第一篇：工程項(xiàng)目成本管理辦法

從近幾年工程項(xiàng)目開展成本分析的情況看，不少單位的項(xiàng)目對(duì)成本進(jìn)行分析，把成本分析作為項(xiàng)目管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容來抓，取得了一定成效。但還有些項(xiàng)目總是強(qiáng)調(diào)工期緊、任務(wù)重、精力和人員不足等，工程成本分析往往被擱置。工程項(xiàng)目有沒有必要進(jìn)行成本分析，如何做好工程成本分析呢?筆者就近幾年項(xiàng)目成本管理的體會(huì)和思考，談一點(diǎn)自己的認(rèn)識(shí)以與同行共享。

一、成本分析在項(xiàng)目成本管理中的作用非常重要

決的措施辦法，不能僅為分析而分析。

(二)分析思路、方法要得當(dāng)，重點(diǎn)要突出

1.堅(jiān)持“五統(tǒng)一”分析要求，規(guī)范成本分析的思路方法。一是要統(tǒng)一指標(biāo)體系。各部門、各工區(qū)、各環(huán)節(jié)均要實(shí)行統(tǒng)一的單價(jià)、定額、開支、折舊、攤銷、上交標(biāo)準(zhǔn)，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來衡量成本，分析盈虧。具體要包括:統(tǒng)一內(nèi)部定額，統(tǒng)一工、料、機(jī)、水、電、油料單價(jià)，統(tǒng)一機(jī)械設(shè)備折舊、周轉(zhuǎn)材料、無形資產(chǎn)、材料價(jià)差、前期費(fèi)用攤銷比例，統(tǒng)一上交指標(biāo)和成本(單項(xiàng)成本)考核目標(biāo)(指標(biāo))。二是要統(tǒng)一分析時(shí)點(diǎn)。即必須按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，將所有分析資料調(diào)整為同一基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)內(nèi)容，如果有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)要求作出調(diào)整，以保證成本分析的可比性。三是統(tǒng)一考核分析對(duì)象。可按管理需要作出統(tǒng)一要求，具體可分為單位工程、單項(xiàng)工程、分步工程、工序或各個(gè)生產(chǎn)核算單位。四是要統(tǒng)一分析方法。

(1)按照“因素分析”、“對(duì)比分析”法，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)判斷、歷史成本數(shù)據(jù)、先進(jìn)單位標(biāo)準(zhǔn)比較等方法，對(duì)應(yīng)考核成本對(duì)象的目標(biāo)值、實(shí)現(xiàn)值、節(jié)超值、節(jié)超率及其數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行分析判斷，查找出合理節(jié)超與非合理節(jié)超；

(2)不僅要有數(shù)字報(bào)表分析，還要有文字分析說明；

(3)分析要前后銜接，每期成本分析前應(yīng)首先說明上期存在問題的整改和制定措施的落實(shí)情況；

(4)分析要環(huán)環(huán)相扣，工序之間、核算單位之間、前后分析期之間的數(shù)量、價(jià)格和成本費(fèi)用要分得清，相互銜接得上。五是要統(tǒng)一分析報(bào)表。各管理部門、各核算單位都要按照統(tǒng)一的分析報(bào)表，提供分析資料進(jìn)行分析，以規(guī)范分析思路和方法；如果各行其是，或每次分析報(bào)表各異，前后不銜接，不可比，就很難保證分析效果。

2.各部門分析的內(nèi)容各有側(cè)重。一般來說：

(1)工程管理部門重點(diǎn)對(duì)技術(shù)方案優(yōu)化和執(zhí)行情況、工程數(shù)量控管情況進(jìn)行分析；

(2)計(jì)劃成本部門重點(diǎn)對(duì)目標(biāo)成本的制定和分解、勞務(wù)(含設(shè)備租賃)合同的簽訂和執(zhí)行、對(duì)上對(duì)下的驗(yàn)工計(jì)價(jià)與結(jié)算、已完工程的變更與索賠情況進(jìn)行分析；

(3)財(cái)務(wù)(資金)部門重點(diǎn)對(duì)工程收入、成本、稅金、利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行情況、間接費(fèi)用和上交預(yù)算執(zhí)行情況、單項(xiàng)工程及輔助生產(chǎn)實(shí)際成本情況、資金收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行分析；

(4)勞資部門重點(diǎn)對(duì)人工成本情況，職工收入與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、完成上交掛鉤考核情況進(jìn)行分析；

(5)設(shè)備物資部門重點(diǎn)對(duì)物資、設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況(分?jǐn)?shù)量、價(jià)格，按總量控制和進(jìn)度控制目標(biāo))，物資儲(chǔ)備占用與物資周轉(zhuǎn)情況，材料(配件)定額消耗情況、周轉(zhuǎn)材料設(shè)備利用效率情況、單機(jī)單車成本核算情況、水電能源定額消耗情況進(jìn)行分析；

(6)安質(zhì)部門重點(diǎn)對(duì)安全措施成本、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)成本控制情況進(jìn)行分析；

(7)科技部門重點(diǎn)對(duì)科研課題研究進(jìn)展和研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

3.不同階段其分析的側(cè)重點(diǎn)各有不同。工程開工初期要重點(diǎn)對(duì)征地拆遷成本，臨時(shí)設(shè)施成本，設(shè)營(yíng)安家成本，施工組織方案、施工技術(shù)方案優(yōu)化，材料料源、價(jià)格、采購(gòu)供應(yīng)方式分析，勞務(wù)單價(jià)、施工機(jī)械使用單價(jià)和合同簽訂等情況進(jìn)行分析；工程建設(shè)過程要重點(diǎn)對(duì)既定成本目標(biāo)、措施的貫徹落實(shí)和變更索賠完成情況進(jìn)行分析；完工收尾階段重點(diǎn)對(duì)施工合同實(shí)現(xiàn)、成本(費(fèi)用)清

算、責(zé)任指標(biāo)完成、清欠收款、財(cái)產(chǎn)清理結(jié)算、職工收入掛鉤和獎(jiǎng)懲等情況進(jìn)行分析。

4.分析要有結(jié)論，結(jié)論要突出問題和原因地查找，問題、原因查找要分清客觀因素和主觀原因，為問題的解決和措施的制定奠定基礎(chǔ)。

(三)成本分析一定要與制定措施和考核獎(jiǎng)懲相結(jié)合

成本分析了，情況明確了，問題清楚了，就要針對(duì)存在的問題制定整改措施，盡可能糾偏改錯(cuò)，不能任其發(fā)展；同時(shí)要按照項(xiàng)目管理辦法和責(zé)任合同要求實(shí)施考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，對(duì)在成本管理核算中作出成績(jī)和貢獻(xiàn)的要適時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)，工作失職瀆職給項(xiàng)目造成損失的要嚴(yán)格追究責(zé)任，并予以處罰；真正起到激勵(lì)促進(jìn)作用，提高成本管理核算的積極性和創(chuàng)造性。【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：zoe

第二篇：工程項(xiàng)目成本管理辦法

工程項(xiàng)目成本管理辦法 第一章 總則

第一條為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理，規(guī)范工程項(xiàng)目成本管理行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條工程項(xiàng)目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，在施工過程中所耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值和勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值的貨幣形式。

第三條 工程項(xiàng)目成本按制造成本法進(jìn)行核算。工程項(xiàng)目成本由直接成本、間接成本及稅金構(gòu)成。

1、直接成本

由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成

（1）承包商工程費(fèi)：指直接從事施工作業(yè)的相關(guān)費(fèi)用，包括勞務(wù)分包、專業(yè)分包費(fèi)用。（2）材料費(fèi)：指構(gòu)成工程實(shí)體的各類材料和與之配套的周轉(zhuǎn)材料及其他材料費(fèi)用的總和。（3）機(jī)械使用費(fèi)：指工程施工所需各種機(jī)械、設(shè)備的全部租賃費(fèi)用、進(jìn)出場(chǎng)運(yùn)費(fèi)和自有設(shè)備的折舊、攤銷、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用。

2、間接成本

（1）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：指施工現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)地租費(fèi)、所搭建的辦公、生活、加工、倉(cāng)儲(chǔ)、試驗(yàn)等臨時(shí)設(shè)施攤銷和直接計(jì)入成本的費(fèi)用。

（2）開辦費(fèi)：指根據(jù)工程合同約定或投標(biāo)報(bào)價(jià)所明確范圍內(nèi)的各類保證工程正常施工所需費(fèi)用。（如：管線保護(hù)、施工便道、生產(chǎn)用水電、監(jiān)理費(fèi)、排污等）

（3）安全、文明施工費(fèi)：指項(xiàng)目施工管理過程中支出的用于本項(xiàng)目部安全、文明施工費(fèi)用。（4）保險(xiǎn)費(fèi)：指本工程按規(guī)定需交納的各類保險(xiǎn)費(fèi)用。

（5）公司管理費(fèi)：指按規(guī)定或約定的一定比例或額度向公司上繳的用于公司管理活動(dòng)所需開支的費(fèi)用。

（6）外單位管理費(fèi)：指按規(guī)定或約定的一定比例或額度向公司上繳的除利潤(rùn)之外的用于外單位管理活動(dòng)所需開支的費(fèi)用。

（7）稅金：指根據(jù)法律法規(guī)交納的工程營(yíng)業(yè)稅等稅負(fù)支出。

3、管理費(fèi)用

（1）管理人員薪金：指項(xiàng)目經(jīng)理部中用于從事管理、技術(shù)工作的合同聘用人員的工資、獎(jiǎng)金、四金及其它工資性收入的費(fèi)用。

（2）辦公費(fèi)：指為保證工程項(xiàng)目管理所需的辦公設(shè)施、用品、消耗性物品及會(huì)議、書報(bào)、生活用水電、燃料等的購(gòu)買或租借費(fèi)用。

（3）固定資產(chǎn)使用費(fèi)：指為保證工程項(xiàng)目管理所需的固定資產(chǎn)租借、折舊、修理、檢測(cè)等費(fèi)用。

（4）車輛使用費(fèi)：指為保證工程項(xiàng)目管理所需的車輛租借、折舊、修檢測(cè)、保險(xiǎn)等費(fèi)用。（5）職工福利費(fèi)：指按規(guī)定支出的用于本項(xiàng)目部職工的福利費(fèi)用（如：伙食補(bǔ)貼費(fèi)用等）。（6）交通差旅費(fèi)：指工作需要所發(fā)生的市內(nèi)外交通、出差、住宿等費(fèi)用。（7）通訊費(fèi)：指項(xiàng)目管理過程中發(fā)生的電話、傳真、郵件、上網(wǎng)等費(fèi)用。

（8）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為保證工程項(xiàng)目管理所必須的業(yè)務(wù)接待、宴請(qǐng)等特殊費(fèi)用。

（9）輔助人員費(fèi)用：指項(xiàng)目經(jīng)理部用于外聘人員工資的費(fèi)用（如：炊事、保安人員費(fèi)用等）。（10）試驗(yàn)費(fèi)：指工程施工中按法律法規(guī)或企業(yè)自行規(guī)定所需進(jìn)行的各類檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)用。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指資金存貸所產(chǎn)生的利息收入或支出、與金融機(jī)構(gòu)所發(fā)生手續(xù)費(fèi)。（包括項(xiàng)目部與公司發(fā)生資金往來的，按銀行的利率計(jì)算利息收入或支出。）第四條工程項(xiàng)目成本管理就是以工程項(xiàng)目為對(duì)象，以價(jià)值規(guī)律作指導(dǎo)，以預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核為內(nèi)容，運(yùn)用一系列方法對(duì)工程項(xiàng)目生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列管理活動(dòng)。

第五條工程項(xiàng)目成本管理要本著“企業(yè)是效益中心，項(xiàng)目是成本中心”的原則，以工程項(xiàng)目部為成本核算中心，由公司工程部、財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。各項(xiàng)目經(jīng)理部必須配備相應(yīng)的成本核算員，進(jìn)行成本核算與控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，力求企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第六條工程項(xiàng)目成本管理既是工程項(xiàng)目管理的起點(diǎn)，也是工程項(xiàng)目管理的終點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理部必須采取“干前預(yù)算，干中核算，邊干邊算”的成本管理辦法，實(shí)行全員、全過程成本控制。加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各種責(zé)任制度和原始記錄，加強(qiáng)定額管理，做到消耗有定額，開支有標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本開支。第七條及時(shí)、全面地完成業(yè)主（總包方）、監(jiān)理單位及建設(shè)公司各業(yè)務(wù)部門要求的相關(guān)報(bào)表、預(yù)（結(jié)）算書的編制報(bào)送工作，資料、數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面。

第八條 及時(shí)總結(jié)成本管理工作，分析和尋找改進(jìn)的方法、措施，控制項(xiàng)目成本，確保完成項(xiàng)目責(zé)任經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第九條 專人負(fù)責(zé)工程成本管理工作所有資料（包括該工程具有代表性的圖象、實(shí)物量的資料）的收集、整理與歸檔，并建立臺(tái)帳管理。第十條 項(xiàng)目成本管理中的有關(guān)概念：

預(yù)算成本：按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖、國(guó)家相關(guān)政策、國(guó)家及地方預(yù)算定額等計(jì)算確定的工程項(xiàng)目預(yù)算造價(jià)中項(xiàng)目應(yīng)消耗的貨幣化的資源和費(fèi)用總和。

目標(biāo)成本：按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖、項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、施工定額等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際及本企業(yè)的管理水平和生產(chǎn)力水平而計(jì)算確定的工程項(xiàng)目最低資源消耗和最低費(fèi)用支出的總和。工程項(xiàng)目目標(biāo)成本是工程項(xiàng)目成本控制和考核的基本依據(jù)。實(shí)際成本：指工程項(xiàng)目實(shí)施中實(shí)際支出的成本費(fèi)用總和。工程項(xiàng)目的實(shí)際成本與目標(biāo)成本比較，可考核項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和成本計(jì)劃執(zhí)行情況；實(shí)際成本與預(yù)算成本比較，可考核工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

第二章 工程項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃

工程項(xiàng)目成本計(jì)劃是施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施之前所做的成本管理準(zhǔn)備工作。每個(gè)工程項(xiàng)目，在實(shí)施項(xiàng)目管理之前，首先由公司主管部門與項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)商，將合同預(yù)算的全部造價(jià)收入分為現(xiàn)場(chǎng)施工費(fèi)用(制造成本)和企業(yè)管理費(fèi)兩部分。其中，現(xiàn)場(chǎng)施工費(fèi)用核定的總額，作為項(xiàng)目成本核算的界定范圍和確定項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任目標(biāo)成本(承包基數(shù))的依據(jù)。第十一條 成本計(jì)劃的編制依據(jù)

1、項(xiàng)目施工圖預(yù)算、項(xiàng)目的施工預(yù)算、工料機(jī)分析表；

2、項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)措施、施工方案、施工工期網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃；

3、項(xiàng)目承包協(xié)議；

4、項(xiàng)目生產(chǎn)管理人員配備計(jì)劃；

5、項(xiàng)目所在地或物資、設(shè)備、勞務(wù)來源地市場(chǎng)信息；

6、公司歷史成本計(jì)劃制定、執(zhí)行情況。第十二條成本計(jì)劃的編制程序

1、公司工程部經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目的測(cè)算，向項(xiàng)目部下達(dá)項(xiàng)目成本初定的成本降低率。

