fèi)等。重點(diǎn)控制合同外工程計(jì)價(jià)、勞務(wù)隊(duì)補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、零星用工及機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用。必須建立健全對(duì)下計(jì)價(jià)撥款臺(tái)賬，杜絕出現(xiàn)超付款現(xiàn)象。工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理竣工結(jié)算（末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)），簽署末次結(jié)算協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算上移審批程序。

4.勞務(wù)分包服務(wù)與評(píng)價(jià)。堅(jiān)持嚴(yán)管與善待相結(jié)合，增強(qiáng)和樹立服務(wù)意識(shí)，努力改善勞務(wù)隊(duì)伍施工環(huán)境和條件。保障勞務(wù)隊(duì)伍均衡生產(chǎn)，確保工程進(jìn)度、安全和質(zhì)量，定期對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)建合作共贏的良好環(huán)境。

第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實(shí)加強(qiáng)材料的價(jià)格和消耗數(shù)量控制。

1.材料采購與驗(yàn)收。項(xiàng)目部根據(jù)施工圖紙計(jì)算材料總需求計(jì)劃，并以此科學(xué)編制、季度和月度材料采購及供應(yīng)計(jì)劃，確保計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。積極推行廠家直銷或集中采購模式，做到“三比一算”，即比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距和采購成本核算，降低材料采購成本。項(xiàng)目部對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料必須執(zhí)行雙人以上物資點(diǎn)驗(yàn)制度，堅(jiān)持驗(yàn)品種、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度，及時(shí)辦理入庫手續(xù)。鋼材、水泥、地材等必須進(jìn)行過磅驗(yàn)收，旁站監(jiān)控。

2.材料倉儲(chǔ)與發(fā)料。建立工地集中料庫，合理儲(chǔ)備，做到“兩齊三清四對(duì)口”，即庫容整齊、堆放整齊，材質(zhì)清、規(guī)格清、數(shù)量清，賬、卡、物、資金四對(duì)口。堅(jiān)持限額領(lǐng)料制度，多批次，少批量，限量配送，及時(shí)登記供料臺(tái)賬。

3.材料消耗與盤點(diǎn)。堅(jiān)持材料消耗與工程進(jìn)度同步、與分包計(jì)價(jià)同步、與財(cái)務(wù)核算同步三原則，材料必須每月盤點(diǎn)一次，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門按月對(duì)庫存材料及現(xiàn)場(chǎng)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，匯總各工點(diǎn)當(dāng)月發(fā)料數(shù)量，計(jì)算實(shí)際消耗數(shù)量，編制材料消耗報(bào)表，分析材料節(jié)超，并做好與財(cái)務(wù)對(duì)賬工作。

4.周轉(zhuǎn)材料控制。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃、調(diào)劑、采購、租賃管理，明確新購、市場(chǎng)租賃、內(nèi)部調(diào)劑等供應(yīng)方式，履行報(bào)批程序，明確審批權(quán)限，實(shí)施招標(biāo)或詢價(jià)采購（租賃）。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料使用、維修、攤銷、處臵管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑臵浪費(fèi)。每月對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料清查盤點(diǎn)，監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)使用保管情況。報(bào)廢處臵應(yīng)按審批權(quán)限履行報(bào)批程序，處臵收入及時(shí)入賬，對(duì)發(fā)生損壞丟失的應(yīng)明確經(jīng)濟(jì) 責(zé)任。

5.半成品控制。加強(qiáng)混凝土集中拌合站、鋼筋加工場(chǎng)、混凝土預(yù)制件廠等半成品成本控制，嚴(yán)格控制半成品的生產(chǎn)數(shù)量、發(fā)出數(shù)量和損耗數(shù)量。對(duì)半成品生產(chǎn)的工、料、機(jī)等消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。

第三十六條 機(jī)械設(shè)備成本控制。按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購租賃比選”的原則科學(xué)配臵進(jìn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備，要充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備效能，健全單機(jī)單車核算制度，嚴(yán)格控制臺(tái)班用量和臺(tái)班資源消耗，促進(jìn)機(jī)械設(shè)備使用效益最大化。

1.自有機(jī)械設(shè)備成本控制。建立自有機(jī)械設(shè)備單機(jī)單車核算臺(tái)賬制度，實(shí)行工作量計(jì)酬、計(jì)價(jià)辦法，嚴(yán)格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設(shè)備利用率。項(xiàng)目在合同中應(yīng)明確規(guī)定勞務(wù)隊(duì)伍使用企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備臺(tái)班的單價(jià)，使用時(shí)項(xiàng)目應(yīng)按照臺(tái)班的使用數(shù)量和時(shí)間做好簽認(rèn)計(jì)量。

2.租賃機(jī)械設(shè)備成本控制。租賃機(jī)械設(shè)備原則上要采用工作量計(jì)租的方式，避免按月或臺(tái)班計(jì)租。確需按月或臺(tái)班租賃設(shè)備時(shí)，要安排專人負(fù)責(zé)，完善設(shè)備使用現(xiàn)場(chǎng)簽證和考勤手續(xù)。建立單機(jī)單車核算臺(tái)賬，控制臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班資源消耗，確保完成定額產(chǎn)量。租賃期滿后應(yīng)及時(shí)辦理退場(chǎng)手續(xù)。

3.勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具成本控制。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具應(yīng)納入項(xiàng)目管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要督促勞務(wù)隊(duì)伍對(duì)其自帶施工機(jī)具及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，協(xié)助其合理使用施工機(jī)具，均衡連續(xù)生產(chǎn)，提高工作效率。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具由項(xiàng)目供應(yīng)的油料、配件等每月應(yīng)及時(shí)足額扣款。

第三十七條 臨時(shí)工程成本控制。臨時(shí)工程管理應(yīng)做到“六有”，即有方案、有設(shè)計(jì)、有預(yù)算、有合同、有驗(yàn)收、有結(jié)算。嚴(yán)格控制工程數(shù)量和結(jié)算單價(jià)，同類別的臨時(shí)工程單價(jià)原則上不得高于主體工程單價(jià)。

第三十八條 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用支出控制，嚴(yán)控管理人員數(shù)量，并根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度動(dòng)態(tài)調(diào)整管理資源。在上級(jí)單位批復(fù)的責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)上，按照“預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)包干、責(zé)任到人、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)盡量包干到責(zé)任部門或責(zé)任人，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施獎(jiǎng)罰考核。

第三十九條 工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等影響成本的要素控制。牢固樹立“大成本”意識(shí)，實(shí)現(xiàn)成本綜合管理的有機(jī)統(tǒng)一。按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進(jìn)度，減少因工期安排不合理導(dǎo)致的窩工、趕工損失。保證安全、質(zhì)量資源投入，堅(jiān)守不發(fā)生安全、質(zhì)量事故就是最大的降本增效的觀念。強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)環(huán)保意識(shí)，堅(jiān)決預(yù)防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項(xiàng)目信用評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場(chǎng)保市場(chǎng)”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)。

第四十條 收尾項(xiàng)目成本控制。加強(qiáng)已完工項(xiàng)目收尾并賬工作，控制收尾人員數(shù)量，及時(shí)撤并銀行賬戶，上交會(huì)計(jì)資料，上移資金支出審批權(quán)限，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加快尾款確權(quán)及各類保證金、保函的回收，鎖定外部債務(wù)，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問題。

第六章 成本核算與分析

第四十一條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本核算。責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括8項(xiàng)：收入核算、工程數(shù)量核算、材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算。

1.收入核算：主要是對(duì)業(yè)主已計(jì)價(jià)、應(yīng)計(jì)未計(jì)和超前計(jì)價(jià)進(jìn)行核算，包括初始合同收入、二次經(jīng)營(yíng)收入和其它收入三部分。收入核算由計(jì)劃部門牽頭。

2.工程數(shù)量核算：主要是進(jìn)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”的核算。工程數(shù)量核算由工程技術(shù)部門牽頭。計(jì)劃部門對(duì)上對(duì)下計(jì)價(jià)的工程數(shù)量要與工程技術(shù)部門核算的工程數(shù)量核對(duì)并保持一致。

