第一篇：少年宮資金管理使用承諾書

附件二：

酒泉市肅州區清水鎮屯升中心小學鄉村學校

少年宮專項資金管理使用承諾書

對于下撥的“肅州區清水鎮屯升中心小學鄉村學校少年宮建設”專項資金，我局將承諾遵照既定項目計劃內容和實施方案，在資金使用上嚴格按照規定的用途列支，確保不出現超范圍、超標準以及虛報、冒領等不良現象，所有支出原始憑證均真實、合法、有效。

肅州區教育局

二零一二年五月十八日

第二篇：資金使用及管理

南水北調工程建設項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設稽察的必要性。

2004年7月19日，國調辦張基堯主任在南水北調辦工程建設稽察專家首期培訓班開班典禮的講話中指出，南水北調工程建設的稽察工作是依法行政的需要、是規范市場的需要、是工程建設管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設的質量、工程建設的進度和工程建設資金的安全，所以，要對工程建設項目進行稽察。資金使用與管理在工程建設管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調辦領導多次強調，資金使用與管理是工程建設稽察的三大重點之

一、規范資金使用與管理確保工程建設資金的安全是各級監督管理部門的重要職責，也是稽察工作的重要任務。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據

資金稽察的依據有兩個方面：一是總的依據有：《國家重大建設項目稽察辦法》、《南水北調工程建設稽察辦法》； 二是專業依據有：《會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理制度》、《建設工程價款結算暫行辦法》、《會計基礎工作規范》、《水利基本建設資金管理辦法》、《國調辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調辦財務管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內容

資金使用管理貫穿在整個財務管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設單位整個財務管理和會計核算工作的檢查。《國家重大項目稽察辦法》和《南水北調工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內容做了規定，南水北調辦將資金稽察內容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構設臵及會計人員配備

會計機構設臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，設臵會計機構和配備會計人員。會計人員的上崗資質、任職條件、人員分工、財務印鑒保管等是否符合會計基礎規范的要求。從總體評價會計機構的設臵及會計人員的配備是否滿足工程建設的需要。

（二）內部財會管理制度的建立與執行 內部財會管理制度是財務管理和會計核算工作的基礎和保證，項目法人和建設單位都應根據國家、上級主管部門的有關政策法規，并結合工程建設的實際制定能滿足工程建設財務管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎工作規范的要求，建立內部財務制度體系、會計人員崗位責任制、賬務處理程序、內部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支與審批制度、財務會計分析制度等十二項。從實際出發，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內部財會管理制度是否滿足工程建設財務管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內容，會計核算的好壞直接關系到會計資料的及時性、真實性、準確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設單位會計制度和會計基礎工作規范的規定，設臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎基礎工作規范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設項目稽察的重點。

首先，要根據國家發改委批準的初步設計概算及下達的投資計劃和下撥資金計劃，稽察項目法人或建設單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下撥資金一致，是否與投資完成相適應，是否滿足工程建設進度的需要。

其次，資金來源的構成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產：包括固定資產、流動資產、遞延資產；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預付工程款、預付備料款、其他應收款和其他應付款；④審核結存資金：包括銀行存款和現金。

最后，將資金使用的總和與結存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認真細致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準確性。

（五）工程價款結算

工程價款結算，主要稽察項目法人和建設單位是否按照建設工程價款結算暫行辦法規定的程序、時間和手續，向承包商結算、支付工程進度款、預付工程款、預付備料款。工程價款結算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結算程序和手續包括：承包商申請→監理工程師審核→現場管理部門審查→項目法人或建設單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務部門審核→單位領導簽批→承包商提供發票→財務部門辦理支付。

（六）執行財經法規，遵守財經紀律

主要稽察項目法人和建設單位是否按照國家政策法規和制度規定，籌集和使用建設資金，是否有截留、挪用、轉移工程建設資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領的情況；是否有未經批準擅自提高開支標準、擴大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經濟違紀行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應在工程建設項目稽察程序基礎上，更加細化，更具有操作性，經過幾年實踐，我總結出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監督司或監管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務，時間、分工及要求，根據稽察專家組長分配的任務及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細的安排。