2、項(xiàng)目部依據(jù)公司下達(dá)的成本降低率，制定具體的項(xiàng)目成本計(jì)劃，并上報(bào)公司工程部。

3、公司工程部對(duì)項(xiàng)目部編制的成本計(jì)劃進(jìn)行審核、調(diào)整，最后確定目標(biāo)成本，下達(dá)給項(xiàng)目部，并提出成本降低措施建議。

4、項(xiàng)目部依據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)成本和保證措施建議以及項(xiàng)目的具體情況，制定項(xiàng)目部本身的目標(biāo)成本以及具體的成本降低措施和方案。第十三條 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的制定方法和步驟：

1、項(xiàng)目部將工程總造價(jià)(施工圖預(yù)算、概算包干價(jià)、中標(biāo)價(jià))分解成若干費(fèi)用，組成項(xiàng)目工程總成本對(duì)比表(見表GC-01-02)，工程產(chǎn)值對(duì)比表（見表GC-01-03）

2、目標(biāo)成本是在責(zé)任成本的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目經(jīng)理部按照合同中標(biāo)價(jià)格對(duì)分部分項(xiàng)工程直至各工序進(jìn)行指標(biāo)量化、分解，并設(shè)定項(xiàng)目成本應(yīng)控制的目標(biāo)值。

3、根據(jù)項(xiàng)目工程總成本對(duì)比表，項(xiàng)目部按合同標(biāo)段或單位工程編制項(xiàng)目總成本分解計(jì)劃表(見表GC-01-04)。

第十四條 項(xiàng)目部各業(yè)務(wù)人員對(duì)制定項(xiàng)目成本計(jì)劃的具體分工：

1、項(xiàng)目預(yù)算人員，編制項(xiàng)目施工預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目施工圖預(yù)算分析出項(xiàng)目承包商工程費(fèi)（勞務(wù)分包、專業(yè)分包費(fèi)用）、機(jī)械（總臺(tái)班、機(jī)械費(fèi)總支出）、材料（主要材料總需量、材料費(fèi)總支出）、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、各工種總工程量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對(duì)以上工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)。

2、項(xiàng)目工程技術(shù)人員（含質(zhì)量、安全員），依據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、施工方案等確定施工機(jī)械設(shè)備的需用量，現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施搭建計(jì)劃，工程質(zhì)量管理成本支出，安全生產(chǎn)成本支出，采用新工藝、新技術(shù)而實(shí)現(xiàn)的成本降低額。并對(duì)以上工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3、項(xiàng)目材料、設(shè)備人員，進(jìn)行廣泛而深入的市場(chǎng)調(diào)查，依據(jù)施工預(yù)算主要材料需用量，確定項(xiàng)目主要材料成本支出。結(jié)合與供應(yīng)商的商務(wù)談判中掌握的具體情況以及工程項(xiàng)目特點(diǎn)、工程技術(shù)措施、項(xiàng)目生產(chǎn)人員生產(chǎn)力水平、本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平制定項(xiàng)目材料成本降低計(jì)劃（分別量差、價(jià)差制定計(jì)劃）；依據(jù)施工機(jī)械設(shè)備的需用計(jì)劃，結(jié)合本企業(yè)機(jī)械設(shè)備臺(tái)班單價(jià)、市場(chǎng)機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)格以及以往工作經(jīng)驗(yàn)制定項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目情況、機(jī)械設(shè)備先進(jìn)程度、設(shè)備完好率制定項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)降低計(jì)劃。項(xiàng)目材料設(shè)備人員對(duì)以上工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)。

4、項(xiàng)目成本員（項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員），結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平、項(xiàng)目實(shí)際及以往管理經(jīng)驗(yàn)，制定現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出降低計(jì)劃；依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施搭建計(jì)劃制定項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施費(fèi)支出計(jì)劃；匯總編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，并與其它業(yè)務(wù)人員共同制定項(xiàng)目不可預(yù)見性支出，編入項(xiàng)目成本計(jì)劃。

對(duì)于項(xiàng)目成本計(jì)劃的制定具體由公司工程部與項(xiàng)目經(jīng)理部共同制定，這樣的成本計(jì)劃最能讓項(xiàng)目實(shí)施者——項(xiàng)目經(jīng)理部接受，也較為合理和準(zhǔn)確。

由于項(xiàng)目施工工期的變化（如設(shè)計(jì)變更、材料、勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)等），都將引起項(xiàng)目成本支出的增減，因此項(xiàng)目成本計(jì)劃的制定工作是動(dòng)態(tài)的，項(xiàng)目成本計(jì)劃應(yīng)及時(shí)調(diào)整，以免影響成本計(jì)劃的執(zhí)行和成本控制措施的落實(shí)。第三章 工程項(xiàng)目成本控制

第十五條建立健全項(xiàng)目成本控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利。依據(jù)項(xiàng)目成本計(jì)劃，層層分解成本計(jì)劃指標(biāo)，歸口到人，層層控制；具體量化成本控制責(zé)任，分清各自的崗位職責(zé)和成本控制責(zé)任（兩者不可混為一談），明確獎(jiǎng)罰條款；及時(shí)進(jìn)行考核，重在落實(shí)責(zé)任，堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。

1、分解承包商工程費(fèi)（包括勞務(wù)費(fèi)、專業(yè)工程承包費(fèi)）計(jì)劃；項(xiàng)目預(yù)算人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)施者，項(xiàng)目經(jīng)理為承包商工程費(fèi)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

2、分解材料費(fèi)支出計(jì)劃，項(xiàng)目材料人員及預(yù)算人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)施者；項(xiàng)目生產(chǎn)副經(jīng)理或者材料主管為項(xiàng)目材料費(fèi)總支出計(jì)劃中的材料數(shù)量指標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；各專業(yè)工種工長(zhǎng)對(duì)本工種的所需材料數(shù)量指標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；項(xiàng)目生產(chǎn)副經(jīng)理或材料主管對(duì)材料購(gòu)入單價(jià)的市場(chǎng)合理低價(jià)、材料經(jīng)常儲(chǔ)備數(shù)量的合理最低額負(fù)責(zé)。

3、分解機(jī)械費(fèi)支出計(jì)劃，項(xiàng)目設(shè)備員及預(yù)算人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)施者；項(xiàng)目生產(chǎn)副經(jīng)理或者機(jī)械設(shè)備主管為項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)總支出計(jì)劃中的臺(tái)班數(shù)量指標(biāo)和機(jī)械保養(yǎng)計(jì)劃、機(jī)械經(jīng)常性修理費(fèi)指標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；各機(jī)操工對(duì)自行操作的機(jī)械臺(tái)班數(shù)量指標(biāo)和保養(yǎng)計(jì)劃、經(jīng)常性修理費(fèi)指標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；機(jī)械設(shè)備主管對(duì)在外租賃設(shè)備租賃臺(tái)班單價(jià)的市場(chǎng)合理低價(jià)負(fù)責(zé)。

4、分解間接成本費(fèi)用計(jì)劃，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)施者；項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)核銷人員對(duì)間接費(fèi)用總支出計(jì)劃負(fù)責(zé)；各業(yè)務(wù)人員對(duì)自己的開支計(jì)劃負(fù)責(zé)。

5、分解管理費(fèi)用支出計(jì)劃，歸口分解，歸口負(fù)責(zé)，歸口獎(jiǎng)罰。比如辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)及車輛使用費(fèi)等歸口綜合辦公室主管，試驗(yàn)費(fèi)歸口試驗(yàn)主管，業(yè)務(wù)招待費(fèi)歸口項(xiàng)目經(jīng)理主管等。

第十六條及時(shí)分析影響成本支出增減的諸多因素，積極尋求項(xiàng)目成本控制的有效措施，實(shí)行項(xiàng)目成本的全過程控制；仍然是明確相互責(zé)任，重在落實(shí)和考核，堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，貫徹實(shí)施項(xiàng)目成本控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

實(shí)行“兩單兩算”，控制成本支出在成本計(jì)劃內(nèi)。兩單既工程任務(wù)單和限額領(lǐng)料單，兩算既是施工圖預(yù)算和施工預(yù)算。

第十七條加強(qiáng)材料采購(gòu)保管人員責(zé)任心，多員參與材料采購(gòu)的商務(wù)談判及購(gòu)貨合同的簽定，努力控制和降低材料采購(gòu)成本、材料儲(chǔ)備成本，確定最優(yōu)進(jìn)貨批次，優(yōu)化材料儲(chǔ)備限額。明確相關(guān)責(zé)任，重在落實(shí)和考核，堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

1、在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)參與者的責(zé)任心，堅(jiān)持從“廉”采購(gòu)，充分掌握市場(chǎng)信息，做到貨比三家，分期分批采購(gòu)。項(xiàng)目材料主管對(duì)材料市場(chǎng)信息充分性、材料采購(gòu)價(jià)格認(rèn)定的合理性負(fù)責(zé)；項(xiàng)目材料主管及其它參與者對(duì)合同談判最終結(jié)果以及購(gòu)貨合同簽定的公平性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)于提供的市場(chǎng)信息失真、片面，對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格的認(rèn)定帶有某種動(dòng)機(jī)或個(gè)人目的，將對(duì)項(xiàng)目材料主管給予相應(yīng)的處罰；對(duì)于合同談判存在暗箱操作而有損單位利益的，購(gòu)貨合同的簽定有失公平、合理而損害單位利益的，將給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰。

2、防止超儲(chǔ)積壓，降低存儲(chǔ)成本。對(duì)于工程項(xiàng)目而言，降低材料存儲(chǔ)成本的有效途徑就是要在材料存儲(chǔ)成本與材料供應(yīng)中斷造成的停工待料損失之間權(quán)衡找平衡點(diǎn)。

第十八條加強(qiáng)項(xiàng)目的成本核算，嚴(yán)格成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用實(shí)際支出，及時(shí)反饋成本信息，積累成本核算資料，據(jù)以進(jìn)行成本分析與考核。

1、工程項(xiàng)目部必須配備專職成本員（最好是財(cái)務(wù)人員），負(fù)責(zé)日常成本費(fèi)用核銷和月末的項(xiàng)目成本核算、項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制和匯總等；

2、嚴(yán)格遵守成本開支范圍，正確劃分成本核算對(duì)象（應(yīng)以每個(gè)獨(dú)立編制施工圖預(yù)算的單位工程為一個(gè)成本核算對(duì)象）和成本費(fèi)用界限（權(quán)責(zé)發(fā)生制）；

3、準(zhǔn)確界定和計(jì)算已完施工與未完施工的實(shí)際成本；

4、相關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的原始核算資料必須真實(shí)可靠，以保證項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性。應(yīng)加強(qiáng)相互的業(yè)務(wù)聯(lián)系與協(xié)調(diào)，做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建好登好各種臺(tái)帳。

第十九條 完善項(xiàng)目合同管理，深入研究合同條款，及時(shí)完整地搜集索賠基礎(chǔ)資料，避免產(chǎn)生增加成本費(fèi)用的支出。

1、建立工程技術(shù)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)（成本）等業(yè)務(wù)人員全員參與的合同管理小組；

2、明確各自職責(zé)，加強(qiáng)合同管理人員的責(zé)任心，經(jīng)常性會(huì)同研究合同條款；

3、制訂相對(duì)固定而規(guī)范的合同文本格式，要求合同條款公平、嚴(yán)謹(jǐn)。在不違背國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，掌握主動(dòng)；

4、涉及工程項(xiàng)目的任何經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生以前均應(yīng)訂立合同或協(xié)議；

5、由相關(guān)業(yè)務(wù)人員成立專門小組負(fù)責(zé)及時(shí)完整地搜集索賠基礎(chǔ)資料，掌握索賠先機(jī)，積極主動(dòng)進(jìn)行索賠或推翻對(duì)方索賠。第四章 工程項(xiàng)目成本核算

第二十條工程項(xiàng)目成本核算是對(duì)施工中各種費(fèi)用支出和成本的形成進(jìn)行核算。項(xiàng)目經(jīng)理部作為工程項(xiàng)目的成本中心，必須進(jìn)行全員分工與協(xié)作，做到全員配合、全過管理。第二十一條項(xiàng)目經(jīng)理部必須建立完整的成本核算帳務(wù)體系，應(yīng)用會(huì)計(jì)核算的辦法，在配套的專業(yè)核算輔助下，對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用的收、支、結(jié)、轉(zhuǎn)進(jìn)行登記，計(jì)算和反映，歸集實(shí)際成本數(shù)據(jù)，實(shí)行“一本帳”核算，建立如下五個(gè)臺(tái)帳：

1、根據(jù)工程承包商月報(bào)工程量，由合同工程師統(tǒng)計(jì)分包成本分析表（表GC-01-05）。

2、根據(jù)入庫(kù)單、限額領(lǐng)料單及進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的材料，由材料員登記材料費(fèi)分析表（表GC-01-09）。

3、根據(jù)機(jī)械(設(shè)備)租賃結(jié)算單，由機(jī)械員登記機(jī)械費(fèi)分析表（表GC-01-10）。

4、根據(jù)項(xiàng)目部間接成本支出，由成本員（財(cái)務(wù)人員）登記間接成本分析表（表GC-01-11）。

5、根據(jù)項(xiàng)目部的管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)支出情況，由成本員登記管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)分析表（見表GC-01-13）

第二十二條 項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度及人工、材料、機(jī)械、其他費(fèi)用消耗情況每天逐筆登記五本臺(tái)帳，并納入計(jì)算機(jī)管理。

第二十三條 月末，項(xiàng)目部應(yīng)按照分包、材料、機(jī)械、其他費(fèi)用表的消耗記錄，編制月份工程成本匯總對(duì)比表(表GC-01-14)。項(xiàng)目成本核算應(yīng)按下圖流程操作

項(xiàng)目成本核算流程圖

工程中標(biāo)價(jià)、概算包干價(jià)、施工圖預(yù)算價(jià)、工程合同 責(zé)任部門：公司工程部 項(xiàng)目成本對(duì)比匯總表（表02）

責(zé)任部門：公司工程部 工程產(chǎn)值對(duì)比表（表03）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 項(xiàng)目總成本分解表（表04）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 分包成本分析表（表05）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 材料費(fèi)分析表（表09）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 機(jī)械費(fèi)分析表（表10）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 間接成本分析表（表11）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)分析表（表13）

責(zé)任部門：項(xiàng)目部 工程成本匯總對(duì)比表(表14)