3.成本費(fèi)用核算:主要是對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本的總體核算，涵蓋材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算等。成本費(fèi)用核算由物資、計(jì)劃、設(shè)備、工程、財(cái)務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門牽頭，細(xì)化至責(zé)任中心和結(jié)構(gòu)物。

責(zé)任成本核算要求按月核算，堅(jiān)持做到時(shí)間同步、口徑統(tǒng)一，數(shù)據(jù)對(duì)接。由項(xiàng)目各部門分工負(fù)責(zé)，密切配合，核算結(jié)果由主責(zé)部門統(tǒng)一匯總，按季度存檔。

第四十二條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本分析。堅(jiān)持真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的要求，定期開展成本分析活動(dòng)，分析盈虧狀況及原因，制定改進(jìn)責(zé)任成本管理工作的各項(xiàng)措施。

1.月重點(diǎn)。主要內(nèi)容：每個(gè)月對(duì)影響本項(xiàng)目成本的重要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析。如對(duì)當(dāng)期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質(zhì)量對(duì)成本的影響、月度完成計(jì)劃情況對(duì)工期的影響等進(jìn)行分析，制定糾偏改進(jìn)措施。

2.季全面。主要內(nèi)容：每個(gè)季度對(duì)當(dāng)期的收入、成本、資金等經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合剖析，重點(diǎn)是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、臨時(shí)工程成本、管理費(fèi)用節(jié)超及工期、安全、質(zhì)量等影響成本控制的情況。查找差異并制定整改方案。

3.年綜合。主要內(nèi)容：在各季度全面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析，重點(diǎn)是方案預(yù)控效果的評(píng)估、成本管理綜合情況、資金財(cái)務(wù)狀況、二次經(jīng)營(yíng)效果、實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分析改進(jìn)措施的落實(shí)等。

公司和各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本分析等信息，至少每季度召開一次本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析會(huì)議。建立項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)過程虧損或責(zé)任預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目認(rèn)真分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施。

第四十三條 保證收入、成本和分析的真實(shí)完整。項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注因核算口徑及時(shí)間上的差異導(dǎo)致實(shí)際情況與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)、與成本核算反映、與業(yè)主計(jì)量收入的差異情況，對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)收入、二次經(jīng)營(yíng)確認(rèn)情況、勞務(wù)隊(duì)伍已完工未計(jì)價(jià)、應(yīng)列未列材料成本、應(yīng)列未列機(jī)械設(shè)備費(fèi)、應(yīng)列未列其它費(fèi)用、臨時(shí)工程征地拆遷費(fèi)用及攤銷情況等，應(yīng)由各業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)匯總并納入成本核算及分析。

第七章

督導(dǎo)考評(píng)與成本考核

第四十四條 健全責(zé)任成本管理督導(dǎo)與考評(píng)體系。完善集團(tuán)公司對(duì)公司、公司對(duì)單位和項(xiàng)目部的檢查督導(dǎo)與考核評(píng)價(jià)工作體系，強(qiáng)化公司對(duì)單位和項(xiàng)目部、項(xiàng)目部對(duì)責(zé)任中心的考評(píng)工作。通過督導(dǎo)與考評(píng)引導(dǎo)各級(jí)重視責(zé)任成本管理和各項(xiàng)成本指標(biāo)，不斷提高責(zé)任成本基礎(chǔ)工作與過程控制水平，實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本管理規(guī)范化、流程化、精細(xì)化。

第四十五條 強(qiáng)化集團(tuán)公司督導(dǎo)與考評(píng)。集團(tuán)公司通過加強(qiáng)對(duì)公司綜合管理、過程管控、管理效果和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的督導(dǎo)與考評(píng)，落實(shí)責(zé)任成本督導(dǎo)與考評(píng)制度。

1.督導(dǎo)。集團(tuán)公司每年對(duì)公司至少督導(dǎo)一次，對(duì)公司單位督導(dǎo)面不低于30%，對(duì)在建項(xiàng)目督導(dǎo)面達(dá)到20%以上。督導(dǎo)方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、重點(diǎn)抽查、專項(xiàng)指導(dǎo)、短板提升、后進(jìn)幫扶、案例示范、以會(huì)代訓(xùn)等，倡導(dǎo)部門聯(lián)合督導(dǎo)。督導(dǎo)結(jié)果以內(nèi)部報(bào)告、定期通報(bào)、下達(dá)整改通知、納入考評(píng)結(jié)果等形式體現(xiàn)。

2、考評(píng)。集團(tuán)公司對(duì)公司的考評(píng)內(nèi)容重點(diǎn)是綜合管理、過程管控和效果考評(píng)等。考評(píng)計(jì)分規(guī)則以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，其中責(zé)任成本管理效果指標(biāo)權(quán)重不低于50%。集團(tuán)公司每年組織一次對(duì)公司的考評(píng)，對(duì)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，考評(píng)結(jié)果與公司績(jī)效考核掛鉤，并作為公司及單位評(píng)先、項(xiàng)目評(píng)優(yōu)、項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)檔案的重要內(nèi)容。

第四十六條 強(qiáng)化公司檢查與考評(píng)。公司要加強(qiáng)對(duì)所屬單位及項(xiàng)目部的責(zé)任成本檢查與考評(píng)，完善檢查與考評(píng)制度辦法，細(xì)化、量化各項(xiàng)指標(biāo)，建立檢查與考評(píng)檔案。

1.檢查。公司對(duì)單位的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是基礎(chǔ)管理、控制流程、管控重點(diǎn)和管理效果等；對(duì)項(xiàng)目部的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是預(yù)控方案落實(shí)、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作、成本責(zé)任分解、方案優(yōu)化、工程數(shù)量、材料、勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)工程、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、成本核算與分析、責(zé)任中心分解等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。每年對(duì)單位及在建項(xiàng)目檢查面應(yīng)達(dá)到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點(diǎn)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合，檢查發(fā)現(xiàn)問題要責(zé)令檢查對(duì)象限期整改，檢查結(jié)果要形成專項(xiàng)報(bào)告，并納入考評(píng)結(jié)果。

2.考評(píng)。公司應(yīng)堅(jiān)持“現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)與現(xiàn)場(chǎng)檢查同步、檢查內(nèi)容與考評(píng)內(nèi)容同步、檢查重點(diǎn)與考評(píng)對(duì)象同步”，減輕項(xiàng)目工作量，突出考評(píng)實(shí)效性。要堅(jiān)持定性與定量統(tǒng)一，定性指標(biāo)要強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)內(nèi)容，定量指標(biāo)要突出責(zé)任成本管理效果，權(quán)重不低于40%。

第四十七條 科學(xué)實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核。堅(jiān)持節(jié)流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項(xiàng)目績(jī)效考核的重要內(nèi)容。項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核要堅(jiān)持成本總體節(jié)超與分項(xiàng)節(jié)超相結(jié)合、管理團(tuán)隊(duì)與責(zé)任中心相結(jié)合、終期與過程相結(jié)合的指導(dǎo)原則。各級(jí)應(yīng)制定科學(xué)合理的考核辦法，建立健全責(zé)任成本管理考核指標(biāo)體系。

1.成本考核對(duì)象。項(xiàng)目成本考核對(duì)象按照分類分層進(jìn)行。對(duì)以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的管理團(tuán)隊(duì)的成本考核，納入工程公司對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核的整體范疇；對(duì)項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核，由項(xiàng)目部按照與各個(gè)責(zé)任中心

簽訂的成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同）進(jìn)行專項(xiàng)考核。

2.成本考核指標(biāo)設(shè)臵。對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的考核，應(yīng)堅(jiān)持在考核項(xiàng)目綜合收益額（率）指標(biāo)的同時(shí)，突出對(duì)以項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標(biāo)進(jìn)行專項(xiàng)考核；對(duì)項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的考核，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際和成本責(zé)任劃分情況，將工程數(shù)量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務(wù)成本節(jié)超、機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超和臨時(shí)工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標(biāo)。

