第一篇：建設(shè)資金管理與使用

第一章水利工程基本建設(shè)程序管理

建設(shè)資金管理與使用

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、制度建立與執(zhí)行

項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)人員必須分工明確，職責(zé)清楚，出納人員不得兼管稽核。會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按規(guī)定分離管理。項(xiàng)目法人必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、水利部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定和辦法，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，建立適合本項(xiàng)目業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其是會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制和財(cái)務(wù)收支審批制度，并組織實(shí)施。

（二）資金使用

為了保證工程順利實(shí)施，資金應(yīng)按照建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃及時(shí)到位；凡有多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，要求各種資金應(yīng)同步到位，尤其是地方配套資金要及時(shí)、足額到位。年度投資計(jì)劃所列的各種建設(shè)資金要直接下達(dá)到項(xiàng)目法人。

使用建設(shè)資金，應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算確定的工程內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案和使用范圍以及下達(dá)的計(jì)劃。水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目國(guó)家專項(xiàng)資金只能用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)。動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)應(yīng)經(jīng)原設(shè)計(jì)審批部門審批。非生產(chǎn)性項(xiàng)目支出要實(shí)行預(yù)算管理。有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，任何單位和個(gè)人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本級(jí)預(yù)算。

（三）工程價(jià)款結(jié)算

預(yù)付工程款和預(yù)付備料款必須按照工程承包合同規(guī)定的比例、支付辦法、支付時(shí)間及支付程序進(jìn)行支付。工程價(jià)款應(yīng)按照合同規(guī)定的手續(xù)支付，由承包商提供工程結(jié)算清單、監(jiān)理人員審核簽證，項(xiàng)目法人有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核，法人代表審批。在工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按照合同約定將預(yù)付工程款和預(yù)付備料款預(yù)以抵扣，同時(shí)按合同約定扣留工程質(zhì)量保證金。不得用現(xiàn)金支付工程款和材料款。

（四）資金管理及會(huì)計(jì)核算

水利基本建設(shè)資金，尤其是國(guó)債資金，必須專戶存儲(chǔ)，專款專用。建設(shè)期間的存款利息不能用于沖減建設(shè)單位管理費(fèi)。

項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、批復(fù)的概算項(xiàng)目和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳簿。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳目和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和格式，必須符合國(guó)家基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一規(guī)定。

1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算必須規(guī)范

基本建設(shè)帳簿使用和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須執(zhí)行財(cái)政有關(guān)規(guī)定。目前我國(guó)執(zhí)行的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定是財(cái)政部財(cái)建〔2002〕394號(hào)文件，所有建設(shè)單位需要設(shè)置核算機(jī)構(gòu)的必須認(rèn)真執(zhí)行。

2、基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算依據(jù)

基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算主要依據(jù)是：經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算，甲乙雙方所簽訂的所有合同以及相關(guān)政策、稅收等規(guī)定。

3、基本建設(shè)成本核算及費(fèi)用控制

基本建設(shè)成本核算最終目的是考核所批準(zhǔn)的概算中分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目實(shí)際支出，從中找出分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目實(shí)際成本和概算比較超降原因，在決算報(bào)告中加以說(shuō)明。因此在日常核算中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

⑴一個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際支出，事先作出預(yù)算，盡量控制在所批準(zhǔn)的概算之內(nèi)，確實(shí)要突破概算項(xiàng)目的，要盡早編制調(diào)概文件，上報(bào)原批準(zhǔn)概算部門批復(fù)，以便實(shí)施。

⑵建設(shè)單位的會(huì)計(jì)核算中的費(fèi)用支出，除建設(shè)單位管理費(fèi)外，其他費(fèi)用支出必須依據(jù)合同進(jìn)行支付，凡超過(guò)合同的必須辦理追加合同程序，履行報(bào)批手續(xù)。