責(zé)任部門：項(xiàng)目部

第五章工程項(xiàng)目成本分析與考核

工程項(xiàng)目成本分析與考核就是依據(jù)項(xiàng)目的成本核算資料以及公司下達(dá)的項(xiàng)目成本計(jì)劃、項(xiàng)目成本降低率，結(jié)合項(xiàng)目部成本形成過程中的變化和諸多影響因素，對(duì)項(xiàng)目成本計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，確定成本節(jié)超，分析原因，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)提高項(xiàng)目成本管理水平；針對(duì)成本超支過大的部分，抓關(guān)鍵因素，分析主要原因，制定具體的、有針對(duì)性及責(zé)任明確的成本改進(jìn)措施進(jìn)行整改；依據(jù)項(xiàng)目全體參與者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)其在執(zhí)行成本計(jì)劃中應(yīng)履行的相應(yīng)職責(zé)進(jìn)行考核、評(píng)比，落實(shí)項(xiàng)目全員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。第二十四條項(xiàng)目成本員每月按成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，提出項(xiàng)目截止本月累計(jì)成本完成水平，并逐項(xiàng)分析各項(xiàng)費(fèi)用，本月盈虧情況，尋找原因，并進(jìn)行列項(xiàng)分析，編制月度成本成本匯總對(duì)比表（表GC-01-14），提供項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)參考。第二十五條 項(xiàng)目部成本分析與考核的具體要求：

1、組織者收集的成本分析資料盡可能全面、準(zhǔn)確；各種成本分析資料盡可能量化，以保證分析資料的真實(shí)性，保證項(xiàng)目部成本考核的公平、合理；

2、成本分析選擇的課題要抓住關(guān)鍵，提出的問題要具體、深刻；要讓參與成本分析的人員多思考、多發(fā)言，組織者應(yīng)積極采納；

3、徹底分清影響成本的主、客觀因素。比如客觀因素：項(xiàng)目業(yè)主原因、市場(chǎng)波動(dòng)大、施工環(huán)境差、施工難度大等；又如主觀因素：項(xiàng)目管理者自身生產(chǎn)管理不到位、原始成本核算資料不真實(shí)、材料采購(gòu)成本控制不嚴(yán)等。

4、項(xiàng)目成本的分析與考核應(yīng)公平、合理、客觀，成本考核重在落實(shí)與兌現(xiàn)。

第二十六條項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)定期組織項(xiàng)目管理人員召開項(xiàng)目成本分析會(huì)，分析項(xiàng)目成本升降原因，并制定對(duì)策。公司每季度(月)召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，協(xié)助項(xiàng)目搞好成本管理，確保企業(yè)效益。第二十七條為有效地控制項(xiàng)目的效益，公司應(yīng)成立以審計(jì)和財(cái)務(wù)部門為主的項(xiàng)目效益審計(jì)小組，對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)成本節(jié)點(diǎn)按照項(xiàng)目施工的進(jìn)度、成本責(zé)任單位或責(zé)任者的成本目標(biāo)完成程度，按月進(jìn)行暫考核。

第二十八條項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目經(jīng)理部須整理匯總有關(guān)成本核算及分析資料，公司及時(shí)組織審計(jì)有關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員按照《項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》的有關(guān)程序，提出審計(jì)結(jié)論，起草《項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第二十九條 項(xiàng)目審計(jì)完畢，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出書面報(bào)告，公司根據(jù)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書的有關(guān)條款進(jìn)行考核與兌現(xiàn)。

第三篇：工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高施工項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)，不斷提升企業(yè)在建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和創(chuàng)效水平。根據(jù)股份公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理方面的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的責(zé)任成本管理是指將項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)通過責(zé)任預(yù)算或其他手段予以確定，采取逐級(jí)簽訂責(zé)任書或下達(dá)成本預(yù)算目標(biāo)等形式，明確成本控制的責(zé)任單位和責(zé)任人，并通過考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。責(zé)任成本管理的根本要求是落實(shí)成本責(zé)任制。

第三條 責(zé)任成本管理應(yīng)遵從收支分管、預(yù)控先行、預(yù)算約束、動(dòng)態(tài)管理、量?jī)r(jià)雙控、責(zé)任分解、獎(jiǎng)懲結(jié)合以及專業(yè)化管理等指導(dǎo)原則。

第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：按照“全面系統(tǒng)、科學(xué)預(yù)控、目標(biāo)明確、責(zé)任量化、規(guī)范操作、執(zhí)行有力、考核嚴(yán)格、員企雙贏、基礎(chǔ)扎實(shí)”的工作要求，建立健全責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)精益管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效、創(chuàng)信樹譽(yù)的管理目標(biāo)。

第五條 責(zé)任成本管理的重點(diǎn)工作。因受項(xiàng)目所在國(guó)家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法律、管理模式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資源供應(yīng)、準(zhǔn)入規(guī)定、規(guī)范程度等多重因素影響，責(zé)任成本管理應(yīng)有所側(cè)重，在健全體系、建立機(jī)制、完善制度、規(guī)范程序、落實(shí)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控、成本預(yù)控、責(zé)任預(yù)算、過程成本控制、核算分析、考核兌現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。

第六條 責(zé)任成本管理工作由各級(jí)經(jīng)濟(jì)管理（成本）部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，形成領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、部門聯(lián)動(dòng)、上下協(xié)同、各司其職、各負(fù)其責(zé)的工作格局。

第七條 本辦法適用于集團(tuán)公司工程施工項(xiàng)目，包括對(duì)外承包項(xiàng)目、分包項(xiàng)目、EPC項(xiàng)目及PPP項(xiàng)目等。

第二章 組織體系

第八條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)行集團(tuán)公司指導(dǎo)、公司監(jiān)管、單位（在設(shè)立的子分公司、辦事處、公司直管項(xiàng)目部等）管理、項(xiàng)目部直接控制四級(jí)管理體制。

第九條 集團(tuán)公司作為責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層。主要職責(zé)是：

1.制定責(zé)任成本管理宏觀政策和制度辦法； 2.指導(dǎo)公司建立健全責(zé)任成本管控體系； 3.協(xié)調(diào)和加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各單位之間交流、培訓(xùn)； 4.督導(dǎo)、考評(píng)公司單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 5.審議新開辟市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

6.指導(dǎo)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)工作。

第十條 公司作為責(zé)任成本管理的監(jiān)管層。主要職責(zé)是：

1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司責(zé)任成本管理的有關(guān)制度； 2.建立健全責(zé)任成本管控體系，進(jìn)一步理順公司、單位、項(xiàng)目部相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

3.建立健全成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)體系，并定期更新各類指導(dǎo)價(jià)；

4.建立健全勞務(wù)分包商選用及評(píng)價(jià)管理體系，建立集團(tuán)公司勞務(wù)隊(duì)伍“黑名單”；

5.制定并完善項(xiàng)目對(duì)外采購(gòu)、租賃（含施工場(chǎng)地、工作及生活場(chǎng)所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；

6.負(fù)責(zé)重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍使用審批工作； 7.督導(dǎo)、監(jiān)管、考評(píng)所屬單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 8.負(fù)責(zé)審批單位效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

9.定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目成本監(jiān)控機(jī)制，防止出現(xiàn)虧損項(xiàng)目；

10.負(fù)責(zé)編制新開辟市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

11.負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)及培訓(xùn)工作。12.負(fù)責(zé)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)及推廣應(yīng)用工作。

13.負(fù)責(zé)對(duì)單位變更索賠工作考評(píng);第十一條 單位作為責(zé)任成本管理的管理層。主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目信息的收集和整理，對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)進(jìn)行深入調(diào)研，全面了解和掌握項(xiàng)目所在國(guó)的基本情況及存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成“XX國(guó)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告”，并針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，完成現(xiàn)場(chǎng)考察報(bào)告及項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。

2.貫徹執(zhí)行上級(jí)單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，建立健全本級(jí)責(zé)任成本管理管控體系；制定和細(xì)化責(zé)任成本管理制度和辦法；

3.制定適用于項(xiàng)目所在國(guó)的成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)）、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)），并定期更新各類指導(dǎo)價(jià)；

4.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目投標(biāo)前的成本測(cè)算； 5.負(fù)責(zé)組織編制、批復(fù)、調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算； 6.負(fù)責(zé)下達(dá)項(xiàng)目綜合收益目標(biāo)和成本管理指標(biāo)，并組織簽訂責(zé)任合同；

7.負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

8.負(fù)責(zé)組織施工方案經(jīng)濟(jì)論證和物資設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)工作；

9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包（勞務(wù)）、租賃等合同的簽訂評(píng)審、計(jì)價(jià)結(jié)算審批等工作；

10.負(fù)責(zé)本單位分包（勞務(wù)）隊(duì)伍選擇、準(zhǔn)入、資質(zhì)、評(píng)價(jià)、“黑名單”等管理工作；

11.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目成本預(yù)控方案，監(jiān)控項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況；

12.督導(dǎo)、考評(píng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理及變更索賠工作；

13.負(fù)責(zé)各類責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)臺(tái)賬的統(tǒng)計(jì)、匯總、編制、上報(bào)及定期歸檔工作；

14.定期組織開展各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析工作； 15.根據(jù)上級(jí)部署做好成本管理信息化推廣及應(yīng)用； 16.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。單位必須成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，必須獨(dú)立設(shè)臵責(zé)任成本管理部門，并配臵專職責(zé)任成本管理人員。

第十二條 項(xiàng)目部作為責(zé)任成本管理的控制層。其責(zé)任成本管理體系如下：

1.組織機(jī)構(gòu)

項(xiàng)目部應(yīng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，項(xiàng)目副職（或三總師）為副組長(zhǎng)，項(xiàng)目部各職能部門負(fù)責(zé)人、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人為成員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。項(xiàng)目成本管理部門為責(zé)任成本管理牽頭部門。

2.項(xiàng)目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）貫徹執(zhí)行上級(jí)單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則；

（2）建立健全項(xiàng)目部責(zé)任成本管控體系；

（3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解并編制各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，與公司簽訂績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同；

（4）負(fù)責(zé)與各責(zé)任中心簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同，按照合同約定執(zhí)行；

（5）負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目部施工方案技術(shù)及經(jīng)濟(jì)比選，執(zhí)行預(yù)控方案并進(jìn)行逐項(xiàng)優(yōu)化；

（6）負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評(píng)級(jí)等工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目工區(qū)長(zhǎng)的管理，按月核定工資；

（7）負(fù)責(zé)對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行控制；（8）負(fù)責(zé)對(duì)材料消耗進(jìn)行控制；

（9）負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械設(shè)備租賃成本進(jìn)行控制；

（10）組織開展項(xiàng)目責(zé)任成本核算與分析，落實(shí)責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)；

（11）負(fù)責(zé)規(guī)范責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，包括臺(tái)賬和報(bào)表的登記、分析、匯總、上報(bào)及定期歸檔；

3.項(xiàng)目部各崗位及部門職責(zé)（1）項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目責(zé)任成本的節(jié)超、變更索賠、代扣代繳費(fèi)用和上交款負(fù)全面責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①組織制定并負(fù)責(zé)審批本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織建立項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系，明確各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，確定責(zé)任人的責(zé)任范圍及獎(jiǎng)懲辦法，保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)協(xié)調(diào)解決；

③負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解和各中心責(zé)任預(yù)算，與各中心負(fù)責(zé)人簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同；

④組織相關(guān)人員定期按“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的原則進(jìn)行成本分析；

⑤負(fù)責(zé)定期對(duì)責(zé)任中心、工區(qū)以及作業(yè)單元等進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

⑥負(fù)責(zé)主抓本項(xiàng)目的變更索賠工作。（2）總工程師

項(xiàng)目總工程師是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目施工方案的優(yōu)劣和工程數(shù)量的節(jié)超及因工程數(shù)量增減導(dǎo)致的材料節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)組織編寫和審核本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員進(jìn)行施工方案優(yōu)化，改進(jìn)技術(shù)措施，積極開展技術(shù)革新和工藝創(chuàng)新，為有效實(shí)施成本控制提供技術(shù)支持；

③負(fù)責(zé)對(duì)本項(xiàng)目工程數(shù)量進(jìn)行控制及驗(yàn)工數(shù)量的審核把關(guān)，對(duì)本項(xiàng)目工程數(shù)量節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。負(fù)責(zé)對(duì)工程數(shù)量的二次分解審核把關(guān)；

④負(fù)責(zé)臨時(shí)工程的設(shè)計(jì)和審批工作，對(duì)臨時(shí)工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)主要責(zé)任；

⑤負(fù)責(zé)組織分析施工方案及工程量控制對(duì)成本節(jié)超的影響；

⑥協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門（計(jì)劃合同部門）

成本管理部門（計(jì)劃合同部門）負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)的牽頭負(fù)責(zé)人。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理開展本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作； ②牽頭制定本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》； ③牽頭按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，并形成成本分析報(bào)告； ④配合單位制定成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)等工作； ⑤負(fù)責(zé)編制上報(bào)責(zé)任成本管理報(bào)表；

⑥負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評(píng)級(jí)等工作；參與項(xiàng)目工區(qū)長(zhǎng)的管理，按月核定工資；

⑦根據(jù)分包（勞務(wù)）合同，對(duì)工程、財(cái)務(wù)、設(shè)備物資等部門進(jìn)行合同交底，明確分包（勞務(wù)）隊(duì)伍的工程數(shù)量、計(jì)價(jià)撥款控制、限額領(lǐng)料數(shù)量等。

⑧配合項(xiàng)目經(jīng)理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門

工程管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)工程數(shù)量的清理及核對(duì)，建立工程數(shù)量臺(tái)賬； ②負(fù)責(zé)與成本管理部門對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行工作分解； ③負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的施工方案優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化等； ④負(fù)責(zé)按期對(duì)業(yè)主進(jìn)行工程數(shù)量驗(yàn)工工作，并向成本管理部門提供當(dāng)期已完工程數(shù)量；

⑤負(fù)責(zé)按月對(duì)每個(gè)施工隊(duì)伍實(shí)際完成工程數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向成本管理部門提供當(dāng)月已完工程數(shù)量；

⑥負(fù)責(zé)按月給物資部門提供當(dāng)期完成工程數(shù)量應(yīng)消耗的材料數(shù)量，協(xié)助物資部門開展材料盤點(diǎn)；

⑦負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)變更索賠基礎(chǔ)資料，并及時(shí)提交

給成本管理部門；

⑧負(fù)責(zé)工程數(shù)量臺(tái)賬的登記和日常維護(hù)，按月對(duì)本項(xiàng)目的工程數(shù)量進(jìn)行節(jié)超分析。

（5）物資設(shè)備管理部門

物資設(shè)備管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)物資設(shè)備的日常管理，建立物資材料、機(jī)械設(shè)備管理臺(tái)賬；

②負(fù)責(zé)做好物資總需求計(jì)劃及年、季、月需求采購(gòu)計(jì)劃； ③負(fù)責(zé)建立限額發(fā)料臺(tái)賬，并及時(shí)登記；

④負(fù)責(zé)物資、設(shè)備采購(gòu)、租賃招標(biāo)及合同管理（含變更索賠）工作；

⑤負(fù)責(zé)材料的收、發(fā)、存（盤點(diǎn)）等基礎(chǔ)工作，編制材料消耗報(bào)表，確保賬實(shí)相符；并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，確保賬賬相符；

⑥負(fù)責(zé)定期向成本管理或財(cái)務(wù)部門提供手續(xù)完整的應(yīng)扣分包（勞務(wù)）隊(duì)伍材料消耗（超耗）明細(xì)，控制計(jì)價(jià)撥款；