3.考核結(jié)果兌現(xiàn)。對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的成本考核兌現(xiàn)要與項(xiàng)目績(jī)效考核兌現(xiàn)相一致，與項(xiàng)目考核兌現(xiàn)、終期考核兌現(xiàn)相一致；對(duì)項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核兌現(xiàn)要突出及時(shí)性，并根據(jù)實(shí)際情況分季度、按比例實(shí)施，或按照工序、分部分項(xiàng)工程完工后實(shí)施。對(duì)于施工過程中無法準(zhǔn)確界定責(zé)任中心成本管理績(jī)效、無法及時(shí)進(jìn)行考核兌現(xiàn)的，可以在對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核兌現(xiàn)時(shí)一并進(jìn)行。

第四十八條 嚴(yán)肅督導(dǎo)與考評(píng)紀(jì)律。各級(jí)督導(dǎo)與考評(píng)人員要堅(jiān)持原則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，保證客觀公正，確保督導(dǎo)與考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性、完整性、有效性。被督導(dǎo)與考評(píng)單位應(yīng)高度重視，積極配合，明確職責(zé)，嚴(yán)禁弄虛作假和隱瞞真相。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)督導(dǎo)與考評(píng)出現(xiàn)失責(zé)、失職、失真等問題，要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)

第八章

基礎(chǔ)管理及保障

第四十九條 建立完善責(zé)任成本基礎(chǔ)管理體系。公司及各單位應(yīng)以項(xiàng)目管理為中心、責(zé)任成本管理為主線，建立完善基礎(chǔ)定額、指導(dǎo)單價(jià)、合同管理、方案預(yù)控、過程管控、分析報(bào)告、上移審批、督導(dǎo)考評(píng)、監(jiān)督問責(zé)等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，固化規(guī)程，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務(wù)模塊和操作規(guī)范的可復(fù)制，形成系統(tǒng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)管理體系。

第五十條 完善勞務(wù)分包（機(jī)械設(shè)備租賃）指導(dǎo)價(jià)格體系。公司應(yīng)組織各單位統(tǒng)一制定指導(dǎo)單價(jià)，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對(duì)性及實(shí)用性的價(jià)格管理體系，作為經(jīng)營(yíng)投標(biāo)收益測(cè)算、編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算及衡量各級(jí)成本管理水平的重要依據(jù)。

第五十一條 推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)。實(shí)施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)、專業(yè)化施工隊(duì)伍、專業(yè)化分工協(xié)作、專業(yè)化機(jī)械設(shè)備不斷推進(jìn)項(xiàng)目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。

1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)專業(yè)化建設(shè)。穩(wěn)定項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)人員、組織機(jī)構(gòu)、管理模式，構(gòu)建以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)。

2.加強(qiáng)專業(yè)化作業(yè)隊(duì)建設(shè)。打造內(nèi)部專業(yè)化隊(duì)伍、外部專業(yè)分包商、勞務(wù)分包隊(duì)伍等專業(yè)化合作模式。內(nèi)部要厘清隸屬與經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，促進(jìn)專業(yè)化更加成熟細(xì)致；外部要建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，形成誠信合作、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)同擔(dān)的共贏模式。

第五十二條 加強(qiáng)成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)。切實(shí)加強(qiáng)集

團(tuán)公司、公司、單位和項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作的領(lǐng)導(dǎo)力量，不斷提高責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍整體素質(zhì)和能力水平。辦好集團(tuán)公司中層培訓(xùn)班和公司崗位培訓(xùn)班等多層次培訓(xùn)工作。建立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)骨干的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。建立責(zé)任成本管理內(nèi)部專家?guī)欤e極儲(chǔ)備責(zé)任成本管理優(yōu)秀人才。

第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應(yīng)積極探索并依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，大力推進(jìn)責(zé)任成本管理信息化建設(shè)。通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算編制、調(diào)整、合同審批、結(jié)算審批、成本核算、報(bào)表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項(xiàng)目重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提升責(zé)任成本管理效率。

第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。各層級(jí)要高度重視并切實(shí)加強(qiáng)成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實(shí)準(zhǔn)確完整記載成本管理活動(dòng)的相關(guān)資料組成，項(xiàng)目層級(jí)成本檔案由成本主責(zé)部門負(fù)責(zé)歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專人負(fù)責(zé)、分類管理，確保成本檔案管理規(guī)范有序。

第九章

責(zé)任追究

第五十五條 建立責(zé)任成本管理監(jiān)督問責(zé)制度。根據(jù)責(zé)任成本管理工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)責(zé)任成本管理的管控和監(jiān)督責(zé)任，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、相關(guān)責(zé)任人員的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任，提高責(zé)任

成本管理執(zhí)行力和效果。凡因未執(zhí)行責(zé)任成本管理有關(guān)規(guī)定、導(dǎo)致成本管理混亂、成本嚴(yán)重超出預(yù)算或成本失控的，根據(jù)《中國鐵建職工違紀(jì)違規(guī)處分暫行規(guī)定》等制度對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)。

第五十六條

對(duì)公司及各單位責(zé)任追究事項(xiàng)。未執(zhí)行上級(jí)責(zé)任成本管理相關(guān)制度的；未建立健全責(zé)任成本組織管理體系、相關(guān)制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、租賃指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、合同范本等基礎(chǔ)管理體系的；未落實(shí)勞務(wù)隊(duì)伍準(zhǔn)入、選擇、錄用、評(píng)價(jià)等相關(guān)制度的；未及時(shí)組織項(xiàng)目上場(chǎng)成本預(yù)控、編制責(zé)任預(yù)算、簽訂責(zé)任合同（批復(fù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)）的；未對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整導(dǎo)致責(zé)任預(yù)算無法有效執(zhí)行的；未落實(shí)合同簽訂審批、結(jié)算審批制度的；未落實(shí)成本分析、成本檢查、成本考核兌現(xiàn)機(jī)制的；未建立成本監(jiān)控制度、對(duì)項(xiàng)目虧損發(fā)現(xiàn)不及時(shí)、出現(xiàn)成本失控的。

第五十七條

對(duì)項(xiàng)目部責(zé)任追究事項(xiàng)。未嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)控方案和責(zé)任成本預(yù)算的；未組織落實(shí)施工方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選的；未加強(qiáng)過程管理導(dǎo)致工程數(shù)量、材料物資、機(jī)械設(shè)備、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工程等嚴(yán)重超支的；未合理劃分責(zé)任中心、未合理對(duì)責(zé)任中心實(shí)施成本考核的；未落實(shí)責(zé)任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務(wù)結(jié)算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務(wù)管理、集中采購、資源集中管理等有關(guān)制度導(dǎo)致成本損失的；對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)不及時(shí)的；對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍超計(jì)量、超發(fā)料、超計(jì)價(jià)、超撥款的；未

落實(shí)成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對(duì)成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保、信用評(píng)價(jià)等管理責(zé)任造成成本損失的。

第十章 附則

第五十八條 本辦法由集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：相關(guān)概念解釋及公式

1.項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算組成：包括收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效預(yù)算四部分。工程公司按照成本預(yù)控方案和工程所在地價(jià)格水平，應(yīng)用相關(guān)定額、指標(biāo)計(jì)算項(xiàng)目完成對(duì)應(yīng)工作量時(shí)的價(jià)款收入與成本支出等各項(xiàng)預(yù)算。

2.項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算：項(xiàng)目完成預(yù)算內(nèi)所有工作量后所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出總和，包括工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)等直接成本預(yù)算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)算以及各項(xiàng)稅費(fèi)預(yù)算等。

3.項(xiàng)目綜合收益：分為預(yù)算綜合收益和實(shí)際綜合收益。預(yù)算綜合收益是收入預(yù)算與責(zé)任成本預(yù)算的差額及二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益之和；實(shí)際綜合收益是實(shí)際實(shí)現(xiàn)全部收入與實(shí)際發(fā)生成本的差額，由責(zé)任預(yù)算收益、責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額和二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益三部分組成。

公式：項(xiàng)目預(yù)算綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益

公式：項(xiàng)目實(shí)際綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額+二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益