⑶嚴(yán)格控制間接費(fèi)的支出，例如勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、移民補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位開辦費(fèi)及經(jīng)常費(fèi)，應(yīng)控制在批準(zhǔn)概算內(nèi)，招待費(fèi)控制在批準(zhǔn)建設(shè)單位管理費(fèi)的10%以內(nèi)。

⑷支付承包商的驗(yàn)工計(jì)價(jià)款，必須由承包商提出支付申請(qǐng)，由監(jiān)理單位簽證，經(jīng)建設(shè)單位項(xiàng)目法人批準(zhǔn)同意方可支付，支付時(shí)要扣除工程預(yù)付款和工程質(zhì)量保修金后支付。

⑸建設(shè)單位需要房屋建筑時(shí)，必須控制在所批準(zhǔn)的概算規(guī)模以內(nèi)，資金不得突破概算指標(biāo)，車輛購(gòu)置也必須按概算批準(zhǔn)數(shù)量、資金額度加以控制。

4、建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及對(duì)人員要求

⑴機(jī)構(gòu)設(shè)置。建設(shè)單位必須設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算部門，并安排相應(yīng)人員，人員安排無(wú)論兼職或?qū)Ｂ殤?yīng)不少于3人，即出納1人，會(huì)計(jì)1人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)有崗位責(zé)任制及規(guī)章制度。

⑵對(duì)從事會(huì)計(jì)工作的人員要求是：應(yīng)兼?zhèn)湎鄳?yīng)會(huì)計(jì)職稱，持證上崗，經(jīng)常到施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)度。

（五）項(xiàng)目建設(shè)的合同管理

項(xiàng)目法人通過(guò)合同分別與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、材料設(shè)備供應(yīng)商、咨詢單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)等建立起合同關(guān)系，使各參建單位緊密的聯(lián)系成一個(gè)整體，共同參與工程項(xiàng)目建設(shè)管理，而工程項(xiàng)目的建設(shè)管理本身就是按照合同的規(guī)定進(jìn)行管理，因此，合同管理在工程建設(shè)管理中具有重要地位和作用。合同管理包含合同訂立與管理、合同支付、合同分包管理、合同變更管理、合同索賠處理等諸多內(nèi)容，由于時(shí)間關(guān)系，僅就合同訂立作簡(jiǎn)要介紹。

１、水利建設(shè)工程的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、主要材料及設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理、技術(shù)咨詢、委托代理等都要依法訂立合同。各類合同都要有明確的質(zhì)量要求，以及履約擔(dān)保和違約處罰條款。

２、編制招標(biāo)代理、建設(shè)監(jiān)理、施工合同應(yīng)分別采用建設(shè)部、國(guó)家工商行政管理總局印發(fā)的《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)代理合同示范文本》，水利部、國(guó)家工商行政管理局印發(fā)的《水利工程建設(shè)監(jiān)理合同示范文本》（GF-2000-0211）,水利部、國(guó)家電力公司、國(guó)家工商行政管理局印發(fā)的《水利水電工程施工合同和招標(biāo)文件示范文本》（GF-2000-0208）。上述示范文本中的《通用條款》應(yīng)全文引用，不得刪改。

３、合同必須依法成立（主體合格、內(nèi)容和形式合法），簽訂合同必須遵循合法的原則、平等互利的原則和協(xié)商一致的原則。

４、目前，水利工程施工合同一般為以投標(biāo)總報(bào)價(jià)中標(biāo)，施工中按中標(biāo)人投標(biāo)文件中的工程單價(jià)乘實(shí)際完成的工程量，進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及投標(biāo)的補(bǔ)充修正資料均是合同執(zhí)行的重要依

第二篇：建設(shè)資金使用

建設(shè)資金使用

為了保證工程順利實(shí)施，資金應(yīng)按照建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃及時(shí)到位；凡有多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，要求各種資金應(yīng)同步到位，尤其是地方配套資金要及時(shí)、足額到位。投資計(jì)劃所列的各種建設(shè)資金要直接下達(dá)到項(xiàng)目法人。