⑦負(fù)責(zé)外租設(shè)備、內(nèi)租設(shè)備、自有設(shè)備的單車單機(jī)核算； ⑧負(fù)責(zé)按月進(jìn)行材料和機(jī)械費(fèi)用的節(jié)超分析。（6）財(cái)務(wù)部門

財(cái)務(wù)部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門，對(duì)本項(xiàng)目的成本費(fèi)用歸集、責(zé)任成本核算和考核兌現(xiàn)負(fù)主要責(zé)任。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目間接費(fèi)預(yù)算；

②負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本核算工作；

③負(fù)責(zé)項(xiàng)目間接費(fèi)用的二次分解、控制及制定月度開支計(jì)劃；

④負(fù)責(zé)向成本管理部門按期提供財(cái)務(wù)各項(xiàng)直列成本費(fèi)用數(shù)據(jù)；

⑤負(fù)責(zé)間接費(fèi)臺(tái)帳、成本總賬的建立、登記； ⑥負(fù)責(zé)核對(duì)財(cái)務(wù)賬面各類成本費(fèi)用與各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)；

⑦負(fù)責(zé)分析債權(quán)債務(wù)情況、資金收支情況等； ⑧負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)、匯率等風(fēng)險(xiǎn)控制工作； ⑨負(fù)責(zé)按月進(jìn)行間接費(fèi)的節(jié)超分析。（7）試驗(yàn)機(jī)構(gòu)

試驗(yàn)機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目砼（砂漿）配合比的設(shè)計(jì)及審批，對(duì)配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)直接責(zé)任。

（8）安全質(zhì)量部門

安全質(zhì)量部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目安全、質(zhì)量、環(huán)保等工作，確保項(xiàng)目不出現(xiàn)安全、質(zhì)量、環(huán)保等事故。

4、項(xiàng)目責(zé)任中心職責(zé)

項(xiàng)目責(zé)任中心是責(zé)任成本管理的基本單元。其主要職責(zé)是：按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同約定，實(shí)現(xiàn)預(yù)期責(zé)任目標(biāo)。項(xiàng)目責(zé)任中心包括收入中心和成本（費(fèi)用）中心。收入中心負(fù)責(zé)初始合同收入、變更索賠收入和其它收入的統(tǒng)計(jì)、分析、策

劃等工作。成本（費(fèi)用）中心負(fù)責(zé)本中心范圍內(nèi)工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量、間接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等成本費(fèi)用的控制。

第三章 成本預(yù)控

第十三條 項(xiàng)目成本預(yù)控的主要內(nèi)容包括業(yè)主合同交底、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵、項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇、施工組織設(shè)計(jì)確定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、工程數(shù)量預(yù)控、單價(jià)預(yù)控、臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控等方面

第十四條 成本預(yù)控以業(yè)主合同交底為前提，以成本與效益策劃為主線，以科學(xué)設(shè)臵項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)、合理確定作業(yè)層管理模式、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、資源配臵方案和強(qiáng)化生產(chǎn)要素管理為重點(diǎn)，通過制定全面完整的項(xiàng)目成本預(yù)控方案，形成項(xiàng)目成本預(yù)控書。

第十五條 業(yè)主合同交底。項(xiàng)目中標(biāo)后，單位商務(wù)合同（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)）部門應(yīng)及時(shí)組織業(yè)主合同交底，將項(xiàng)目預(yù)測(cè)利潤(rùn)率、報(bào)價(jià)、公共關(guān)系、市場(chǎng)環(huán)境、現(xiàn)場(chǎng)情況等向項(xiàng)目部交底。

第十六條 項(xiàng)目成本預(yù)控方案以公司為責(zé)任主體，單位和項(xiàng)目部積極參與配合，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)部門及有關(guān)專家參與制定，原則上在項(xiàng)目中標(biāo)后1個(gè)月內(nèi)完成。

第十七條 項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵。根據(jù)工程投資規(guī)模、任務(wù)特點(diǎn)、資源分布等，科學(xué)確定項(xiàng)目組織管理模式。11

項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵必須貫徹精干高效原則，嚴(yán)格定編、定崗、定員制度。

第十八條 項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇。按照“經(jīng)濟(jì)高效、科學(xué)制衡、合同規(guī)范、管控有力”的原則，構(gòu)建以勞務(wù)分包和工序分包為主體、以自有作業(yè)隊(duì)和“架子隊(duì)”為支撐、以合法專業(yè)分包為補(bǔ)充、嚴(yán)禁“大包”（工程轉(zhuǎn)包、違法分包、提點(diǎn)大包）的作業(yè)層管理模式。合理選擇與確定施工隊(duì)伍承包模式、專業(yè)類型、隊(duì)伍數(shù)量、勞動(dòng)力配臵要求、組織管理方式、分包價(jià)格、計(jì)量結(jié)算規(guī)則等，有效防范施工隊(duì)伍管理風(fēng)險(xiǎn)。無論采取何種作業(yè)層管理模式，項(xiàng)目施工生產(chǎn)核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專業(yè)設(shè)備和模具、檢驗(yàn)測(cè)量設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等必須由項(xiàng)目部掌控。

第十九條

施工組織設(shè)計(jì)確定。主要包括合理規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)布臵，劃分項(xiàng)目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區(qū)（分部）施工組織安排。通過各類施工組織技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)比選，優(yōu)化生產(chǎn)要素資源配臵，科學(xué)制定安全、質(zhì)量、工期、環(huán)水保等控制目標(biāo)，合理確定現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)組織管理方式，落實(shí)重難點(diǎn)工程、關(guān)鍵工序的施工方案，積極推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，有效提高施工生產(chǎn)效率。

單位和項(xiàng)目部必須成立專門的施工組織方案的編審機(jī)構(gòu)，專項(xiàng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部施工組織方案的審核工作。項(xiàng)目開工之前，施工組織方案必須經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、總工程師批準(zhǔn)。上級(jí)批復(fù)的施工組織方案是編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。

施工組織方案的優(yōu)化實(shí)行單位—項(xiàng)目部—責(zé)任中心三級(jí)優(yōu)化機(jī)制。施工組織方案優(yōu)化必須抓好三個(gè)環(huán)節(jié)，一是確定方案優(yōu)化的總目標(biāo)，明確項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、技術(shù)主管和工點(diǎn)（中心）技術(shù)干部的職責(zé)，有具體的目標(biāo)值；二是有效地實(shí)施方案預(yù)控，包括整體方案優(yōu)化和分項(xiàng)方案優(yōu)化；三是有激勵(lì)措施，充分體現(xiàn)“誰優(yōu)化、誰受益”的原則，把方案優(yōu)化的創(chuàng)效與單位和個(gè)人利益掛鉤。

第二十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在投標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，必須對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)環(huán)境、影響因素、項(xiàng)目狀況、背景調(diào)查、法律制度等綜合信息做好收集、分析、研究與評(píng)估，編寫項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，從而使項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在施工階段得到有效控制。檢查項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)中是否考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的措施費(fèi)用，并在項(xiàng)目成本測(cè)算中體現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告通常包括以下內(nèi)容：

1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、文化因素、政策變化等。

2.商務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)。包括工期風(fēng)險(xiǎn)、合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等）、外部接口風(fēng)險(xiǎn)、政府行為風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主支付延誤風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。

3.設(shè)計(jì)及施工風(fēng)險(xiǎn)。包括設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)計(jì)審批、工程量變化、設(shè)計(jì)方案不合理等）、工程地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)?shù)刭Y源保障能力風(fēng)險(xiǎn)、與其他承包商或分包商的接口風(fēng)險(xiǎn)等。

第二十一條 工程數(shù)量預(yù)控。開工前做好施工圖優(yōu)化和工程數(shù)量復(fù)核工作，計(jì)算施工圖工程數(shù)量并與投標(biāo)數(shù)量進(jìn)行

比較，分析施工圖量差產(chǎn)生的原因并制定解決方案，做好工程數(shù)量臺(tái)賬登記工作。

第二十二條 單價(jià)預(yù)控。堅(jiān)決執(zhí)行“兩個(gè)上移”和“三項(xiàng)招標(biāo)”。針對(duì)項(xiàng)目的特殊性，根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式：

（一）“兩個(gè)上移”（即采購(gòu)和結(jié)算審批上移）的執(zhí)行方式：對(duì)于各項(xiàng)目的臨時(shí)工程勞務(wù)、地材及零星或輔助材料、小型機(jī)具的采購(gòu)和結(jié)算審批，均上移至所屬單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行采購(gòu)和結(jié)算審批，且必須由各單位總經(jīng)理最終審批；對(duì)于各項(xiàng)目的主體工程勞務(wù)、大宗及批量物資、大中型設(shè)備的采購(gòu)和結(jié)算審批，均上移至公司審批。

（二）“三項(xiàng)招標(biāo)”（即勞務(wù)招標(biāo)、材料采購(gòu)招標(biāo)和設(shè)備集中采購(gòu)招標(biāo)）的執(zhí)行方式分為以下兩種情況：

1.國(guó)內(nèi)招標(biāo)。由上級(jí)單位從國(guó)內(nèi)采購(gòu)的大宗物資、大中型設(shè)備，嚴(yán)格按照采購(gòu)招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；勞務(wù)招標(biāo)由國(guó)內(nèi)上級(jí)單位根據(jù)項(xiàng)目的需要，統(tǒng)一招聘派送。

2.國(guó)外招標(biāo)。采購(gòu)的物資、設(shè)備通過詢價(jià)函、商務(wù)洽談的形式進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)；勞務(wù)招標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目所在國(guó)情況，招聘當(dāng)?shù)貏趧?wù)或去其他國(guó)家通過中介公司進(jìn)行勞務(wù)招聘，按照“先準(zhǔn)入、后錄用”的原則選擇勞務(wù)隊(duì)伍或分包隊(duì)伍；租賃設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，履行報(bào)批程序，明確租賃方式、工作內(nèi)容、結(jié)算價(jià)格和油料消耗指標(biāo)等。

第二十三條 臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控。項(xiàng)目應(yīng)合理規(guī)劃臨時(shí)工程，按照“經(jīng)濟(jì)實(shí)用、滿足需求”的原則確定臨時(shí)工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額設(shè)計(jì)，加強(qiáng)臨時(shí)工程施

工方案及費(fèi)用審批控制。重大臨時(shí)工程方案由上級(jí)單位明確審批權(quán)限。嚴(yán)格控制臨時(shí)用地?cái)?shù)量，盡量利用紅線內(nèi)永久用地布臵臨時(shí)工程。代業(yè)主辦理征地拆遷的，原則上不得墊付費(fèi)用，并要及時(shí)完善相關(guān)手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)積極配合業(yè)主進(jìn)行征拆，避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。

第二十四條 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控。上級(jí)單位要依據(jù)項(xiàng)目分類特點(diǎn)、施工區(qū)域、投資規(guī)模、管控水平等因素合理測(cè)算，明確劃定不同項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)開支的上限。項(xiàng)目部應(yīng)按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節(jié)儉實(shí)用”的原則，合理確定現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控方案，控制方式可采取預(yù)算審批、指標(biāo)包干、限額開支等方法。

第四章 責(zé)任預(yù)算

第二十五條 責(zé)任預(yù)算組成。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算是公司對(duì)項(xiàng)目下達(dá)績(jī)效考核指標(biāo)的基本依據(jù)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由收入預(yù)算（預(yù)計(jì)合同總收入）、責(zé)任成本預(yù)算和綜合收益預(yù)算組成。其中項(xiàng)目綜合收益預(yù)算包括責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益。項(xiàng)目綜合收益以投標(biāo)測(cè)算收益、已竣工同類工程實(shí)現(xiàn)收益及責(zé)任成本測(cè)算收益為依據(jù)綜合分析確定。

第二十六條 責(zé)任成本預(yù)算構(gòu)成。責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和稅金等組成。其中直接成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體和臨時(shí)工程、征地拆遷上的費(fèi)用及在施工過程中所支出的必要的措施費(fèi)用等；間接成本預(yù)算為項(xiàng)目部的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，包括項(xiàng)目部管理

人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、生活用水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、竣工資料編制費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、印花稅、財(cái)務(wù)費(fèi)用等為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用預(yù)算；稅金是按照當(dāng)?shù)貒?guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)由項(xiàng)目部繳納的各種稅費(fèi)。

第二十七條 責(zé)任預(yù)算編制。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由公司和單位根據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)合同額分級(jí)負(fù)責(zé)組織編制。中標(biāo)合同額在5000萬美元（含）以上的，由公司負(fù)責(zé)組織編制；中標(biāo)合同額在5000萬美元以下的，由項(xiàng)目所屬單位負(fù)責(zé)組織編制。新開辟市場(chǎng)的首個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目，無論金額大小，一律由公司負(fù)責(zé)組織編制。預(yù)算編制依據(jù)為項(xiàng)目合同文件、預(yù)控方案（實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的工程數(shù)量等）、企業(yè)管理制度；編制基礎(chǔ)為企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）及項(xiàng)目所在地的工費(fèi)、材料、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)價(jià)等市場(chǎng)行情和其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于尚未建立企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）的單位，可在采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場(chǎng)調(diào)查價(jià)法進(jìn)行編制的前提下，盡快制定完善本單位項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)），自本辦法下發(fā)之日起，各單位采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場(chǎng)調(diào)查價(jià)法編制責(zé)任預(yù)算的項(xiàng)目不得超過2個(gè)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算必須在項(xiàng)目預(yù)控方案確定后3個(gè)月內(nèi)完成。

第二十八條 責(zé)任合同簽訂。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制完成后，均應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，由成本管理部門牽頭組織，經(jīng)集團(tuán)公司分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總工程師及市場(chǎng)部、工程部、后勤保障部、貿(mào)易部、安質(zhì)部等部門負(fù)責(zé)人評(píng)審?fù)ㄟ^或履行相應(yīng)的審批程序后確定項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，由公司對(duì)單位、單位對(duì)項(xiàng)目部逐級(jí)通過下達(dá)批復(fù)文件或簽訂績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同（項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）等形式明確責(zé)任成本管理目標(biāo)，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。責(zé)任合同簽訂必須在責(zé)任預(yù)算編制完成后2個(gè)月內(nèi)完成。

第二十九條 責(zé)任預(yù)算分解。項(xiàng)目部按照工程任務(wù)構(gòu)成及開展責(zé)任成本管理工作需要，根據(jù)“誰負(fù)責(zé)什么就控制什么”及“管理層控價(jià)，作業(yè)層控量”的原則，遵循“能分解責(zé)任預(yù)算就分解責(zé)任預(yù)算，能分解工程數(shù)量就分解工程數(shù)量，能分解崗位職責(zé)就分解崗位職責(zé)”的方式，合理劃分責(zé)任中心，并與各責(zé)任中心簽訂成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）或崗位責(zé)任書，分解落實(shí)成本管理的直接責(zé)任。管理層面的責(zé)任中心為管理部門或具體管理人員，作業(yè)層面的責(zé)任中心為勞務(wù)隊(duì)、專業(yè)隊(duì)、拌合站、加工場(chǎng)等作業(yè)控制單元。

第三十條 責(zé)任預(yù)算執(zhí)行。在項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額確定的基礎(chǔ)上，實(shí)際執(zhí)行過程中可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，分（季度）按比例對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分期、分解執(zhí)行。（季度）分解后的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)作為衡量項(xiàng)目各（季度）績(jī)效考核實(shí)際完成情況的基本依據(jù)。