4.責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）：是指一定期間內(nèi)責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際成本的差額或差額占預(yù)算成本的比率，是超過責(zé)任預(yù)算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本執(zhí)行情況的主要指標(biāo)，包括材料、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等節(jié)超。

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額=項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率=（項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本）÷項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本×100%。

5.項(xiàng)目責(zé)任中心：項(xiàng)目?jī)?nèi)部按照成本管控目標(biāo)約定的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或崗位責(zé)任，并享有一定權(quán)利的內(nèi)部（責(zé)任）單位。項(xiàng)目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對(duì)其實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲。

6.勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)：集團(tuán)公司或工程公司依據(jù)市場(chǎng)、供求關(guān)系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理水平所制定的勞務(wù)分包商（勞務(wù)隊(duì)伍）指導(dǎo)價(jià)格，并以此作為控制勞務(wù)分包成本限價(jià)的主要依據(jù)。

7.勞務(wù)限價(jià)：工程公司依據(jù)集團(tuán)公司勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，為項(xiàng)目部制定或?qū)徟_定的勞務(wù)合同不能突

破的勞務(wù)價(jià)格上限。

8.工程數(shù)量節(jié)超：是指項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的工程數(shù)量與編制責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量之差。

公式：工程數(shù)量節(jié)超=預(yù)算工程數(shù)量-實(shí)際支出工程數(shù)量

9.材料節(jié)超：是指實(shí)際支出的材料成本與編制責(zé)任預(yù)算的材料成本之差，分材料量差和價(jià)差。

公式：材料量差=（預(yù)算材料數(shù)量-實(shí)際支出數(shù)量）×預(yù)算材料價(jià)格

材料價(jià)差=（預(yù)算材料價(jià)格-實(shí)際材料價(jià)格）×實(shí)際支出數(shù)量

10.機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超：是指實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本與預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本的差額。

公式：機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超=預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本-實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本

11.勞務(wù)成本節(jié)超：是指實(shí)際勞務(wù)支出成本與預(yù)算勞務(wù)成本差，包括勞務(wù)成本價(jià)差和勞務(wù)成本量差兩個(gè)部分。

公式：勞務(wù)成本量差=（勞務(wù)預(yù)算工作量-勞務(wù)實(shí)際工作量）×勞務(wù)預(yù)算單價(jià)

勞務(wù)成本價(jià)差=（勞務(wù)預(yù)算單價(jià)-勞務(wù)實(shí)際單價(jià)）×勞務(wù)實(shí)際工作量

12.現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超：是指實(shí)際管理費(fèi)與預(yù)算管理費(fèi)的差額。

公式：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超=預(yù)算管理費(fèi)-實(shí)際管理費(fèi)

13.臨時(shí)工程成本節(jié)超：是指實(shí)際臨時(shí)工程成本與預(yù)算臨時(shí)工程成本的差額

公式：臨時(shí)工程成本節(jié)超=預(yù)算臨時(shí)工程成本-實(shí)際臨時(shí)工程成本

第三篇：責(zé)任成本預(yù)算管理辦法

責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理工作的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，特制訂本責(zé)任成本管理辦法。

第二條 責(zé)任成本預(yù)算的編制要求：客觀公正，公平、實(shí)事求是，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，易于操作。

第三條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合原則；全員、全過程動(dòng)態(tài)管理原則；“量?jī)r(jià)分離”和項(xiàng)目成本核算制原則；責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則等。

第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組的組成人員如下： 組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理劉發(fā)彩擔(dān)任，副組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理部黨支部書記李順國、總工程師劉君、副經(jīng)理葉渝擔(dān)任，組員為馬志坤、劉丹麗、陳偉、王加庭、李小余、王小亮。其相應(yīng)職責(zé)分別為：

一、項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的領(lǐng)導(dǎo)者和責(zé)任人，要親自審定責(zé)任成本政策、制度，及時(shí)掌握項(xiàng)目的責(zé)任成本管理情況及結(jié)果，定期召開責(zé)任成本分析會(huì)，制定整改措施，逐步完善責(zé)任成本管理制度。組織有關(guān)部門對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)的施工環(huán)境、施工條件和其他有關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)的察看和認(rèn)真的分析，主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃，尋求降低成本的途徑，制定各項(xiàng)有效措施，確保完成公司下達(dá)的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)。

二、工程技術(shù)部

1、編制、審核、實(shí)施優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)文件；確定施工工期，質(zhì)量要求，計(jì)算物資、勞動(dòng)用工、機(jī)械設(shè)備需要量。

2、審核設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)平面位置、標(biāo)高、地質(zhì)、各部尺寸及工程數(shù)量的準(zhǔn)確性。參與變更設(shè)計(jì)和索賠工作，提供責(zé)任預(yù)算編制的原始資料，協(xié)助計(jì)劃合約部編制責(zé)任預(yù)算。

3、負(fù)責(zé)制定使用施工技術(shù)方案和降低成本措施，堅(jiān)持技術(shù)交底和檢查復(fù)核制度，深入現(xiàn)場(chǎng)掌握施工進(jìn)度，合理安排各工序的銜接，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的技術(shù)問題。

4、組織開展科研及新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的推廣應(yīng)用工作，尋找解決施工難點(diǎn)，提高工作效率和質(zhì)量，縮短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工數(shù)量臺(tái)賬，按月對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行收方計(jì)量和工程驗(yàn)收，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目工程數(shù)量的控制工作。

6、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)做好工地的試驗(yàn)管理工作，以最合理的施工配合比完成項(xiàng)目上的工程施工。

三、計(jì)劃合約部

1、項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)后，及時(shí)收集責(zé)任預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，分解單位工程（或單工號(hào)）工、料、機(jī)數(shù)量及費(fèi)用，在公司組織施工調(diào)查后一個(gè)月內(nèi)本著實(shí)際、客觀、有據(jù)的原則編制完成項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任預(yù)算。將編制完成的責(zé)任預(yù)算報(bào)公司預(yù)算合同部，并同時(shí)上報(bào)編制責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量、材料價(jià)格、主要施工方案和編制說明等資料。

2、對(duì)上級(jí)下達(dá)的責(zé)任預(yù)算，按責(zé)任成本核算對(duì)象編制各單位工程責(zé)任成本預(yù)算，按各單位工程計(jì)算工日、物資、機(jī)械等費(fèi)用交財(cái)務(wù)、物資、機(jī)械等部門進(jìn)行控制。

3、及時(shí)辦理各類中間結(jié)算和變更費(fèi)用簽證、索賠手續(xù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門回收工程款；

4、監(jiān)控勞務(wù)分包單位、外部勞務(wù)隊(duì)伍的各類款項(xiàng)的結(jié)算，及時(shí)向財(cái)務(wù)（成本核算）部門提供有關(guān)結(jié)算資料，確保當(dāng)期成本真實(shí)。并對(duì)成本的節(jié)超情況進(jìn)行認(rèn)真分析，分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，制定相應(yīng)措施減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費(fèi)；

5、建立并完善人工、材料、機(jī)械消耗及費(fèi)用等信息數(shù)據(jù)庫。

6、按時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況控制臺(tái)帳，并及時(shí)將資料上報(bào)公司合同部。

四、財(cái)務(wù)部

1、根據(jù)合同工期、公司下達(dá)的定員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。編制責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，并將控制指標(biāo)分解落實(shí)到部門或個(gè)人。

2、以責(zé)任預(yù)算為依據(jù)，編制成本計(jì)劃，控制、計(jì)算、匯總責(zé)任成本執(zhí)行情況。

3、按時(shí)編制資金收支計(jì)劃，按計(jì)劃合理使用資金，保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

4、按規(guī)定的程序辦理資金調(diào)撥手續(xù)，確保收支兩條線。

5、建立并完善資金到位臺(tái)帳、資金使用臺(tái)帳、分包計(jì)價(jià)付款臺(tái)帳、責(zé)任成本臺(tái)帳或單工號(hào)成本明細(xì)帳，責(zé)任費(fèi)用控制臺(tái)帳，積累成本管理信息，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供資料。

6、按季組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面分析，找出影響經(jīng)濟(jì)效益的因素，隨同財(cái)務(wù)決算報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