（二）在聽取工程建設情況匯報，現場查勘結束后，與被稽察單位的財務負責人或財務主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構設臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準的初步設計概算、投資計劃、對外簽訂的經濟合同或協議。

B．內部管理制度、辦法或規定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監督部門如：財務、審計、稅收、稽察、紀檢監察等部門出具的與財務有關的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結算的程序是否合規、手續是否完備，審查待攤投資中建設單位管理費開支的標準、依據、手續是否符合規定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發現的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進行歸納整理，向有關人員進行核實，對已核實的問題進行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數據，作為編寫稽察報告的依據。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構設臵及人員配備、內部財會制度建立與執行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據，說明不符合哪個制度和辦法的規定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發現的主要問題

五年多來，我先后參加了國調辦組織的對項目法人或 建設單位的多項工程建設項目稽查復查工作，在資金稽查中，尚未發現建設資金被截留、挪用、轉移的情況，也未發現嚴重的經濟違法違紀行為，但也發現在財務管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發現會計機構不健全、人員配備不滿足工程建設需要的情況，只發現個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領導和經辦人簽字，沒有財務負責人，主管會計簽字的現象，還發現有6名財會人員沒有從業資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定。

（二）內部控制制度的建立與執行問題

通過稽察了解到絕大多數項目法人或建設單位，比較重視內部控制制度的建設，內部控制基本上都比較健全、有效。但也發現個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責任制，還有的單位某些內部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規定為：正式職工每人每天按80元計發、聘用人員另行規定。經落實，該單位以會議紀要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規定了業務招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標準又另行規定。后經查實，另下發文件規定了以“桌”為標準的業務招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調整工程價款結算支付審批權限時，改變國家規定的工程價款結算支付程序。

工程價款結算支付的正確程序是：承包商申請→監理工程師審核→現場項目部審查→項目法人或建設單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務部門復審→單位領導審批→承包商提供發票→財務部門支付。這個單位下發工程價款結算支付審批權限調整后，只有現場項目部審批，和項目法人財務部復審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領導審簽、審批程序都精簡了，以現場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執行上發現，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設

在今年的一個工程項目稽察中發現，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設得以正常進行。

2、開設銀行賬戶不符合財政部的規定

如有的單位同時在兩個銀行開設賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設基本賬戶，又在中國銀行開設備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調工程銀行貸款指標

稽查中發現：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達，資金不到位，就動用南水北調工程銀行貸款指標，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調資金管理的規定。

4、支付征地款依據不足

在一次稽查中發現：有個單位在未經上級主管部門批準，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進區協議，支付征地款774萬元，列其他應收款掛賬，不符合水利基本建設資金管理的規定。

5、現金管理與使用

稽察中發現在現金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現金，在稽察中發現一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現金管理條例的規定，是違紀行為，應引起大家的關注。

6、建設單位管理費超支嚴重

稽查發現，所有稽查項目按照批準的初步設計概算的建設單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴重超支現象，如有一個單位所承建的工程項目初設概算批準的建設單位管理費為4600萬元，建設期為66個月，至稽查時已開工建設35個月，支出建設單位管理費6132萬元，已經超支33％。建設單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據、有標準、有審批、手續完備，使建設單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發現，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設施費劃分不清。如有的建設單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產、用具器具等本應在待攤投資建設管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結算支付給施工單位的臨時設施包干費、進場費、退場費等，本應在待攤投資的臨時設施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預付設備款”列報設備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設備不列報設備投資，仍在“預付設備款”掛賬，影響了設備投資的完成。

2、固定資產管理與核算

固定資產管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產基本上都未按固定資產管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產基本上都按固定資產管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產，列固定資產管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設單位會計制度的規定。

（3）有相當多的單位，在購入固定資產時，沒有驗收手續，在使用時沒有領用手續，管理部門沒有規范的固定資產臺賬，還有的存在固定資產實物與固定資產賬不相符 的現象。

（4）概算外購臵固定資產，在稽查一個工程項目時發現，該工程為改造項目，國家發改委在審批初設概算時，沒有審批建設單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設單位在未履行任何審批手續的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設成本中列支，不符合初設概算的批復。