第三十一條 責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同一旦簽訂，應(yīng)堅(jiān)持責(zé)任預(yù)算的剛性約束，原則上不能調(diào)整。由于項(xiàng)目管理不善、擅自調(diào)整施工方案等造成的成本費(fèi)用增加，不能調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。當(dāng)發(fā)生以下影響責(zé)任預(yù)算編制

前提和基礎(chǔ)的重大情況時(shí)，履行規(guī)定程序后，可調(diào)整責(zé)任預(yù)算：

1.建設(shè)工期出現(xiàn)重大調(diào)整的； 2.發(fā)生重大變更設(shè)計(jì)的；

3.施工組織方案發(fā)生重大變化的；

4.責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的； 5.其他重大影響責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)因素的。

第五章 過程控制

第三十二條 責(zé)任成本管理過程控制的主體是項(xiàng)目部。控制的主要內(nèi)容包括工程數(shù)量控制、分包成本控制、材料成本控制、機(jī)械設(shè)備成本控制、臨時(shí)工程成本控制、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制及影響成本的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等方面。

第三十三條 工程數(shù)量控制。工程數(shù)量控制遵循“逐級(jí)控制、據(jù)實(shí)計(jì)量、序時(shí)登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖程數(shù)量為主線，以責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量和責(zé)任中心工程數(shù)量控制為重點(diǎn)，實(shí)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”對(duì)比。項(xiàng)目部要對(duì)施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測(cè)復(fù)核，并以實(shí)測(cè)數(shù)量作為編制和下達(dá)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，各責(zé)任中心根據(jù)實(shí)測(cè)數(shù)量建立和完善各責(zé)任中心工程數(shù)量臺(tái)賬。

第三十四條 分包成本控制。重點(diǎn)抓好勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)合同交底、勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款、勞務(wù)分包服務(wù)與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

1.勞務(wù)合同簽訂。項(xiàng)目部必須堅(jiān)持“先簽合同、后上場(chǎng)”的原則，杜絕未簽訂書面合同，勞務(wù)人員、設(shè)備提前進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。項(xiàng)目部必須采用所屬單位制定的符合項(xiàng)目所在國(guó)家法律的示范合同文本，執(zhí)行合同評(píng)審和報(bào)批制度，項(xiàng)目所有勞務(wù)合同必須報(bào)單位和公司逐級(jí)評(píng)審?fù)ㄟ^后方可簽訂。合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或合同內(nèi)容發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。

2.勞務(wù)合同交底。所有勞務(wù)合同在簽訂后7日內(nèi)，由主責(zé)部門組織，對(duì)項(xiàng)目部各有關(guān)部門和人員進(jìn)行詳細(xì)的合同交底。其他經(jīng)濟(jì)合同也應(yīng)按此要求進(jìn)行合同交底。

3.勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款。項(xiàng)目部要按照“先計(jì)量、后計(jì)價(jià)”和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍辦理計(jì)價(jià)。堅(jiān)持“先計(jì)價(jià)、后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務(wù)工資、租（使）用項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)、水電費(fèi)等。重點(diǎn)控制合同外工程計(jì)價(jià)、勞務(wù)隊(duì)補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、零星用工及機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用。必須建立健全對(duì)下計(jì)價(jià)撥款臺(tái)賬，杜絕出現(xiàn)超付款現(xiàn)象。工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理竣工結(jié)算（末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)），簽署末次結(jié)算協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算上移審批程序。

4.勞務(wù)分包服務(wù)與評(píng)價(jià)。堅(jiān)持嚴(yán)管與善待相結(jié)合，增強(qiáng)和樹立服務(wù)意識(shí)，努力改善勞務(wù)隊(duì)伍施工環(huán)境和條件。保障勞務(wù)隊(duì)伍均衡生產(chǎn)，確保工程進(jìn)度、安全和質(zhì)量，定期對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)建合作共贏的良好環(huán)境。

第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實(shí)加強(qiáng)材料的價(jià)格和消耗數(shù)量控制。

1.材料采購(gòu)與驗(yàn)收。項(xiàng)目部根據(jù)施工圖紙計(jì)算材料總需求計(jì)劃，并以此科學(xué)編制、季度和月度材料采購(gòu)及供應(yīng)計(jì)劃，確保計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。積極推行廠家直銷或集中采購(gòu)模式，做到“三比一算”，即比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距和采購(gòu)成本核算，降低材料采購(gòu)成本。項(xiàng)目部對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料必須執(zhí)行雙人以上物資點(diǎn)驗(yàn)制度，堅(jiān)持驗(yàn)品種、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。鋼材、水泥、地材等必須進(jìn)行過磅驗(yàn)收，旁站監(jiān)控。

2.材料倉(cāng)儲(chǔ)與發(fā)料。建立工地集中料庫(kù)，合理儲(chǔ)備，做到“兩齊三清四對(duì)口”，即庫(kù)容整齊、堆放整齊，材質(zhì)清、規(guī)格清、數(shù)量清，賬、卡、物、資金四對(duì)口。堅(jiān)持限額領(lǐng)料制度，多批次，少批量，限量配送，及時(shí)登記供料臺(tái)賬。

3.材料消耗與盤點(diǎn)。堅(jiān)持材料消耗與工程進(jìn)度同步、與分包計(jì)價(jià)同步、與財(cái)務(wù)核算同步三原則，材料必須每月盤點(diǎn)一次，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門按月對(duì)庫(kù)存材料及現(xiàn)場(chǎng)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，匯總各工點(diǎn)當(dāng)月發(fā)料數(shù)量，計(jì)算實(shí)際消耗數(shù)量，編制材料消耗報(bào)表，分析材料節(jié)超，并做好與財(cái)務(wù)對(duì)賬工作。

4.周轉(zhuǎn)材料控制。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃、調(diào)劑、采購(gòu)、租賃管理，明確新購(gòu)、市場(chǎng)租賃、內(nèi)部調(diào)劑等供應(yīng)方式，履行報(bào)批程序，明確審批權(quán)限，實(shí)施招標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)（租賃）。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料使用、維修、攤銷、處臵管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑臵浪費(fèi)。每月對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料清查盤點(diǎn)，監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)使用保管情況。報(bào)廢處臵應(yīng)按審批權(quán)限履行報(bào)批程序，處臵收入及時(shí)入賬，對(duì)發(fā)生損壞丟失的應(yīng)明確經(jīng)濟(jì) 責(zé)任。

5.半成品控制。加強(qiáng)混凝土集中拌合站、鋼筋加工場(chǎng)、混凝土預(yù)制件廠等半成品成本控制，嚴(yán)格控制半成品的生產(chǎn)數(shù)量、發(fā)出數(shù)量和損耗數(shù)量。對(duì)半成品生產(chǎn)的工、料、機(jī)等消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。

第三十六條 機(jī)械設(shè)備成本控制。按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購(gòu)租賃比選”的原則科學(xué)配臵進(jìn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備，要充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備效能，健全單機(jī)單車核算制度，嚴(yán)格控制臺(tái)班用量和臺(tái)班資源消耗，促進(jìn)機(jī)械設(shè)備使用效益最大化。

1.自有機(jī)械設(shè)備成本控制。建立自有機(jī)械設(shè)備單機(jī)單車核算臺(tái)賬制度，實(shí)行工作量計(jì)酬、計(jì)價(jià)辦法，嚴(yán)格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設(shè)備利用率。項(xiàng)目在合同中應(yīng)明確規(guī)定勞務(wù)隊(duì)伍使用企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備臺(tái)班的單價(jià)，使用時(shí)項(xiàng)目應(yīng)按照臺(tái)班的使用數(shù)量和時(shí)間做好簽認(rèn)計(jì)量。

2.租賃機(jī)械設(shè)備成本控制。租賃機(jī)械設(shè)備原則上要采用工作量計(jì)租的方式，避免按月或臺(tái)班計(jì)租。確需按月或臺(tái)班租賃設(shè)備時(shí)，要安排專人負(fù)責(zé)，完善設(shè)備使用現(xiàn)場(chǎng)簽證和考勤手續(xù)。建立單機(jī)單車核算臺(tái)賬，控制臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班資源消耗，確保完成定額產(chǎn)量。租賃期滿后應(yīng)及時(shí)辦理退場(chǎng)手續(xù)。

3.勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具成本控制。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具應(yīng)納入項(xiàng)目管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要督促勞務(wù)隊(duì)伍對(duì)其自帶施工機(jī)具及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，協(xié)助其合理使用施工機(jī)具，均衡連續(xù)生產(chǎn)，提高工作效率。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具由項(xiàng)目供應(yīng)的油料、配件等每月應(yīng)及時(shí)足額扣款。

第三十七條 臨時(shí)工程成本控制。臨時(shí)工程管理應(yīng)做到“六有”，即有方案、有設(shè)計(jì)、有預(yù)算、有合同、有驗(yàn)收、有結(jié)算。嚴(yán)格控制工程數(shù)量和結(jié)算單價(jià)，同類別的臨時(shí)工程單價(jià)原則上不得高于主體工程單價(jià)。

第三十八條 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用支出控制，嚴(yán)控管理人員數(shù)量，并根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度動(dòng)態(tài)調(diào)整管理資源。在上級(jí)單位批復(fù)的責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)上，按照“預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)包干、責(zé)任到人、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)盡量包干到責(zé)任部門或責(zé)任人，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施獎(jiǎng)罰考核。

第三十九條 工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等影響成本的要素控制。牢固樹立“大成本”意識(shí)，實(shí)現(xiàn)成本綜合管理的有機(jī)統(tǒng)一。按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進(jìn)度，減少因工期安排不合理導(dǎo)致的窩工、趕工損失。保證安全、質(zhì)量資源投入，堅(jiān)守不發(fā)生安全、質(zhì)量事故就是最大的降本增效的觀念。強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)環(huán)保意識(shí)，堅(jiān)決預(yù)防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項(xiàng)目信用評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場(chǎng)保市場(chǎng)”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)。

第四十條 收尾項(xiàng)目成本控制。加強(qiáng)已完工項(xiàng)目收尾并賬工作，控制收尾人員數(shù)量，及時(shí)撤并銀行賬戶，上交會(huì)計(jì)資料，上移資金支出審批權(quán)限，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加快尾款確權(quán)及各類保證金、保函的回收，鎖定外部債務(wù)，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問題。

第六章 成本核算與分析

第四十一條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本核算。責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括8項(xiàng)：收入核算、工程數(shù)量核算、材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算。

1.收入核算：主要是對(duì)業(yè)主已計(jì)價(jià)、應(yīng)計(jì)未計(jì)和超前計(jì)價(jià)進(jìn)行核算，包括初始合同收入、二次經(jīng)營(yíng)收入和其它收入三部分。收入核算由計(jì)劃部門牽頭。

2.工程數(shù)量核算：主要是進(jìn)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”的核算。工程數(shù)量核算由工程技術(shù)部門牽頭。計(jì)劃部門對(duì)上對(duì)下計(jì)價(jià)的工程數(shù)量要與工程技術(shù)部門核算的工程數(shù)量核對(duì)并保持一致。

3.成本費(fèi)用核算:主要是對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本的總體核算，涵蓋材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算等。成本費(fèi)用核算由物資、計(jì)劃、設(shè)備、工程、財(cái)務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門牽頭，細(xì)化至責(zé)任中心和結(jié)構(gòu)物。

責(zé)任成本核算要求按月核算，堅(jiān)持做到時(shí)間同步、口徑統(tǒng)一，數(shù)據(jù)對(duì)接。由項(xiàng)目各部門分工負(fù)責(zé)，密切配合，核算結(jié)果由主責(zé)部門統(tǒng)一匯總，按季度存檔。

第四十二條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本分析。堅(jiān)持真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的要求，定期開展成本分析活動(dòng)，分析盈虧狀況及原因，制定改進(jìn)責(zé)任成本管理工作的各項(xiàng)措施。

1.月重點(diǎn)。主要內(nèi)容：每個(gè)月對(duì)影響本項(xiàng)目成本的重要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析。如對(duì)當(dāng)期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質(zhì)量對(duì)成本的影響、月度完成計(jì)劃情況對(duì)工期的影響等進(jìn)行分析，制定糾偏改進(jìn)措施。

2.季全面。主要內(nèi)容：每個(gè)季度對(duì)當(dāng)期的收入、成本、資金等經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合剖析，重點(diǎn)是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、臨時(shí)工程成本、管理費(fèi)用節(jié)超及工期、安全、質(zhì)量等影響成本控制的情況。查找差異并制定整改方案。

3.年綜合。主要內(nèi)容：在各季度全面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析，重點(diǎn)是方案預(yù)控效果的評(píng)估、成本管理綜合情況、資金財(cái)務(wù)狀況、二次經(jīng)營(yíng)效果、實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分析改進(jìn)措施的落實(shí)等。

公司和各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本分析等信息，至少每季度召開一次本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析會(huì)議。建立項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)過程虧損或責(zé)任預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目認(rèn)真分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施。

第四十三條 保證收入、成本和分析的真實(shí)完整。項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注因核算口徑及時(shí)間上的差異導(dǎo)致實(shí)際情況與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)、與成本核算反映、與業(yè)主計(jì)量收入的差異情況，對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)收入、二次經(jīng)營(yíng)確認(rèn)情況、勞務(wù)隊(duì)伍已完工未計(jì)價(jià)、應(yīng)列未列材料成本、應(yīng)列未列機(jī)械設(shè)備費(fèi)、應(yīng)列未列其它費(fèi)用、臨時(shí)工程征地拆遷費(fèi)用及攤銷情況等，應(yīng)由各業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)匯總并納入成本核算及分析。

第七章

督導(dǎo)考評(píng)與成本考核

第四十四條 健全責(zé)任成本管理督導(dǎo)與考評(píng)體系。完善集團(tuán)公司對(duì)公司、公司對(duì)單位和項(xiàng)目部的檢查督導(dǎo)與考核評(píng)價(jià)工作體系，強(qiáng)化公司對(duì)單位和項(xiàng)目部、項(xiàng)目部對(duì)責(zé)任中心的考評(píng)工作。通過督導(dǎo)與考評(píng)引導(dǎo)各級(jí)重視責(zé)任成本管理和各項(xiàng)成本指標(biāo)，不斷提高責(zé)任成本基礎(chǔ)工作與過程控制水平，實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本管理規(guī)范化、流程化、精細(xì)化。

第四十五條 強(qiáng)化集團(tuán)公司督導(dǎo)與考評(píng)。集團(tuán)公司通過加強(qiáng)對(duì)公司綜合管理、過程管控、管理效果和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的督導(dǎo)與考評(píng)，落實(shí)責(zé)任成本督導(dǎo)與考評(píng)制度。