五、物資設(shè)備部

1、根據(jù)單工號(hào)材料消耗總量和生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)編制和落實(shí)材料采購、供應(yīng)計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額和儲(chǔ)備定額，科學(xué)組織采購運(yùn)輸和儲(chǔ)備工作，減少資金占用，努力降低采購成本。

2、健全材料管理制度，加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)、收支管理和盤點(diǎn)工作，抓好材料的修舊利廢回收利用工作。

3、做好材料消耗記錄工作，按單工號(hào)和施工作業(yè)體核算材料盈虧。

4、提供編制責(zé)任預(yù)算的材料（價(jià)）費(fèi)和材料運(yùn)雜費(fèi)及成本分析資料。

5、負(fù)責(zé)監(jiān)控施工隊(duì)伍機(jī)械設(shè)備消耗定額及維修、保養(yǎng)工作，做好機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，組織開展單機(jī)、單車等不同形式的核算。

6、提供責(zé)任預(yù)算的機(jī)械費(fèi)（價(jià)）及成本分析資料，提高設(shè)備完好率、利用率和使用效果。

六、綜合辦公室

1、加強(qiáng)對(duì)工資及工資性津貼的管理，控制非生產(chǎn)性用工，提高勞動(dòng)效率。

2、加強(qiáng)對(duì)辦公室及生活用低值易耗品的管理，完善領(lǐng)發(fā)登記制度。

七、安全質(zhì)量部

1、負(fù)責(zé)安全質(zhì)量檢查及管理工作，組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，做到安全生產(chǎn)。

2、對(duì)工程項(xiàng)目及施工過程進(jìn)行質(zhì)量控制和檢查指導(dǎo)，做好質(zhì)量評(píng)定和項(xiàng)目竣工質(zhì)量驗(yàn)收工作，指導(dǎo)協(xié)作隊(duì)伍自檢、防止事故和返工損失。

3、按期提供安全質(zhì)量對(duì)當(dāng)期效益影響的分析資料。

第三章 責(zé)任成本編制原則

第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部為項(xiàng)目成本中心，成本中心的預(yù)算利潤(rùn)為零。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)管理與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的原則。

第七條 項(xiàng)目經(jīng)理部各部門配合公司有關(guān)部門在工地調(diào)查期間現(xiàn)場(chǎng)提供責(zé)任成本預(yù)算編制基礎(chǔ)資料。

第八條 公司與項(xiàng)目同時(shí)分別編制，互相校正，以公司編制為準(zhǔn)的原則。

第九條 “順推法”原則。指根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)的各種成本支出情況，及正常投入的價(jià)格和數(shù)量，推算出項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)該發(fā)生的成本費(fèi)用。

第十條 優(yōu)化施工方案，降低物質(zhì)采購、勞務(wù)發(fā)包的成本，減少非生產(chǎn)性支出，加強(qiáng)變更、調(diào)概索賠，爭(zhēng)取最大的潛在效益。

第十一條 標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)事求是的原則。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部均執(zhí)行公司通用工程項(xiàng)目工程承包指導(dǎo)價(jià)，僅調(diào)整不同地區(qū)主要材料價(jià)差。第十二條 將工程中標(biāo)清單單價(jià)全部重新分析，逐項(xiàng)按實(shí)測(cè)算，增低減高，重新定價(jià)的原則。

第四章 責(zé)任成本的組成及依據(jù)

第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任預(yù)算由責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任費(fèi)用預(yù)算和稅金組成。責(zé)任成本預(yù)算

1．1責(zé)任成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體中的工料機(jī)費(fèi)和組織施工及施工過程中一些必須要發(fā)生的費(fèi)用，由工程承包指導(dǎo)價(jià)總額、大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用和其他工程費(fèi)組成。

1．2 工程承包指導(dǎo)價(jià)總額=項(xiàng)目工程指導(dǎo)價(jià)單價(jià)×工程數(shù)量，然后求和。

1．3 大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)根據(jù)經(jīng)公司主管部門審定的施工組織設(shè)計(jì)中擬采取的施工方案，及其必要的工程項(xiàng)目數(shù)量和相應(yīng)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。主要包括臨時(shí)便道、便橋、便涵、供電干路及設(shè)施、供水干管及設(shè)施、砼攪拌站和制梁場(chǎng)地建設(shè)、租地和復(fù)耕費(fèi)等。計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可參考正式工程中的相關(guān)單價(jià)或者采用單價(jià)分析法以及工程當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)文件規(guī)定確定。此項(xiàng)費(fèi)用包干使用，一經(jīng)確定，不予調(diào)整。

1．4措施費(fèi)以公司各職能部門審定的施工組織設(shè)計(jì)等中的措施工程數(shù)量、使用時(shí)間和相應(yīng)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。此項(xiàng)費(fèi)用包干使用，一經(jīng)確定，不予調(diào)整。

1．5其他工程費(fèi)指咨詢費(fèi)。

1．6 上述各項(xiàng)費(fèi)用均要列出細(xì)目名稱，標(biāo)明標(biāo)準(zhǔn)、型號(hào)、數(shù)量、單位和單價(jià)、合價(jià)，根據(jù)需要也可輔以文字說明，便于審核。責(zé)任費(fèi)用預(yù)算

2．1責(zé)任費(fèi)用預(yù)算為項(xiàng)目經(jīng)理部自身管理費(fèi)用的預(yù)算，內(nèi)容含項(xiàng)目經(jīng)理部小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，即為組織工程施工，在充分體現(xiàn)合理、節(jié)約的原則下應(yīng)達(dá)到的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括項(xiàng)目經(jīng)理部管服人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、管理部門用的固定資產(chǎn)大修折舊及使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)、印花稅、工資附加費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)改保險(xiǎn)金、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、往來利息、探親路費(fèi)、竣工資料費(fèi)、房租水電及小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等間接為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。

3．責(zé)任預(yù)算編制

根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織編制分部責(zé)任預(yù)算。

4．責(zé)任預(yù)算的確定

4．1 責(zé)任預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理部與公司雙向制編制，其中編制主體為公司預(yù)算成本部。

4．2 項(xiàng)目經(jīng)理部編制的責(zé)任預(yù)算，在公司組織施工調(diào)查編制責(zé)任預(yù)算前，本著實(shí)際、客觀、有據(jù)的原則編制責(zé)任預(yù)算報(bào)公司責(zé)任成本部，并同時(shí)上報(bào)編制責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量、材料價(jià)格、主要施工方案和編制說明等。

5．責(zé)任預(yù)算的編制原則

可控性原則，厲行節(jié)約原則，動(dòng)態(tài)管理原則，及時(shí)性原則，責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，合理性原則。

6．責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)

集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、集團(tuán)公司制定的《通用施工定額》和指導(dǎo)單價(jià)，施工圖紙，施工組織設(shè)計(jì)，工程所在地勞務(wù)、物資設(shè)備價(jià)格信息和稅率，項(xiàng)目設(shè)備和人員配屬情況。

7．責(zé)任預(yù)算的實(shí)施

7．1項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本控制的責(zé)任人和主持人，項(xiàng)目經(jīng)理部成立以經(jīng)理為組長(zhǎng)的責(zé)任成本管理小組，將小組設(shè)置情況報(bào)公司責(zé)任預(yù)算小組備案。

7．2項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算和財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司確定的責(zé)任成本預(yù)算在量?jī)r(jià)分離、保證單價(jià)閉合的原則下進(jìn)行分解，制定各單位工程責(zé)任成本預(yù)算，報(bào)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)審核，再提交項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理小組討論通過后應(yīng)用。

7．3對(duì)于責(zé)任預(yù)算單價(jià)高于中標(biāo)價(jià)項(xiàng)目用倒推法確定目標(biāo)成本，列為優(yōu)化施工方案、利用新技術(shù)、新工藝、降低消耗、變更索賠重點(diǎn)，通過二次經(jīng)營(yíng)達(dá)到節(jié)約成本、實(shí)現(xiàn)盈余，為經(jīng)理部爭(zhēng)取最大利潤(rùn)。