使用建設(shè)資金，應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算確定的工程內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案和使用范圍以及下達(dá)的計(jì)劃。水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目國(guó)家專項(xiàng)資金只能用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)。動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)應(yīng)經(jīng)原設(shè)計(jì)審批部門審批。非生產(chǎn)性項(xiàng)目支出要實(shí)行預(yù)算管理。有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，任何單位和個(gè)人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本級(jí)預(yù)算。

第三篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國(guó)調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場(chǎng)的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個(gè)需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國(guó)調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級(jí)監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個(gè)方面：一是總的依據(jù)有：《國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國(guó)調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國(guó)調(diào)辦財(cái)務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對(duì)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的檢查。《國(guó)家重大項(xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對(duì)資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊(cè)，概括起來(lái)有六個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員配備

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財(cái)務(wù)印鑒保管等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國(guó)家、上級(jí)主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的制度或辦法，使本單位的財(cái)會(huì)工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支與審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個(gè)單位要把這些制度全部建立起來(lái)是不現(xiàn)實(shí)的，也沒有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是否滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要。

（三）會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算的好壞直接關(guān)系到會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及下達(dá)的投資計(jì)劃和下?lián)苜Y金計(jì)劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來(lái)源的構(gòu)成與投資計(jì)劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)，專款專用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來(lái)賬款：包括各種往來(lái)款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來(lái)源，說(shuō)明我們的審查沒有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對(duì) 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價(jià)款結(jié)算

工程價(jià)款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時(shí)間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無(wú)計(jì)劃外、合同外的項(xiàng)目、有無(wú)提高或降低合同單價(jià)的情況。

工程價(jià)款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)管理部門審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財(cái)務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國(guó)家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫(kù)的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、搞計(jì)劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過(guò)幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項(xiàng)目稽察專家會(huì)議后，制定資金稽察實(shí)施計(jì)劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會(huì)議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時(shí)間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長(zhǎng)分配的任務(wù)及時(shí)間要求，制定資金稽察的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個(gè)方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財(cái)會(huì)制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價(jià)款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來(lái)賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、投資計(jì)劃、對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財(cái)務(wù)有關(guān)的檢查、審計(jì)、稽察等報(bào)告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符，審查投資完成中工程價(jià)款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做好記錄。

2、對(duì)已記錄的問(wèn)題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)已核實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報(bào)告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項(xiàng)報(bào)告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建立與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資金到位及使用、工程價(jià)款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評(píng)價(jià)。

第二部分存在問(wèn)題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說(shuō)明不符合哪個(gè)制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對(duì)存在的問(wèn)題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

五年多來(lái)，我先后參加了國(guó)調(diào)辦組織的對(duì)項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中，存在以下問(wèn)題：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問(wèn)題

通過(guò)幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在綜合部門配備財(cái)會(huì)人員，但未明確主管會(huì)計(jì)，致使會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財(cái)會(huì)人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問(wèn)題

通過(guò)稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位沒有制定會(huì)計(jì)核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個(gè)單位制定的費(fèi)用開支管理辦法，對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計(jì)發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會(huì)議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍、審批程序。但對(duì)開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理辦法。這個(gè)單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過(guò)兩個(gè)月”，顯然與國(guó)家的財(cái)務(wù)制度相違背。

以上兩個(gè)制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個(gè)單位在調(diào)整工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限時(shí)，改變國(guó)家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算支付程序。

工程價(jià)款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計(jì)劃合同部門審簽→財(cái)務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門支付。這個(gè)單位下發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡(jiǎn)了，以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個(gè)程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問(wèn)題

1、資金到位不及時(shí)，影響工程建設(shè)

在今年的一個(gè)工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時(shí)已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動(dòng)用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財(cái)政部的規(guī)定