1.督導(dǎo)。集團(tuán)公司每年對(duì)公司至少督導(dǎo)一次，對(duì)公司單位督導(dǎo)面不低于30%，對(duì)在建項(xiàng)目督導(dǎo)面達(dá)到20%以上。督導(dǎo)方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、重點(diǎn)抽查、專項(xiàng)指導(dǎo)、短板提升、后進(jìn)幫扶、案例示范、以會(huì)代訓(xùn)等，倡導(dǎo)部門聯(lián)合督導(dǎo)。督導(dǎo)結(jié)果以內(nèi)部報(bào)告、定期通報(bào)、下達(dá)整改通知、納入考評(píng)結(jié)果等形式體現(xiàn)。

2、考評(píng)。集團(tuán)公司對(duì)公司的考評(píng)內(nèi)容重點(diǎn)是綜合管理、過程管控和效果考評(píng)等。考評(píng)計(jì)分規(guī)則以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，其中責(zé)任成本管理效果指標(biāo)權(quán)重不低于50%。集團(tuán)公司每年組織一次對(duì)公司的考評(píng)，對(duì)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，考評(píng)結(jié)果與公司績(jī)效考核掛鉤，并作為公司及單位評(píng)先、項(xiàng)目評(píng)優(yōu)、項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)檔案的重要內(nèi)容。

第四十六條 強(qiáng)化公司檢查與考評(píng)。公司要加強(qiáng)對(duì)所屬單位及項(xiàng)目部的責(zé)任成本檢查與考評(píng)，完善檢查與考評(píng)制度辦法，細(xì)化、量化各項(xiàng)指標(biāo)，建立檢查與考評(píng)檔案。

1.檢查。公司對(duì)單位的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是基礎(chǔ)管理、控制流程、管控重點(diǎn)和管理效果等；對(duì)項(xiàng)目部的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是預(yù)控方案落實(shí)、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作、成本責(zé)任分解、方案優(yōu)化、工程數(shù)量、材料、勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)工程、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、成本核算與分析、責(zé)任中心分解等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。每年對(duì)單位及在建項(xiàng)目檢查面應(yīng)達(dá)到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點(diǎn)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合，檢查發(fā)現(xiàn)問題要責(zé)令檢查對(duì)象限期整改，檢查結(jié)果要形成專項(xiàng)報(bào)告，并納入考評(píng)結(jié)果。

2.考評(píng)。公司應(yīng)堅(jiān)持“現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)與現(xiàn)場(chǎng)檢查同步、檢查內(nèi)容與考評(píng)內(nèi)容同步、檢查重點(diǎn)與考評(píng)對(duì)象同步”，減輕項(xiàng)目工作量，突出考評(píng)實(shí)效性。要堅(jiān)持定性與定量統(tǒng)一，定性指標(biāo)要強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)內(nèi)容，定量指標(biāo)要突出責(zé)任成本管理效果，權(quán)重不低于40%。

第四十七條 科學(xué)實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核。堅(jiān)持節(jié)流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項(xiàng)目績(jī)效考核的重要內(nèi)容。項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核要堅(jiān)持成本總體節(jié)超與分項(xiàng)節(jié)超相結(jié)合、管理團(tuán)隊(duì)與責(zé)任中心相結(jié)合、終期與過程相結(jié)合的指導(dǎo)原則。各級(jí)應(yīng)制定科學(xué)合理的考核辦法，建立健全責(zé)任成本管理考核指標(biāo)體系。

1.成本考核對(duì)象。項(xiàng)目成本考核對(duì)象按照分類分層進(jìn)行。對(duì)以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的管理團(tuán)隊(duì)的成本考核，納入工程公司對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核的整體范疇；對(duì)項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核，由項(xiàng)目部按照與各個(gè)責(zé)任中心

簽訂的成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同）進(jìn)行專項(xiàng)考核。

2.成本考核指標(biāo)設(shè)臵。對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的考核，應(yīng)堅(jiān)持在考核項(xiàng)目綜合收益額（率）指標(biāo)的同時(shí)，突出對(duì)以項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標(biāo)進(jìn)行專項(xiàng)考核；對(duì)項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的考核，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際和成本責(zé)任劃分情況，將工程數(shù)量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務(wù)成本節(jié)超、機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超和臨時(shí)工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標(biāo)。

3.考核結(jié)果兌現(xiàn)。對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的成本考核兌現(xiàn)要與項(xiàng)目績(jī)效考核兌現(xiàn)相一致，與項(xiàng)目考核兌現(xiàn)、終期考核兌現(xiàn)相一致；對(duì)項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核兌現(xiàn)要突出及時(shí)性，并根據(jù)實(shí)際情況分季度、按比例實(shí)施，或按照工序、分部分項(xiàng)工程完工后實(shí)施。對(duì)于施工過程中無法準(zhǔn)確界定責(zé)任中心成本管理績(jī)效、無法及時(shí)進(jìn)行考核兌現(xiàn)的，可以在對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核兌現(xiàn)時(shí)一并進(jìn)行。

第四十八條 嚴(yán)肅督導(dǎo)與考評(píng)紀(jì)律。各級(jí)督導(dǎo)與考評(píng)人員要堅(jiān)持原則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，保證客觀公正，確保督導(dǎo)與考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性、完整性、有效性。被督導(dǎo)與考評(píng)單位應(yīng)高度重視，積極配合，明確職責(zé)，嚴(yán)禁弄虛作假和隱瞞真相。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)督導(dǎo)與考評(píng)出現(xiàn)失責(zé)、失職、失真等問題，要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)

第八章

基礎(chǔ)管理及保障

第四十九條 建立完善責(zé)任成本基礎(chǔ)管理體系。公司及各單位應(yīng)以項(xiàng)目管理為中心、責(zé)任成本管理為主線，建立完善基礎(chǔ)定額、指導(dǎo)單價(jià)、合同管理、方案預(yù)控、過程管控、分析報(bào)告、上移審批、督導(dǎo)考評(píng)、監(jiān)督問責(zé)等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，固化規(guī)程，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務(wù)模塊和操作規(guī)范的可復(fù)制，形成系統(tǒng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)管理體系。

第五十條 完善勞務(wù)分包（機(jī)械設(shè)備租賃）指導(dǎo)價(jià)格體系。公司應(yīng)組織各單位統(tǒng)一制定指導(dǎo)單價(jià)，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國(guó)別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對(duì)性及實(shí)用性的價(jià)格管理體系，作為經(jīng)營(yíng)投標(biāo)收益測(cè)算、編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算及衡量各級(jí)成本管理水平的重要依據(jù)。

第五十一條 推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)。實(shí)施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)、專業(yè)化施工隊(duì)伍、專業(yè)化分工協(xié)作、專業(yè)化機(jī)械設(shè)備不斷推進(jìn)項(xiàng)目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。

1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)專業(yè)化建設(shè)。穩(wěn)定項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)人員、組織機(jī)構(gòu)、管理模式，構(gòu)建以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)。

2.加強(qiáng)專業(yè)化作業(yè)隊(duì)建設(shè)。打造內(nèi)部專業(yè)化隊(duì)伍、外部專業(yè)分包商、勞務(wù)分包隊(duì)伍等專業(yè)化合作模式。內(nèi)部要厘清隸屬與經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，促進(jìn)專業(yè)化更加成熟細(xì)致；外部要建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，形成誠(chéng)信合作、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)同擔(dān)的共贏模式。

第五十二條 加強(qiáng)成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)。切實(shí)加強(qiáng)集

團(tuán)公司、公司、單位和項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作的領(lǐng)導(dǎo)力量，不斷提高責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍整體素質(zhì)和能力水平。辦好集團(tuán)公司中層培訓(xùn)班和公司崗位培訓(xùn)班等多層次培訓(xùn)工作。建立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)骨干的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。建立責(zé)任成本管理內(nèi)部專家?guī)欤e極儲(chǔ)備責(zé)任成本管理優(yōu)秀人才。

第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應(yīng)積極探索并依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，大力推進(jìn)責(zé)任成本管理信息化建設(shè)。通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算編制、調(diào)整、合同審批、結(jié)算審批、成本核算、報(bào)表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項(xiàng)目重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提升責(zé)任成本管理效率。

第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。各層級(jí)要高度重視并切實(shí)加強(qiáng)成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實(shí)準(zhǔn)確完整記載成本管理活動(dòng)的相關(guān)資料組成，項(xiàng)目層級(jí)成本檔案由成本主責(zé)部門負(fù)責(zé)歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專人負(fù)責(zé)、分類管理，確保成本檔案管理規(guī)范有序。

第九章

責(zé)任追究

第五十五條 建立責(zé)任成本管理監(jiān)督問責(zé)制度。根據(jù)責(zé)任成本管理工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)責(zé)任成本管理的管控和監(jiān)督責(zé)任，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、相關(guān)責(zé)任人員的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任，提高責(zé)任

成本管理執(zhí)行力和效果。凡因未執(zhí)行責(zé)任成本管理有關(guān)規(guī)定、導(dǎo)致成本管理混亂、成本嚴(yán)重超出預(yù)算或成本失控的，根據(jù)《中國(guó)鐵建職工違紀(jì)違規(guī)處分暫行規(guī)定》等制度對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)。

第五十六條

對(duì)公司及各單位責(zé)任追究事項(xiàng)。未執(zhí)行上級(jí)責(zé)任成本管理相關(guān)制度的；未建立健全責(zé)任成本組織管理體系、相關(guān)制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、租賃指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、合同范本等基礎(chǔ)管理體系的；未落實(shí)勞務(wù)隊(duì)伍準(zhǔn)入、選擇、錄用、評(píng)價(jià)等相關(guān)制度的；未及時(shí)組織項(xiàng)目上場(chǎng)成本預(yù)控、編制責(zé)任預(yù)算、簽訂責(zé)任合同（批復(fù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)）的；未對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整導(dǎo)致責(zé)任預(yù)算無法有效執(zhí)行的；未落實(shí)合同簽訂審批、結(jié)算審批制度的；未落實(shí)成本分析、成本檢查、成本考核兌現(xiàn)機(jī)制的；未建立成本監(jiān)控制度、對(duì)項(xiàng)目虧損發(fā)現(xiàn)不及時(shí)、出現(xiàn)成本失控的。

第五十七條

對(duì)項(xiàng)目部責(zé)任追究事項(xiàng)。未嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)控方案和責(zé)任成本預(yù)算的；未組織落實(shí)施工方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選的；未加強(qiáng)過程管理導(dǎo)致工程數(shù)量、材料物資、機(jī)械設(shè)備、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工程等嚴(yán)重超支的；未合理劃分責(zé)任中心、未合理對(duì)責(zé)任中心實(shí)施成本考核的；未落實(shí)責(zé)任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務(wù)結(jié)算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務(wù)管理、集中采購(gòu)、資源集中管理等有關(guān)制度導(dǎo)致成本損失的；對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)不及時(shí)的；對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍超計(jì)量、超發(fā)料、超計(jì)價(jià)、超撥款的；未

落實(shí)成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對(duì)成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保、信用評(píng)價(jià)等管理責(zé)任造成成本損失的。

第十章 附則

第五十八條 本辦法由集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：相關(guān)概念解釋及公式

1.項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算組成：包括收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效預(yù)算四部分。工程公司按照成本預(yù)控方案和工程所在地價(jià)格水平，應(yīng)用相關(guān)定額、指標(biāo)計(jì)算項(xiàng)目完成對(duì)應(yīng)工作量時(shí)的價(jià)款收入與成本支出等各項(xiàng)預(yù)算。

2.項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算：項(xiàng)目完成預(yù)算內(nèi)所有工作量后所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出總和，包括工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)等直接成本預(yù)算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)算以及各項(xiàng)稅費(fèi)預(yù)算等。

3.項(xiàng)目綜合收益：分為預(yù)算綜合收益和實(shí)際綜合收益。預(yù)算綜合收益是收入預(yù)算與責(zé)任成本預(yù)算的差額及二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益之和；實(shí)際綜合收益是實(shí)際實(shí)現(xiàn)全部收入與實(shí)際發(fā)生成本的差額，由責(zé)任預(yù)算收益、責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額和二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益三部分組成。

公式：項(xiàng)目預(yù)算綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益

公式：項(xiàng)目實(shí)際綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額+二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益

4.責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）：是指一定期間內(nèi)責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際成本的差額或差額占預(yù)算成本的比率，是超過責(zé)任預(yù)算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本執(zhí)行情況的主要指標(biāo)，包括材料、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等節(jié)超。

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額=項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率=（項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本）÷項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本×100%。

5.項(xiàng)目責(zé)任中心：項(xiàng)目?jī)?nèi)部按照成本管控目標(biāo)約定的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或崗位責(zé)任，并享有一定權(quán)利的內(nèi)部（責(zé)任）單位。項(xiàng)目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對(duì)其實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲。

6.勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)：集團(tuán)公司或工程公司依據(jù)市場(chǎng)、供求關(guān)系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理水平所制定的勞務(wù)分包商（勞務(wù)隊(duì)伍）指導(dǎo)價(jià)格，并以此作為控制勞務(wù)分包成本限價(jià)的主要依據(jù)。

7.勞務(wù)限價(jià)：工程公司依據(jù)集團(tuán)公司勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，為項(xiàng)目部制定或?qū)徟_定的勞務(wù)合同不能突

破的勞務(wù)價(jià)格上限。

8.工程數(shù)量節(jié)超：是指項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的工程數(shù)量與編制責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量之差。

公式：工程數(shù)量節(jié)超=預(yù)算工程數(shù)量-實(shí)際支出工程數(shù)量

9.材料節(jié)超：是指實(shí)際支出的材料成本與編制責(zé)任預(yù)算的材料成本之差，分材料量差和價(jià)差。

公式：材料量差=（預(yù)算材料數(shù)量-實(shí)際支出數(shù)量）×預(yù)算材料價(jià)格

材料價(jià)差=（預(yù)算材料價(jià)格-實(shí)際材料價(jià)格）×實(shí)際支出數(shù)量

10.機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超：是指實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本與預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本的差額。

公式：機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超=預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本-實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本

11.勞務(wù)成本節(jié)超：是指實(shí)際勞務(wù)支出成本與預(yù)算勞務(wù)成本差，包括勞務(wù)成本價(jià)差和勞務(wù)成本量差兩個(gè)部分。

公式：勞務(wù)成本量差=（勞務(wù)預(yù)算工作量-勞務(wù)實(shí)際工作量）×勞務(wù)預(yù)算單價(jià)

勞務(wù)成本價(jià)差=（勞務(wù)預(yù)算單價(jià)-勞務(wù)實(shí)際單價(jià)）×勞務(wù)實(shí)際工作量

12.現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超：是指實(shí)際管理費(fèi)與預(yù)算管理費(fèi)的差額。

公式：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超=預(yù)算管理費(fèi)-實(shí)際管理費(fèi)

13.臨時(shí)工程成本節(jié)超：是指實(shí)際臨時(shí)工程成本與預(yù)算臨時(shí)工程成本的差額

公式：臨時(shí)工程成本節(jié)超=預(yù)算臨時(shí)工程成本-實(shí)際臨時(shí)工程成本

第四篇：12.2工程項(xiàng)目成本管理辦法

《工程項(xiàng)目管理手冊(cè)》

工程項(xiàng)目成本管理辦法

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工程項(xiàng)目成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范項(xiàng)目成本管理工作，降低施工項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司所屬各項(xiàng)目部。