7．4項(xiàng)目經(jīng)理部以公司指導(dǎo)價(jià)為上限，保留經(jīng)理部相應(yīng)管理費(fèi)及利潤(rùn)后確定勞務(wù)發(fā)包單價(jià)，沒有指導(dǎo)價(jià)作指導(dǎo)，任何部門和個(gè)人不允許進(jìn)行勞務(wù)發(fā)包，否則誰定價(jià)誰負(fù)責(zé)。若單價(jià)有突破需書面報(bào)告預(yù)算成本部，經(jīng)核實(shí)并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后執(zhí)行。

7．5項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員將公司下達(dá)的責(zé)任費(fèi)用預(yù)算合理分解，制定出項(xiàng)目經(jīng)理部各部門等各種費(fèi)用支出計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理小組討論后作為費(fèi)用支出控制標(biāo)準(zhǔn)。

8．責(zé)任預(yù)算的調(diào)整

8．1 非特殊情況，責(zé)任預(yù)算單價(jià)一經(jīng)確定并公布，將不予更改。8．2 為體現(xiàn)其公正合理性，發(fā)生因?yàn)樽匀涣Φ炔豢煽咕艿囊蛩厥构こ淘馐苤卮髶p失，或公司責(zé)任成本編制小組認(rèn)為有必要調(diào)整等原因，經(jīng)核實(shí)并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后可考慮調(diào)整。

8．3根據(jù)集團(tuán)公司責(zé)任成本管理辦法，遇有需調(diào)整責(zé)任預(yù)算事項(xiàng)，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

第四章 附 則

第十四條 本辦法自二O一四年三月一日開始執(zhí)行。

第四篇：責(zé)任成本管理辦法

中鐵十九局包西鐵路項(xiàng)目部房建分部

責(zé)任成本管理辦法（草稿）

根據(jù)中國鐵建財(cái)【2012】135號(hào)文關(guān)于印發(fā)《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理考評(píng)暫行辦法》的通知和集團(tuán)公司責(zé)成【2012】326號(hào)文的通知，為貫徹、落實(shí)上級(jí)單位對(duì)我分部責(zé)任成本管理工作的各項(xiàng)要求，加大成本控制力度，及時(shí)掌握工程節(jié)超情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果，確保責(zé)任成本管理工作正常運(yùn)行，結(jié)合我分部實(shí)際情況，草擬了責(zé)任成本管理辦法，具體內(nèi)容如下：

一、責(zé)任分工

我分部責(zé)任成本管理由主管副經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，每月組織項(xiàng)目部技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資設(shè)備等管理責(zé)任人，以成本中心、單位工程為核算單元，進(jìn)行成本節(jié)超分析，按月編制成本分析報(bào)告并向項(xiàng)目經(jīng)理及上級(jí)單位匯報(bào)。

二、分析要求

（一）確保及時(shí)準(zhǔn)確、責(zé)任到人。

保證每月進(jìn)行一次成本節(jié)超分析，當(dāng)月成本節(jié)超，一定要查明原因，分清責(zé)任，寫出分析報(bào)告，召開分析會(huì)議，詳細(xì)分析成本節(jié)超原因，制定具體改進(jìn)措施。要把按月進(jìn)行成本分析做為項(xiàng)目部一項(xiàng)重要工作來抓，不得以任何理由推延。為了確保當(dāng)期成本的真實(shí)性，做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機(jī)械設(shè)備成本（含租賃設(shè)備）和間接費(fèi)成本，按月清理點(diǎn)工和其他費(fèi)用，不出現(xiàn)帳外成本和帳外收入。對(duì)因業(yè)主原因不能按時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收入的要按單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)。

（二）分析內(nèi)容

1、經(jīng)營(yíng)成果分析：主要以財(cái)務(wù)帳面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入帳的成本和應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，進(jìn)而分析出項(xiàng)目本月及截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。

2、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)量差價(jià)分析，具體包括：合同數(shù)量與施工圖設(shè)計(jì)量的差額分析；施工圖設(shè)計(jì)量與實(shí)際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)數(shù)量及單價(jià)的變化情況的分析等。

3、材料節(jié)超分析：重點(diǎn)分析當(dāng)月每個(gè)施工隊(duì)伍已完工程材料節(jié)超。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，要關(guān)注異常超耗和異常節(jié)余情況，從技術(shù)、采購、入庫、保管、發(fā)料，施工隊(duì)伍使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，找出原因。

4、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。

5、預(yù)付工程款分析：主要分析月末財(cái)務(wù)帳面預(yù)付工程款形成的原因，是否存在超撥風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)按勞務(wù)隊(duì)逐一分析。

6、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：主要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對(duì)上應(yīng)繳未繳與對(duì)下應(yīng)撥未撥款項(xiàng)的分析。

7、上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析：著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)上，完成附表填制，依據(jù)附表數(shù)據(jù)，形成系統(tǒng)的分析報(bào)告，分析報(bào)告要從成本節(jié)超計(jì)算、成本節(jié)超原因分析、和制定整改措施三個(gè)方面進(jìn)行全面概括，確保分析報(bào)告的質(zhì)量。

附表填制及分析報(bào)告于每月25日之前完成。附件：責(zé)任成本分析表

第五篇：中鐵某公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

責(zé)任成本管理辦法

為規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理工作，明確責(zé)任，控制成本費(fèi)用支出，提高項(xiàng)目管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，根據(jù)集團(tuán)公司、公司責(zé)任成本管理的要求，結(jié)合本公司項(xiàng)目法施工管理的實(shí)際情況，制定本辦法。第一條責(zé)任成本管理的原則

1.1項(xiàng)目經(jīng)理部組建后必須按照項(xiàng)目法施工，全面實(shí)行責(zé)任成本管理。責(zé)任成本是成本與責(zé)任的有機(jī)結(jié)合，責(zé)任的體現(xiàn)主要是按合同要求完成施工任務(wù)，項(xiàng)目責(zé)任成本得到有效控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，同時(shí)保證企業(yè)效益與職工的收入同步增長(zhǎng)。

1.2根據(jù)對(duì)責(zé)任成本費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的單位或個(gè)人劃分責(zé)任中心。經(jīng)理部一般按照職能部門、項(xiàng)目隊(duì)、班組、個(gè)人來劃分相應(yīng)成本責(zé)任中心。

1.3公司與項(xiàng)目經(jīng)理部簽訂責(zé)任成本承包合同，經(jīng)理部應(yīng)與下一級(jí)責(zé)任中心簽訂責(zé)任承包合同，明確各方的責(zé)任。

1.4按照責(zé)任中心劃分可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用，責(zé)任成本是責(zé)任中心的可控成本。項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)公司《責(zé)任成本承包合同》中核定的各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解并落實(shí)到各責(zé)任中心。1.5項(xiàng)目經(jīng)理部必須根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全各種管理制度，保證項(xiàng)目責(zé)任成本的順利實(shí)施。

1.6建立有效的反饋機(jī)制，各責(zé)任中心按月（季、年）對(duì)責(zé)任成本的執(zhí)行情況要有準(zhǔn)確、完整詳實(shí)的記錄，隨時(shí)掌握成本支出情況，對(duì)于出現(xiàn)的問題，及時(shí)制定控制措施，確保項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二條責(zé)任成本管理體制

2.1責(zé)任成本管理由公司責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理，并實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)核定下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算指標(biāo)，指導(dǎo)督促項(xiàng)目部完善各項(xiàng)管理工作，檢查和監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理部執(zhí)行責(zé)任成本情況。項(xiàng)目部根據(jù)成本核算對(duì)象編制單位或單工號(hào)責(zé)任成本預(yù)算和責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，按照責(zé)任單位建立各種控制臺(tái)帳。

2.2項(xiàng)目經(jīng)理是該項(xiàng)目責(zé)任成本管理的領(lǐng)導(dǎo)者和責(zé)任人，要親自審定重要的責(zé)任成本政策、制度，及時(shí)掌握項(xiàng)目責(zé)任成本管理情況及結(jié)果，定期召開責(zé)任成本分析會(huì)，制定整改措施，逐步完善責(zé)任成本管理制度。