（5）個別單位將購臵的固定資產價值，一次計提折舊列入建設成本，使固定資產凈值為零，不符基本建設會計的規定。

以上這些做法不符合固定資產管理核算的規定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設單位將應列入應付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應列入應付工資核算的返還原單位借調人員工資，列入了應付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設成本。

(3)返還借調人員工資時，未與借調單位簽訂借調人員合同，缺乏返還工資結算依據。對已經發生的，但還沒有返還給借調單位的工資費用，到年終結賬時未預提計入當年成本，造成當年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標準、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規定。

4、“預付工程款”和“預付設備款”核算

有的單位將“預付設備款”在“預付工程款”科目核算，有的單位將“預付設備款”直接列報設備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規定。

“預付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結算工程進度款中分次扣回，因此在“預付工程款”科目中設臵明細科目核算。

“預付設備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設備制造費用，分首付款和進度款，它是不能扣回的應支付給制造商的設備款項。因此，會計制度要求列入“應付器材款”科目核算，但又屬于預付款性質，在編制會計報表 時，要求在“預付設備款項”反映。

5、結算工程價款核算

有的單位在結算工程價款時，未通過“應付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應付工程款”科目，貸方反映結算總額，借方反映支付總額，余額反映已結算未支付總額。如果，結算工程款不通過“應付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結算總額、支付總額、和已結算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎工作

（1）賬簿扉頁不按規定填寫經辦人、主管會計、財務負責人等。

（2）現金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據憑收據報賬，沒有正式發票，特別是支付房屋租賃費，沒有發票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發現，總結歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第三篇：資金使用真實性承諾書

承 諾 書

六安農商銀行：

本人(公司)于 年 月 日向貴行提交 萬元的貸款用信申請，期限，用途為：，擔保方式為：。

現本人(公司)承諾如下：

本人(公司)所申請貸款用信的資金用途真實、合法，符合本人(公司)的日常、正規生產經營；并確保所提供的交易合同等資金用途證明真實、合法。同時承諾按申請的貸款用途合理使用資金，絕不挪作他用。

若因資金用途及證明不實，或未按貸款用途使用資金，違反法律法規，或造成貴行資金損失的，本人(公司)愿承擔一切法律后果。

承諾人：

年 月 日

第四篇：小城鎮引導資金使用承諾書

關于貴陽市示范小城鎮建設引導資金使用

承諾書

為全面加快推進2013年示范小城鎮項目實施進度，充分發揮小城鎮引導資金的使用效益，依據我鎮實際，特承諾如下：

一、在2013年10月30日前擬用引導資金項目全部按基本建設程序完善相關資料并裝檔報縣級示范小城鎮建設領導小組，并對報送材料的真實性負責。

二、確保在2013年12月15日前完成市級示范小城鎮建設工作目標并作好迎檢準備；確保在示范小城鎮年終目標考核保位前移。

三、此次按計劃劃撥至示范小城鎮的2012、2013年示范小城鎮引導資金余款，必須全部專項用于經審定的2013年示范小城鎮建設項目，禁止擠占、挪用引導資金情況發生。

四、本次劃擬撥資金若發生擠占、截留、挪用情況的，由鎮

主要領導負責在限期內追繳被擠占、截留、挪用資金，并按有關規定追究相關人員責任；上報資料發生弄虛作假或延誤報送情況，影響到縣級示范小城鎮目標考核的，按照相關規定追究責任。

承諾人：XXX人民政府（公章）

鎮長（簽名）：

年月日

第五篇：資金使用承諾書

資金使用承諾書

我單位承諾所申報項目獲得的扶持資金及相關配套資金將全部用于該項目的實施，在項目執行過程中及時、足額落實到位，嚴格按照項目申報書中明確的計劃執行預算，并自愿接受監督檢查和財務審計。

法定代表人簽字：

單位蓋章：

日期：2018年

月

日