第二章 公司成本管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工

第三條 公司成立成本管理委員會(huì)，由總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師任副主任，財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、工程、物資、設(shè)備、技術(shù)質(zhì)量、勞資、安技、審計(jì)部等有關(guān)部室負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人為成員，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

第四條 公司成本管理委員會(huì)的職責(zé)是：明確公司、項(xiàng)目?jī)杉?jí)成本管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)，建立健全公司項(xiàng)目成本管理制度，組織協(xié)調(diào)、規(guī)范實(shí)施成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、預(yù)算、控制、核算、分析和考核與獎(jiǎng)懲等成本管理各環(huán)節(jié)工作。

第五條 公司有關(guān)部門的成本管理主要職責(zé)如下： ㈠財(cái)務(wù)部

⒈全面負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目成本的核算、匯總、分析和上報(bào)工作，每月向公司成本管理委員匯報(bào)上月公司成本情況；

⒉系統(tǒng)負(fù)責(zé)公司及各項(xiàng)目部的成本核算、分析及考核評(píng)價(jià)的規(guī)范管理工作；

⒊分析整理成本虧損項(xiàng)目和上繳公司資金無法保證項(xiàng)目資料提交公司成本管理委員會(huì)和審計(jì)部；

⒋考核評(píng)價(jià)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

⒌組織、指導(dǎo)、規(guī)范、總結(jié)和考核評(píng)價(jià)公司工程款回收工作； ⒍持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈡經(jīng)營(yíng)部 ⒈編制標(biāo)后預(yù)算，代表公司向各項(xiàng)目部下達(dá)責(zé)任成本；

⒉系統(tǒng)負(fù)責(zé)公司及各項(xiàng)目部與建設(shè)單位工程合同和工程結(jié)算規(guī)范管理工作； ⒊系統(tǒng)負(fù)責(zé)公司及各項(xiàng)目部與分包單位的分包合同、分包結(jié)算的規(guī)范管理工作； ⒋組織公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作；

⒌持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈢工程部

⒈系統(tǒng)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工管理各環(huán)節(jié)成本的規(guī)范管理和有效控制；

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12.2－5～1 《工程項(xiàng)目管理手冊(cè)》

工程項(xiàng)目成本管理辦法

修訂碼：0 ⒉規(guī)范、指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員強(qiáng)化成本管理意識(shí)和水平，增強(qiáng)計(jì)劃性，嚴(yán)格按公司規(guī)定控制好分包、物資、設(shè)備等成本，努力降低施工成本；

⒊核實(shí)、匯總各項(xiàng)目部各期施工產(chǎn)值和工程形象進(jìn)度，結(jié)合強(qiáng)化過程檢查，考核各項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)狀況；

⒋持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈣物資部

⒈系統(tǒng)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部材料費(fèi)成本的規(guī)范管理和有效控制；

⒉結(jié)合實(shí)際，完善物資價(jià)格和數(shù)量控制各環(huán)節(jié)，減低損耗，努力降低材料費(fèi)成本； ⒊持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈤設(shè)備部

⒈系統(tǒng)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部機(jī)械費(fèi)成本的規(guī)范管理和有效控制；

⒉組織開展機(jī)械設(shè)備節(jié)能降耗活動(dòng)，提高自有設(shè)備利用率，有效控制外租機(jī)械費(fèi)用開支，降低機(jī)械費(fèi)成本；

⒊持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈥技術(shù)質(zhì)量部

⒈系統(tǒng)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部施工技術(shù)和質(zhì)量成本的規(guī)范管理和有效控制；

⒉組織施工方案優(yōu)化、技術(shù)創(chuàng)新，力爭(zhēng)技術(shù)創(chuàng)效益；嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量規(guī)范，確保工程質(zhì)量達(dá)到合同要求，審核技術(shù)質(zhì)量措施，避免施工過程損失；

⒊持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈦勞資部

⒈系統(tǒng)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部人工費(fèi)成本的的規(guī)范管理；

⒉結(jié)合公司實(shí)際情況，深化完善收入分配機(jī)制，有效控制人工費(fèi)支出； ⒊持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈧安技部

⒈系統(tǒng)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部安全/環(huán)境技術(shù)措施費(fèi)用的規(guī)范管理和有效控制工作； ⒉加強(qiáng)施工安全管理，避免和減少工傷事故造成的經(jīng)濟(jì)損失； ⒊持續(xù)完善改進(jìn)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的有關(guān)成本管理制度措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好上述系統(tǒng)負(fù)責(zé)的相關(guān)成本管理工作。

㈨審計(jì)部

⒈堅(jiān)持客觀公正、強(qiáng)化深度、注重效果的原則，嚴(yán)格對(duì)項(xiàng)目部成本費(fèi)用開支和盈虧進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)組織整改落實(shí)；

⒉持續(xù)完善改進(jìn)審計(jì)制度和措施并組織實(shí)施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各項(xiàng)目部做好成本管理整改工作。

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12.2－5～2 《工程項(xiàng)目管理手冊(cè)》

工程項(xiàng)目成本管理辦法

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第三章 公司職能部門項(xiàng)目成本管理程序、內(nèi)容及要求

第六條 工程項(xiàng)目成本管理過程應(yīng)體現(xiàn)計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理的持續(xù)改進(jìn)過程。其具體內(nèi)容包括：項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)、項(xiàng)目成本預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、項(xiàng)目成本核算、項(xiàng)目成本分析、項(xiàng)目成本考核與評(píng)價(jià)。

第七條 項(xiàng)目成本管理的工作程序依次為：編制施工組織設(shè)計(jì)，制定降低成本的技術(shù)組織措施，確定項(xiàng)目目標(biāo)成本，編制項(xiàng)目成本預(yù)算，與項(xiàng)目部（或成本責(zé)任人）簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同（或分解下達(dá)責(zé)任成本指標(biāo)），進(jìn)行項(xiàng)目成本控制、核算和分析，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行考評(píng)并按考核結(jié)果對(duì)項(xiàng)目部（或成本責(zé)任人）實(shí)施獎(jiǎng)懲。

第八條 公司經(jīng)營(yíng)部按照公司《標(biāo)后預(yù)算編制與管理細(xì)則》組織在工程中標(biāo)合同簽訂后30日內(nèi)編制完成項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算，確定項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算和責(zé)任成本。

第九條 公司經(jīng)營(yíng)部在標(biāo)后預(yù)算確定后10日內(nèi)組織有關(guān)部門核定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由總經(jīng)理與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂《項(xiàng)目部承包合同》。

第十條 公司成本管理委員會(huì)各成員及部門應(yīng)對(duì)本系統(tǒng)成本負(fù)系統(tǒng)管理責(zé)任，各部門應(yīng)結(jié)合本職能部門成本管理職責(zé)，持續(xù)完善制度，改進(jìn)成本管理措施，按照各自制訂的制度監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)、規(guī)范項(xiàng)目部做好本系統(tǒng)成本管理工作。

第十一條 公司財(cái)務(wù)部在做好成本核算匯總、分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)虧損項(xiàng)目和上繳公司資金無法保證項(xiàng)目部進(jìn)行重點(diǎn)分析后，報(bào)請(qǐng)公司成本管理委員會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)審計(jì)部組織專項(xiàng)審計(jì)。

第十二條 審計(jì)部重點(diǎn)對(duì)虧損項(xiàng)目、上繳公司資金無法保證項(xiàng)目和重大項(xiàng)目加強(qiáng)過程監(jiān)督控制審計(jì)，以資金管理為主線，以債權(quán)債務(wù)為切入點(diǎn)，以分包、物資管理為關(guān)鍵點(diǎn)，深入強(qiáng)化審計(jì)。必要時(shí)召開成本管理委員會(huì)專題會(huì)議，做到對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因清查不放過，對(duì)管理存在問題改進(jìn)措施落實(shí)不放過，強(qiáng)化成本過程控制。

第十三條 公司在成本分析、考核評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，依照公司《項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)者收入考核管理辦法》對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第四章 項(xiàng)目部成本管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工

第十四條 項(xiàng)目部成立成本管理委員會(huì)。由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任主任，施工、預(yù)算（計(jì)劃統(tǒng)計(jì)）、財(cái)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)量、物資、設(shè)備、安全、人事、行政后勤等相關(guān)人員為成員，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科。

第十五條 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部成本管理第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部成本管理和成本控制工作，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員負(fù)連帶責(zé)任;項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員、預(yù)算人員是項(xiàng)目部成本管理綜合職能人員。

第十六條 項(xiàng)目部成本管理委員會(huì)的職責(zé)是：明確項(xiàng)目成本管理崗位（或部門）人員職責(zé)；在執(zhí)行公司規(guī)定的管理框架、制度基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際，建立健全項(xiàng)目成本管理細(xì)則；具體組織協(xié)調(diào)規(guī)范實(shí)施成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、預(yù)算、控制、核算、分析和考核與 中交一航局第四工程有公司發(fā)布

12.2－5～3 《工程項(xiàng)目管理手冊(cè)》

工程項(xiàng)目成本管理辦法

修訂碼：0 獎(jiǎng)懲等成本管理各環(huán)節(jié)工作。

第十七條 項(xiàng)目部各成本管理崗位（部門）的主要職責(zé)如下：

㈠施工：編制施工組織設(shè)計(jì)及過程中進(jìn)度計(jì)劃、材料耗用計(jì)劃、設(shè)備、勞務(wù)使用計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行施工組織設(shè)計(jì)及相關(guān)計(jì)劃，協(xié)助做好成本分析、變更通知單、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、簽認(rèn)單等；控制材料用量，降低工程施工成本，認(rèn)真如實(shí)編制分包單位已完工程量簽證單，控制施工過程成本；

㈡預(yù)算（計(jì)劃統(tǒng)計(jì)）：管理項(xiàng)目部承包、分包合同，準(zhǔn)確理解掌握合同條款，編制月度項(xiàng)目責(zé)任成本，根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目責(zé)任成本監(jiān)控項(xiàng)目成本，協(xié)助做好成本分析，及時(shí)做好變更通知單、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、簽認(rèn)單等過程中相關(guān)文件的成本變化資料，主辦項(xiàng)目變更索賠工作，按合同條款或變更單及時(shí)填寫索賠申請(qǐng)單；負(fù)責(zé)合同結(jié)算和中間已完工作量的計(jì)算工作；正確統(tǒng)計(jì)已完工程量，負(fù)責(zé)監(jiān)督月度分包成本的計(jì)量結(jié)算和分包付款；組織做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

㈢財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算，按預(yù)算口徑正確、及時(shí)歸集成本費(fèi)用，并按預(yù)算控制成本支出，編制成本報(bào)表；負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金收付款管理工作；具體經(jīng)辦回收工程款工作；組織成本分析工作，提供成本分析報(bào)告；

㈣技術(shù)/質(zhì)量：組織施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化和具體實(shí)施計(jì)劃編排，優(yōu)化施工方案；組織編制成本降低計(jì)劃；嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量規(guī)范，確保工程質(zhì)量；監(jiān)督落實(shí)工程質(zhì)量的技術(shù)措施和施工組織措施；辦理設(shè)計(jì)變更、工程聯(lián)系單；辦理工程驗(yàn)收及工程計(jì)量確認(rèn)，并提供相關(guān)資料，協(xié)助做好成本分析

㈤物資：負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目材料采購(gòu)計(jì)劃并組織實(shí)施，確保施工順利進(jìn)行；搜集整理物資信息，負(fù)責(zé)或協(xié)助已簽訂的大宗采購(gòu)合同具體實(shí)施；實(shí)行限額領(lǐng)料，控制材料消耗，做好周轉(zhuǎn)材料的進(jìn)退場(chǎng)管理，建立物資各類臺(tái)帳，上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

㈥設(shè)備：負(fù)責(zé)編制機(jī)械設(shè)備的協(xié)調(diào)配備、租賃、修理等計(jì)劃并組織實(shí)施，確保施工順利進(jìn)行；搜集整理機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)格等信息，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部權(quán)限內(nèi)的設(shè)備租賃、配件采購(gòu)工作，負(fù)責(zé)項(xiàng)目節(jié)能降耗工作措施的制定和組織實(shí)施工作，做好機(jī)械設(shè)備的進(jìn)、退場(chǎng)管理，做好機(jī)械設(shè)備的日常消耗成本的控制和統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)帳，上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

㈦人事：負(fù)責(zé)項(xiàng)目部人工費(fèi)成本控制工作，參照預(yù)算編制人工費(fèi)使用計(jì)劃，提出項(xiàng)目部收入分配方案，建立人工費(fèi)控制臺(tái)帳，編報(bào)有關(guān)報(bào)表，對(duì)人工費(fèi)使用情況進(jìn)行分析；

㈧安全：負(fù)責(zé)制定安全/環(huán)境措施費(fèi)使用計(jì)劃及安全/環(huán)境技術(shù)措施費(fèi)的使用管理工作，制定安全管理制度，監(jiān)督、執(zhí)行各項(xiàng)安全生產(chǎn)的指令和規(guī)章制度，確保安全生產(chǎn)； ㈨行政后勤：遵守有關(guān)費(fèi)用開支規(guī)定，執(zhí)行項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)算，控制間接費(fèi)用開支。

第五章 項(xiàng)目部成本管理程序、內(nèi)容及要求

第十八條 項(xiàng)目經(jīng)理在接到公司安排工程項(xiàng)目后，及時(shí)組織項(xiàng)目部成本管理委員會(huì)結(jié)合公司下達(dá)的責(zé)任成本，對(duì)影響工程項(xiàng)目成本的各種因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)方法，對(duì)準(zhǔn)備實(shí)施的工程進(jìn)行測(cè)算，確定各分項(xiàng)目標(biāo)成本。

第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目部成本管理委員根據(jù)確定的分項(xiàng)目標(biāo)成本向相關(guān)成 中交一航局第四工程有公司發(fā)布

12.2－5～4 《工程項(xiàng)目管理手冊(cè)》

工程項(xiàng)目成本管理辦法

修訂碼：0 本管理責(zé)任人分解下達(dá)責(zé)任成本，明確各管理責(zé)任人的責(zé)、權(quán)、利，并注意完善項(xiàng)目部成本管理細(xì)則和職責(zé)、績(jī)效與收入兌現(xiàn)掛鉤機(jī)制。

第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理主持項(xiàng)目部成本管理委員會(huì)在按照公司和項(xiàng)目部成本管理制度組織成本控制過程中應(yīng)重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作：

㈠項(xiàng)目成本管理的關(guān)鍵是明確分解責(zé)任，依據(jù)制度，嚴(yán)細(xì)管理，嚴(yán)肅獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。做到項(xiàng)目成本的全面、全員，全過程受控和持續(xù)改進(jìn)；

㈡在進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，編制更為切合實(shí)際、科學(xué)合理的施工組織設(shè)計(jì)和施工工藝。由此產(chǎn)生的成本降低成果，全額計(jì)入項(xiàng)目部創(chuàng)造效益；