2.3項(xiàng)目部實(shí)行管理層與作業(yè)層分離，項(xiàng)目部是本項(xiàng)目成本中心，各作業(yè)隊(duì)（班組）為責(zé)任主體，項(xiàng)目部對(duì)作業(yè)隊(duì)（班組）實(shí)行責(zé)任成本承包并簽訂作業(yè)隊(duì)（班組）承包協(xié)議，明確雙方責(zé)任。

2.4項(xiàng)目部實(shí)行一級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，作業(yè)隊(duì)（班組）實(shí)行內(nèi)部承包考核制度，按承包考核結(jié)果兌現(xiàn)當(dāng)月報(bào)酬，管理人員實(shí)行崗位工資制，按責(zé)任給與獎(jiǎng)懲。第三條責(zé)任成本管理崗位職責(zé)

項(xiàng)目經(jīng)理部各部門責(zé)任成本管理崗位職責(zé)，參見經(jīng)理部的組織機(jī)構(gòu)。第四條責(zé)任成本費(fèi)用控制 4.1責(zé)任成本控制

責(zé)任成本控制重點(diǎn)是工程項(xiàng)目成本形成過程中的控制，各責(zé)任主體按其職責(zé)范圍分解指標(biāo)，對(duì)消耗的人力資源、物質(zhì)資源進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，著重把住“五關(guān)”、控制“四費(fèi)”，即：把住材料采購關(guān)、材料用量、質(zhì)量與儲(chǔ)備關(guān)、工程質(zhì)量關(guān)、工序循環(huán)與協(xié)調(diào)關(guān)、機(jī)械保障關(guān)和控制人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。人工費(fèi)控制

4.1.1.1人工單價(jià)的確定和控制 人工單價(jià)依據(jù)內(nèi)部?jī)r(jià)格、結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況確定，項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)（班組）簽訂工費(fèi)承包合同。

4.1.1.2工天數(shù)量的控制

工天數(shù)量按照勞動(dòng)定額或內(nèi)部施工預(yù)算計(jì)算確定，并考慮一定比例的安全生產(chǎn)、工地文明施工工天，以承包合同的形式包給作業(yè)隊(duì)（班組），具體控制過程： ●項(xiàng)目部勞資員根據(jù)班組承包范圍，計(jì)算各單工號(hào)用工天數(shù)和用工總天數(shù)，用于結(jié)算時(shí)控制。●月初，項(xiàng)目部勞資員根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)計(jì)劃，計(jì)算分析當(dāng)月總用工天數(shù)及各工種用工天數(shù)，并下給作業(yè)隊(duì)（班組）。

●月末，項(xiàng)目部勞資員根據(jù)當(dāng)月完成的工作量實(shí)用工天及合同規(guī)定的價(jià)格辦理承包結(jié)算。●根據(jù)項(xiàng)目承包合同中非生產(chǎn)用工指標(biāo)，對(duì)超出非生產(chǎn)用工指標(biāo)的工天予以核減。

4.1.1.3按實(shí)施性施工組織合理安排工序銜接和勞動(dòng)力資源，控制非生產(chǎn)用工，減少窩工、杜絕返工損失。

4.1.1.4作業(yè)隊(duì)（班組）工資分配要制定較為穩(wěn)定的分配方案，并經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后實(shí)行，不允許有拖欠或超發(fā)現(xiàn)象發(fā)生。4.1.2 材料費(fèi)控制

4.1.2.1材料價(jià)格控制。材料價(jià)格主要是由買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗等組成，其控制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

●嚴(yán)把采購關(guān)：采購前要進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)調(diào)查、評(píng)審，建立名冊(cè)；采購時(shí)在合格的供應(yīng)商中選定，實(shí)行貨比三家。大宗材料實(shí)行招標(biāo)形式采購。供應(yīng)商經(jīng)集體研究確定，采購過程實(shí)行“三員制”，嚴(yán)防腐敗行為的滋生。

●嚴(yán)把質(zhì)量、計(jì)量關(guān)：物資部門在進(jìn)料前，必須按有關(guān)規(guī)定取樣，送中心試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)，合格后方可進(jìn)料（含分包隊(duì)伍部分）。水泥按規(guī)定分批次抽樣試驗(yàn)，進(jìn)料時(shí)必須有分批出廠合格證及相關(guān)試驗(yàn)資料，如無出廠合格證及試驗(yàn)單的，不得采購。現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收人員在材料驗(yàn)收中，及時(shí)嚴(yán)格辦理驗(yàn)收手續(xù)，準(zhǔn)確計(jì)量，對(duì)水泥、鋼材、砂、石料經(jīng)過磅計(jì)量后，與理論計(jì)算方法核對(duì)相符，確保數(shù)量的準(zhǔn)確性，防止將超耗或短缺計(jì)入材料成本。

●運(yùn)費(fèi)控制。合理組織材料運(yùn)輸，選用最經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式，以降低運(yùn)輸成本。材料采購地點(diǎn)應(yīng)結(jié)合采購單價(jià)綜合考慮。4.1.2.2材料用量控制

材料消耗量控制主要由項(xiàng)目經(jīng)理部在施工過程中通過限（定）額領(lǐng)（發(fā)）料來落實(shí)，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: ●定額控制，按單工號(hào)定額消耗總量限額發(fā)料，建立主材單工號(hào)材料消耗控制臺(tái)帳，并實(shí)行節(jié)獎(jiǎng)超罰制度，對(duì)于超定額領(lǐng)料，必須查明原因，根據(jù)不同情況給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。●指標(biāo)控制，對(duì)于沒有消耗定額的材料實(shí)行計(jì)劃管理和按指標(biāo)控制的方法。根據(jù)具體情況和節(jié)約的要求，制定領(lǐng)用材料指標(biāo)，以此指標(biāo)控制發(fā)料，超過指標(biāo)的材料要經(jīng)過嚴(yán)格審批才能領(lǐng)用。

●嚴(yán)格審核外來供料憑證，審核單價(jià)、數(shù)量是否真實(shí)，業(yè)務(wù)提成、運(yùn)雜費(fèi)收取是否合理，及時(shí)退轉(zhuǎn)不合理的收費(fèi)，保證成本費(fèi)用的真實(shí)性。●各種材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)，材料員必須準(zhǔn)確計(jì)量，查明是否發(fā)生損耗或短缺，如有發(fā)生要查明原因，明確責(zé)任。在發(fā)料的過程中要嚴(yán)格計(jì)量，防止多發(fā)或錯(cuò)發(fā)。

●自有周轉(zhuǎn)材料按公司規(guī)定攤銷，租賃周轉(zhuǎn)材料按合同規(guī)定及時(shí)結(jié)算并列入當(dāng)期成本。●施工過程中對(duì)部分小型零星材料(如鐵釘、鐵絲等)折算成貨幣代替實(shí)物，包干使用。具體做法是：根據(jù)某一項(xiàng)目的工程量計(jì)算小材料的數(shù)量，折算成貨幣，包給班組超支自負(fù)，節(jié)約部分班組自得。

4.1.2.3對(duì)于勞務(wù)分包或?qū)I(yè)分包，區(qū)分不同形式采取不同方法控制。●勞務(wù)分包。由項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目隊(duì)）供料，原則上實(shí)行限額發(fā)料辦法加以控制，對(duì)于超額使用的材料，在其勞務(wù)結(jié)算時(shí)從其勞務(wù)費(fèi)中扣除。

●專業(yè)分包。若自行采購供應(yīng)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以責(zé)任成本為基礎(chǔ)，以計(jì)價(jià)方式結(jié)算；若由經(jīng)理部供應(yīng)，按上款執(zhí)行。4.1.3

機(jī)械費(fèi)的控制

4.1.3.1合理安排施工生產(chǎn)，加強(qiáng)設(shè)備租賃的計(jì)劃管理，減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置，合理降低租賃價(jià)格，加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的使用強(qiáng)度，盡量避免窩工，提高設(shè)備利用率。4.1.3.2加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備維修保養(yǎng)，避免不正當(dāng)使用造成機(jī)械停置，協(xié)調(diào)機(jī)上人員與輔助人員的配合，提高臺(tái)班產(chǎn)量。