如有的單位同時(shí)在兩個(gè)銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個(gè)工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國(guó)銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個(gè)賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個(gè)稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬(wàn)元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動(dòng)用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬(wàn)元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時(shí)，地方政府只下達(dá)1000萬(wàn)元投資計(jì)劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬(wàn)元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個(gè)單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬(wàn)元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個(gè)問(wèn)題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個(gè)單位在同一商場(chǎng)、同一時(shí)間購(gòu)買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬(wàn)元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬(wàn)元，另一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有5張借款條，金額1.51萬(wàn)元，借款用途是食堂借采購(gòu)款，為單位墊付購(gòu)貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問(wèn)題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計(jì)算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個(gè)單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬(wàn)元，建設(shè)期為66個(gè)月，至稽查時(shí)已開工建設(shè)35個(gè)月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬(wàn)元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價(jià)上漲，各種費(fèi)用升高的問(wèn)題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對(duì)此問(wèn)題，我們沒有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個(gè)合理的水平上。

（四）會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題

通過(guò)稽察發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題比較多，也很普遍，下面我從六個(gè)方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對(duì)待攤投資和其他投資，臨時(shí)工程和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購(gòu)臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、退場(chǎng)費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時(shí)工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報(bào)設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報(bào)設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問(wèn)題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購(gòu)的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購(gòu)臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會(huì)計(jì)核算方法有所不同，有的單位購(gòu)入報(bào)賬時(shí)先列報(bào)待攤投資，然后再通過(guò)交付使用財(cái)產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購(gòu)入報(bào)賬時(shí)未通過(guò)待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，沒有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時(shí)沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購(gòu)臵固定資產(chǎn)，在稽查一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時(shí)，沒有審批建設(shè)單位開辦費(fèi)，也就沒有交通工具（汽車）購(gòu)臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購(gòu)臵了價(jià)值41萬(wàn)元和26萬(wàn)元的汽車各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個(gè)別單位將購(gòu)臵的固定資產(chǎn)價(jià)值，一次計(jì)提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會(huì)計(jì)的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問(wèn)題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類補(bǔ)助費(fèi)，未通過(guò)應(yīng)付工資科目核算。也未計(jì)提工資附加費(fèi)，而是直接列報(bào)待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計(jì)提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時(shí)，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時(shí)未預(yù)提計(jì)入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類工資性津貼未履行報(bào)批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報(bào)設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價(jià)款核算

有的單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，未通過(guò)“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應(yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過(guò)“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價(jià)款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會(huì)計(jì)信息。

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁(yè)不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁(yè)賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報(bào)賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會(huì)計(jì)資料，特別是記賬憑證未及時(shí)整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問(wèn)題，是自己在稽察過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯(cuò)誤難免，請(qǐng)批評(píng)指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第四篇：工程建設(shè)資金管理使用辦法

XX工程建設(shè)

資金使用管理辦法

第一條 為規(guī)范XXXX工程建設(shè)資金的管理，保證資金使用安全、合理、有效，確保農(nóng)村公路危橋加固工程順利實(shí)施，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。XX單位是XX工程項(xiàng)目業(yè)主和責(zé)任主體，負(fù)責(zé)做好籌資、招標(biāo)、建設(shè)、管理等一系列具體工作。

第三條 XX工程建設(shè)資金，由XX根據(jù)實(shí)際需要，統(tǒng)籌上級(jí)補(bǔ)助資金，安排本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金，XX工程的實(shí)施。具體來(lái)源如下：

（一）中央和省XX專項(xiàng)補(bǔ)助資金。

（二）縣級(jí)財(cái)政的專項(xiàng)配套資金。

（三）縣財(cái)政的專項(xiàng)資金。XX作為危橋改造項(xiàng)目的責(zé)任主體，應(yīng)充分履行主體職責(zé)，積極安排財(cái)政資金，加大XX專項(xiàng)資金投入。