㈢執(zhí)行公司《分包工程管理規(guī)定》，降低分包成本和分包風(fēng)險(xiǎn)； ㈣執(zhí)行公司《工程施工合同與工程結(jié)算管理細(xì)則》，及時(shí)做好工程結(jié)算及簽證索賠； ㈤執(zhí)行公司《工程項(xiàng)目物資管理實(shí)施細(xì)則》，降低物資成本； ㈥執(zhí)行公司《船機(jī)設(shè)備租賃管理辦法》，降低船機(jī)設(shè)備成本； ㈦執(zhí)行公司《工程款回收管理辦法》，及時(shí)回收工程款； 進(jìn)一步完善收入分配機(jī)制，嚴(yán)格控制人工費(fèi)成本。第二十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總核算項(xiàng)目成本，工程項(xiàng)目成本必須實(shí)行單獨(dú)核算，負(fù)責(zé)兩個(gè)以上工程項(xiàng)目施工的項(xiàng)目部不得在工程項(xiàng)目之間平衡成本費(fèi)用。有關(guān)人員負(fù)責(zé)每月28日前向本單位財(cái)務(wù)部門和公司相關(guān)部門提供月度成本核算分析資料，并對(duì)其真實(shí)、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，具體分工是：

㈠施工：提供管理責(zé)任范圍內(nèi)的項(xiàng)目（分項(xiàng)）成本的分析資料； ㈡預(yù)算（計(jì)劃統(tǒng)計(jì)）：提供工程進(jìn)度工作量統(tǒng)計(jì)表、對(duì)建設(shè)單位結(jié)算（或預(yù)估）表、責(zé)任成本表、分包工程結(jié)算（或預(yù)估）成本表、月成本分析資料；

㈢技術(shù)質(zhì)量：提供工程質(zhì)量措施成本分析； ㈣物資：材料收發(fā)存統(tǒng)計(jì)表、月材料費(fèi)分析；

㈤設(shè)備：自有設(shè)備折舊等成本、外租機(jī)械臺(tái)班統(tǒng)計(jì)表、月機(jī)械費(fèi)分析； ㈥要事：月人工費(fèi)分析；

㈦安全：提供安全/環(huán)境措施成本分析；統(tǒng)計(jì)上報(bào)安全/環(huán)境措施費(fèi)使用情況； ㈧行政后勤：提供行政用品收發(fā)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表、月行政費(fèi)用分析；

第二十二條 項(xiàng)目經(jīng)理每月主持召開成本分析會(huì)，群策群力，充分發(fā)揮全員成本管理主觀能動(dòng)性，認(rèn)真對(duì)比分析各期實(shí)際成本和目標(biāo)成本的差異，驗(yàn)證項(xiàng)目成本真實(shí)性，找準(zhǔn)癥結(jié)點(diǎn)，總結(jié)項(xiàng)目成本管理的經(jīng)驗(yàn)和不足，對(duì)成本管理各環(huán)節(jié)責(zé)任人進(jìn)行分析考評(píng)，尋求降低項(xiàng)目成本的途徑。充分挖掘利潤(rùn)空間，堅(jiān)決堵塞效益黑洞，提出和落實(shí)成本控制和持續(xù)改進(jìn)措施，并將有關(guān)資料和月度財(cái)務(wù)報(bào)表在月初3日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

第二十三條 項(xiàng)目經(jīng)理組織成本管理委員會(huì)按照切合自身實(shí)際確定的成本激勵(lì)機(jī)制公正、公平、真實(shí)、準(zhǔn)確地考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲項(xiàng)目部各成本管理責(zé)任人。

第六章 附則

第二十四條 本規(guī)定由公司成本管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋，并實(shí)施監(jiān)督檢查。

中交一航局第四工程有公司發(fā)布

12.2－5～5

第五篇：工程項(xiàng)目成本責(zé)任制管理辦法(試行)

蘭州新區(qū)科技文化旅游集團(tuán)有限公司 工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法(試行)

蘭州新區(qū)科技文化旅游集團(tuán)有限公司

2017年12月

目錄

第一章 總 則.....................................1 第二章責(zé)任成本管理組織體系及工作職責(zé)................1 第三章責(zé)任成本管理預(yù)算編制..........................2 第四章 責(zé)任成本管理核算............................3 第五章 考核內(nèi)容、方法和時(shí)間........................5 第六章 考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲..............................5 第七章 附 則.....................................6

第一章 總 則

第一條 目的為加強(qiáng)蘭州新區(qū)科技文化旅游投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）責(zé)任成本管理，規(guī)范工程項(xiàng)目管理行為，提高項(xiàng)目管理水平，有效降低目標(biāo)成本，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，結(jié)合集團(tuán)及項(xiàng)目實(shí)際，特制定此辦法。

第二條 適用范圍 本辦法適用于集團(tuán)公司、各子公司、各項(xiàng)目建設(shè)管理部。

第三條 定義責(zé)任成本：按照責(zé)任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責(zé)任者控制的成本。它劃清了企業(yè)成本管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，體現(xiàn)了責(zé)權(quán)利一體、分級(jí)控制的思想。責(zé)任成本管理是指將直接發(fā)生成本和費(fèi)用的各生產(chǎn)單位和業(yè)務(wù)部門，劃分成若干個(gè)責(zé)任中心，然后根據(jù)各中心的責(zé)任范圍，依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法編制各中心的責(zé)任預(yù)算，按照責(zé)任層次逐級(jí)簽訂責(zé)任預(yù)算承諾書。

第二章責(zé)任成本管理組織體系及工作職責(zé) 第四條 集團(tuán)公司責(zé)任成本管理小組設(shè)臵

責(zé)任成本管理小組由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子組成，對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作進(jìn)行督查指導(dǎo)。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理的具體管理工作，包括籌劃、組織、落實(shí)、協(xié)調(diào)等。

第五條 責(zé)任成本管理工作職責(zé)

（一）責(zé)任成本管理工作職責(zé)

1、制定責(zé)任成本管理辦法及相關(guān)考核措施。

2、對(duì)項(xiàng)目管理部上報(bào)的責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見并提交責(zé)任成本管理小組審批，最終確定責(zé)任成本預(yù)算定 額。

3、在項(xiàng)目實(shí)施期間，定期考核項(xiàng)目管理部責(zé)任成本額完成情況，提高責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行能力，指導(dǎo)督促項(xiàng)目管理部加強(qiáng)責(zé)任成本管控。

4、項(xiàng)目完工后，對(duì)項(xiàng)目管理部責(zé)任成本完成情況進(jìn)行考核，提出獎(jiǎng)勵(lì)或處罰措施，落實(shí)責(zé)任。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理部責(zé)任成本工作職責(zé)

1、根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖、施工方案等項(xiàng)目資料，編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。

2、制定和完善具體項(xiàng)目的責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則，并完成責(zé)任成本預(yù)算的二次分解。

3、根據(jù)責(zé)任成本費(fèi)用額，建立責(zé)任成本分析制度，控制成本費(fèi)用，逐月檢查成本費(fèi)用預(yù)算完成情況。

4、建立責(zé)任成本檔案管理制度，完成項(xiàng)目責(zé)任成本的相關(guān)資料的歸集、整理。

5、根據(jù)確定的責(zé)任成本目標(biāo)，在規(guī)定的期限內(nèi)完成。

第三章責(zé)任成本管理預(yù)算編制

第六條 編制責(zé)任成本預(yù)算是開展責(zé)任成本管理工作的基礎(chǔ)。項(xiàng)目建設(shè)管理部負(fù)責(zé)編制責(zé)任成本預(yù)算，明確項(xiàng)目總體目標(biāo)成本和分項(xiàng)目標(biāo)成本，對(duì)整體成本管理的控制指標(biāo)做到心中有數(shù)。編制責(zé)任成本預(yù)算也是成本管理各類臺(tái)賬、報(bào)表、內(nèi)部責(zé)權(quán)利分工及月成本考核分析等工作的先決條件。

第七條項(xiàng)目建設(shè)管理部將編制的責(zé)任成本預(yù)算提交至集團(tuán)2 總經(jīng)理辦公會(huì)審定批準(zhǔn)后，集團(tuán)與項(xiàng)目管理部簽訂責(zé)任成本預(yù)算責(zé)任書。

第八條項(xiàng)目建設(shè)管理部要切實(shí)履行已經(jīng)簽署的責(zé)任成本預(yù)算責(zé)任書，嚴(yán)格控制和約束項(xiàng)目責(zé)任成本，并將責(zé)任成本層層分解，逐級(jí)落實(shí)。

第九條責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整及修改。考核指標(biāo)一經(jīng)設(shè)定，原則上不得調(diào)整，如發(fā)生特殊事項(xiàng)須由項(xiàng)目管理部提交正式文件形式的責(zé)任成本定額變更書，說明情況。企業(yè)管理部要及時(shí)嚴(yán)格審查，并提交集團(tuán)公司責(zé)任成本管理小組審議，方可確定新的責(zé)任成本預(yù)算定額。

第四章 責(zé)任成本管理核算

第十條項(xiàng)目管理部進(jìn)行責(zé)任成本核算，負(fù)責(zé)組織開展項(xiàng)目?jī)?nèi)部各責(zé)任中心的責(zé)任成本進(jìn)行歸集和界定。核算內(nèi)容及要求:

1、項(xiàng)目管理部建立責(zé)任中心分類成本臺(tái)賬，計(jì)量驗(yàn)收每個(gè)責(zé)任層和責(zé)任中心的工作量，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算內(nèi)部計(jì)價(jià)，確定責(zé)任中心成果,力求實(shí)際完成工作量，杜絕由于計(jì)價(jià)原因?qū)е鲁杀静粚?shí)，核算不實(shí)的現(xiàn)象發(fā)生。

2、項(xiàng)目管理部要及時(shí)、準(zhǔn)確的對(duì)考核期內(nèi)發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集，編制成本報(bào)表；定期進(jìn)行成本分析，查找節(jié)超原因，嚴(yán)格控制成本預(yù)算。

第十一條 責(zé)任成本的過程控制與監(jiān)督管理

（一）企業(yè)管理部建立工程項(xiàng)目責(zé)任成本分析報(bào)告制度。分析 項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果、材料節(jié)超、資金流向、工程超拔款、項(xiàng)目本級(jí)費(fèi)用責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行、對(duì)上期整改措施的落實(shí)、資金動(dòng)態(tài)等方面情況定期進(jìn)行精細(xì)分析，形成分析報(bào)告，總結(jié)成本節(jié)超原因，及時(shí)調(diào)整偏差，防止成本失控，保證責(zé)任成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）企業(yè)管理部幫助協(xié)調(diào)項(xiàng)目管理部建立責(zé)任預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整制度。隨著項(xiàng)目的推進(jìn)，受工程材料價(jià)格及設(shè)備的市場(chǎng)波動(dòng)和設(shè)計(jì)變更等因素影響，可以建立責(zé)任預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整制度，根據(jù)責(zé)任預(yù)算調(diào)整的范圍、條件及程序，對(duì)其動(dòng)態(tài)變化并符合調(diào)整條件的責(zé)任預(yù)算及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保責(zé)任預(yù)算的合理性與可操作性。

第十二條 貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量、工期目標(biāo)任務(wù)。

安全生產(chǎn)、質(zhì)量、工期目標(biāo)是工程項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，也是責(zé)任成本管理的重要內(nèi)容。

（一）安全生產(chǎn)目標(biāo)，貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，切實(shí)防止重大、特大安全事故發(fā)生，避免和減少各類事故，落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，確保本工程施工安全無傷亡等級(jí)事故發(fā)生，達(dá)到文明施工要求。

（二）工程質(zhì)量達(dá)到國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件及工程合同中對(duì)工程的安全、使用、經(jīng)濟(jì)、美觀等特性的綜合要求。

（三）工程工期，根據(jù)竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，按期完成項(xiàng)目建設(shè)及移交手續(xù)等。責(zé)任成本管理需正確處理工期與成本的關(guān)系，綜合各種因素，找出工期成本理想點(diǎn)，達(dá)到工期最短、成本最低。項(xiàng)目管理中，要把安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量、工程工期與責(zé)任成本控制有機(jī)結(jié)合起來，找到四者之間的最佳結(jié)合點(diǎn)。

第五章 考核內(nèi)容、方法和時(shí)間

第十三條采用“月度成本分析，項(xiàng)目竣工后最終考核”的考核方式，以達(dá)到對(duì)責(zé)任成本管理過程監(jiān)控和結(jié)果控制。

責(zé)任成本過程考核指標(biāo)包括當(dāng)月責(zé)任成本費(fèi)用、工程工期、工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)目標(biāo)完成情況共4項(xiàng)內(nèi)容，總分為100分。

考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見《項(xiàng)目責(zé)任成本過程考核評(píng)分表》（附件一）考核結(jié)果將直接影響項(xiàng)目人員當(dāng)月崗位工資和績(jī)效。

第十四條項(xiàng)目竣工后最終考核內(nèi)容和流程：

1、項(xiàng)目竣工后，法務(wù)審計(jì)部牽頭對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)完成后鎖定項(xiàng)目責(zé)任成本，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)收集、整理、匯總項(xiàng)目責(zé)任成本控制臺(tái)賬，擬定考核意見。將考核意見提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批復(fù)后兌現(xiàn)。

2、項(xiàng)目雖未最終結(jié)算審計(jì)完成，但在責(zé)任成本鎖定的前提下，項(xiàng)目可申請(qǐng)預(yù)考核，考核方式參照最終考核，待正式確定后，進(jìn)行最終考核。

第六章 考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲

第十五條 月度績(jī)效考核兌現(xiàn)

考核評(píng)分85-100分，項(xiàng)目管理部按照已核實(shí)的崗位工資和績(jī)效全額發(fā)放。

考核評(píng)分75-84分（包括75分），項(xiàng)目管理部崗位工資不 變，每降低一分，月度績(jī)效總額降低5%。

考核評(píng)分74分及以下取消當(dāng)月績(jī)效，只發(fā)放基本工資。對(duì)于考核評(píng)分在74分及以下的，項(xiàng)目管理部必須以書面形式匯報(bào)項(xiàng)目管理情況，制定相應(yīng)整改措施并及時(shí)進(jìn)行整改。

因項(xiàng)目責(zé)任成本考核而扣減的績(jī)效工資，不算做項(xiàng)目管理部工資總額的結(jié)余，不計(jì)入最終責(zé)任成本結(jié)余。

第十六條 項(xiàng)目竣工后最終考核

項(xiàng)目責(zé)任成本完成率=項(xiàng)目實(shí)際責(zé)任成本/項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本。

1、根據(jù)最終考核結(jié)果，項(xiàng)目責(zé)任成本完成率小于100%時(shí)，按照項(xiàng)目節(jié)約成本的10%給與項(xiàng)目建設(shè)管理部獎(jiǎng)勵(lì)；項(xiàng)目責(zé)任成本完成率超過100%時(shí)視為不合格，按照項(xiàng)目超額成本的10%作為項(xiàng)目管理部的罰款金額。成本完成率每多超過10%，按照項(xiàng)目超額成本的多超出的比例作為項(xiàng)目管理部的罰款金額；

2、獎(jiǎng)金來源，在項(xiàng)目成本中列支，抵減項(xiàng)目上交款。

第七章 附 則

第十七條 本管理辦法自下發(fā)之日起施行。

第十八條 本管理辦法由集團(tuán)公司企業(yè)管理部負(fù)責(zé)解釋。