4.1.3.3建立并完善臺(tái)班運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，及時(shí)結(jié)算租賃費(fèi)，登記臺(tái)帳。4.1.4 分包工程的控制

4.1.4.1對(duì)外分包工程嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目法分包管理的規(guī)定，堅(jiān)持“項(xiàng)管會(huì)”工作制度，對(duì)分包工程項(xiàng)目、分包單位錄用、分包單價(jià)和支付工程款要集體研究決定，并簽訂分包合同，明確雙方的責(zé)任。

4.1.4.2分包工程采用競(jìng)標(biāo)方式，經(jīng)“項(xiàng)管會(huì)”研究討論擇優(yōu)錄用，分包單價(jià)控制在責(zé)任預(yù)算價(jià)或公司指導(dǎo)價(jià)以內(nèi)。因特殊情況，分包價(jià)高于責(zé)任預(yù)價(jià)或公司指導(dǎo)價(jià)時(shí)，必須報(bào)公司批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。

4.1.4.3建立分包單位物資供應(yīng)臺(tái)帳，實(shí)行限額發(fā)料，特別要控制開工初期材料供應(yīng)，防止出現(xiàn)倒賣現(xiàn)象。

4.1.4.4安質(zhì)部要對(duì)分包工程的施工過程進(jìn)行質(zhì)量控制和檢查，實(shí)行質(zhì)量保證金制度，工程驗(yàn)收合格后扣留工程總額5-10%的質(zhì)保金，待業(yè)主驗(yàn)收合格、質(zhì)保期滿后退還。質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的維修費(fèi)用由分包單位負(fù)擔(dān)。

4.1.4.5分包單位的分包價(jià)原則上一次包死。確需變更增加的，必須在施工前由工程部根據(jù)分包合同相關(guān)單價(jià)或計(jì)算單價(jià)并經(jīng)協(xié)商好后經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理簽認(rèn)方可成立，當(dāng)業(yè)主或經(jīng)理部提出變更減少工作量時(shí)，經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)核減分包單位的分包總價(jià)。

4.1.4.6分包工程按月及時(shí)辦理計(jì)價(jià)結(jié)算手續(xù)，計(jì)入當(dāng)期成本。并建立外包工程計(jì)價(jià)臺(tái)帳（工程部門）和外包工程計(jì)價(jià)付款臺(tái)帳（財(cái)務(wù)部門）進(jìn)行控制。驗(yàn)工計(jì)價(jià)單應(yīng)由分包方和項(xiàng)目部職能部門及規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)簽字，末次結(jié)算雙方簽訂“末次結(jié)算封帳協(xié)議”，避免事后經(jīng)濟(jì)糾紛。4.2 責(zé)任費(fèi)用的控制

4.2.1根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行合理分解，將控制指標(biāo)分解落實(shí)到部門或個(gè)人，建立費(fèi)用控制臺(tái)帳，把責(zé)任費(fèi)用控制在預(yù)算之內(nèi)。4.2.2 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員和非生產(chǎn)性支出。

4.2.3實(shí)行“一支筆”審批制度，項(xiàng)目經(jīng)理在責(zé)任費(fèi)用預(yù)算規(guī)定的開支范圍內(nèi)審批報(bào)銷，報(bào)銷必須符合財(cái)經(jīng)制度和公司的規(guī)定，超責(zé)任費(fèi)用預(yù)算范圍使用需上報(bào)公司核批。4.2.4制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法。

4.2.5對(duì)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。4.2.6嚴(yán)格控制工資總額，按工資總額的構(gòu)成和規(guī)定比例計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用并及時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第五條責(zé)任成本核算與考核兌現(xiàn) 5.1 責(zé)任成本核算的原則

責(zé)任成本核算是指責(zé)任單位收集成本資料、數(shù)據(jù)，凡是能用成本核算的責(zé)任單位，根據(jù)施工中的每個(gè)環(huán)節(jié)、步驟落實(shí)到部門、項(xiàng)目隊(duì)（班組），做到干、管、算一致，對(duì)所管轄范圍內(nèi)的成本負(fù)責(zé)。

5.1.1項(xiàng)目獨(dú)立核算原則

5.1.1.1貫徹項(xiàng)目直接發(fā)生制。項(xiàng)目成本費(fèi)用應(yīng)為施工項(xiàng)目直接發(fā)生，是會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目的制造成本。

5.1.1.2劃分前后方費(fèi)用。分清公司費(fèi)用與項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，原則上公司費(fèi)用不應(yīng)列入項(xiàng)目核算的內(nèi)容，項(xiàng)目核算的內(nèi)容應(yīng)與責(zé)任成本預(yù)算的內(nèi)容一致。5.1.1.3劃分前后項(xiàng)目之間的成本費(fèi)用。以項(xiàng)目經(jīng)理部組建進(jìn)點(diǎn)的時(shí)間作為項(xiàng)目核算的開始時(shí)間，以項(xiàng)目末次清算完成的時(shí)間作為本項(xiàng)目成本費(fèi)用核算的截止時(shí)間。在末次清算前接手新項(xiàng)目的從項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)開始納入新項(xiàng)目核算，其發(fā)生的成本費(fèi)用由原項(xiàng)目核算但不計(jì)入考核范圍。5.1.2遵循會(huì)計(jì)核算的一般原則，按企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。

5.1.3為責(zé)任成本承包和管理服務(wù)的原則，會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)滿足項(xiàng)目責(zé)任成本承包和管理的要求，而不是企業(yè)外部對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求，因此，責(zé)任成本核算的內(nèi)容和形式應(yīng)與責(zé)任成本承包和管理的要求相一致。5.2 責(zé)任成本核算的內(nèi)容

5.2.1責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)和管理費(fèi)、大臨、小臨、調(diào)遣、貨車延時(shí)費(fèi)、路用車租用費(fèi)等。

5.2.2分包工程費(fèi)用按月結(jié)算，嚴(yán)禁預(yù)支，由計(jì)財(cái)部、工程部、安質(zhì)部到現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，并由項(xiàng)目經(jīng)理部相關(guān)部門按規(guī)定計(jì)價(jià)計(jì)入各成本項(xiàng)目。

5.2.3項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)施工的全部工程，既要核算全部工程成本又要分別核算每個(gè)項(xiàng)目的工程成本，分清成本核算對(duì)象。一個(gè)單位工程由兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立核算施工單位共同施工時(shí)，要分劈責(zé)任成本預(yù)算，各自核算其自行施工部分。5.3

責(zé)任成本臺(tái)帳

5.3.1分工號(hào)責(zé)任成本控制臺(tái)賬，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填制，可以明細(xì)賬代替。5.3.2分包工程計(jì)價(jià)臺(tái)賬，工程部負(fù)責(zé)填制。5.3.3開累材料消耗統(tǒng)計(jì)表，由物資部填制。5.3.4分工號(hào)材料限額供應(yīng)臺(tái)賬，由物資部填制。5.3.5驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺(tái)賬，工程部負(fù)責(zé)填制。5.3.6責(zé)任費(fèi)用控制臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部填制。

5.3.7分工號(hào)工天利用臺(tái)賬，綜合辦公室填制。綜合辦公室應(yīng)印制格式表，責(zé)成工班按天記錄。

5.3.8分工號(hào)機(jī)械臺(tái)班消耗臺(tái)賬，由機(jī)械管理人員填制。應(yīng)印制格式表，交機(jī)械操作員按天填寫機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄。

5.3.9責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行分析臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部填制。5.3.10分包工程計(jì)價(jià)付款臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部填制。5.3.11業(yè)主計(jì)價(jià)撥款臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部填制。5.3.12資金使用臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部填制。

5.4

考核兌現(xiàn)按《項(xiàng)目經(jīng)理部考核兌現(xiàn)辦法》執(zhí)行，項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目隊(duì)、班組考核兌現(xiàn)按雙方承包兌現(xiàn)合同辦理。