（四）企業(yè)的自愿捐款、XX資金及法律法規(guī)允許的其他籌集方式籌措的資金。

第四條 XX建設(shè)資金必須專款專用，建立健全資金管理辦法，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)監(jiān)管。中央和省財(cái)政安排的補(bǔ)助資金必須全額用于XX工程。嚴(yán)禁截留、擠占和挪用，違

反者將嚴(yán)格按照國(guó)家和省的有關(guān)規(guī)定給予處罰，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)人員刑事責(zé)任。

第五條 資金撥付審批程序。由項(xiàng)目單位根據(jù)工程進(jìn)度提出撥付資金申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審批把關(guān)后，及時(shí)撥付建設(shè)資金。

第六條 資金撥付標(biāo)準(zhǔn)。每月按工程進(jìn)度撥付投資額的XX%；工程交工驗(yàn)收合格后撥付XX%，審計(jì)部門審計(jì)后，除留工程價(jià)款的X%的質(zhì)量保證金外，付清全部款項(xiàng)。

第七條 項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立健全危橋改造資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)管。并自覺接受XX、XX、財(cái)政及上級(jí)管理部門的監(jiān)督、檢查。

第八條 本辦法由X局X局負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：建設(shè)資金使用自查報(bào)告

杭錦旗水務(wù)和水土保持局

關(guān)于2010-2011年財(cái)政資金使用的自查報(bào)告

杭錦旗審計(jì)局：

杭錦旗水務(wù)和水土保持局2010年-2011年水利水保各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得了重大進(jìn)展。累計(jì)撥入財(cái)政資金33423.26萬(wàn)元，其中中央資金1608萬(wàn)元，自治區(qū) 908萬(wàn)元，市級(jí)30827.26萬(wàn)元，旗級(jí)80萬(wàn)元。具體建設(shè)項(xiàng)目完成及資金使用情況如下：

一、黃河安全防御工程

1、黃河鄂爾多斯段2009年應(yīng)急防洪工程

黃河鄂爾多斯段2009年應(yīng)急防洪工程是按照市委、市政府安排和要求，全面解決黃河鄂爾多斯段防御安全問(wèn)題，2009年7月經(jīng)鄂爾多斯市水務(wù)局批復(fù)，總概算33304.21萬(wàn)元。2009年 10月項(xiàng)目完成招投標(biāo)工作，核定中標(biāo)價(jià)26386.78萬(wàn)元，獨(dú)立費(fèi)用2571.63萬(wàn)元，計(jì)劃市旗兩級(jí)政府以8:2的比例配套投資，截止2011年底工程已基本完工，完成投資 2.62億元。建設(shè)資金市級(jí)到位23897萬(wàn)元，旗級(jí)配套未到位。

2、黃河鄂爾多斯杭錦旗段標(biāo)準(zhǔn)化堤防風(fēng)光互補(bǔ)項(xiàng)目工程

2011年市委、市政府安排在我旗奎素至毛不拉孔兌36.05公里高標(biāo)準(zhǔn)堤防進(jìn)行亮化，并對(duì)獨(dú)貴塔拉黃河大橋兩側(cè)各2公里及杭錦淖爾蓄滯洪區(qū)5公里共計(jì)9公里堤防背水面進(jìn)行綠化，兩項(xiàng)工程總投資4313.7萬(wàn)元。工程于2011年9月份完成招投標(biāo)并開工建設(shè)，年底已基本完工，其中36.05公里堤防亮化工程共安裝風(fēng)光互補(bǔ)路燈1055套，完成投資2469.68萬(wàn)元；9公里堤防綠化工程共種植各類灌木20.12萬(wàn)㎡，完成投資1036.43萬(wàn)元。該項(xiàng)目建設(shè)資金到位3000萬(wàn)元，路燈項(xiàng)目支付工程款2413.15萬(wàn)元，綠化項(xiàng)目支付工程款516萬(wàn)元，發(fā)生獨(dú)立費(fèi)用70萬(wàn)元。

二、病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程

巴音門肯水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程2010年經(jīng)自治區(qū)水利廳批復(fù)，建設(shè)內(nèi)容有大壩加高培厚、新建溢洪道和輸水洞。計(jì)劃總投資569萬(wàn)元，其中國(guó)家投資450萬(wàn)元，自治區(qū)補(bǔ)助62萬(wàn)元，市旗兩級(jí)配套57萬(wàn)元。工程于2011年4月13日完成招投標(biāo)工作，4月30日開工建設(shè)，11月20日全部完工。該項(xiàng)目建設(shè)資金已全部到位。現(xiàn)水庫(kù)已開始蓄水運(yùn)行，為巴音門肯嘎查近2000畝棄耕地恢復(fù)耕種提供灌溉水源。

三、人畜飲水安全工程 2010-2011年我旗共爭(zhēng)取實(shí)施了錫尼鎮(zhèn)烏蘭臺(tái)村、翻身灣村，獨(dú)貴塔拉鎮(zhèn)塔然高勒村、格點(diǎn)蓋村，伊和烏素蘇木巴音門肯嘎查、阿日善嘎查等10處飲水安全工程，完成投資889 萬(wàn)元，解決8775人的飲水不安全問(wèn)題，工程于7月4日完成招投標(biāo)工作并開工建設(shè)，目前已全部完工并開始供水，工程建設(shè)資金有65萬(wàn)元未到位。

四、水土保持治理工程

1、完成格點(diǎn)蓋小流域壩系工程，建設(shè)淤地壩7座，控制水土流失面積19.89km，總投資501萬(wàn)元，其中國(guó)家投資401萬(wàn)元，自治區(qū)、市兩級(jí)財(cái)政各配套50萬(wàn)元，工程已全部完工，財(cái)政資金200未到位。

2、完成減拉汗小流域綜合治理二期工程，采取發(fā)展基本農(nóng)田、大果沙棘造林、沙柳防護(hù)林種植，完成新增治理面積1.6km，完成投資63萬(wàn)元，其中國(guó)家投資50萬(wàn)元。

3、啟動(dòng)“十大孔兌”治理項(xiàng)目之一的毛不拉孔兌小流域綜合治理，2011年實(shí)施了溝掌、亞馬士和白音森布爾溝小流域綜合治理項(xiàng)目，治理措施主要以沙障、旱柳、檸條、羊柴種植為主，2011年下達(dá)投資1133.74萬(wàn)元，截止目前共完成投資623.41萬(wàn)元。

四、牧區(qū)水利項(xiàng)目 1、2010年牧區(qū)水利節(jié)水灌溉示范項(xiàng)目于2011年5月底實(shí)施完成，建設(shè)地點(diǎn)為伊和烏素蘇木、錫尼鎮(zhèn)，建設(shè)節(jié)水示范戶30戶，示范面積1528畝，完成投資155.4萬(wàn)元，其中國(guó)家投資100萬(wàn)元，地方及群眾自籌55.4萬(wàn)元。222、順利啟動(dòng)自治區(qū)實(shí)施的“四個(gè)千萬(wàn)畝”節(jié)水改造工程，其中我旗計(jì)劃實(shí)施：沿河地區(qū)大型灌區(qū)擴(kuò)灌26.99萬(wàn)畝，梁外牧區(qū)改水地（即新發(fā)展水澆地）15.78萬(wàn)畝，現(xiàn)有飼草料基地節(jié)水灌溉8.82萬(wàn)畝，中小型灌區(qū)節(jié)水改造（摩林河灌區(qū)）1.2萬(wàn)畝。2011年在伊和烏素蘇木和錫尼鎮(zhèn)實(shí)施1.5萬(wàn)畝節(jié)水改造，投資868萬(wàn)元，其中自治區(qū)投資355萬(wàn)元，市政府投資360萬(wàn)元，旗政府配套及群眾自籌153萬(wàn)元，工程于7月2日完成招投標(biāo)工作，現(xiàn)已全部完工，財(cái)政資金到位555萬(wàn)元。

五、現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)節(jié)水灌溉工程

2010-2011我旗共實(shí)施噴灌項(xiàng)目7.3萬(wàn)畝，安裝噴灌設(shè)備275臺(tái)，其中在呼和木獨(dú)鎮(zhèn)巴音溫都爾嘎查宏昌規(guī)模化種植區(qū)安裝大型噴灌3.3萬(wàn)畝，投入財(cái)政資金972萬(wàn)元；在伊和烏素蘇木和錫尼鎮(zhèn)以戶為單元實(shí)施4萬(wàn)畝。畝均投資1060元（其中設(shè)備投資600元，水、電等配套設(shè)施460元），累計(jì)撥入財(cái)政資金1113.85萬(wàn)元。

六、防汛搶險(xiǎn)抗旱資金

1、搶險(xiǎn)工程

2010-2011我局先后組織對(duì)福茂西、毛匠圪旦、蘆團(tuán)、刀圖、奎素五處險(xiǎn)工險(xiǎn)段進(jìn)行了搶險(xiǎn)整治，共完成投資598萬(wàn)元，爭(zhēng)取到上級(jí)防汛補(bǔ)助資金580萬(wàn)元，及時(shí)消除了險(xiǎn)情，確保了安全度汛。

2、防旱抗旱資金

2010-2011我旗遭受特大旱災(zāi)，全旗有49個(gè)嘎查村，1.82萬(wàn)戶、5.1萬(wàn)名農(nóng)牧民，30萬(wàn)畝農(nóng)作物、1800萬(wàn)畝草牧場(chǎng)、100萬(wàn)頭只牲畜和150多萬(wàn)畝林地直接受災(zāi)，面對(duì)特殊旱情、災(zāi)情，我局全力以赴，迅速組織力量抗旱減災(zāi)、生產(chǎn)自救、穩(wěn)定民心，一是爭(zhēng)取上級(jí)投資200萬(wàn)元，及時(shí)購(gòu)置了抗旱機(jī)械及設(shè)備；二是爭(zhēng)取資金515萬(wàn)元，在伊和烏素和錫尼鎮(zhèn)等旱情相對(duì)嚴(yán)重的地區(qū)，實(shí)施了60余處小型應(yīng)急抗旱工程，確保了群眾飲水安全，最大程度地減輕了旱災(zāi)損失。

七、第一次全國(guó)水利普查項(xiàng)目

2010—2012年第一次全國(guó)水利普查工作啟動(dòng)，政府專門成立了旗水利普查領(lǐng)導(dǎo)小組及水利普查辦公室，于2011年1月7日普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室召開了專門會(huì)議，部署了水利普查工作，共成立了9個(gè)普查組，抽掉了148名普查人員，其中水利普查指導(dǎo)員43名，普查員105名，并對(duì)普查人員進(jìn)行了培訓(xùn)，以提高普查人員的水平，確保高質(zhì)量完成普查工作。目前，水利普查工作結(jié)束，并上報(bào)市水利普查辦。該項(xiàng)工作財(cái)政共計(jì)撥入經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，主要用于普查培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、普查設(shè)備、辦公用品購(gòu)置費(fèi)及普查人員津貼。

綜上所述，2010-2011我局水利建設(shè)開展比較順利，取得了較好的成績(jī)，在水利建設(shè)各個(gè)板塊都積極爭(zhēng)取上級(jí)專項(xiàng)資金。工程建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制、政府監(jiān)督制等管理制度，工程款支付執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，重大支付實(shí)行集體決策制，以確保工程建設(shè)資金安全和高效利用。存在的主要問(wèn)題就是部分財(cái)政資金未到位。

主題詞：審計(jì) 項(xiàng)目二0一二年六月二十六日

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